Самостоятельная уплата ндфл физическим лицом: Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

Содержание

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

разъяснения ФНС России • UniWide

Как известно, иностранные организации без постоянного представительства в РФ не признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на территории РФ. Соответственно, в их отношении не применяются обязанности по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ с доходов физических лиц-резидентов РФ. ФНС России в своем Письме от 9 марта 2021 г. № БС-4-11/[email protected] указало на то, что НДФЛ все же может быть уплачен иностранной организацией вместо самого физического лица в рамках реализации права, а не выполнения обязанности.

По общему правилу физические лица уплачивают НДФЛ на свои зарубежные доходы самостоятельно.

Право на уплату налога третьим лицом вместо непосредственно налогоплательщика предусмотрено абзацем 4 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Данная норма закреплена в общей части НК РФ и может быть применена различными категориями налогоплательщиков к различным видам налогов, в том числе и к НДФЛ.

Такое право может быть реализовано и иностранной организацией без постоянного представительства в РФ, не признаваемой налоговым агентом на территории РФ. Однако, как отмечает ФНС, в рассматриваемой ситуации обязанности по исчислению НДФЛ и по представлению налоговой декларации с указанием суммы дохода и суммы НДФЛ

должны быть выполнены налогоплательщиком-физическим лицом самостоятельно.   Такие обязанности возникают, в числе прочего, при получении физическими лицами доходов в виде вознаграждений по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, договорам найма или аренды любого имущества, заключенным с нерезидентами.

Уплата НДФЛ третьим лицом-иностранной организацией за налогоплательщика должна производиться уже после исчисления им суммы НДФЛ и самостоятельного представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Важно, что сумма уплаченного третьим лицом НДФЛ не признается доходом самого налогоплательщика

только в том случае, если НДФЛ уплачен за налогоплательщика другим физическим лицом (абзац 2 пункта 5 статьи 208 НК РФ).

Из этого следует, что сумма уплаченного иностранным юридическим лицом НДФЛ с доходов российского физического лица может быть отнесена налоговыми органами к доходам самого физического лица и, соответственно, на такой доход может быть доначислен НДФЛ. Однако, в случае возврата физическим лицом суммы НДФЛ иностранной организации, ранее уплатившей за него НДФЛ в бюджет, экономической выгоды и доходов, подлежащих налогообложению, у такого физического лица

не возникает.

Таким образом, порядок действий по уплате иностранной организацией НДФЛ (в качестве третьего лица, а не налогового агента) вместо физического лица без рисков дополнительного налогообложения должен включать в себя следующие шаги:

  1. Налогоплательщик получает полную сумму дохода без удержания налога с нее при выплате;
  2. Налогоплательщик самостоятельно представляет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием такого дохода и исчисленной в отношении него суммы налога;
  3. Иностранная организация уплачивает в бюджет сумму исчисленного налогоплательщиком НДФЛ вместо него;
  4. Налогоплательщик осуществляет возврат иностранной организации суммы уплаченного за него НДФЛ и сохраняет подтверждающие такой возврат документы.

Поскольку иностранные организации без постоянного представительства в РФ не состоят на налоговом учете, не имеют российского ИНН и не признаются налоговыми агентами, а в некоторых случаях не имеют счета в российских рублях, порядок уплаты НДФЛ в бюджет должен быть согласован с налоговыми органами индивидуально.

Также, в указанном Письме ФНС России от 9 марта 2021 г. № БС-4-11/[email protected] был рассмотрен вопрос уплаты иностранными компаниями российских

страховых взносов с доходов физических лиц-резидентов РФ. Ответ на данный вопрос более однозначный, чем ответ о возможности уплаты НДФЛ: иностранная организация без филиала или постоянного представительства в РФ не может быть признана страхователем в соответствии с пунктом 4 статьи 83 НК РФ, а значит и не может быть признана и плательщиком страховых взносов с вознаграждений, выплачиваемых в адрес физических лиц-резидентов РФ, ни при каких обстоятельствах.

Оцените эту страницу!

[Всего: 3 Средний: 5]

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

кто уплачивает налоги.

Вісник. Офіційно про податки

ФЛП уплачивает арендную плату физическому лицу за аренду недвижимости. Выясним, должно ли ФЛП удерживать из таких выплат и перечислять в бюджет НДФЛ и военный сбор, или физическое лицо должно уплатить эти налоги самостоятельно. Если НДФЛ и военный сбор с начисленных сумм ФЛП не удержаны, то какая предусмотрена ответственность?

Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164 которого в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 этого Кодекса.

Налоговым агентом относительно налога на доходы физических лиц, в частности, являются: юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления ) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Налогового кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, вести налоговый учет, представлять налоговую отчетность контролирующим органам и нести ответственность за нарушение норм этого Кодекса в порядке, предусмотренном ст. 18 и разделом IV Кодекса (пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Налоговым агентом плательщика налога – арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указанные в пп. 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 Кодекса (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, или приусадебный участок), является арендатор.

При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, установленной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, объединенной территориальной громады, созданной согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной громады. Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, предусмотренного в договоре аренды (пп. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 Налогового кодекса).

Доходы, указанные в пп. 170.1.3 этого пункта, облагаются налогом налоговым агентом во время их начисления (выплаты) по ставке, установленной п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса.

Это означает, что ФЛП (арендатор) является налоговым агентом для физического лица (арендодателя).

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет установлен ст. 168 Налогового кодекса.

Кроме того, доходы, определенные ст. 163 Кодекса, являются объектом обложения военным сбором (пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ этого Кодекса), в частности общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

Ставка военного сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1. 2 п. 161 подраздела 10 раздела XX Кодекса.

Следовательно, поскольку налоговым агентом физического лица – арендодателя в случае предоставления им в аренду недвижимости является самозанятое лицо, то обязанность относительно начисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц и военного сбора в бюджет с суммы арендной платы возникает у такого ФЛП.

Отчетность

Лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны представлять в сроки, установленные этим Кодексом для налогового квартала, форму № 1ДФ в контролирующий орган по месту своего расположения (п. 176.2 п. 176 этого Кодекса).

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами указанной отчетности утвержден приказом № 4.

Вместе с тем заметим, что неотражение любых начисленных (выплаченных) доходов, налогов, в том числе с ошибками в форме № 1ДФ, является нарушением порядка заполнения такой отчетности и налоговый агент обязан представить уточняющую форму.

Следует отметить, что уточняющая форма № 1ДФ представляется в случае необходимости проведения корректировок по истечении срока ее представления. Такая форма может представляться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Таким образом, в приведенной в вопросе ситуации самозанятое лицо как налоговый агент обязано было представить за соответствующий квартал форму № 1ДФ и отразить начисленные (выплаченные) доходы по соответствующему признаку без заполнения граф 4а и 4, поскольку налог на доходы физических лиц и военный сбор не были начислены (удержаны) с сумм арендной платы в отчетном периоде.

Отражение в форме № 1ДФ налога и сбора проводится в периоде, в котором такое начисление происходит, уточняющий расчет в таком случае не представляется.

Ответственность

Налог на доходы физических лиц. Налоговый агент несет ответственность за нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты, что определено ст. 127 Налогового кодекса.

Вместе с тем п. 127.1 этой статьи установлено, что предусмотренные этим пунктом штрафы не применяются, когда неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налога на доходы физических лиц самостоятельно выявляются налоговым агентом при проведении перерасчета этого налога, предусмотренного п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса, и исправляются в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам этого Кодекса.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Согласно п. 129.4 этой статьи на суммы денежного обязательства, определенного пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения, из расчета 100 % годовых учетной ставки Нацбанка Украины, действующей на каждый такой день.

В случае самостоятельного исправления ошибки, которое привело к увеличению налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц, налоговый агент по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляет пеню за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц.

Военный сбор. В соответствии с п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика влекут за собой наложение штрафа в размере 25 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Действия, предусмотренные абзацем первым п. 127.1 ст. 127 Кодекса, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, влекут за собой наложение штрафа в размере 75 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Следовательно, если самостоятельное исправление ошибки относительно начисленной (уплаченной) суммы военного сбора привело к увеличению налогового обязательства, к налоговому агенту применяется ответственность в виде штрафа (п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса) и по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. Приказ № 4 – приказ Минфина Украины от 13.01.2015 г. № 4 «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога»

Российский НДС – Zoom Центр справки и поддержки

Краткий обзор

С 13 июля 2020 года или в скором времени после этой даты Zoom начнет включать суммы российского НДС в выставляемые счета за услуги.

Часто задаваемые вопросы – Российский НДС

Что такое НДС?

НДС – это сокращенное название налога на добавленную стоимость, который обычно взимается при продаже товаров и (или) услуг.

Кто платит НДС?

Обычно НДС уплачивается поставщиком товаров и (или) услуг в бюджет Российской Федерации. В определенных ситуациях, указанных в налоговом законодательстве, НДС уплачивается налоговыми агентами, например, если облагаемая НДС операция по поставке товаров (работ, услуг) осуществляется иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Когда платится НДС?

НДС обычно исчисляется при реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой на территории Российской Федерации. Если в соответствии с правилами определения места реализации для целей НДС, реализация осуществляется за пределами территории Российской Федерации, то НДС в отношении такой реализации не исчисляется.

Почему я должен платить НДС по услугам, приобретаемым у Zoom?

Zoom Video Communications, Inc (Zoom), как и многие другие компании с растущим международным присутствием, на постоянной основе оценивает свои обязательства по сбору и уплате косвенных налогов. Порядок применения таких налогов в отношении деятельности организаций в сфере торговли электронными услугами подвержен постоянным изменениям. В связи с этим Zoom на регулярной основе следит за происходящими изменениями в этой области, а также анализирует природу и масштабы своей деятельности в различных юрисдикциях и на основе такого анализа делает выводы о необходимости взимания косвенных налогов в тех или иных юрисдикциях.

Существует ли порог для исчисления НДС с электронных услуг?

Российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность не исчислять российский НДС в отношении реализованных иностранными поставщиками российским покупателям электронных услуг в случаях недостижения объема выручки от такой реализации определенных показателей. Таким образом, все операции по оказанию электронных услуг российским покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) облагаются российским НДС.

Как Zoom определяет местоположение покупателя для целей НДС?

Налоговое законодательство предусматривает разные правила для определения места нахождения покупателей – физических лиц и покупателей — юридических лиц.

Местом нахождения физического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) признается территория Российской Федерации, если выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:
(1) местом жительства физического лица является территория Российской Федерации;
(2) место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты электронных услуг, или место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает электронные услуги, на территории Российской Федерации;
(3) сетевой адрес покупателя, который используется при приобретении электронных услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
(4) международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности юридического лица признается территория Российской Федерации, если оно является российским юридическим лицом и его юридический адрес находится на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности индивидуального предпринимателя признается территория Российской Федерации, если его место жительства находится на территории Российской Федерации.

Существует ли специальная льгота по НДС при реализации в адрес благотворительных организаций?

Нет, НДС взимается со всех налогооблагаемых поставок благотворительным организациям.

Оказывает ли Zoom не облагаемые НДС или освобождаемые от уплаты НДС услуги?

Все услуги, которые Zoom оказывает в настоящее время российским покупателям, облагаются российским НДС.

Может ли покупатель принять к вычету НДС, исчисленный и предъявленный Zoom?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе заявить НДС, предъявленный им Zoom, к вычету при соблюдении необходимых для вычета требований (а именно, при условии, что услуги приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности и должным образом приняты на учет, и счета, выставленные Zoom, содержат сумму НДС, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет), присвоенные Zoom российскими налоговыми органами).

Существуют ли какие-либо обязательства для меня как покупателя?

Суммы российского НДС, исчисленные Zoom при оказании услуг и полученные от покупателей, подлежат самостоятельной уплате Zoom в бюджет Российской Федерации.

Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.  

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме  26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов. 

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

  • он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
  • работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
  • оказывает курьерские услуги;
  • зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения. 

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

  • подряда;
  • оказания услуг;
  • авторского заказа;
  • комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
  • покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

  • аренды;
  • купли-продажи;
  • уступки прав или цессии.

Статья актуальна на 01.04.2021

Основы исчисления налогов для физических лиц

FS-2017-12, октябрь 2017

IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает свои налоги. Число людей, заплативших этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2015 году, то есть почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

IRS призывает налогоплательщиков проверить свои варианты, чтобы избежать этих штрафов.Корректировка удержания их зарплаты или суммы предполагаемых налоговых платежей может помочь предотвратить штрафы. Это особенно важно для людей, занятых в экономике совместного потребления, тех, кто работает более чем на одной работе, и тех, в жизни которых произошли серьезные изменения, такие как недавний брак или рождение ребенка.

Есть несколько простых советов в помощь налогоплательщикам.

Уплата налогов

Каждый, кто имеет доход в течение года, должен платить подоходный налог по мере получения денег. Другими словами, налогоплательщики должны платить по факту, чтобы они не были должны.Налогоплательщики могут платить налоги двумя способами. Они могут использовать любой из них или их комбинацию:

  • Работодатель может удерживать налог из заработной платы человека в течение года и отправлять его в IRS.
  • Физическое лицо может производить расчетные налоговые платежи в IRS.

Кто может нуждаться в уплате ориентировочных налогов

Физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам корпорации S, возможно, потребуется произвести расчетные налоговые платежи, если:

  • Они ожидают, что при подаче налоговой декларации они будут должны не менее 1000 долларов.
  • они задолжали налог в предыдущем году.

Налогоплательщики, которым может потребоваться произвести расчетные платежи, включают тех, кто:

  • получает доход, не полученный от работодателя, например проценты, дивиденды, алименты, прирост капитала, призы и награды.
  • У
  • удерживается налог с зарплаты или пенсии, но этого недостаточно.
  • У
  • несколько рабочих мест, но не каждый работодатель удерживает налоги.
  • работает не по найму.
  • является представителем компании прямых продаж или продажи на дому.
  • участвует в деятельности по совместному использованию экономики, где они не работают как наемные работники.

Наемные и наемные работники могут избежать расчетных налоговых платежей за счет удержаний из своей заработной платы. Они могут использовать форму W-4, чтобы сообщить своему работодателю, какую сумму налога удерживать из их заработной платы. Любой желающий может изменить размер удержания в любое время в течение года.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения в году четыре платежных периода. Налогоплательщики должны производить платежи каждый квартал.Для большинства людей срок первого ежеквартального платежа — 15 апреля. Следующие платежи должны быть произведены 15 июня и 15 сентября, а последний квартальный платеж должен быть произведен 15 января следующего года. Если эти даты приходятся на выходные, крайний срок — следующий рабочий день.

Фермеры, рыбаки и люди, чей доход в течение года неравномерен, могут иметь разные правила. См. Публикацию 505 для получения дополнительной информации.

Если налогоплательщик не платит достаточно или платит поздно, может применяться штраф.

Как рассчитать расчетные налоги

При подсчете суммы налогов ежегодно налогоплательщики должны учитывать жизненные события, которые могут повлиять на их налоги. Им также следует скорректировать последние изменения в налоговом законодательстве. В случае изменений они должны вносить коррективы в течение года.

Физические лица, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S обычно используют лист формы 1040-ES. Им нужно будет знать ожидаемый скорректированный валовой доход. Им также необходимо будет оценить свой налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты.Некоторые налогоплательщики считают полезным использовать информацию из налоговой декларации за предыдущий год при заполнении рабочего листа. Их оценки должны быть максимально точными, чтобы избежать штрафов.

Некоторые налогоплательщики получают доход неравномерно в течение года. Например, предприятие по ремонту лодок может вести больше бизнеса летом. Такие налогоплательщики могут рассчитывать свой доход в годовом исчислении. Согласно этому методу, они будут платить неравные налоговые платежи в зависимости от того, когда они получают свой доход, а не четыре равных платежа.Это может помочь налогоплательщику избежать штрафа или снизить его, поскольку при использовании этого метода требуемый платеж за один или несколько периодов может быть выше. См. Лист 2-9 в публикации 505.

Как платить ориентировочные налоги

Налогоплательщики могут платить онлайн, по телефону или по почте. Электронная система уплаты федеральных налогов и прямая оплата IRS — это два простых способа оплаты. EFTPS ведет учет платежей, поэтому пользователи могут видеть, сколько и когда они заплатили.

Налогоплательщики могут производить платежи чаще, чем ежеквартально.Им просто нужно выплатить сумму за каждый период к концу квартала. Посетите IRS.gov/payments для получения информации об оплате.

Штрафы по исчисленным налогам

Если налогоплательщик недоплатил свои налоги, ему, возможно, придется заплатить штраф. Это применимо независимо от того, производили ли они платежи посредством удержания или расчетных платежей. Штраф может также применяться за просроченные расчетные платежи, даже если кому-то причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Как правило, налогоплательщики не обязаны платить штраф, если они соответствуют любому из следующих условий:

  • Они должны по налоговой декларации менее 1000 долларов США.
  • В течение года они платили меньшую из этих двух сумм:
    • не менее 90 процентов налога за текущий год
    • 100 процентов налога, указанного в их декларации за предыдущий год — эта сумма может увеличиться до 110 процентов на основе скорректированного валового дохода

Чтобы узнать, имеют ли они задолженность по штрафу, налогоплательщики должны использовать форму 2210.

IRS может отменить штраф, если кто-то недоплачивает из-за необычных обстоятельств и непреднамеренного пренебрежения.Примеры включают:

  • несчастный случай, катастрофа или другая необычная ситуация.
  • физическое лицо вышло на пенсию по достижении 62 лет в течение налогового года, когда применялись расчетные платежи.
  • физическое лицо стало инвалидом в течение налогового года при применении расчетных выплат.

Существуют особые правила недоплаты для фермеров и рыбаков. Публикация 505 содержит дополнительную информацию.

Дополнительная информация

Налоги — Отправка платежей в Казначейство

Отправка платежей в Казначейство

Обзор

Налогоплательщики обязаны выполнять определенные обязательства в соответствии с законодательством штата Мичиган.Вы несете ответственность за своевременную подачу налоговой декларации. Оплата причитающегося налога должна быть произведена не позднее 15 апреля. Если оплата просрочена, штраф и проценты будут добавлены к вашему долгу и будут продолжать накапливаться до тех пор, пока сумма не будет выплачена полностью. Используйте Расчет штрафа и пени для расчета суммы платежа.

Платежи могут быть произведены до получения Уведомления о намерении / окончательного счета по налогам, подлежащим уплате, с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу.

Вы также можете отправить любые просроченные или частичные платежи чеком или денежным переводом в Министерство финансов штата Мичиган, почтовый ящик 30774, Lansing MI 48929.Чек или денежный перевод должен быть выписан на счет штата Мичиган. Обязательно напечатайте свой полный номер социального страхования и налоговый год на лицевой стороне чека или денежного перевода.

Если вы не платите налоги, вы можете получить ПРЕДЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОВЫЙ СБОР, УВЕДОМЛЕНИЕ О НАМЕРЕНИИ ОЦЕНКИ и / или СЧЕТ ПО НАЛОГОВЫМ СЧЕТАМ (Окончательная оценка). Это ваша возможность урегулировать задолженность, предоставив подтверждающую документацию для оспаривания уведомления или полностью оплатив причитающуюся сумму.

После того, как вы получили Уведомление о намерении оценить и / или окончательный счет по налогам, вы можете иметь право на рассрочку / план платежей (форма 990) с Бюро по сбору платежей.Чтобы произвести электронный платеж для учетной записи, которой был присвоен оценочный номер, вы должны использовать систему электронных услуг по сбору платежей.

Никакие платежи по номеру службы поддержки клиентов Министерства финансов штата Мичиган не принимаются.

Список тем

Платеж за причитающуюся налоговую декларацию (MI-1040)

Вы можете выбрать прямое дебетование с текущего или сберегательного счета, если возврат подается в электронном виде и поддерживается программным обеспечением. Прямой дебет — это налоговый платеж, который снимается с банковского счета налогоплательщика в электронном виде с помощью налогового программного обеспечения, используемого для электронной подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.Подача электронной декларации с предоставленной информацией о прямом дебете выступает в качестве разрешения налогоплательщика на снятие средств со своего банковского счета. Запрос на прямую оплату является добровольным и относится только к подаваемому электронному возврату.

Платежи можно производить с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу.

  • Если вы получили оценку от Бюро коллекторских услуг Министерства финансов штата Мичиган, воспользуйтесь платежной системой электронной услуги по сбору платежей.
  • Оплата налоговых деклараций за 2020 год может производиться с использованием этой системы. Платежи за предыдущий год в настоящее время не принимаются в электронном виде.
  • Любые платежи, полученные после 15 апреля, будут считаться просроченными и подлежат штрафу и пени. Однако вы можете отправлять просроченные или частичные платежи в электронном виде.
  • Оценить штраф и пени для налоговой декларации.

Оплата также может быть произведена чеком или денежным переводом с вашим возвратом.Сделайте чеки, подлежащие оплате на счет штата Мичиган, напечатайте полные номера социального страхования и соответствующий налоговый год на лицевой стороне чека или денежного перевода.

Платежи прямым дебетом

Вы можете выбрать прямое дебетование с текущего или сберегательного счета, если возврат подается в электронном виде и поддерживается программным обеспечением.

  • Метод оплаты прямым дебетом — только , доступный при электронной подаче следующих деклараций:

    • Оригинальная декларация о подоходном налоге с физических лиц штата Мичиган (MI-1040)

    • Оригинал налоговой декларации города Детройта

    • Налоговая декларация города Детройта с внесенными поправками

  • Казначейство разрешит будущую (складскую) дату платежа до 90 календарных дней вперед.Однако нельзя выбрать дату после срока возврата.

  • Если вы подаете электронную декларацию после установленного срока, платеж должен содержать дату прямого дебетования, равную дате передачи электронной декларации.

  • После того, как прямой дебет был запрошен / инициирован, его нельзя изменить или отменить.

  • Пожалуйста, подождите от трех до четырех рабочих дней с даты прямого дебетования, прежде чем платеж будет снят со счета.

  • Если на ваш счет был произведен дублирующий платеж, вы должны подождать 4 недели после размещения 2 и платежа , прежде чем обращаться в Казначейство с просьбой о возмещении. Вы можете запросить возврат одним из трех способов:

    • Воспользуйтесь eService:
      1. Выберите опцию «Запросы»
      2. Затем выберите «Узнать о других темах»
      3. Вам будет предложено ввести следующую информацию из соображений безопасности:
      • Статус подачи
      • Скорректированный валовой доход (AGI) / Общие ресурсы домохозяйства (THR)
      • Налоговый год
      • Фамилия первичного подателя
      • Номер социального страхования первичного лица

Примечание. Если вы не можете пройти аутентификацию, используя информацию о текущем налоговом году, выберите предыдущий налоговый год для аутентификации.Когда вы отправляете свой вопрос, объясните, что вы выбрали предыдущий налоговый год для аутентификации. Включите AGI / THR, сумму возврата и налоговый год, за который вы запрашиваете.

Министерство финансов штата Мичиган
Раздел для связи с клиентами
А / я 30058
Lansing MI 48909

Выплаты за продление срока

Примечание. Увеличение времени на подачу иска не является увеличением времени для оплаты.

  • Запросы на продление, полученные без оплаты, будут отклонены
  • Электронные платежи могут быть сделаны для продления индивидуального подоходного налога на 2020 налоговый год.
  • Платежи также можно производить чеком или денежным переводом.

Отправьте платеж по почте с заявлением
о продлении срока подачи налоговой декларации штата Мичиган, форма 4 по адресу:

Министерство финансов штата Мичиган
А / я 30774
Lansing MI 48909

Расчетные налоговые платежи (MI-1040ES)

Министерство финансов штата Мичиган теперь принимает электронные платежи по расчетным налогам с использованием системы электронных платежей по подоходному налогу с физических лиц штата Мичиган.

Установочные платежи

План платежей

— Если у вас нет оценочного номера из намерения оценить или окончательного счета для уплаты налогов, вы не будете иметь права на рассрочку / план платежей с Бюро по сбору платежей. Эти платежи могут производиться с помощью системы электронных платежей штата Мичиган по индивидуальному подоходному налогу. Вы также можете отправить любые просроченные или частичные платежи чеком или денежным переводом в Министерство финансов штата Мичиган, Лансинг, MI 48929. Не забудьте указать свой полный номер социального страхования и налоговый год на чеке или денежном переводе.Любые платежи, полученные после 15 апреля, будут считаться просроченными и подлежат штрафу и пени.

Дайте дополнительное время для получения окончательного счета по уплате налогов, в котором будет указан ваш оценочный номер. После того, как вы получите свой оценочный номер, ваши платежи должны быть отправлены по почте в Бюро по сбору платежей по адресу, указанному в платежном купоне, который находится в нижней части Окончательного счета по уплате налогов. Если вы не можете произвести платеж в полном объеме, Министерство финансов штата Мичиган может рассмотреть вопрос о рассрочке платежа / плане платежей, если ваша ситуация соответствует определенным критериям.

Для получения дополнительной информации о том, как получить право на рассрочку / план платежей, перейдите на … Что мне делать, если я не могу полностью оплатить свой долг?

Чтобы обеспечить своевременную и точную публикацию вашего платежа, используйте платежную систему электронных услуг по сбору платежей, если вы получили оценку или оценочный номер от Бюро по сбору платежей Министерства финансов штата Мичиган.

Пени и пени

  • Вы получите штраф по вашей декларации / платежу по индивидуальному подоходному налогу, если он не будет уплачен в течение указанного срока согласно Закону о доходах 1941 года.
  • Штраф взимается в размере 5% в течение первых двух месяцев, а затем 5% за каждый последующий месяц, но не более 25%.
  • Проценты рассчитываются путем умножения текущей процентной ставки на сумму налога, который вы должны.
  • Вы можете запросить отказ от штрафа в письменной форме. Вы должны объяснить причину (ы) несвоевременной уплаты налога. Вы должны предоставить подтверждающую документацию и соответствовать критериям разумной причины, изложенным в Административном бюллетене доходов 1995-4, прежде чем будет рассмотрен вопрос об отказе от штрафа.
  • Недоплата по расчетному подоходному налогу в штате Мичиган (MI-2210)

Дополнительная информация об оплате

  • Подождите 30-45 дней, чтобы ваш платеж был зачислен на ваш счет.
  • Если у нас нет записей о платеже и ваш чек был оплачен вашим банком, отправьте по почте следующий адрес на адрес, указанный в полученном вами счете:
    • копия полученного счета
    • объяснительное письмо
    • Копия лицевой и оборотной сторон аннулированного чека / денежного перевода или подтверждение электронного платежа
  • Если ваш чек будет возвращен банком как неоплаченный, вы можете получить счет на дополнительный штраф.

NJ Division of Taxation — Pay Tax


Физические лица

Лица, впервые подающие бумажные документы, должны отправить платеж по почте. См. Вариант C.

Онлайн-заявители могут использовать эту электронную платежную систему после того, как их возврат будет принят и обработан.

Если вы используете налоговую декларацию или стороннего поставщика программного обеспечения для подачи декларации, уточните у них, не запланирован ли еще платеж, чтобы избежать дублирования платежа.

  • Уплатить остаток налога
  • Сделать доплату
  • Сделать расчетный налоговый платеж
  • Счета о выплате старшего замораживания (возмещение налога на имущество)
  • Оплата счетов за пособие при усадьбе
  • Если в вашем уведомлении содержится указание выбрать вариант B для осуществления платежа.
  • Лица, впервые подающие документы, должны отправить платеж по почте.
  • Вы можете выбрать оплату чеком или денежным переводом , а не электронным способом.

Решения

Если ваша налоговая задолженность передана нашему отделу судебных решений или мы подали справку о задолженности (COD) в Верховный суд штата Нью-Джерси в отношении непогашенной налоговой задолженности, вы должны связаться с назначенным к вам работником или отделом судебных решений до совершения платежа.

Узнать больше

Штат Орегон: Физические лица — Что нового

Что нового в налоговом году 2020


Сроки оплаты для физических лиц

15 марта 2021 года

  • Партнерские декларации. Пожалуйста, посмотри OR-65 для сроков подачи документов, подавших заявки не за календарный год.
15 апреля 2021 г.

  • Декларации по доверительному управлению и имуществу (форма OR-41) и платежи за 2020 год
  • Расчетные налоговые платежи физических лиц за первый квартал 2021 года
  • Заявления об отсрочке уплаты налога на имущество пожилых людей и инвалидов
, 2021
  • 2020 декларации по индивидуальному подоходному налогу и платежи по балансу
  • 2020 по штату транзитные индивидуальные налоговые декларации и балансовые платежи
  • 2020 TriMet и Lane Transit District Налоговые декларации и платежи по самозанятости
  • Взносы 2020 года в Roth или традиционный IRA
  • Взносы 2020 года в 529 сберегательных планов колледжей или счетов ABLE
  • Последняя дата подачи индивидуальных требований о возмещении за 2017 налоговый год
15 июня 2021 года

  • 2021 физическое лицо во втором квартале расчетные налоговые платежи
15 сентября 2021 г.

  • 2021 г. Расчетные налоговые платежи физических лиц за третий квартал
15 октября 2021 г.

  • Налоговые декларации физических лиц за 2020 г., поданные по добавочному номеру
18 января 2022 г.

  • 2021 г. Следующая информация представляет собой сводку обновлений за 2020 налоговый год.Видеть Публикация OR-17 для полной информации.

    Новая информация

    Кредит заработанного дохода (EIC). EIC штата Орегон увеличился до 12 процентов от федерального налогового кредита на заработанный доход (EITC), если у вас есть соответствующий иждивенец в возрасте до 3 лет на конец налогового года. Для всех других квалифицированных налогоплательщиков EIC штата Орегон теперь составляет 9 процентов от вашего федерального EITC. Для получения дополнительной информации см. «Возвратные кредиты» в Публикации OR-17.

    Бедствия, объявленные Президентом. Если вы пострадали от катастрофы, объявленной президентом в течение 2020 года, не забудьте поставить отметку в поле «Федеральная помощь при стихийных бедствиях» в декларации из штата Орегон. Помощь при стихийных бедствиях — проценты по недоплате. Вы не смогли своевременно произвести один или несколько расчетных налоговых платежей из-за катастрофы, объявленной президентом, или других необычных обстоятельств? В таком случае с вас не будут взиматься проценты за недоплату по этим взносам. См. «Недоплата расчетного налога», Инструкции по форме OR-10 и наш веб-сайт для получения дополнительной информации.

    Специальное медицинское вычитание штата Орегон. Вы или ваш супруг должны быть старше 66 лет на 31 декабря 2020 г., чтобы иметь право на вычитание. Дополнительную информацию см. В разделе «Специальное медицинское вычитание штата Орегон» в публикации OR-17.

    Вычитание федеральных налоговых обязательств. Максимальный размер вычета федерального налога на 2020 год составляет 6950 долларов (3475 долларов при раздельном подаче документов в браке). Он может быть дополнительно ограничен в зависимости от вашего скорректированного валового дохода (AGI). См. «Обязательства по федеральному подоходному налогу» в «Вычитании» в Публикации OR-17 для получения дополнительной информации.

    Краткосрочный железнодорожный кредит. Налоговая скидка теперь доступна для налогоплательщиков, которые улучшают собственность коротких железных дорог. Для получения дополнительной информации см. «Переносимые кредиты» в публикации OR-17.

    кредитов для взносов в систему сбережений колледжей штата Орегон 529 и взносы на счет ABLE. Начиная со взносов, сделанных в налоговые годы, начинающиеся 1 января 2020 г. или позднее, теперь можно запросить налоговый кредит, основанный на ваших взносах на счет Oregon College, сберегательный план MFS 529 или счет ABLE.См. Эти темы в разделе «Возмещаемые кредиты» в Публикации OR-17 для получения дополнительной информации.

    Примечание: Избыточные взносы, сделанные в налоговые годы, начинающиеся до 1 января 2020 года, могут быть перенесены и вычтены на срок до четырех лет с учетом годовых ограничений. См. «Вычитания» в публикации OR-17.

    Кредит для взносов на политические цели. Лимит AGI для требования этого кредита был снижен до 150 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 75 000 долларов для всех остальных.Для получения дополнительной информации см. «Стандартные кредиты» в публикации OR-17.

    Важные напоминания

    Доход в Интернете. Revenue Online обеспечивает удобный и безопасный доступ к инструментам для управления налоговым счетом штата Орегон. С Revenue Online вы можете:
    • Проверьте статус возврата за этот год
    • Просмотрите и распечатайте наши письма
    • Совершайте или планируйте платежи
    • Безопасно связывайтесь с нами
    • Проверяйте остатки и просматривайте историю своего налогового счета
    • Отправьте свои запросы ( например, освобождение от штрафных санкций или апелляции) или информацию, которую мы запросили у вас.Для получения дополнительной информации и инструкций по настройке личного кабинета перейдите по ссылке Доход в Интернете.

      Военная оплата. Орегон не облагает налогом вашу военную зарплату, если вы не являетесь резидентом Орегона. Если вы проходили действительную военную службу в 2020 году и ваш адрес в системе финансов и бухгалтерского учета Министерства обороны США находился за пределами штата Орегон, штат Орегон считает вас нерезидентом и не будет облагать налогом вашу военную зарплату. Если вы являетесь резидентом штата Орегон, вы можете продолжать вычитать облагаемое федеральным налогом военное вознаграждение из своего дохода в штате Орегон, если вы получали его за пределами штата Орегон с 1 августа 1990 года до даты, установленной президентом как конец боевых действий в Персидском заливе.При последней редакции публикации президент не заявлял о прекращении боевых действий. Для получения дополнительной информации о резидентстве и вычетах из заработной платы военнослужащих штата Орегон см. «Военный персонал» в публикации OR-17.

      Федеральный централизованный режим аудита партнерства (CPAR). Орегон признает CPAR, федеральный режим аудита партнерских отношений. См. «Проверки и апелляции» и «Прочие вопросы» в Публикации OR-17 для получения дополнительной информации.

      Кредит работающей семьи, домашнего хозяйства и иждивенцев (WFHDC). Все заявители, претендующие на этот кредит, должны использовать Schedule OR-WFHDC, Кредит на домохозяйство работающей семьи и иждивенца штата Орегон. Нет отдельного расписания для подателей неполного года или иногородних.

      Фидуциарный доход. Лица, подающие фидуциарную декларацию штата Орегон, могут найти такую ​​информацию, как, когда обращение с предметом может отличаться от обработки в декларации о подоходном налоге с физических лиц в Публикации OR-17, а также инструкции к Форме OR-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон.

      Общегосударственный транзитный налог (STT). Этот налог на прибыль используется для финансирования услуг общественного транспорта и улучшений в штате Орегон. Налог составляет одну десятую 1 процента (0,1% или 0,001) заработной платы, получаемой сотрудником, который является резидентом штата Орегон, или сотрудником, который является нерезидентом, но оказывает услуги в штате Орегон. Если вы являетесь резидентом или нерезидентом Орегона и работаете в компании в Орегоне, ваш работодатель должен по закону автоматически удерживать STT из вашей заработной платы.Если вы являетесь резидентом штата Орегон и работаете на работодателя за пределами штата Орегон, ваш работодатель не обязан удерживать налог от вашего имени, но может сделать это добровольно. Если ваш работодатель за пределами штата не удерживает STT из вашей заработной платы, вы должны подать форму OR-STI, транзитную индивидуальную налоговую декларацию в масштабе штата и уплатить налог до 17 мая 2021 года. См. Инструкции к форме OR- STI.

      Поиск поставщиков на основе рынка. Налогоплательщики-нерезиденты должны распределять доход от своей коммерческой деятельности от продажи услуг и нематериального имущества в соответствии с рыночными принципами поиска поставщиков, а не с учетом производственных затрат.См. ORS 314.665, 314.666 и OAR 150-314-0435.

      Варианты оплаты. Мы принимаем налоговые платежи чеком, денежным переводом, дебетовой или кредитной картой. См. «Платежи» в публикации OR-17.

      Прямой депозит. Вместо получения чека возврата по почте, вы можете перевести деньги прямо на ваш счет, который принимает электронные депозиты. См. «Прямой перевод возмещения» в «Возврат» в Публикации OR-17. Вы также можете получить возмещение непосредственно на счет Oregon College или сберегательного плана MFS 529.Вы можете выбрать до четырех учетных записей. См. Наши буклеты на полный и неполный год / для нерезидентов для получения дополнительной информации.

      Минимальный возврат. В соответствии с законодательством штата Орегон минимальный размер возмещения, который может быть выдан, составляет 1 доллар США.

      Возврат и подпись несовершеннолетнего ребенка. Если ваш ребенок должен подать налоговую декларацию, вы можете подписать имя ребенка как его законный представитель. Подпишите имя ребенка, а затем напишите «От (вашей подписи) родителя (или законного опекуна) несовершеннолетнего ребенка».

      Возвращение умершего. Окончательная декларация за человека, умершего в течение календарного года, должна быть подана, если обычно требуется декларация. Если необходимо подать возврат, отметьте поле «Умерший» после имени человека на возврате. Если вы подали окончательный возврат с возвратом и не можете обналичить чек на возврат, вам нужно будет вернуть нам чек вместе с Форма OR-243, Требование о возмещении ущерба умершему лицу . Загрузите форму или свяжитесь с нами, чтобы заказать ее. Если вы являетесь назначенным судом личным представителем или подали небольшой аффидевит по наследству и вам нужна дополнительная информация о трастах или имениях, свяжитесь с нашим отделом недвижимости по адресу имущество[email protected]

      Дополнительные льготы. Дополнительные льготы для налогоплательщиков с тяжелыми формами инвалидности и для детей-инвалидов недоступны для налогоплательщиков, чей AGI превышает 100 000 долларов США, независимо от статуса регистрации. Для получения дополнительной информации см. «Льготный кредит» в публикации OR-17.

      Налоговые льготы штата Орегон. Большинство налоговых льгот штата Орегон ограничиваются вашими налоговыми обязательствами. Однако укажите полную сумму каждого кредита в Графике OR-ASC или OR-ASC-NP, даже если вы не можете использовать весь кредит в этом году.Некоторые кредиты позволяют переносить любую неиспользованную сумму. Когда вы готовите отчет за этот год, обратитесь к прошлогоднему графику OR-ASC или OR-ASC-NP, чтобы узнать, есть ли у вас неиспользованный кредит для переноса. См. «Переносимые кредиты» в Публикации OR-17, чтобы узнать, какие кредиты вы можете перенести на будущие годы.

      Зарегистрированные внутренние партнеры (RDP). Для целей налогообложения штата Орегон однополые RDP рассматриваются так же, как супружеские пары. Ссылки на «супруга» включают RDP.

      Иногородние работники по оказанию помощи при стихийных бедствиях. Вам не нужно подавать декларацию, если вы работали в Орегоне исключительно для оказания помощи во время объявленной катастрофы или чрезвычайной ситуации. Подробнее см. «Общая информация» в Публикации OR-17.

      Налог на прибыль (сотрудники) | Услуги