ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Бесспорный порядок взыскания налога

• Главная
• Публикации
• Бесспорный порядок взыскания налога

Бесспорный порядок взыскания налога отображает властность налоговых отношений, сущность которых состоит в наличии подчиненности налогоплательщика и, как следствие, в праве налогового органа взыскать во внесудебном порядке задолженность по налогам и сборам.

Властные отношения обуславливают возможность злоупотребления властью со стороны субъекта, облаченного властью, т.е. со стороны налогового органа. Обязанность налогового органа действовать в соответствии с законом являются гарантией обеспечения прав и законных интересов налогоплательщика. Согласно правовой позиции Высшего арбитражного суда РФ, выраженной в  Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07 по делу N А60-13819/06-С9 – цели налогового администрирования не могут иметь дискриминационного характера, препятствующего предпринимательской деятельности налогоплательщика. 

Взыскание налога – одна из форм налогового администрирования. По общему правилу налоговая недоимка подлежит взысканию в бесспорном порядке, за исключением случаев установленных законом. Исчерпывающий перечень случаев судебного взыскания налогов установлен в п.2 ст.45, п.3 ст.46 НК РФ.  В НК РФ установлены случаи возможного судебного взыскания налоговой недоимки с налогоплательщика, который формально не является непосредственным должником по налоговым обязательствам. 

НК РФ допускает возможность возложения обязанности по уплате налога на иное лицо. Налоговое законодательство определяет условия и основания привлечения дополнительного (субсидиарного) должника в целях взыскания налога. В этой ситуации взыскание налога с дополнительного должника возможно исключительно в судебном порядке. Основания для обращения взыскания налоговой задолженности с налогоплательщика, который не является непосредственным должником по налогам, четко определены в законе: в подп.2 п.2 ст.45 НК РФ установлен перечень общих оснований для судебного взыскания налога, с дополнительного налогоплательщика, который не является непосредственным должником: наличие непогашенной налоговой задолженности по итогам налоговой проверки; срок неисполнения налоговой обязанности должен быть не менее трех месяцев.

Данные условия возникают в рамках взыскания налоговой недоимки с непосредственного (основного) должника по налогам.  Основной должник не может исполнить возникшие налоговые обязательства в течение не менее трех месяцев, причины непогашения налоговой недоимки значения не имеют. Это выступают предпосылками для обращения взыскания с налогоплательщика, который формально не является должником по уплате налога, но на которого может быть возложена обязанность по исполнению налоговых обязательств.  В подп.2 п.2 ст.45 НК РФ определяется, когда  это возможно Критерии отнесения организаций к взаимозависимым лицам установлены в п.1 ст.20 НК РФ.  Данный перечень не является исчерпывающим в силу прямого указания в п.2 ст.20 НК РФ, согласно которому суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п.1 ст. 20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

НК РФ определяет пределы ответственности дополнительного должника по налоговым обязательствам основного должника. Взыскание налога возможно в пределах поступившей дополнительному должнику выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества. Поэтому, необходимым условием взыскания недоимки в порядке подп.2 п.2 ст.45 НК РФ является наличие в распоряжении дополнительного должника  выручки основного должника, когда на счета дополнительного должника  поступает выручка основного должника.

 

Взыскание задолженности за ЖКУ

Взыскание задолженности за ЖКУ представляет собой процедуру взыскания денежных средств, включающую в себя досудебную, внесудебную и судебную стадии, а также последующее исполнительное производство.

Как известно, в настоящее время проблема неоплаты коммунальных услуг стоит особенно остро. Так, по Московской области общее число неплательщиков достигает 35–37% от всех потребителей жилищно-коммунальных услуг.

Многие Управляющие организации, ТСЖ и ЖСК сталкиваются с тем, что должники категорически отказываются погашать свою задолженность за ЖКУ. Следствием этого является невозможность УК, ТСЖ, ЖСК в полной мере оплачивать счета за поставляемые ресурсы и последующие судебный тяжбы с ресурсоснабжающими организациями, аресты счетов судебными приставами, оплата долгов по ЖКУ за счет сборов на содержание дома, невозможность надлежащего содержания и падение уровня благоустройства дома.

Перечень законных мероприятий, применяемых к должникам:

1. Судебное взыскание задолженности за ЖКУ

Данная  мера  является  наиболее  действенной  и  распространённой. Взыскание  задолженности  в  судебном  порядке  осуществляется  в  ходе  приказного  производства  без  вызова  сторон. Однако  должник, не  согласившись  с  суммой, подлежащей  взысканию, может  заявить  об  отмене  судебного  приказа, после  чего  дело  будет  рассматриваться  по  общим  правилам  искового  производства. Судебный  приказ/Исполнительный  лист  являются  исполнительными  документами, которые  в  дальнейшем  подаются  в  территориальный  отдел  судебных  приставов  и  на  основании  которых  осуществляется  взыскание  денежных  средств.

2. Выселение должников из муниципального жилья

Указанная  мера  применяется  исключительно в  отношении  должников, проживающих  в  жилых  помещениях  на  основании  договора  социального  найма. Основанием  для  выселения  является  отсутствие  платы  за  жилищно-коммунальные  услуги  в  течение  более 6 месяцев. Однако  на  практике  данная  мера  применяется  довольно  редко  в  связи  с  отсутствием  иных  помещений, предназначенных  для  переселения  и  соответствующих  площади  общежития.

3. Начисление пени на задолженность по ЖКУ

Как  правило  указанная  мера  применяется  одновременно  вместе  со  взысканием  задолженности  в  судебном  порядке. Основная  функция  пени – стимулировать  должника  к  своевременному  надлежащему  исполнению  своих  обязательств  по  оплате  жилого  помещения. Размер  пени, подлежащих  взысканию, зависит  от  ежемесячного  размера  платы  за  ЖКУ, количества  дней  просрочки, а  также  ставки  рефинансирования.

4. Приостановление  и  ограничение  подачи коммунальных ресурсов

Указанный  способ  воздействия  на  должника  предусмотрен  Постановлением  Правительства РФ №354 «О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов». При  наличии  технической  возможности  подача  коммунального  ресурса  может  быть  ограничена  или  приостановлена. Зачастую  данная  мера  является  весьма  эффективной, поскольку  должникам  становится  некомфортно  проживать  в  жилом  помещении  в  отсутствие  коммунальных  ресурсов. При  таких  обстоятельствах  оплата  задолженности  за  ЖКУ  производится  значительно  быстрее.

Справедливое взыскание долгов | Mass.gov

У вас есть права, когда кто-то пытается взыскать с вас долг. Узнайте больше в Генеральной прокуратуре.

Закон штата Массачусетс запрещает несправедливые, вводящие в заблуждение и необоснованные методы взыскания долгов. Генеральный прокурор издал правила о взыскании долгов, которые устанавливают стандарты, определяя недобросовестные и вводящие в заблуждение действия и методы взыскания долгов с потребителей штата Массачусетс. Правила применяются к первоначальным кредиторам (включая их адвокатов), сторонним агентствам по взысканию долгов и покупателям просроченной задолженности, которые нанимают третьих лиц, включая адвокатов, для взыскания долга от их имени. Нарушение правил является нарушением Закона штата Массачусетс о защите прав потребителей, G.L. c. 93А. Положения Массачусетского отделения банков запрещают недобросовестную практику взыскания долгов агентствами по взысканию долгов.

Связь с кредиторами и коллекторскими агентствами

Положения Генерального прокурора о взыскании долгов запрещают:

• Звонить вам на дом более двух раз по каждому долгу в любой семидневный период или более двух раз по каждому долгу в любой 30-дневный период в любом месте, кроме вашего дома, например, ваше место работы.
• Вам звонят на работу, если вы попросили не звонить. Устные запросы действительны в течение 10 дней. Письменные запросы действительны до тех пор, пока вы не снимете ограничение.
• Звонят вам, не называя, кто они. Будьте осторожны, разговаривая с кем-либо, кто утверждает, что вы им должны, но не предоставит вам свое имя и контактную информацию — это может быть мошенник, пытающийся быстро получить зарплату!
• Для связи с вами напрямую, если вас представляет адвокат.
• Звонят вам в нерабочее время. Если часы вашего бодрствования неизвестны, они могут звонить только с 8:00 до 21:00. Если ваши часы бодрствования отличаются от обычных часов, и вы сообщаете сборщикам долгов ваши обычные часы бодрствования, они не могут связаться с вами вне этих часов. Вы обязаны сообщить коллектору, что у вас разное время бодрствования.
• Любые ложные, вводящие в заблуждение или вводящие в заблуждение заявления при попытке взыскания долга.
• Сбор или попытка сбора любой суммы, которая прямо не разрешена соглашением, создающим долг, или не разрешена законом.
• Ложные угрозы, что невыплата долга приведет к вашему аресту или тюремному заключению, любые действия, которые не могут быть предприняты по закону, или любые действия, которые не должны быть предприняты.
• Попытка взыскания долга, который является неисполнимым с юридической точки зрения, поскольку период времени для подачи иска истек, но не сообщается, что долг может быть неисполнимым и что любой платеж, который вы делаете, может повторно начать период времени для подачи иска.
• Использование ненормативной лексики или ненормативной лексики.
• Причинение вам расходов в виде междугородных звонков, экспресс-почты, телеграфных переводов или других подобных расходов.
• Рассказывать кому-либо (включая друзей, соседей, родственников или работодателей) о своем долге без вашего письменного согласия.
• Запрос или требование чека с датой публикации.
• Посещение вашего дома в нерабочее время, а также посещение вас более одного раза в течение любого 30-дневного периода по каждому долгу, если вы не дадите разрешения на дополнительные посещения.

Установление местонахождения должника

Кредиторам и агентствам по взысканию долгов разрешается пытаться установить местонахождение должника, связываясь с лицами, не являющимися должником, или лицами, проживающими вместе с должником, если кредитор или агентство по взысканию долгов обоснованно полагают, что у них больше нет текущей информации о местонахождении должника. Однако он не может сообщать никому, кому он звонит, о вашем долге.

Если у вас назначена дата суда, связанная с взысканием долга

• Не пропустите дату суда! Если вы не явитесь, суд может решить дело против вас и вынести решение о том, что вы должны деньги. В некоторых случаях суд может выдать ордер на ваш арест (так называемый капиас).
• Если вы не можете оплатить долг, сообщите об этом суду. Суд не может обязать вас выплатить долг из определенных видов дохода, таких как пособия по безработице, компенсационные выплаты работникам и пособия по социальному обеспечению.
• Если вы согласны с планом платежей со сборщиком долгов, попросите копию соглашения. Убедитесь, что вы понимаете соглашение и что вы можете позволить себе платежи.
• Если вы хотите, чтобы адвокат представлял вас в суде, вы можете обратиться в справочную службу юристов Массачусетской коллегии адвокатов по телефону 1-800-552-7046 или в справочную службу адвокатов вашей местной ассоциации адвокатов.
• Информация о бесплатной или недорогой юридической помощи также доступна на сайте: www.masslegalhelp.org

Если вы не признаете долг

• Потребуйте подтверждение долга от коллектора или копию судебного решения против вас.
• Не сообщайте личную информацию, такую ​​как номер социального страхования или номера финансовых счетов, звонящему, требующему взыскания долга.
• Сообщите о мошенничестве по адресу:

Почтовое мошенничество:	Мошенничество по телефону/факсу:	Мошенничество в Интернете/по электронной почте:
Почтовая инспекция США, Почтовая горячая линия по борьбе с преступностью www. postalinspectors.uspis.gov (877) 876-2455	Федеральная торговая комиссия, Бюро защиты прав потребителей www.ftc.gov (877) 382-4357	Федеральное бюро расследований, Центр жалоб на интернет-преступления www.ic3.gov -или- www.econsumer.gov (для иностранных компаний/сайтов)

Если ваши личные данные были украдены — обращайтесь за помощью! Жертвы кражи личных данных могут найти дополнительную информацию на сайте https://www.identitytheft.gov/ Федеральной торговой комиссии.

Помогите нам улучшить Mass.gov своими отзывами

Вы нашли то, что искали на этой веб-странице?

Если у вас есть предложения по сайту, сообщите нам. Как мы можем улучшить страницу? *

Пожалуйста, не указывайте личную или контактную информацию.

Отзывы будут использованы только для улучшения сайта. Если вам нужна помощь, обратитесь в Генеральную прокуратуру по телефону (617) 727-2200. Пожалуйста, ограничьте ввод до 500 символов.

Спасибо за отзыв о сайте! Мы будем использовать эту информацию для улучшения этой страницы.

Если вы хотите и дальше помогать нам улучшать Mass.gov, присоединяйтесь к нашей пользовательской панели, чтобы протестировать новые функции сайта.

Обратная связь

Взыскание долгов

Введение

На этой странице объясняется, как работают дела о взыскании долгов. Если вам нужно подать ответ по делу о взыскании долга, вы можете найти его в разделе форм ниже. Вы также можете отправить ответ с помощью MyCase.

 

Определения

На этой странице обсуждается процесс рассмотрения дел с участием коллекторов. Как федеральные законы, так и законы штата регулируют деятельность коллекторов.

В соответствии с федеральным Законом о справедливом взыскании долгов (FDCPA) «сборщик долгов» – это лицо, которое регулярно взыскивает долги, причитающиеся другим лицам. Сюда входят коллекторские агентства, юристы, которые регулярно взыскивают долги, и компании, которые покупают просроченные долги, а затем пытаются их взыскать.

Кредитные карты или ипотечные компании не считаются «сборщиками долгов», как это определено в FDCPA.

Лицо, которое взыскивает долг, называется кредитором. Лицо, против которого направлено взыскание, называется должником.

 

Уведомление должника

Прежде чем коллектор сможет подать иск в суд, он должен направить должнику письменное «уведомление о подтверждении», в котором должнику сообщается сумма долга, имя кредитора и способы оспаривания долга. или искать подтверждение долга.

У должника есть 30 дней, чтобы оспорить или запросить подтверждение долга. «Проверка» означает запрос дополнительной информации, включая имя первоначального кредитора.

Должник может захотеть оспорить долг, потому что он не верит, что долг принадлежит ему, или считает, что сумма неверна. Бюро финансовой защиты прав потребителей предлагает образцы писем, которые должник может использовать для оспаривания долга.

Закон о добросовестной практике взыскания долгов требует, чтобы сборщики долгов отправили это уведомление о проверке. Если коллектор не присылает уведомление, это не является защитой для дела о взыскании долга. Однако это может дать должнику возможность подать в суд на коллектора за нарушение Закона о справедливом взыскании долга.

 

Незаконная практика взыскания долгов

Бюро финансовой защиты прав потребителей имеет несколько веб-страниц, на которых объясняется, что могут и чего не могут делать коллекторы:

• Существуют ли законы, ограничивающие слова или действия коллекторов?
• Может ли коллектор попытаться обманом заставить меня взыскать долг?
• Могут ли коллекторы звонить мне в любое время дня и ночи по поводу моего долга?
• Могут ли коллекторы позвонить моему работодателю и сообщить им, что они звонят по поводу моих долгов?
• Что такое домогательства со стороны коллекторов?

Страница взыскания долгов Федеральной торговой комиссии также содержит информацию о законах, регулирующих практику взыскания долгов.

 

Разрешение дела вне суда

Разрешение дела вне суда может сэкономить время и деньги.

Урегулирование

Стороны могут урегулировать спор в любое время в процессе. Должник может связаться с адвокатом кредитора, чтобы узнать, готовы ли они вести переговоры.

Одним из примеров урегулирования является план платежей, где обе стороны пишут соглашение о том, что должник будет ежемесячно выплачивать кредитору определенную сумму в течение определенного периода времени. Сумма может быть полной суммой долга, или это может быть что-то меньшее, чем полная сумма. Письменное соглашение между сторонами становится договором, имеющим юридическую силу. Если должник не соблюдает договор, кредитор может подать новый иск о принудительном исполнении договора о плане платежей.

В некоторых сложных случаях (например, в ситуациях, связанных с медицинским долгом) кредитор может быть готов обсудить трудности с должником, чтобы достичь урегулирования долга.

Посредничество

Стороны могут нанять посредника, который поможет им разрешить спор и попытаться прийти к соглашению. Дополнительную информацию об этом процессе см. на странице Альтернативное разрешение споров.

 

Возбуждение дела о взыскании задолженности

Коллектор возбуждает дело о взыскании задолженности путем подачи жалобы в суд. Копия жалобы и документ, называемый повесткой, должны быть вручены должнику одним из способов, описанных в Правиле гражданского судопроизводства штата Юта, пункт 4. 9.0003

В жалобе кредитор должен объяснить, чего он требует в судебном процессе. Он должен включать сумму задолженности и, если применимо, информацию о долге и любом покупателе/цессионарии.

Лицо, подавшее иск, является истцом. Лицо, против которого возбуждено дело, является ответчиком.

 

Ответ на дело о взыскании задолженности

В повестке указывается, когда ответчик должен подать ответ на жалобу. Обычно в повестке ответчику сообщается, что у него есть 21 день (если он был вручен в штате Юта) или 30 дней (если он был вручен за пределами штата Юта), чтобы ответить или «ответить» на жалобу. Ответ — это возможность ответчика согласиться или не согласиться с каждым из утверждений истца в жалобе, а также выступить с утвердительными возражениями или подать встречный иск. Если ответчик считает, что истец нарушил FDCPA, ответчик может рассмотреть возможность подачи встречного иска.

Сборщик долгов может вручить документы ответчику до того, как они начнут дело в суде. Это может сбивать с толку ответчика, который хочет сразу подать ответ, но суд не может найти ни одного дела в своей системе.

Юта Правило гражданского судопроизводства 3 говорит, что истец должен подать в суд жалобу, повестку и доказательство вручения в течение 10 дней с момента вручения ответчику. Ответчик может попытаться связаться с адвокатом истца, чтобы обсудить жалобу. Ответчик может обратиться в окружной суд округа, в котором будет возбуждено дело, чтобы подтвердить, что дело подано истцом. Дополнительную информацию о подсчете времени см. на нашей веб-странице о процедурах подачи заявок.

Форма для ответа на жалобу о взыскании задолженности доступна в разделе Формы на этой странице. Дополнительную информацию о процессе ответа см. на веб-странице суда «Ответ на жалобу или петицию». Ответчик, у которого есть вопросы о том, следует ли отвечать на жалобу, должен получить юридическую консультацию. См. нашу веб-страницу, посвященную поиску юридической помощи.

 

Общие средства защиты в деле о взыскании долга

Если ответчик считает, что у него есть юридическая защита в деле о взыскании долга, важно указать это в ответе.

Некоторые примеры распространенных средств правовой защиты включают:

• Учетная запись не является учетной записью ответчика.
• Ответчик законно расторг контракт и, таким образом, ничего не должен, или кредитор расторг контракт и поэтому не имеет права на оплату.
• Претензии не принимаются, поскольку они предъявлены после истечения шестилетнего срока исковой давности по искам на основании договора или иного применимого срока исковой давности.
• Долг был уплачен или освобожден, таким образом, требования погашены соглашением и удовлетворением, погашением, отказом или выпуском.
• Ответчик имеет право на зачет сумм, которые он уплатил или которые должны были быть зачислены ответчику.
• Ответчик был поручителем, но не был проинформирован о своих правах поручителя.

Неспособность оплатить долг не является правовой защитой от долга. Более полный список средств правовой защиты см. в Форме ответа о взыскании задолженности.

 

Если ответчик не отвечает – заочное решение

Если ответчик надлежащим образом вручается и не подает ответ в течение требуемого периода времени, истец может потребовать вынесения заочного решения. Это означает, что истец получает то, о чем он просил, а у ответчика не будет возможности рассказать свою точку зрения. Дополнительную информацию о процессе и формах по умолчанию см. на нашей странице Решения по умолчанию.

 

Раскрытие и обнаружение

Если стороны хотят, чтобы суд урегулировал спор, они должны подготовиться к судебному разбирательству. В рамках этого процесса каждая сторона имеет возможность узнать о сильных и слабых сторонах дела другой стороны.

Некоторая информация должна быть раскрыта другим сторонам, что означает, что сторона, обладающая информацией, должна предоставить ее другим без запроса. Другая информация должна быть обнаружена, что означает, что сторона, обладающая информацией, должна предоставить ее, но только по запросу.

Примеры документов, которые должны быть раскрыты, включают:

• Информация о том, на чем основано требование
• «Списание» или краткое изложение того, где задолженность перестала выплачиваться
• История платежей
• Балансовый отчет
• Купчая — если в инкассации участвует покупатель/правопреемник долга.

Примеры обнаружения включают:

• Показания — показания под присягой
• Допросы — письменные ответы на вопросы
• Запрос на предоставление документов

Дополнительную информацию о правилах, регулирующих эти процедуры, см. на странице суда «Раскрытие и раскрытие информации».

 

Решение суда

Если истец выиграет дело в результате заочного или судебного разбирательства, он может начать процесс взыскания причитающихся денег. На веб-странице Как взыскать судебное решение описаны процессы, которые может использовать кредитор, включая арест.

 

Ходатайство об отмене решения

Ходатайство об отмене судебного решения используется, чтобы просить суд отменить или «отменить» судебное решение или окончательный приказ по делу и разрешить рассмотрение дела, как если бы судебное решение еще не было вынесено. На веб-странице «Ходатайство об отмене судебного решения» объясняется процесс и предоставляются формы.

 

Удовлетворение судебного решения

Любая из сторон может подать документы в суд с просьбой признать судебное решение исполненным. На веб-странице «Удовлетворение решения» объясняется процесс и предоставляются формы.

 

Ходатайство о возобновлении судебного решения

Если кредитор не смог удовлетворить судебное решение в течение срока, установленного законом, он может обратиться в суд с просьбой о продлении или «обновлении» судебного решения, чтобы дать ему больше времени.