ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Отчет о прибылях и убытках

Затем нужно определить чистую прибыль (убыток) отчетного периода. Она рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль (убыток) = Прибыль (убыток) до налогообложения + Отложенные налоговые активы – Отложенные налоговые обязательства – Текущий налог на прибыль.

Если вы правильно заполнили предыдущие строки, то полученный результат должен совпасть с сальдо счета 99 «Прибыли и убытки».

Справочно

Обратите внимание: от заполнения справочного раздела освобождены лишь малые предприятия. Остальным фирмам следует сообщить о постоянных налоговых обязательствах (активах), базовой и разводненной прибылях (убытках) на акцию. Два последних показателя могут оказаться важными для потенциальных инвесторов или других заинтересованных лиц. Для того чтобы рассчитать их, воспользуйтесь Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, которые утверждены приказом Минфина от 21 марта 2000 г . № 29н.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

В последнем разделе формы № 2 нужно раскрыть отдельные показатели, которые вы указали в отчете. Так, по строке «Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании» указывают аналогичные доходы (расходы) фирмы за нарушение хозяйственных договоров, полученные или уплаченные. Они принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, которые присудил суд или признал должник. А по строке «Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте» отражают сумму курсовых разниц, возникающих при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Конечно, если вы не заполните этот раздел, никто вас не накажет. Но лучше все-таки сделать такие расшифровки. И налоговики будут вам признательны, да и вам самим в дальнейшем будет удобно пользоваться отчетностью.

E.Е. Амарина, эксперт АГ «РАДА»

 

Мой метод анализа отчета о прибылях и убытках

Отчетность, как бикини, открывает, но не все.

Продолжаем читать отчетность компании. Разобравшись с балансом, можно переходить к более важному отчету компании — о прибылях и убытках. Почему более важному? Потому что именно прибыль (а точней, ее рост) толкает курс бумаг вверх и умножает доходы акционера. Конечно, акции могут расти и на ожиданиях, но такой авантюрный разгон меня не вдохновляет. Рынок — не казино, а акции — не игральные фишки: за каждой из них стоит реальный бизнес, который инвестору следует знать. И изучение отчета о прибылях и убытках как раз способствует этому знанию. 

• Справка: Отчет о прибылях и убытках (Income Statement) отражает эффективность работы компании, позволяя судить о размере выручки за отчетный период (месяц, квартал или год) и расходов, связанных с ее получением.

Где найти отчет о прибылях и убытках?

Найти финансовые отчеты, в том числе, и отчет о прибылях и убытках, можно на сайте компании в разделе Investor’s relations (Связь с инвесторами) или на финансовых ресурсах вроде Yahoo! Finance, Morningstar.com или Wall Street Journal.

На финансовых сайтах нужно ввести в строку поиска тикер компании, перейти в раздел Financials (Финансы) и выбрать Income Statement (Отчет о прибылях и убытках). На примере компании Intel Corp. данные ссылки выглядят так:

Из чего состоит отчет о прибылях и убытках?

Состав и принцип формирования отчета о прибылях и убытках проще понять, если знать, из чего в бизнесе складывается доход и как образуется чистая прибыль. Подробней об этом я пишу здесь, но по ходу обзора мы рассмотрим этот процесс.

В самой верхней строке отчета отражается выручка от продаж (Revenue/Sales), а ниже идут данные о понесенных затратах (Expenses), которые в той или иной мере повлияли на результат — величину чистой прибыли (Net Income) или убытка (Loss).

При этом, согласно принципу начисления, все доходы и затраты в отчете отражаются в момент их совершения, а не в момент получения оплаты. Другими словами, у компании может быть «бумажная» прибыль, но отсутствовать кэш. Для инвестора понимание этого принципа — архиважный момент. Он напоминает ему о том,  что прибыль компании и реальные деньги не есть одно и то же.

Состав основных статей отчета о прибылях и убытках

Revenue/Sales (Выручка от продаж): объем чистой выручки (за минусом скидок и возвратов товаров), которую компания получила за отчетный период от реализации товаров и/или услуг, в том числе при продаже в кредит, то есть с отсрочкой платежа.

• О том, какую долю в объеме выручки составляют продажи в кредит, можно понять по динамике статьи баланса Net Receivables (Дебиторская задолженность) — о ней речь шла здесь.

Cost of Revenue (Себестоимость): расходы, которые компания понесла для того, чтобы произвести продукцию и/или предоставить услуги. Это переменные (прямые) затраты, и называются они так потому, что их уровень изменяется вместе с объемом продаж. К ним относятся затраты на товары, сырье и материалы, сдельная зарплата рабочих, оплата электроэнергии, транспортные расходы. Разница между выручкой от продаж и объемом переменных затрат образует величину маржинальной или валовой прибыли.

• Gross Profit (Валовая прибыль) = Revenue (Выручка) — Cost of Revenue (Себестоимость)

За счет валовой прибыли бизнес покрывает свои операционные расходы и по ее величине можно судить о том, насколько компания способна себя содержать.

Операционные расходы (Operating Expense, сокр. OPEX): накладные расходы на ведение бизнеса, организацию и развитие продаж. Такие затраты называются постоянными (косвенными), потому что их уровень не зависит от объема продаж или производства. В состав операционных расходов в отчете о прибылях и убытка входят следующие статьи:

• Research Development (Расходы на разработку и исследования): денежные средства, направляемые компанией на изучение, развитие и создание новых продуктов.

• Selling General and Administrative (Коммерческие и административные расходы): затраты, связанные с продажей товаров и ведением бизнеса (аренда и содержание офиса, реклама, услуги связи, заработная плата сотрудников).

• Non Recurring и Others (Разовые и прочие) расходы: нерегулярные затраты и расходы, не связанные с основной деятельностью компании. Сюда могут быть отнесены судебные издержки, затраты на открытие/закрытие подразделений.

Разница между валовой прибылью и объемом постоянных затрат дает величину операционной прибыли или убытка (Operating Income/Loss).

• Operating Income (Операционная прибыль) = Gross Profit (Валовая прибыль) — Operating Expense (Операционные расходы)

Величина операционной прибыли характеризует эффективность операционной (основной, текущей) деятельности компании, то есть той, ради которой она и создавалась.

Операционная прибыль, прочие доходы и расходы в совокупности формируют прибыль до налогов и процентов (Earnings Before Interest and Tax, EBIT). Ее величина определяется правилами финансового учета и может не совпадать с прибылью, рассчитываемой по налоговым правилам (разница между ними приводит к возникновению отложенных налоговых обязательств).

Далее из операционной прибыли в отчете вычитаются следующие статьи:

• Other Expenses Net (Прочие расходы).
• Interest Expense (Расходы на выплату процентов): затраты компании по обслуживанию заемных средств и долговых обязательств (кредитов, ссуд, облигаций).
• Income Tax Expense (Сумма налога на прибыль): расходы компании на выплату подоходного налога.
• Minority Interest (Инвестиции в зависимые компании): расходы компании на участие в дочерних организациях.

В результате чего образуется чистая прибыль от операций (Net Income From Continuing Ops) — доход, получаемый компанией от ее основной деятельности.

Время от времени в отчете о прибылях и убытках могут появляться единовременные расходы (Non-recurring Events), включающие такие статьи, как:

• Discontinued Operations (Прекращенная деятельность): расходы, понесенные компанией в случае прекращения одного из ее видов деятельности.
• Extraordinary Items (Чрезвычайные события): расходы, возникшие вследствие нетипичных событий, повторение которых маловероятно (например, стихийное бедствие).

Чистая прибыль или убыток (Net Income/Loss) является итогом отчета, а ее величина переносится на счет нераспределенной прибыли в балансе и увеличивает (или уменьшает) размер собственного капитала (Stockholders’ Equity) компании, чем, собственно, связывает два этих отчета.

Как анализировать отчет о прибылях и убытках

Начинать анализ отчета о о прибылях и убытках необходимо с того, что генерит бизнесу прибыль, то есть с продаж (Sales/Revenue). Они для компании — главный источник дохода. И первое, что здесь важно понять, растут они или снижаются. Выявить тренд мне помогают данные по выручке за 3-5 лет и в предыдущих кварталах. Найти их в процентном и абсолютном значениях можно на сайте Morningstar.com в разделе Financals. На примере компании Intel Corp. они выглядят так.

Далее, как и в случае с балансом, я провожу горизонтальный и вертикальный анализ, и выясняю, какие статьи отчета изменились больше всего и как их изменение повлияло на результат.

Анализ продаж

Анализируя результаты продаж, я учитываю влияние сезонности и экономических циклов, а если компания ведет бизнес за рубежом, то и колебания курсов валют. Затем темпы роста продаж я соотношу с размером инфляции. Это мне позволяет понять, был ли в компании реальный рост. Так, если при 5%-ной инфляции выручка прирастала на 3%, то никакого роста не произошло, так как доход от продаж не покрыл даже инфляцию.

• Вывод 1: На объем выручки от продаж и темп ее роста могут влиять цикличность бизнеса, сезонность спроса, изменение уровня инфляция и колебания курсов валют.

Далее темпы роста продаж я сравниваю с динамикой себестоимости (Cost of Revenue/Cost of Goods Sold): их изменение должно быть пропорционально объему продаж. Другими словами, себестоимость и продажи должны прирастать схожими темпами. Опережающий рост выручки над себестоимостью — хороший знак. Если же себестоимость растет быстрее продаж, это снижает маржу и повышает риски убытка при дальнейшем падении продаж.

В свою очередь, рост себестоимости без увеличения продаж ухудшает рентабельность бизнеса и повышает инвестиционные риски. Для того, чтобы оценить эти риски, я всегда стараюсь понять, что привело к увеличению себестоимости. Это может быть рост затрат на сырье и материалы или (что хуже) снижение цен.

• Вывод 2: Опережающий рост себестоимости относительно темпов роста продаж — предвестник возможного снижения наценки и, как следствие, валовой прибыли и доходности бизнеса.

Валовый или маржинальный доход называют еще суммой покрытия, так как это — та часть выручки, которая остается в компании на покрытие ее постоянных затрат. И уровень этих затрат напрямую влияет на размер чистой прибыли и рентабельность инвестиций. Поэтому следующее, что я анализирую — это затраты.

Анализ затрат

Оценивая долю каждого вида затрат в общем объеме расходов (Total Operating Expenses), я прежде всего смотрю на коммерческие (Selling General and Administrative Expences) и расходы на исследование и разработку (Research Development). Их величину и изменение я соотношу с профилем компании.

Очевидно, что для производственных и технологичных компаний, вроде Intel, основной объем затрат должен приходиться на разработку, а не продажи и продвижение. В то время, как для торговой компании, вроде Weight Watchers, наоборот, на стимулирование сбыта.

Об эффективности данных затрат я сужу по темпам роста продаж. Так, если коммерческие затраты растут быстрее, чем выручка, то это значит, что расходы на продвижение себя не оправдали и всплеска продаж не произошло.

При этом резкое увеличение затрат на разработку, особенно на фоне растущих расходов на амортизацию (Depreciation & Amortization Expense), может указывать на изменения на рынке. Например, это хорошо видно в отчетах Intel за 2009-2013 гг, когда мобильные технологии полностью изменили рынок ПК.

• Вывод 3: Превышение темпов роста расходов над приростом продаж угрожает устойчивости компании, а продолжение такой динамики может стать причиной банкротства.

Анализируя неоперационные (внереализационные) расходы компании, я оцениваю такие статьи, как Interest Expense (Расходы на выплату процентов) и Income Tax Expense (Сумма налога на прибыль). По статье Income Tax Expense можно узнать, сколько компания платит налогов.

В свою очередь, статья Interest Expense (Расходы на выплату процентов) позволяет понять, использует ли бизнес заемные средства и сколько платит за их привлечение. Для того, чтобы выяснить, насколько легко компании обслуживать долг, я рассчитываю коэффициент покрытия процентов.

• Коэффициент покрытия процентов = Прибыль до уплаты процентов и налогов / Проценты по обслуживанию долга.

Чем ниже коэффициент покрытия процентов, тем выше риски инвестора. При коэффициенте < 1,5 у бизнеса возникают проблемы с обслуживанием долга; коэффициент < 1 приближает компанию к банкротству.

• Вывод 4: Расчет коэффициента покрытия процентов помогает взвесить инвестиционные риски. Чем выше его значение, тем устойчивее финансовое положение компании.

В завершении анализа затрат я оцениваю прибыль от операций (Operating Income): ее величина мне дает представление о том, насколько бизнес компании ресурсоемкий, управляемый с точки зрения затрат и, как следствие, привлекательный для инвестиций.

Анализ рентабельности

Добравшись до показателя чистой прибыли (Net Income), я изучаю его динамику и сравниваю с изменением темпом роста продаж. Хорошо, когда чистая прибыль опережает продажи. Это говорит об эффективности компании и указывает на ее потенциал.

Кроме этого меня, как инвестора, интересует объем чистой прибыли, приходящейся на обыкновенные акции. Поэтому я всегда смотрю на статью Net Income Applicable To Common Shares.  По динамике данной статьи можно понять, как менялся объем акций компании в обращении и не размывался ли доход их владельцев.

Оценивая показатель чистой прибыли, я всегда помню о том, что им легко управлять (как именно, я пишу здесь). В связи с этим для оценки эффективности бизнеса я прежде всего опираюсь на операционную прибыль и коэффициенты валовой и операционной маржи (или рентабельности). Рассчитываются данные коэффициенты так:

• Валовая маржа = (Валовая прибыль / Выручка) x 100%
  Gross Profit Margin = (Gross Profit / Revenue) х 100%

Коэффициент валовой маржи показывает, сколько прибыли «сидит» в объеме продаж и отражает ценовую гибкость компании. Другими словами, позволяет судить о возможности компании снизить цены при усилении конкуренции.

• Операционная маржа = (Доход от операций / Выручка) x 100%
  Operating Margin = (Operating Income / Revenue) х 100%

Коэффициент операционной маржи (Operating Margin) показывает, какой объем прибыли приносит компании ее основной бизнес и дает представление об эффективности управления. Подробнее о коэффициентах рентабельности и их важности для выявления потенциала компании я пишу здесь.

Резюме

Таков мой метод анализа отчета о прибылях и убытках. И если сформулировать кратко, то его алгоритм предполагает взгляд на компанию глазами инвестора, в частности, проведение оценки:

• Динамики выручки — для понимания того, что происходит с продажами.
• Структуры затрат — для оценки эффективности руководства компании.
• Рентабельности компании — для выявления ее инвестиционной привлекательности.

и поиск ответов на следующие вопросы:

• Что в компании происходит с продажами и темпом их роста?
• Из каких источников формируется  прибыль компании и получает ли она стабильный доход от основной своей деятельности?
• Как компания управляет расходами и вкладывается ли в свое развитие?

Как видно, отчет о прибылях и убытках позволяет сделать начальные выводы о том, как компания ведет свой бизнес, но не дает представление о том, сколько денег она создает. Об этом знает третий отчет — о движении денежных средств (Cash Flow Statement). О том, что он из себя представляет и на что в нем смотреть, я поделюсь с вами в отдельном обзоре. Следите за обновлениями блога.

Sapienti sat,
Оксана Гафаити,
автор MindSpace.ru, частный инвестор.

Понравился пост? Поделитесь с друзьями.
Напишите, что думаете, в комментариях ниже.

Составляем статьи доходов и расходов в управленческом учете — Финансы на vc.ru

Небольшая преамбула

• Статья продолжает серию публикаций про управленческий учет. Все термины есть в первом материале, возвращаться к ним не буду.

• Чтобы использовать большую часть рекомендаций на практике, нужна CRM или учетная система. Excel не подойдет.

• Наш бизнес связан с управлением проектами, где важен трудовой ресурс, а основной продукт — время сотрудников. Я старался сделать текст предельно универсальным, но фокус именно на бизнесе услуг.
• Многие из моих выводов расходятся с устоявшейся моделью в тех пунктах, где я нахожу ее устаревшей. Пересмотреть терминологию заставила жизнь, которая меняется стремительнее, чем учебники.

Статьи доходов /расходов — справочники доходов и расходов компании, разбитые по категориям. Нужны, чтобы составлять отчет «О прибылях и убытках (P&L)». Открываем отчет и если какие-то цифры вызывают вопросы, погружаемся в категории и начинаем искать проблемы.

Работает принцип «разделяй и властвуй». Когда видишь доходы
и расходы по категориям и статьям, можешь углубиться в проблему
и решить ее. Классический бухучет показывает общий убыток (прибыль) компании широкими мазками, но не позволяет проанализировать его структуру и найти точки роста.

Статьи доходов

Справочник доходов у нас разбит на статьи по типам основных продуктов. Например, услуги по внедрению Битрикс24, лицензии Битрикс 24, продажа собственных модулей, продажа через партнеров и т.д. Из практики сделал вывод, что статьи доходов нужно разбивать по продуктам, которые сильно отличаются по прибыльности, форме и скорости оказания услуг.

Не рекомендую дробить слишком сильно, иначе будет сложно анализировать. Более детальная аналитика по доходам может строиться на базе анализа продаж конкретных номенклатур из товарного справочника, а также рентабельности в разрезе сделок из CRM.

Скриншот нашего справочника статей доходов​

Статьи расходов

В бухгалтерском учете расходами считают только то, что признает таковыми налоговая. Затраты — это то, что нельзя учесть для уменьшения налогооблагаемой базы. Издержки — то и другое в сумме. В управленческом учете я использую одно слово: расход. Ему соответствует понятие «издержки» в категориях бухучета.

Обычно расходы разделяют на постоянные (не меняются в зависимости от объема производства) и переменные (напрямую зависят от объема производства). Мука для выпечки хлеба — это переменные расходы, печь — постоянные. Эта схема больше подходит для классического производства, в бизнесе услуг они условны, так как для увеличения производства нужно нанимать больше людей: растут расходы на офис, компьютеры и фонд оплаты труда.

Я делю расходы на основные и общехозяйственные.

1. По основной деятельности (условно-переменные)
   Расходы, которые можно точно привязать к конкретному подразделению, направлению деятельности. Есть прямая зависимость от роста или уменьшения производства.

2. Общехозяйственные (условно-постоянные)
   К ним относятся расходы, которые нельзя точно привязать к конкретному подразделению, направлению деятельности. Не всегда прямо связаны с количеством производимых товаров и услуг. По крайней мере, не связаны пропорционально. Например, управленческие, административные, хозяйственные, HR, маркетинг.

Скриншот нашего справочника расходов​

Распределение общехозяйственных расходов

Структура расходов подразделения включает в себя расходы
от основной деятельности и долю в общехозяйственных расходах бизнеса. Когда мы арендуем сервер для раз

формула, расчет маржинального дохода на единицу продукции

Многие компании сегодня внедряют систему управленческого учета. Один из его основных показателей, который используют для оценки эффективности бизнеса, – маржинальная прибыль. В этой статье простым языком и на условном примере расскажем, что такое маржинальная прибыль, для чего она нужна и как ее определить.

Маржинальная прибыль (или маржинальный доход) – это разница между выручкой от реализации и переменными издержками. Причем оба эти показателя – выручка и затраты – берутся по конкретному объему продукции.

Также можно сказать, что это доход, который остается у бизнеса с реализации за вычетом переменных затрат.

Как видно из рисунка, маржинальная прибыль меньше выручки на сумму переменных издержек, но больше прибыли от реализации на сумму постоянных.

Для правильного расчета маржинальной прибыли надо понимать, какие расходы компании относятся к постоянным издержкам, а какие – к переменным.

Предприниматель Василий Петькин решил начать бизнес по производству входных и межкомнатных дверей. Для него переменными издержками будут, например, расходы на материалы, фурнитуру, комплектующие, а также зарплату рабочих.

Эти расходы прямо пропорциональны количеству произведенных дверей, и чем больше будет заказов, тем больше этих расходов. А вот затраты на содержание офиса и торговой точки не зависят от того, сколько дверей продано, 10 или 1000 – это постоянные издержки. Василий будет нести такие расходы, даже если у него не будет ни одного заказа.

Таким образом, постоянные расходы не зависят от объемов производства, а переменные изменяются пропорционально количеству произведенной продукции или услуг.

Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта

Маржинальная прибыль – это часть выручки, которая остается у предприятия для покрытия постоянных затрат и получения прибыли. Поэтому часто маржинальную прибыль называют «вкладом на покрытие».

Маржинальная прибыль и бухгалтерская – это разные вещи. Во-первых, их считают по разным формулам. Во-вторых, бухгалтерскую прибыль определяют по предприятию в целом за период времени, а маржинальную – только в расчете на конкретный произведенный и реализованный объем продукции (работ, услуг).

Величина исследуемого нами показателя выражается в абсолютных и относительных значениях.

Абсолютный можно рассчитать как на весь объем производства:

так и на единицу:

В этих формулах выручку и цену берут без НДС и акцизов. Удельные переменные издержки – это переменные расходы в расчете на единицу продукции.

На предприятии Василия Петькина произвели и реализовали 15 дверей по цене 10 у.е. (без НДС) каждая. Переменные расходы составили 6 у.е. в расчете на одну дверь. Расчет маржинальной прибыли будет выглядеть так:

Совокупная маржинальная прибыль:
15*10 – 15*6 = 60 у.е.

Маржинальная прибыль на единицу продукции:
10 – 6 = 4 у.е.

Прежде всего она нужна для расчета точки безубыточности. Это такой объем производства, при котором предприятие покрывает все свои расходы, но еще не получает прибыли:

В точке безубыточности выручка равна сумме переменных и постоянных издержек, а прибыль равна нулю.

Постоянные расходы Василия Петькина в нашем примере составляют 400 у.е. Чтобы узнать, достаточно ли Василию продать 15 дверей, чтобы выйти на безубыточный уровень, рассчитаем точку безубыточности:

Точка безубыточности (в ед.):
400 / 4 = 100 дверей

Точка безубыточности (в денежном выражении):
(150 * 400) / 60 = 1 000 у.е.

Таким образом, предприятие Василия находится за порогом рентабельности, и выручка еще не покрывает все расходы. Для достижения безубыточности ему нужно продать еще 90 дверей. После этого каждая следующая дверь будет приносить прибыль.

Такие расчеты особенно важно делать на этапе выхода компании на рынок, а также для планирования доходов и расходов.

Когда у компании несколько видов продукции, сравнивать абсолютные суммы маржинальной прибыли некорректно, т.к. цены и объемы продаж разные.

В этом случае используют коэффициент маржинальной прибыли. Он показывает, как маржинальная прибыль соотносится с объемом реализации.

Формула выглядит так:

Коэффициент можно вычислить как в долях, как на вышеприведенной формуле, так и в процентах. Для этого полученное значение умножают на 100.

Расчет коэффициента маржинальной прибыли для предпринимателя Василия Петькина:
4 / 10 = 0.4, или 40%

Коэффициент маржинальной прибыли также называют маржинальной доходностью, или маржинальной рентабельностью. Он позволяет сравнивать маржинальный доход по разным товарам для управления ассортиментом.

Василий Петькин производит 2 вида дверей – входные и межкомнатные.

Вид продукции	Цена, у.е.	Удельные переменные издержки, у.е.	Объем продаж, шт.
Дверь межкомнатная	10	6	15
Дверь входная	25	20	20

Проведем маржинальный анализ, используя вышеприведенные формулы:

Вид продукции	Дверь межкомнатная	Дверь входная
Выручка, у.е.	150	500
Общие переменные издержки, у.е.	90	300
Маржинальная прибыль на единицу продукции, у.е.	4	5
Совокупная маржинальная прибыль, у.е.	60	100
Коэффициент маржинальной прибыли	0,4	0,2
Маржинальная рентабельность, %	40%	20%

Как видно из таблицы, наибольшая сумма маржинальной прибыли у входных дверей. Можно предположить, что Василию производить их выгоднее, чем межкомнатные. Но коэффициент маржинальной прибыли у входных дверей вдвое ниже, чем у межкомнатных – 20% против 40%. Получается, что, несмотря на меньшую выручку и маржинальный доход, межкомнатные двери более рентабельны. Они приносят большую отдачу в соотношении с объемом продаж, чем межкомнатные.

Эффективность предприятия зависит от того, насколько маржинальная прибыль способна покрыть постоянные расходы:

• «минусовая» маржинальная прибыль означает, что предприятие еще не вышло на безубыточный уровень и даже не перекрыло свои переменные издержки. Если удельная маржинальная прибыль отрицательная, значит допустили грубые ошибки в ценообразовании, т.к. цена ниже себестоимости и не покрывает даже удельные переменные издержки. Но и плюсовой маржинальный доход еще не означает, что бизнес прибыльный, ведь его может не хватить для покрытия постоянных затрат;
• если предприятие достигло порога рентабельности, то маржинальная прибыль равна постоянных расходам;
• когда бизнес эффективен, маржинального дохода хватает для покрытия постоянных расходов и налогов с дохода, а то, что осталось, – чистая прибыль предприятия.

Наглядно проследить зависимость между объемами реализации, маржинальным доходом и прибылью можно на примере межкомнатных дверей Василия Петькина (исходные данные те же):

Объем выпуска дверей	Выручка	Постоянные издержки	Переменные издержки	Общие издержки	Маржиналь-ный доход	Прибыль от реали-зации
0	0	400	0	0	-400	-400
20	200	400	120	520	80	-320
50	500	400	300	700	200	-200
100	1000	400	600	1000	400	0
150	1500	400	900	1300	600	200
300	3000	400	1800	2200	1200	800

Как видно из таблицы, маржинальный доход становится положительным уже при продаже 20 дверей. Но производство не будет прибыльным, пока не выйдет в зону безубыточности (выделено синим). При продажах менее, чем 100 дверей, прибыль от реализации отрицательная, что означает убыток. Бизнес Василия принесет больше прибыли, если он продаст 101 и более дверей. А рентабельность будет расти с ростом объема продаж.

Это результат воздействия «эффекта операционного рычага». Его смысл в том, что любое изменение объема реализации приводит к еще большему изменению финансового результата, что также видно из таблицы.

Норматива для маржинальной прибыли не существует. Ее уровень сильно различается в зависимости от отрасли и категории товара. В отличие от предметов роскоши, товары и услуги с законодательным ограничением цен всегда будут иметь низкую маржинальность.

Как можно повысить маржинальную прибыль:

• Увеличить выручку. В идеале надо стремиться повысить ценовую категорию товара за счет формирования доверия к бренду, повышения его престижности и качества обслуживания. Но постоянно поднимать цены нереально, поэтому можно пойти и по пути роста объемов производства. Это даст снижение общих издержек и увеличение доли прибыли в структуре маржинального дохода.
• Снизить переменные издержки: искать максимально выгодные условия закупки сырья, материалов (скидки дилерские или от объема закупок, импортозамещение и т.д.), а также привлекать более дешевую рабочую силу.
• Пересмотреть ассортимент: увеличить долю товаров с наибольшим уровнем маржинальности в общем объеме реализации. В нашем примере на предприятии Василия Петькина высокомаржинальным товаром являются межкомнатные двери, поэтому для повышения совокупной маржинальной прибыли ему нужно наращивать производство именно этой категории товара.

Таким образом, рассмотренный выше анализ на основе «управленки» способен значительно повысить эффективность бизнеса.

В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания компания 1C-WiseAdvice оказывает услуги по подготовке данных для управленческого учета и отчетности. Такая отчетность заточена под специфику вашего бизнеса. Если нужно сделать настройки с нуля, у нас есть готовые шаблоны отчетов. Мы поможем разработать требования для внедрения управленческого учета и познакомим с нашими лучшими практиками.

Заказать услугу

Расчет маржинальной прибыли (формула и нюансы)

Расчет маржинальной прибыли (формула)

Маржинальная прибыль — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальная прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Пмр = В – Рпр,

где:

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

Рпр — переменные расходы.

Маржинальная прибыль часто называется маржинальной доходностью или валовой маржей.

Какие еще виды прибыли используются для оценки эффективности бизнеса и как их рассчитать, см. в статьях:

Остановимся подробнее на каждой составляющей расчета маржинальной прибыли.

Выручку от реализации продукции следует принимать для расчета без НДС и акцизов.

Для определения величины переменных расходов необходимо понимать, какие затраты компании можно отнести к этому виду расходов.

Для целей анализа маржинальной прибыли все издержки организации делят на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров). Если в 1 из периодов выручка от реализации отсутствует, то не будет и переменных расходов.

Примерами переменных расходов для предприятия розничной торговли могут быть себестоимость реализованных покупных товаров, транспортные расходы по доставке товаров к местам продажи.

Если организация ведет производственную деятельность, то переменными затратами будут стоимость сырья и материалов, заработная плата рабочих, задействованных в производственном процессе. А вот, например, стоимость аренды производственного помещения отнести к переменным расходам нельзя. Расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени.

Затраты, которые компания несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема реализации называются постоянными расходами. Постоянные расходы покрываются за счет валовой маржи, поэтому ее еще называют маржей покрытия.

ВАЖНО! Разделение затрат на переменные и постоянные не имеет отношения к изменению величины расходов в течение времени из-за роста цен или расширения перечня издержек. При классификации нужно учитывать только зависимость от объема производства или количества реализованных товаров.

Для удобства анализа и сравнения с другими предприятиями, а также сравнения доходности различных видов товаров или выпускаемой продукции используют относительный показатель маржинальной доходности. Этот показатель называют маржей и рассчитывают по следующей формуле:

МР = Пмр / В × 100,

где:

МР — маржа в процентах;

Пмр — маржинальная прибыль;

В — выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Маржа в процентах характеризует долю маржинальной прибыли в полученной выручке от реализации.

Экономисты выделяют такое понятие, как маржинальный доход. Что оно значит и как правильно его рассчитать, узнайте в экспертном мнении от КонсультантПлюс. Изучте материал, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно.

Для каких целей необходимо рассчитывать маржу и почему маржинальная прибыль подлежит постоянному контролю?

Анализ маржинальной прибыли

Маржинальная прибыль и ее расчетположены в основу анализа безубыточности. Анализ безубыточности можно проводить как по предприятию в целом, так и по отдельным продуктам, видам работ.

Идея анализа безубыточности заключается в вычислении объема выпуска продукции (количества товаров), при котором сумма постоянных и переменных издержек будет равна выручке от реализации.

Объем продукции, который обеспечит безубыточность, можно высчитать по следующей формуле:

V × Ц = V × Рпер + Рпост,

V = Рпост / (Ц – Рпер),

где:

V — объем выпуска продукции или количество товаров;

Ц — цена реализации 1 единицы продукции или товара;

Рпер — переменные расходы на производство 1 единицы продукции или себестоимость 1 единицы товара;

Рпост — общая сумма постоянных расходов.

Как видно из приведенной формулы, объем производства, обеспечивающий безубыточность производства и реализации продукции, равен постоянным расходам, разделенным на маржинальную прибыль от 1 единицы продукции.

Компании, оказывающие услуги, так же как и производственные предприятия, могут применять анализ безубыточности для повышения эффективности управления бизнесом.

Например, если организация оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета или настройке программного обеспечения, единицей оказания услуг будет человеко-час. Цена 1 человеко-часа определяется в договоре с клиентом. Переменными расходами будет заработная плата за 1 час работы специалиста, оказывающего услуги. Для обеспечения безубыточности нужно рассчитать, какое количество человеко-часов покроет все постоянные расходы, в т.ч. расходы на аренду офиса, оплату труда административного персонала и т.п.:

Кч/ч = Рпост / (Ц – Зч),

где:

Кч/ч — количество человеко-часов;

Рпост — общая сумма постоянных расходов;

Ц — цена 1 человеко-часа, установленная в договоре с клиентом;

Зч — заработная плата специалиста, непосредственно оказывающего услугу.

Принципы анализа безубыточности положены в основу расчета окупаемости различных проектов.

Анализ безубыточности — это не единственный вид анализа, в котором используется показатель маржинальной прибыли.

Расчет маржи необходим для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров. Анализ маржинальной доходности и спроса на различные группы продуктов помогает компаниям прогнозировать их деятельность. Среднеотраслевая маржинальная прибыль, а также маржинальная прибыль конкурентов является источником информации для формирования ценовой политики компании.

Существуют ли рекомендуемые нормы маржинальной доходности и как можно повысить валовую маржу?

Нормы маржинальной прибыли и пути ее увеличения

Общих норм и рекомендаций по уровню маржи не существует. Предприятия руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. Кроме того, для определения уровня маржи важна категория производимой продукции или продаваемых товаров. Предметы роскоши имеют значительно более высокую маржинальную прибыль, чем предметы 1-й необходимости.

В любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные товары.

Пример

Возьмем фармацевтическую отрасль. Высокомаржинальными товарами в фармацевтической области считаются косметические средства, БАДы, некоторые изделия медицинского назначения. Существует законодательное ограничение наценки (следовательно, маржи) на жизненно важные и необходимые лекарственные средства (ЖВНЛС).

По этой причине аптечная сеть не может влиять на маржинальную доходность группы товаров ЖВНЛС. Однако аптека может изменить соотношение продаж различных групп товаров, стимулируя продажи высокомаржинальных продуктов посредством рекламы, маркетинговых мероприятий, мотивации сотрудников.

Увеличение объемов продаж называется интенсивным путем повышения маржинальной прибыли. Процент маржи в цене единицы товара может оставаться на уровне, продиктованном конкуренцией, однако увеличение объема продаж обеспечит повышение общей суммы валовой маржи.

Увеличение цены товара, а значит, увеличение процента маржи в цене единицы товара называется экстенсивным путем увеличения маржинальной доходности. Часто компании предлагают дополнительный сервис в обоснование увеличения цены, стараясь не потерять объем продаж.

Обычно организации применяют оба метода повышения маржи. От разумного сочетания путей повышения маржинальной доходности зависит эффективность работы компании в целом.

Итоги

В условиях инфляции повышение цен неизбежно и зачастую продиктовано увеличением переменных издержек, а не ростом маржи. Грамотный анализ рыночной ситуации и тщательный расчет маржинальной доходности позволят компании разумно сочетать интенсивный и экстенсивный путь повышения маржинальной прибыли для обеспечения стабильной работы организации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как рассчитать эффективный валовой доход | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 8 сентября 2020 г.

Став арендодателем, вы можете получить хороший доход, но только если ваша собственность приносит достаточно денег. Формула эффективного валового дохода — один из способов его расчета. Он включает в себя не только доход от аренды, но и штрафы за просрочку платежа и деньги от таких удобств, как стиральные машины.

Подсказка

Эффективный валовой доход — это ваш потенциальный доход от аренды при 100-процентном заполнении, плюс доход от платы за тренажерный зал, платы за парковку и т.п.Вычитание операционных расходов из валовой прибыли дает вам чистую операционную прибыль.

Формула эффективного валового дохода

Веб-сайт CommercialRealEstate.loans рекомендует рассчитывать эффективный валовой доход как потенциальный доход от аренды плюс прочий доход за вычетом вакансий, кредитных убытков и потерь при аренде. Каждый из компонентов имеет особое значение в мире аренды коммерческой и жилой недвижимости:

• Потенциальный доход от аренды, также называемый валовой потенциальной арендной платой, представляет собой максимальный доход от аренды, который получает недвижимость, если она заполнена на 100 процентов.Если у вас есть 15 квартир с ежемесячной арендной платой $ 3000 каждая, потенциальная валовая ежемесячная арендная плата составит $ 45 000 .
• Другой ваш доход включает в себя торговые автоматы, стиральные машины, парковочные места, плату за хранение, плату за домашних животных, членство в тренажерном зале и штрафы за просрочку платежа. Что касается коммерческой недвижимости, это обычно включает только торговые автоматы, аренду парковки и штрафы за просрочку платежа.
• Вы можете рассчитать вакансию по стандартной формуле, например, 7 процентов для жилого комплекса или коммерческой недвижимости.Если вы сдаете все здание в аренду кому-то другому — например, сети отелей, которая управляет и сдает в аренду отель, который вы купили, — тогда вы считаете его занятым на 100 процентов. Любые вакансии — это проблема арендатора, а не вас.
• Кредитный убыток — это доход, который вы не получаете, если арендатор не платит или платит только частичную арендную плату. В зависимости от законодательства штата может пройти два или три месяца, а иногда и больше, прежде чем вы сможете выселить кого-либо за неуплату.
• Если вы предлагаете арендаторам некоторую скидку на их арендную плату, например, бесплатный месяц, если они подписывают годовой договор аренды, у вас есть убыток, который необходимо вычесть.

При простом расчете валового дохода используются потенциальная арендная плата, прочий доход и вакансия. Например, предположим, что валовая потенциальная рента составляет 150 000 долларов в год, прочие доходы составляют 16 000 долларов, и стандартная норма вакансий составляет 7 процентов. 150 000 долларов плюс 16 000 долларов равняется 166 000 долларов США . 7 процентов потенциальной ренты составляют 10 500 долларов , поэтому вы вычтите эту сумму, чтобы получить эффективный валовой доход в размере 155 500 долларов США . Для получения более детального результата вы можете учесть кредитный убыток и убыток по аренде.

Расчет чистой прибыли

Эффективная валовая прибыль — полезный показатель для определения того, стоит ли недвижимость ваших инвестиционных долларов. Однако это не единственный показатель. Также важно определить чистую прибыль или чистую операционную прибыль (NOI). Разница в том, что там, где ваш валовой доход показывает, сколько может приносить ваша собственность, ваш эффективный чистый доход учитывает, сколько осталось после расходов.

NOI равняется вашему валовому доходу за вычетом операционных расходов, советует PropertyClub.Возьмем валовой доход $ 155 000 . Если ваши ежемесячные расходы на техническое обслуживание и другие расходы составляют 2500 долларов США , у вас будет 30 000 долларов США в год эксплуатационных расходов. Вычтите это из валового дохода, и ваш NOI за год составит $ 125 000 . С расходами $ 4,000 в месяц вы получите только 107,000 $ .

Типичные операционные расходы включают налоги на недвижимость, страхование, коммунальные услуги, техническое обслуживание, судебные издержки и бухгалтерский учет, а также любые услуги, на которые вы заключили контракт, например, работы в саду.Некоторые расходы, такие как очистка желоба, могут происходить только один или два раза в год, поэтому годовой NOI является полезным показателем. Ипотечный долг и капитальные затраты, такие как ремонт, не влияют на NOI. Стоимость рекламы вакансии — это операционные расходы, но платить ИТ-фирме за ваш веб-сайт — это капитальные расходы.

.

Как читать (и понимать) отчет о доходах

Научитесь читать отчеты о доходах, и вы откроете возможность понимать свои финансы.

Конечно, взглянув на отчет о прибылях и убытках, можно узнать, сколько вы потратили за определенный период времени и сколько заработало ваше предприятие. Но как только вы узнаете, как взаимодействуют все различные позиции и что они значат для финансовых показателей вашей компании, вы сможете лучше устранять неполадки, настраивать и планировать повседневные операции.

Краткое напоминание о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках, или отчетом о прибылях и убытках) суммирует ваши финансовые операции, а затем показывает, сколько вы заработали и сколько потратили за определенный отчетный период. В этом руководстве мы будем использовать годовые отчеты в качестве примеров, но вы также можете составлять отчеты о доходах ежеквартально или ежемесячно.

Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о движении денежных средств отчеты о прибылях и убытках являются одним из трех финансовых отчетов, необходимых для измерения результатов деятельности вашей компании.

Если вы не понимаете, как работают отчеты о прибылях и убытках и как их получать, уделите десять минут, чтобы прочитать наше подробное руководство по отчетам о прибылях и убытках. Затем вернитесь к этой статье, чтобы узнать, как их интерпретировать.

Как отчет о прибылях и убытках взаимодействует с другими финансовыми отчетами

Ваши отчеты о прибылях и убытках наиболее эффективны, если их использовать вместе с балансом и отчетами о движении денежных средств.

Балансовый отчет показывает вам все, за что ваш бизнес держится в определенный момент времени — ваши активы и обязательства.В балансе указано, где вы находитесь, а в отчете о прибылях и убытках рассказывается, как вы туда попали.

Отчет о движении денежных средств сообщает вам, сколько денег у вас под рукой и откуда они поступили. Это очень важно, если вы используете метод начисления. В рамках этой системы вы могли регистрировать доход в дебиторской задолженности — например, в виде счета, отправленного клиенту, — до того, как вы фактически получили платеж. Это хорошо для планирования будущих доходов, но плохо для понимания того, с какими деньгами вам придется работать.Отчет о движении денежных средств дает вам четкое представление о том, что вам нужно потратить прямо сейчас.

Прочитав и проанализировав все три финансовых отчета, вы получите полное представление о финансовых показателях своей компании, чтобы вы могли планировать рост и избегать финансовых ошибок.

Части отчета о прибылях и убытках

Ваш отчет о прибылях и убытках разбит на несколько строк. Некоторые из этих позиций могут быть сгруппированы по категориям, а другие выделены как собственные категории.

Ваш отчет о прибылях и убытках следует линейной траектории от верхней строки к нижней строке. Думайте о верхней строке как о «черновике» заработанных вами денег — о вашем общем доходе без учета каких-либо расходов — и о вашей чистой прибыли как о «окончательном черновике» — прибыли, которую вы заработали после учета всех затраты.

В качестве примера воспользуемся многоступенчатым отчетом о прибылях и убытках. Многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках — это один из трех типов отчетов о прибылях и убытках.

Coffee Roaster Enterprises Inc.
Отчет о прибылях и убытках
за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.

Категория	Количество
Общая выручка	$ 57 050,68
Себестоимость проданных товаров (COGS)	24 984,79 долл. США
Валовая прибыль	$ 32 065,89
Общие расходы	$ 11 049,55
* Аренда	9000 долларов.00
* Комиссия за банковские услуги и банкоматы	$ 9,43
* Затраты на оборудование	$ 742,40
* Маркетинговые расходы	$ 503,53
* Торговые сборы и расходы	794,19 долл. США
Операционная прибыль	21 016,34 долл. США
Процентные расходы	5 000,00 долл. США
Прибыль до налогообложения	16 016 долл. США.34
Расходы по налогу на прибыль	10 000,00 долларов США
Чистая прибыль	6016,34 долл. США

Общий доход (также известный как общий объем продаж, доход от продаж, валовой доход)

Ваш общий доход — это все деньги, вложенные в ваш бизнес. По мере того, как вы спускаетесь вниз в своем отчете о прибылях и убытках, вы увидите, что эта сумма сокращается и используется для оплаты затрат на создание ваших продуктов или услуг и поддержание работы вашей компании.

Это верхняя строка вашего отчета о доходах. Многие владельцы бизнеса сосредотачивают свое внимание на чистой прибыли — своей чистой прибыли. Но ваш доход от продаж тоже важен. Вы можете сделать очень многое, чтобы улучшить свою прибыль за счет сокращения расходов. В какой-то момент вы достигнете потолка, и единственный способ увеличить чистую прибыль — это увеличить свой доход.

Вы посмотрите на свой доход позже, когда придет время определять размер прибыли — соотношение между тем, сколько вы тратите и сколько вы зарабатываете.

COGS (Стоимость проданных товаров, также известная как Себестоимость продаж)

COGS — это цена, которую вы платите за создание своих продуктов или услуг. COGS состоит из прямых затрат. В производстве это цена сырых продуктов плюс рабочая сила. В рознице — это общая оптовая цена продаваемых вами товаров. В сфере услуг — это затраты на выплату заработной платы и предоставление материалов, необходимых для оказания этих услуг.

Некоторые амортизационные расходы также включаются в эту строку. Таким образом, если вы потратите большую сумму денег на необходимое оборудование и будете обесценивать часть его стоимости каждый отчетный период, это увеличит ваши расходы.

Валовая прибыль

После того, как вы вычтете общий доход и вычтите COGS, вы получите валовую прибыль. Это сумма, которую вы забираете домой без учета других косвенных расходов.

Ваша валовая прибыль значительно увеличивает ваш чистый доход. Когда вы вздумаете и решите увеличить свою прибыль, в первую очередь вы будете стремиться улучшить свою валовую прибыль. Есть только два способа увеличить вашу валовую прибыль: увеличить сумму, которую платят ваши клиенты или клиенты, или уменьшить сумму COGS, которую вы платите.Взаимосвязь между этими факторами называется вашей валовой прибылью — мы скоро рассмотрим это.

Общие расходы (также известные как коммерческие, общие и административные расходы или SG&A)

Операционные расходы — это косвенные расходы, связанные с вашим бизнесом. Некоторые из них являются фиксированными расходами — они одинаковы для каждого отчетного периода. Другие — переменные расходы — они меняются от одного периода к другому.

Аналогичным образом, некоторые из них являются частью накладных расходов — суммы, которую вы платите каждый месяц только для того, чтобы оставаться в бизнесе, независимо от продаж, например, аренды.Другие операционные расходы — это операционные расходы — они увеличиваются вместе с объемом продаж, которые вы совершаете.

Если вы пытаетесь сократить расходы и увеличить прибыль, общие расходы — это второе место, на которое вы обращаете внимание после COGS. Простые меры, такие как обеспечение эффективного использования коммунальных услуг, получение большей отдачи от вложенных средств за счет эффективного маркетинга или снижение износа оборудования, требующего технического обслуживания: все это способы сократить ваши SG&A.

Операционная прибыль

Если вычесть общие расходы из валовой прибыли, вы получите операционный доход.Это ваш доход с учетом всех ваших расходов, не включая внереализационные расходы — выплаты процентов и налогов. Бухгалтеры и финансовые аналитики обычно предпочитают смотреть на ваш операционный доход, а не на чистую прибыль, чтобы определить, насколько прибыльна ваша компания.

По их мнению, деньги, которые вы сэкономите с помощью бухгалтера — за счет снижения налогового бремени или помощи в уплате более низких процентов по долгу, — отличаются от денег, которые вы экономите, работая повседневно.Любые сэкономленные таким образом деньги повлияют на ваш подоходный налог и процентные платежи — ни один из них не учитывается при расчете операционного дохода.

Подумайте об этом с точки зрения рабочих ролей. Вы или менеджеры вашей компании отвечаете за общий доход, COGS и общие расходы. Ваш бухгалтер отвечает за управление вашим налоговым бременем и долгом вашей компании. Повседневная деятельность влияет на операционную прибыль. Налоговых деклараций и кредитных договоров нет.

Процентные расходы

Ваши процентные расходы — это то, что вы тратите на погашение ссуд для малого бизнеса или кредитных линий.В некоторых случаях, если ваша компания инвестирует в акции, получаемые вами проценты или дивиденды указываются здесь как доход.

После снижения себестоимости и общих расходов процентные расходы — это третье место, на которое вы рассчитываете улучшить свою прибыль. Вам следует сделать это с помощью своего бухгалтера, который может порекомендовать вам реструктурировать свой долг или отдать приоритет выплате одних долгов с более высокими процентами над другими.

Налог на прибыль

Наконец, в строке подоходного налога указывается ваш расчетный подоходный налог за год.Хороший бухгалтерский учет может снизить ваше налоговое бремя, но вы можете указать лишь ограниченное количество вычитаемых расходов. В конце концов, все платят налоги. По этой причине это последнее место, куда вы обращаетесь, когда пытаетесь увеличить свой чистый доход.

Чистая прибыль (также известная как чистые продажи или чистая прибыль)

Вычтите стоимость процентных платежей и подоходного налога из вашего операционного дохода, и вы получите чистую прибыль. Это сколько денег принесла ваша компания за период, охватываемый вашим отчетом о доходах.

Если ваши общие расходы превышают ваш доход, ваш чистый доход будет отрицательным. Это означает, что вы работаете с чистым убытком. Для бережливых стартапов, которые все еще совершенствуют свои технологии и привлекают венчурный капитал, временная убыточная деятельность может быть неплохим делом. Практически для всех остальных это так.

Ваша миссия как владельца бизнеса — поддерживать чистую прибыль.

Расчет нормы прибыли

Если у всех этих позиций кружится голова, не бойтесь: маржа прибыли здесь, чтобы спасти вас.

При расчете нормы прибыли вы преобразуете информацию из отчета о прибылях и убытках в проценты. Маржа прибыли показывает взаимосвязь между тем, сколько вы тратите и сколько зарабатываете, так что вы можете получить представление о финансовых результатах своей компании с высоты птичьего полета. Кредиторы и инвесторы смотрят на вашу прибыль, чтобы увидеть, насколько прибыльна ваша компания, и решают, давать ли вам деньги.

Мы рассмотрим три самых важных показателя маржи для любого бизнеса: маржу валовой прибыли, маржу операционной прибыли и маржу чистой прибыли.

Для более глубокого погружения обязательно прочтите наше введение о прибылях и убытках.

Маржа валовой прибыли

Формула для расчета валовой прибыли:

Маржа валовой прибыли = (Общий доход — COGS) / Общий доход

Ваша валовая прибыль показывает, какой доход ваша компания получает на каждый заработанный доллар с учетом COGS.

Используя наш пример утверждения сверху:

57 050,68 долл. США — 24 984,79 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0.56, или 56%

Итак, на каждый доллар дохода Coffee Roaster Enterprises Inc. оставляет 0,56 доллара.

Имейте в виду, что это валовая маржа , равная , без учета общих расходов, процентных платежей или подоходного налога.

Маржа операционной прибыли

Формула рентабельности операционной прибыли:

Маржа операционной прибыли = Операционная прибыль / Общая выручка

Маржа вашей операционной прибыли — это часть каждого доллара, который остается у вашего бизнеса с учетом как COG, так и общих расходов.

Используя приведенное выше утверждение:

21 016,34 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0,37 или 37%

На каждый доллар полученной выручки бизнес получает 0,37 доллара после учета COG и операционных расходов.

Вы можете сравнить свою операционную прибыль и валовую прибыль, чтобы увидеть, какая часть вашего дохода идет на общие расходы. Например, 56% минус 37% — это 19%. Это означает, что вы тратите 0,19 доллара с каждого доллара на операционные расходы.

Маржа чистой прибыли

Формула чистой прибыли:

Маржа чистой прибыли = Чистая прибыль / Общая выручка

Маржа чистой прибыли показывает, какую часть каждого доллара дохода вы можете забрать домой в качестве чистой прибыли.При этом учитываются все ваши расходы — COGS, общие расходы, процентные платежи и налог на прибыль.

Используя наш пример оператора:

6 016,34 долл. США / 57 050,68 долл. США = 0,11, или 11%

Ваша чистая прибыль составляет 11%. Это означает, что на каждый доллар, вложенный в вашу компанию, вы сохраняете 0,11 доллара в качестве нераспределенной прибыли.

Ваша чистая прибыль — это число, на которое вы будете продолжать сосредотачиваться, читая и анализируя каждый отчет о прибылях и убытках, выпускаемый вашей компанией. Увеличивая размер прибыли, ваша компания становится более эффективной.

–

Анализ вашей декларации о доходах покажет вам, как работает ваша компания здесь и сейчас. Но вы можете предвидеть свое будущее, создавая гипотетические отчеты о доходах за следующие отчетные периоды. Узнайте, как создавать предварительные отчеты о доходах.

.

Что такое валовая прибыль? | AccountingCoach

Определение валовой прибыли

Валовая прибыль — это сумма, остающаяся после вычитания розничным продавцом или производителем стоимости проданных товаров из чистых продаж. Другими словами, валовая прибыль — это прибыль продавца или производителя от до за вычетом его коммерческих, общих и административных расходов, а также процентных расходов.

Валовая прибыль может быть суммой или расходом

Валовая прибыль может быть выражена как:

• Сумма (также известная как валовая прибыль)
• Процент от чистых продаж (также известный как процент валовой прибыли или коэффициент валовой прибыли)

Валовая прибыль может быть рассчитана для отдельного продукта, линейки продуктов или для всей компании.

Примеры расчета валовой маржи

Если розничный торговец имел чистую выручку в размере 40 000 долларов, а себестоимость проданных товаров составляла 24 000 долларов, у розничного продавца была валовая прибыль в размере 16 000 долларов или 40% от чистых продаж (16 000 долларов / 40 000 долларов).

Производитель продает продукт по цене 40 долларов, а его стоимость проданных товаров (которая складывается из затрат на производство) составляет 28 долларов. Таким образом, валовая прибыль продукта составляет 12 долларов США (40 долларов минус 28 долларов США) или 30% от продажной цены (12 долларов США / 40 долларов США).

Разница между валовой маржой и прибылью

Валовая прибыль — это сумма или процент от до за вычетом коммерческих, общих, административных и процентных расходов. Маржа прибыли — это сумма или процент после вычета коммерческих, общих, административных и процентных расходов. Например, у многих сетей продуктовых магазинов валовая прибыль составляет 20%, но их маржа может составлять 1% (от чистых продаж).

О чем говорит валовая прибыль

Аналитики отслеживают процент валовой прибыли компании, чтобы определить, может ли компания повысить отпускные цены при увеличении затрат или когда конкуренты снижают цены или расширяют свои продажи.Валовая прибыль отдельных продуктов может указывать руководству на то, что некоторые продукты следует продвигать более агрессивно, а некоторые продукты следует постепенно исключать.

.

Основаны ли налоги для малого бизнеса на выручке или валовой прибыли? | Малый бизнес

Кимберли Леонард Обновлено 1 марта 2019 г.

Владельцев бизнеса могут запутать такие термины, как «валовая прибыль» и «валовой доход» или «чистая прибыль» и «чистая прибыль». В то время как малые предприятия подают различные типы налоговых деклараций в зависимости от типа хозяйствующего субъекта, федеральные налоговые декларации позволяют всем предприятиям сокращать налоговые обязательства по доходам с помощью различных вычетов.

Совет

Малые предприятия определяют налоги на основе чистой прибыли в большинстве сценариев.

Определение терминов и расчет прибыли

Синонимические термины о том, что подлежит налогообложению, вызывают недоумение среди владельцев бизнеса. Валовой доход равен валовой прибыли. Чистая прибыль равна чистой прибыли.

Валовая прибыль не является строго выручкой. Валовая прибыль определяется путем расчета валовой прибыли, то есть общей выручки или продаж за вычетом стоимости проданных товаров. Например, компания с общей выручкой 500 000 долларов и стоимостью проданных товаров 200 000 долларов имеет валовую прибыль 300 000 долларов.

Чистая прибыль рассчитывается путем вычета коммерческих, административных и других расходов из валовой прибыли. Например, компания с доходом 500 000 долларов США и валовой прибылью 300 000 долларов США, которая заплатила 150 000 долларов США в виде продаж, административных, налоговых и других сборов, имеет чистую прибыль в размере 150 000 долларов США. Эти 150 000 долларов и есть сумма, используемая для налоговой базы.

Допустимые вычеты

IRS определяет допустимые расходы, используемые для расчета чистой прибыли. Метод подачи налогов на малый бизнес определяет, какие вычеты разрешены или ограничены.Например, малый бизнес, зарегистрированный как индивидуальное предприятие, не подает корпоративную декларацию, а вместо этого подает График C с личной налоговой декларацией владельца. В Части I Приложения C владельцы бизнеса вычитают стоимость проданных товаров для определения валовой прибыли. Часть II покрывает определенные расходы, включая, помимо прочего, рекламу, расходные материалы, заработную плату, страхование и офисные расходы.

Большинство расходов, используемых исключительно для бизнеса, подлежат вычету. Следуя справке по налоговой форме, владельцы бизнеса изучают категории бизнес-вычетов.

Запрещенные вычеты

Владельцам малого бизнеса важно понимать, что ограничено, а что не разрешено при расчете чистой прибыли. Несколько примеров можно найти в категориях расходов на автомобили и страхование. Когда личные автомобили используются в коммерческих целях, может быть вычтена только часть расходов на автомобили или фактического пробега. То же самое верно для домашнего офиса и коммунальных услуг. Большинство премий по страхованию бизнеса и медицинского страхования подлежат вычету, за исключением премий по общему страхованию жизни.

Исключения для штата

В некоторых штатах и ​​округах существует другая налоговая структура для предприятий. На Гавайях каждый зарегистрированный бизнес должен зарегистрироваться для получения номера государственного акцизного налога (GE Tax). Каждый бизнес платит налог GE, основанный на валовой выручке. Малый бизнес может работать в убыток на федеральном уровне, но все же платить налоги государству. Например, страховая компания, которая генерирует 300 000 долларов в год валовой прибыли и вычитает 300 000 долларов из своей федеральной налоговой декларации, получает нулевую прибыль.

Гавайский налог GE для той же компании составляет 300 000 долларов. Компания платит от 0,15 до 4 процентов налогов в зависимости от отрасли. Это означает, что бизнес платит налоги от 450 до 12 000 долларов при безубыточности.

.