ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

С 2022 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов :: Krd.ru

Новостная лента округа 3 февраля 2022

Скачать фото

С 2022 года применяется упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ при покупке жилья, погашении процентов по ипотеке и по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Получить упрощенный налоговый вычет смогут граждане, у которых есть Личный кабинет на сайте ФНС России. Для этого не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать пакет документов, подтверждающих право на вычет. Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: ВТБ, «Альфа-Капитал», РСХБ, «Тинькофф Банк», «Сбербанк».

Вычеты будут предоставляться проактивно. Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в Личном кабинете.

Для проведения проверок права на вычет налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Согласно действующему законодательству срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год – 1 марта 2022. Таким образом, формирование в «Личном кабинете» предзаполненных заявлений будет осуществляться не ранее указанной даты и не позднее 20 марта.

До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий, в том числе подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ на остаток имущественного вычета.

За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза.

В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года и полученные частично в 2021 году.

Читайте новости Краснодара в нашем канале Telegram

Темы новости

Общество

Центральный округ

Копировать URL

Распечатать

Также по теме

3 ноября пройдет масштабный марафон «Своих не бросаем»

3 ноября 2022, 15:57

В Центральном округе прошла книжная выставка «Будущее России – в единстве»

3 ноября 2022, 15:41

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году Кому положены и как подтвердить | Общество

Краткое содержание:

1. Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году
2. Кому положены и как подтвердить
3. С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.
4. Что такое вычеты
5. Какие бывают типы вычетов
6. Что изменилось в вычетах в 2022 году
7. На 1 февраля 2022 года в списке 7 организаций
8. Воспользоваться упрощенным порядком можно по вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года.
9. Имущественные налоговые вычеты
10. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ
11. Налоговый вычет при покупке квартиры — к возврату до 650 000 Р
12. Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?
13. Как получить налоговый вычет за отделку квартиры?
14. Обсуждение

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

Кому положены и как подтвердить

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

Что такое вычеты

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.

Через работодателя. При наличии уведомления о праве на вычет работодатель при выплате заработной платы на некоторое время перестанет удерживать налог. Нужно предоставить налоговой подтверждающие право на вычет документы, после чего инспекция направит уведомление работодателю.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

/nalog-na-dohody/

Что такое НДФЛ

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.

/3-ndfl-test/

Надо ли вам подавать налоговую декларацию?

До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

Сообщество 26.01.21

Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2022 году?

К неосновной налоговой базе относятся доходы, перечисленные в подп. 1—8 п. 2.1 и подп. 1—7 п. 2.2 ст. 210 НК РФ. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг или выигрыш в лотерее.

Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:

Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.

Вычет на доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.

Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года.

Какие бывают типы вычетов

По доходам за 2021 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:

Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и отдельные категории людей.

Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и прочие. С 2022 года добавился социальный вычет на спорт.

Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.

Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.

Профессиональные — вычеты для ИП, физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и людей, которые занимаются частной практикой, например нотариусов.

По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.

Что изменилось в вычетах в 2022 году

Появился упрощенный порядок получения налоговых вычетов — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Пока что упрощенный порядок предусмотрен только для двух видов вычетов: инвестиционного и на приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.

Необходимые для вычета сведения будут поступать в налоговую от банков, брокеров и других налоговых агентов через специальную программу для обмена информацией. При наличии у налоговой сведений о доходах и уплаченном налоге для получения вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ — ФНС

Заявление в личном кабинете появится не ранее 20 марта, а если информация от банка или налогового агента поступила в налоговую позже этой даты, то не позднее 20 дней с момента ее направления.

подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ

Проверка документов и сведений займет не более месяца, после чего вычет перечисляют не позднее 15 дней.

пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ

В личном кабинете налогоплательщика уже появилась новая вкладка:

Новый интерфейс личного кабинета налогоплательщика

Получить вычет в упрощенном порядке возможно только в том случае, если банк или брокер присоединился к специальной программе по обмену информацией с налоговой. Участие в ней добровольное, и присоединиться к этой программе или нет, каждый банк решает сам.

Актуальный список участников программы всегда можно посмотреть на сайте налоговой.

На 1 февраля 2022 года в списке 7 организаций

Воспользоваться упрощенным порядком можно по вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Можно вернуть расходы на занятия спортом. В первый раз на эти расходы можно уменьшить доходы, полученные начиная с 1 января 2022 года. Расходы на фитнес должны быть оплачены тоже в 2022 году. Если абонемент в фитнес-клуб действует в течение 2022 года, но оплачен он был в 2021 году, то вычет налоговая не даст.

Позанимался спортом — получил налоговый вычет

подп. 7 п.1 ст. 219 НК РФ

Уведомление о праве на вычет больше не нужно получать на руки, инспекция направит его работодателю сама.

Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате заработной платы, работник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет, а также предоставляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направляет работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.

Форма заявления в ИФНС на получение уведомления о праве на вычетPDF, 617 КБ

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества сроком владения менее 3 и 5 лет, если стоимость продажи объекта не превышает сумму имущественного вычета: 1 000 000 Р для жилья, земельных участков и дач и 250 000 Р — для иной недвижимости. Например, если продать гараж за 200 000 Р или земельный участок за 800 000 Р, то в декларации это можно не отражать.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

продавал имущество;

покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;

строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

Налоговый вычет при покупке квартиры — к возврату до 650 000 Р

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.

Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Что делать? 18.06.19

Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.

В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.

На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 Р. Допустим, квартира стоит 3 000 000 Р, вычет предоставят на сумму 2 000 000 Р. То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 Р × 13% = 260 000 Р.

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 Р и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 Р.

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р.

Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 Р. Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 Р, то есть сумма к возврату — 260 000 Р на человека.

Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

Налоговый вычет за квартиру

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 Р.

Например, квартира стоит 1 800 000 Р, а расходы на отделку — 300 000 Р. Размер вычета — 2 000 000 Р, то есть к возврату за счет вычета будет 260 000 Р. Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Как получить налоговый вычет за отделку квартиры?

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р. То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р.

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 Р. Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 Р — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Купили квартиру и хотим вычет. Кто может его получить, если у нас есть брачный договор?

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

источник Подробнее ➤

Подробнее ➤

Есть ли кредиты для покупателей жилья впервые?

Домовладение остается жизненно важной частью американской мечты. Может быть, именно поэтому существует множество стимулов, разработанных для того, чтобы облегчить покупку жилья для тех, кто впервые покупает жилье. Эти стимулы включают федеральные и государственные гранты, налоговые льготы и другие варианты. Даже если вы владели домом в прошлом, вы можете претендовать на участие в этих программах, если соответствуете определенным требованиям.

Key Takeaways

• Множество опций упрощают путь для тех, кто впервые покупает жилье (в число которых могут входить прошлые владельцы недвижимости).
• Выдаваемые HUD гранты и государственные программы существуют для помощи новичкам.
• Покупатели жилья, впервые приобретающие жилье, могут без штрафных санкций снимать средства IRA для покрытия расходов, связанных с жильем.
• Как и все покупатели жилья, новички могут воспользоваться налоговыми вычетами по процентам по ипотечным кредитам и энергетическим кредитам.
• Федеральная национальная ипотечная ассоциация также предлагает ссуды тем, кто впервые покупает жилье, заинтересованным в ремонте.

Покупатель жилья впервые: определение

По данным Министерства жилищного строительства и городского развития США (HUD), покупателем жилья впервые является тот, кто отвечает любому из следующих условий:

• Физическое лицо, не имевшее основного места жительства в течение трехлетнего периода, заканчивающегося на дату покупки недвижимости (и супруг такого физического лица)
• Родитель-одиночка, который владел домом только с бывшим супругом во время брака
• Перемещенная домохозяйка, которая владеет только супругом
• Физическое лицо, которое владело только основным местом жительства, не закрепленным на постоянной основе в соответствии с применимыми правилами
• Физическое лицо, которое владело только недвижимостью, которая не соответствовала государственным, местным или образцовым строительным нормам, и которая не может быть приведена в соответствие по цене ниже стоимости строительства постоянной конструкции

Если вы соответствуете критериям, указанным выше, как покупатель жилья впервые, варианты, обсуждаемые в этой статье, могут помочь воплотить вашу мечту о покупке нового дома в реальность. Не бойтесь подавать заявление только потому, что ни у кого в вашей семье раньше не было дома, или вам несправедливо отказали в прошлом.

Дискриминация при ипотечном кредитовании незаконна. Если вы считаете, что подверглись дискриминации по признаку расы, религии, пола, семейного положения, использования государственной помощи, национального происхождения, инвалидности или возраста, вы можете предпринять следующие шаги. Одним из таких шагов является подача отчета в Бюро финансовой защиты потребителей или в Министерство жилищного строительства и городского развития США (HUD).

Преимущества для новичков

Home in HUD

Первое место, где можно искать грантовую помощь, — это HUD. Хотя само агентство не предоставляет гранты частным лицам, оно предоставляет средства, предназначенные для покупателей жилья впервые, организациям, освобожденным от налогов IRS. На сайте HUD есть подробности.

Посмотрите на свой IRA

Каждый покупатель жилья, впервые покупающий жилье, имеет право получить до 10 000 долларов дохода портфеля из традиционной IRA или Roth IRA без уплаты 10% штрафа за досрочное снятие средств.

Согласно определению IRS, покупатель жилья, впервые покупающий жилье, — это тот, кто не владел личным жильем в течение двух лет. (Обратите внимание, что это отличается от HUD, который считает, что покупателем жилья впервые является тот, кто не владел личным жильем в течение трех лет.)

Это означает, что даже если вы владели домом в прошлом, вы имеете право использовать эти средства для первоначального взноса, закрытия или других связанных расходов, если вы соответствуете федеральным критериям, отметил Дин Ферраро, агент, уполномоченный представлять налогоплательщиков. перед Службой внутренних доходов (IRS).

Поскольку это пожизненное снятие 10 000 долларов без штрафов на человека, пара может снять максимум 20 000 долларов (из своих отдельных IRA) вместе, чтобы заплатить за свой первый дом. Просто не забудьте использовать деньги в течение 120 дней, иначе на них будет наложен штраф в размере 10%, предупреждает Ферраро.

Исключение для тех, кто впервые покупает жилье, освобождает вас только от штрафа в размере 10%. Вам все равно придется платить подоходный налог с денег, которые вы снимаете с традиционной IRA, но счета Roth IRA не облагаются дополнительными налогами.

Увеличение размера государственных программ

Многие штаты, например Иллинойс, Огайо и Вашингтон, предлагают помощь в оплате первоначального взноса тем, кто впервые покупает жилье и соответствует требованиям. Как правило, право на участие в этих программах зависит от дохода и может также ограничивать цену приобретаемой недвижимости. Те, кто имеет право на получение помощи, могут получить финансовую помощь в виде авансовых платежей и комиссий за закрытие, а также расходы на ремонт или улучшение имущества.

Знать об опционах коренных американцев

Коренные американцы, впервые покупающие жилье, могут подать заявку на получение кредита по Разделу 184 (фактически, все коренные американцы могут). «Помимо кредита VA без денег, это лучший кредит, субсидируемый государством», — говорит Ферраро. Для этого кредита требуется 1,5% авансового платежа за гарантию кредита и только 2,25% первоначального взноса по кредитам на сумму более 50 000 долларов США (для кредитов ниже этой суммы он составляет 1,25%).

В отличие от традиционной процентной ставки по кредиту, которая часто основана на кредитном рейтинге заемщика, ставка по этому кредиту основана на преобладающей рыночной ставке. Ссуды по разделу 184 можно использовать только для домов на одну семью (от одной до четырех единиц) и основного жилья.

Почувствуйте федералов

Если вы хотите исправить ситуацию, программа HomePath ReadyBuyer Федеральной национальной ипотечной ассоциации (FNMA) предназначена для покупателей, впервые совершающих покупку. После прохождения обязательного образовательного онлайн-курса по покупке жилья участники могут получить до 3% помощи при закрытии сделки. Помощь направляется на покупку арестованного имущества, принадлежащего Fannie Mae, как ласково называют FNMA.

Другие федеральные или спонсируемые государством предприятия предлагают программы и помощь, которые, хотя и не предназначены исключительно для тех, кто покупает впервые, но благоприятны для тех, у кого меньше денег для первоначального взноса или с ограниченной кредитной историей. Наиболее известными среди них являются кредиты Федерального управления жилищного строительства (кредиты FHA) и кредиты Департамента по делам ветеранов (кредиты VA).

Налоговые льготы для всех покупателей жилья

Покупка первого дома также дает вам право на налоговые льготы, предоставляемые каждому покупателю жилья, независимо от того, является ли он первым или пятым местом жительства.

Вычет процентов по ипотеке

Проценты по ипотечному кредиту раньше были одним из самых больших вычетов для тех, кто перечисляет. Однако Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил этот вычет процентами, выплаченными на 750 000 долларов или меньше (375 000 долларов или меньше для тех, кто состоит в браке, подающем заявление отдельно).

Однако после принятия Закона о консолидированных ассигнованиях стандартный вычет для одинокой или супружеской пары в 2022 году составляет 12 950 и 25 900 долларов соответственно (увеличение в 2023 году до 13 850 и 27 700 долларов), что снижает вероятность того, что у людей будет достаточно отчислений, чтобы их перечислить. .

Тем не менее, проценты по ипотеке вычитаются. Вы должны быть проинформированы о процентах, выплачиваемых вашему кредитору, в форме 1098, рассылаемой ежегодно в январе или начале февраля.

Вычет баллов или комиссии за выдачу кредита

По словам Лизы Грин-Льюис, сертифицированного бухгалтера, сборы и баллы, которые вы платите за получение ипотечного кредита, могут применяться в качестве вычета. «Баллы также будут указаны в форме 1098 от вашего кредитора или в вашем расчетном отчете в конце года», — говорит она, добавляя, что правила вычета баллов различны для первой покупки или рефинансирования.

Вычет по налогу на имущество

Вычеты по налогу на имущество доступны для государственных и местных налогов на имущество в зависимости от стоимости вашего дома. Вычитаемая сумма — это сумма, уплаченная владельцем недвижимости, включая любые платежи, сделанные через счет условного депонирования при расчете или закрытии. Тем не менее, TCJA установила ограничение на вычет в размере 10 000 долларов.

«Вы можете обнаружить, что налоги на имущество уплачиваются в вашей ипотечной компании в форме 1098, если ваши налоги на имущество уплачиваются через вашу ипотечную компанию», — говорит Грин-Льюис. «В противном случае вы должны указать сумму налога на имущество, которую вы заплатили за год, указанный в вашем счете по налогу на имущество».

Жилищный энергетический кредит

Домовладельцы, которые устанавливают солнечные панели, геотермальные системы отопления и ветряные турбины, могут получить налоговый кредит в размере до 26% от стоимости. Энергосберегающие окна и системы отопления или кондиционирования также имеют право на получение кредита. Проверьте список энергетических стимулов IRS, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.

Имейте в виду разницу между налоговым вычетом и налоговым кредитом, говорит Грин-Льюис. «Налоговый вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход, но ваше фактическое снижение налога основано на вашей налоговой категории. Налоговый кредит — это уменьшение налогов, которые вы должны, в долларах».

Это означает, что кредит экономит вам намного больше. «Налоговый кредит в размере 100 долларов уменьшит ваши налоговые обязательства на 100 долларов, а налоговый вычет в размере 100 долларов уменьшит ваши налоги на 25 долларов, если вы относитесь к 25-процентной налоговой категории», — говорит Грин-Льюис.

Часто задаваемые вопросы

Получу ли я налоговую льготу при покупке дома?

Наиболее выгодной налоговой льготой для покупателей жилья является ограничение вычета процентов по ипотечным кредитам в размере до 750 000 долларов США. Стандартный вычет для физических лиц составляет 12 900 долларов США в 2022 году, а для супружеских пар, подающих совместную заявку, он составляет 25 900 долларов США (увеличение до 13 850 долларов США и 27 700 долларов США соответственно в 2023 году). Существуют и другие налоговые льготы, на которые физическое лицо может претендовать в зависимости от деталей приобретаемого дома и самого лица.

Какие программы для покупателей жилья впервые?

Некоторые из самых популярных программ для тех, кто впервые покупает жилье, включают ссуды FHA, ссуды USDA, ссуды VA, программы Fannie Mae или Freddie Mac, прямые ссуды для коренных американцев и энергоэффективные ипотечные кредиты.

Что такое Закон о покупателе жилья впервые?

Закон о покупателе жилья в первый раз — это законопроект, предложенный президентом Джо Байденом, чтобы уменьшить налоговый счет физического лица на 15 000 долларов США для одиноких и 7 500 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации. Законопроект все еще ожидает одобрения, чтобы стать законом.

Итог

Затраты на домовладение выходят за рамки первоначального взноса и ежемесячных платежей по ипотеке. Обязательно подумайте, сколько дома вы можете себе позволить, прежде чем начать охоту — не только за домом, но и за ипотечным кредитором.

«Убедитесь, что вы учитываете расходы на закрытие, переезд, инспекцию дома, комиссию за условное депонирование, страхование дома, налоги на недвижимость, затраты на ремонт и техническое обслуживание, возможные сборы ассоциации домовладельцев и многое другое», — говорит Дж. Д. Кроу, президент Southeast Mortgage и бывший президент Ассоциации ипотечных банкиров Грузии.

Знание того, что вы можете позволить себе дом, который вы выбрали, дает вам наилучшие шансы жить в нем долгие годы.

Что такое налоговая скидка на жилье для малоимущих и как она работает?

Налоговый кредит на жилье для малоимущих (LIHTC) субсидирует приобретение, строительство и восстановление доступного арендного жилья для арендаторов с низким и средним доходом. LIHTC был принят как часть Закона о налоговой реформе 1986 года и неоднократно подвергался изменениям. С середины 19В 90-е годы программа LIHTC ежегодно поддерживала строительство или ремонт около 110 000 доступных для сдачи в аренду единиц жилья (хотя после Великой рецессии 2008–2009 годов произошел резкий спад) — всего более 2 миллионов единиц с момента ее создания.

Федеральное правительство предоставляет налоговые льготы правительствам штатов и территорий. Затем государственные жилищные агентства предоставляют кредиты частным разработчикам проектов доступного арендного жилья на конкурсной основе. Девелоперы обычно продают кредиты частным инвесторам для получения финансирования. Как только жилищный проект будет введен в эксплуатацию (по сути, станет доступным для арендаторов), инвесторы могут претендовать на LIHTC в течение 10-летнего периода.

Право на получение кредита

Многие типы сдаваемой в аренду недвижимости имеют право на участие в программе LIHTC, включая многоквартирные дома, дома на одну семью, таунхаусы и дуплексы.

Владельцы или застройщики проектов, получающих LIHTC, соглашаются пройти тест на доход для арендаторов и тест на валовую арендную плату. Есть три способа пройти тест на доход:

1. Не менее 20 процентов квартир в проекте заняты арендаторами с доходом не более 50 процентов от медианного дохода по району с поправкой на размер семьи (AMI).
2. Не менее 40 процентов квартир занимают арендаторы с доходом 60 или менее процентов от AMI.
3. Не менее 40 процентов квартир занимают арендаторы с доходом в среднем не более 60 процентов от AMI, и ни одна квартира не занята арендаторами с доходом более 80 процентов от AMI.

Проверка валовой арендной платы требует, чтобы арендная плата не превышала 30 процентов от 50 или 60 процентов AMI, в зависимости от доли арендных единиц налогового кредита в проекте. Все проекты LIHTC должны соответствовать критериям дохода и арендной платы в течение 15 лет, иначе кредиты будут возвращены. Кроме того, обычно устанавливается расширенный период соблюдения (всего 30 лет).

Расчет кредита

Годовой кредит, заявленный налогоплательщиком, равен проценту кредита, умноженному на квалифицированную основу проекта. Этот процент выше для нового строительства или существенной реконструкции (примерно 9 процентов, но указывается в законе как 70-процентный кредит текущей стоимости), чем для объектов, приобретенных для восстановления или для проектов, финансируемых с использованием не облагаемых налогом облигаций (примерно 4 процента, но указывается как процентная ставка). 30-процентный кредит текущей стоимости). Квалификационная база равна доле стоимости жилищного проекта, сдаваемого в аренду арендаторам, отвечающим критериям дохода. Для многих проектов LIHTC владельцы или застройщики стремятся сдать в аренду 100 процентов квартир отвечающим требованиям арендаторам. Государственные агентства по финансированию жилищного строительства могут выделять увеличенные налоговые льготы для квалифицированных проектов в районах, где потребность в доступном арендном жилье наиболее высока.

В уставе LIHTC изначально указывалось, что IRS будет периодически переустанавливать указанные кредитные проценты, чтобы поддерживать текущую стоимость 10-летнего потока налоговых кредитов на уровне 70 процентов или 30 процентов от квалифицированной базы. Однако с 2008 года Конгресс указал, что минимальная кредитная ставка для 70-процентного кредита по приведенной стоимости должна составлять не менее 9 процентов, независимо от преобладающих процентных ставок. Таким образом, в условиях низких процентных ставок текущая стоимость кредитов, востребованных в течение 10 лет, превысит 70 процентов квалифицированной базы.

Выделение кредита

Конгресс устанавливает предел суммы LIHTC, которая может быть выделена в любой год. На 2018 год каждому штату изначально было выделено 2,765 миллиона долларов или 2,40 доллара на душу населения, в зависимости от того, что больше. Но Конгресс предоставил увеличение на 12,5% на период с 2018 по 2021 год, поэтому эти цифры были увеличены до 3,1 млн долларов и 2,70 долларов соответственно на 2018 год. Обе суммы в долларах скорректированы с учетом инфляции.

Эта структура гарантирует, что государства с низким населением получат несколько большую награду при расчете на душу населения. Затем штаты распределяют эти кредиты (как правило, через государственные агентства по финансированию жилищного строительства) среди застройщиков на основе разработанных штатом квалифицированных планов распределения. Эти планы необходимы для того, чтобы отдавать приоритет проектам, которые обслуживают домохозяйства с очень низкими доходами и обеспечивают доступное жилье на более длительные периоды времени.

Проекты, финансируемые за счет не облагаемых налогом облигаций частной деятельности, не нуждаются в получении отдельного кредита от государственного органа жилищного финансирования. Однако государство должно одобрить использование этих облигаций, что служит проверкой способности застройщиков получить доступ к LIHTC с 30-процентной приведенной стоимостью.

Застройщики обычно продают налоговые льготы инвесторам, которые могут лучше использовать налоговые льготы и другие налоговые льготы жилищного проекта (например, амортизацию, уплаченные проценты, чистые операционные убытки). Инвесторы также вносят свой вклад, часто через синдикацию или партнерство. Инвесторы или партнеры с ограниченной ответственностью обычно играют пассивную роль, получая налоговые льготы, связанные с проектом, но не участвуя в повседневном управлении и надзоре.

Большинство инвесторов в проекты LIHTC являются корпорациями, которые несут достаточную налоговую ответственность, чтобы полностью использовать невозмещаемые налоговые кредиты. Финансовые учреждения традиционно были крупными инвесторами, потому что они несут значительные обязательства по подоходному налогу, имеют длительный горизонт планирования и часто получают кредит от своих регулирующих органов в соответствии с Законом о реинвестициях Сообщества за такие инвестиции. Инвесторы-налогоплательщики не могут претендовать на получение кредита до тех пор, пока проект не будет введен в эксплуатацию.

Расчет затрат и выгод

Стоимость LIHTC оценивается примерно в 9,5 миллиардов долларов в год. На сегодняшний день это крупнейшая федеральная программа, направленная на создание доступного арендного жилья для малообеспеченных семей. Сторонники считают ее эффективной программой, которая за более чем 30 лет значительно увеличила доступный жилищный фонд. LIHTC устраняет серьезную проблему рынка — нехватку качественного доступного жилья в сообществах с низким доходом. Эффективность достигается за счет использования бизнес-стимулов частного сектора для строительства, управления и обслуживания доступного жилья для арендаторов с низкими доходами.

Критики LIHTC утверждают, что федеральная субсидия на единицу нового строительства выше, чем должна быть, из-за различных посредников, участвующих в его финансировании — организаторов, синдикаторов, генеральных партнеров, менеджеров и инвесторов — каждый из которых получает компенсацию за их усилия. В результате значительная часть федеральной налоговой субсидии не идет непосредственно на создание нового арендного жилого фонда. Критики также называют сложность закона и правил еще одним потенциальным недостатком. Еще одним недостатком является то, что некоторые государственные органы по финансированию жилищного строительства, как правило, утверждают проекты LIHTC таким образом, чтобы сконцентрировать сообщества с низким доходом там, где они исторически были изолированы и где экономические возможности могут быть ограничены. Наконец, хотя LIHTC может помочь в строительстве нового доступного жилья, поддержание этой доступности становится сложной задачей после истечения требуемых периодов соблюдения.

Обновлено в мае 2020 г.

Дополнительная литература

Объединенный комитет по налогообложению. 2017. «Действующий закон и данные, касающиеся налоговых льгот для арендного жилья». JCX-40-17. Вашингтон, округ Колумбия: Объединенный комитет по налогообложению.