Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу 2020: Удержание алиментов: справочник бухгалтера

Содержание

Удержание алиментов: справочник бухгалтера

ToT

В статье перечислен внушительный список. Не только Битрикс…

Над.К

А чего ему не быть довольным? Он с властями активно сотрудни…

То, что налоговый маневр разрушит или выдавит из России Битр…

В 5-7 раз? Ох уж эти сказочники

Никуда из России не сбегут, потому что в иных странах придет…

ToT

Классная статья! Спасиба

Читаю про зп в 50-100 т на Удаленке в Москве и складывается …

Не принесёт — получит пособие в меньшем размере. Принести бу…

Спасибо за уделенное внимание к нашей статье. Оценить качест…

ToT

198 подписчиков ))) Очень удобный новый канал получения инф…

Да, верно, есть такое соглашение, но о чем оно? О прожиточно…

Для тех, кто оказывает услуги на УСН с парой сотрудников и с…

Вы зря иронизируете. Правильное название документа согласно …

Как вы планируете возврат отразить? Как доход в этом году?ил…

только нужно у брокера, например у Открытия, просить разреше…

сова7202

Большинство уже поняли, что вирус может иметь серьезные посл…

Над.К

Будет. Но пока некогда (

А обычной темы на форуме больше не будет?

согласна, даю официанту только лично чаевые и только за хоро…

Правки они внесли2. Повышается МРОТ в Москве. С 01 октября 2…

Давайте поясним: Комплаенс-поддержка — для ИП/ООО (без разни…

список востребованных профессий можно на городработ посмотре…

Приносим свои извинения за что, что ввели вас в заблуждение….

а вот

как рассчитывается среднедушевой доход?

Да, тоже в шоке была. Пришла в Токио-сити в чек включили &qu…

в цепочках FSC отслеживаются и древесина, и бумага — надеюсь…

О, дайте ссылку))

Здорово, а я пропустила. В ТК внесли изменения?

Пол года попользовалась, пока не начали работать с импортом,…

Не пиарит, а сотрудничает. Мы за полгода выросли до отметки …

Чем бы вас удивить? Ну вот забавный факт: самая эффективная …

Это потому, что мы предлагаем учёт только для предпринимател…

Мы несём финансовую ответственность за правильность расчётов…

ToT

@msneg, а можно весь список телеграмм-каналов опубликовать с…

из каких доходов удерживать. Изменения

ToT

В статье перечислен внушительный список. Не только Битрикс…

Над.К

А чего ему не быть довольным? Он с властями активно сотрудни…

То, что налоговый маневр разрушит или выдавит из России Битр…

В 5-7 раз? Ох уж эти сказочники

Никуда из России не сбегут, потому что в иных странах придет…

ToT

Классная статья! Спасиба

Читаю про зп в 50-100 т на Удаленке в Москве и складывается …

Не принесёт — получит пособие в меньшем размере. Принести бу…

Спасибо за уделенное внимание к нашей статье. Оценить качест…

ToT

198 подписчиков ))) Очень удобный новый канал получения инф…

Да, верно, есть такое соглашение, но о чем оно? О прожиточно…

Для тех, кто оказывает услуги на УСН с парой сотрудников и с…

Вы зря иронизируете. Правильное название документа согласно …

Как вы планируете возврат отразить? Как доход в этом году?ил…

только нужно у брокера, например у Открытия, просить разреше…

сова7202

Большинство уже поняли, что вирус может иметь серьезные посл…

Над.К

Будет. Но пока некогда (

А обычной темы на форуме больше не будет?

согласна, даю официанту только лично чаевые и только за хоро…

Правки они внесли2. Повышается МРОТ в Москве. С 01 октября 2…

Давайте поясним: Комплаенс-поддержка — для ИП/ООО (без разни…

список востребованных профессий можно на городработ посмотре…

Приносим свои извинения за что, что ввели вас в заблуждение….

а вот

как рассчитывается среднедушевой доход?

Да, тоже в шоке была. Пришла в Токио-сити в чек включили &qu…

в цепочках FSC отслеживаются и древесина, и бумага — надеюсь…

О, дайте ссылку))

Здорово, а я пропустила. В ТК внесли изменения?

Пол года попользовалась, пока не начали работать с импортом,…

Не пиарит, а сотрудничает. Мы за полгода выросли до отметки …

Чем бы вас удивить? Ну вот забавный факт: самая эффективная …

Это потому, что мы предлагаем учёт только для предпринимател…

Мы несём финансовую ответственность за правильность расчётов…

ToT

@msneg, а можно весь список телеграмм-каналов опубликовать с…

Алименты: из каких доходов удерживать

ToT

В статье перечислен внушительный список. Не только Битрикс…

Над.К

А чего ему не быть довольным? Он с властями активно сотрудни…

То, что налоговый маневр разрушит или выдавит из России Битр…

В 5-7 раз? Ох уж эти сказочники

Никуда из России не сбегут, потому что в иных странах придет…

ToT

Классная статья! Спасиба

Читаю про зп в 50-100 т на Удаленке в Москве и складывается …

Не принесёт — получит пособие в меньшем размере. Принести бу…

Спасибо за уделенное внимание к нашей статье. Оценить качест…

ToT

198 подписчиков ))) Очень удобный новый канал получения инф…

Да, верно, есть такое соглашение, но о чем оно? О прожиточно…

Для тех, кто оказывает услуги на УСН с парой сотрудников и с…

Вы зря иронизируете. Правильное название документа согласно …

Как вы планируете возврат отразить? Как доход в этом году?ил…

только нужно у брокера, например у Открытия, просить разреше…

сова7202

Большинство уже поняли, что вирус может иметь серьезные посл…

Над.К

Будет. Но пока некогда (

А обычной темы на форуме больше не будет?

согласна, даю официанту только лично чаевые и только за хоро…

Правки они внесли2. Повышается МРОТ в Москве. С 01 октября 2…

Давайте поясним: Комплаенс-поддержка — для ИП/ООО (без разни…

список востребованных профессий можно на городработ посмотре…

Приносим свои извинения за что, что ввели вас в заблуждение….

а вот

как рассчитывается среднедушевой доход?

Да, тоже в шоке была. Пришла в Токио-сити в чек включили &qu…

в цепочках FSC отслеживаются и древесина, и бумага — надеюсь…

О, дайте ссылку))

Здорово, а я пропустила. В ТК внесли изменения?

Пол года попользовалась, пока не начали работать с импортом,…

Не пиарит, а сотрудничает. Мы за полгода выросли до отметки …

Чем бы вас удивить? Ну вот забавный факт: самая эффективная …

Это потому, что мы предлагаем учёт только для предпринимател…

Мы несём финансовую ответственность за правильность расчётов…

ToT

@msneg, а можно весь список телеграмм-каналов опубликовать с…

Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу в 2020 году

ДеньгиРазвод супругов не освобождает никого из них от обязанностей по содержанию несовершеннолетних детей. Впрочем, по-настоящему хороший отец вряд ли будет уклоняться от них – он обязательно найдет способ помочь своему ребенку, независимо от того, как сложится его дальнейшая личная жизнь. Одним из таких способов является отчисление алиментов с ежемесячного дохода.

Если супруг работает официально, то они рассчитываются в виде процента с заработной платы, что очень удобно. Ведь в этом случае отцу не придется самостоятельно проводить какие-либо вычисления. Все, что от него требуется – это качественно работать, обеспечивая себе хороший заработок. А удержание алиментов, точный расчет НДФЛ (он не учитывается) и сумма, которая полагается ребенку, – это забота бухгалтерии.

С каких доходов могут отчисляться алименты

Отчисление алиментов на ребенка производится не только с ежемесячной зарплаты, получаемой работников. Кроме того, эта процедура распространяется на перечисленные ниже виды доходов:

  • средства, выплачиваемые чиновникам на их содержание;
  • разнообразные надбавки, которые увеличивают размер зарплаты за выслугу лет, повышение профессионального уровня, звание и должность (для военнослужащих и сотрудников силовых структур), классность и многое другое;
  • премии, а также персональные вознаграждения за какие-либо заслуги перед компанией;
  • гонорары, получаемые за научные труды, статьи и прочее;
  • средний заработок, который выплачивается работнику за период, который он проводит на больничном;
  • выплаты, которые прибавляются к заработной плате волей региональных властей или самого работодателя;
  • средства, получаемые за работу в не установленное для нее время.

Кроме того, законодательство предусматривает целый ряд доходов, с которых ни в коем случае не должно осуществляться удержание алиментов. К ним относятся:

  • материнский капитал, получаемый при рождении 2-х и более детей;
  • средства, выплаченные сотруднику в качестве компенсации за ремонт или приобретение нового рабочего инструмента;
  • командировочные выплаты, а также компенсация средств, затраченных на проезд в транспорте при выполнении служебных обязанностей;
  • так называемые подъемные, которые выдаются сотруднику при его переводе на работу в другие подразделения компании;
  • средства, что выплачиваются в качестве компенсации на питание во время пребывания сотрудника в лечебных учреждениях, санаториях, пансионатах.

Что является основанием для удержания алиментов

Бухгалтерия любого предприятия не может просто так, с бухты-барахты осуществлять удержание алиментов с сотрудников предприятия. Вполне логично, что для этого должны быть какие-то основания. В их качестве могут выступать следующие бумаги:

  • соглашение между родителями, которое заключается на добровольных началах;
  • исполнительный лист, передаваемый в службу приставов на основании решения судебного органа;
  • судебный приказ.

Если имеется хотя бы один из этих документов, от работника не требуется никаких заявлений, письменных или устных согласий. Исключение составляет лишь ситуация, в которой тот же исполнительный лист где-то затерялся из-за частой смены сотрудником места работы или по каким-то другим причинам. В этом случае алиментщик может самолично инициировать уплату алиментов и представить в бухгалтерию все требуемые данные.

Читайте также: С какого момента начинается начисление денег на детей

В перечисленных выше документах указывается вся необходимая бухгалтеру информация, а именно:

  • персональные сведения о получателе денег и плательщике;
  • размер алиментов, установленный соглашением или решением суда. Напомним, это может быть либо фиксированная сумма, либо процент с зарплаты и прочих видов дохода, упомянутых выше;
  • сроки уплаты средств;
  • способ перечисления и получения денег;
  • платежные реквизиты получателя алиментов;
  • срок, до которого соглашение или исполнительный лист имеют законную силу.

Причины для отказа от удержания с работника алиментов в 2020 году

Все документы, которые передаются в бухгалтерию предприятия, на основании чего будет производиться удержание алиментов, должны быть надлежащим образом оформлены. Кроме того, к ним предъявляется ряд дополнительных требований. К примеру, соглашение, заключенное родителями добровольно, в обязательном порядке заверяется в нотариальной конторе. Причем сумма, указанная в нем, не может быть меньше четверти заработка работника (даже в том случае, если речь идет о фиксированной выплате).

Исполнительные листы и приказы судебных органов априори оформляются по соответствующей законодательством форме, поэтому отправляются в работу сразу же после их доставки судебным приставом, получателем либо самим алиментщиком.

Если в качестве основания для отчислений используется исполнительный лист, в нем может быть предусмотрен либо определенный процент с доходов, либо твердая сумма. Судебный приказ же предполагает удержание исключительно процентной доли зарплаты ответчика.

Какую ответственность несет бухгалтерия за неправильное удержание алиментов

Любые бумаги, на основании которых с плательщика высчитываются алименты, определяются законодательством, как документация строгой отчетности. Поэтому любые манипуляции с ними могут осуществляться лишь специально закрепленным специалистом, который и несет полную ответственность за все совершаемые шаги.

Выплата алиментов из заработной платы – процедура несложная, однако, как показывает практика, на отечественных предприятиях очень часто встречаются следующие нарушения законодательства, определяющего порядок ее выполнения:

  • удержание алиментов не осуществляется бухгалтерией, несмотря на наличие надлежащим образом оформленных документов – исполнительного листа, соглашения или приказа от судебных органов;
  • документы по каким-либо причинам бесследно исчезают;
  • исполнительный лист или соглашение при переходе сотрудника на другую работу отправляются на новое предприятие раньше установленного законом срока;
  • сумма алиментов не соответствует указанной в документах;
  • средства перечисляются несвоевременно.

В случае допущения подобных и прочих нарушений, вся ответственность ложится на предприятие, которое может быть подвергнуто серьезным штрафным санкциям. Как потом наказывать бухгалтера – будет решать руководитель компании. Кроме того, имеется один нюанс, связанный с недоплатой или, напротив, переплатой по алиментам. Все средства плательщику или получателю обязан компенсировать сотрудник бухгалтерии, за которым закреплены документы. Причем – из своих личных средств.

Тонкости, связанные с работой алиментщика в нескольких компаниях

В наше время вряд ли кого-то удивит факт трудоустройства человека сразу на нескольких предприятиях для увеличения ежемесячной зарплаты. Законодательство, определяющее порядок уплаты алиментов, предусматривает и такую возможность. Средства на содержание детей должны высчитываться из всех заработных плат, получаемых работником.

Для этой цели необходимо представить в бухгалтерию каждой из компаний оригиналы исполнительных листов (копии в этой ситуации не будут документом строгой отчетности, поэтому их даже рассматривать никто не станет). Если алименты высчитываются на основании добровольного соглашения, оно также должно составляться и заверяться в нескольких экземплярах.

Удержания из заработной платы

Если вы работаете официально, то часть вашей зарплаты работодатель удерживает и перечисляет в налоговую.

Диана Шигапова

юрист

Помимо налоговых платежей, есть и другие ситуации, когда работник получает на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Расскажу, кто и как может забирать часть зарплаты на законных основаниях.

Нормативная база удержаний

Основные правила удержания из заработной платы прописаны в трудовом кодексе. В статье 137 ТК РФ перечислены случаи, в которых работодатель может оставлять себе часть зарплаты работника. В статье 138 ТК РФ указаны максимальные размеры удержаний: забирать весь доход нельзя — что-то должно оставаться на жизнь.

Порядок удержания налога на доходы физических лиц — НДФЛ — прописан в главе 23 налогового кодекса, а денег из заработка осужденного — в статье 44 уголовно-исполнительного кодекса.

Бывает, что часть зарплаты должника забирают судебные приставы. В статьях 98 и 99 федерального закона «Об исполнительном производстве» рассказывается, как это происходит.

Объясняем сложное простым языком

Разбираем законы, которые касаются вас и ваших денег. Раз в месяц присылаем письма с самым важным

Обязательные удержания

В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.

Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.

Работники не сами относят деньги в налоговую — за них это делает работодатель, который исполняет функции налогового агента. Он считает НДФЛ, удерживает его из зарплаты и перечисляет в налоговую инспекцию. А сотрудники получают на руки сумму уже за вычетом налога.

Про налог на доходы физлиц можно почитать в подборке статей:

Удержание кредитов по исполнительному листу. Например, человек взял кредит в банке и не отдал. Банк обратился в суд, выиграл дело и получил исполнительный лист.

Что могут сделать судебные приставы

Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса. Подробнее про них читайте в статье «Как вернуть свои деньги, если дали их в долг».

Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.

ст. 49 закона «Об исполнительном производстве»

Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.

В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.

Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.

Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.

Удержание алиментов по соглашению. Например, бывшие супруги договорились о размере алиментов и составили письменное соглашение. Это соглашение необходимо заверить у нотариуса — тогда оно будет обладать силой исполнительного листа.

Если плательщик алиментов нарушает договоренности, то получатель вправе взыскать деньги принудительно. Для этого ему нужно подать соглашение приставам или работодателю плательщика алиментов.

Что делать? 25.07.18

Как платить алименты, если их не требуют?

Работодатель удерживает алименты в размере, прописанном в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.

Поэтому работодатель удержит только 17 500 Р — это ровно 70% от зарплаты. А оставшиеся 7500 Р — долг, который отец ребенка заплатит с других доходов.

Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.

Как правило, получатель алиментов сначала обращается к мировому судье за судебным приказом. Это упрощенная процедура: нет заседаний и прений сторон. Судья просто проверяет документы и выносит приказ в течение пяти дней, если все оформлено правильно. Судебный приказ по силе равен исполнительному листу: его тоже можно подать приставам или напрямую работодателю.

Некоторые дела нельзя рассмотреть в приказном производстве, например, когда нужно установить отцовство или если выплата алиментов затрагивает интересы других детей. А еще бывает, что должник отменяет судебный приказ — это несложно. В таких случаях получатель алиментов подает уже полноценный иск, участвует в судебных заседаниях и, если выигрывает, забирает исполнительный лист.

И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.

У нас есть что почитать про взыскание алиментов:

Очередность удержания

Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.

Удержание на основании двух исполнительных листов. Не все долги равны: одни считаются важнее других и закрываются раньше. Приставы распределяют деньги среди взыскателей с учетом очередности.

ст. 111 закона «Об исполнительном производстве»

Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.

Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.

Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.

И в самом конце идут остальные кредиторы.

Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.

Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.

Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.

Удержание сумм по нескольким исполнительным листам одной очереди. Долги внутри одной очереди тоже не равноценны: приставы перечисляют взысканные деньги пропорционально размеру задолженности.

Например, неплательщик должен банку 500 000 Р, а МФО — 100 000 Р. Его зарплата — 50 000 Р.

Общий долг — 600 000 Р. Долг перед банком составляет 83,33% от общей суммы, а перед МФО — 16,67%. Вот в таких пропорциях взыскатели и будут делить деньги должника.

Сначала работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты должника: 50 000 Р × 13% = 6500 Р. Осталось: 50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.

От остатка удерживают еще 50% в пользу кредиторов: 43 500 Р × 50% = 21 750 Р.

Банк получит: 21 750 Р × 83,33% = 18 124 Р.

МФО достанется меньше: 21 750 Р × 16,67% = 3 626 Р.

Как взыскать долг через приставов

Возможны ли удержания задним числом. Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.

Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.

Удержания по инициативе работодателя

Расскажу, в каких случаях работодатель вправе оставлять себе часть зарплаты сотрудника.

Для возврата ошибочно выплаченных сумм — когда в результате счетной ошибки работнику перечислили больше, чем следовало.

Роструд считает, что счетная ошибка — это просчет при совершении арифметических действий. Например, в компании установлена почасовая оплата труда. Бухгалтер неправильно умножил стоимость часа на отработанное время, и в результате сотруднику переплатили. Кроме того, суды относят к счетным ошибкам неточности из-за сбоев в программе.

Письмо Роструда № 1286-6-1

Чтобы удержать ошибочные перечисления из зарплаты, нужно получить письменное согласие работника. Если согласия нет, работодателю придется обращаться в суд и доказывать, что произошла счетная ошибка.

Сотрудник уволился из компании по собственному желанию. При увольнении ему неправильно рассчитали зарплату и выдали лишние деньги. Как выяснилось позже, ошибка случилась из-за сбоя в программе 1С.

Экс-работнику направили письмо с просьбой вернуть переплату, которое тот проигнорировал. Тогда компания обратилась в суд и доказала, что причина переплаты — в счетной ошибке. Суд подтвердил, что бывший сотрудник должен отдать деньги.

Для погашения аванса, выданного при разных обстоятельствах. Работодатель может выдать работнику деньги на будущие служебные расходы. Например, сотрудника отправляют в командировку и выделяют авансом некоторую сумму в подотчет — за нее надо отчитаться.

Как экономить на разъездной работе и в командировках

В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые подтверждают его расходы, — чеки из гостиницы, распечатки электронных билетов на поезд или самолет.

п. 26 положения об особенностях направления в командировки

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты аванса, за который сотрудник не отчитался. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Работник дал письменное согласие на удержание.
  2. Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги.

Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде.

При увольнении за неотработанные дни отпуска. Работодатель может предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск авансом.

Допустим, сотрудник отработал в компании полгода, за которые полагается 14 дней отпуска. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом.

Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется.

Для возмещения ущерба. Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб.

Но это сложная процедура. Сначала работодатель собирает комиссию и организует проверку, чтобы подсчитать размер ущерба и выяснить, кто виноват. У работника запрашивают объяснительную, а если он не хочет ее писать, то комиссия составляет акт об отказе.

По итогам проверки работодатель по рыночным ценам устанавливает точный размер ущерба. Например, сотрудник сломал станок на заводе, потому что нарушил инструкцию по эксплуатации. Тогда нужно подсчитать расходы на ремонт оборудования, а если его уже невозможно восстановить, то взять за ущерб стоимость аналогичного станка.

Работодатель вправе принять решение об удержании компенсации ущерба из зарплаты, даже если работник с этим не согласен. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Размер ущерба не превышает среднемесячного заработка сотрудника.
  2. Со дня определения суммы ущерба еще не прошел месяц.

Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку. А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену.

Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо.

За дисциплинарные проступки, например опоздание или прогул, в трудовом кодексе предусмотрены специальные наказания: замечание, выговор и увольнение. А вот уменьшать окладную часть зарплаты за это нельзя.

Во многих компаниях работники получают не только оклад, но и премию. Это переменная часть зарплаты, которую платят за достижение определенных результатов и соблюдение трудового распорядка.

Что делать? 19.06.18

Работодатель делит мою зарплату на оклад и премию

Правила премирования обычно прописывается во внутренних документах работодателя — положениях и регламентах — либо в трудовом договоре или приложениях к нему. Работодатель может указать, за что будет поощрять, а за что лишать премий. По сути, лишение премии — это удержание денег из переменной части зарплаты.

Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.

Сроки удержания

Сроки удержания могут быть разные.

В день зарплаты удерживают НДФЛ с зарплаты, с отпускных и пособий по болезни. Удержанные суммы перечисляют в налоговую не позднее следующего дня после выплаты. Также на день зарплаты приходятся удержания по исполнительным документам. В этом случае удержанные суммы отправляют кредитору или приставам в трехдневный срок со дня выплаты.

Если удержания — это неотработанные отпускные, их удерживают в день увольнения.

Если это подотчетные суммы, то срок удержаний — месяц с последнего дня, когда работник должен был предоставить авансовый отчет.

Если удерживают деньги, которые перечислены из-за счетной ошибки, то срок — месяц со дня, когда работник получил ошибочную выплату.

Если удерживают в счет ущерба, то срок — месяц со дня, когда работодатель установил размер ущерба.

Если удерживают за невыполнение нормы труда, то срок — месяц со дня, когда комиссия по трудовым спорам или суд вынесли решение.

Удержания по заявлению работника

Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.

Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.

Минтруд считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе прописаны все основания для удержания и про заявления от работника там ничего нет. А вот Роструд подтвердил, что работодатель вправе удержать деньги, когда работник сам попросил.

Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.

Ограничения размера удержания из заработной платы

Для разных удержаний есть свои ограничения.

В пользу работодателя. Работодатель не может забирать себе более 20% с зарплаты работника.

Вот сотрудник получил отпускные «авансом» — за те дни, которые не отработал. После отпуска он написал заявление об увольнении — так образовалась переплата по отпускным в 10 000 Р.

Расчет при увольнении уже за вычетом налога — 30 000 Р. Работодатель вправе удержать с этих денег только 30 000 Р × 20% = 6000 Р.

Оставшиеся 4000 Р работник может заплатить добровольно, а если откажется — работодателю придется простить ему долг. Эти деньги считаются переплатой по зарплате, но здесь нет счетной ошибки, так что взыскать отпускные в суде не получится.

Другой пример. Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 Р и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 Р в месяц на руки.

Работодатель заберет из заработной платы 20% — это ровно 10 000 Р. Но на этом дело не закончится: удержания продолжатся с последующих зарплат. На возврат всей подотчетной суммы уйдет три месяца.

п. 5 обзора судебной практики по гражданским делам ВС за третий квартал 2013 годаPDF, 805 КБ

НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Для нерезидентов она выше — 30%.

п. 1, 3 ст. 224 НК РФ

По исполнительным документам могут забирать до 50% от зарплаты. Даже если на работника пришло несколько исполнительных листов, работодатель все равно обязан сохранить за ним не менее половины зарплаты.

Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях удерживают до 70% — если это долг по алиментам на несовершеннолетних детей или по возмещению:

  1. вреда здоровью;
  2. ущерба от преступления;
  3. вреда в связи со смертью кормильца.

По соглашению об уплате алиментов. Работодатель должен удерживать столько, сколько прописано в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

По инициативе работника. Размер добровольных удержаний не ограничен: работник может отдавать хоть всю зарплату туда, куда решит.

Сколько могут удерживать из зарплаты

  1. В пользу работодателя — до 20%.
  2. НДФЛ — 13% — резиденты, 30% — нерезиденты.
  3. По исполнительным документам — в общем случае — до 50% от зарплаты. До 70%, если это задолженность по алиментам, компенсация ущерба от преступления, вреда в связи со смертью кормильца и вреда здоровью.
  4. По соглашению об алиментах — до 70%.
  5. По инициативе работника — без ограничений.

Доходы, из которых не производятся удержания

Не все выплаты от работодателя попадают под удержания. Например, долг по исполнительным документам нельзя удержать:

  1. С материальной помощи при рождении ребенка, бракосочетании или смерти родственников.
  2. Компенсации командировочных расходов.
  3. Возмещения стоимости путевок в российские санатории.
  4. Компенсации расходов на переезд в другой город.

п. 8, 15 ч. 1 ст. 101 закона «Об исполнительном производстве»

Даже налог удерживают не со всей зарплаты, если у работника есть дети. Чем больше детей, тем меньше НДФЛ: первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемую базу на 1400 Р, каждый последующий — на 3000 Р. Так работает налоговый вычет на детей — мы подробно рассказывали, как экономить с его помощью.

пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Например, сотрудник получал 50 000 Р в месяц, но на руки — только 43 500 Р, потому что 13% от зарплаты — 6 500 Р — работодатель удерживал и перечислял налоговой.

Когда у сотрудника родился ребенок, налогом стала облагаться не вся зарплата, а часть: 50 000 Р − 1400 Р = 48 600 Р. Работодатель стал удерживать: 48 600 Р × 13% = 6318 Р.

Потом родился второй ребенок, и налогооблагаемая база уменьшилась еще на 1400 Р. В бюджет стало поступать еще меньше: (48 600 Р − 1400 Р) х 13% = 6136 Р.

Кроме того, НДФЛ не надо платить с некоторых видов выплат от работодателя:

  1. С компенсации расходов на транспорт и аренду жилья в командировках, если есть подтверждающие документы — чеки и квитанции.
  2. Суточных в командировках — не более 700 Р в поездках по России и до 2500 Р в поездках за рубеж.
  3. Материальной помощи при  рождении детей — не более 50 000 Р на одного ребенка, выплаченных в течение года с даты появления на свет.
  4. Материальной помощи при смерти родственников.
  5. Материальной помощи в сумме не более 4000 Р за год — на любые цели.

Как применять разные виды удержаний вместе

Удержания просто рассчитать, если их немного. Все сложнее, когда за зарплатой выстраивается орда претендентов: налоговая ждет НДФЛ, бывший супруг или супруга — алименты, банки — расплаты по кредитам, а работодатель хочет вернуть подотчетные суммы.

Тогда для работодателя алгоритм такой:

  1. Удержать НДФЛ со всей суммы.
  2. С того, что осталось, удержать долги по исполнительным листам.
  3. Договориться с работником о добровольном внесении денег — иначе до возврата подотчетных сумм дело не дойдет.

Покажу, как это работает, на трех примерах:

Пример 1. Работодатель ежемесячно забирает 20% зарплаты сотрудника за причиненный ущерб. Но вдруг приходит исполнительный лист, по которому половину зарплаты теперь нужно перечислять приставам.

По закону после всех удержаний у работника должна остаться как минимум половина зарплаты. Значит, те 20%, которые раньше доставались работодателю, теперь будут уходить судебным приставам, а от них уже взыскателю.

Тогда работодатель может подать в суд на работника, получить исполнительный лист и встать в очередь взыскателей. Или же договориться, чтобы сотрудник добровольно внес деньги за ущерб. Есть и третий вариант — забыть и простить.

Пример 2. Работник взял заем в микрофинансовой организации и не вернул — теперь половину доходов отдает взыскателю по исполнительному листу. Экс-супруга должника приносит работодателю соглашение об уплате алиментов, по которому 70% зарплаты полагаются ей.

Алименты — это долги первой очереди, а займы — четвертой. Сначала работодатель должен удержать алименты, а потом уже все остальное. Но после алиментов у должника останется только 30% зарплаты — на эту часть МФО претендовать не вправе. Получается, что кредитору уже ничего не достанется из зарплаты.

Некоторые должники даже оформляют фиктивные алиментные соглашения, чтобы защитить деньги от взыскателей. Однако взыскатели могут оспорить такие соглашения.

Пример 3. У работника есть долг — по исполнительному документу приставы забирают половину заработка. Он приносит начальнику заявление, в котором просит перечислять всю зарплату на банковскую карточку приятеля.

Так нельзя: удержание по исполнительному листу обязательное, а по инициативе работника нет. Сотрудник не вправе распоряжаться частью зарплаты, которая предназначается взыскателю. Если работодатель выполнит такое поручение, то нарушит закон. За это предусмотрена административная и даже уголовная ответственность.

Документальное оформление

Все зависит от основания удержания: в каждом случае документы оформляются по-разному.

Образец заявления на удержание из заработной платы. Допустим, работник хочет, чтобы работодатель не выплачивал ему зарплату, а распорядился этими деньгами как-то иначе. Тогда он должен написать заявление на имя руководителя в свободной форме. Главное — указать сумму удержаний и реквизиты счета, куда перечислять деньги.

Не получится договориться на словах. Без письменного заявления никак — оно необходимо работодателю, чтобы доказать законность удержаний. Заявление пригодится, когда трудовая инспекция явится с вопросом: «А почему это вы перечисляете зарплату непонятно куда, а не сотруднику на карту?» Или если работник внезапно решит, что не просил удерживать деньги, и потребует их обратно.

Заявление пишется в свободной форме: убедитесь, что указана сумма удержаний и реквизиты для перечислений. Принять заявление работодатель должен, а вот удовлетворять его — не обязан

Образец согласия на удержание. Вот какие виды удержаний невозможны без согласия работника:

  1. Возврат подотчетных сумм.
  2. Возмещение ущерба, если он больше среднемесячного заработка сотрудника.
  3. Возврат денег, которые выплачены из-за счетной ошибки.

Сначала работник дает согласие в письменной форме, и только после этого работодатель может издать приказ и забрать часть его зарплаты.

Согласие на удержание пишут в произвольной форме, но обязательно должна стоять дата и подпись работника

Образец приказа на удержание. Приказ нужен, чтобы удержать деньги по инициативе работодателя или работника. А вот для удержания НДФЛ или долга по исполнительному документу приказ не требуется.

Работник должен ознакомиться с приказом под подпись

Образец положения об удержании из заработной платы невозвращенных подотчетных средств. Все правила удержания подотчетных сумм прописаны в трудовом кодексе, поэтому дополнительное положение не требуется. Но некоторые работодатели хитрят и придумывают документы, чтобы обойти законодательные ограничения.

Например, по закону подотчетные суммы разрешено удерживать из зарплаты только с письменного согласия работника. Да и размер удержания ограничен: не более 20% с каждой зарплаты.

Начальник не хочет спрашивать разрешение у сотрудников и удерживать задолженность частями по полгода. Поэтому он изобретает новое положение, где пишет что-то вроде: «Если работник не сдал авансовый отчет за прошлый месяц до 5 числа текущего месяца, то работодатель вправе удержать подотчетные суммы в полном объеме с зарплаты работника. Согласие работника при этом не требуется».

Это незаконно: трудовой кодекс главнее любого внутреннего регламента работодателя. Документ не имеет силы, если он ухудшает положение работников по сравнению с требованиями трудового кодекса.

Как отразить удержания в бухучете

Скакунова Татьяна

заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting

Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника.

Удержание НДФЛ.

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ из сумм, которые начислены работникам.

Удержание кредитов или алиментов по исполнительному листу.

Дебет 70 кредит 76, субсчет «Расчеты по исполнительным документам»

— удержаны деньги по исполнительному документу из заработной платы работника.

Удержание алиментов по соглашению.

Дебет 70 кредит 76 — удержаны алименты из заработной платы работника.

Удержание подотчетных сумм.

Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок.

Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты.

Удержание переплаты по отпускным при увольнении.

СТОРНО Дебет 20 (26, 44) кредит 70 — сторнирована сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.

Дебет 70 кредит 51 (50) — выплачены суммы при увольнении за вычетом неотработанных отпускных.

Налоговая база по НДФЛ при удержании за неотработанные дни отпуска уменьшается на сумму переплаты по отпускным.

Например, излишне начислены отпускные — 19 000 Р. НДФЛ с них:

19 000 Р × 13% = 2470 Р.

При увольнении работнику начислили 130 000 Р. Нужно удержать НДФЛ:

(130 000 Р − 19 000 Р) × 13% = 14 430 Р.

Удержание НДФЛ отражается в общем порядке:

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Удержание возмещения ущерба.

Дебет 70 кредит 73 — стоимость ущерба удержана из зарплаты сотрудника по приказу руководителя.

Удержание по заявлению работника.

Дебет 70 кредит 76 — удержаны платежи из зарплаты по инициативе сотрудника.

Что нужно знать про удержания из зарплаты

  1. Работодатель обязан удерживать из зарплаты НДФЛ и задолженность по исполнительным документам. Согласие сотрудника при этом не требуется.
  2. Работодатель вправе удержать с работника компенсацию ущерба. Его согласие не нужно, если сумма ущерба не превышает среднемесячный заработок.
  3. Работодатель может удержать подотчетные суммы и переплату из-за счетной ошибки — но только с письменного согласия работника.
  4. Удержать неотработанные отпускные можно при увольнении сотрудника, даже если он возражает.
  5. Размер удержаний по инициативе работодателя ограничен: не более 20% от зарплаты сотрудника.
  6. По исполнительным документам удерживают до 50% от зарплаты в общем случае, а по некоторым видам долгов, например алиментам, — до 70%.
  7. Работник вправе пожаловаться на незаконные удержания по инициативе работодателя в трудовую инспекцию, прокуратуру или оспорить их в суде.

Удержание алиментов будет по-новому с 10 июля 2020 года

Ст. 165 Должностное лицо организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного документа обязано ежемесячно удерживать алименты из его заработной платы и иного дохода в пользу лица, получающего алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и иного дохода.

Ст. 165 Должностное лицо организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного документа обязано ежемесячно удерживать алименты из его заработной платы и иного дохода, подлежащих получению со дня их выплат, в пользу лица, получающего алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и иного дохода.

П. 3 ст. 169 Размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса, определяется судебным исполнителем исходя из заработной платы и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. В случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало или если не представлены документы, подтверждающие его заработок и иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней месячной заработной платы в Республике Казахстан на момент взыскания задолженности.

Для лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы, если должник в этот период не работал, задолженность по алиментам определяется в размере одного месячного расчетного показателя.

П. 3 ст. 169 Размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса, определяется судебным исполнителем исходя из заработной платы и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. В случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало или если не представлены документы, подтверждающие его заработную плату и иной доход, ежемесячные выплаты и (или) задолженность по алиментам определяются исходя из размера средней месячной заработной платы в Республике Казахстан на момент взыскания задолженности.

Для лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы, если должник в этот период не работал, задолженность по алиментам определяется в размере одного месячного расчетного показателя.

Для должников, являющихся ин­валидами, ежемесячная выплата или задолженность по алиментам опреде­ляется из их ежемесячной заработной платы и иного дохода, а в случае, если они не работают, — определяется из еже­месячных пособий и (или) социальных выплат, выплачиваемых из бюджетных средств и (или) Государственного фонда социального страхования.

Разъяснение факта незаконного удержания заработной платы работника

В этой статье объясняется защита, предоставляемая работникам в отношении удержаний из их заработной платы в соответствии с Законом о правах в сфере занятости 1996 года.

Содержание

Защита от несанкционированных удержаний

Угрожающие вычеты не имеют значения

Средства правовой защиты

В разделах 13–27 Закона 1996 года о правах в сфере занятости (ERA 1996) изложены положения, защищающие работников от несанкционированных удержаний из их заработной платы.

Работодатель может удерживать деньги из заработной платы при определенных ограниченных обстоятельствах. Это:

Когда вычет «требуется или разрешен законом»

Примеры этого включают отчисления на подоходный налог и взносы на государственное страхование. Сюда также входят вычеты, произведенные в соответствии с Законом о прикреплении доходов 1971.

Также могут быть вычтены обязательные платежи, причитающиеся государственным органам (таким как Налоговая и таможенная служба Ее Величества). Они будут законными до тех пор, пока работодатель удерживает сумму, указанную властями.Если работник считает, что орган неправильно рассчитал сумму, этот вопрос должен решаться между работником и соответствующим органом.

Если сотрудник согласился на это

Есть несколько способов, которыми сотрудник может дать свое согласие.

Первый — с предварительного письменного согласия (включая электронную почту). Согласие должно быть дано перед событием, которое приводит к вычету, а не непосредственно перед вычетом.

Например, вы можете согласиться с тем, что за определенный период сверхурочной работы вы будете оплачиваться по обычной почасовой ставке вместо двойной.Но вы должны согласиться с этим до того, как вы отработаете часы, а не после.

Второй способ, с помощью которого работник может согласиться, заключается в том, является ли удержание условием в трудовом договоре. Конечно, работник должен был видеть этот термин, либо ему о нем рассказали (что возможно, но нелегко доказать), либо подписав с ним контракт в.

В договорном положении должно быть четко указано, что удержание будет производиться из заработной платы рабочего.Работодатель также должен иметь возможность доказать, что событие, оправдывающее удержание, произошло.

Когда сделано в связи с любым дисциплинарным разбирательством или по постановлению суда или трибунала

Сотруднику по-прежнему необходимо дать письменное согласие, но, скорее всего, суд или трибунал обязал его сделать это.

Чтобы возместить бизнесу переплату или погасить долг перед третьей стороной

Переплата может относиться к заработной плате или к расходам, понесенным работником при выполнении своей работы.Типичный пример — аванс на выплату пособия на автомобиль, сделанный работодателем, который впоследствии оказывается меньше, чем предполагалось.

Задолженность перед третьими сторонами может включать взносы в пенсионный фонд или профсоюзы. Они будут выплачиваться либо в соответствии с условиями трудового договора, либо по предварительному письменному соглашению или согласию работника.

За участие в забастовке или другом забастовке

Забастовка эквивалентна отсутствию работы в течение определенного периода времени, и поэтому заработная плата может быть уменьшена в соответствии с временем отсутствия на работе.

Угрожающие вычеты не имеют значения

Одностороннее снижение заработной платы

Если работодатель без договорных полномочий или индивидуального или коллективного согласия снижает заработную плату работника, то это обычно приравнивается к вычету.

Без общего снижения заработной платы

Если вы сделаете незаконный вычет, но в то же время увеличите другой элемент вознаграждения работника так, чтобы не произошло общего сокращения заработной платы, все равно будет происходить незаконное удержание из заработной платы.

Средства правовой защиты

Средством правовой защиты работника от незаконного удержания из его или ее заработной платы является подача иска в трудовой суд в соответствии с разделом 23 (1) ERA 1996 года.

Если суд удовлетворил иск, он должен сделать соответствующее заявление и обязать работодателя выплатить работнику незаконно удержанную или полученную сумму.

Избежание неправомерных удержаний

Если вы взыскиваете платежи с рабочих в нарушение соответствующих положений ERA 1996, вы рискуете вообще потерять право на взыскание указанной суммы.

Прежде чем пытаться сделать это, убедитесь, что у вас есть письменное согласие сотрудника на соответствующий вычет. Вы можете сделать это, добавив положение в контракт сотрудника.

Могут быть обстоятельства, при которых вы платите сотруднику деньги и хотите вернуть их, если что-то не произойдет. Примеры включают:

  • если вы платите повышенное пособие по беременности и родам, но хотите оставить за собой право на взыскание увеличенного платежа, если работница не вернется на работу
  • если вы платите сотруднику плату за курс или стоимость обучения, при условии сохранения за собой права на возмещение всей или части стоимости, если сотрудник не завершит или не пройдет курс

Если да, то вам следует (до совершения платежа) потребовать от сотрудника подписать форму, в которой выражается его или ее письменное согласие с условиями оплаты и возврата денег.

.

удержаний из заработной платы | Статья о удержаниях из заработной платы от Free Dictionary

Защитник подал на клуб, который играет в Центральном высшем дивизионе Южной лиги, в суд по трудовым спорам, выиграв его иски о нарушении контракта и несанкционированных удержаниях из заработной платы. Трудовая инспекция и руководство указали, что нехватка денег может привести к дисциплинарным взысканиям. HMRC сообщает, что пятью основными причинами недоплаты были: компенсация размещения || Использование неправильных периодов времени для расчета заработной платы Недоплата, выявленная HMRC в последнем списке имен, была связана с большим количеством работников, чем когда-либо прежде — всего около 22 400 человек.Пятью основными причинами недоплаты национального минимума и прожиточного минимума в текущем раунде были удержания из заработной платы таких расходов, как униформа, недоплата учеников, неоплата времени в пути, неправильное использование компенсации за проживание и использование неправильных периодов времени для расчета заработной платы. Однако как суд, так и впоследствии апелляционный суд по вопросам занятости пришли к выводу, что они не обладают юрисдикцией для рассмотрения споров, возбужденных в соответствии с частью второй Закона о правах в сфере занятости, которая касается удержаний из заработной платы, как дело мисс Агарвал.Работодатели недоплачивают работникам, вычитая из заработной платы за униформу, недоплачивая ученикам и не оплачивая время в пути «. Верховный суд заслушал убедительные доказательства того, что многие рабочие не потрудились подать иски о незаконных удержаниях из заработной платы, таких как недоплата отпуска из-за дороговизны Третье препятствие связано с ошибочным мнением некоторых судов о том, что работодатели могут удерживать заработную плату сотрудников, не нарушая запрета на несанкционированные удержания из заработной платы в разделе 193 Закона о труде.Эти суды ошибочно полагают, что невыплата заработной платы не является удержанием из заработной платы. Большинство споров в области трудового права, включая иски по: Несправедливого увольнения; | Дискриминация на рабочем месте; взять резервирование; | Удержания из заработной платы, извещения и отпускных; | Равная оплата труда и | Право на гибкий график работы и свободное время. Он может захотеть изменить эту запись теперь, когда компания была уличена в незаконных удержаниях из заработной платы. Работодатели и служащие в настоящее время имеют «добровольные» договоренности о вычетах профсоюзных взносов из заработной платы.Любая попытка помешать этому добровольному соглашению — это просто политическая злоба, часть атаки на профсоюзы и попытка подорвать добровольные механизмы, которые хорошо работали в течение десятилетий. Задержка в выплате, незаконные удержания из заработной платы и отсутствие надлежащих перерывов — обычное явление «. .

Удержание из заработной платы — Canada.ca

Заявление об ограничении ответственности: Эта страница подготовлена ​​только для справки.

Дата вступления в силу: апрель 2019 г.

Устный перевод

1. Тема

Применение раздела 254.1 Трудового кодекса Канады, который охватывает удержания из заработной платы и разъясняет, когда работодатель может вычитать «суммы, письменно утвержденные работником» из заработной платы или других сумм, причитающихся работнику.

Подразделы 254.1 (1) и (2) утверждают, что:

  1. Ни один работодатель не должен делать удержания из заработной платы или других сумм, причитающихся работнику, за исключением случаев, разрешенных данным разделом или в соответствии с ним.
  2. Разрешенные вычеты:
    1. те, которые требуются федеральным или провинциальным законом или принятыми на его основании постановлениями;
    2. лиц, уполномоченных постановлением суда, коллективным договором или другим документом, подписанным профсоюзом от имени работника;
    3. сумм, письменно утвержденных работником;
    4. переплаты работодателем заработной платы; и
    5. другие суммы, предусмотренные постановлением.
  3. Невзирая на параграф (2) (c), ни один работодатель не должен в соответствии с этим параграфом делать вычеты в отношении ущерба собственности или потери денег или собственности, если любое лицо, кроме работника, имело доступ к собственности или деньгам. обсуждаемый.

2. Проблема

Необходимо уточнить:

  1. , когда обнаруживается, что вычет разрешен в письменной форме в соответствии с параграфом 254.1 (2) (c) Кодекса;
  2. , влияет ли время авторизации на действительность вычета; и
  3. какие вычеты разрешены.

3. Вопросы и ответы

  1. Когда будет установлено, что вычет разрешен в письменной форме в соответствии с параграфом 254.1 (2) (c) Кодекса?

    Подраздел 254.1 (1) запрещает работодателю производить удержания из заработной платы или других сумм, за исключением особых обстоятельств, изложенных в подразделе 254.1 (2). Одно из этих особых обстоятельств (параграф 254.1 (2) (c)) — это когда вычеты представляют собой «суммы, утвержденные в письменной форме сотрудником».

    Пункт 254.1 (2) (c), «суммы, утвержденные сотрудником в письменной форме», требует письменного разрешения сотрудника, дающего согласие на удержание определенной суммы. Для каждого сделанного вычета разрешение должно быть в письменной форме, с указанием конкретной суммы и должно быть дано на основе подлинного согласия.

    Если инспектор обнаруживает, что удержание определенной суммы было разрешено в письменной форме сотрудником, инспектор также должен подтвердить, действительно ли это разрешение было получено сотрудником.

  2. Влияет ли время авторизации на срок действия вычета?

    Общие общие разрешения в трудовых договорах, с указанием конкретных сумм или без них, могут использоваться для возложения ответственности или обязательств на сотрудника, но для соответствующего вычета требуется конкретное разрешение.

    Подписано ли разрешение на вычет до, во время или после вычета, само по себе не является важным фактором.Согласие на удержание из заработной платы, сделанное во время или после происшествия, будет принято с большей вероятностью, чем согласие, сделанное за значительный период до удержания. Чем более конкретным и своевременным является разрешение на фактическое происшествие, тем больше вероятность, что оно будет считаться действительным.

  3. Какие вычеты разрешены?

    Следует отметить, что подраздел 254.1 (2) охватывает случаи, когда работодатель может произвести удержание из заработной платы или других сумм; он не стремится регулировать статьи или расходы, за которые сотрудник может нести ответственность.

    Подраздел 254.1 (3) предусматривает, что если вычет относится к повреждению имущества или потере денег или имущества, и любое лицо, кроме работника, имело доступ к рассматриваемому имуществу или деньгам, вычеты не разрешены даже в тех случаях, когда удержание было специально разрешено сотрудником в письменной форме.

    Если вычет не разрешен, работодатель может потребовать возмещения в гражданском суде, обжаловать платежное поручение или использовать другие средства правовой защиты в зависимости от обстоятельств.Следует различать трудовой договор, в котором излагаются обязанности сторон, и разрешение, разрешающее конкретный вычет. Несет ли работник ответственность за предмет или затраты и может ли их сумма вычитаться из заработной платы — это два отдельных вопроса.

4. Заключение

Таким образом, работодатель не может удерживать деньги, которые, как утверждается, должны быть причитаются работнику работодателю, из заработной платы работника без письменного согласия работника на удержание.В Приложении А приведены примеры санкционированных и несанкционированных удержаний.

Любой дальнейший спор между работником и работодателем может быть разрешен путем запроса пересмотра решения инспектора о выдаче Уведомления о необоснованной жалобе, Уведомления о добровольном соблюдении или Платежного поручения (раздел 251.1).

Примечание

Раздел 254.1 не предназначен для исключения обычных вычетов из заработной платы, спонсируемых работодателем и / или профсоюзом, таких как планы медицинского, стоматологического страхования или страхования групп по инвалидности и планы сбережений из заработной платы.Списанные средства должны быть использованы для целей, разрешенных сотрудником.

Приложение A

Следующие примеры разрешений взяты из решений судьи и суда. Эти примеры предоставляют дополнительное руководство по применению концепций, изложенных в этой IPG, и не отражают напрямую конкретных деталей тех случаев, из которых они извлечены. Следование этим примерам не гарантирует того же результата.

Примеры разрешенных удержаний
1.Отчисления на обучение

Физическое лицо получает предложение о приеме на работу в качестве специалиста по кабелю. Предложение включает подписной бонус в размере 2000 долларов США, который выплачивается, если человек по-прежнему трудоустроен после одного года.

Работодатель проводит несколько курсов обучения техников-кабелей в первый год работы. Человек, принимая предложение о работе, должен согласиться на возмещение стоимости каждого курса из расчета 300 долларов за курс. Этот бонус компенсирует стоимость учебных курсов.Во время подписания предложения о приеме на работу сотрудник подписывает отдельные соглашения для каждого курса о выплате суммы за счет удержания из заработной платы либо из их первого платежного чека, либо из платежного чека сразу после его первой годовщины.

Запрет согласно подразделу 254.1 (3) не применяется, поскольку проблема не связана с повреждением или потерей. В письменных разрешениях указаны конкретные суммы, которые должны приниматься в качестве удержаний из заработной платы и связаны с фактическими удержаниями.Сотруднику была предоставлена ​​возможность ознакомиться с разрешительными документами и при желании обратиться за помощью к юристу. Несмотря на то, что разрешения были подписаны заранее, за год, они конкретны и выгодны как работодателю, так и работнику.

См .: Intek Communications Inc. против Мохибура Рахмана, [2015] YM2727-3561

2. Имущество не возвращено

Работодатель требует, чтобы работник подписал письменное разрешение, требующее удержания из заработной платы в случае невозврата собственности, в данном случае «Соглашение о ключах», в котором устанавливается разумная сумма для возврата ключей.Если ключи не будут возвращены, работодатель должен будет заменить ключи и замки и другие ключи. В этом случае судья сделал заявление: «Если требование вычета является разумным, обстоятельства подписания могут не требовать тщательной проверки, поскольку согласие может быть разумно выведено».

См .: MG Lund Trucking Inc. против Дэрила А. Петерсена, [2008] FC 1093

Примеры самовольных удержаний
1. Имущество не возвращено

Работодатель требует, чтобы работник подписал письменное разрешение на удержание из заработной платы в случае невозврата имущества, в данном случае «Соглашение о ключах», в котором устанавливается разумная сумма для возврата ключей.Если ключи не будут возвращены, работодатель должен будет заменить ключи и замки и другие ключи.

В этом примере, однако, договор гласит: «Невыполнение этого условия автоматически будет означать вычет 300 долларов США из моего платежного чека, и моя последняя зарплата не будет получена до тех пор, пока ключи не будут переданы и подписаны». Удержание последнего платежного чека — серьезное дополнительное наказание. Требование удержания окончательной заработной платы сводит на нет основную выгоду от выплаты заработной платы по трудовому договору.

См .: MG Lund Trucking Inc .. против Дэрила А. Петерсена, [2008] FC 1093

2. Бонус за безопасное вождение

Работодатель устанавливает в подписанном трудовом договоре, что водители грузовиков будут получать бонус в размере четырех центов за милю, известный как «бонус за безопасное вождение». Перечислен ряд нарушений вместе с соответствующими бонусами, например

.
  • «Нарушение журнала регистрации в месяц: 1 цент за милю»,
  • «Любая жалоба от клиента или общественности: вычет 25 долларов» и
  • «Происшествия / аварии, в которых виноват водитель: 500 долларов США».Условия бонусного соглашения дают работодателю право решать, применять ли нарушение, и не требуют консультации с работником.

Сотрудник будет знать, получает ли он ежемесячный бонус и его размер, только в момент выплаты. Разрешение на такие удержания из заработной платы не дает работнику никаких преимуществ.

Несмотря на то, что для каждого «нарушения» указываются конкретные суммы, такой список нарушений оформлен в форме общего разрешения и считается несанкционированным вычетом.Раздел 254.1 предназначен для решения по усмотрению работодателя бонусной системы. У сотрудника должна быть возможность оспорить решения или согласиться с ними, прежде чем разрешать удержание из заработной платы. Работодатель может использовать гражданско-правовые средства правовой защиты для взыскания денежных средств, которые, по его мнению, им причитаются, когда работник не разрешает удержание из заработной платы в каком-либо конкретном случае. Разрешение на удержание заработной платы связано не со списком нарушений, а со способами оплаты и сроками выдачи разрешения, когда считается, что нарушение произошло.

См .: Управление занятости и услуги, Доулинг, Онтарио против Алекса Жовро, [2001] YM2727-1014

Ссылки по теме

.

Налоговые вычеты и кредиты для иностранных граждан США

1. Какие вычеты и кредиты доступны для эмигрантов из США?

Есть несколько вычетов и льгот для гражданина США, который живет и работает за границей. Это поможет вам снизить налоги на экспатов и даже получить возмещение.

Если вы соответствуете определенным требованиям, вы можете иметь право на получение иностранного дохода, исключение из права на получение жилья за границей и вычет за проживание за рубежом. Наиболее распространенным вычетом является Исключение иностранного дохода , который рассчитывается на основе формы 2555.Если вы имеете право на это, вы можете исключить до 101 300 долларов из вашего заработка за рубежом. Чтобы пройти квалификацию, вам нужно будет пройти либо тест на физическое присутствие, либо тест на добросовестное проживание для проживания за пределами США

.

Исключение или удержание иностранного жилья — еще один вариант, который может сэкономить вам немного денег на вашем налогооблагаемом доходе. Вы должны быть либо наемным работником, либо наемным работником, либо частным предпринимателем, чтобы иметь право на этот вычет. Это дополнение к FEIE и увеличивает освобожденный от налога доход на сумму ваших квалифицированных жилищных расходов.В зависимости от страны вашего проживания допустимые вычеты за иностранное жилье будут различаться и могут иметь ограничения.

Налоговые льготы позволяют снизить подлежащий уплате налог после полного расчета налогооблагаемого дохода. Ваш налоговый кредит может включать сумму, которую вы уже заплатили стране вашего резидента. Иностранный налоговый кредит полезен для любого иностранца, который платил налоги за границей. Этот вариант не требует от человека подтверждения своего проживания за границей.Если гражданин США работает за границей или занимается иностранными инвестициями, вполне вероятно, что он заплатил налоги иностранному правительству. Если налоговая ставка иностранного государства равна или превышает налоговую ставку США, иностранный налоговый кредит успешно избавит иностранца от любых налоговых обязательств США на эту сумму.

Используйте форму 1116 «Зачет иностранного налога» , чтобы определить сумму уплаченного иностранного налога и рассчитать зачет. Чтобы претендовать на этот кредит, вам необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • Налог должен взиматься с вас
  • Вы должны были заплатить или накопить налог
  • Налог должен быть юридическим и фактическим иностранным налоговым обязательством
  • Налог должен быть подоходным налогом

Если вы решили не претендовать на получение кредита, вместо этого можно вычесть иностранный подоходный налог.Сообщите об этом как о вычете из вашего графика А для формы 1040.

Налоговая скидка на ребенка и Дополнительная налоговая скидка на ребенка — настоящие бонусы для людей, чьи иждивенцы имеют детей. На каждого ребенка, имеющего право на участие, вы можете получить кредит в размере до 1000 долларов США для компенсации вашей налоговой задолженности. Вам нужно будет указать это в форме 8812. Это запрещено, если вы подаете заявку на FEIE, но вы можете согласиться с FTC, которая представляет собой обычный налоговый кредит на ребенка. Дополнительная налоговая скидка на ребенка поможет вам получить возврат оставшейся суммы кредита.Он указан как «платеж» в вашей налоговой декларации. Ваш ребенок также должен соответствовать требованиям, если вы имеете право использовать эти кредиты. Им должно быть 16 лет или меньше, они должны быть гражданином США и проживать в другой стране. Также существуют ограничения дохода для подачи заявки на дополнительный налоговый кредит на ребенка.

США и некоторые другие страны заключили Соглашение о суммировании, которое охватывает сумму «кредитов», начисляемых по планам пенсионного обеспечения или социального обеспечения в зависимости от вашей работы и заработной платы. Это также выгодно для самозанятого U.S. persona информирует IRS о том, что налоги уплачиваются в налоговую страну страны проживания. Убедитесь, что у вашей страны проживания есть такое соглашение, прежде чем претендовать на льготы.

A Налоговое соглашение — это документ между США и иностранным государством, в котором указывается, что может и не может облагаться налогом в каждой соответствующей стране. Этот тип вычета не позволяет им облагать налогом дивиденды, проценты или роялти из иностранных источников, которые уже облагались налогом в стране вашего резидента. Если вы получаете эти виды дохода и живете в другой стране, которая облагает их налогом по более низкой ставке, чем в США.С., вам это выгодно. Вы должны помнить, что все налоговые соглашения индивидуальны, и вы всегда можете связаться с нами по поводу вашей ситуации.

Как правило, вы можете вычесть следующие позиции:

• Персональные льготы

• Квалифицированные пенсионные взносы

• Алименты

• Благотворительные взносы

• Медицинские расходы

• Проценты по ипотеке

• Налоги на недвижимость для вашего личного проживания.


Вы можете вычесть благотворительные взносы, сделанные в благотворительную организацию США, которая переводит средства в иностранную благотворительную организацию. Вы также можете вычесть уплаченные вами налоги на недвижимость, которые взимаются с вас в другой стране. Кроме того, эмигрант из США может потребовать освобождения от уплаты налогов для иностранного супруга-нерезидента, если: ваш супруг (а) не имеет валового дохода для целей налогообложения США и не является иждивенцем другого налогоплательщика США.

[вверх]

.
0 0 vote
Article Rating