Расходы и доходы: Что такое доходы и расходы

Содержание

Экономическое понятие доходов и расходов предприятия



В статье рассмотрены понятия доходов и расходов в целях бухгалтерского и налогового учетов, их различия, а также эволюция этих понятий в высказывания ученых и закрепление их в нормативных актах.

Ключевые слова: доходы, расходы, бухгалтерский учет, налоговый учет.

С принятием и вступлением в действие Налогового кодекса РФ учет подразделился на: учет для целей бухгалтерского учета и учет для целей налогообложения. С этого момента доходы и расходы также подразделились на доходы и расходы для целей учета и налогообложения.

Доходы и расходы для целей учета регламентируются соответствующими ПБУ, а именно: ПБУ 9 «Доходы организации», ПБУ 10 «Расходы организации». Для целей налогообложения эти же экономические категории регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Под доходами организации понимают доходы от обычных видов деятельности, то есть отраженные в Уставе предприятия, и прочие доходы — это доходы, полученные предприятием от совместной деятельности, от получения штрафов по договорам по хозяйственной деятельности, от положительных курсовых разниц, от реализации ненужного имущества и других действий предприятия, которые не прописаны в Уставе для получения дохода.

Под расходами предприятия понимают в зависимости от позиций в Учетной политике расходы предприятия, необходимые для производства и реализации продукции, оплаченные или неоплаченные им в зависимости от применения методов «по отгрузке» или «по оплате».

Понятие доход было употреблено в трудах К.Маркса, который отмечал, что «прибыль — это «прибавочная стоимость», созданная трудом и присвоенная предпринимателем». К.Маркс также отмечал, что «товарный продукт возмещает стоимость авансированного капитала и выступает в форме доходных поступлений» [3].

Советскими и российскими учеными много внимания было уделено этому понятию. Так, А. Д. Шеремет приводит следующую формулировку термина «доход»: «это приращение экономических выгод в течение отчётного года, происходящее в форме притока или увеличения активов либо уменьшения финансовых обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников» [7].

Похожее определение термина «доход» приводит в своих трудах и В.

Б. Ивашкевич: «Доходы — это увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств в процессе обычной деятельности, приводящее к увеличению капитала собственника этого предприятия, за исключением их вкладов» [2].

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» они делятся на доходы от обычных видов деятельности, то есть от реализации продукции, товаров и прочие доходы, то есть от прочей реализации, не прописанной в Уставе предприятия, но имеющую место на практике.

В теории трудовой стоимости К. Маркс определил, что расходы — это совокупность производственных затрат и издержек обращения. В свою очередь в производственные затраты включают заработную плату, издержки на материальные ресурсы и амортизацию, составляющие стоимость продукции. Издержки обращения — это расходы организации на процессы реализации, которые состоят из чистых и дополнительных затрат. Под чистыми затратами понимают торговые расходы, а под дополнительными — затраты на хранение, транспортировку и упаковку товара [3].

П. С. Безруких утверждает, что в бухгалтерском учете необходимо различать затраты и расходы. Затраты представляют собой расходы предприятия в целом, а расходы — это понятие обуславливает затраты на изготовление продукта, реализацию товара или оказание услуги [1].

А. Д. Шеремет считает, что расходы — это уменьшение экономической выгоды, связанных с сокращением активов или повышением обязательств, которые можно измерить в бухгалтерском учёте [7].

Таким образом, под расходами нужно понимать себестоимость производимой продукции или себестоимость реализуемого товара. Понятия «доходы» и «расходы» в действующих нормативных документах в целях учета и налогообложения трактуются практически одинаково. Согласно п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации» — доходы организации для целей бухгалтерского учета определяются, как увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, нематериальных активов и иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества) [5].

Получается, что доходом организации является увеличением ее активов за счет поступления за определенное время денежных средств или иного имущества.

В целях налогового учета (ст.41 «Принципы определения доходов» НК РФ) доходы определяются, как получение экономической выгоды, которая может выражаться в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии со следующими гл. НК РФ: «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль (доход) организаций», «Налог на доходы от капитала» [4].

Из этого можно сделать вывод, что для целей бухгалтерского и налогового учета (ПБУ 9/99 и НК РФ соответственно) доход определяется как экономическая выгода. Разницей является только то, что в НК РФ в отличие от ПБУ 9/99 экономическая выгода не связана с увеличением капитала организации. Это объясняется тем, что объединение между собой получения доходов и прироста капитала влечет необходимость законодательного определения понятия «капитал».

Существуют определенные ситуации получения экономических выгод, которые не относятся к получению дохода. Например, к этим операциям можно отнести поступление в организацию таких денежных и неденежных средств, как залог, задаток, предоплата, взносы в уставной капитал, поступление сумм НДС, кредиты и займы, поступление сумм в пользу комитента или принципала.

С понятием «расход» для целей бухгалтерского и налогового учета ситуация обстоит другим образом, так как присутствуют явные отличия между определениями.

В соответствии с п.2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходом считается уменьшение экономических выгод, которые происходят в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, которые приводят к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества) [6].

Все расходы для целей бухгалтерского учета обязательно должны иметь непосредственное отношение к производству или торговле и отражены в первичной документации, то есть иметь подтверждение. Операции, не имеющие подтверждение являются ничтожными. Кроме того, для целей бухгалтерского учета расходы могут быть списаны в объемах фактических затрат, то есть в себестоимость для целей бухгалтерского учета расходы списываются по фактическим затратам.

Для целей налогового учета лимитируемые расходы в составе себестоимости списываются только в пределах установленных лимитов, а превышение по ним переносится на следующие отчетные периоды. К таким расходам относятся: представительские расходы, расходы на рекламу, суточные в составе командировочных и другие. Они также подтверждаются первичными документами, но учет по ним ведется в налоговых регистрах.

Торговля, являясь отдельной отраслью народного хозяйства, имеет специфичные характерные для нее доходы и расходы, а именно:

  1. Доходами в торговле следует признавать разницу между выручкой от реализации товара за минусом НДС расходами организации по приобретению товара для реализации;
  2. Расходами в торговле следует признавать расходы организации по процессу реализации, а именно: расходы на содержание штата торговой организации, транспортировку, налоги, страхование, посреднические услуги, таможенные пошлины и издержек, связанных с хранением товаров.

В современных условиях организации торговли должны быть готовы к переходу учета на МСФО. В ПБУ и МСФО все доходы классифицируются на 2 вида: от обычных и прочих видов деятельности фирмы. Регламентация учёта в соответствии с ПБУ и МСФО базируется на единых принципах, что позволяет организациям одновременно вести учёт по требованиям данных положений.

Вывод: изучая понятия «доходы» и «расходы» в бухгалтерском учёте непосредственно в торговых организациях, с нашей точки зрения, доходы в торговой отрасли можно определить как совокупность поступлений, формирующих финансовый результат торговой компании за счёт прибыли от перепродажи готовой продукции, а «расходы» в торговой отрасли — это совокупность затрат на реализацию товаров, которые имеют место как непосредственно в торговой организации, так и расходов на продажу, связанных с доставкой, обработкой и другими расходами по доведению товаров до потребителя.

Литература:

1. Безруких П. С. Бухгалтерский учёт. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2016. — 719 с.

2. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учёт. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 448 с.

3. Маркс К. Капитал [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://libking.ru/books/sci-/sci-politics/156557-karl-marks-kapital.html.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/.

5. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ 9/99 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030cbc85dd5e34849b2bf2449/.

6. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec/

7. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

Основные термины (генерируются автоматически): бухгалтерский учет, доход, расход, налоговый учет, РФ, экономическая выгода, доход организации, Маркс, расход организации, расход предприятия.

Зачем нужна таблица доходов и расходов семьи и как её лучше вести

Всем привет! В прошлых статьях я рассказывал о том, что достичь финансовой независимости можно только при наличии пассивного дохода.

Однако только поступления финансовых средств не достаточно для этого. Нужно еще и правильное планирование своих трат. В противном случае, даже при солидных поступлениях денежных средств, можно попасть в долговую яму.

О том, как правильно заполняется таблица доходов и расходов семьи и, зачем она нужна я и поведаю Вам в сегодняшней статье!

Еще раз хочу акцентировать Ваше внимание на том, что от тщательности заполнения доходно-расходной таблицы зависит не только благосостояние обоих супругов, но и их детей, и семьи в целом.

Планирование семейного бюджета: основные составляющие

Самыми главными составляющими таблицы является столбец с приходной и расходной частью. Как правило, формируется она на определенный период. Чаще всего на месяц.

Очень важно составлять его реально, исходя из возможностей и потребностей.

Если изначально разумно все спланировать и заранее провести оптимизацию трат, то в течение месяца можно скопить некоторую сумму и отложить ее на определенные цели, например, для инвестирования.

Кстати, вот так выглядит моя таблица учета доходов и расходов, которую Вы можете скопировать себе по этой ссылке:

Но ошибочно думать, что рост финансового благосостояния семьи зависит только от таблицы. Ведь главное то, как Вы станете ее соблюдать.

Если при виде нового диска или итальянских сапог возникает мысль «сделаю покупку сейчас, хоть и не планировал/ла, а потом как-то выкручусь (на чем-то сэкономлю)», то это верный признак того, что важность персонального финансового плана равна нулю.

Особенности составления таблицы доходов и расходов семьи

Как уже говорилось выше, основные колонки в таблице – это поступление финансовых средств и их трата. Это нужно тщательно распланировать, учитывая тип семейного бюджета.

Напомню, что он может быть раздельным, совместным или смешанным. Я больше склоняюсь ко второму варианту, поскольку так существенно упрощается планирование и появляется возможность скопить больше свободных финансовых средств.

Чтобы подсчитать данные для таблицы, следует понимать, какой приход финансовых средств ожидается за месяц, а также, сколько у вас приходится на обязательные траты.

Для этого нужно завести тетрадь финансовых операций своей семьи (о ней и о правилах ее ведения я подробнее расскажу в следующей статье). На основе этих данных не составит труда подсчитать среднее арифметическое доходов и расходов по отдельным статьям.

Плановые и фактические цифры

Важно, чтобы в таблице было отражено запланированное поступление и распределение финансовых средств, далее фактические данные заполняются по месяцам. Так картина семейного бюджета будет нагляднее.

Где вести таблицу?

  • В программе
  • На бумаге.
  • В любой удобной компьютерной программе «бухгалтерского типа».
  • В мобильном приложении.
  • В онлайн версии «домашней бухгалтерии».

«Тайны» семейного бюджетирования

После того как в таблицу будут записаны все доходы супругов (основная зарплата и подработки), а также доходы семьи в целом (проценты по вкладам, арендная плата и другие финансовые поступления) следует переходить к формированию расходной части.

В первую очередь, в нее следует включать погашение долгов и формирование семейного капитала. Сюда может входить инвестирование, создание резервов и сбережений.

После этого приступайте к определению обязательных расходов. К постоянным семейным тратам относится питание, средства личной гигиены, бытовая химия, оплата обучения (курсы, книги, диски, институт, репетитор), мобильной связи и интернета, проезд или топливо для автомобиля, коммунальные платежи.

Возможно, в Вашей семье будут какие-нибудь другие постоянные траты, например, на сигареты.

Далее нужно определиться с переменными расходами, к которым обычно относится косметика, парфюмерия, одежда и обувь, товары для хобби, отдых и развлечения.

Кстати, Вы можете поделить траты не на постоянные и переменные, а на расходы жены, мужа, старшей дочери, младшего сына.

Каждый при этом должен написать, что именно ему необходимо в этом месяце, а потом на семейном совете распределить, есть ли реальная потребность в таких покупках и хватит ли на них финансовых средств.

Отдельной строкой в таблице должны идти непредвиденные расходы. На их долю выделяйте не менее 10 процентов от планируемых финансовых поступлений.

Например, они могут пойти на покупку лекарств или новой вещи, которая случайно была испорчена, ремонт бытовой техники, гаджета или автомобиля.

Помните, что чем подробнее Вы спланируете свои расходы, тем больше вероятность, что они не станут превышать доходы.

Если Вам нравится статья — не забудьте рассказать о ней своим подписчикам в социальных сетях.

Хотите получать уведомления по электронной почте о выходе новых публикаций? Тогда подписывайтесь на мой блог!

Успешного планирования доходов и расходов! До скорых встреч!

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2020 году. Образцы заполнения

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2020 п/п №100 либо 15.01.2020 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по бумажным БСО (бланку строгой отчетности) (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2020 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

    Обратите внимание! С 1 июля 2019 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.

  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2020 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2020 товарная накладная №55, 15.01.2020 п/п №55, 15.01.2020 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2020 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2020.
  • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Доходы и расходы

Личные финансы — это процесс оплаты или финансирования жизни и образа жизни. Точно так же, как бизнес должен финансироваться — его здания, оборудование, использование рабочей силы и материалов, а также эксплуатационные расходы должны быть оплачены, — точно так же должны оплачиваться имущество и расходы на жизнь человека. Подобно тому, как бизнес полагается на свои доходы от продажи товаров или услуг для финансирования своих затрат, так и человек полагается на доход, полученный от продажи рабочей силы или капитала, для финансирования затрат. Вам необходимо понимать этот процесс финансирования и термины, используемые для его описания. В следующей главе вы узнаете, как это учитывать.

Откуда берется доход?

Доходы за определенный период. В случае частного лица или домашнего хозяйства это, как правило, денежные средства от заработной платы, процентов, дивидендов или активов (например, доход от аренды недвижимости), которые можно использовать для потребления или сбережения. это то, что заработано или получено в определенный период. Существуют разные условия дохода, потому что существуют разные способы получения дохода. Доход от работы или самозанятости — это заработная плата или оклад.На депозитные счета, как и на сберегательные счета, начисляются проценты, которые также могут поступать от кредитования. Владение акциями дает акционеру право на получение дивидендов, если таковые имеются. Владение частью партнерства или частной корпорации дает право на ничью.

Два основных способа получения дохода в рыночной экономике — это продажа труда или продажа капитала. Продажа рабочей силы означает работу либо на кого-то другого, либо на себя. Доход поступает в виде зарплаты. Полная компенсация может включать другие выплаты, такие как пенсионные взносы, медицинское страхование или страхование жизни.Труд продается на рынке труда.

Продажа капитала означает инвестирование: получение излишков наличных денег и их продажа или сдача в аренду кому-то, кому нужна ликвидность, близкая к наличным деньгам, или как легко и дешево — с низкими транзакционными издержками — актив можно превратить в наличные. (доступ к наличным деньгам). Кредитование — это сдача капитала в аренду; процент — это рента. Вы можете ссудить частным образом по прямой договоренности с заемщиком или предоставить ссуду через биржу государственного долга, купив корпоративные, государственные или государственные облигации.Вложение или покупка корпоративных акций — это пример продажи капитала в обмен на долю будущей стоимости компании.

Вы можете инвестировать во многие другие активы, такие как антиквариат, искусство, монеты, землю или товары, такие как соя, живой скот, платина или легкая сырая нефть. Принцип тот же: инвестирование — это аренда капитала или его продажа за актив, который можно перепродать позже или который может принести будущий доход, или и то, и другое. Капитал продается на рынке капитала и ссужается на кредитном рынке — особой части рынка капитала (точно так же, как секция молочных продуктов — это особая часть супермаркета).На Рисунке 2.2 «Источники дохода» показаны источники дохода.

Рисунок 2.2 Источники дохода

На рынке труда цена труда — это заработная плата, которую работодатель (покупатель рабочей силы) готов платить работнику (продавцу рабочей силы). Цена любой работы определяется множеством факторов. Характер работы определяет необходимое образование и навыки, а цена может отражать и другие факторы, такие как статус или желательность работы.

В свою очередь, необходимые навыки и привлекательность работы определяют предложение рабочей силы для этой конкретной работы — количество людей, которые могли и хотели бы выполнять эту работу. Если предложение рабочей силы превышает спрос, если на работе работает больше людей, чем необходимо, у работодателей будет больше вариантов найма. Этот рынок труда является рынком покупателей, и покупатели могут нанимать рабочую силу по более низким ценам. Если людей, желающих и способных выполнять работу, меньше, чем рабочих мест, тогда этот рынок труда является рынком продавцов, и рабочие могут продавать свой труд по более высоким ценам.

Точно так же, чем меньше навыков требуется для работы, тем больше будет людей, способных ее выполнять, создавая рынок покупателей. Чем больше навыков требуется для работы, тем меньше будет людей, которые будут ее выполнять, и тем больше у продавца будет рычагов или преимуществ при согласовании цены. Люди получают образование, чтобы повысить свою квалификацию и, следовательно, стать конкурентоспособными на рынке труда продавцов.

Когда вы начинаете свою карьеру, вы обычно находитесь на рынке покупателей (если у вас нет необычного дара или таланта) хотя бы из-за отсутствия у вас опыта. По мере продвижения вашей карьеры у вас будет больше и, возможно, более разнообразный опыт и, предположительно, больше навыков, и поэтому вы можете продавать свою рабочую силу на большем рынке продавцов. Вы можете менять карьеру или работу более одного раза, но вы надеетесь сделать это в ваших интересах, то есть всегда иметь рыночную силу на рынке труда.

Многие люди любят свою работу по многим причинам, кроме оплаты, и выбирают ее в качестве вознаграждения. Труд — это больше, чем источник дохода; это также источник множества интеллектуальных, социальных и других личных удовольствий.Тем не менее, ваш труд также является торгуемым товаром и имеет рыночную стоимость. Личное вознаграждение за вашу работу может в конечном итоге определить ваш выбор, но вы должны знать о рыночной стоимости этого выбора, когда вы его делаете.

Ваша способность продавать рабочую силу и получать доход отражает вашу ситуацию на рынке труда. В начале своей карьеры вы можете рассчитывать на то, что по мере развития карьеры будете зарабатывать меньше, чем вы зарабатываете. Большинство людей хотели бы достичь точки, когда им вообще не нужно продавать свою рабочую силу.Они надеются когда-нибудь выйти на пенсию и заняться другими хобби или интересами. Они могут выйти на пенсию, если у них есть альтернативные источники дохода — если они могут получать доход от сбережений и от продажи капитала.

Рынки капитала существуют для того, чтобы покупатели могли покупать капитал. Компаниям всегда нужен капитал, и способы его увеличения ограничены. С другой стороны, продавцы и кредиторы (инвесторы) имеют гораздо больше вариантов инвестирования своих избыточных денежных средств в рынки капитала и кредитные рынки, поэтому эти рынки больше похожи на рынки продавцов.Ниже приведены примеры способов инвестирования в рынки капитала и кредиты:

  • Покупка акций
  • Покупка государственных или корпоративных облигаций
  • Кредитование ипотеки

Рынок для любой конкретной инвестиции или актива может быть рынком продавцов или покупателей в любое конкретное время, в зависимости от экономических условий. Например, рынок недвижимости, современного искусства, спортивных памятных вещей или старинных автомобилей может быть рынком для покупателей, если продавцов больше, чем покупателей.Однако обычно спрос на капитал равен или больше, чем его предложение. Чем больше у вас капитала для продажи, тем больше способов вы сможете продать его большему количеству покупателей и тем больше эти покупатели могут быть готовы заплатить. Однако поначалу для большинства людей продажа труда является единственным практическим источником дохода.

Деловые расходы — Canada.ca

На этой странице обсуждаются наиболее распространенные расходы, которые вы можете понести, чтобы получить доход от своей деятельности. Понести означает, что вы заплатили или будете оплачивать расходы.

Сумма, которую вы можете вычесть в данном году по любым расходам, зависит от того, считаются ли они расходами текущего года или капитальными расходами. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Текущие или капитальные расходы и Основная информация о надбавке на капитальные затраты.

Вы не можете претендовать на расходы, понесенные вами при покупке капитального имущества. Однако, как правило, вы можете вычесть любые разумные текущие расходы, которые вы понесли для получения дохода. Вычитаемые расходы включают любые GST / HST , понесенные вами в связи с этими расходами, за вычетом суммы любого заявленного предварительного налогового кредита.

Кроме того, поскольку вы не можете вычесть личные расходы, укажите только коммерческую часть расходов в форме T2125, T2042 или T2121.

Примечание

Когда вы требуете GST / HST , которые вы заплатили или задолжали по своим коммерческим расходам в качестве предварительного налогового кредита, уменьшите суммы коммерческих расходов на сумму предварительного налогового кредита. Сделайте это, когда GST / HST , для которого вы требуете предварительный налоговый кредит, был уплачен или подлежал оплате, в зависимости от того, что наступит раньше.

Аналогичным образом вычтите любые другие скидки, гранты или помощь из расходов, к которым они применяются. Введите чистую цифру в соответствующую строку вашей формы. Любая подобная помощь, которую вы запрашиваете при покупке амортизируемого имущества, используемого в вашем бизнесе, повлияет на ваше требование о компенсации капитальных затрат.

Записка для фермеров

Если вы не можете применить полученную скидку, грант или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в строку 9570 «Скидки» в форме T2042.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Гранты, субсидии и скидки.

Записка для бизнеса и профессионалов

Если вы не можете применить полученную скидку, субсидию или помощь для уменьшения конкретных расходов или уменьшения капитальных затрат на актив, включите итоговую сумму в Часть 3C в строку 8230 «Прочие доходы» формы T2125. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Гранты, субсидии и скидки.

При определении операционных расходов могут учитываться:

Реклама

Вы можете вычесть расходы на рекламу, включая рекламу в канадских газетах и ​​на канадском телевидении и радиостанциях. Вы также можете включить любую сумму, которую вы заплатили, в качестве платы за поиск.

Чтобы потребовать возмещения расходов, вы должны соответствовать определенным требованиям канадского содержания или владения канадским правом.Эти требования не применяются, если вы размещаете рекламу на зарубежных сайтах.

Ограничения применяются к сумме расходов, которые вы можете вычесть за рекламу в периодическом издании:

  • Вы можете вычесть все расходы, если ваша реклама ориентирована на канадский рынок и исходное редакционное содержание номера составляет 80% или более от общего нерекламного содержания выпуска.
  • Вы можете вычесть 50% расходов, если ваша реклама в периодическом издании направлена ​​на рынок Канады, а исходное редакционное содержание номера составляет менее 80% от общего нерекламного содержания выпуска.

Вы не можете вычесть расходы на рекламу, направленную в основном на канадский рынок, когда вы размещаете рекламу у иностранной телекомпании.

Пособие на приемлемую капитальную собственность

Примечание

С 1 января 2017 г. система приемлемой капитальной собственности (ECP) была заменена новой оценкой капитальных затрат (CCA) класса 14.1 с переходными правилами. Для получения дополнительной информации перейдите к Классу 14.1.

Безнадежная задолженность

Обычно вы можете вычесть сумму безнадежной задолженности, если:

  • вы определили, что дебиторская задолженность является безнадежной задолженностью в
  • году
  • вы уже включили дебиторскую задолженность в доход

Затраты на открытие бизнеса

Чтобы вычесть коммерческие расходы, вы должны вести бизнес в том финансовом периоде, в котором были понесены расходы. Вы должны четко указать дату начала вашего бизнеса.

Если налогоплательщик предлагает начать бизнес и производит некоторые первоначальные расходы с этой целью, необходимо установить, предшествовали ли расходы началу бизнеса или же бизнес действительно начался и были ли расходы понесены на предварительных этапах ведущий к началу нормальной работы.

Следовательно, должна быть известна дата, когда можно сказать, что бизнес начался.

Может быть сложно определить, какие расходы вы можете заявить в качестве начальных расходов. Для получения дополнительной информации перейдите в Информационный бюллетень IT-364, Начало бизнес-операций, или см. Руководство RC4022, Общая информация для владельцев регистрации GST / HST.

Коммерческий налог, сборы, лицензии и сборы

Вы можете вычесть любые годовые лицензионные сборы и некоторые налоги на ведение бизнеса.

Вы также можете вычесть ежегодные взносы или взносы, чтобы сохранить свое членство в торговой или коммерческой ассоциации, а также подписку на публикации.

Вы, , не можете вычесть членские взносы клуба (включая вступительные взносы), если основной целью клуба является питание, отдых или занятия спортом.

Доставка, фрахт и экспресс

Вы можете вычесть стоимость доставки, фрахта и экспресс-доставки за год, связанный с вашим бизнесом.

Затраты на топливо (кроме автомобилей)

Вы можете вычесть стоимость топлива (включая бензин, дизельное топливо и пропан), моторного масла и смазочных материалов, используемых в вашем бизнесе.

Для получения информации о том, как получить топливо, используемое в вашем автомобиле, перейдите в раздел Расходы на автотранспорт.

Затраты на топливо, связанные с использованием рабочего места в вашем доме для бизнеса , должны быть заявлены как расходов на служебное использование дома.

Страхование

Вы можете вычесть все обычные коммерческие страховые взносы, понесенные вами в отношении любых зданий, машин и оборудования, которое вы используете в своем бизнесе.

Расходы по страхованию вашего транспортного средства должны быть заявлены как расходы на транспортное средство.

Расходы по страхованию, связанные с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях, должны быть заявлены как расходы на служебное использование дома .

В большинстве случаев вы, , не можете вычесть взносы по страхованию жизни. Однако, если вы используете свой полис страхования жизни в качестве залога для ссуды, связанной с вашим бизнесом, включая рыболовный бизнес, вы можете вычесть ограниченную часть уплаченных вами страховых взносов. Для получения дополнительной информации перейдите к Информационному бюллетеню IT-309, Премии по страхованию жизни, используемому в качестве обеспечения.

Расходы на страхование рыбаков

Укажите размер страховых взносов, которые вы заплатили при страховании рыболовного судна и снаряжения.

В большинстве случаев вы не можете вычесть суммы, уплаченные за страхование личного имущества, такого как дом или автомобиль. Однако, если вы использовали недвижимость в личных целях и для рыбалки, вы можете вычесть коммерческую часть этих расходов. Дополнительные сведения см. В разделах «Расходы на автотранспортные средства (не включая CCA)» и «Расходы на использование дома в коммерческих целях».

Проценты и банковские сборы

Вы можете вычесть проценты, понесенные по деньгам, взятым в долг для деловых целей или для приобретения собственности для деловых целей.Однако есть ограничения на:

  • Процент, который вы можете вычесть на деньги, взятые в долг на покупку легкового автомобиля или легкового автомобиля с нулевым уровнем выбросов. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Расходы на автотранспорт.
  • Сумма процентов, которую вы можете вычесть за свободную землю. Обычно вы можете вычесть проценты только в пределах суммы дохода от земли, которая остается после вычета всех других расходов. Вы не можете использовать оставшиеся проценты для создания или увеличения убытков, а также вы не можете вычитать их из других источников дохода.
  • Проценты, которые вы выплачивали по любой ипотеке на недвижимость, чтобы получать доход от рыбной ловли. Вы можете вычесть проценты, но не можете вычесть основную часть платежей по ссуде или ипотеке. Не удерживайте проценты по деньгам, взятым в долг для личных целей или для уплаты просроченного подоходного налога.

Сборы, пени или бонусы, уплаченные за ссуду

Вы можете вычесть уплаченную комиссию, чтобы снизить процентную ставку по кредиту. Вы также можете вычесть любой штраф или бонус, который финансовое учреждение взимает с вас для выплаты кредита до наступления срока его погашения.Рассматривайте комиссию, штраф или бонус как предоплаченные проценты и удерживайте их в течение оставшегося первоначального срока вашего кредита.

Например, если срок вашей ссуды составляет пять лет и на третий год вы платите комиссию за снижение процентной ставки, рассматривайте эту комиссию как предоплаченные расходы и удерживайте ее в течение оставшегося срока ссуды. Для получения дополнительной информации см. Предоплаченные расходы.

Сборы, вычитаемые за пять лет

Вы можете вычесть определенные комиссии, которые вы понесете, когда получаете ссуду на покупку или улучшение вашей коммерческой собственности.Эти сборы включают:

  • Заявка, оценка, обработка и страховые сборы
  • Комиссия за гарантию кредита
  • Комиссия за кредитное брокерское дело и вознаграждение искателя
  • судебные издержки, связанные с финансированием

Вы вычитаете эти комиссии в течение пяти лет, независимо от срока вашего кредита. Вычтите 20% (100%, разделенные на пять лет, равны 20%) в текущем налоговом году и 20% в каждый из следующих четырех лет. Предел 20% уменьшается пропорционально для финансовых периодов менее 12 месяцев.

Однако, если вы погасите ссуду до конца пятилетнего периода, вы можете вычесть оставшуюся комиссию за финансирование. Количество лет, в течение которых вы можете удержать эти сборы, не связано со сроком вашего кредита.

Сборы, вычитаемые за год

Если вы понесете плату за резервное копирование, гарантийную плату, плату за обслуживание или любые другие аналогичные сборы, вы можете вычесть их полностью в том году, в котором они были понесены. Для этого они должны относиться только к этому году.Для получения дополнительной информации перейдите к Информационному бюллетеню IT-341, Расходы на выпуск или продажу акций, Паи в трасте, Доли в товариществе или синдикате и Расходы на заимствование денег.

Вычет процентов по собственности, которая больше не используется в коммерческих целях

Вы можете иметь возможность вычесть процентные расходы по собственности, которую вы использовали в деловых целях, даже если вы прекратили использовать собственность для таких целей, потому что вы больше не ведете бизнес.Для получения дополнительной информации перейдите в Фолио по подоходному налогу S3-F6-C1, Вычет по процентам.

Проценты по кредитам под страховые полисы

Вы можете вычесть проценты, уплаченные вами по ссуде, предоставленной под страховой полис, при условии, что страховщик не добавил уплаченные вами проценты к скорректированной базе стоимости страхового полиса. Чтобы требовать выплаты процентов за год, попросите страховщика подтвердить проценты до 16 июня следующего года в форме T2210 «Подтверждение процентов по страховому займу».

Капитальные проценты

Вы можете использовать проценты по займу:

  • купить амортизируемое имущество
  • на покупку ресурсной собственности
  • на разведку и разработку

Если вы решили капитализировать проценты, добавьте проценты к стоимости собственности или затратам на разведку и разработку вместо вычета процентов как расходов.

Интерес, связанный с рабочим местом в вашем доме

Проценты, связанные с использованием рабочего места в вашем доме, должны быть заявлены как расходы на использование дома .

Юридические, бухгалтерские и прочие профессиональные сборы

Вы можете вычесть гонорары, понесенные вами за внешние профессиональные консультации или услуги, включая гонорары за консультации.

Вы можете вычесть понесенные вами бухгалтерские и юридические сборы, чтобы получить совет и помощь в ведении документации. Вы также можете вычесть сборы, которые вы понесли за подготовку и подачу налоговой декларации и декларации GST / HST .

Вы можете вычесть уплаченные вами бухгалтерские или юридические сборы, чтобы подготовить возражение или апелляцию против начисления налога на прибыль, взносов в пенсионный план Канады или Квебека или взносов по страхованию занятости.Тем не менее, полная сумма этих вычитаемых сборов должна быть сначала уменьшена на любое возмещение этих сборов, которое вы получили. Введите разницу в строке 23200 «Прочие вычеты» своей налоговой декларации (строка 23200 была строкой 232 до 2019 налогового года).

Если вы получили возмещение в налоговом году за виды сборов, которые вы вычли в предыдущем году, укажите полученную сумму в строке 13000 «Прочие доходы» своей налоговой декларации за текущий год (строка 13000 была строкой 130 до 2019 налогового года).

Вы, , не можете вычесть юридические и другие сборы, понесенные вами при покупке капитального имущества, такого как лодка или рыболовные снасти. Вместо этого добавьте эти сборы к стоимости недвижимости. Для получения дополнительной информации о капитальном имуществе перейдите к Заявлению о компенсации капитальных затрат (CCA).

Для получения дополнительной информации перейдите в Бюллетень интерпретации IT-99, Юридические и бухгалтерские сборы.

Техническое обслуживание и ремонт

Вы можете вычесть стоимость рабочей силы и материалов для любого мелкого ремонта или технического обслуживания имущества, которое вы используете для получения коммерческого дохода.

Однако вы не можете вычесть из любое из следующего:

  • Стоимость собственного труда
  • затраты, понесенные вами на капитальный ремонт (капитальные затраты)
  • затраты на ремонт, которые были возмещены вашей страховой компанией

Для капитального ремонта вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат.

Вы должны требовать обслуживание и ремонт, связанные с использованием рабочего пространства в вашем доме в качестве расходов на использование дома для бизнеса .

Записка для детских садов

Вы можете вычесть расходы на техническое обслуживание и ремонт только в том случае, если вы можете доказать, что повседневная работа вашего детского сада является причиной любого ущерба, и вы не получили никакой компенсации или возмещения от своей страховой компании.

Комиссия за управление и администрирование

Вы можете вычесть управленческие и административные сборы, включая банковские сборы, понесенные для ведения вашего бизнеса.Банковские сборы включают плату за обработку платежей.

Не включать :

Вместо этого укажите эти суммы отдельно.

Питание и развлечения (только разрешенная часть)

Максимальная сумма, которую вы можете потребовать в отношении расходов на еду, напитки и развлечения, составляет 50% от меньшей из следующих сумм:

  • сумма понесенных вами расходов
  • сумма, которая является разумной в данных обстоятельствах

Эти ограничения также применяются к стоимости вашего питания, когда вы путешествуете или идете на конгресс, конференцию или подобное мероприятие.Однако в таких случаях на ваше требование о питании могут повлиять особые правила. Для получения дополнительной информации см. Путешествие.

Эти ограничения не применяются , если применяется любое из следующих условий:

  • Ваш бизнес регулярно предоставляет клиентам еду, напитки или развлечения за вознаграждение (например, ресторан, отель или мотель).
  • Вы выставляете счет своему клиенту или покупателю за питание и развлечения и показываете эти расходы в счете.
  • Вы включаете сумму расходов на питание и развлечения в доход сотрудника или включаете их, если бы сотрудник не работал на удаленном или специальном рабочем месте.Кроме того, сумма не может быть выплачена или выплачена за конференцию, съезд, семинар или подобное мероприятие, а специальное рабочее место должно находиться на расстоянии не менее 30 км от ближайшего городского центра с населением 40 000 или более человек. Для получения дополнительной информации о городских центрах перейдите в Таблицы подсчета населения и жилищного фонда Статистического управления Канады.
  • Вы несете расходы на еду и развлечения во время корпоративной вечеринки или аналогичного мероприятия и приглашаете всех своих сотрудников из определенного места.Лимит — шесть таких мероприятий в год.
  • Вы несете расходы на еду и развлечения во время мероприятия по сбору средств, которое проводилось в основном в пользу зарегистрированной благотворительной организации.
  • Вы предоставляете питание сотруднику, размещенному во временном трудовом лагере, построенном или установленном специально для обеспечения питания и проживания сотрудников, работающих на строительной площадке (обратите внимание, что нельзя ожидать, что сотрудник будет возвращаться домой ежедневно).

Расходы на развлечения включают билеты и входные билеты на развлекательные или спортивные мероприятия, чаевые, покрытие расходов и аренду комнат, таких как гостиничные апартаменты.Дополнительные сведения см. В бюллетене интерпретации IT-518, «Расходы на питание, напитки и развлечения».

Расходы на питание и развлечения для рыбаков

Получите полную сумму, которую вы заплатили за еду, которую вы оставили на своем судне, чтобы накормить свою команду, когда вы ловили рыбу в открытом море.

Часто прибрежные рыбаки не запасаются едой. Вместо этого они приносят еду из дома для своей команды, потому что поездки короткие (уходят из дома рано утром и возвращаются поздно вечером). Вы можете вычесть стоимость этих обедов, если питание было облагаемым налогом доходом для вашей команды.

В некоторых случаях вы можете вычесть стоимость обедов, даже если они не облагались налогом. Вы можете сделать это, если ваша лодка находилась в море 36 часов или более и питание, которое вы предоставляли своей команде, не облагалось налогом. Кроме того, если вы накормили своих сотрудников, участвующих в акции, обеды, которые вы им предоставили, не облагаются налогом, поскольку мы не рассматриваем сотрудников из числа сотрудников компании в качестве сотрудников. Правило 50% применяется ко всем самозанятым акционерам. Однако они могут быть ограничены указанным выше ограничением.

Для получения дополнительной информации о налогооблагаемых льготах см. T4130, Руководство работодателя — Налогооблагаемые льготы и надбавки.

Водители-дальнобойщики

Расходы на еду и напитки, потребляемые водителем дальнего следования во время соответствующего критериям периода путешествия, вычитаются по ставке 80%.

Допустимый период поездки — это период продолжительностью не менее 24 часов непрерывно, в течение которого водитель находится вдали от муниципалитета и мегаполиса, в котором он или она проживает (жилого района), и управляет грузовиком дальнего следования, который перевозит товары в, или из места, находящегося за пределами радиуса не менее 160 километров от жилого района.

Дополнительные продукты питания и напитки, потребляемые самозанятыми

Эта информация предназначена для самозанятых:

  • пешком
  • велокурьеров
  • водители рикши

Они могут вычесть стоимость дополнительных продуктов питания и напитков, которые они должны потреблять в течение обычного рабочего дня (8 часов), в связи с характером своей работы.

Ежедневная фиксированная ставка, которая может быть востребована, составляет 17,50 долларов США.

Если вы претендуете на этот вычет, вы должны быть готовы предоставить журналы регистрации, в которых указаны отработанные дни и часы в каждый из этих дней в течение налогового года. CRA может также запросить квитанции об отправке или другие документы, подтверждающие количество отработанных дней в течение налогового года.

Используя этот вычет по фиксированной ставке, вам не нужно будет вести или предоставлять квитанции за дополнительную еду и напитки.

Если вы хотите требовать сумму, превышающую фиксированную ставку, для CRA также потребуется:

  • подтверждающие квитанции на все заявленные продукты питания и напитки
  • то, что ясно показывает дополнительное количество еды и напитков, необходимое в связи с характером вашей работы, и то, как это количество превышает то, что средний человек потреблял бы как по стоимости, так и по количеству

Офисные расходы

Можно вычесть из стоимости офисные расходы.К ним относятся мелкие предметы, такие как:

  • ручка
  • карандаши
  • скрепки
  • канцелярские товары
  • марки

Офисные расходы не включают такие статьи, как:

  • калькуляторы
  • шкафы для документов
  • стулья
  • стол

Это капитальные статьи.

Предоплата

Предоплаченные расходы — это расходы, которые вы оплачиваете заранее.Согласно методу начисления, требуйте любых расходов, которые вы предоплачиваете в том году или годах, в которых вы получаете соответствующее вознаграждение.

Пример

Предположим, ваш финансовый год заканчивается 31 декабря 2019 г. 30 июня 2019 г. вы вносите предоплату арендной платы за полный год (с 1 июля 2019 г. по 30 июня 2020 г.). Вы можете вычесть только половину этой арендной платы как расходы в 2019 году. Вы вычтите вторую половину как расходы в 2020 году.

При кассовом методе учета вы не можете вычесть сумму предоплаченных расходов (кроме инвентаризационных), относящуюся к налоговому году, который составляет два или более лет после года, когда расходы были оплачены.

Однако вы можете вычесть часть суммы, уплаченной вами в предыдущем году, для выплаты пособий, полученных в текущем налоговом году. Вы можете вычесть эти суммы, если вы их ранее не вычитали.

Пример

Если вы заплатили 600 долларов за трехлетний контракт на обслуживание оргтехники в 2019 году, вы можете вычесть 400 долларов в 2019 году. Это часть расходов, которая относится к 2019 и 2020 годам. В своей налоговой декларации за 2021 год вы можете вычесть остаток 200 долларов по той части предоплаченной аренды, которая относится к 2021 году.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-417, Предоплаченные расходы и отсроченные сборы.

Налоги на недвижимость

Вы можете вычесть налог на недвижимость, уплаченный вами за собственность, используемую в вашем бизнесе. Например, вы можете вычесть налоги на недвижимость для земли и здания, где расположен ваш бизнес.

Налог на имущество, связанный с использованием рабочего места в вашем доме в коммерческих целях должен быть заявлен как расходов на служебное использование дома.

Аренда

Вы можете вычесть арендную плату за имущество, используемое в вашем бизнесе.Например, вы можете вычесть арендную плату за землю и здание, где расположен ваш бизнес.

Расходы по аренде, связанные с использованием рабочего места в вашем доме , должны быть заявлены как расходы на служебное использование дома .

Заработная плата и льготы (включая взносы работодателя)

Вы можете вычесть окладов брутто и другие выплаты, которые вы выплачиваете сотрудникам.

Не включать:

  • оклады и заработная плата, такие как прямые затраты на заработную плату или субподряды
  • чертежи владельцев бизнеса
  • зарплаты или рисунки владельцев бизнеса, поскольку зарплаты или рисунки, выплаченные или подлежащие выплате вам или вашим партнерам, не подлежат вычету

Канадский пенсионный план (CPP) предназначен для всех работников, включая самозанятых.Работодатели, сотрудники и большинство самозанятых лиц должны вносить взносы в план CPP . CPP может предоставлять базовые льготы при выходе на пенсию или в случае потери вами инвалидности. В случае вашей смерти CPP может предоставить льготы вашему пережившему супругу или гражданскому партнеру и вашим иждивенцам детям до 25 лет. Для получения дополнительной информации о взносах и льготах посетите Service Canada.

Квебекский пенсионный план (QPP) покрывает

работников Квебека, включая самозанятых.

Как работодатель, вы можете вычесть свою часть из следующих сумм, подлежащих выплате из заработной платы сотрудников:

  • CPP или QPP взносы
  • страхование занятости (EI)
  • Провинциальный план родительского страхования, который является планом замещения дохода для жителей Квебека (подробности см. В Revenu Québec).
  • размер компенсаций вашим сотрудникам

Каждую зарплату вы указываете к концу февраля в квитанции T4, ведомости выплаченного вознаграждения или квитанции T4A, ведомости пенсий, пенсионных выплат, аннуитета и других доходов.

Вы также можете вычесть любые страховые взносы, которые вы платите сотруднику по болезни, несчастному случаю, инвалидности или по плану страхования доходов. Для получения дополнительной информации об этих квитанциях см. T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы, и перейдите к Заработной плате.

Вы можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему ребенку, , если вы выполняете все следующие условия:

  • Вы платите зарплату
  • Работа, которую выполняет ваш ребенок, необходима для получения дохода от бизнеса, профессии или рыболовства
  • Заработная плата разумная, если учесть возраст вашего ребенка, а выплачиваемая вами сумма равна той сумме, которую вы бы заплатили кому-то другому

Сохраните документы, подтверждающие заработную плату, которую вы платите своему ребенку.Если вы платите ребенку чеком, оставьте аннулированный чек. Если вы платите наличными, попросите ребенка подписать квитанцию.

Вместо наличных вы можете заплатить своему ребенку товаром от вашего предприятия. Когда вы это сделаете, заявите стоимость продукта как расход и добавьте к своим валовым продажам сумму, равную стоимости продукта. Ваш ребенок должен включать стоимость продукта в свой доход.

Вы также можете вычесть заработную плату, которую вы платите своему супругу или гражданскому партнеру. Когда вы платите своему супругу или гражданскому партнеру зарплату, используйте те же правила, которые применяются к выплате вашему ребенку.

Укажите заработную плату, которую вы выплачиваете своим детям и супругу или гражданскому партнеру, в квитанциях T4, как и для других сотрудников. Однако вы не можете заявить в качестве расходов на стоимость проживания и питания, которые вы предоставляете своим детям-иждивенцам, а также вашему супругу или гражданскому партнеру.

Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120 «Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме».

Принадлежности

Вы можете вычесть стоимость предметов, которые компания использовала косвенно для предоставления товаров или услуг (например, лекарства и медикаменты, используемые в ветеринарных операциях, или чистящие средства, используемые сантехником).

Телефон и коммунальные услуги

Вы можете вычесть расходы на телефонную связь и коммунальные услуги, такие как газ, нефть, электричество, вода и кабель, если вы понесли расходы для получения дохода.

Расходы на коммунальные услуги, связанные с использованием рабочего пространства в вашем доме , должны быть заявлены как расходы на использование дома .

Путешествие

Вы можете вычесть командировочные расходы, которые вы понесли для получения коммерческого и профессионального дохода.Командировочные расходы включают:

  • стоимость проезда в общественном транспорте
  • мест в гостинице
  • обед

В большинстве случаев предел 50% применяется к стоимости еды, напитков и развлечений во время путешествий. Для получения дополнительной информации см. Питание и развлечения (только допустимая часть).

Предел 50% также применяется к стоимости еды и напитков, а также развлечений, которыми вы пользуетесь, когда вы путешествуете в самолете, поезде или автобусе, когда цена билета не включает такие суммы.

Налог на прибыль | Двойная бухгалтерия

В конце отчетного периода одна из корректирующих проводок предназначена для начисления расчетного налога на прибыль, подлежащего уплате с прибыли предприятия.

Предположим, предприятие имеет расчетные ежегодные расходы по налогу на прибыль в размере 14 000. Поскольку подоходный налог рассчитан, требование на эту сумму еще не получено, и расходы не были отражены в бухгалтерских записях.

Запись в журнале налогообложения начисленных доходов

В конце отчетного периода предприятию необходимо начислить предполагаемый расход по налогу на прибыль, в журнале учета начисленного налога на прибыль будет указана следующая запись:

Запись в журнале учета начисленного дохода
Счет Дебетовая Кредит
Расходы по налогу на прибыль 14 000
Налог на прибыль 14 000
Итого 14 000 14 000

Уравнение учета

Уравнение бухгалтерского учета, Активы = Обязательства + Собственный капитал означает, что общие активы бизнеса всегда равны общим обязательствам плюс собственный капитал бизнеса.Это верно в любое время и применимо к каждой транзакции. Для этой транзакции уравнение учета показано в следующей таблице.

В этом случае обязательства баланса (подлежащий уплате налог на прибыль) были увеличены на 14 000, а в отчете о прибылях и убытках указан расход по налогу на прибыль в размере 14 000. Расход уменьшает чистую прибыль, нераспределенную прибыль и, следовательно, собственный капитал в бизнесе.

Популярные примеры двойной записи

Еще один пример двойной бухгалтерии для вас.

Об авторе

Дипломированный бухгалтер Майкл Браун является основателем и генеральным директором Plan Projection. Он работал бухгалтером и консультантом более 25 лет и построил финансовые модели для всех типов отраслей. Он был финансовым директором или контролером малых и средних компаний, а также руководил собственным малым бизнесом. Он был менеджером и аудитором в бухгалтерской фирме Deloitte, большой четверке, и имеет степень бакалавра наук Университета Лафборо.