Удержанная часть зарплаты: Удержания из заработной платы | Виды удержаний из заработной платы и вычеты — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Удержание из заработной платы в 2020

Удержание из заработной платы — это часть дохода, начисленного в пользу работника, но перечисленного не самому работнику, а в пользу иного лица (гражданина, государства, предприятия и т. д.). Размер и порядок таких изъятий регламентирован на законодательном уровне. В статье расскажем об основных видах удержаний из заработной платы.

Нормативная база удержаний

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

  1. Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
  2. Закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах».
  3. Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
  4. Закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Виды удержаний из заработной платы

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

  • по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
  • постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
  • по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
  • по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
  • возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Общие правила и ограничения

Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели.

Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов:

  1. Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
  2. Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected]
  3. Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
  4. Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
  5. Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
  6. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
  7. Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.

Пример. В отношении работника допущена счетная ошибка (выявлена недостача, переплачен аванс, не подтвержден подотчет). Работодатель может удерживать не более 20 % зарплаты в месяц до полного погашения долга. Однако если в отношении этого сотрудника уже действует исполнительное производство, например 25 % на алименты, то удерживать переплату неправомерно. Максимальные ограничения по удержаниям не суммируются.

Порядок взыскания: таблица

Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:

Номер очереди

Виды удержаний

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Первая очередь

Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей

70 %

Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью

Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца

Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением

Первая очередь

Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда

50 %

Вторая очередь

Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору

Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Третья очередь

Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды

Четвертая очередь

Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

  • требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
  • в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

С сумм, причитающихся взыскателю, никакие налоги, сборы и взносы удерживать не нужно, только если иного не предусмотрено требованиями исполнительных листов.

Удержать в обязательном порядке

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том разме

Имеет ли право работодатель удержать зарплату?

​Незаконные удержания из заработной платы – распространенная практика последних лет на рынке труда России. Имеет ли право работодатель удержать зарплату?

Законодательство разрешает удерживать  работодателю из заработной платы сотрудника различные суммы, некоторые из них идут в государственный бюджет, некоторые в пользу работодателя или сторонним лицам. Но, самое главное, все они должны удерживаться строго в рамках закона, и не превышать установленный им размер.

Какие суммы можно удержать законно

Суммы, которые можно удержать с зарплаты работника на законных основаниях условно можно разделить на три группы.

Удержания, которые производятся независимо от желания сторон

К данному виду удержаний главным образом относятся налоги, в первую очередь НДФЛ. Удержание этих сумм с зарплаты работника прописывается в Налоговом Кодексе РФ и производится независимо от согласия работника и желания работодателя.

Сюда также относятся удержания, производимые на основании исполнительных листов и судебных решений, вступивших в законную силу. Также сюда можно отнести выплаты по алиментам, возмещение материального ущерба в пользу третьих лиц.

Удержания, которые работодатель производит по своему решению

Решение о проведении данного вида удержания работодатель может принять только в том случае, если удержанные суммы будут отчисляться в его пользу.

Перечень ситуаций, в которых возможно законное удержание из зарплаты прописан в законодательстве:

  1. удержание ранее выплаченного аванса, при условии, что он не отработан;
  2. возмещение выплат, начисленных работнику вследствие ошибки в расчетах;
  3. удержание отпускных в случае расторжения трудового договора при условии, что ранее сотрудник отгулял положенный ему отпуск авансом;
  4. возмещение материального ущерба для материально-ответственных лиц, в объеме, указанном в законодательстве.

Все причины, по которым работодатель может производить удержание из заработной платы на законных основаниях, прописаны в 137 статье ТК РФ.

Обратите внимание! Все вышеперечисленные удержания можно производить не позднее месяца со дня возникновения основания для их осуществления.

Удержания, которые производятся по заявлению работника

Работник может самостоятельно изъявить желание, чтобы из его зарплаты производили определенные удержания, и он пишет заявление, где указывает причину и сумму удержания.

Это могут быть следующие виды удержаний:

  • алименты на ребенка в случае, когда супруги пришли к соглашению без суда;
  • взносы в различные фонды, например, профсоюзный или дополнительного пенсионного страхования;
  • любые другие выплаты, по которым работник пришел к соглашению с другой стороной, в том числе и работодателем.

В этом случае удержания из зарплаты производятся только в случае наличия заявления от работника.

Максимальный размер ежемесячных удержаний

Для того чтобы работник не остался совсем без зарплаты, в случае когда сумма подлежащая удержанию превышает его месячный доход, законодательно установлено,

сколько процентов зарплаты можно удерживать в различных случаях.

В 138 статье ТК РФ прописаны три процентные величины, которые являются максимальными для определенных случаев:

  • 20% стандартный предельный размер ежемесячного вычета, он взимается во всех случаях, за исключением нижеперечисленных;
  • 50% ежемесячного дохода может удерживаться с сотрудника в случае выплаты алиментов, при условии, что работник не имеет по ним задолженности;
  • 70% удерживают в случае нанесения вреда здоровью или имуществу другого лица в результате правонарушения, а также в случае возмещения утраты по утере кормильца.

Обратите внимание! Нельзя удерживать больше приведенного процентного соотношения, но при этом процент удержания может быть ниже установленного максимума.

Какие суммы нельзя удерживать из зарплаты

Далее разберем самые распространенные случаи незаконных удержаний из заработной платы.

Штрафы

Трудовой Кодекс запрещает удерживать с зарплаты работника различные штрафы, независимо, за что они начисляются. Единственный законный способ лишить работника части зарплаты, это случай, когда нарушение его должностной инструкции повлекло за собой наложение дисциплинарного взыскания.

Удержание премиальных выплат

Если  на предприятии установлены премиальные выплаты, метод их начисления должен быть подробно прописан в локально-нормативных документах организации. И начислять премию нужно строго в соответствии с этими документами.

Любое лишение премии, противоречащее прописанному порядку, является незаконным удержанием из заработной платы. Например, нельзя лишить работника премии только на том основании, что он принял решение уволиться по собственному желанию.

Удержание налогов

Если работнику положены различные налоговые льготы, а бухгалтерия предприятия при начислении заработной платы все равно удерживает налоги в полном объеме, то такие удержания незаконны.

Что делать если работодатель удерживает часть зарплаты

Если работник считает, что его зарплату незаконно урезали, то у него есть несколько вариантов это оспорить.

Мирное урегулирование вопроса

В первую очередь необходимо попытаться решить вопрос напрямую с работодателем. Для этого лучше всего написать претензию в письменном виде, где подробно описать возникшие разногласия и сослаться на нормативные акты и законы, которым противоречит данное удержание. Претензия делается в 2 экземплярах, один их которых остается у работника, и на который проставляется входящий номер и дата приемки.

В претензии также нужно указать, что в случае, если разногласия будут не разрешены, работник оставляет за собой право обратиться в суд. В некоторых случаях работодатель идет на мирное решение вопроса и возмещает работнику удержанные суммы.

Помощь в составлении претензии >>

Согласно законодательству даже в случае отказа работодатель должен дать письменный ответ.

Обращение в суд

Если мирного соглашения с работодателем достигнуть не удалось, то один из вариантов обжаловать незаконные удержания из заработной платы, это обратиться с иском в суд.

Исковое заявление отправляется в суд по месту нахождения работодателя. В нем нужно подробно расписать создавшуюся ситуацию и приложить расчет и прочие документы, доказывающие правоту работника, сюда же можно приложить и претензию к работодателю и его ответ, либо указать на отсутствие ответа в указанный срок.

Помощь в подготовке искового заявления >>

Обратите внимание! Незаконным удержанием также могут считаться удержания, которые можно делать по закону, при условии, что они превысят установленный процент.

Обращение в ГИТ

Еще один способ решить создавшуюся ситуацию, это обратиться с заявлением в трудовую инспекцию. Она также может проверить законность удержания из зарплаты, и в случае если они действительно неправомерны, дать предписание их устранить.

В ГИТ можно обратиться до того как подавать иск в суд, и затем приложить эти документы к исковому заявлению.

Исходя из вышеуказанного, можно сделать выводы, что работодатель может производить удержания из заработной платы, только в строго ограниченных случаях, прописанных в законодательстве. В противном случае работник может обжаловать решение работодателя, обратившись в соответствующие органы.

По всем возникшим вопросам вас готов проконсультировать наш дежурный юрист онлайн.

Кто и как может удерживать деньги из вашей зарплаты | Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр

Если вы работаете официально, то часть вашей зарплаты работодатель удерживает и перечисляет в налоговую.

Публикация

Статья опубликована в Тинькофф Журнал с комментариями заместителя руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting Скакуновой Татьяны

Помимо налоговых платежей, есть и другие ситуации, когда работник получает на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Расскажу, кто и как может забирать часть зарплаты на законных основаниях.

Нормативная база удержаний

Основные правила удержания из заработной платы прописаны в трудовом кодексе. В статье 137 ТК РФ перечислены случаи, в которых работодатель может оставлять себе часть зарплаты работника. В статье 138 ТК РФ указаны максимальные размеры удержаний: забирать весь доход нельзя — что-то должно оставаться на жизнь.

Порядок удержания налога на доходы физических лиц — НДФЛ — прописан в главе 23 налогового кодекса, а денег из заработка осужденного — в статье 44 уголовно-исполнительного кодекса.

Бывает, что часть зарплаты должника забирают судебные приставы. В статьях 98 и 99 федерального закона «Об исполнительном производстве» рассказывается, как это происходит.

Обязательные удержания

В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.

Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.

Работники не сами относят деньги в налоговую — за них это делает работодатель, который исполняет функции налогового агента. Он считает НДФЛ, удерживает его из зарплаты и перечисляет в налоговую инспекцию. А сотрудники получают на руки сумму уже за вычетом налога.

ст. 226 НК РФ

НДФЛ — это первоочередной платеж: сначала государство забирает свою часть, а остальные удержания рассчитываются от зарплаты уже за вычетом налога.

ч. 1 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве»

Удержание кредитов по исполнительному листу. Например, человек взял кредит в банке и не отдал. Банк обратился в суд, выиграл дело и получил исполнительный лист.

Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса.

Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.

ст. 49 закона «Об исполнительном производстве»

Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.

В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.

Если долг не превышает 100 000 Р, взыскатель вправе предъявить исполнительный лист работодателю напрямую — без помощи приставов.

ст. 9 закона «Об исполнительном производстве»

Работодатель начинает удержания со дня, когда получил исполнительный лист. В день зарплаты должнику выплатят сумму уже за минусом денег, которые предназначаются взыскателю.

ст. 98 закона «Об исполнительном производстве»

Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.

Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.

Удержание алиментов по соглашению. Например, бывшие супруги договорились о размере алиментов и составили письменное соглашение. Это соглашение необходимо заверить у нотариуса — тогда оно будет обладать силой исполнительного листа.

ст. 100 СК РФ

Если плательщик алиментов нарушает договоренности, то получатель вправе взыскать деньги принудительно. Для этого ему нужно подать соглашение приставам или работодателю плательщика алиментов.

Работодатель удерживает алименты в размере, прописанном в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.
Поэтому работодатель удержит только 17 500 Р — это ровно 70% от зарплаты. А оставшиеся 7500 Р — долг, который отец ребенка заплатит с других доходов.


ст. 110 СК РФ

Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.

Как правило, получатель алиментов сначала обращается к мировому судье за судебным приказом. Это упрощенная процедура: нет заседаний и прений сторон. Судья просто проверяет документы и выносит приказ в течение пяти дней, если все оформлено правильно. Судебный приказ по силе равен исполнительному листу: его тоже можно подать приставам или напрямую работодателю.

ст. 122 ГПК РФ

Некоторые дела нельзя рассмотреть в приказном производстве, например, когда нужно установить отцовство или если выплата алиментов затрагивает интересы других детей. А еще бывает, что должник отменяет судебный приказ — это несложно. В таких случаях получатель алиментов подает уже полноценный иск, участвует в судебных заседаниях и, если выигрывает, забирает исполнительный лист.

ст. 129 ГПК РФ

И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.

Очередность удержания

Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.

Удержание на основании двух исполнительных листов. Не все долги равны: одни считаются важнее других и закрываются раньше. Приставы распределяют деньги среди взыскателей с учетом очередности.

ст. 111 закона «Об исполнительном производстве»

Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.

Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.

Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.

И в самом конце идут остальные кредиторы.

Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.

Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.
Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.


Удержание сумм по нескольким исполнительным листам одной очереди. Долги внутри одной очереди тоже не равноценны: приставы перечисляют взысканные деньги пропорционально размеру задолженности.

Например, неплательщик должен банку 500 000 Р, а МФО — 100 000 Р. Его зарплата — 50 000 Р.
Общий долг — 600 000 Р. Долг перед банком составляет 83,33% от общей суммы, а перед МФО — 16,67%. Вот в таких пропорциях взыскатели и будут делить деньги должника.
Сначала работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты должника: 50 000 Р × 13% = 6500 Р. Осталось: 50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.
От остатка удерживают еще 50% в пользу кредиторов: 43 500 Р × 50% = 21 750 Р.
Банк получит: 21 750 Р × 83,33% = 18 124 Р.
МФО достанется меньше: 21 750 Р × 16,67% = 3 626 Р.


Возможны ли удержания задним числом. Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.

Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.

Удержания по инициативе работодателя

Расскажу, в каких случаях работодатель вправе оставлять себе часть зарплаты сотрудника.

ст. 137 ТК РФ

Для возврата ошибочно выплаченных сумм — когда в результате счетной ошибки работнику перечислили больше, чем следовало.

Роструд считает, что счетная ошибка — это просчет при совершении арифметических действий. Например, в компании установлена почасовая оплата труда. Бухгалтер неправильно умножил стоимость часа на отработанное время, и в результате сотруднику переплатили. Кроме того, суды относят к счетным ошибкам неточности из-за сбоев в программе.

Письмо Роструда № 1286-6-1

Чтобы удержать ошибочные перечисления из зарплаты, нужно получить письменное согласие работника. Если согласия нет, работодателю придется обращаться в суд и доказывать, что произошла счетная ошибка.

Сотрудник уволился из компании по собственному желанию. При увольнении ему неправильно рассчитали зарплату и выдали лишние деньги. Как выяснилось позже, ошибка случилась из-за сбоя в программе 1С.
Экс-работнику направили письмо с просьбой вернуть переплату, которое тот проигнорировал. Тогда компания обратилась в суд и доказала, что причина переплаты — в счетной ошибке. Суд подтвердил, что бывший сотрудник должен отдать деньги.
Для погашения аванса, выданного при разных обстоятельствах. Работодатель может выдать работнику деньги на будущие служебные расходы. Например, сотрудника отправляют в командировку и выделяют авансом некоторую сумму в подотчет — за нее надо отчитаться.

В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые подтверждают его расходы, — чеки из гостиницы, распечатки электронных билетов на поезд или самолет.

п. 26 положения об особенностях направления в командировки

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты аванса, за который сотрудник не отчитался. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Работник дал письменное согласие на удержание.
  2. Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги.
Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде.

При увольнении за неотработанные дни отпуска. Работодатель может предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск авансом.

ст. 122 ТК РФ

Допустим, сотрудник отработал в компании полгода, за которые полагается 14 дней отпуска. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом.

Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется.

Для возмещения ущерба. Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб.

Но это сложная процедура. Сначала работодатель собирает комиссию и организует проверку, чтобы подсчитать размер ущерба и выяснить, кто виноват. У работника запрашивают объяснительную, а если он не хочет ее писать, то комиссия составляет акт об отказе.

ст. 247 ТК РФ

По итогам проверки работодатель по рыночным ценам устанавливает точный размер ущерба. Например, сотрудник сломал станок на заводе, потому что нарушил инструкцию по эксплуатации. Тогда нужно подсчитать расходы на ремонт оборудования, а если его уже невозможно восстановить, то взять за ущерб стоимость аналогичного станка.

ст. 246 ТК РФ

Работодатель вправе принять решение об удержании компенсации ущерба из зарплаты, даже если работник с этим не согласен. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Размер ущерба не превышает среднемесячного заработка сотрудника.
  2. Со дня определения суммы ущерба еще не прошел месяц.
ст. 248 ТК РФ

Когда ущерб больше среднемесячного заработка, удержание разрешается только с письменного согласия работника либо в судебном порядке.

Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку. А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену.

Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо.

За дисциплинарные проступки, например опоздание или прогул, в трудовом кодексе предусмотрены специальные наказания: замечание, выговор и увольнение. А вот уменьшать окладную часть зарплаты за это нельзя.

ст. 192 ТК РФ

Во многих компаниях работники получают не только оклад, но и премию. Это переменная часть зарплаты, которую платят за достижение определенных результатов и соблюдение трудового распорядка.

Правила премирования обычно прописывается во внутренних документах работодателя — положениях и регламентах — либо в трудовом договоре или приложениях к нему. Работодатель может указать, за что будет поощрять, а за что лишать премий. По сути, лишение премии — это удержание денег из переменной части зарплаты.

Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.

Сроки удержания

Виды удержаний Срок
НДФЛ с зарплаты В день зарплаты. Удержанные суммы перечисляют в налоговую не позднее следующего дня после выплаты
НДФЛ с отпускных и пособий по болезни В день выплаты. Удержанные деньги перечисляют в налоговую не позднее последнего числа месяца выплаты
По исполнительным документам В день зарплаты. Удержанные суммы отправляют кредитору или приставам в трехдневный срок со дня выплаты
Неотработанные отпускные В день увольнения
Подотчетные суммы Месяц с последнего дня, когда работник должен был предоставить авансовый отчет
Деньги, которые перечислены из-за счетной ошибки Месяц со дня, когда работник получил ошибочную выплату
Ущерб Месяц со дня, когда работодатель установил размер ущерба
Невыполнение нормы труда Месяц со дня, когда комиссия по трудовым спорам или суд вынесли решение

Удержания по заявлению работника

Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.

Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.

Минтруд считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе прописаны все основания для удержания и про заявления от работника там ничего нет. А вот Роструд подтвердил, что работодатель вправе удержать деньги, когда работник сам попросил.

Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.

Ограничения размера удержания из заработной платы

Для разных удержаний есть свои ограничения.

В пользу работодателя. Работодатель не может забирать себе более 20% с зарплаты работника.
 

Вот сотрудник получил отпускные «авансом» — за те дни, которые не отработал. После отпуска он написал заявление об увольнении — так образовалась переплата по отпускным в 10 000 Р.
Расчет при увольнении уже за вычетом налога — 30 000 Р. Работодатель вправе удержать с этих денег только 30 000 Р × 20% = 6000 Р.
Оставшиеся 4000 Р работник может заплатить добровольно, а если откажется — работодателю придется простить ему долг. Эти деньги считаются переплатой по зарплате, но здесь нет счетной ошибки, так что взыскать отпускные в суде не получится.
Другой пример. Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 Р и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 Р в месяц на руки.

Работодатель заберет из заработной платы 20% — это ровно 10 000 Р. Но на этом дело не закончится: удержания продолжатся с последующих зарплат. На возврат всей подотчетной суммы уйдет три месяца.


п. 5 обзора судебной практики по гражданским делам ВС за третий квартал 2013 года

НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Для нерезидентов она выше — 30%.

п. 1, 3 ст. 224 НК РФ

По исполнительным документам могут забирать до 50% от зарплаты. Даже если на работника пришло несколько исполнительных листов, работодатель все равно обязан сохранить за ним не менее половины зарплаты.

Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях удерживают до 70% — если это долг по алиментам на несовершеннолетних детей или по возмещению:

  • вреда здоровью;
  • ущерба от преступления;
  • вреда в связи со смертью кормильца.
По соглашению об уплате алиментов. Работодатель должен удерживать столько, сколько прописано в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

По инициативе работника. Размер добровольных удержаний не ограничен: работник может отдавать хоть всю зарплату туда, куда решит.

Сколько могут удерживать из зарплаты

Удержание Ограничение суммы
В пользу работодателя До 20%
НДФЛ 13% — резиденты, 30% — нерезиденты
По исполнительным документам В общем случае — до 50% от зарплаты. До 70%, если это задолженность по алиментам, компенсация ущерба от преступления, вреда в связи со смертью кормильца и вреда здоровью
По соглашению об алиментах До 70%
По инициативе работника Без ограничений

Доходы, из которых не производятся удержания

Не все выплаты от работодателя попадают под удержания. Например, долг по исполнительным документам нельзя удержать:

  1. С материальной помощи при рождении ребенка, бракосочетании или смерти родственников.
  2. Компенсации командировочных расходов.
  3. Возмещения стоимости путевок в российские санатории.
  4. Компенсации расходов на переезд в другой город.
п. 8, 15 ч. 1 ст. 101 закона «Об исполнительном производстве»

Даже налог удерживают не со всей зарплаты, если у работника есть дети. Чем больше детей, тем меньше НДФЛ: первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемую базу на 1400 Р, каждый последующий — на 3000 Р. Так работает налоговый вычет на детей — мы подробно рассказывали, как экономить с его помощью.

пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Например, сотрудник получал 50 000 Р в месяц, но на руки — только 43 500 Р, потому что 13% от зарплаты — 6 500 Р — работодатель удерживал и перечислял налоговой.
Когда у сотрудника родился ребенок, налогом стала облагаться не вся зарплата, а часть: 50 000 Р − 1400 Р = 48 600 Р. Работодатель стал удерживать: 48 600 Р × 13% = 6318 Р.
Потом родился второй ребенок, и налогооблагаемая база уменьшилась еще на 1400 Р. В бюджет стало поступать еще меньше: (48 600 Р − 1400 Р) х 13% = 6136 Р.


Кроме того, НДФЛ не надо платить с некоторых видов выплат от работодателя:

  1. С компенсации расходов на транспорт и аренду жилья в командировках, если есть подтверждающие документы — чеки и квитанции.
  2. Суточных в командировках — не более 700 Р в поездках по России и до 2500 Р в поездках за рубеж.
  3. Материальной помощи при рождении детей — не более 50 000 Р на одного ребенка, выплаченных в течение года с даты появления на свет.
  4. Материальной помощи при смерти родственников.
  5. Материальной помощи в сумме не более 4000 Р за год — на любые цели.
ст. 217 НК РФ

Как применять разные виды удержаний вместе

Удержания просто рассчитать, если их немного. Все сложнее, когда за зарплатой выстраивается орда претендентов: налоговая ждет НДФЛ, бывший супруг или супруга — алименты, банки — расплаты по кредитам, а работодатель хочет вернуть подотчетные суммы.

Тогда для работодателя алгоритм такой:

  1. Удержать НДФЛ со всей суммы.
  2. С того, что осталось, удержать долги по исполнительным листам.
  3. Договориться с работником о добровольном внесении денег — иначе до возврата подотчетных сумм дело не дойдет.
Покажу, как это работает, на трех примерах:

Пример 1. Работодатель ежемесячно забирает 20% зарплаты сотрудника за причиненный ущерб. Но вдруг приходит исполнительный лист, по которому половину зарплаты теперь нужно перечислять приставам.

По закону после всех удержаний у работника должна остаться как минимум половина зарплаты. Значит, те 20%, которые раньше доставались работодателю, теперь будут уходить судебным приставам, а от них уже взыскателю.

Тогда работодатель может подать в суд на работника, получить исполнительный лист и встать в очередь взыскателей. Или же договориться, чтобы сотрудник добровольно внес деньги за ущерб. Есть и третий вариант — забыть и простить.

Пример 2. Работник взял заем в микрофинансовой организации и не вернул — теперь половину доходов отдает взыскателю по исполнительному листу. Экс-супруга должника приносит работодателю соглашение об уплате алиментов, по которому 70% зарплаты полагаются ей.

Алименты — это долги первой очереди, а займы — четвертой. Сначала работодатель должен удержать алименты, а потом уже все остальное. Н после алиментов у должника останется только 30% зарплаты — на эту часть МФО претендовать не вправе. Получается, что кредитору уже ничего не достанется из зарплаты.

Некоторые должники даже оформляют фиктивные алиментные соглашения, чтобы защитить деньги от взыскателей. Однако взыскатели могут оспорить такие соглашения.

Пример 3. У работника есть долг — по исполнительному документу приставы забирают половину заработка. Он приносит начальнику заявление, в котором просит перечислять всю зарплату на банковскую карточку приятеля.

Так нельзя: удержание по исполнительному листу обязательное, а по инициативе работника нет. Сотрудник не вправе распоряжаться частью зарплаты, которая предназначается взыскателю. Если работодатель выполнит такое поручение, то нарушит закон. За это предусмотрена административнаяи даже уголовная ответственность.

Документальное оформление

Все зависит от основания удержания: в каждом случае документы оформляются по-разному.

Образец заявления на удержание из заработной платы. Допустим, работник хочет, чтобы работодатель не выплачивал ему зарплату, а распорядился этими деньгами как-то иначе. Тогда он должен написать заявление на имя руководителя в свободной форме. Главное — указать сумму удержаний и реквизиты счета, куда перечислять деньги.

Не получится договориться на словах. Без письменного заявления никак — оно необходимо работодателю, чтобы доказать законность удержаний. Заявление пригодится, когда трудовая инспекция явится с вопросом: «А почему это вы перечисляете зарплату непонятно куда, а не сотруднику на карту?» Или если работник внезапно решит, что не просил удерживать деньги, и потребует их обратно.

Заявление пишется в свободной форме: убедитесь, что указана сумма удержаний и реквизиты для перечислений. Принять заявление работодатель должен, а вот удовлетворять его — не обязан.

Образец согласия на удержание. Вот какие виды удержаний невозможны без согласия работника:

  1. Возврат подотчетных сумм.
  2. Возмещение ущерба, если он больше среднемесячного заработка сотрудника.
  3. Возврат денег, которые выплачены из-за счетной ошибки.
Сначала работник дает согласие в письменной форме, и только после этого работодатель может издать приказ и забрать часть его зарплаты.

Согласие на удержание пишут в произвольной форме, но обязательно должна стоять дата и подпись работника.

Образец приказа на удержание. Приказ нужен, чтобы удержать деньги по инициативе работодателя или работника. А вот для удержания НДФЛ или долга по исполнительному документу приказ не требуется.

Работник должен ознакомиться с приказом под подпись.

Образец положения об удержании из заработной платы невозвращенных подотчетных средств. Все правила удержания подотчетных сумм прописаны в трудовом кодексе, поэтому дополнительное положение не требуется. Но некоторые работодатели хитрят и придумывают документы, чтобы обойти законодательные ограничения.

Например, по закону подотчетные суммы разрешено удерживать из зарплаты только с письменного согласия работника. Да и размер удержания ограничен: не более 20% с каждой зарплаты.

Начальник не хочет спрашивать разрешение у сотрудников и удерживать задолженность частями по полгода. Поэтому он изобретает новое положение, где пишет что-то вроде: «Если работник не сдал авансовый отчет за прошлый месяц до 5 числа текущего месяца, то работодатель вправе удержать подотчетные суммы в полном объеме с зарплаты работника. Согласие работника при этом не требуется».

Это незаконно: трудовой кодекс главнее любого внутреннего регламента работодателя. Документ не имеет силы, если он ухудшает положение работников по сравнению с требованиями трудового кодекса.

ст. 8 ТК РФ

На незаконные действия работодателя можно пожаловаться в трудовую инспекцию и прокуратуру, а сами удержания — оспорить в суде.

ст. 391 ТК РФ

Как отразить удержания в бухучете

Скакунова Татьяна
заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law &Consulting

Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника.

Удержание НДФЛ.

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ из сумм, которые начислены работникам.
Удержание кредитов или алиментов по исполнительному листу.

Дебет 70 кредит 76, субсчет «Расчеты по исполнительным документам»

— удержаны деньги по исполнительному документу из заработной платы работника.

Удержание алиментов по соглашению.

Дебет 70 кредит 76 — удержаны алименты из заработной платы работника.

Удержание подотчетных сумм.

Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок.

Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты.

Удержание переплаты по отпускным при увольнении.

СТОРНО Дебет 20 (26, 44) кредит 70 — сторнирована сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.

Дебет 70 кредит 51 (50) — выплачены суммы при увольнении за вычетом неотработанных отпускных.

Налоговая база по НДФЛ при удержании за неотработанные дни отпуска уменьшается на сумму переплаты по отпускным.

Например, излишне начислены отпускные — 19 000 Р. НДФЛ с них:

19 000 Р × 13% = 2470 Р.


При увольнении работнику начислили 130 000 Р. Нужно удержать НДФЛ:

(130 000 Р − 19 000 Р) × 13% = 14 430 Р.
 

Удержание НДФЛ отражается в общем порядке:

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Удержание возмещения ущерба.

Дебет 70 кредит 73 — стоимость ущерба удержана из зарплаты сотрудника по приказу руководителя.

Удержание по заявлению работника.

Дебет 70 кредит 76 — удержаны платежи из зарплаты по инициативе сотрудника.

Что нужно знать про удержания из зарплаты

  1. Работодатель обязан удерживать из зарплаты НДФЛ и задолженность по исполнительным документам. Согласие сотрудника при этом не требуется.
  2. Работодатель вправе удержать с работника компенсацию ущерба. Его согласие не нужно, если сумма ущерба не превышает среднемесячный заработок.
  3. Работодатель может удержать подотчетные суммы и переплату из-за счетной ошибки — но только с письменного согласия работника.
  4. Удержать неотработанные отпускные можно при увольнении сотрудника, даже если он возражает.
  5. Размер удержаний по инициативе работодателя ограничен: не более 20% от зарплаты сотрудника.
  6. По исполнительным документам удерживают до 50% от зарплаты в общем случае, а по некоторым видам долгов, например алиментам, — до 70%.
  7. Работник вправе пожаловаться на незаконные удержания по инициативе работодателя в трудовую инспекцию, прокуратуру или оспорить их в суде.

 

5 случаев, в которых работодатель имеет право удерживать часть зарплаты

Краткое содержание:

Закон позволяет работодателю удерживать определенную сумму из зарплаты сотрудника при некоторых обстоятельствах. Вычеты делятся на добровольные и принудительные. Размер удержания в каждом случае регулируется законом.


Для оплаты налогов

Работодатель обязан ежемесячно удерживать из зарплаты служащих налог на доход физических лиц, независимо от желания любой стороны. Стандартная ставка составляет 13%. Для нерезидентов РФ она увеличена до 30%.

Налог не распространяется на возмещение командировочных расходов, компенсации при увольнении, кроме неиспользованного отпуска.

Удержание сверх назначенной ставки или отказ перечислить сумму в налоговый орган незаконно.


В интересах третьих лиц

Принудительные удержания с сотрудника по исполнительным листам, вступившим в законную силу, не зависят от воли работодателя. Компания обязана в течение трех суток со дня получения документа перевести взыскателю денежные средства. Перевод и перечисление проходит за счет должника.

К исполнительным документам относятся:

  • решения арбитражных судов;
  • уполномоченные нотариусом соглашения об уплате алиментов;
  • постановления трудовых комиссий;
  • судебные приказы, штрафы об административных нарушениях;
  • постановления приставов.

При вычетах из зарплаты алиментов суммы не могут превышать 70% от совокупного ежемесячного дохода. По остальным исполнительным листам ограничение составляет 50%.


Удержание неотработанного аванса

Закон допускает право работодателя вернуть неотработанный служащим аванс. Не позднее одного месяца со дня выдачи на работника оформляют письменное согласие с обоснованием на погашение суммы. Максимальный размер ежемесячного вычета составляет 20%.

Возмещение материального ущерба

Нередки случаи, когда работники случайно или умышленно наносят ущерб имуществу организации. Материальная ответственность наступает, когда:

  • доказана причастность сотрудника и он ее не оспаривает;
  • ущерб нанесен в результате противоправных действий конкретного лица;
  • сотрудник напрямую связан с последствиями происшествия.

Работодатель создает комиссию по расследованию факта нарушения. На основе решения определяется сумма ущерба. Из каждой последующей зарплаты взыскивают не более 20% от ее размера. Работник имеет право погасить материальный ущерб добровольно или запросить его рассрочку.

Для взносов в различные фонды

Работник имеет право самостоятельно предложить удержания из своего дохода в добровольном порядке по заявлению.

Виды выплат:

  • медицинская страховка;
  • фонд добровольного пенсионного страхования;
  • профсоюзные сборы.

Организация обязана взимать в каждого работника налог на доход и перечислять в соответствующий орган, а также выполнять судебные решения о взыскании в пользу третьих лиц. Если гражданин не отработал аванс или ему начислили сверх положенной суммы, то из последующих выплат также возместят долг. Удержания производятся не позднее месяца с момента возникновения оснований.

Если понравилась статья — для распространения статьи внизу нужно нажать «Поделиться».

Благодарю за внимание!

Что вам должен работодатель при увольнении, можно ознакомиться Подробнее >>>

За что вам обязаны заплатить? 8 выплат от работодателя, о которых вы могли не знать, можно ознакомиться Подробнее >>>

Права сотрудников в России, о которых вы могли не знать, можно ознакомиться Подробнее >>>

Имеет ли право работодатель удержать премиальную часть зарплаты при увольнении?

Я очень нуждаюсь в вашей грамотной юридической консультации по вопросу правомерности действий моего работодателя.

Я работаю в крупной московской компании (штат 500 чел.) в должности Менеджера по рекламе. Компания существует на рынке с 1992 года.

На момент случившегося инцидента мой стаж работы составлял 1 год и несколько дней. (Не уверена важно ли это в этой ситуации, но лучше пусть у вас будет и эта информация,: за весь период работы я не была в отпуске, т.е за год работы гарантированный оплачиваемый отпуск мне не был предоставлен или компенсирован).

Я оформлена с 1 дня работы в штат компании на основании трудовой книжки. Зарплата — фиксированный оклад, без премий или индексаций зарплаты. Выплачивается дважды в месяц, всегда вовремя, перечислениями на зарплатную банковскую карточку.

В первый же день работы мне выдали в пользование ноутбуки корпоративную сим карту.

1) Ноутбуком до меня уже пользовались, он Неновый, но это модель одной из последних серий популярного бренда (Lenova). Его цена сегодня приблизительно — 35-40 т.р.

Передавая в постоянное пользование мне эту достаточно дорогую вещь, никто не обязал меня подписать какой-либо документ о том, что я беру эту вещь на время работы, или что я за него материально ответственна. Я не писала расписок о том, что приняла его и в каком он был состоянии. Одним словом, за него я вообще даже галочку нигде не ставила.

2) корпоративная сим карта — мне выдали симку со словами, что лимит денежных средств в месяц: 500 р., любые превышения этого бюджета будут вычитаться из моей зарплаты. Соответственно, этой сим картой я должна пользоваться постоянно. Ни в устной, ни, тем более, в письменной форме с условиями тарифа меня никто не ознакомил. Я не писала расписок о знании и согласии с условиями ее использования.

Так как другого выбора не было, я каждый день таскаю ноут на работу и обратно, от личного номера мне пришлось отказаться, так как у меня нет лишних средств и желания покупать дополнительный мобильный телефон.

На протяжении этого года никаких проблем в пользовании этими благами у меня не возникало: ноут не ломался, лимит симки не превышала (даже если и превышала, это были незначительные суммы, и для меня совершенно незначимые).

В начале марта мой мобильный телефон сломался. Мне пришлось купить новый аппарат, куда установила рабочую симку. Спустя 1,5 месяца мой руководитель сообщает мне, что я превысила лимит (на 22500 р.), и их вычтут из следующей за. Что они и сделали, не предоставив мне ни расшифровки расходования средств по сим-карте, ни письменного извещения о сумме удержания за, вообще ничего.

Как я выяснила, у меня в новом телефоне постоянно работал интернет 3J, а в этом тарифе он ОЧЕНЬ дорогой.

Моя зарплата до налоговых вычетов составляет 40000 р. Разве работодатель имеет право удержать больше 50% зарплаты единоразово?

Подскажите, пожалуйста, что я могу сделать в этой ситуации? У меня вообще есть шанс вернуть свою зарплату?!

Спасибо заранее!

Тарифы, графики удержания, а также стоимость питания и проживания

Ставки UI, ETT и SDI

Налоговые ставки и пределы налогооблагаемой заработной платы за последние несколько лет указаны в «Ставки налога, лимиты заработной платы и стоимость еды и жилья (DE 3395) (PDF)».

Действующий на 2020 год тарифный план страхования от безработицы (UI) — Таблица F +. Это Таблица F плюс 15-процентная надбавка за чрезвычайные ситуации, округленная до ближайшей десятой.График F + предусматривает ставки взносов UI от 1,5% до 6,2%.

Исключение: Работодатели, подпадающие под действие раздела 977 (c) CUIC, должны платить по наивысшей ставке, предусмотренной законом, плюс дополнительные 2 процента, см. SUTA Dumping (AB 664). Лимит налогооблагаемой заработной платы составляет 7000 долларов на сотрудника. Для получения дополнительной информации о том, как определяется ваша ставка UI, см. Информационный лист : California System of Experience Rating (DE 231Z) (PDF).

Чтобы получить доступ к вашей ставке пользовательского интерфейса 2020:

  1. Посетите электронные услуги для бизнеса.
  2. Выберите Просмотрите ставки налога на заработную плату по Дополнительные онлайн-услуги .
  3. Введите номер налогового счета вашего работодателя.
  4. Выберите Получить рейтинг моего пользовательского интерфейса .

Агенты по расчету заработной платы могут получать ставки пользовательского интерфейса для нескольких клиентов, войдя в систему электронных услуг для бизнеса и выбрав Отправить запрос по массовой ставке в меню Я хочу, чтобы .

Программа добровольного ПИ не действует в 2020 году.

Ставка налога на профессиональную подготовку (НТП) на 2020 год составляет 0,1 процента. Лимит налогооблагаемой заработной платы UI и ETT остается на уровне 7000 долларов на сотрудника в календарный год.

Ставка удержания государственной страховки по инвалидности (SDI) на 2020 год составляет 1,00%. Лимит налогооблагаемой заработной платы составляет 122 909 долларов США на каждого сотрудника за календарный год. Максимальный размер удержания для каждого сотрудника составляет 1229,09 долларов США.

Ваши налоговые ставки UI, ETT и SDI объединены в одном уведомлении о ставках, Уведомлении о ставках взносов и выписке о резервном счете UI (DE 2088).DE 2088 будет отправлен вам по почте в декабре с датой отправки 31 декабря. У вас будет 60 дней с даты отправки по почте 31 декабря, чтобы опротестовать любой пункт в DE 2088, кроме SDI и ETT, которые специально установлены законом.

Новые работодатели : Вам назначается налоговая ставка в размере 3,4% на период от двух до трех лет. Это будет зависеть от того, соответствуете ли вы критериям раздела 982 (b) Кодекса страхования по безработице штата Калифорния (CUIC). Если вы приобрели существующий бизнес, у вас есть возможность сохранить налоговую ставку пользовательского интерфейса предыдущего владельца (см. Покупка бизнеса с сотрудниками).

Посетите Историческую информацию для прошлых ставок.

Графики удержания налогов в Калифорнии

Калифорния предоставляет два метода определения суммы, удерживаемой из заработной платы по подоходному налогу штата.

  • Метод A — Метод таблицы значений заработной платы (PDF) — с инструкциями
    Освобождение от налогов с низким доходом, расчетный вычет, еженедельный период расчета заработной платы, двухнедельный период расчета заработной платы, полумесячный период расчета заработной платы, ежемесячный период расчета заработной платы и ежедневный / другой период расчета заработной платы
  • Метод B — Метод точного расчета (PDF) — с инструкциями
    Освобождение от налогов с низким доходом, расчетный вычет, стандартный вычет, личное освобождение от налогов, годовой период расчета, ежедневный / другой период расчета, квартальный период расчета, полугодовой период расчета, полумесячный период расчета, ежемесячный период расчета, еженедельный период расчета заработной платы и раз в две недели Расчетный период

Посетите историческую информацию для прошлых расписаний.

Удерживаемое пособие сотрудникам

Когда вы нанимаете сотрудника, вы должны заполнить и подписать оба свидетельства об удержании: федеральную форму W-4 и DE 4 штата. Форма W-4 используется для федерального подоходного налога, а DE 4 — для расчета личного дохода в Калифорнии Налог (PIT).

Изменения в 2020 году

Начиная с 2020 года, надбавки больше не включаются в обновленную форму W-4 для удержания НДФЛ. Новые сотрудники и существующие сотрудники, вносящие изменения в свои удержания, должны предоставить как Форму W-4, так и Свидетельство о пособии сотрудника (DE 4) (PDF).Если сотрудник не предоставит вам должным образом заполненный государственный документ DE 4, вы должны удержать подоходный налог штата из заработной платы сотрудника, как если бы он был холостым и не претендовал на нулевую надбавку.

Сотрудникам, подавшим форму W-4 до 2020 года, не требуется подавать новую форму, если у них нет изменений в размерах удерживаемых у них пособий. Продолжайте рассчитывать удержание на основе ранее отправленных форм.

Ресурсы IRS

Стоимость питания и проживания

Неморских служащих

Стоимость питания на 2020 год для сотрудников, не работающих на море
Еда Значение
Завтрак 2 доллара.45
Обед 3,70 $
Ужин $ 5,85
Всего 12,00 $
Еда, не обозначенная как завтрак, обед или ужин $ 4,30
Стоимость жилья

Стоимость установлена ​​в размере 66-2 / 3 процента от обычной арендной платы для населения, но не более 1 607 долларов.00 в месяц или менее 52,10 долларов в неделю.

Рыбаки

У морских служащих разные ценности в отношении питания и проживания, чем у всех остальных служащих. Стоимость проживания для морских служащих применяется только в том случае, если помещения соответствуют определенным минимальным стандартам. Стоимость проживания составляет 52,10 доллара в неделю или 7,40 доллара в день для периодов менее недели.

Стоимость питания и кварталов на 2020 год для лицензированных морских служащих
Лицензированный персонал Значение
Питание 12 долларов США.00
Кварталы $ 10,85
Итого за сутки $ 22,85
Стоимость питания и жилплощади для морских служащих, не имеющих лицензии
Персонал без лицензии Значение
Питание 12 долларов США.00
Кварталы $ 7,40
Итого за сутки $ 19,40

Посетите историческую информацию для прошлых значений.

За помощью обращайтесь в Центр помощи налогоплательщикам по телефону 1-888-745-3886 или посетите местную налоговую инспекцию.

.

Работодатель удержал прибавку к заработной плате

  • Меню
  • Меню
  • Трудоустройство
  • Как
  • Калькулятор чаевых
  • Полезные контакты в ОАЭ
  • Подписывайся
  • Выйти

Идти

В тренде
Праздники ОАЭ 2020 Коронавирус Специальные отчеты Скидка 15% на услуги CV Путешествовать
  • Последние новости
  • ОАЭ
    • Преступность
    • Образование
      • Молодые редакторы
    • Среда
    • Правительство
    • Здоровье
      • Лучшее здоровье
      • Зачем волноватся
    • Транспорт
    • Наука
    • Погода
    • Жалоба читателя
    • Спроси Закон
    • Специальные отчеты
  • Проживает в ОАЭ
    • Виза + иммиграция
    • Корпус
    • Телефон + Интернет
    • Банковское дело
    • Транспорт
    • Здоровье
    • Образование
    • Переместить
    • Спроси нас
  • залив
  • Твои деньги
    • Сбережения и инвестиции
.

Сколько налоговых льгот вам следует запросить?

До 2020 года одной из самых важных вещей, которые вы могли сделать, чтобы повлиять на размер вашей зарплаты, было изменение количества пособий, заявленных на вашем W-4. Идеальное количество надбавок для вас будет зависеть от вашей индивидуальной ситуации, но теперь, когда раздел о надбавках в W-4 был исключен, заполнение формы стало несколько упрощенным. Мы обсудим, как работали надбавки и что их заменило в W-4.Наконец, обратите внимание, что ваш подход к удержанию налогов и ваш W-4 зависит от вашей индивидуальной ситуации и особенностей вашего финансового плана.

Что следует знать об удержании налогов

Чтобы понять, как работают надбавки, сначала нужно понять концепцию удержания налогов. Всякий раз, когда вам платят, ваш работодатель снимает или удерживает определенную сумму денег из вашей зарплаты. Этот удержание покрывает ваши налоги, поэтому вместо того, чтобы уплачивать налоги единовременно в течение налогового сезона, вы платите их постепенно в течение года.Работодатели в каждом штате должны удерживать деньги для уплаты федерального подоходного налога. Некоторые штаты, города и другие муниципальные органы власти также требуют удержания налогов.

Удержание также необходимо для пенсионеров и физических лиц, получающих другие доходы, например, от азартных игр, бонусов или комиссионных. Если вы являетесь владельцем бизнеса, независимым подрядчиком или работаете не по найму, вам необходимо убедиться, что вы удерживаете налоги самостоятельно. Вы можете сделать это, заплатив ориентировочные налоги.

Точная сумма удержания вашего работодателя будет во многом зависеть от того, сколько вы зарабатываете и от того, как вы заполняете форму W-4.Раньше у вас была возможность требовать пособия, но теперь на размер удержания влияют ваши заявленные иждивенцы, работает ли ваш супруг (а) или у вас несколько работ. Вы также можете указать другие корректировки, такие как удержания и другие удержания.

Заполняя форму W-4, вы сообщаете своему работодателю, какую сумму удерживать из вашей заработной платы. Вот почему вам нужно заполнять новую форму W-4 каждый раз, когда вы начинаете новую работу или переживаете большие перемены в жизни, такие как брак или усыновление ребенка.

Что такое налоговые льготы?

Удерживаемое пособие было похоже на освобождение от уплаты определенной суммы подоходного налога.Таким образом, когда вы запрашиваете пособие, вы, по сути, говорите своему работодателю (и правительству), что имеете право на , а не на для уплаты определенной суммы налога. Если бы вы потребовали нулевые надбавки, ваш работодатель удержал бы максимально возможную сумму.

Если вы не потребовали достаточного количества надбавок, вы переплатили налоги в течение года и получили возврат налога в налоговый сезон. Если вы потребовали слишком много пособий, вы, вероятно, оказались должны деньги IRS.

Как мне теперь повлиять на удержание?

Поскольку W-4 2020 года намного проще, чем это было в прошлом, может показаться сложнее изменить ваше общее удержание. Потеря надбавок на анкете может показаться особенно утомительной, но не беспокойтесь. Есть еще множество способов повлиять на ваше удержание.

Во-первых, важно заполнить раздел о нескольких работах или работающих супругах, используя рабочий лист на третьей странице W-4, чтобы у IRS был надлежащий учет того, сколько денег вы приносите.Общее количество иждивенцев, на которые вы претендуете, также оказывает значительное влияние на ваш общий размер удержания, поэтому убедитесь, что вы указываете правильное количество иждивенцев.

Раздел 4 W-4 немного более открытый. Здесь вы сможете указать другие доходы и перечислить свои удержания, которые могут быть использованы для уменьшения удержания. Используйте рабочий лист на странице 3 W-4, чтобы сделать выводы. Наконец, вы также можете использовать раздел дополнительных удержаний, чтобы сделать вашу общую сумму удержаний как можно точнее.

Если у вас сложная налоговая ситуация, возможно, будет целесообразно обратиться к финансовому консультанту, который специализируется на налоговых вопросах.

Требование освобождения от удержания

Если IRS возместило вам в прошлом году весь удержанный федеральный подоходный налог, и если вы ожидаете, что это повторится снова в этом году, вы можете потребовать освобождения от удержания. Вы не можете требовать освобождения от удержания, если выполняется одно из следующих условий:

  1. Другое лицо может заявить о вас как о иждивении
  2. Ваш доход превышает 1000 долларов США и включает более 350 долларов США незаработанного дохода, такого как проценты или дивиденды

Имейте в виду, что это освобождение применяется только к федеральному подоходному налогу.Вам по-прежнему необходимо платить налоги FICA на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Точная настройка вашего удержания

Вы можете требовать удержаний и дополнительных удержаний по своему усмотрению. Взятие оценочной или неточной суммы будет означать, что вы переплачиваете или недоплачиваете налоги, но вы можете это сделать. Вы можете потребовать разные суммы, чтобы изменить размер своей зарплаты. Это ваш личный выбор, который поможет вам спланировать свой бюджет в течение года.

При этом вы можете подать новый W-4 в любое время в течение года.Поэтому, если вы решите, что вам нужна более крупная или меньшая зарплата, вы можете подать своему работодателю новый документ W-4 с другим количеством удержаний или удержаний.

The Takeaway

Налоговые льготы были важной частью помощи людям в сокращении или увеличении размера их зарплаты. Хотя их больше нет в W-4, все еще очень возможно повлиять на размер вашей зарплаты, потребовав дополнительных удержаний или удержаний. Меньшие удержания также означают большую зарплату.Важно запрашивать правильную сумму вычетов, чтобы вы могли иметь как можно больше денег в течение года, не прибегая к налоговому сезону.

Если вас беспокоит сумма, удерживаемая вашим работодателем, вы также можете воспользоваться калькулятором удержания налогов, предоставленным IRS. Не забывайте, что вы можете обновить свой W-4 в любое время. Просто заполните новую форму и передайте ее своему работодателю.

Следующие шаги

  • Многие финансовые консультанты являются налоговыми экспертами и могут помочь вам понять, как налоги влияют на ваш финансовый план.Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Вы сэкономите время (и стресс!), Если соберете и систематизируете все подтверждающие документы, необходимые для подачи налоговой декларации. Это означает ваш W-2 или 1099, информацию о процентах по студенческому кредиту и множество других документов, в зависимости от вашего финансового положения.Вы также можете использовать наш налоговый калькулятор, чтобы оценить, сколько вы будете платить подоходный налог.

Фото предоставлено: © iStock.com / vgajic, © iStock.com / nandyphotos, © iStock.com / Steve Debenport

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News.Аманда родилась и выросла в метро Атланта, а в настоящее время живет в Бруклине. .
0 0 vote
Article Rating