ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Формула рентабельности основных фондов

Рентабельность основных фондов

Абсолютным показателем оценки функционирования любой компании является ее прибыль, характеризующая сумму денежных средств, полученной от разницы выручки и затрат на выпуск продукции.

Для получения прибыли компании в своей деятельности чаще всего используют:

• Оборотные и внеоборотные активы,
• Заемный и собственный капитал.

В процессе оценки эффективности использования оборотных и основных средствв целом, и по каждому виду в отдельности компании используют показатель рентабельности. Рентабельность определяется как по продукции в целом, так и по каждому ее виду, в том числе по всем видам активов компании и по основным и оборотным средствам (фондам,активам).

Основные средства, входящие в состав внеоборотных активов,есть в наличии у каждой компании. Для огромного числа компаний основные фонды составляютбольшую  часть всех активов, которые оказывают влияние на результат производственного процесса.

Формула рентабельности основных фондов использует при расчетах следующие показатели:

• Сумма чистой прибыли,
• Стоимость основных производственных фондов (в денежном выражении).

Рентабельность может вычисляться не от чистой прибыли, а от балансовой, информацию о которой можно подчерпнуть в бухгалтерской отчетности.

Среднегодовая стоимость основных фондов

На протяжении года стоимость основных фондов может измениться:

• Приобретение новых фондов,
• Выбытие старых фондов,
• Начисление амортизации.

В соответствии с этим балансовая стоимость на начало, и конец года по основным фондам отличается. Для проведения корректных расчетов рентабельности основных фондов, необходимо определить среднегодовую их стоимость по следующей формуле:

ОС ср. = (ОС нп + ОС кп) / 2

Здесь ОС ср. – средняя сумма основных средств,

ОС нп и ОС к. – соответствующие значения стоимости основных средств на начало и конец периода (года).

Если известна информация стоимости поступивших и выбывших основных фондов, то применяется следующая формула:

ОС ср. = ОС нп + ОС ввод – ОС вывод

Здесь ОС ввод и ОС вывод – стоимость вводимых и выбывающих основных фондов.

Формула рентабельности основных фондов

После определения суммы средних годовых основных фондов, приступают к вычислению их рентабельности. Формула рентабельности основных фондов представлена в следующем виде:

Rоф = Пчист. / ОСср * 100 %

Здесь Rоф – показатель рентабельности основных фондов,

Пчист. – сумма чистой прибыли,

ОСср – среднегодовая стоимость основных средств.

Рентабельность — относительная величина, поэтому результат формулы нужно умножить на 100 % (итог получается в процентах).

Состав основных фондов

Для лучшего понимания формулы рентабельности основных фондов необходимо определить, что входит в их состав.

К основным фондам предприятия относятся:

• Здания (корпуса, цеха и др. )
• Сооружения (скважина, станция и др.),
• Вычислительная техника (принтер, сканер, компьютер, телефон и др.),
• Оборудование (насосы, печь и др.),
• Машины (пресс, двигатель, станок и др.),
• Транспорт (погрузчики, автомобили, трактора),
• Инструмент с длительным временем пользования и др.

Значение рентабельности основных фондов

Для руководителей компании или инвесторов значение рентабельности необходимо для того, что бы определить величинуприбыли, которую получит компания на каждый вложенный рубль. Значение показателя рентабельности в динамике, а также  его сравнение, способствует выявлению убыточныхпроизводств и нерентабельных активов, включая резервы роста производительности труда.

Формула рентабельности основных фондов характеризует отдачу от инвестиций в соответствующие активы, при этом, чем выше рентабельность основных фондов, тем выше эффективность их использования. Когда рентабельность снижается, можно говорить о необходимости отказаться от неэффективно функционирующихосновных фондов.

Формула рентабельности основных фондов помогает определить проблемные зоны производственного процесса, которым необходима оптимизация. Клиент, инвестор и кредитор может оценить по значению рентабельности уровеньуспешности функционирования фирмы.

Примеры решения задач

Формула рентабельности производственных фондов по балансу

Понятие рентабельности производственных фондов

Для эффективного и точного сравнения деятельности организаций и анализа извлечения ими прибыли используется система относительных показателей, важнейшими из которых являются показатели рентабельности.

Уровень рентабельности можно определить практически для любых составляющих, главное, что бы они соотносились друг с другом. Формула рентабельности производственных фондов по балансу основана на прибыли-нетто или прибыли-брутто (до и после момента уплаты налогов).

С помощью рентабельности производственных фондов соотносится величина полученной прибыли и средства, затраченные на ее извлечение (количественное отношение прибыли в каждом рубле израсходованных производственных фондов).

Формула рентабельности производственных фондов по балансу

Формула рентабельности производственных фондов по балансу требует данных бухгалтерской и финансовой отчетности. Сумму балансовой прибыли можно взять из отчета о финансовых результатах (строки 2300 формы № 2).

Цифры, находящиеся в знаменателе формулы, берут из аналитических бухгалтерских регистров.

Таким образом, формула рентабельности производственных фондов по балансу выглядит так:

Рпф = Пр/(Сос+Собс) *100%

Здесь Рпф – показатель рентабельности производственных фондов,

Пр – сумма прибыли, определяемая в соответствии с объемами производства,

Сос – сумма основных средств,

Собс – сумма оборотных средств.

Формула рентабельности производственных фондов по балансу можетрассчитываться не зависимоот сферы деятельности предприятия, при этом происходит отражение базовой концепции отношения получаемой прибыли к суммепроизводственных фондов, которые затрачены на ее получение.

Многие компании практикуют расчеты рентабельности по каждому отдельному производству, поскольку формула рентабельности производственных фондов дает возможность определения рентабельность отдельного участка (цеха), в том числе и по каждому видупроизводимой продукции.

Значения рентабельности производственных фондов

Рентабельность производственных фондов увеличивается в зависимости от уменьшения стоимости фондов, которые используются в процессе получения соответствующей суммы прибыли. При этом эффективность деятельности организации растет.

Рост рентабельности производственных фондов свидетельствует о следующих факторах:

• Снизилась себестоимость,
• Выросло качество продукции,
• Возросло количество прибыли.

Если показатель рентабельности производственных фондов уменьшается, то говорят о следующих факторах:

• Основные и оборотные фонды используются неэффективно,
• Снизилось качество продукции,
• Увеличилась себестоимость.

Способы увеличения рентабельности производственных фондов

После подробного рассмотрения формулы рентабельности производственных фондов по балансу, можно сделать вывод, что роста рентабельности производственных фондов можно достичь несколькими путями:

• Увеличив размер прибыли,
• увеличив стоимость и эффективность использования основных фондов,
• увеличив стоимость и эффективность использования оборотных фондов.

Примеры решения задач

Показатель рентабельности производственных фондов: определение, нормативное значение, формула

← Вернуться в Финансовый словарь

Определение:

Рентабельность фондов производства отличается от рентабельности активов тем, что здесь в расчет принимаются только такие активы, которые используются в производстве. Сюда можно отнести основные фонды, вовлеченные в производство, запасы и т.д. Коэффициент измеряется в процентах, его получают, деля чистую прибыль на среднегодовую сумму активов производства, и умножают на 100%. Этот индикатор показывает, насколько эффективно налажено производство в организации.

Нормативное значение:

Для любой организации желателен высокий показатель коэффициента, который будет обозначать, что верное использование активов, которое приносит хороший доход. Однако показатель нужно сравнивать с конкурентами.

Как решить проблему при показателе коэффициента вне нормативных пределов?

Когда уровень загруженности производственного оборудования дает возможность реализовать его часть, не задействованных в производстве, и в скором времени не нужных, это стоит сделать. Также стоит оптимизировать структуру запасов или реализовать лишние. В будущем стоит поддерживать небольшой уровень запасов, способный обеспечить производство товаров без остановок.

Формула для расчета:

Рентабельность производственных фондов = Выручка (убыток) / Среднегодовая сумма основных средств и запасов * 100 %

КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику

С КУБом вы узнаете:

• Куда уходят ваши деньги.
• Как снизить расходы без потерь.
• Сколько вы заработали в прошлом месяце.
• Что приносит вам прибыль, а что убытки.
• Насколько эффективны ваши сотрудники.
• Какие из ваших клиентов самые надежные.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Рентабельность основных средств: формула, правила расчета

Не только сами основные средства, но и любые операции с ними должны быть отражены в бухгалтерской отчетности. Об этом говорит текущее законодательство. Под основными средствами понимается различное имущество в собственности компании.

Основные понятия: рентабельность и средства

На предприятии название основных средств получили ресурсы, которые стали неотъемлемой частью производства. Главная отличительная черта – сохранение первоначальной производственной формы. Без этих средств предприятие не сможет вести основную деятельность. Срок использования основных средств обычно составляет больше одного года. Стоимость основных средств снижается, поскольку они сами подвергаются износу. Амортизация позволяет перенести такие траты на себестоимость.

Список основных средств состоит из:

Рентабельность

• многолетних насаждений
• скота
• инвентаря, используемого в хозяйстве
• инвентаря и принадлежностей, применяемых в производственном процессе
• инструмента. Исключение – вещи со специальным назначением
• транспортных средств
• оборудования с машинами
• передаточных механизмов
• внутрихозяйственных трасс
• сооружений
• зданий

Существуют различные признаки, по которым проводится классификация основных средств. Когда рассчитывается рентабельность, за основу специалистами берутся основные производственные фонды или ОПФ. Это и есть обозначение того, что принимает участие в производственном процессе.

Социальная сфера обслуживается непроизводственными средствами, числящимися на балансе у предприятия.

В любых активах именно ОПФ занимают наибольшую долю. Особенно это касается тяжелой промышленности.

Название рентабельности присвоили относительному параметру в экономике, благодаря которому выявляется эффективность применения ресурсов и средств в качестве инвестиций.

Для расчета рентабельности прибыль соотносят с активами, капиталом и выручкой. Этот показатель часто имеет процентное выражение.

Для владельцев бизнеса расчет рентабельности позволяет показать, какими доходами оборачивается каждый рубль, ставший вложением. Если провести динамическое сравнение, будет легче определить производства с убытком, активы с низкой рентабельностью. Это облегчает определение резервов для повышения основных показателей.

О рентабельности ОПФ

Понятие рентабельности во времени

Рентабельностью называют отдачу по инвестициям в активы на предприятии. При повышении этого параметра заметно возрастает эффективность распоряжения ресурсами. Если показатель уменьшается – значит, пора выводить средства из производства.

Благодаря оценке данного показателя можно найти проблемные участки для любого производственного процесса, и выяснить, где нужна оптимизация. Анализ проводится для качества работы персонала на оборудовании. Высокая рентабельность – один из самых важных показателей для клиентов и инвесторов, будущих партнеров.

Расчет: порядок с формулой

Сначала берут чистую прибыль предприятия в денежном выражении. Иногда формула также состоит из балансовой прибыли.

Эти показатели легко увидеть в бухгалтерской отчетности, в первой и второй форме. На протяжении года ОПФ могут иметь разную стоимость. Осуществляется ввод основных средств, они выбывают из производства, либо на них начисляют амортизацию. Отдельный учет ведется для средств, которые оформили по аренде. Потому по балансу стоимость в конце и в начале года разная.

Средняя стоимость ОПФ за целый год считается с использованием формулы:

Формула №1

Для расчета можно использовать и другую формулу, если известно, сколько составила средняя стоимость средств:

Формула №2

При этом рентабельность рассматривается в комплексе. В нее также входят показатели по всем активам и собственному капиталу.

Лучше брать динамику по нескольким предыдущим периодам. А затем строить таблицы и графики, чтобы провести сравнение. Тогда легче увидеть, насколько эффективна деятельность предприятия за тот или иной временной промежуток.

Показатель и его нормативные значения

Точных нормативов по данному показателю просто не существует. Ведь у каждого предприятия своя специфика производства. И своя собственная отрасль.

Для сферы производства нормальной считается рентабельность в 10-35%. В отрасли черной металлургии ОПФ имеют достаточно высокую стоимость. Признаками эффективной работы в целом становятся не только положительная динамика, но и значение фондорентабельности от 14%.

Предприятия торговли должны обладать более высоким показателем. Ведь внеоборотные активы, основные средства в этой сфере стоят не так уж много.

Норма рентабельности

У финансовых предприятий рентабельность ниже по причине высокой конкуренции. Снижение показателя может говорить о том, что низкой эффективностью обладает модернизация основных средств. Параметр может уменьшаться еще и из-за того, что затраты на производство трудно снизить, а компания работает в направлении с высокой конкуренцией. При большой прибыли низкий уровень рентабельности становится второстепенным показателем.

О слишком высоких ценах говорит ситуация, когда характеристика поднимается слишком высоко. Или о том, что в данном направлении конкуренция не очень большая.

Как увеличить рентабельность?

Комплекс мероприятий по повышению стабильности разрабатывается только после того, как проведен тщательный анализ.

Можно разделить на две группы методы, которые используются в данном направлении.

Например, те, что связаны с внутренними изменениями на предприятиях. Речь идет о:

1. Переоценке стоимости ОПФ. Необходимо продавать или сдавать в аренду то, что не задействовано в производстве, либо участвует в нем, но мало. Крупные производители в этой сфере часто прибегают к образованию дочерних предприятий.
2. Пересмотре ценовой политики вместе с изменениями в номенклатуре продукции.
3. Снижении себестоимости. Для этого сокращают количество бракованных товаров, стремятся развить специализацию вместе с кооперированием, найти сырье низкой стоимости, но высокого качества. Стараются определить возможные альтернативы.
4. Сокращении сроков монтажа и времени, которое уходит на ввод новых средств.
5. Изменениях в численности сотрудников на предприятии.

Есть также решения для повышения эффективности использования самих ОПФ. Например, увеличение интенсивности в эксплуатации. Решения могут касаться:

Рост рентабельности

• Сокращения простоев, создания условий для организации ритмичности в работе
• Перераспределения нагрузки между работниками
• Контроля качественного уровня, своевременности в текущем и капитальном ремонте

Экстенсивность использования тоже может повышаться. В данном случае методы состоят из:

• Контроля над стоимостью незавершенного производства, количеством таких изделий
• Повышения квалификации, мотивации для персонала
• Совершенствования сообщения между участками в смысле транспорта
• Автоматизации производства, увеличения безотходных производств
• Поиска и внедрения оснастков, современного оборудования

Когда используется основной метод, косвенно затрагиваются другие. Техническое перевооружение особенно важно для предприятий, у которых слишком высокий износ.

Дополнительные показатели в формулах рентабельности

В дополнение к основным показателям для отображения рентабельности можно использовать и другие факторы:

Виды рентабельности

1. Рентабельность услуг, связанных с подрядом. Главное – учитывать, что подрядчики несут дополнительные убытки, если не выполняют свои обязательства хотя бы частично.
2. ROL – специальный показатель для оценки рабочей силы. Он показывается обычно в виде соотношения между объемом чистой прибыли и количеством сотрудников, которые числились в той или иной компании на протяжении определенного времени. Управленцы сами должны справляться с контролем порогов по численности. Так, чтобы прибыль сохраняла максимальные показатели.
3. ROS. То же самое, но только в сфере продаж. В данном случае имеется в виду соотношение между чистой прибылью на предприятии и тем, что выручено конкретно от продаж той или иной продукции. Короче говоря, это чистая прибыль, которая осталась после вычета налоговой нагрузки вместе с объемами продаж. Это процент прибыли, полученный за каждый рубль, вложенный в производство. Благодаря данной цифре образуется себестоимость товаров. А еще он облегчает определение производственных издержек.

Можно сделать так, чтобы показатели по рентабельности искусственно увеличивались. Для чего либо понижают себестоимость, либо поднимают цену на одну единицу товара.

Анализ по оборотным средствам

Эти средства делятся на две группы для того, чтобы было легче провести сравнительный анализ:

• Ненормированные. Эта группа состоит только из денежных выплат. Точная планировка данного показателя становится невозможной.
• Нормированные – включают готовую продукцию, а также запасы вместе с незавершенным производством. Величины позволяют делать расчеты, используя специальные методы.

Благодаря анализу оборотных средств становится легче разделить капитал на группы в зависимости от ликвидности, то есть способности превращаться в деньги. У денежных средств ликвидность абсолютна. В остальных случаях она средняя и высокая, то есть запасы требуют определенного времени для окупаемости.

Повышение эффективности использования оборотных средств

Если говорить о запасах, то доступными и возможными становятся следующие методы:

1. Повышение скорости превращения запасов в прибыль.
2. Снижение времени, которое уходит на весь производственный цикл.
3. Поставки с максимальным соблюдением сроков.

Материалы и сырье должны поставляться точно ко времени, когда начинается производство. Тогда величина запасов будет равна нулю, и предприятию не понадобятся дополнительные складские помещения. Главное – найти поставщика, надежность которого не вызывает сомнений. Который точно будет вовремя обеспечивать производство нужными ресурсами.

Внедрение дополнительных мощностей позволит меньше времени тратить на весь производственный цикл. Необходимо сократить также промежутки, когда техника вместе с рабочими простаивает. Следующие решения помогут минимизировать дебиторскую задолженность:

• Введение штрафных санкций за просроченные платежи
• Использование услуг факторинговых предприятий
• Система скидок для тех, кто все оплачивает вовремя

Заключая договоры на поставку, компания должна указать как положительные, так и отрицательные стороны.

Дебиторская задолженность может быть продана факторинговой фирме, если средства не будут возвращены. Вернуть можно только часть долгов, но лучше получить деньги хотя бы частично, чем совсем остаться без них.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — Студопедия

Для характеристики эффективности применяемых ресурсов и текущих затрат на туристском предприятии используется рента­бельность— показатель, отражающий уровень прибыльности относительно определенной базы.

Предприятие рентабельно, если суммы выручки от реализации продукта достаточны не только для покрытия затрат, но и для об­разования прибыли. Различают общую рентабельность и рента­бельность реализованной продукции.

Общая рентабельность характеризует эффективность произ­водственно-хозяйственной (коммерческой) деятельности предпри­ятия и определяется по формуле:

где П_б— общая сумма балансовой прибыли;

Ф — среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и. матери­альных оборотных средств.

Абсолютный прирост общей рентабельности равен:

На абсолютный прирост общей рентабельности влияют изме­нение балансовой прибыли и изменение стоимости основных фон­дов и оборотных средств.

Рассмотрим изменение балансовой прибыли за счет измене­ния общей рентабельности, основных фондов и оборотных средств. Эти показатели тесно связаны между собой.

Рентабельность реализованной продукции отражает эф­фективность использования текущих затрат (в отличие от показа­теля общей рентабельности, характеризующего эффективность авансированного капитала) и исчисляется как отношение прибы­ли от реализации продукции к полной себестоимости этой про­дукции:

где П_рп — прибыль от реализации продукции,

С — полная себе­стоимость реализованной продукции.

Для определения размера прибыли на рубль реализации рен­табельность реализованной продукции определяется по формуле:

где ЧП — чистая прибыль;

Р — выручка от реализации продук­ции.

Показатель рентабельности реализованной продукции детали­зирует общий показатель рентабельности. Анализ этих показате­лей дает наиболее точный результат об эффективности работы предприятия и его финансовых результатах.

Рентабельность продаж (R_np) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации и показывает долю прибыли в общем объеме выручки:

В странах с рыночной экономикой в качестве одного из основ­ных показателей рентабельности определяется рентабельность ка­питала. Для микроуровня экономической деятельности (предприя­тия) в условиях рыночной экономики основной целью является ■ получение не просто прибыли, а определенной массы прибыли на вложенный капитал.

Рентабельность суммарного капитала (R_CK) рассчитывает­ся следующим образом:

где СК — суммарный капитал (совокупность активов).

Рентабельность текущих активов (/?_та) можно найти по формуле:

где ТА — средняя величина текущих активов.

Рентабельность акционерного (собственного) капитала (РСК) определяется следующим образом:

где СК — собственный капитал.

Рентабельность чистых активов (РЧА) рекомендуется рас­считывать по следующей формуле:

где П — прибыль до выплаты процентов за кредит и налогов;

ЧА — чистые активы.

Чистые активы предприятия определяются следующим образом:

где ОК — основной капитал;

ТА — текущие активы;

ТО — теку­щие обязательства.

Рентабельность вложенного капитала (РБК) — это основ­ной показатель эффективности деятельности предприятия с точки зрения привлеченных фондов, рассчитывается по формуле:

где П — прибыль до выплаты налогов;

ВК — вложенный капитал.

Величина вложенного капитала — это общая сумма вложен­ных в предприятие средств, состоящая из средств акционеров и заемного капитала, то есть долг фирмы инвесторам и кредиторам.

Рентабельность чистых активов отличается от показателя рен­табельности вложенного капитала использованием при расчетах прибыли до выплаты процентов и налогов, а не прибыли до вы­платы налогов.

Отнесение прибыли к стоимости основных фондов, функцио­нирующих на предприятии, позволяет оценить эффективность их использования — рентабельность основных фондов (РОФ):

где ОФ — среднегодовая стоимость основных фондов.

Рентабельность оборотных средств (РОС) рассчитывается по формуле:

где ОС — среднегодовая сумма оборотных средств.

Рентабельность фонда зарплаты (РФЗП) определяется как отношение прибыли к фонду заработной платы:

где ФЗП — фонд заработной платы.

Рентабельность совокупных ресурсов (Р_с.р.) рассчитывается по формуле:

Данный показатель характеризует величину прибыли на еди­ницу стоимости совокупных ресурсов.

Рентабельность затрат (РЗ) определяется следующим обра­зом:

где П_рп — прибыль от реализации продукции,

З_пост — постоянные затраты,

З_пер — переменные затраты.

Рентабельность инвестиций (РИ) рассчитывается по формуле:

где процент — процент по займам и кредитам,

ДО — долгосроч­ные обязательства..

2. Порог рентабельности и запас финансовой прочности

туристского предприятия

Механизм управления прибылью туристского предприятия предполагает определение «порога рентабельности» (критической точки, точки безубыточности, точки самоокупаемости, точки пере­лома, точки разрыва и т. д.). В экономической литературе дано следующее определение этого понятия. Порог рентабельности — это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет прибылей.

Порог рентабельности рассчитывают в ходе проверочных рас­четов, когда постоянные затраты и объем продаж в исходном ва­рианте уже определены. Порог рентабельности — это объем про­даж, соответствующий моменту прохождения точки окупаемости постоянных затрат, когда валовой маржи хватает только на их по­крытие, а прибыль еще отсутствует:

где ПР — порог рентабельности.

Отсюда объем продаж в натуральном выражении, ниже кото­рого продажи убытоны, равен:

где О_порог. — пороговый объем продаж,

Ц_р— цена реализации,

Ц_ед— цена единицы туристского продукта,

З_пер.ед — перемен­ные затраты на единицу туристского продукта.

Приведенные формулы используются для расчета в том слу­чае, когда туристское предприятие продает единственный турист­ский продукт, что на практике происходит довольно редко. В общем случае расчет порогового объема продаж конкретного про­дукта осуществляется с учетом сложившегося или планируемого его удельного веса в общей выручке от реализации на основе «вменения» ему соответствующей доли постоянных затрат.

Если предполагается продавать несколько туристских продук­тов, то пороговый объем продаж конкретного туристского продукта определяется по следующей формуле:

где К_порог. — пороговое количество туристского продукта,

УВ₁— удельный вес туристского продукта №1 в общей выручке от реа­лизации, %,

Ц₁— цена туристского продукта №1,

3_nep1 — пере­менные затраты на единицу туристского продукта №1.

После прохождения порога рентабельности каждая очередная проданная единица продукта начинает приносить прибыль в раз­мере удельной валовой маржи, и масса прибыли выражается про­изведением:

где КП_пр— количество продаж после прохождения порога рентабельности,

КП — общее количество продаж.

Рентабельность продукции: формула расчета и анализ

Рентабельность – одно из самых широко используемых экономических понятий. В нем отражена основная суть экономической деятельности – получение прибыли. Коэффициент рентабельности, собственно, и показывает нам, насколько эффективен тот или иной бизнес-процесс, насколько велика отдача от того или иного ресурса (материального, трудового или денежного). Иными словами, сколько прибыли на единицу измерения они приносят.

Коэффициент рентабельности чего именно, спросите вы? Да чего угодно. Этот коэффициент высчитывается делением прибыли на любой из показателей деятельности предприятия. И умножением на 100%, соответственно.

Делим чистую прибыль на размер собственного капитала (не забывая умножить на 100%) – получаем рентабельность собственного капитала. Делим чистую прибыль на размер активов – получаем рентабельность активов. На размер основных средств – рентабельность основных средств. На фонд оплаты труда и прочие затраты на сотрудников – рентабельность персонала. И так далее.

Можно посчитать рентабельность производства (делением валовой прибыли на объединенную стоимость основных фондов и оборотных средств). Рентабельность продаж (делением операционной прибыли на размер выручки).

Существует термин «порог рентабельности». Он означает минимальную прибыль, которая покрывает затраты по той или иной статье расходов. Очень важно найти этот порог, чтобы строить бизнес по правильным ориентирам и всегда понимать, за какую грань заходить нельзя.

Кстати, вы заметили, что при расчете разных видов рентабельности в расчет принимаются разные виды прибыли? Об отличиях между ними мы поговорим чуть позже.

А сейчас перейдем к основной теме.

Рентабельность реализуемой продукции – очень важный для производственной компании показатель. Он как бы «встроен» в рентабельность продаж. Разница в том, что прибыль в этом случае надо соотносить не с выручкой, а с себестоимостью продукции (этот показатель по умолчанию меньше выручки).

Рентабельность товарной продукции может быть рассчитана как в целом по ассортименту, так и по отдельным видам изделий.

Есть четыре основных формулы расчета рентабельности продукции. Варианты зависят от того, какая прибыль берется для расчета: чистая или прибыль от продаж. То же самое относится к себестоимости: она может быть либо полной, либо только производственной.

Вся необходимая информация есть в «Отчете о финансовых результатах» (форма 2 бухгалтерского баланса), который каждая компания обязана сдавать в налоговую инспекцию.

Соответственно, все приведенные ниже коды строк баланса относятся к форме 2. Условно обозначим рентабельность продукции как Rпр.

Итак, четыре формулы показателя рентабельности продукции.

1. По чистой прибыли и производственной себестоимости:

Rпр = (Строка 2400 / Строка 2120) Х 100%.

2. По чистой прибыли и полной себестоимости:

Rпр = (Строка 2400 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220) Х 100%.

3. По прибыли от продаж и производственной себестоимости:

Rпр = (Строка 2200 / Строка 2120) Х 100%.

4. По прибыли от продаж и полной себестоимости:

Rпр = (Строка 2200 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220) Х 100%.

Чтобы было нагляднее, приведем фрагмент «Отчета о финансовых результатах».

Наименование показателя	Код
Выручка	2110
Себестоимость продаж	2120
Валовая прибыль (убыток)	2100
Коммерческие расходы	2210
Управленческие расходы	2220
Прибыль (убыток) от продаж	2200
Доходы от участия в других организациях	2310
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300
Налог на прибыль	2410
в т. ч. текущий налог на прибыль	2411
отложенный налог на прибыль	2412
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток)	2400

В бухгалтерской отчетности выделяют три основных уровня прибыли: валовую (балансовую), операционную (она же прибыль от продаж) и чистую.

Валовая прибыль (2100) – это выручка минус себестоимость (2110 минус 2120).

Прибыль от продаж (2200) – это валовая прибыль (2100) минус коммерческие (2210) и управленческие расходы (2220).

Коммерческие расходы включают в себя, к примеру, оплату транспорта, стоимость упаковки товара, заплату продавцов, затраты на рекламу и так далее. Управленческие расходы, в свою очередь – это зарплаты административного персонала (плюс представительские расходы), вложения в переподготовку кадров, оплата аудиторских и консалтерских услуг, и т. д.

Наконец, чистая прибыль (2400) образуется, когда из прибыли от продаж вычитают сумму налога на прибыль. Это упрощенная трактовка, более полная (но не окончательная формула выглядит как 2400 = 2200 + 2310 (доходы от участия в других организациях) + стр. 2320 (проценты к получению) – 2330 (проценты к уплате) + 2340 (прочие доходы) – 2350 (прочие расходы) – 2410 (налог на прибыль). Просто во многих случаях значения строк в середине формулы оказываются нулевыми, а значит, не оказывают влияния на результат.

С прибылью (первой частью формулы) разобрались. Теперь разберемся с себестоимостью продукции.

Чем различаются производственная себестоимость и полная себестоимость?

Производственная себестоимость, как мы уже выяснили, отражается в строке 2120 «Отчета о финансовых результатах».

Как правило, в нее включают следующие статьи затрат:

1. стоимость сырья и материалов;
2. стоимость потребляемой энергии;
3. зарплата рабочих;
4. отчисления с ФОТ рабочих;
5. содержание и эксплуатация машин и оборудования;
6. иные производственные расходы, в том числе на подготовку и освоение производства.

При расчете полной себестоимости к строке 2120 добавляются значения строк 2210 и 2220 (коммерческие и управленческие расходы).

Зачем нужно измерять рентабельность продукции?

Особенно стоит отметить вычисление по прибыли от продаж и полной себестоимости (в нашем варианте это формула №4). Именно ее результат стоит сравнивать с теми средними показателями рентабельности по отраслям, которые ежегодно в своем приказе публикует Федеральная налоговая служба. Значительное отклонение вашей рентабельности от среднего уровня будет служить для налоговиком сигналом к повышенному вниманию.

К примеру, за 2019 год средний по экономике уровень рентабельности продукции составил 11,4%. А вот по отраслям разброс очень велик: от 66,3% в добыче металлических руд до 2,4% в производстве автотранспорта.

Но конечно же, дело не только в том, чтобы жить в ладу с налоговой инспекцией. Измерение рентабельности единицы продукции позволяет понять свою рыночную устойчивость, во-первых, по сравнению с конкурентами (на текущий момент), а во-вторых, проанализировать ее с развитием времени.

Конечно же, в идеале коэффициент рентабельности продукции с годами должен увеличиваться (до разумных пределов). Если ситуация обратная, это серьезный повод для беспокойства.

Как повысить рентабельность продукции

У нас есть числитель (прибыль) и есть знаменатель (себестоимость). Соответственно, надо наращивать первое (увеличивая наценку или улучшая маркетинговую стратегию), либо сокращать второе (более тщательно подходя к закупке материалов, оптимизируя затраты на персонал и т.д.).

Это не делается мановением пальца или по щучьему велению, рынок всегда накладывает свои ограничения. Но, по крайней мере, путь нам ясен.

Индекс рентабельности: концепция, формула

Индекс рентабельности показывает, насколько тот или иной проект должен быть прибыльным (относительным), или сколько денег поступит в ходе этого проекта. При этом учитывается только одна единица инвестиций.

Индекс инвестиций и прибыльности

Прежде чем вкладывать деньги в тот или иной проект, необходимо постараться определить, какой из вариантов принесет большую прибыль и насколько хорошо вы при этом получите прибыль.Именно для того, чтобы узнать эту информацию, и существует так называемый индекс возврата инвестиций, также известный как индекс доходности, или PI.

Что нужно знать об индексе рентабельности вложения

С его помощью без проблем можно рассчитать соотношение между текущими доходами и текущими расходами. При этом учитываются также деньги, вложенные в Кроме того, расчет бывает как реальным (в этом случае рассчитываются средства, которые были получены за прошедший период времени), так и прогнозным (с учетом доходов и расходов, что все равно будет так).

Если при расчетах выяснилось, что PI меньше 1, то можно утверждать, что вы получили от инвестиций в проект чистую прибыль, которая меньше вложенных в него средств. Это дает право утверждать, что такое вложение денег было невыгодным.

Если индекс рентабельности инвестиций равен 1, то проект может быть как рентабельным, так и нет. Но PI, который больше единицы, означает, что вы вложили свои деньги с умом и получили достаточно большой доход.Следует помнить, что чем выше полученная стоимость, тем более стабильным и надежным считается проект. Также помните, что при расчете долгосрочных проектов часто бывает так, что первоначальная прибыль не может быть больше капитала, поэтому учитывайте временной период .

Достоинства и недостатки индекса

Индекс прибыльности имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ этого метода самое главное то, что он позволяет в идеальное время распределить средства.Кроме того, с его помощью можно определить, какие эффекты имел тот или иной проект за время его существования, а также для сравнения проектов разного масштаба.

Но у него есть недостатки. Например, индекс рентабельности не ранжирует проекты без проблем, которые различаются по длительности. Но, несмотря на все недостатки, именно через PI достаточно легко оценить эффективность долгосрочных проектов. срочные вложения и уметь рассчитывать прибыль.

формула индекса доходности

Если говорить о том, как рассчитать PI, здесь вам понадобится специальная формула, которая выглядит так:

PI = PVin / PVout

или около того

PI = 1 + NPV / PVout

In по этим формулам PVin (NPV) — это чистая приведенная стоимость проекта, а PVout — это инвестиции.

Индекс рентабельности, формула, описанная выше, не означает, что вы обязательно получите абсолютный размер чистого денежного потока, поскольку он относится только к расходам, связанным с инвестициями.

Если вы инвестор и хотите определить, как лучше всего реализовать конкретный проект, то вы должны знать, что чем больше инвестиционные затраты, тем больше будет сумма чистого денежного потока, который вы собираетесь получить. повлияет на размер так называемых инвестиционных затрат за разные периоды времени.Она имеет важное влияние на размер денежного потока и затем, когда начинается эксплуатационная стадия. Ставка дисконтирования оказывает существенное влияние на стоимость основных показателей проекта в области инвестирования.

Финансовые формулы (с калькуляторами)

Люди из всех слоев общества, от студентов, биржевых маклеров и банкиров; риэлторам, домовладельцам и управляющим находят финансовые формулы невероятно полезными в повседневной жизни.Используете ли вы финансовые формулы для личных или по причинам образования, наличие доступа к правильным финансовым формулам может помочь улучшить вашу жизнь.

Независимо от того, в какой финансовой сфере вы работаете или изучаете, от корпоративных финансов до банковского дела, все они построены на тот же фундамент стандартных формул и уравнений. Хотя некоторые из этих сложных формул могут сбить с толку обычного человека, мы помочь, внося вам ясность.

Имеете ли вы дело со сложными процентами, аннуитетами, акциями или облигациями, инвесторы должны иметь возможность эффективно оценивать уровень ценности или достоинства их финансовых показателей.Это делается путем оценки будущей прибыли и ее расчета относительно текущая стоимость или эквивалентная норма прибыли.

FinanceFormulas.net может помочь.

Финансовая информация и калькуляторы на сайте FinanceFormulas.net предназначены не только для профессионалов, но и для всех, кто потребность в фундаментальных формулах, уравнениях и основных вычислениях, составляющих мир финансов. От студентов колледжа которые изучают финансы и бизнес, до профессионалов, занимающихся корпоративными финансами, FinanceFormulas.сеть поможет вам найти финансовые формулы, уравнения и калькуляторы, необходимые для достижения успеха.

Кто может получить наибольшую выгоду от FinanceFormulas.net?

Студенты, изучающие финансы и бизнес, могут использовать формулы и калькуляторы, бесплатно предоставляемые FinanceFormulas.net в качестве постоянного справочника, во время учебы в школе, затем во время работы в мир финансов.

Люди, уже работающие в сфере бизнеса , которые могут иметь Если вы забыли, как использовать конкретную формулу или набор уравнений, наши инструменты станут бесценным ресурсом.FinanceFormulas.net не только упрощает поиск формулы, уравнения или калькулятора, которые вы ищете, мы упрощаем добавление формулы в закладки, чтобы вы больше никогда не придется тратить время на поиск нужного инструмента.

Любой . Люди любого возраста могут пользоваться калькуляторами в FinanceFormulas.net, чтобы помочь им справляться с финансовыми трудностями повседневной жизни. Ипотека, задолженность по кредитной карте или понимание академической оценки вашего инвестиции, такие как акции и облигации, он имеет доступ к правильным формулам, уравнениям и калькуляторам, которые могут помочь вам проложите свой путь к финансово благополучной жизни.

Планируете ли вы использовать бесплатные формулы, предоставляемые FinanceFormulas.net, для личного или академического использования, FinanceFormulas.net здесь, чтобы помочь вам найти банковские формулы, формулы акций и облигаций, корпоративные и прочие формулы, которые вам нужны.

Вернуться к началу

Формула коэффициента рентабельности

| Рассчитать коэффициенты рентабельности (шаблон Excel)

Формула коэффициентов рентабельности (Содержание)

Формула коэффициентов рентабельности

Прибыльность, как следует из названия, является мерой прибыли, которую приносит бизнес.Таким образом, коэффициенты рентабельности — это, по сути, финансовый инструмент, который помогает нам измерить способность бизнеса создавать прибыль с учетом уровня понесенных ими расходов. Эти коэффициенты учитывают различные элементы отчета о прибылях и убытках и баланса, чтобы проанализировать, как работает бизнес. Чем выше значение этих коэффициентов по сравнению с конкуренцией и рынком, тем выше эффективность бизнеса.

Существуют различные типы коэффициентов рентабельности. Давайте посмотрим все эти соотношения один за другим:

• Коэффициенты маржи прибыли: Эти коэффициенты сравнивают различные прибыли бизнеса (валовая прибыль, операционная прибыль, чистая прибыль и т. Д.) со своими продажами.

Маржа валовой прибыли = (Валовая прибыль / объем продаж) * 100

Валовая прибыль = Продажи — COGS

Маржа операционной прибыли = (Операционная прибыль / Продажи) * 100

Операционная прибыль = Прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) = Продажи — COGS — Операционные расходы

Маржа чистой прибыли = (Чистая прибыль / продажи) * 100

• Рентабельность активов: Этот коэффициент в основном говорит нам о том, какую прибыль приносит бизнес с учетом уровня активов, имеющихся у бизнеса.

Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Активы) * 100

• Рентабельность капитала: Этот коэффициент измеряет уровень прибыли, которую приносит бизнес на каждый доллар, вложенный в него инвестором. По сути, он сравнивает доход с капиталом, вложенным инвесторами.

Рентабельность капитала = чистая прибыль / собственный капитал

Примеры формулы коэффициентов рентабельности (с шаблоном Excel)

Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет формулы коэффициента рентабельности.

Индекс рентабельности

Индекс рентабельности (PI) относится к соотношению дисконтированной выгоды к дисконтированным затратам. Это оценка рентабельности инвестиции, которую можно сравнить с рентабельностью других рассматриваемых аналогичных инвестиций. индекс рентабельности также называют соотношением выгод и затрат, соотношением затрат и выгод или даже нормированием капитала. Индекс рентабельности — это один из многочисленных способов, используемых для количественной оценки и измерения эффективности предлагаемых инвестиций.

Расчет (формула) индекса рентабельности

Формула, используемая для расчета индекса рентабельности:

i = процентная ставка за период (ставка дисконтирования).
n = количество периодов.

Где числитель показывает дисконтированную сумму выгод, а знаменатель представляет дисконтированную сумму затрат, связанных с конкретным проектом.Однако это уравнение также можно использовать для определения внутренней нормы прибыли (IRR), которая возникает, когда индекс прибыльности равен 1.

Интерпретация индекса рентабельности

Инвестиционный проект или предложение считается прибыльным, если он имеет индекс рентабельности выше 1. Например, индекс рентабельности 0,89 означает, что проект или инвестиция не принесут нам никакой прибыли. Напротив, индекс прибыльности, равный 1, указывает на безубыточность инвестиций без получения прибыли.

Индекс преимуществ рентабельности

Преимущества индекса рентабельности для фирмы перечислены ниже:

• Индекс рентабельности говорит об инвестициях, увеличивающих или уменьшающих стоимость фирмы

• Индекс рентабельности учитывает все денежные потоки проекта.

• Индекс доходности учитывает временную стоимость денег.

• Индекс рентабельности также учитывает риск, связанный с будущими денежными потоками, с помощью стоимости капитала.

• Индекс рентабельности также помогает при ранжировании и выборе проектов при нормировании капитала.

Недостатки индекса рентабельности

Помимо перечисленных преимуществ, индекс рентабельности имеет и недостатки.К ним относятся:

• Оценка стоимости капитала необходима для расчета индекса прибыльности фирмы.

• Индекс рентабельности фирмы иногда может не дать правильного решения, но используется для сравнения рассматриваемых взаимоисключающих проектов.

Рентабельность фонда показывает рентабельность основных средств предприятия

В народном хозяйстве для качественной оценки применения основных фондов производственного процесса принято использовать определенную систему показателей.Прибыльность фонда является одним из его элементов и носит общий характер. Что показывает рентабельность? Как рассчитать этот показатель? В чем его нормативное значение?

Суть концепции

Под доходностью фонда следует понимать коэффициент, который эквивалентен соотношению, например, балансовой прибыли к общей балансовой стоимости фондов ОС производства, рассчитываемой как среднее значение для год. Важно отметить, что информация для расчета в этом случае находится в балансе.Таким образом, рентабельность показывает размер прибыльной статьи, который соответствует единице стоимости производственной ОС, относящейся к тому или иному предприятию. Этот показатель полностью характеризует долю прибыли, отраженной в балансе, к стоимости внеоборотных активов, учитываемых за годовой период.

Естественно, рассматриваемый коэффициент целесообразно определить как показатель группы рентабельности, рассчитываемый средствами баланса и используемый для детального анализа эффективности предприятия или бизнеса за счет средств производственного процесса.К ним относятся нежилые и жилые здания, различного рода конструкции, транспортные средства, инструменты производственного производства, станки, компьютерная техника и так далее.

Расчет рентабельности

Как оказалось, рентабельность фонда в процессе управления основными фондами производственного процесса предприятия. Как рассчитать этот показатель? Важно отметить, что в процессе расчета коэффициента целесообразно использовать одну из двух формул.Первая — это общая модель, вторая связана с балансом. Кроме того, приведенный ниже расчет основан на информации новой модели баланса, а также на данных старой.

Итак, поскольку рентабельность фонда показывает количество полученных рублей на рубль первичной продукции, то этот показатель целесообразно представлять как отношение чистой прибыли (в другом смысле это называется бухгалтерской) к стоимости основных производственных фондов. рассчитано на годовой период:

• K (φ) = обр.до налогообложения / ср. стоимость вне очереди. активы * 100%.

Расчет коэффициента по данным старого баланса выглядит следующим образом:

• KF = 140 стр. / 0,5 * (190 нг. Стр. + 190 кг) * 100%.

И формула, соответствующая данным нового баланса, отображается следующим образом:

KF = страница 2400 Форма 2 / (страница 1100 нг F. 1 + страница 1100 кг F. 1) / 2 * 1 -% .

Анализ рентабельности

В соответствии с данными предыдущих глав определите, что рентабельность показывает прибыль на единицу затрат процесса производства ОС.Чем выше значение коэффициента, тем выше эффективность и результативность использования производственных фондов конкретного предприятия. Следует отметить, что зачастую рентабельность собственных средств

позволяет оценить эффективность деятельности компании.

Важнейшими показателями эффективности работы предприятия являются показатели рентабельности. Прибыльность организации определяется не одним коэффициентом, а их совокупностью.Это связано с тем, что деятельность предприятия разнообразна, ее можно описывать с разных точек зрения, а при администрировании используются различные ресурсы. Осветить все индикаторы практически невозможно, поэтому учитывайте буквально пару коэффициентов, которые крайне важны.

Первым показателем, на который мы остановим внимание, будет доходность собственных средств. Как можно понять по названию, этот показатель характеризует эффективность использования капитала, вложенного в компанию ее владельцами.Этот показатель, как и все коэффициенты рентабельности, определяется как частное от деления прибыли на величину, доходность которой определяется. Часто возникает проблема, какой показатель прибыли нужно включить в расчет. Однако здесь все предельно просто, так как рентабельность собственных средств определяется исходя из чистой прибыли. Также стоит отметить тот факт, что показатели для числителя и знаменателя взяты из разных форм отчетности, и это характеризует принципиальные различия в них.Прибыль — это сумма, накопленная за период, а сумма капитала отражается на определенную дату. Проблема в том, что в течение периода размер капитала мог меняться, но это очень редкое явление. Если такое изменение произошло, то его можно учесть, используя в расчетах среднюю стоимость капитала за период.

Определив доходность собственных средств, мы выяснили, насколько эффективна фирма с точки зрения собственника.А насколько эффективна производственная деятельность компании? Сделать вывод об этом помогут показатели рентабельности активов. Очевидно, эти показатели будут рассчитываться аналогично: в числителе прибыль, в знаменателе — активы. Расчет также обычно основан на чистой прибыли, но иногда также используется прибыль, не облагаемая налогом. Обычно рассчитываются три показателя, характеризующие рентабельность всего объема имущества, а также рентабельность основных средств и оборотных средств отдельно.Активы — более динамичный показатель, а значит, в расчеты лучше включать их среднее значение за анализируемый период. Конечно, у вас может не хватить информации для определения среднего значения. В этом случае вы можете использовать стоимость активов на конец периода, но такой расчет будет менее точным.

И доходность собственных средств, и все прочие показатели доходности чаще всего изучаются в динамике. Это связано с тем, что по данной группе показателей нормативные значения не установлены.Помимо изучения динамики внутри одного предприятия, можно проводить сравнения с аналогичными показателями других предприятий, а также со значениями, характерными для той или иной отрасли.

Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что рентабельность активов и собственного капитала обычно подвергается другому виду анализа — факториальному.