Прогнозная выручка формула: Планирование выручки в 2021 (расчет, пример, инструкция)

09.01.1974
Комментариев нет

Содержание

Как сделать прогноз выручки? — План-Про

Система планирования компании состоит из множества взаимосвязанных и взаимозависимых элементов. Основой данной системы выступает прогноз выручки, который с одной стороны способствует финансовой устойчивости предприятия и эффективности ее деятельности, с другой — служит фундаментом для всех других планов, например, бюджета продаж, маркетинга, производства и т.д.

Необходимость прогнозирования выручки в бизнесе

Обусловлено влиянием на другие показатели деятельности организации, в связи с чем при возникновении ошибки в расчетах, вся система ориентиров может быть нарушена. Основной целью является оценка функционирования предприятия в будущем.

Обсуждение его принятия является длительным процессом, так как влияет на интересы всех подразделений фирмы. Так топ-менеджмент стремится к обеспечению положительной тенденции в бизнесе, отдел продаж — к возможности выполнения, финансисты – к сбалансированности денежных потоков, а остальные службы – к достаточности ресурсов для реализации.

Баланс возможен лишь при формировании документа, отражающего реальную картину.

Сложность заключается в воздействии на данный показатель большого количества как внутренних, так и внешних факторов, что требует применения аналитических методов и инструментов.

Регулярное сопоставление фактических результатов с прогнозными позволяет контролировать работы и корректировать ее путем управляющего воздействия.

Алгоритм составления прогноза выручки

Составитель должен четко следовать алгоритму действия для создания объективного прогноза выручки.

  1. Подвести итоги и отследить динамику продаж за предыдущие периоды.

В первую очередь необходимо проанализировать прибыль и рассчитать ее темпы роста как отношения объемов предыдущего периода к рассматриваемому.

Также важно учесть сезонность путем определения доли каждого месяца в общем годовом объеме и рассчитать изменение средней стоимости.

  1. Изучить будущие мероприятия по развитию бизнеса, которые способны оказать влияние, к ним можно отнести:
  • изменение ассортимента;
  • открытие новых точек;
  • развитие дополнительных каналов;
  • изменение цены;
  • проведение распродаж и иных стимулирующих спрос воздействий;
  • маркетинговые акции.
  1. Проанализировать иные факторы, оказывающие влияние, например:
  • функционирование отрасли;
  • демография;
  • экономическое развитие;
  • принятие новых нормативно-правовых актов;
  • изменение порядка регулирования и иные.

Они могут быть следствием воздействия как внешней среды, так и внутренней.

  1. Сформировать предварительный расчет.

Лучше всего это делать на основании будущего плана продаж, значения которого необходимо умножить на будущую стоимость продукции.

Если ценовая политика заранее не определена, то уровень цены также необходимо рассчитать исходя из динамики предыдущих периодов с учетом факторов спроса и предложения на рынке.

При этом не стоит забывать о коэффициенте эластичности, который показывает, в какой степени происходит изменение спроса или предложения при снижении/увеличении стоимости. Его можно определить путем анализа данных прошлых лет.

  1. Учесть имеющиеся ресурсы фирмы.

Если реализовать запланированный объем не получится из-за нехватки кадров или в результате ограниченности мощностей производства, то необходимо или изыскать дополнительные ресурсы, или скорректировать документ.

Какой бы точный он не был, реализовать его невозможно без использования тех или иных средств.

На этом этапе стоит убедиться в достаточности трудового потенциала, наличии необходимых скалдских метров, отсутствии нехватки денег для осуществления закупок.

  1. Обсудить с подразделениями предприятия.

Как выше уточнялось, необходимо учесть интересы всех структурных единиц и собственников.

  1. Сформировать итогового документ, довести его до всех сотрудников.

Это необходимо для увязки всех последующих планов, так как он служит фундаментом их формирования.

Таким образом, описанный алгоритм позволяет создать план с учетом данных прошлых лет и оказывающих влияние факторов.

Методы прогнозирования выручки

Существует разнообразие методов, которые на практике могут использоваться как отдельно, так и в совокупности. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся подробнее.

  • Учет остатков нереализованной продукции на начало и конец периода и планируемого объема производства. Тогда выручка равна (В): В= Он+Ов-Ок, где Он – остатки на начало периода, Ов – планируемый объем выпуска, Ок – прогноз остатков на конец периода в текущих ценах.
  • Индексный метод основан на расчете индекса изменения объема реализации (Ир), изменения ассортимента продукции (Иа), изменения цен на товары (Иц). В соответствии с ним В=Вф*Иа*Иц*Ир.
  • Анализ предельных издержек и дохода как показателей, получаемых от продажи каждой дополнительной единицы продукции в зависимости от вида конкуренции, сформировавшейся в отрасли. При совершенной конкуренции предельных доход одинаков при любых объемах производства, так как фирма не оказывает влияния на стоимость. Однако, при монополии он будет изменяться пропорционально кроме первой единицы.
  • Метод прямого счета предполагает, что весь объем произведенной продукции осуществляется на основе предварительного заказа.
    Является наиболее достоверным, поскольку объем производства заранее связан со спросом и существует договоренность о цене. Тогда выручка представляет собой произведение заказанного объема и стоимости по договорам на поставку.
  • Экстраполяция путем изучения темпов роста на основе данных в предыдущих годах, оценки факторов, оказывающих влияние и опроса экспертов о возможности их сохранения в будущем.

Применение тех или иных методов зависит от компетентности лица, составляющего прогноз. Для формирования более полной картины необходимо применение указанных методов в совокупности. Все эти методы также позволят вам сформировать адекватный прогноз спроса, который станет основой для плана доходов.

Не знаете как применить данные методы при составлении бизнес-плана, мы можем сделать это за вас и создать бизнес-план под ключ, также Вы можете купить уже готовый бизнес-план с расчетом всех показателей.

Пример составления прогноза выручки

Компания «А» занимается производством бутилированной воды.

Для построения прогноза выручки используем данные по объему (О) и цене (Ц) выпускаемой продукции за прошлый год (табл. 1).

Таблица 1 Показатели выпускаемой продукции компании «А» за 2017 год.

Были проанализированы темпы роста продаж за период с 2015 года, которые составили 103% (2014/2015 гг), 102% (2015/2016 гг), 104% (2016/2017 гг.). В будущем периоде планируется сохранение темпов роста 4%, что составит 71760 ед.

Далее определяем сезонность путем вычисления доли каждого месяца в общем объеме продаж (табл.2). Очевиден рост объемов продаж в летние месяцы. После чего, в этой же таблице отследим динамику цены, за основу возьмем январь как 100%, остальное рассчитаем. Рост стоимости происходит также в летние месяцы, основное падение весной и в октябре.

Таблица 2 Расчет сезонности выпускаемой продукции фирмы «А» за 2017 год.


В будущем году планируется заключение контракта на поставку с крупной розничной сетью на 1000 ед. в месяц, что даст дополнительную прибыль. Больше никаких мероприятий и маркетинговых акций не запланировано.

Планируемый объем составляет 71760+12000=83760 тыс. ед. Разбиваем его по месяцам путем умножения доли каждого месяца на общий объем (табл. 3). При рассмотрении ценовых факторов изменение стоимости не предвидится, берем за основу цены предыдущего года и рассчитываем прогноз выручки путем умножения планируемого объема продаж на стоимость.

Таблица 3 Распределение планируемого объема продаж по месяцам с учетом сезонности

Обсуждаем полученное значение с руководителями всех подразделений, сопоставляем с имеющимися ресурсами и утверждаем документ.

Ошибки прогнозирования выручки

При формировании стоит избегать следующих ошибок.

Отсутствие реального видения и стремление выдать желаемое за действительное в силу различных психологических особенностей. Этому особенно подвержены собственники бизнеса, которые имеют тенденцию к идеализации.

Невнимание к факторам. Необходимо максимально учесть все имеющиеся и возможные факторы и не жалеть на это времени. Пренебрежение данным пунктов ведет к ошибкам.

Формирование в последнюю очередь. Помните о том, что сначала формируется указанный документ, после этого остальные элементы системы планирования компании.

Выручка — ключевой показатель в бизнес-плане. Например, если вам понадобится бизнес-план производства мягких игрушек, то прогноз выручки поможет вам оценить также и другие финансовые и инвестиционные показатели.

Выводы

На основе рассматриваемого показателя выстраивается вся система планирования компании. Следуя описанному выше алгоритму и применяя совокупность различных методов можно построить реальный

прогноз выручки компании. Он будет также выступать контролем процесса функционирования и позволит вовремя корректировать намеченный курс.

Формирование бизнес-плана невозможно без расчета данного показателя. У нас Вы можете заказать бизнес-план под ключ или купить уже готовый бизнес-план со всеми расчетами.

Прогнозный баланс и его составление на примере

В статье мы постараемся описать, какие подходы применяются при планировании, каким образом рассчитать потребность в финансировании, зачем нужен прогнозный баланс, и его место в обеспечении финансовой устойчивости предприятия .

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Прежде всего, необходимо определиться с базой для планирования. Обычно базой является деятельность в прошлых периодах. Основным драйвером эффективного развития любого предприятия является рост продаж. Результаты деятельности предприятия за прошлый период описываются в отчете о доходах и расходах (отчете о прибылях и убытках). Инструментом планирования доходов и расходов предприятия является бюджет доходов и расходов (БДР), который может иметь форму отчета о прибылях и убытках (ОПУ).

Читайте другие статьи по оптимизации финансов компании.

Структура расходов БДР

Переменные расходы растут пропорционально росту продаж, например, сырье, ФОТ производственного персонала. Постоянные расходы остаются неизменными либо растут ступенчато, например, когда при расширении бизнеса необходимо новое здание большего размера.

Кроме того, некоторые расходы можно отнести на себестоимость конкретной продукции – такие расходы называются прямыми, а некоторые распределяются между различными видами продукции (косвенные затраты). Примерами косвенных расходов могут служить маркетинг и реклама, управленческие и административные расходы.

При составлении БДР полезно проанализировать, какой процент от выручки составляет каждый вид расходов. Это поможет нам рассчитать плановые значения расходов при росте выручки будущего периода.

Пример расчета баланса прошлого периода

С ростом продаж растет оборотный капитал. Эффективность управления оборотным капиталом можно посчитать через коэффициенты. Основные коэффициенты оборотного капитала в днях: 

  • Период оборота материалов = Среднегодовая стоимость запасов из баланса *365/Себестоимость из ОПУ;
  • Период оборота дебиторской задолженности (ДЗ) = Среднегодовая стоимость ДЗ из баланса*365/Выручка из ОПУ;
  • Период оборота кредиторской задолженности (КЗ) = Среднегодовая стоимость КЗ из баланса*365/Себестоимость ОПУ;
  • Период оборота денежных средств (ДС) = Среднегодовая стоимость ДС из баланса*365/ Выручка из ОПУ.

Помимо оборотного капитала в активе баланса имеется необоротный капитал, такой как основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). Аналогично оборотному капиталу эффективность можно посчитать по формуле: 

  • Период оборота ОС и  НМА = ((Среднегодовая стоимость ОС-Амортизация ОС)+(Среднегодовая стоимость НМА – амортизация НМА))/Выручка из ОПУ.

Переходим к пассивной части баланса. Чаще всего финансирование деятельности компании осуществляется за счет заемных средств (в чем преимущество и недостатки такого подхода, расскажем в следующей статье). Однако по заемным средствам необходимо выплачивать проценты. При росте компании привлечение финансирования становится особенно актуальным. И тут важно помнить одно правило: «темп изменения чистой прибыли должен быть больше либо равен темпу изменения выручки» (Тизм.чп>=Тизм.выр.)

Как правильно рассчитать потребность в финансировании при росте компании на основании финансового состояния?

В нашем примере мы имеем бюджет по балансовому листу (ББЛ):

Баланс

Отчет о прибылях и убытках 2012 года

Можем рассчитать показатели эффективности управления активами и оборотным капиталом за 2012:

 

Составление прогнозного баланса

На основании вышеописанных данных приведем пример расчета прогнозного баланса.

Предположим, мы планируем увеличить продажи на 20%. Тогда основные показатели ОПУ вырастут пропорционально росту выручки:

Себестоимость составляет 54% от выручки, соответственно, при сохранении текущей нормы валовой рентабельности новая себестоимость составит 708*54% = 384, аналогично рассчитываются заработная плата и амортизация. Процент за обслуживание краткосрочных и долгосрочных обязательств рассчитывается как (77+3,5)*%=7, получается 8,70 %. Расходы по процентам на 2013 г. пока оставляем пустыми, их получим расчетным путем.

Перейдем к построению бюджета по прогнозному балансовому листу:

Основные строки активной части прогнозного баланса меняются от периода оборота в днях. Расходы будущих периодов можно посчитать как % от выручки (4+6)/ 2*590 = 0,85%, аналогично считаем налоги.

Таким образом, получается, что компании требуется активов на сумму 379,80, однако собственных средств имеем только 372 млн., откуда брать остальные — 7,8 млн. Для простоты предполагаем, что долгосрочные обязательства не меняются,  финансирование будем осуществлять через краткосрочные кредиты и займы.

Однако на самом деле потребуется больше, чем 7,8 млн., поскольку на величину краткосрочных и долгосрочных обязательств придется начислить %. Сумма % уменьшит нераспределенную прибыль в ОПУ. Таким образом, нам необходимо подобрать такое значение краткосрочных займов, при котором выполнялось бы балансовое уравнение. При уменьшении нераспределенной прибыли в прогнозном балансе увеличится сумма краткосрочных обязательств. В нашем примере получились следующие значения.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный бюджет по балансовому листу

Какие основные выводы можно сделать на основе полученных данных?

Рост чистой прибыли по ОПУ составляет 16%, что явно меньше роста выручки (20%). В нашем примере это произошло за счет увеличения кредитной нагрузки. Компания растет настолько быстро, что ее прибыли не хватает для поддержания роста. Необходимо занимать. Такая тенденция может привести к тому, что всю добавленную чистую прибыль будут сжирать проценты, и компания вынуждена будет расти, чтобы обслуживать кредиты (о методах оптимизации деятельности мы расскажем в следующих статьях).

Что касается краткосрочной задолженности, то ее значение выросло более чем в 4 раза. Тут важно помнить, что при росте компании рост обязательств неизбежен, однако этот процесс всегда нужно держать под контролем, чтобы избежать чрезмерной кредитной нагрузки.

Теперь немного саморекламы :).

Данную схему построения прогнозного баланса можно построить в Excel. Но более точные данные и более быстрый сбор информации возможен только в автоматизированной системе. Знания и опыт нашей компании помогут Вам выстроить бюджетный процесс, сделать его эффективными, динамичным и управляемым. Мы специализируемся на самой популярной платформе на сегодняшний день — 1С.

Читайте и другие статьи по оптимизации финансов компании.

Компания Goodwill, 2014 год.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Инфографика: Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр. 2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.  В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдерЦель и направления использования
ИнвесторыЦель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
КредиторыЦель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/АкционерыЦель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
ПоставщикиЦель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджерыЦель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

 

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Планирование и расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Предприятия в процессе финансово-хозяйственной деятельности могут осуществлять планирование выручки. Различают годовое планирование, квартальное и оперативное.

Годовое планирование выручки, так же как и расходов на реализуемую продукцию, в настоящее время затруднено из-за нестабильных экономических условий хозяйствования. Квартальное планирование выручки возможно и необходимо для определения прибыли, оперативное — в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет предприятия. Процесс планирования выручки состоит из нескольких этапов: анализа выручки за прошедший исследуемый период, расчета ее прогнозной величиныы оценки достоверности произведенных расчетов; разработки плана мероприятий по обеспечению получчния запланированного размера выручки . Общая сумма выручки от реализации продукции на предстоящий период (год, квартал) включает: выручку от реализации товарной продукции и полуфабрикатов собственного производства; выручку от выполнения работ и оказания услуг промышленного и непромышленного характера. Для определения выручки необходимо знать объем реализации продукции в действующих ценах без налога НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок и экспортных тарифов [10, c. 148].

Размер выручки от реализации, равный совокупным затратам, называется критическим объемом реализации. Если организация (предприятие) будет получать выручку меньше критического объема, то это приведет к получению убытка, получение выручки в размере большем критического объема реализации принесет предприятию прибыль. Применяя классификацию затрат на постоянные и переменные, рассчитывают критический объем реализации по формуле (2):

, (2)

где, КО – критический объём реализации;

Пер – средние переменные затраты;

Пос – постоянные расходы;

Ц- цена продукции.

Планирование выручки от реализации осуществляется одним из следующих способов:

Метод прямого счета. Основан на гарантированном спросе. Предполагается, что весь объем произведенной продукции приходится на предварительно оформленный пакет заказов. Это наиболее достоверный метод планирования выручки, когда план выпуска и объем реализации продукции заранее увязаны с потребительским спросом, известны необходимый ассортимент и структура выпуска, установлены соответствующие цены. Данный метод заключается в том, что по каждому изделию в отдельности рассчитывается объем реализации в отпускных ценах, а затем результаты складываются. Этот метод применяется при небольшом ассортименте выпускаемой продукции и в случае, когда имеются заказы потребителей на все виды продукции на плановый период, заключены договоры с потребителями, в которых указаны количество поставляемой продукции и цена ее реализации [15, c. 140].

Выручка от реализации определяется произведением цены (без налогов в виде надбавок к цене) на объем реализованной продукции (выполненных работ) в натуральном выражении по формуле (3):

В= Ц х Р (3) где, В- выручка;

Ц- цена продукции без налогов в виде надбавок к цене; Р – объём реализованной продукции.

Этот метод основан на прогнозе продаж и цен на продаваемую продукцию.

Расчетный метод (метод укрупненного расчета). При этом методе учитываются выпуск товарной продукции (Т), остатки готовой продукции на складе и в товарах, отгруженных на начало (Он) и конец (Ок) планируемого года рассчитывается по формуле (4):

В = Он + Т – Ок (4) где В — выручка от продажи продукции;

Он — остатки нереализованной готовой продукции на начало планируемого периода; Т — товарная продукция, предназначенная к выпуску в планируемом периоде;

Ок — остатки нереализованной готовой продукции на конец планируемогопериода [14, с. 96].

Расчет осуществляется в ценах продаж, причем остатки на начало планируемого года оцениваются по ценам предыдущего года, товарный выпуск и остатки на конец планируемого года — в плановых ценах [15, c. 39].

В основе определения стоимости товарного выпуска в действующих ценах реализации лежит объем производственной программы, которая составляется на основе полученных предприятием госзаказов, заключенных хозяйственных договоров на поставку продукции и заявок потребителей.

Остатки нереализованной продукции на начало планируемого периода в действующих ценах на предприятии не учитываются, кроме того, в момент планирования точные данные об этих остатках могут отсутствовать. Поэтому в расчет принимается ожидаемая величина остатков нереализованной продукции так же, как и при планировании расходов на реализуемую продукцию, а стоимость остатков в ценах реализации определяется с помощью коэффициента пересчета. Он равен частному от деления объема продукции в ценах периода, предшествующего планируемому, на производственную себестоимость продукции того же периода.

Стоимость остатков нереализованной продукции на конец планируемого периода в действующих ценах рассчитывается аналогично производственной себестоимости этих остатков, т. е. исходя из однодневного выпуска продукции в действующих ценах и соответствующей нормы запаса в днях. Стоимость однодневного выпуска в ценах реализации определяется при годовом планировании по данным IV квартала, при квартальном — по данным соответствующего квартала.

Состав остатков нереализованной продукции при планировании выручки по поступлению денег на расчетный счет (в кассу предприятия) на начало года включает готовую продукцию на складе, в том числе: товары отгруженные, документы по которым не переданы в банк, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателем, товары на ответственном хранении у покупателя. На конец года остатки нереализованной продукции принимаются в расчет только по готовой продукции на складе и товарам отгруженным, срок оплаты которых не наступил [8, c. 257].

При планировании выручки по отгрузке нереализованной продукции является только готовая продукция на складе предприятия. Отгруженная продукция считается реализованной, а, следовательно, оплаченной в ближайшее время. На практике, к сожалению, более вероятна другая ситуация — длительный период осуществления расчетов или непоступление платежа от покупателя продукции. На случай непоступления платежей от потребителей предусматривается создание фонда риска, или, иначе говоря, резерва по сомнительным долгам предприятия.

Источник образования резерва — прибыль до ее налогообложения. Резерв можно образовать в конце года за счет отчетной прибыли после проведения тщательной инвентаризации по расчетам для выявления всех сомнительных дебиторов, которые не в состоянии погасить задолженность. Величину резерва определяют по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. В следующем году отчисления в резерв могут происходить ежеквартально. Если до конца года, следующего за годом создания резерва, он не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяют к прибыли соответствующего года [17, c. 89].

Другой способ исчисления резерва сомнительных долгов — определение процента сомнительных долгов в общей сумме дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) по наблюдениям за несколько лет. Этот процент служит основой для расчета первоначальной суммы резерва. В конце отчетного года в резерв осуществляют доначисления по проценту сомнительных долгов и установленной суммы дебиторской задолженности.

Планирование выручки от реализации продукции тесно связано с условиями поставки продукции и применяемыми формами расчетов. Многие предприятия практикуют полную, или частичную предоплату поставляемой продукции. Понятно, что это в какой-то мере снимает проблему нереализованных остатков продукции, отгруженной потребителю, и обеспечивает поступление выручки поставщику. Обоснованному планированию размера выручки от реализации продукции и сроков ее поступления могло бы способствовать использование товарных векселей. Вексель — это не только форма расчетов, но и форма кредитования покупателя поставщиком. Рассчитываясь векселем, покупатель минует банк, что зачастую предпочтительнее.

Не менее важно определить и полную себестоимость реализованной продукции, поскольку разница между выручкой от реализации продукции и ее полной себестоимостью составляет прибыль от продажи [19, c. 282].

Аналитический метод предполагает использование базовой вели­чины продаж и анализ факторов, влияющих на величину выручки от реализации продукции. Метод линейной регрессии использует расчет по регрессионной зависимости выручки от одного или нескольких факторов. Вариант (зависимость выручки от одного или нескольких фак­торов) может определяться методом линейной регрессии [14, c. 46].

Вопрос 98. Планирование себестоимости и выручки от продаж

Планирование себестоимости осуществляется как при разработке текущих, так и перспективных планов. Цель планирования себестоимости продукции — определение оптимального уровня затрат на производство продукции с учетом рационального использования всех видов ресурсов: основных фондов, материальных, трудовых и финансовых средств. Важнейшей задачей планирования себестоимости является выявление резервов снижения себестоимости.

В практике планирования и учета производства для характеристики уровня и динамики себестоимости продукции применяются абсолютные и относительные показатели.

В состав показателей, характеризующих абсолютную величину себестоимости, входят следующие три показателя:

— смета затрат на производство

- себестоимость всей товарной продукции (обобщающий, суммирует абсолютные затраты на производство и реализацию продукции в разрезе калькуляционных статей).

- себестоимость единицы продукции (абсолютная сумму затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы соответствующего вида продукции или услуг в планируемом периоде).

Показатель себестоимость товарной продукции тесно связан с себестоимостью единицы изделия, т.к. себестоимость всей продукции представляет собой сумму произведений себестоимости единицы каждого вида изделий на объем их производства в рассматриваемом плановом периоде.Существует количественная разница между сметой затрат на производство и себестоимостью всей товарной продукции. Количественное отличие между ними состоит в том, что в смету затрат входят не только затраты на производство товарной продукции но и расходы на валовую продукцию, включая затраты на незавершенное производство. Далее, смета затрат на производство учитывает затраты, связанные только с производством, а затраты связанные с реализацией не учитывает.

На величину абсолютных показателей оказывают влияние: достигнутый уровень себестоимости продукции, изменение объема производства, сдвиги в структуре выпускаемой продукции, изменение норм расхода материальных ресурсов, совершенствование организации производства и труда и другие факторы. К числу относительных показателей относятся показатели: «процент снижения себестоимости сравнимой продукции» и «затраты на 1 рубль товарной продукции».Показатель «процент снижения себестоимости сравнимой продукции» применяется на предприятиях с установившимся ассортиментом выпускаемой продукции. Этот показатель представляет собой суммированную по всем видам продукции экономию, отнесенную ко всей себестоимости этой же продукции в базисном году и выраженную в процентах. Для определения процента снижения себестоимости всей сравнимой продукции по предприятию в целом составляется расчет по всей номенклатуре изделий, исходя из предусмотренного планом объема продукции, при этом полученную по плану экономию, суммированную по всем видам продукции, относят к фактической среднегодовой себестоимости отчетного года и результат выражается в процентах.

Для характеристики динамики себестоимости всей (сравнимой и несравнимой) продукции используется показатель «затраты на 1 рубль товарной продукции» в копейках, исчисляемый путем деления себестоимости производимой товарной продукции в каждом году на ее объем в стоимостном выражении. В этом показателе затраты на производство приводятся к одной базе, что дает возможность анализировать данные об относительных уровнях себестоимости за несколько лет подряд.

В целях более полного выявления и учета снижения себестоимости для разработки текущих (годовых и квартальных) планов используется метод планирования себестоимости по нормам. Сущность этого метода заключается в использовании прогрессивных технико-экономических норм и нормативов расхода материальных, трудовых и денежных средств.

Преимущество данного метода заключается в том, что планирование себестоимости происходит независимо от базы, от случайных факторов, дает возможность быстро выявлять перечни отклонения фактических затрат от плановых и получить набор данных как по видам затрат, так и по всем видам продукции и по подразделениям (цехам, заводу).

Однако, этому методу присущи и недостатки: во-первых, он требует научно обоснованной нормативной базы по расходам по всем видам ресурсов, во-вторых, этот метод довольно трудоемок.

Долгосрочное планирование, постоянное обновление номенклатуры изделий, технический прогресс привел к появлению метода параметрического калькулирования себестоимости продукции. Сущность данного метода заключается в том, что калькулирование ведется на основе аналитической зависимости величины себестоимости от основных технико-экономических характеристик (параметров) изделия и условий производства этих изделий. В качестве таких параметров могут быть приняты вес машины, ее мощность, габариты, надежность, долговечность и др.

Метод параметрического калькулирования себестоимости продукции позволяет достаточно обоснованно определять себестоимость проектируемого изделия и увязывать себестоимость с его качеством. Данный метод планирования себестоимости не нашел широкого применения, поскольку он требует большой и сложной аналитической подготовительной работы, сбора большого статистического материала, отыскания форм зависимости от измененных параметров и многое другое.

Достоверное планирование выручки — одна из ключевых задач любой компании. На основе этого плана будет строиться бюджет продаж, который повлияет на все остальные планы и действия компании. В условиях финансового кризиса особенно важно иметь как можно более достоверное представление о выручке, от этого зависит «выживет» компания или обанкротится.Организации могут осуществлять планирование выручки от реализации на год, квартал или оперативно. В современной ситуации, целесообразно планировать выручку на краткосрочный период (квартал, месяц). Основной проблемой является быстро меняющийся спрос на продукцию (работы, услуги). Главное назначение оперативного планирования — контроль над своевременностью поступления финансовых ресурсов. Общая сумма выручки включает:

-выручку от реализации товаров, продукции;-выручку от выполнения работ и услуг;-выручку от реализации прочего имущества.

При планировании выручки необходимо произвести прогнозную оценку объемов продаж и цен по каждому виду деятельности. В результате проведенного анализа будет получено представление о месте, занимаемом организацией на рынке, о дальнейшем развитии и наиболее рациональной ценовой политике.

Существует множество методов планирования выручки, рассмотрим три из них, которые достаточно просты. Метод прямого счета

Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Сущность его заключается в том, что прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах и полной ее себестоимостью за вычетом НДС и акцизов. Он основан на гарантированном спросе и предполагает, что весь объем произведенной продукции приходится на пакет заказов, план выпуска и объем реализации увязаны со спросом, известен ассортимент и цены, и главное, уверенности в отношении емкости рынков сбыта.

Вычисляется по формуле:

Выручка от реализации (В) равна цене (без налогов в виде надбавок к цене) (Ц) умноженной на объем реализованной продукции в натуральном выражении (Р).

В = Ц * Р

Расчетный метод

Основан на объеме реализуемой продукции корректируемый на входные и выходные остатки. В этом случае планирование аналогично планированию затрат на производство продукции.

Вычисляется по формуле:

Нереализованные остатки готовой продукции на начало планируемого периода (Он) плюс товарная продукция предполагаемая к выпуску в планируемом периоде (Т) минус остатки нереализованной продукции на конец планируемого периода (Ок).

В = Он +Т - Ок

Расчет осуществляется в ценах продаж, причем остатки на начало планируемого периода оцениваются по ценам предыдущего периода, товарный выпуск и остатки на конец планируемого периода — в плановых ценах.На сумму выручки влияют такие факторы, как цена реализуемых товаров, объемпродаж в натуральном выражении. В основе определения стоимости товарного выпуска в действующих ценах лежит объем производственной программы, которая составляется на основе заявок и заключенных договоров.

Метод оценокДля начала собираются экспертные оценки менеджеров по продажам (анализ рынка сбыта) план продаж в натуральных и стоимостных показателях.  Компания должна оценить тенденции роста или спада рынка и свои объемы продаж планировать как долю от будущей емкости рынка.

Ключевым моментом метода является то, что для его использования необходимы количественный (статистический) и качественный (конкурентный) виды анализа. Указанный метод не принимает в расчет неценовую конкуренцию в отрасли и не учитывает влияния появления новых продуктов на рынке, но страхует компанию от планирования объема продаж сверх возможностей рынка.

Как правило, это обеспечивает принятие решения наиболее простым и быстрым образом. Недостатком является снижение или полное отсутствие персональной ответственности за сделанный прогноз.

 

Основные показатели баланса и отчета о прибылях и убытках



Обратная связь

ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ

Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение

Как определить диапазон голоса — ваш вокал

Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими

Целительная привычка

Как самому избавиться от обидчивости

Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам

Тренинг уверенности в себе

Вкуснейший «Салат из свеклы с чесноком»

Натюрморт и его изобразительные возможности

Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.

Как научиться брать на себя ответственность

Зачем нужны границы в отношениях с детьми?

Световозвращающие элементы на детской одежде

Как победить свой возраст? Восемь уникальных способов, которые помогут достичь долголетия

Как слышать голос Бога

Классификация ожирения по ИМТ (ВОЗ)

Глава 3. Завет мужчины с женщиной

Оси и плоскости тела человека — Тело человека состоит из определенных топографических частей и участков, в которых расположены органы, мышцы, сосуды, нервы и т.д.

Отёска стен и прирубка косяков — Когда на доме не достаёт окон и дверей, красивое высокое крыльцо ещё только в воображении, приходится подниматься с улицы в дом по трапу.

Дифференциальные уравнения второго порядка (модель рынка с прогнозируемыми ценами) — В простых моделях рынка спрос и предложение обычно полагают зависящими только от текущей цены на товар.

Таблица 1

Показатель
БАЛАНС      
Актив
Внеоборотные активы      
Оборотные активы, в том числе      
запасы      
дебиторская задолженность      
денежные средства      
Пассив
Собственный капитал      
Долгосрочные обязательства      
Краткосрочные обязательства в том числе      
кредиты и займы      
кредиторская задолженность      
ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ      
Выручка от продаж      
Операционные расходы      
Прибыль от продаж      
Проценты к уплате      
Результат от прочей деятельности[1]      
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Налог на прибыль      
Чистая прибыль (убыток)      

 

Расчет прогнозных показателей производится в следующей последовательности:


1. Рассчитываются коэффициенты, используемые для прогнозирования финансовой отчетности (табл. 2).

2. Обосновывается запланированный рост выручки от продаж и на его основе составляется прогнозный Отчет о прибылях и убытках (табл. 3) с учетом возможных темпов прироста выручки (10, 15 и 20%). При этом используются исходные данные табл. 1 (последний год) и рассчитанные коэффициенты (табл. 2).

Таблица 2

Коэффициенты для прогнозирования финансовой отчетности

№ п/п Используемые коэффициенты методика расчета Значение
Коэффициент затрат Операционные расходы/ Выручка от продаж  
Капиталоемкость внеоборотных активов внеоборотные активы/ Выручка от продаж  
Капиталоемкость запасов Запасы/Выручка от продаж  
Капиталоемкость дебиторской задолженности Дебиторская задолженность/Выручка от продаж  
Капиталоемкость денежных средств Денежные средства/Выручка от продаж  
Капиталоемкость кредиторской задолженности Кредиторская задолженность/Выручка от продаж  
Капиталоемкость прочих оборотных активов Прочие оборотные активы/Выручка от продаж  

Таблица 3

Прогноз отчета о прибылях и убытках

 

прогнозный показатель формула расчета темп роста выручки от продаж
10% 15% 20%
Выручка от продаж Выручка от продаж прошлого периода * Темп роста выручки      
операционные расходы выручка от продаж прогнозная * Коэффициент затрат      
прибыль (убыток) от продаж выручка от продаж прогнозная — Операционные расходы прогнозные      
проценты к уплате Фиксируется значение прошлого периода      
результат от прочей деятельности Фиксируется значение прошлого периода      
прибыль до налогообложения прибыль от продаж — Проценты к уплате + результат от прочей реализации      
налог на прибыль Прибыль до налогообложения * Ставка налога на прибыль      
Чистая прибыль (убыток) Прибыль до налогообложения — Налог на прибыль      
Дивиденды Фиксируется значение прошлого периода      
Нераспределенная прибыль Чистая прибыль — Дивиденды      

3. Составляется прогнозный баланс активов (табл. 4) и пассивов (табл. 5) на основе прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 3) и рассчитанных прогнозных коэффициентов (табл. 2).

 

4. Определяется дополнительная потребность в финансировании (или излишек финансирования) как разница между прогнозной величиной активов и пассивов организации при различных темпах роста выручки.

Таблица 4

Прогноз активов

актив формула расчета темп роста выручки от продаж
10% 15% 20%
внеоборотные активы Выручка от продаж прогнозная х Капиталоемкость внеоборотных активов      
оборотные активы, в том числе        
— запасы выручка от продаж прогнозная х Капиталоемкость запасов      
— дебиторская задолженность выручка от продаж прогнозная х Капиталоемкость дебиторской задолженности      
— денежные средства выручка от продаж прогнозная х Капиталоемкость денежных средств      
— прочие оборотные активы выручка от продаж прогнозная х Капиталоемкость прочих оборотных активов      
Всего активы        

 

        Таблица 5
Прогноз пассивов
         
пассив формула расчета темп роста выручки от продаж
10% 15% 20%
Собственный капитал Собственный капитал прошлого периода + нераспределенная прибыль по прогнозу      
Долгосрочные обязательства Долгосрочные обязательства прошлого периода      
Краткосрочные обязательства, в том числе        
— Кредиты и займы Краткосрочные обязательства прошлого периода      
— Кредиторская задолженность Выручка от продаж прогнозная х капиталоемкость кредиторской задолженности      
Всего пассив        
        

 

[1] Определяется расчетным путем по данным отчета о прибылях и убытках как сумма прочих доходов за минусом прочих расходов.

Как рассчитать прогноз доходов

Оценка успеха вашего бизнеса — это больше, чем просто предположения. Часто требуется использование специальных формул и расчетов, которые можно использовать, чтобы сделать эти прогнозы более точными. Формула прогноза доходов — это один из примеров очень важных расчетов, которые вы можете использовать, чтобы судить об успехе вашего бизнеса и соответствующим образом планировать. В этой статье мы обсудим, что такое прогнозы доходов и как их рассчитать математически и с помощью электронных таблиц.

Каковы прогнозы доходов?

Прогнозы доходов — это оценка того, сколько денег компания заработает за определенный период времени. Например, если компания хочет знать, сколько денег она заработает в следующем месяце, она может сгенерировать отчет о прогнозах доходов с подробным описанием того, сколько они потратили и продали в течение одного месяца.

Как рассчитать прогноз доходов

Прогнозируемый доход = прогнозируемый доход — прогнозируемые расходы

Вот несколько шагов, которые вы можете использовать для расчета прогноза дохода:

1.Оцените, сколько вы собираетесь продать

Первый шаг — оценить, сколько вашего продукта или услуг вы собираетесь продать в желаемый период времени. Для этого вам может потребоваться четкое понимание рынка, на котором работает ваша компания.

Например, если ваша компания продает игрушки, было бы неплохо знать, как игрушки продаются по-разному в разные сезоны и насколько хорошо они продаются в настоящее время в целом. Например, в прошлом году вы могли продать 60 000 игрушек и ожидаете увеличения продаж на 25% в этом году.Это означает, что в наступающем году вы планируете продать 75 000 игрушек.

Связано: Полное руководство по созданию прогноза продаж

2. Рассчитайте прогнозируемый доход

Вы можете найти прогнозируемый доход, умножив свои общие предполагаемые продажи на сумму, которую вы взимаете за каждый продаваемый товар: Прогнозируемый доход = предполагаемый объем продаж * цена каждого продукта или услуги.

После того, как вы подсчитали, сколько вы собираетесь продать, вам нужно будет выяснить, сколько будет стоить каждый продукт или услуга.Используя тот же пример, если вы знаете, что все ваши игрушки продаются по 4 доллара за игрушку, вы можете умножить стоимость своего продукта на то, сколько вы планируете продать. В этом примере 4 x 75 000 равняется 300 000 долларов, поэтому ваш прогнозируемый доход составляет 300 000 долларов.

Связано: Как рассчитать операционную прибыль

3. Рассчитать прогнозируемые расходы

После расчета прогнозируемого дохода вы можете рассчитать прогнозируемые расходы. Для этого вы должны выяснить, сколько ваша компания тратит на создание ваших продуктов или услуг.

Используя тот же пример, если ваша компания продает игрушки, вам нужно сначала выяснить, сколько стоит каждая игрушка, а затем умножить это на ваши предполагаемые продажи. После этого вам нужно будет выяснить, сколько вы платите своим сотрудникам и какие другие расходы могут иметь ваша компания (аренда, коммунальные услуги, сырье и т. Д.). Затем сложите все эти числа.

Например, изготовление каждой игрушки стоит 0,20 доллара. Если умножить это число на предполагаемый объем продаж, равный 75 000, вы получите 15 000 долларов.Что касается других ваших расходов, вы платите своим сотрудникам 70 000 долларов в год, а после этого у вас остается еще 4 000 долларов на прочие расходы. Если сложить все эти числа вместе, 15 000 + 70 000 + 4 000 получатся 89 000 долларов прогнозируемых расходов.

4. Вычтите прогнозируемые расходы из прогнозируемого дохода

Когда у вас есть прогнозируемый доход и прогнозируемые расходы, последний шаг — просто вычесть ваши расходы из вашего дохода.

Если ваша компания по производству игрушек имеет прогнозируемый доход в размере 300 000 долларов США и прогнозируемые расходы в размере 89 000 долларов США, то ваш прогноз выручки будет составлять 300 000 — 89 000 долларов США, что равняется 211 000 долларов США.

Как рассчитать прогноз доходов с использованием таблиц

Вот как рассчитать прогноз доходов с использованием электронных таблиц:

1. Рассчитать прогнозируемые продажи, доходы и расходы

Первым шагом к расчету прогнозируемого дохода является расчет вашего оценка продаж, доходов и расходов с использованием первых трех шагов, перечисленных в предыдущем разделе.

2. Настройка меток электронной таблицы

Перед вводом чисел в электронную таблицу важно создать метки для ваших вычислений.Простой способ сделать это — создать ярлыки в первой строке вашей электронной таблицы.

Для примера прогнозов доходов вы можете создать метки:

  • Ячейка A1: Год
  • Ячейка B1: Доход
  • Ячейка C1: Расходы
  • Ячейка D1: Расчетные продажи
  • Ячейка E1: Процент изменения продаж
  • Ячейка F1: Прогнозируемый доход

Связанный: Как создать таблицу Google

2.Присвойте известные вам числа

После того, как вы рассчитали свои прогнозируемые доходы и расходы, вы можете назначить их помеченным ячейкам в электронной таблице. Например, поместите прогнозируемый доход в ячейку B1, «Доход», количество продуктов или услуг, которые вы хотите продать, в ячейку D1, «Предполагаемые продажи», а количество прогнозируемых расходов в ячейку C1, «Расходы».

В ячейке A1, «Год», вы можете поставить цифру один, чтобы указать ваш первый год работы, а затем перейти вниз по строке в хронологическом порядке для каждого года после этого.

3. Создайте свои формулы

После того, как вы добавите свои известные числа в электронную таблицу, вы можете создать формулы для расчета других:

Расчет прогнозируемого дохода

Для первого года в ячейке F2 в разделе «Прогнозируемый» доход, «введите» = B2-C2 «без кавычек. При этом будут вычтены числа, введенные вами в эту строку в разделах «Доход» и «Расходы», и результат помещен в соответствующую ячейку.

Например, в первый год, если ваш доход составлял 60 000 долларов, а ваши расходы — 5 000 долларов, формула будет выглядеть так:

60 000–5 000 долларов = 55 000 долларов прогнозируемого дохода.

В последующие годы просто введите правильные номера ячеек в формулу. Например, при движении вниз по строке для четвертого года формула в ячейке F5 будет выглядеть так: «= B5-C5».

Расчет процента изменения продаж

Для расчета процента изменения продаж вам потребуются числа как минимум за первые два года деятельности.

Когда они у вас есть, в ячейке E2 введите «= (D3-D2) / D2 * 100)» без кавычек. Эта формула возьмет ваши предполагаемые продажи за второй год в ячейке D3, вычтет их из прошлогодних продаж в ячейке D2 и разделит разницу на прошлогодние продажи.Это формула, по которой рассчитывается увеличение или уменьшение ваших предполагаемых продаж. Умножение числа на 100 упрощает чтение и понимание процента.

Например, если ваши предполагаемые продажи за первый год составили 5000, а ваши предполагаемые продажи за второй год — 7000, формула будет выглядеть так:

(7000 — 5000) / 5000 * 100) = 40% увеличение продаж. .

Для других лет, которые вы хотите рассчитать, просто измените номера ячеек соответствующим образом.Например, в четвертый год формула в ячейке E5 будет выглядеть так: «= (D5-D4) / D4 * 100)».

Формула прогноза выручки | План прогнозов

Шаблон финансовых прогнозов был разработан, чтобы быть простым и гибким, поэтому прогнозы доходов вводятся вручную в виде фиксированной числовой суммы на каждый из пяти лет. Например, если выручка за год с 1 по 5 составляет 50 000, 90 000, 162 600, 291 600 и 524 880 соответственно, то эти суммы просто вводятся в строку 3 в ячейках D3, E3, F3, G3 и h4.

Хотя ввод сумм — это простой процесс, он не обязательно самый быстрый. Если между показателями выручки за каждый из пяти лет можно установить простую взаимосвязь, то ничто не препятствует вводу формул в шаблон финансовых прогнозов в ячейках с D3 по h4, избегая необходимости повторно вводить фиксированные числовые суммы каждый раз. внесено изменение.

Например, приведенные выше цифры выручки ежегодно увеличиваются на 80%. Если выручка за первый год изменится с 50000 (ячейка D3) на 60000, то для получения новых значений прогноза выручки (60 000, 108 000, 194 400, 349 920 и 629 856) потребуется выполнить ручные вычисления, и тогда каждая запись будет необходимо ввести в соответствующую ячейку.

Тот же ответ можно получить, введя доход 60 000 за первый год в ячейку D3, а затем введя формулу прогноза дохода для расчета дохода за годы 2–5 в ячейках E3 – h4. Таким образом, если выручка за первый год изменится снова, шаблон финансовых прогнозов автоматически пересчитает пересмотренные прогнозы выручки.

Например, выручка за год 2 будет рассчитана с использованием следующей формулы прогноза выручки:

Доход за 1 год (ячейка D3) = 60 000

Доход за 2-й год (ячейка E3) = выручка за 1-й год (ячейка D3) x (увеличение на 1 +%)
Выручка за 2-й год = 60 000 x (1 + 80%)
Выручка за 2-й год = 108 000

Формула прогноза дохода, которую нужно ввести в ячейку E3, поэтому = D3 * (1 + 80%).Используя эту формулу каждый раз, когда изменяется ячейка D3, ячейка E3 будет автоматически изменяться без повторного ввода данных вручную. Если можно установить взаимосвязь между суммами доходов за каждый из 5 лет, любую формулу прогноза выручки можно вставить в ячейки с D3 по h4.

Обычно взаимосвязь имеет тенденцию быть процентным увеличением или увеличением фиксированной суммы по сравнению с суммой за предыдущие годы, как поясняется в примерах ниже.

Ежегодный рост доходов на фиксированный процент

Предположим, например, что бизнес прогнозирует доход в размере 40 000 за первый год и оценивает, что рост дохода будет составлять 50 процентов каждый год.Выручка за первый год вводится в ячейку D3, а затем выручку за годы со 2 по 5 можно рассчитать, вставив следующие формулы прогноза выручки в каждую из ячеек.

Формула прогноза выручки в процентах
Ячейка Формула
D3 = 40000
E3 = D3 * (1 + 50%)
F3 = E3 * (1 + 50%)
G3 = F3 * (1 + 50%)
h4 = G3 * (1 + 50%)

В приведенном выше примере, если формулы введены правильно, доход за каждый из пяти лет должен быть 40 000, 60 000, 90 000, 135 000 и 202 500 соответственно.

Просто изменив начальную выручку (40 000) или изменив процент (50%), используемый в формуле прогноза выручки, выручку за годы с 1 по 5 можно быстро пересчитать.

Ежегодно выручка увеличивается на фиксированную сумму

Предположим, например, что бизнес-проект прогнозирует доход в 60 000 за первый год и оценивает, что он будет увеличиваться на фиксированную сумму в 50 000 каждый год. Прогнозируемый доход на первый год вводится в ячейку D3, а затем доход за годы 2–5 можно рассчитать, вставив следующие формулы дохода в каждую из ячеек.

Формула прогноза выручки с фиксированной суммой
Ячейка Формула
D3 = 60000
E3 = D3 + 50000
F3 = E3 + 50000
G3 = F3 + 50000
h4 = G3 + 50000

Выручка за каждый из пяти лет с использованием формулы выручки должна составлять 60 000, 110 000, 160 000, 210 000 и 260 000 соответственно.

Просто изменив начальную выручку (60 000) или изменив фиксированную сумму (50 000), используемую в формуле прогноза выручки, прогнозы на годы с 1 по 5 можно быстро пересчитать.

Сочетание различных процентов увеличения и фиксированных сумм в формуле прогноза дохода

Комбинируя процентное увеличение и фиксированные суммы, можно построить реалистичный прогноз доходов бизнеса.

Предположим, например, что компания планирует выручку за первый год в размере 50 000 и оценивает, что она увеличится на 100%, 50%, 25% и 20% в течение следующих четырех лет.Кроме того, ожидается конкретное увеличение (возможно, новые контракты или открытие филиалов), которые будут добавлять 20 000, 25 000, 100 000 и 10 000 доходов в каждый из следующих 4 лет.

Выручка за первый год вводится в ячейку D3, а затем выручку за годы со 2 по 5 можно рассчитать, вставив следующие формулы прогноза выручки в каждую из ячеек.

Формула прогноза выручки с переменным процентом и фиксированной суммой
Ячейка Формула
D3 = 50000
E3 = D3 * (1 + 100%) + 20000
F3 = E3 * (1 + 50%) + 25000
G3 = F3 * (1 + 25%) + 100000
h4 = G3 * (1 + 20%) + 10000

В приведенном выше примере доход за каждый из пяти лет будет 50 000, 120 000, 205 000, 356 250 и 437 500 соответственно.

Просто изменив начальную выручку (50 000) или изменив процентные или фиксированные суммы, используемые в формуле прогноза выручки, выручку за годы с 1 по 5 можно быстро пересчитать.

Установив взаимосвязь между суммами доходов для каждого из пяти лет, можно использовать формулу прогноза доходов в шаблоне финансовых прогнозов, чтобы ускорить процесс пересчета и создания различных моделей и сценариев прогнозирования доходов.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун — основатель и генеральный директор Plan Projection. Он проработал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в Deloitte, большой бухгалтерской фирме, и имеет ученую степень в Университете Лафборо.

Вам также может понравиться