ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

кто выдает, срок выдачи, когда необходима + последние изменения в 2018 году

В этой статье будет раскрыта информация о том, кто выдает и порядок выдачи справки по форме 2-НДФЛ, когда работник вправе ее получить, что происходит, если сотрудник уже давно не работает в данной организации, каковы сроки предоставления, а также какие особенные случаи существуют и изменения, произошедшие в порядке оформления в 2018 году.

Кто выдает?

Справка по форме 2-НДФЛ содержит информацию о начисленной заработной плате работнику, а также вычетах и удержаниях из нее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года, сведения о доходах и удержанных из них суммах оформляется и выдается налоговым агентом по требованию физического лица.

В случае с работником налоговым агентом выступает работодатель, который удерживает из начисленной зарплаты налоги и перечисляет их в государственный бюджет.

Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, который не вправе выдавать самому себе такого рода сведения, то тут форма 2-НДФЛ заменяется формой 3-НДФЛ, которая известна всем, как налоговая декларация.

Когда сведения о полученных доходах и удержанных с них выплат необходимы безработному человеку, он может получить справку по прежнему месту работы либо в центре содействия занятости, где подтвердят получение пособия по безработице.

Пенсионеры могут запросить такую информацию в Пенсионном фонде. Здесь следует учитывать, что пенсии, выплачиваемые государством, не облагаются налогом.

Когда сотрудник может получить справку?

В соответствии с действующим фискальным законодательством справка 2-НДФЛ оформляется на каждого работника в течение календарного года. Все собранные на служащих организации бланки необходимо предоставить в налоговую инспекцию в целях отчетности не позднее конца апреля года, следующего за отчетным.

Что касается служащих, то они могут потребовать предоставление справки неограниченное число раз и в любое время.

Потребоваться такая информация согласно установленной форме может в следующих случаях:

• для того, чтобы получить кредит либо оформить ипотеку;
• при заполнении налоговой декларации;
• при оформлении на новом месте работы;
• при подаче документов на получение пенсии и пособия по безработице;
• для получения материальной помощи от государства;
• при оформлении визы и ряде других ситуаций.

В данном случае работодатель не вправе отказать служащему в оформлении такого документа, только если он необходим за последние 4 года, так как подобную информацию фискальный орган хранит в течение 4 лет. Если необходимы сведения за более продолжительный срок, то подготовить их становится несколько проблематично.

Оформление документа занимает не более 3 дней после того, как соответствующее заявление было подано со стороны работающего по найму. При этом справка может быть подготовлена в нескольких экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу.

Также справка по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке выдается работнику предприятия или организации при увольнении.

Если сотрудник уже не работает?

Вполне закономерен вопрос о том, каким образом следует поступить, если сотрудник уже не числится в штате организации. Если предприятие функционирует на текущий момент и со дня увольнения прошло не более 4 лет, то бывший сотрудник вправе обратиться с заявлением о предоставлении такой справки, написав заявление в произвольной форме. Если же юридическое лицо прекратило свою деятельность и запись о нем отсутствует в реестрах, то существует несколько вариантов оформить документ.

В случае первого варианта, нынешний работодатель может направить запрос в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. Обязательно должна быть указана причина, по которой возникла необходимость в запрашиваемых сведениях.

Помимо того, можно создать личный кабинет на официальном сайте федеральной фискальной службы и самостоятельно просмотреть сведения об НДФЛ. Подобная возможность стала доступной для российских граждан с 2014 года.

Если работодатель отказывается выдавать справку?

В соответствии с действующим налоговым законодательством, выдавать справку по форме 2-НДФЛ обязан каждый работодатель. Однако бывают случаи, когда он отказывает в ее оформлении.

Первое, что может сделать в сложившейся ситуации сотрудник, это обратиться с письменной жалобой в трудовую инспекцию. В этом случае работодателю грозят штрафные санкции.

В случае, если с момента отказа в выдаче указанной справки прошло более 3 месяцев, сотрудник организации может обратиться в суд с иском. В результате, по решению суда налоговый агент все же будет обязан в принудительном порядке оформить требуемый документ.

Суду очень трудно будет принять решение в пользу истца, если тот обратился с запросом намного позже после окончательного расчета либо отсутствуют доказательства, подтверждающие, что работник на самом деле потребовал такой документ еще на момент работы на данном предприятии.

В некоторых случаях работодатель имеет формальное право отказать сотруднику в удовлетворении требований, когда запрашиваемый в заявлении период превышает 4 года.

Сроки предоставления

Если говорить о сроках предоставления или сроках действия такой справки, то законодательством они не предусмотрены. Таким образом, получая подобный документ, работник может его использовать в той или иной ситуации спустя даже месяцы и годы.

Тем не менее финансово-кредитные учреждения, например, могут самостоятельно установить срок действительности подобного документа.

Практика показывает, что сотрудники не злоупотребляют правом получить справку по форме 2-НДФЛ, а бухгалтерская служба в течение часа оформляет ее по устному требованию работника.

Особенные случаи

Бывают особенные ситуации, когда осуществляется выдача справки о доходах. Это может быть случай, например, с военнослужащими. Эта категория граждан получает такой документ от Единого расчетного центра Министерства обороны РФ, так как в данной ситуации в качестве работодателя выступает государство.

Если случилось так, что на протяжении отчетного периода военнослужащий получал зарплату от нескольких подразделений одной и той же организации, то форма справки в такой ситуации будет несколько отличаться.

Помимо того, может сложиться ситуация, когда нынешний работодатель затребовал такой документ от работника с предшествующего места. Это необходимо для того, чтобы оформить налоговый вычет, произвести начисление по больничным листам и начислить отпускные.

Что нового в порядке оформления справки в 2018 году?

Что касается изменений, произошедших в порядке оформления справки 2-НДФЛ в 2018 году, то тут, в первую очередь, необходимо отметить, что в бланке документа появились новые графы, включая форму реорганизации и ИНН реорганизованной компании. Ответственность за заполнение новых строк лежит на организации, являющейся правопреемником.

Также из образца справки были исключены такие строки, как адрес места жительства сотрудника и код страны проживания.

Заключение

Сотрудники компаний имеют полное право, данное им российским законодательством, на получение справки 2-НДФЛ в любое время и в неограниченных количествах. Самое главное, чтобы как сотрудники, так и работодатели, знали об имеющихся у них правах и обязанностях.

Выдача справки 2-НДФЛ работнику

Каждый работник, официально трудоустроенный на предприятии, рано или поздно обращается в бухгалтерию за получением справки по форме 2 НДФЛ. Как правило, она необходима для получения кредита в банке или оформления пособия, в подтверждение платежеспособности или наоборот.

Кто и для чего может выдать справку 2НДФЛ

Организация, которая принимает на работу физических лиц и выплачивает им заработную плату является налоговым агентом. Данная справка выдается сотруднику сколько угодно раз, в любое удобное время. Работник обращается в бухгалтерию либо в устной форме или в письменной, составив заявление с просьбой оформить ему справку. В заявлении нужно указать ФИО, период за который необходима справка.

Важно! Справка является бессрочной, поэтому даже в случае увольнения, бывший сотрудник может обратиться в бухгалтерию предприятия и затребовать справку за период работы.

Справка может потребоваться в следующих случаях:

• Для предоставления в кредитные организации для оформления кредита
• При подаче декларации по форме 3НДФЛ в налоговую инспекцию;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления различных пособий и помощи;
• получение ВИЗЫ для подтверждения дохода на территории своей страны

Основные этапы подготовки справки 2-НДФЛ к выдаче

Этапы подготовки	Описание
Первый этап	Запрос от сотрудника. Как правило это происходит на словах, но дотошные бухгалтера могут потребовать заявление, либо наоборот, въедливый работник принесет заявление, с целью получить входящий номер
Второй этап	Оформление заявления на месте: для правильного формирования заявление предоставьте ему образец к заполнению
Третий этап	После получения письменного запроса, бухгалтер максимально в срок в течении трех дней готовит ответ. Как правило, если учет ведется в программном комплексе 1С, составить данную справку не составит труда, программа формирует все автоматически. Потребуется лишь проверить данные по вычетам и общим суммам. В случае отсутствия программного комплекса, времени уйдет больше, поскольку необходимо вносить данные вручную.
Заключительный	После сверки данных, распечатайте справку, поставьте печать предприятия и подпись ответственного. Без этого документ считается не действительным

Читайте также статью: → Срок действия справки 2 НДФЛ.

Из чего состоит справка 2НДФЛ

Форма данного документа утверждена Законодательством и периодически претерпевает изменения, так, например за 2020г.придется отчитываться по новому, в справке надо отразить:

• данные налогового агента: наименование организации, телефон, КПП, ИНН
• данные о том, кто получил доход, то есть сотрудник: его ФИО, дата рождения, данные паспорта
• ставка ,по которой облагается доход, для россиян 13% и колы, по которым этот доход получен, на каждый вид отдельный код, так, например :

• 2000-код заработной платы
• 4800-компенсация отпуска

• стандартные, социальные и имущественные вычеты, как правило вычеты на детей самые  распространенные
• общие суммы дохода и налога, который получен, перечислен и удержан

Расшифровка доходов в справке

Блок	Описание
Доходы, облагаемые по ставке	Ставка налога, для россиян с регистрацией 13%
Вычеты	Номер, код и сумма вычетов
Общие суммы дохода и налога	Указывается общая сумма дохода, налоговая база (доход-вычеты), исчисленная  и перечисленная сумма налога

Если рассматривать к каким документам относится справка 2-НДФЛ, то можно сказать, что она относиться не к бухгалтерским, а к налоговым документам. А значит, она не попадает под действие закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, предписывающего руководителю подписывать все документы, и такое право может быть предоставлено уполномоченному им на это лицу. Такой порядок подразумевается правилами заполнения справки (разд. 5 порядка заполнения справки о доходах физлица, утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Для того, чтобы подписать  справку2-НДФЛ другому ответственному сотруднику, необходимо издать приказ, где будет указан перечень лиц, которые имеют право  подписывать данный документ и зафиксировать в журнале учета приказов.А так же кроме приказа, необходимо еще на каждого из них оформить соответствующую доверенность. Когда подписывается справка представителем, необходимо рядом с подписью указать на каком основании и по какой доверенность доверенное лицо имеет право подписи.

И так свыше сказанного можно сделать вывод, что справку 2-НДФЛ должен подписывать руководитель предприятия или его доверенное лицо. При подписании справки 2-НДФЛ доверенным лицом в обязательном порядке необходимо указывать реквизиты доверенности в соответствующей строке справки вне зависимости от того кому она выдается или физическому лицу, или в ФНС по итогам года.

Журнал учета и выдачи справок

В данном журнале ведется учет следующих видов документов:

• справка 2-НДФЛ;
• копии приказов о приеме на работу и переводах;
• копии приказа об увольнении с работы;
• выписки из трудовой книжки;
• справки о заработной плате;
• данные о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование;
• справка о периоде работы у данного работодателя и другие.

Важно! Справки ведутся в хронологическом порядке, журнал можно прошнуровать и пронумеровать и в конце сделать наклейку о количестве листов с печатью и подписью.

Типичные ошибки при заполнении справки 2-НДФЛ

Исправления в справке не допускаются. При обнаружении ошибок необходимо аннулировать старую справку и выдать новую.

При заполнении бланка справки 2-НДФЛ очень часто допускаются такие ошибки как:

• распространенной ошибкой считается указание даты документа, она указывается только цифрами, прописью не пишут
• Печать предусмотрена именно в том месте, где написано «М.П», она должна быть четкой и читабельной
• Внимательно заполнять суммовые значения
• Подпись ставится только шариковой ручкой синего цвета

Исправления в справке 2НДФЛ

1.Справка сотруднику должна быть выдана точно в срок, во избежание никому ненужных жалоб, особенно если сотрудник был уволен по какой-либо причине. Лучше сразу предоставить несколько экземпляров для того, чтобы потом не потребовалось делать еще. В любом случае одну работник сможет оставить себе, а вторую сдать по месту требования.

2.После того как документ будет передан работнику, это нужно зафиксировать в журнале выдачи справки. Пример его заполнения мы рассмотрим ниже. Главное, чтобы в таком реестре были графы: № п/п, Ф. И. О. сотрудника, должность, структурное подразделение (отдел), дата и номер справки, ее название и расписка сотрудника в получении. Также можно добавить поле «Комментарий», в котором при необходимости можно делать отметки о том или ином выданном документе.

3.В случае допущенной ошибки, справку необходимо заменить. Если вы обнаружили ошибку в начислениях, то необходимо подать в налоговую инспекцию уточнение. Если же ошибка попала исключительно в справку ,вызовите сотрудника и замените ее.

Читайте также статью: → Строка 020 6-НДФЛ: заполнение, ошибки.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрс №1:

Кто отвечает за выдачу справки по форме 2 НДФЛ на предприятии?

Ответ:

Как правило, для того, чтобы получить справку необходимо обратиться в бухгалтерию организации, поскольку начислением и перечислением налогов занимается бухгалтер. Ему необходимо будет сверить данные за весь период по начислениям и перечислениям, подписать справку у руководителя, поставить печать, только в этом случае можно выдавать. Так же данный факт стоит зафиксировать в журнале учета выдачи справок.

2.Вопрос №2:

Что отражается в справке 2 НДФЛ?

Ответ:

Получив на руки данный документ либо при увольнении или по требованию банка, а может другого учреждения, человек хочет разобраться, что же отражено в данной бумаге. Здесь мы видим сумму заработной платы за указанный период, сумму налоговых вычетов, если таковые предоставлялись, расшифровку по кодам, в случае ели был отпуск, код будет от отличаться от заработной платы. Далее можно увидеть непосредственно налог, сколько было начислено и перечислено.

теперь одна форма для инспекции, другая – для работника

Дело в том, что с момента утверждения порядка представления формы 2-НДФЛ в нынешней его редакции, были внесены изменения в НК РФ, которые необходимо учесть при утверждении нового порядка. Так, в частности, новая форма справки учитывает поправки, внесённые в НК РФ законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях. Также новая справка учитывает поправки, внесённые в НК РФ законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которые установили возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физлиц.

Как поменялась форма для подачи сведений в ИФНС?

У новой справки иная структура. Вместо пяти разделов в ней три раздела и одно приложение. Справка состоит их двух листов. Данные, которые в действующей 2-НДФЛ вносят в Раздел 1, необходимо будет показывать в начале новой формы.

Полностью изменён порядок отражения данных о доходах и налоге. В новой справке расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода перешла из общих разделов в отдельное приложение.

Не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства — такого поля в новой справке нет. Нужно будет указывать только российский ИНН.

Детские, социальные и имущественные вычеты потребуется отражать в разделе 3, а не 4. Кроме этого, в 2-НДФЛ появится новое поле «Код вида уведомления».

Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака: 1 — в общем случае; 2 — при невозможности удержать налог; 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента, 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента. Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика.

Какие установлены требования к заполнению 2-НДФЛ?

В новом Порядке заполнения 2-НДФЛ указывается на недопустимость исправлений с помощью корректора и использования двусторонней печати справки на бумажном носителе и скрепления листов справки, приводящие к порче бумажного носителя. Указано, что при заполнении справки используются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Не допускается заполнение справки отрицательными числовыми значениями и др.

Как сдавать 2-НДФЛ?

В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчётной формы и направлению её в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме.

Изменены ли сроки сдачи 2-НДФЛ?

Нет, сроки сдачи 2-НДФЛ остались прежние, причём НК РФ не устанавливает единого срока для направления сведений о доходах физлиц в ИФНС. Справка, содержащая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему подаётся в ИФНС ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данное правило распространяется только на справки 2-НДФЛ с признаком «1» (когда НДФЛ был удержан работодателем).

Какие особенности у справки для выдачи работникам?

Эта справка практически такая же, как действующая 2-НДФЛ. Изменения технические и незначительные. Например, удалили ряд полей (нет поля для номера справки), место для печати организации-работодателя не предусмотрено, зато есть возможность указать данные о вычетах.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

В Налоговом и Трудовом кодексах Российской Федерации прописан порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику. Этот документ содержит информацию об уровне заработной платы сотрудника, вычетах и удержаниях. Справка может понадобиться в различных случаях: от оформления кредита до получения визы, при этом сотрудник не обязан сообщать причину оформления справки.

Заявление

2-НДФЛ выдается налоговым агентом (работодателем или государством) физическому лицу (сотруднику). При этом работодатель может и не быть юридическим лицом, но все равно обязан выдать работнику требуемую справку, которая будет иметь юридическое значение, равноценное справке, выданной юридическим лицом. Подробное описание налоговых агентов составлено в ст. 230 НК РФ.

Основание для выдачи – заявление сотрудника. Образец его не установлен, форма может быть произвольной, в некоторых случаях достаточно и устного заявления.

В письменном варианте сотрудник указывает верную информацию о себе и период, за который нужна справка, в годах.

Когда сотрудник может получить справку?

Для отчетности в ИФНС документы готовятся в течение отчетного календарного года на всех сотрудников, которые получали заработную плату, и сдаются в конце апреля года, следующего за отчетным. Сотрудник же (физическое лицо) может потребовать справку о доходах практически в любое время и неограниченное количество раз в течение работы в организации.

Работодатель (налоговый агент) не имеет права отказать в оформлении документа, если срок, за который требуется справка, не превышает четырех лет, поскольку информация в налоговом органе сохраняется за четыре года. Выдать работнику справку 2-НДФЛ за больший срок проблематично.

Сам документ готовится в течение трех дней после получения заявления, при необходимости справка может быть выдана в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу (ст. 62 ТК РФ). Справка по форме 2-НДФЛ также выдается сотруднику при увольнении, в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ.

Особые случаи

Военнослужащие получают справку 2-НДФЛ в Едином расчетном центре Министерства обороны РФ, поскольку в этом случае работодатель – государство. Это возможно, поскольку контракт о военной службе технически заключается между военнослужащим и государством.

Если сотрудник в течение отчетного периода получал заработную плату в нескольких подразделениях одной и той же компании, то образец справки отличается, форма заполняется согласно рекомендациям, данным в письме Министерства финансов РФ № 03-02-08/28888.

Если сотрудник уже не работает

Порядок предоставления справки бывшему сотруднику следующий. Если предприятие не ликвидировано и с момента увольнения прошло меньше четырех лет, то сотрудник может обратиться с письменным заявлением в свободной форме. Если ликвидированного предприятия больше не существует в реестрах, то есть несколько способов все-таки оформить и выдать нужный документ.

В первом случае новый налоговый агент (работодатель) запрашивает информацию в местных отделениях ПФР и ИФНС. В запросе обязательно должны быть указаны причины, по которым справка необходима. Есть также возможность физическому лицу (сотруднику) самому просмотреть информацию об НДФЛ в «Личном кабинете» на официальном сайте ФНС России. Эта возможность реализована с 2014 года, функционал сайта постоянно совершенствуется и становится все более удобным для пользования. Решение вопросов онлайн позволяет в некоторых случаях экономить время.

Руководство по подоходному налогу с физических лиц для экспатриантов, работающих в Малайзии

By CompareHero.my 10 мая 2018 г.

Первое, что следует отметить, это то, что в Малайзии и большинстве других стран существуют разные способы классификации эмигрантов на основе время они работали в деревне.

Нерезидент, работающий в Малайзии

В соответствии с налоговым законодательством Малайзии вы считаются нерезидентом, если вы остаетесь на территории Малайзии менее 182 дней в течение календарного года, независимо от вашего гражданства или национальности.Итак, для тех, кто подпадают под ставку налога для нерезидентов, здесь у нас есть обзор всех налоговых ставок.

Виды дохода	Ставка (%)
Бизнес, торговля или профессия Занятость Дивиденды Арендная плата	28 (с учетом годовой оценки 2016)
Общественный деятель Проценты	15
Роялти	10
Платежи за услуги, связанные с использованием имущества или установки, эксплуатацией любого оборудования, приобретенного у нерезидента
Платежи за технические консультации, помощь или услуги, оказываемые в связи с техническим управлением или администрированием любого научного, промышленного или коммерческого предприятия, предприятия, проекта или схемы
Аренда или другие платежи за использование любого движимого имущества

Вы не будет облагаться налогом, если

• Работает на малайском языке sia менее 60 дней
• Работал на борту малазийского корабля
• Возраст 55 лет и получал пенсию от работы в Малайзии
• Получение процентов от банков
• Получение освобожденных от налогов дивидендов

Если вы облагаетесь налогом, вы должны заполнить Форма M.

Иностранцы со статусом нерезидента облагаются фиксированной ставкой налогообложения в размере 28%, это означает, что процентная ставка налога останется неизменной независимо от суммы дохода. Как нерезидент вы также не имеете права на какие-либо налоговые вычеты.

Резиденты

Если вы иностранец, который останавливался и работал в Малайзии более 182 дней в течение календарного года, вы имеете статус резидента и подпадаете под действие обычного налогового законодательства Малайзии, которое также применимо к коренному населению. , ознакомьтесь со всей информацией об этой системе налогообложения в статье

Хотя прибыль, полученная из других источников, не подлежит обложению подоходным налогом с физических лиц в Малайзии, существует три основных исключения.

1. Малайзия подписала многочисленные соглашения об избежании двойного налогообложения. При рассмотрении случаев двойного налогообложения эта широкая сеть двусторонних налоговых соглашений может быть исключением из принципа территориального налогообложения, поскольку иногда она дает право другим странам облагать налогом доходы внутренних налоговых резидентов Малайзии. В таких случаях налоговые резиденты будут освобождены от уплаты подоходного налога с населения в Малайзии.
2. Иностранцы могут воспользоваться освобождением от специального налогового режима в отношении своего дохода, если соблюдены следующие два условия:
   • Во-первых, они не определены как налоговые резиденты;
   • Во-вторых, если стаж работы в Малайзии не превышает 60 дней в календарном году.
3. Наконец, для доходов, получаемых от конкретных отраслей, включая воздушный транспорт и банковское дело, Малайзия не применяет территориальную основу, а вместо этого использует всемирную основу для налогообложения.

Иностранцы, проработавшие в Малайзии более 182 дней в году, считаются «налоговыми резидентами». Иностранцы, которые считаются «резидентами» для целей налогообложения, будут платить прогрессивные налоговые ставки, а также имеют право на налоговые вычеты.

В соответствии с разделом 7 части II Закона о подоходном налоге 1967 года правительство Малайзии считает любое физическое лицо — независимо от его гражданства — налоговым резидентом, если оно выполняет какое-либо из основных условий.

• Физическое лицо проживало в Малайзии 182 дня налогового года;

• Физическое лицо было резидентом Малайзии менее 182 дней налогового года, но было резидентом страны в общей сложности 182 дня подряд, связанных с днями года, непосредственно предшествующего или следующего за этим налоговым годом;

• Физическое лицо было резидентом Малайзии не менее 90 дней текущего налогового года и было резидентом Малайзии не менее 90 дней в трех из четырех предыдущих лет или;

• Физическое лицо будет резидентом Малайзии в следующем году и проживало в Малайзии в течение трех лет, предшествующих налогообложению.

Для подачи налоговой декларации иностранцу необходимо получить налоговый номер в Управлении внутренних доходов Малайзии (IRB). Обычно компании получают номера подоходного налога для своих иностранных работников. Однако, если компании не удалось его получить, работник может зарегистрироваться для получения налогового номера в ближайшем офисе IRB. Если вы как иностранец подаете неверную налоговую декларацию, не указав или занижая свой доход, IRB имеет полное право наложить штраф в размере 100% от заниженной суммы налога.Если заявление о подоходном налоге подано с опозданием, это может привести к наложению дисциплинарного взыскания до 10% от подлежащего уплате налога.

Что делать, если вам нужно выехать из Малайзии в течение 182-дневного периода?

Если вам нужно покинуть Малайзию, это должно происходить по одной из следующих причин;

• Для посещения любых встреч, семинаров, конференций или выставок, связанных с вашей работой.
• Для получения медицинской помощи, связанной с вашим здоровьем или любым из ваших ближайших родственников.
• Социальные посещения, но не более 14 дней.

Свидетельство о проживании (COR)

Свидетельство о проживании выдается LHDN для подтверждения вашего статуса резидента для целей налогообложения Малайзии. С COR вы можете начать требовать налоговые льготы и избежать двойного налогообложения одного и того же дохода из-за Соглашения об избежании двойного налогообложения, которое Малайзия имеет с несколькими странами.

Как подать заявку на COR?

Вы можете подать заявку вручную, перейдя в любой из филиалов LHDN.Вам нужно будет принести некоторые документы;

Оригинал или копия вашего паспорта

Список, показывающий ваши передвижения в / из Малайзии в год проведения аттестации.

Сколько времени потребуется на выдачу COR?

Если все документы и информация в полном объеме и в порядке, они должны быть готовы в течение трех рабочих дней. Если это не так, обратитесь в филиал LHDN.

Сколько это стоит?

И заявка, и выдача COR БЕСПЛАТНЫ

Теги: tax

.

Налоги и национальное страхование, если вы работаете не по найму

Работая не по найму, вы несете ответственность за уплату налогов и государственного страхования с вашего дохода. Важно следить за всеми своими записями, чтобы определить, сколько вам нужно заплатить.

Определение статуса занятости

Чтобы определить, сколько налогов и государственного страхования вы должны заплатить, сначала вам нужно выяснить, работаете ли вы или работаете не по найму.

?

Есть вопрос?

Наши консультанты укажут вам верное направление.

Начните онлайн-чат или позвоните нам по телефону 0800 138 1677 .

Обычно это просто, но иногда это немного сложнее — например, вы можете работать на одной работе и в то же время заниматься индивидуальной трудовой деятельностью на другой работе.

На веб-сайте HM Revenue & Customs (HMRC) есть инструмент под названием «Индикатор статуса занятости», который определит ваш статус занятости на основе ваших ответов на ряд вопросов.

Это только показатель и не даст вам однозначного ответа о вашем статусе занятости.

Регистрация в качестве самозанятого

Как только вы начнете заниматься индивидуальной трудовой деятельностью, вы должны сообщить об этом в HMRC.

Последний раз вы можете зарегистрироваться в HMRC до 5 октября после окончания налогового года, в течение которого вы стали заниматься индивидуальной трудовой деятельностью.

Например, если вы начали свой бизнес в июне 2019 года, вам необходимо зарегистрироваться в HMRC до 5 октября 2020 года.

Налоговый год длится с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего года. Если вы зарегистрируетесь слишком поздно, вам могут грозить штрафы.

Сколько вы можете зарабатывать без налогов, если вы работаете не по найму?

?

Получили ссуду от работодателя?

Это можно рассматривать как уклонение от уплаты налогов и взимать плату за ссуду. HMRC попросило людей, которые участвовали в замаскированных схемах вознаграждения, предоставить информацию.

Дополнительную поддержку можно получить по специальной горячей линии HMRC по телефону 0300 0534 226.

Если вы работаете не по найму, вы имеете право на такое же необлагаемое налогом личное пособие, что и работающий по найму.В 2020/21 налоговом году стандартное личное пособие составляет 12500 фунтов стерлингов. Ваше личное пособие — это сумма, которую вы можете заработать до того, как начнете платить подоходный налог.

Если вы зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов, стандартное личное пособие в размере 12500 фунтов стерлингов уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов дохода свыше 100 000 фунтов стерлингов в 2020/21 налоговом году.

Однако, если у вас две работы, а одна работает не по найму, все немного сложнее.

Вы получаете только одно личное пособие, которое обычно применяется к тому, что HMRC считает вашей основной работой.

Обычно ваше личное пособие применяется к работе, приносящей вам наибольшую прибыль.

Самый простой способ узнать это — посмотреть налоговый кодекс. Ваша основная работа должна иметь налоговый код 1250L на 2020/21 и 2019/20 налоговый год. Ваша дополнительная работа будет иметь налоговый код BR, D0 или D1.

Торговая и имущественная надбавка

Вы можете заработать дополнительно до 1000 фунтов стерлингов без налогов от так называемых торговых или имущественных надбавок.

Если ваш доход меньше 1000 фунтов стерлингов, вам не нужно его декларировать.Если ваш доход превышает 1000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться в HMRC и заполнить налоговую декларацию для самооценки.

Однако важно помнить, что если вы претендуете на это пособие, вы не сможете вычесть коммерческие расходы.

В целом, если ваши расходы превышают 1000 фунтов стерлингов, вам лучше не запрашивать пособие и вычитать свои расходы из своей налоговой декларации для самооценки.

Подоходный налог при самозанятости

Когда вы работаете не по найму, вы платите подоходный налог с прибыли, а не с общего дохода.

Чтобы рассчитать свою прибыль, просто вычтите бизнес-расходы из общего дохода. Это сумма, с которой вы будете платить подоходный налог.

Размер подоходного налога, который вы платите с прибыли, такой же, как если бы вы были трудоустроены.

Скорость	2020/21 и 2019/20
Личное пособие: 0%	от 0 до 12 500 фунтов стерлингов вы будете платить нулевой подоходный налог с вашей прибыли
Базовая ставка: 20%	12 501–50 000 фунтов стерлингов вы будете платить налог в размере 20% с вашей прибыли
Повышенная ставка: 40%	£ 50 001 — £ 150 000 вы будете платить налог в размере 40% с вашей прибыли
Дополнительная ставка: 45%	Свыше 150 000 фунтов стерлингов вы будете платить налог в размере 45% с вашей прибыли

Помните, что ставка применяется только к прибыли, указанной в скобках, а не ко всей вашей прибыли.Итак, предполагая, что вы получаете полное стандартное личное пособие, если ваша прибыль составляет 60000 фунтов стерлингов в 2019/20 налоговом году, вы заплатите:

• без налога на £ 12500
• Налог 20% с 37 500 фунтов стерлингов (разница между 12500 и 50 000 фунтов стерлингов)
• Налог 40% с 10 000 фунтов стерлингов (сумма свыше 50 000 фунтов стерлингов)

взносов в систему государственного страхования, если вы работаете не по найму

Взносы на национальное страхование (NIC) — это взносы, которые выплачивают определенные выплаты, включая государственную пенсию и универсальный кредит.

Определенные льготы также зависят от внесенных вами взносов.

Выплачивают ли самозанятые работники национальное страхование?

Да, большинство самозанятых людей платят сетевые карты класса 2, если ваша прибыль составляет не менее 6 475 фунтов стерлингов в 2020/21 налоговом году или 6365 фунтов стерлингов в 2019/20 налоговом году.

Если вы превысите этот лимит, вы будете платить 3 фунта стерлингов в неделю или 156 фунтов стерлингов в год за налоговый год 2019/20 и 3,05 фунта стерлингов в неделю или 158,60 фунта стерлингов в год за налоговый год 2020/21.

Если ваша прибыль составляет 8632 фунта стерлингов или более в 2019/20 (9 500 фунтов стерлингов в 2020/21 году), вы также будете платить сетевые адаптеры класса 4.

Если вы превысите этот порог, вы будете платить 9% с прибыли в размере от 8 632 до 50 000 фунтов стерлингов в 2019/20 налоговом году (9 500 фунтов стерлингов и 50 000 фунтов стерлингов в 2020/21 году) и 2% от прибыли выше этого.

Как платить налоги и национальное страхование при индивидуальной занятости

Каждый год вам, вероятно, придется подавать налоговую декларацию самооценки за предыдущий налоговый год.

За 2019/20 налоговый год вам необходимо подать налоговую декларацию до:

• 31 октября 2020 г. для бумажных налоговых деклараций
• 31 января 2021 г. для онлайн-налоговых деклараций

Вам, помимо прочего, необходимо будет декларировать ваши общие доходы и расходы.После того, как вы заполните и отправите декларацию, вам сообщат, сколько налогов и государственного страхования вы должны. Он должен быть оплачен до 31 января 2021 года за 2019/20 налоговый год.

Корпоративный налог

Если вы управляете частной компанией с ограниченной ответственностью (Ltd) или партнерством с ограниченной ответственностью (LLP), вам также необходимо будет уплатить корпоративный налог с прибыли вашего бизнеса.

Вам также может потребоваться подать налоговую декларацию самооценки на все деньги, которые вы зарабатываете через компанию.

.

Испания — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Сводки по мировым налогам

• Дом
• Быстрые графики
  • Задний
  • Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
  • Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
  • Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
  • Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
  • Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
  • Ставки подоходного налога (WHT)
  • Ставки налога на прирост капитала (CGT)
  • Ставки налога на чистое имущество / капитал
  • Ставки налога на наследство и дарение
• Интерактивная карта
• Архивы
• Глоссарий
  • Задний
  • Сокращения общих налогов
  • Коды валют

• Распечатать текущую страницу
• Распечатать сводку корпоративного налога
• Распечатать индивидуальную налоговую сводку

.

Франция — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Сводки по мировым налогам

• Дом
• Быстрые графики
  • Задний
  • Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
  • Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
  • Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
  • Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
  • Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
  • Ставки подоходного налога (WHT)
  • Ставки налога на прирост капитала (CGT)
  • Ставки налога на чистое имущество / капитал
  • Ставки налога на наследство и дарение
• Интерактивная карта
• Архивы
• Глоссарий
  • Задний
  • Сокращения общих налогов
  • Коды валют

• Распечатать текущую страницу
• Распечатать сводку корпоративного налога
• Распечатать индивидуальную налоговую сводку

.