ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Предостережение для Джорджии, Массачусетса, Южной Каролины и Вирджинии

Налогоплательщики в Джорджии, Массачусетсе, Южной Каролине и Вирджинии не должны включать выплаты штата в доход для целей федерального налогообложения, если платеж представляет собой возмещение уплаченных налогов штата и либо получатель потребовал стандартный вычет или детализировал свои вычеты, но не получил налоговую льготу.

Возврат уплаченных государственных налогов 

Если государственные платежи представляют собой возмещение уплаченных государственных налогов, и получатели потребовали стандартного вычета или перечислили свои вычеты, но не получили налоговую льготу (например, из-за применения предела налогового вычета в размере 10 000 долларов США) платеж не включается в доход для целей федерального налогообложения.

Выплаты из следующих штатов в 2022 году попадают в эту категорию и будут исключены из дохода для целей федерального налогообложения, если только получатель не получил налоговую льготу в том году, когда были вычтены налоги.

• Грузия
• Массачусетс
• Южная Каролина
• Вирджиния

Выплаты на общее социальное обеспечение и помощь при стихийных бедствиях 

Если платеж производится для содействия общему благосостоянию или в качестве выплаты на помощь при стихийных бедствиях, например, в связи с исходящей пандемией, он может быть исключен из дохода для целей федерального налогообложения в соответствии с Общая доктрина благосостояния или в качестве квалифицированной выплаты помощи при стихийных бедствиях. Определение того, подпадают ли платежи под эти исключения, связано с фактами, связанными с платежами.

Налоговое управление США сообщает, что оно рассмотрело «типы платежей, произведенных различными штатами в 2022 году, которые могут подпадать под эти категории, и с учетом сложного фактического характера определения учета этих платежей для целей федерального налогообложения, сбалансированного с необходимостью обеспечения определенности. и ясность для налогоплательщиков, подающих свои декларации по федеральному подоходному налогу, агентство определило, что в интересах надежного налогового администрирования и с учетом того факта, что объявление о чрезвычайном положении в связи с пандемией заканчивается в мае 2023 года, делает это проблемой только для 2022 налогового года, если налогоплательщик не включает сумму одного из этих платежей в свой доход за 2022 год для целей федерального подоходного налога, IRS не будет оспаривать рассмотрение платежа за 2022 год как исключаемого из дохода в первоначальной или измененной декларации».

Платежи из следующих штатов попадают в эту категорию, и IRS заявила, что не будет оспаривать рассмотрение этих платежей как не подлежащих исключению из федерального подоходного налога в 2022 году. 

• Аляска ¹  
• Калифорния
• Колорадо
• Коннектикут
• Делавэр
• Флорида
• Гавайи
• Айдахо
• Иллинойс ²
• Индиана
• Мэн
• Нью-Джерси
• Нью-Мексико
• Нью-Йорк ²
• Орегон
• Пенсильвания
• Род-Айленд

Список конкретных платежей, к которым это относится, см. в этой таблице.

Другие рассматриваемые платежи

Агентство отметило, что другие платежи, которые могли быть произведены штатами, обычно включаются в доход для целей федерального подоходного налога. Это включает в себя ежегодную выплату дивидендов Постоянного фонда Аляски и любые выплаты от штатов, предоставляемые в качестве компенсации работникам.

1. Только для дополнительного платежа за энергосбережение, полученного в дополнение к ежегодным дивидендам постоянного фонда.
2. Иллинойс и Нью-Йорк произвели несколько платежей, и в каждом случае один из платежей представлял собой возмещение налогов, которое следует рассматривать, как указано выше, а один из платежей относится к категории платежей по оказанию помощи при стихийных бедствиях.

Как определить, требуется ли подача исправленной декларации

Налоговое управление США рекомендует налогоплательщикам, подавшим налоговые декларации до 10 февраля 2023 г., получившим налоговые платежи штата и отвечающим описанным выше требованиям, проверить свои декларации вместе со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что они уплатили налог на государственный возврат до подачи измененной декларации.

Если требуется исправленная декларация, налогоплательщики, которые представили свою первоначальную налоговую декларацию за 2022 г. в электронном виде, могут ускорить процесс получения своих возмещений, также подав свою измененную декларацию в электронном виде, и могут выбрать прямой депозит для любого полученного возмещения.

Вычеты | Налог штата Вирджиния

В дополнение к перечисленным ниже вычетам закон штата Вирджиния разрешает несколько вычетов из дохода , которые могут уменьшить ваши налоговые обязательства.

Стандартный вычет

Если вы заявили о стандартном вычете из своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны подать заявку на стандартный вычет из своей декларации в штате Вирджиния. Стандартные суммы вычетов в Вирджинии:

Статус регистрации	Описание	Стандартный вычет
1	Все возвраты — Одноместный	8000 долларов
2	Все возвраты — женаты, подаем совместно	16 000 долларов США
3	Форма 760 (резидент) — Замужем, подача отдельных деклараций	8000 долларов
3	Форма 760PY (неполный год проживания) — Замужем, подача отдельных деклараций	8000 долларов США*
3	Форма 763 (нерезидент) — Женат, супруг не имеет дохода из какого-либо источника	8000 долларов
4	Форма 760 (резидент)	н/д
4	Форма 760-PY (неполный год проживания) — Женат, подает отдельно комбинированную декларацию	16 000 долл. США*
4	Форма 763 (нерезиденты) — Замужем, подача отдельных деклараций	8000 долларов

* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределить стандартный вычет в зависимости от периода проживания. Для получения дополнительной информации см. инструкции для формы 760-PY .

Детализированные вычеты по Вирджинии

Если вы перечисляете свои вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны указать их в своей декларации по Вирджинии. Заполните форму Virginia Schedule A и приложите ее к своей налоговой декларации. Вы можете претендовать на большую часть тех же вычетов из своего возвращения в Вирджинию, которые вы делали в федеральном Приложении A.

Жители, проживающие неполный год

Жители, проживающие неполный год, должны выполнить расчет, используя только вычеты, выплачиваемые во время проживания в Вирджинии.

Супружеские пары, подающие отдельные декларации

Если вы подали совместную декларацию по федеральному подоходному налогу, но ваш статус подачи Вирджиния состоит в браке, подающем раздельную декларацию, вам необходимо разделить свои вычеты между обоими супругами. Как правило, вы можете потребовать вычеты, за которые заплатили лично. Если вы не можете отдельно учитывать отчисления, вы можете распределить их исходя из процента дохода на каждого из супругов. Например, если ваш федеральный скорректированный валовой доход (FAGI) составляет 25% от общего FAGI пары, то вы можете потребовать 25% от общей суммы вычетов по статьям из федеральной таблицы A.

Другие вычеты

Расходы на уход за детьми и иждивенцами

Вы можете претендовать на этот вычет, если: 

• Вы имели право требовать зачет расходов на уход за детьми и иждивенцами в вашей федеральной налоговой декларации.
• Вы можете требовать вычета из Вирджинии, даже если вы не смогли получить федеральный кредит.

Сколько стоит вычет?

Сумма вычета равна сумме расходов на уход за детьми и иждивенцами, используемой для расчета федерального кредита ( , а не сумма федерального кредита). Максимально допустимая сумма вычета зависит от количества иждивенцев: 

• 3000 долларов США на одного иждивенца 
• 6000 долларов США для двух или более иждивенцев 

Остерегайтесь типичных ошибок!

Многие люди вычитают сумму своего федерального кредита при возвращении в Вирджинию. В результате они не претендуют на полную сумму вычета, на которую имеют право, поэтому платят больше налога, чем должны. Помните, что сумма вычета равна той же сумме, которую вы использовали

Вычет за приемных родителей

Приемные родители могут требовать вычета в размере 1000 долларов США за каждого ребенка, проживающего в их доме на постоянном приемном попечении, как это определено в Кодексе штата Вирджиния, при условии, что они заявляют, что приемный ребенок находится на иждивении их федерального и Виргинского декларации по налогу на прибыль.

Плата за скрининг костного мозга

Укажите сумму сбора, уплаченного за первоначальный скрининг для того, чтобы стать возможным донором костного мозга, при условии, что вам не возместили этот сбор и вы не потребовали вычета сбора в своей федеральной декларации.

Сберегательный план колледжа Вирджинии Предоплаченные платежи по контракту на обучение и взносы на сберегательный счет колледжа

Если вам не исполнилось 70 лет на 31 декабря налогового года или ранее, укажите меньшее из 4000 долларов США или суммы, внесенной в течение налогового года для каждого Аккаунт Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Если вы внесли более 4000 долларов США на каждый счет в течение налогового года, вы можете перенести любые невычтенные суммы до тех пор, пока взнос не будет полностью вычтен. Однако, если вам исполнилось 70 лет или больше на 31 декабря налогового года или ранее, вы можете вычесть всю сумму, внесенную в течение налогового года. Только владелец учетной записи может потребовать вычет за сделанные взносы.

Непрерывное педагогическое образование

Лицензированный учитель начальной или средней школы может получить вычет в размере 20% от невозмещаемых расходов на обучение, понесенных для посещения курсов непрерывного педагогического образования, которые необходимы в качестве условия трудоустройства, при условии, что эти расходы не были вычтены из федерального бюджета. валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний.

Долгосрочные медицинские страховые взносы

Укажите сумму страховых взносов, уплаченных за долгосрочное медицинское страхование, при условии, что вы не требовали вычета долгосрочных медицинских страховых взносов в своей федеральной налоговой декларации. Вычет страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание в штате Вирджиния полностью запрещен, если вы заявили о вычете из федерального подоходного налога любой суммы страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание, уплаченных в течение налогового года.

Программа и фонд грантов на строительство государственных школ штата Вирджиния

Введите общую сумму взносов в программу и фонд грантов на строительство государственных школ Вирджинии при условии, что вы не потребовали вычета этой суммы в своей федеральной налоговой декларации.

Выкуп квот на табачные изделия

Позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода платежи, полученные в предыдущем году в соответствии с Программой выкупа квот на табачные изделия Закона о создании рабочих мест в США от 2004 г., в пределах, включенных в федеральный скорректированный валовой доход. Например, из декларации по Вирджинии за 2020 год вы можете вычесть часть таких платежей, полученных в 2019 году.который включен в ваш федеральный скорректированный валовой доход за 2019 год; в то время как платежи, полученные в 2020 году, могут привести к вычету из вашей декларации по Вирджинии за 2021 год. Физические лица не могут требовать вычета платежа, который был или будет вычтен корпорацией, если вычет не указан в Приложении VK-1, которое вы получили от S-корпорации. Если вы выбрали оплату в рассрочку, прибыль от рассрочки, полученной в предыдущем году, может быть вычтена. Однако, если вы решили получить единовременный платеж, 10% прибыли, признанной для федеральных целей в том году, когда был получен платеж, могут быть вычтены в следующем году и в каждом из 9 месяцев.последующие налоговые годы.

Налог с продаж, уплаченный за определенное энергоэффективное оборудование или приборы

Позволяет вычесть подоходный налог в размере 20% от налога с продаж, уплаченного за определенное энергоэффективное оборудование или приборы, до 500 долларов США в год. Если вы подаете совместную декларацию, вы можете вычесть до 1000 долларов США.

Расходы на донорство органов и тканей 

Позволяет вычесть невозмещенные расходы, оплаченные живым донором органов и тканей, которые не были учтены в качестве медицинского вычета в декларации налогоплательщика по федеральному подоходному налогу. Сумма вычета меньше 5000 долларов США или фактической суммы, уплаченной налогоплательщиком. При подаче совместной декларации вычет ограничивается 10 000 долларов США или фактической уплаченной суммой.

Благотворительный пробег

Введите разницу между 18 центами за милю и благотворительным вычетом за милю, предусмотренным федеральным Приложением A. Если вы использовали фактические расходы для благотворительного вычета за милю, и эти расходы были меньше 18 центов за милю, то Вы можете использовать разницу между фактическими расходами и 18 центами за милю.

Налог на франшизу банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Такие корректировки требуются только в том случае, если акционер инвестирует в банк, который (1) облагается налогом на франшизу банка Вирджиния для целей налогообложения штата ( Кодекс штата Вирджиния § 58.1-1207 ) и (2) принял решение облагаться налогом как корпорация малого бизнеса (корпорация S) для целей федерального налогообложения. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

Расчет налогового вычета по франшизе банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

1. Если ваша распределяемая доля дохода или прибыли банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь _____________
2. Если ваша распределяемая доля убытков или отчислений банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь. _____________________
3. Введите стоимость любых распределений, выплаченных или распределенных вам банком, в той мере, в какой такие распределения были исключены из федерального скорректированного валового дохода. _____________________
4. Добавьте строку b и строку c. _____________________
5. Вычтите строку d из строки a. Это чистая сумма вашего вычета. Если эта сумма отрицательна, вы должны ввести сумму в График ADJ, строка 8a, и заполнить поле с пометкой «УБЫТОК». _____________________

Доход от дилерской реализации имущества

Позволяет корректировать определенный доход от дилерской реализации собственности, совершенной 1 января 2009 г. или после этой даты. В год реализации корректировка будет представлять собой вычет прибыли, связанной с платежами в рассрочку, в будущих налоговых годах при условии, что (i) прибыль возникает в результате продажи в рассрочку, для которой федеральный закон не разрешает дилеру выбирать отчетность о доходах в рассрочку, и (ii) дилер выбирает учет дохода в рассрочку для целей Вирджинии на или до истечения установленного законодательством срока подачи налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль. В последующие налогооблагаемые годы корректировка будет добавлена ​​к прибыли, относящейся к любым платежам, сделанным в течение налогового года в отношении отчуждения. В годы, следующие за годом реализации, налогоплательщик должен будет добавить обратно сумму, которая была бы указана в отчете по методу рассрочки. Каждое распоряжение должно отслеживаться отдельно для целей этой корректировки.

Предоплата по страхованию похорон, медицинскому и стоматологическому страхованию

Вам может быть разрешен вычет платежей по (i) предоплаченному страховому полису на похороны, который покрывает вас, или (ii) страховым взносам по медицинскому или стоматологическому страхованию для любого лица, за которого вы можете претендовать вычет таких премий в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге. Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны быть в возрасте 66 лет или старше, иметь заработанный доход не менее 20 000 долларов США за налоговый год и федеральный скорректированный валовой доход, не превышающий 30 000 долларов США за налоговый год. Вычет не допускается для какой-либо части страховых взносов, которые вам были возмещены, заявлены вычеты для целей федерального подоходного налога, заявлены другие вычеты или вычеты подоходного налога штата Вирджиния, или заявлены льготы по федеральному подоходному налогу или любому подоходному налогу штата Вирджиния. кредит.

Взносы на счет ABLEnow

Начиная с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или позже, вы можете требовать вычета суммы, внесенной в течение налогового года на счет ABLEnow, зарегистрированный в Сберегательном плане колледжа Вирджинии. Вычеты не допускаются, если такие взносы вычитаются из федеральной налоговой декларации плательщика. Если взнос на счет ABLEnow превышает 2000 долларов США, остаток может быть перенесен и вычтен в будущие налоговые годы до тех пор, пока сумма не будет полностью вычтена; однако ни в коем случае сумма, вычитаемая в любом налоговом году, не должна превышать 2000 долларов США на каждую учетную запись ABLEnow. Вычеты подлежат возврату в налоговом году или годах, в которых выплаты или возмещения произведены по любой причине, отличной от (i) оплаты квалифицированных расходов по нетрудоспособности; или (ii) смерть бенефициара. Участнику в возрасте 70 лет и старше разрешается вычет всей суммы, внесенной на счет ABLEnow, за вычетом ранее вычтенных сумм. .

Запрещенные деловые проценты

Если вам не было разрешено вычитать деловые проценты из вашей декларации по федеральному подоходному налогу в соответствии с §163(j) Налогового кодекса, вы можете вычесть 20% из них из подоходного налога штата Вирджиния. возвращаться. Начиная с вашего индивидуального подоходного налога за 2022 год (доходы, подлежащие уплате в 2023 году), процент, который вы можете вычесть из своей декларации в Вирджинии, увеличится до 30%.

Преподаватели, соответствующие требованиям 

Вы можете претендовать на этот вычет, если: 

• Вы отработали не менее 900 часов в государственной или частной начальной или средней школе Вирджинии в качестве
  • Учитель с лицензией Вирджинии 
  • Инструктор 
  • Студенческий консультант 
  • Персонал с особыми потребностями 
  • Помощник студента 
• Вы заплатили за одно или несколько из следующих действий:
  • Курсы повышения квалификации
  • Квалификационные предметы, используемые непосредственно на службе у ваших учеников, в том числе
    • Книги 
    • Расходные материалы 
    • Компьютерное оборудование и программное обеспечение
    • Другое учебное оборудование 
    • Дополнительные материалы
• Вам не возместили эти расходы
• Вы не заявляли о вычете этих расходов в своей декларации по федеральному подоходному налогу 

Сколько стоит вычет?

• Сумма оплаченных расходов до 500 долларов США.