Пример лизинга: Автомобиль в лизинг для физических лиц: как купить + условия

Содержание

404 Not Found

Обработка персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я выражаю согласие на обработку АО ВТБ Лизинг (обслуживает сайт http://vtb-leasing.ru, ИНН7709378229, ОГРН 1037700259244, местонахождение: 109147, Москва ул. Воронцовская д. 43, стр. 1) своих персональных данных без оговорок и ограничений, совершение с моими персональными данными действий, предусмотренных п.3 ч.1 ст.3 Федерального закона от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных», и подтверждаю, что, давая такое согласие, действую свободно, по своей воле и в своих интересах. Согласие на обработку персональных данных дается мной в целях получения услуг, оказываемых АО ВТБ Лизинг.

Перечень персональных данных, на обработку которых предоставляется согласие: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (E-mail), а также иные полученные от меня персональные данные.

Я выражаю свое согласие на осуществление со всеми указанными персональными данными следующих действий: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление или изменение), использование, получение рассылки рекламно-информационного характера, распространение (в том числе, передача), обезличивание, блокирование, уничтожение, передача, в том числе трансграничная передача, а также осуществление любых иных действий с персональными данными в соответствии с действующим законодательством. Обработка данных может осуществляться как с использованием средств автоматизации, так и без их использования (при неавтоматической обработке). При обработке персональных данных АО ВТБ Лизинг не ограничено в применении способов их обработки.

Настоящим я признаю и подтверждаю, что в случае необходимости АО ВТБ Лизинг вправе предоставлять мои персональные данные третьим лицам исключительно в целях оказания услуг технической поддержки, а также (в обезличенном виде) в статистических, маркетинговых и иных научных целях.

Такие третьи лица имеют право на обработку персональных данных на основании настоящего согласия.

Я подтверждаю согласие на получение рекламы и любой иной информации от АО ВТБ Лизинг, в том числе от партнеров АО ВТБ Лизинг, по любым каналам связи, в том числе посредством использования телефонной и подвижной связи, смс–оповещения, почтового письма, телеграммы, голосового сообщения, сообщение по электронной почте. При осуществлении рассылки АО ВТБ Лизинг разрешается использовать любую контактную информацию, указанную в настоящем электронном письме. Право выбора компаний, осуществляющих рассылку, предоставляется АО ВТБ Лизинг без дополнительного согласования с получателем такой рассылки.

Данное согласие действует до даты его отзыва мною путем направления в АО ВТБ Лизинг подписанного мною соответствующего письменного заявления, которое может быть направлено мной в адрес АО ВТБ Лизинг по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, либо вручено лично под расписку надлежаще уполномоченному представителю АО ВТБ Лизинг.

В случае получения моего письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных, АО ВТБ Лизинг обязано прекратить их обработку и исключить персональные данные из базы данных, в том числе электронной, за исключением сведений о фамилии, имени, отчества.

Я осознаю, что проставление отметки в поле слева от фразы «Согласен на обработку персональных данных» на сайте http://vtb-leasing.ru ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.

Что такое лизинг автомобиля для физических лиц простыми словами

В России кредитование широко вошло в жизнь миллионов граждан. Получив резерв «банковской лояльности», многие буквально начали жить в долг. И разумеется, в первую очередь берутся кредиты для приобретения наиболее дорогостоящих предметов: в ипотеку берутся квартиры, в лизинг – автомобили.

Что же такое лизинг автомобиля для физических лиц простыми словами расскажем далее на страницах этой статьи.

Что такое лизинг

Однако перед тем, как перейти к лизингу автомобилей, имеет смысл рассказать, что же такое лизинг вообще. Название данной финансовой процедуры происходит от англ. «to lease» – сдавать в аренду (не путать с арендовать – «to rent»). Но арендой в привычном юридическом смысле лизинг не является. (Его альтернативное название – «финансовая аренда»).

Дело в том, что лизинг подразумевает срок аренды, равный периоду износа предмета, более того, это 3-сторонняя сделка. Схематично она выглядит следующим образом:

  • Допустим, какое-то лицо желает приобрести некий дорогостоящий предмет (в дальнейшем это лицо будет называться лизингополучателем). И, как любой покупатель, он находит продавца требуемого ему товара.
  • Далее лизингополучатель ищет посредника – лизинговую компанию, которая осуществляет покупку товара у продавца и отдает этот товар в аренду лизингополучателю.
    (Лизинговая компания при условии совершения сделки получает название лизингодателя).

Лизингодатель может использовать для приобретения товара собственные средства, а может привлечь банковское кредитование, однако, выкупленный товар до момента истечения лизингового договора будет числиться за лизингодателем.

  • Лизингодатель тратит на выкуп товара 100% средств, и в дальнейшем получает от лизингополучателя лизинговые платежи до полного выкупа объекта лизинга с учетом набегающих процентов за пользование кредитными деньгами и комиссии самой лизинговой компании.

По сути, лизинг можно назвать схемой финансирования рассрочки при покупке дорогостоящих товаров (объектов лизинга) обязательно долгосрочного пользования. Почему долгосрочного? Потому, что этот самый товар в сделке и выступает в качестве залога по выдаваемым средствам (и не важно, финансирует ли данную сделку сама лизинговая компания, либо же она обращается за помощью к банку).

Что такое лизинг автомобиля

Автомобиль, в соответствии с бухгалтерскими категориями терминов, относится к основным средствам, то есть, это дорогостоящий предмет, со сроком полезного использования, более года. Кроме того, автомобили – это предметы, обладающие высоким риском повреждения и утраты, а потому у них повышенная норма амортизации и, как следствие, большая ставка по кредитным деньгам (а последние задействуются практически в 100% случаев).

Более того, упрощенно в схеме лизинга трое участников (лизингодатель, получатель и поставщик). Но для того, чтобы залог кредитных средств не утратил своей первоначальной ценности, он страхуется, а страховая компания выступает четвертой стороной в схеме.

Лизинговый договор составляется на весь срок амортизации объекта (в нашем случае – автомобиля), но его условия могут быть таковы, что большая часть средств может быть выплачена в определенный заданный период. Это производится с помощью перегруппировки лизинговых платежей.

В сущности, не так важно, кто является лизингодателем: физическое или юридическое лицо. Просто для юридических лиц лизинг интересен тем, что платежи по нему – это фактуруемые затраты, которые уменьшают прибыль, а главное – сокращают величину НДС к уплате.

Физические лица, в данном случае, ничего государству предъявить не могут.

Но что же тогда значит лизинг автомобилей для физических лиц? По сути – это та же рассрочка при покупке автотранспортного средства, финансируемая за счет лизинговой компании.

Чем выгоден лизинг автомобиля для физических лиц

Многие приводят в качестве аргумента то, что в случае кредита автомобиль находится в собственности у водителя, а не у кредитора, выдавшего этот займ, а в случае лизинга – на балансе лизинговой компании. Мол, это влияет на риски лизингодателя (снижает их), а значит, это потенциально играет на руку лизингополучателю – понижает процентную ставку за пользование кредитными деньгами.

Этот факт имеет слабое отношение к реальности и представляется, что объяснять выгоду подобным образом – только вводить в заблуждение. И в случае лизинга, и в случае кредита получатель автомобиля по сделке не имеет прав эту машину: он не может ее ни продать, ни подарить, ни даже поцарапать без юридических последствий, то есть, никак своим автомобилем распорядиться он не может.

Так в чем же тогда здесь фактическая разница между кредитом и лизингом?

Она есть, но кроется в другом.

Дело в том, что лизингодатель приобретает объект лизинга, оплачивая его 100%-ную стоимость. А получает возмещение малыми, почти что равномерными частями, растянутыми, как правило, на 12, 24 или 36 месяцев. Даже невооруженным глазом становится заметно, что у компании по результатам отчетного квартала по данной сделке в связи с использованием лизинговой финансовой технологии образуется отрицательный НДС. (Ведь в этом квартале компания платит 100% стоимости объекта лизинга, а получает от 9% до 30%). А у качественно работающей лизинговой компании таких сделок за квартал вырисовываются десятки, если не сотни.

Таким образом, компания имеет право требовать от государства возврата НДС, что является ее существенным резервом. За счет него лизинговая компания и имеет возможность держать ставку по лизинговым платежам ниже, чем готов предоставлять банк в случае кредитования. И именно в этом и заключается для частного лица (клиента лизинговой компании) выгода от использования лизинга, а не кредита при приобретении автомобиля.

Это, во-первых. А во-вторых, купить автомобиль в лизинг для физических лиц выгодно потому, что лизинг позволяет не тратить большого количества средств для приобретения дорогостоящего объекта, не снижать свою ликвидность и дает возможность купить понравившуюся машину, не имея большого количества сбережений, но располагая твердым источником дохода.

И наконец, в-третьих, чтобы взять кредит (или автомобиль в кредит), реципиенту средств потребуется пройти кредитный комитет банка (любого), на котором его кредитная история будет рассматриваться «под микроскопом». Если в прошлом у такого клиента присутствовали трудности, споры и просрочки при погашении взятых займов, то данные факты неизменно найдут свое отражение в его кредитной истории, и новые ссуды ему либо «завернут», либо предложат по совершенно другим ставкам – более высоким.

Что касается лизинга, то здесь кредитная история значения для лизингодателя не имеет. И вот, по каким причинам:

  • Объект лизинга – автомобиль – является одновременно и залоговым активом при процедуре финансирования сделки кредитными деньгами. То есть, получается, что это кредитование под залог.
  • Объект лизинга является либо абсолютно новым товаром, либо прошедшим объективную процедуру оценки в аккредитованной компании. Таким образом, качество залога не вызывает сомнения.
  • Объект лизинга подлежит обязательному страхованию, причем, страховые выплаты включаются в лизинговые, то есть, тоже ложатся на лизингополучателя. Это означает, что ценность залога не изменится даже в том случае, если автомобиль попадет в аварию.

И если неблагонадежный в прошлом клиент не оплатит в срок лизинговый платеж, то… Ничего страшного для кредитоспособности лизинговой компании не произойдет – она просто взыщет данный объект лизинга и, в крайнем случае, выставит его на продажу (а разницу между лизинговой и оценочной стоимостью уже предъявит лизингополучателю по суду).

Так что никакого резона проводить детальное исследование истории платежеспособности своих клиентов у лизинговых компаний нет. И для клиентов, имевших в прошлом спорные ситуации по своим долгам, лизинг открывает новые возможности.

Плюсы и минусы лизинга автомобилей для физических лиц

Представляется разумным провести перечисление преимуществ и недостатков лизинговой схемы короткими строками.

Преимущества

Итак, несомненными плюсами лизинга для физических лиц являются следующие обстоятельства:

  1. У клиентов присутствует объективная возможность требовать по лизинговой сделке процентную ставку, существенно более низкую, чем предоставляют банки в рамках своих кредитных продуктов.
  2. Лизинг возвращает право приобретать в кредит автомобили даже тем клиентам, которые имеют «подмоченную» кредитную историю в прошлом. Кредитная история при лизинговой процедуре не имеет никакого значения. При этом данное обстоятельство совершенно никак не сказывается на безопасности лизингодателя, который будет держать этот автомобиль у себя на балансе до момента его полного выкупа.

Некоторые лизинговые компании проводят только проверку своих клиентов на предмет четкости выплат по лизинговым договорам, если таковые у клиентов имели место в прошлом. Да, в целом, лизинговая компания не рискует ничем, но она стремится зарабатывать деньги, а если ее клиенты не будут ей регулярно платить, то это понизит ликвидность фирмы в моменте. Никому не нужны неплатежеспособные клиенты, поэтому их предпочитают отсеивать на «ранних подступах».

  1. Лизинг – это один из видов обеспечения имущественной конфиденциальности. Те частные лица, которые не желают демонстрировать наличие у них дорогостоящих транспортных средств, прибегают к услугам лизинговых компаний. При попытке выяснения настоящего владельца высветится название компании, но никак не лизингополучателя, который является всего лишь скромным арендатором. (Как тут не вспомнить Навального с его расследованиями).
  2. Лизинг – это еще один, по сути, кредитный продукт, который предоставляется лизинговыми компаниями (а не только банками – это важно). Увеличение предложения на рынке кредитования потенциально ведет к снижению цен (то есть, процентных ставок) на нем.
  3. При лизинге процент на сумму кредитных средств начисляется на остаток кредитной суммы. При этом, величина каждого лизингового платежа содержит не только проценты по кредиту, но и часть основной суммы долга (она составляет 1/кол-во месяцев, на который взят кредит).

Лизинговая компания будет начислять проценты в любом случае: привлекала ли она эти средства в сторонних финансовых институтах или же использовала собственные.

Сумма уменьшается, а следом за ней падает и абсолютное значение процентного платежа за каждый месяц. В итоге совокупный процент удорожания зачастую получается меньше, чем совокупная инфляция за весь срок лизинга! (И при этом все остаются довольны, то есть, с прибылью).

  1. Лизингополучатель до окончания процедуры лизинга не вступает в права пользования своим автомобилем. А это значит, что он не должен платить за него никаких налогов.

Теоретически, справедливым будет вычесть из общей величины удорожания объекта лизинга за весь период договора накопленную величину потенциального налога – в этом случае относительно инфляции лизингополучатель существенно выигрывает.

  1. И наконец, лизинг, как и кредитование, дает возможность клиентам экономить собственную ликвидность: можно с помощью лизинга сохранить большую часть своих сбережений в неприкосновенности, или же позволить себе купить такой автомобиль, на который нет полной суммы.

Недостатки

Обычно в таких случаях следует определять: недостатки по сравнению с чем? Однако с чем ни сравнишь лизинг, ничто не выглядит выгоднее, чем возможность значительного снижения ставки лизингодателем за счет возврата НДС, а также привлекательнее возможности вовлечения на лизинговый рынок субъектов, для которых закрыта дорога на рынок кредитный.

Итак, присутствуют ли у лизинга недостатки? Нет. Выгоден ли лизинг автомобиля для физических лиц? Несомненно.

Как взять в лизинг автомобиль физическому лицу

Как правило, любой автосалон предлагает своим клиентам услугу лизинга, потому что сотрудничает по этой теме с банком или профильной компанией. Для того, чтобы взять автомобиль в лизинг, потребуется:

  1. Оплатить первоначальный взнос, если он предусмотрен по условиям взаимодействия автосалона и лизинговой компании. Обычно он не превышает 25%, но в связи с ростом эффективности лизингового рынка в настоящее время этот процент стремится к нулю. (То есть, лизинг становится без первоначального платежа).
  2. Требуется написать заявление на имя директора лизинговой компании. (Вообще, все бумаги обычно уже составлены, и клиенту остается их только подписать).
  3. Из неприятного и опасного: от клиента потребуется предоставить копию своего паспорта. (Мало ли в каких базах потом придется ловить этот «отпечаток»).
  4. Также потребуется копия водительских прав.
  5. Лизинговые компании требуют от частных лиц документ, подтверждающий наличие у них постоянного источника доходов. (Вот на этот момент обращается пристальное внимание, потому что никому не нужны люди, которые изначально не смогут обслуживать свои обязательства).
  6. Кроме того, потребуется предоставить справку по форме 2-НДФЛ.

В качестве источника доходов может значиться не только зарплата, но и договор сдачи недвижимости в аренду (к примеру). Однако, если все-таки в качестве источника указана зарплата, то опыт работы на последнем месте должен составлять более 6 месяцев.

При предоставлении всех указанных документов, а также внесения первоначального взноса, на автомобиле, взятом в лизинг, можно уехать прямо из салона.

Резюме

Итак, что же такое лизинг автомобиля для физических лиц простыми словами – это замечательная финансовая технология. (Юридические лица-лизингополучатели, к тому же, могут с ее помощью еще и сэкономить на НДС). Но что касается лиц физических, то для них лизинг, без сомнения, является источником самых дешевых заемных денег. Да и к тому же с точки зрения кредитной истории можно начать жизнь сначала.

Возвратный лизинг — преимущества и недостатки

Гражданским кодексом утверждены правовые основы лизинговых сделок, описанные в шестом параграфе 34 главы. Также отсутствует ограничение на возможность совпадения двух ролей (продавца и лизингополучателя) в рамках одного договора. Подобная возможность предусмотрена законом, что делает возвратный лизинг совершенно легальной операцией.

В связи с отменой налога на движимое имущество (после 2013 года) договоры возвратного лизинга стали пользоваться особым спросом.

Предметом возвратного лизинга может выступать имущество недвижимое — земля, нежилые помещения, здания; движимое — автомобили.

Возможные варианты соглашений:

  • Покупка лизинговой компанией собственности у юридического лица;
  • Передача лизинговой организацией в финансовую аренду (лизинг) предмета лизинга клиенту, при этом по завершении срока лизинга право собственности на предмет лизинга передается лизингополучателю;
  • Покупка лизинговой организацией, предмета лизинга у клиента при этом по завершении срока лизинга право собственности на предмет лизинга не передается лизингополучателю.

Для чего используется возвратный лизинг

Используется с целью быстрого привлечения капитала, за счет получения денежных средств от продажи имущества.

Налоги

Получить снижение налоговой ставки с помощью лизинговых сделок возможно при тщательном обосновании. Необходимо доказать, что окончательной целью не является уклонение от налогов.

Возможные варианты применения:

Неотложная потребность в финансах у клиента
  • Клиент подписывает договор купли-продажи о продаже лизинговой компании имущества;
  • Заключается лизинговый договор на передачу имущества, приобретенного по договору купли-продажи у клиента;
  • Лизингополучатель производит оплату по графику платежей;
  • Получение и передача имущества осуществляется по двум договорам: купли-продажи и лизинговому договору.
В случае, когда клиенту необходимо дополнительно доукомплектовать уже закупленное имущество
  • Клиент, из большего количества договоров, формирует общий крупный объект и продает лизинговой организации;
  • Компания, занимающаяся лизингом, оплачивает предметы лизинга. Затем передает имущество в финансовую аренду клиенту.

Использование собственности

Юридические лица активно пользуются возможностью возвратного лизинга для получения средств и доп. прибыли. В договоре задействованы — лизингополучатель и лизинговая компания.

Принцип действия:

  • Клиент продает собственное имущество лизинговой компании;
  • Имущество переходит в собственность лизинговой организации;
  • Клиент выступает в качестве арендатора проданного имущества;
  • По завершении договора клиент может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости.

Особенности сделки

  • Договоры могут повлиять на сумму налоговых взносов. Поэтому необходимо готовить качественную документальную базу;
  • Лизинговые компании используют внесение авансового платежа как гарантию надежности клиента. Сумма взноса может составлять до тридцати процентов оценочной цены объекта лизинга.

Требование к имуществу

Предметом сделки возвратного лизинга могут являться:

  • Объекты недвижимости любого типа, передача в лизинг которых возможна в соответствии с законодательством РФ;
  • Транспортные средства;
  • Оборудование;

Перед процессом передачи имущество оценивается. Учитывается первоначальная стоимость, срок эксплуатации, исправность, ликвидность. Также если имущество не будет выкуплено, производят оценку рисков, спрос на предмет лизинга, возможность его реализации. Все эти факторы влияют на сумму договора, предоставляемые средства.

Ограничений по использованию привлеченных средств не существует. Возвратный лизинг считается более эффективным источником финансирования компаний, которым необходимы средства, в отличие от займов в банке. Затраты связанные с ними существенно ниже ставок по банковским кредитам.

Основные преимущества и недостатки возвратного лизинга

К преимуществам можно отнести:

  • Рефинансирование;
  • Возможность получить налоговые льготы;
  • Скорость оформления;

Минусами для клиента является:

  • Лизингополучатель утрачивает право собственности на имущество;
  • Необходимо детальное документальное оформление для исключения претензий со стороны налоговых органов.

Особенно тщательно нужно относиться к вопросам оценки собственности передающейся в лизинг. Отклонения в меньшую или большую сторону вызывают вопросы со стороны налоговых органов. Увеличение может расцениваться как попытка повысить расходную часть; занижение стоимости — попытка уменьшить размер выплат налога на прибыль.

что нужно знать — Российская газета

Специалисты российской «Ассоциации Развития Возвратного Лизинга» (АРВЛ) рассказали об особенностях финансовых сделок такого рода, о его текущем состоянии и перспективах развития на финансовом рынке России.

Что такое возвратный лизинг: определение, особенности

Возвратный лизинг — вид сделки, при которой лизингополучатель продает свое имущество лизингодателю (компании, которая предоставляет необходимые средства), но продолжает использовать его на правах арендатора до окончания срока действия договора, то есть до окончательного погашения полученных в лизинг средств.

Подобные операции имеют несколько особенностей. Возвратный лизинг:

  • • Дает возможность лизиногполучателю снять с баланса имущество (оборудование, технику и пр.), но продолжать им пользоваться в аренду.
  • • Позволяет декларировать платежи по лизинговому договору как затраты и тем самым снизить налоговую нагрузку на предприятие.
  • • Позволяет распорядиться полученными средствами по своему усмотрению: потратить их на текущие нужды, модернизировать производство, приобрести дополнительную технику и пр. Договоры возвратного лизинга не являются целевыми и не ограничивают возможности получателя средств.

Как правило, договоры по возвратному лизингу действуют довольно продолжительное время. Оно часто зависит от состояния имущества. Чем меньше срок службы и чем лучше состояние, например, строительной техники — предмета договора, — тем на более длительный срок будет заключена сделка. Обычные сроки — от одного до пяти лет.

Достаточно тонкий нюанс, который часто возникает при заключении сделок подобного рода — использование возвратного лизинга для оптимизации налогообложения. Налоговая служба Российской Федерации скрупулезно проверяет заключенные по схеме возвратного лизинга договоры, особенно когда их участники — связанные компании. В случаях, когда налоговикам удается выяснить, что лизинг был заключен с целью сокращения налогов, компании с большой долей вероятности откажут в возмещении НДС и налоговых вычетах. В случае, если НДС уже был возвращен, а вычеты зафиксированы, государство может потребовать вернуть их.

Специалисты АРВЛ рекомендуют перед заключением договора о возвратном лизинге тщательно проработать экономическое обоснование сделки.

Сфера сегодня

Кроме жесткой политики со стороны налоговых органов, главное ограничение, которое сегодня действует в отношении сделок по возвратному лизингу в России, касается договоров между лизингодателями и частными лицами. По мнению специалистов АРВЛ, исключение «частников» из процесса приведет к возникновению «серой» и «черной» зон данного рынка, а никак не к оздоровлению ситуации.

Возвратный лизинг как финансовый механизм был предусмотрен более двадцати лет назад и его эффективность была доказана не один раз. Кроме того, отечественное право не знает подобных прецедентов по ограничению субъектного состава легализованной договорной формы, тем более, что такого рода ограничение может быть преодолено посредством иных схожих по своему правовому эффекту гражданско-правовых механизмов.

Пути решения

АРВЛ готова конструктивно коммуницировать и в самом широком кругу обсуждать любые законодательные инициативы, которые имеют отношение к регулированию возвратного лизинга. В ассоциации полагают, что самый оптимальный формат регулирования отрасли — это саморегулирование с помощью системы особых организаций, которые будут действовать под контролем Центробанка РФ, который как главный регулятор страны осуществляет надзор за всеми участниками финансового рынка.

Такой двухступенчатый контроль поспособствует развитию рынка возвратного лизинга и росту его эффективности, а также будет защищать права потребителей финансовых услуг подобного рода.

Необходимо отметить, что даже в отсутствие четкого механизма регулирования возвратного лизинга большая часть компаний — лизингодателей — действует с учетом интересов потребителей, рассчитывает на долгосрочное взаимовыгодное сотрудничество и развитие сферы, а также не выходит за рамки Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)».

Все члены Ассоциации обладают значительным многолетним опытом в сфере лизинга (традиционного вообще и возвратного в частности), а многие из них непосредственно формировали правоприменительную практику и готовы делиться ей с экспертным сообществом, которое принимает участие в реформировании данной сферы.

Что предпринимается сегодня

Для того, чтобы непосредственно принимать участие в судьбе отрасли, руководство Ассоциации развития возвратного лизинга, в лице председателя правления Звонарева В.Н. и вице-президента Ассоциации Кожина И.В. вступили в состав Экспертного совета Государственной Думы РФ по небанковским финансово-кредитным организациям.

АРВЛ поддерживает предложения ряда депутатов Государственной Думы, некоторых общественных организаций, которые ратуют за законодательное закрепление контроля над прозрачностью рынка. Это может быть, с одной стороны, регуляция со стороны государства, а с другой — приведение в законное поле процедур саморегулирования участников процесса.

В Ассоциацию со стороны потребителей поступает множество просьб принять самое активное участие в публичном обсуждении возможных ограничений в сфере возвратного лизинга. Поступает множество групповых и индивидуальных писем, в которых люди надеются на защиту их права выбирать удобные финансовые инструменты, к которым относится и возвратный лизинг. Просьбы касаются открытого публичного обсуждения вопроса в СМИ и обращений в различные инстанции, влияющие на данную сферу деятельности.

Ассоциация выступает с инициативой внедрить систему регулирования и контроля возвратного лизинга со стороны государства и рассматривать данную сферу в качестве самостоятельного финансового института гражданского оборота. Подобная политика позволит исключить злоупотребления и недобросовестную практику на рынке лизинговых услуг в целом. Такое реформирование отвечает актуальным запросам в области совершенствования гражданско-правовых институтов, действующих в условиях современной экономики. Кроме того, с ним полностью согласуется позиция представителей Банка России.

Мировое сообщество, а в частности, страны Евразийского экономического союза, на протяжении многих лет успешно практикуют возвратный лизинг и тем самым обеспечивают гибкость в финансовых взаимоотношениях участников рынка, дополнительные квалифицированные рабочие места и хорошую собираемость налогов. И руководство АРВЛ выражает искреннюю надежду, что Российская Федерация, как один из главных членов ЕЭС, также будет способствовать становлению и развитию отрасли.

По заключению Евразийского суда от 10.07.2020 г. п. 4.1., лизинговые услуги, оказываемые лизинговой компанией, не являющейся банком, входят в предмет регулирования Протокола по финансовым услугам.

Состояние отрасли в период пандемии COVID-19 и мероприятия ассоциации

Мало какой бизнес не пострадал за последнее полугодие от последствий коронавируса. Чтобы поддержать компании и особенно частных лиц, которые являются участниками сделок возвратного лизинга и которые оказались в непростых финансовых условиях, руководство Ассоциации реализовало ряд мероприятий. В частности, АРВЛ крайне оперативно запустила так называемые «Лизинговые каникулы» и активизировала автоматическую обработку обращений участников рынка. Рассрочки в виде «лизинговых каникул» в итоге получили около 650 респондентов — лизингополучателей из числа частных лиц.

Меры, которые оказывает Ассоциация для поддержки бизнеса и частников, сходны с мерами, которые реализует государство в отношении граждан и предпринимателей — с «кредитными каникулами», которые дают право на отсрочку обязательных платежей, оговоренных в кредитных договорах и соглашениях. Стоит отметить, что программа «лизинговых каникул» не завершилась со снятием карантина и действует в настоящее время.

Об ассоциации

АРВЛ — общественная организация, цели которой:

  • • способствовать развитию возвратного лизинга в РФ;
  • • защищать права и интересы участников рынка;
  • • задавать высокие отраслевые стандарты и с максимальной эффективностью взаимодействовать со всеми сторонами экономических процессов, включая государственные органы;
  • • формировать инновационные подходы и способствовать диджитализации отрасли.

Ассоциация проводит различные активности для повышения профессионального уровня своих членов и для популяризации возвратного лизинга как эффективного финансового инструмента. Также АРВЛ финансирует инновационные подходы в сфере шеринга и цифровизации шеринг-экосистем. По мнению экспертов Ассоциации развитие данной отрасли — шаг в будущее уже сегодня.

С деятельностью АРВЛ, ситуацией на рынке возвратного лизинга, мероприятиями, которые проводит Ассоциация, можно ознакомиться на официальном сайте arvleasing.ru. Здесь же регулярно публикуется полезная и актуальная отраслевая информация.

На правах рекламы

виды, сроки, образцы :: SYL.ru

Лизинг представляет собой специальную финансовую аренду, причем он выступает прекрасной альтернативой стандартной аренде или кредиту. Почему так? На основании договора лизинга имеется возможность пользоваться за невысокую плату автомобилями, недвижимостью или разным оборудованием в процессе производственной деятельности или для иных целей. Размер оплаты рассчитывается в зависимости от стоимости применяемого предмета и ценовой политики лизингодателя. В конце срока действия соглашения имеется возможность выкупить имущество, причем используется для этого остаточная стоимость.

Понятие лизинга

Такая финансовая аренда является востребованной во многих западных странах. Некоторые люди вовсе не становятся владельцами автомобилей, так как регулярно оформляют договор лизинга на новые машины.

Наиболее часто такое соглашение составляется в отношении авто, оборудования, необходимого для работы производства, а также при использовании разных коммерческих объектов недвижимости.

Предметом лизинга могут выступать как движимые, так и недвижимые объекты. Не может составляться договор в отношении земельных участков, разных природных объектов или имущества, владельцем которого выступает государство.

Лизингодателем может быть только владелец имущества, передающегося за определенную ежемесячную плату в пользование другому лицу. Получателем лизинга может быть как компания, так и физлицо. У него имеется возможность пользоваться определенным имуществом за невысокую плату. При этом по многим соглашениям может быть выкуплен предмет после окончания действия контракта, если в этом имеется необходимость.

Виды лизинга

Существует несколько разновидностей данной финансовой аренды. К ним относится:

  • Финансовый. Договор финансового лизинга составляется наиболее часто. После окончания действия контракта у арендатора, называемого лизингополучателем, имеется возможность выкупить предмет соглашения. Для этого рассчитывается остаточная стоимость имущества, а также учитывается амортизация за весь срок использования. Нередко объект вовсе переходит в собственность лизингополучателя без уплаты со стороны последнего каких-либо средств. Договор финансового лизинга может составляться в отношении автомобилей, недвижимости, оборудования или других материальных ценностей.
  • Оперативный. По-другому такой лизинг часто называется операционным. По этому договору не предусматривается возможность для выкупа имущества. Обычно оно сдается владельцем повторно в лизинг. Устанавливается по такому договору высокая ставка. Стандартно такой лизинг используется по отношению к недвижимости, которая даже после длительного срока использования не теряет свою ценность и стоимость.
  • Возвратный. Такой договор лизинга предлагается достаточно редко. Это обусловлено тем, что сам владелец имущества выступает лизингополучателем. Представлен он специфическим видом кредита, на основании которого залогом выступает собственный ценный предмет. Юрлицо, участвующее в сделке, сталкивается с упрощенным налогообложением, что положительно сказывается на экономическом эффекте работы.

Дополнительно соглашение может отличаться в зависимости от условий договора лизинга. Поэтому лизинг может быть с полной или неполной окупаемостью. В первом случае в течение всего срока действия контракта окупается стоимость имущества. Во втором случае предмет окупается лишь частично, поэтому стандартно он может передаваться в лизинг повторно.

Специфические формы

Дополнительно выделяют некоторые необычные виды лизинга, которые называются по-другому формами. К ним относится:

  • чистый – затраты несет исключительно лизингодатель;
  • частичный – стоимость обслуживания имущества разделяется между двумя участниками сделки;
  • полный – расходы приходится нести только лизингополучателю;
  • прямой – непосредственно владелец конкретного предмета занимается его сдачей в финансовую аренду;
  • срочный – аренда объекта производится только один раз;
  • внутренний – сделка реализуется только в одной стране;
  • косвенный – производится подписание контракта с привлечением посредника;
  • внешний или международный – участниками сделки выступают граждане разных государств;
  • раздельный – к участию в сделке привлекается несколько участников, к числу которых относятся даже банки;
  • возобновляемый – по окончании срока действия соглашения имеется возможность повторно его заключить;
  • генеральный – предоставляется производителем аренда дополнительного оборудования без необходимости подписывать новый контракт.

Наиболее часто составляется договор выкупного лизинга, на основании которого лизингополучатель имеет возможность выкупить имущество при необходимости.

Принцип работы лизинговых компаний

Данные организации состоят из нескольких отделов, так как требуется анализировать спрос на рынке, пользоваться разными маркетинговыми приемами для увеличения сбыта, а также разбираться с многочисленными юридическими вопросами. Поэтому обязательно в фирму входят маркетинговый, аналитический и юридический отдел.

Основными партнерами такой организации являются банки, страховые компании и администрация региона. Регулярно заключаются с непосредственными клиентами лизинговые сделки. Они являются трехсторонними, так как участвуют в них не только лизинговые фирмы и пользователи предмета договора, но и непосредственный производитель автомобиля, оборудования или другого элемента.

Лизинговые компании являются лишь посредниками в такой сделке. Они подготавливают необходимые документы и выполняют другие аналогичные действия, позволяющие упростить для физлиц или компаний процесс получения какого-либо предмета в пользование. Процедура проведения сделки делится на этапы:

  • первоначально в лизинговую компанию лизингополучатель подает заявку, где указывается, какой именно предмет ему надо взять в финансовую аренду;
  • специалисты компании оценивают ликвидность и целесообразность такой сделки;
  • при положительном решении приобретает компания у производителя нужное оборудование, представленное объектом лизинга;
  • между лизинговой компанией и клиентом составляется договор лизинга оборудования или другого предмета;
  • передается элемент в пользование лизингополучателю, который должен далее перечислять компании необходимые платежи в установленные сроки.

Лизинг доступен не только частным лицам, но и разным компаниям. У граждан наиболее востребованным считается договор лизинга автомобиля, позволяющий за небольшие ежемесячные вложения получить в пользование качественное и новое авто. Оно может по окончании действия контракта выкупаться по остаточной стоимости. Оформить такое соглашение намного проще, чем получить кредит в банке, так как к лизингополучателям предъявляются не слишком жесткие и многочисленные требования.

Условия для физлиц

Крупные лизинговые компании обычно предпочитают работать только с юридическими лицами. Но при этом на рынке можно найти небольшие предприятия, ориентирующиеся на частных лиц. Наиболее часто заключается с гражданами договор лизинга автомобиля. Для этого учитываются некоторые нюансы:

  • самым выгодным считается оформление финансовой аренды по отношению к дорогостоящим автомобилям;
  • для подтверждения платежеспособности достаточно взять с работы справку 2-НДФЛ и копию трудовой книжки;
  • срок действия соглашения обычно не превышает три года;
  • первоначально придется вложить некоторую сумму средств, представленную первым взносом, причем обычно она не превышает 10% от стоимости выбранного автомобиля или другого предмета.

Наиболее востребованной считается схема, на основании которой граждане не выкупают машины, а составляют новое соглашение, по которому им передается новый автомобиль. При таких условиях с невысокими вложениями люди могут регулярно пользоваться новыми машинами.

Специфика предоставления лизинга фирмам

Частыми клиентами лизинговых организаций являются юридические лица. Они регулярно покупают за счет данных услуг оборудование или даже недвижимость. Чтобы составить договор аренды лизинга, требуется учитывать некоторые особенности данного процесса:

  • лизинг предоставляется только компаниям, которые эффективно работают не меньше 6 месяцев;
  • баланс предприятия должен быть положительным;
  • требуется первоначальное вложение — 15% от стоимости оборудования или иного предмета.

Финансовая отчетность компаний изучается с особенной тщательностью. Срок договора лизинга варьируется от 1 до 5 лет, причем от длительности финансовой аренды зависит размер ежемесячных платежей.

Компании обычно пользуются лизингом не для временного использования разного оборудования, а для возможности выкупить его по окончании срока действия контракта. Такой выбор считается более приемлемым по сравнению с кредитом. Новая компания, работающая только полгода, не может рассчитывать на получение от банка крупной суммы средств, поэтому целесообразно обращаться именно в лизинговые компании. В конце срока лизинга производится выкуп имущества. Дополнительно компании могут экономить на процентах, так как переплата обычно меньше на 10% по сравнению с кредитами.

Минусом использования финансовой аренды считается то, что невозможно увеличить срок договора лизинга, поэтому максимально предоставляется он на 5 лет. За счет этого платежи являются высокими для некоторых предприятий.

Бухгалтеры организации должны знать, какие проводки по договору лизинга использовать. Так как имущество на протяжении всего срока действия контракта принадлежит лизинговой компании, то пользователь предмета не должен уплачивать налоги, что снижает налоговую нагрузку с предприятия.

Плюсы и минусы финансовой аренды

Применение такого способа получения разного имущества обладает определенными преимуществами и недостатками. К положительным параметрам составления договора лизинга относится:

  • лизинг считается доступным для каждого человека или компании, поэтому не требуется подготавливать много документов или соответствовать многочисленным сложным требованиям, которые предъявляются каждым банковским учреждением;
  • воспользоваться нужным оборудованием или другим предметом можно даже без наличия нужной суммы денег для его приобретения;
  • если применяемая техника морально устаревает или требуется срочное ее обновление и модернизация, то не придется заниматься самостоятельно ее продажей, так как она возвращается лизингодателю, после чего можно составить соглашение на нужный агрегат;
  • если компания объявляет себя банкротом, то она без разных издержек возвращает используемые предметы лизинговой компании;
  • платежи по контракту обычно меньше, чем по стандартному кредитному договору;
  • стороны сделки решают самостоятельно, каков будет размер платежа, а также когда должны вноситься средства.

Но применение такого способа получения разного оборудования или техники обладает некоторыми минусами. Какими именно? Их не так уж и мало.

Недостатки заключения договора финансовой аренды лизинга:

  • если по каким-либо причинам своевременно не будут перечислены средства или будут нарушены другие положения контракта, то придется возвратить предмет соглашения;
  • по определенным сделкам, когда приобретается действительно дорогостоящее оборудование, платежи будут намного выше, чем выплаты по кредиту, а обусловлено это коротким сроком, на который предоставляется лизинг;
  • если в процессе использования имущества оно повреждается, то отвечает за это непосредственно лизингополучатель, хотя при этом не является его собственником;
  • обычно к окончанию срока действия договора используемые предметы морально и физически устаревают, поэтому приходится их заменять, а в итоге у фирмы отсутствует собственное оборудование.

Не получится воспользоваться лизингом фирмам, которые только начинают свою деятельность, а также физлицам, у которых отсутствует официальный доход. Это обусловлено тем, что каждая лизинговая компания предпочитает сотрудничать исключительно с теми клиентами, которые могут подтвердить свою платежеспособность.

Какие существенные условия содержатся в документе?

При составлении контракта каждая сторона сделки должна тщательно оценивать все условия данного соглашения. Больше всего внимания надо уделить существенным условиям документа. К ним относится:

  • точно описывается предмет договора лизинга, в качестве которого может выступать оборудование, автомобиль или другие ценности;
  • приводится объем прав, которые передаются лизингополучателю, так как нередко он должен выполнять ремонт или обслуживание, хотя стандартно данные обязанности должны реализоваться непосредственным владельцем предмета;
  • прописывается, когда и каким способом будет передаваться выбранное оборудование клиенту лизинговой компании;
  • включаются условия эксплуатации предмета;
  • прописывается срок, в течение которого будет действовать данное соглашение;
  • приводится общая сумма, которая в итоге будет выплачена лизингополучателем;
  • вписываются нюансы учета предмета лизинга, а также указывается, будет ли использоваться ускоренная амортизация;
  • решается, будет ли регистрироваться предмет на лизингополучателя официальным образом;
  • приводятся основания для досрочного расторжения контракта;
  • перечисляются правила, на основании которых будет применяться, содержаться, храниться или ремонтироваться предмет;
  • указывается порядок расчетов, для чего обычно формируется специальный график, на основании которого лизингополучатель должен перечислять средства;
  • прописывается, предоставляется ли какое-либо дополнительное обеспечение;
  • должна содержаться информация о страховании предмета;
  • перечисляются все дополнительные услуги, которые предоставляются лизинговой компанией по соглашению.

Каждое условие обладает своими нюансами, поэтому во время изучения соглашения надо уделить внимание всем пунктам. Образец договора лизинга — на фото ниже.

Как осуществляются расчеты?

Наиболее важным для каждого участника такой сделки считается порядок расчетов по контракту. Платежи по договору лизинга устанавливаются в зависимости от срока, на который оформляется финансовая аренда, а также учитывается стоимость самого оборудования, передаваемого по соглашению.

Дополнительно к договору составляется график платежей, на основании которого вносятся средства. В нем указывается, когда именно должны перечисляться средства, а также в каком размере и каким способом.

Нередок составляются даже два графика по договору лизинга имущества: график перечисления денег и график платежей по самому лизингу. Второй документ требуется компаниям для осуществления оптимального бухгалтерского учета, так как он выступает основанием для отражения платежей в отчетности.

Какие дополнительные услуги могут предлагаться?

Каждая лизинговая компания может предлагать своим клиентам разные дополнительные услуги. Они все указываются непосредственно в соглашении. Например, если приобретается на основании такого договора автомобиль, то дополнительными услугами могут быть:

  • покупка резины для использования машины в зимнее время;
  • регистрация авто в ГИБДД;
  • покупка страхового полиса;
  • помощь во время передвижения, если в ней возникает необходимость;
  • хранение разного оборудования к автомобилю;
  • проведение техобслуживания;
  • ремонт машины при необходимости;
  • наличие и предоставление подменного автомобиля на время ремонта;
  • каждому клиенту выделяется персональный менеджер, с которым решаются все возникающие вопросы;
  • нередко лизинговой компании оказывается помощь, если попадает лизингополучатель в аварию не по своей вине и ему требуется взыскать средства со страховой организации.

За все вышеуказанные дополнительные услуги обычно взимается определенная плата, что приводит к увеличению платежей. Поэтому нередко клиенты лизинговой компании предпочитают не пользоваться этими предложениями, чтобы снизить в итоге переплату по контракту.

Возможность выкупа

Обязательным условием в соглашении выступает возможность выкупа используемого имущества. Этот пункт является значимым для каждого лизингополучателя.

Если имеется возможность по окончании действия контракта выкупить имущество, то должно быть указано, что для этого рассчитывается выкупная стоимость. Для этого учитываются все ранее перечисленные платежи и амортизация. Только при таких условиях выкупать имущество действительно будет выгодно.

Выкуп является правом лизингополучателя, а не обязанностью, поэтому он может отказаться от такого решения. Сразу после окончания срока действия договора он передает имущество обратно лизинговой компании. Он может вновь заключить контракт, выбрав иное оборудование.

Нюансы расторжения контракта

В самом соглашении четко указывается, каков срок его действия. Но при этом имеется возможность для расторжения договора лизинга до окончания данного периода времени. Причины обычно указываются непосредственно в соглашении.

В качестве основания для расторжения контракта обычно выступает нарушение его пунктов какой-либо стороной сделки. Например, лизингополучатель перестает вносить платежи или лизингодатель отказывается от ремонта, хотя это прописано в соглашении.

Расторгнуть контракт можно с помощью мирного соглашения или через суд, если одна из сторон подаст иск на нарушителя. В суде рассматриваются все обстоятельства дела, после чего принимается оптимальное решение.

Таким образом, договор лизинга считается востребованным документом, на основании которого граждане или компании могут получить в пользование за невысокую плату автомобиль, оборудование или другие предметы. Составление данного соглашения обладает как плюсами, так и минусами. Важно разобраться, какие существенные условия обязательно должны прописываться в контракте. Дополнительно учитываются возможности и правила расторжения договора. Для многих людей и предприятий лизинг считается более выгодным и приемлемым по сравнению с получением кредита или оформлением аренды.

Договор лизинга — образец 2020 с юридическими лицами

>>>

Договор лизинга (образец)

Договор лизинга – соглашение, по которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество и предоставить его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. Выбор имущества и продавца, у которого приобретается имущество, может осуществляться как лизингополучателем, так и лизингодателем (ст. 665 ГК РФ).

Договор лизинга регулируется ГК РФ и ФЗ «О финансовой аренде», а также подзаконными актами.

Стороны

Сторонами соглашения являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодателем может быть юридическое или физическое лицо (в том числе ИП), который:

  • за счет привлеченных или собственных средств приобретает имущество;
  • предоставляет это имущество лизингополучателю за определенную плату во временное владение и пользование.

Лизингополучателем по договору лизинга может быть юридическое лицо или физическое лицо (в том числе, индивидуальный предприниматель), который принимает приобретенное имущество за определенную плату во временное владение и пользование.

Договор лизинга между ООО или ИП считается заключенным, если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям.

Условия договора лизинга: образец

Существенными условиями лизинга являются:

  • Предмет сделки – любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов. В образце договора лизинга должны быть указаны данные, позволяющие установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.
  • Сведения о продавце и реквизиты договора купли-продажи.
  • Размер лизинговых платежей.

Лизинговые платежи – общая сумма платежей по договору за весь срок его действия. В сумму лизинговых платежей включаются: стоимость предмета лизинга, дополнительные услуги, доход лизингодателя.

Пример договора может включать и дополнительные условия:

  • балансовый учет;
  • права и обязанности сторон;
  • срок договора;
  • порядок и место передачи;
  • страхование предмета лизинга;
  • отделимые и неотделимые улучшения;
  • порядок регистрации предмета лизинга и прав на него;
  • владение и пользование предметом лизинга, его обслуживание;
  • переход права собственности путем выкупа;
  • сублизинг;
  • ответственность сторон;
  • основания расторжения договора.

Форма и регистрация договора лизинга в 2020 году

Соглашение независимо от срока заключается в письменной форме (п. 1 ст. 15 N 164-ФЗ). Образец договора лизинга недвижимого имущества (здания, сооружения), заключенный на срок не менее года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Договор лизинга предприятия подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 658 ГК РФ).

Предмет лизинга (к примеру, транспортные средства, оборудование повышенной опасности) также может подлежать регистрации в государственных органах. В этом случае в договоре следует указать, на чье имя оформляется предмет лизинга: на лизингодателя или лизингополучателя.

С этим шаблоном часто используют:

Популярные документы и процедуры:

бесплатных шаблонов договоров аренды | Жилой и коммерческий сектор — PDF | Слово

Договор аренды или аренда — это юридический документ, который описывает договоренность между владельцем недвижимости, известным как «арендодатель» или «арендодатель», и кем-то другим, кто готов платить арендную плату, занимая недвижимость, известный как «арендатор» или «арендатор».


Договор аренды на одну (1) страницу — Для использования в жилых помещениях как простое соглашение между арендодателем и арендатором.На фиксированный срок, например, 12 месяцев.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договоры коммерческой аренды — Для использования любого типа торговых, офисных или промышленных помещений.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договор аренды кондоминиума (кондоминиума) — Жилая единица, которая принадлежит физическому лицу в комплексе с другими частными резиденциями.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договор аренды для члена семьи — Когда родственник переезжает жить в тот же дом, что и член семьи. Используйте для защиты прав обеих сторон.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договор аренды на охоту — Для людей, которые хотели бы охотиться на чужой частной земле.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Соглашение об аренде с правом собственности — Соглашение, которое структурирует арендные платежи в сочетании с платежами за владение недвижимостью.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Помесячный договор аренды — Также известный как «аренда по желанию», он позволяет арендатору и домовладельцу заключать обязательные договоренности, которые могут быть изменены с уведомлением за тридцать (30) дней.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договор аренды парковочного места — Заключите договор на парковку автомобиля, внедорожника (RV), вездехода (ATV) или мотоцикла.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Соглашение о соседе по комнате (аренда комнаты) — Для соседа по комнате, который хочет, чтобы другие вместе платили арендную плату за жилое помещение.Это может быть сделано новым соседом по комнате или коллективной группой.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Стандартный договор аренды жилого помещения — Обычно сроком на один (1) год, но может заключаться на любой фиксированный период.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договор субаренды (субаренды) — Сдача арендатора помещения в аренду другому лицу.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Соглашение об аренде на время отпуска (краткосрочной) — На срок, который обычно составляет всего несколько дней, между владельцем дома, квартиры, кондоминиума или любого другого типа жилья.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


Договор еженедельной аренды — Арендатор, который проживает в жилом помещении, причем арендная плата выплачивается каждые семь (7) дней.

Загрузить: Adobe PDF, MS Word (.docx), OpenDocument


От начала до конца следуйте этому простому руководству , чтобы правильно сдавать в аренду жилую недвижимость.

Шаг 1. Арендатор просматривает пространство

Перед составлением договора аренды арендатор обычно осматривает помещение и считает его приемлемым для своего уровня жизни и делает устное предложение агенту по недвижимости, менеджеру или домовладельцу.Устное предложение обычно относится к ежемесячной арендной плате.

Шаг 2 — Заявление на аренду

Если предложение принято условно, арендодатель продвинется вперед и попросит арендатора заполнить Заявление на аренду и уплатить небольшую плату (обычно используется только для покрытия расходов на демонстрацию собственности и проведение проверки биографических данных).

Шаг 3. Выполните проверку данных арендатора

Арендодателю настоятельно рекомендуется проверить кредитоспособность, биографию и криминальное прошлое арендатора.Используйте следующие ресурсы для проведения поиска:

Шаг 4. Проверка ссылок

Арендодатель должен связаться с бывшими работодателями, бывшими арендодателями и со всеми ссылками, не относящимися к семье, указанными в заявлении. Это даст домовладельцу представление о характере человека (лиц) и о том, будут ли они вести себя тихими или шумными соседями.

Шаг 5 — Заключение договора аренды

Если арендатор (-ы) соответствует требованиям арендодателя, должен быть составлен договор аренды (Инструкции — Как написать).Арендодатель и арендатор должны встретиться, чтобы обсудить конкретные условия аренды, в основном состоящие из:

  • Сбор (-ы) — В отношении парковки, домашних животных, мусора и т. Д.
  • Ежемесячная арендная плата ($)
  • Дата заселения — День, когда арендатор будет занимать помещение.
  • Залоговый депозит — Определяется домовладельцем, но не может быть больше, чем максимальное ($) требование штата.
  • Срок — Помесячно, ежегодно и т. Д.
  • Коммунальные услуги — Электричество, вода / канализация, отопление и т. Д.

Шаг 6 — Заключение договора аренды

Свидетели аренды не требуются (хотя всегда рекомендуется иметь хотя бы один). Во время авторизации арендодатель и арендатор должны обменять следующее:

Доступ (ключи) к помещению и всем местам общего пользования (если заселение не произойдет до более позднего времени)

Страховой депозит (при необходимости), арендная плата за 1-й месяц и любая пропорциональная арендная плата (если арендатор въезжает до даты начала аренды).

Шаг 7 — Занятие

Въезжайте в собственность и проводите осмотр при въезде и записывайте все имеющиеся повреждения. Обязательно подпишите и отправьте домовладельцу.

Контрольный список для осмотра при заселении — Используйте, чтобы обойти собственность и составить список любых повреждений собственности. Это в основном используется для того, чтобы арендатор не мог неправомерно удерживать гарантийный залог за ущерб, нанесенный не арендатором.

  • Штаты : Аризона, Джорджия, Гавайи, Канзас, Мэриленд, Массачусетс, Мичиган, Монтана, Невада, Нью-Гэмпшир, Северная Дакота, Юта, Вирджиния, Вашингтон и Висконсин.

Шаг 8 — Окончание аренды

В конце срока аренды домовладелец решит, продлевать ли договор аренды. Если арендодатель решит не продлевать срок, арендатор должен будет выселиться и предоставить свой адрес для пересылки. Арендодатель должен отправить залог обратно арендатору, за вычетом любых удержаний, в соответствии с законами о возврате залога.

Письмо о продлении — для продления договора аренды и внесения любых изменений в договор, например, ежемесячной аренды.

Письмо о отказе от продления — Чтобы проинформировать арендатора о том, что арендодатель не желает продлевать или продлевать договор аренды.

От А до Я используйте глоссарий, чтобы узнать конкретные условия договора аренды.

При составлении договора аренды лучше всего согласовывать основные элементы, такие как арендная плата и продолжительность аренды, между сторонами, чтобы избежать повторного написания документа.

Основные темы аренды следующие (в алфавитном порядке)

Изменения — Большинство арендодателей не разрешают вносить изменения в недвижимость.И если изменения будут внесены арендатором, они должны быть возвращены в исходное состояние в начале аренды.

  • Например. Если арендатор решает покрасить квартиру в красный цвет, а первоначальный цвет был белым, обычно домовладелец просит арендатора просто заплатить за перекрашивание собственности.

Бытовая техника — Арендодатель должен описать всю бытовую технику в помещении до въезда, такую ​​как микроволновые печи, стиральная / сушильная машина и т. Д.

Условия (Дополнительно) — Если есть какие-либо другие элементы, которые не были упомянуты, они должны быть перечислены в последнюю очередь и перед областью подписи.

  • Устные соглашения — Устные договоренности не рассматриваются в суде. Арендодатель и арендатор должны иметь все согласованные пункты, перечисленные в контракте.

Мебель — Если недвижимость была меблирована при въезде арендатора, необходимо указать все предметы, такие как диваны, кровати, стулья, столы, музыкальные инструменты и любые другие ценные предметы.Это необходимо для того, чтобы при выселении арендатор не оставил собственность арендодателя.

  • Водяные кровати — Из-за последствий использования жидкой мебели с годами рекомендуется, чтобы домовладелец оставил этот тип мебели в помещении. Повреждение водой может быть очень дорогостоящим, и если вытечет достаточное количество воды, плесень может быстро вырасти под ковровым покрытием в правильных условиях.

Применимый закон — Аренда регулируется на уровне штата.Всегда рекомендуется ознакомиться с законами в вашем муниципалитете, но большинство требований и / или раскрытия информации потребуются на уровне штата.

Гости — Должно быть включено максимальное количество людей, которое арендатору разрешено иметь в собственности, чтобы не поощрять постоянные вечеринки или шумных соседей.

  • Максимальный период времени — Арендодатель также может установить максимальный срок, в течение которого гости могут оставаться в собственности.

Правила дома — В основном для ситуаций с соседями по комнате, если есть какие-либо правила дома, такие как время уборки, места общего пользования, тихое время или любые другие правила, они должны быть перечислены.

Страхование (залог) — Арендодателю рекомендуется, а в некоторых штатах требуется раскрывать тип и размер страховки, покрываемой от имени арендатора.

Late Charges — Выбор в пользу просрочки платежа — это способ, которым арендодатели пытаются наказать арендатора за несвоевременную уплату арендной платы. В некоторых штатах есть ограничения на размер платы, которую может взимать домовладелец, но всегда рекомендуется взимать плату.

  • Льготный период — В некоторых штатах есть «льготный период», позволяющий арендатору в течение нескольких дней произвести оплату после наступления срока аренды.В течение такого периода арендодатель не имеет права взимать штраф за просрочку платежа.

Техническое обслуживание — В определенных ситуациях, например, при аренде дома на одну семью, домовладелец или арендатор может быть обязан провести своевременный ремонт имущества, например, уход за газоном, вспашку снега / уборку лопатой и т. Д.

Ежемесячная арендная плата — Обычно выплачивается первого (1) числа месяца.

  • Платеж — Наверное, самый популярный предмет, заявленный в договоре аренды. Ежемесячная арендная плата должна быть четко указана численно ($) и устно в долларах, как при выписке чека, чтобы не возникло недопониманий.
  • Срок оплаты — Также следует указать день месяца, который чаще всего является первым (первым).
  • Место платежа — В договоре аренды должно быть четко указано, как следует производить платеж.

Уведомления — Если арендатор или домовладелец нарушает какую-либо часть договора аренды, обе стороны должны иметь адреса (почтовый и / или электронный), по которым каждая из них может отправить уведомление.

Парковка — Если в помещении есть парковка, домовладелец может предложить или не предложить место арендатору.

  • Плата за парковку — В большинстве городских районов домовладелец обычно взимает плату за парковку.

Стороны — В первом (первом) абзаце следует указать стороны. Здесь следует указать «домовладельца» и «арендатора» вместе с их юридическими почтовыми адресами.

  • Жильцы — Если у арендатора есть дети, семья или друзья, которые будут проживать в доме, но не являются подписавшим договор аренды, они будут классифицироваться как арендаторы, а не арендаторы.

Домашние животные — Если животные допускаются в помещения, это должно быть указано. В целях пресечения любых диких животных в договоре аренды следует указать точные виды животных и их количество, разрешенное на территории.

  • Плата за домашнее животное / залог — Из-за чрезмерного износа животных в собственности домовладелец может выбрать плату или залог на случай причинения серьезного ущерба.

Описание объекта — В следующем абзаце адрес помещения должен быть подробно описан, включая количество (#) спален, ванных комнат, если собственность является общей, зон общего пользования и любые другие детали, которые необходимо указать.

Квитанция о соглашении — Договор аренды недействителен, если все стороны не получат расписку и подтверждение аренды. Убедитесь, что все стороны получили копию, и форма станет юридически действительной.

Залог — Сумма, которая подлежит оплате при подписании договора аренды. Обычно она равна арендной плате за один (1) или два (2) месяца и регулируется в большинстве штатов не более чем за пару месяцев.

Субаренда — Акт субаренды заключается в том, что арендатор выступает в качестве арендодателя и передает имущество в аренду другому лицу, также известному как «субарендатор».Это не разрешено в большинстве договоров аренды, хотя, если это разрешено, обычно требуется письменное согласие арендодателя, чтобы гарантировать надежность любого нового субарендатора.

  • Airbnb — С популярностью Airbnb у арендатора всегда есть соблазн получить дополнительный доход, сдавая недвижимость в аренду на краткосрочной основе. Это должно быть указано в соглашении, чтобы условия были ясны, разрешено это или нет.

Срок действия — Это продолжительность аренды, которую следует описать.Есть два (2) типа:

  1. Фиксированный срок — Чаще всего составляет один (1) год, но может быть любой период времени по согласованию сторон.
  2. Ежемесячно — Позволяет арендатору и арендодателю иметь возможность на постоянной основе, при этом любой из сторон разрешается отказаться от договора в течение определенного периода времени (либо указанного в соглашении, либо с использованием минимальных требований штата). Большинство помесячных договоров аренды позволяют любой из сторон отменить договор как минимум за 30–60 дней.

Прекращение действия — В большинстве стандартных договоров аренды у арендатора нет возможности отказаться от договора аренды. Если есть возможность, обычно арендатор платит или оплачивает ее.

Коммунальные услуги — Арендодатель может выбрать оплату всех, некоторых или ни одной из коммунальных услуг арендатора. Большинство из них предоставят некоторые из них, такие как вода / канализация, но большинство выберет арендатора, который сам решит, будет ли он использовать кабель, Интернет или что-то еще.

Залоговый депозит выплачивается арендатором арендодателю в начале аренды и возвращается после передачи собственности обратно арендодателю.Залог может быть потерян, если арендатор откажется от договора аренды или выселения. Его можно вычесть из суммы, если в конце срока аренды будет обнаружено повреждение, за исключением нормального износа.

Государство Максимум ($) Возврат Устав
Алабама Аренда за 1 месяц 60 дней с даты прекращения и передачи владения § 35-9A-201
Аляска Аренда на 2 месяца 14 дней, если арендатор уезжает вовремя, 30 дней, если нет § 34.03.070
Аризона Аренда за 1,5 месяца 14 дней с момента выезда (без выходных и праздничных дней) § 33-1321
Арканзас Аренда на 2 месяца 60 дней с момента прекращения аренды § 18-16-304, § 18-16-305
Калифорния Аренда за 2 месяца (без мебели), за 3 месяца (с мебелью) 60 дней с даты выселения 1950 г.5
Колорадо Без ограничений 1 месяц, если указано в договоре аренды, 2 месяца, если не § 38-12-103 и § 38-12-104
Коннектикут Арендная плата за 1 месяц — 62 года и старше, арендная плата за 2 месяца — для детей младше 30 дней с даты выселения или 15 дней с момента получения нового адреса арендатора § 47a-21
Делавэр Аренда на 1 месяц при аренде на 1 год.Для всех остальных нет предела. 20 дней с даты расторжения Раздел 25 § 5514
Флорида Без ограничений 30 дней, если вычеты, 15 дней, если вычетов нет § 83.49 (3) (a)
Грузия Без ограничений 1 месяц с даты расторжения § 44-7-34
Гавайи Арендная плата за 1 месяц (без учета платы за домашнее животное) 14 дней с даты расторжения § 521-44
Айдахо Без ограничений 30 дней, если указано в договоре аренды, 21 день, если не § 6-321
Иллинойс Без ограничений 30 дней при вычетах, 45 дней без вычетов 765 ILCS 710
Индиана Без ограничений 45 дней с даты расторжения § 32-31-3-12
Айова Аренда на 2 месяца 30 дней после выселения арендатора § 562A.12
Канзас Аренда за 1 месяц (без мебели), за 1,5 месяца (с мебелью) 30 дней с даты расторжения § 58-2550
Кентукки Без ограничений 60 дней с даты прекращения аренды § 383.580 (7)
Луизиана Без ограничений 1 месяц с даты расторжения Устав в новой редакции 9: 3251
Мэн Аренда на 2 месяца 30 дней, если аренда с фиксированным сроком, 21 день, если аренда по желанию § 6032, § 6033
Мэриленд Аренда на 2 месяца 45 дней с даты расторжения § 8–203
Массачусетс Аренда за 1 месяц 30 дней после выселения арендатора Глава 186, Раздел 15B
Мичиган 1.Аренда 5 месяцев 30 дней с момента окончания заселения § 554.602, § 554.609
Миннесота Без ограничений 3 недели с даты расторжения § 504B. 178
Миссисипи Без ограничений 45 дней с момента окончания аренды § 89-8-21
Миссури Аренда на 2 месяца 30 дней с момента прекращения аренды § 535.300
Монтана Без ограничений 30 дней при вычетах, 10 дней без вычетов § 70-25-202
Небраска Арендная плата за 1 месяц (без учета платы за домашнее животное) 14 дней выселения § 76-1416
Невада Аренда на 3 месяца 30 дней с момента окончания аренды НРС 118А.242
Нью-Гэмпшир Арендная плата за 1 месяц или 100 долларов, в зависимости от того, что больше 30 дней, 20 дней, если собственность находится в совместном владении с домовладельцем RSA 540-A: 6, RSA 540-A: 7
Нью-Джерси 1.Аренда 5 месяцев 30 дней с даты расторжения § 46: 8-21.2, § 46: 8-21.1
Нью-Мексико Аренда за 1 месяц при аренде на срок до 1 года. Нет лимита на аренду жилья более 1 года. 30 дней с даты расторжения § 47-8-18
Нью-Йорк Аренда за 1 месяц 14 дней после выселения арендатора Закон о чрезвычайной защите арендаторов 576/74 (f), § 7-108 (e)
Северная Каролина Аренда на 2 месяца, только для сдачи в аренду 1.Аренда 5 месяцев 30 дней, если без вычетов, если вычеты, то дополнительные 30 дней § 42-51, § 42-52
Северная Дакота Аренда на 1 месяц без домашних животных, на 2 месяца без домашних животных 30 дней с даты расторжения § 47-16-07.1
Огайо Без ограничений 30 дней с даты расторжения § 5321.16
Оклахома Без ограничений 45 дней с даты расторжения § 41-115 (B)
Орегон Без ограничений 31 день с даты расторжения § 90.300
Пенсильвания Аренда на 2 месяца 30 дней с даты расторжения § 250.511a, § 250.512
Род-Айленд Аренда за 1 месяц 20 дней с даты расторжения § 34-18-19
Южная Каролина Без ограничений 30 дней с даты расторжения § 27-40-410
Южная Дакота Аренда за 1 месяц 14 дней без удержаний, 45 дней без удержаний

Типы договоров аренды (с примерами)

В большинстве случаев договоры, называемые «арендой», регулируют отношения между домовладельцем и арендаторами.Таким образом, договор аренды можно определить как соглашение между домовладельцем и арендатором об аренде помещений арендодателя арендатору на определенных условиях . В реальной деловой практике существует четыре наиболее распространенных лизинговых соглашения.

Это следующие :

  • Аренда брутто
  • Чистая аренда
  • Аренда фиксированной базы
  • Аренда на базовый год

Каждое из этих договоров аренды определяет, какая сторона несет риск будущего увеличения операционных затрат и в какой степени, что обсуждается в этом посте .

1. Договор аренды с брутто

Аренда брутто — это вид договора аренды, по которому арендатор платит определенную сумму, которая покрывает аренду помещения, включая операционные расходы и налоги на недвижимость .

В этом типе аренды будущие общие арендные платежи арендатора известны с первого дня, и арендодатель несет риск будущих операционных расходов и увеличения налога на недвижимость.

Некоторые арендаторы предпочитают этот тип договора аренды, потому что он помогает им управлять риском будущего увеличения затрат и планирования.

Пример договора аренды брутто

ABC Plaza LLC, владелец Lie Dharma Plaza, 45-этажного офисного здания в Орландо, арендует помещение площадью 10 000 квадратных футов компании XYZ Services («арендатор»). Срок аренды составляет пять лет, и арендатор будет платить арендодателю следующую арендную плату для покрытия аренды помещения, которая включает все операционные расходы и налоги на недвижимость в отношении помещения:

  • Год 1; 100 000 долл. США
  • год 2; 100 000 долл. США
  • Год 3; 105 000 долл. США
  • 4 год; 110 000 долл. США
  • Год 5; 115 000 долл. США

В этом упрощенном примере перечисленные суммы представляют собой полные и единственные арендные платежи, причитающиеся арендодателю от этого арендатора в течение периода аренды.

Арендатор не платит никаких дополнительных сумм в отношении операционных расходов и налогов. Повышение или понижение стоимости эксплуатации здания в будущем не повлияет на указанные суммы.

2. Соглашение о чистой аренде (тройной чистой аренде)

При чистой аренде арендатор платит минимальную базовую арендную плату в дополнение к пропорциональной доле арендатора в операционных расходах и налогах на недвижимость .

В этом типе аренды арендодатель возмещает операционные расходы арендатора и налоги на недвижимость.Эта договоренность также упоминается как « Triple net » или « net net net lease ».

Пример соглашения о чистой аренде (Triple Net)

Eastern Tower LLC, владелец собственности, расположенной по адресу 465 Tower Lane в Бостоне, сдает в аренду весь пятнадцатый этаж 25-этажной собственности Lie Dharma Partners LLC («арендатор»), престижному хедж-фонду, который в настоящее время расположен в двух кварталах от собственности.

В договоре аренды указано, что при 10-летней аренде Lie Dharma будет платить минимальную базовую арендную плату, указанную в дополнение к своей пропорциональной доле в собственности.Минимальная базовая арендная плата:

Годовая арендная плата за квадратный фут
1 80,00 $
2 82,00 $
3 84,00 $
4 86,00 $
5 88,00 $
6 90,00 $
7 92,00 $
8 94,00 $
9 96,00 $
10 98,00 $

Площадь пятнадцатого этажа, которая будет сдана в аренду Lie Dharma, имеет общую чистую арендуемую площадь (NRA) 30 000 квадратных футов. Все здание имеет общую площадь 600 000 квадратных футов.

Стороны повторно измерили площадь и согласовали перечисленные размеры, отметив, что пропорциональная доля арендатора составляет 5 процентов от площади здания. Эта сумма будет использоваться при определении доли арендатора в операционных расходах и налогах на недвижимость.

При определении доли арендатора в операционных расходах и налогах на недвижимость предположим, что общие операционные расходы за год 1 составляют 15 247 000 долларов, а налоги на недвижимость — 4 435 000 долларов.

Следовательно, дополнительная рента составит :

Операционные расходы 15 247 000 долларов США
Налоги на недвижимость 4 425 000 долларов США
19 672 000 долларов США
Пропорциональная доля Ли Дхармы x 5%
Дополнительная аренда Ли Дхармы — 1 год 983 600 долларов США

Обратите внимание, что в большинстве случаев стороны соглашаются, что арендатор будет ежемесячно платить минимальную базовую арендную плату плюс свою расчетную ежемесячную пропорциональную долю операционных расходов.

Что касается налогов на недвижимость, арендатор будет платить свою долю налогов в зависимости от того, когда они подлежат уплате государственному налоговому органу. (Сроки уплаты налогов зависят от муниципалитета.)

Таким образом, без учета налогов на недвижимость, общий ежемесячный платеж арендатора за первый год аренды будет определяться следующим образом:

Шаг 1. Рассчитайте ежемесячную минимальную базовую арендную плату .

Минимальная базовая арендная плата в месяц:

Минимальная годовая базовая арендная плата —
(80 за квадратный фут 30,000) 2,400,000 долларов
Количество месяцев x 12%
Ежемесячная минимальная базовая арендная плата 200,000 долларов

Шаг 2.Рассчитайте предполагаемые ежемесячные эксплуатационные расходы .

Расчетные ежемесячные операционные расходы:

Расчетный год 1 годовые Операционные —
Расходы 15 247 000 долларов США
Процентная доля арендатора, пропорциональная x 5%
Годовая доля арендатора, пропорциональная 762 350 долларов США
Расчетные ежемесячные операционные расходы —
долларов США

Шаг 3.Добавьте ежемесячную минимальную базовую арендную плату и предполагаемые ежемесячные эксплуатационные расходы .

Минимальная базовая арендная плата в месяц 200 000 долларов США
Расчетные ежемесячные операционные расходы 63 529 долларов США
Общая ежемесячная арендная плата арендатора 263 529 долларов США

Поскольку операционные расходы, оплачиваемые арендатором каждый месяц, являются оценочной суммой, в конце каждого года арендодатель должен будет выполнить сверку фактических операционных расходов, понесенных при эксплуатации недвижимости, и сравнить ее с оценкой, уплаченной арендодателем. арендаторов в течение года, чтобы определить, причитается ли дополнительная арендная плата арендатору или возмещение причитается арендаторам.

В договоре об аренде обычно указываются временные рамки, когда арендодатель должен завершить выверку и сообщить арендатору.

Некоторые договоры аренды также дают арендаторам право аудита. Право на аудит — это право арендатора по договору аренды проверять бухгалтерские книги и записи арендодателя, чтобы убедиться, что суммы надлежащим образом включены или исключены в качестве операционных расходов собственности.

3. Договор аренды с фиксированной базой

Аренда с фиксированной базой представляет собой гибрид общей аренды и чистой аренды.При аренде с фиксированной базой арендатор платит общую сумму, которая покрывает базовую арендную плату помещения плюс операционные расходы. Однако общая сумма, которую платит арендатор, делится на базовую арендную плату и операционные расходы .

В конце года, если пропорциональная доля арендатора в фактических операционных расходах превышает долю операционных расходов в сумме, включенной в валовые платежи, выплачиваемые арендатором в течение года, арендодатель выставляет счет арендатору. на дополнительную сумму.

Если, однако, пропорциональная доля арендатора в фактических операционных расходах меньше, чем часть операционных расходов в валовой оплате, арендатор не получает кредита или возмещения.

Пример договора аренды с фиксированной базой

Арендодатель и арендатор соглашаются, что арендатор платит 100,00 долларов США за квадратный фут за 10 000 квадратных футов площади офисного здания по договоренности с фиксированной базой аренды.

Стороны соглашаются, что 40 долларов.00 из 100,00 долларов США представляют собой эксплуатационные расходы собственности. В конце первого года аренды арендодатель провел сверку операционных расходов, понесенных в отношении здания.

Общие затраты были определены в размере 47,00 фунтов стерлингов на кв. В этом случае, поскольку фактические операционные расходы (47,00 долларов США) превышают сумму расчетных операционных расходов (40,00 долларов США) на 7,00 долларов США, домовладелец выставит арендатору счет на дополнительную арендную плату в размере 70 000 долларов США.

Эта дополнительная арендная плата определяется как :

Фактические операционные расходы за 1 год $ 47.00
Расчетные операционные расходы —
валовой платеж 40,00 долларов
Разница 7,00 долларов
Чистая арендуемая площадь (NRA) x 10,000
Дополнительная арендная плата от арендатора 70 000,00 долларов США

Если фактические операционные расходы после сверки показывают операционные расходы в размере 38,00 долларов на кв. Фут, общая арендная плата, уплаченная арендатором, останется 100,00 долларов на кв. Фут без каких-либо корректировок на конец года.

4.Договор аренды на базовый год

Год начала аренды называется базовым годом аренды на базовый год. В течение базового года арендаторы платят полную сумму, которая представляет собой аренду помещений плюс пропорциональную долю арендаторов в операционных расходах в течение этого года .

В последующие годы, если операционные расходы превышают операционные расходы, понесенные в течение базового года, арендодатель имеет право выставить арендаторам счет на их пропорциональную долю увеличения по сравнению с операционными расходами базового года.

Пример договора аренды на базовый год

XYZ Realty является владельцем 10-этажного офисного здания площадью 100 000 квадратных футов, из которых 10 000 квадратных футов были сданы в аренду компании Putra & Associates LLP на основании договора аренды на базовый год. Аренда началась в 2009 году сроком на 5 лет.

Стороны договорились об общей арендной плате в размере 100,00 фунтов за фунт стерлингов на основе операционных расходов в 2009 году в размере 2 300 000 долларов.

В 2010 году арендатор продолжает платить 100,00 фунтов стерлингов за фунт в соответствии с условиями договора аренды.Однако общие операционные расходы за 2010 год составили 3 050 000 долларов, что на (3 050 000 — 2 300 000 долларов) больше на 750 000 долларов по сравнению с операционными расходами базового года.

Если пропорциональная доля XYZ Realty в операционных расходах составляет 10 процентов от общих операционных расходов за каждый год аренды, то XYZ Realty придется платить арендодателю дополнительную арендную плату в размере 75 000 долларов.

Эта сумма рассчитывается как :

Итого операционные расходы 2010 года 3 050 000 долларов
Минус операционные расходы базового года 2 300 000 долларов
Увеличение по сравнению с операционными расходами базового года
Расходы 750 000 долларов
Умножить на пропорциональную долю арендатора x 10%
Дополнительная арендная плата 75 000 долларов

Обратите внимание, однако, что если бы операционные расходы 2010 года были меньше операционных расходов базового года, арендатор не имел бы права на возмещение или кредит .

Учет капитальной и финансовой аренды Пример

Что такое капитальная / финансовая аренда?

Капитальная аренда, именуемая финансовой арендой в соответствии с ASC 842 и МСФО 16, представляет собой аренду, которая имеет характеристики собственного актива. В бухгалтерском учете при капитальной аренде арендатор учитывает арендованный актив, как если бы он или она приобрели арендованный актив за счет средств, предоставленных арендодателем.

Напоминаем, что операционная аренда во многом похожа на традиционную, когда арендатор платит за использование актива, но не получает никаких экономических выгод от владения и не несет никаких рисков, связанных с правом собственности.

Думаете о приобретении актива для вашего бизнеса? Попробуйте наш новый калькулятор аренды и покупки:

Финансовая аренда по сравнению с капитальной

Почему капитальная аренда теперь называется финансовой арендой? Это одно из самых значительных изменений между старыми и новыми стандартами учета аренды. Причина этого изменения проста; поскольку большая часть договоров аренды теперь будет капитализированной (за исключением договоров на срок, равный или менее 12 месяцев), существующая номенклатура «капитальной аренды» более не является точной.Отсюда появился новый термин «финансовая аренда».

Ниже приводится выдержка из ASC 842: Определение аренды:

Согласно модели учета арендатора в ранее применявшихся ОПБУ, критически важным было определение того, была ли аренда капитальной или операционной, поскольку активы по аренде и обязательства по аренде признавались только для капитальной аренды. В соответствии с Разделом 842 критически важным является определение того, является ли договор договором аренды или содержит ли он договор аренды, поскольку арендаторы должны признавать активы по аренде и обязательства по аренде по всем договорам аренды — финансовой и операционной, — кроме краткосрочной аренды (то есть, если организация выбирает признание краткосрочной аренды и освобождение от оценки).В Разделе 842 представлены подробные инструкции и несколько примеров, иллюстрирующих применение определения аренды, чтобы помочь организациям в принятии этого важного решения.

Критерии капитальной аренды: согласно ASC 840

Согласно ASC 840-25-1, существует 4 теста, которые определяют, является ли аренда капитальной или операционной. Эта оценка должна быть выполнена при подписании договора аренды. Многие компании знакомы с этими 4 тестами, поэтому мы суммировали их ниже.

  • 1-й тест — Передается ли титул / право собственности арендатору в конце срока аренды?
  • 2-й тест — Есть ли вариант покупки по выгодной цене?
  • 3-й тест — Срок аренды составляет 75% или более от оставшегося экономического срока службы актива?
  • 4-й тест — превышает ли приведенная стоимость суммы арендных платежей 90% или более справедливой стоимости базового актива?

ASC 842 предоставляет практическое средство, которое при переходе позволяет компании унаследовать классификацию аренды для договоров аренды, которые начинались до перехода.В стандарте FASB указано, что компании, выбирающие этот практический прием, должны обеспечить соответствие бухгалтерского учета согласно ASC 840, поскольку этот прием не был предназначен для того, чтобы позволить компании допускать ошибки в бухгалтерском учете. Следовательно, пока мы предлагаем ASC 842, важно, чтобы арендатор твердо понимал свою классификацию аренды в соответствии с ASC 840.

Финансовая аренда по «сильной» форме и «со слабой» формой

Здесь, в LeaseQuery, мы предпочитаем называть финансовую аренду, которая соответствует 1-му или 2-му критерию, «сильной формой» финансовой аренды, а те, которые удовлетворяют только 3 или 4 критерию, «слабой» финансовой арендой.

Это важное различие, потому что между этими типами аренды есть одно существенное различие. Для договоров финансовой аренды, по которым право собственности передается в конце срока аренды, или договоров, предусматривающих выгодную покупку (строгая финансовая аренда), базовые активы амортизируются в течение срока полезного использования, который был бы назначен, если бы актив находился в собственности.

При финансовой аренде со слабой формой (которая соответствует только третьему или четвертому критерию), активы будут амортизироваться в течение более короткого из следующих периодов: срок полезного использования или срок аренды.Это небольшая разница, но она, очевидно, имеет серьезные бухгалтерские последствия.

Использование теста капитальной и операционной аренды для ASC 840:

Критерии финансовой аренды: как изменилась классификация согласно ASC 842

Не сильно изменился подход к финансовой аренде для арендаторов. Что наиболее важно, теперь есть пять тестов, которые вы должны выполнить, чтобы определить классификацию аренды, вместо четырех. Еще одно отличие состоит в том, что классификация аренды выполняется в начале срока аренды в соответствии с ASC 842, а не при подписании договора аренды.

ASC 842-10-25-2 предоставляет критерии классификации аренды для арендаторов:

«Арендатор должен классифицировать аренду как финансовую, а арендодатель должен классифицировать аренду как аренду с продажей, если аренда соответствует любым из следующих критериев на начало аренды:

  1. По договору аренды право собственности на базовый актив переходит к арендатору к концу срока аренды.
  2. Аренда предоставляет арендатору опцион на покупку базового актива, который арендатор с разумной уверенностью исполнит.
  3. Срок аренды составляет большую часть оставшегося срока экономической службы базового актива. Однако, если дата начала аренды приходится на конец или почти конец срока экономической службы базового актива, этот критерий не должен использоваться для целей классификации аренды.
  4. Приведенная стоимость суммы арендных платежей и любой остаточной стоимости, гарантированной арендатором, которая еще не отражена в арендных платежах в соответствии с пунктом 842-10-30-5 (f), равна или превышает практически всю справедливую стоимость базового актива.
  5. Базовый актив носит настолько специализированный характер, что ожидается, что он не будет иметь альтернативного использования арендодателю в конце срока аренды ».

Теперь давайте пройдемся по каждому тесту и поймем некоторые различия между ASC 840 и ASC 842.

  • 1-й тест — Передается ли право собственности на базовый актив арендатору в конце срока аренды?

Этот тест соответствует стандартам ASC 840 и ASC 842.

  • 2-й тест согласно 842 — Существует ли опцион на покупку и есть ли достаточная уверенность в том, что арендатор исполнит опцион на покупку?

В отличие от ASC 840 в соответствии с ASC 842, наличие опциона на выгодную покупку НЕ классифицирует автоматически договор аренды как финансовый.

Вместо этого, согласно ASC 842, критерии сосредоточены на определении арендатором (с использованием экономических факторов) его вероятности исполнить опцион на покупку в рамках соглашения.Экономические факторы, используемые для оценки этого варианта покупки, могут включать рассмотрение варианта покупки со скидкой.

  • 3-й тест — Соответствует ли срок аренды большей части оставшегося срока службы актива?
  • 4-й тест — Приведенная стоимость суммы арендных платежей равна или превышает практически всю справедливую стоимость базового актива?

Яркие линии (определенные пороги) для 3-го и 4-го тестов были удалены в ASC 842.«Основная часть» и «практически все» не определены в ASC 842, однако ASC 842-10-55-2 дает указание, что порог 75% для оставшегося экономического срока службы базового актива представляет собой основную часть, а порог 90% представляет практически всю справедливую стоимость базового актива. Важно определить внутреннюю политику вашей компании в отношении пороговых значений для этих тестов, задокументировать их и последовательно им следовать. По нашему опыту, почти все клиенты LeaseQuery решили сохранить существующие пороговые значения в 75% и 90% для обеспечения непрерывности.

  • Новый 5-й тест — Является ли актив настолько специализированным по своему характеру, что не дает арендодателю альтернативного использования после завершения аренды?

Пятый тест был добавлен в ASC 842. Однако, как правило, мы замечаем, что если аренда запускает пятый тест, вероятно, он также запускал один из других тестов «слабой формы». Это связано с тем, что, например, проницательный арендодатель будет учитывать будущее использование актива при установлении арендных платежей, и поэтому обычно запускается 4-й тест.

Пример учета финансовой аренды для арендатора

Теперь, когда мы освежились, давайте рассмотрим учет финансовой аренды в соответствии с ASC 842 на примере.
Предположим, компания (арендатор) подписывает договор аренды вилочного погрузчика со следующими предикатами:

  • Справедливая стоимость погрузчика 16 000 долларов США
  • Срок аренды 3 года
  • Ежемесячные платежи в размере 500 долларов США в месяц с предоплатой; 50 долларов ежемесячного платежа относятся к техническому обслуживанию
  • Процентная ставка, которую банк взимает с этой компании за кредит в размере 16 000 долларов США на 3 года, составляет 4%
  • Срок службы погрузчика 5 лет
  • В конце срока аренды компания может приобрести вилочный погрузчик за 1000 долларов, что является оценочной справедливой стоимостью на конец срока аренды.

Определение финансовой аренды по сравнению с операционной арендой согласно ASC 842

Как вы определяете, является ли аренда финансовой или операционной? Компании потребуется провести тест финансовой и операционной аренды, который состоит из пяти частей по теме 842. Если аренда соответствует любому из следующих пяти критериев, то это финансовая аренда.

Критерии 1: Передача права собственности в конце срока аренды
Передача права собственности в конце срока аренды отсутствует, поэтому первый тест на учет финансовой аренды не выполняется.

Критерии 2: Договор аренды включает опцион на покупку, который арендатор вполне вероятно исполнит. Арендатор также не планирует использовать опцион на покупку, поэтому второй тест на учет финансовой аренды не выполняется.

Критерий 3: Срок аренды больше или равен большей части срока полезного использования актива. (Примечание: эта компания поддерживает порог, превышающий или равный 75% для этого теста).
Срок аренды — 3 года, срок полезного использования — 5 лет.3 года — это менее 75% от 5 лет (3 против 3,75), поэтому третий тест для учета финансовой аренды не выполняется.

Критерий 4: Приведенная стоимость суммы арендных платежей практически полностью соответствует справедливой стоимости арендованного актива. (Примечание: эта компания поддерживает порог, превышающий или равный 90% для этого теста).

Критерии 5: Базовый актив носит настолько специализированный характер, что ожидается, что он не будет иметь альтернативного использования арендодателю в конце срока аренды.

Пятый тест не применим к данному договору аренды.

Для проведения четвертого теста нам необходимо рассчитать приведенную стоимость минимальных арендных платежей. Это рассчитано как приведенная стоимость ежемесячных платежей в размере 450 долларов США за 3 года под 4%. Почему мы используем 450 долларов вместо полного ежемесячного платежа в 500 долларов? Что ж, 50 долларов, относящиеся к обслуживанию, считаются компонентом, не связанным с арендой, согласно ASC 842. Арендатор должен учитывать только ту часть платежей, которая относится к компоненту аренды, при учете договора аренды.(Примечание: хотя терминология изменилась, общий подход к техническому обслуживанию соответствует учету в соответствии с ASC 840, в соответствии с которым техническое обслуживание считалось исполнительными затратами и, следовательно, не считалось частью минимальных арендных платежей и поэтому было исключено из настоящего расчет стоимости.)

Загрузите наш бесплатный инструмент для расчета приведенной стоимости. (Для справки, у нас также есть блог, в котором показано, как использовать Excel для расчета приведенной стоимости арендных платежей).Используя этот инструмент, мы вычисляем приведенную стоимость в 15 292,65 долларов США, что превышает 90% справедливой стоимости актива (90% от 16 000 долларов США составляет 14 400 долларов США). Этот арендатор решил использовать 90% -ный порог для представления «практически всей» справедливой стоимости актива. В результате эта аренда классифицируется как финансовая в соответствии с четвертым тестом, и поэтому необходимо применять учет финансовой аренды.

Следующая таблица является изображением графика амортизации по аренде, используемого для записи в журнале учета финансовой аренды:

Как оформить финансовую аренду

Теперь у нас есть вся информация, необходимая для записи начальной записи в журнале: Как указано выше, приведенная стоимость минимальных арендных платежей составляет 15 292 доллара.65; таким образом, начальная запись в журнале для записи финансовой аренды по крайней мере в начале:

Счет Дебетовая Кредит
Актив по финансовой аренде 15 292,65 90 462
Обязательство по финансовой аренде 15 292,65 90 462

В первый месяц необходимо сделать две записи; один для записи оплаты аренды, а второй для записи амортизационных расходов.

Следующие записи будут записаны на конец месяца первого месяца:

Часть платежа, производимого арендатором, идет в счет процентных расходов, часть относится к элементу затрат на обслуживание, не связанному с арендой, а оставшаяся сумма идет на уменьшение обязательства по финансовой аренде. Эти числа легко получить из приведенного выше графика амортизации.

Счет Дебетовая Кредит
Обязательство по финансовой аренде 401.20
Процентные расходы 48,80
Расходы на техническое обслуживание 50,00
Наличные 500,00

Поскольку это «слабая форма» аренды, она амортизируется в течение срока аренды, составляющего 3 года (36 месяцев). Следующая запись в журнале представляет собой запись о амортизационных расходах, которые не изменятся в течение всего срока аренды:

Счет Дебетовая Кредит
Расходы на амортизацию 424.80
Накопленная амортизация 424,80

Записи в журнале в последующие месяцы будут аналогичны записи в первый месяц, поскольку платеж будет распределяться между обязательствами по аренде, процентными расходами и расходами на техническое обслуживание и амортизационные расходы.

Статьи по теме

Если вам понравилась эта статья, подумайте о прочтении следующего:

Право пользования (ROU) Актив и обязательства по аренде согласно ASC 842

Что такое обязательство по аренде и как оно рассчитывается?

В бухгалтерском учете обязательство по аренде — это финансовое обязательство произвести платежи по аренде, оцениваемые на дисконтированной основе.Обязательство по аренде рассчитывается с использованием дисконтированной приведенной стоимости арендных платежей в течение срока аренды, обычно с использованием ставки привлечения дополнительных заемных средств арендатора.

Согласно ASC 842 первоначальное обязательство по аренде рассчитывается одинаково как для операционной, так и для финансовой аренды.

Примечание. Прочтите полный пример того, как создать график погашения обязательств по аренде.

Загрузите наш бесплатный калькулятор приведенной стоимости

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором приведенной стоимости, чтобы определить свои обязательства по аренде:

Что такое актив в форме права пользования?

Актив в форме права пользования представляет собой лицензию арендатора на владение, эксплуатацию или размещение арендованного объекта в течение срока аренды.

Как вы рассчитываете актив в форме права пользования?

Актив ФПП рассчитывается с помощью следующих шагов:

  1. Первоначальная сумма обязательства по аренде
  2. Плюс арендные платежи, произведенные до начала аренды
  3. Плюс первоначальные прямые затраты
  4. Минус льготы по аренде

Как и в случае обязательства по аренде, первоначальный расчет актива в форме права пользования для операционной аренды идентичен расчету для финансовой аренды.

ФОМ Срок амортизации активов

Актив в форме ФПП амортизируется с даты начала аренды (даты, когда арендатор начинает производить платежи) до конца срока аренды. В некоторых случаях это может происходить с даты начала до конца срока полезного использования актива.

Актив ФПП и операционная аренда

Операционная аренда — это договор, который предоставляет арендатору право использовать актив без преимуществ владения. Согласно FASB ASC 840, операционная аренда не требовала отражения актива и обязательства по аренде в балансе — они не отвечали критериям капитализации.

Требования к классификации аренды остаются в основном неизменными согласно ASC 842, со следующими изменениями:

  • Второй тест больше не оценивает, существует ли опцион на выгодную покупку, но содержит ли договор аренды опцион на покупку актива, который арендатор с разумной уверенностью исполнит
  • 75% срока аренды и 90% правил FMV больше не являются окончательными. Однако в стандарте FASB компаниям рекомендуется продолжать использовать эти пороговые значения в своих анализах, если только не существует более подходящего порогового значения, основанного на фактах и ​​обстоятельствах компании.Компании необходимо разработать общую политику в отношении этих пороговых значений, которую она использует постоянно.
  • Существует новый пятый тест — вы должны рассмотреть, является ли актив специализированным по своему характеру и имеет ли будущую стоимость для арендодателя.

Эти изменения в первую очередь связаны с тем, что совет директоров переходит от бухгалтерского учета на основе «правил» к учету на основе «принципов».

Изменения в учете операционной аренды согласно ASC 842

ASC 842 представляет собой серьезный сдвиг в способах учета арендаторами своей операционной аренды.Помимо возможности воспользоваться политическим выбором, который позволил бы арендатору учитывать договоры аренды на срок менее 12 месяцев, аналогичные операционной аренде согласно ASC 840, все договоры операционной аренды должны признаваться в балансе вместе с обязательством по аренде и Актив ФПП, рассчитанный при первоначальном признании, как описано в начале статьи.

Примечание. Прочтите сводку всего, что вам нужно знать о новом руководстве по учету операционной аренды.

Активы ФПП и финансовая аренда

Учет финансовой аренды в соответствии с ASC 842 практически не изменился по сравнению с ASC 840.Согласно старому стандарту арендаторы должны были отражать арендный актив и обязательство по капитальной аренде. То же самое и с новым стандартом.

В случае базовой аренды актив ФПП и обязательство по аренде будут равны в момент начала аренды. Например, если у компании есть договор аренды без первоначальных прямых затрат, предоплаченной / отсроченной аренды и без надбавки на улучшение арендатора (или какого-либо другого стимула к аренде), то актив ФПП и обязательство по аренде будут равны на дату начала аренды.Запись будет просто дебетом актива ФПП и кредитом обязательства по аренде в размере приведенной стоимости арендных платежей.

Последующий расчет обязательств по аренде и проводки

Мы выделим различия в последующем учете финансовой и операционной аренды.

Финансовая аренда

В случае финансовой аренды часть каждого периодического платежа представляет собой процентные расходы, а оставшаяся часть представляет собой уменьшение обязательства по аренде.Последующая стоимость обязательства по аренде определяется путем увеличения с использованием метода эффективной процентной ставки, как и другие финансовые обязательства.

Операционная аренда

При операционной аренде единичные расходы по аренде, также известные как расходы по аренде, признаются в каждом периоде равномерно.

Последующий расчет активов ФПП

Что касается актива ФПП, разница между финансовой и операционной арендой заключается в 1) том, считается ли амортизация актива амортизационными расходами, и 2) расчетом периодической записи.

Финансовая аренда

При финансовой аренде актив в форме ФПП амортизируется линейным методом в течение срока аренды. Это признается как расход на износ (или амортизацию).

Операционная аренда

Амортизация актива ФПП по операционной аренде не признается как расходы на амортизацию. Например, при базовой аренде (без каких-либо стимулов и т. Д.) В каждом периоде актив уменьшается на ту же сумму, что и уменьшение обязательства.

Не повлияет на отчет о прибылях и убытках, EBITDA или долг

Согласно ASC 840, расходы по операционной аренде признавались в отчете о прибылях и убытках линейным методом.В соответствии с 842 расходы по аренде будут по-прежнему признаваться как единые расходы по аренде, равномерно. Это означает, что переход на новый стандарт операционной аренды не повлияет на отчет о прибылях и убытках. Поскольку расходы по обязательству по аренде представляют собой разовые расходы, процентные расходы для данного типа аренды не рассчитываются, и в результате EBITDA не изменяется. Наконец, обязательство по аренде, возникающее в результате операционной аренды, не считается задолженностью *, что означает, что задолженность также не изменилась.Приведенная ниже диаграмма представляет собой упрощенную диаграмму, обобщающую влияние финансовой и операционной аренды на чистую прибыль, EBITDA, долг и баланс.

Примечание. Он отличается от IFRS 16, который окажет влияние на задолженность.

Влияние обязательств по аренде на баланс

LeaseQuery недавно выпустила отчет об индексе обязательств по аренде, в котором анализируется более 400 компаний в 6 отраслях, в котором подробно описано влияние новых обязательств по аренде на их балансы.Чтобы узнать больше, скачайте отчет:

Это исчерпывающее руководство по пониманию актива ФП в отношении как финансовой, так и операционной аренды должно помочь вам в ваших будущих расчетах. Если вы не знаете, какой у вас тип аренды, мы предлагаем ряд бесплатных инструментов для учета аренды, которые могут вам помочь. Чтобы узнать больше, посетите нашу страницу функций или запланируйте демонстрацию LeaseQuery сегодня.

Статьи по теме: Полные примеры расчета актива ФПП и обязательства по аренде

Эти две статьи предоставляют полные примеры правильного учета финансовой и операционной аренды в соответствии с ASC 842:

Учет операционной аренды | Примеры записей в путеводителе и журналах, предоставленные арендодателем

Учет операционной аренды может осуществляться с учетом того, что недвижимость принадлежит арендодателю и используется арендатором только в течение фиксированного срока, в связи с чем арендатор учитывает арендные платежи в качестве расходов. в бухгалтерских книгах, в то время как арендодатель учитывает недвижимость как актив и амортизирует ее в течение срока ее полезного использования.

Что такое учет операционной аренды?

Термин «Учет операционной аренды» относится к методологии учета, используемой для договора аренды, когда арендодатель сохраняет право собственности на арендованный актив, а арендатор использует актив в течение согласованного периода времени, который известен как срок аренды. Когда наступает срок выплаты арендных платежей, арендатор признает каждый платеж как расход в своем отчете о прибылях и убытках.

Влияние операционной аренды на финансовый отчет

Balance Sheet Impact

Нет влияния на баланс Арендатора

Влияние на отчет о прибылях и убытках

Арендные платежи будут учитываться как расходы в отчете о прибылях и убытках.

Влияние на денежные потоки
  • Общая сумма арендных платежей снижает денежный поток от операционной деятельности
  • Операционная аренда не влияет на обязательства арендатора и, следовательно, называется внебалансовым финансированием
  • Требуется раскрытие в сноске арендной платы за каждый из следующих пяти лет

Примеры учета операционной аренды арендодателем

Пример # 1

Давайте возьмем пример компании, которая заключила договор операционной аренды актива и согласилась на арендную плату в размере 12 000 долларов США на период в двенадцать месяцев.Покажите запись журнала для операции операционной аренды.

Так как это учет операционной аренды, компания будет равномерно регистрировать арендную плату в течение следующих двенадцати месяцев, что является сроком аренды. Ежемесячные расходы на аренду рассчитываются следующим образом:

Расходы на аренду в месяц = ​​Общая арендная плата / количество месяцев

= 12 000 долларов США / 12

= 1000 долларов США

Теперь давайте посмотрим на запись журнала для записи транзакции аренды по операционной аренде за каждый месяц,

Пример # 2

Давайте рассмотрим пример компании под названием ABC Ltd, которая недавно заключила договор аренды с компанией под названием XYZ Ltd на приобретение некоторого специализированного ИТ-оборудования на 2 года аренды, который предполагает выплату 20 000 долларов в конце 1 st год и 24000 долларов в конце 2 -го года.Приведенная стоимость минимальных арендных платежей составляет 35 000 долларов, а справедливая стоимость оборудования — 50 000 долларов. По окончании срока аренды ABC Ltd должна вернуть оборудование XYZ Ltd, и возможности для продления срока аренды отсутствуют. Далее,

Пример: Как принять МСФО 16 «Аренда» — CPDbox

В своей последней статье я попытался обрисовать стратегию и ваш выбор при внедрении нового стандарта аренды IFRS 16 «Аренда».

Я благодарен за многие ответы и комментарии, которые я получил от вас.Почти во всех электронных письмах, которые я получал от вас, меня просили опубликовать решенный числовой пример, чтобы увидеть, как применить МСФО (IFRS) 16 на практике.

Поэтому, в отличие от других моих обычных статей, на этот раз я решу один пример с одним конкретным договором аренды для вас.

Возможно, вы знаете, что МСФО (IFRS) 16 затрагивает в основном арендаторов, которые участвуют в операционной аренде , потому что по новым правилам им необходимо выводить активы из забалансовых отчетов на ежедневный свет.

Другими словами, им больше не будет разрешено отражать все арендные расходы по операционной аренде в составе прибыли или убытка, но им необходимо будет признать обязательство по аренде и актив в форме права пользования .

Таким образом, в этой статье я проиллюстрирую применение полного ретроспективного подхода и модифицированного ретроспективного подхода к применению МСФО (IFRS) 16.

Готовы к примеру? Ну вот!

Пример: Операционная аренда на счетах арендатора согласно МСФО (IFRS) 16

Производственной компании

ABC необходимо применить новый стандарт МСФО (IFRS) 16 «Аренда» в отчетном периоде, заканчивающемся 31 декабря 2019 года.

В ходе подготовительных работ компания ABC обнаружила, что договор операционной аренды, связанный с оборудованием, может потребовать некоторых корректировок.

ABC заключила договор 1 января 2017 года на 5 лет, ежегодные арендные платежи составляют 100 000 д.е. с просрочкой (то есть 31 декабря каждого года), и в конце срока аренды машина будет возвращена арендодателю. . Экономический срок службы машины — 10 лет.

Специально для Вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов.Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Как ABC может пересчитать договор согласно МСФО (IFRS) 16, используя как полностью ретроспективный, так и модифицированный ретроспективный подход?

Используйте ставку дисконтирования 3%.

Примечание о ставке дисконтирования

Если вы являетесь арендатором, будьте осторожны при выборе подходящей ставки дисконтирования, поскольку ее определение в МСФО (IAS) 17 больше не применяется.

Здесь новое определение в МСФО (IFRS) 16 гласит, что вы должны выводить процентную ставку, заложенную в договоре аренды, из:

  • Арендные платежи,
  • Негарантированная остаточная стоимость,
  • Справедливая стоимость базового актива и
  • Первоначальные прямые затраты арендодателя .

Это очень сложно, а иногда и нереально, потому что большинство арендодателей не разделяют негарантированную остаточную стоимость и свои первоначальные прямые затраты.

Следовательно, большинству арендаторов потребуется использовать ставку привлечения дополнительных заемных средств — то есть ставку, по которой они смогут получить новые заемные средства для приобретения того же актива на аналогичных условиях.

Это довольно условно, но, по крайней мере, это более реалистично, чем в большинстве случаев запрашивать у арендодателя дополнительную информацию.

В этом числовом примере предположим, что заданные 3% — это ставка дополнительного заимствования ABC.

Представление договора согласно МСФО (IAS) 17 и МСФО (IFRS) 16

Прежде чем вы начнете составлять свои записи в журнале для принятия МСФО 16 и прекращения отчетности по контракту в соответствии с МСФО (IAS) 17, вам необходимо четко увидеть, как вы составили отчет по этому контракту в соответствии с обоими наборами правил.

Договор операционной аренды согласно МСФО (IAS) 17

Здесь все очень просто и понятно: компания ABC учла все арендные платежи по операционной аренде непосредственно в составе прибыли или убытка .

Договор операционной аренды по МСФО (IFRS) 16

Согласно МСФО (IFRS) 16 ABC необходимо признать актив в форме права пользования и обязательство по аренде .

Обязательство по аренде рассчитывается как все арендные платежи, не уплаченные на дату начала аренды, дисконтированные на процентную ставку, заложенную в договоре аренды, или ставку привлечения дополнительных заемных средств.

Я сделал это для вас в следующей таблице:



Примечание: коэффициент дисконтирования в первый год рассчитывается как 1 / ((1 + 3%) в степени года 1) и т. Д.

Хорошо, у нас есть обязательства по аренде.

Актив в форме права пользования равен обязательству по аренде на дату начала аренды плюс первоначальные прямые затраты арендатора плюс некоторые другие вещи, но в этом случае у нас нет ничего подобного, поэтому давайте просто скажем, что это то же самое, что и обязательство по аренде.

Согласно МСФО (IFRS) 16, первоначальная запись в журнале будет:

Впоследствии ABC необходимо позаботиться о 2 вещах:

  1. Амортизация актива ФПП : Предположим, это прямолинейная линия в течение 5-летнего срока аренды, то есть 91 594 д.е. в год (457 971/5 д.е.).
  2. Арендные платежи : Каждый арендный платеж в размере 100 000 д.е. делится между погашением обязательства по аренде и процентами.

Я сделал это в следующей таблице:


Сравните учет в соответствии с МСФО (IAS) 17 и МСФО (IFRS) 16

Чтобы рассчитать корректировку капитала, относящуюся к этому договору, давайте суммируем влияние аренды на прибыль или убыток в отдельные годы в соответствии с МСФО (IAS) 17 и МСФО (IFRS) 16:



Как вы можете видеть, общее влияние обоих МСФО на прибыль или убыток 17 и МСФО 16 — это те же 500 000 д.е., однако сроки немного отличаются.

Итак, теперь мы все настроили, и давайте посмотрим, как внести корректировку в капитал и как представить пересчет как при полном, так и при модифицированном ретроспективном подходе.

В этой статье я описал оба подхода, поэтому не буду повторять его здесь и сосредоточусь на цифрах.

Полный ретроспективный подход

ABC применяет МСФО (IFRS) 16 в своей финансовой отчетности за год, заканчивающийся 31 декабря 2019 года, а это означает, что датой перехода является 1 января 2018 года .

Нам также необходимо пересчитать все цифры за сравнительный период.

Большая часть работы была проделана выше (см. Таблицы 1-3), поэтому я напишу записи журнала здесь:

  1. Пересчет начального сальдо самого раннего из представленных периодов (то есть: ДО 1 января 2018 года) :
    • a) Признание актива ФПП и обязательства по аренде:
    • b) Сторнирование арендных платежей до 1 января 2018 года в соответствии с МСФО (IAS) 17 (было только одно):

      Знаю, знаю! Денежные средства не поступили! Подождите, пока мы не закончим это упражнение.Это просто для иллюстрации того, что на самом деле вы меняете «старые записи», а затем делаете «новые записи».

      А почему нераспределенная прибыль, а не прибыль или убыток?

      Поскольку вы делаете эту запись 1 января 2018 г. и на эту дату, все отчеты о прибылях и убытках за 2017 г. были перенесены в нераспределенную прибыль.

    • c) Учет арендных платежей до 1 января 2018 года по МСФО (IFRS) 16 (был всего один):

      Примечание: цифры взяты из таблицы 2 за год 1 (2017).

    • d) Учет амортизации актива ФПП до 1 января 2018 года в соответствии с МСФО (IFRS) 16 (был всего один год):

    Фактически, вы можете сделать все 4 записи за одну настройку, и это будет выглядеть примерно так:

    • Дебетовый актив в форме ФП: 366 377 д.е. (457 971 д.е. за вычетом амортизации

    • д.е.)

    • Дебет Нераспределенная прибыль в собственном капитале: 5 333 д.е. (-100 000 + 13 739 +

    • , или см. Таблицу 3 за год 1)

    • Обязательство по кредитной аренде: 371 710 д.е. (457 971 д.е. за вычетом погашения обязательства по аренде в размере 86 261 д.е., или см. Таблицу 2 за год 1)

    На самом деле, вы бы приспособились к одной единственной записи, но я хотел показать обоснование, ее разбивку и логику.

  2. Пересчет за сравнительный период (2018 год):

    Здесь вы пересчитываете только 2-й внесенный арендный платеж. Поскольку я проиллюстрировал разбивку всех записей выше, позвольте мне показать вам только одну итоговую запись здесь:

    • Дебетовое обязательство по аренде: 88 849 д.е.

    • Дебетовые проценты (прибыль или убыток 2018 года): 11 151 д.е.

    • Амортизация по дебету (прибыль или убыток 2018 г.):

    • д.е.

    • Кредит ФОР актив:

    • д.е.

    • Кредит Расходы по операционной аренде (прибыль или убыток 2018 года): 100000

    Цифры взяты из таблицы 2 за год 2 (2018).

  3. Пересчет за текущий период (2019 год):

    Обычно вы уже применили бы МСФО 16 в 2019 году, но если нет, и вы делаете все во время закрытия, вот запись:

    • Дебетовое обязательство по аренде: 91 514 д.е.

    • Проценты по дебету (прибыль или убыток за 2019 год): 8 486

      д.е.
    • Амортизация по дебету (прибыль или убыток 2019 г.):

    • д.е.

    • Кредит ФОР актив:

    • д.е.

    • Кредит Расходы по операционной аренде (прибыль или убыток 2019 года): 100000

Хорошо, это для записей и корректировок.

Специально для Вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Если вы примените полный ретроспективный подход, проблема в том, что вам нужно сообщить о сравнительном периоде — в данном случае 2018 году — в соответствии с МСФО (IAS) 17 и МСФО (IFRS) 16 :
  • В финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, вы по-прежнему применяете МСФО (IAS) 17, поэтому ваши текущие цифры за 2018 год соответствуют МСФО 17, но
  • В финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, вы применяете новый МСФО (IFRS) 16, а также ваши сравнительные данные должны быть указаны в соответствии с теми же правилами — поэтому вам необходимо внести указанные выше записи n.1 и 2 внимательно.

Как бы выглядела ваша финансовая отчетность?

Держите:

Отчет о финансовом положении (выписка) находится здесь:



Все цифры, относящиеся к обязательствам по аренде, взяты из таблицы 2 выше.

Выписка из отчета о прибылях и убытках:



Теперь покажем модифицированный подход.

Модифицированный ретроспективный подход

Согласно модифицированному подходу, ABC необходимо произвести корректировку капитала 1 января 2019 года — то есть в начале текущего отчетного периода.

Сравнительные числа остались такими же, как и были представлены ранее, поэтому без пересчета.

Это намного более простой метод, чем полный ретроспективный подход, потому что вы не пересчитываете числа предыдущих лет .

Однако цена за это послабление составляет более низкая сопоставимость .

Довольно сложно сравнивать текущий год согласно МСФО (IFRS) 16 с предыдущим годом согласно МСФО (IAS) 17, и это мало что говорит о том, как развивались ваши договоры аренды.

Убедитесь в этом сами в приведенных ниже выдержках из финансовой отчетности.

Прежде чем перейти к записям журнала, обратите внимание, что я принял ту же ставку дисконтирования на дату подачи заявки, что и исходная ставка дисконтирования — просто ради этого примера, потому что, таким образом, мне не нужно пересчитывать суммы из полного подхода .

На самом деле, вам необходимо измерить обязательство по аренде с использованием модифицированного ретроспективного подхода как приведенную стоимость оставшихся арендных платежей, дисконтированных по ставке при первоначальном применении.Вы можете пересмотреть тот же пример с учетом различных ставок дисконтирования здесь.

В этом примере обязательство по аренде эффективно оценивается как приведенная стоимость оставшихся арендных платежей, дисконтированная по первоначальной ставке дисконтирования (как указано выше).

Составим записи журнала:

  1. Пересчет начального сальдо на 1 января 2019 г .:
    • a) Признание актива ФПП и обязательства по аренде:
    • b) Сторнирование арендных платежей до 1 января 2019 года в соответствии с МСФО (IAS) 17 (их было два):
    • c) Учет арендных платежей до 1 января 2019 года по МСФО (IFRS) 16 (их было два):

      Примечание. Цифры взяты из таблицы 2 для 1-го и 2-го года — вам нужно подвести итог за эти 2 года (2017 и 2018).

    • d) Учет амортизации актива ФПП до 1 января 2019 года в соответствии с МСФО (IFRS) 16 (было 2 года):
    • Так же, как и при полном подходе, вы можете сделать только одну совокупную запись вместо этих четырех:

      • Дебетовый актив в форме ФПП: 274 782 д.е. (457 971 д.е. за вычетом амортизации

      • д.е. * 2)

      • Дебет Нераспределенная прибыль в собственном капитале: 8 079 д.е. (-200 000 + 24 890 + 183 188, или см. Таблицу 3 за 1 и 2 годы)

      • Обязательство по кредитной аренде: 282 861 д.е. (457 971 д.е. за вычетом погашения обязательства по аренде в размере 86 261 д.е. и 88 849 д.е., или см. Таблицу 2 за годы 1 и 2)

  2. Примечание. Здесь я измерил актив ФПП так, как если бы МСФО (IFRS) 16 применялся всегда — в этом случае мне было проще, поскольку я уже рассчитал все числа выше.

    Однако вы можете оценить свой актив ФПП в сумме обязательства по аренде. Это было бы еще проще, потому что в прошлом вам не приходилось пересчитывать актив ROU. Вы просто рассчитываете арендное обязательство (= текущую стоимость оставшихся арендных платежей), и все.

  3. Пересчет за текущий период (2019 год):

    Это то же самое, что и при полном ретроспективном подходе, и если вы учитывали свою операционную аренду в соответствии с МСФО (IAS) 17 в течение всего 2019 года, вам необходимо внести следующую корректировку:

    • Дебетовое обязательство по аренде: 91 514 д.е.

    • Проценты по дебету (прибыль или убыток за 2019 год): 8 486

      д.е.
    • Амортизация по дебету (прибыль или убыток 2019 г.):

    • д.е.

    • Кредит ФОР актив:

    • д.е.

    • Кредит Расходы по операционной аренде (прибыль или убыток 2019 года): 100000

А как насчет финансовой отчетности ABC?

Держите:

Выписка из отчета о финансовом положении:



Обращаем ваше внимание, что за сравнительный 2018 год стоят нули — причина очевидна.Мы представляем предыдущий год в соответствии с МСФО (IAS) 17, и у нас не было обязательств по аренде и актива в форме права пользования в соответствии с МСФО 17.

Выписка из прибыли или убытка:



Это был всего лишь базовый пример с очень простым и понятным контрактом. Если вы хотите узнать больше о МСФО 16, его применении и принятии, а также увидеть множество практических примеров, решаемых в Excel, то я рекомендую ознакомиться с моим комплектом МСФО — МСФО 16 подробно освещен!

Кроме того, вот тот же пример, иллюстрирующий различные варианты перехода и практические приемы, так что проверьте его.