ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Что нового в налоговом законодательстве для инвесторов

Есть ли налог на доход с процентов по вкладам?

Да, такой налог ввели в 2021 году. Но на 2021 и 2022 годы доходы с процентов по вкладам освободили от налога, поэтому фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам появится только с доходов 2023 года — закон № 67-ФЗ.

С каких доходов платить налог: с процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.

Какая ставка налога: 13% с суммы дохода, превышающего необлагаемый минимум. С суммы дохода свыше 5 000 000 ₽ будет взиматься 15% НДФЛ. Эти ставки распространяются и для резидентов, и для нерезидентов — статья 224 НК РФ.

Что такое необлагаемый минимум: необлагаемый минимум — сумма дохода от вкладов, с которой не взимается НДФЛ.

Как рассчитать необлагаемый минимум: 1 000 000 ₽ × максимальная ставка ЦБ на первое число каждого месяца года, в который получен доход — пункт 1 статьи 214.2 НК РФ.

Например, если на 1 февраля 2023 года ставка ЦБ будет равна 12% годовых, а на первое число остальных месяцев этого года ключевая ставка будет ниже, то размер необлагаемого дохода в 2023 году составит: 1 000 000 ₽ × 12% = 120 000 ₽.

Как рассчитать налог: (ваш доход от вкладов − размер необлагаемого дохода) × 13%. Сумму НДФЛ с процентов по вкладам налоговая рассчитает самостоятельно.

Если за год вы получите более 5 000 000 ₽ доходов, то с суммы превышения НДФЛ будет взиматься по ставке 15%.

Если проценты по вашему вкладу выплачиваются в валюте, то для целей налогообложения они будут пересчитаны в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному в день фактического получения процентов. Официальные курсы валют ЦБ на нужную дату

Доходы-исключения: счета эскроу и доходы по рублевым вкладам и счетам со ставкой до 1% годовых не участвуют в расчете налоговой базы и самого налога — пункт 1 статьи 214.

2 НК РФ.

Когда платить налог: уведомление об уплате этого налога вы получите вместе с транспортным и имущественным налогом. Сумму, указанную в уведомлении, нужно будет заплатить не позднее 1 декабря.

Например, информацию за 2023 год банки передадут в налоговую до 1 февраля 2024 года. Налог на доход с процентов по вкладам за 2023 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2024 года включительно.

Какой налог нужно заплатить на доход с купонов по облигациям?

Раньше налогом не облагались рублевые купоны по облигациям российских компаний, эмитированных после 1 января 2017 года, а также купоны по ОФЗ, муниципальным облигациям и облигациям бывших стран СССР.

С 1 января 2021 года это правило больше не работает. Теперь платить налог нужно с купонов по всем облигациям.

По‑прежнему налогом облагается и дисконт — то есть положительная разница между номинальной ценой облигации и реальной ценой ее покупки. Ставка налога для резидентов — 13% (15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год), для нерезидентов — 30%.

Самостоятельно ничего делать не придется: в случае купонов по облигациям налоговым агентом выступает ваш российский брокер, он рассчитает и спишет налог автоматически.

Как считается налог на доход свыше 5 млн ₽ в год?

С 1 января 2021 года на доход, превышающий 5 млн ₽ в год, нужно платить налог по повышенной ставке — 15%. Доходы до 5 млн ₽ включительно по‑прежнему облагаются по ставке 13%.

В качестве источников дохода считается всё: долевое участие, выигрыши в лотерею, операции по ценным бумагам или по займам, зарплата

Например, на торговле ценными бумагами на бирже вы заработали за год 4,5 млн ₽. Кроме этого, вы получили доходы с купонов по облигациям на сумму 0,5 млн ₽. А ваша зарплата за год составила 1,5 млн ₽. Получается, что общая сумма ваших доходов за год — 6,5 млн ₽.

Налог с этой суммы будет рассчитываться так: (4,5 + 0,5 млн × 13%) + (1,5 млн × 15%) = 650 000 + 225 000 = 875 000 ₽.

Такой расчет будет актуален с 2023 года, до этого момента действует переходный период. Во время этого переходного периода налоговые базы не складываются — это значит, что повышенный налог в размере 15% удержат, только если какой‑то ваш доход превысит сумму в 5 млн ₽ в год.

Кроме того, при расчете налога по новым правилам есть ряд исключений — на них повышенная ставка 15% не распространяется:

Если у вас несколько налоговых агентов — например, работодатель и брокер, — то каждый из них удерживает налог исходя из собственных расчетов. После того как по итогам года налоговая получит данные по доходам от налоговых агентов, доход будет просуммирован. Если общая сумма дохода превысит 5 млн ₽, то с суммы превышения придется доплатить 2% по отдельному уведомлению от налоговой.

Как получать вычет до 60 000 ₽ по ИИС типа А?

Если ваш доход более 5 000 000 ₽ и вы платите НФДЛ по ставке 15%, то вычет по ИИС типа А также можно получить в повышенном размере — до 60 000 ₽. Сумма будет считаться так:

Как считается налог на доход свыше 5 000 000 ₽ в год

Также не забудьте про ограничение: вычет типа А можно получить только с 400 000 ₽ пополнения ИИС.

Пример № 1

В 2022 году вы получили 5 000 100 ₽ в качестве зарплаты, то есть со 100 ₽ вам пришлось заплатить налог 15%. Также в 2022 году вы пополнили ИИС на 400 000 ₽.

В таком случае со 100 ₽ пополнения ИИС вы можете получить возврат 15%. А с оставшихся 399 900 — возврат 13%.

Общая сумма возврата будет такой: (100 × 15%) + (399 900 × 13%) = 52 002 ₽.

Пример № 2

В 2022 году вы получили 6 000 000 ₽ в качестве зарплаты, то есть с 1 000 000 ₽ вам пришлось заплатить налог 15%. Также в 2022 году вы пополнили ИИС на 400 000 ₽.

Сумма дохода, по которой вы заплатили НДФЛ по ставке 15%, выше суммы пополнения ИИС, поэтому со всей суммы пополнения ИИС можно получить возврат 15%.

Сумма возврата: 400 000 × 15% = 60 000 ₽.

С каких доходов можно получить вычеты?

С 2021 года вы не сможете вернуть себе имущественный и социальный вычеты с НДФЛ, уплаченного от дохода по операциям с ценными бумагами.

Также изменения коснулись инвестиционного вычета по ИИС типа А: теперь налоговый вычет можно получить только с основной налоговой базы, например, с зарплаты, дохода от сдачи недвижимости в аренду, вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами не относятся к основной налоговой базе, поэтому оформить налоговый вычет с доходов по брокерскому счету не получится.

Сумму налога от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно уменьшить с помощью льготы за долгосрочное владение, с помощью переноса убытков с прошлых лет, а также воспользовавшись ИИС с вычетом типа Б.

Понимание налоговых категорий: примеры, плюсы и минусы

2023 Предельные налоговые ставки в зависимости от дохода и статуса налоговой декларации
Налог Ставка	Справочник по подоходному налогу для индивидуальных подателей	Подоходный налог для женатых Пары, подающие совместную декларацию	Подоходный налог для супружеских пар, подающих раздельную декларацию	Налоговая шкала для главы домохозяйства
10%	11 000 долларов США или меньше	22 000 долларов США или меньше	11 000 долларов США или меньше	15 700 долларов США или меньше
12%	От 11 001 до 44 725 долларов США	от 22 001 до 89 450 долларов США	От 11 001 до 44 725 долларов США	От 15 701 до 59 850 долларов США
22%	от 44 726 до 95 375 долларов США	от 89 451 до 190 750 долларов США	От 44 726 до 95 375 долларов США	от 59 851 до 95 350 долларов США
24%	от 95 376 до 182 100 долларов США	от 190 751 до 364 200 долл. США	от 95 376 до 182 100 долларов США	от 95 351 до 182 100 долларов США
32%	от 182 101 до 231 250 долларов США	от 364 201 до 462 500 долларов США	от 182 101 до 231 250 долларов США	от 182 101 до 231 250 долларов США
35%	от 231 251 до 578 125 долларов США	от 462 501 до 69 долларов США3750	от 231 251 до 346 875 долларов США	от 231 251 до 578 100 долларов США
37%	Более 578 125 долларов США	Более 693 750 долларов США	Более 346 875 долларов США	Более 578 100 долларов США

^{Источник: IRS}

Пример налоговых категорий

Ниже приведен пример предельных налоговых ставок для одного заявителя на основе налоговых ставок 2022 года.

• Индивидуальные заявители с налогооблагаемым доходом менее 10 275 долларов США облагаются подоходным налогом по ставке 10% (самый низкий уровень).
• Индивидуальные заявители, которые зарабатывают более 10 275 долларов США, будут облагаться налогом на первые 10 275 долларов США по ставке 10%, но доходы сверх первой группы и до 41 775 долларов США будут облагаться налогом по ставке 12% (следующая группа).
• Доходы от 41 776 до 89 075 долларов облагаются налогом по ставке 22 % (третья группа).

Рассмотрим следующие налоговые обязательства для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2022 году:

• Первые 10 275 долларов США облагаются налогом по ставке 10%: 10 275 долларов США × 0,10 = 1 027,50 долларов США
• Затем от 10 276 долларов США до 41 775 долларов США, или 31 49 долларов США.9, облагается налогом по ставке 12%: 31 499 × 0,12 = 3 779,88 
• .

Добавьте причитающиеся налоги в каждой из скобок:

• Итого налоги: 1 027,50 долл. США + 3 779,88 долл. США + 1 809,50 долл. США = 6 616,88 долл. США

Эффективная налоговая ставка физического лица составляет примерно 13% от дохода:

• Разделите общую сумму налогов на годовой доход: 6 616,88 долл. США ÷ 50 000 долл. США = 0,13
• Умножьте 0,13 на 100, чтобы преобразовать в проценты, что составляет 13%.

Плюсы и минусы налоговых категорий

Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют с плоской налоговой структурой, в которой все люди облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их доходов.

Плюсы

• Лица с более высоким доходом имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать высокий уровень жизни.

• Лица с низким доходом платят меньше, оставляя им больше средств для собственного существования.

• Налоговые вычеты и льготы дают лицам с высокими доходами налоговые льготы, а также вознаграждают полезное поведение, например, пожертвования на благотворительность.

Минусы

• Состоятельные люди платят непропорционально большие налоги.

• Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате чего многие недоплачивают свои налоги, лишая правительство доходов.

• Прогрессивное налогообложение приводит к сокращению личных сбережений.

Положительные стороны

Сторонники налоговых категорий и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни. Напротив, лица с низким доходом, которые изо всех сил пытаются удовлетворить свои основные потребности, должны облагаться меньшим налогом.

Сторонники подчеркивают, что вполне справедливо, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и представители среднего класса, что компенсирует неравенство в распределении доходов. Это делает прогрессивную систему налогообложения прогрессивной в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для помощи налогоплательщикам с низкими доходами.

Сторонники утверждают, что эта система может генерировать более высокие доходы для правительств и при этом оставаться справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые кредиты для расходов, таких как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, затем может быть направлен обратно в экономику. Кроме того, налоговые категории оказывают автоматический стабилизирующий эффект на доход человека после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего у человека уменьшается менее существенно.

Негативы

Противники налоговых категорий и прогрессивных шкал налогообложения утверждают, что все равны перед законом, независимо от дохода или экономического положения, и что не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.

Они также отмечают, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному расхождению между суммой налога, которую платят богатые люди, и суммой государственного представительства, которое они получают. Некоторые даже отмечают, что граждане получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Оппоненты также утверждают, что более высокие налоги при более высоких уровнях доходов вынуждают некоторых более состоятельных людей использовать лазейки в налоговом законодательстве, чтобы найти творческие способы укрытия доходов и активов. На самом деле они могут в конечном итоге платить меньше налогов, чем менее обеспеченные, лишая правительство доходов. Например, некоторые американские компании переместили свои штаб-квартиры за границу, чтобы избежать или снизить свои корпоративные налоги в США.

История федеральных налоговых ставок

Налоговые категории существовали в налоговом кодексе США с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать свою войну против Конфедерации. Второй закон о доходах в 1862 году установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для доходов выше 10 000 долларов. Первоначальные четыре статуса подачи: одинокие, женатые, подающие совместную, женатые, подающие отдельно, и глава семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог. Он не появлялся до тех пор, пока ратификация 16-й поправки к Конституции США в 1913 году не установила право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для физических лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и супружеских пар, зарабатывающих более 4000 долларов, с градуированным подоходным налогом от 1% до 7% для доходов от 20000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий менялось. Когда федеральный подоходный налог был введен в 1913, было семь налоговых категорий. В 1918 году это число выросло до 56 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальная ставка достигла 91%. Но в 1964 году тогдашний президент Линдон Б. Джонсон снова снизил его до 70%. В 1981 году тогдашний президент Рональд Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 г., скобки были упрощены, а ставки уменьшены так, что в 1988 г. было всего две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья планка в 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам.

Штатные налоговые скобки

В некоторых штатах подоходный налог отсутствует: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанную заработную плату, но облагает налогом доход от инвестиций и проценты. Тем не менее, он намерен поэтапно отказаться от этих налогов, начиная с 2023 года, в результате чего к 2027 году число штатов, где не будет подоходного налога, достигнет девяти.

В 2022 году девять штатов имели фиксированную структуру ставок, при которой к доходу жителей применялась единая ставка: Колорадо (4,55%), Иллинойс (4,9%).5%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,0%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до девяти (в Калифорнии, Айове и Миссури) и даже 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих категориях также значительно различаются. Калифорния имеет самый высокий уровень, достигая 12,3%.

Положения штата о подоходном налоге могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральное личное освобождение и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата. Напротив, у других есть свои собственные суммы освобождения и стандартных вычетов.

Как найти собственную налоговую группу

Существует множество онлайн-источников, где можно найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные налоговые таблицы, которые предоставляют очень подробные сведения о статусе подачи налоговых деклараций с шагом от 50 до 100 000 долларов США налогооблагаемого дохода.

Другие веб-сайты предоставляют калькуляторы налоговой группы, которые делают за вас математические расчеты, если вы знаете свой статус подачи и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому стоит проверять это ежегодно.

Каковы федеральные налоговые рамки на 2022 год?

Максимальная ставка налога составляет 37% для индивидуальных плательщиков единого налога с доходом более 539 900 долларов США (или более 647 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Другие ставки:

• 35% для доходов свыше 215 950 долларов США (431 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
• 32% для доходов свыше 170 050 долларов США (340 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
• 24% для доходов свыше 89 075 долларов США (178 150 долларов США для супружеские пары подают документы совместно)
• 22% для доходов свыше 41 775 долларов США (83 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
• 12% для доходов свыше 10 275 долларов США (20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию)

Самая низкая ставка на 2022 налоговый год составляет 1 0% для одиноких лиц с доход в размере 10 275 долларов США или меньше (20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

В настоящее время налоговая ставка 40% отсутствует. В 2022 году самые высокооплачиваемые работники в Соединенных Штатах платят федеральный налог по максимальной ставке в размере 37% со всех доходов, превышающих 539 долларов США.900 (одиночки) и 647 850 долларов (супружеские пары, подающие совместную регистрацию) .

Как мне рассчитать свою налоговую группу?

Чтобы оценить, под какие налоговые категории будет подпадать ваш доход, вы можете самостоятельно произвести математические расчеты, воспользовавшись приведенными выше таблицами или посетив веб-сайт Службы внутренних доходов (IRS), на котором представлены очень подробные статусы налоговых деклараций с шагом в 50 долларов США налогооблагаемого дохода. доход до 100 000 долларов.

Практический результат

Федеральная налоговая система в США является прогрессивной. Налогоплательщики из более низких групп платят более низкие ставки, чем налогоплательщики из более высоких категорий. В 2022 и 2023 годах будет семь категорий федеральных налогов со ставками от 10% до 37%.

Если ваш налогооблагаемый доход не приводит к наименьшему налогообложению, с вас взимается плата по нескольким ставкам по мере роста вашего дохода. Весь ваш доход не зависит от уровня вашего совокупного дохода.

Департамент доходов штата Иллинойс

Стремление к совершенству и совместная работа для финансирования будущего штата Иллинойс

Важные уведомления

Варианты ответов на письма для подтверждения личности

901 27 Если вы получили письмо с подтверждением личности от Департамента доходов штата Иллинойс , вы можете ответить в электронном виде, выбрав вариант, соответствующий вашему письму: ввести код, пройти тест или прикрепить документы. Учетная запись MyTax Illinois не требуется. Дополнительные сведения см. в разделе Информация о письмах, подтверждающих личность.

Правоприменение программы Secure Choice

Сберегательная программа Illinois Secure Choice Savings Program (820 ILCS 80/) находится в ведении Совета Illinois Secure Choice Savings Board с целью предоставления возможности пенсионных накоплений работникам частного сектора в Иллинойсе, которые не имеют доступа по плану, спонсируемому работодателем. Департамент доходов штата Иллинойс отвечает за обеспечение соблюдения положений о штрафах за безопасный выбор.

Ресурсы доступны в отделе обеспечения соблюдения программы Secure Choice.

Информация для

Физические лица

Предприятия

Местные органы власти

Специалисты по налогообложению

Избранные программы

Кредит на заработанный доход (EIC)

Эта программа предоставляет льготы для работающих людей с низким и умеренным доходом

Предотвращение мошенничества

Сообщение и предотвращение кражи личных данных и дополнительная информация и ресурсы

Налоговые скидки штата Иллинойс за 2022 год

Информация о налоговых льготах штата Иллинойс за 2022 год

Реестр налоговых залогов

Поиск налоговых залогов, поданных Департаментом доходов штата Иллинойс

Больше программ

Последние новости

Просмотреть больше новостей

Нет последних новостей

{{/если}}

{{#если это. название}}

{{это.название}}

{{/если}} {{#если это.дата}}

{{#if this.type}} {{this.type}} — {{/if}} {{this.date}}{{#if this.year}}, {{this.year}}{ {/if}}

{{/если}} {{#если это.описание}}

{{это.описание}}

{{/если}}

{{/каждый}}

Актуальные ресурсы

Часто задаваемые вопросы

• Как я могу получить свой 8-значный IL-PIN?
  
• Каковы ставки налога с продаж и налога на пользование в Иллинойсе?
  
• Что произойдет, если мой банковский счет будет закрыт до того, как будет сделан прямой депозит для возврата налога?
• Кто должен подавать форму RUT-50 и какую сумму налога я плачу?
• Облагает ли Иллинойс налогом мою пенсию, социальное обеспечение или пенсионный доход?
• Кто является жителем Иллинойса?

Центр ответов налогоплательщиков

Актуальные формы

• 2022 IL-1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц
• 2022 Ил-1040 Инструкция
• 2022 Приложение IL-E/EIC, Освобождение штата Иллинойс и кредит на заработанный доход
  
• 2022 IL-1120, Декларация о подоходном налоге и замещении налога на прибыль
• 2022 Ил-1120 Инструкция
• Форма IL-W-4, Свидетельство об удержании работника и другого получателя платежа в штате Иллинойс и инструкции
• РУТ-50 — Инструкция
• CRT-61 — Сертификат перепродажи

Все налоговые формы

​Виды налогов

• Налоги с продаж и использования
• Налог на использование транспортных средств частных лиц
• Налоги на каннабис
• Налог на передачу недвижимости – физические лица, титульные компании и расчетные агентства
• Фидуциарное управление (доверительное управление и недвижимость)
• Корпорация
• Партнерство
• Формы/процедуры покупки налоговых штампов о передаче недвижимости – округа
• Налоги и лицензионные сборы на благотворительные игры

Больше видов налогов

{{ this.