ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Начиная с доходов за 2021 год справка оформляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (приложение № 4). Она больше не называется 2-НДФЛ, просто справка о доходах и суммах налога физического лица. Но мы продолжим именовать ее по-старому, как все привыкли — 2-НДФЛ.

Приказом № ЕД-7-11/753@ установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 4). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам за 2021 год и последующие можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк 2-НДФЛ для работников Скачать

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ 2022 года.

Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, — ежегодно в ИФНС, теперь в составе годового 6-НДФЛ (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года.
  Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, — ежегодно в ИФНС, также в составе расчета 6-НДФЛ (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).
• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход,  рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

• для получения кредита, оформления ипотеки;
• для заполнения декларации 3-НДФЛ;
• при трудоустройстве на новое место работы;
• для оформления пособия по безработице, пенсии;
• для получения государственной материальной помощи;
• для оформления визы;
• в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале

«Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

• Первый используется для сдачи в ИФНС.

• Второй выдается работнику.

И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также: 

• «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?»;
• «Как сдать 2-НДФЛ, если у работника нет ИНН?».

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в составе годового расчета 6-НДФЛ до 1 марта года, следующего за отчетным.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Трудовой кодекс РФ

Срок действия справки 2-НДФЛ в 2022 — 2023 годах

Срок действия справки 2-НДФЛ (вне рассмотрения целей ее представления) законом не ограничен. Ведь она всего лишь отражает полученные физлицом доходы и посчитанные с них налоги за календарный год. Однако в некоторых случаях и этот документ может быть просрочен. О них и не только расскажем в нашей статье.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ

Налоговые агенты (имеются в виду фирмы, предприятия, индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическим лицам) должны при поступлении заявки от налогоплательщика (сотрудника налогового агента) оформить ему справочный расчет 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ) за любой период, предшествующий дате заявки. Если быть совсем точным, то такая справка носит название «Справка о доходах и суммах доходов физического лица», 2-НДФЛ в официальных источниках уже не упоминается, однако все по-прежнему продолжают именовать такую справку как 2-НДФЛ.

Актуальный бланк 2-НДФЛ в 2022 году можно скачать здесь.

Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ можно скачать в КонсультантПлюс. Для этого оформите пробный демо-доступ  к справочно-правой системе. Это бесплатно.

И хотя срок действия справки 2-НДФЛ не ограничен, ее содержимое и дата должны отвечать целям, для которых она берется сотрудником. Так, 2-НДФЛ бывает нужна:

• для подготовки декларации 3-НДФЛ;
• при обращении за кредитом.

Давайте посмотрим, сколько действует 2-НДФЛ в этих случаях.

Сколько годна справка 2-НДФЛ

Возможность применения информации о доходах и налоге из 2-НДФЛ зависит от обстоятельств ее использования. Срок действия 2-НДФЛ (то есть актуальность содержащихся сведений в ней) определяется через призму срока давности по налоговым отношениям или требований банка (иной организации или учреждения, куда она предоставляется). Таким образом, в данном контексте имеется в виду скорее не срок действия справки 2-НДФЛ, а актуальность периода, которому она соответствует.

Срок действия и срок годности справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции

Перейдем к вопросу «Сколько действует справка 2-НДФЛ для ФНС?». Когда заканчивается год, физлица, исходя из закрепленного законом (ст. 229 НК РФ) правила или по личному волеизъявлению, направляют налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Цифры, касающиеся доходов, в нее переносятся из 2-НДФЛ.

Хотя, как мы уже успели разобраться, срока действия справок 2-НДФЛ нет, налогоплательщику настоятельно рекомендуется проверить, а не пропустил ли он время для обращения в налоговый орган по вопросу, для разрешения которого необходимы, в том числе сведения, представленные в 2-НДФЛ. Чаще всего налогоплательщики-физлица отправляются в налоговую для того, чтобы вернуть из бюджета ранее перечисленный НДФЛ. При этом предельный срок возврата налога — 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Пользователи личного кабинета на сайте ФНС России имеют возможность с помощью данного сервиса выгружать Справки на свой компьютер. При этом необходимо учитывать, что сведения о доходах физлица за истекший календарный год налоговые агенты представляют в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. То есть справка 2-НДФЛ за 2022 год может быть доступна в личном кабинете не позднее 01.03.2023.

Далее рассмотрим, сколько действительна справка 2-НДФЛ для банка.

Срок действия и срок сдачи справки 2-НДФЛ для банка

Чрезвычайно распространено требование кредитных учреждений (при обращении к ним граждан для заимствования денежных ресурсов на различные нужды) по запросу расчета 2-НДФЛ.

Срок действия справки 2-НДФЛ для банка будет определяться его требованиями к периоду подтверждения заработка и/или дате ее составления, которые могут различаться в каждом отдельном случае в зависимости не только от кредитной организации, но и от особенностей кредитного продукта, на который притязает потенциальный заемщик.

Что же касается срока сдачи 2-НДФЛ банку, то он обуславливается временными границами передачи в банк всех документов, необходимых для рассмотрения запроса по получению заемных средств.

О проверке банками справки 2-НДФЛ для кредита читайте здесь.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ

Закон напрямую не говорит о том, как быстро данная бумага выдается налоговым агентом. Но есть ст. 62 ТК РФ, которая ограничивает время оформления предприятием документов своему сотруднику по требованию последнего 3 днями, в том числе и срок выдачи справки 2-НДФЛ. Таким образом, если сотрудник подал заявку на оформление 2-НДФЛ, именно в этот срок следует ее подготовить и отдать ему.

Дополнительно о порядке выдачи справки 2-НДФЛ работнику читайте здесь.

О том, кем 2-НДФЛ может быть завизирована, см. в материале «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Каковы последствия невыдачи справки 2-НДФЛ по запросу работника, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Итоги

Срока действия справка 2-НДФЛ не имеет, но имеет срок представления ее работодателем в налоговые органы и срок выдачи работнику. Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ работнику в течение 3 рабочих дней. Кроме как у работодателя, справку 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно запросить в ИНФС.

Подробнее об этом в материале «2-НДФЛ можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС».

Источники:

• налоговый кодекс РФ
• трудовой кодекс

Индивидуальный подоходный налог — Департамент доходов штата Луизиана

• Индивидуальный подоходный налог резидента
• Индивидуальный подоходный налог с нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
• Подоходный налог спортсмена-нерезидента
• Декларация об исчисленном налоге
• Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
• Подача измененной декларации

Кто должен подавать

1. Жители Луизианы, жители Луизианы, проживающие неполный год, и нерезиденты с доход из источников в Луизиане, которые обязаны подавать федеральную налоговую декларацию должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана.
2. Налогоплательщики, переплатившие налог путем удержания или декларирования расчетный налог должен подать декларацию, чтобы получить возмещение или кредит.
3. Военнослужащие, чье местожительство (дом регистрации) находится в Луизиане и кто обязан подать декларацию по федеральному подоходному налогу, должен подать декларацию и сообщить обо всех свой доход независимо от того, где они находились.

Срок возврата и платежей

Возврат и платежи должны быть произведены не позднее 15 мая следующего года. Для фискальных налогоплательщикам года, декларации и платежи подлежат уплате 15-го числа пятого месяца после закрытия финансового года.

Определение налога

Налог определяется с использованием налоговых таблиц, предоставленных Департаментом доходов штата Луизиана. налоговая ставка применяется по градуированной шкале с использованием статуса регистрации налогоплательщика и налогооблагаемый доход налогоплательщика в штате Луизиана. Отражены последние изменения налоговой ставки следующим образом:

		Ставка налога
	Действует 1 января 2009 г.		Вступает в силу 1 января 2022 г.
Холост, женатый, подающий отдельно, или глава семьи:
Первые $12 500	2 процента		1,85 процента
Следующие $37 500	4 процента		3,50 процента
Более 50 000 долларов	6 процентов		4,25 процента
Замужем, подающим совместную или оставшуюся в живых супругу:
Первые 25 000 долларов	2 процента		1,85 процента
Следующие 75 000 долларов	4 процента		3,50 процента
Более 100 000 долларов	6 процентов		4,25 процента

Запрос на продление срока подачи декларации

Пересмотренный Статут 47:103 позволяет продлить срок на шесть месяцев для подачи декларация о доходах предоставляется по требованию. Запрос на продление должен быть сделан до даты подачи государственной налоговой декларации, которая составляет 15 мая для подателей календарного года или 15 числа пятого месяца после окончания финансового года.

Пять вариантов запроса на продление следующие:

1. Подача запроса на продление в электронном виде через Департамент штата Луизиана Доход Подача индивидуального подоходного налога онлайн приложение или Подача онлайн-расширения заявление;
2. Подача запроса на продление в электронном виде через телефонную систему LDR IVR по телефону 225-922-3270 или 888-829-3071. Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите Опция 1. Налогоплательщикам потребуется номер социального страхования основного счета держатель для запроса продления;
3. Отправка расширения состояния в LDR путем «установки флажка расширения состояния» включены в программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в электронном виде;
4. Подача запроса на продление государственной бумаги по форме R-2868, Заявление на Продление срока подачи налога на доходы физических лиц в Луизиане; или же
5. Отправка копии вашего федерального бумажного расширения (форма R-4868, приложение для автоматического продления срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США).

Специалисты по составлению налоговых деклараций, на которые распространяется мандат на подачу электронной отчетности в соответствии с LAC 61:III.1501, должны подавать все запросы на продление в электронном виде. Составители налоговых деклараций также могут использовать массовое расширение подача заявки на подачу нескольких запросов на продление. Это приложение может быть использовано любая фирма, имеющая электронный регистрационный идентификационный номер (EFIN), зарегистрированный в LDR. или любой налогоплательщик, имеющий текущий номер счета в Луизиане, указанный в LDR.

Продление не позволяет продлить срок уплаты налога. Платежи получены после истечения срока возврата будут начисляться проценты и штраф за просрочку платежа.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог резидента

Налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларацию о подоходном налоге с физических лиц обязаны подать налоговую декларацию о доходах штата Луизиана, ИТ-540, отчитываться обо всех своих доходах. Если житель Луизианы получает доход в другом штате этот доход также облагается налогом в Луизиане. временное отсутствие из Луизианы не меняет автоматически ваше место жительства для получения индивидуального дохода налоговые цели. Как налогоплательщику-резиденту, вам разрешен кредит по Приложению G для чистые налоговые обязательства, уплаченные другому штату, если этот доход включен в налоговую декларацию штата Луизиана. возвращаться.

Резидентам может быть разрешен вычет из налогооблагаемого дохода определенных статей дохода считается освобожденным по закону Луизианы. Например, жители Луизианы, являющиеся членами вооруженных сил и которые находились за пределами штата на действительной военной службе для 120 и более дней подряд дают право на вычет до 30 000 долларов США. В каждом случае сумма дохода, подлежащая вычету, должна быть включена в Луизианскую возвращение резидента до того, как вычет может быть разрешен.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларация о подоходном налоге с физических лиц требуется для подачи декларации о подоходном налоге в Луизиане, ИТ-540Б, отчетность обо всех доходах, полученных из источников в Луизиане. Расчет для ИТ-540Б требует, чтобы налогоплательщик сообщал обо всех доходах из всех источников, чтобы определить отношение скорректированного валового дохода штата Луизиана к скорректированному федеральному валовому доходу доход. Однако налогом облагается только доход, полученный из источников в Луизиане.

Выигрыши в азартных играх, полученные в Луизиане, считаются доходом из Луизианы. Нерезидент, получивший выигрыш в азартных играх из источников в Луизиане и от которого требуется для подачи федеральной налоговой декларации необходимо подать налоговую декларацию штата Луизиана с указанием полученный доход. Если удержанная сумма окажется излишне уплаченной, возврат разницы будет выдается или зачисляется в налоговое обязательство на следующий год, исходя из декларация налогоплательщика.

Военнослужащие, чье местожительство (регистрационный дом) не находится в Луизиане, не требуются. подать налоговую декларацию Луизианы о заработной плате, полученной от военных. Военный персонал, который получил невоенный доход из источников в Луизиане или чей супруг заработал доходы из источников в Луизиане должны подавать налоговую декларацию о доходах в Луизиане. отчет о сумме дохода Луизианы.

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты используют Таблицу расчета налогов для расчета суммы налога Луизианы на основе на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше, или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог спортсмена-нерезидента

Физическое лицо-нерезидент, являющееся членом следующих ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, IT-540B с указанием всех доходов, полученных из источников в Луизиане:

• Американская ассоциация профессиональных игроков в гольф или PGA Tour, Inc.
• Национальная футбольная лига
• Национальная баскетбольная ассоциация
• Национальная хоккейная лига
• Хоккейная лига Восточного побережья
• Лига Тихоокеанского побережья

Доходы из источников в Луизиане включают компенсацию за услуги, оказанные как профессиональный спортсмен и все доходы из других источников Луизианы, такие как одобрения, гонорары и рекламная реклама. Расчет дохода от компенсации основан на соотношении, полученном из числа рабочих дней в Луизиане по отношению к общему количеству количество дежурных дней. Дежурные дни определяются как количество дней, в течение которых сотрудник участвовал в качестве спортсмена от официальной предсезонной подготовки до последней игра, в которой человек участвует или должен участвовать.

Налогоплательщики-нерезиденты-профессионалы-спортсмены используют Таблицы NRPA-1 и NRPA-2 для расчета их налогооблагаемый доход в Луизиане и таблица расчета налогов для расчета суммы налога Луизианы на основе на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше, или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

Физическое лицо-резидент, являющееся членом вышеперечисленных ассоциаций, считается профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане. налоговая декларация, ИТ-540, сообщающая обо всех своих доходах.

верх страницы

Декларация расчетного налога

Налогоплательщики должны подать декларацию о расчетном подоходном налоге и уплатить расчетный налог. платежи, если их предполагаемый подоходный налог в Луизиане после вычета кредитов и налогов Ожидается, что превысит 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей по мере необходимости. Пересмотренным Статутом 47:116. Для расчета предполагаемого налога налогоплательщики-резиденты должны использовать данные текущего года. Таблицы подоходного налога оценить свои обязательства по налогу на прибыль на основе ожидаемого сумма налогооблагаемого дохода штата Луизиана. Налогоплательщики-нерезиденты или неполный год резиденты должны использовать Таблицу расчета налогов для расчета суммы Расчетный налог Луизианы. Общие сведения о расчете и уплате расчетного налога см. см. расчетную инструкцию по оплате, Форма ИТ-540ЧС(И). Налогоплательщики календарного года могут уплатить исчисленный налог в полном объеме с декларации или равными долями не позднее 15 апреля, 15 июня, сентября 15 и 15 января.

Специальные положения для фермеров или рыбаков — Пересмотренный Статут 47:117(B) предусматривает, что если не менее двух третей личного предполагаемый валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства, декларация и предполагаемая Уплата налога может быть произведена в любое время не позднее 15 января следующего налогового периода. года без начисления недоплаты расчетного налогового пени. Пересмотренный Статут 47:116(F) допускает исключение из исчисленного налога требование об уплате, если налогоплательщик подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу 1 марта следующего налогового года и уплачивает всю причитающуюся сумму.

Исключение из требования о декларировании предполагаемого платежа — Пересмотрено Статут 47:116(F) допускает исключение из поправки к расчетному налоговому платежу требование или первоначальное требование декларации, подлежащее оплате до 15 января следующего года, если налогоплательщик подаст декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 января в следующем году и выплачивает всю причитающуюся сумму. Подача декларации, измененной декларации, или уплата последнего взноса до 15 января, или подача декларации о доходах до 31 января не освобождает вас от штрафа за недоплату, если вы не уплатить расчетный подоходный налог, который должен был быть уплачен в начале года.

Варианты расчета расчетного налога — Налогоплательщики могут уплатить расчетный налога одним из следующих способов:

1. В электронном виде с использованием файла Louisiana File Online;
2. С помощью кредитной карты Официальные платежи ;
3. По почте, используя ваучер налоговой декларации штата Луизиана для физических лиц, Форма ИТ-540ЧС. Оплата чеком должна производиться в Департамент доходов. Не отправляйте наличные.

верх страницы

Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога

Пересмотренный Статут 47:118 санкционирует штраф за неуплату или недоплату расчетного дохода налог. Штраф составляет 12 процентов годовых от суммы недоплаты за период. недоплаты.

Определение суммы недоплаты

1. Недоплата – это превышение суммы платежа, которая потребовалась бы если расчетный налог был 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, или, если декларация не подана, 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за текущий года, сверх суммы взноса, который был выплачен не позднее последней установленной даты для оплаты.
2. Для целей определения суммы недоплаты, необходимый взнос сумма составляет 25 процентов от необходимого годового платежа.

Определение периода недоплаты — Период недоплаты начинается с даты, когда взнос должен был быть выплачен, в зависимости от того, какой из следующих даты более ранние:

1. 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года; или же
2. Дата, на которую выплачивается любая часть недоплаты, ограничивается платежом количество.

Исключения в отношении штрафных санкций — Недоплата расчетного налогового штрафа будет не налагаться на какой-либо взнос, если не требуется декларация расчетного налога должны быть поданы, потому что налогоплательщик не ожидал, что его налоги превысят 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей в соответствии с требованиями Пересмотренный Статут 47:116(A), или если общая сумма всех расчетных налоговых платежей сделанные до или до последней даты, установленной для платежа в рассрочку, равняется или превышает меньшее из следующих значений:

1. Сумма, которую необходимо было бы выплатить не позднее даты если бы расчетный налог был наименьшим из следующих.
   • Налог, подлежащий уплате по декларации за предыдущий налоговый год, если физическое лицо подало налоговая декларация за предыдущий год и год был налоговым годом из 12 месяцев;
   • Налог, который подлежал бы уплате за предыдущий налоговый год, исходя из статус налогоплательщика и личные льготы и кредиты для иждивенцев и показанные факты по его возвращении; или же
   • Девяносто процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налог, подлежащий уплате в годовом исчислении за каждый квартальный период.
2. Девяносто процентов налога, исчисленного по применимым ставкам на основе фактический налогооблагаемый доход за месяцы налогового года, заканчивающегося до месяца в котором требуется оплата в рассрочку.

Уведомление о недоплате расчетного налогового штрафа

Когда декларация по индивидуальному подоходному налогу подана с платежом, превышающим 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей, налогоплательщик будет уведомлен о требование подать расчетную налоговую декларацию и уплатить расчетный налог.

На основании суммы недоплаты и периода недоплаты оценка недоплаты исчисляется налоговый штраф.

Запрос об отмене штрафа

Налогоплательщики могут потребовать отмены штрафа, заполнив форму R-20128 (Запрос об освобождении от штрафов) и форма R-210R (резиденты) или Р-210НР (Иногородний/Нерезидент). Запрос должен быть сделан в течение один год с даты подачи налоговой декларации, включая любые применимые продления. Если можно установить, что лицо действовало добросовестно, и неспособность осуществление расчетных платежей было связано с чрезвычайными обстоятельствами, выходящим за рамки контроль со стороны лица или что лицо сделало заявление и заплатило расчетную налог в соответствии с Р.С. 47:116 , 117, и 117.1 до установленный срок возврата без учета какого-либо продления срока.

Если будет установлено, что лицо действовало с умышленным игнорированием законам штата запрос об освобождении от штрафа будет отклонен.

верх страницы

Подача исправленной декларации

Если вы подаете декларацию о подоходном налоге и позже узнаете о каких-либо изменениях, вы должны сделать доход, вычеты или кредиты, вы должны подать исправленную (исправленную) Луизианскую возвращаться. Чтобы подать бумажную декларацию с поправками:

1. Использовать Форма IT-540, возврат резидента или Форма IT-540B, Возврат нерезидента и резидента в течение неполного года, в зависимости от того, что применимо. В Луизиане нет отдельной формы для внесения поправок в декларацию.
2. Используйте правильную форму для налогового года, в который вы вносите поправки.
3. Подайте измененную декларацию так, как если бы первоначальная декларация не была подана. Не делают любые корректировки ранее полученных возвратов или ранее произведенных платежей.
4. Декларация должна быть четко отмечена знаком «X» в поле «Исправленная декларация».
5. Измененная декларация должна быть представлена ​​вместе с объяснением изменений. и копию федеральной декларации с поправками, форма 1040X, если она была подана.

• Отправьте измененную декларацию, включающую оплату, по следующему адресу:
  Департамент доходов Луизианы
  ПО Коробка 3550
  Батон-Руж, La 70821-3550
• Все остальные пишите по следующему адресу:
  Департамент доходов Луизианы
  ПО Ящик 3440
  Батон-Руж, Ла 70821-3440

У вас также есть возможность подать исправленную декларацию в электронном виде через Louisiana File Online, бесплатное веб-приложение из Департамента доходов штата Луизиана.

верх страницы

Информационные бюллетени по подоходному налогу штата Огайо

06 мая 2020 г. | Агентство

Индивидуальный подоходный налог	Последнее переиздание	Первоначальный выпуск
IT 2018-01 – Руководство по резидентам – Налоги, взимаемые с физических лиц-резидентов и нерезидентов за налоговые годы 2018 и последующие годы		август 2018 г.
IT 2016-01 – Руководство, касающееся распределения инвестором прибыли от продажи закрытого бизнеса (RC 5747.212)	Февраль 2019	октябрь 2016 г.
IT 2015-02 – Руководство по резидентам – Налоги, взимаемые с физических лиц-резидентов и нерезидентов за налоговые годы с 2015 по 2017 год	август 2018	сентябрь 2015 г.
IT 2015-01 — Отмена информационного выпуска IT 2013-01 и предоставление рекомендаций для налогоплательщиков, подающих совместную или «состоящую в браке подачу раздельной налоговой декларации» — выпущено 2 июля 2015 г.	Декабрь 2017 г.	июль 2015 г.
IT 2008-02 – Налогооблагаемый доход штата Огайо и вычеты для военнослужащих и гражданских супругов	Январь 2019 г.	октябрь 2008 г.
IT 2007-08 – Руководящие принципы резидентства – Налоги, взимаемые с физических лиц-резидентов и нерезидентов за налоговые годы после 2006 г.	Декабрь 2017 г.	декабрь 2007 г.
IT 2006-01 – Расчетный процесс распределения платежей	Декабрь 2017 г.	март 2006 г.
IT 2002-01 – Обозначение «зоны боевых действий» и влияние на подоходный налог штата Огайо и налоговые декларации школьного округа	Декабрь 2017 г.	Февраль 2002 г.
IT 2001-01 — Стандарты Nexus и правила подачи заявок для физических лиц	Февраль 2018 г.	Сентябрь 2001 г.
IT 1996-01 – Федеральный закон, предвосхищающий налогообложение штата пенсионных доходов	Декабрь 2017 г.	март 1996 г.
IT 1992-01 – Освобожденный федеральный процентный доход	Декабрь 2017 г.	Январь 1992 г.
Удерживаемый налог работодателя	Последнее переиздание	Первоначальный выпуск
EW 2015-01 — Отменить информационный выпуск EW 2013-01 и предоставить руководство для работодателей, предоставляющих льготы работникам, состоящим в браке — выпущено 2 июля 2015 г.	Декабрь 2017 г.	ноябрь 2014 г.
EW 2014-01 — Изменение требований к электронной подаче документов — действует с 1 января 2015 г.	Декабрь 2017 г.	ноябрь 2014 г.
EW 2001-01 – Правильное заполнение формы IT-4	Декабрь 2017 г.	август 2001 г.
Архив замененных выпусков информации о подоходном налоге Информационные выпуски, содержащиеся в этом разделе, либо были заменены более поздними выпусками, либо теперь являются частью раздела часто задаваемых вопросов на веб-сайте Департамента. Они заархивированы здесь ТОЛЬКО для исторических и/или справочных целей.
Руководство по подаче налоговой декларации для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию по федеральному подоходному налогу или декларацию о подоходном налоге, подаваемую «женатыми по отдельности» с лицами одного пола	19 декабря 2013 г.	11 октября 2013 г.
Возможность подачи формы IT1040, когда индивидуальный инвестор включен в сводную декларацию IT 4708 (НЕ ДЕЙСТВУЕТ С 31. 12.2012)		август 2011 г.
Индивидуальный подоходный налог / сквозной налог с юридических лиц: HB 59 Изменения, затрагивающие налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом штата Огайо		31 июля 2013 г.
Объявление о вариантах прямого депозита для возмещения подоходного налога штата Огайо		октябрь 2010 г.
Объявление об оффшорной программе добровольного раскрытия информации в штате Огайо		Декабрь 2009 г.
Объявление о льготном периоде для уплаты определенных сумм подоходного налога штата Огайо и процентов без штрафных санкций	Январь 2009 г.	12 августа 2008 г.
Вычет расходов на медицинское обслуживание — — Раздел ORC 5747.01(A)(11)		8 марта 2000 г.
Подоходный налог с физических лиц: руководящие принципы резидентства — налог, взимаемый с физических лиц-резидентов и нерезидентов		Январь 2007 г.
Обязанность составителя налоговой декларации Использование электронной подачи налоговых деклараций по подоходному налогу с физических лиц за 2009 год, штат Огайо		июль 2009 г.
Sales Factor Situsing Revisions		19 апреля 2004 г.
Информация о подоходном налоге с населения: перенос чистых операционных убытков за пять лет Правило		12 августа 2002 г.
Неприменимость кредита резидента штата Огайо к корпоративному подоходному налогу штата Кентукки		март 2006 г.
Обновления подоходного налога и налога на франшизу, декабрь 2004 г.		30 декабря 2004 г.
Недавнее изменение федерального закона, касающееся военнослужащих, требует внесения изменений в декларацию о подоходном налоге штата Огайо за 2003 год		Февраль 2004 г.
Инициатива аудита ESBT		3 июля 2002 г.
Положения о доверительном управлении доверителя имеют приоритет над положениями ESBT		19 января 2000 г.
Изменения к информационному выпуску от 6 мая 1996 г.		18 июня 1996 г.
Альтернативный кредит 20%		7 мая 1996 г.
Примеры, излагающие интерпретацию Отделом разделов 5733.33 и 5747.31 Кодекса штата Огайо, пересмотренных, «Второй кредит на приобретение новых производственных машин и оборудования».		6 мая 1996 г.
Второй кредит на приобретение новых производственных машин и оборудования		22 сентября 1995 г.
Недавно принятый Закон об инвестиционном налоговом кредите		14 октября 1994 г.
Руководство для работодателей, предоставляющих льготы работникам, состоящим в браке в юрисдикции, признающей однополые браки		14 ноября 2013 г.
Формы Рассылка прекращена		Декабрь 2011 г.
Амортизационные отчисления за налоговые годы, заканчивающиеся в 2001 г. и последующие годы	июль 2005 г. июнь 2009 г.	31 июля 2002 г.
Штат Огайо и SDIT, удерживающий выплату и подачу графика компенсации, выплаченной в течение года		20 октября 2000 г.
Огайо и SDIT Удержание платежа и Приложение 9 к отчетности0029		30 сентября 1999 г.
Изменения в Законе штата Огайо об удержании налога у источника		15 сентября 1995 г.
Руководство для работодателей, предоставляющих льготы работникам, состоящим в браке в юрисдикции, признающей однополые браки		14 ноября 2013 г.
Руководство по подаче налоговой декларации для налогоплательщиков, подающих совместную декларацию по федеральному подоходному налогу или декларацию о подоходном налоге, подаваемую «женатыми по отдельности» с лицами одного пола	19 декабря 2013 г.	11 октября 2013 г.
Руководство для военных налогоплательщиков по налогооблагаемому доходу и вычетам		17 октября 2008 г.
Объявление о льготном периоде для уплаты определенных сумм подоходного налога штата Огайо и процентов без штрафных санкций	ноябрь 2008 г.	12 августа 2008 г.
Подоходный налог с физических лиц: Руководство по проживанию – Налог, взимаемый с физических лиц-резидентов и нерезидентов за налоговые годы после 2006 г.	июль 2008 г.	декабрь 2007 г.
Индивидуальный подоходный налог: Руководство по статусу резидента — Налог, взимаемый с физических лиц-резидентов и нерезидентов за налоговые годы после 2006 налогового года		декабрь 2007 г. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт Рубрики