ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

новые правила и сроки уплаты

29 марта 2023

Редактор: Елена Галичевская

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, с ним сталкивается каждый работодатель. В статье — как правильно рассчитать НДФЛ, применить налоговые вычеты и отчитаться в налоговую

---

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, с ним сталкивается каждый работодатель. В статье — как правильно рассчитать НДФЛ, применить налоговые вычеты и отчитаться в налоговую

---

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделитесь статьей

С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.

НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

Как работодатели отчитываются за сотрудников

У офис-менеджера Петровой оклад 50 000 ₽.

НДФЛ: 50 000 ₽ × 13% = 6500 ₽.

Работодатель выдает на руки: 50 000 ₽ − 6500 ₽ = 43 500 ₽.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.

Про формы и системы оплаты труда

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

• статуса физлица: налоговый резидент России или нет;

• вида дохода;

• суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ обычно значения не имеют.

Чем отличается резидент от нерезидента

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Налоговые ставки — в ст. 224 НК РФ

Зарплата физлица за год — 6 000 000 ₽. Пока доход не достигнет 5 000 000 ₽, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с выигрыша в рекламную лотерею свыше 4000 ₽ придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 000 000 ₽ в год, 15% — доход свыше 5 000 000 ₽ в год	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды
35%	1. Выигрыши и призы в рекламных конкурсах. Облагаются только доходы в части, превышающей 4000 ₽ в год. 2. С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом от работодателя либо если ставка по нему меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ. Но в 2023 году матвыгоду не исчисляют и НДФЛ не облагают

НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки НДФЛ с дохода иностранца.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Ставки подоходного налога для нерезидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 000 000 ₽ в год, 15% — доход свыше 5 000 000 ₽ в год	Доходы: — по патенту на работу в РФ; — высококвалифицированных специалистов; — россиян, переехавших в РФ по госпрограмме переселения соотечественников; — членов экипажей российских судов; — беженцев; — граждан стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору
15%	Дивиденды от российских компаний
30%	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, если нет права на ставки 13 или 15%

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

С каких еще доходов не нужно удерживать налог — в ст. 217 НК РФ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

Все вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов, облагаемым по ставке 13 или 15%.

У менеджера Поповой оклад 50 000 ₽ и есть ежемесячный вычет 1400 ₽ на ребенка.

С ее оклада работодатель должен удержать: (50 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 6318 ₽.

Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты.

Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет.

Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника. Сотрудник может получать через работодателя такой вычет ежемесячно до того момента, пока его доход не достигнет 350 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией из-за аварии на ЧАЭС.

Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.

Про вычеты на сотрудников — в п. 1. ст. 218 НК РФ

Вычеты на ребенка могут ежемесячно получать:

• каждый из родителей — не важно, в браке они или нет;

• каждый из усыновителей, опекунов, попечителей;

• каждый из приемных родителей.

Размер вычета — от 1400 до 12 000 ₽. Сумма зависит от того, какой ребенок по счету, от его здоровья и статуса родителя.

Про вычет на ребенка — в п. 4. ст. 218 НК РФ

Ежемесячные суммы вычетов такие:

• на первого и второго ребенка — 1400 ₽;

• на третьего и следующих детей — 3000 ₽;

• на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6000 ₽;

• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 ₽.

Вычет 12 000 ₽ суммируется с вычетом в зависимости от очередности ребенка-инвалида. Если он первый или второй, общая величина вычета — 13 400 ₽, а если третий или последующий — 15 000 ₽. По таким же правилам суммируется вычет для опекунов или попечителей ребенка-инвалида.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка.

Есть два вида имущественных вычетов, которые может получить сотрудник:

• на покупку жилой недвижимости: квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка с готовым домом или для его строительства;

• на выплату процентов по ипотечному кредиту;

Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только долю в этом имуществе.

Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС. Заявление на получение вычета сотрудник должен подать в налоговую инспекцию самостоятельно. А налоговая сама уведомит работодателя о том, что у сотрудника есть право на социальный или имущественный вычет.

Вычет на покупку недвижимости. Размер вычета зависит от затрат на приобретение, но максимально — 2 000 000 ₽, за счет чего из бюджета можно вернуть 260 000 ₽ переплаты НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

п. 3 ст. 220 НК РФ

Если объект обошелся дешевле 2 000 000 ₽, остаток переносят на следующий объект. Если дороже, вычет будет однократным.

В 2022 году Петров купил квартиру за 7 000 000 ₽. Это больше максимальной суммы вычета 2 000 000 ₽, значит, в дальнейших расчетах участвует эта сумма.

Годовой доход Петрова — 800 000 ₽, НДФЛ, удержанный работодателем, — 104 000 ₽ (800 000 ₽ × 13%).

Поскольку годовой доход Петрова меньше имущественного вычета 2 000 000 ₽, использовать его он будет так:

800 000 ₽ в 2022 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ = 1 200 000 ₽;

800 000 ₽ в 2023 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ − 800 000 ₽ = 400 000 ₽;

400 000 ₽ в 2024 году, НДФЛ к возврату — 52 000 ₽.

Вычет на выплату процентов по ипотеке.

Максимальный размер вычета — 3 000 000 ₽, за счет этого из бюджета можно вернуть 390 000 ₽ переплаты НДФЛ: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

п.4 ст. 220 НК РФ

Получить вычет от ипотечных процентов можно только по одному объекту недвижимости. Если общая сумма выплат меньше 390 000 ₽, остаток сгорает.

При этом сотруднику не нужно ждать полного погашения ипотеки. Он может подавать документы на вычет ежегодно.

Важно, что оба вычета — на покупку недвижимости и выплату процентов — суммируются. Это значит, что максимально сотрудник может вернуть до 650 000 ₽ НДФЛ.

Социальный вычет может получить сотрудник:

• за свое лечение, обучение и фитнес, за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;

• за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Если лечение входит в специальный перечень правительства, вернуть можно 13% от всей потраченной суммы без ограничений суммы вычета.

Перечень дорогостоящих видов лечения — в постановлении от 08.04.2020 № 458

Сотрудник должен запросить в налоговой уведомление для вычета, оно придет напрямую работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года.

Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется.

При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

По авторскому вознаграждению размер вычета такой:

• если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;

• если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

Сумма вычета зависит от вида авторского вознаграждения. Чтобы получить вычет, получатель дохода должен предоставить работодателю заявление.

Профессиональные налоговые вычеты — в ст. 221 НК РФ

Работодателям нужно рассчитывать НДФЛ резидентов по такому алгоритму:

1. Рассчитать налоговую базу по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. В налоговую базу включают зарплату, премии, выплаты по договорам ГПХ.

Расчет налоговой базы — в п. 3 ст. 226 НК РФ

2. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ.

3. Рассчитать налог по формуле:

4. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:

Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	(100 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 12 818 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	(200 000 ₽ − 2800 ₽) × 13% − 12 818 ₽ = 12 818 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к апрелю	38 454 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в апреле	400 000 ₽ × 13% − 38 454 ₽ = 13 546 ₽

В следующем году Ильина повысили до коммерческого директора, теперь его зарплата — 550 000 ₽ в месяц. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 000 000 ₽, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	550 000 ₽ × 13% = 71 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	1 100 000 ₽ × 13% − 71 500 ₽ = 71 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к октябрю	643 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в октябре	5 000 000 ₽ × 13% + (5 500 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 643 500 ₽ = 81 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к ноябрю	725 000 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в ноябре	5 000 000 ₽ × 13% + (6 050 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 725 000 ₽ = 82 500 ₽

С ноября и до конца года с зарплаты Ильина будут удерживать подоходный налог 82 500 ₽ — по ставке 15%. Это на 11 000 ₽ больше, чем удерживали по ставке 13%.

Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

• дата, когда возникает доход;

• день, когда нужно удержать НДФЛ;

• срок уплаты НДФЛ.

Дата, когда возникает доход, зависит от вида выплаты.

Когда доход может считаться полученным

Вид дохода	Дата, когда возникает доход
Зарплата за первую половину месяца, ее еще называют авансом	День выплаты аванса
Зарплата за вторую половину месяца	День выплаты зарплаты. Например, 10 ноября выплатили зарплату за вторую половину октября. Дата получения дохода — 10 ноября
Премии любого вида	День выплаты премии
Отпускные	День выплаты отпускных
Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении	День выплаты зарплаты и компенсации

День, когда нужно удержать НДФЛ с зарплаты, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

Форма дохода	Когда удерживать НДФЛ
Деньгами	В день перечисления денег на счет или выдачи из кассы
В натуральной форме или в виде материальной выгоды	В день ближайшей денежной выплаты сотруднику, из которой можно удержать налог. Но не более 50% от выплаты

НДФЛ удерживают в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

Порядок исчисления налога — в п. 6 статьи 52 НК РФ

Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом. То есть за 2023 год — до 25 февраля 2024 года.

С 2023 года для уплаты НДФЛ действует новый порядок. Налог надо перечислять единым налоговым платежом — ЕНП на единый налоговый счет — ЕНС. У каждого налогоплательщика свой счет.

Что такое ЕНП и как на него перейти

Уплатить НДФЛ нужно:

• до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;

• до 28 января — за период с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

Если срок уплаты НДФЛ в 2023 году выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в ближайший за ним рабочий день.

2023 год — переходный период, поэтому уплатить НДФЛ можно одним из двух способов:

1. Подать отдельное уведомление.

2. Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ.

Подать отдельное уведомление. Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца уплаты. Деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога и может начислить пени.

При этом способе деньги перечисляют по одинаковому коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510.

Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ. Это возможно, если с 1 января 2023 года вы ни разу не подали уведомление о списании денег с ЕНС.

В этом случае КБК НДФЛ для платежей, облагаемых по ставке 13%, — 182 1 01 02130 01 1000 110, а по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ, а также сумму налога. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам и НДФЛ с них.

Форма 6-НДФЛ — в Приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

• за первый квартал — до 25 апреля;

• за полугодие — до 25 июля;

• за 9 месяцев — до 25 октября;

• за год — до 25 февраля следующего года.

Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.

Шаблон 6-НДФЛПример заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, для доходов, облагаемых по ставке 13%

Если работодатель не удержит НДФЛ или не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, а если работодатель действовал умышленно — 40%. Сам налог тоже взыщут.

Штрафы — в п. 1. ст. 123 НК РФ

Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:

• за не вовремя представленный расчет — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетные счета компании или ИП;

• за неправильные сведения в 6-НДФЛ — 500 ₽ за каждый документ;

• за расчет, представленный неправильным способом — 200 ₽.

Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.

Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.

Чем можно заменить штраф — в ст. 4.1.1 КоАП РФ

Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку.

Внесение изменений в расчет — в подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ

Как платить НДФЛ в 2023 году: главные изменения

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Порядок признания доходов в целях НДФЛ

До 2023 года в целях НДФЛ доход работника признавался в последний календарный день месяца. Работодатели могли поэтому не удерживать налог при выплате аванса или зарплаты за первую половину месяца.

Теперь доход признается в день выплаты работнику денег из кассы или перечисления на счет.

Что это меняет? Теперь удерживать налог нужно при каждой выплате зарплаты, даже если это аванс.

Новое правило работает, даже если компания выплачивает работникам доход каждый день или каждую неделю.

Кипит голова от изменений? Эксперты уже разложили все по полочкам об НДФЛ в 2023 году. И про ЕНС не забыли. Присоединяйтесь к курсу — узнайте о всех новых правилах.

Посмотреть бесплатный урок

Что спрашивают бухгалтеры про НДФЛ по новым правилам

Бухгалтеры задают вот такие вопросы:

«Кто-то уже считал аванс февраля? Как вычеты себя ведут? У меня из 15 человек с вычетами троим только ндфл верно посчитался . После зп 10.02 никаких межрасчетных выплат не было. Ничего не меняла, чтобы нарушить последовательность, тк мучилась с начислением зарплаты , выплаты тогда задваивались если были межрасчетные выплаты. В зп все поправила, почему сейчас опять применяются?»

Или:

«Аванс за февраль вместо 25 перечисляем 22 февраля. А НДФЛ с аванса нужно перечислить 28.02 или после окончательного расчета зарплаты за февраль (в марте? Использую пп, а не уведомления»

«Пожалуйста, подтвердите. Зарплату за 1 половину января выплатили 25.01, за вторую – 12.02. Платим все ЕНП. В уведомлении код периода: страх взносы – 21/1, ндфл аванс – 21/1, вторую половину – 21/2. Верно?»

Постараемся привести всю основную информацию, чтобы вы знали, как себя вести в таких ситуациях.

Как рассчитывать зарплату по всем нюансам и новым правилам 2023 года расскажут профи на обновленном курсе профессиональной переподготовки. 
Научим не только как правильно рассчитать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, но и как предотвращать налоговые и юридические риски, как избежать претензий от трудовых инспекторов. 
Стать профи по зарплате

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

До 2023 года НДФЛ, удержанный из разных видов доходов, подлежал перечислению в ФНС в разные сроки. Так, НДФЛ с больничных и отпусков платили до конца месяца, когда была произведена выплата, а с зарплаты – на следующий день.

Начиная с 2023 года, для НДФЛ установлен единый срок перечисления, независимо от характера выплаты: зарплата, гонорар по договору ГПХ, отпуск, больничный или премия.

В общем случае платить налог нужно ежемесячно до 28 числа в составе единого налогового платежа. Правило переноса дедлайна на ближайший рабочий день в случае выпадения регламентированной даты на выходной или праздник сохранилось.

28 число текущего месяца – крайняя дата для перечисления НДФЛ, удержанного с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. С учетом переноса с выходных и индивидуальных правил для первого и последнего месяцев года, годовой график платежей по НДФЛ выглядит так:

Таким образом, если компания выплачивает аванс, например, 25 числа, а зарплату – 10, то НДФЛ удержанный при каждой из этих выплат, можно перечислить в ФНС единым платежом.

Уведомление налоговой об исчисленном и удержанном НДФЛ

С 2023 года все налогоплательщики обязаны подавать уведомления об исчисленных налогах, в том числе и по НДФЛ.

В уведомлении компания указывает КБК и суммы налога, которые подлежат уплате 28 числа текущего месяца. Срок подачи уведомления в общем случае – до 25 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.

Для НДФЛ – нюансы с учетом сроков, сдвинутых относительно календарного месяца.

С учетом переносов крайних дат, выпавших на выходные дни, график предоставления уведомлений по НДФЛ такой:

Обратите внимание, что подавать уведомление в декабре необходимо дважды.

Реквизиты и правила оформления платежных поручений по НДФЛ

С 2023 года ФНС изменила реквизиты для перечисления налогов в бюджет. Полномочия по ведению единых налоговых счетов и администрированию поступлений на них возложены на Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом в Тульской области. Поэтому получателем по всех платежках на перечисление ЕНП, в том числе и НДФЛ, будет Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

ИНН получателя – 7727406020

КПП получателя – 770801001

Наименование банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

БИК ТОФК – 017003983

№ счета банка получателя средств – 40102810445370000059

№ казначейского счета – 03100643000000018500

Поля 22, 105 – 109 ФНС рекомендует заполнять нулями. Однако сервисы и программы дистанционного обслуживания некоторых банков могут ругаться на 0 в поле ОКТМО, тогда вбейте в него свой ОКТМО.

Поле 101 – код 01 (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199).

Какие нужны КБК по НДФЛ в 2023 году

С 2023 года изменились КБК по дивидендам.

Коды бюджетной классификации, соответствующие налогам, сборам, штрафам и пени по НДФЛ, в 2023 году такие:

Для уплаты пени цифру в четырнадцатом разряде кода замените на «2». Для перечисления штрафов – на «3».

Но при заполнении платежного поручения на перечисление ЕНП эти коды не используются. КБК в платежках по ЕНП – 18201061201010000510. Даже если вы платите НДФЛ по старинке сразу после выплаты зарплаты, все равно указывайте код для ЕНП.

Коды, соответствующие каждому виду налога, пени, штрафа, нужно указывать в уведомлении.

Но на 2023 год объявлен переходный период. Налогоплательщики вправе продолжать уплачивать НДФЛ и другие налоги отдельными платежками с указанием КБК налога и ОКТМО почти по прежним правилам. Заполненные таким образом платежные документы – альтернатива подачи уведомления о начисленных налогах.

По ОКТМО и КБК налоговики идентифицируют принадлежность платежа и разнесут на нужный налог. Eсли платежка применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

Авансовый НДФЛ с доходов иностранцев

Фиксированный аванс по НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, не вошел в ЕНС (п.  1 ст. 58, ст. 227.1 НК). Компании и физлица обязаны уплачивать его отдельно от налогов, формирующих ЕНП.

КБК для авансов по НДФЛ с доходов иностранных работников на патенте – 18210102040011000110. На этот код нужно уплачивать фиксированные авансовые, а не НДФЛ, удержанный из начисленной зарплаты.

Обычно фиксированный платеж по НДФЛ иностранец платит сам, но за него может заплатить и работодатель.

Как предоставлять 6-НДФЛ в 2023 году

Начиная с отчета за первый квартал 2023 года налогоплательщики будут отчитываться на бланке 6-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Изменения в 6-НДФЛ – следствие переноса сроков уплаты налога. Поэтому в первом разделе нового бланка сроки перечисления НДФЛ в ФНС указаны по умолчанию. Их будет три или четыре (в расчете по итогам 2023 года).

В строку 021 налогоплательщик вписывает налог удержанный с 1 по 22 января, с 23 марта по 22 апреля, с 23 июня по 22 июля, с 23 сентября по 22 октября.

В строку 022 – с 23 января по 22 февраля, с 23 апреля по 22 мая, с 23 июля по 22 августа, с 23 октября по 22 ноября.

В строку 023 – с 23 февраля по 22 марта, с 23 мая по 22 июня, с 23 августа по 22 сентября, с 23 ноября по 22 декабря.

В строку 024 – с 23 по 31 декабря.

Во втором разделе изменился принцип заполнения: если в 2022 году он заполнялся по месяцам, за которые начислены суммы (кроме стр. 160), то в 2023 – исходя из месяца выплат (письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).

При подготовке 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года отразите в расчете декабрьскую зарплату и удержанный и перечисленный налог, если выплата произведена в январе 2023.

Проверьте заполненный отчет, опираясь на контрольные соотношения, указанные в письме ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@, с учетом изменений, внесенных письмами от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@ и от 10.03.2022 № БС-4-11/2819@

Изменены и сроки предоставления в налоговую отчетов 6-НДФЛ. Это связано с введение единого дня для предоставления отчетности – 25 число.

Для НДФЛ в 2023 году с учетом переносов из-за выпадения крайнего дня на выходной отчетными датами будут:

• 25 апреля 2023 – за первый квартал 2023;

• 25 июля 2023 – за полугодие 2023;

• 25 октября 2023 – за 9 месяцев 2023;

• 26 февраля 2024 – за 2023 год.

В чем разница между ними?

В Америке сложная налоговая система, а налоги на заработную плату и подоходный налог сбивают с толку многих налогоплательщиков, особенно при работе с налоговыми агентами. Хотя все налоги не одинаковы, для работодателей важно понимать разницу в налогах на заработную плату. Но какие факторы вступают в игру, когда вы оцениваете налог на заработную плату по сравнению с подоходным налогом? Подоходный налог включает федеральные налоги, налоги штата и местные налоги, а налог на заработную плату включает налоги на социальное обеспечение и налоги на безработицу.

Налогоплательщики используют эти термины взаимозаменяемо, но существуют очевидные различия между налогом на заработную плату и подоходным налогом. Мы обсудим разницу между налогами на заработную плату и подоходным налогом, налогами с работников и работодателей, а также индивидуальным подоходным налогом и налогом на заработную плату. Наконец, мы обсудим сборы, которые считаются налогами на заработную плату, чтобы улучшить ваши знания.

Является ли налог на заработную плату таким же, как подоходный налог?

Ответственность за подоходный налог ложится на работника, но работодатели и работники платят налог на заработную плату. Помните, что подоходный налог является прогрессивным, поэтому вы платите больше, если зарабатываете больше. Но налоги на заработную плату являются регрессивными и требуют лишь крошечной части вашей заработной платы. Подоходный налог и налог на заработную плату технически различаются, поскольку сборы с заработной платы относительно просты, а налоги на прибыль сложны, но гибки.

Хотя подоходный налог является сбором, взимаемым государством, он зависит от различных факторов и составляет основную часть расчетов налоговой декларации. Правительство получает подоходный налог, но налоги с заработной платы идут на социальное обеспечение, медицинскую помощь и другие программы социального страхования. Кроме того, налог на заработную плату использует фиксированную ставку налога, а налог на прибыль использует прогрессивную ставку налога.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?

Основное различие между подоходным налогом и налогом на заработную плату заключается в том, кто что платит и какие налоги финансируются. Налоги с заработной платы уплачиваются работниками и работодателями для финансирования программ социального обеспечения, медицинской помощи и социального страхования. Местные подоходные налоги уплачиваются работниками для финансирования общественных услуг, таких как транспорт, образование и оборона.

Сравнительная таблица налога на заработную плату и налога на прибыль

При дифференциации налога на заработную плату и налога на заработную плату необходимо сравнить несколько вещей, ответственность работника и работодателя, сборы и налоговые ставки. Мы создадим сравнительную таблицу подоходного налога и налога на заработную плату, чтобы помочь вам правильно их дифференцировать без иждивенцев.

Сравнение	Налог на заработную плату	Подоходный налог
Налоговая ставка	Текущая ставка федерального налога на заработную плату составляет 15,3%.	Ставка федерального подоходного налога составляет от 10% до 37%.
Сборы	Правительство взимает налоги с заработной платы с работников и работодателей.	Подоходный налог – это сбор с заработной платы и заработной платы работника.
Ответственность работодателя	Удержание доли работодателя в налогах на заработную плату, Medicare и социальном обеспечении.	Отчет о доходах сотрудников и перечисление вычетов из заработной платы сотрудников.
Ответственность сотрудников	Оплатить федеральное и государственное социальное обеспечение и налог Medicare. Сотрудники платят местные налоги на заработную плату в зависимости от страны и города.	Уплата подоходного налога в налоговую службу. Осуществлять платежи на основе статуса подачи и чистого дохода
Как рассчитать	Умножьте ставку налога на социальное обеспечение сотрудников на общую заработную плату за текущий период оплаты (6,2%). Работодатели и работники делят налоги на заработную плату 50/50. Рассчитайте налог на заработную плату, умножив налоговую ставку Medicare (1,45%) на валовую заработную плату работника.	Чем выше ваш доход, тем больше подоходного налога вы платите. Рассчитайте подоходный налог на основе дохода вашей семьи. Вычтите вычеты и льготы, чтобы получить налогооблагаемый доход.

Чем налог на заработную плату отличается от налога на доходы физических лиц?

Налоговая ставка, сборы, работник и работодатель — факторы, которые необходимо учитывать при сравнении налога на заработную плату и подоходного налога. Кроме того, то, как вы рассчитываете личный доход и налог на заработную плату, зависит от их ставок, и понимание этой разницы является значительным. Ставки налога на заработную плату и налога на доходы физических лиц различаются по-разному, и мы обсудим каждую из них более подробно, чтобы улучшить ваши знания.

Разница между подоходным налогом и ставкой налога на заработную плату

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) относятся к налогу на заработную плату, тогда как подоходный налог зависит от заработной платы или заработной платы работников. Давайте углубимся в ставку подоходного налога и налога на заработную плату ниже:

Ставка подоходного налога

Ставки подоходного налога различаются, поскольку во многих штатах используются фиксированные или прогрессивные подоходные налоги. Если вы являетесь высокооплачиваемым работником в штате с фиксированной ставкой подоходного налога, вы платите тот же налог, что и все работники. Но если вы находитесь в прогрессивном состоянии, вы платите столько, сколько зарабатываете.

Единая ставка относится к одинаковым ставкам по всем направлениям. Это означает, что каждый работник платит одинаковые налоги независимо от дохода, заработной платы или оклада. Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Мичиган и Северная Каролина — это несколько штатов с фиксированным подоходным налогом на 2022 год.

Прогрессивный подоходный налог составляет более значительную долю налогообложения и зависит от дохода налогоплательщика и его платежеспособности. Однако Род-Айленд, Нью-Йорк, Северная Дакота, Калифорния, Нью-Джерси, Миннесота, Айова и Западная Вирджиния — это несколько штатов, которые платят прогрессивный подоходный налог в Налоговую службу. Но облагается ли налогом заработная плата во всех штатах? В отличие от налога на заработную плату в Калифорнии, в Техасе, Вашингтоне, Южной Дакоте, Аляске и Флориде нет системы подоходного налога.

Ставка налога на заработную плату

Налоговая служба установила действующий Закон о федеральных страховых взносах в размере 15,3%. Работодатели и работники платят подоходный налог с заработной платы по фиксированной ставке 7,65%. Помните, что способы оплаты налога на заработную плату различаются в зависимости от местоположения, но не влияют на ставку.

Налог на заработную плату и подоходный налог

Налоговая служба взимает налог на заработную плату и подоходный налог по разным причинам. Хотя подоходный налог и налог на заработную плату похожи, у них есть различия, и IRS взимает сборы по разным причинам.

С чего взимается подоходный налог?

Подоходный налог с физических лиц также называют подоходным налогом с физических лиц. Этот подоходный налог взимается с заработной платы, окладов и других видов доходов физических лиц. Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством. Из-за льгот, вычетов и зачетов большинство людей не платят налоги со всех своих доходов.

IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых кредитов, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, используемую для расчета вашего налога, налоговый кредит уменьшает ваш подоходный налог, предоставляя вам более крупный возврат вашего удержания.

С чего взимаются налоги с заработной платы?

Федеральное правительство взимает налоги с заработной платы с заработной платы и доходов от самозанятости. Налог на заработную плату — это налог на работников и работодателей для финансирования программ социального обеспечения, медицинской помощи и других программ социального страхования. Работники обычно удерживают эти налоги из своей зарплаты, в то время как работодатели платят их в дополнение к любым другим налогам, которые они должны.

Однако большинство экономистов согласны с тем, что работники несут фактические расходы по налогу на заработную плату работодателя в виде более низкой заработной платы. Доходы идут на финансирование социального обеспечения, которое выплачивает пособия пенсионерам, инвалидам и лицам, пережившим умерших работников.

Налоги с работников и работодателей: кто и что платит?

Налог на заработную плату является обязательным для налоговой службы для работодателей и сотрудников любой коммерческой организации. Но в чем разница между подоходным налогом и налогом на заработную плату для работодателей и работников? Как работник или работодатель, знаете ли вы, кто сколько платит между заработной платой и подоходным налогом? Мы обсудим обязанности работодателя и работника по уплате налога на заработную плату, чтобы выявить различия.

Налог на прибыль работников и налог на заработную плату

Налог на социальное обеспечение и Medicare, подоходный налог штата и федеральный налог, а также применимые местные обязательства по уплате налога и налога на заработную плату для сотрудников.

1. Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение – это деньги, которые Федеральный закон о страховых взносах (FICA) разрешает работодателям вычитать из заработной платы работников. Это налог на заработную плату, взимаемый Налоговой службой для поддержки лиц, нуждающихся в пособиях по случаю потери кормильца.

2. Налоги Medicare

Налог на Medicare, широко известный как налог на страхование больниц, представляет собой процент, вычитаемый из валовой заработной платы сотрудников. IRS разрешает удерживать подоходный налог из заработной платы сотрудников для федерального налога на занятость с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы. В 1965 году правительство учредило программу медицинского страхования для решения проблем здравоохранения для населения.

3. Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог является наиболее важным источником доходов Соединенных Штатов и является обязательным для работников в стране. Это налог на годовой доход для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, компаний с ограниченной ответственностью, некоммерческих организаций и других коммерческих организаций.

4. Подоходный налог штата

Если вы живете и работаете в одном штате, правила обязывают вас платить подоходный налог. Подоходные налоги штатов — это налоги, взимаемые отдельными штатами с заработной платы их жителей. Помните, что правила подоходного налога во многих штатах различаются, и понимание того, как они работают, имеет решающее значение. В то время как многие штаты применяют подходы к фиксированному или прогрессивному подоходному налогу, в некоторых штатах вообще нет налогового дохода.

5. Применимые местные налоги

Местный налог, также известный как муниципальный налог, является сбором округа или штата для финансирования общественных услуг. Это налог, взимаемый местным правительством с владельцев малого бизнеса, жителей и рабочих в определенном месте. Таким образом, оплата становится обязательной, если вы работаете в округе с применимыми местными законами.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату и подоходному налогу

Налог на социальное обеспечение и Medicare, федеральный налог и налог штата на безработицу, а также применимые местные налоги являются обязанностями по налогу на заработную плату, которые платит работодатель.

1. Налог на социальное обеспечение

Ставка налога на социальное обеспечение Службы внутренних доходов составляет 6,2% для работодателей. Эти работодатели разделяют счет налога на социальное обеспечение с работниками, что позволяет им перечислять объединенные 12,4% в соответствующие органы. Эти вычитаемые деловые расходы являются обязанностью работодателей по налогу на заработную плату.

2. Налог на Medicare

Хотя дополнительный налог на Medicare не имеет верхнего предела заработной платы, это общая ответственность работодателей. Служба внутренних доходов взимает этот федеральный вид налогов с работодателей и позволяет им делить бремя с работниками.

3. Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Федеральный налог на безработицу составляет 6% от первых 7000 долларов США, которые каждый сотрудник зарабатывает в организации за год. В отличие от аналогичных налогов на заработную плату, уплата федерального налога на безработицу является юридической обязанностью работодателей. Если в бизнес-организации работает 10 работников, каждый из которых зарабатывает не менее 7000 долларов в год, федеральный налог на пособие по безработице составляет 4200 долларов. Однако работодатель прекращает эту выплату, когда годовая заработная плата работника превышает 7000 долларов.

4. Государственные налоги на безработицу (SUTA)

Многие штаты взимают налоги по безработице в размере от 2% до 5% с работодателей, проживающих или работающих в штате. Хотя эта ставка налога на заработную плату периодически обновляется во многих штатах, суммы налога становятся обязательными для работодателей. Однако работники в Пенсильвании, Нью-Джерси и Аляске делят уплату налога штата по безработице с долей работодателя.

5. Применимые местные налоги

Работодатели должны соблюдать применимые налоги на заработную плату в разных штатах. Служба внутренних доходов предписывает эту выплату работодателям, потому что правила различаются в разных округах или муниципалитетах. В то время как существуют местные налоги с работодателей, ведущих бизнес в районе, где работники живут и играют значительную роль.

Индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату

Сбор налогов — идеальный способ получения государством государственных доходов. Служба внутренних доходов обеспечивает сбор налогов для правительства. Но как правительства используют собранный индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату? Мы обсудим использование налогов на заработную плату и индивидуального подоходного налога, чтобы помочь вам понять.

Как используются подоходные налоги?

Правительство взимает подоходный налог с физических и юридических лиц и собирает налоги для иностранных дел и программ национальной обороны. Правительство Соединенных Штатов использует подоходный налог для финансирования государственных услуг, предоставления товаров гражданам, оплаты правоохранительных органов и других государственных обязательств.

Вам интересно, как правительства обслуживают проценты по государственному долгу? Не смотрите дальше. Это один из видов использования индивидуального подоходного налога. Эти налоги полезны для финансирования социальных программ, таких как человеческое и физическое развитие, которые, в свою очередь, служат местным сообществам.

Как используются налоги с заработной платы?

Налоги на заработную плату вычитаются из заработной платы работодателей и перечисляются федеральному правительству. Хотя правительство получает услуги по расчету заработной платы и налоги от Налоговой службы, эти фонды служат другим целям. Правительство финансирует Medicare, которая представляет собой медицинское страхование, федеральное и государственное социальное обеспечение и другие программы социального страхования на благо общества. Кроме того, эти налоги финансируют страхование по безработице и федеральных служащих.

Наш вывод о разнице между налогом на заработную плату и подоходным налогом

Многие налогоплательщики задаются вопросом: «В чем разница между подоходным налогом и налогом на заработную плату»? Хотя подоходный налог и налог на заработную плату создают путаницу для многих налогоплательщиков, существуют очевидные различия. Налоговые ставки и фонд налогов являются существенными различиями между фондом заработной платы и подоходным налогом. В то время как подоходный налог является обязанностью работников, работники и работодатели несут ответственность за налоги на заработную плату.

Независимо от того, являетесь ли вы самозанятым или работаете в коммерческой организации, вы несете ответственность за уплату подоходного налога. Помните, что вы можете удерживать некоторые подоходные налоги и налоги с заработной платы в своих налоговых формах на уровне штата, но платить на федеральном уровне, если вы соответствуете требованиям. Муниципальная облигация является прекрасным примером налоговой ответственности, которая может быть освобождена от налогов в форме w-4 в качестве компенсации работникам.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге и налоге на заработную плату

Является ли налог на заработную плату фиксированным или прогрессивным?

В отличие от системы налогообложения доходов физических лиц, налоги на заработную плату являются фиксированными, а не прогрессивными. Это означает, что каждый работник коммерческой организации платит одинаковый процент налога независимо от дохода. Прогрессивные налоговые системы не имеют фиксированных налоговых ставок, и Служба внутренних доходов взимает плату с сотрудников и работодателей в зависимости от их дохода.

Комиссия взимает с лиц с более высоким доходом высокие проценты, а с лиц с низким доходом — по более низким ставкам. Но в плоской системе, такой как налоги на заработную плату, Служба внутренних доходов назначает одну налоговую ставку для всех налогоплательщиков.

Является ли налог на заработную плату подоходным налогом?

Налог на заработную плату не является подоходным налогом; критическая разница заключается в том, что работники платят и то, и другое, а работодатели платят только налоги с заработной платы. Служба внутренних доходов взимает подоходный налог с граждан. Работодатели удерживают подоходный налог и налоги на заработную плату с зарплатных ведомостей сотрудников при начислении заработной платы. Подоходный налог и налоги на заработную плату по-разному влияют на сотрудников.

Какие налоги считаются налогами на заработную плату?

Федеральный доход от безработицы, Medicare и социальное обеспечение являются налогами на заработную плату. Выплаты подрядчикам и выходным пособиям, отпуск, надбавки и дополнительные льготы — это другие статьи, включенные в налог на заработную плату. Работники уплачивают эти налоги за счет отчислений из заработной платы. Рабочие и работодатели делят налоги Medicare и социального обеспечения, в то время как самозанятые лица платят каждый.

Ресурсы:

• https://www.bamboohr.com/hr-glossary/state-unemployment-tax-act-suta/

• https://www.nasi.org/learn/social-security/who-pays-for-social-security/

• https://www.nerdwallet.com/article/small-business/fica-taxes

• https://www.law.cornell.edu/wex/federal_unemployment_tax_act_(futa)

• https://www.adp.com/resources/articles-and-insights/articles/h/how-does-the-medicare-tax-work.aspx

• https://smartasset.com/taxes/social-security-tax

• https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/understanding-employment-taxes

• https://taxfoundation.org/what-are-payroll-taxes-and-who-pays-them/

• https://www.cbpp.org/research/federal-tax/federal-payroll-taxes

• https://www.thebalance.com/tax-levy-basics-315213

• https://www.pwc.com/ng/en/assets/pdf/tax-watch-august-2014. pdf

• https://www.thebalance.com/what-are-payroll-taxes-5185454

• https://bench.co/blog/accounting/calculate-payroll-tax/

• https://cpspeo.com/payroll-taxes/who-is-responsible-for-employment-taxes/

• https://www.adp.com/resources/tools/tax-guides-and-forms/state-and-local-tax-guides/state-tax-guide.aspx

• https://smartasset.com/taxes/income-taxes

• https://bench.co/blog/accounting/calculate-payroll-tax/

• https://www.nerdwallet.com/article/taxes/federal-income-tax-brackets

• http://www.commonlii.org/ng/legis/num_act/tallfcd459/

• https://www.businessnewsdaily.com/2228-payroll-taxes-bndmp.html

• https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/what-is-a-levy

• https://www.businessnewsdaily.com/2228-payroll-taxes-bndmp.html

• https://www. patriotsoftware.com/blog/payroll/payroll-taxes-employees-responsibility/

• https://gusto.com/blog/payroll/payroll-taxes

Обзор заработной платы

Español

Заработная плата представляет собой компенсацию за личные услуги работника, оплачиваемые чеком или наличными, или справедливую денежную стоимость неденежных платежей, таких как питание и проживание. Выплаты считаются заработной платой, даже если работник является случайным работником, поденщиком или наемным работником, работником, работающим неполный рабочий день, или временным работником, или оплата производится по дням, часам или по любому другому методу или измерению.

Заработная плата включает, но не ограничивается:

• Заработная плата, почасовая оплата, сдельная оплата или оплата по месту работы.
• Комиссии и бонусы.
• Сверхурочные и отпускные.
• Разумная денежная стоимость компенсации, отличной от денежной.

Заработная плата облагается всеми налогами на заработную плату (начисление заработной платы) и отражается как заработная плата по подоходному налогу с населения (НДФЛ), если не указано иное.

Заработная плата, выплачиваемая работникам, подлежит налогообложению независимо от способа выплаты, будь то по частному соглашению, согласию или распоряжению.

Важно:  Если вы выплачиваете своему сотруднику долю социального обеспечения, Medicare и государственного страхования по нетрудоспособности (SDI) без вычета сумм из их заработной платы, эти выплаты также могут считаться заработной платой. Дополнительную информацию см. в Информационном листе: Налоги Social Security/Medicare/SDI, уплачиваемые работодателем (DE 231Q) (PDF).

Заработная плата должна быть указана и использована для определения суммы пособия по безработице (UI), SDI и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам (PFL), которое должен получать заявитель. Субъектом заработной платы является полная сумма заработной платы, независимо от пределов налогооблагаемой заработной платы по UI и SDI.

Некоторые виды работ и выплат не являются предметом оплаты труда.

Для получения дополнительной информации

• Информационный лист: Виды занятости  (DE 231TE) (PDF)
• Информационный лист: Типы платежей  (DE 231TP) (PDF)

Заработная плата НДФЛ представляет собой наличные и безналичные платежи, облагаемые государственным подоходным налогом. Большинство платежей за услуги работников учитываются как заработная плата ИПН. Общая сумма заработной платы работника за календарный год для PIT должна соответствовать сумме, указанной в федеральной декларации о заработной плате и налогах работника (форма W-2) в графе 16 (заработная плата штата, чаевые и т. д.).

Примечание:  Некоторые заработные платы, исключенные из удержания НДФЛ, по-прежнему считаются НДФЛ. Об этих исключениях необходимо сообщать нам (например, заработная плата, выплачиваемая сельскохозяйственным рабочим).

Для получения дополнительной информации

• Информационный лист: Заработная плата по подоходному налогу с населения, указанная в квартальной декларации о взносах и отчете о заработной плате (продолжение) (DE9C)  (DE 231PIT) (PDF)

В большинстве случаев, когда заработная плата облагается UI, налогом на профессиональную подготовку (ETT), SDI и удержанием PIT, подлежащая заработная плата и заработная плата PIT совпадают. Заработная плата субъекта и заработная плата PIT отличаются, когда:

• Взносы на сокращение заработной платы работников в квалифицированный пенсионный план или пенсионный план включаются в состав заработной платы, но не учитываются как заработная плата ИПН.
• Заработная плата, выплачиваемая семейным работникам (несовершеннолетнему ребенку до 18 лет, зарегистрированному домашнему партнеру, супругу и родителю), может не отражаться в отчетности в качестве подлежащей заработной платы, но может отражаться в отчетности как заработная плата ИПН.
• Платежи, сделанные работникам церквей, не учитываются как подлежащая оплате заработная плата, а отражаются как заработная плата по индивидуальному подоходному налогу.

Для получения дополнительной информации

• Информационный лист: Заработная плата  (DE 231A) (PDF)

Питание и проживание, предоставляемые работнику бесплатно или по сниженной ставке, являются заработной платой.

• Если на ваших сотрудников распространяется действие трудового договора или профсоюзного соглашения, налогооблагаемая стоимость питания и проживания не может быть меньше оценочной стоимости, указанной в договоре или соглашении.
• Если денежная стоимость не указана в трудовом договоре или профсоюзном соглашении, см. стоимость питания и проживания в текущем году.

Чтобы определить стоимость жилья, умножьте сумму, за которую вы можете арендовать недвижимость (обычная стоимость аренды), на 66 2/3 процента (0,6667). Обычная арендная плата может рассчитываться на ежемесячной или еженедельной основе.

Для получения дополнительной информации

Позвоните в Центр помощи налогоплательщикам по телефону 1-888-745-3886 или обратитесь в местное налоговое управление по трудоустройству.

• Проверить необходимые документы и сроки сдачи
• Найти семинары по налогам на заработную плату
• Посетите новости и обновления работодателя
• Получать уведомления EDD по электронной почте
• Получить формы и публикации

Если у вас есть вопросы, свяжитесь с отделом налогов по заработной плате.