Налоговый вычет ндфл имущественный вычет: Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС России

Содержание

Определен перечень документов для получения налоговых вычетов | ИФНС России №5

 

Межрайонная ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что определен перечень документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.


ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

 

3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

 

4. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия

 

5.

Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность)

 

6. Заявление на возврат НДФЛ


ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ  ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

 

3. Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) – копия

 

4. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

 

5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

 

6. Заявление на возврат НДФЛ


ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

 

3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

 

4. Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

 

5. Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

 

6. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

 

7. Заявление на возврат НДФЛ


ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая  декларация  по  форме  3-НДФЛ

 

2. Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия

 

3. Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия

 

4. Заявление  на  возврат НДФЛ


СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

 

3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия

 

4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия

 

5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство — копия

 

6. Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия

 

7. Заявление на возврат НДФЛ


СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

 

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

 

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

2. Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

 

3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации – оригинал

 

4. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал

 

5. Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия

 

6.

Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) – копия

 

7. Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) – копия

 

8. Заявление на возврат НДФЛ


 

Предоставление налоговыми агентами вычетов по НДФЛ


По общему правилу, НДФЛ исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В соответствии со статьей 226 НК РФ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики получают доходы.

Налоговый агент определяет налоговую базу по НДФЛ с учетом предоставления физическому лицу налоговых вычетов в установленных НК РФ случаях.

Вопросам получения социальных, имущественных налоговых вычетов у работодателя посвящено интервью с экспертом – Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. .

В чем заключается налоговый вычет по НДФЛ?

Вычет состоит в освобождении от налогообложения НДФЛ определенной суммы дохода от трудовой деятельности, оказания услуг, продажи имущества и т.п.при том, что данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (ставка установлена пунктом 1 статьи 224 НК РФ для большинства видов доходов, получаемых физическими лицами – налоговыми резидентами РФ).

В том случае, если физическое лицо применяет, скажем, упрощенную систему налогообложения и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, или имеет доходы, освобождаемые от НДФЛ, воспользоваться вычетом оно не может. Кроме того, вычет не применяется к дивидендам несмотря на то, что они облагаются по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

НК РФ предусматривает систему налоговых вычетов. Какие из них налогоплательщик может получить у работодателя?

Все виды стандартных вычетов (статья 218 НК РФ), а также некоторые виды социальных (статья 219 НК РФ) и имущественных (статья 220 НК РФ).

Налоговый агент предоставляет названные вычеты в том случае, если физическое лицо является его работником?

В отличие от стандартных вычетов, социальные и имущественные налоговый агент может предоставлять только своему работнику.

Организация при заключении гражданско–правового договора с физическим лицом не является работодателем и предоставлять ему, в частности, имущественный налоговый вычет не вправе (письмо ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Если же организация заключила с физическим лицом трудовой и гражданско-правовой договоры, то социальный и имущественный вычеты могут быть предоставлены ему в отношении доходов по трудовому договору.

Может ли работник подать заявление о получении вычетов в электронной форме, например, заполнить заявку и направить ее по внутренней локальной сети организации?

Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.

В НК РФ прямо указано на необходимость предоставления письменного заявления на получение стандартных, социальных, имущественных вычетов (письмо Минфина от 03.05.2017 № 03-04-06/27013). Налоговый орган в ходе налоговых проверок вправе запросить у налогового агента копию соответствующего заявления работника. Налоговый агент без заявления работника или при наличии заявления, направленного в электронной форме, вправе не предоставлять вычет.

Однако основанием для вычета является не заявление. Представленные работником документы, подтверждающие право на вычет, и тем самым, свидетельствующие о его желании получить указанный вычет, — достаточное основание для предоставления налоговым агентом вычета.

В этой связи расчет налоговой базы по НДФЛ с использованием вычета, в том случае, если работник представил уведомление налогового органа, подтверждающее право на вычет, при отсутствии собственно отдельного заявления или несоблюдении формы его составления, не должен повлечь за собой негативные последствия для налогового агента.

Также отсутствуют основания для привлечения налогового агента к ответственности в виде штрафа за неисполнение требования о представлении копии заявления по той причине, что у него просто нет такого документа, поскольку он не составлен работником.

Какие социальные вычеты можно получить у налогового агента?

Вычеты в отношении уплаченных физическим лицом взносов:

по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

по договору добровольного пенсионного страхования,;

на накопительную пенсию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ вычеты предоставляет работодатель-налоговый агент при условии, что он удержал взносы из выплат в пользу налогоплательщика и перечислил их в соответствующие фонды (страховые организации).

Налогоплательщику в данном случае не требуется получать от налогового органа подтверждение о праве на вычет.

Какие произошли изменения в порядке предоставления социальных вычетов?

С 2017 года изменилась процедура получения у налогового агента социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ).

Это вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца, родителей, а также усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

До 2017 года вычет предоставлял физическому лицу налоговый агент в том случае, если он по договору удерживал взносы из выплат работнику и перечислял их в страховую организацию.

С 2017 года данный вычет может быть предоставлен физическому лицу до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления подтверждения права на получение вычета, выданного физическому лицу налоговым органом по утвержденной ФНС форме.

При этом при обращении в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления о праве на получение вычета подтверждением понесенных налогоплательщиком расходов могут служить копии договора, платежных документов об уплате взносов.

Вправе ли работник обратиться к работодателю за получением налогового вычета на обучение и лечение?

Социальные вычеты на образование и лечение можно получать у работодателя с 2016 года. Такие вычеты предоставляются работнику в суммах оплаты им обучения в образовательных учреждениях на очном отделении как собственного, так и своих детей в возрасте до 24 лет.

Также вычеты предоставляются физическому лицу в суммах оплаты им медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения или страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг.

Для получения вычета у работодателя по расходам на обучение и лечение физическому лицу, прежде всего, необходимо собрать и представить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов, а также письменное заявление с просьбой подтвердить право на вычет.

После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на вычет следует обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением и подтверждением, выданным налоговым органом.

Рекомендуемые формы заявления налогоплательщика в налоговый орган и уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ, приведены в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]

В том случае, если работник оплатил лечение в январе, а за вычетом обратился к налоговому агенту в июле, налоговый агент может предоставить вычет с начала года?

Нет. Социальный вычет предоставляется с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением.

Применительно к социальным налоговым вычетам на обучение и лечение (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ) и вычету в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни законодатель прямо закрепил возможность их предоставления только начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за их получением.

Налоговому агенту следует иметь в виду, что предоставление физическому лицу-работнику социального налогового вычета с начала года, повлекшее неудержание налога, приведет к правонарушению, ответственность за которое установлена статьей 123 НК РФ.

Что делать, если при предоставлении вычета с месяца обращения к налоговому органу, у налогоплательщика останется остаток вычета?

Остаток вычета, неиспользованный в течение налогового периода, может быть получен физлицом в налоговом органе при представлении декларации по окончании налогового периода.

Напомню, разница между суммой социальных налоговых вычетов и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

Каковы возможности получения у работодателя имущественных налоговых вычетов?

У работодателя могут быть получены следующие имущественные налоговые вычеты:

по расходам на строительство (приобретение) жилья;

на уплату процентов по целевым займам, кредитам, фактически израсходованным на строительство (приобретение) жилья, а также на погашение процентов в случае рефинансирования такого кредита.

Что является документальным основанием для предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета?

Налоговый агент обязан предоставить имущественные вычеты при получении от налогоплательщика письменного заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на этот вычет.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 14. 01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В уведомлении обязательно должны быть указаны реквизиты работодателя (наименование, ИНН, КПП), у которого налогоплательщик вправе получить вычет, и сумма такого вычета.

Если у налогового агента нет трудовых отношений с физическим лицом, то вычет ему не может быть предоставлен , даже если физическое лицо представит налоговому агенту уведомление налоговой инспекции о подтверждении права на вычет, в котором этот налоговый агент будет указан как работодатель (письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271).

Если в течение налогового периода работник переводится из головной организации в ее обособленное подразделение, должен ли он получить новое уведомление?

Нет. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет может быть использовано в течение соответствующего налогового периода независимо от конкретного места трудовой деятельности работника: в головной организации или в любом из ее обособленных подразделений. Место хранения уведомлений в числе других документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, организация определяет самостоятельно (письмо Минфина от 07.09.2011 № 03-04-06/4-209).

Таким же подходом следует руководствоваться и при получении социальных налоговых вычетов.

В том случае, если работник представил уведомление о праве на имущественный вычет в середине года, может ли налоговый агент вернуть налог за периоды, истекшие до месяца получения уведомления?

Может. Из статей 210, 220, 226, 231 НК РФ следует, что если соблюдены условия получения вычета, и у работодателя имеется подтверждение налогового органа, вычет может быть предоставлен с начала налогового периода.

В отличие от социальных вычетов НК РФ не устанавливает запрет на возврат налоговым агентом суммы имущественного налогового вычета за весь налоговый период, на который выдано уведомление о подтверждении права на вычет.

Судебная практика подтверждает правомерность предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета с начала налогового периода (календарного года) (определение Верховного Суда от 13. 04.2015 № 307-КГ15-324, Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом Верховного Суда 21.10.2015).

Согласился с этой позицией и Минфин, признав, что сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с начала года до месяца, в котором работник обратился к организации за имущественным вычетом, является излишне удержанной. Эта сумма подлежит возврату в порядке статьи 231 НК РФ (письмо Минфина от 22.11.2016 № 03-04-06/68714).

Таким образом, при наличии оснований для получения вычета, вычет рассчитывается налоговым агентом с учетом его предоставления за весь налоговый период, в котором работник обратился за ним.

Образовавшийся остаток вычета работник может получить при подаче налоговой декларации в налоговый орган или в следующем налоговом периоде у налогового агента на основании нового подтверждения налогового органа.

Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?

При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.

По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.

В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.

Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]

Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.

Можно ли предоставлять вычеты один раз в месяц при расчете зарплаты?

По смыслу статьи 210 НК РФ налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при каждом определении налоговой базы налоговым агентом.

Поэтому согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ при выплате доходов в виде оплаты труда предоставление работнику стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов производится однократно при расчете заработной платы.

При этом с учетом пункта 3 статьи 226 НК РФ предоставление работнику стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов в отношении иных доходов при расчете заработной платы можно считать допустимым.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда налоговый агент не предоставлял вычет при наличии у него необходимых документов, полученных от налогоплательщика?

В этом случае речь идет об излишнем взыскании налога. Порядок возврата установлен статьей 231 НК РФ и состоит в следующем.

Налоговый агент обязан сообщить работнику об излишнем удержании налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. При этом форма сообщения может быть любой, но извещение налогоплательщика должно быть подтверждено, например, путем ознакомления под роспись.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. В заявлении должен быть указан расчетный счет для перечисления суммы.

А что, если заявление от работника на возврат излишне удержанного налога не поступило работодателю?

Излишне удержанную сумму можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Если же заявление поступило?

Налоговый агент в течение 10 дней после поступления заявления должен рассчитать свои возможности по возврату суммы налога (письмо Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога может быть произведен единовременно или периодическими платежами за счет уменьшения сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога.

Срок такого возврата — не более трех месяцев со дня получения налоговым агентом заявления работника.

Если по оценке налогового агента нужная сумма не будет набрана за три месяца, то ему следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате.

Налог будет возвращен налоговому агенту?

Да, но для последующего перечисления налогоплательщику.  Обратиться за возвратом излишне удержанной суммы налога напрямую в налоговый орган налогоплательщик может, если налоговый агент, излишне удержавший налог, ликвидирован.

Какие документы представляет налоговый агент для возврата излишне взысканной суммы налога?

Для возврата налога должны быть представлены заявление на возврат, копия заявления налогоплательщика, выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, платежные документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы НДФЛ в бюджет.

Если излишне удержана сумма налога за истекший налоговый период, то при любом случае возврата нужно представить взамен прежней справки 2-НДФЛ новую.

После осуществления возврата сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ, указывается в форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 раздела I расчета. В разделе 2 расчета операция по возврату налога не отражается. При этом уточненный расчет за соответствующий предыдущий период сдавать не требуется (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925). 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Как получить социальный налоговый вычет в Новосибирской области | | Infopro54

Сколько времени проводится проверка налоговой декларации?

Камеральная налоговая проверка (КНП) декларации 3-НДФЛ длится не более 3 месяцев со дня представления в инспекцию.

При почтовом отправлении датой сдачи декларации (т.е. датой получения ИФНС документов, отправленных по почте) считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю.

В случае, если до окончания проведения КНП налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация, проверка первичной декларации прекращается и начинается новая, на основе представленной уточненной налоговой декларации.

Для того, чтобы проверяющий мог оперативно уточнить информацию, налогоплательщику стоит в декларации указать свой актуальный телефонный номер.

Что проверяют налоговые органы?
  1. Правильность заполнения декларации.

Эта проверка – автоматическая. Проверяется полнота отражения полученных налогоплательщиком доходов и корректность заполнения соответствующих разделов декларации.

Ошибки в декларации возникают по разным причинам. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из справки 2-НДФЛ в декларацию 3-НДФЛ сумму полученного дохода и (или) исчисленный и удержанный НДФЛ.

Граждане могут забыть указать сумму полученного дохода либо пропустить заполнение раздела с имущественным вычетом от продажи имущества, в связи с чем может ошибочно возникнуть налог, подлежащий к уплате в бюджет.

Приобретая долю имущества, заявители указывают в декларации 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет предоставляется пропорционально доле.

Покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Зачастую налогоплательщики, не первый год заявляющие право на имущественный вычет, ошибочно заявляют всю сумму имущественного вычета, либо некорректно отражают сумму переходящего остатка, без учета ранее заявленных вычетов.

Соответственно, необходимо сверять переходящий остаток имущественного вычета, указанный в предыдущей декларации.

  1. Приложенные к декларации документы.

В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение, а также имущественные вычеты, связанные с приобретением жилья.

Как отследить статус камеральной проверки?

После того как в налоговый орган направлены декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы, отслеживать статус проверки декларации проще всего через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России.

  • После регистрации декларации, в которой заявлено право на налоговый вычет, в личном кабинете на главной странице появится сумма переплаты (с окном «Распорядиться»). Данной суммой можно распорядиться только после завершения КНП, статус которой можно отследить в соответствующем разделе личного кабинета.
  • Для проверки статуса камеральной проверки следует кликнуть на главной странице личного кабинета на окно «Сообщения» и зайти в раздел «Сообщения из налогового органа».
  • В разделе «Сообщения из налогового органа» необходимо кликнуть во выплывающем меню «Показать 3-НДФЛ», после чего будет видно все сообщения налогового органа по этой теме: в режиме реального времени налоговый орган оповещает налогоплательщика о ходе всех мероприятий.
  • В сообщении «Налоговая декларация по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ)» будет отражена история обработки декларации и документов: сообщения о поступлении декларации и документов в налоговый орган и об их регистрации (номер поданной декларации, дата сдачи и дата регистрации).
  • В сообщении «Сведения о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат» можно отслеживать статус камеральной налоговой проверки. Когда она закончится, статус камеральной проверки будет «КНП завершена».
  • Далее налоговым органом принимается решение о возврате средств из бюджета или об отказе. Сообщение о принятом решении направляется налогоплательщику через личный кабинет (если документы поданы через личный кабинет) либо по почте.
  • Возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ происходит в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате налога. С 2021 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, в которой есть приложение «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Прежде заявление подавалось отдельно, теперь достаточно заполнить данные в декларации 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно.
  • Средства поступают на счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Поступление средств может задержаться из-за возможных ошибок налогоплательщиков в реквизитах, на которые нужно перечислить возвращаемый налог (номер счета, БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет банка).
  • В случае принятия решения об отказе налогоплательщику также поступит сообщение. В нем будут указаны причины, а также фамилия инспектора и номер телефона, по которому рекомендуется обратиться для получения пояснений.

Материал подготовлен региональным Управлением ФНС России

Стандартный вычет из Северной Каролины или Детализированный вычет из Северной Каролины

Нормативные вычеты без учета или по отдельным статьям

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет NC, либо постатейный вычет NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих постатейных вычетов в NC или стандартного вычета в NC. В строке 11 формы D-400 введите либо стандартные вычеты NC, либо детализированные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо.Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете. Заполните только один кружок.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительной стандартной суммы вычета NC для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых.

N.C. Стандартный вычет

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса регистрации:

Если ваш статус регистрации: Ваш стандартный вычет:
Одиночный $ 10 750
Семейное положение в браке / соответствующая вдова (вдова) / пережившая супруга 21 500 долл. США
Подача заявления в браке отдельно
  • Супруг (а) не требует детальных вычетов
$ 10 750
  • Супруга требует детализированных вычетов
$ 0
Глава домохозяйства $ 16 125

Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Информацию о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. В федеральной публикации 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы претендуете на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.

Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.

Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты

Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.

Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по ипотечному жилищному фонду и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке отдельно или состоящих в браке вместе, общие проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.

Для налоговых лет с 2018 по 2025, раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают в себя государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию Северной Каролины как состоящую в браке отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.

Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США в недвижимом имуществе. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, допускаются как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенных в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 года, который исключает Закон о CARES. Следовательно, физическое лицо, которое заявляет о детализированных вычетах Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI физического лица.

Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям штата Северная Каролина на медицинские и стоматологические расходы в размере, разрешенном в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве», налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той степени, в которой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Погашение требования о правильном доходе» и «Таблица погашения требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.

Вычет

СОЛИ | Что такое вычет государственных и местных налогов?

Вычет по налогам штата и местным налогам (SALT) позволяет налогоплательщикам, перечисляющим перечисленные ниже суммы при подаче федеральных налогов, вычитать определенные налоги, уплачиваемые в пользу правительства штата и местного самоуправления.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил его на уровне 10 000 долларов в год, включая налоги на имущество плюс налог на прибыль штата или налог с продаж, но не оба сразу.

Как работает вычет из соли?

Налогоплательщики, составляющие список, могут вычесть до 10 000 долларов США по налогу на недвижимость, продажам или подоходному налогу, уже уплаченным правительствам штата и местным органам власти; до TCJA не было предела стоимости вычета ОСВ. Теоретически вычет SALT существует для компенсации некоторых обязательств федерального налогоплательщика за счет исключения дохода, уже полученного в виде налогов на государственные и местные правительственные услуги.Все больше налогоплательщиков претендуют на вычет ОСВ в штатах с более высокими налоговыми режимами, которые предоставляют больше государственных услуг (например, Нью-Йорк, Коннектикут, Нью-Джерси и т. Д.). Штатный и местный налоговый вычет несоразмерно выгоден налогоплательщикам с высокими доходами, нарушая принцип налоговой нейтральности (не путать с налоговой справедливостью). Фактически, до TCJA 91 процент вычета SALT требовали лица с доходом выше 100000 долларов США и концентрировались в шести штатах: Калифорнии, Нью-Йорке, Нью-Джерси, Иллинойсе, Техасе и Пенсильвании (Объединенный комитет по налогообложению, «Таблицы по федеральной налоговой системе с 2017 по 2026 год»).

История вычета СОЛ

Вычет ОСВ — это крупные налоговые расходы, то есть среди положений налогового кодекса предусмотрены специальные вычеты, кредиты, исключения или другие налоговые льготы, которые не включаются в «обычный» налоговый кодекс. Объединенный комитет по налогообложению (JCT) подсчитал, что вычет из уплаченных налогов штата и местных налогов обойдется федеральному правительству в 24,4 миллиарда долларов в 2020 году. Если Конгресс не сделает постоянными положения об индивидуальных налогах, предел вычета SALT в размере 10 000 долларов на семью истечет, как только планируется после 2025 года.

Требование налоговых льгот и налогов на иждивенцев и имущества

Как и в случае с федеральными налоговыми декларациями, штат Аризона предлагает налогоплательщикам различные кредиты. Налогоплательщики часто спрашивают о налоговом кредите на иждивении. До декларации 2019 года Аризона разрешала налогоплательщику требовать освобождения от налога на каждого иждивенца. Начиная с налоговой декларации 2019 года, зависимый вычет заменен зависимым кредитом. Кредит составляет 100 долларов на каждого иждивенца младше 17 лет и 25 долларов на всех остальных иждивенцев.Кредит подлежит поэтапному прекращению для налогоплательщиков с более высоким доходом.

Для получения иждивенческого кредита (освобождение для лет до 2019 года) физические лица должны ввести всю информацию, запрашиваемую в зависимом разделе в начале форм 140, 140A, 140PY или в зависимом разделе на второй странице форм 140PTC и 140X. Если есть больше иждивенцев, налогоплательщики могут использовать дополнительный лист, прилагаемый к каждой из этих форм. Отдельные лица хотят указать имена, номера социального страхования, родства и месяцы, в течение которых иждивенцы проживали в доме.Лица, не предоставившие эту информацию, могут лишиться иждивенческого кредита (освобождение для лет до 2019 года).

Что касается налогового кредита на имущество, физические лица могут иметь право на получение кредита, если они были резидентами Аризоны в течение всего года и соответствовали всем следующим критериям:

  • Уплаченные налоги на недвижимость или аренда основного дома в Аризоне в течение налогового года.
  • На 31 декабря налогового года им исполнилось 65 лет или они получили дополнительный доход от ценных бумаг по Разделу 16.
  • Получил общий доход семьи менее 3 751 доллар, и налогоплательщик жил один, или общий доход семьи был менее 5 501 доллар.

Налогоплательщикам следует учесть, что претензии по налогу на имущество должны подаваться не позднее установленного срока, включая любые продления, за год, в котором запрашивается кредит. Они могут запросить продление до шести месяцев при заполнении формы 140PTC. Пожалуйста, прочтите инструкции в форме.

Если у вас есть вопросы по этой форме, свяжитесь с [адрес электронной почты защищен].

Как работает удержание государственных и местных налогов?

Вычет из налогов штата и местных налогов (ОСВ) ранее был одной из крупнейших статей федеральных налоговых расходов с ориентировочной стоимостью выручки в 100 долларов.9 миллиардов в 2017 финансовом году. Ориентировочная стоимость выручки в 2019 финансовом году упала до 21,2 миллиарда долларов, поскольку Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) значительно увеличил стандартные суммы вычетов (тем самым уменьшив количество налогоплательщиков, которые будут учитывать вычеты по статьям) и ограничил общую сумму Вычет SALT в размере 10 000 долларов США.

Государственные и местные налоги подлежали вычету с момента введения федерального подоходного налога в 1913 году. Первоначально все налоги штата и местные налоги, не связанные напрямую с выплатой пособия, вычитались из федерального налогооблагаемого дохода.В 1964 году вычитаемые налоги были ограничены налогами на государственную и местную собственность (недвижимую и личную собственность), подоходный налог, общие продажи и налоги на моторное топливо.

Конгресс отменил вычет по налогам на моторное топливо в 1978 году и отменил вычет по общему налогу с продаж в 1986 году. Он временно восстановил вычет по налогу с продаж в 2004 году, позволив налогоплательщикам вычитать либо подоходный налог, либо налог с продаж, но не то и другое одновременно. Последующее законодательство сделало это положение постоянным, начиная с 2015 года. Начиная с 2018 налогового года, налогоплательщики не могут удерживать более 10 000 долларов США из общей суммы государственных и местных налогов.Срок действия этого положения закона истекает после 2025 года.

Кто требует вычета ОСВ?

До принятия TCJA около 30 процентов подателей налоговых деклараций предпочитали указывать вычеты в своих федеральных налоговых декларациях. Практически все, кто перечислял, требовали удержания уплаченных государственных и местных налогов. Домохозяйства с высоким доходом чаще, чем домохозяйства с низким или умеренным доходом, получали выгоду от вычета ОСВ. Сумма уплаченных налогов штата и местных налогов, вероятность того, что налогоплательщики перечисляют вычеты, и сокращение федерального подоходного налога на каждый доллар удержанных налогов штата и местных налогов — все это увеличивается вместе с доходом.

Шестнадцать процентов подателей налоговых деклараций с доходом от 20 000 до 50 000 долларов США заявили о вычете ОСВ в 2017 году по сравнению с 76 процентами подателей налоговых деклараций с доходом от 100 000 до 200 000 долларов США и более 90 процентов подателей налоговых деклараций с доходом выше 200 000 долларов США (рисунок 1). Лица, подающие налоговые декларации с доходом выше 100 000 долларов США, составляли 18 процентов от всех подателей налоговых деклараций, но на их долю приходилось около 78 процентов от общей суммы вычетов по ОСВ в долларах США. Средний размер претензии в этой группе составлял около 22 000 долларов.

Хотя большинство налогоплательщиков с высоким доходом требовали вычета ОСВ, федеральный альтернативный минимальный налог (AMT) для физических лиц ограничивал или отменял льготы для многих из них.AMT — это параллельная система подоходного налога с меньшим количеством освобождений и вычетов, чем обычный подоходный налог, а также с более узким набором налоговых ставок. Налогоплательщики, потенциально подпадающие под действие AMT, должны рассчитывать свои налоги как по обычному подоходному налогу, так и по AMT и платить более высокую сумму. Налогоплательщики не могут требовать удержания SALT при расчете своих обязательств AMT, и согласно налоговому законодательству до 2018 года отказ в удержании был основной причиной, по которой налогоплательщики были обязаны платить AMT.

Хотя некоторые налогоплательщики в каждом штате и округе Колумбия заявляют о вычете, налогоплательщики в штатах с непропорционально высокой долей налогоплательщиков с высоким доходом и относительно высокими государственными и местными налогами с большей вероятностью потребуют вычета (рисунок 2).Доля налоговых вычетов варьировалась от 17 процентов в Западной Вирджинии до 47 процентов в Мэриленде в 2017 году. В целом, более высокая доля налогоплательщиков в Северо-Восточном и Западном штатах требовала удержания, чем в других регионах. Средний размер заявленного вычета также был выше в этих регионах.

Влияние TCJA на выведение соли

TCJA оказал значительное влияние на среднюю налоговую экономию от вычета SALT. Как процент налогоплательщиков, претендующих на вычет, так и средняя требуемая сумма резко упали в 2018 году из-за внесенных изменений.На Рисунке 3 сравнивается налоговая экономия от обращения за вычетом в 2017 и 2018 годах, до и после введения нового налогового законодательства. Налоговая выгода измеряется как уменьшение налогового обязательства в результате вычета, которое учитывает применимые налоговые ставки в каждом году, влияние альтернативного минимального налога (который запрещает вычет ОСВ) и лимит на постатейные вычеты («Минимальный налог»). ”Лимит), который действовал в 2017 году, но был отменен в 2018 году TCJA.

Измеренная как процент от дохода после налогообложения, экономия от налога на вычет ОСВ в 2018 году составила около четверти от общей суммы в 2017 году.Для налогоплательщиков, входящих в 1 процент распределения доходов, экономия на налогах в 2018 году составила около одной десятой от налоговой экономии в 2017 году.

Эффекты удержания

Вычет SALT предоставляет правительствам штата и местным органам власти косвенную федеральную субсидию за счет снижения чистой стоимости нефедеральных налогов для тех, кто их платит. Например, если подоходный налог штата увеличится на 100 долларов для семей с 37-процентным федеральным подоходным налогом, претендующих на вычет ОСВ, чистые затраты для них составят 63 доллара; То есть налоги штата повышаются на 100 долларов, а федеральные налоги снижаются на 37 долларов.Эти расходы на федеральные налоги побуждают правительства штатов и местные органы власти взимать более высокие налоги (и, предположительно, предоставлять больше услуг), чем они могли бы в противном случае. Он также поощряет эти организации использовать вычитаемые налоги вместо невычитаемых налогов (таких как выборочные налоги с продаж на алкоголь, табак и бензин), сборов и других сборов.

Критики этого вычета утверждают, что государственные и местные налоги просто отражают платежи за услуги, предоставляемые этими юрисдикциями, и, как таковые, к ним следует относиться не иначе, чем к другим расходам.Они также указывают на неравномерное распределение льгот по доходным группам и штатам.

Сторонники вычета считают, что часть дохода физического лица, на которую взимаются налоги штата и местные налоги, не является располагаемым доходом, и что ее налогообложение на федеральном уровне является двойным налогообложением. Более того, они утверждают, что федеральные субсидии оправданы, потому что значительная часть расходов штатов и местных органов власти идет на образование, здравоохранение, общественное благосостояние и транспорт, и все это также приносит пользу населению других юрисдикций.Однако контраргумент состоит в том, что, хотя федеральная поддержка может быть оправданной, значительные доходы, полученные за счет отмены или ограничения вычета, могут быть использованы для оказания прямой поддержки через федеральные гранты и ссуды.

Обновлено в мае 2020 г.

новых изменений на 2020 налоговый год

Новые разработки на 2020 налоговый год

Ежегодная рассылка буклетов с инструкциями

Буклеты с инструкциями для MI-1040, MI-1040CR-2, MI-1040CR-5 и MI-1040CR-7 будут отправлены налогоплательщикам, которые заполнили декларацию за 2019 год на формах Министерства финансов штата Мичиган.Налогоплательщикам, которые заполнили формы по электронной почте или по поручению налогового инспектора, буклет не будет отправлен.

Формы и инструкции можно просмотреть и / или загрузить с нашего веб-сайта, начиная с января 2020 года. Кроме того, часто используемые формы будут по-прежнему доступны в офисах Министерства финансов штата Мичиган, большинстве публичных библиотек, почтовых отделениях Северного Мичигана и Департаменте штата Мичиган. окружных офисов здравоохранения и социальных служб (MDHHS).

Примечание: массовые формы рассылаются библиотекам и почтовым отделениям по всему штату, прежде чем они будут доступны в офисах Министерства финансов штата Мичиган.Таким образом, формы не могут быть запрошены через Центр по работе с клиентами Министерства финансов штата Мичиган до середины февраля.

Напоминание: все страницы всех форм должны быть заполнены и поданы, чтобы считаться полным отчетом.

Collections принимает платежей по кредитным и дебетовым картам для просроченной задолженности.

Управление по сбору платежей принимает платежи по кредитным / дебетовым картам для онлайн-платежей только . Плата за обработку составляет 1.5% на все транзакции. Для оплаты вы можете использовать действующую кредитную карту Discover, MasterCard или Visa либо действительную дебетовую карту MasterCard или Visa. Посмотреть дополнительную информацию.


Задержка возврата IRS в 2021 году

Возможная задержка возврата для некоторых подателей, подавших ранее:

Закон PATH предписывает, что IRS не может выплачивать возврат по налоговым декларациям, требующим налогового вычета за заработанный доход или дополнительного детского налогового вычета, до 15 февраля. Дополнительное время помогает IRS остановить получение мошеннических возмещений, а также кражам личных данных и мошенническим претензиям с сфабрикованная заработная плата и удержания.

Кроме того, меры защиты от кражи личных данных и мошенничества с возвратом средств, введенные IRS, могут привести к задержке обработки налоговых деклараций. Эта задержка не повлияет на обработку Министерством финансов штата Мичиган деклараций по индивидуальному подоходному налогу, если только на уровне штата не будут приняты меры предосторожности.

Информация о налоговой форме и изменения на 2020 год

  • Освобождение от налогов и ставка налога:
    • 4750 долл. США для освобождения от уплаты налогов и иждивенцев
    • 2800 долл. США для особых льгот
    • 400 $ квалифицированным ветеранам-инвалидам
    • 4750 долл. США за освобождение от мертворождений *
    • 4.Ставка налога 25%

* Освобождение от мертворождений. Освобождение от мертворождения возможно, если вы являетесь родителем мертворожденного ребенка, родившегося в течение 2020 года, и получили свидетельство о мертворождении от Министерства здравоохранения и социальных служб штата Мичиган (MDHHS). Приложите копию сертификата к вашему MI-1040. Если у вас нет сертификата, свяжитесь с MDHHS по телефону 517-335-8666, чтобы подать заявку или получить информацию о получении сертификата.

  • Приложение 1 Добавления и вычитания:

  • План пенсионного обеспечения (форма 4884):
    • УРОВЕНЬ 1
      Налогоплательщики, родившиеся до 1946 года, могут вычесть квалифицированные частные пенсии в размере до 53 759 долларов США для одиноких или состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию, и 107 517 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.
    • УРОВЕНЬ 2
      Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1946 года по 31 декабря 1952 года, не должны заполнять форму 4884. Один податель налоговой декларации может вычесть 20 000 долларов из всех доходов, а совместные заявители могут вычесть 40 000 долларов из всего дохода в качестве стандартного вычета уровня 2 Мичиганского стандарта в Таблице 1, строка 23.

Налогоплательщики, получающие пенсионные пособия в результате работы в государственном учреждении, освобожденном от социального обеспечения, могут вычесть до 35 000 долларов из всего дохода для одного лица, подающего заявление, и 55 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию.Если оба супруга, получившие совместное возвращение, получают пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, допускается стандартный вычет в размере 70 000 долларов США.

Переживший супруг, отвечающий всем перечисленным ниже условиям, может выбрать получение большей суммы из пенсионных и пенсионных выплат, исходя из года рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше из двух) с учетом ограничений, доступных для один податель заявки или стандартный вычет выжившего в штате Мичиган:

• Родился после 1945 года и достиг возраста 67 и

лет.

• Не женился повторно и

• Требовал вычета пенсионных пособий и пенсионных пособий из декларации, поданной совместно с
умершего в год их смерти.

  • УРОВЕНЬ 3
    Налогоплательщики, родившиеся с 1 января 1953 года по 1 января 1954 года или позднее, не должны заполнять форму 4884. Налогоплательщик может либо

• Вычтите сумму личного освобождения и налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению, военные
компенсация (включая пенсионные пособия), пенсия Национальной гвардии штата Мичиган
пособия и пенсионные выплаты железнодорожникам, включенные в Скорректированный валовой доход (AGI) или

• Требуйте вычет из всей суммы дохода в размере 20 000 долларов США для декларации, поданной как однократная, или
женатая подача отдельно, или 40 000 долларов за совместную подачу замужней декларации.

Чтобы убедиться, что вы получили свой максимальный вычет, заполните Рабочий лист 2 в буклете MI-1040 для стандартного вычета уровня 3 Мичиган в Таблице 1, строка 24. Подробнее и примеры

Выжившие супруги, отвечающие всем следующим условиям, могут выбрать получение большей суммы из пенсионных и пенсионных вычетов на основе года рождения умершего супруга (умерший супруг должен быть старше из двух) с учетом ограничений, доступных для индивидуальный податель или стандартный вычет выжившего в штате Мичиган:

• Родились после 1945 года и достигли возраста 67 и 90 лет. 205 • Не вступили в повторный брак и
• Требовали вычета пенсионных пособий и пенсионных пособий из совместно поданной декларации
с умершим в год их смерти.

  • Налогоплательщики, родившиеся 1 января 1954 г. или позднее, но до 2 января 1959 г. и достигшие 62-летнего возраста и , получающие пенсионные пособия при работе в государственном учреждении, освобожденном от социального обеспечения, могут вычесть до 15000 долларов США в виде соответствующих пенсионных и пенсионных пособий. Если оба супруга, получившие совместный доход, получают пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, максимальный вычет увеличивается до 30 000 долларов.
  • Налогоплательщики, родившиеся после 1953 года и получающие пенсионные пособия от государственного учреждения, освобожденного от системы социального обеспечения, и вышедшие на пенсию по состоянию на 1 января 2013 года, могут вычесть до 35000 долларов США в качестве пенсионных пособий, если они не замужем или состоят в браке, или 55000 долларов при совместной регистрации брака.Если оба супруга, получающих совместное возвращение, имеют право на получение пособия, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.
  • Все остальные налогоплательщики, родившиеся после 1952 года, все пенсионные пособия и пенсионные пособия облагаются налогом и не имеют права на вычет из пенсии.

Для получения дополнительной информации см. Стр. 17 в Инструкции к MI-1040

Оценщик пенсионных вычетов

  • Кредит на отопление дома (MI-1040CR-7):
  • Строка 42 — Максимальные затраты на отопление 2 870 долларов США
  • Строка 47 — Кредит на отопление дома.Умножить строку 46 на 85%

Стандартные надбавки и потолок дохода на 2020 год (см. Таблицы A и B ниже).

Примечание: Последний день для подачи заявки на кредит на отопление дома на 2020 год — 30 сентября 2021 года. Никаких расширений для подачи заявок
разрешается.

ТАБЛИЦА A: Кредит на отопление дома на 2020 год (MI-1040CR-7) Стандартный размер пособия

ПРИМЕЧАНИЕ: Если вы жили в своей усадьбе менее 12 месяцев, вы должны пропорционально распределить свой стандартный
разрешение.(см. инструкции в буклете MI-1040CR-7).

ИСКЛЮЧЕНИЯ

СТАНДАРТНЫЙ ДОПУСК

ПОТОЛОК ДОХОДА

0–1

$ 492

$ 14 043

2

$ 665

18 986 долл. США

3

$ 837

23 900 долл. США

4

$ 1 010

28 842 долл. США

5

$ 1,182

33 757 долларов США

6

$ 1 355

$ 38 700

+ $ 173 за каждые
освобождение свыше 6

+ $ 4943 за каждые
освобождение свыше 6


ТАБЛИЦА B: Кредит на отопление дома 2020 г. (MI-1040CR-7) Расчет альтернативного кредита

Исключения и максимальный доход для расчета альтернативного кредита

ИСКЛЮЧЕНИЯ

МАКСИМАЛЬНЫЙ ДОХОД

0–1

$ 14 849

2

$ 19 982

3

$ 25 119

4

26 091 долл. США

  • Мичиган 2210 напоминание
    • Платежи за первый и второй кварталы 2020 года должны были быть произведены 15 июля 2020 года.Применимые штрафы и пени начнут начисляться не ранее 16 июля 2020 года. Третий квартал должен был быть произведен 15 сентября 2020 года, а четвертый квартал — 15 января 2021 года.
  • Новая форма
    • Запрос на возврат перенесенного чистого операционного убытка штата Мичиган (форма 5603-CARES Act) заменил запрос на возврат переносимого убытка штата Мичиган (форма 5603) и позволяет налогоплательщику переносить свои чистые платежи за 2018, 2019 и 2020 годы на пять предыдущих налоговых лет.

Дополнительная информация

В замещающей форме 1099-G, которую вы получите в 2021 году, указана сумма вашего возмещения за 2019 год и любых возмещений за предыдущий год, выданных вам в 2020 году.

Просмотрите все возмещения, выданные вам, и налоговые декларации, поданные в течение рассматриваемого года.

Добавьте к сумме возмещения, любое из следующих значений, включенных в замещающую форму 1099-G:

  • Сумма, начисленная на расчетный налог в 2020 году
  • Возвраты за предыдущий год, оформленные в 2020 году
  • Суммы возмещения, перехваченные Министерством финансов штата Мичиган для подачи заявки на просроченные налоговые оценки, сборы государственного агентства (e.г. сборы за испытательный срок или надзор, выданные Департаментом исправительных учреждений) или другие украшения третьих лиц
  • Любая часть возмещения, указанная в вашей налоговой декларации для уплаты налога на использование
  • Сумма, внесенная в График добровольных взносов штата Мичиган

Вычтите возвращаемых кредитов, которые не включены в заменяющую форму 1099-G:

  • Налог на недвижимость приусадебного участка и кредиты на сохранение сельскохозяйственных угодий
  • Мичиганский налоговый кредит на заработанный доход
  • Мичиганский налоговый кредит на сохранение исторического наследия

Эта цифра должна соответствовать сумме в вашей замещающей форме 1099-G.

  • Прямой дебет
    • Налогоплательщики могут выбрать использование прямого дебета при подаче электронных налоговых деклараций за 2018, 2019 или 2020 годы. Прямой дебет — это налоговый платеж, который Министерство финансов штата Мичиган снимает в электронном виде с банковского счета налогоплательщика, используя банковскую информацию, указанную в электронной декларации. Отправка электронного отчета с предоставленной информацией о прямом дебете дает Министерству финансов штата Мичиган право снимать средства со своего банковского счета.Прямой дебет доступен для возвратов как в Мичигане, так и в Детройте.


Примечание: В случае, если платеж возвращается как неоплаченный, Министерство финансов штата Мичиган может взимать
плата за возврат товара в размере, не превышающем максимальную сумму, разрешенную законом. Пени и проценты начисляются по любой
подлежащий уплате налог, который не был уплачен к первоначальной дате подачи декларации.

  • Электронные платежи
  • Электронный файл бесплатно
    • Электронный файл позволяет вам подавать декларации о подоходном налоге с населения штата Мичиган и Детройт, а также федеральные налоговые декларации с помощью компьютера вместо отправки бумажных деклараций. Вы можете подать свою налоговую декларацию в Мичигане и / или Детройте отдельно от федеральной декларации (автономный электронный файл штата). Если вы решите подать налоговую декларацию в Мичигане в электронном виде, посетите веб-сайт Казначейства по адресу MIfastfile.org, где вы найдете список ресурсов для электронных файлов, информацию о том, как найти поставщика электронных файлов, и дополнительную информацию о бесплатных услугах по предоставлению электронных файлов.
    • Предлагается множество бесплатных услуг по составлению налоговой декларации. Чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям и / или найти ближайший к вам участок бесплатной подготовки, посетите следующие сайты:
      • Бесплатная помощь в составлении налоговой декларации, предлагаемая IRS Volunteer Income Tax Assistance (VITA) и программами налогового консультирования для пожилых людей. Введите свой почтовый индекс, чтобы найти ближайший к вам сайт. http://irs.treasury.gov/freetaxprep/
      • Вы можете иметь право бесплатно подготовить и подать в электронном виде вашу федеральную декларацию с помощью Free File через веб-сайт IRS.

Права и обязанности налогоплательщиков

  • Казначейская компенсационная программа (TOP)
    • Министерство финансов штата Мичиган заключило соглашение с Налоговой службой о перехвате или компенсации возмещений федеральных налогов и федеральных платежей по просроченной задолженности Министерства финансов штата Мичиган по налогу на прибыль.

Посмотреть больше TOP информации

  • Оценщик пенсий и оценщик дивидендов / процентов / прироста капитала
    • Определенные суммы пенсионных выплат и дивидендов / процентов / прироста капитала могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода штата Мичиган.На веб-сайте Министерства финансов штата Мичиган имеется программа оценки, которая поможет налогоплательщикам определить, какие суммы могут быть вычтены, и упростить подготовку налоговой декларации.

  • Кредиты / возмещение налога на имущество
    • Налоговый кредит на недвижимость приусадебного участка штата Мичиган и возмещение средств штата от Министерства финансов штата Мичиган, полученное в 2020 году, могут облагаться налогом на ваши 1040 долларов США за 2020 год. Если у вас есть вопросы о налогообложении (для целей федерального налогообложения) ваших возмещений, позвоните в IRS по номеру 800- 829-1040.

  • Продление срока подачи документов для военнослужащих, проходящих службу в зоне боевых действий
    • Военнослужащим США, проходящим службу в зоне боевых действий 15 апреля 2021 г., будет предоставлено 180 дней после выхода из зоны боевых действий для подачи налоговых деклараций в федеральный бюджет и штат штата, и они будут освобождены от штрафов и пени. При подаче электронных документов военнослужащие и женщины, проходящие службу в зонах боевых действий, должны указать слова «Combat Zone» в примечаниях составителя.При подаче бумажной декларации напечатайте чернилами «Combat Zone» вверху страницы 1.

Дополнительная информация для военнослужащих

  • Формы MI-1040ES больше не отправляются налогоплательщикам с использованием составителей
    • Министерство финансов штата Мичиган не рассылает предварительно распечатанные ваучеры с расчетными индивидуальными подоходными налогами (MI-1040ES) налогоплательщикам, которые используют налоговых органов для заполнения и подачи своих налоговых деклараций.

Примечание: Отсутствие полного номера социального страхования в форме MI-1040ES приведет к задержкам в обработке.

  • Срок давности по возврату и кредитам за предыдущий год
    • Налогоплательщик должен подать заявление о возмещении в Министерство финансов штата Мичиган в течение четырех лет с даты подачи первоначальной декларации. Например: вы должны подать индивидуальную налоговую декларацию о доходах в штате Мичиган за 2016 г. (MI-1040 / MI-1040X-12) и / или налоговую льготу на недвижимость приусадебного участка (MI-1040CR / MI-1040CR-2) не позднее 15 апреля 2021 г. .

Налоги: Какие части оплаты моего дома подлежат вычету из налога?

Хотя владение домом сопряжено с множеством расходов, существуют и некоторые налоговые льготы. Если вы хотите получить максимальную отдачу от своего дома, вот четыре налоговых льготы для домовладельцев, которые вы хотите оставаться на вершине и вести учет.

Удержание процентов по ипотеке

Когда вы вносите платежи по ипотеке, вы, возможно, были удивлены тем, какая часть ваших денег пошла на выплату процентов.Хорошей новостью является то, что вы можете вычесть проценты по ипотеке при подаче налоговой декларации. Когда вы получите форму 1098 в налоговый период, вы узнаете, сколько процентов по ипотеке вы заплатили, в поле 1.

Налог на недвижимость

Налоги на недвижимость могут составлять значительную часть ваших жилищных расходов, но вы можете вычесть их из своих налогов.

Если у вас есть «Счет конфискации / условного депонирования», ваши налоги на недвижимость включены в ваш платеж по ипотеке, поэтому ежегодно выплачиваемая сумма будет отражена в вашей выписке о процентах по ипотеке по форме 1098.Если они не арестованы, записывайте, сколько вы заплатили своему окружному асессору. Вы также можете посмотреть свой счет по налогу на недвижимость за год, а также узнать, сколько вы заплатили в Интернете.

Имейте в виду, что новый налоговый закон изменил размер вычета налогов на недвижимость. В соответствии с новым налоговым законодательством максимальная сумма вычитаемых налогов на имущество, прибыль и продажи на уровне штата и округа составляет 10 000 долларов США. В прошлом эти налоги, как правило, полностью вычитались из налогооблагаемой базы.

Взносы по частному ипотечному страхованию

Частное ипотечное страхование — это обычно то, что вы платите, если получили обычный жилищный заем и вложили менее 20%.Это предназначено для защиты кредитора, но если вы заплатили взносы по частному страхованию ипотечного кредита, вы все равно можете получить выигрыш. Вы можете потребовать вычет по частному страхованию ипотечного кредита, который вы заплатили при подаче налоговой декларации. Вы можете найти уплаченную сумму в графе 5 вашей формы 1098.

Вычет из домашнего офиса

Если вы работаете из дома, вы можете потребовать вычет из домашнего офиса. Существует упрощенный вычет из домашнего офиса, утвержденный IRS, по которому вы можете требовать до 1500 долларов, что является установленной суммой в 5 долларов за квадратный фут вашего дома, используемого для вашего бизнеса, площадью до 300 квадратных футов.Другой вариант — потребовать вычет из домашнего офиса, основанный на части ваших домашних расходов. Эти расходы могут включать ипотеку, коммунальные услуги, электричество, страховку и т. Д. В зависимости от процента площади, используемой для вашего домашнего офиса.

Просто имейте в виду, что для получения налогового вычета IRS требует, чтобы это выделенное пространство использовалось исключительно для вашего бизнеса. Это также должно быть основное место вашего бизнеса.

Не беспокойтесь о знании всех налоговых правил, TurboTax Has You Covered

TurboTax задаст вам простые вопросы о вас и предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право на основе ваших ответов.Если у вас есть вопросы, вы можете подключиться в режиме реального времени через одностороннее видео к TurboTax Live CPA или зарегистрированному агенту со средним 15-летним опытом, чтобы получить ответы на свои налоговые вопросы И, как член кредитного союза, вы можете сэкономить до $ 15 на Федеральные продукты TurboTax. Щелкните здесь, чтобы получить доступ к TurboTax и вашим сбережениям !

Программа налоговых льгот для домовладельцев

Обратите внимание, что офис налоговых льгот SDAT, расположенный в Государственном центре в Балтиморе, будет закрыт для публики до дальнейшего уведомления.Департамент настоятельно рекомендует, когда это возможно, подавать онлайн-заявки, поскольку заявки, поданные через Интернет, будут обрабатываться значительно быстрее, чем заявки, поданные по почте. Онлайн-заявки будут рассмотрены через 60-90 дней после их подачи.

В связи с принятием Сенатом законопроекта № 48 все заявки, полученные до 15 апреля, будут своевременно рассмотрены для включения в первоначальный июльский налоговый законопроект, если он будет одобрен. Крайний срок подачи заявки на этот кредит также был продлен до 1 октября. Эти крайние сроки были 1 мая и 1 сентября, соответственно, в предыдущие годы.

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте важные новости об этих налоговых льготах.

Что такое программа налогового кредита домовладельцев?

Штат Мэриленд разработал программу, которая позволяет производить зачет в счет налога на имущество домовладельца, если налоги на имущество превышают фиксированный процент от валового дохода человека. Другими словами, он устанавливает лимит на сумму налогов на недвижимость, которую каждый домовладелец должен платить в зависимости от его или ее дохода.

Как определяется «доход»?

Для целей программы налоговых льгот подчеркивается, что заявители должны указывать общий доход, что означает совокупный валовой доход до того, как будут производиться какие-либо вычеты.Информация о доходе должна быть сообщена для домовладельца, супруга (-и) и всех других жильцов домохозяйства, если они не являются иждивенцами или платят арендную плату или проживание и питание. О доходах из всех источников необходимо сообщать независимо от того, включены ли полученные деньги в качестве дохода для целей федерального подоходного налога и налога штата. Не облагаемые налогом пенсионные пособия, такие как социальное обеспечение и пенсионное обеспечение на железной дороге, должны указываться как доход по программе налоговых льгот. Как правило, право на налоговую льготу будет зависеть от всех денежных средств, полученных домохозяйством заявителя в данном году.

Каковы другие требования?

Прежде чем будет рассматриваться ваше право на участие в соответствии с уровнем дохода, вы должны соответствовать четырем основным требованиям.

  • Вы должны владеть недвижимостью или иметь законный интерес в ней.
  • Жилище, на которое вы претендуете на налоговую льготу, должно быть вашим основным местом жительства, где вы проживаете не менее шести месяцев в году, включая 1 июля, если вы не недавно покупали дом или если вы не можете сделать это по состоянию здоровья. или нуждаются в особом уходе.
  • Ваша чистая стоимость, не включая стоимость собственности, на которую вы претендуете, или любых квалифицированных пенсионных накоплений или индивидуальных пенсионных счетов, должна быть менее 200 000 долларов США.
  • Ваш совокупный валовой семейный доход не может превышать 60 000 долларов США.

Как рассчитывается кредит?

Налоговый кредит основан на сумме, на которую налог на недвижимость превышает процентную долю вашего дохода по следующей формуле: 0% от первых 8000 долларов совокупного дохода семьи; 4% от следующих 4000 долларов дохода; 6.5% от следующих 4000 долларов дохода; и 9% от всех доходов свыше 16 000 долларов.

Приведенная ниже таблица напечатана с шагом в 1000 долларов, чтобы показать вам конкретный налоговый лимит для каждого уровня дохода.

2020 Домохозяйство Доход Налог Лимит

$ 1 — 8000

$ 0

9000

40

10,000

80

11000

120

12000

160

13000

225

14000

290

15000

355

16000

420

17000

510

18000

600

19000

690

20,000

780

21000

870

22000

960

23000

1050

24000

1140

25000

1230

26000

1320

27000

1410

28000

1500

29000

1590

30,000

1,680

и до максимум
из 60 000 долл. США

*


* На каждую дополнительную 1000 долларов дохода сверх 30 000 долларов вы добавляете 90 к 1 680 долларам, чтобы найти налоговый предел.Ваш совокупный валовой семейный доход не может превышать 60 000 долларов.

Пример: Если ваш совокупный семейный доход составляет 16 000 долларов, вы видите из таблицы, что ваш налоговый лимит составляет 420 долларов. Вы имеете право получить кредит на любые налоги, превышающие 420 долларов США. Если ваш фактический счет по налогу на имущество составлял 990 долларов, вы получили бы налоговый кредит в размере 570 долларов — это разница между фактическим налоговым счетом и налоговым лимитом.

Какие еще ограничения?

  • Только налоги, полученные в результате первых 300 000 долларов оценочной стоимости.
  • Он не покрывает никаких городских или фиксированных сборов за услуги водоснабжения и канализации, которые могут быть указаны в налоговой накладной.
  • Если заявитель владеет большим участком земли, кредит будет ограничен участком или ограждением, на котором стоит жилище, и не будет включать лишнюю площадь.
  • Если часть вашего жилища используется для коммерческих или деловых целей, кредит будет основан только на налогах на ту часть жилища, которую занимает ваше собственное домашнее хозяйство.

Как получить кредит?

Домовладельцы, которые подадут заявку до 15 апреля, получат кредит прямо в своем налоговом счете. Лица, которые подадут заявку до крайнего срока 1 октября, получат причитающуюся сумму в виде пересмотренного налогового счета. Кандидатам, подающим заявку после 15 апреля, рекомендуется не откладывать оплату счета по налогу на имущество до получения кредита, если они хотят получить скидку за досрочную оплату, предлагаемую в некоторых подразделениях. Чек на возврат выдается местным правительством, если налоговый счет был оплачен до предоставления налогового кредита.

Что происходит, если человек не соответствует требованиям?

Если домовладельцы не имеют права на получение налоговой льготы, они уведомляются об этом в письменной форме.