ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Особенности применения налоговых вычетов

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ.

Их довольно много, рассмотрим самые популярные: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) и инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ).

Стандартные – подразделяются на вычеты непосредственно на налогоплательщика, если он имеет право на льготы, и на его детей. Чем их в семье больше, тем крупнее сумма. Нужно учитывать, что получать можно только один стандартный вычет на налогоплательщика. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных вычетов.

Социальные – направлены на компенсацию расходов граждан на социально-значимые для них и окружающих действия. К ним относятся следующие вычеты:

• на образование;

• на лечение и покупку лекарственных средств;

• на участие в благотворительности;

• на страхование жизни.

Имущественные – возвращают часть расходов на приобретение или продажу недвижимости, строительство жилья.

Инвестиционные – стимулируют граждан к инвестированию в развитие экономики государства. Бывают трех видов:

• вычет по доходам от продажи ценных бумаг;

• вычет за внесение средств на индивидуальный инвестиционный счет;

• вычет за доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Главными условиями для получения налогового вычета является:

1.налоговый статус налогоплательщика — он должен быть резидентом;

2. ставка налога. Вычетом можно воспользоваться, только если имеются доходы, облагаемые по ставке 13%.

Право на получение вычета возникает в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик понес расходы, позволяющие ему применить вычет. Например, если налогоплательщик лечил зубы в 2021 году, то он имеет право заявить вычет за 2021 год, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в 2022 году.

Вычеты (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный) могут предоставляться налогоплательщику ежегодно при условии, что в налоговом периоде (календарном году) у него есть право на вычет.

При этом следует учитывать, что остатки по стандартным, инвестиционным и социальным вычетам не переносятся на следующие налоговые периоды.

Имущественный вычет на покупку (строительство) жилья может переноситься на последующие налоговые периоды, пока полностью не будет использован.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на основании декларации и подтверждающих документов, либо у работодателя. Для каждого вычета должны быть представлены документы, подтверждающие размер расходов и факт их внесения налогоплательщиком.

Заполнить декларацию, можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев, которые есть в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос — и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова.

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен соответствующий доход. Но если представляется декларация исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после указанного срока. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

В настоящее время можно получить следующие налоговые вычеты в упрощенном порядке:

— инвестиционные налоговые вычеты;

— имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.

Более подробная информация размещена на сайте ФНС России в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».

Многодетным семьям льгота по транспорту Задекларировать доход и направить декларацию в налоговый орган удобнее через «Личный кабинет»

Права иностранцев на налоговые вычеты

Журнал «Миграционный эксперт»

Яковлева Мария
Редакция журнала

Опубликовано: 05.03.2021

Что такое «налоговые вычеты», какие они бывают и в каких случаях иностранные сотрудники могут на них претендовать

Что такое налоговый вычет

Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую часть доходов, с которых оплачены налоги. В некоторых случаях налоговым вычетом называют прямой возврат части уплаченных налогов. Например, при покупке или продаже недвижимости, при продаже автомобиля. Также налоговый вычет положен при оплате лечения или обучения. Причем право на налоговый вычет сохраняется и в случае оплаты лечения или обучения близких родственников.

Виды налоговых вычетов

Подразделяют пять видов налоговых вычетов. Среди них наиболее распространенные:

• Имущественные налоговые вычеты. Положены при определенных операциях с имущество — покупке жилья, покупке земельного участка для строительства жилья и собственно сам процесс строительства жилья, продажа имущества, выкуп государством у налогоплательщика имущества для своих целей.

• Социальные налоговые вычеты. К этой группе вычетов относят вычеты по расходам на благотворительность, на обучение, на лечение и покупку лекарств, на добровольные пенсионные накопления и добровольное страхование жизни. Этот вычет применяют также при расходах на накопительную часть пенсии, но это пока не актуально, так как накопительная часть пенсии заморожена с 2014 года до ориентировочно 2023 года.

• Стандартные налоговые вычеты. На такие вычеты могут претендовать, в частности, «чернобыльцы», инвалиды с детства, родители погибшего военнослужащего и т. д.

• Профессиональные налоговые вычеты. Речь идет о сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. В некоторых случаях вместо суммы расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в виде 20 процентов от суммы своих доходов. Доходы, по которым можно получить такие вычеты, это доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов частной практикой, доходы по гражданско-правовым договорам, а также авторские вознаграждения (или вознаграждение за создание произведений науки или искусства).

Существуют также инвестиционные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами.

В каких случаях иностранные граждане могут рассчитывать на налоговый вычет

Иностранные граждане имеют право на все перечисленные виды налоговых вычетов. В Налоговом Кодексе говорится, что на налоговый вычет могут рассчитывать все граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ. Нерезиденты не могут претендовать на налоговый вычет.

Но надо иметь в виду, что статус налогового резидента может изменяться. Только что приехавший в страну иностранец, который изначально имеет статус нерезидента, может, прожив в России более полугода за год, стать налоговым резидентом. И наоборот — иностранец — налоговый резидент, который прожил за пределами России дольше полугода может стать налоговым нерезидентом.

Если иностранец был нерезидентом, но за год его статус изменился и он стал налоговым резидентом, то ему положены налоговые вычеты и пересчет НДФЛ в случае изменения ставки (если он не подпадает под исключения и его ставка как нерезидента равнялась 30 процентам)

На что следует обратить внимание

Наличие или отсутствие гражданства не влияют на возможность или невозможность оформить налоговый вычет. Не влияет на это и категория, к которой относится иностранец — он может быть визовым работником с разрешением на работу, он может быть безвизовым работником по патенту или ВКС. Правила едины для всех. Следует обратить внимание на то, что ставка НДФЛ также не является показателем. Даже иностранцы со ставкой 13 процентов НДФЛ не смогут оформить налоговый вычет, если они не являются налоговыми резидентами России.

Вывод

Основное — на что должен обращать внимание бухгалтер при оформлении налогового вычета — это статус иностранца. Если иностранец — не резидент, вычет оформить нельзя.

#налоги#Тема дня#налоговый_вычет

Яковлева Мария
Редакция журнала

Опубликовано: 05.03.2021

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Это может быть интересно

Материалы, похожие на этот

Приглашение на работу гражданина Украины
Замена иностранных прав на российские
Регистрация граждан Казахстана в РФ
Монтажная виза
Миграционные проверки МВД
Документы для работы гражданина Узбекистана
Законопроект об упрощенном гражданстве для граждан Прибалтики
Законопроект о бессрочном ВНЖ ВКС и других изменениях
Разрешение на работу для иностранных граждан
Миграционный учет: куда подавать уведомления

Подписаться на новости

Выберите рубирку и получайте обновление только по этой теме.

Никакой рекламы. Никакого спама.

Ещё от авторов Редакция журнала

• Статья

  Интервью с В. Шамес о медкомиссии для ВКС

• Статья

  Интервью с В. Шамес о проблемах в оформлении частных годовых виз в Россию

• Статья

  Интервью с Ю. Пакиной о сложностях иностранных граждан при вакцинации от СOVID-19

• Статья

  Интервью с В. Шамес об изменениях в законодательстве и новых требованиях к ВКС

• Статья

  Интервью с Шамес В. А. о границах с Китаем и послаблениях для китайских рабочих

Наверх страницы

Самые недооцененные налоговые вычеты

Детализированные налоговые вычеты дают многим американским наемным работникам возможность получать больше дохода, а не отдавать свои с трудом заработанные деньги правительству. Существует множество вычетов, о которых вы, возможно, не знаете. Если вы ведете хороший учет, вычеты могут означать больше денег для вас и меньше для Налоговой службы (IRS).

Key Takeaways

• Детализация ваших налоговых вычетов может позволить вам сохранить большую часть вашего дохода.
• Отсутствие детализированного вычета может стоить вам возврата долларов.
• Изменения в налоговых вычетах, основанные на Законе о сокращении налогов и занятости от 2017 г., отменили некоторые вычеты расходов и позволили детализировать другие.
• Домовладение, медицинские расходы и благотворительность являются общими вычетами.
• Закон отменил некоторые вычеты, такие как невозмещаемые расходы на работу и сборы за составление налоговой декларации, но вы по-прежнему можете вычитать убытки от азартных игр и проценты по студенческому кредиту.

Изменения в правилах Закона о снижении налогов и занятости

В связи с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) решение о перечислении товаров связано с большой оговоркой. То есть стандартный вычет значительно увеличился и с тех пор увеличивается каждый год. Итак, прежде чем вы возьметесь за заполнение этой формы Приложения А, подумайте, сэкономит ли вам больше перечисление или использование стандартного вычета.

Стандартный вычет — это часть вашего дохода, которая не облагается подоходным налогом. Вы можете воспользоваться стандартным вычетом, если не перечислите свои вычеты в Приложении А.

Вот разбивка стандартных сумм вычетов по статусу подачи налоговых деклараций за 2023 и 2022 налоговые годы.

Стандартные вычеты за 2023 и 2022 налоговые годы
Статус регистрации	2023 Стандартный вычет	2022 Стандартный вычет
Одноместный	13 850 долл. США	12 950 долларов США
Замужние, подаваемые отдельно	13 850 долл. США	12 950 долларов США
Главы домохозяйств	20 800 долл.  США	19 400 долларов США
Совместная регистрация в браке	27 700 долл. США	25 900 долларов США
Выжившие супруги	27 700 долл. США	25 900 долларов США

Обратите внимание, что TCJA отменил личное освобождение, поэтому вы должны учитывать это в своих расчетах. Закон также отменил или изменил правила для ряда налоговых вычетов, которые вы могли получить в 2017 году. С другой стороны, TCJA больше не ограничивает общие детализированные вычеты в соответствии с вашим скорректированным валовым доходом (AGI), который составляет не менее одно положительное изменение для элементов управления.

Если общая сумма ваших постатейных вычетов ниже сумм, перечисленных выше, вам лучше воспользоваться стандартным вычетом. Если нет, читайте дальше, чтобы узнать о наиболее часто упускаемых из виду детальных вычетах и ​​о том, как они могут помочь вам сэкономить еще больше.

Если у вас нет большого количества подлежащих вычету расходов, вам, вероятно, будет лучше воспользоваться стандартным вычетом.

Налоговые вычеты для домовладельцев

Владение домом может дать вам огромные налоговые списания каждый год. Вот краткое изложение:

• Проценты по ипотеке . Если вы купили дом до 16 декабря 2017 года, вы можете вычесть процентные платежи по ипотечным кредитам на сумму до 1 миллиона долларов США, использованных для покупки, строительства или улучшения вашего первого или второго дома. Если вы приобрели дом после 15 декабря 2017 года, вы можете вычесть проценты по ипотеке на первые 750 000 долларов США по кредиту. Лимит в 1 миллион долларов планируется вернуть в 2025 году.
• Очки. Кредиторы могут взимать баллы в обмен на лучшую процентную ставку. Один балл равен 1% от общей суммы кредита. Вы можете вычесть баллы, связанные с ипотекой на покупку дома. Как правило, вы не можете вычесть полную сумму баллов в том году, когда вы их выплачиваете. Вместо этого вы обычно вычитаете их в течение срока кредита.
• Налоги на имущество . Одним из наиболее значительных изменений, внесенных TCJA, было ограничение отчислений по налогу на имущество и другим государственным и местным налогам (SALT). За налоговые годы с 2018 по 2025 год вы можете получить общий общий вычет в размере 10 000 долларов США (5 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации) в отношении подоходного налога штата и местного налога, налога с продаж и налога на имущество.
• Вычет домашнего офиса . Если вы используете часть своего дома исключительно в служебных целях, а ваш дом является основным местом вашего бизнеса, вы можете вычесть процент расходов на дом, связанных с вашей работой.
• Коммерческие расходы . Если вы продаете свой дом, вы можете снизить налогооблагаемый прирост капитала на сумму ваших расходов на продажу, включая комиссионные агента по недвижимости, страхование правового титула, судебные издержки, расходы на рекламу, административные расходы, сборы за условное депонирование и сборы за проверку. Имейте в виду, что если вы продаете свой дом с целью получения прибыли, вы можете исключить до 250 000 долларов США прироста капитала из своего дохода или до 500 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию.

Сертификат об ипотечном кредитовании (MCC) позволяет малообеспеченным покупателям жилья, впервые покупающим жилье, воспользоваться налоговой льготой по процентам по ипотеке в размере до 20% от процентных платежей по ипотеке — до 2000 долларов США в год. Чтобы получить кредит, вы должны сначала подать заявку на получение сертификата через правительство вашего штата или местного самоуправления.

Налоговый вычет с продаж транспортных средств

При покупке автомобиля вы платите налог с продаж. Некоторые штаты продолжают ежегодно облагать вас налогом, как выразился Кентукки, за «привилегию пользоваться автомобилем на дорогах общего пользования». Большинство штатов также ежегодно рассылают уведомление с требованием уплаты налогов для регистрации вашего автомобиля. После того, как вы наклеите новую наклейку на свой автомобиль, вы сможете подать квитанцию ​​и добавить этот платеж к своим вычетам по налогу на личное имущество в апреле.

Если ваш штат рассчитывает процент от регистрации транспортного средства на основе стоимости вашего автомобиля, вы можете вычесть этот процент как часть налога на личное имущество. Процент регистрации транспортного средства, основанный на весе вашего автомобиля, не облагается налогом. Например, в Нью-Гэмпшире часть регистрации автомобиля подлежит вычету (муниципальная часть, которая рассчитывается на основе стоимости), а часть не подлежит вычету (государственная часть, которая основана на весе).

То же самое касается RV или лодки. Проверьте регистрационные документы, чтобы узнать, платите ли вы на них налоги на недвижимость, и помните о максимальной сумме налогов на ОСВ в размере 10 000 долларов.

Налоговые вычеты на благотворительные пожертвования

Вы пожертвовали свои узкие джинсы и кофейный столик на колесиках в фонд Goodwill, что, в свою очередь, снижает ваши налоги за счет увеличения ваших благотворительных отчислений. IRS требует, чтобы вы предоставили «квалифицированную оценку предмета или группы предметов», если вы требуете вычета более 5000 долларов за предмет (или группу подобных предметов). Для таких предметов, как электроника, бытовая техника и мебель, вам может потребоваться заплатить профессионалу для оценки стоимости вашего пожертвования.

В 2023 и 2022 налоговых годах вы больше не можете вычитать до 300 долларов США (600 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы совместно) из денежных пожертвований, сделанных соответствующим благотворительным организациям, даже если вы принимаете стандартный вычет. Это называется вычетом над чертой. Это была льгота только в 2021 году, которая больше не применяется.

Если вы детализируете, вы обычно можете списать от 20% до 60% вашего скорректированного валового дохода (AGI) на благотворительные взносы. Сумма варьируется в зависимости от типа взноса и вида благотворительности. Обратите внимание, что вычет до 100% вашего AGI за денежные взносы в соответствующие благотворительные организации больше не применяется. Это был особый вычет, рассчитанный только на 2021 год.

Налоговые вычеты для волонтеров

Если вы относитесь к тому типу людей, которым нравится посвящать свое свободное время волонтерству, и вы тратите деньги на поездки в любимую благотворительную организацию, вы можете добавить эти расходы к своим благотворительным отчислениям (но не к стоимости вашего времени или услуга).

Основной целью поездки должна быть благотворительность, без существенных элементов отпуска. Согласно IRS, чтобы соответствовать требованиям, вы должны «действовать в подлинном и существенном смысле на протяжении всей поездки».

Если вы едете на автобусе или на собственном автомобиле, вам понадобятся хорошие записи о вашей благотворительной деятельности. Сохраняйте квитанции за проезд в общественном транспорте или журналы пробега вашего автомобиля (за которые вы можете взимать стандартную ставку 0,14 доллара США за милю для благотворительных организаций), а также квитанции за парковку и дорожные сборы.

Налоговые вычеты на медицинские расходы

IRS разрешает вычет медицинских расходов, но только для той части расходов, которая превышает 7,5% вашего AGI. Так, например, если ваш AGI составляет 50 000 долларов, вы можете вычесть только ту часть ваших медицинских расходов, которая превышает 3 750 долларов.

Если ваша страховая компания возместила вам какую-либо часть ваших расходов, эта сумма не может быть вычтена. Если он возместит вам в будущем налоговом году какую-либо часть расходов, заявленных в текущем году, вам нужно будет добавить возмещение (до суммы, которую вы приняли в качестве вычета) в качестве дохода в будущем году.

Часть денег, которые вы платите за страхование на случай длительного ухода, также может минимизировать ваше налоговое бремя. Страхование долгосрочного ухода является вычитаемым медицинским расходом, и IRS позволяет вам вычитать растущую часть вашего страхового взноса по мере того, как вы становитесь старше, но только в том случае, если страхование не субсидируется вашим работодателем или работодателем вашего супруга.

Вы можете вычесть транспортные и командировочные расходы, связанные с медицинским обслуживанием, а значит, вы можете списать расходы на автобус, автомобиль (при стандартной норме пробега для медицинских целей 0,22 доллара за милю на 2023 год, 0,18 доллара за милю на первое полугодие 2022 года и 0,22 доллара на миль на вторую половину 2022 года), дорожные сборы, парковка и проживание (но не питание) — если общая сумма превышает лимит в 7,5%. Имейте в виду, что вы можете вычесть только до 50 долларов США на человека за ночь проживания (вы можете включить проживание для человека, путешествующего с вами).

Кроме того, вы можете вычесть любые дополнительные доплаты, расходы на лекарства, отпускаемые по рецепту, и оплату лабораторных анализов как часть ваших медицинских расходов, если общая сумма превышает лимит в 7,5%. IRS позволяет вам учитывать общие сборы и услуги, если они не полностью покрываются вашими страховыми планами, такие как терапия и услуги по уходу. На самом деле, определение медицинских расходов IRS довольно широкое и может включать такие вещи, как иглоукалывание и программы отказа от курения.

Взносы на медицинские сберегательные счета (HSA) не облагаются налогом. Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), вы можете внести до 3850 долларов США в HSA за 2023 налоговый год (или 7750 долларов США для семейного плана HDHP). В 2022 налоговом году предел взноса составляет 3650 долларов США для физического лица или 7300 долларов США для физического лица с семейным планом.

Прочие налоговые вычеты

Правила TCJA отменили большинство вычетов, которые ранее подпадали под категорию «разные детализированные вычеты». Многие из этих вычетов подпадали под порог в 2% от AGI, что означает, что вы могли вычесть только сумму, превышающую 2% от вашего AGI. В соответствии с TCJA порог в 2% от AGI больше не применяется. Однако вы больше не можете вычитать следующее:

• Невозмещаемые служебные расходы, такие как связанные с работой поездки и членские взносы 
• Невозмещаемые расходы на переезд, если вам пришлось переехать для устройства на новую работу (исключение: переезд на действительную военную службу в связи с военным приказом)
• Большинство инвестиционных расходов, включая консультационные и управленческие услуги
• Сборы за подготовку налогов (за исключением сборов за подготовку Приложений C, E или F, которые являются вычитаемыми деловыми расходами)
• Плата за оспаривание решения IRS
• Расходы на хобби
• Ущерб от несчастных случаев или краж, за исключением зон стихийных бедствий, установленных на федеральном уровне

Вот что еще можно вычесть:

• Проигрыш в азартных играх до вашего выигрыша
• Проценты на деньги, которые вы занимаете для покупки инвестиции 
• Ущерб от несчастных случаев и краж приносящей доход собственности
• Федеральный налог на наследство на доход от определенных унаследованных объектов, таких как пенсионные счета и пенсионные пособия
• Расходы на работу, связанные с инвалидностью, для людей с инвалидностью
• Проценты по студенческому кредиту (не более 2500 долларов США или общая сумма процентов, уплаченных вами за год)

Что домовладельцы могут вычитать?

Домовладельцы пользуются рядом налоговых вычетов, включая проценты по ипотечным кредитам, баллы, налоги на имущество и расходы на домашний офис.

Какой стандартный вычет за 2023 налоговый год?

Для 2023 налогового года стандартный вычет составляет 13 850 долларов США для одиноких и состоящих в браке отдельных налогоплательщиков (12 950 долларов США для 2022 TY). Стандартный вычет для глав домохозяйств в 2023 году составляет 20 800 долларов США (19 400 долларов США на 2022 год TY). Стандартный вычет составляет 27 700 долларов США для состоящих в браке, подающих совместную декларацию, или для квалифицированных налогоплательщиков-вдов (25,9 долларов США).00 для TY 2022).

Что я могу потребовать в качестве налогового вычета без квитанции?

IRS требует, чтобы налогоплательщики хранили документальное подтверждение заявленных расходов. Если вы в конечном итоге пройдете аудит и не сможете предоставить квитанции, могут быть приемлемы альтернативы, такие как аннулированные чеки и выписки по кредитной или дебетовой карте.

Итог

Налогоплательщики могут воспользоваться ценными вычетами, доступными им, если они решат детализировать. Сохраняйте квитанции за услуги и ведите файл в течение года, чтобы у вас был учет даже самых незначительных расходов, которые вы понесли на бизнес, благотворительность и свое здоровье. По мере того, как эти расходы складываются, они могут в конечном итоге снизить ваш налоговый счет.

DOR: Индиана Вычеты из дохода

• ДОР
• Индивидуальные подоходные налоги
• Подача моих налогов
• Текущий: Индиана Вычеты из дохода

Вычеты штата Индиана используются для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Во-первых, проверьте приведенный ниже список, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на какие-либо вычеты. Если да, вы потребуете их при подаче годовой налоговой декларации штата Индиана по форме IT-40 или IT-40PNR.

Важно : Некоторые вычеты, доступные за более ранние налоговые годы, могут не быть перечислены ниже. Найдите информацию о вычетах за предыдущий налоговый год на соответствующих веб-страницах.

Найти налоговые формы за текущий год

Обновлено за 2023 год

• Аннуитетный вычет государственной службы

  Подробная информация

  Если вы получали пенсию государственной службы (невоенная * ) и вам не менее 62 лет, вы можете иметь право на вычет до 16 000 долларов США. Начиная с налогового 2015 года, оставшийся в живых супруг (без требований к минимальному возрасту) может иметь право претендовать на вычет.
  Для каждого лица, отвечающего установленным требованиям, вычет ограничен:

  • наименьшей из суммы налогооблагаемого аннуитетного дохода государственной службы, включенного в федеральный скорректированный валовой доход, или 16 000 долларов США, и
  • за вычетом всех сумм дохода социального обеспечения и пенсионного дохода 1-го уровня железнодорожного транспорта. (выданный Железнодорожным пенсионным советом), полученный соответствующим лицом (согласно форме 1040, строка 20а, или форме 1040А, строка 14а).

  Пример: Налогооблагаемая сумма ренты государственной службы составляет 6000 долларов США. Вы получили 1200 долларов в качестве дохода от социального обеспечения. Вам 67 лет.

  * См. Вычеты за военную службу: действующее, резервное и пенсионное вознаграждение для получения информации о налогообложении дохода военной пенсии.

  Как рассчитать вычет

  Как рассчитать ваш вычет	Сумма
  Меньшая из налогооблагаемой суммы аннуитета или 16 долларов США, 000	6000 долларов США
  Сумма социального обеспечения/уровень 1 Пенсионный доход железной дороги	-1 200 долл. США
  Допустимый вычет	4800 долларов США

  Кто имеет право?

  Вы можете соответствовать требованиям, если ваша федеральная форма включает аннуитетный доход федеральной гражданской службы и вам исполнилось 62 года на конец налогового года или если вы являетесь пережившим супругом.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет при выходе на пенсию по инвалидности

  Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны иметь:

  • На момент выхода на пенсию вы были полностью и навсегда нетрудоспособны;
  • Вышел на пенсию по инвалидности до конца года; и
  • Полученный пенсионный доход по инвалидности в налоговом году.

  Если вы соответствуете этим требованиям, просмотрите Расписание IT-2440.

• Удержание сотрудников в зоне предприятия

  Подробная информация

  Некоторые районы в Индиане были определены как зоны предприятия. Эти зоны созданы для поощрения инвестиций и роста рабочих мест в бедствующих городских районах.

  Если вы жили и работали в одной из этих зон и работали на квалифицированного работодателя в этой зоне, вы можете иметь право на вычет. Ваш работодатель предоставит вам форму IT-40QEC, если вы имеете право претендовать на этот вычет.

  Если ваш работодатель предоставил вам форму IT-40QEC, ваш вычет будет составлять половину трудового дохода, указанного в этой форме, или 7500 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Обязательно сохраните форму IT-40QEC вместе с записями, так как отдел может запросить ее позже.

  Кто имеет право?

  Ваш работодатель предоставит вам форму IT-40QEC, если вы работаете в корпоративной зоне. Вы должны жить и работать в корпоративной зоне, чтобы иметь право на участие.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Налоговый вычет по социальным услугам

  Подробная информация

  Вы можете воспользоваться этим вычетом, если вы проживали в Индиане и:

  • Получали выплаты по программе Medicaid ;
  • Не жили дома; и
  • Получали помощь в больнице, учреждении квалифицированного сестринского ухода, учреждении промежуточного ухода, лицензированном окружном доме, лицензированном доме-интернате или доме-интернате или сертифицированном учреждении христианской науки.*

  Если вы соответствуете вышеперечисленным требованиям, см. инструкции к Приложению 2, строка 11 в буклете по индивидуальному подоходному налогу, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на вычет, и помочь вам его рассчитать.

  *Участвующее учреждение христианской науки должно быть внесено в список и сертифицировано Комиссией по аккредитации сестринских организаций/учреждений христианской науки, Inc.

  Кто имеет право?

  Любой получатель Medicaid, проживающий в больнице, учреждении квалифицированного сестринского ухода, учреждении промежуточного ухода, лицензированном окружном доме, лицензированном доме-интернате или доме-интернате или сертифицированном учреждении христианской науки.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет чистых операционных убытков штата Индиана

  Подробная информация

  Вы можете получить вычет части штата Индиана из федеральных чистых операционных убытков вычет (NOL), который вы добавили обратно строка 2 Приложения 1 (это будет чистый вычет операционных убытков за предыдущий год (годы), перенесенный на 2017 г.). Запишите сумму, которую вы вычитаете, как положительную цифру.

  Примечание: Можно иметь NOL штата Индиана без федерального NOL. Дополнительную информацию см. в расписании IT-40NOL.

  Кто имеет право?

  Вы можете воспользоваться этим вычетом в отношении доли штата Индиана в вычете федеральных чистых операционных убытков (чистый операционный убыток за предыдущий год, перенесенный на следующий год) или в случае чистого операционного убытка только штата.

  Дополнительные формы

  IT-40NOL

• Партнерство штата Индиана по страхованию долгосрочного ухода Вычет страховых взносов

  Подробная информация

  В штате Индиана действует Программа страхования долгосрочного ухода, которая представляет собой новаторское партнерство между штатом Индиана и частными компаниями по страхованию долгосрочного ухода. Премии, уплаченные по этому полису, имеют право на вычет. Политика партнерства в Индиане будет иметь следующее информационное поле в плане покрытия, приложении или на первой странице политики:

  Этот полис соответствует требованиям Программы долгосрочного ухода штата Индиана для защиты активов Medicaid. Эта политика может предоставлять льготы сверх защиты активов, предусмотренной в Программе долгосрочного ухода Индианы.

  Узнайте больше о программе долгосрочного страхования автомобилей.

  Заявите о вычете в форме IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C.

  Кто имеет право?

  Любой, кто платит страховые взносы по страхованию долгосрочного ухода в штате Индиана.

  Дополнительные формы

  IT-40

• Вычет процентов по обязательствам правительства США

  Подробная информация

  Если вы включили какие-либо проценты по обязательствам правительства США на ваш счет в штате Индиана налоговая декларация, вы имеете право на вычет . Примеры государственных обязательств США включают сберегательные облигации США, казначейские векселя США и государственные сертификаты США. Эти проценты обычно указываются в федеральном Приложении B. Также вычитаются процентные доходы, указанные в трастах, поместьях, товариществах или корпорациях типа S, которые относятся к обязательствам правительства США.

  Кто имеет право?

  Любой доход, являющийся прямым обязательством правительства США, например, сберегательные облигации США, векселя и сертификаты Казначейства США.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Военный пенсионный доход и/или вычет пособий по случаю потери кормильца

  Подробнее
  Для 2022 года и позже вычет равен всей сумме военного пенсионного дохода и/или пособий в связи с потерей кормильца. Дополнительную информацию об этих вычетах см. в буклете с инструкциями по IT-40. Дополнительную информацию об этих вычетах см. в буклете с инструкциями по IT-40.

  Кто имеет право?
  Любой, кто сообщает о военном пенсионном доходе и/или о пособии в связи с потерей кормильца, имеет право на участие в программе.

  Дополнительные формы
  Приложение 2, Приложение C

• Вычет за военную службу

  Подробная информация

  Вы имеете право на вычет, если доход, указанный в декларации о подоходном налоге, включает активное или резервное военное жалованье.
  Кроме того, если вы уволились с военной службы или являетесь пережившим супругом лица, которое служило в армии, вы можете получить этот вычет, если:

  • К концу года вам исполнилось 60 лет;
  • В течение года вы получали военную пенсию или пособие по случаю потери кормильца; AND
  • Общая сумма пособий, полученных в качестве пенсионного дохода, была указана в вашей федеральной декларации.

  Этот вычет равен фактической сумме полученного военного дохода (т. е. военного жалования, пенсии и/или пособия в связи с потерей кормильца) или 5 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше  90 235 меньше 90 236 . Если и вы, и ваш супруг получили военный доход, каждый из вас может потребовать вычета в размере не более 10 000 долларов США.
  Примечание: Военный доход, полученный в зоне боевых действий , может не облагаться налогом в вашей федеральной налоговой декларации. Если этот доход освобожден от уплаты федерального подоходного налога, то он также будет освобожден (не обложен налогом) для целей подоходного налога в штате Индиана. Поскольку в Индиане этот доход не облагается налогом, ваш доход в зоне боевых действий не подлежит вычету.

  Кто имеет право?

  Любой, кто имеет доход, который может включать действующее или резервное военное жалованье.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет членов Национальной гвардии и резерва

  Подробная информация

  Для некоторых членов резерва армии предусмотрены вычеты , ВМС, ВВС, Побережье Гвардия, корпус морской пехоты или торговый флот, или член Национальной гвардии армии Индианы или Национальной гвардии ВВС Индианы.

  Вычет предоставляется за доход, полученный в результате службы по принудительному приказу в период, когда вышеупомянутые члены были развернуты и мобилизованы на полную ставку, или в течение периода, когда подразделение Национальной гвардии штата Индиана, принадлежащее вышеупомянутому члену, было федерализовано. Для получения дополнительной информации см. инструкции в буклете с инструкциями по IT-40.

  Кто имеет право?

  Член резерва сухопутных войск, военно-морского флота, военно-воздушных сил, береговой охраны, корпуса морской пехоты или торгового флота или член Национальной гвардии армии Индианы или Национальной гвардии ВВС Индианы может иметь право на участие.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Работодатель Вычет процентов по студенческой ссуде

  Подробная информация
  быть добавленным обратно в Индиане скорректированный валовой доход.

  Кто имеет право?
  Определенные лица, которым необходимо добавить назад платежи по студенческому кредиту, уплаченные работодателем.

  Дополнительные формы
  Графики 2 и C

• Индиана. Стипендиальные счета. налог.

  Кто имеет право?
  Лица, получившие ежегодную сумму гранта, распределенную на их счет стипендии на образование в Индиане, которая используется для оплаты соответствующих расходов.

  Дополнительные формы
  Приложение 2, Приложение C

• Вычет со счета стипендии штата Индиана

  Подробная информация
  Вы можете вычесть сумму, выплаченную со счетов стипендий штата Индиана для покрытия квалификационных расходов, но только в той степени, в которой платежи включены в федеральный валовой доход.

  Кто имеет право?
  Лица, получившие ежегодную сумму гранта, распределенную на их счет стипендии
  в штате Индиана, который используется для оплаты квалифицированных расходов.

  Дополнительные формы
  Приложение 2, Приложение C

• Победители Олимпийских/Паралимпийских медалей Вычеты

  Подробная информация

  Вы имеете право на вычет, если вы выиграли золотую, серебряную и/или бронзовую медаль за участие в Олимпийских/Паралимпийских играх. Вычет равен стоимости выигранной(ых) медали(ей) плюс сумма дохода, полученного в течение налогового года от Олимпийского комитета США в качестве призовых денег за завоевание олимпийской(ых) медали(ей).

  Кто имеет право?

  Любой, кто выиграл золотую, серебряную и/или бронзовую медаль за участие в Олимпийских/Паралимпийских играх.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет из частной школы/домашнего обучения

  Подробная информация

  Вы можете иметь право на вычет, основанный на расходах на образование, выплаченных за каждого ребенка-иждивенца, который зачислен в частную школу или обучается на дому.

  • Ваш ребенок-иждивенец должен иметь право на получение бесплатного начального или среднего образования в школьной корпорации Индианы;
  • Вы должны иметь право указать ребенка как иждивенца в своей федеральной налоговой декларации; и
  • Ребенок должен быть вашим родным или усыновленным ребенком, в противном случае вам должно быть предоставлено право опеки над ребенком в судебном порядке, согласно которому суд назначает вас опекуном или попечителем ребенка.

  Кто имеет право?

  Если у вас есть расходы на образование на каждого ребенка-иждивенца, который зачислен в частную школу или обучается на дому, вы можете иметь право на вычет в размере 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Соответствующие патенты Вычет за освобождение от дохода

  Details

  Некоторые доходы от соответствующих патентов, включенные в федеральный налогооблагаемый доход, могут быть освобождены от скорректированного налога на валовой доход штата Индиана. Квалифицированный патент — это патент на полезную модель или патент на растение, выданный после 31 декабря 2007 г. на изобретение, полученное в результате процесса разработки, проведенного в Индиане. Термин не включает патент на промышленный образец. Вы должны сохранить заполненное расписание IN-PAT вместе со своими записями, так как отдел может потребовать от вас предоставить его позже.

  Кто имеет право?

  Любое лицо, имеющее квалифицированный патент и получающее федеральный налогооблагаемый доход от квалифицированного патента, может быть освобождено от скорректированного налога на валовой доход штата Индиана.

  Дополнительные формы

  IN-PAT

• Вычет пособий по безработице и болезни на железнодорожном транспорте

  Подробная информация

  Пособия, выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железных дорог США, не облагаются налогом в штате Индиана. Вычтите пособия по безработице и/или по болезни, выданные Советом по пенсионному обеспечению железных дорог США, в этой строке, если:

  • Вы включили эти пособия в качестве налогооблагаемого дохода в свою федеральную налоговую декларацию, и
  • Вы еще не вычли эти пособия в Приложении 2, строки 5 и/или 6.

  Не указывайте в этой строке какие-либо дополнительные пособия по болезни. Обязательно сохраните выписки (например, форму 109).9G), выданные Пенсионным советом железных дорог США, поскольку департамент может запросить их позднее.

  Кто имеет право?

  Если вам было выдано пособие Пенсионным советом железных дорог США, вы можете иметь на это право.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Восстановление постатейных вычетов, включая возврат государственной пошлины

  Подробная информация

  Если вы включили «возмещенные» детализированные вычеты в качестве другого дохода в свою федеральную налоговую декларацию, то эта сумма должна быть вычтена из вашей налоговой декларации штата Индиана.
  Возврат налога штата должен быть указан в отдельной строке под названием «Возмещение налога штата, указанное в федеральной декларации» в таблице вычетов (IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C).

  Все остальные восстановленные постатейные вычеты должны быть указаны в строке «Возмещение вычетов» в таблице вычетов (IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C).

  Кто имеет право?

  Любой, кто заполнил строку «другой доход» в федеральной форме 1040/1040-SR.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет арендатора

  Подробная информация

  Вы можете вычесть до 3000 долларов США (1 доллар США). 500, если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно) от арендной платы, уплаченной за ваш дом в Индиане.
  Вы можете получить этот вычет, если:

  • Вы платили арендную плату за свое основное место жительства,  и
  • Арендуемое вами помещение облагалось налогом на имущество штата Индиана.

  Ваше «основное место жительства» — это место, где у вас есть ваш настоящий, постоянный, постоянный дом и куда вы собираетесь вернуться после отсутствия.
  Арендная плата за летние дома или дома для отдыха составляет , а не , подлежащая вычету.
  Вы не можете претендовать на вычет арендатора, если сдаваемое в аренду имущество было освобождено от налога на имущество штата Индиана. Примеры этого типа недвижимости:

  • Государственное жилье;
  • Имущество, принадлежащее некоммерческой организации;
  • Студенческое общежитие;
  • Собственность кооператива; и
  • Имущество, расположенное за пределами штата Индиана.

  Сколько арендной платы я могу снять? Вы можете вычесть до 3000 долларов или сумму уплаченной арендной платы, в зависимости от того, что меньше.
  Пример: Эмили заплатила 4800 долларов за аренду своего основного дома. Она потребует вычет арендатора в размере 3000 долларов.
  Пример: Билл заплатил 400 долларов за аренду своей первой квартиры, переехал в другое место и заплатил 3300 долларов за оставшуюся часть года. Его вычет будет ограничен 3000 долларов, хотя он заплатил всего 3700 долларов.

  Кто имеет право?

  Любой, кто платил арендную плату за ваше основное место жительства И арендовал жилье, которое облагалось налогом на недвижимость штата Индиана.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Возврат вычета из ранее облагаемого налогом дохода

  Подробная информация

  Вы можете требовать вычета для погашения ранее облагаемого налогом дохода, также известного как «правовое требование», если:

  • Вы сообщили о доходах в Индиану в предыдущем году,
  • Вы погасили частично или полностью в этом году, и
  • Для целей федерального налогообложения вы имеете право:
    • требовать возмещения в виде постатейного вычета или
    • требовать кредита на основе суммы погашения.

  Пример : В 2018 году Райан проживал в Индиане целый год и в этом году получил пособие по безработице в размере 1700 долларов. Он указал полную сумму в своих декларациях по федеральному налогу и подоходному налогу штата Индиана за 2018 год. В начале 2019 года Райан узнал, что ему нужно выплатить 345 долларов этой компенсации; он погасил его в июне того же года. На 2019 годВ целях федерального налогообложения он имеет право требовать детальный вычет* на основе возвращенной суммы в размере 345 долларов США. Райан имеет право требовать сумму в 345 долларов в качестве возмещения ранее облагаемого налогом дохода в качестве вычета из его налоговой декларации штата за 2019 год.
  *В этом примере Райану не требуется заявлять о постатейных вычетах при расчете своего федерального налогооблагаемого дохода; вместо этого он мог предпочесть использовать стандартный вычет. Несмотря на это, он по-прежнему имеет право требовать вычета из своей государственной налоговой декларации.

  Важно: Индиана не облагает налогом доход социального обеспечения. Таким образом, если в течение года вы выплатили часть дохода Social Security, он не имеет права на вычет на основании выплаты (поскольку штат Индиана ранее не облагал этот доход налогом).
  Дополнительную информацию о возврате ранее облагаемого налогом дохода см. в буклете с инструкциями IT-40.

  Кто имеет право?

  Любой, кто:

  • сообщил о доходах Индиане в предыдущем году
  • частично или полностью погасил в этом году И
  • для целей федерального налогообложения имеет право требовать возмещения в виде постатейного вычета или требовать кредита на основе суммы погашения

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

  Детали

  Вы можете вычесть до 2 500 долларов США (1 250 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) из налогов на недвижимость штата Индиана, уплаченных по вашему основному месту жительства.

  Кто имеет право?

  Любой, кто платит налоги на недвижимость по своему основному месту жительства в Индиане.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Социальное обеспечение и пенсионные пособия для железнодорожников

  Подробная информация

  Индиана не облагает налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожникам, выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железных дорог. Все пособия по социальному обеспечению и/или пенсионные пособия для железнодорожников (выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железных дорог), включенные в доход, облагаемый налогом в вашей федеральной налоговой декларации, должны быть вычтены из вашей налоговой декларации штата Индиана.

  Кто имеет право?

  Любой, кто получал доход от социального обеспечения и/или пенсионное пособие для железнодорожников, выдаваемое Советом по пенсионному обеспечению железнодорожников США и включенное в федеральный скорректированный валовой доход.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет пособий по безработице

  Подробная информация

  Индиана может облагать налогом меньшую сумму пособия по безработице, чем сумма, облагаемая налогом в вашей федеральной налоговой декларации. Не забудьте приложить свой 1099G, чтобы получить вычет.

  Кто имеет право?

  Любой, кто сообщил о компенсации по безработице в федеральной налоговой декларации, может иметь право на получение пособия.