При приеме на работу справка 2 ндфл: зачем нужна и за какой период

Содержание

Срок годности справки 2 НДФЛ 2021

Сколько действует справка о доходах — это непостоянная величина. Ее срок годности определяет адресат документа: налоговая служба, банковская организация или представительство иностранного государства. Для целей налогообложения — бессрочно.

Когда нужна справка о доходах

Справка о полученных доходах и удержанных с них суммах налога на доходы физических лиц необходима гражданину-налогоплательщику в следующих случаях, при:

  • оформлении ипотеки или кредита;
  • подаче документов на получение визы;
  • оформлении вычетов;
  • приеме на новое место работы;
  • оформлении пособия по безработице.

Документ готовится работодателем или иным налоговым агентом, у которого налогоплательщик получал доход, на основании данных за любой период, который требуется работнику. В ней нет указания срока годности, но есть даты составления и выдачи налогоплательщику. Вот так выглядит заполненный образец:

Законодательно не установлено, сколько действительна справка о заработной плате для различных адресатов.

Органы и организации, которые запрашивают документ, вправе самостоятельно устанавливать срок, в течение которого он признается действительным. Связано это с тем, что документ является отражением финансового состояния гражданина. А при обращении в некоторые организации следует предоставлять самые последние сведения.

Подробнее о 2-НДФЛ «Справка 2-НДФЛ в 2021 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам»

Как получить справку о доходах у работодателя

Для получения документа работник обращается к работодателю с заявлением, составленным в произвольной форме. В нем указывают все обязательные реквизиты сотрудника и налогового агента. В Налоговом кодексе и регламенте ФНС прописано, сколько готовится справка 2-НДФЛ — это зависит от статуса налогового агента:

  • работодатель обязан выдать ее в течение трех дней после получения заявления действующего или уже уволенного работника;
  • при увольнении документ выдают в последний рабочий день вместе с трудовой книжкой;
  • у других налоговых агентов есть 10 дней на изготовление документа.

Для сокращения срока у налоговых агентов, расположенных в других городах и регионах, рекомендуется отправить заявление ценным письмом с описью содержимого и уведомлением о вручении. Если в течение 3 дней с момента получения письма бывший работодатель не выдаст документ, то работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Обратите внимание, что получают эту бумагу не только официально трудоустроенные граждане, но и те, кто уволился не более чем три года назад.

Срок действия для получения вычетов и других налоговых вопросов

В НК РФ есть ответ, сколько действительна справка 2-НДФЛ для налоговой службы — бессрочно. ИФНС не запрашивает у граждан эти сведения: она получает их от налоговых агентов ежегодно в составе годового расчета 6-НДФЛ. Если налоговикам потребуется информация за месяцы текущего налогового периода, то они вправе запросить ее у налогоплательщика и налогового агента.

Сколько действует при подаче в кредитные организации

От требований конкретной кредитной организации зависит срок действия справки 2-НДФЛ для банка, который оформляет налогоплательщику кредит. Большинству из них необходим документ, выданный работодателем не позднее чем за один месяц до даты предъявления, но некоторые банки согласны и на более раннюю дату. При оформлении кредита или ипотеки необходимо уточнить у работников организации, что понадобится в конкретном случае.

Для ипотеки банки запрашивают информацию за несколько лет, поэтому важен период времени, за который получен доход, отражаемый в документе, а не дата его выдачи. Обратите внимание: иногда банки устанавливают разные сроки, сколько действует 2-НДФЛ для ипотеки и для потребительских кредитов. Это необходимо уточнять при обращении за определенной услугой в кредитной организации.

Сколько действует при оформлении визы

При обращении в представительства иностранных государств для получения визы требуется предоставить доказательство соответствующего уровня дохода. Зачастую консульства и посольства требуют сведения о доходах на фирменном бланке компании. Но для получения визы некоторых государств необходимо выяснить, сколько действует справка 2-НДФЛ для визы, и оформить ее. Поскольку установленного законом срока действия этого документа нет, то существует общее правило: оно гласит, что срок действия справки 2-НДФЛ для визы составляет 30 дней. Следовательно, ее рекомендуется брать не ранее чем за месяц до обращения в иностранное представительство.

Сколько действует при оформлении пособий

Справка о доходах физлица необходима для оформления пособий:

  • по безработице;
  • на детей;
  • других социальных выплат.

Службе занятости она необходима для исчисления размера выплат в зависимости от заработной платы работника. Регламентом определено, сколько действует справка 2-НДФЛ для пособий по безработице — 1 год. Если человек потерял работу более года назад и после этого не трудоустроился официально, то размер пособия для него определяется без учета заработной платы. В таком случае пособие составляет один МРОТ в месяц.

Для получения детских выплат органы ПФР получают информацию непосредственно в ИФНС, но иногда они просят уточнить данные за прошлые или текущие периоды. В этом случае срок действия справки 2-НДФЛ для детских пособий не устанавливается. Она оформляется за интересующий ПФР период и действует постоянно. Человек вправе предъявить документ, выданный ему при увольнении несколько лет назад.

Правовые документы

Зачем при устройстве на работу справка 2 НДФЛ?

Аббревиатура НДФЛ означает «налог на доходы физических лиц». Так правильно называется тот налог, который мы обычно зовём подоходным.

Как и любой налог, этот требует правильного расчета. А основа любого налогового расчета — верный учет всех тех показателей, которые на этот самый расчет влияют. Для налога на доходы физических лиц это:

доходы (которые к тому же желательно разделять на облагаемые и необлагаемые налогом), вычеты (суммы, которые могут уменьшать доход и, следовательно, сам налог), в некоторых случаях — расходы.

Чтобы всё правильно учитывать и проще проверять было, желательно, чтобы для всех без исключения однотипных случаев использовались одни и те же способы учета и расчета. Для этого предназначены специальные налоговые формы — типовые, для всех одинаковые, каждая со своим назначением.

Им присваиваются свои номера: сокращение «НДФЛ» указывает на то, для какого налога форма нужна, а цифра — что это за форма такая.

Самая первая — это налоговый регистр, т. е. специальный документ, предназначенный для первичных записей, нужных для расчета налога. Он ведётся по каждому работнику отдельно. Делают это бухгалтера, хранится документ у работодателя, так что сам работник его не видит и редко имеет о нём понятие.

Эта форма 1-НДФЛ:

На основании формы 1-НДФЛ собирается уже более общий документ — справка о доходах. В ней приводятся данные о помесячном доходе физического лица (по видам дохода, на которые указывает код), примененных работодателем вычетах, общей сумме облагаемого и необлагаемого налогом дохода и, наконец, а самом налоге.

Сформировать такую справку можно за любой промежуток времени в течение года (за месяц, два, пять или весь год — смотря для чего справка понадобилась).

Раз в год данные таких справок по всем своим работникам работодатели передают налоговым инспекциям — для контроля. А кроме работодателей, их должны составлять и другие организации и предприниматели, выплачивающие гражданину какие-либо доходы: например, взявшие в аренду квартиру или иное имущество, заключавшие договор подряда и тому подобное. Делать то могут даже банки (например, по доходам в виде процентов на вклад) и страховые организации (по некоторым видам выплат).

Обозначается такая справка — 2-НДФЛ:

У некоторых категорий граждан возникает необходимость налог заплатить самостоятельно, скажем, от продажи имущества или от ведения предпринимательской деятельности. А другие — наоборот, желали бы часть уплаченного налога вернуть, поскольку у них возникло право на использование вычетов.

И те, и другие для этого заявляют в налоговые органы свои доходы (иногда — отражают расходы), показывают вычеты и рассчитывают налог (к доплате или к возврату). Такое заявление называется декларацией и обозначается как 3-НДФЛ:

А еще имеются и другие налоговые документы с этой аббревиатурой. Например, 5-НДФЛ — статистическая отчетность, которую налоговики составляют на основании справок о доходах, предоставленных работодателями, и используют для анализа и формирования прогнозов (например, бюджета на следующий год). Или 6-НДФЛ — налоговая отчетность, которую с этого года работодатели предоставляют поквартально, что позволяет контролировать, дошли ли удержанные у работников суммы подоходного налога до бюджета, вовремя ли и в полном ли объеме.

Но это уже совсем другая история.


Итак:

2-НДФЛ — это справка о доходах физического лица. Показывает его доход у конкретного работодателя, предоставленные им работодателем вычеты и сумму исчисленного и удержанного налога. Составляться может за неполный год и делает это работодатель.

3-НДФЛ — это декларация, расчет налога на доходы физических лиц. Содержит доходы физического лица по всем видам и источникам выплат, полагающиеся ему вычеты и расчет налога, который следует доплатить в бюджет или вернуть из бюджета. Составляется исключительно за весь год. Делает это само лицо, у которого возникла необходимость отчитаться по доходам или желание воспользоваться правом на законный вычет.

Кадровые процедуры и документы

Документ Комментарий
По основному месту работы
1 Паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность
2 Фотография 3*4 (2 шт)  
3 Трудовая книжка Кроме сотрудников, оформляющихся на работу впервые
4 Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС)  
5    Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)  
    6 Документы воинского учета Для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на воинскую службу
    7 Документы об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний при приеме на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки (дипломы, сертификаты и пр. )  
     8 Справка о наличии (отсутствии) судимости  Для осуществления трудовой деятельности с несовершеннолетними или педагогической деятельности
     9 Справка о прохождении флюорографии (срок действия справки 1 год), справка о прохождении первичного медицинского осмотра В случаях, предусмотренных действующим законодательством
     10 Справка об инвалидности, реабилитационная карта инвалида При наличии
    11    Документы, подтверждающие перемену фамилии, имени или отчества В случае необходимости
    12 Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы  Для предоставления стандартного налогового вычета передается в Управление бюджетного учета (кабинет 512 нового адм. корпуса)
    13 Справка о заработке для расчета пособий с прежнего места работы Передается в Управление бюджетного учета (кабинет 512 нового адм. корпуса) для работы с листком временной нетрудоспособности
По совместительству    
    1 Паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность  
    2 Фотография 3*4 (2 шт)  
3 Копия трудовой книжки, заверенная по основному месту работы — для подтверждения профессионального стажа работы НПР и других категорий сотрудников  
Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС)  
5 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)  
6 Документы об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний при приеме на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки (дипломы, сертификаты и пр. )  
Справка о наличии (отсутствии) судимости Для осуществления трудовой деятельности с несовершеннолетними или педагогической деятельности
8 Справка с основного места работы с указанием характера работы и рабочего времени При устройстве на работу с вредными условиями труда
9 Справка о прохождении флюорографии (срок действия справки 1 год), справка о прохождении первичного медицинского осмотра В случаях, предусмотренных действующим законодательством
    10 Справка об инвалидности, реабилитационная карта инвалида При наличии
    11 Справка об инвалидности, реабилитационная карта инвалида При наличии
12 Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы Для предоставления стандартного налогового вычета передается в Управление бюджетного учета (кабинет 512 нового административного корпуса).
13  Справка о заработке для расчета пособий с прежнего места работы Передается в Управление бюджетного учета (кабинет 512 нового административного корпуса) для работы с листком временной нетрудоспособности

Для чего новому работодателю нужна справка 2 НДФЛ? Как ее получить?

Добрый день, Надежда.

Для чего именно Вашему новому работодателю необходима справка 2 НДФЛ — лучше уточнить у него. Причины могут быть разными.

Тем не менее, бывший работодатель обязан выдать и справку 2 НДФЛ, если Вы требуете ее предоставить.

Согласно Трудового кодекса РФ:

Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий

    По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.

Данное требование относится и к тем случаям, когда работник уже уволился.

Рекомендуем написать заявление на имя бывшего работодателя с требованием выдать необходимую справку. Заявление стоит зарегистрировать в канцелярии или в отделе кадров. С собой захватите копию заявления, на которой представитель бывшего работодателя, регистрирующий поступившее от Вас заявление, должен поставить отметку о дате поступления документа, указать свои Ф.И.О, должность и поставить подпись. Копия заявления остается у Вас в качестве доказательства, что Вы обращались к бывшему работодателю для получения справки НДФЛ.

Если по истечению установленного срока справка Вам так и не будет выдана, Вы вправе обратиться с жалобой в прокуратуру либо в государственную инспекцию труда. Общие требования к порядку подачи и оформлению жалобы закреплены в Федеральном законе №59-ФЗ от 02. 05.2006 г. «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Всего доброго.

Виды справок с места работы, как правильно оформить и где взять

Справка с места работы — это документ, подтверждающий определенную информацию о работнике. Содержит сведения о заработной плате, должности, стаже, опыте работы и другую информацию.

 

Что такое справка с места работы, когда она выдается

Выдача справки с места работы регламентируется ст. 62 ТК РФ. Она относится к документам, связанным с работой и выдается для предъявления по месту требования. Документ носит характер подтверждения или уточнения запрашиваемой информации. Такие справки часто требуются органами социальной защиты, банковскими, кредитными учреждениями и другими. Справка выдается безвозмездно по устному или письменному требованию работника в течение трех дней с момента заявления.

Последние требования законодательства, судебной и инспекционной практики по построению кадрового делопроизводства вы узнаете, пройдя наш дистанционный курс.

Какие сведения указываются в справке с места работы

Сведения, которые надо указать в справке с места работы, называет сам работник. Это могут быть:

  • справка о зарплате;
  • о персонифицированном учете и стаже;
  • о характере и условиях труда по основному месту работы;
  • о том, что работник не пользуется определенными видами льгот;
  • другие.

Что нового появилось в трудовом законодательстве на этой неделе расскажет Валентина Митрофанова. Смотрите новый выпуск  «Кадрового обзора».

Места предъявления справок с места работы тоже могут быть самыми разными. Это:

  • посольства, турфирмы для оформления визы;
  • для предъявления в судебные инстанции;
  • в пенсионный фонд; на новое место работы;
  • в организации соцобеспечения;
  • другие.

Закон разрешает работнику не указывать место и причину выдачи данной справки

Популярные формы справок

Есть типовые справки, например, справка о зарплате — форма 2-НДФЛ. Она содержит сведения об источнике дохода сотрудника, его заработной плате и удержанных налогах. Выдаётся работодателем за определенный период (обычно за год).

Форма справки для начисления будущим работодателем пособий по временной нетрудоспособности утверждена Приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н. Содержит информацию о:

  • о размере зарплаты за два предшествующих увольнению календарных года и текущий год, на которую были начислены страховые взносы;
  • сколько календарных дней указанного периода пришлось на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком, освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на сохраняемую заработную плату за этот период не начислялись страховые взносы в ФСС.

Такую справку работодатель обязан выдать в день увольнения работника, в противном случае работник вправе обратиться за ней позже.

Скачать справку с работы о зарплате № 182

О среднем заработке за последние три месяца потребуется справка с предыдущего места работы, если работник решит встать на учет в службу занятости.

Можно составить справку в произвольной форме, обязательны только реквизиты предприятия и сведения о среднем заработке за указанный период.

Для получения права на пенсию также потребуются справки с работы:

Когда выдают справку с места работы для визы? Этот документ требует посольство, он удостоверяет надежность и платежеспособность туриста.

Образец справки для шенгенской визы с места работы скачать

Не только перечисленные виды справок обязан выдавать работодатель.

Пример

 

При оформлении пособия по уходу за ребенком потребуется справка от второго родителя, что он не получает аналогичную компенсацию на своей работе.

При предоставлении дополнительных выходных дней во время ухода за ребенком-инвалидом также предоставляется справка с работы другого родителя, о том, что он не воспользовался этим правом.

Некоторые виды справок прямо регламентирует трудовой Кодекс. Например, ст. 283 требует предоставить справку о характере и условиях труда по основному месту работы при устройстве в другую организацию по совместительству.

Напомним — совмещение запрещено, если основная работа связана с вредными или опасными условиями.

Работник может потребовать сведения об утвержденном графике отпусков в основной организации, чтобы получить отпуск на работе по совместительству.

Важно!

 

Ст. 286 ТК говорит о том, что ежегодные оплачиваемые отпуска в месте совмещения предоставляются одновременно с отпуском по основной работе.

Также новый работодатель может попросить принести рекомендацию с места работы у нового сотрудника.

Это неполный перечень того, для чего может потребоваться справка с работы и какая информация в ней может содержаться. В настоящее время многие справки работодатель готовит и выдает в день увольнения без заявления работника.

Что нужно для получения справки с места работы

Требование о выдаче справки может быть как письменными так и устным. Это зависит от принятого в организации документооборота. Иногда работодатель требует письменного запроса с указанием цели получения документа и описания информации, которая нуждается в подтверждении. В соответствии со ст. 62 работодатель обязан выдать документ, связанный с работой в течение 3 дней после подачи соответствующего письменного заявления.

Правила составления справки

Есть несколько видов справок, которые имеют утвержденные формы. Их мы перечислили выше. В основном, подобные документы выписываются произвольно —  единой формы справки с места работы, шаблона или образца нет. Организация может сама разработать и ввести бланк для таких справок. Тогда он должен быть включен в документооборот предприятия и утвержден приказом.

Существуют общие  правила, которые нужно соблюдать при подготовке документов этого вида.

Скачать пустой бланк справки с места работы

Кто выдает справку

В зависимости от вида справки, выдавать ее могут разные подразделения:

  • о зарплате, уплаченных взносах — бухгалтерия;
  • о стаже работы в данной организации — отдел кадров;
  • непосредственный руководитель также имеет право выдавать справку, если в ней не указываются специальные сведения.

Важно!

 

Независимо от того, кто готовит справку, удостоверять ее должен руководитель организации или уполномоченный работник.

Традиционный срок действия подобных документов — 10 дней.

Кто имеет право требовать справку

По общему правилу, определенному в статьях 62 и 84.1 ТК, работник имеет право требовать у работодателя документы, связанные с работой. Для этого ему необходимо письменно обратиться к руководству организацией. Работник вправе запрашивать от работодателя копии документов, справки, выписки, связанные с его трудовой деятельностью, как во время работы у данного нанимателя, так и после увольнения. Исчерпывающего списка подобных документов, как и образца справки с места работы, трудовое законодательство не устанавливает.

Важно!

 

Нормативно установлен трехдневный срок для выдачи документов, касающихся трудовой деятельности работника.

Правила оформления справки

И хотя утвержденного бланка справки с места работы нет, можно перечислить некоторые типовые данные, которые должен содержать документ. Обязательно укажите следующие реквизиты:

  • название организации;
  • дату выдачи;
  • описание сведений, которые нужно подтвердить;
  • подпись директора компании.

Не обязательно указывать, куда и для чего предназначена справка. Вместо этих данных часто указывается: «По месту требования».

Справка ИП с места работы

Эти справки ничем не отличаются от документа, составленного юрлицом. ИП в качестве работодателя выдает требуемую справку сотруднику, составляет ее в произвольной форме в соответствии со стандартными правилами. Точно также справку с места работы ИП выписывает сам для себя.

Справка о месте работы образец для ИП скачать

Виды документов, которые заверяются и выдаются в Управлении кадров

Виды документов, которые заверяются в Управлении кадров:

  1. Справки о трудовой деятельности работников КФУ.

  2. Справки о трудовом стаже работников КФУ.

  3. Подтверждение своей подписью соответствия копий приказов и выписок из приказов по личному составу КФУ, зарегистрированных в Управлении кадров.

  4. Удостоверение подписей и персональных данных работников КФУ на документах, относящихся к работе в КФУ, в том числе связанных с получением ученых степеней и званий, осуществлением научной и преподавательской деятельности, научного руководства и руководства студенческой практикой.     

  5. Подтверждение стажа работы работников в КФУ.

  6. Подтверждение своей подписью соответствия копий документов, предоставляемых работниками при приеме на работу и в период трудовой деятельности в КФУ, согласно ст. 65 Трудового кодекса РФ, кроме документов, выданных работникам иностранными государствами.

  7. Заверение копий трудовых книжек работников КФУ.

  8. Заверение копий материалов расследования несчастных случаев КФУ.

  9. Подпись табелей учета рабочего времени, предоставляемых структурными подразделениями КФУ

Новые документы при увольнении. Что выдают кадры, а что бухгалтерия?

Документы, которые выдаются при увольнении в обязательном порядке и по заявлению работника:

Вид документа Название документа
Обязательный – Трудовая книжка;
– справка о сумме заработка за два года;
– форма СЗВ-М;
– форма СЗВ-СТАЖ;
– расчетный листок;
– выписка из раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам;
– выписка из реестра застрахованных лиц, если за работника платили дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
По заявлению сотрудника – Копии приказов о приеме, переводе, увольнении, награждениях, отпусках и др. ;
– справка о периоде работы в компании;
– копия личной карточки формы № Т-2;
– копия трудового договора и дополнительных соглашений к нему;
– справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
– справка о среднем заработке за последние три месяца;
– справка о заработке для обращения в службу занятости за пособием по безработице

Запрос копий документов.

   Служебные записки на выдачу копий документов (образец служебной записки на выдачу копий) приносят лично или направляют в электронном виде по почте начальнику Управления кадров Галимову Артуру Шафкатовичу ([email protected]) или заместителю начальника Управления кадров Камалдиновой Миляуше Максумовне ([email protected]). Копии готовятся в течение 3 рабочих дней или к оговоренному в служебной записке сроку. О готовности копий сотрудники УК оповещают исполнителя служебной записки по указанному в ней номеру. Документы можно забрать в главном здании в кабинете № 132 или 136.

Справки при трудоустройстве с предыдущего места работы. — вопрос №1230631 © 9111.ru


Для чего необходима справка с места работы


Кадровая служба организации чаще всего работает с поступающими запросами о выдаче подтверждения занятости числящихся на предприятии людей.
Справка с места работы по месту требования используется для подтверждения факта занятости и получения работником дохода в определенных органах.

В ней указывается, где работает работник, по какой профессии и какой период. Поэтому данный документ является основным источником сведений для сторонних лиц о месте работы сотрудника, его профессии и стаже.

Куда чаще всего требуется справка с работы:

  1. Запрашивают чаще всего справки органы соц защиты для установления соответствующих субсидий и пособий работнику, предоставлению его родным и близким иных гарантий, установленных законодательством (стипендий, бесплатного питания).
  2. Справки с предыдущего места работы могут запрашивать новые работодатели. Они необходимы для подтверждения стажа и назначения пособия по больничному листу. В последнем случае должна составляться по строго установленной форме справка 182-н.
  3. При поступлении на вторую работу внешнему совместителю необходимо своему второму работодателю предоставить справку, что он работает по основному месту работы в другой организации.
  4. Это надо для объяснения отсутствия при поступлении на новое место трудовой книжки. Эти категории работающих также предоставляю справки со своего места работы для установления их право на отпуск вне очереди, так как он у второго работодателя должен совпадать с отпуском по основному месту работы.
  5. Справки о зарплате работники часто берут для оформления кредита в банках.
  6. При рассмотрении дела в суде работнику тоже может потребоваться справка от его работодателя, для подтверждения занятости и получения дохода.
  7. С аналогичной целью справку с места работу у сотрудника компании могут запросить миграционная служба при оформлении загранпаспорта и визы в иностранных посольствах.

Оформляем справку о трудовом стаже в организации

По заявлению действующего или бывшего работника работодатель обязан в течение 3 рабочих дней (ст. 62 Трудового кодекса РФ) оформить справку о стаже работы на данном предприятии. В тексте рекомендуется указывать следующую информацию:

  1. Наименование организации, адрес, телефоны. Можно дополнительно указать ОГРН, ИНН/КПП.
  2. Дату выдачи документа и номер (если осуществляется нумерация).
  3. Фамилию, имя, отчество полностью, паспортные данные гражданина, которому предоставляется справка о стаже. Если фамилия менялась, то указываются реквизиты документа, на основании которого произошла такая смена (свидетельство о браке и др.).
  4. Должность и стаж работы в организации. Здесь же следует упомянуть о переводах, совместительстве, присвоении разрядов или категорий и пр. При этом обязательно упоминаются реквизиты документов-оснований (приказов).
  5. Если предприятие переименовывалось, то в справке об этом обязательно говорится. При этом прописываются данные тех актов, на основании которых внесены изменения.

Подписывает справку руководитель или кадровый инспектор по доверенности (с указанием даты и номера последней). Документ заверяется печатью.

Здесь вы можете скачать образец справки о стаже.

Виды справок

Условно все справки, выдаваемые сотрудникам можно подразделить на два вида:

  • Справки, подтверждающие его занятость на данном предприятии.
  • Справки, содержащие сведения о получаемых сотрудником доходах.

Очень важно при поступлении запроса от работника определять, какую информацию необходимо указывать в справке. Так как все запрашиваемые данные являются персональными и подлежат защите от разглашения. Поэтому в заявлении нужно требовать от работника указания, какую именно информацию нужно предоставить.

Справки с целью подтверждения занятости или стажа заполняются на основании данных о приеме на работу. Их основная цель подтвердить занятость, стаж работы, и профессию, по которой трудоустроен работник. Такие справки предоставляет работник в судебные органы, приставам, своему новому работодателю, при поступлении в образовательные учреждения.

Справки о зарплате выдаются бухгалтерией на основании сведений расчетных ведомостей. При поступлении запроса на оформление такой справки важно указывать в какой форме она должна быть и за какой период необходимо отражать в ней сведения.

Запросы таких документов чаще всего необходимы для соцзащиты о доходах, кредитных учреждений, для нового работодателя, для службы занятости, отдела ОФМС, для приставов и т. д.

При этом для центра занятости, банков и других получателей данных документов необходимо соблюдать строго определенную форму справки. Желательно тогда к заявлению работника о выдаче справки требовать приложения ее образца.

Вам будет интересно:

Заявление на увольнение по собственному желанию образец написания на 2021 год

Если работник совмещает несколько мест работы, то для оформления пособия по больничному листу ему может потребоваться справка 182 н.

Внимание! При увольнении работнику необходимо выдавать на руки по его запросу определенные справки. К ним относятся справка о зарплате за два года по форме 182 н, справка 2-НДФЛ и т.д.

Кто выдает документ

Заявление о выдаче справки работник подает в кадровую службу хозяйствующего субъекта. В ней он обязательно указывает какую информацию необходимо указать в запрашиваемой документе.

Важно помнить, что с момента подачи заявления работником до момента выдачи ему на руки справки должно пройти не более трех дней. Именно этот период установлен ТК РФ.

Инспектор после получения согласия на разглашение ПД и заявления определяет, кто будет исполнять поступивший запрос.

Если в справке нужно указывать данные, которые заполняются на основании кадровых документов, то справку подготавливает специалист кадровой службы. При его отсутствии данную обязанность может выполнять делопроизводитель или бухгалтер.

Если запрашиваемая информация относится к получаемым работником доходам, то заявление передается в бухгалтерию, где подготовкой справкой занимается бухгалтер расчетного отдела.

Внимание! Составленная справка обязательно должна быть заверена печатью фирмы при ее наличии и визой руководителя компании. На справке может присутствовать подпись также специалиста, который подготавливал ее.

Выдавать ли документы после увольнения

У бывших работников сохраняется право запрашивать бумаги, связанные с их трудовой деятельностью. Но часто такие сотрудники не могут или не хотят появляться в организации, где раньше работали, и забрать нужные акты лично не в состоянии. В таком случае им следует оформить запрос документов, связанных с работой, по почте: и заявление, и ответ на него отправляют заказными письмами с описью вложения. Само обращение рекомендуем оформить следующим образом:

Генеральному директору ООО «Clubtk.ru»

Воронову А.В.

от Запашных И.А.

Заявление о выдаче документов, связанных с трудовой деятельностью

В соответствии со статьей 62 Трудового кодека РФ прошу выдать мне следующие документы, связанные с моей работой:

  • копию приказа о приеме на работу;
  • копию приказа об увольнении;
  • справку по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» за прошлый год;
  • сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р.

В связи с невозможностью явиться в администрацию, прошу выслать запрашиваемые документы по следующему адресу: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Казанская, д. 1, кв. 2.

05.08.2020 Запашных /Запашных И.А./

ВАЖНО!

Ни нынешний, ни бывший работник не обязан обосновывать запрос. Требовать объяснить, зачем человеку справки и данные в них, незаконно.

Подробнее: Справка 2-НДФЛ — образец 2021 по новой форме

Сроки действия

Срок действия справки устанавливается тем субъектом, который ее запрашивает. В большинстве случаев срок действия справки устанавливается от двух недель до месяца.

Этот период считается достаточным, чтобы работник смог получить соответствующий документ своего работодателя и представить его по месту требования. При этом актуальность данных, содержащихся в справке будет сохранена.

Однако нужно учитывать некоторые моменты при установлении срока действия справки. Если запрашивается справка о текущих доходах работника, то при наступлении нового месяца, она потеряет свою актуальность, так как в ней будет отсутствовать информация о последнем месяце.

Работникам в таких случаях лучше всего обращаться к своему работодателю за подобными сведениями в начале следующего месяца, когда предыдущий период уже закрыт, и работодатель может выдать ему сведения о доходах в полном объеме.

Как выдают документы персонифицированного учета

Следующие документы – о страховом стаже и начисленных страховых взносах – выдают сотруднику:

  • СЗВ-СТАЖ – за последний квартал;
  • СЗВ-М – за последний месяц;
  • раздел 3 формы РСВ – за квартал, в котором происходит увольнение.

Важно

Указанные формы оформляют в виде выписок, содержащих сведения только об уволенном работнике.

Порядок их заполнения ничем не отличается от обычного, применяемого для отправки соответствующих отчетов в проверяющие органы (ПФР, налоговую).

Справки должны быть готовы в последний рабочий день сотрудника независимо от того, явился он за ними или нет. Если работник запросил указанные выписки за более ранние периоды, наниматель не вправе отказать ему и обязан их предоставить.

Все формы подписывает руководитель работодателя.

Что необходимо для получения справки

Обычно, для получения справки от работника не требуется никаких дополнительных документов. Ему в этом случае достаточно обратиться с устной просьбой к руководителю, либо ответственному лицу.

Однако необходимо помнить, что непосредственно ТК требует, чтобы сотрудник подавал запрос на предоставление документов в письменной форме, обычно в формате заявления на имя руководителя.

К этому способу рекомендуется прибегать, если есть вероятность того, что работнику в выдаче справки по какой-либо причине может быть отказано. Однако с наличием написанного и зарегистрированного заявления, можно будет отстаивать свои права через трудинспекцию, либо суд.

Оформление заявлений также практикуется в крупных компаниях, с большим количеством сотрудников и серьезным документооборотом.

Поскольку в справке, которая будет оформлена для работника, будут присутствовать его персональные данные, ответственному сотруднику в момент выдачи рекомендуется самостоятельно запросить у него согласие на разглашение таких данных.

Это желательно делать даже в том случае, когда работник при приеме на работу подписывал общее положение по защите персональных данных и возможностях их разглашения.

Внимание! Поскольку каждая справка будет содержать какой-то уникальный набор информации, и каждый раз передаваться в новое место, лучше всего запрашивать согласие по каждому факту оформления документа.

Образец оформления справки с места работы

По месту требования

Простая справка по месту требования является наиболее простым документом. К ней не предъявляется каких-либо особенных требований к оформлению и содержанию информации.

Составлять такую справку лучше всего на фирменном бланке, поскольку там уже содержатся все необходимые реквизиты фирмы. Если же документ составляется в свободной форме, то в верхней части записываются полное наименование компании, его адрес расположения, коды ИНН, КПП и ОГРН.

На справке может проставляться регистрация исходящей корреспонденции путем проставления номера и даты. Либо можно указывать только дату выдачи справки, а ее порядковый номер указывать рядом с наименованием документа.

Дальше на новой строке посередине проставляется наименование бланка – «Справка».

Ее текст нужно составить следующим образом. Он должен начинаться со слова «Выдана», а после него указать полные Ф.И.О. работника. Дальше текст должен подтверждать, что он действительно трудиться в организации (с указанием ее наименования) на своей должности (с ее проставлением).

Если сотрудник может сообщить, для каких целей запрашивается справка, то это можно записать в тексте документа. В противном случае допускается ограничиться стандартной фразой о том, что справка будет предъявляться по месту ее требования.

В тексте могут быть указаны какие-либо другие данные, которые требуются работнику.

Внимание! Если к справке прикладываются документы, то их необходимо перечислить как приложения.

Справку подписывает руководитель компании или иное лицо, на которое возложена обязанность составления таких бланков (работник кадрового отдела, бухгалтер и т. д.).

Если субъект бизнеса использует печать, то нужно поставить ее оттиск на справке.

Для получения визы

Рассмотрим как правильно оформить справку для оформления визы. В отличие от простой справки, в ней необходимо обязательно указать еще два параметра — зарплату сотрудника и гарантию предоставления рабочего места после возвращения из путешествия.

Для составления документа лучше всего использовать фирменный бланк. Обычно, визовые центры относятся к таким справкам более благосклонно. Если же такой возможности нет, то в верхней части указывается полное название организации, ее адрес расположения, регистрационные коды ИНН, КПП и ОГРН, а также банковские реквизиты.

Далее желательно проставить реквизиты исходящего документа — номер регистрации и дату оформления. Можно также в этом месте указать только дату, а номер справки проставить рядом с названием бланка.

Если известно, для каких целей выдается справка, то это можно указать на новой строке с выравниванием по правому краю. Например, «Для предоставления в консульство Франции».

Затем посередине строки проставляется название документа – «Справка».

Текст строится следующим образом. Начать необходимо со слова «Выдана», после чего указываются полные Ф. И.О. работника. Далее, нужно отметить что этот человек действительно работает в организации, проставить ее наименование, дату начала работы. Обязательно нужно указать, что этот сотрудник продолжает работать по настоящее время.

Дальше в обязательном порядке проставляется размер ежемесячной зарплаты.

бухпроффи

Важно! В справке для визы обязательно должно быть подтверждение, что на период поездки за границу работнику предоставляется

оплачиваемый отпуск с сохранением за ним его рабочего места.

Оформленную справку подписывает руководитель и главбух. Также на ней должна быть проставлена печать (при ее использовании).

Как выдают справку по форме № 182н

Определяясь с тем, какие справки дают при увольнении, не нужно забывать о документе, содержащем сведения для начисления пособий по нетрудоспособности у следующего работодателя. Это справка по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.

Она содержит следующие сведения:

  • данные о доходах, с которых платились взносы на случай временной нетрудоспособности или материнства – за 2 года, предшествующих году увольнения;
  • данные о периодах освобождения сотрудника от работы с сохранением его места, с выплатой ему заработка и без – так же за 2 года до года увольнения.

Справку подписывает руководитель и главный бухгалтер.

Может ли работодатель отказать в выдаче справки

ТК устанавливает, что работник имеет право запросить у работодателя любую информацию, касающуюся его работы, а организация, в свою очередь, должна ему ее предоставить. Запрос лучше всего делать в письменной форме в виде заявления.

Внимание! После получения запроса, ответственное лицо в фирме должно в течение 3-х дней оформить запрашиваемый документ и передать работнику.

Также нельзя отказывать в выдаче документа, ссылаясь на то, что ранее такая справка уже запрашивалась, сведения запрашиваются за большой период времени и т. д. Закон не устанавливает никаких послаблений для организации при выдаче документа. Это значит, что справка должна оформляться в любой ситуации и при любом объеме запрашиваемой информации.

Справка о периоде работы в организации при увольнении

Если работодатель не захочет уволить раньше, то просто прибавьте 2 недели

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 01.04.2019)

«»ТК РФ Статья 80. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию)

Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Вопросы применения ст. 80 ТК РФ

«»Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим «Кодексом» или иным федеральным «законом». Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

(в ред. Федерального закона от 30.06. 2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции)»

«»По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

«»В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие случаи), а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника.

(в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей «редакции»)

«»До истечения срока предупреждения об увольнении работник имеет право в любое время отозвать свое заявление. Увольнение в этом случае не производится, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора.

«»По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет.

«»Если по истечении срока предупреждения об увольнении трудовой договор не был расторгнут и работник не настаивает на увольнении, то действие трудового договора продолжается.

» Открыть полный текст документа «

Налоговый кредит за возможность работы | Внутренняя налоговая служба

Налоговая льгота за возможности работы (WOTC) — это федеральная налоговая льгота, предоставляемая работодателям для приема на работу лиц из определенных целевых групп, которые постоянно сталкивались со значительными препятствиями при приеме на работу.

WOTC присоединяется к другим программам рабочей силы, которые стимулируют разнообразие рабочих мест и облегчают доступ к хорошим рабочим местам для американских рабочих.

Закон о консолидированных ассигнованиях, 2021 г. (Раздел 113 Раздела EE P.L. 116-260) разрешил продление налоговой льготы на возможности работы (WOTC) до 31 декабря 2025 года.

Уведомление

2021-43, выпущенное 10 августа 2021 года, предусматривает облегчение переходного периода путем продления 28-дневного срока для работодателей, нанимающих лиц, которые являются указанными местными жителями или квалифицированными летними молодежными сотрудниками, которые начинают работу 1 января 2021 года или позже, и ранее. 9 октября 2021 г., чтобы отправить заполненную форму 8850 в назначенное местное агентство (DLA) не позднее 8 ноября 2021 г.

Уведомление

2020-78, выпущенное 11 декабря 2020 года, предусматривает облегчение перехода для работодателей, которые наняли определенных лиц, проживающих в зонах расширения прав и возможностей, путем продления 28-дневного крайнего срока для работодателей, которые подают запрос на сертификацию для лица, начавшего работу в период с 1 января. 2018 г. и 31 декабря 2020 г.

Сертификация физического лица в качестве указанного жителя сообщества в соответствии с § 51 (d) (5) или в качестве квалифицированного летнего молодежного сотрудника в соответствии с § 51 (d) (7) требует, чтобы это лицо проживало в зоне расширения прав и возможностей.

Целевые группы

Работодатели могут нанимать сотрудников из следующих целевых групп для WOTC.

Лицо, которое является членом семьи, получающей помощь в рамках государственного плана, утвержденного в соответствии с частью А раздела IV Закона о социальном обеспечении, касающемся временной помощи нуждающимся семьям (TANF). Помощь должна быть получена в течение любого 9-месячного периода в течение 18-месячного периода, заканчивающегося в день приема на работу.

«Квалифицированный ветеран» — это ветеран, который может быть любым из следующих:

  • Член семьи, получающий помощь в рамках программы дополнительного питания (SNAP) (талоны на питание) не менее 3 месяцев в течение первых 15 месяцев работы.
  • Безработный в течение периода продолжительностью не менее 4 недель (независимо от того, подряд или не подряд), но менее 6 месяцев в течение 1-летнего периода, заканчивающегося в день приема на работу.
  • Безработный в течение периода, составляющего не менее 6 месяцев (независимо от того, подряд или нет) в течение 1-летнего периода, заканчивающегося в день приема на работу.
  • Ветеран-инвалид, имеющий право на компенсацию в связи с потерей трудоспособности, принятый на работу не более чем через год после увольнения или освобождения от действительной службы в вооруженных силах США.
  • Ветеран-инвалид, имеющий право на компенсацию в связи с инвалидностью, связанной с обслуживанием, который не работает в течение периода, составляющего не менее шести месяцев (независимо от того, подряд или нет) в годичный период, заканчивающийся в день приема на работу.

См. Уведомление IRS 2012-13 для получения более подробной информации.

«Квалифицированный бывший уголовник» — это лицо, нанятое в течение года со дня:

  • Признание виновным в совершении уголовного преступления или
  • Освобождение из тюрьмы за тяжкое преступление

DCR — это физическое лицо, которое на дату приема на работу

  • Возраст от 18 до 40 лет,
  • Размещается в одном из следующих помещений:
    • Зона расширения возможностей
    • Сообщество предприятий
    • Сообщество обновления
  • И продолжает проживать в этих местах после трудоустройства.

«Направление на профессиональную реабилитацию» — это лицо с физическими или умственными недостатками, которое было направлено к работодателю во время получения или после завершения реабилитационных услуг в соответствии с:

  • Государственный план, утвержденный в соответствии с Законом о реабилитации 1973 года OR
  • План занятости в рамках программы «Билет на работу», ИЛИ
  • Программа, осуществляемая Департаментом по делам ветеранов.

«Квалифицированный летний молодежный работник» — это тот, кто:

  • Возраст не менее 16 лет, но моложе 18 лет на дату приема на работу или 1 мая, в зависимости от того, что наступит позже, И
  • Работает только с 1 мая по 15 сентября (не работал до 1 мая) И
  • Находится в зоне расширения прав и возможностей (EZ), корпоративном сообществе или сообществе обновления.

«Квалифицированный получатель пособий по программе SNAP» — это физическое лицо, которое на дату приема на работу:

  • От 18 до 40 лет, И
  • Член семьи, получивший пособие по программе SNAP за:
    • за предыдущие 6 месяцев ИЛИ
    • не менее 3 из 5 предыдущих месяцев.

Физическое лицо является «квалифицированным получателем SSI», если месяц, в течение которого это лицо получало пособие SSI, приходится на 60 дней с даты приема на работу этого человека.

«Долгосрочный семейный получатель» — это лицо, которое на момент приема на работу является членом семьи, отвечающей одному из следующих условий:

  • Получал помощь по программе IV-A в течение как минимум 18 предшествующих месяцев подряд; ИЛИ
  • Получал помощь в течение 18 месяцев, начиная с 05.08.1997, и не прошло более 2 лет с момента окончания самого раннего из такого 18-месячного периода; ИЛИ
  • Утратила право на получение такой помощи, потому что федеральный закон или закон штата ограничивают максимальный срок, в течение которого могут быть произведены эти выплаты, и с момента прекращения прошло не более 2 лет.

Квалифицированный получатель долгосрочной безработицы — это тот, кто был безработным не менее 27 недель подряд на момент приема на работу и получал компенсацию по безработице в течение всего периода или периода безработицы.

Предварительная проверка и сертификация

Работодатель должен получить подтверждение того, что человек является членом целевой группы, прежде чем работодатель сможет потребовать кредит. Правомочный работодатель должен подать форму 8850, Уведомление о предварительном отборе и запрос на получение сертификата для получения кредита на возможность работы в соответствующее государственное кадровое агентство в течение 28 дней после того, как правомочный работник приступит к работе.

Работодатели должны обращаться в свое индивидуальное государственное кадровое агентство с любыми конкретными вопросами обработки форм 8850.

Ограничения по кредитам

Кредит ограничен суммой причитающегося налога на прибыль или налога на социальное обеспечение.

Налогооблагаемый бизнес может использовать кредит для покрытия своих налоговых обязательств по подоходному налогу, и применяются обычные правила переноса и переноса на будущие периоды. См. Инструкции к форме 3800 «Общий бизнес-кредит» для получения более подробной информации.

Для квалифицированных организаций, освобожденных от уплаты налогов, кредит ограничивается суммой налога на социальное обеспечение работодателя, причитающегося с заработной платы, выплаченной всем сотрудникам за период, в течение которого требуется кредит.

Получение кредита

Квалифицированные освобожденные от налогов организации будут требовать зачет по форме 5884-C «Кредит возможностей трудоустройства для квалифицированных освобожденных от налогообложения организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов» в качестве кредита в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение. Кредит не повлияет на налоговые обязательства работодателя по социальному обеспечению, указанные в налоговой декларации организации.

Налогооблагаемые работодатели

После получения необходимого сертификата налогооблагаемые работодатели запрашивают налоговый кредит как общий бизнес-кредит в форме 3800 против своего подоходного налога, подав следующую информацию:

Работодатели, освобожденные от налогов

Квалифицированные освобожденные от налогов организации, указанные в Разделе 501 (c) IRC и освобожденные от налогообложения в соответствии с Разделом 501 (a) IRC, могут претендовать на кредит для квалифицированных ветеранов, которые начали работать в организации после 2020 г. и до 2026 г.После получения необходимого сертификата (форма 8850) освобожденные от налогов работодатели запрашивают кредит в счет налога на социальное обеспечение работодателя, отдельно заполнив форму 5884-C «Кредит за возможность трудоустройства для квалифицированных освобожденных от налогообложения организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов».

Подайте форму 5884-C после подачи соответствующей налоговой декларации за период, в течение которого запрашивается кредит. IRS рекомендует квалифицированным освобожденным от налогов работодателям не уменьшать свои требуемые депозиты в ожидании получения кредита.Кредит не повлияет на налоговые обязательства работодателя по социальному обеспечению, указанные в налоговой декларации организации.

Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

Еще более спорной, чем фиксированный налог, является идея полной отмены федерального подоходного налога путем отмены 16-й поправки. Вместо подоходного налога некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны мира взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что в большинстве этих стран также взимаются подоходные налоги.Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов. Рабочие могли сохранять всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

Сторонники так называемого справедливого налога — версии национального налога с продаж — включают положение под названием pre-bate .Это ежемесячный чек, рассылаемый государством малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок. Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax. org].

Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики.Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам. В соответствии с предложением о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов явно бурные отношения с этой проблемой. В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее.В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, в вашем мозгу и в списке страшных дней.

Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

Упрощенный процесс подачи налоговой декларации TCJA для миллионов домашних хозяйств

Закон о сокращении налогов и занятости: Разъяснение

Ключевые выводы

  • Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года внес несколько существенных изменений в индивидуальный подоходный налог, включая реформы постатейных вычетов и альтернативного минимального налога, расширенный стандартный вычет и налоговый кредит на детей, а также более низкие предельные ставки налога в скобках.
  • Эти изменения упрощают индивидуальный подоходный налог для миллионов домохозяйств, поскольку 28,5 миллионам подателей было бы лучше взять недавно расширенный стандартный вычет, вместо того, чтобы перечислять различные вычеты, что снизит затраты на соблюдение требований.
  • По оценкам Налоговой службы, среднее время заполнения индивидуальной налоговой декларации сократится на 4–7 процентов. Если перевести это в долларовую формулу, то, по нашим оценкам, экономия может составить от 3,1 до 5,4 млрд долларов.
  • В соответствии с новым налоговым законодательством, новые ограничения применяются к некоторым детализированным вычетам, включая вычеты по уплаченным государственным и местным налогам и процентам по ипотечным кредитам, что расширяет налоговую базу и уменьшает искажения в налоговом кодексе.
  • Срок действия изменений в индивидуальном подоходном налоге истекает после 31 декабря 2025 года. Если они будут постоянными, положения о подоходном налоге сократят федеральные доходы на 165 миллиардов долларов в год на традиционной основе, но с учетом экономического роста и обратной связи на динамической основе, они сократят федеральные доходы на 115 миллиардов долларов в год.

Введение

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, внес несколько существенных изменений в индивидуальный подоходный налог.Эти изменения включают в себя почти удвоенный стандартный вычет, новые ограничения на детализированные вычеты, снижение ставок подоходного налога и реформы некоторых других положений. В целом, эти изменения упрощают индивидуальный подоходный налог, избавляя миллионы домашних хозяйств от необходимости перечислять свои вычеты.

После 31 декабря 2025 года большинство изменений в коде подоходного налога с физических лиц возвращаются к статусу до TCJA. Если Конгресс разрешит эти изменения вступить в силу, большинство домохозяйств столкнутся с повышением налогов начиная с 2026 года.[1] Тем временем, однако, индивидуальные подоходные налоги будут существенно ниже для домохозяйств по всему спектру доходов.

В этом документе дается краткий обзор индивидуального подоходного налога и объясняется, как изменения в Законе о сокращении налогов и рабочих местах приводят к упрощению налогового кодекса для многих домашних хозяйств.

Обзор индивидуального подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства [2]. В 2015 налоговом году было подано более 150 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу, и в каждой из этих документов домохозяйство суммировало свой доход и вычитало различные вычеты, освобождения и кредиты, чтобы сообщить о своих налоговых обязательствах в Налоговую службу (IRS). ).[3]

База индивидуального подоходного налога — это скорректированный валовой доход (AGI). Чтобы вычислить AGI, человек сначала складывает все источники дохода, чтобы получить «общий доход». Затем человек определяет свои вычеты, исключения и кредиты, которые сужают налоговую базу. До принятия TCJA федеральный налоговый кодекс включал три основных положения, которые снижали подоходный налог с домохозяйств пропорционально количеству членов домохозяйства: стандартный вычет, налоговый кредит на ребенка и личное освобождение.

Напомним, что вычет позволяет налогоплательщикам уменьшить сумму дохода, подлежащую обложению налогом. Например, стандартный вычет означает, что податели документов уменьшают свой налогооблагаемый доход на установленную сумму. В качестве альтернативы, заявители могут детализировать свои вычеты, что означает, что они отслеживают определенные вычитаемые расходы, а затем вычитают их из своего общего дохода вместо того, чтобы брать стандартный вычет. Освобождения также уменьшают размер налогооблагаемого дохода. С другой стороны, кредиты уменьшают сумму причитающихся налогов.

Федеральный подоходный налог взимается по семи ставкам; это прогрессивный налог, при котором предельная ставка налога на доход увеличивается для более высоких уровней дохода. Каждая налоговая категория показывает ставку налога, которую физическое лицо будет платить с этой конкретной части дохода; Таким образом, достижение более высоких налоговых категорий не означает, что физическое лицо платит по этой более высокой ставке со всего дохода, а только с доходов в рамках этой конкретной налоговой категории.

Стоимость соответствия нормативным требованиям IRS

Растущая сложность U.С. Налоговый кодекс привел к большим расходам на соблюдение требований для домашних хозяйств и предприятий. Налоговый фонд использовал данные Управления информации и нормативно-правового регулирования и Бюро статистики труда для оценки общей стоимости соблюдения налоговых требований для экономики США в 2016 году [4].

Соблюдение налогового кодекса приводит к реальным расходам для американских домохозяйств и предприятий, начиная со времени, которое на это требуется. В 2016 году физическим лицам потребовалось 2,6 миллиарда часов, чтобы выполнить требования IRS по подаче налоговой декларации [5].

На этот раз экономика должна дорого обойтись.Люди тратят ресурсы на соблюдение налогового кодекса вместо того, чтобы заниматься другой производственной деятельностью. В долларовом выражении соблюдение индивидуального подоходного налога обходится в 99 миллиардов долларов в год [6]. Решение проблемы налоговых сложностей было важной мотивацией для TCJA. [7]

Закон о сокращении налогов и рабочих местах упростил уплату индивидуального подоходного налога

TCJA упростил налоговый кодекс, сделав для многих подателей более выгодным использование стандартных вычетов вместо детализированных вычетов.В 2018 году TCJA увеличил стандартный вычет с 6500 долларов до 12000 долларов для лиц, подавших одиночную заявку, и с 13000 до 24000 долларов для лиц, подающих совместную заявку. [8] Это почти удвоение стандартного вычета ограничило ценность детализированных вычетов, сделав более привлекательным использование стандартного вычета.

Кроме того, в соответствии с TCJA три положения, которые снижают подоходный налог с домохозяйств в зависимости от размера домохозяйства, были объединены в два: личное освобождение было отменено, заменено вышеупомянутым расширенным стандартным вычетом и расширенным налоговым вычетом на детей.

Эти изменения, наряду с новыми ограничениями на определенные детализированные вычеты, упростили налоговый кодекс для многих американцев. [9]

TCJA почти удвоил стандартный вычет

Как упоминалось ранее, стандартный вычет из TCJA был почти удвоен, увеличившись с 6 500 до 12 000 долларов для индивидуальных подателей и с 13 000 до 24 000 долларов для совместных подателей.

Чем больше стандартный вычет, тем меньше стоимость детализированных вычетов. Для многих подателей сейчас более выгодно использовать стандартный вычет, чем перечислять свои вычеты.

Чтобы проиллюстрировать, почему это упрощение, рассмотрим супружескую пару, которая в соответствии с предыдущим законом взяла бы 14 000 долларов в виде различных вычетов по статьям. Теперь, в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, для этой пары было бы более выгодно взять стандартный вычет в размере 24000 долларов, поскольку это позволяет им вычесть дополнительные 10000 долларов и устраняет необходимость тратить время и силы на сбор квитанций и заполнение Графика А. Формы 1040.

В целом, Объединенный комитет по налогообложению (JCT) оценивает, что количество подателей налоговых деклараций сократится с 46.5 миллионов в 2017 году до чуть более 18 миллионов в 2018 году, а это означает, что почти 30 миллионов домохозяйств теперь сочтут более выгодным использовать стандартный вычет. [10] В целом, теперь 88 процентов подателей налоговых деклараций будут использовать стандартный вычет для уплаты налогов.

Кроме того, эти изменения сконцентрированы среди групп с низким и средним доходом. Количество возвращаемых вычетов снизится на 75 процентов для тех, у кого доход составляет от 20 000 до 30 000 долларов, и на 74 процента для тех, кто имеет доход от 30 000 до 40 000 долларов.В таблице рассчитывается процентное изменение между доходами с использованием детализированных вычетов за период с 2017 по 2018 год.

Таблица 1: Количество возвратов с использованием детализированных вычетов
Количество возвратов (в тысячах)
Категория дохода 2017 2018 Изменение в процентах

Источник: Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы, относящиеся к федеральной налоговой системе с 2017 по 2026 год»; расчеты авторов

Менее 10 000 долларов США

178 65 -63.5%

От 10 000 до 20 000 долларов США

517 154 -70,2%

От 20 000 до 30 000 долларов США

933 237 -74,6%

От 30 000 до 40 000 долларов США

1,595 410 -74,3%

От 40 000 до 50 000 долларов США

2,222 635 -71.4%

От 50 000 до 75 000 долларов США

6 683 2,136 -68,0%

от 75 000 до 100 000 долларов

6 622 2,442 -63,1%

100 000–200 000 долл. США

17,959 6 513 -63,7%

От 200 000 до 500 000 долларов США

8,207 4,185 -49.0%

От 500 000 до 1 000 000 долларов США

1,089 791 -27,4%

1000000 долларов США и более

509 444 -12,8%

Изменения в прочих семейных положениях

Кодекс индивидуального подоходного налога, как упоминалось выше, содержит несколько основных положений, снижающих доход домохозяйства. Многие из этих положений основаны на семейном положении, и в них может быть сложно ориентироваться, поскольку они могут иметь разные определения того, что квалифицируется как «ребенок», а также другие сложности.[11] TCJA помог облегчить некоторые из этих сложностей, отменив личное освобождение, которое в 2018 году составляло бы 4150 долларов [12], и расширив налоговый кредит на детей.

Напомним, что освобождение от налогообложения снижает налогооблагаемый доход, поэтому его величина зависит от предельной налоговой ставки налогоплательщика. Например, если семья находится в 12-процентной налоговой группе, освобождение от уплаты налога на сумму 4150 долларов приведет к сокращению налоговых обязательств примерно на 500 долларов. С другой стороны, кредит напрямую снижает налоговые обязательства и не зависит напрямую от предельной налоговой ставки.

Начиная с 2018 года, налоговая скидка на ребенка увеличивается вдвое — с 1000 до 2000 долларов на одного квалифицированного ребенка в возрасте до 17 лет, при этом возмещается до 1400 долларов. TCJA также повысил уровень дохода, при котором начинается поэтапное прекращение предоставления кредита, со 110 000 долларов США до 400 000 долларов США для семей, зарегистрированных в браке. Эти два положения увеличивают как стоимость кредита, так и количество лиц, которые могут претендовать на получение кредита.

Изменения в детализированных вычетах


Наряду с расширением стандартного вычета Закон о сокращении налогов и рабочих местах ограничил два основных детализированных вычета, проценты по ипотеке и уплаченные государственные и местные налоги (SALT), и отменил несколько более мелких детализированных вычетов.Новый закон также вносит другие изменения, например, те, которые увеличивают размер благотворительных взносов и вычетов на медицинские расходы [13].

Согласно предыдущему закону, физические лица могли вычесть всю уплаченную сумму либо государственного индивидуального подоходного налога, либо государственного налога с продаж, но не обоих вместе, вместе с уплаченными государственными и местными налогами на имущество. [14] Этот вычет несоразмерно выгоден налогоплательщикам с высокими доходами [15]. Теперь составители списков могут вычесть в общей сложности 10 000 долларов из уплаченных налогов на имущество штата и местных властей, с продаж и подоходного налога.По оценке Объединенного комитета по налогообложению, это изменение вместе с новым расширенным стандартным вычетом приведет к резкому сокращению использования вычета [16]. В 2018 году примерно 16,6 миллиона подателей заявлений потребуют ограниченного вычета ОСВ по сравнению с 42,3 миллиона в соответствии с предыдущим законодательством [17]. Стоимость вычета ОСВ, по оценкам, снизится со 100,9 млрд долларов в 2017 году до 36,6 млрд долларов в 2018 году [18].

TCJA также уменьшил сумму долга по жилищной ипотеке, по которой составители могут вычитать проценты, с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов, и «приостановил вычет процентов по ссудам под залог недвижимости и кредитным линиям, если они не используются для покупки, строительства или существенного улучшения. дом налогоплательщика, обеспечивающий ссуду.[19] По оценке Объединенного комитета по налогообложению, это изменение, вместе с новым расширенным стандартным вычетом, приведет к резкому сокращению использования вычета [20]. По оценкам JCT, в 2018 году 13,7 миллиона налогоплательщиков будут требовать удержания ограниченного процента по ипотеке по сравнению с 32,3 миллиона в 2017 году [21]. Стоимость этих налоговых расходов, по оценкам, снизится с 66,4 млрд долларов в 2017 году до 40,7 млрд долларов в 2018 году [22].

Таблица 2. Изменения в вычетах по ключевым статьям
Удержание Изменить Количество возвратов (2017) Количество возвратов (2018)

Источник: Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы, касающиеся федеральной налоговой системы на период с 2017 по 2026 год».

Государственные и местные налоги

Максимум $ 10 000

42.3 миллиона

16,6 млн.

Проценты по ипотеке

Снижен предел для выплачиваемых процентов с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов по ипотечному долгу и ограничен вычет по долгу собственного капитала.

32,3 млн.

13,7 млн.

Процентный предел для благотворительных денежных пожертвований, сделанных физическим лицом, был увеличен с 50 до 60 процентов, что означает, что для лиц, которые жертвуют большую часть своего дохода благотворительным организациям, они смогут получить больший вычет.Порог вычета медицинских и стоматологических расходов снизился с 10 процентов от AGI до 7,5 процентов от AGI (для налоговых лет 2017 и 2018), что означает, что у налогоплательщиков есть более низкий порог для вычета своих медицинских расходов, если они перечисляют их.

Помимо этих основных изменений, TCJA также устранил несколько менее используемых вычетов по Приложению А. Сюда входят вычеты в связи с несчастными случаями и кражами (за исключением тех, которые связаны с федеральными бедствиями, объявленными президентом), а также расходы на работу и прочие вычеты с учетом минимального 2-процентного минимума.[23] Это также упростит процесс подачи индивидуального подоходного налога, так как больше налогоплательщиков могут получить выгоду от выбора расширенного стандартного вычета, а не перечисления различных вычетов.

Меньшее количество домашних хозяйств несут альтернативные минимальные налоговые обязательства

TCJA также внесла реформы в альтернативный минимальный налог (AMT), что означает, что гораздо меньшему количеству подателей потребуется тратить время на работу с формой 6251. По оценкам Службы внутренних доходов, количество заявок AMT сократится с 10 миллионов до 1 миллиона, [24] с все меньше из-за ответственности AMT.[25] Работая параллельно с обычным налоговым кодексом, AMT представляет собой отдельный набор правил, в соответствии с которыми некоторые домохозяйства должны рассчитывать свои налоговые обязательства во второй раз. У него больше льгот, чем у обычного налогового кодекса, но в то же время у него меньше налоговых преференций; такая схема позволяет собирать больше подоходного налога с домохозяйств, которые в противном случае требовали бы больших вычетов и имели меньшие налоговые обязательства. TCJA увеличил освобождение от уплаты AMT с 84 500 долларов США до 109 400 долларов США для заявителей, подающих совместную заявку, и увеличил поэтапную отмену освобождения со 160 900 долларов США до 1 миллиона долларов США для лиц, подающих совместные документы.Эта комбинация приведет к тому, что гораздо меньше домашних хозяйств несут ответственность за AMT, а для тех, кто все еще задолжал, ответственность, вероятно, будет меньше. [26]

Экономия в соответствии с требованиями

Упрощение налогового кодекса приведет к экономической экономии за счет меньшего времени, затрачиваемого на подачу документов. Используя оценки того, сколько часов требуется налогоплательщикам для соблюдения определенных форм, мы можем оценить ценность времени, сэкономленного в результате определенных реформ, проведенных TCJA. В частности, сокращение числа подателей налоговых деклараций в связи с обязательствами AMT и упрощенный процесс подачи налоговой декларации на индивидуальный подоходный налог могут значительно снизить затраты на соблюдение требований для некоторых домашних хозяйств.

В 2015 налоговом году было подано 10,3 миллиона форм для AMT, но только 4,5 миллиона в конечном итоге оказались причитающимися AMT. По оценкам, только около 200 000 человек будут иметь задолженность по AMT в соответствии с новыми пороговыми значениями [27], однако примерно 1 миллиону человек все еще может потребоваться заполнить формы, чтобы определить, есть ли у них задолженность. [28] По данным Службы защиты налогоплательщиков Налоговой службы, податели документов, которые сталкиваются с AMT, тратят почти в два раза больше времени на соблюдение налогового кодекса, чем податели, которые не сталкиваются с AMT.[29] В 2017 году среднее общее время, затрачиваемое на заполнение формы 1040, составляло 15 часов. [30] Используя эту информацию, сокращение числа файловых систем AMT означает экономию примерно 135 миллионов часов, или в долларовом выражении 4,6 миллиарда долларов [31].

Кроме того, удвоение стандартного вычета и последующий отход от детализированного вычета также приведет к экономии налогов. По оценкам IRS, среднее время заполнения индивидуальной налоговой декларации сократится на 4–7 процентов. [32] Это сократит время, затрачиваемое на заполнение формы 1040 с 15 часов, в среднем до 13 часов.95 и 14,4 часа по форме 1040. [33] Если мы ожидаем 150 миллионов подателей налоговых деклараций, это означает общую экономию времени от 90 миллионов до 157,5 миллионов часов. В долларовом выражении экономия может составить от 3,1 до 5,4 млрд долларов [34].

Заключение

Закон о сокращении налогов и занятости внес несколько существенных изменений в индивидуальный подоходный налог, что упростит процесс подачи налоговой декларации для миллионов домашних хозяйств. Эти изменения включают реформы положений о семейном налогообложении, такие как увеличение почти вдвое стандартного вычета и налогового кредита на детей в сочетании с отменой личного освобождения от налогов; они также включают в скобки реформы альтернативного минимального налога и более низкие предельные налоговые ставки.

Эти изменения упростят налоговую декларацию для десятков миллионов налогоплательщиков, которым больше не нужно будет перечислять вычеты по статьям, и вместо этого они сочтут более выгодным воспользоваться расширенным стандартным вычетом. Точно так же и миллионы людей меньше понесут альтернативные минимальные налоговые обязательства. Более простой процесс подачи налоговой декларации означает, что домашние хозяйства, соблюдающие индивидуальный подоходный налог, тратят меньше времени на миллионы часов, что приведет к реальной экономии затрат.

Закон о сокращении налогов и занятости: Разъяснение

Банкноты


[1] Для обсуждения затрат и выгод, связанных с постоянным изменением индивидуального подоходного налога, см. Николь Кейдинг, Кайл Померло и Алекс Муресиану, «Принятие закона о сокращении налогов и рабочих мест на постоянной основе», Налоговый фонд , 10 июля 2018 г., https: // taxfoundation.org / Making-the-tax-cuts-and-jobs-act-индивидуальные-подоходные-налоговые-положения-постоянные /. В случае расширения эти положения увеличат долгосрочный ВВП на 2,2 процента, долгосрочную заработную плату на 0,9 процента и добавят 1,5 миллиона рабочих мест, эквивалентных полной занятости. В конечном итоге эти положения сократят федеральные доходы на 165 миллиардов долларов ежегодно на обычной основе и на 112 миллиардов долларов в динамике.

[2] Эрика Йорк, «Источники личного дохода, обновленная информация за 2015 год», Tax Foundation , , 27 февраля 2018 г., https: // taxfoundation.org / sources-of-personal-yield-2015 / # _ ftn1.

[3] Там же.

[4] Скотт А. Ходж, «Расходы на соблюдение правил IRS», Налоговый фонд, 15 июня 2016 г., https://taxfoundation.org/compliance-costs-irs-regulations/.

[5] Там же.

[6] Там же.

[7] Спикер Райан Пресс-служба, «Закон о сокращении налогов и рабочих местах», 7 ноября 2017 г., https://www.speaker.gov/press-release/tax-cuts-and-jobs-act.

[8] Величина стандартного вычета скорректирована на инфляцию, поэтому эти значения ежегодно увеличиваются.

[9] Закон о сокращении налогов и рабочих местах также снизил предельные ставки подоходного налога во всех скобках, что привело в среднем к увеличению доходов после уплаты налогов для всех налогоплательщиков. Для обсуждения влияния TCJA на распределение см. Huaqun Li и Kyle Pomerleau, «Влияние закона о сокращении налогов и занятости на распределение в следующем десятилетии», Tax Foundation, 28 июня 2018 г., https://taxfoundation.org / The-Distribution-Impact-of-the-Tax-Cut-and-Job-Act-Over-the-Next-Decision /.

[10] Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы, относящиеся к федеральной налоговой системе на период с 2017 по 2026 год», 24 апреля 2018 г., стр. 6, https: // www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id=5093.

[11] Скотт Гринберг, «Пять идей по упрощению индивидуального налогового кодекса», Налоговый фонд, 24 июля 2017 г., https://taxfoundation.org/five-ways-federal-tax-code-simpler/.

[12] Налоговая служба, «В 2018 году некоторые налоговые льготы незначительно увеличатся из-за корректировок на инфляцию, другие останутся без изменений», 19 октября 2017 г., https://www.irs.gov/newsroom/in-2018-some- налоговые льготы увеличиваются незначительно из-за корректировок на инфляцию другие без изменений.

[13] Для обсуждения нового вычета для сквозных организаций, созданных TCJA, см. Скотт Гринберг и Николь Кейдинг, «Реформа сквозного вычета», Tax Foundation, 21 июня 2018 г., https: // taxfoundation. org / преобразование-сквозной-вычет-199a /.

[14] Джаред Вальчак, «Удержание государственных и местных налогов: учебник», Tax Foundation , , 15 марта 2017 г., https://taxfoundation.org/state-and-local-tax-deduction-primer/.

[15] Там же.

[16] Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы, относящиеся к федеральной налоговой системе с 2017 по 2026 год», 8.

[17] Там же.

[18] Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка федеральных налоговых расходов на 2017–2021 финансовые годы», 25 мая 2018 г., стр. 44, https://www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id=5095 .

[19] Налоговая служба, «Проценты по жилищным займам, часто подлежащим вычету согласно новому закону», 21 февраля 2018 г., https://www.irs.gov/newsroom/interest-on-home-equity-loans- часто-все еще-франшиза-согласно новому-закону.

[20] Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы, относящиеся к федеральной налоговой системе с 2017 по 2026 год», 7.

[21] Там же.

[22] Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка федеральных налоговых расходов на 2017–2021 финансовые годы», 37.

[23] Келли Филлипс Эрб, «Как будут выглядеть ваши детализированные вычеты по графику А после налоговой реформы», Forbes , 20 декабря 2017 г., https://www.forbes.com/sites/kellyphillipserb/2017/ 20/12 / What-your-itemized-leductions-on-schedule-a-will-look-like-after-tax-набора / # 6f5739dc6334.

[24] Налоговая служба, «Предлагаемый сбор; Запрос на комментарий к проекту регулирования 83 FR 34698 », 20 июля 2018 г., https: // www.Federalregister.gov/documents/2018/07/20/2018-15627/proposed-collection-comment-request-for-regulation-project.

[25] Лаура Сондерс, «Кто будет и не будет платить AMT, американский налог на богатых людей?» The Wall Street Journal , 18 мая 2018 г., https://www.wsj.com/articles/who-will-and-wont-pay-americas-rich-person-tax-1526635802.

[26] Эрика Йорк, «В соответствии с соглашением конференции меньшее количество домохозяйств столкнется с альтернативным минимальным налогом», Tax Foundation, 16 декабря 2017 г., https: // taxfoundation.org / конференция-отчет-альтернативный-минимум-налог /.

[27] Лаура Сандерс, «Кто будет и не будет платить AMT, американский налог на богатых людей?»

[28] Налоговая служба, «Предлагаемый сбор; Запрос на комментарий к проекту регулирования 83 FR 34698. ”

[29] Служба защиты интересов налогоплательщиков, «Отмена альтернативного минимального налога, Годовой отчет Конгрессу за 2013 год», 298, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2013-Annual-Report/downloads/Repeal-the-Alternative- Minimum-Tax.pdf.

[30] Internal Revenue Service, «1040 Instructions 2017», 100, https: // www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf.

[31] Эти почасовые агрегаты были переведены в затраты на соблюдение нормативных требований путем умножения их на средние общие затраты работодателя на компенсацию для работников частного сектора в размере 34,17 долларов США. См. Бюро статистики труда, «Затраты работодателя на оплату труда сотрудников — март 2018 г.», 8 июня 2018 г., https://www.bls.gov/news.release/pdf/ecec.pdf.

[32] Налоговая служба, «Предлагаемый сбор; Запрос на комментарий к проекту регулирования 83 FR 34698. ”

[33] «Налоговая служба, 1040 инструкций, 2017 г.» 100.

[34] Эти почасовые агрегаты были переведены в затраты на соблюдение нормативных требований путем их умножения на средние общие затраты работодателя на компенсацию для работников частного сектора в размере 34,17 долларов США. См. Бюро статистики труда, «Затраты работодателя на оплату труда сотрудников — март 2018 г.».

Как подать налоговую декларацию, если в этом году вы работали удаленно за пределами штата

Гостевой пост от 365 Business Tips. Новая организация, посвященная малому и среднему бизнесу во всем мире.

В последнее время наблюдается значительный рост удаленной работы. Пандемия COVID-19 вынудила многих сотрудников покинуть офисы и другие рабочие места и переселиться в свои дома. Теперь, когда компании навязали переход к удаленной работе, многие работодатели и сотрудники осознают, насколько это может быть выгодно и эффективно.

Работодатели обнаружили, что им выгодно нанимать удаленную рабочую силу. Имея меньшую команду или, возможно, вообще не имея команды в физическом офисе, они могут значительно сэкономить на аренде дорогих офисных помещений.Да, они должны быть уверены, что наняли удаленных сотрудников, которым они доверяют, поэтому они часто проводят проверку биографических данных или кредитные отчеты, чтобы проверить кандидатов перед тем, как сделать предложение. Но, имея команду, которой они доверяют, многие работодатели обнаруживают, что растущая тенденция к удаленным ролям работает в их пользу.

Кроме того, статистика показывает, что в целом сотрудники любят работать удаленно. Фактически, 77% удаленных сотрудников заявляют, что они более продуктивны, работая из дома, а ошеломляющие 99% сотрудников сообщают, что они хотели бы продолжить удаленную работу в некоторой степени в будущем.

При всех преимуществах удаленной работы есть и некоторые сложности. Например, удаленная работа может затруднить подачу налоговой декларации. Это связано с тем, что многие люди теперь работают удаленно в одном штате на компанию, расположенную в другом штате, и в этих двух штатах, вероятно, действуют разные налоговые законы. Но не волнуйтесь — это руководство прояснит ситуацию, рассказав вам, как подавать налоговую декларацию, если вы удаленный сотрудник, который в этом году работал за пределами штата.

Куда подавать налоги

Проще говоря, ваш личный подоходный налог должен подаваться в том штате, в котором вы проживаете, даже если работодатель, на которого вы работаете, находится в другом штате. Это применимо независимо от того, считаете ли вы штатным сотрудником W-2 или независимым подрядчиком (фрилансером). Штат, в котором вы на самом деле живете, где у вас есть постоянный дом, называется государством вашего проживания или местом жительства.

Это относится ко всем, включая удаленных сотрудников.Следующее определение удаленной работы дается Управлением кадров США: «Удаленная работа на расстоянии, также называемая удаленной работой, представляет собой гибкий рабочий режим, при котором сотрудник работает большую часть или все время из другого географического региона. площадь.» Определение удаленной работы важно, потому что не каждый, кто работает из дома, официально считается удаленным работником, что может повлиять на то, где вы подаете налоговую декларацию.

Например, сотрудники, которые временно работают из дома в результате пандемии COVID-19, официально не считаются удаленными работниками, если ожидается, что они вернутся на место работы в какой-то момент.Таким образом, если вы в настоящее время находитесь в такой ситуации, имейте в виду, что для целей налогообложения вы не будете считаться удаленным работником.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию в двух штатах?

Как правило, если вы работаете удаленно, вам нужно только подавать и платить подоходный налог в штате, в котором вы живете. Однако в некоторых случаях вам может потребоваться подать налоговую декларацию в двух разных штатах. Это зависит от вашей конкретной ситуации, компании, в которой вы работаете, и налогового законодательства соответствующих штатов.

Давайте начнем с определения двух терминов и выяснения разницы между ними: государство-резидент и государство-нерезидент. Как упоминалось выше, штат проживания — это штат, в котором вы фактически проживаете, и в котором вы имеете постоянное место жительства. Налоги в этом штате применяются ко всем вашим доходам, независимо от штата, в котором они заработаны.

Штат-нерезидент, с другой стороны, — это штат, в котором вы не жили в течение последнего года, даже если вы, возможно, получали там доход.Законы о подоходном налоге для нерезидентов различаются от штата к штату, но если штат-нерезидент указан в вашей форме W-2, вам, вероятно, придется подать налоговую декларацию штата-нерезидента.

Итак, если вы проживаете в штате своего резидента, но штат-нерезидент указан в вашей форме W-2, вам необходимо подать две налоговые декларации, по одной для каждого штата. Это означает, что вы будете облагаться двойным налогом, но это не обязательно означает, что вы будете платить вдвое больше налогов. Когда вы живете в одном штате, но работаете в другом, штат-резидент обычно предоставляет вам налоговый кредит на налоги, уплаченные государству-нерезиденту, чтобы избежать двойного налогообложения.

У некоторых штатов даже есть соглашения с соседними юрисдикциями, которые сокращают двойное налогообложение для работников-нерезидентов. Например, Нью-Джерси имеет взаимное соглашение о подоходном налоге с населения с Пенсильванией, а это означает, что все резиденты Нью-Джерси, работающие в Пенсильвании, не облагаются подоходным налогом штата.

Некоторые люди оказываются в ситуации, когда их работодатель находится в одном штате, они проживают в другом штате и работают в третьем штате.Например, возможно, вы работаете удаленно на работодателя в Калифорнии, сохраняя постоянное место жительства в Орегоне, но затем вы отправляетесь в Айдахо, чтобы ухаживать за больным родственником в течение нескольких месяцев и продолжаете работать, пока находитесь там. Подобная ситуация немного усложняет ситуацию.

В этом случае вам придется ознакомиться с налоговым законодательством различных штатов, чтобы выбрать наилучший курс действий. Продолжая приведенный выше пример, вы захотите взглянуть на налоговое законодательство штата Айдахо, чтобы узнать, будете ли вы платить подоходный налог нерезидентам за то время, пока вы работали в их штате.

Штаты без подоходного налога

В некоторых штатах не взимается подоходный налог с резидентов, поэтому вам не нужно подавать налоговую декларацию, если вы живете и работаете в них. Если вы работаете в одном из следующих штатов и в вашей форме W-2 нет других штатов-нерезидентов, вам не нужно беспокоиться об уплате подоходного налога штата:

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Нью-Гэмпшир
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Хотя все эти девять штатов не облагаются налогом на прибыль, в большинстве штатов все же требуется, чтобы резиденты подавали налоговую декларацию.И имейте в виду, что даже если вы живете в одном из перечисленных выше штатов, вам необходимо подать налоговую декларацию нерезидента, если в вашей форме W-2 указано, что штат, в котором взимает подоходный налог.

Заключительные мысли

Будьте осторожны при заполнении налоговой декларации, так как вы не хотите, чтобы вас понесли какие-либо штрафы. Внимательно изучите налоговое законодательство в своем штате резидента, а также в любых других штатах-резидентах. И если все это звучит слишком подавляюще, подумайте о том, чтобы получить профессиональную помощь с вашими подоходными налогами.


Summit CPA Group — это распределенная виртуальная финансовая компания с нетрадиционным подходом к бухгалтерскому учету. Их потрясающая команда CPA и бухгалтеров предоставляет профессиональные услуги виртуального финансового директора и аудит 401 (k) для компаний по всей территории Соединенных Штатов, многие из которых также являются удаленными компаниями. Команда Summit полностью понимает нюансы бухгалтерского учета, бухгалтерского учета, управления денежными потоками и налогообложения бизнеса, которые возникают при распределении, и им нравится помогать клиентам преодолевать эти проблемы благодаря собственному опыту и знаниям.

Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу с физических лиц | Служба доходов штата Мэн

Дополнительные ответы на часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с физических лиц можно найти в разделе часто задаваемых вопросов о коронавирусе (COVID-19).
  1. Как узнать, проживаю ли я в штате Мэн?
  2. Как я могу получить расширение файла?
  3. Могу ли я подать декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?
  4. Я не жил в Мэне целый год. Должен ли я подавать декларацию?
  5. Я забыл приложить форму (ы) W-2, когда отправлял свой возврат по почте.Что мне делать?
  6. Я не получил форму W-2. Что мне делать?
  7. Что такое вычет из дохода из пенсионных пособий?
  8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; имею ли я право на вычет из пенсионного пособия?
  9. Как мне заполнить График NR?
  10. Как мне заполнить расписание NRH?
  11. Как мне заполнить ведомость «Кредит на подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию»?
  12. Моя супруга скончалась. Вы отправили возмещение, указав на нем оба наших имени.Что мне делать?
  13. Я получил письмо о том, что вы отправили мне возмещение в другое агентство. Почему?
  14. Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что мне делать?
  15. Почему вы не дали мне кредит для моих удержаний?
  16. Что мне делать, если я изменил свою федеральную налоговую декларацию или моя федеральная налоговая декларация была изменена IRS?
  17. Мне пришло уведомление, в котором указаны не все произведенные платежи. Как мне получить за них кредит?
  18. Как я могу приобрести пропуск в парк штата Мэн?
  19. Что делать, если мой пропуск в парк утерян или украден?
  20. Могу ли я претендовать на статус невиновного или травмированного супруга?
  21. Что делать, если я подам заявление или заплачу с опозданием?
  22. Есть ли штраф за неуплату достаточной суммы налога?
  23. Я нерезидент штата Мэн и веду коммерческую деятельность (например, сдаю внаем недвижимость) в штате.В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль. Могу ли я использовать убытки прошлых лет для компенсации прибыли этого года?
  24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо оплачиваемым составителем?
  25. Как мне подать налоговую декларацию о доходах штата Мэн?

1. Как узнать, проживаю ли я в штате Мэн?

Для целей налогообложения доходов вы являетесь резидентом штата Мэн, если

  1. вы проживаете в штате Мэн или
  2. : вы не проживаете в штате Мэн в течение всего налогового года, но имеете постоянное место жительства в штате Мэн в течение всего налогового года и проводите более 183 дней налогового года в штате Мэн.

Если вы служите в армии, вашим зарегистрированным домом обычно является ваше законное место жительства. ИСКЛЮЧЕНИЕ: Если вы соответствуете критериям резидента «Безопасной гавани», вы можете считаться нерезидентом для целей подоходного налога штата Мэн. Для получения дополнительной информации о месте проживания в «безопасной гавани» см. Брошюру «Руководство по месту жительства» «Безопасная гавань», доступную на странице руководящих документов.

Если вы проживаете в штате Мэн, вы остаетесь проживающим в штате Мэн до тех пор, пока не откажетесь от своего места жительства здесь и не создадите место жительства в другом месте.

Если вы проживаете в штате Мэн, количество дней, которые вы проводите в штате Мэн или за его пределами, не меняет того факта, что вы являетесь резидентом штата Мэн для целей налогообложения доходов. Человек, проживающий в штате Мэн, может находиться за пределами штата в течение всего года и при этом оставаться резидентом штата Мэн.

Если вы проживаете в другом штате, но имеете постоянный дом или квартиру в штате Мэн в течение всего налогового года, вы являетесь резидентом штата Мэн для целей налогообложения доходов, если вы проводите в штате Мэн более 183 дней.

Служба доходов штата Мэн рассматривает такие показатели, как владение жилой недвижимостью, водительские права, регистрации транспортных средств, профессиональные лицензии, требования к работе, лицензии на охоту и рыбалку, а также регистрацию избирателей при определении места жительства лица; однако это могут быть не единственные рассматриваемые факторы.

Для получения дополнительной информации обратитесь к брошюрам Guidance to Residency Status и / или Guidance to Residency «Safe Harbors» . Вы можете получить копию брошюр на странице Руководящих документов.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

2. Как получить расширение файла?

Если вы не можете подать декларацию в установленный срок, штат Мэн разрешит автоматическое продление срока подачи декларации на шесть месяцев. Запросы на дополнительное время сверх автоматического шестимесячного продления файла должны быть поданы в письменной форме до истечения шестимесячного периода. Как правило, общий период продления не может превышать восьми месяцев.Автоматическое продление действует только в том случае, если декларация подана в течение шестимесячного периода.

Штраф за непредставление налоговой декларации не будет применяться, если вы подадите декларацию до продленного срока. Однако, чтобы избежать штрафов за просрочку платежа, вы должны уплатить не менее 90 процентов налога, который вы должны до первоначального срока возврата. Переведите предполагаемый налоговый платеж с помощью ваучера на продление срока, доступного на странице «Формы». Проценты будут начислены на любой неуплаченный налоговый остаток, оставшийся после первоначальной даты возврата, независимо от предоставленных продлений.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

3. Могу ли я подать декларацию, даже если у меня нет денег для оплаты?

Если вы не можете уплатить все налоги в установленный срок, вы все равно должны подать декларацию вовремя. Важно уплатить как можно больше причитающегося налога к установленному сроку. Штрафы и пени за просрочку платежа начисляются на любой неуплаченный остаток налога. Заплатив максимально возможную сумму в установленный срок, вы минимизируете эти расходы.

Вернуться к началу

4. Я не жил в штате Мэн целый год. Должен ли я подавать декларацию?

Если вы переехали в штат Мэн или выехали из него в течение налогового года, как правило, вам необходимо подать налоговую декларацию в штат Мэн. Любой, кто является резидентом штата Мэн в течение любой части налогового года и имеет налогооблагаемый доход из источника штата Мэн, должен подать декларацию в штате Мэн. Любой, кто не является жителем штата Мэн, но оказывает личные услуги в штате Мэн более 12 дней и получает более 3000 долларов дохода из всех источников штата Мэн, должен подать отчет в штате Мэн.До 24 дней выполнения определенных личных услуг, таких как обучение и инспекции на месте, не засчитываются в 12-дневный порог.

Если вы установили или отказались от статуса резидента штата Мэн в течение налогового года, вы являетесь резидентом на полгода для целей налогообложения доходов, независимо от того, когда вы изменили свое резидентство. Например, , если вы были жителем штата Мэн, но переехали в Калифорнию 1 ноября и стали жителем Калифорнии, вы будете проживать в штате Мэн неполный год в течение этого года.

Резиденты, не проживающие в течение неполного года, нерезиденты и жители «безопасной гавани» должны подавать в штате Мэн декларацию, основанную на их общем федеральном скорректированном валовом доходе. Ваши налоговые обязательства сначала рассчитываются так, как если бы вы были резидентом штата Мэн в течение всего года. Затем вам разрешается рассчитать кредит нерезидента по расписанию NR штата Мэн, который уменьшит ваш налог штата Мэн на ту часть налога, которая связана с доходом, полученным вами за пределами штата, будучи нерезидентом или резидентом «безопасной гавани» штата Мэн.

Для получения дополнительной информации см. Брошюры «Руководство по статусу проживания» и / или «Руководство по проживанию» «Safe Harbor».Вы можете скачать копии брошюр со страницы Руководящих документов.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

5. Я забыл приложить форму (ы) W-2, когда отправлял свой возврат по почте. Что мне делать?

Не отправляйте формы W-2 в налоговую службу штата Мэн, пока мы не попросим вас об этом. Мы отправим вам уведомление с запросом разборчивых копий формы (форм) W-2/1099. Когда вы получите это уведомление, приложите к нему свои формы W-2 и верните их в налоговую службу штата Мэн.Мы разрешим удержания и скорректируем ваш счет, если ваша форма (формы) W-2 покажет, что вы выплачивали удержания в штате Мэн.

Вернуться к началу

6. Я не получил форму W-2. Что мне делать?

Как правило, работодатели должны предоставить своим сотрудникам форму W-2 не позднее 31 января. Если это произошло после 31 января, и вы не получили форму W-2, вам следует связаться с вашим работодателем, чтобы узнать, была ли она отправлена ​​по почте и когда.

Если ваш работодатель прекратил свою деятельность и объявил о банкротстве, вам следует обратиться в суд по делам о банкротстве в вашем районе.Для ведения дела о банкротстве может быть назначен поверенный, и он должен предоставить вам форму W-2.

Если вы не можете получить копию своей формы W-2, вы можете отправить копию федеральной формы 4852 «Заявление о замещающем удержании» вместе с квитанциями о зарплате при подаче декларации штата Мэн. Вы должны запросить федеральную форму 4852 в налоговой службе. Заполните форму 4852, указав свои данные о штате Мэн, и приложите ее к декларации.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

7.Что такое удержание из пенсионного дохода?

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, выплаты, полученные по военному пенсионному плану , включая пособия по случаю потери кормильца, полностью освобождены от подоходного налога штата Мэн.

Кроме того, вы и ваш супруг (-а) можете вычесть до 10 000 долларов из пенсионного дохода, который включен в федеральный скорректированный валовой доход. Лимит в размере 10 000 долларов должен быть уменьшен на все получаемые налогооблагаемые и необлагаемые налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожникам.

Вычитаемый пенсионный доход, за исключением пенсионных выплат военнослужащих, включает пенсионные выплаты штата и федеральные пенсионные пособия и пенсионные выплаты, полученные по планам, созданным и поддерживаемым работодателем в интересах своих сотрудников, таких как: квалифицированные пенсионные планы, в том числе квалифицированные планы ПРОСТОЙ; ежегодные выплаты сотрудникам; и приемлемые планы отложенной компенсации от государственных и местных органов власти или организаций, освобожденных от налогов. К вычитаемому пенсионному доходу также относятся выплаты, полученные с индивидуальных пенсионных счетов, включая ROTH и SIMPLE IRA, а также упрощенные пенсионные планы сотрудников.

Налогоплательщики, состоящие в браке и решившие подать совместную декларацию, могут иметь общий вычет до 20 000 долларов, хотя вычет для каждого супруга рассчитывается отдельно.

Вы должны заполнить Рабочий лист для удержания пенсионного дохода, доступный на странице «Формы», и отправить его вместе со своей налоговой декларацией, чтобы подать заявление на удержание пенсионного дохода.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

8. Я получаю пособие по социальному обеспечению; имею ли я право на вычет из пенсионного пособия?

За исключением пенсионного пособия военнослужащим, максимальная сумма пенсионных отчислений (10 000 долларов США) должна быть уменьшена на все получаемые налогооблагаемые и необлагаемые налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожному транспорту.Если общая сумма социального обеспечения и пенсионного обеспечения железнодорожников составляет менее 10 000 долларов, вы можете иметь право на получение части вычета. Если ваши общие пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожному транспорту превышают 10 000 долларов, вы не имеете права на вычет. Сокращение пенсионных пособий по социальному обеспечению и железнодорожным работникам не распространяется на пенсионные выплаты военнослужащим.

Вы должны заполнить Рабочий лист для удержания пенсионного дохода, доступный на странице «Формы», и отправить его вместе со своей налоговой декларацией, чтобы подать заявление на удержание пенсионного дохода.

Вернуться к началу

9. Как мне заполнить График NR?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NR.

Внимательно прочтите инструкции для Schedule NR. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

При заполнении Графика №

следует учитывать следующие моменты.
  • Только жители штата Мэн с неполным годом, нерезиденты и жители «безопасной гавани» могут претендовать на получение кредита по Графику NR.
  • Любой доход, полученный нерезидентом или жителем «безопасной гавани» штата Мэн в пределах штата, является доходом штата Мэн.
    • Нерезиденты и жители «безопасной гавани» штата Мэн обычно не должны включать доход от большинства пенсий, аннуитетов или процентов в качестве дохода штата Мэн, даже если доход поступает из банков штата Мэн или от предыдущего работодателя в штате Мэн.
    • Заработная плата, коммерческий доход и прирост капитала из источников в штате Мэн являются доходом штата Мэн, даже если вы получили этот доход как нерезидент.
    • Все жители неполного года, нерезиденты и жители «безопасной гавани» должны отправить копию своей федеральной декларации вместе с декларацией штата Мэн.
  • Жители штата Мэн не могут подавать Schedule NR.
  • Любой доход, полученный вами как жителем штата Мэн, является доходом штата Мэн, независимо от того, где он был получен.

Дополнительные письменные инструкции доступны, чтобы помочь вам заполнить График NR на странице Руководящих документов.

Исправлено: 1 марта 2019 г.

Вернуться к началу

10.Как мне заполнить Расписание NRH?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и расписание NRH.

Внимательно прочтите инструкции для Schedule NRH. Прочтите конкретные инструкции для каждой строки в расписании, прежде чем заполнять эту строку в форме.

Если вы подали совместную федеральную налоговую декларацию, состоящую в браке, но у вас и вашего супруга (а) другой статус резидента, вы можете использовать Schedule NRH. Кроме того, если вы и ваш супруг (а) оба нерезиденты или проживающие в «безопасной гавани» штата Мэн, но только один из вас имеет доход из штата Мэн, вы можете использовать Расписание NRH.

Заполняя Schedule NRH, вы выбираете, что будете облагаться налогом в своей налоговой декларации штата Мэн как отдельное лицо, даже если вы подали совместную федеральную декларацию.

При заполнении формы 1040ME, Schedule NRH:

, вы должны помнить о следующих моментах.
  • Не указывайте имя вашего супруга или номер социального страхования на лицевой стороне формы 1040ME.
  • Отметьте поле статуса регистрации для холостого. Не ставьте отметку в поле для подачи заявления о браке по отдельности, о совместной регистрации в браке или о главе семьи.
  • Проверьте статус проживания, который относится к вам. Для получения дополнительной информации о статусе проживания см. Документы Guidance to Residency Status и / или Guidance to Residency «Safe Harbors» . Вы можете скачать копии документов со страницы Руководящих документов.
  • Не требуйте личного освобождения вашего супруга. Общее количество освобождений в вашей форме 1040ME, строка 13 должно быть «1».
  • Не указывайте доход вашего супруга в графе C.Столбец A не рассчитан на то, чтобы равняться сумме столбца B и столбца C.
  • Нерезиденты и лица с неполным годом проживания — единственные люди, которые могут указывать что-либо в столбце C. Жители штата Мэн должны оставлять столбец C пустым.
  • Если у вас есть какие-либо налоговые льготы, такие как льгота по уходу за ребенком, заполните График A штата Мэн. Налоговые льготы по форме 1040ME, Schedule A распределяются пропорционально на основе вашей части семейного дохода, как показано в форме 1040ME, Schedule NRH.
  • Вы должны отправить копию своей федеральной декларации при заполнении формы 1040ME, Schedule NRH.
  • Доступны дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить форму 1040ME, расписание NRH на странице руководящих документов.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

11. Как мне заполнить ведомость по зачету подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию?

Вы должны подать форму штата Мэн 1040ME и ведомость зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, чтобы претендовать на зачет налогов, уплаченных в другую юрисдикцию.

Если вы были резидентом штата Мэн (за исключением резидентов «безопасной гавани») в течение налогового года и получили доход, который в течение года облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать возмещения подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию.

Прочтите инструкции к Рабочему листу зачета подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию, прежде чем заполнять рабочий лист. Перед заполнением декларации штата Мэн всегда заполняйте налоговую декларацию другого штата. Вы должны предоставить копию декларации другого штата вместе с декларацией штата Мэн.

При заполнении строки 4b «Подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию», не указывайте в этой строке сумму удержаний, уплаченных другому штату. Вместо этого напишите в этой строке фактическое налоговое обязательство, причитающееся другому государству (т. Е. Налог после востребованных кредитов). Эта сумма обычно представляет собой сумму удержаний, удерживаемых другим штатом, плюс любые дополнительные деньги, которые вы им задолжали при подаче декларации, или за вычетом любого возмещения, на которое вы имеете право от другого штата.

Если вы платили подоходный налог более чем одному штату, заполните отдельный лист подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию для каждого штата.Сложите полученные налоговые льготы вместе при сообщении допустимого кредита в форме 1040ME, Приложение A.

Как правило, вы не можете требовать одновременно кредит для уплаты налогов, уплаченных в другую юрисдикцию, и кредит для нерезидента по форме 1040ME, Schedule NR в одном и том же возврате. Однако, если вы являетесь резидентом неполный год и получили доход как резидент штата Мэн, который также облагался налогом в другом штате, вы можете иметь право претендовать на оба кредита. Сначала заполните форму 1040ME, приложение NR. Затем заполните таблицу «Кредит на подоходный налог, уплаченный в другую юрисдикцию», исходя только из той части вашего дохода, которая была получена как резидент штата Мэн.

Доступны дополнительные письменные инструкции, которые помогут вам заполнить ведомость «Кредит для подоходного налога, уплаченного в другую юрисдикцию» на странице «Руководящие документы».

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

12. Моя супруга скончалась. Вы отправили возмещение, указав на нем оба наших имени. Что мне делать?

Отнесите чек и копию свидетельства о смерти в свой банк и попробуйте обналичить или внести чек.

Если ваш банк не принимает чек на возврат, вы должны заполнить форму штата Мэн 1310ME «Заявление о возмещении, причитающемся умершему налогоплательщику», чтобы перевыпустить чек только на ваше имя.Позвоните в службу форм MRS по телефону (207) 624-7894, чтобы запросить форму 1310ME.

Верните не обналиченный чек и заполненную форму 1310ME в налоговую службу штата Мэн, отдел подоходного налога и налога на имущество. Через 6–8 недель с даты возврата чека в налоговую службу штата Мэн будет выписан новый чек на возмещение.

Вернуться к началу

13. Я получил письмо о том, что вы отправили мне возмещение в другое агентство. Почему?

Нам сообщили, что у вас есть задолженность по уплате федеральных налогов, алиментов, ссуд на обучение или других долгов агентств штата.Закон штата требует, чтобы мы отправляли ваш возврат налога в государственные и федеральные агентства для оплаты этих долгов.

В нашем уведомлении указано, какая часть вашего возмещения была отправлена ​​и в какое агентство. Если вы считаете, что отправленная сумма была неправильной или что вы не задолжали деньги, вы должны напрямую связаться с этим агентством. Служба доходов штата Мэн не может предоставить дополнительную информацию, помимо той, которая указана в вашем уведомлении. В нашем уведомлении указан адрес и номер телефона агентства, запрашивающего денежные средства из вашего возмещения.

За исключением случаев, когда у вас также есть задолженность другому агентству, оставшаяся сумма возмещения обычно будет отправлена ​​вам в течение четырех-шести недель.

Если вы подали совместную декларацию, ваш возврат может быть использован для оплаты прошлой или настоящей задолженности любого из супругов, даже если долг возник до вашего брака. Опять же, если у вас есть вопросы, в нашем уведомлении указано агентство, с которым вы должны связаться, чтобы получить ответы.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

14.Я получил счет, но не могу оплатить его полностью. Что мне делать?

Если мы отправили вам счет, но вы не можете полностью оплатить причитающуюся сумму, вы должны заплатить столько, сколько сможете, указав это уведомление. Пени и проценты будут начисляться на любой невыплаченный остаток до выплаты.

Вы можете позвонить в налоговую службу штата Мэн по телефону (207) 621-4300, чтобы обсудить план выплат. Часто мы можем сэкономить вам значительные штрафы, если вы свяжетесь с нами вовремя. Установление приемлемого плана платежей также предотвратит принудительное взыскание против вас.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

15. Почему вы не засчитали мои удержания?

Возможно, мы не предоставили вам кредит для ваших удержаний из-за отсутствия или неясности формы W-2 или формы 1099. Вы не можете требовать федеральный налог, Medicaid, социальное обеспечение или налоги, уплаченные другому штату в качестве удерживаемых сумм в штате Мэн. В поле вашей формы W-2 или формы 1099 с надписью «Подоходный налог штата» указывается сумма удерживаемых государством налогов.Поле с надписью «State» указывает состояние, в которое были отправлены удержания.

Чтобы определить, верна ли сумма, которую вы указали в своей декларации, сложите поля с надписью «Подоходный налог штата», удержанные для штата Мэн, во всех ваших формах W-2 и 1099. Если это больше суммы, которую мы вам разрешили , отправьте нам разборчивые копии ваших форм W-2 и 1099 с копией вашего уведомления, и мы рассмотрим наши изменения.

Вернуться к началу

16. Что мне делать, если я изменил свою федеральную налоговую декларацию или мою федеральную налоговую декларацию изменила Налоговая служба?

Если налоговая служба проверила и изменила вашу федеральную декларацию, вы должны сообщить об этих изменениях в налоговую службу штата Мэн в течение 180 дней, если изменения влияют на ваши налоговые обязательства штата Мэн.

Вы должны заполнить измененную форму 1040ME, чтобы изменить свой доход от штата Мэн. Не забудьте приложить копию окончательного федерального решения вместе со всеми уведомлениями и графиками, поддерживающими федеральную корректировку.

Если вы внесли поправки в свою федеральную декларацию, и эти изменения повлияют на ваши налоговые обязательства в штате Мэн, вы также должны сообщить об изменениях в штат Мэн, заполнив форму 1040ME и отметив поле возврата ИЗМЕНЕНО. При подаче приложите копию своей федеральной формы 1040X к декларации в штате Мэн.

Если изменения приводят к дополнительному налоговому обязательству, с вас будут взиматься проценты по дополнительному обязательству с даты уплаты первоначального дохода до получения исправленного платежа.Однако мы не будем оценивать штрафы, если вы полностью оплатите обязательство при подаче декларации.

Если изменения приводят к возмещению, причитающемуся вам, у Maine Revenue Services есть 60 дней с даты получения вашего полного возврата для обработки вашего возмещения до того, как вам будут причитаться какие-либо проценты.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

17. Я получил уведомление, в котором не указаны все произведенные платежи. Как мне получить за них кредит?

Чтобы получить кредит за пропущенные платежи, приложите копии лицевой и оборотной стороны аннулированных чеков к полученному уведомлению и отправьте их в налоговую службу штата Мэн по адресу, указанному в уведомлении.Мы изучим ваши платежи и соответствующим образом скорректируем ваш аккаунт. Если вы производили оплату денежным переводом, вы должны запросить копию отмененного денежного перевода в том месте, где он был приобретен. Копия квитанции не поможет нам отследить ваш платеж.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

18. Как я могу приобрести пропуск в парк штата Мэн?

Пропуск в парк штата Мэн можно приобрести онлайн непосредственно в Бюро парков и земель на сайте www.MaineStateParkPass.com. Вы также можете приобрести пропуск в парк через Службу доходов штата Мэн, когда вы подаете свою налоговую декларацию не позднее установленного срока подачи декларации.

Заполните форму 1040ME и приложение CP. Вы можете запросить любое количество индивидуальных и транспортных пропусков для себя или в качестве подарков. Все запрошенные пропуска будут отправлены по адресу, который вы укажете в своей налоговой декларации. Вы должны иметь избыточную сумму возмещения или отправить платеж, достаточный для покрытия стоимости приобретенных пропусков, чтобы Служба доходов штата Мэн могла выдать вам пропуски в парк.

Если вы уже подали налоговую декларацию о доходах штата Мэн и хотите приобрести пропуск в парк штата Мэн, вы должны приобрести его на сайте www.MaineStateParkPass.com или позвонить в Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821. Вы не сможете приобрести пропуск в парк при заполнении измененной формы 1040ME.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

19. Что делать, если мой пропуск в парк утерян или украден?

Вы должны связаться с Бюро парков и земель по телефону (207) 287-3821 или www.MaineStateParkPass.com для замены пропуска, если он был утерян, уничтожен, украден или выдан по ошибке. Если абонемент утерян, новый абонемент будет продан по первоначальной закупочной цене.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

20. Имею ли я право на статус невиновного или травмированного супруга?

Служба доходов штата Мэн признает претензии невиновных и травмированных супругов только в отношении задолженности по налогу на прибыль Службы доходов штата Мэн (см. Федеральную форму 8379 или форму 8857 и соответствующие инструкции).Супруг не обязан запрашивать федеральную помощь до обращения за государственной помощью. Для получения дополнительной информации позвоните в Отдел нормативно-правового соответствия Налоговой службы штата Мэн по телефону (207) 624-9595 или по электронной почте [email protected] Если вы считаете, что ваш возврат может быть засчитан для погашения долга, отличного от долга по подоходному налогу, вы должны напрямую связаться с другим налоговым отделом или агентством, чтобы запросить компенсацию потерпевшего супруга.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

21.Что делать, если я подам заявление или заплачу поздно?

Если ваша задолженность по налогу на прибыль , с вас будут взиматься ежемесячно начисляемые проценты (в настоящее время 5%, начиная с 1 января 2021 г.) по подоходному налогу, не уплаченному в установленный срок (обычно 15 апреля сразу же после налогового года для календарного года. файлы). Расширение дает только дополнительное время для файлов; это не дает дополнительного времени для уплаты причитающихся налогов и не препятствует начислению процентов.

За несвоевременную подачу помимо процентов начисляется штраф.Штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 10% от суммы налога, в зависимости от того, что больше. Если налоговая декларация не подается по запросу, штраф за несвоевременную подачу составляет 25 долларов США или 25% от суммы налога. За несвоевременную уплату налога начисляется отдельный штраф. Штраф за просрочку уплаты налога составляет от 1% в месяц до максимум 25%. Оба штрафа начисляются, если декларация подана с опозданием, а налог уплачен с опозданием. Закон также предусматривает штрафы за недоплату предполагаемого налога, подготовку или подачу поддельной налоговой декларации, а также за существенное занижение дохода.

Если вам полагается возмещение , вы, как правило, должны подать иск о возмещении в течение 3 лет с момента первоначального срока подачи декларации или в течение 3 лет с момента уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже; в противном случае вы рискуете потерять возврат.

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

22. Существует ли штраф за неуплату достаточной суммы налога?

Да. Если вы не уплатили достаточную сумму расчетного налога или у вас будет удержана достаточная сумма налога из вашего заработка к какой-либо дате уплаты расчетного налога, на вас может быть наложен штраф.В 2020 календарном году штраф за недоплату составляет 7% ежемесячно. В 2021 календарном году штраф за недоплату составляет 5% ежемесячно.

Если ваше налоговое обязательство в 2020 году составляет 1000 долларов или более, вам следует обратиться к форме 2210ME «Недоплата расчетного налога физическими лицами».

Исправлено: 4 февраля 2021 г.

Вернуться к началу

23. Я не являюсь резидентом штата Мэн и веду коммерческую деятельность (например, сдаю внаем недвижимость) в штате. В предыдущие годы эта деятельность приносила убытки, но в этом году я получил прибыль.Могу ли я использовать убытки прошлых лет, чтобы компенсировать прибыль этого года?

Нет, если у вас нет федерального убытка, который вы можете перенести на этот год. Если ваши убытки в штате Мэн ранее компенсировали федеральный доход, вы не можете использовать эти убытки снова для компенсации будущего дохода в штате Мэн.

Исправлено: 8 января 2020 г.

Вернуться к началу

24. Принимает ли налоговая служба штата Мэн факсимильные подписи на налоговых декларациях, заполненных либо налогоплательщиком, либо оплачиваемым составителем?

Любой возврат, поданный в Налоговую службу штата Мэн, должен содержать заявление о том, что содержащиеся в нем заявления являются правдивыми и сделаны с учетом наказания за лжесвидетельство.

Налоговая служба штата Мэн обычно следует процедурам подачи налоговых деклараций Налоговой службы штата, требующим, чтобы налогоплательщики ставили оригинальную подпись под налоговыми декларациями; то есть они должны лично подписать свое возвращение из штата Мэн. Факсимильные подписи не принимаются.

Maine Revenue Services позволяет оплачиваемым составителям ставить свою подпись в качестве составителя декларации в соответствии с Уведомлением Налоговой службы 2004-54 / IRB 2004-33, 209, которое разрешает оплачиваемым составителям подписывать декларации резиновым штампом, механическим устройством (таким как ручка для подписи). ) или компьютерной программы (т.е., компьютерная программа, которая печатает имя составителя в строке подписи формы).

Когда налоговая декларация подается налогоплательщиком в электронном виде или с разрешения налогоплательщика, подача такой декларации представляет собой заявление налогоплательщика под присягой, сделанное под присягой за лжесвидетельство, о том, что налоговое обязательство, указанное в декларации, является правильным. Никакой дополнительной подписи не требуется. См. 36 M.R.S. § 193 (1).

Исправлено: 1 марта 2019 г.

Вернуться к началу

25.Как мне подать налоговую декларацию о доходах в штате Мэн?

Заполните форму 1040ME в электронном виде с помощью Maine Fastfile.

  • I-файл
  • Модернизированный электронный файл, предлагаемый налоговой службой, или
  • Электронная подача через платного налогового специалиста

Или вы можете подать бумажную декларацию. Буклеты и формы доступны для загрузки в разделе «Формы», или вы можете запросить, чтобы буклет формы 1040ME был отправлен вам по почте:

  • Заказать онлайн, используя электронную форму запроса;
  • Позвоните на линию форм MRS 207-624-7894; или
  • Напишите в налоговую службу штата Мэн, PO Box 9107, Augusta, ME 04332-9107.

После доработки: 1 марта 2019 г.

Вернуться к началу

Налог на заработную плату (работодатели) | Услуги