Ликвидность баланса формула: Финансовый анализ. Шпаргалка для главного бухгалтера

Содержание

Показатели ликвидности баланса и их анализ (А1, А2, А3, П1, П2, П3, П4)

Для того, чтобы выяснить, способно ли предприятие загашать те либо иные обязательства посредством имеющихся активов, анализируется ликвидность баланса (ЛБ). Собственно ликвидность бух. баланса – это значимый экономический показатель, который характеризует реальную платежеспособность предприятия и уровень его действительной финансовой стабильности.

Высокий показатель ЛБ, полученный при калькуляции, свидетельствует о большой скорости загашения долгов. Это значит, что для обращения активов в деньги требуется немного времени, что, соответственно, значительно ускоряет процесс покрытия имеющихся задолженностей. Крайне низкий показатель ликвидности бух. баланса – отрицательный результат, который может говорить не только о неплатежеспособности предприятия, но и предвещать его финансовую несостоятельность в ближайшем будущем.

Главными инструментами, применяемыми при оценке ликвидности предприятия, являются ее показатели. Как принято, активы и пассивы ранжируются по группам, на основании которых и производятся необходимые подсчеты. Полученные результаты подлежат анализу, сравнению, после чего определяется, ликвидно предприятие либо нет. При проведении анализа следует принять во внимание, что:

  • на сегодня используется другая форма бух. баланса № 1(а по ОКУД – 0710001), утв. Минфином РФ, в частности, Приказом № 66н от 02.07.2010;
  • активы в обновленной «балансовой» форме (построчно): 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600;
  • пассивы в обновленной «балансовой» форме (построчно): 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700.

Как и в предыдущей форме, новый бух. баланс включает активы и пассивы, но при этом заметно поменялась построчная нумерация. Этот момент особенно важен при анализе ликвидности, как, собственно, и ранжирование активов с пассивами.

Под активами понимают все имущество предприятия, которое имеется у него в наличии. Его отображают по соответствующим строкам бух. баланса, по мере возрастания ликвидности. Например: деньги, банковские векселя, гос. ценные бумаги и т. д.

Пассивы – это все финансовые первоисточники, из которых предприятие получает средства. Пассивами в бух. балансе значатся например, долговременные и кратковременные обязательства и, конечно, капитал с резервами.

Ранжирование активов и пассивов согласно бух. балансу №1

Как известно, активы принято систематизировать по их ликвидности, а пассивы – по срочности загашения. Данная практика классификации применяется повсеместно. Анализ сгруппированных показателей ликвидности производится путем их сопоставления. В процессе исследования выявляются их неравенства и определяется степень ЛБ. Итак, выделяют 4 группы активов и пассивов, которые названы далее в таблицах.

  Ранжирование активов  
Группа Лаконичная характеристика Строки по бух. балансу
 

Самые ликвидные (А1)

Характеризуются самой максимально возможной скоростью реализации  

Стр. 1240, 1250

Быстро ликвидные (А2) Обладают большой скоростью реализации Стр. 1230
 

Медленно ликвидные (А3)

Отличительный признак – медленное обращение в деньги, т. е. А3 реализуются длительный период  

Стр. 1210, 1220, 1260 за вычетом стр. 12605

Трудно ликвидные (А4) Реализуются тяжело Стр. 1100

Примером гр. А1 могут быть деньги и их эквиваленты, а также финансовые инвестиции, гр. А2: краткосрочная дебитор. задолженность (долги покупателей, авансовые платежи поставщикам и др.), гр. А3: запасы, сырье, продукция в готовом виде, незавершенное строительство, долговременная дебитор. задолженность (сроком больше года), а гр. А4: внеоборотные средства.

Ранжирование пассивов
Группа Лаконичная характеристика Строки по бух. балансу
Самые срочные обязательства (П1) Загашаются легко, буквально сразу после поступления первых же оборотных средств  

Стр. 1520

Кратковременные пассивы (П2) Характеризуются умеренной срочностью загашения Стр. 1510, 1540, 1550
Долговременные пассивы (П3) Имеют низкую срочность загашения Стр. 1400
 

 

Постоянные пассивы (П4)

Показатель содержит совокупные сведения о капитале, резервах, о разнице между доходами, тратами последующих периодов  

 

Стр. 1300 и 1530 за вычетом стр. 12605

К гр. П1 можно отнести кратковременную задолженность по зарплате либо налогам. Типичным примером пассивов гр. П2 является предоплата, полученная от партнеров, а также текущие долги, которые нужно будет вернуть поставщикам. Отложенные налоговые и оценочные обязательства причисляют к гр. П3. На сегодня к гр. П4 помимо прочего стандартно относят свой капитал.

Формулы для калькуляции основных коэффициентов ликвидности

Всесторонний экономический анализ ликвидности проводится, условно говоря, в два этапа. Первый предполагает сопоставление сгруппированных активов и пассивов. Второй – калькуляцию, изучение коэффициентов. Только таким путем можно получить полную объективную картину финансовой ситуации, сложившейся на предприятии.

Ключевыми показателями, используемыми при анализе, являются коэффициенты (множители) абсолютной, текущей, срочной ликвидности. Формулы для их калькуляции базируются на приведенной выше классификации активов и пассивов по группам.

Коэффициент текущ. ликвидности (КТЛ) позволяет узнать, способно ли предприятие загашать текущие (кратковременные) долги при помощи только лишь оборотных средств. Формула для его калькуляции будет следующей:

Формула расчета показателя ликвидности баланса

Оптимальным признается значение КТЛ, равное 1,5–2. Если по итогам калькуляции окажется, что КТЛ меньше 1, то это будет свидетельствовать об экономической дестабилизации, больших финансовых рисках. Это значит, что предприятие не может гарантировать своевременную оплату по текущим счетам.

Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) отображает долю, часть кратковременной задолженности, которую предприятие в состоянии будет загасить в скором времени. Формула для подсчета значения КАЛ:

Формула расчета показателя ликвидности баланса

Общенормативным значением считается КАЛ = 0,2. Такой показатель будет обозначать, что предприятие в силах оплачивать ежедневно по 20% обязательств. Если по итогам калькуляции значение коэффициента будет меньше 0,2, то это будет свидетельствовать о критической ситуации на предприятии, в результате которой у него возникают трудности с покрытием долговых обязательств.

Коэффициент быстрой (либо срочной) ликвидности (КБЛ) показывает способность предприятия загашать текущие обязательства с использованием высоко и быстро ликвидных активов в критических, сложных экономических ситуациях. Формула для калькуляции КБЛ:

Формула расчета показателя ликвидности баланса

Минимально возможным значением для КБЛ считается 0,7, а оптимальным – от 0,8 до 1,2. Снижение значения КБЛ может говорить о понижении платежеспособности предприятии, а увеличение, соответственно, о его повышении. Данный показатель называют также коэффициентом критической ликвидности.

Следует обратить внимание на то, что на практике при анализе ликвидности может использоваться также коэффициент обеспеченности своими оборотн. активами (КОСОА) и маневренности капитала (КМК). Вместе с ними зачастую определяют общую ликвидность бух. баланса (ОЛБ), расчет которой позволяет выяснить оплаченную долю по всем обязательствам. Для калькуляции ОЛБ применяется такая формула:

Формула расчета показателя ликвидности баланса

Положительным результатом калькуляции считается значение ОЛБ, превышающее единицу.

Соизмерение показателей ликвидности и последующее определение реальной финансовой состоятельности предприятия

Для того, чтобы выяснить, ликвидно ли конкретное предприятие, сравнивают сгруппированные активы и пассивы. Сопоставлению подлежат группировки: А1 и П1, А2 и П2, А3 и П3, А4 и, соответственно, П4. Таким образом постепенно выводится некий обобщенный показатель ликвидности бух. баланса, определяется уровень платежеспособности предприятия в целом.

А1>П1 А2>П2 А3>П3 А4 < либо
=
П4
Предприятие способно рассчитаться по неотложным долгам при помощи высоколиквидных активов Предприятие может рассчитаться с долгами посредством быстро ликвидных активов Предприятие в состоянии загасить обязательства при помощи медленно ликвидных активов  

Возможно загашение фактически любых долговых обязательств

Таким образом, любое соотношение активов и пассивов, отмеченное в таблице, означает, что в целом предприятие является ликвидным. Указанные соотношения можно рассматривать также в несколько ином ракурсе и определять таким путем платежеспособность предприятия на кратковременный и долговременный период времени. В этой связи проводятся и применяются стандартные сопоставления, а именно:

  1. Активов А1 (А2, А4) с пассивами П1 (П2 и П4). Предприятие способно загасить обязательства за короткий и средний срок, если А1 больше чем П1, А2 больше чем П2, А4 меньше чем П4.
  2. Активов А3 (А4) с пассивами П3 (П4). Предприятие загасит обязательства за длительный срок, если А3 больше чем П3 либо А4 меньше П4.

Важно! Если на практике будет зафиксировано соотношение, когда А4 больше чем П4, то тогда предприятие можно назвать неликвидным.

Пример 1. Калькуляция значения КТЛ за 2018 г. для ООО «Стройтехнологии»

Из бух. баланса ООО «Стройтехнологии» следует, что в 2018 г. показатель А1 = 417, А2 = 18100, А3 = 5900. Пассивы за этот же год достигли следующих значений: П1 = 12800, П2 = 9900. Исходя из приведенных данных, следует подсчитать КТЛ (текущ. ликвидность).

Калькуляция КТЛ производится по базовой формуле №1, обозначенной выше (А1 + А2 + А3 / П1 + П2). Результат подсчета: (417 + 18100 + 5900) / (12800 + 9900) = 1,07.

Значение КТЛ (1,07), полученное при калькуляции, соответствует установленному нормативу. Для полноты анализа аналогичным путем (по выше обозначенным формулам) производится калькуляция и остальных коэффициентов ликвидности.

Пример 2. Сопоставление активов и пассивов за 2018 г. по бух. балансу ООО «Стройтехнологии»

На основании показателей, полученных из бух. баланса ООО «Стройтехнологии» необходимо соотнести активы и пассивы общества, а затем определить, является ли оно ликвидным. Сведения для сопоставления за 2018 г.:

  1. А1=400, А2=18 000, А3=5 900, А4=90.
  2. П1=12 800, П2= 10 000, П3=0, П4= 1700.

Следует сразу обратить внимание на то, что требуемое соотношение А1>П1 не соблюдается (т. к. по бух. балансу значится, что А1<П1: 400 меньше чем 12 800). Отсюда можно сделать вывод, что у ООО «Стройтехнологии» ощущается нехватка высоколиквидных активов.

Следовательно, несмотря на то, что по остальным параметрам (А2>П2, А3>П3, а также А4<П4) соответствие налицо, нельзя сказать, что бух. баланс ООО «Стройтехнологии» является абсолютно ликвидным.

Рекомендовано проводить подобный анализ за более длительный период времени, например, за 3–4 года. Таким способом можно отслеживать и фиксировать динамику ликвидности.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли проводить анализ ЛБ только путем сопоставления только активов, пассивов, без калькуляции множителей (КТЛ, КБЛ и др.)?

Можно, но тогда результат оценки будет приближенным. Для более подробного исследования финансовой состоятельности предприятия требуется рассчитывать, исследовать коэффициенты ликвидности.

Вопрос №2: Можно ли проанализировать ЛБ посредством программы ФинЭкАнализ?

Да. Конкретный пример оценки ЛБ для ОАО «Завод Арсенал» можно изучить по ссылке http://online.1-fin.ru/Пример_финансового_анализа. Представленный вариант анализа базируется на сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву. Подробности работы в данной программе размещены на сайте (см. http://online.1-fin.ru/Описание_работы).

Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности: теоретические основы

Понятия платежеспособности и ликвидности предприятия очень близки, но второе понятие более емкое. От степени ликвидности баланса, ликвидности предприятия в целом зависит его платежеспособность. Ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективное состояние. Вам нужно разобраться в основных нюансах? Тогда читайте эту статью.

Ликвидность и платежеспособность — одно и то же?

В ряде работ отечественных и зарубежных специалистов понятия ликвидность и платежеспособность нередко отождествляются.

Например, О.В. Ефимова считает:

«Способность организации производить расчеты по своим краткосрочным обязательствам и называется ликвидностью или, другими словами, текущей платежеспособностью».

В.А. Кейлер пишет:

«Под ликвидностью предприятия принято понимать способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности точно в момент наступления срока платежей».

У некоторых российских ученых наблюдается другой подход. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает определенную зависимость активов и обязательств, по общей сумме, и по срокам наступления обязательств. Это достаточно полное и подробное определение ликвидности. Здесь обозначена четкая связь ликвидности и платежеспособности, а так же степень ликвидности.

Анализ и оценка платежеспособности проводится путем соизмерения наличия и поступления денежных средств с платежами первой очередности. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе ее за короткий срок (неделя, декада).

В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2012 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», неплатежеспособным считается такое предприятие, которое неспособно в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты платежа.

Таким образом, предприятие является платежеспособным при условии наличия свободных денежных ресурсов, достаточных для погашения имеющихся обязательств.

Ликвидность предприятия — это способность предприятия быстро погашать свою кредиторскую задолженность по мере наступления их срока, за счет превращения собственных активов в деньги. Она определяется отношением суммы задолженности и ликвидных средств, т.е. ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса — это возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Методика анализа и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Оценка производится по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия, оценка и анализ показателей производится в динамике, как правило, за три периода.

Для оценки платежеспособности и ликвидности применяются следующие основные приемы:

  1. Анализ ликвидности баланса — структурный анализ изменений активных и пассивных платежей баланса.
  2. Расчет коэффициентов ликвидности. Расчет показателей ликвидности позволяет выявить степень обеспеченности текущих обязательств ликвидными средствами.
  3. Анализ движения денежных средств предприятия прямым или косвенным методом. Главная цель этого анализа — оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов и платежей.

Коэффициент общей ликвидности. Формула ликвидности. Пример расчета в Excel

Подробно разберем коэффициент общей ликвидности предприятия, его формулу расчета по балансу и практический пример.

Общий показатель ликвидности предприятия. Определение

Коэффициент общей ликвидности предприятия (аналог: общий показатель ликвидности) – показатель отражающий способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Данный коэффициент представляет собой отношение взвешенной суммы активов с различной степенью ликвидности к взвешенным пассивам предприятия.

Коэффициент общей ликвидности. Формула расчета по балансу

Для расчета общего коэффициента ликвидности необходимо все активы предприятия суммировать с весовыми коэффициентами в зависимости от скорости их реализуемости, а пассивы оценить по сроку погашения обязательств. В таблице ниже показаны различные виды активов и пассивов предприятия. В данной формуле не используется сложно реализуемые активы и постоянные пассивы предприятия (их весовой коэффициент равен нулю).

Виды активов предприятия Виды пассивов предприятия
А1 Максимально ликвидные активы предприятия – денежные средства и кратк. финансовые вложения. П1 Срочные обязательства предприятия перед заемщиками.
А2 Среднереализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность. П2 Среднесрочные обязательства – краткосрочные кредиты.
А3 Медленно реализуемые активы – запасы предприятия, дебиторская задолженность более 12 месяцев. П3 Долгосрочные пассивы предприятия.
А4 Сложно реализуемые активы предприятия – внеоборотные средства. П4 Постоянные пассивы – собственный капитал предприятия.

Формула оценки общей ликвидности предприятия имеет следующий вид:

Коэффициент общей ликвидности предприятия. Формула расчетагде:

Кол – общий коэффициент ликвидности предприятия;

А1, А2, А3 – активы предприятия по степени реализуемости;

П1, П2, П3 – пассивы предприятия по степени срочности погашения.

Коэффициент общей ликвидности норматив

По нормативным значениям общая ликвидность предприятия должна быть больше 1. Чем больше значение данного показателя, тем выше способность предприятия расплатиться со своими обязательствами. Чрезмерно высокие значения могут свидетельствовать о неудовлетворительном управлении активами предприятия, т.е. о наличии большого объема запасов, финансовых вложений и т.д.

Оценка коэффициентов ликвидности на примере ОАО “Газпром”

Пример расчета коэффициента общей ликвидности предприятия в Excel

Рассмотрим практический пример расчета коэффициента общей ликвидности предприятия в программе Excel. Для этого будет использовать финансовую отчетность предприятия ОАО «Газпром». Для расчета значений активов предприятия по балансу воспользуемся формулами:

А1 = стр. 1240 + стр. 1250

А2 = стр. 1231

А3 = стр. 1210 + стр. 1232 + стр. 1220 + стр. 1260

Формулы расчетов пассивов предприятия по балансу следующие:

П1 = стр. 1520

П2 = стр. 1550 + стр. 1510

П3 = стр. 1400 + стр. 1530 + стр. 1540

На рисунке ниже представлен баланс ОАО «Газпром» со строками для оценки общей ликвидности предприятия.

Формула расчета общей ликвидности предприятия в Excel будет иметь следующий вид:

=((C9+C10)+0.5*(C8)+0.3*(C6+C7+C11))/((C21)+0.5*(C24+C20)*0.3*(C18+C22+C23))

Общая показатель ликвидности предприятия. Формула расчета в Excel

Для предприятия ОАО «Газпром» общий коэффициент ликвидности близок к нулю, несмотря на несоответствие нормативу, предприятие является лидером в своей отрасли и для полного финансового анализа необходимо рассчитать другие коэффициентов. Показатель общей ликвидности предприятия не отражает способность компании погашать обязательства  за счет различных видов активов (по степени реализуемости). Для этого используют другие коэффициенты ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной и быстрой ликвидности. Более подробно про коэффициент текущей ликвидности читайте в статье: «Коэффициент текущей ликвидности предприятия (Curret Ratio). Формула. Норматив».

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Пример анализа ликвидности бухгалтерского баланса

В литературе под ликвидностью баланса, как правило, понимается как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Формулы и теория анализа ликвидности изложена в статье «Анализ ликвидности баланса предприятия».

Для анализа ликвидности баланса построим аналитическую таблицу.

Таблица №1. Группировка активов и пассивов баланса
Наименование Показатель Формула по балансу 2011 год 2012 год 2013 год
Наиболее ликвидные активы А1 стр. 1250 + 1240 59769599 49786249 76697707
Быстро реализуемые активы А2 стр. 1230 8577851 8295843 5040103
Медленно реализуемые активы А3 стр. 1210 + 1220 + 1260 — 12605 12615273 15383877 20127414
Трудно реализуемые активы А4 стр. 1100 242110781 345118415 296960086
Итого активы ВА 323073505 418584383 398825309
Наиболее срочные обязательства П1 стр. 1520 16054439 13982906 12101434
Краткосрочные пассивы П2 стр. 1510 + 1540 + 1550 0 0 4877
Долгосрочные пассивы П3 стр. 1400 1500000 14137 223164
Постоянные пассивы П4 стр. 1300 + 1530 — 12605 305519066 404587341 386495836
Итого пассивы ВР 323073505 418584383 398825309

Сравним полученные показатели с нормативными значениями.

Нормативные показатели Соотношение активов и пассивов баланса
2011 год 2012 год 2013 год
А1=>П1 А1=>П1 А1=>П1 А1=>П1
А2=>П2 А2=>П2 А2=>П2 А2=>П2
А3=>П3 А3=>П3 А3=>П3 А3=>П3
А4<П4 А4<П4 А4<П4 А4<П4

Логика при этом такова:

  1. Собственный капитал, являясь основой стабильной работы ОАО «ККК», должен финансировать полностью внеоборотные активы и частично оборотные активы.

  2. Величина запасов должна превышать долгосрочные обязательства, чтобы ОАО «ККК» по мере естественного преобразования запасов в денежные средства могла их гарантированно погашать.

  3. Дебиторская задолженность должна полностью покрывать краткосрочные кредиты и займы, потому что эти кредиты и займы как раз служат источником ее финансирования.

  4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения должны превышать кредиторскую задолженность.

Благополучная структура баланса предполагает примерное равенство активов групп 1-4 над пассивами данных групп. Но необходимо отметить, что наиболее ликвидные активы должны превышать наиболее срочные обязательства. Менее ликвидные активы могут формироваться за счёт уставного капитала, но при необходимости можно привлекать долгосрочные кредиты.

Исходя из полученных данных, можно охарактеризовать ликвидность бухгалтерского баланса ОАО «ККК» как достаточную, так как соотношение активов и пассивов соответствует нормативным значениям.

Показатель А1 => П1 на протяжении трех лет находился в пределах нормативных значений, что говорит о достаточности средств для покрытия наиболее срочных обязательств. Быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организации А2=>П2.

Сравнение значений статей А3 и П3 (т.е. активов и пассивов со сроками более 1 года) соответствует нормативным значениям в анализируемом периоде. Соотношение А4 и П4 – отражает финансовую устойчивость, т.е. наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Если выполняются первые три неравенства анализа ликвидности баланса, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели ликвидности бухгалтерского баланса.

Таблица №2. Показатели ликвидности
Коэффициент Нормативное значение 2011 год 2012 год 2013 год
Коэффициент текущей ликвидности 1 — 2
5,04 5,25 8,41
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,7 — 1,5 4,26 4,15 6,75
Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 3,72 3,56 6,34
Общий показатель ликвидности баланса предприятия => 1 4,11 4,19 7

Рассматриваемые показатели организации за рассматриваемый период находились в пределах нормативных значений. Динамика показателей положительна за период 2011-2013гг.

Следует отметить что, коэффициент текущей ликвидности в рассматриваемом периоде значительно превышает нормативное значение, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств рассматриваемой организации.

Дополнительными показателями, характеризующими ликвидность баланса, являются показатели достаточности денежного потока.

Таблица №3. Показатели достаточности денежного потока
Коэффициент Нормативное значение 2011 год 2012 год 2013 год
Степень платежеспособности общая, мес. 0,68 0,51 0,41
Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес. 0,06 0 0,01
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес. 0,62 0,51 0,41
Коэффициент покрытия процентов > 2 493,46 26074,86
Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации < 0,5 0,01 0 0

Денежный поток, генерируемый ОАО «ККК», в рассматриваемом периоде достаточен для обслуживания собственных долговых обязательств. Показатели коэффициента покрытия процентов и отношения долга соответствуют нормативным значениям.

Анализ ликвидности баланса

Наиболее ликвидные активы (А1)

Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности России

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения = Стр. 1250 Форма 1 + Стр. 1240 Форма 1

Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Денежные средства и их эквиваленты + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи = Стр. 010 Форма 1 + Стр. 011 Форма 1

Быстрореализуемые активы (А2)

Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности России

Дебиторская задолженность + Прочие активы = Стр. 1230 Форма 1 + Стр. 1260 Форма 1

Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Прочие краткосрочные финансовые активы + Прочие краткосрочные активы = Стр. 016 Форма 1 + Стр. 012 Форма 1 + Стр. 013 Форма 1 + Стр. 015 Форма 1 + Стр. 019 Форма 1

Медленнореализуемые активы (А3)

Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности России

Запасы + НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1 + Стр. 1170 Форма 1

Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Запасы + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Текущий подоходный налог + Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Прочие долгосрочные финансовые активы + Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность = Стр. 018 Форма 1 + Стр. 014 Форма 1 + Стр. 017 Форма 1 + Стр. 101 Форма 1 + Стр. 110 Форма 1 + Стр. 111 Форма 1 + Стр. 112 Форма 1 + Стр. 113 Форма 1 + Стр. 114 Форма 1 + Стр. 115 Форма 1

Труднореализуемые активы (А4)

Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности России

Внеоборотные активы — Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1100 Форма 1 — Стр. 1170 Форма 1

Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия + Инвестиционное имущество + Основные средства + Биологические активы + Разведочные и оценочные активы + Нематериальные активы + Отложенные налоговые активы + Прочие долгосрочные активы = Стр. 116 Форма 1 + Стр. 117 Форма 1 + Стр. 118 Форма 1 + Стр. 119 Форма 1 + Стр. 120 Форма 1 + Стр. 121 Форма 1 + Стр. 122 Форма 1 + Стр. 123 Форма 1

Наиболее срочные пассивы (П1)

Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности России

Кредиторская задолженность = Стр. 1520 Форма 1

Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность + Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу + Вознаграждения работникам = Стр. 213 Форма 1 + Стр. 215 Форма 1 + Стр. 216 Форма 1

Краткосрочные обязательства (П2)

Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности России

Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства = Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1

Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочные заемные средства + Краткосрочные производные финансовые инструменты + Прочие краткосрочные финансовые обязательства + Краткосрочные резервы + Прочие краткосрочные обязательства + Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи = Стр. 210 Форма 1 + Стр. 211 Форма 1 + Стр. 212 Форма 1 + Стр. 214 Форма 1 + Стр. 217 Форма 1 + Стр. 301 Форма 1

Долгосрочные обязательства (П3)

Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности России

Долгосрочные обязательства = Стр. 1400 Форма 1

Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Долгосрочные обязательства = Стр. 400 Форма 1

Постоянные пассивы (П4)

Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности России

Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства = Стр. 1300 Форма 1 + Стр. 1530 Форма 1 + Стр. 1540 Форма 1

Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Всего капитал = Стр. 500 Форма 1

Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)

А1 — П1

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2)

А2 — П2

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3

А3 — П3

Показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4)

А4 — П4

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности во внеоборотных активах. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Финансовые коэффициенты в IT Аудит: Аудитор

Перейти к списку финансовых коэффициентов, рассчитываемых в программе IT Audit

Коэффициент абсолютной ликвидности (формула по балансу)

Коэффициент абсолютной ликвидности и показатель текущей ликвидности служат основными критериями для ИФНС, оценивающей платежеспособность юрлица. Рассмотрим, что это за показатели и какое значение придается первому из них.

Что показывает ликвидность?

Понятие ликвидности применяют к процессу реализации имущества, принадлежащего юрлицу. По скорости этой реализации оно может делиться на продаваемое:

  • Практически мгновенно (деньги и краткосрочные финвложения).
  • Быстро (краткосрочная задолженность дебиторов).
  • По истечении некоторого времени (запасы).
  • Долго (внеоборотные активы).

Применительно к первым трем видам имущества, составляющим оборотные активы, рассчитывают показатели, позволяющие оценить способность юрлица оплачивать имеющиеся у него краткосрочные долги. Эти расчетные характеристики называют коэффициентами ликвидности. Существует три основных их вида (в зависимости от скорости, с которой может быть переведено в деньги имущество, долженствующее обеспечить погашение существующих долгов): абсолютной, критической и текущей ликвидности.

Все эти коэффициенты используют при проведении анализа финансового состояния юрлица. Два из них (первый и последний) обязательны к расчету при оценке платежеспособности налогоплательщика, которую выполняет ИФНС по методике, содержащейся в приказе Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 № 104.

О других показателях, рассчитываемых при проведении финансово-экономического анализа, читайте в статье «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета».

Коэффициент абсолютной ликвидности, о котором пойдет речь в нашей статье, отражает, какую долю существующих краткосрочных долгов возможно за счет средств предприятия погасить в кратчайшие сроки, использовав для этого наиболее легко реализуемое имущество.

Определяют исходные данные для расчета коэффициента абсолютной ликвидности по балансу, составленному на конкретную отчетную дату, или по отчетности за ряд дат, если нужно проследить динамику изменения этого показателя.

Как рассчитать абсолютную ликвидность?

Формула коэффициента абсолютной ликвидности представляет собой дробь, в числитель которой попадает сумма легко реализуемого имущества, а в знаменатель – объем краткосрочных долгов. Представить ее можно в двух видах в зависимости от того, каким будет знаменатель:

  • Равным всей итоговой сумме по разделу V бухбаланса (т. е. общей сумме краткосрочных обязательств):

КЛабс = (ДенСр +КрФинВл) / КрОбяз,

где:

КЛабс – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДенСр – сумма денежных средств;

КрФинВл – сумма краткосрочныхфинвложений;

КрОбяз – общая сумма краткосрочных обязательств.

  • Равной величине реально существующих долгов (т. е. числящейся краткосрочной задолженности по заемным средствам, а также по обычным долгам перед поставщиками и прочим долгам):

КЛабс = (ДенСр + КрФинВл) / (КрКр + КрКредЗад + ПрОб),

где:

КЛабс – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДенСр – сумма денежных средств;

КрФинВл – сумма краткосрочных финвложений;

КрКр – сумма краткосрочных заемных средств;

КрКрЗд – сумма краткосрочной задолженности кредиторам;

ПрОб – сумма прочих краткосрочных обязательств.

Во второй формуле знаменатель также может быть представлен как общая сумма краткосрочных обязательств, уменьшенная на величину доходов будущих периодов и оценочных обязательств, которые реальными долгами не являются. При существенности двух последних сумм они могут исказить смысл расчета коэффициента. Формула при такой замене знаменателя приобретет, соответственно, иной вид, хотя результат получится тот же, что и в приведенном нами в условных обозначениях варианте.

Если в обоих вышеуказанных расчетах буквенные обозначения заменить на номера соответствующих строк бухбаланса, то получим алгоритмы определения коэффициента абсолютной ликвидности в формулах по балансу:

  • От общей суммы краткосрочных обязательств:

КЛабс = (1250 +1240) / 1500,

где:

КЛабс – коэффициент абсолютной ликвидности;

1250 – номер строки бухбаланса по денежным средствам;

1240 – номер строки бухбаланса по финвложениям;

1500 – номер строки бухбаланса с итоговой суммой краткосрочных обязательств.

  • От величины реально существующих долгов:

КЛабс = (1250 + 1240) / (1510 + 1520 + 1550),

где:

КЛабс – коэффициент абсолютной ликвидности;

1250 – номер строки бухбаланса по денежным средствам;

1240 – номер строки бухбаланса по финвложениям;

1510 – номер строки бухбаланса по краткосрочным заемным средствам;

1520 – номер строки бухбаланса по краткосрочной задолженности кредиторам;

1550 – номер строки бухбаланса по прочим краткосрочным обязательствам.

О том, какими правилами нужно руководствоваться при заполнении строк действующей формы бухбаланса, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Норма для коэффициента

Нормальным значением коэффициента считается нахождение его в пределах от 0,2 до 0,5. Это означает, что от 20 до 50% краткосрочных долгов юрлицо способно погасить в кратчайшие сроки по первому требованию кредиторов. Соответственно, более высокое значение показателя свидетельствует о более высокой платежеспособности. Превышение величины 0,5 указывает на неоправданные задержки в использовании высоколиквидных активов.

Как изменить значение ликвидности?

К повышению показателя приводит рост величин, указанных в числителе формулы расчета (денег и краткосрочных финвложений), и уменьшение значений, составляющих ее знаменатель (краткосрочных обязательств).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Коэффициент быстрой ликвидности. Формула

Разберем коэффициент быстрой ликвидности формулу и пример расчета.

Коэффициент быстрой ликвидности. Экономический смысл

Коэффициент быстрой ликвидности (аналог: коэффициент срочной ликвидности, коэффициент строгой ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, Quick Ratio, Asid test, QR) – это показатель, который показывает платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде. Данный показатель показывает, сможет ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов: денежные средства, краткосрочная дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения.

Коэффициент быстрой ликвидности используется преимущественно кредиторами для оценки платежеспособности предприятия (быстрой платежеспособности) при выдаче займов. Данный показатель показывает, достаточно ли у предприятия собственных денежных средств для погашения долгов. Именно поэтому в формуле при расчете используются быстрореализуемые активы.

Анализ коэффициента быстрой ликвидности

Кбыстр Рост платежеспособности и возможности погасить текущие обязательства с помощью быстрореализуемых активов
Кбыстр Снижение платежеспособности предприятия и возможности расплатиться по долговым обязательствам
Кбыстр Чрезмерное увеличение коэффициента абсолютной ликвидности приводит к снижению уровня рентабельности предприятия, т.к. накапливается большой запас денежных средств не участвующих в производственно-хозяйственном процессе

Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности 

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается через отношение ликвидных активов на краткосрочные обязательства. Формула у него следующая:

Коэффициент быстрой ликвидности. Формула расчета

Один из вариантов расчета показателя имеет следующий вид:

Быстрая ликвидность предприятия. Формула расчета

Формула расчета, через группировку активов и пассивов баланса по ликвидности и срочности:

Коэффициент быстрой ликвидности. Формула расчета по балансу

где:
А1 – наиболее ликвидные активы (стр.1250+стр.1240)
П1 – наиболее срочные обязательства (стр.1520)
П2 – краткосрочные пассивы (стр.1510+стр.1540+стр.1550)

По балансу до 2011 года коэффициент рассчитывается следующим образом:

Коэффициент быстрой ликвидности (2011) = (стр.250 + стр.260 + стр.240)/(стр.620 + стр.610 + стр.660)

Пример расчета коэффициентов ликвидности на примере ОАО “Газпром”

Коэффициент быстрой ликвидности. Норматив

Нормативное значение для коэффициента является Кбыстр>1. Чем больше это значение, тем выше платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде. Чрезмерно высокий уровень ликвидности снижает прибыльность предприятия, поэтому необходимо определить оптимальное значение показателя для каждого конкретного предприятия.

Помимо коэффициента быстрой ликвидности на практике используются и другие разновидности показателей ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности  и коэффициент общей ликвидности. Так более подробно про коэффициент текущей ликвидности и его использования на практике читайте в статье → “Коэффициент текущей ликвидности предприятия и отрасли (Current Ratio). Формула расчета. Норматив“.

Резюме

Итак, мы разобрали один из трех основных коэффициентов ликвидности – коэффициент быстрой ликвидности. В общем, суть коэффициента заключается в том, как может предприятие погасить свои долги с помощью высоколиквидных активов (денежными средствами). Используется этот показатель, как правило, кредиторами для определения решения о выдаче кредита. Ели мы используем данный показатель для собственной диагностики, то необходимо помнить, что при его большом значении у предприятия снижается рентабельность (ликвидность обратно пропорциональна рентабельности). Здесь важно находить компромисс между ликвидностью и рентабельностью.

Удачи!
Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

коэффициентов ликвидности | Формулы и пример расчета

Home Финансы Финансовые показатели Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности — это финансовые коэффициенты, которые измеряют способность компании погашать свои краткосрочные финансовые обязательства, то есть текущие обязательства, за счет своих оборотных активов. Наиболее распространенными коэффициентами ликвидности являются коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент денежной наличности и цикл конвертации денежных средств. Высокий коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент наличности, а также низкий цикл конвертации денежных средств указывают на хорошую позицию ликвидности.

При анализе финансового положения компании мы рассматриваем два графика: краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный период представляет собой период времени в 12 месяцев, а долгосрочный означает период времени более 1 года. Ликвидность актуальна в краткосрочной перспективе, а платежеспособность применима в долгосрочной перспективе. Почти все коэффициенты ликвидности измеряют взаимосвязь между оборотными активами и текущими обязательствами. Оборотные активы — это активы, которые, как ожидается, будут генерировать денежные потоки в течение одного операционного цикла или 12 месяцев, а текущие обязательства — это обязательства, которые должны быть оплачены в течение одного операционного цикла или в течение 12 месяцев.

В следующей таблице показаны наиболее распространенные коэффициенты ликвидности, их расчет и анализ:

Коэффициент ликвидности Формула
Коэффициент текущей ликвидности Оборотные активы / текущие обязательства
Коэффициент быстрой ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные рыночные ценные бумаги + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
Коэффициент денежной наличности (Денежные средства + обращающиеся ценные бумаги) / Текущие обязательства
Цикл конвертации наличных DIO + DSO — DPO

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности — самый популярный коэффициент ликвидности.Он рассчитывается путем деления текущих активов на текущие обязательства. Его также называют коэффициентом оборотного капитала. Коэффициент больше 1 показывает, что компания ожидает получить больше денежных поступлений от ликвидации оборотных активов, чем она ожидает выплатить за счет текущих обязательств в следующие 12 месяцев. Балансы обычно показывают оборотные активы и краткосрочные обязательства отдельно от внеоборотных активов и долгосрочных обязательств. Типичные оборотные активы включают предоплату, запасы, дебиторскую задолженность, краткосрочные рыночные ценные бумаги и денежные средства, а типичные текущие обязательства включают кредиторскую задолженность, краткосрочные векселя к оплате, краткосрочные кредиты к оплате, задолженность по налогам, незаработанную выручку и начисленные расходы.

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности (также называемый коэффициентом кислотного теста) — это коэффициент ликвидности, который сравнивает текущие активы, которые могут быть быстро ликвидированы, с текущими обязательствами. Быстрые активы включают денежные средства, краткосрочные рыночные ценные бумаги и дебиторскую задолженность. Другие оборотные активы, такие как предоплата и запасы, исключаются при расчете коэффициента быстрой ликвидности, поскольку предоплата и запасы должны сначала стать дебиторской задолженностью, и только после этого можно ожидать их ликвидации. Коэффициент быстрой ликвидности также называется коэффициентом кислотного теста.Альтернативная, менее распространенная формула расчета коэффициента быстрой ликвидности состоит в том, чтобы исключить предоплаты и запасы из оборотных активов и разделить их на текущие обязательства.

Коэффициент денежной наличности

Коэффициент наличности — еще более строгий показатель ликвидности. Он эффективно сравнивает остаток денежных средств и их эквивалентов с текущими обязательствами. Он рассчитывается путем деления денежных средств и краткосрочных рыночных ценных бумаг на краткосрочные обязательства.

Цикл конвертации наличных

Цикл конвертации денежных средств (также называемый чистым операционным циклом) рассчитывает чистое количество дней, в течение которых денежные средства компании связаны.Он равен количеству дней, в течение которых компания продает свои запасы, т. Е. Дней непогашенных запасов (DIO)) плюс дней, необходимых для получения денежных средств от дебиторской задолженности, то есть дней невыполненных продаж (DSO) минус дни, затраченные на выплату кредиторам, т.е. дни непогашенной кредиторской задолженности (ДПО). Чем короче цикл конвертации наличных, тем лучше. Анализ ликвидности должен включать анализ тенденций и перекрестный анализ. Анализ тенденций включает сравнение коэффициента ликвидности в прошлые периоды с текущим периодом, в то время как перекрестный анализ включает сравнение одной компании в определенный момент времени с ее конкурентами.

Обратите внимание, что все три основных коэффициента ликвидности являются коэффициентами баланса.

Пример

Ниже приводится выписка из баланса ExxonMobil (NYSE: XOM) и расчет соответствующих коэффициентов:

млн долл. США Расчет 2013 2014 2015 2016 2017
Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты С 4 644 4 616 3 705 3 657 3 177
Дебиторская задолженность AR 33,152 28 009 19 875 21 394 25 597
Запасы I 16 135 16,678 16 245 15 080 16 992
Прочие оборотные активы 5 377 3 607 2,798 1,285 1,368
Итого оборотные активы CA 59 308 52 910 42 623 41 416 47 134
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность 30 920 25 286 18 074 17 801 21 701
Краткосрочная задолженность 15 808 17 468 18 762 13 830 17 930
Налог на прибыль к уплате 7 831 4 938 2,802 2 615 3 045
Прочие краткосрочные обязательства 17,165 16 941 14 338 13 392 15 095
Итого текущие обязательства класс 71 724 64 633 53,976 47 638 57,771
Коэффициент текущей ликвидности CA / CL 0.83 0,82 0,79 0,87 0,82
Коэффициент быстрой ликвидности (C + AR) / класс 0,53 0,50 0,44 0,53 0,50
Коэффициент денежной наличности С / класс 0,06 0,07 0,07 0,08 0,05

Следующая таблица показывает результаты графически:

Коэффициент текущей ликвидности колебался между 0.8 и 0,9 за последние пять лет, что кажется безопасным, потому что он близок к 1. Однако он ниже, чем у его основного конкурента Chevron, коэффициент текущей ликвидности которого был выше 1 из 4 за последние 5 лет. Коэффициент быстрой ликвидности довольно низок и составляет 0,5, что показывает, что значительная часть текущих активов компании состоит из запасов, которые медленно меняются. Коэффициент быстрой ликвидности Chevron оставался в диапазоне 0,66–1,16 за последние 5 лет, что значительно лучше, чем у Exxon Mobil.

, Обайдулла Ян, ACA, CFA, последнее изменение:
Учиться по программе CFA ® ? Заметки и банк вопросов для CFA ® Level 1, созданный мной в AlphaBetaPrep.com

.Бухгалтерский баланс

подробно объяснен на примере || EduPristine

Что такое баланс?

Балансовый отчет (также называемый отчетом о финансовом положении) может быть определен как отчет об активах, обязательствах и чистой стоимости фирмы. Он предоставляет моментальный снимок бизнеса на определенный момент времени. Они подготавливаются в конце отчетного периода, такого как конец месяца, квартала или года. Сравнение балансовых отчетов по годам помогает оценить финансовое состояние бизнеса.Он получил свое название, поскольку активы за вычетом обязательств (чистые активы) должны равняться собственному капиталу (они должны уравновешиваться). Каждому бизнесу обычно нужен баланс при подаче заявки на ссуду или грант, при подаче налоговой декларации или при поиске потенциальных инвесторов.



Баланс составлен по формуле: Активы = обязательства + Собственный капитал

Компоненты баланса

Три основных компонента баланса, которые показывают, чем компания владеет и чем владеет. активы, обязательства и собственный капитал.

Активы:

Активы можно определить как ценности, которыми компания владеет для получения прибыли или которые используются для получения дохода. Это ресурсы компании, которые имеют будущую экономическую ценность. Они делятся на материальные и нематериальные активы. Материальные активы делятся на текущие, долгосрочные и прочие активы. Нематериальные активы — это товарный знак, авторские права, репутация и многие другие.

Текущие активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность, предоплаченные расходы и все, что может быть конвертировано в наличные деньги в течение года.

Долгосрочные активы также называются основными средствами. Они отличаются от оборотных активов тем, что приносят доход. Все основные средства, за исключением земли, показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом амортизации.

Обязательства:

Обязательства — это долги предприятия. Это требования кредиторов к активам бизнеса. Это требования или обязательства, возникающие из прошлых или текущих транзакций.Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные обязательства — это кредиторская задолженность, начисленные расходы, налоги к уплате, текущая задолженность в течение одного года, часть долгосрочной задолженности и любые другие обязательства, подлежащие выплате в течение года.

Долгосрочные обязательства — это долги, которые должны быть погашены предприятием в течение более одного года с даты составления баланса.

Чистая стоимость (собственный капитал): Собственный капитал (именуемый, когда это единственное предприятие) иногда также называют балансовой стоимостью компании, потому что собственный капитал равен заявленному активу за вычетом заявленного обязательства.

Активы = обязательства + чистая стоимость, это может быть возвращено, чтобы дать определение чистой стоимости, которая является балансом после вычитания обязательств из активов бизнеса.

В этот раздел баланса входят:

  • Оплаченный капитал
  • Нераспределенная прибыль
  • Казначейские акции

Подготовка баланса

Двумя наиболее распространенными форматами отчетности баланса являются вертикальный баланс. (где все статьи представлены в левой части страницы) и горизонтальный баланс (где статьи активов перечислены в первом столбце, а статьи обязательств и капитала перечислены в следующем столбце).Вертикальный формат проще использовать, если информация представлена ​​за несколько периодов.

Пример баланса

Что можно проанализировать с помощью баланса?

  • Общее финансовое состояние бизнеса в определенный момент времени
  • Сумма капитала, удерживаемого в бизнесе
  • Производительность, рост и платежеспособность бизнеса
  • Темпы активы могут быть преобразованы в капитал

Преимущества составления баланса

Балансовый отчет дает точную картину состояния бизнеса.В то время как в отчете о прибылях и убытках указывается прибыль, полученная в результате транзакции, в балансе приводится подробная информация о счетах, которые предприятие должно выплатить поставщикам. Каждый баланс уникален; в то время как бизнес может иметь счет с высокой прибылью, он может одновременно иметь плохой баланс, если общая стоимость чистых активов низка, и наоборот. Баланс определяет финансовую устойчивость бизнеса и помогает в будущем финансовом планировании.

  • Предоставляет информацию для принятия правильных решений:

Балансовый отчет предоставляет инвесторам и потенциальным кредиторам информацию, необходимую для принятия решений при кредитовании денег или ресурсов.Он отражает способность компании вовремя собирать и выплачивать долги. На основании этого можно составить мнение о рисках и перспективах доходности компании.

  • Предоставляет полезные финансовые коэффициенты:

Балансовый отчет помогает рассчитать коэффициенты для определения долгосрочной прибыльности и краткосрочных финансовых перспектив компании. Коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности, кислотный тест или коэффициент ликвидности, рассчитываются с использованием информации из баланса.Эти коэффициенты помогают получить очень полное представление о финансовом состоянии компании путем анализа ее денежной наличности, оборотного капитала, ликвидности и кредитного плеча. Он также дает представление о вероятности невыполнения компанией своих кредитных обязательств или даже о риске банкротства.

Недостатки баланса

  • Цифры могут вводить в заблуждение:

Поскольку баланс дает финансовую картину в определенный момент времени, иногда это может вводить в заблуждение.Например, анализ может быть искажен, если денежная позиция компании на конец года высока, что указывает на высокие резервы, но компания может намереваться распределить ее в виде дивидендов.

  • Не дает истинной стоимости активов:

Балансовый отчет не отражает истинную стоимость активов, поскольку они отражены по первоначальной стоимости. Он не отражает текущую рыночную оценку.

Баланс содержит некоторые из оборотных активов, оцененных на оценочной основе, поэтому он не отражает истинное финансовое положение бизнеса.Также наблюдается полное отсутствие в балансе ценных неденежных активов.

Заключение

Бухгалтерский баланс — одна из важных финансовых отчетов, необходимых для принятия правильных и обоснованных финансовых решений. В сочетании с другими компонентами финансовой отчетности (отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале) можно решить, подходит ли рассматриваемый бизнес в качестве инвестиционного варианта.

.Формула анализа финансовых показателей

— Анализ баланса

Теперь бесплатно! 300 бизнес-справочников, которые помогут вам добиться успеха в бизнесе >>>>

Анализ финансовых коэффициентов эффективного баланса и формулы

Что такое анализ финансовых коэффициентов? Баланс и отчет о прибылях и убытках важны, но они являются только отправной точкой для успешного финансового управления.Применяйте анализ соотношений к финансовой отчетности, чтобы проанализировать успех, неудачу и прогресс вашего бизнеса.

Формулы

Ratio Analysis позволяют владельцу / менеджеру бизнеса выявлять тенденции в бизнесе и сравнивать его производительность и состояние со средней производительностью аналогичных предприятий в той же отрасли. Для этого сравните свои коэффициенты со средними показателями компаний, аналогичных вашему, и сравните свои собственные коэффициенты за несколько последовательных лет, особенно внимательно следя за любыми неблагоприятными тенденциями, которые могут начаться.Анализ соотношения может предоставить важные индикаторы раннего предупреждения, которые позволят вам решить ваши бизнес-проблемы до того, как они разрушат ваш бизнес.


Только что выпущено: Как управлять собой для достижения успеха (90 советов по самоуправлению)

Вы несете ответственность за все, что происходит в вашей жизни. Научитесь принимать полную ответственность за себя. Если вы не управляете собой, вы позволяете другим контролировать свою жизнь.В этом видео вы найдете 90 эффективных советов и стратегий, которые помогут вам добиться успеха.

Для получения более подробных видеороликов посетите наш Малый бизнес и навыки управления YouTube Chanel .


Формула анализа коэффициентов баланса

Важные коэффициенты баланса измеряют ликвидность и платежеспособность (способность бизнеса оплачивать свои счета при наступлении срока их погашения) и левередж (степень, в которой бизнес зависит от финансирования кредиторов).Они включают следующие коэффициенты:

Коэффициенты ликвидности

Эти коэффициенты указывают на легкость превращения активов в наличные. Они включают коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и оборотный капитал.

Коэффициенты текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности — один из наиболее известных показателей финансовой устойчивости. Его размер показан ниже:

Коэффициент текущей ликвидности =

Итого оборотные активы
____________________
Итого текущие обязательства

Главный вопрос, на который отвечает этот коэффициент: «Достаточно ли у вашего бизнеса оборотных средств для выполнения графика платежей по текущим долгам с запасом прочности на случай возможных потерь в оборотных активах, таких как сокращение запасов или коллекторские счета?» Обычно приемлемый коэффициент текущей ликвидности составляет 2: 1.Но то, является ли конкретный коэффициент удовлетворительным, зависит от характера бизнеса и характеристик его оборотных активов и обязательств. Минимально приемлемый коэффициент текущей ликвидности, очевидно, составляет 1: 1, но эти отношения обычно слишком близки для комфорта.

Если вы решите, что коэффициент текущей ликвидности вашего бизнеса слишком низкий, вы можете повысить его на:

  • Выплата долгов.
  • Увеличение ваших оборотных средств за счет ссуд или других займов со сроком погашения более одного года.
  • Конвертация внеоборотных активов в оборотные.
  • Увеличение ваших оборотных средств за счет новых взносов в капитал.
  • Возвращение прибыли в бизнес.

Коэффициенты быстрой ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности иногда называют коэффициентом «кислотного теста», и он является одним из лучших показателей ликвидности. Его размер показан ниже:

Коэффициент быстрой ликвидности =

Денежные средства + государственные ценные бумаги + дебиторская задолженность
______________________________________
Итого текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности — гораздо более точный показатель, чем коэффициент текущей ликвидности.Исключая запасы, он концентрируется на действительно ликвидных активах, стоимость которых вполне определена. Это помогает ответить на вопрос: «Если вся выручка от продаж исчезнет, ​​сможет ли мой бизнес выполнить свои текущие обязательства, имея в наличии легко конвертируемые« быстрые »средства?»

Кислотный тест 1: 1 считается удовлетворительным, если большая часть ваших «быстрых активов» не находится в дебиторской задолженности, а модель взыскания дебиторской задолженности отстает от графика погашения текущих обязательств.


Видео о навыках управления: как стать отличным менеджером и лидером

Узнайте, как улучшить свои лидерские навыки и стать лучшим менеджером и лидером. Вот как быть боссом, за которого люди хотят отдать 200 процентов. в Следуя видео, вы откроете для себя 120 действенных советов и стратегий, которые мотивируют и вдохновляют ваших людей раскрывать в них лучшее.

Для получения более подробных видеороликов посетите наш Малый бизнес и навыки управления YouTube Chanel .


Оборотный капитал. Оборотный капитал — это больше показатель денежного потока, чем коэффициент. Результатом этого расчета должно быть положительное число. Он рассчитывается, как показано ниже:

Оборотный капитал = Итого оборотные активы — Итого текущие обязательства

Банкиры смотрят на чистый оборотный капитал с течением времени, чтобы определить способность компании выдерживать финансовые кризисы. Ссуды часто привязаны к минимальным требованиям к оборотному капиталу.

Общее замечание относительно этих трех коэффициентов ликвидности заключается в том, что чем они выше, тем лучше, особенно если вы в значительной степени полагаетесь на деньги кредиторов для финансирования активов.

Коэффициент кредитного плеча

Этот коэффициент долга / стоимости или левериджа показывает, в какой степени бизнес зависит от долгового финансирования (деньги кредитора по сравнению с собственным капиталом):

Отношение долга к капиталу =

Итого обязательства
_______________
Состояние

Как правило, чем выше этот коэффициент, тем более рискованным для кредитора будет видение своей подверженности риску вашего бизнеса, что, соответственно, затруднит получение кредита.

Анализ показателей отчета о прибылях и убытках

Следующие важные показатели отчета о прибылях и убытках измеряют прибыльность:

Коэффициент валовой прибыли

Этот коэффициент представляет собой процент долларов от продаж, оставшихся после вычитания стоимости проданных товаров из чистых продаж. Он измеряет процент долларов продаж, оставшихся (после получения или изготовления проданных товаров), доступных для оплаты накладных расходов компании.

Сравнение показателей вашего бизнеса с показателями аналогичных предприятий выявит относительные сильные и слабые стороны вашего бизнеса. Коэффициент валовой маржи рассчитывается следующим образом:

Коэффициент валовой прибыли =

Валовая прибыль
_______________
Чистый объем продаж

(Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров)

How to analyze a balance sheet

Коэффициент чистой прибыли

Этот коэффициент представляет собой процент долларов от продаж, оставшихся после вычета стоимости проданных товаров и всех расходов, кроме налога на прибыль.Это хорошая возможность сравнить «рентабельность продаж» вашей компании с показателями других компаний в вашей отрасли. Он рассчитывается до уплаты налога на прибыль, поскольку налоговые ставки и налоговые обязательства различаются от компании к компании по разным причинам, что значительно затрудняет сравнение после уплаты налогов. Коэффициент чистой прибыли рассчитывается следующим образом:

Коэффициент чистой прибыли =

Чистая прибыль до налогообложения
_____________________
Чистый объем продаж

Коэффициенты управления

Другие важные коэффициенты, часто называемые коэффициентами управления, также выводятся из информации баланса и отчета о прибылях и убытках.

Коэффициент оборачиваемости запасов

Этот коэффициент показывает, насколько хорошо осуществляется управление запасами. Это важно, потому что чем больше раз можно обернуть запасы в данном рабочем цикле, тем выше будет прибыль. Коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости запасов =

Чистый объем продаж
___________________________
Средний запас по себестоимости

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Этот коэффициент показывает, насколько хорошо собирается дебиторская задолженность.Если дебиторская задолженность не взыскивается в разумных пределах в соответствии с ее условиями, руководство должно пересмотреть свою политику взыскания. Если дебиторская задолженность слишком медленно конвертируется в денежные средства, ликвидность может быть существенно снижена. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

Чистые продажи в кредит / год
__________________ = Ежедневные продажи в кредит
365 дней в году

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) =

Дебиторская задолженность
_________________________
Ежедневные продажи в кредит

Коэффициент рентабельности активов

Этот показатель измеряет, насколько эффективно прибыль генерируется от активов, используемых в бизнесе, по сравнению с коэффициентами компаний в аналогичном бизнесе.Низкое соотношение по сравнению со средними отраслевыми показателями указывает на неэффективное использование бизнес-активов. Коэффициент рентабельности активов рассчитывается следующим образом:

Рентабельность активов =

Чистая прибыль до налогообложения
________________________
Итого активы

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI).

Рентабельность инвестиций, пожалуй, самый важный показатель из всех. Это процент возврата средств, вложенных в бизнес его владельцами.Короче говоря, это соотношение говорит владельцу, были ли все усилия, вложенные в бизнес, окупаемыми. Если рентабельность инвестиций ниже, чем норма прибыли от альтернативных безрисковых инвестиций, таких как сберегательный счет в банке, владелец может быть разумнее продать компанию, вложить деньги в такой инструмент сбережений и избежать ежедневных трудностей. управление малым бизнесом. ROI рассчитывается следующим образом:

Рентабельность инвестиций =

Чистая прибыль до налогообложения
____________________
Состояние

Эти коэффициенты ликвидности, левериджа, прибыльности и управления позволяют владельцу бизнеса выявлять тенденции в бизнесе и сравнивать его прогресс с результатами других на основе данных, опубликованных из различных источников.Таким образом, владелец может определить относительные сильные и слабые стороны бизнеса.


Самореклама при проведении анализа соотношений: как произвести хорошее первое впечатление

У вас нет второго шанса произвести первое впечатление! Поэтому важно помнить несколько основных вещей, которые помогут нам произвести наилучшее впечатление. В этом видео вы познакомитесь с десятью наиболее эффективными способами, которые помогут произвести наилучшее первое впечатление.

Для получения более подробных видеороликов посетите наш Малый бизнес и навыки управления YouTube Chanel .


Другие темы раздела «Финансовый менеджмент»


Боковая панель: приглашаем вас посетить наш информационный раздел по страхованию автомобилей, в котором представлен список статей, которые могут сэкономить вам сотни долларов на расценках на автомобили. В автостраховании с полным покрытием вы найдете полезные советы по получению дешевых предложений.Для получения информации о том, как получить более дешевые расценки на более короткие сроки, см. Страхование автомобиля на один месяц, а также краткосрочное страхование автомобиля. Чтобы получить информацию для водителей впервые, см. Дешевую страховку автомобилей для новых водителей. Как насчет получения более дешевых премиальных ставок для зрелых женщин? нет проблем, посмотрите здесь, лучшая страховка для начинающих водителей старше 25 лет.

Если вас интересует срок действия в полгода, см. Полезные советы по этой теме в разделе «Страхование автомобиля на 6 месяцев». Как насчет получения более выгодных страховых взносов для молодых водителей? см. автострахование для 17-летних и автострахование для младше 21 года и автострахование для мужчин и женщин до 25 лет.Вот еще один список полезных статей по страхованию водителей, Что касается полезных советов относительно выплат по бездепозитным взносам, смотрите автострахование без депозита, а для получения списка недорогих брокеров, агентов и компаний смотрите автострахование без депозитных компаний. Прочтите следующую информативную статью, если вы ищете более выгодные тарифы для молодых водителей в своей семье и более дешевую страховку транспортных средств для молодых водителей. Теперь, чтобы открыть для себя новые способы получить более низкие котировки, перейдите на страницу общего автомобильного страхования. Прочтите эту статью, если вам нужна информация о страховании автомобилей с высоким риском.

Как насчет того, чтобы получить более выгодную сделку с первым водителем? просто щелкните ссылку. Возможно, когда-нибудь вы захотите отменить свою политику, воспользуйтесь этой статьей, чтобы узнать, как это сделать. На нашей странице центра страхования водителей есть список руководств, которые наверняка помогут вам получить очень дешевую автомобильную страховку для водителей-подростков. Для тех из вас, кто ищет дешевые котировки для краткосрочной политики, прочтите эту статью. а также советы и рекомендации для групп с особыми интересами, таких как молодые водители и временная страховка.

Если у вас есть первые водители в вашей семье, поищите здесь полезные советы относительно дешевых водителей первого автострахования, чтобы получить очень-очень дешевые расценки на автострахование, другие типы полисов могут включать следующее: страхование автомобиля без залога, ежемесячная оплата, страхование классических автомобилей на молодые водители получают более выгодную сделку по дешевой стоимости страхования гражданской ответственности, находят хорошие тарифы для новых водителей. как насчет того, если вы заинтересованы в оплате автострахования? да, для вас есть руководство.А вот список самых дешевых страховых компаний. И завершается список тем, как рассчитать оценку автостраховки без личной информации.

Заявление об ограничении ответственности: Несмотря на то, что прилагаются все усилия для обеспечения точности содержания этого веб-сайта, веб-сайт предоставляется «как есть», и Bizmove.com не делает никаких заявлений или гарантий в отношении точности или полноты информации, содержащейся на Это. Хотя содержание этого сайта предоставлено добросовестно, мы не гарантируем, что информация будет обновляться, быть правдивой и не вводить в заблуждение или что этот сайт всегда (или когда-либо) будет доступен для использования.Ничто на этом веб-сайте не должно рассматриваться как профессиональный совет или официальная рекомендация, и мы исключаем все заверения и гарантии, связанные с содержанием и использованием этого сайта.

.Бухгалтерский баланс

| Определение

Начало Бухгалтерский учет Финансовые показатели Показатели баланса

Коэффициенты баланса — это финансовые показатели, которые определяют отношения между различными аспектами финансового положения компании, то есть ликвидностью и платежеспособностью. Они включают в свои расчеты только статьи баланса, то есть компоненты активов, обязательств и собственного капитала.

Балансовый отчет — это финансовый отчет, который дает представление о финансовом положении компании путем перечисления ее активов, обязательств и акционерного капитала.Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств предоставляет информацию о прибыльности и движении денежных средств.

Финансовый коэффициент определяет взаимосвязь между двумя компонентами. Сюда могут входить:

  • Два компонента баланса, т.е. активы, обязательства и собственный капитал
  • Два компонента отчета о прибылях и убытках, т.е. продажи, валовая прибыль, чистая прибыль и т. Д.
  • Компонент баланса и компонент отчета о прибылях и убытках
  • Компонент отчета о прибылях и убытках и компонент отчета о движении денежных средств
  • Компонент баланса и компонент отчета о движении денежных средств

Балансовый коэффициент относится к первой категории, т.е.е. он включает два класса активов, активы и обязательства, активы и акционерный капитал, обязательства и акционерный капитал.

Примеры

Определите, какие из нижеперечисленных коэффициентов баланса:

  • Коэффициент долга
  • Соотношение долга к собственному капиталу
  • Рентабельность собственного капитала
  • Коэффициент текущей ликвидности
  • Коэффициент быстрой ликвидности
  • Денежные потоки на акцию
  • Множитель капитала

Решение

Коэффициент долга — это коэффициент баланса.Он рассчитывается путем деления общей суммы обязательств на общую сумму активов, которые являются компонентами баланса.

Отношение долга к собственному капиталу — это коэффициент баланса, поскольку он рассчитывается путем деления общей суммы обязательств на общую сумму собственного капитала, которые являются статьями баланса.

Рентабельность собственного капитала рассчитывается путем деления чистой прибыли на общую сумму собственного капитала, один из которых является элементом отчета о прибылях и убытках. Следовательно, коэффициент не является коэффициентом баланса.

Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства, обе из которых являются статьями баланса и, следовательно, являются коэффициентом баланса.

Коэффициент быстрой ликвидности также является балансовым коэффициентом, поскольку числитель (оборотные активы — запасы) и знаменатель (текущие обязательства) являются статьями баланса.

Денежные потоки на акцию (CFS) не является коэффициентом баланса, поскольку знаменатель — это компонент отчета о движении денежных средств.

Множитель капитала: общие активы в числителе и общий акционерный капитал в знаменателе, и, следовательно, коэффициент является коэффициентом баланса.

Большинство коэффициентов, определенных как коэффициенты баланса, являются либо коэффициентами ликвидности (коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности), либо коэффициентами платежеспособности (коэффициент заемного капитала, коэффициент заемного капитала, мультипликатор собственного капитала).

, Обайдулла Ян, ACA, CFA, последнее изменение:
Учиться по программе CFA ® ? Заметки для доступа и банк вопросов для CFA ® Level 1, созданный мной на AlphaBetaPrep.com

.