ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Возврат подоходного налога за лечение — Платные услуги — Самарская областная офтальмологическая больница им. Т.И. Ерошевского

Уважаемые пациенты! Обращаем Ваше внимание на то, что при получении платных медицинских услуг в СОКОБ им. Т.И.Ерошевского Вы имеете право получить социальный налоговый вычет в отношении сумм, уплаченных за медицинские услуги и возврат части уплаченного налога.

КТО  МОЖЕТ  ОФОРМИТЬ  НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ?

Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет предоставляется работающим гражданам РФ и производящим  уплату подоходного налога.

Пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ  вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

ЧТО  ТАКОЕ  НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ?

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Такое уменьшение приводит к уменьшению суммы налога.

Документами, подтверждающими фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание, являются любые расчетно-платежные документы, из которых видно, что оплата произведена медицинскому учреждению за лечение и медицинское обслуживание конкретного работника и члена (членов) его семьи.

Порядок оформления налогового вычета Вы можете уточнить  по адресу:  www.nalog.ru либо в личном кабинете налогоплательщика.

ВОЗМОЖНО  ЛИ  ВЕРНУТЬ  ПОДОХОДНЫЙ  НАЛОГ  ПРИ  ОПЛАТЕ ЛЕЧЕНИЯ РОДСТВЕННИКАМ?

Да, в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социальный налоговый вычет может быть предоставлен лицам, понесшим  расходы не только на свое лечение, но и на лечение близких родственников (дети до 18 лет, родители, супруги).

В этом случае важно помнить, что договор на оказание медицинских услуг, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика — претендента на получение выплат.

В договоре на оказание медицинских услуг должно быть прописано, кто является заказчиком (плательщиком) и получателем услуг.

Помимо стандартного пакета документов, к заявлению в налоговые органы должны прилагаться следующие документы:

• Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, оказанные  супругу(е).
• Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, оказанные своему родителю. 
• Копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, оказанные своим детям в возрасте до 18 лет.

КАК ПОЛУЧИТЬ СПРАВКУ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В ГБУЗ «СОКОБ им.Т.И.Ерошевского»?

Для  получения  справки  об  оплате  медицинских услуг  для  налоговых  вычетов  необходимо обратиться  в  бухгалтерию СОКОБ им.Т.И.Ерошевского по адресу: ул. Ново-Садовая, 158, главный корпус, 1 этаж  в будние дни с 9.00 до 12.00.

Контактный телефон бухгалтерии: (846) 323-00-21.

При  себе  необходимо  иметь:

• паспорт,
• договор на оказание медицинских услуг, 
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг,
• свидетельство ИНН.

Справка будет выдана Вам в день обращения.

Для пациентов СОКОБ им.Т.И.Ерошевского, проживающих за пределами Самарской области, имеется возможность оформления справки без их личного присутствия. Сканы обозначенных выше документов  Вы можете прислать нам по электронной почте [email protected] (в теме письма обязательно укажите «запрос на получение справки в налоговые органы» и город). В этом случае готовую справку и копии лицензии учреждения вы можете получить лично или по почте. В случае, если получение предполагается по почте, укажите, пожалуйста, Ваш почтовый адрес и индекс.

 

 

 

С 2022 года начал действовать упрощенный порядок получения налоговых вычетов :: Krd.ru

Новостная лента округа 3 февраля 2022

Скачать фото

С 2022 года применяется упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ при покупке жилья, погашении процентов по ипотеке и по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Получить упрощенный налоговый вычет смогут граждане, у которых есть Личный кабинет на сайте ФНС России. Для этого не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать пакет документов, подтверждающих право на вычет. Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: ВТБ, «Альфа-Капитал», РСХБ, «Тинькофф Банк», «Сбербанк».

Вычеты будут предоставляться проактивно. Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в Личном кабинете.

Для проведения проверок права на вычет налоговые органы должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год. Согласно действующему законодательству срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год – 1 марта 2022. Таким образом, формирование в «Личном кабинете» предзаполненных заявлений будет осуществляться не ранее указанной даты и не позднее 20 марта.

До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий, в том числе подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ на остаток имущественного вычета.

За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза.

В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года и полученные частично в 2021 году.

Читайте новости Краснодара в нашем канале Telegram

Темы новости

Общество

Центральный округ

Копировать URL

Распечатать

Также по теме

Жители Центрального округа одними из первых проверили точность показаний тонометров артериального давления

7 апреля 2023, 11:58

«Работа России.

Время возможностей»: в Краснодаре пройдёт Всероссийская ярмарка трудоустройства

7 апреля 2023, 10:38

Публикация FTB 7275 | FTB.ca.gov

Уведомление о подоходном налоге с физических лиц с информацией о предлагаемой оценке

В этом документе мы называем Кодекс доходов и налогообложения штата Калифорния R&TC.

Общая информация

Уведомление о предлагаемой оценке (NPA) информирует вас о том, что мы намерены начислить дополнительные налоги и/или штрафы. Вы имеете право опротестовать NPA, который должен быть подан в течение 60 дней с даты NPA или до даты подачи протеста. (раздел 19 R&TC041) Мы не будем предпринимать никаких дальнейших действий до даты Протеста до даты прилагаемого уведомления. В настоящее время вы не должны сумму, указанную в NPA. Если вы решите опротестовать, решение проблемы с вашей учетной записью может занять несколько месяцев. Если вы хотите ограничить начисление процентов на предложенную сумму оценки, вы можете произвести платеж, даже если вы возражаете против NPA.

Проценты

Проценты начисляются на дополнительные налоги с первоначальной даты подачи налоговой декларации до даты получения полной оплаты. Проценты начисляются на пени с даты вступления в силу штрафа до даты получения нами полной оплаты. (РиТС Раздел 19101) Чтобы узнать текущие и предыдущие процентные ставки, перейдите на сайт ftb.ca.gov и найдите процентные ставки или позвоните по номеру телефона, указанному в прилагаемом уведомлении.

Дополнительные проценты начисляются с даты NPA (дата уведомления) до даты получения нами вашего платежа в полном объеме. Однако мы не взимаем дополнительных процентов, если мы получим ваш платеж в полном объеме в течение 15 дней с даты уведомления.

Согласие и осуществление платежа NPA

Если вы согласны с предложенной суммой оценки, вы можете уплатить дополнительный налог, штрафы и проценты, указанные в уведомлении, в качестве платежа NPA. Обратитесь к разделу «Порядок оплаты». Не подавать форму 540X, Измененная декларация о подоходном налоге с физических лиц .

Если существует остаток задолженности после того, как предложенная сумма оценки становится окончательным обязательством, мы вышлем вам счет.

Не согласны и внесите налоговый залог

Если вы не согласны с предложенной суммой взноса, вы можете подать протест. Вы можете заплатить сумму, указанную в уведомлении, в качестве Налогового депозита, чтобы ограничить начисление процентов, не теряя при этом права опротестовать оценку. Обратитесь к разделу «Порядок оплаты». Также см. форму штата Калифорния 3576, 9.0009 Ваучер на налоговый депозит для физических лиц, ожидающий проверки . Перейдите на ftb.ca.gov и найдите 3576 . (Раздел R&TC 19041.5)

Если предложенная сумма взноса станет окончательным обязательством, мы применим ваш Налоговый депозит для погашения окончательного обязательства. Если мы отзовем или уменьшим предложенную оценку, любая оставшаяся сумма будет удерживаться в качестве Налогового депозита. Для получения дополнительной информации перейдите по адресу ftb.ca.gov и выполните поиск 3581 , чтобы найти FTB 3581, 9.0009 Запрос на возврат и перевод налогового депозита .

Существующий остаток к уплате в налоговом году

Если вы решите произвести платеж в виде налогового депозита, мы применим ваш платеж для погашения любого остатка, причитающегося на вашем счете за тот же налоговый год, и будем рассматривать оставшуюся сумму как налоговый депозит для опротестованного НПА.

Налоговая декларация не подана

Если вы хотите произвести платеж, но не подали налоговую декларацию за налоговый год, оплатите онлайн с помощью Web Pay (выберите тип платежа Notification of Proposed Assessment) или оплатите по почте с помощью копия прилагаемой Уведомление о предлагаемой оценке .

Нет действий

Если вы не предпримете никаких действий до даты подачи протеста, то предлагаемая сумма взноса подлежит уплате после даты подачи протеста, указанной на первой странице уведомления. Если вы ранее произвели платеж(и) на предложенную сумму оценки, мы применим ваш платеж(и) к обязательству и выставим вам счет на любой оставшийся остаток.

Процедуры подачи протеста

Если вы решите опротестовать предложенную нами оценку, вы должны подать протест до даты подачи протеста. Следуйте приведенным ниже инструкциям по подаче онлайн или письменных протестов. (РиТС Раздел 19041) Подача протеста не останавливает начисление процентов .

Протест с личным присутствием

Департамент по налогам на франшизы возобновит очные слушания протеста в июне 2022 года. Налогоплательщики и представители могут продолжать запрашивать слушания протеста в виртуальном формате. Те, кто посещает очные слушания протеста, должны знать о дополнительных мерах предосторожности, которые мы принимаем, чтобы помочь всем чувствовать себя более комфортно.

• Слушание протеста будет проходить в центре города в конференц-зале Valley Quail или Desert Tortoise.
• Всем участникам рекомендуется носить маску.
• Сотрудники Департамента по налогам на франшизы, налогоплательщики и их представители будут соблюдать физическое дистанцирование, сидя за столиками, обозначенными вывесками.
• Будет предоставлено дезинфицирующее средство для рук.
• Поверхности будут дезинфицироваться между слушаниями.

Если у налогоплательщика или представителя наблюдаются симптомы COVID-19, им следует связаться с должностным лицом, проводящим слушания, для обсуждения других дат/вариантов проведения слушания протеста.

Онлайн-протест

1. Перейдите на ftb.ca.gov и выберите
   Зарегистрируйтесь или войдите в свой MyFTB .
2. Из перечисленных вариантов выберите Account , а затем Предлагаемые оценки . Выберите номер NPA для предложенной оценки, которую вы хотите опротестовать, и следуйте онлайн-инструкциям по протесту.

Письменный протест

Подайте письменный протест по почте или факсу до Протест До Дата указана на первой странице уведомления.

В вашем письменном протесте должны быть указаны:

• Имя, адрес и номер телефона в дневное время.
• Ваш номер социального обеспечения или идентификационный номер налогоплательщика.
• Суммы и налоговые годы, которые вы хотите опротестовать.
• Констатация фактов.
• Аргументы, доказательства и документы, подтверждающие вашу позицию, включая юридические документы.
• Подпись или подпись вашего уполномоченного представителя.

Если вы хотите уполномочить кого-либо представлять вас в связи с вашим протестом, см. раздел «Доверенность по налоговым вопросам».

Для надлежащего рассмотрения вашего протеста приложите копию Уведомления о предлагаемой оценке .

Почта

Секция протеста MS F340
Налоговый комитет по франшизе
Почтовый ящик 1286
Ранчо Кордова Калифорния 95741-1286

Факс

916-364-2754

Если вы не подадите свой протест до Протест до даты вашего уведомления, оценка становится окончательной, и мы выставляем вам счет за предложенную оценку, включая штрафы и любые начисленные проценты. (California R&TC Section 19042)

Мы организуем слушание, если вы потребуете его в своем протесте. Ваш уполномоченный представитель может представлять вас на слушании. Как только мы рассмотрим ваш протест и примем решение, мы направим вам письменное уведомление.

Процедуры оплаты

Если у вас есть обязательное требование электронной оплаты, следуйте приведенным ниже инструкциям по онлайн-платежам. Если у вас нет обязательного требования к электронной оплате, вы можете оплатить предложенную сумму оценки одним из указанных ниже способов.

Онлайн

• Перейдите на ftb.ca.gov и найдите web pay .
• Выберите Web Pay для физических лиц.
• Если вы согласны с суммой оценки, выберите «Уведомление о предлагаемой оценке» в качестве типа платежа.
• Если вы не согласны с суммой оценки, выберите в качестве типа платежа налоговый депозит. Если вы не подали налоговую декларацию за налоговый год, выберите в качестве типа платежа уведомление о предлагаемом начислении.
• Следуйте онлайн-инструкциям.

Почта

• Укажите свое полное имя и номер счета в вашем платеже.
• Предоставьте чек или денежный перевод, подлежащий оплате в Департамент по налогам на франшизы.
• Если вы согласны, отправьте платеж по почте (избегайте скрепок или скотча) и копию Уведомления о предлагаемой оценке по адресу, указанному в уведомлении.
• Если вы не согласны и подали налоговую декларацию за налоговый год, см. форму штата Калифорния 3576, Налоговый депозитный ваучер для физических лиц, ожидающий проверки . Перейдите на ftb.ca.gov и найдите 3576 .
• Если вы не согласны и не подали налоговую декларацию за налоговый год, отправьте по почте платеж и копию Уведомление о предлагаемой оценке по адресу, указанному в уведомлении.

Обязательное требование к электронной оплате

Вступает в силу с 1 января 2009 г., если ваш предполагаемый налог или дополнительный платеж превышает 20 000 долларов США или ваши налоговые обязательства превышают 80 000 долларов США за любой налоговый год, начинающийся 1 января 2009 года или после этой даты, вы обязаны перечислить все платежи в электронном виде. Как только вы достигнете пороговой суммы и обязательного требования к электронной оплате для этого платежа, все последующие платежи, независимо от типа, суммы или налогового года, должны быть оплачены в электронном виде. Несоблюдение этого требования приведет к штрафу в размере 1 процента от уплаченной суммы, за исключением случаев, когда ваша неуплата в электронном виде произошла по уважительной причине, а не по умышленной небрежности. (РиТС Раздел 19011.5)

Если вам необходимо осуществлять платежи в электронной форме и вы хотите внести налоговый депозит, вы также должны перевести платеж налогового депозита в электронном виде. Не отправляйте квитанцию ​​об уплате налогов по почте. Если вам необходимо оплатить в электронном виде, вы можете оплатить свою задолженность онлайн. Перейдите на ftb.ca.gov и найдите web pay .

Вы можете запросить письменный отказ от обязательного требования электронной оплаты, если вы считаете, что ваш налоговый платеж или общая сумма налоговых обязательств не точно отражают ваши текущие налоговые обязательства. Перейти к ftb.ca.gov и найдите 4107 .

Доверенность по налоговым вопросам

Если вы хотите уполномочить кого-либо представлять вас по вопросам подоходного налога штата (включая ваш протест), вы можете подать декларацию о доверенности (POA) в Калифорнийский совет по налогам на франшизы (FTB). ). Мы рекомендуем вам и выбранному вами представителю зарегистрироваться в MyFTB и подать декларацию о доверенности в электронном виде в FTB. Для получения дополнительной информации о том, как зарегистрироваться на MyFTB, перейдите на страницу ftb.ca.gov/POA.

Если вы подаете декларацию о доверенности в бумажном виде, укажите, какое у вас есть применимое исключение для подачи онлайн, указав в FTB 3520 PIT, Индивидуальная или доверенная доверенность . Если вы подадите декларацию на бумаге без исключения, мы ее обработаем. Тем не менее, наши сроки обработки бумажных деклараций занимают больше времени, чем декларации, поданные онлайн.

Для получения дополнительной информации об исключениях для бумажных документов посетите веб-сайт ftb.ca.gov/POA или позвоните нам по телефону:

800-852-5711

Чтобы быть своевременным, протест должен быть подан в FTB до даты . Протест до , указанной в прилагаемом уведомлении, поэтому планируйте его соответствующим образом. Представители доверенности, которые уже получили подтверждение того, что FTB обработал онлайн-декларацию доверенности, могут использовать MyFTB для подачи протеста онлайн. В противном случае представители доверенности могут подать протест в письменной форме вместе с копией заявления о доверенности.

Требование о возмещении — срок

Срок подачи запроса на возмещение у нас ограничен. Как правило, вы можете подать заявку на возмещение в течение четырех лет с даты подачи налоговой декларации или одного года с даты переплаты в зависимости от того, что произойдет позже. (РиТС Раздел 19306) Вы можете запросить возмещение только после того, как выплатите всю причитающуюся сумму. Для требований, поданных 1 января 2002 г. или позднее, даже если вы еще не выплатили причитающуюся сумму в полном объеме, вы можете подать неофициальное требование о возмещении в сроки, указанные выше. Неофициальное требование о возмещении защитит ваше право на подачу апелляции в Управление налоговых апелляций или подачу иска против нас в суд до тех пор, пока вы не выплатите всю причитающуюся сумму. Однако суммы, уплаченные более чем за семь лет до даты полной выплаты общей суммы, не могут быть возвращены. (РиТС Раздел 19322.1)

Вариант программы урегулирования

Целью программы урегулирования является проведение переговоров по урегулированию гражданских налоговых споров в соответствии с разумной оценкой затрат и рисков, связанных с судебным разбирательством по этим вопросам. (Раздел R&TC 19442) Гражданский налоговый спор включает протест против Уведомления о предлагаемой оценке . Если вы хотите подать заявку на участие в программе урегулирования, вы должны сначала выполнить Процедуры протеста, чтобы подать протест Уведомление о предлагаемой оценке .

Участие в расчетной программе на наше усмотрение. Чтобы решить, принять ли ваш запрос на участие в программе урегулирования, мы не рассматриваем вашу платежеспособность или неспособность. Мы учитываем только судебные издержки и риски, связанные со спорными вопросами.

Для получения дополнительной информации о том, как подать заявку на участие в программе урегулирования, см. Уведомление FTB 2007-2, Урегулирование гражданских налоговых споров , ftb.ca.gov .

Штрафы

Штраф за точность и мошенничество

При определенных обстоятельствах, если вы занизили свои налоговые обязательства, мы можем наложить один из следующих штрафов:

• Штраф за неточность, равный 20 процентам соответствующей недоплаты.
• Штраф за мошенничество в размере 75 процентов от соответствующей недоплаты. (Секция R&TC 19164)

Штраф за 40-процентную точность

Для налоговых лет, которые подпадали под действие налоговой амнистии (т. е. начиная с 1 января 2003 г.), если вы занизили свои обязательства, мы можем наложить штраф за точность в размере 40 процентов от соответствующей недоплаты. (Раздел R&TC 19164)

Штраф за подачу заявления

Если мы отправим вам требование подать декларацию о доходах или предоставить нам информацию, а вы не выполните его, мы наложим штраф в размере 25 процентов налога на нашу оценка до применения каких-либо платежей или кредитов. Таким образом, вы можете заплатить штрафы и проценты, даже если ваша налоговая декларация показывает, что возврат должен быть произведен. (Раздел R&TC 19133) Требование о подаче штрафа является дополнением к 25-процентному штрафу за несвоевременную подачу декларации, налагаемому в соответствии с Разделом R&TC 19131.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

налагать штраф в размере 5 процентов от причитающегося налога после применения любых платежей и зачетов, сделанных до или до даты подачи первоначальной налоговой декларации, за каждый месяц или часть месяца, когда налоговая декларация просрочена. Максимальный штраф составляет 25 процентов. Мы налагаем штраф с первоначальной даты подачи налоговой декларации. Для налоговой декларации, в которой указан причитающийся остаток, минимальный штраф за подачу налоговой декларации с опозданием более чем на 60 дней составляет 100 долларов США (135 долларов США для налоговых лет, начинающихся 1 января 2010 года или позже) или 100 процентов налога, причитающегося после применения своевременных платежей. и кредиты, в зависимости от того, что меньше. (РиТС Раздел 19131)

Штраф после амнистии

Мы налагаем штраф, если вы должны уплатить новый или дополнительный налог за налоговый год, на который распространяется налоговая амнистия (т. е. начиная с 1 января 2003 г.). Штраф равен 50 процентам процентов, начисленных по налоговой оценке с первоначальной даты уплаты налога до 31 марта 2005 г. Сумма штрафа, указанная в NPA, является оценочной и не может быть опротестована. Штраф будет пересчитан и оценен, если и когда предложенная оценка станет окончательным обязательством. Вы можете подать иск о возврате сумм, уплаченных для погашения этого штрафа, только на том основании, что мы неправильно рассчитали размер штрафа. (РиТС Раздел 19777.5(a)(2))

Права налогоплательщика

Одна из наших целей в Совете по налогам на франшизы — убедиться, что мы защищаем ваши права. Мы хотим, чтобы вы были полностью уверены в честности, эффективности и справедливости нашей государственной налоговой системы. Паб ФТБ. 4058, Билль о правах налогоплательщиков Калифорнии , включает информацию о правах налогоплательщиков штата. Вы можете заказать Билль о правах налогоплательщиков Калифорнии по телефону:

Веб-сайт:

ftb.ca.gov и поиск Билль о правах

Телефон

800-338-0505 (Выберите формы подоходного налога)

Почта

Налоговый департамент по франшизе
Почтовый ящик 942840
Сакраменто Калифорния 94240-0040

В соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков штата Калифорния налогоплательщики, которые не смогли решить свои проблемы с нами по обычным каналам, могут обратиться к нашему Уполномоченному по правам налогоплательщиков. Однако обращение к Уполномоченному по правам налогоплательщиков не является протестом и не продлевает срок его подачи. Чтобы подать протест, следуйте инструкциям в разделе «Процедуры подачи протеста».

Если вы не получили оценку опасности, вы имеете право на независимую административную проверку до того, как мы наложим взыскание на ваш доход или активы, если вы подадите письменный запрос в течение 30 дней с даты Заключительного уведомления до сбора налогов или в течение 30 дней с даты дата Уведомления о государственном налоговом залоге .

Вы можете обратиться в Executive and Advocate Services за дополнительной информацией или отправить запрос на рассмотрение.

Чтобы запросить независимую административную проверку, позвоните, отправьте факс или напишите по телефону:

Телефон

800-883-5910 (Выберите формы подоходного налога)

Факс:

916-843-6022

Почта

Налоговый департамент по франшизе
Исполнительные и адвокатские услуги MS A381
Почтовый ящик 157
Ранчо Кордова C 95741-0157

Уведомление о конфиденциальности Департамента по налогам на франшизы

Для получения дополнительной информации о ваших правах на конфиденциальность, о том, как мы можем использовать вашу информацию, и о последствиях, если вы не предоставите запрашиваемую нами информацию, перейдите на ftb. ca.gov и найдите уведомление о конфиденциальности .

Чтобы запросить это уведомление по почте, позвоните по телефону 800-338-0505 и введите код формы 948 , когда получите соответствующие инструкции.

Свяжитесь с нами/Conéctese Con Nosotros

Интернет

ftb.ca.gov

Телефон

800-852-5711 По будням, с 7:00 до 17:00
с 7:00 до 17:00 по лунному календарю, кроме праздничных дней

916-845-6500 | из-за пределов США / fuera de los Estados Unidos

Часто задаваемые вопросы о сквозном корпоративном налоге (PTET)

Партнерство делает специальные отчисления некоторым партнерам. Как партнерство рассчитывает налогооблагаемый доход PTE и кредитные пулы PTET?

Если товарищество произвело специальные отчисления, оно должно внести соответствующие коррективы с учетом этих отчислений, чтобы справедливо представить доходы партнеров. Налогооблагаемый доход PTE и кредитные пулы PTET должны отражать относительный вклад каждого партнера в общий налогооблагаемый доход PTE и уплаченный PTET. Примечание. Специальные ассигнования включают гарантированные платежи. См. вопрос ниже для получения дополнительной информации.

Если товарищество не производило каких-либо специальных отчислений доходов или убытков, рассчитайте налогооблагаемый доход PTE и кредиты PTET в соответствии с TSB-M-21(1)C, (1)I, Pass-Through Entity Tax, , который предполагает, что специальные ассигнования не производились.

PTET должен распределяться между членами пула нерезидентов и резидентов в соответствии с долей участия правомочного налогоплательщика в прибылях и убытках в пуле. Если партнер, не участвующий в капитале, получает гарантированные платежи от товарищества, но не имеет никакого процента прибыли или убытка, включается ли гарантированный платеж в налогооблагаемый доход PTE, и может ли партнер, не являющийся акционером, получить кредит PTET?

Гарантированные платежи, которые облагаются налогом в штате Нью-Йорк на уровне отдельного партнера, должны быть включены в налогооблагаемый доход PTE в той же степени. Партнеру будет выделен кредит PTET, связанный с этими гарантированными платежами.

Расчет налогооблагаемого дохода PTE и зачетов PTET, как определено в TSB-M-21(1)C, (1)I, Сквозной налог с юридических лиц , предполагает, что партнеры не имеют специального распределения доходов или убытков. Для целей расчета налогооблагаемого дохода PTE и кредита PTET специальные отчисления включают гарантированные платежи, поскольку эти виды платежей функционируют аналогично специальным отчислениям. Если производятся специальные отчисления, товарищество должно внести соответствующие коррективы, чтобы отразить эти отчисления, чтобы справедливо представить доходы партнеров.

Могут ли гарантированные платежи, выплачиваемые иностранным партнерам-нерезидентам за услуги, оказываемые за пределами США, включаться в PTET?

Гарантированные выплаты партнерам включаются в налогооблагаемый доход PTE в той же степени, в какой они подлежат налогообложению в штате Нью-Йорк на уровне отдельного партнера.

Могут ли пенсионные выплаты партнерам-нерезидентам, которые защищены от налогообложения штатом-нерезидентом в соответствии с разделом 114 раздела 4 Кодекса США, включаться в базу PTET?

Пенсионные выплаты, которые не облагаются налогом в штате Нью-Йорк на уровне отдельного партнера, не включаются в налогооблагаемый доход PTE.

Если один из пулов (резидент или нерезидент) является отрицательным, будет ли общий налогооблагаемый доход PTE только у положительного пула (и не будет ли он уменьшен на налогооблагаемый доход PTE отрицательного пула)?

Общий налогооблагаемый доход PTE товарищества состоит из доходов как пулов нерезидентов, так и резидентов. Чистый убыток в одном пуле компенсирует доход в другом пуле для целей расчета общего налогооблагаемого дохода PTE. Ограничения, связанные с отрицательными пулами, как описано в TSB-M-21(1)C, (1)I, Сквозной налог с юридических лиц, применимы только к распределению между правомочными партнерами всей уплаченной суммы PTET. Партнеры из отрицательного пула не получат никакого кредита PTET.

Если Товарищество A принадлежит отдельным партнерам B и C, Товариществу D и S-корпорации E, как рассчитывается налогооблагаемый доход PTE?

Налогооблагаемый доход PTE рассчитывается с учетом только сумм, которые передаются отдельным партнерам B и C и облагаются налогом в соответствии со статьей 22. Доход, поступающий в товарищество D и S, корпорацию E, не включается в налогооблагаемый доход PTE.

Если избранное партнерство верхнего уровня получает доход от партнерства нижнего уровня, которое выбрало PTET, может ли партнерство верхнего уровня включить доход партнерства нижнего уровня в налогооблагаемый доход PTE?

Партнерство верхнего уровня будет включать в налогооблагаемый доход PTE любые суммы, поступающие партнерам, которые подлежат налогообложению в соответствии со статьей 22, включая любой доход, полученный от партнерства нижнего уровня.

Когда налогоплательщик требует зачет PTET в своей декларации по личному подоходному налогу, какие суммы налогоплательщик должен добавить обратно?

Сумма кредита PTET, заявленная партнерами, участниками или акционерами в их декларациях о подоходном налоге в штате Нью-Йорк, должна быть добавлена ​​обратно только один раз, на индивидуальном уровне, с использованием дополнительной модификации A-219, Сквозной налог на организацию (PTET). ) Дополнение к вычету (IT-653, Налоговый зачет для юридических лиц) в форме IT-225, Изменения штата Нью-Йорк. Для получения дополнительной информации об этом дополнительном изменении см. инструкции к форме IT-225.

Какие налоги PTET должны быть добавлены обратно в форму IT-225?

Раздел 612(b)(3) Закона о налогах требует добавления любых подоходных налогов, заявленных в качестве федерального вычета в текущем году, за вычетом сумм, добавленных обратно в соответствии с § 612(b)(43).

Пример 1: Избирающая организация переплачивает расчетные налоги и получает возмещение.

В 2022 году организация, осуществляющая выборы, производит предполагаемые платежи в размере 100 000 долларов США за год 2022 PTET. 15 марта 2023 г. налогоплательщик подает декларацию по PTET за 2022 г. и рассчитывает фактический причитающийся PTET в размере 80 000 долларов США. 80 000 долларов США выделяются правомочным партнерам или акционерам в виде кредитов PTET. Избирающая организация получает возмещение в размере 20 000 долларов США в качестве переплаты. Возврат выдается в 2023 году.

Правомочные партнеры или акционеры должны добавить обратно к своему IT-225 за 2022 год свою долю в размере 80 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(43), которая представляет собой сумму кредитов PTET, заявленных в их налоговых декларациях по статье 22.

Избирательная организация должна добавить обратно к своему IT-225 за 2022 год 20 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(3), что представляет собой сумму федерального отчисления за текущий год, не добавленную обратно в соответствии с § 612(b)(43). ). Это изменение будет передано партнерам, членам или акционерам.

Пример 2: Избирающая организация недоплачивает свои предполагаемые налоги и выплачивает остаток, причитающийся с возвратом PTET.

В 2022 году организация, осуществляющая выборы, производит предполагаемые платежи в размере 80 000 долларов США за год 2022 PTET. 15 марта 2023 г. налогоплательщик подает декларацию по PTET за 2022 г. и рассчитывает фактический причитающийся PTET в размере 100 000 долларов США. Недоплата в размере 20 000 долларов выплачивается вместе с возвратом. 100 000 долларов США выделяются правомочным партнерам или акционерам в качестве кредитов PTET. Дополнительный платеж в размере 20 000 долларов США считается вычитаемым платежом избирательной организации для федеральных целей в 2023 году9.0010

Правомочные партнеры или акционеры должны добавить к своей 2022 IT-225 свою долю в размере 100 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(43). В соответствии с § 612(b)(3) за 2022 налоговый год ничего не добавляется ни партнерами, ни акционерами, ни юридическим лицом.

Пример 3: Избирающая организация недоплачивает свои расчетные налоги и выплачивает остаток, причитающийся с возвратом PTET.

В 2022 году организация, осуществляющая выборы, производит платежи в размере 80 000 долларов США за 2022 ПТЭТ год. 15 марта 2023 г. налогоплательщик подает декларацию по PTET за 2022 г. и рассчитывает фактический причитающийся PTET в размере 100 000 долларов США. Недоплата в размере 20 000 долларов выплачивается вместе с возвратом. 100 000 долларов США выделяются правомочным партнерам или акционерам в качестве кредитов PTET. Дополнительный платеж в размере 20 000 долларов США считается вычитаемым платежом избирательной организации для федеральных целей в 2023 . Кроме того, в 2023 г. организация заплатит 50 000 долларов США в виде предполагаемых выплат PTET за 2023 . Предприятие требует общий федеральный налоговый вычет за 2023 в размере 70 000 долларов США.

15 марта 2024 года организация подает декларацию по PTET за 2023 год и рассчитывает фактическую сумму PTET, причитающуюся к уплате в размере 50 000 долларов США. Возврат денежных средств не производится и дополнительные платежи при возврате не производятся. 2023 кредитов PTET выделяется 50 000 долларов США партнерам или акционерам.

Правомочные партнеры или акционеры должны добавить к своим 2023 IT-225 50 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(43). На 2023 год в соответствии с § 612(b)(3) ничего не добавляется ни партнерами, ни акционерами, ни юридическим лицом, поскольку дополнительный платеж в размере 20 000 долларов США за 2022 был добавлен обратно в налоговую декларацию по статье 22 за 2022 год в соответствии с § 612(b)(43).

Какие сквозные налоги организаций, уплаченные другим штатам, должны быть добавлены обратно в форму IT-225 физического лица?

Все сквозные налоги юридических лиц, уплаченные избирающей организацией в налоговые юрисдикции, отличные от штата Нью-Йорк, от имени партнеров, членов или акционеров, должны быть добавлены обратно на индивидуальном уровне. Любой уплаченный налог, в отношении которого заявлен налоговый кредит для резидента (RTC), должен быть добавлен обратно в форму IT-225 физического лица в соответствии с § 612(b)(43) с использованием кода модификации A-220.