ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Узнать, как рассчитать ЕНВД в 2019-2020 годах и какие могут возникнуть сложности в данных вычислениях, вы сможете из материалов нашей рубрики «Расчет ЕНВД».

Подробнее

• Все материалы
• Новости
• Статьи

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

04 дек 2020

Как рассчитать ЕНВД за год — пример

Рассчитать ЕНВД за год — такого НК РФ не требует, но эту задачу может поставить перед собой сам налогоплательщик.

Рассмотрим, зачем может понадобиться знание годовой величины вмененного налога и как можно сделать такой расчет.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

06 сен 2020

Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы вправе осуществить все спецрежимники — плательщики данного налога. Но законодатель предусмотрел различия для работодателей и ИП без наемных сотрудников. Как правильно уменьшить налог на страхвзносы ИП без наемного персонала? Каковы нюансы уменьшения ЕНВД работодателем? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.

ЕНВД и услуги в 2019-2020 годах — транспортные, бытовые и др.

16 апр 2020

Транспортные услуги и ЕНВД в 2020 году

Транспортные услуги — ЕНВД в 2020 году для них применяться может только в регионах, где еще действует спецрежим.

При этом важно соблюдать определенные условия и знать особенности расчета налога. О них мы и расскажем в данной статье. Кроме того, вы узнаете, кому еще в автомобильном бизнесе доступен режим ЕНВД.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

12 фев 2020

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Рассчитать ЕНВД за 1 квартал в 2020 году можно самостоятельно или применив наш онлайн-калькулятор. Рассмотрим, как правильно рассчитать налог, а также приведем пример расчета налога.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

20 янв 2020

Онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2019 — 2020 годах

Калькулятор ЕНВД позволит вычислить сумму единого налога к оплате как предпринимателям (с наемными работниками и без таковых), так и юрлицам по заданным критериям. Воспользоваться калькулятором ЕНВД можно совершенно бесплатно. Рассмотрим пошаговый алгоритм подсчета налога, нюансы, которые необходимо знать при его исчислении, а также порядок использования нашего сервиса для расчета ЕНВД.

ЕНВД и розничная торговля в 2019–2020 годах

09 янв 2020

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2020 году

ЕНВД — розничная торговля является самым распространенным видом деятельности на этом режиме. Каковы особенности применения спецрежима в 2020 году? На что обратить внимание при расчете налога в рознице? Были ли изменения ЕНВД в 2019 — 2020 годах? Ответы на эти и другие вопросы, а также примеры расчета ЕНВД в различных ситуациях рассмотрим в материале далее.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

14 июл 2017

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др. )

26 сен 2016

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

21 сен 2016

Порядок расчета ЕНВД в 2015–2016 годах

Виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019–2020 гг.

07 авг 2016

Расчет ЕНВД для грузоперевозок в 2015–2016 годах

1 2

Основная информация о ЕНВД

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018-2019 годах

 

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальный материал.

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

Если предприниматель только открывает свой бизнес на ЕНВД, ему пригодится наша публикация «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида ”вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца»

.

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом? Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек.

Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов.

А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

• «ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017»;

• «Минфин пояснил, на какие суммы можно уменьшить ЕНВД за IV квартал».

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения.

Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

Единый налог на вмененный доход

Министерства Республики Татарстан Министерство экономики Республики Татарстан Поддержка предпринимательства Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства Справочник предпринимателя Действующие системы налогообложения Единый налог на вмененный доход

Налоги к уплате	Единый налог на вмененный доход
Условия применения	Подача заявления по форме ЕНВД-1 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941 ! Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Ограничения применения	Применяется в отношении определенных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)  ! Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой  в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом) Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.  Доля участия других организаций не > 25%
Виды деятельности	Закрытый перечень видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)
Объект налогообложения	Вмененный доход, рассчитывается по формуле: Вмененный доход = Базовая доходность*физический показатель* К1 Коэффициент дефлятор(1,798 в 2016 году) *коэффициент К2*
Налоговая ставка (%)	15 %
Уплата авансовых платежей	нет
Налоговый период	Квартал
Представление налоговой декларации по итогам налогового периода	Представляется по итогам квартала
Срок уплаты налога	ЕНВД – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартал
Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган	Ведется и представляется 1 раз в год в соответствии с № 402-ФЗ от 06. 12.2011
Налоговый учет	Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения (п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)
Уменьшение суммы исчисленного налога	Уменьшается на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС (п.3.1 ст.346.21 НК РФ), в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений
Возможность совмещения с иными режимами налогообложения	с ОРН, УСН, ЕСХН
Переход на иную систему налогообложения	Добровольно: с начала календарного года В обязательном порядке: На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
Возврат на данную систему налогообложения	С начала следующего календарного года

Последнее обновление: 28 марта 2022 г. , 16:49

Все материалы сайта доступны по лицензии:

Creative Commons Attribution 4.0 International

Обнаружили ошибку? Выделите слово или предложение и нажмите CTRL+ENTER

Что такое вмененный доход и как он влияет на заработную плату

Если вы являетесь сотрудником, который получает определенные виды «дополнительных льгот» — или неденежные товары или услуги, подлежащие налогообложению, — от вашего работодателя, существует специальный термин для дохода полученный из него… Это называется вмененный доход. Это денежная эквивалентность неденежных пособий, полученных сотрудниками W-2.

Эти дополнительные услуги на работе могут быть отличным преимуществом, но следует помнить о последствиях налога на вмененный доход. Читайте дальше, пока мы приводим примеры вмененного дохода и то, как вмененный доход влияет на вашу налоговую декларацию.

Приведите примеры льгот, которые могут генерировать вмененный доход?

Существует множество различных видов дополнительных пособий, которые приводят к вмененному доходу. Обычные условно исчисленные заработные платы, которые не имеют предела или ограничений:

Служебный автомобиль

Если вы часто находитесь в дороге по работе, довольно часто вы получаете служебный автомобиль или фургон, который вы используете для обеих целей. личных или деловых целях. Существуют определенные правила в отношении того, как ваша компания будет начислять доход на транспортное средство.

Скидки и привилегии для сотрудников

Некоторые компании предлагают сотрудникам дополнительные скидки на товары или услуги компаний-партнеров. Эти льготы могут привести к вмененному доходу.

Членство в тренажерном зале

Многие крупные компании предлагают членство в тренажерном зале для улучшения здоровья сотрудников. Эти членства относятся к категории вмененного дохода.

Возмещение расходов на переезд

Если вы переезжаете в поисках работы, вы, скорее всего, подсчитаете расходы, понесенные в пути: аренда фургона, расходы на переезд, гонорары риэлторов и другие расходы на переезд.

Некоторые другие примеры статей, которые приводят к вмененному доходу с определенными ограничениями:

Помощь в усыновлении

Как правило, помощь в усыновлении свыше 15 950 долларов США на ребенка (на 2023 год) приводит к вмененному доходу. Узнайте больше о налоговых последствиях приемных детей для потенциальных родителей.

Иждивенческий уход

Ваша компания может предложить иждивенческий уход за вашими детьми или другими иждивенцами. (Иждивенцы на сумму, превышающую 5000 долларов, облагаются налогом как вмененный доход.)

Групповое срочное страхование жизни

Групповое срочное страхование жизни на сумму более 50 000 долларов облагается налогом как вмененный доход.

Помощь в образовании и обучение

Помощь в образовании (когда компании компенсируют работникам обучение в высших учебных заведениях), превышающая 5 250 долларов США, облагается налогом как вмененный доход.

Прощение долга

Некоторые работодатели (обычно учреждения здравоохранения) погашают задолженность по студенческому кредиту своих сотрудников.

Счета с гибкими расходами и сберегательные счета для здоровья не классифицируются как вмененный доход.

Как вмененный доход влияет на мою федеральную налоговую декларацию?

Если вам интересно, каковы последствия налога на вмененный доход, это зависит от двух вещей: типа пособия и суммы.

Некоторые льготы считаются незначительными. Пособие de minimis — это вознаграждение для сотрудников, которое налоговая служба (IRS) считает административно нецелесообразным для отслеживания и которое оценивается менее чем в 100 долларов США. Примеры того, что IRS считает льготами de minimis:

· Закуски или блюда сотрудников

· Подарки для сотрудников с низкой стоимостью справедливого рынка

· Одежда или предметы работодателя

· Цветы, книги или фрукты, предоставленные при особых обстоятельствах

· Среда спорта или развлечения

·                    Периодические вечеринки или пикники для сотрудников

·                            Использование офисного копировального аппарата или принтера в личных целях

Если вы задаетесь вопросом, почему в вашей платежной квитанции указан вмененный доход, на это есть причина. Что касается предметов, не являющихся минимальными, ваш работодатель должен сообщить об этом в вашей форме W-2 вместе с вашей стандартной заработной платой.

Налог рассчитывается на вмененный доход от налогооблагаемых не минимальных выплат. Вы и ваш работодатель будете платить налог FICA, который покрывает взносы в систему социального обеспечения и Medicare, с большинства статей вмененного дохода. Налогооблагаемый вмененный доход группируется вместе с вашим обычным налогооблагаемым доходом, но только в том случае, если пособие соответствует требованиям. Таким образом, соответствующие льготы облагаются налогом по обычным ставкам федерального подоходного налога.

, если сумма пособия не превышает 1 миллион долларов. В этом случае ставка налога составляет 37%.

В редких случаях ваш работодатель может удержать фиксированную дополнительную ставку заработной платы в размере 22% от суммы пособия.

А если вам интересно, как рассчитать вмененный доход, загляните в свою платежную квитанцию. Существует специальная область, в которой перечислены неденежные доходы.

Проконсультируйтесь со специалистом по подоходному налогу

В вопросах, связанных с налогом на вмененный доход, могут быть нюансы, поэтому мы здесь, чтобы поддержать вас. Налоговые специалисты H&R Block могут помочь вам разобраться в любой налоговой ситуации, в том числе в том, как сообщить о вмененном доходе для целей федерального подоходного налога.

Мы здесь для вас. Вы можете положиться на H&R Block независимо от того, подаете ли вы налоговую декларацию через Интернет или обратитесь к специалисту по налогам H&R Block.

Что такое вмененный доход?

• Вмененный доход – это стоимость любых денежных или неденежных дополнительных пособий, которые владельцы бизнеса выплачивают своим работникам.
• Общие примеры вмененного дохода включают личное использование служебных автомобилей, членство в тренажерном зале и невычитаемые расходы на переезд, в то время как планы медицинского страхования и некоторые льготы на небольшую сумму исключаются из вмененного дохода.
• Работодатели должны определить налогооблагаемые дополнительные льготы компании и их денежную стоимость, а затем рассчитать и уплатить с них налоги FICA, но программное обеспечение для расчета заработной платы может автоматизировать этот процесс от начала до конца.
• Эта статья предназначена для владельцев бизнеса, желающих понять и рассчитать вмененный доход сотрудников и связанные с ним налоги.

Предположим, вы заплатили сотруднику 60 000 долларов в прошлом году и рассчитали его федеральные налоги за год как 13 538,50 долларов. Это было бы правильно, исходя из ставок FICA и федерального подоходного налога, но было бы неправильно, если бы вы предоставляли определенные льготы. В этом случае вам также потребуется добавить вмененный доход к валовой заработной плате работника в размере 60 000 долларов США, чтобы отразить денежную стоимость этих пособий. Ниже вы узнаете больше о расчете вмененного дохода и соответствующих налогах, которые вы должны заплатить.

Что такое вмененный доход?

Вмененный доход представляет собой денежный эквивалент неденежных вознаграждений работника. Эта стоимость становится частью валового дохода работника. Таким образом, вмененный доход подлежит налогообложению, и вы должны указывать его в формах W-2 ваших сотрудников. Как правило, ваш бизнес будет платить налог FICA (налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь) с вмененного дохода, как и ваши сотрудники. IRS обычно не взимает федеральный подоходный налог с вмененного дохода.

Другой способ рассмотрения вмененного дохода состоит в том, чтобы рассматривать его как денежную стоимость неденежных выгод или услуг, которые владелец бизнеса предоставляет своим сотрудникам. Когда вы предоставляете эти льготы персоналу, вы платите за них, чтобы сотруднику не приходилось платить за них. IRS классифицирует деньги, которые вы тратите на эти льготы, как деньги, которые вы платите своим сотрудникам.

Вмененный доход в первую очередь включает денежную стоимость дополнительных льгот. Этот тип льгот описывает любые льготы или компенсации, которые вы предоставляете своим сотрудникам в дополнение к их фактической заработной плате. Это определение может заставить вас думать, что денежный эквивалент всех пособий квалифицируется как вмененный доход, но это не совсем так.

Не все вмененные доходы подлежат налогообложению. Понимание разницы между налогооблагаемыми и необлагаемыми дополнительными льготами имеет решающее значение для правильной уплаты налогов.

Каковы примеры вмененного дохода?

Следующие пособия квалифицируются как вмененный доход:

• Помощь по уходу за иждивенцами работника сверх определенной не облагаемой налогом максимальной суммы
• Помощь в усыновлении сверх определенной не облагаемой налогом максимальной суммы
• Помощь в обучении сотрудников сверх определенной не облагаемой налогом максимальной суммы
• Любые транспортные средства, которые вы предоставляете своим сотрудникам (в собственности или в аренде) для регулярного некоммерческого использования
• Членство в тренажерном зале или другие льготы, связанные с фитнесом
• Расходы на переезд, не облагаемые налогом
• Групповое срочное страхование жизни с покрытием более 50 000 долларов США
• Денежные средства, не являющиеся бонусами, и подарочные карты (налог на бонусы отделен от налога на вмененный доход)
• Добавление не- иждивенцы в плане медицинского страхования, предоставляемом их работодателем
• Доход работника от исполнения неустановленных законом опционов на акции
• Налогооблагаемый доход работника от наделения правами или выпуска акций с ограниченным доступом
• Любое некоммерческое использование мобильного телефона, предоставленного работодателем
• Транспортные льготы сверх отсрочек до уплаты налогов работодателем и работником в соответствии с Планом Раздела 132
• Питание и проживание, за исключением не облагаемых налогом деловых поездок
• Возмещение любых занятий или возможностей развития не связанные с вами и работой вашего сотрудника
• Командировочные расходы, не связанные с бизнесом (например, оплата проезда сотрудников в отпуск после того, как они посетят конференцию для вас)

Что исключается из вмененного дохода?

Следующие льготы не квалифицируются как вмененный доход:

• Возмещение любых из вышеперечисленных расходов, которые работник уже оплатил из собственного кармана до определенной максимальной суммы
• Коммунальные пособия до определенной максимальной суммы
• Пособие по уходу за иждивенцами в размере до 5000 долларов США в год, но не более, чем заработанный доход работника или его супруга
• Первые 5 250 долларов США ежегодной помощи работнику на обучение
• Групповое страхование жизни на срок не более 50 000 долларов США
• Услуги по пенсионному планированию
• Скидки квалифицированным работникам
• Медицинские сберегательные счета (HSA)
• Медицинское, стоматологическое страхование и страхование зрения Страховые взносы по инвалидности, оплачиваемые работодателем
• Пособия по фитнесу на территории предприятия, такие как тренажерные залы
• Питание и проживание во время командировок
• Небольшие денежные подарки до 100 долларов США
• Корпоративные вечеринки
• Билеты на мероприятия
• Развлекательные мероприятия и мероприятия по созданию команды
• Цветочные композиции и корзины с фруктами
• Фирменные товары компании, такие как ручки и одежда
Привилегии

Уникальная работа, как у студента выплаты по кредиту и среда, благоприятная для домашних животных, могут сделать сотрудников счастливыми. Но прежде чем предлагать такие льготы, подумайте, считается ли это вмененным доходом.

Как вы сообщаете вмененный доход для работников?

Работодатели должны использовать форму IRS W-2 для сообщения вмененного дохода. Однако, прежде чем заполнять эту форму, вам необходимо указать все дополнительные преимущества вашего бизнеса. Затем вам в конечном итоге придется рассчитывать и платить налоги с этих пособий. Ниже приведено пошаговое руководство по отчетности о вмененном доходе ваших сотрудников в IRS.

1. Определите свои дополнительные льготы.

Допустим, вы выделяете сотруднику 5000 долларов на обучение в год вместе с годовым абонементом в спортзал на 600 долларов. Это единственные льготы, которые вы предоставляете помимо базовой медицинской страховки. В этом примере обе эти привилегии являются дополнительными льготами, а медицинская страховка — нет.

2. Определите, какие из ваших дополнительных льгот облагаются налогом.

В соответствии с вышеуказанными критериями помощь в обучении сотрудников, которую вы оказываете, не облагается налогом. Это потому, что он ниже минимума в 5250 долларов, который вызывает налогообложение. Тем не менее, членство в тренажерном зале за 600 долларов, за которое вы платите, облагается налогом. Это означает, что плата за членство в тренажерном зале считается частью личного дохода работника.

Обратите внимание, что некоторые налогооблагаемые дополнительные льготы, такие как личное использование служебного автомобиля, могут не иметь непосредственно очевидной денежной стоимости. В таких ситуациях вам нужно будет определить справедливую рыночную стоимость пособия. Например, справедливая рыночная стоимость служебного автомобиля будет равняться сумме денег, которую работник заплатит, чтобы получить автомобиль самостоятельно. Вы должны оценить эту стоимость в соответствии с правилами IRS Publication 15-B по оценке автомобиля.

3. Добавьте вмененный доход работника в форму IRS W-2.

Вам необходимо указать вмененный доход сотрудника вместе с его валовой заработной платой в форме W-2. Вы сделаете это в полях с 12а по 12г. Подробные инструкции о том, как правильно добавить вмененный доход в эти графы, приведены на обратной стороне копий C и 2. 

Вмененный доход также влияет на заработную плату, которую вы укажете в графах 1, 3 и 5. Графа 1 включает «прочие компенсации». », определение, под которое подпадает вмененный доход. А поскольку вмененный доход облагается налогами на социальное обеспечение и Medicare, вы должны добавить его к валовой заработной плате сотрудников в полях 3 и 5.

4. Расчет налога на вмененный доход.

В большинстве случаев вмененный доход облагается только налогами FICA. По состоянию на 2022 год ставка налога FICA составляет 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare. Это в общей сложности 7,65%, что соответствует 45,94 доллара за годовой абонемент в спортзал за 600 долларов.

Эти расчеты вмененного дохода могут быть частым источником человеческих ошибок. Программное обеспечение для расчета заработной платы может автоматизировать налоговые формулы, значительно сокращая количество ошибок. Это верно, даже если платежная ведомость вашего бизнеса очень сложна. Для компаний со сложной платежной ведомостью продвинутая платформа, такая как ADP, может помочь вам расставить все точки над i и поставить крест на t. Прочитайте наш полный обзор ADP, чтобы узнать больше, и найдите другие отличные варианты среди наших обзоров лучшего программного обеспечения для расчета заработной платы.

Все еще пытаетесь понять вмененный доход? Gusto включает дополнительные HR-услуги вместе со своей платформой для расчета заработной платы. Ознакомьтесь с нашим полным обзором Gusto, чтобы узнать, как опыт компании в области управления персоналом может помочь вам понять вмененный доход.

5. Платите налоги на вмененный доход.

Вы можете платить вмененные налоги каждый отчетный период, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно. Некоторые службы расчета заработной платы могут обрабатывать и отправлять этот платеж от вашего имени вместо того, чтобы вы делали это вручную. В других случаях вам придется внести платеж самостоятельно, хотя часто возможен электронный платеж.