ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

порядок исчисления, кто платит подоходный налог, сколько процентов, как удерживается с зарплаты

С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

Как работодатели отчитываются за сотрудников

У офис-менеджера Петровой оклад 50 000 ₽.

НДФЛ: 50 000 ₽ × 13% = 6500 ₽.

Работодатель выдает на руки: 50 000 ₽ − 6500 ₽ = 43 500 ₽.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников. НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.

Про формы и системы оплаты труда

Ставки подоходного налога в 2023 году

Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

• статуса физлица: налоговый резидент России или нет;
• вида дохода;
• суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ обычно значения не имеют.

Чем отличается резидент от нерезидента

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Налоговые ставки — в ст. 224 НК РФ

Зарплата физлица за год — 6 000 000 ₽. Пока доход не достигнет 5 000 000 ₽, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с выигрыша в рекламную лотерею свыше 4000 ₽ придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Ставки подоходного налога для резидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 000 000 ₽ в год, 15% — доход свыше 5 000 000 ₽ в год	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды
35%	1. Выигрыши и призы в рекламных конкурсах. Облагаются только доходы в части, превышающей 4000 ₽ в год. 2. С материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом от работодателя либо если ставка по нему меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ. Но в 2023 году матвыгоду не исчисляют и НДФЛ не облагают

НДФЛ для нерезидентов.

По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки.

Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Ставки подоходного налога для нерезидентов

Размер ставки	Вид дохода
13% — доход до 5 000 000 ₽ в год, 15% — доход свыше 5 000 000 ₽ в год	Доходы: — по патенту на работу в РФ; — высококвалифицированных специалистов; — россиян, переехавших в РФ по госпрограмме переселения соотечественников; — членов экипажей российских судов; — беженцев; — граждан стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору
15%	Дивиденды от российских компаний
30%	Зарплата, премии, вознаграждения по договорам ГПХ, если нет права на ставки 13 или 15%

Какие выплаты не облагаются подоходным налогом

НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

С каких еще доходов не нужно удерживать налог — в ст. 217 НК РФ

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

Все вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов, облагаемым по ставке 13 или 15%.

У менеджера Поповой оклад 50 000 ₽ и есть ежемесячный вычет 1400 ₽ на ребенка.

С ее оклада работодатель должен удержать: (50 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 6318 ₽.

Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты.

Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника. Сотрудник может получать через работодателя такой вычет ежемесячно до того момента, пока его доход не достигнет 350 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией из-за аварии на ЧАЭС.

Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.

Про вычеты на сотрудников — в п. 1. ст. 218 НК РФ

Вычеты на ребенка могут ежемесячно получать:

• каждый из родителей — не важно, в браке они или нет;
• каждый из усыновителей, опекунов, попечителей;
• каждый из приемных родителей.

Размер вычета — от 1400 до 12 000 ₽. Сумма зависит от того, какой ребенок по счету, от его здоровья и статуса родителя.

Про вычет на ребенка — в п. 4. ст. 218 НК РФ

Ежемесячные суммы вычетов такие:

• на первого и второго ребенка — 1400 ₽;
• на третьего и следующих детей — 3000 ₽;
• на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6000 ₽;
• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 ₽.

Вычет 12 000 ₽ суммируется с вычетом в зависимости от очередности ребенка-инвалида. Если он первый или второй, общая величина вычета — 13 400 ₽, а если третий или последующий — 15 000 ₽. По таким же правилам суммируется вычет для опекунов или попечителей ребенка-инвалида.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка.

Имущественные вычеты

Есть два вида имущественных вычетов, которые может получить сотрудник:

• на покупку жилой недвижимости: квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка с готовым домом или для его строительства;
• на выплату процентов по ипотечному кредиту;

Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только долю в этом имуществе.

Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС. Заявление на получение вычета сотрудник должен подать в налоговую инспекцию самостоятельно. А налоговая сама уведомит работодателя о том, что у сотрудника есть право на социальный или имущественный вычет.

Вычет на покупку недвижимости. Размер вычета зависит от затрат на приобретение, но максимально — 2 000 000 ₽, за счет чего из бюджета можно вернуть 260 000 ₽ переплаты НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

п. 3 ст. 220 НК РФ

Если объект обошелся дешевле 2 000 000 ₽, остаток переносят на следующий объект. Если дороже, вычет будет однократным.

В 2022 году Петров купил квартиру за 7 000 000 ₽. Это больше максимальной суммы вычета 2 000 000 ₽, значит, в дальнейших расчетах участвует эта сумма.

Годовой доход Петрова — 800 000 ₽, НДФЛ, удержанный работодателем, — 104 000 ₽ (800 000 ₽ × 13%).

Поскольку годовой доход Петрова меньше имущественного вычета 2 000 000 ₽, использовать его он будет так:

800 000 ₽ в 2022 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ = 1 200 000 ₽;

800 000 ₽ в 2023 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ − 800 000 ₽ = 400 000 ₽;

400 000 ₽ в 2024 году, НДФЛ к возврату — 52 000 ₽.

Вычет на выплату процентов по ипотеке. Максимальный размер вычета — 3 000 000 ₽, за счет этого из бюджета можно вернуть 390 000 ₽ переплаты НДФЛ: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

п.4 ст. 220 НК РФ

Получить вычет от ипотечных процентов можно только по одному объекту недвижимости. Если общая сумма выплат меньше 390 000 ₽, остаток сгорает.

При этом сотруднику не нужно ждать полного погашения ипотеки. Он может подавать документы на вычет ежегодно.

Важно, что оба вычета — на покупку недвижимости и выплату процентов — суммируются. Это значит, что максимально сотрудник может вернуть до 650 000 ₽ НДФЛ.

Социальный вычет

Социальный вычет может получить сотрудник:

• за свое лечение, обучение и фитнес, за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;
• за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Если лечение входит в специальный перечень правительства, вернуть можно 13% от всей потраченной суммы без ограничений суммы вычета.

Перечень дорогостоящих видов лечения — в постановлении от 08.04.2020 № 458

Сотрудник должен запросить в налоговой уведомление для вычета, оно придет напрямую работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется.

При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

По авторскому вознаграждению размер вычета такой:

• если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;
• если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

Сумма вычета зависит от вида авторского вознаграждения. Чтобы получить вычет, получатель дохода должен предоставить работодателю заявление.

Профессиональные налоговые вычеты — в ст. 221 НК РФ

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2023 году

Работодателям нужно рассчитывать НДФЛ резидентов по такому алгоритму:

1. Рассчитать налоговую базу по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. В налоговую базу включают зарплату, премии, выплаты по договорам ГПХ.

Расчет налоговой базы — в п. 3 ст. 226 НК РФ

2. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ.

3. Рассчитать налог по формуле:

4. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:

Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	(100 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 12 818 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	(200 000 ₽ − 2800 ₽) × 13% − 12 818 ₽ = 12 818 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к апрелю	38 454 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в апреле	400 000 ₽ × 13% − 38 454 ₽ = 13 546 ₽

В следующем году Ильина повысили до коммерческого директора, теперь его зарплата — 550 000 ₽ в месяц. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 000 000 ₽, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке.

Показатель	Расчет
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в январе	550 000 ₽ × 13% = 71 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в феврале	1 100 000 ₽ × 13% − 71 500 ₽ = 71 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к октябрю	643 500 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в октябре	5 000 000 ₽ × 13% + (5 500 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 643 500 ₽ = 81 500 ₽
Исчисленный НДФЛ с начала года к ноябрю	725 000 ₽
НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода в ноябре	5 000 000 ₽ × 13% + (6 050 000 ₽ − 5 000 000 ₽) × 15% − 725 000 ₽ = 82 500 ₽

С ноября и до конца года с зарплаты Ильина будут удерживать подоходный налог 82 500 ₽ — по ставке 15%. Это на 11 000 ₽ больше, чем удерживали по ставке 13%.

Как удержать НДФЛ

Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

• дата, когда возникает доход;
• день, когда нужно удержать НДФЛ;
• срок уплаты НДФЛ.

Дата, когда возникает доход, зависит от вида выплаты.

Когда доход может считаться полученным

Вид дохода	Дата, когда возникает доход
Зарплата за первую половину месяца, ее еще называют авансом	День выплаты аванса
Зарплата за вторую половину месяца	День выплаты зарплаты. Например, 10 ноября выплатили зарплату за вторую половину октября. Дата получения дохода — 10 ноября
Премии любого вида	День выплаты премии
Отпускные	День выплаты отпускных
Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении	День выплаты зарплаты и компенсации

День, когда нужно удержать НДФЛ, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

Форма дохода	Когда удерживать НДФЛ
Деньгами	В день перечисления денег на счет или выдачи из кассы
В натуральной форме или в виде материальной выгоды	В день ближайшей денежной выплаты сотруднику, из которой можно удержать налог. Но не более 50% от выплаты

НДФЛ удерживают в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и более округляют до полного рубля.

Порядок исчисления налога — в п. 6 статьи 52 НК РФ

Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом. То есть за 2023 год — до 25 февраля 2024 года.

Срок уплаты НДФЛ

С 2023 года для уплаты НДФЛ действует новый порядок. Налог надо перечислять единым налоговым платежом — ЕНП на единый налоговый счет — ЕНС. У каждого налогоплательщика свой счет.

Что такое ЕНП и как на него перейти

Уплатить НДФЛ нужно:

• до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;
• до 28 января — за период с 1 по 22 января;
• не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в ближайший за ним рабочий день.

2023 год — переходный период, поэтому уплатить НДФЛ можно одним из двух способов:

1. Подать отдельное уведомление.
2. Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ.

Подать отдельное уведомление. Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца уплаты. Деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога и может начислить пени.

При этом способе деньги перечисляют по одинаковому коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510.

Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ. Это возможно, если с 1 января 2023 года вы ни разу не подали уведомление о списании денег с ЕНС.

В этом случае КБК НДФЛ для платежей, облагаемых по ставке 13%, — 182 1 01 02130 01 1000 110, а по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

Как отчитаться по НДФЛ

Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ, а также сумму налога. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам и НДФЛ с них.

Форма 6-НДФЛ — в Приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

Сроки сдачи 6-НДФЛ:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 февраля следующего года.

Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.

Шаблон 6-НДФЛ

Пример заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, для доходов, облагаемых по ставке 13%

Что будет, если не платить НДФЛ

Если работодатель не удержит НДФЛ или не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, а если работодатель действовал умышленно — 40%. Сам налог тоже взыщут.

Штрафы — в п. 1. ст. 123 НК РФ

Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:

• за не вовремя представленный расчет — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетные счета компании или ИП;
• за неправильные сведения в 6-НДФЛ — 500 ₽ за каждый документ;
• за расчет, представленный неправильным способом — 200 ₽.

Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.

Для должностных лиц малых и средних компаний и предпринимателей за первое нарушение предусмотрена замена штрафа на предупреждение.

Чем можно заменить штраф — в ст. 4.1.1 КоАП РФ

Работодатель может избежать штрафа за занижение НДФЛ. Для этого ему нужно сначала уплатить налог и пени, а затем подать уточненный расчет. Уточнить расчет нужно раньше, чем налоговая сообщит об ошибке или назначит выездную проверку.

Внесение изменений в расчет — в подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ

Предложение Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Налоговая система штата Нью-Йорк — налогообложение LLC компаний и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала).

Налоговые соглашения Соединенных Штатов Америки.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Корпорация в городе Нью-Йорк уплачивает федеральный налог на прибыль (текущая ставка – 21%), налог на прибыль на уровне штата (базовая ставка — 6,5%) и налог на прибыль на уровне города (базовая ставка – 8,85%).

Помимо этого, есть налоги на капитал, минимальные налоги и пр.

Граждане и резиденты США уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в США.

Подоходный налог взимается на федеральном уровне, штатов и некоторых муниципальных образований.

Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:

• c дохода до 10 275 USD — по ставке 10%;
• с дохода от 10 276 до 41 775 USD — по ставке 12%;
• с дохода от 41 776 до 89 075 USD — по ставке 22%;
• с дохода от 89 076 до 170 050 USD — по ставке 24%;
• с дохода от 170 051 до 215 950 USD — по ставке 32%;
• с дохода от 215 951 до 539 900 USD — по ставке 35%;
• с дохода от 539 901 USD — по ставке 37%

Существует альтернативный минимальный налог и целевой налог для поддержания медицины.

В большинстве штатов и некоторых муниципалитетах также взимается подоходный налог. Некоторые штаты не взимают подоходный налог (например, Флорида), в некоторых штатах налог взимается по плоской ставке, в других – прогрессивная шкала налогообложения. Ставки и уровни дохода, которым они применяются, сильно разнятся.

Прибыль от прироста капитала при продаже активов, находившихся во владении не менее 12 месяцев облагается на федеральном уровне по пониженным ставкам: максимальная ставка составляет 20% (новый президент обещает существенно повысить ставку в отношении наиболее высоких доходов). Дивиденды включаются в обычный налогооблагаемый доход. Однако при удовлетворении некоторым требованиям они облагаются по ставкам, применимым к прибыли от прироста капитала. Обычно также существует налогообложение прибыли от прироста капитала на уровне штатов.

Американские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в США.

Ставка федерального корпоративного налога на прибыль составляет 21% (Байден планирует повысить ставку до 28%). Она применяется как к обычному доходу, так и к прибыли от прироста капитала. Дивиденды от американских компаний освобождаются от налогообложения на 50% — 65% в зависимости от доли владения. Корпорации могут не уплачивать налог на прибыль в отношении дивидендов от иностранных компаний при доле участия не менее 10%, владении более года и соблюдении ряда других условий.

Налог на прибыль взимается также на уровне штатов и муниципалитетов. Налоги штатов колеблются от 1% до 12%, в некоторых штатах этого налога нет.

Контролируемая иностранная компания – это иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) американских акционеров превышает 50% (американские акционеры – акционеры с долей участия не менее 10%). Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемый доход американских акционеров. Этот доход включает пассивные доходы, как это определено в законодательстве. Существует ряд исключений. Кроме того, в налогооблагаемый доход включается доход, не относимый к «пассивным» видам дохода, но превышающий доходность в 10% от стоимости материальных активов иностранной компании (GILTI). Такой доход облагаться налогом по более льготным эффективным корпоративным ставкам налога.

Налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти удерживается по ставке 30%. Некоторые виды процентов освобождаются от налога у источника выплаты.

Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.

Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

На федеральном уровне налоги с продаж (sales and use tax) не взимаются. Однако такие налоги взимаются в большинстве штатов, а также на уровне муниципалитетов. Ставки налога варьируются, как правило, от 2,9% до 7,25%, правила также разнятся. Налог обычно применяется к розничным продажам, определенным услугам, некоторым электронным продуктам.

Социальные взносы уплачиваются как работодателем, так и работником по ставке 6,2% с трудового вознаграждения до 142 800 USD. Взнос на медицинское страхование составляет 1,45% для работодателя и такую же сумму для работника. Из зарплаты работника удерживается дополнительный взнос на медицинское страхование по ставке 0,9% с зарплаты, превышающей 200 000 USD. Работодатели также уплачивают взнос на страхование от безработицы по ставке 6% с первых 7 000 USD. трудового вознаграждения (однако ставка может снижаться вплоть до 0,6%, если подобные платежи также осуществляются на уровне штата). Социальные взносы могут также взиматься на уровне штатов.

Налог с наследства взимается на федеральном уровне взимается по прогрессивным ставкам, максимальная ставка составляет 40%. Необлагаемая сумма составляет 11 700 000 USD, сумма ежегодно индексируется. Налог на наследство также взимается на уровне штатов. Существует также налог на дарение.

В большинстве штатов и на уровне муниципалитетов взимаются налоги в отношении недвижимости. Многие штаты также взимают налоги в отношении коммерческого движимого имущества.

Гербовые сборы обычно взимаются на уровне штатов и муниципалитетов при оформлении сделок с недвижимостью.

США заключили 60 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 34 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

60 DTCs: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.

34 TIEAs: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

Имеете ли вы право на получение налогового кредита на заработанный доход? – Forbes Advisor

Обновлено: 22 ноября 2022 г., 3:48

Примечание редактора. Мы получаем комиссию за партнерские ссылки на Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Гетти

Налоговая скидка на заработанный доход была впервые введена в 1975 году для оказания финансовой помощи работающим семьям с детьми. EITC эволюционировала и теперь помогает налогоплательщикам с детьми или без них. В 2022 налоговом году, то есть в декларации, которую вы подаете в 2023 году, вы можете претендовать на кредит, если ваш доход составляет менее 59 долларов США., 200.

Соответствующие требованиям работники с иждивенцами могут увидеть повышение своего EITC в этом налоговом сезоне. Для деклараций за 2022 год максимальный кредит для подателей документов с тремя или более детьми, отвечающими требованиям, составляет 6 935 долларов США по сравнению с 6 728 долларов США в 2021 году. в налоговой декларации за 2021 год. Кредит для бездетных рабочих и пар был временно увеличен за предыдущий налоговый год в соответствии с Американским планом спасения, законом президента Джо Байдена о помощи в связи с пандемией.

По оценкам IRS, 20% налогоплательщиков, имеющих право на участие в программе EITC, никогда не претендуют на нее. Вот как узнать, имеете ли вы право на получение кредита в налоговой декларации за 2022 год, которая должна быть подана 18 апреля 2023 года. Веб-сайт TaxSlayer

2

Cash App Taxes

2

Cash App Taxes

Узнать больше

Веб-сайт On Cash App Taxes

3

Джексон Хьюитт Интернет

3

Джексон Хьюитт Интернет

На веб-сайте Джексона Хьюитта

Что такое налоговый кредит за заработанный доход?

EITC — это возмещаемый налоговый кредит, что означает, что он может уменьшить ваш налоговый счет и, возможно, привести к возмещению, даже если вы не должны платить какие-либо налоги.

EITC основан на процентах от вашего заработанного дохода. Как правило, вы не сможете претендовать на получение кредита, если у вас нет заработанного дохода. Примеры заработанного дохода включают заработную плату, доход от чаевых и чистый доход от самостоятельной занятости.

Доход, который не соответствует требованиям для кредита, включает проценты и дивиденды, пенсии или аннуитеты, социальное обеспечение, пособия по безработице, алименты и пособие на ребенка.

Как работает налоговый кредит на заработанный доход?

EITC — это налоговая льгота, которая уменьшит ваши налоговые обязательства, если вы должны деньги. Если сумма вашего кредита заработанного дохода превышает то, что вы должны, вам будет возвращена разница.

Кто имеет право на налоговый вычет за заработанный доход?

Чтобы претендовать на EITC, вы должны работать в США, и ваш основной дом должен находиться в США более полугода.

IRS также требует, чтобы никто другой не мог указать вас как иждивенца в своей налоговой декларации. И вам должно быть не менее 25 лет, но не более 65 лет по состоянию на 31 декабря 2022 года.

Все налогоплательщики также должны пройти тест по семи правилам IRS. Если вы соответствуете требованиям, есть дополнительные критерии, которые вы должны выполнить, в зависимости от того, есть ли у вас дети.

7 правил, которые должны соблюдать налогоплательщики, чтобы иметь право на участие в программе EITC

1. Ваш доход должен быть ниже определенного порога

Учитывается ваш скорректированный валовой доход (AGI) за 2022 год: ваш общий доход до вычета налогов за вычетом определенных вычетов.

Для тех, кто состоит в браке, подающем совместную регистрацию, применяются следующие ограничения AGI:

• 22 610 долларов США для тех, у кого нет детей или иждивенцев
• 49 622 доллара США для тех, у кого есть один ребенок или иждивенец
• 55 229 долларов США для тех, у кого двое детей или иждивенцы
• 59 187 долларов США для тех, у кого трое или более детей или иждивенцев

Для тех, кто подает заявление как одинокий, глава семьи или вдова, применяются следующие ограничения AGI:

• 16 480 долларов США для тех, у кого нет детей или иждивенцев, отвечающих требованиям
• 43 492 доллара США для тех, у кого есть один ребенок или иждивенец
• 49 399 долларов США для тех, у кого двое детей или иждивенцы
• 53 057 долларов США для тех, у кого трое или более детей или иждивенцев

2.

У вас есть действительный номер социального страхования

У вас должен быть номер социального страхования, который вы получили до даты подачи налоговой декларации. Опять же, крайний срок подачи налоговых деклараций за 2022 год — 18 апреля 2023 года.

3. Если вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно, вы соответствуете условиям

• Одноместный
• Совместная регистрация в браке
• Глава семьи
• Вдовец (вдовец) с ребенком на иждивении
• Замужние подают отдельно

Но существуют специальные требования EITC для налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельные декларации. Вы можете получить зачет заработанного дохода в декларации за 2022 год только в том случае, если верно одно из следующих условий:

• Вы и ваш супруг жили отдельно в течение последних шести месяцев года.
• Вы двое юридически разлучены в соответствии с законами вашего штата, и вы не жили в одном доме на конец 2022 года.

4. Вы гражданин США или «иностранец-резидент»

Налоговое управление США называет «иностранцем-резидентом» иммигранта, которому был предоставлен законный статус постоянного жителя США

5. Вы этого не сделали. Форма файла 2555

Если вы получили доход за границей и должны заполнить форму 2555, вы не сможете претендовать на участие в программе EITC.

6. Вы должны иметь какой-то доход

Примеры трудового дохода включают заработную плату, чаевые и доход от самозанятости. Доход от безработицы, алименты, алименты и процентный доход не считаются трудовым доходом.

7. Если вы получили инвестиционный доход, он не превысил порогового значения IRS

Чтобы соответствовать требованиям EITC, ваш инвестиционный доход не должен превышать $10 300 в 2022 году. Инвестиционный доход включает процентный доход, дивиденды, арендную плату и роялти.

Правила для налогоплательщиков с детьми, отвечающими требованиям

Если у вас есть дети, они должны соответствовать правилам IRS для детей, соответствующих требованиям. Подходящим ребенком является ребенок, отвечающий всем следующим критериям:

• Ребенок должен быть вашим родственником. Ребенок, отвечающий требованиям, должен быть вашим биологическим ребенком, пасынком, усыновленным или приемным ребенком. Брат, сестра, сводная сестра, сводная сестра, внук, племянница или племянник также имеют право на участие.
• Ребенок должен соответствовать возрастным требованиям. Ребенок, отвечающий требованиям, должен быть моложе 19 лет на конец 2022 года, хотя дети в возрасте 24 лет имеют право на участие, если они учились на дневном отделении не менее пяти месяцев в течение года. Учащийся очной формы обучения зачислен в школу и соответствует школьному определению посещаемости дневной формы обучения. Если ребенок имеет постоянную инвалидность, ограничений по возрасту нет.
• Ваш ребенок должен жить с вами. Ваш отвечающий критериям ребенок должен проживать в вашем доме более полугода. IRS допускает временное отсутствие для:
  • Госпитализация
  • Посещение школы
  • Служба в армии
  • Содержание в колонии для несовершеннолетних
• Ваш ребенок не может подать совместную налоговую декларацию. Если ваш ребенок, отвечающий требованиям, подает совместную налоговую декларацию с супругом/супругой, вы не можете требовать от них зачета заработанного дохода. Однако, если ваш отвечающий требованиям ребенок подает совместную налоговую декларацию только для целей получения возмещения налогов, удержанных из зарплаты, вы можете потребовать их для EITC.

Как указать EITC в налоговой декларации

Чтобы воспользоваться преимуществами EITC, вы должны подать форму 1040 или 1040-SR федеральную налоговую декларацию. Вы также заполните График EIC, который требует от вас указать имя вашего ребенка (если у вас есть ребенок), номер социального страхования, дату рождения, возраст, родство и информацию о местожительстве. Если вы используете программное обеспечение для онлайн-налогов, оно поможет вам заполнить формы.

Что делать, если вы допустили ошибку EITC?

Нередки ошибки при подаче заявки на налоговый вычет за заработанный доход. Общие ошибки включают в себя:

• Несколько заявителей претендуют на одного и того же ребенка
• Завышение или занижение вашего дохода
• Несовпадение номеров социального страхования и имен одного или нескольких человек в вашей налоговой декларации

Если вы сделаете ошибку, это может замедлить обработку вашего возмещения. Налоговое управление США также может провести проверку вашего требования EITC или полностью или частично отклонить кредит.

В зависимости от ошибки IRS может запретить вам получать кредит и потребовать, чтобы вы погасили возмещение EITC с процентами. Так что будь осторожен.

Bottom Line

Прежде чем подавать налоговую декларацию с заявлением о зачете налога на заработанный доход, убедитесь, что вы и ваши иждивенцы имеете право на этот зачет. Существует множество правил квалификации. Они связаны с тем, где вы живете и работаете, сколько вы зарабатываете, источником вашего дохода и возрастом ваших детей. Вы можете воспользоваться помощником по квалификации EITC от IRS, чтобы выяснить, имеете ли вы право на получение кредита.

Помните, что даже если вы нанимаете налогового специалиста для расчета ваших налогов, в конечном итоге вы несете ответственность за информацию в налоговой декларации.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Сколько составляет налоговый вычет за заработанный доход?

Сумма EITC, которую вы можете получить, зависит от вашего права на участие, статуса подачи документов, дохода и наличия иждивенцев.

Максимальный размер EITC для правомочных работников составляет:

• 560 долларов без детей, отвечающих требованиям
• 3733 доллара США с одним соответствующим требованиям ребенком
• $6 164 с двумя детьми, отвечающими требованиям
• 6 935 долларов США с тремя или более соответствующими критериями детьми

Каков максимальный доход, чтобы претендовать на зачет по налогу на заработанный доход?

Максимальный доход для получения права на участие в программе EITC зависит от того, подаете ли вы декларацию как один человек или как супружеская пара. Пределы дохода выше для пар, чем для одиноких заявителей. Пределы дохода также различаются в зависимости от количества детей в вашей семье.

Сколько времени нужно, чтобы получить возмещение EITC?

Люди, которые подают свои налоговые декларации в электронном виде, могут рассчитывать на возмещение в течение 21 дня после подачи.

Налоговое управление сообщает, что обработка возврата EITC, скорее всего, займет больше времени — до шести недель — для тех, кто подает налоговые декларации по почте.

Была ли эта статья полезна?

Оцените эту статью

★ ★ ★ ★ ★

Пожалуйста, оцените статью

Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты

Комментарии

Мы будем рады услышать от вас, пожалуйста, оставьте свой комментарий.

Неверный адрес электронной почты

Спасибо за отзыв!

Что-то пошло не так. Пожалуйста, повторите попытку позже.

Еще от

Информация, представленная на Forbes Advisor, предназначена только для образовательных целей. Ваше финансовое положение уникально, и продукты и услуги, которые мы рассматриваем, могут не подходить для ваших обстоятельств. Мы не предлагаем финансовые советы, консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендуем и не советуем отдельным лицам покупать или продавать определенные акции или ценные бумаги. Информация о производительности могла измениться с момента публикации. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах.

Forbes Advisor придерживается строгих стандартов редакционной честности. Насколько нам известно, весь контент является точным на дату публикации, хотя содержащиеся здесь предложения могут быть недоступны. Высказанные мнения принадлежат только автору и не были предоставлены, одобрены или иным образом одобрены нашими партнерами.

Кемберли (@kemcents) Вашингтон, CPA, бывший агент IRS, автор новостей, автор и владелец Washington CPA Services, LLC. Посмотрите больше ее работ на kemberley.com.

Редакция Forbes Advisor независима и объективна. Чтобы поддержать нашу отчетную работу и продолжать предоставлять этот контент бесплатно нашим читателям, мы получаем компенсацию от компаний, размещающих рекламу на сайте Forbes Advisor. Эта компенсация происходит из двух основных источников. Сначала мы предоставляем рекламодателям платные места для представления своих предложений. Компенсация, которую мы получаем за эти места размещения, влияет на то, как и где предложения рекламодателей появляются на сайте. Этот сайт не включает все компании или продукты, доступные на рынке. Second, мы также размещаем ссылки на предложения рекламодателей в некоторых наших статьях; эти «партнерские ссылки» могут приносить доход нашему сайту, когда вы нажимаете на них. Вознаграждение, которое мы получаем от рекламодателей, не влияет на рекомендации или советы, которые наша редакционная команда дает в наших статьях, или иным образом влияет на какой-либо редакционный контент в Forbes Advisor. Несмотря на то, что мы прилагаем все усилия, чтобы предоставить точную и актуальную информацию, которая, по нашему мнению, будет для вас актуальной, Forbes Advisor не гарантирует и не может гарантировать, что любая предоставленная информация является полной, и не делает никаких заявлений или гарантий в связи с ней, а также ее точностью или применимостью. . Вот список наших партнеров, которые предлагают продукты, на которые у нас есть партнерские ссылки.

Вы уверены, что хотите оставить свой выбор?

Что такое налогооблагаемый доход и как его рассчитать – Forbes Advisor

Обновлено: 28 октября 2022 г., 16:58

Редакционное примечание. Мы получаем комиссию от партнерских ссылок на Forbes Advisor. Комиссии не влияют на мнения или оценки наших редакторов.

Гетти

Большинство людей получают деньги из различных источников: заработная плата от работы, доход от инвестиций, доход от бизнеса, пособия по социальному обеспечению и многое другое. Некоторые из этих доходов подлежат налогообложению, а некоторые нет, что делает расчет вашего налогооблагаемого дохода — и оценку суммы налога, которую вы должны — сложной задачей.

Однако оценка вашего налогооблагаемого дохода до подачи налоговой декларации может помочь вам избежать неожиданностей, поскольку дает представление о том, сколько вы будете должны.

Обработка этих цифр до конца года также дает вам возможность провести налоговое планирование, чтобы уменьшить сумму, которую вы должны, или скорректировать удержание.

Этот обзор поможет вам понять, что такое налогооблагаемый доход и как его рассчитать.

Предложения избранных партнеров

1

TurboTax Deluxe

1

TurboTax Deluxe

Learn More

On intuit’s Website

2

TaxSlayer Premium

2

TaxSlayer Premium

Learn More

On TaxSlayer’s Website

3

Cash App Taxes

3

Cash App Taxes

Узнать больше

On Cash App Веб-сайт Taxes

Что такое налогооблагаемый доход?

Согласно правилам IRS, все доходы облагаются налогом, если только они специально не освобождены от налога законом. Это делает определение налогооблагаемого дохода довольно широким, но некоторые общие налогооблагаемые источники дохода включают:

• Заработная плата
• Комиссии
• Советы
• Бонусы
• Прирост капитала (за одним исключением, которое мы рассмотрим более подробно позже)
• Доход от фриланса, самозанятости или бизнеса
• Роялти и доход от аренды
• Некоторые проценты и дивиденды
• Выигрыш в азартных играх
• Пособие по безработице

Имейте в виду, что хотя многие из этих источников дохода поступают в виде наличных денег, налогооблагаемый доход также может принимать форму имущества или услуг. Например, предположим, что вы мануальный терапевт и оказываете услуги электрику в обмен на то, что он переделает электропроводку в вашем гараже. В этом случае каждый из вас должен был бы декларировать стоимость услуг другого как доход.

Какие виды доходов не облагаются налогом?

Хорошая новость заключается в том, что некоторые виды доходов не облагаются налогом. Вы не должны платить федеральный подоходный налог по:

• Выплаты алиментов
• Проценты по муниципальным облигациям (эти проценты также освобождаются от подоходного налога штата, если облигация была выпущена в вашем штате)
• Поступления по страхованию жизни
• Пособия по нетрудоспособности (если вы платили страховые взносы по полису)
• Прирост капитала от продажи вашего основного места жительства (ограничен до 250 000 долларов США в виде прироста капитала для налогоплательщиков-одиночек или 500 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Как правило, вы также должны владеть им и использовать его в качестве своего места жительства в течение как минимум двух из пяти лет до распродажа.)
• Подарки и наследство

Обратите внимание, что подарки не облагаются налогом для получателя, но на них распространяются особые налоговые правила. Дарителям, возможно, придется подать налоговую декларацию о подарках, если они дарят подарки на сумму, превышающую годовой налог на подарки (16 000 долларов США в 2022 году и 17 000 долларов США в 2023 году) любому человеку в течение года.

Однако обычно подарки, сделанные вашему супругу на любую сумму, не облагаются налогом. Кроме того, наследство не облагается налогом на федеральном уровне, но некоторые штаты взимают налоги на наследство.

Публикация IRS 525 содержит более обширный список видов доходов, которые подлежат налогообложению и не подлежат налогообложению.

Как рассчитать налогооблагаемый доход

Еще одна хорошая новость: даже если весь ваш доход попадает в категорию налогооблагаемого дохода, вы не будете платить налог с каждого доллара. Это связано с тем, что IRS позволяет вам требовать определенных вычетов, которые уменьшают ваш валовой доход для получения налогооблагаемого дохода.

Вы можете рассчитать свой налогооблагаемый доход, выполнив несколько простых шагов.

Шаг 1. Рассчитайте свой валовой доход

Сложите все источники налогооблагаемого дохода, такие как заработная плата с работы, доход от подработки, доход от инвестиций и т. д.

Для иллюстрации предположим, что ваш доход на 2022 год включает следующее:

• $75 000 заработной платы
• 1000 долларов США в виде налогооблагаемых процентов и дивидендов
• 10 000 долларов от подработки
• 5000 долларов в подарок от бабушки и дедушки

Из этих источников только подарок не облагается налогом. Таким образом, для целей налогообложения ваш валовой доход составляет 86 000 долларов.

Шаг 2: Внесите коррективы в доход

Корректировки в доход вносятся в Приложение 1 вашей налоговой декларации. Они также известны как отчисления «над чертой», поскольку они указаны над строкой скорректированного валового дохода (AGI) в форме 1040. 

Они включают отчисления на сберегательный счет здоровья (HSA) или пенсионный план для самозанятых. , взносы на медицинское страхование для самозанятых, проценты по студенческому кредиту и многое другое. Вы можете найти более подробную информацию о корректировках дохода в Инструкции IRS для формы 1040.

Возвращаясь к приведенному выше примеру, предположим, что в 2022 году вы внесли 3000 долларов США в HSA. Если вы вычтете эту сумму из своего валового дохода, ваш AGI составит 83 000 долларов США.

Шаг 3: Укажите или заявите стандартный вычет

Как правило, у вас есть выбор между перечислением вычетов по статьям или заявлением о стандартном вычете, в зависимости от того, какой вариант проще или приведет к наименьшему налоговому счету.

Стандартный вычет представляет собой фиксированную сумму, определяемую IRS на основании вашего статуса подачи документов. Чтобы перечислить вычеты, вы должны отслеживать суммы, которые вы заплатили за такие вещи, как наличные медицинские расходы, проценты по ипотеке, государственные и местные налоги (SALT) и благотворительные взносы. Вы перечисляете все эти расходы в Приложении А и прикладываете его к своей налоговой декларации.

Шаг 4: Рассмотрите соответствующий вычет из дохода от бизнеса

Владельцы сквозного бизнеса (индивидуальные предприятия, товарищества, компании с ограниченной ответственностью и корпорации типа S) могут претендовать на соответствующий вычет из дохода от бизнеса. Этот вычет составляет до 20% квалифицированного дохода от бизнеса (QBI).

Ваш валовой доход за вычетом всех доступных вычетов является вашим налогооблагаемым доходом. Сравните эту сумму с вашей налоговой группой, чтобы оценить сумму, которую вы будете должны, прежде чем применять любые доступные налоговые льготы.

Вернемся к нашему примеру. Допустим, вы требуете стандартного вычета в 2022 году (12 950 долларов США для плательщиков единого налога) и не имеете права на вычет QBI.

Таким образом, ваш налогооблагаемый доход составляет 70 050 долларов США (это ваш AGI в размере 83 000 долларов США за вычетом стандартного вычета в размере 12 950 долларов США). Это помещает вас в категорию 22% налога.

Если вы все еще не уверены, облагаются ли определенные виды доходов налогом или какие стратегии налогового планирования вам подходят, вы можете обратиться за советом к специалисту по налогам.

Помощь в принятии разумных налоговых решений

Получите рейтинги Forbes Advisor лучших общих налоговых программ, а также лучших программ для самозанятых и владельцев малого бизнеса. Получите все необходимые ресурсы, которые помогут вам в течение сезона подачи налоговых деклараций 2022–2023 гг.

Вы хотите подать налоговую декларацию?

Ознакомьтесь с нашим лучшим налоговым программным обеспечением 2023 года

Была ли эта статья полезна?

Оцените эту статью

★ ★ ★ ★ ★

Пожалуйста, оцените статью

Пожалуйста, введите действительный адрес электронной почты

Комментарии

Мы будем рады услышать от вас, пожалуйста, оставьте свой комментарий.

Неверный адрес электронной почты

Спасибо за отзыв!

Что-то пошло не так. Пожалуйста, повторите попытку позже.

Еще от

Информация, представленная на Forbes Advisor, предназначена только для образовательных целей. Ваше финансовое положение уникально, и продукты и услуги, которые мы рассматриваем, могут не подходить для ваших обстоятельств. Мы не предлагаем финансовые советы, консультационные или брокерские услуги, а также не рекомендуем и не советуем отдельным лицам покупать или продавать определенные акции или ценные бумаги. Информация о производительности могла измениться с момента публикации. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах.

Forbes Advisor придерживается строгих стандартов редакционной честности. Насколько нам известно, весь контент является точным на дату публикации, хотя содержащиеся здесь предложения могут быть недоступны. Высказанные мнения принадлежат только автору и не были предоставлены, одобрены или иным образом одобрены нашими партнерами.

Джанет Берри-Джонсон — дипломированный бухгалтер, пишет о подоходном налоге, бухгалтерском учете малого бизнеса и личных финансах. Она живет в Омахе, штат Небраска, где любит готовить, читать и проводить время на свежем воздухе со своим мужем, сыном и их собакой-спасателем Декстером.

Редакция Forbes Advisor независима и объективна. Чтобы поддержать нашу отчетную работу и продолжать предоставлять этот контент бесплатно нашим читателям, мы получаем компенсацию от компаний, размещающих рекламу на сайте Forbes Advisor. Эта компенсация происходит из двух основных источников. Сначала мы предоставляем рекламодателям платные места для представления своих предложений. Компенсация, которую мы получаем за эти места размещения, влияет на то, как и где предложения рекламодателей появляются на сайте. Этот сайт не включает все компании или продукты, доступные на рынке. Second, мы также размещаем ссылки на предложения рекламодателей в некоторых наших статьях; эти «партнерские ссылки» могут приносить доход нашему сайту, когда вы нажимаете на них.