Прибыль до налогообложения как найти: Как рассчитать бухгалтерскую прибыль (формула)?

Содержание

Прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения относится к экономическим понятиям.  Данный показатель говорит об экономическом состоянии предприятия. Если показатель прибыли является высоким, то это свидетельствует об «успешности» предприятия, о его стабильном положении на рынке.

Прибыль до налогообложения – это финансовый показатель, отражающий результат деятельности предприятия. Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ под прибылью понимаются те доходы, которые организация получила за определенный налоговый период, за вычетом расходов, которые организация произвела за тот же период.

Необходимо учитывать, что для различных субъектов законодатель устанавливает различные определения. Так, для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через представительства, прибылью будет считаться доход, полученный представительством и уменьшенный на количество расходов.

Существуют ситуации, когда расходы предприятия превышают доходы предприятия.

В таком случае образуется не прибыль, а убыток. Убыток до налогообложения свидетельствует о плохом финансовом состоянии предприятии, о недостатках в распределении средств и рабочей силы.

Учет прибыли производится следующим образом: из числа доходов, полученных за производство товаров, оказание работ и услуг, вычитаются расходы, которые были затрачены. К таким расходам можно отнести:

  • Расходы на выплату заработной платы;
  • Расходы на закупку сырья;
  • Амортизационные расходы;
  • Иные.

Учет прибыли имеет свою специфику в зависимости от того, какая цель преследуется: это может быть составление годовой бухгалтерской отчетности либо расчет налога на прибыль организаций. В годовой бухгалтерской отчетности имеется строка 2300 под названием «Прибыль (убыток) до налогообложения».

Сумма  показателей строк 2200 «Прибыль (убыток) от продаж», 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению» и 2340 «Прочие доходы» за вычетом данных из строк 2330 «Проценты к уплате» и 2350 «Прочие расходы» определяет значение строки 2300.

Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом всех расходов и доходов, связанных с производством, и внереализационных расходов и доходов. Подробный перечень расходов, доходов, их группировка приведены в ст. 252, 248 НК РФ.

Доходы, полученные непосредственно от производства представляют собой совокупность таких показателей, как выручка от выпуска продукции, оказания работ, услуг, выручка от реализации имущественных прав (к примеру, в определенных случаях, арена).

К внереализационным доходам относятся (ст. 250 НК РФ): сумма, полученная за счет разницы в курсе валют, выплаченные пени и штраф, возникшие из договора, плата контрагента за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.

К затраченным на производство расходам относят (ч. 1 ст. 253 НК РФ): материальные затраты (материалы, свет, вода, электричество и т.д.), затраты на выплату заработной платы, затраты на амортизацию (замена, ремонт устаревшего оборудования), прочие расходы.

Внереализационные расходы – это расходы организации, не связанные с выпуском продукции. К ним могут относиться (ст. 265 НК РФ): судебные пошлины, штрафы и пени в пользу государства, расходы в виде отрицательной разнице в курсе валют и т.д.

Прибыль до налогообложения (анализ).

Прибыль до налогообложения показывает финансовый результат от работы предприятия (с учетом имевших место второстепенных доходов/расходов по различным операциям) до расчетов текущего налога и отражения изменений по отложенным обязательствам/активам. Соответствующие значения вносятся в форму 2 «Отчет о финансовых результатах» (утверждена Приказом № 66н от 02.07.10 г.). Финансовый анализ прибыли до налогообложения производится горизонтальным и вертикальным способом, помогая оценить влияние экономических факторов, а также динамику показателей.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Получить доступ

Порядок расчета прибыли до налогообложения

Формула вычисления использует совокупные данные выручки, себестоимости реализованной продукции/услуг, управленческих, коммерческих издержек, прочих доходов/расходов, процентов. При расчетах применяются нормы законодательных актов – ПБУ 10/99, 9/99, глава 25 НК и др. документы. В форме 2 отражается несколько финансовых показателей деятельности. Отрицательные величины выделяются круглыми скобками и означают убыток.

Прибыльность бизнеса по данным бухучета характеризуется следующими терминами:

  • Валовая прибыль/убыток – вносится в стр. 2100 и показывает разницу между себестоимостью и выручкой.
  • Прибыль/убыток от продажи – вносится в стр. 2200 и показывает разницу между прибылью валовой и управленческими, коммерческими издержками при их наличии.
  • Прибыль/убыток до налогообложения – заполняется по стр. 2300 и показывает разницу между прибылью/убытком от продаж и остальными расходами/доходами, включая процентные обязательства.
  • Чистая прибыль/убыток – вносится в стр. 2400 и отражает итоговый результат работы.

Таким образом прибыль до вычисления налога, то есть налогообложения, представляет собой промежуточную величину между чистой и валовой прибылью. При анализе показателей важную роль играет не просто арифметическое определение значений, а влияние каждого фактора на структуру. Чем выше % прибыли от реализации и ниже % других доходов/расходов, тем более надежно положение организации, эффективнее вложения и качественнее применяемая управленческая политика. Напротив, чем ниже уровень реализационной прибыли и выше доля прочих случайных доходов, тем менее стабильна деятельность. Понимая взаимосвязь, можно переходить непосредственно к способам анализа.

Возмещение расходов ФСС в 2017 году

Методы анализа прибыли до налогообложения

Система факторного анализа состоит из рассмотрения влияния прибыли от реализации/продаж по основным видам деятельности фирмы и анализа структуры состава прочих расходов/доходов. При этом к прочим относятся все операции, имеющие нестабильный (разовый) характер. Выявление существенной доли таких показателей требует углубленного изучения первопричин их возникновения по статьям/элементам, внешним данным.

Учет НДС при УСН доходы минус расходы

К основным способам анализа относятся:

  1. Горизонтальный метод – проводится путем сравнения информации за отчетный и предыдущий периоды по показателям. Позволяет оценить текущую картину в динамике.
  2. Вертикальный метод – проводится путем математического сопоставления показателей по строкам: с выручкой от продаж, себестоимостью, видами затрат или доходов. Позволяет выявить «слабые места», оценить за счет каких доходов получена прибыль и из-за каких расходов образовался убыток. Для повышения эффективности рекомендуется расширить структуру показателей отчета формы 2 путем добавления строк по видам реализованной продукции, работ или услуг.

Вывод – методология анализа финансовых показателей прибыли не ограничена какими-либо рамками. Напротив, руководитель предприятия может легко самостоятельно разработать оптимальные формулы и способы расчетов, ориентируясь на специфику бизнеса.

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — это. .. Что такое ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?


ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(pre-tax profit) Прибыль компании до вычета налога на корпорации.


Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.

.

  • ПРИБЫЛЬ ДЖОББЕРА
  • ПРИБЫЛЬ НА ИНВЕСТИРОВАННЫЙ (ЗАДЕЙСТВОВАННЫЙ) КАПИТАЛ

Смотреть что такое «ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» в других словарях:

  • прибыль до налогообложения — Прибыль компании до вычета налога на корпорации. [http://www.vocable.ru/dictionary/533/symbol/97] Тематики финансы EN pre tax profit …   Справочник технического переводчика

  • ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — прибыль компании до вычета налога …   Большой бухгалтерский словарь

  • ПРИБЫЛЬ ОТ ПРЕКРАЩЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ — термин, применяемый в США и означающий прибыль после налогообложения от тех операций и частей бизнеса, которые были свернуты в течение данного периода или будут прекращены в ближайшем будущем; такие статьи показываются отдельной строкой отчета о… …   Большой бухгалтерский словарь

  • ПРИБЫЛЬ ОТ ПРЕКРАЩЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ — термин, применяемый в США и означающий прибыль после налогообложения от тех операций и частей бизнеса, которые были свернуты в течение данного периода или будут прекращены в ближайшем будущем; такие статьи показываются отдельной строкой отчета о… …   Большой экономический словарь

  • прибыль на акцию — Отношение чистой прибыли держателей обыкновенных акций (чистая прибыль минус дивиденды по привилегированным акциям) к среднему количеству невыкупленных обыкновенных акций.

    Сумма может показываться, включая или не включая эквиваленты обыкновенных… …   Справочник технического переводчика

  • Прибыль — (Profit) Прибыль это превышение всех доходов фирмы над её затратами Расчет прибыли предприятия с учетом доходов и расходов, формула налогооблагаемой прибыли и распределение чистой прибыли Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • ПРИБЫЛЬ ОТ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — разновидность доходов физических и юридических лиц в сфере международных экономических отношений, для которых нормами соглашений об избежании двойного налогообложения, а также нормами национального налогового законодательства ряда стран… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • ПРИБЫЛЬ — (англ. profit) – разница между доходами, полученными от реализации продукции, основных средств и иного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, внереализационной деятельности, и начисленной суммой затрат на производство, реализацию… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • ПРИБЫЛЬ БАНКА — разница между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. П.б. выражает важнейший результат его деятельности – является источником выплаты дивидендов акционерам банка; направляется на создание разл. фондов, в т.ч. создающихся в законодат.… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Прибыль валовая — финансовый показатель, введенный в хозяйственную практику с 1 января 1992 г. в соответствии с Законом РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций . П.в. определяется только для целей налогообложения. Она отличается от прибыли балансовой. При …   Словарь по экономической теории

Книги

  • Прибыль организаций. Налогообложение и учет. Учебник, Малис Нина Ильинична, Назарова Наталья Александровна, Тихонова Анна Витальевна. Рассмотрен механизм налогообложения прибыли, правила определения налоговой базы, правила ценообразования, применяемые для расчета величины налога, механизмы применения налоговых льгот,… Подробнее  Купить за 890 руб
  • Прибыль организаций: налогообложение и учет, Малис Н. И.. Рассмотрен механизм налогообложения прибыли, правила определения налоговой базы, правила ценообразования, применяемые для расчета величины налога, механизмы применения налоговых льгот,… Подробнее  Купить за 737 грн (только Украина)
  • Прибыль организаций: налогообложение и учет, Малис Н.И.. Рассмотрен механизм налогообложения прибыли, правила определения налоговой базы, правила ценообразования, применяемые для расчета величины налога, механизмы применения налоговых льгот,… Подробнее  Купить за 570 руб
Другие книги по запросу «ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» >>

Прибыль до налогообложения — Как сокращается «Прибыль до налогообложения»?

Специализированный розничный продавец плитки сообщил, что выручка упала на 0,2% до 110,3 млн фунтов стерлингов, а прибыль до налогообложения упала на 18,8% до 5,2 млн фунтов стерлингов. Валовая прибыль увеличилась на 16% до 160,1 млрд евро по сравнению с предыдущим годом, включая сильную прибыль от процентных доходов и непроцентный доход составил 69 процентов и 31 процент соответственно, в то время как прибыль до налогообложения (PBT) выросла на 66 процентов до 45,1 миллиарда шекелей ».
« Хотя на нашу отчетную прибыль до налогообложения повлияли корректировки справедливой стоимости и переходные факторы, такие как После выбытия активов в 2017 финансовом году [2017 финансовый год] наша базовая прибыль до налогообложения остается стабильной.Согласно отчетным данным, прибыль до налогообложения составила 1,4 млрд швейцарских франков, сообщила компания. Согласно финансовым результатам, отправленным на KSE в понедельник, прибыль компании до налогообложения выросла до 1,662 млрд рупий по сравнению с 1,135 млрд рупий в прошлом году. Virgin Blue Holdings Limited (ASX: VBA) объявила сегодня, что вернулась к прибыльности в 2010 финансовом году, зафиксировав чистую прибыль до налогообложения за год, закончившийся 30 июня 2010 года, в размере 34,3 млн австралийских долларов по сравнению с убытком в размере 226,2 млн австралийских долларов в предыдущем году. Напомним, что в неаудированных результатах, представленных на Нигерийскую фондовую биржу, Банк зафиксировал прибыль до налогообложения в размере 25 евро. 33 миллиарда по сравнению с N12,62 миллиарда, зафиксированного в сопоставимом периоде 2009 года, что указывает на рост на 100,65% Baker Hughes, Inc (NYSE: BHI; EBS), американской компании, предоставляющей услуги по бурению для нефтегазовой отрасли, объявила пересмотренную информацию о региональной выручке и операционной прибыли до налогообложения для своих регионов Северной Америки и Латинской Америки за квартал, закончившийся с 31 марта 2005 г. по квартал, закончившийся 30 июня 2008 г. Qantas продемонстрировал падение на 26% за год, закончившийся 30. Прибыль до налогообложения в июне 2006 г. составила 671 млн австралийских долларов.Согласно торговому заявлению, опубликованному вчера от имени второй по величине сети букмекерских контор Великобритании, WILLIAM HILL ожидает, что их прибыль до налогообложения за 2003 год, которая будет раскрыта 4 марта, будет как минимум вдвое больше, чем в предыдущем году. В соответствии с пересмотренным представлением о методе цены перепродажи, который агенты недавно использовали во входящих случаях, агент может рассчитывать чистую операционную прибыль до налогообложения потенциально сопоставимых компаний и скорректировать валовую маржу налогоплательщика в сторону увеличения для получения такой же чистой прибыли. Кроме того, компания подтвердила свой прогноз на 2019 год и ожидает продолжения стабильного роста и прибыли до налогообложения, которая лучше, чем в предыдущие годы. Анализ финансового состояния

Goldstar на период с 01.01.2016 по 31.12.2019

() — Этот отчет был создан программой ReadyRatios. Знания финансового анализа не требуются! Наш ключевой принцип — заставить компьютер думать!

«» -! : «!» ? .

1. Анализ финансового положения Goldstar

Приведенный ниже анализ финансового состояния и эффективности деятельности Goldstar выполнен за период 01.01.201631.12.2019 на основании данных финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

1.1. Структура активов и пассивов

Индикатор Значение Изменение за анализируемый период
в тыс. Долл. % от суммы баланса тыс. Долл. США
(столбец 6-столбец 2)
%
((кол.6-столбец 2): столбец 2)
31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019 на начало анализируемого периода
(31.12.2015)
на конец анализируемого периода
(31.12.2019)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Активы
1. Внеоборотные активы 1,883,705 1,980,974 6,418,308 9,590,636 18,818,719 7,3 29,2 +16 935 014 +10 раз
2. Оборотные активы, всего 24,060,610 28,404,067 24,799,692 47,575,622 45,523,022 92,7 70,8 +21 462 412 +89.2
Запасы 800,217 800,924 945,317 1,371,705 1,876,932 3,1 2,9 +1 076 715 +134,6
Торговая и прочая текущая дебиторская задолженность 15 065 072 14 855 818 12 438 165 10 548 676 11 019 898 58,1 17,1 -4 045 174 -26. 9
Денежные средства и их эквиваленты 8,162,804 12,729,629 11,408,002 35,649,452 32,617,349 31,5 50,7 +24 454 545 +4 раза
Собственный капитал и обязательства
1. Собственный капитал 3,645,110 4,159,709 5,626,672 8,507,236 12,826,056 14 19. 9 +9,180,946 +3,5 раза
2. Долгосрочные обязательства 6,349,695 7,803,917 2,774,183 21,000,000 20,000,000 24,5 31,1 +13 650 305 +3,1 раза
3. Краткосрочные обязательства 15,949,510 18,421,415 22,817,145 27,659,022 31,515,685 61. 5 49 +15,566,175 +97.6
Активы; Собственный капитал и обязательства 25,944,315 30,385,041 31,218,000 57,166,258 64,341,741 100 100 +38 397 426 +148

Согласно данным, приведенным в таблице, доля внеоборотных активов составляет около трети (29.2%) 31 декабря 2019 г. , а оборотные активы занимают две трети соответственно. Такое соотношение характерно для видов деятельности, где не требуется значительных вложений в основные фонды и долгосрочных вложений, но где есть большие запасы сырья, материалов и товаров. За последние 4 года было отмечено очень сильное увеличение активов на 148% (до 64 341 741 тысяч долларов США). При этом собственный капитал вырос еще больше (в +3,5 раза за весь рассматриваемый период).Опережающее увеличение капитала по сравнению с общим изменением активов следует рассматривать как положительный фактор.

Увеличение общих активов Goldstar произошло за счет роста следующих типов активов (сумма изменения и процент этого изменения относительно роста общих активов показаны ниже):

  • Денежные средства и их эквиваленты 24 454 545 тысяч долларов США ( 57,6%)
  • Прочие внеоборотные финансовые активы 9 147 449 тысяч долларов США (21,5%)
  • Основные средства 6 630 254 тысячи долларов США (15.6%)

При этом наиболее значительный рост наблюдался по следующим позициям в разделе «Капитал и обязательства» баланса компании (в скобках указан процент от изменения капитала и обязательств):

  • Прочие долгосрочные финансовые обязательства 13 650 305 тыс. Долл. США (35,4%)
  • Торговая и прочая краткосрочная кредиторская задолженность 10 671 403 тыс. Долл. США (27,7%)
  • Нераспределенная прибыль 9 170 801 тыс. Долл. США (23,8%)
  • Прочие краткосрочные нефинансовые обязательства 4 206 032 долл. США тысяч (10.9%)

Наиболее существенно изменившимися статьями баланса за рассматриваемый период (с 31 декабря 2015 г. по 31 декабря 2019 г.) являются «Торговая и прочая текущая дебиторская задолженность» в активах и «Прочие резервы» в источниках финансирования. (-4 045 174 тыс. Долларов США и -193 887 тыс. Долларов США соответственно).

На диаграмме ниже вы увидите соотношение основных групп активов компании.

Запасы за 4 года быстро выросли на 134,6% и составили 1 876 932 тыс. Долларов США.

В течение 4 лет было отмечено заметное уменьшение текущей дебиторской задолженности на 4 045 174 тысячи долларов США, или на 26,9%.


1.2. Чистые активы (чистая стоимость)

Индикатор Значение Изменить
в тыс. Долл. % от суммы баланса тыс. Долларов США
(столбец 3-столбец 2),
%, ((столбцы 3 — столбцы 2): столбцы.2)
на начало анализируемого периода (31.12.2015) на конец анализируемого периода (31.12.2019) 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.Чистые материальные активы 3 641 757 12,757,895 14 13,7 18 14,9 19,8 +9,116,138 +3,5 раза
2. Чистые активы (Собственный капитал) 3 645 110 12 826 056 14 13,7 18 14,9 19,9 +9,180,946 +3,5 раза
3.Выпущенный (складочный) капитал 102 204 134 <0,1 0,7 0,7 0,4 0,3 +204 032 +2 001,3 раза
4. Разница между чистыми активами и выпущенным (складочным) капиталом (строка 2 — строка 3) 3 645 008 12 621 922 14 13 17,4 14,5 19,6 +8 976 914 +3.5 раз

Чистые материальные активы на 31.12.2019 составили 12 757 895 тысяч долларов США. За 4 года чистые материальные активы значительно увеличились в 3,5 раза. Нематериальные активы на конец анализируемого периода составляли 68 161 тысячу долларов США. Эта стоимость показывает разницу между стоимостью чистых материальных активов и всей чистой стоимостью.

Чистая стоимость активов (чистые активы) Goldstar на 31 декабря 2019 года была намного выше (в 62,8 раза), чем уставный капитал.Такой коэффициент положительно характеризует финансовое положение компании. Стоимость чистой стоимости активов (чистых активов) используется в качестве одного из инструментов для оценки стоимости компании (используется вместе с другими методами, такими как метод дисконтированных денежных потоков или оценка, основанная на стоимости акционеров и т. Д.). Но это ключевая ценность при оценке финансового состояния компании.

За отчетный период зафиксирован значительный рост выпущенного (складочного) капитала.

1.3. Анализ финансовой устойчивости

1.3.1. Ключевые показатели финансовой устойчивости компании
Передаточное отношение Значение Изменить
(столбец 6 — столбец 2)
Описание коэффициента и его рекомендуемое значение
31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019
1 2 3 4 5 6 7 8
Отношение долга к собственному капиталу (финансовый рычаг) 6.12 6,3 4,55 5,72 4,02 -2,1 Соотношение заемных и собственных средств рассчитывается путем деления суммы обязательств на собственный капитал. Это ключевой финансовый коэффициент, который используется в качестве стандарта для оценки финансового положения компании.
Допустимое значение: 1,5 или меньше (оптимальное 0,43–1).
Соотношение долга (отношение долга к активам) 0,86 0,86 0,82 0.85 0,8 -0,06 Коэффициент долга рассчитывается путем деления общей суммы обязательств (то есть долгосрочных и краткосрочных обязательств) на общую сумму активов. Он показывает, насколько компания зависит от заемных средств для финансирования активов (аналогично соотношению заемных и собственных средств).
Нормальное значение: 0,6 или меньше (оптимальное 0,3-0,5).
Долгосрочная задолженность к собственному капиталу 1,74 1,88 0,49 2,47 1,56 -0.18 Данный коэффициент рассчитывается путем деления долгосрочных (долгосрочных) обязательств на капитал.
Внеоборотные активы к чистой стоимости 0,52 0,48 1,14 1,13 1,47 +0,95 Этот коэффициент рассчитывается путем деления долгосрочных (внеоборотных) активов на чистую стоимость (собственный капитал) и измеряет объем инвестиций компании в низколиквидные внеоборотные активы. Это соотношение важно для сравнительного анализа, поскольку оно меньше зависит от отрасли (структуры активов компании), чем отношение долга и отношение долга к собственному капиталу.
Допустимое значение: не более 1,25.
Коэффициент капитализации 0,64 0,65 0,33 0,71 0,61 -0,03 Рассчитывается путем деления долгосрочных обязательств на сумму капитала и долгосрочных обязательств.
Основные средства к чистой стоимости 0,31 0,07 0,04 0,03 0,61 +0.3 Этот коэффициент показывает, в какой степени денежные средства владельцев заморожены в виде основных средств, таких как основные средства, инвестиционная недвижимость и внеоборотные биологические активы.
Допустимое значение: не более 0,75.
Коэффициент текущей ликвидности 0,72 0,7 0,89 0,57 0,61 -0,11 Коэффициент текущих обязательств рассчитывается путем деления текущих обязательств на общую сумму (т.е. краткосрочные и долгосрочные) обязательства.

Во-первых, следует обратить внимание на отношение долга к собственному капиталу и отношение долга как отношения, описывающие структуру капитала. Оба коэффициента имеют схожее значение и показывают, недостаточно ли капитала (собственного капитала) для стабильной работы компании. Отношение заемного капитала к собственному капиталу рассчитывается как отношение заемного капитала (обязательств) к собственному капиталу, тогда как коэффициент заемного капитала рассчитывается как отношение обязательств к общему капиталу (т.е. сумма капитала и обязательств).

На конец периода отношение заемных средств к собственному капиталу составило 4,02. Коэффициент долговой нагрузки на 31 декабря 2019 года составил 0,8. За весь рассматриваемый период коэффициент долговой нагрузки заметно снизился (на 0,06).

Значение коэффициента долга негативно характеризует финансовое положение Goldstar на 31 декабря 2019 года, процент обязательств слишком высок и составляет 80,1% от общего капитала компании. Максимально допустимый процент — 60%.Слишком большая зависимость от кредиторов может снизить финансовую устойчивость компании, особенно в случае экономической нестабильности и кризиса на рынке заемного капитала. Рекомендуется поддерживать значение коэффициента долга на уровне не более 0,6 (оптимально 0,3-0,5). Значения коэффициента долга были неприемлемыми на протяжении всего анализируемого периода.

На диаграмме ниже показано соотношение капитала и обязательств компании:

По общим правилам, внеоборотные вложения должны осуществляться, в первую очередь, за счет наиболее стабильного источника финансирования. , я.е. за счет собственного капитала (долевого участия). Отношение внеоборотных активов к чистой стоимости показывает, соблюдается ли это правило. На конец анализируемого периода коэффициент составил 1,47, что значительно выше (+0,95), чем в начале анализируемого периода (31.12.2015). Значение коэффициента неприемлемо на 31 декабря 2019 года.

Коэффициент краткосрочных обязательств показывает, что доля краткосрочных и долгосрочных обязательств в общих обязательствах Goldstar составляла 61,2% и 38,8% соответственно на конец периода. проанализированы.

Следующий график демонстрирует динамику основных показателей финансовой устойчивости Goldstar.

1.3.2. Анализ оборотного капитала
Индикатор Значение Изменение за анализируемый период
31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019 (столбец 6-столбец 2) %
((столбец 6-столбец.2): столбец 2)
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Оборотный капитал (чистый оборотный капитал), тыс. Долларов США +8,111,100 +9,982,652 +1,982,547 +19,916,600 +14,007,337 +5 896 237 +72,7
2. Запасы, тыс. Долл. США +800,217 +800,924 +945,317 +1,371,705 +1,876,932 +1 076 715 +134.6
3. Достаточность оборотных средств (1-2), тыс. Долларов США +7,310,883 +9,181,728 +1,037,230 +18,544,895 +12,130,405 +4 819 522 +65.9
4. Отношение запасов к оборотному капиталу (2: 1) Приемлемое значение: 1 или меньше. 0,1 0,08 0,48 0,07 0,13 +0,04 х

Оборотный капитал резко увеличился на 5 896 237 тысяч долларов США, или на 73%, и составил 14 007 337 тысяч долларов США за весь рассматриваемый период.Таблица выше показывает, что оборотный капитал превышает запасы компании на 12 130 405 тысяч долларов США. На 31 декабря 2019 года соотношение запасов к оборотному капиталу составляло 0,13. Такая корреляция считается нормальной, хотя ее можно достичь за счет слишком низких складских запасов, но в некоторых случаях не за счет достаточных долгосрочных источников финансирования.

1,4. Анализ ликвидности

Одним из наиболее распространенных показателей платежеспособности компании являются коэффициенты, связанные с ликвидностью.Существует три коэффициента ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент денежной наличности. Коэффициент текущей ликвидности является одним из самых распространенных и показывает, в какой степени текущие активы компании соответствуют текущим обязательствам. Платежеспособность компании в ближайшем будущем описывается коэффициентом быстрой ликвидности, который отражает, достаточно ли средств для нормального выполнения текущих операций с кредиторами. Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент наличности для Goldstar рассчитываются в следующей таблице.

Коэффициент ликвидности Значение Изменить
(столбец 6 — столбец 2)
Описание коэффициента и его рекомендуемое значение
31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент оборотного капитала) 1,51 1,54 1,09 1,72 1,44 -0,07 Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается путем деления текущих активов на краткосрочные обязательства. Это указывает на способность компании выполнять краткосрочные долговые обязательства.
Нормальное значение: не менее 2.
2. Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент кислотного испытания) 1,46 1,5 1,05 1.67 1,38 -0,08 Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается путем деления ликвидных активов (денежных средств и их эквивалентов, торговой и прочей текущей дебиторской задолженности, прочих оборотных финансовых активов) на краткосрочные обязательства. Это мера способности компании выполнять свои краткосрочные обязательства, используя свои наиболее ликвидные активы (почти наличные или быстрые активы).
Нормальное значение: 1 или больше.
3. Денежная масса 0,51 0,69 0.5 1,29 1,03 +0,52 Коэффициент денежной наличности рассчитывается путем деления абсолютных ликвидных активов (денежных средств и их эквивалентов) на краткосрочные обязательства.
Допустимое значение: 0,2 или более.

За последние 4 года наблюдалось незначительное снижение коэффициента текущей ликвидности с 1,51 до 1,44. На 31 декабря 2019 года значение коэффициента не соответствует норме. В течение всего периода коэффициент текущей ликвидности оставался вне допустимого диапазона.

В последний день анализируемого периода коэффициент быстрой ликвидности был равен 1,38. Коэффициент быстрой ликвидности умеренно снизился (на 0,08) за весь рассматриваемый период. В течение анализируемого периода соотношение изменялось разнонаправленно. В конце рассматриваемого периода коэффициент быстрой ликвидности очень хороший. Это означает, что у Goldstar достаточно ликвидных активов (денежных средств и других активов, которые можно быстро продать), чтобы покрыть все свои текущие обязательства.

В последний день анализируемого периода значение коэффициента наличности (1.03) можно охарактеризовать как абсолютно нормальное явление. На 31.12.2019 коэффициент денежной наличности составил 1,03. Коэффициент денежной наличности резко вырос (+0,52) за весь анализируемый период.

2. Финансовые результаты

2.1. Обзор финансовых результатов

Основные финансовые результаты деятельности Goldstar представлены в таблице ниже за рассматриваемый период (с 31 декабря 2015 г. по 31 декабря 2019 г.).

Индикатор Стоимость, тыс. Долларов США Изменить

10 советов по снижению налогооблагаемого дохода для малого бизнеса

Налоги на малый бизнес может сбивать с толку, и, как владелец малого бизнеса, у вас, вероятно, есть несколько вопросы: Сколько я плачу? Почему я должен платить эту сумму? Как я могу уменьшить налогооблагаемый доход?

Понимание того, как законно уменьшить налогооблагаемый доход и избежать ловушек, очень важно и может принести большую прибыль.

Понимание того, как сэкономить на налогах в 2020 году

К сожалению, многие владельцы малого бизнеса переплачивают на свои налоги, пропустив определенные вычеты или неэффективное управление своим бизнесом и пенсионными накоплениями для налоговых целей. Учитывая, что налоговый кодекс США составляет примерно 70000 страниц давно понятно, почему владельцы малого бизнеса и даже бухгалтеры проблемы с навигацией по нему.

Там При попытке минимизировать налоговые платежи приходится иметь дело со многими сложностями.Но, имея право стратегии, вы можете сэкономить на налогах и облегчить себе жизнь в налоговый сезон.

Вот 10 советов по снижению налогооблагаемого дохода для малого бизнеса.

1. Следите за скорректированным валовым доходом

Многие налоговые льготы, ограничения и дополнительные налоги начинаются скорректированного валового дохода (AGI) или модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI). Например, вы избегайте 0,9% дополнительного налога Medicare на заработанные доход, если ваш AGI не превышает 200000 долларов США (однократный) или $ 250 000 (в браке подача совместно).Несмотря на другие снижения налогов, которые были частью Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, этот налог, который был предназначен для оплаты Obamacare, все еще действует.

2. Возмещение с использованием счета

Если вы возмещаете сотрудникам поездки, развлечения, инструменты, или другие расходы, рассмотрите возможность использования плана, отвечающего требованиям IRS. Это называется подотчетный план. По этому плану бизнес вычитает расходы, но не сообщать сотрудникам о возмещении как доходе, потенциально экономя налоги на занятость в компаниях и снижение налогооблагаемого дохода в целом.

Также, если ваша компания еще не предлагает план компенсации сотрудникам, ваши сотрудники, скорее всего, скоро будут спрашивать вас для одного. Под новое налоговое законодательство, сотрудники не могут вычитать прочие невозмещенные расходы сотрудников. Предоставляя свой сотрудников, ответственный план возмещения расходов может помочь вашим сотрудникам сэкономить деньги на налоги, а также помощь бизнесу. Это беспроигрышный вариант.

3. Проведите разумные налоговые выборы

Есть несколько способов уменьшить налогооблагаемый доход, стратегически о расходах вашего бизнеса.Например, вам разрешено вычесть стоимость приобретения техники и оборудования в полном объеме, авансом, до набора сумма в долларах. В 2018 г. этот предел расходов увеличился до 1 миллиона долларов в соответствии с новым налоговым законодательством.

Однако, если ваш бизнес только начинается или еще не выгодно, вы можете спросить своего бухгалтера о амортизации по этим статьям. Это может быть лучше для вашей общей налоговой ситуации, если вы сможете распределить стоимость покупок в течение будущих налоговых лет вместо вычета полной цена покупки все сразу.Это может помочь произвести вычеты на будущие годы. когда эти активы могут быть для вас более ценными.

Например, если вы сейчас находитесь в группе 15% налога, но ожидаете попасть в группу 35% в будущем из-за увеличения прибыльности, вычет в размере 10 000 долларов позволит вам в настоящее время сэкономить только 1500 долларов США на налогах. Амортизация за пять или семь лет (в зависимости от типа товара) даст общую экономию в 35% в размере 3500 долларов или 2000 долларов больше. Другие варианты, о которых следует спросить своего бухгалтера: Вычет расходов на автомобиль на основе фактических затрат или допуска за пробег IRS (в настоящее время 58 центов за милю)

  • Вычитание расходов на транспортное средство на основе фактических затрат или допуска за пробег IRS.С января 2019 года он стал 58 центов за милю.
  • Вычитание расходов домашнего офиса на основе фактических затрат или упрощенной ставки IRS. Текущий стандартный вычет составляет 5 долларов за квадратный фут до 300 квадратных футов площади.
  • Заявление об убытках от бедствий в отчетах за предыдущий год, а не в отчетах за год, в котором произошло бедствие.

Другой способ сэкономить на налоге заключается в том, что помимо заявления об убытках в результате стихийных бедствий, вы также можете рассмотреть возможность вычета расходов на страхование бизнеса, которые вы оплачиваете каждый год.Форма 1040 IRS может помочь вам определить размер страхового вычета для вашего бизнеса. Ниже приводится список различных страховых покрытий для бизнеса, которые вы можете вычесть:

Поскольку недобросовестные люди иногда создают малый бизнес в качестве мошеннического средства для мошенничества с налогами, IRS начало более тщательно проверять документы малого бизнеса, чтобы убедиться, что компании являются законными предприятиями, а не просто налоговыми убежищами. Малые предприятия, зарегистрированные как следующие, должны рассмотреть возможность обращения за профессиональной помощью, чтобы узнать, какие страховые взносы могут быть вычтены в качестве законных деловых расходов:

  • ООО с индивидуальным лицом
  • Индивидуальное предприятие
  • Обособленное лицо

4.Не пропускайте переносные расходы

Некоторые вычеты и кредиты имеют ограничения, которые могут помешать вам использовать их полностью в текущем году, но может позволить перенос на будущие годы, а перенос — это способ уменьшить налогооблагаемую прибыль. Следите за переходящими остатками, чтобы не забыть использовать их в будущем. Это делается автоматически большинством программ подготовки налогов и должен выполняются налоговыми специалистами, которые вы можете использовать. Примеры:

5. Используйте безналоговые способы извлечения дохода

Заработная плата, бонусы и распределение вашей доли прибыли от бизнеса облагаются налогом.Однако есть способы, которыми вы можете извлечь выгоду из успеха своего бизнеса, не взимая налога. Поговорите со своим бухгалтером о:

  • Не облагаемая налогом бахрома льготы, включая медицинское страхование, сберегательные счета для здоровья и пенсионные планы.
  • Ссуды, предоставленные вам компанией под беспроцентную или низкую процентную ставку основание. Если проценты по кредиту ниже установленного IRS ставки (также известные как применимые федеральные ставки), бизнесу, возможно, придется сообщить о заинтересованности в этом соглашении.Но с процентными ставками низкая, в наши дни это не слишком дорого.

Выучить подробнее о типах доход, не облагаемый налогом.

6. Рассмотрите возможность отказа от продажи имущества

Если собственность не имеет ценности для бизнеса, поговорите со своим бухгалтером о преимущества отказа от него, а не продажи за номинальную сумму. Этот может позволить бизнесу понести обычные убытки от собственности, которые полностью вычитаем из налогооблагаемой базы, а не рассматривать убыток как убыток капитала, который с учетом ограничений.

7. Используйте дополнительные планы вознаграждений сотрудникам

Дополнительная заработная плата вызывает расходы по налогу на трудоустройство для бизнес. Но если компания платит за определенные дополнительные льготы для сотрудников, эти налоги могут быть избегали. Не облагается налогом Преимущества, которые вы можете предложить своим сотрудникам, включают:

Дополнительная информация о налоговых льготах по планам дополнительных льгот доступны в публикации IRS 15-B (2019), Руководство работодателя по налоговым льготам .

8.Прибыль от укрытия в пенсионных планах

На самом деле довольно легко настроить простой небольшой выход на пенсию план для ваших сотрудников. Спонсируемый работодателем 401 (k) или аналогичный пенсионный план с отложенным налогообложением позволит сотрудникам вычитать из налогооблагаемой базы взносы, чтобы сохранить их на будущее. С пенсионным планом с отсрочкой налогов как 401 (k) или традиционный IRA, сотрудник в настоящее время не платит налоги на взносы в пенсионные планы. Вместо этого пенсионные накопления растут на отсроченный налог.Этот означает, что распределения подлежат налогообложению, если они взяты в будущем (когда работник может относиться к более низкой налоговой категории).

Есть несколько вариантов пенсионных планов. Какой использовать, зависит от вашей ситуации. Помните, что если у вас есть сотрудники, компания должна обеспечивать их защиту на недискриминационной основе (владельцы и руководство не могут быть одобрены). Но план, такой как 401 (k), перекладывает большую часть или всю стоимость сбережений на сотрудников, предоставляя им выбор и гибкость при планировании выхода на пенсию.Многие малые предприятия предпочитают это пенсионному плану с установленными выплатами, где большая часть бремени ложится на работодателя.

Кроме того, создание пенсионного плана — это не просто хорошо для сотрудников — это хорошо для вашей компании. Это потому, что работодатель взносы в пенсионный план сотрудников не облагаются налогом, и вы можете иметь право на уплату налога кредит для настройки пенсионного плана вашего сотрудника.

9. Выполните годовое планирование

Хотя налоговое планирование осуществляется круглый год, вы можете значительная экономия за счет принятия мер в конце года.Там несколько стратегий, которые помогут вам снизить налогооблагаемый доход непосредственно перед конец года.

  • Отсрочка выставления счетов за неоплачиваемую работу до получения оплаты. Если в вашей компании используется кассовый учет, вы можете отсрочить выставление счетов за выполненную работу в конце года до получения оплаты в в следующем году. Это снижает ваши налоговые обязательства в текущем году. Только не откладывайте получение дохода, если у вас не хватает денежных средств или вы беспокоитесь о платежеспособность клиента.
  • Покупка основных средств и претензия немедленная амортизация . Вы можете снизить налогооблагаемый доход в текущем году, потребовав часть амортизации недавно приобретенных основных средств. Это также важно переоценить ваши активы, перечисленные в ваших книгах. Это может помочь уменьшите чистую прибыль по мере увеличения заявленной амортизации. Если у актива нет использования или ценности, спросите своего бухгалтера, можете ли вы удалить его.
  • Списание безнадежной задолженности . Если у вас есть аккаунт дебиторская задолженность покупателя, который вряд ли будет платить, тогда вы сможете списать это как безнадежный долг.Это известно как вычет безнадежных долгов. Это будет считаться убытком и позволит вам снизить прибыль и налоги. Однако чтобы имеете право на этот вычет, вы должны ранее включить безнадежный долг в доход от вашего бизнеса. Вы также должны были предполагать, что сделка будет ссудой, например ссудой клиентов и поставщиков, продажи клиентам в кредит или гарантии бизнес-кредитов.
  • Подайте налоговую декларацию на время. Когда это подходит к концу года планирования, лучше всего вовремя подавать налоговую декларацию.Существуют отдельные штрафы, которые подавать заявление о поздней подаче и просрочке платежа, поэтому вы должны подавать вовремя, даже вам понадобится больше времени, чтобы заплатить.

Четный если «прошлый год» закончился, вы все равно можете сделать некоторые налоговые изменения в течение первого квартал нового года, чтобы сэкономить на «прошлогодних» налогах. Это особенно важно в начале 2020 года когда в налоговом законодательстве происходит так много больших изменений, которые потенциально могут поможет вам сэкономить на налогах. Вы можете делать взносы за предыдущий год во все эти планы. до крайнего срока подачи налоговой декларации на 2019 год — 15 апреля 2020 года.

10. Реструктуризация бизнеса

Если вы ведете бизнес индивидуально собственность или партнерство, возможно, пришло время выбрать новый структура бизнеса. Многие владельцы малого бизнеса предпочитают делать бизнес как ООО (Limited Общество ответственности). Зачем? Потому что это считается «сквозным юридическое лицо », который предлагает значительную гибкость в отношении налогового режима вашего доход от бизнеса.

Например, LLC может выбрать налогообложение как S-корпорация. Владелец бизнеса платит себе разумную зарплату (которая облагается налогами FICA, как и зарплата любого сотрудника).Затем остальная часть дохода LLC проходит через «распределение» доходов от бизнеса, которое не облагается налогами FICA. Работа в качестве LLC и подача налоговой декларации в качестве S-корпорации может помочь вам сэкономить значительные деньги при уплате налогов. Это поможет вам избежать уплаты налога на самозанятость в отношении значительной части вашего дохода.

Если такой выбор не был сделан, и LLC выплачивает , а не налоги как S-корпорация, тогда владелец ООО должен платить налог на самозанятость со всей чистой прибыли бизнеса.Это эквивалент доля работодателя и работника в FICA. Например, предположим, что прибыль LLC составляет 250 000 долларов США. и было бы разумно выплатить владельцу зарплату в размере 100 000 долларов. Без выборов владелец платит налог на самозанятость в размере 250 000 долларов. С выборами бизнес и собственник каждый платит FICA только по 100 000 долларов. Это может добавить до тысячи долларов налога. экономия.

В 2018 налоговом году появилось еще одно преимущество в структурировании вашего бизнеса как сквозной организации.Владельцы ООО и других транзитных организаций теперь могут вычитать 20% своего коммерческого дохода из своих индивидуальных налоговых деклараций.

Существуют некоторые ограничения и исключения из этого сквозного вычета. Например, вычет постепенно отменяется для владельцев предприятий сферы услуг с налогооблагаемым доходом в размере 315 000 долларов США или более при совместной регистрации в браке / 157 500 долларов США для лиц, подающих заявление в одиночку.

Есть некоторые дополнительные сложности с передачей удержание в зависимости от того, каким бизнесом вы работаете.Например, максимальный вычет зависит от общей заработной платы и капитальных вложений вашей компании. Так что обязательно поговорите с Ваш бухгалтер о том, что означает для вас новый налоговый закон.

Последние мысли о том, как уменьшить налогооблагаемый доход

Когда дело доходит до экономии налогов, вы можете уменьшить сумму налогов, которые вы платите, если воспользуетесь перерывами и возможностями, которые существуют. Вы (и ваш налоговый консультант) должны открывать новые способы снижения налогов для своего малого бизнеса.Это особенно важно, когда вы вступаете в 2020 год. Действия, которые вы делаете сейчас, потенциально могут сэкономить вам значительные суммы денег в этом году и в будущем.

Следующие шаги: Вы заняты. Мы получим это. Так почему бы нам не поработать за вас? Подписавшись на еженедельную рассылку Small Biz Ahead Newsletter, вы будете получать тщательно отобранные статьи, практические рекомендации и видеоролики, посвященные новейшим инструментам и тенденциям малого бизнеса.