ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Налоговый вычет за обучение: как получить, документы, сколько

Тренды

Телеканал

Pro

Инвестиции

Мероприятия

РБК+

Новая экономика

Тренды

Недвижимость

Спорт

Стиль

Национальные проекты

Город

Крипто

Дискуссионный клуб

Исследования

Кредитные рейтинги

Франшизы

Газета

Спецпроекты СПб

Конференции СПб

Спецпроекты

Проверка контрагентов

РБК Библиотека

Подкасты

ESG-индекс

Политика

Экономика

Бизнес

Технологии и медиа

Финансы

РБК КомпанииРБК Life

РБК Тренды

Фото: Helloquence / Unsplash

Объясняем, сколько, как и кто может легально вернуть себе деньги на обучение из госбюджета

1

Сколько составляет налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение — это возврат части платы за образование, которая компенсируется государством в размере 13% от стоимости, но не более ₽50 тыс. при оплате родителями обучения ребенка и не более ₽120 тыс. при самостоятельной оплате или за обучение члена семьи. В 2023 году Госдума приняла закон об увеличении лимитов по сумме налогового вычета, если закон примут Совет Федерации и президент, то возместить можно будет до ₽110 тыс. за обучение/лечение ребенка и до ₽150 тыс. за себя или члена семьи. Это один из видов социальных налоговых вычетов. Их еще можно получить за лечение, покупку лекарств, занятия спортом и благотворительность. По российскому законодательству претендовать на него могут только резиденты РФ, выплачивающие НДФЛ. Срок давности для оформления возврата — три года.

2

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?

Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.

3

За сколько лет можно получить налоговый вычет за обучение?

Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть, в текущем году вы можете получить вычет за 2020-2022 годы.

4

Когда подавать документы на налоговый вычет за обучение?

Для его получения важна именно дата платы за семестр. Важно: подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты (в 2023 году можно подать за 2022 год и т.д.)

5

Мое обучение оплачивала бабушка. Может ли она получить вычет?

Социальный налоговый вычет может оформить тот, кто оплатил:

• собственное обучение,
• учебу своего ребенка (детей),
• учебу опекаемого подопечного,
• обучение брата или сестры.

По закону бабушки и дедушки, тети и дяди, даже официально работая и оплачивая учебу внуков и племянников, вычет не получат (если не являются официальными опекунами ребенка). Это же касается неработающих пенсионеров и безработных студентов, так как у них нет зарплаты и налоговых отчислений с нее. Претендовать на компенсацию они могут только в том случае, если получают иной доход, облагаемый налогом в 13%, к примеру, от сдачи жилья в аренду.

На возмещение не могут претендовать и ИП, которые платят налоги по упрощенной схеме. То же касается тех, кто оплатил учебу за счет работодателя или материнского капитала.

6

Есть ли особенности получения вычета за обучение?

При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — сейчас это ₽120 тыс. в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — ₽15,6 тыс. Но в 2023 году лимит могут поднять до ₽150 тыс, тогда максимально вам смогут вернуть ₽19,5 тыс. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.

7

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Да. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.

8

Что нужно знать, чтобы получить налоговый вычет за обучение детей, братьев и сестер?

Сумма расходов на обучение своего или опекаемого ребенка также лимитирована и составляет ₽50 тыс. в год. Таким образом, сумма возврата не превысит ₽6,5 тыс. Согласно Налоговому кодексу, даже если за школу или вуз платят оба родителя, порог остается неизменным. Верхний предел трат на учебу брата и сестры выше и составляет ₽120 тыс. в год, как и в случае со своим обучением. В 2023 году лимиты могут повыситься. Но возврат возможен, только если это была очная форма и до достижения 24-летнего возраста.

Возврат 13% можно получить как за школу, так и за университет, учебные курсы, детский сад и т. д. (причем, не обязательно государственные). Также два года действует норма, по которой можно получить налоговый вычет на занятия ребенка у репетитора (если он работает официально).

Важно: договор оплаты и сами платежные документы лучше всего оформлять на одного из родителей (на кого конкретно — неважно), тогда проблем с компенсацией средств не будет.

9

Что делать, если не все документы были оформлены на родителя?

Есть несколько распространенных сценариев и вариантов действий:

• Договор на образовательные услуги оформлен на ребенка, а плательщиком является кто-то из родителей. В этом случае для получения вычета нужно иметь при себе подтверждающие платежные квитанции, чеки, оформленные на имя родителя.

• Договор оформлен на родителя, а в «платежке» указано имя ребенка. Это более проблематичный вариант. Минфин в этом случае выступает против получения вычета. Но иногда может помочь доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.

• Все документы оформлены на ребенка. В этом случае получить вычет может только он сам.

• Плату за обучение вносит и родитель, и ребенок. Тогда право на получение вычета имеют оба, но получить может кто-то один на выбор.

• Договор оформлен на одного из родителей, а получить вычет планирует второй. Это возможно, так как средства, нажитые ими во время брака, являются совместной собственностью. Для оформления к остальным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.

10

А можно оформить налоговый вычет за образование жены или мужа?

Формально нет, но его все же можно получить. Допустим, жена начала изучать английский язык, а курсы оплатил ее муж. Супруги в Налоговом кодексе не упоминаются, значит теоретически претендовать на возврат средств не могут. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что их деньги — это совместно нажитое имущество.

11

Как получить налоговый вычет за обучение?

Это можно сделать через налоговую (на следующий после оплаты год или за 3 предшествующих года, то есть в 2023 году можно получить вычет за 2020-2022 годы) или через работодателя (за текущий год). 

12

Как получить налоговый вычет за обучение через ФНС?

Для обращения в налоговую инспекцию нужно:

1. Подготовить необходимые документы (см. пункт 14) и заполнить декларацию
2. Отнести все в налоговую по месту жительства.

Также декларацию можно подать онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае не нужно будет очно посещать налоговую службу и брать справку 2-НДФЛ у работодателя, потому что все сведения уже содержатся в личном кабинете. Максимальный срок проверки документов — три месяца.

Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.

В документах могут быть найдены ошибки, тогда в налоговом вычете будет отказано. Но их можно подать заново — с указанием при заполнении, что вы подаете корректирующую декларацию.

13

Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя?

Проще сделать это через работодателя: тогда от вас потребуется только получить уведомление из налоговой о праве на вычет, всем остальным займется бухгалтерия.

Для этого нужно собрать пакет документов и подать их в ИФНС. На проверку бумаг уйдет около месяца. Далее уведомление относят в бухгалтерию на работе, после чего в течение определенного срока НДФЛ из зарплаты удерживаться не будет.

Заявление можно подать через сайт ФНС, если у вас есть личный кабинет. Для получения доступа к нему обращайтесь в налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.

14

Документы для налогового вычета за обучение

Обычно пакет документов включает в себя:

• Декларацию 3-НДФЛ за каждый год учебы. Вся информация о ней есть на сайте ФНС.

• Справку 2-НДФЛ. Можно запросить на работе (или нескольких местах работы, если вы за время учебы успели сменить ее) или также получить на сайте ФНС.

• Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, бумаги, подтверждающие опекунство, свидетельства о рождении брата или сестры) или документ, подтверждающий личность (паспорт).

• Документы, показывающие расходы (платежные чеки, квитанции, платежные поручения).

• Договор с учебным заведением.

• Еще могут потребоваться, если соответствующей информации нет в договоре, реквизиты лицензии образовательного учреждения (их можно спросить в месте учебы), а также подтверждающая очную форму обучения справка. Если плату за обучение повышали, понадобятся документы, подтверждающие повышение.

Обновлено 20.04.2023

Как получить налоговые вычеты и зачеты, будучи студентом колледжа

Образовательные сберегательные планы

или планы 529 можно использовать для обучения учащихся K-12 при возврате налогов за 2022 год до 18 апреля 2023 года. Подготовьте и отправьте свою декларацию в электронном виде на eFile.com, чтобы получить максимальную отдачу от возврата налогов за 2022 год. Калькулятор в 2023 году, и пусть приложение eFile сделает всю тяжелую работу за вас.

Если вы в качестве студента посещаете любую аккредитованную школу K-12, университет, общественный колледж, ремесленное или профессионально-техническое училище или класс для взрослых/непрерывного образования, вы, как правило, имеете право на одну или несколько налоговых льгот или вычетов на образование.

Степень, которую вы получаете, не должна влиять на то, имеете ли вы квалификацию (например, степень бакалавра, степень магистра, сертификат или даже степень доктора философии для вашего высшего учебного заведения).

Если вы указываете учащегося в качестве иждивенца в своей налоговой декларации за 2022 год, обратите внимание, что вы можете претендовать только на один тип образовательного кредита на каждого учащегося, зависящего от вашей федеральной налоговой декларации, каждый налоговый год. Если несколько иждивенцев учащегося имеют право на получение кредита в одном и том же году, вы можете запросить разные кредиты для каждого учащегося. Используйте бесплатные налоговые инструменты eFile.com DEPENDucator или RELucator, чтобы определить, кто квалифицируется как иждивенец, или используйте инструмент CHILDucator для получения налогового кредита на детей.

Налоговое приложение eFile.com упрощает получение кредитов на образование и налоговых вычетов. Просто введите свои расходы на образование, и мы подскажем, какой кредит или вычет лучше для вас!

Чтобы рассчитать общую сумму налогового кредита или налогового вычета для соответствующего учащегося, вы можете включить соответствующие расходы, такие как обучение, сборы, книги, расходные материалы и другие необходимые учебные материалы, но не проживание и питание. На эти кредиты распространяются ограничения по доходу, поэтому ваша сумма может быть уменьшена или отменена в зависимости от вашего скорректированного валового дохода или AGI. Когда вы готовите свою декларацию на eFile.com, просто введите расходы на обучение, и приложение сообщит вам, какой кредит или вычет лучше для вас, и подготовит формы, необходимые для запроса применимых вычетов и кредитов по вашей декларации.

Важное примечание: Налоговый вычет за обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года для налоговых годов 2018, 2019 и 2020. Он был доступен в течение нескольких лет в связи с продлениями, принятыми Конгрессом. Однако, начиная с возвращения 2021 года и позже, он был отменен и, следовательно, больше не доступен. Это означает, что вы не можете претендовать на вычет платы за обучение и сборы с налогов за 2022 год. Вместо этого были увеличены суммы кредитов на непрерывное обучение, и вы можете заявить об этом в декларации за 2022 год.

Чтобы получить налоговый вычет за обучение и сборы за 2018, 2019 гг., и 2020 Returns, вам нужно будет подать налоговую поправку и включить форму 8917.

Вычет процентов по студенческой ссуде все еще в силе, как и американский налоговый кредит на возможности и кредит на обучение в течение всей жизни. Вы можете претендовать как на процентный вычет, так и на налоговый кредит, если вы активно выплачиваете свои студенческие кредиты с процентами во время учебы в школе.

Определенные расходы могут дать вам право требовать налоговой экономии при следующей декларации; если вы являетесь опекуном учащегося, вы можете потребовать их, если оплатите часть или все расходы на образование вашего иждивенца.

Расходы на обучение студентов

Вычет процентов по студенческому кредиту

American Opportunity Credit

Кредит на обучение в течение всей жизни

Плата за обучение и сборы

См. ниже

Да

Да

Книги и расходные материалы

Нет

Да

Да

Компьютеры и сопутствующее оборудование и приложения (Интернет, документы и приложения, и т. д.) 90 903 02 №

Да

Да

Проживание и питание

№

№

№

Транспортные расходы

№

№

№

Мед. Нет

Процентные платежи по студенческому кредиту

Да

Нет

Нет

Вычет процентов по студенческому кредиту

Если вы начали выплачивать студенческие ссуды, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов США процентов по студенческой ссуде, которые вы заплатили за себя, своего супруга или иждивенца. Это также включает единовременную «комиссию за выдачу кредита», взимаемую вашим кредитором.

Вычет по процентам по студенческой ссуде представляет собой вычет над чертой , что означает, что вам не нужно детализировать вычеты, чтобы требовать их. Вычеты над чертой уменьшают ваш налогооблагаемый доход и, в конечном итоге, уменьшают ваш скорректированный валовой доход. Чтобы иметь право на вычет, студенческий кредит, по которому вы платили проценты, должен быть коммерческим кредитом, взятым исключительно для целей оплаты обучения. Кредит может применяться только к студенту, который зачислен по крайней мере на полставки в программе степени. Студентом должны быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец.

Существует поэтапный отказ или ограничение дохода для тех, кто может претендовать на вычет процентов по студенческой ссуде, который основан на вашем скорректированном доходе. В 2022 году вычет будет недоступен для вас, если ваш модифицированный AGI превышает 85 000 долларов США для одиноких, глав семей и соответствующих требованиям вдов; предел составляет 140 000 долларов США, если женаты и подали документы совместно. Поэтапный отказ от AGI составляет 70 000–85 000 долларов США для большинства заявителей и 145 000–175 000 долларов США для совместных возвратов; когда верхний предел достигнут, вы не имеете права на вычет. Женатые подачи отдельных налогоплательщиков не имеют права на вычет.

Квалифицированные расходы на вычет процентов по студенческой ссуде представляют собой общие расходы на обучение в соответствующем учебном заведении (включая аспирантуру). Подходящим учебным заведением является школа, предлагающая высшее образование после окончания средней школы. Это любой колледж, университет, ремесленное училище или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в программе помощи студентам, проводимой Министерством образования США. Сюда входят большинство аккредитованных государственных, некоммерческих и частных коммерческих высших учебных заведений. Если вы не уверены, соответствует ли ваша школа требованиям, вы можете обратиться в учебное заведение или посмотреть, указана ли ваша школа здесь.

Эти затраты включают:

• Плата за обучение
• Книги, оборудование и расходные материалы
• Комната и питание
• Другие необходимые расходы, такие как транспорт.

Расходы на проживание и питание подлежат вычету только в том случае, если они не превышают большую из следующих величин:

• Пособие на проживание и питание (в соответствии с правомочным учебным заведением), которое было включено в стоимость обучения (для целей федеральной финансовой помощи) за определенный академический период и условия проживания учащегося, ИЛИ
• Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в жилье, принадлежащем или управляемом учебным заведением.

Вычеты за обучение и сборы

Важно: Налоговый вычет за обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года для налоговых годов 2018, 2019 и 2020. Он был доступен в течение нескольких лет в связи с продлениями, принятыми Конгрессом. Однако, начиная с 2021 года и более поздних налоговых деклараций, он был отменен и, следовательно, больше не доступен. Суммы пожизненных кредитов на обучение были увеличены, и вы можете заявить об этом в декларации за 2022 год. Вам нужно будет подать налоговую поправку и включить форму 8917, чтобы требовать налогового вычета за обучение и сборы по налоговым декларациям за 2018, 2019 и 2020 годы. Если вам все еще нужно подать эти декларации за прошлые годы, см. налоговые формы за предыдущий год, которые вы можете заполнить и отправить по почте в своей декларации за 2018–2020 годы или любой другой предыдущей декларации.


Поделиться этой страницей

Для ваших деклараций за 2017 год и более ранние годы, а также для налоговых годов 2018, 2019 и 2020, вы можете потребовать налоговый вычет в размере до 4000 долларов США в зависимости от вашего измененного скорректированного валового дохода или MAGI и статуса подачи заявки на квалификационное обучение и сборы, которые вы заплатили за вас. , ваш супруг или иждивенец. Обратите внимание, что вы не соответствуете требованиям, если состоите в браке и подаете заявление отдельно. Вы можете вычесть любые квалифицированные расходы до 4000 долларов, даже если вы заплатили за обучение и сборы с помощью кредита. Если вы принимаете вычет за обучение и сборы, а также выплачиваете проценты по студенческим кредитам, вы также можете воспользоваться вычетом процентов по студенческим кредитам.

Если вы подаете поправку, чтобы требовать вычета за обучение и сборы по вашей декларации за 2020 год или ранее, вот сколько может стоить вычет за обучение для студентов:

• Стоит 4 000 долларов США, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) был менее 60 000 долларов США при подаче заявления о незамужем или менее 130 000 долларов США для состоящих в браке и совместно проживающих пар.
• Стоит 2000 долларов США для одиноких заявителей с MAGI от 60 000 до 80 000 долларов или женатых, подающих совместную регистрацию с MAGI от 130 000 до 160 000 долларов.
• Налоговый вычет на сумму 0 долларов США для одиноких заявителей с MAGI более 80 000 долларов США или более 160 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Чтобы соответствовать требованиям, студентом, за которого вы заплатили за обучение и сборы, должны быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец. Студент должен быть зачислен только на неполный рабочий день.

Вы НЕ имеете права на вычет платы за обучение и сборы, если верно любое из следующих условий:

• Ваш статус подачи документов: замужем, подаете заявление отдельно
• Вы можете быть заявлены как иждивенцы в другой налоговой декларации (независимо от того, заявлены вы на самом деле или нет)
• Вы претендуете либо на кредит на обучение в течение всей жизни, либо на кредит возможностей в Америке
• Ваш скорректированный валовой доход превышает 80 000 долларов США (160 000 долларов США, если вы состоите в совместном браке)
• Вы были иностранцем-нерезидентом в течение какой-либо части налогового года и не решили, что для целей налогообложения вас будут рассматривать как иностранца-резидента.

В 2020 году размер вычета за обучение и сборы начал постепенно снижаться при AGI в размере 60 000 долларов США (130 000 долларов США при совместной подаче заявления в браке). Если ваш скорректированный валовой доход составляет 60 000 долларов или меньше (130 000 долларов или меньше, если вы состоите в браке, подающем совместную декларацию), вы имеете право на полный вычет в размере 4 000 долларов. Если ваш AGI составляет от 60 001 до 80 000 долларов (от 130 001 до 160 000 долларов при совместной подаче заявления в браке), максимальная сумма вашего вычета за обучение и сборы будет уменьшена. Если ваш AGI превышает $80 000/$160 000, вычет не будет вам доступен.

Как получить вычеты и кредиты на образование на eFile.com

Во время налогового собеседования и после того, как вы указали, что у вас есть расходы на образование, на экране Education вам будет задан ряд вопросов. После того, как вы предоставите ответы и информацию, налоговое приложение выделит для вас, на какой образовательный кредит вы имеете право и который лучше всего подходит для вас — американский кредит возможностей или пожизненный кредит обучения. Если у вас есть проценты по студенческому кредиту, вы можете предоставить эту информацию на 9Форма 0183 Корректировка студенческой ссуды .

Как еще студенты могут сэкономить на налогах?

Помимо получения налоговых льгот (которые уменьшают сумму подоходного налога, которую вы должны уплатить) и налоговых вычетов (которые уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению), есть два других основных способа, которыми студенты могут сэкономить деньги на налогах:

• Исключения: Налоговые исключения — это часть вашего дохода, которая не должна включаться в ваш валовой доход в налоговой декларации. Наиболее актуальными формами необлагаемого налогом дохода для студентов являются стипендиальные фонды и стипендии. Узнайте больше об исключении доходов от стипендий и грантов.
• Сберегательные планы: Существует два особых вида сберегательных счетов, которые обеспечивают большие налоговые льготы для студентов: Образовательные сберегательные счета Coverdell (Coverdell ESA) и Квалифицированные программы обучения, которые также известны как 529 Сберегательных планов колледжей.
• Финансовая помощь: При подаче заявления на получение финансовой помощи, как правило, через FAFSA (бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам), ваш колледж или университет может попросить вас предоставить старые налоговые декларации — ваши или ваших родителей. Если вы подавали свои предыдущие налоговые декларации на eFile.com, в вашем аккаунте будут отчеты за предыдущие 3 года. Если вам нужна копия декларации за последние 3 года, свяжитесь с нами. Если вы не подавали свою предыдущую налоговую декларацию на eFile.com, вам может потребоваться получить копию или бесплатную выписку налоговой декларации из IRS. В расшифровке вашей налоговой декларации содержится информация формы W-2 наряду с основной информацией, которая была подана вместе с налоговой декларацией, включая семейное положение, скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход и большинство статей налоговой декларации. Выписку из налоговой декларации можно отправить непосредственно в запрашивающее учреждение.

Обзор других налоговых льгот для всех налогоплательщиков, включая студентов.

Налоговые льготы для студентов колледжей за 2022 налоговый год

• Американский кредит возможностей
• Кредит на обучение в течение всей жизни.

Сберегательные планы на образование для учащихся колледжей и школьников

• Квалифицированные учебные программы (QTP) (планы 529): Колледж
• Образовательные сберегательные счета Coverdell (ESA): K-12.

Связанные темы налогообложения студентов

• Ознакомьтесь с нашим руководством по налогам для студентов.
• Узнайте о ценных налоговых льготах для студентов.
• Узнайте, как сэкономить деньги с помощью необлагаемых налогом студенческих сберегательных счетов.
• Узнайте о других налоговых вычетах и ​​налоговых кредитах, на которые вы можете претендовать в своей налоговой декларации.
• Используйте наши бесплатные налоговые инструменты и калькуляторы, чтобы рассчитать налоги или определить право на определенные кредиты.
• Жили за границей, чтобы учиться? Узнайте о темах, связанных с налогами, для жизни, работы в другой стране.
• Как сэкономить деньги, живя за границей.
• Если у вас есть приемный ребенок в школе, узнайте дополнительные способы сэкономить на налогах.
• Ознакомьтесь с нашим информационным справочником для иностранных студентов и ученых.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Блок ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Вычет школьных расходов — Департамент доходов штата Луизиана

Отчисления на школьное обучение, расходы на обучение в домашней школе и в государственной школе Расходы на образование

Резюме

1. Вычет действителен для налоговых периодов 2009 года. и вперед.

2. Вычеты за школьные расходы — это вычеты из налогооблагаемого дохода штата Луизиана. не являются налоговыми льготами.

   1. Информация о вычете будет указана в Приложении E к Подоходному налогу с жителей Луизианы. Возврат, форма IT-540, в качестве корректировки дохода и расходов школы Луизианы. Рабочий лист вычета должен быть приложен к вашей декларации.

   2. Вычет разрешен только для жителей Луизианы. Резиденты с неполным годом могут принять вычет за школьные расходы, выплаченный в Луизиане в то время, когда человек был житель Луизианы. Вычет будет сообщен для нерезидента и неполного года. Резидент (NPR) Лист доходов нерезидента и резидента штата Луизиана в течение неполного года Налоговая декларация, форма IT-540B, в качестве корректировки дохода и расходов школы в Луизиане Рабочий лист вычета должен быть приложен к вашей декларации.

   3. Вычет не предоставляется нерезидентам.

3. Налогоплательщики должны сохранять все квитанции о расходах в качестве доказательства уплаченных сумм.

4. Вычет ограничен до 5000 долларов США на иждивенца.

5. На 2009 и 2010 годы , Вычет составляет 50 процентов от стоимости. оплачивается на каждого иждивенца, но не более 5000 долларов США.

   1. Если расходы иждивенца превышают 10 000 долларов, вычет ограничивается 5 000 долларов. Если расходы одного иждивенца составляют 8000 долларов, а расходы второго иждивенца составляют 12000 долларов. общий допустимый вычет составляет 4000 долларов США для первого иждивенца и 5000 долларов США для второго иждивенец на общий вычет в размере 9 долларов США,000.

   2. Если один иждивенец имеет право на два или более вычета и расходы иждивенца превышает 10 000 долларов США, общая сумма вычетов ограничена 5 000 долларов США. Если иждивенец посещал школу, которая имеет право на вычет за начальную и обучение в средней школе и расходы $9,000 — допустимый вычет составляет 4500 долларов. Если иждивенец также посещал государственную школу осенью и расходы 1500 долл. США — второй допустимый вычет ограничен 500 долл. США, а общий вычет составляет 5000 долларов.

   3. Если один иждивенец учился в 2 разных школах, имеющих право на один и тот же вычет и расходы иждивенца превышают 10 000 долларов США, вычет ограничен 5 000 долларов США. Если иждивенец посещал школу, которая имеет право на вычет за начальную и обучение в средней школе, а расходы составляют 6000 долларов, а осенью посещали другая квалификационная школа, расходы которой составляют 16 000 долларов — разрешенный вычет составляет 5000 долларов.

   Законы 2011 г. № 121 изменили вычет за обучение в начальной и средней школе на фактические расходы на одного иждивенца, ограниченные 5000 долларов США, начиная с 2011 налогового года. В 2009 и 2010 годах этот вычет составлял 50 процентов расходов, уплачиваемых на одного иждивенца, ограничено до 5000 долларов.

6. На 2011 год и далее вычет составляет 50 процентов от расходов, уплачиваемых на каждого иждивенца, ограничено до 5000 долларов, если ваш иждивенец обучается на дому или посещает государственную школу. Если ваш иждивенец учится в негосударственной начальной или средней школе, вычет за обучение в начальной и средней школе — фактический расходы, выплачиваемые на одного иждивенца, ограничены суммой в 5000 долларов США.

   1. Если расходы иждивенца превышают 10 000 долларов, вычет ограничивается 5 000 долларов.

   2. Если один иждивенец имеет право на два или более вычета и расходы иждивенца превышает 10 000 долларов США, общая сумма вычетов ограничена 5 000 долларов США.

   3. Если один иждивенец учился в 2 разных школах, имеющих право на один и тот же вычет и расходы иждивенца превышают 10 000 долларов США, вычет ограничен 5 000 долларов США.

   Примеры на 2011 год и далее	Если иждивенец обучается на дому или посещает государственную школу:	Если иждивенец посещает школу, которая имеет право на вычет за начальное и обучение в средней школе:
   1 иждивенец с расходами, превышающими 10 000 долларов США:	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.
   Если расходы одного иждивенца составляют 8 000 долларов, а расходы второго иждивенца — 12 000 долларов:	Если оба иждивенца либо обучаются на дому, либо посещают государственную школу, разрешенный вычет составляет 4000 долларов США для первого иждивенца и 5000 долларов США для второго иждивенца. при общей сумме вычета 9000 долларов.	Если оба иждивенца посещают частную школу, общий допустимый вычет составляет 5000 долларов США. за первого иждивенца и 5000 долларов за второго иждивенца за общий вычет в размере 10 000 долларов США.
   Если расходы одного иждивенца составляют 8000 долларов в государственной школе, а расходы второго иждивенца расходы составляют 12 000 долларов США в соответствующей частной школе:	Разрешенный вычет составляет 4000 долларов США для первого иждивенца,	И 5000 долларов за второго иждивенца.
   Если иждивенец посещал подходящую негосударственную школу и расходы составляют 9000 долларов США. и посещал государственную школу осенью, а расходы составляют 1500 долларов:	Второй вычет не будет разрешен, так как иждивенец достиг предела 5000 долларов.	Допустимый вычет составляет 5000 долларов.
   Если иждивенец посещал государственную школу, а расходы составляют 1500 долларов США и осенью посещает подходящую негосударственную школу, а расходы составляют 9000 долларов:	Допустимый вычет составляет 750 долларов за посещение государственной школы,	И допустимый вычет составляет 4250 долларов США, а общий вычет составляет 5000 долларов США.
   Если иждивенец учился в 2 разных школах, имеющих право на одинаковый вычет и расходы иждивенца превышают 10 000 долларов США:	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.

7. Вычет предоставляется родителю или опекуну, который заявляет, что учащийся является иждивенцем. за текущий налоговый год или заявил студента в качестве иждивенца в предыдущем году возвращаться. Например, для получения вычета за 2010 год налогоплательщик должен заявили, что студент находится на иждивении по возвращении в 2010 г. или в 2009 г.возвращаться. Если родители учащегося не подают совместную декларацию и по очереди заявляют ребенка в качестве иждивенца оба родителя имеют право требовать вычет расходов что каждый заплатил за год. Однако предел вычета установлен на расходы иждивенца, а не физическое лицо, заявляющее о расходах. Если расходы иждивенца превышает 10 000 долларов США, вычет ограничен 5 000 долларов США. Если один из родителей оплачивает расходы составляют 6000 долларов США, а оплачиваемые расходы другого родителя составляют 6000 долларов США — общий разрешенный вычет составляет 2500 долларов США на каждого родителя при общем вычете 5000 долларов США на иждивенца.

Щелкните здесь, чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоговом вычете на расходы школы

1. Пересмотренный Статут 47:297.10 — Доход налоговый вычет за обучение в начальной и средней школе

   Этот закон разрешает вычет подоходного налога с сумм, выплаченных в течение налогового года. налогоплательщиком за обучение и сборы, необходимые для зачисления иждивенца в негосударственную начальная или средняя школа, соответствующая критериям, изложенным в Брамфилд и др. против Додда и др. 425 Ф. Доп. 528 и Раздел 501(c)(3) Налогового кодекса или любому государственному элементарному или средняя школа-лаборатория, находящаяся в ведении государственного колледжа или университета. На 2009 годи 2010, вычет составляет 50 процентов от фактической суммы обучения. и сборы, уплачиваемые налогоплательщиком за каждого иждивенца, но не более 5000 долларов США за иждивенца. На 2011 год и далее, вычет относится к фактической сумме платы за обучение и сборов, уплаченных налогоплательщиком на иждивенца, но не более 5000 долларов на иждивенца. Общая сумма вычета не может превышать общий налогооблагаемый доход налогоплательщика. Для целей вычета, обучение также включает следующие расходы:

   1. Приобретение школьной формы, необходимой школам для повседневного использования.

   2. Приобретение учебников, учебных планов или других учебных материалов, необходимых школы.

   3. Приобретение школьных принадлежностей, необходимых школам.

2. Пересмотренный Статут 47:297.11 — Доход налоговый вычет на некоторые расходы на обучение детей, обучающихся на дому

   Этот закон допускает вычет подоходного налога за расходы на образование, оплаченные в течение налогового года налогоплательщиком для детей, обучающихся на дому. Вычет составляет 50 процент от фактических расходов на квалифицированное образование, оплаченных за домашнее обучение на иждивенца, но не более 5000 долларов на иждивенца. Квалифицированные образовательные расходы включают суммы оплачено приобретение учебников и учебных программ, необходимых для домашнего обучения. общая сумма вычета не может превышать общий налогооблагаемый доход налогоплательщика.

3. Пересмотренный Статут 47:297.12 — Доход налоговый вычет на оплату и другие расходы на образование за качественное государственное образование

   Этот закон разрешает вычет подоходного налога для следующих сборов или других сумм: уплаченные в течение налогового года налогоплательщиком за качественное образование ребенка-иждивенца зачислены в государственную начальную или среднюю школу:

   1. Приобретение школьной формы, необходимой школе для повседневного использования.