Енвд система налогообложения для ооо: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году

08.11.2020
Комментариев нет

Содержание

Федеральная налоговая служба

Шаг 4. Подаем заявление

Организация, изъявившая желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Снятие с учета организации при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе, если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

При прекращении предпринимательской деятельности на ЕНВД или переходе на иной режим налогообложения (в том числе если допущены нарушения требований подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса) необходимо сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в налоговый орган требуется подать заявление по форме № ЕНВД-3.

Сделать это нужно в течение 5 дней:

  • со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД или перехода на иной режим налогообложения;
  • с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований подп. 1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет / заявления о снятии с учета.

В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).

Разбираем ситуацию

Организация оказывает бытовые услуги и услуги платной стоянки. Несмотря на то что оба вида деятельности переведены на ЕНВД, для каждого из них установлен свой размер базовой доходности, а также свой физический показатель, от которых напрямую зависит сумма налога. Значит, организация должна раздельно учитывать показатели, необходимые для исчисления ЕНВД по платной стоянке и ЕНВД по бытовым услугам.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД в 2019 году: как рассчитать налог, порядок уплаты

Налоги, которые уплачиваются при применении ЕНВД

ЕНВД может вводиться касательно определенных типов работ:

  • Услуги бытового характера.
  • Ветеринарные услуги.
  • Ремонтные работы, мойка и обслуживание автотранспорта, организация автостоянок.
  • Транспортировка грузов, пассажирские перевозки.
  • Торговля в розницу через стационарные точки, с залами для торговли и без них.
  • Услуги общепита.
  • Размещение рекламы на специальных конструкциях.
  • Предоставление в аренду помещений, земли или мест для ведения торговли.

Какие налоги уплачиваются при ЕНВД? Сюда относятся:

  1. «Вмененный налог».
  2. НДС (если товары пересекают границу РФ).
  3. Налог на транспорт и землю.
  4. ООО на ЕНВД налог на имущество также обязано уплачивать, если базой служит кадастровая стоимость.
  5. Личные взносы по страхованию.

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, уплачивающие ЕНВД:

  • Налог на прибыль.
  • НДС (не касается экспортных товаров).
  • Налог на имущество (если их база учитывается как кадастровая стоимость).

Объект налогообложения и налоговая база

Объектом при данной системе налогообложения служит вмененный доход. Это величина прибыли, которую потенциально может получить юридическое лицо. Вмененный доход определяется с учетом факторов, которые оказывают влияние на получение данного дохода.

Показатели, необходимые для определения налога, устанавливаются региональными властями. Местные власти также определяют, для каких видов работ действует ЕНВД. Конкретные данные для каждого субъекта и перечень видов деятельности при ЕНВД можно найти в местных законодательных актах.

Как рассчитать налог ЕНВД для ООО? Налоговой базой

при «вмененке» считается величина вмененного дохода. Его определяют путем умножения базовой доходности и физических показателей.

Базовая доходность выражается в определенной стоимости и зависит от типа деятельности ООО. Ее величина фиксируется государством в правовых актах.

Физические показатели могут меняться в зависимости от вида работ. Сюда относится численный состав, занимаемая площадь и другие факторы.

Для определения ЕНДВ необходимо учитывать корректирующие коэффициенты:

  • К1 – имеет определенное значение, равное 1.798. Эта величина устанавливается федеральными органами власти в начале каждого года.
  • К2 – устанавливается местными властями для конкретного вида деятельности.

Чтобы определить налог за квартал, необходимо сложить соответствующие показатели за каждый из трех месяцев.

Заключение

  1. Налог ЕНВД ООО оплачивает в обязательном порядке, если использует данный режим.
  2. ЕНВД можно применять только по отношению к определенным видам работ.
  3. При данном режиме снижена налоговая нагрузка на организации, и не требуется уплата определенных налогов.
  4. Объектом налогообложения здесь служит вмененный доход. Его величина является базой для расчета налога.
  5. Порядок исчисления налога включает определение вмененного дохода и корректирующих коэффициентов.
  6. Величина ЕНВД зависит от базовой доходности и определенных показателей.
  7. Базовая доходность регламентируется местными властями и зависит от типа деятельности компании.
  8. Физические показатели устанавливают индивидуально для каждого типа работ.
  9. Расчет налога по ЕНВД 2017 для ООО осуществляется на основании показателей, установленных федеральными и региональными ведомствами.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при ЕНВД

Вопрос: Возможно ли снизить налоговую нагрузку для ООО в 2017 году?

Ответ: Если компания платит ЕНВД, то ей требуется перечислять и другие налоги согласно данному режиму. Снизить сумму вмененного налога можно за счет страховых взносов, которые были уплачены за сотрудников организации (ст.346.32 НК РФ). Всего допускается снижение суммы налога до 50%.

К страховым взносам, которые можно использовать для снижения налоговой нагрузки, относятся обязательные перечисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Использовать страховые взносы можно в том случае, если они фактически были уплачены в данном квартале. Здесь оказывает влияния, к какому промежутку времени относятся взносы. Если произошла переплата по данным взносам, то сумма налога снижается только на расчетную величину. Переплаченную сумму можно перенести на следующий период и в дальнейшем использовать для уменьшения ЕНВД.

Для уменьшения налога необходимо заполнить соответствующие графы в налоговой декларации. Данный документ сдается каждый квартал и отражает основную информацию по налогам.

Список законов

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • По России бесплатно:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Сохраните статью себе!

бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку) — Эльба

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Для ИП: скачать бланк заявление на ЕНВД для ИП
Для ООО: скачать блан заявление на ЕНВД для ООО

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Сдавайте отчётность бесплатно целый год

Эльба поможет на старте. Сервис подготовит отчётность и посчитает налоги.
Зарегистрируйтесь, укажите ИНН — и получите год на максимальном тарифе.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Поле Как заполнять
ИНН для ИП
ИНН-КПП для ООО		 Посмотрите в свидетельстве о его присвоении.
Если вы не получали свидетельства, узнайте ИНН на сайте налоговой.
Код налогового органа Укажите налоговую по адресу деятельности. Если для вашего бизнеса невозможно определить адрес, укажите налоговую по прописке ИП
или юридическому адресу ООО. Узнайте код на сайте налоговой.
ФИО для ИП
Название для ООО		 Полностью укажите фамилию, имя и отчество ИП или полное название ООО, как в учредительных документах
ОГРНИП для ИП
ОГРН для ООО		 Указан в свидетельстве о регистрации или в выписке из гос.реестра.
Дата начала применения ЕНВД

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора
аренды помещения или дату первого договора с поставщиком.

Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,
то датой будет 1 января.

Помните, что заявление подают в течение 5 дней.
Приложение копии документа Если прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Для ИП:
Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.
Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Для ООО:
Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.
Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению
02 — Ветеринарные услуги
03 — Автосервисы, автомойки
04 — Автостоянки
05 — Перевозка грузов
06 — Такси, междугородние перевозки
07 — Магазины до 150 м²
08 — Киоски до 5 м²
09 — Киоски более 5 м²
10 — Лотки, тележки
11 — Столовые, кафе, рестораны
12 — Киоски быстрого питания
13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты
14 — Рекламные щиты со сменой изображения
15 — Рекламные электронные табло
16 — Реклама на транспорте
17 — Гостиницы
18 — Аренда торговых мест до 5 м²
19 — Аренда торговых мест более 5 м²
20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю
21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю
22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

  • перевозка пассажиров и грузов,
  • развозная и разносная розничная торговля,
  • размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

  1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
  3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности. Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.
  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
  5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
  6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Федеральная налоговая служба

Шаг 4. Подаем заявление

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-2 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Для некоторых видов деятельности сделано исключение. Например, при осуществлении транспортных перевозок, а также развозной и разносной торговли нужно вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Закон и порядок


Специфика постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога определена ст. 346.28 Налогового кодекса.

Снятие с учета индивидуального предпринимателя при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет / заявления о снятии с учета.

В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).

3 случая,
когда индивидуальный предприниматель не может переводиться на ЕНВД

  1. Средняя численность работников превышает 100 человек.
  2. Осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества.
  3. Не выполняет условия и ограничения, установленные гл. 26.3 Налогового кодекса (ст. 346.26, 346.27). К примеру, осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала более 150 м2.

Совмещение ЕНВД и ОСНО для ИП и ООО

Содержание страницы

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение. В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД. Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП. Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера. В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей. Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов. Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

Как облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью (LLC)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозной структурой», например, партнерство или индивидуальное предпринимательство.

Вся прибыль и убытки ООО «передаются» через бизнес владельцам ООО (называемым участниками), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях. Само ООО не платит федеральный подоходный налог, но некоторые штаты взимают налог с самого ООО.

Налог на прибыль

IRS рассматривает ваше ООО как единоличное предприятие или партнерство, в зависимости от количества участников в вашем ООО. Если вы уже вели бизнес как индивидуальное предприятие или партнерство, вы — впереди всех, потому что вы уже знаете многие правила. Если нет, то вот основы:

Индивидуальные ООО

IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие для целей налогообложения. Это означает, что само ООО не платит налоги и не должно подавать декларацию в IRS.

Как единственный владелец своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе со своей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить налоги с этих денег.

ООО с несколькими собственниками

IRS рассматривает совместно используемые LLC как товарищества в налоговых целях. Сами ООО в совместном владении не платят налоги с доходов от бизнеса; вместо этого каждый из владельцев LLC платит налоги со своей законной доли прибыли в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц (с приложением Е).Доля каждого члена LLC в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, указана в операционном соглашении LLC.

Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределительная доля участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% ООО, а Луана владеет остальными 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков ООО, а Луана будет иметь право на 40%. Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентной доле участия участников в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны тщательно соблюдать правила IRS.

Несмотря на то, что распределительные акции участников разделены, IRS рассматривает каждого участника LLC так, как если бы они получали всю свою распределительную долю каждый год. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги на свою распределяемую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему / ей деньги. Практическое значение этого правила IRS состоит в том, что даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки товарно-материальных запасов или расширения бизнеса, — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли этих денег.

Несмотря на то, что ООО, находящееся в совместном владении, само не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, что и партнерство, представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы убедиться, что участники LLC правильно сообщают о своем доходе. LLC также должна предоставить каждому участнику LLC «Таблицу K-1», в которой приводится разбивка доли каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый участник LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением E.

ООО могут выбрать корпоративное налогообложение

Если вашему ООО будет регулярно необходимо удерживать значительную сумму прибыли в компании, вы (и ваши совладельцы, если они у вас есть) можете сэкономить деньги, выбрав налогообложение своего ООО как корпорации. Для получения дополнительной информации см. «Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет вашей LLC?» в конце статьи.

Расчет и уплата налога на прибыль

Поскольку участники LLC не считаются сотрудниками LLC, а скорее являются самозанятыми владельцами бизнеса, они не подлежат удержанию налога.Вместо этого каждый член LLC несет ответственность за откладывание достаточного количества денег для уплаты налогов на свою долю прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны будут выплатить за год, и производить платежи в IRS (и обычно в соответствующее налоговое агентство штата) каждый квартал — в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоги на самозанятость

Поскольку, опять же, члены LLC являются не наемными работниками, а владельцами индивидуального бизнеса, взносы в системы социального обеспечения и медицинской помощи (в совокупности называемые налогом на самозанятость) не удерживаются из их зарплаты.Вместо этого большинство владельцев ООО обязаны платить налог на самозанятость непосредственно в IRS.

Действующее правило заключается в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен платить этот налог со своей распределительной доли — своей законной доли прибыли. Однако владельцы, которые не активны в LLC, то есть те, кто просто инвестировали деньги, но не предоставляют услуги и не принимают управленческие решения для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость на свою долю прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете или работаете в своей LLC, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей прибыли LLC, выделенной вам.

Каждый собственник, который подлежит обложению налогом на самозанятость, сообщает об этом в Таблице SE, которую он / она подает ежегодно вместе со своей налоговой декларацией 1040. Владельцы ООО платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость равны их работодателям. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долларов дохода и 2,9% от всех сумм, превышающих 84 900 долларов. Вам нужно будет узнать курс за текущий год.

Расходы и отчисления

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — на деньги, которые ваш бизнес тратит на получение прибыли. Вы можете вычесть («списать») свои законные коммерческие расходы из своего коммерческого дохода, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS. К вычитаемым расходам относятся начальные расходы, расходы на автомобиль, поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и продвижение.

Государственные налоги и сборы

В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом таким же образом, как и IRS: владельцы LLC платят налоги штату на свои личные отчеты; Само ООО не платит государственную пошлину.Однако несколько штатов взимают с LLC налог в зависимости от суммы дохода, который получает LLC, в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы. Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; размер налога составляет примерно от 1000 до 9000 долларов.

Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Пенсильванию и Вайоминг) взимают с LLC ежегодный сбор, который называется «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «сбором за продление».«В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает с LLC изрядные 800 долларов в год, а Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания взимают 300, 500 и 330 долларов соответственно. Перед созданием LLC узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог на уровне LLC, посетив веб-сайт налогового или налогового департамента вашего штата или позвонив им.

Может ли корпоративное налогообложение сократить ваши налоговые счета LLC?

Если вам необходимо регулярно хранить значительную сумму прибыли в своем ООО (так называемая «нераспределенная прибыль»), вам может быть выгодно выбрать корпоративное налогообложение.Любую LLC можно рассматривать как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832 и отметив поле корпоративного налогообложения в форме.

После этого выбора прибыль, хранимая в ООО, облагается налогом по отдельным ставкам налога на прибыль, которые применяются к корпорациям; владельцы не платят подоходный налог с доходов, оставшихся в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит собственные налоги на всю корпоративную прибыль, оставшуюся в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога для первых 75000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам общие налоги.

Например, если вашему розничному предприятию необходимо запасаться дорогими товарами в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе в конце года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке, которая, вероятно, превышает 27%. Но при корпоративном налогообложении эти 50 000 долларов облагаются налогом по более низкой корпоративной ставке 15%.

Однако после того, как вы выберете корпоративное налогообложение, вы не сможете вернуться к сквозному налогообложению в течение пяти лет, и если вы все же переключитесь обратно, это может иметь негативные налоговые последствия.Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и к решению преобразовать вашу LLC в корпорацию.

Миссия

Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.Что мы делаем: чтобы помочь людям решать свои повседневные юридические вопросы — или узнать о них достаточно, чтобы работа с юристом стала более приятной — мы публикуем надежные книги на простом английском языке, программное обеспечение, формы и этот веб-сайт.

.

ООО Налоговая классификация | UpCounsel 2020

Все новые владельцы LLC должны учитывать налоговую классификацию LLC для своего бизнеса. ООО может быть классифицировано различными способами для целей налогообложения. 9 мин читать

Все новые владельцы LLC должны учитывать налоговую классификацию LLC для своего бизнеса. В отличие от некоторых других бизнес-форм, LLC может быть классифицирована различными способами для целей налогообложения. Три основных варианта налоговой классификации LLC включают неучтенное юридическое лицо, товарищество и корпорацию.В корпоративной классификации два подварианта включают корпорацию C и корпорацию S. Некоторые из этих классификаций требуют, чтобы формы были поданы в IRS, в то время как другие выполняются по умолчанию.

Наилучшая классификация LLC и ее владельцев будет зависеть от ряда факторов, таких как размер бизнеса, цели участников и финансовые планы LLC. Большинство людей при принятии этого решения учитывают защиту личных активов, стоимость формирования, структуру управления и требования к обслуживанию.

Варианты налоговой классификации ООО

У

LLC есть несколько вариантов того, как они будут классифицироваться для целей налогообложения, поскольку они являются гибридными организациями, сочетающими в себе преимущества различных форм бизнеса. LLC созданы, чтобы быть гибкими организациями, и эта гибкость распространяется и на налоговую классификацию. Поскольку они представляют собой гибриды, созданные в соответствии с законодательством штата, IRS не признает LLC как отдельные, уникальные типы бизнеса для целей налогообложения.

Эти классификации просто указывают, как предприятие будет облагаться налогом.Они не меняют тип сущности. Другими словами, выбор классификации налогообложения корпораций в IRS не превращает LLC в корпорацию. Бизнес по-прежнему является ООО для всех неналоговых целей, но он облагается налогом как корпорация. Владельцы по-прежнему называются участниками, операционное соглашение по-прежнему является регулирующим документом и так далее.

  • Незарегистрированное лицо. ООО можно классифицировать как транзитные организации для целей налогообложения. Это в основном означает, что они будут рассматриваться как индивидуальные предприниматели, где LLC и владельцы считаются одним и тем же для налоговых целей.Согласно этой классификации, единственный владелец LLC в основном самозанятый для целей налогообложения и должен подавать и платить те же налоговые формы для самозанятых лиц, что и физические лица, фрилансирующие или ведущие бизнес от своего личного имени.
  • Партнерство. LLC с несколькими участниками могут быть классифицированы как партнерства в налоговых целях. Подобно ООО, облагаемым налогом как неучтенные организации, ООО, облагаемым налогом как партнерство, рассматриваются как транзитные организации, а индивидуальные владельцы облагаются налогом на прибыль и убытки LLC.Согласно этой классификации, даже если владельцы ООО фактически не получают свой процент от прибыли (они остаются на банковском счете ООО), они все равно облагаются налогом на эту прибыль, как если бы они ее получили.

    В отличие от неучтенной классификации организаций, в соответствии с классификацией партнерств, LLC по-прежнему должна сообщать определенную информацию в IRS от своего имени, даже если сама организация не облагается налогом. LLC также должна подготовить определенные формы и отправить их владельцам, чтобы они помогли им в их собственных документах.

  • Классификация корпораций. LLC любого размера, включая LLC с одним участником, могут классифицироваться как корпорации в налоговых целях. Если они выберут этот вариант, то и LLC, и частные лица будут иметь требования к отчетности. Однако, если будет выбран статус s-корпорации, корпорациям не придется платить федеральные налоги на прибыль; вместо этого они будут переданы владельцам LLC, которые включат их в свои индивидуальные налоги.

LLC, рассматриваемая как юридическое лицо или товарищество, не являющееся юридическим лицом, должно подать форму 1065 во время налогообложения и выпустить Приложение K-1 для каждого члена с подробным описанием его или ее доли в прибылях и убытках.

Независимо от того, какую классификацию вы выберете, потраченные на бизнес средства не облагаются налогом. Эти расходы, которые могут включать начальные расходы, командировочные расходы, оборудование, рекламу и другие вычитаемые расходы, можно «списать», тем самым снизив процент вашего дохода, который облагается налогом на прибыль и самозанятость.

Не влияет на защиту личных активов

Налоговая классификация ООО не влияет на защиту с ограниченной ответственностью. LLC имеют такую ​​же защиту по всем классификациям, что и по закону штата.Например, несмотря на то, что индивидуальные предприятия обычно не имеют защиты с ограниченной ответственностью для своих владельцев, LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предприятие, поддерживает ограниченную защиту ответственности для своих владельцев.

LLC по-прежнему защищает индивидуальные активы своих владельцев, поскольку они считаются отдельными от активов LLC для юридических целей. Защита с ограниченной ответственностью не является абсолютной защитой, и при определенных обстоятельствах, например, при совершении владельцем мошенничества через ООО, владельцы ООО могут по-прежнему нести личную ответственность.

Преимущества корпоративной налоговой классификации

Владельцы

LLC иногда неохотно выбирают корпоративный налоговый статус из-за опасений двойного налогообложения или более сложных документов. Тем не менее, статус корпорации — лучший вариант для некоторых ООО, и его следует учитывать. Кроме того, компетентные налоговые и юридические консультанты часто могут помочь ООО юридически избежать большого бремени двойного налогообложения.

LLC, которым часто необходимо поддерживать значительную прибыль на своих счетах LLC, являются основными кандидатами на получение выгоды от выбора статуса корпоративного налогообложения.Если LLC сохраняет на своем счете 75000 долларов США или меньше, стоимость удержания этих денег в качестве прибыли ниже, чем если бы они облагались налогом как сквозной доход, потому что налоговые ставки по ним ниже, чем налог на самозанятость, который необходимо было бы уплатить. .

Помимо возможности экономии денег, LLC, облагаемые налогом как корпорации, имеют возможность предлагать сотрудникам льготы, такие как планы опционов на акции, которые недоступны для других LLC. Эти стимулы могут быть ключевыми инструментами найма при найме руководителей и сотрудников для ООО.

Структура управления

Структура управления — это наиболее существенное различие между ООО и корпорацией, и поэтому ее необходимо учитывать внимательно. Корпорация состоит из акционеров, директоров и должностных лиц, обычно включая президента, секретаря и казначея. Корпорации должны придерживаться определенных правил о правах, обязанностях и обязанностях для каждой из этих ролей.

Структура управления ООО гораздо более гибкая. Компаниями этого типа могут управлять участники или менеджеры, назначенные участниками.Вы можете назначать офицеров, но это не обязательно. У ООО нет акционеров или советов директоров.

Корпорации также должны соблюдать строгие требования к ведению документации, которые не применяются к LLC.

Варианты для LLC, облагаемых корпоративным налогом

Большинство LLC, которые выбирают налогообложение как корпорации, должны принять второе решение: классифицировать ли их как корпорацию C или корпорацию S. По умолчанию IRS классифицирует бизнес как корпорация C, но соответствующая LLC может подать форму 2553, выбрав вместо этого классификацию как корпорация S.

C Corporation. Корпорация C — это традиционная корпоративная форма, которая может иметь любое количество акционеров или членов. Владельцы корпораций C облагаются налогом на доходы физических лиц в размере доли прибыли, которую они получают от бизнеса. Кроме того, сама корпорация облагается налогом независимо от физического лица. Основным недостатком корпораций является возможность «двойного налогообложения» — налогообложения прибыли на корпоративном уровне и, в случае распределения, на индивидуальном уровне.

Корпорации

C подают свои корпоративные налоговые декларации по форме 1120. Их владельцы обычно получают зарплату, как и любые другие сотрудники, и сообщают о своем доходе в форме W-2. Владельцы также могут получать выплаты независимо от их заработной платы и также должны сообщать о них в своих индивидуальных доходах.

Владельцы должны быть осторожны, решая, сколько платить себе в качестве заработной платы. Если заработная плата не соответствует отраслевым нормам и кажется, что она увеличивается, чтобы избежать уплаты налогов на корпоративный доход, IRS имеет право реклассифицировать зарплату как распределение дивидендов.Дивиденды не являются вычетом расходов для корпорации, но получающий их владелец все равно должен платить налоги с получаемых дивидендов.

S Корпорация . Корпорации S на самом деле не являются отдельным типом хозяйствующего субъекта от корпораций C. «S-корпорация» — это просто налоговая классификация, признанная IRS.

Корпорации, имеющие менее 100 акционеров и отвечающие некоторым другим требованиям (например, наличие членов, которые являются гражданами США или иностранцами-резидентами и имеют только один тип акций), имеют право подавать форму 2553 в IRS, решившую классифицироваться как корпорации S.Основным преимуществом S-корпораций является то, что они рассматриваются IRS как «сквозные» налоговые субъекты. Владельцы LLC, облагаемые налогом как S-корпорации, оплачивают свою процентную долю прибыли и убытков LLC в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц. Они должны платить налог на самозанятость с заработка. Владельцы могут использовать убытки LLC для компенсации доходов, полученных из других источников.

Многие владельцы S-корпораций применяют стратегию налоговой экономии, при которой они платят себе зарплату от корпорации, уплачивая соответствующие налоги на занятость по мере их поступления, а оставшуюся прибыль распределяют.Распределение не облагается налогом на самозанятость, поэтому владельцы могут сэкономить большие деньги, если они законно и эффективно применяют эту стратегию.

Время выборов . LLC, которая решает облагаться налогом как корпорация S, должна подать заявление о своем выборе в IRS либо в течение 75 дней с момента образования, либо в течение 75 дней с начала нового налогового года. В противном случае по умолчанию LLC будет облагаться налогом как корпорация C. LLC ограничены в том, как часто они могут изменять свою налоговую классификацию.

Соображения при принятии решения. Ниже приведены некоторые соображения, о которых могут подумать владельцы бизнеса при выборе между S-корпорацией и корпоративным статусом налоговой классификации C для своих LLC:

  • Владельцы LLC не могут использовать убытки для компенсации прочего дохода корпорациям C, потому что они не являются сквозными организациями, поэтому убытки остаются исключительно на LLC.
  • Проблем двойного налогообложения часто можно избежать для корпораций C, классифицирующих LLC, путем стратегической выплаты заработной платы для компенсации прибыли LLC.
  • Если заработная плата выплачивается в конце года единовременно, а не посредством обычного процесса расчета заработной платы, собственники могут быть обложены налогом на самозанятость.
  • Заработная плата облагается налогом на самозанятость, а также подоходным налогом.

Как выбрать налоговую классификацию вашего ООО

Классификация по умолчанию . Если вы не предпримете никаких действий, IRS установит правила по умолчанию о том, как ваша LLC будет классифицироваться для целей налогообложения в зависимости от того, сколько у нее членов (владельцев).По умолчанию LLC с несколькими участниками облагаются налогом как партнерства, а LLC с одним участником облагаются налогом как индивидуальные предприятия как неучтенные организации. Если вы выберете налогообложение в качестве корпорации в своей форме 8832 и не предпримете никаких других действий, по умолчанию IRS будет рассматривать вашу организацию как корпорацию C.

Выбор классификации не по умолчанию . Если вы не хотите, чтобы правила по умолчанию применялись к вашей LLC, вы должны заполнить форму IRS 8832. В форме вы выберите, как вы хотите, чтобы ваша LLC классифицировалась для целей налогообложения.В большинстве случаев форма должна быть подана в течение 75 дней с момента создания LLC или, если этот срок пропущен, в течение 75 дней следующего налогового года. В некоторых случаях будут отмечены поздние выборы. Обязательно проконсультируйтесь с необходимыми консультантами, прежде чем принимать решение и заполнять форму 8832, потому что налоговый статус обычно можно менять только раз в пять лет.

Выбор статуса S Corporation. Как упоминалось выше, если вы хотите выбрать статус корпорации S для своей корпорации, вы должны подать форму IRS 2553 в IRS в те же 75-дневные сроки, что и ваша форма 8832.

Завершение вашего W-9

Распространенный источник путаницы для LLC — это то, как правильно заполнить свои W-9 на основе их налоговой классификации. К счастью, это не так уж и сложно. Все, что вам нужно сделать, это следовать этим простым правилам:

  • ООО, которые облагаются налогом как неучтенные организации, должны отметить поле «физическое лицо / индивидуальный предприниматель». Несмотря на то, что они считаются LLC для всех других целей, им не следует ставить галочку в поле «Ограниченная ответственность».
  • LLC, которые решили облагаться налогом как корпорации, должны отметить «общество с ограниченной ответственностью» и написать букву, соответствующую их типу корпорации, на бланке рядом с полем.Другими словами, корпорации C должны писать букву «C», а корпорации S должны писать букву «S.»
  • LLC, облагаемые налогом как партнерство, должны отметить «общество с ограниченной ответственностью» и написать «P» в пустом поле.
  • LLC, которые принадлежат другому бизнесу, находятся в сложной ситуации и должны попросить своего налогового консультанта заполнить форму W-9.
  • Введите требуемую основную информацию, такую ​​как ваше имя, название и адрес вашего ООО, а также подпишите и поставьте дату в форме.

Государственная налоговая классификация для ООО

Поскольку законы сильно различаются от штата к штату, трудно дать общее руководство по налогам штата. Однако LLC должны знать, что в дополнение к своим федеральным налоговым обязательствам они несут ответственность за заполнение соответствующих налоговых форм и уплату соответствующих сборов на уровне штата.

В целом, штаты склонны следовать классификации, избранной на федеральном уровне, поэтому часто используются похожие формы. Ряд штатов взимают дополнительные налоги и / или сборы с LLC, работающей на их границах.Проконсультируйтесь с налоговым советом вашего штата, вашим бухгалтером или налоговым юристом, чтобы получить рекомендации по обязательствам вашего ООО по налогам и сборам.

Если вы все еще не уверены в том, какая налоговая классификация лучше всего подходит для вашей LLC, или если вы иным образом можете получить пользу от надежной юридической консультации, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на платформе UpCounsel, где сеть опытных юристов UpCounsel сможет найти ее и предложить свою помощь.

.

ООО Налоговые льготы | UpCounsel 2020

Налоговые льготы для LLC — это налоговые льготы для владельцев, которые создают LLC или компании с ограниченной ответственностью. 8 мин на чтение

Налоговые льготы для ООО — это налоговые преимущества для владельцев, которые создают ООО (общества с ограниченной ответственностью). LLC, как правило, обладает большой налоговой гибкостью, включая избежание двойного налогообложения, налоговых вычетов и лазеек в налогообложении бизнеса, а также имеет возможность снизить налоговую ставку и получить выгоду от вариантов ссуды.

Должен ли я создавать компанию с ограниченной ответственностью (ООО)?

Решение, начинать ли бизнес, может показаться головной болью, потому что есть несколько вариантов, которые следует рассмотреть. Одна из таких возможностей — это ООО, которое также известно как общество с ограниченной ответственностью. Он обеспечивает:

  • Некоторые из тех же преимуществ контроля, что и индивидуальное предприятие или партнерство.
  • Налогообложение и льготы по обязательствам, аналогичные корпоративным.

Что такое ООО?

По сравнению с корпорациями и товариществами, общество с ограниченной ответственностью является более новой юридической структурой.Чтобы создать ООО, необходимо следовать процессу в штате, в котором находится ваш бизнес; шаги включают уплату взносов и подачу Устава организации.

Основным отличительным признаком ООО является способность владельца отделить личную собственность от деловых обязательств. Это называется ограниченной ответственностью. Структура защищает личные активы на случай, если в будущем против компании будет вынесено решение суда. Еще одно преимущество выбора создания компании с ограниченной ответственностью заключается в том, что сам бизнес не несет ответственности за налоги на свою прибыль, в отличие от корпоративной структуры или C-Corp.

Как ООО платит подоходный налог?

Процесс оплаты зависит от того, является ли ООО:

  • Индивидуальное предприятие (один член)
  • Партнерство (с несколькими участниками)

Для ИП:

  1. Определите, сколько налога нужно заплатить, используя Таблицу C в налоговой декларации.
  2. Добавьте чистую прибыль компании к прочим доходам владельца в налоговой декларации.

В ООО партнерского типа:

  1. Отправьте форму 1065 для налога на партнерство.
  2. Каждый владелец заполняет График K-1 для своей налоговой части. Подать К-1 как часть индивидуальной налоговой декларации.

Этот метод отличается от корпоративного, в котором владельцы являются сотрудниками в глазах IRS, если они работают на бизнес. В противном случае они считаются акционерами.

Налоговые преимущества ООО

Сколько налогов платит ООО? Это зависит от всей чистой прибыли владельца. Большим преимуществом является то, что LLC с высоким общим доходом в некоторых случаях может платить налоги по более низкой ставке, чем если бы это была корпорация.

Другие налоговые льготы:

  • Нет двойного налогообложения, в отличие от корпорации. Корпоративные владельцы платят налог как с чистой прибыли компании, так и с дивидендов, полученных ими от бизнеса.
  • Возможность сэкономить на уплате государственного налога. В зависимости от штата, в котором вы находитесь, корпорациям, возможно, придется платить государству определенные финансовые налоги. Однако в некоторых штатах не требуется, чтобы LLC платили эти сборы.
    • Поскольку процесс отличается от штата к штату, проконсультируйтесь с налоговым органом своего штата для получения рекомендаций.

Налоговые недостатки ООО

Налоги должны уплачиваться участниками ООО с распределенной части дохода от прибыли ООО, даже если они не получают эту распределенную сумму. Это отличается от корпорации, где владельцы платят налоги только на распределенную прибыль, которая обычно оформляется в виде дивидендов.

Другие недостатки ООО:

  • Нет освобождений от уплаты налога на имущество, в отличие от некоторых случаев для корпораций.
  • Налоги на самозанятость должны платить владельцы компаний с ограниченной ответственностью, включая Medicare и Social Security. Между тем собственники корпораций платят только половину этой суммы, а корпорация оплачивает остальное.

Конечно, каждая организация и налоговая ситуация уникальны, поэтому точные преимущества и недостатки различаются. Кроме того, обстоятельства меняются по мере того, как бизнес развивается, растет и увеличивает доход.

Большие лимиты взносов

LLC имеет более высокие лимиты взносов для своих владельцев или участников, когда речь идет о пенсионных фондах и полисах страхования жизни.Это означает, что вы можете вложить больше денег в обе области, чтобы иметь дополнительную подушку, на которую можно было бы вернуться, когда или при необходимости.

Лизинговые активы

При создании ООО вы получаете возможность сдавать недвижимость в аренду другим лицам, включая ее владельцев. LLC может оплачивать аренду, но обязательно проконсультироваться с вашим налоговым или страховым консультантом по таким вопросам, как налоговые требования и последствия. Также убедитесь, что все вовлеченные стороны, включая ООО, имеют надлежащую страховку и что вы вычитаете соответствующие бизнес-расходы, включая стоимость строительства ООО.Сохраняйте квитанции, чтобы напомнить вам, что нужно сделать это в налоговое время в качестве доказательства для IRS.

Как по-разному облагаются налогом ООО?

В отличие от многих корпораций, LLC не подлежат двойному налогообложению. LLC не будут облагаться налогом по корпоративным ставкам, а затем повторно облагаться налогом лично на любой доход, полученный во время работы в компании, хотя это требуется для корпораций. Таким образом, управление ООО может быть дешевле, чем корпоративная структура, что является большим налоговым преимуществом.

Вот разница:

  • Владельцы ООО обычно облагаются налогом только через свои индивидуальные налоговые декларации, а не на корпоративном уровне.
    • Это называется «сквозным налогообложением».
  • Налоговые ставки LLC часто ниже, чем у корпораций.

Как IRS относится к LLC?

Для целей налогообложения, как правило, LLC рассматривается как:

  • Товарищество, или
  • Индивидуальное предприятие

Как единичный владелец, вы будете вести налогообложение как индивидуальное предприятие. Если двое или более из вас являются владельцами LLC, велика вероятность, что вы будете облагаться налогом как партнерство.Но если эта система по умолчанию не работает для вас, у вас есть возможность обратиться в IRS с просьбой об изменении. Для наиболее эффективного процесса рекомендуется поговорить с налоговым юристом или бухгалтером.

ООО «Налоговые вычеты и лазейки в налогообложении бизнеса»

В ваших интересах научиться экономить на налогах. Структура вашей организации может привести к снижению (или повышению) налоговых ставок, поэтому выбирайте с умом. Основные налоговые вычеты для обществ с ограниченной ответственностью и налоговые лазейки составляют:

  • Объекты
    • Ваша LLC по умолчанию облагается налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, если только вы не выбрали налог как корпорация.
  • Налоговые преимущества
    • Выбор статуса корпорации «C» в момент налогообложения означает 15-процентную ставку федерального налога на первые 50 000 долларов налогооблагаемого дохода.
    • Избегайте налогового статуса корпорации по оказанию личных услуг, отдавая 6 процентов единиц LLC (в основном акции) кому-либо, кто не работает на LLC, например, мужу или жене.

Выбор между ООО и корпорацией

ООО и корпорация предоставляют выгоду, известную как «ограниченная ответственность».Это означает, что они защищены от судебных решений и ответственности компании или действий ее партнеров по компании, в отличие от того, если бы вы вместо этого создали индивидуальное предприятие или партнерство.

Понижение ставки налога

  • Преимущество налогового убежища
    • LLC может облагаться налогом как корпорация и получать «налоговое убежище». Таким образом, ставка налога на первые 50 000 долларов, облагаемых налогом, составляет 15 процентов.
      • Если LLC является частью контролируемого кластера, то его низкая ставка и освобождение должны быть одинаково распределены или иным образом решены контролируемой группой.
  • Избегайте ставки личного налога
    • Возможно, если ваше ООО предлагает личные или консультационные услуги. Не нужно платить ставку налога с физических лиц в размере 39,6% с налогооблагаемого дохода.
      • Сделайте это, отдав минимум 6 процентов единиц тому, кто не работает в LLC, например, родственнику.

Разрешенные налоговые вычеты

  • Получение благотворительной налоговой скидки
  • Страхование здоровья
  • Дети используются в качестве налоговых приютов
  • Страхование инвалидности
  • Страхование бизнеса
  • Домашний офис
  • Раздел 179 Имущество
  • Пенсионные планы
  • Награды, такие как производительность
  • Расходы на школу
  • Сборы и подписки
  • Симпозиумы

Прочие соображения денежно-кредитной политики

  • Выберите финансовый год
    • Если вы являетесь налогооблагаемой компанией с ограниченной ответственностью, то вы можете выбрать, когда финансовый год будет совмещен с годом подоходного налога с физических лиц (канун Нового года).Таким образом, ваш доход до 31 декабря подлежит вычету после выплаты в качестве компенсации после этой даты, но до окончания финансового года. Выберите конец любого месяца, если он наступит в течение 12 месяцев после создания ООО.
      • Если LLC не выберет налогообложение как корпорация, то ее финансовый год заканчивается 31 декабря каждого года.
  • Кредиты
    • По возможности выбирайте ссуды без процентов или с низкими ставками.
    • Начисленную прибыль можно передать в кредит владельцам ООО.
    • Каждому участнику предоставляется беспроцентная ссуда до 10 000 долларов США. Наименьший процентный процент составляет 6 процентов, если это ссуда на сумму более 10 000 долларов.
    • Если владелец обеспечивает ссуду ипотечной ссудой, тогда проценты вычитаются и рассматриваются как ссуда под залог собственного капитала, но только на первые 100 000 долларов от общей суммы займа.
    • Владелец может обеспечить ссуду для LLC, если необходимо привлечь оборотный капитал после первой выплаты капитала (Примечание: в штатах Делавэр, Невада и Флорида не требуется указывать минимальную сумму капитала).Ссуды могут быть погашены ООО по более низкой ставке, и средства не застревают в ООО. Просто убедитесь, что размер ссуды не превышает 5-10-кратный размер капитала, предоставленного владельцами, чтобы IRS не считала ее дивидендом. Лучшая практика — документировать ссуды с помощью векселей.

Другие операционные соображения

  • Деньги ООО перед своими клиентами и деньги кредиторов
  • Название общества с ограниченной ответственностью
  • Текст подписи
  • Соответствующие лицензии и разрешения
  • Руководящие принципы федерального закона и закона штата
  • Защита названия или товарного знака
  • Место нахождения
  • Банковское отделение
  • Годовой сбор

Налоговые преимущества регистрации в качестве LLC, S-Corp и др.

То, как вы структурируете свой малый бизнес, влияет на его денежные прибыли и убытки.С приближением налогового времени важно обратить на это внимание. Существует единоличное предприятие, коммандитное товарищество, S-корпорация и некоммерческая корпорация.

ИП

Создание индивидуального предприятия — популярный выбор среди предпринимателей. Основное преимущество — полная власть над решениями, расписаниями и любыми другими бизнес-функциями. Работайте когда и как хотите, в рамках закона.

Товарищество с ограниченной ответственностью

При ограниченном партнерстве у вас может быть столько партнеров с ограниченной ответственностью или «тихих» партнеров, сколько вам нужно.Их ответственность заключается в том, сколько они в целом инвестировали в компанию. Они молчат, потому что вносят деньги в бизнес, но не могут голосовать или управлять его повседневной деятельностью.

Коммандитное товарищество выбрали несколько организаций в этих отраслях:

Преимущества товарищества с ограниченной ответственностью включают:

  • Сейф личного имущества
    • Владельцы имеют защиту ответственности до суммы, вложенной в бизнес.
  • Структура «сквозного» налога
    • На уровне компании налог не взимается.
  • Контроль со стороны генерального директора за хозяйственной деятельностью
  • Прибыль от инвестиций
    • Более тихие партнеры в будущем могут означать больше инвестиций.

S-Corporation

S-Corp или S-Corporation похожа на компанию с ограниченной ответственностью в том смысле, что она предоставляет федеральный налоговый статус, который позволяет компаниям «передавать» свои налогооблагаемые прибыли или убытки владельцам компаний и инвесторам, в зависимости от того, сколько они вложили в организация.

Основные налоговые преимущества выбора статуса S-Corp:

  • Имея ограниченную ответственность
    • Директора, должностные лица и другие стороны в S-Corporation.
  • Сквозной метод налогообложения
    • Каждый владелец заявляет максимальные и минимальные денежные максимумы в индивидуальной налоговой декларации.
  • Избавляется от двойного налогообложения
    • В противном случае заплатите дважды; один раз по корпоративному доходу и второй по дивидендам акционеров.
  • Привлекает инвесторов
    • Предлагайте акции и привлекайте новых инвесторов, расширяя бизнес.
  • Текущая структура
    • Даже если владелец уходит из жизни, S-Corp продолжает существовать.
  • Нечастые отчеты
    • Подавать налоги только один раз в год, а не каждые четыре месяца в качестве C-Corporation.
  • Выберите финансовый год

C-Corporation

Преимущества создания C-Corporation:

  • Он отделяет личные активы от судебных решений, вынесенных против бизнеса, тем самым защищая личную собственность.
  • Защищает от ответственности лиц внутри организации (должностных лиц, акционеров, директоров и сотрудников).
  • Особые налоговые льготы, такие как вычитаемые расходы компании.
  • Повышает доверие к сети.
  • Даже если владелец скончался, C-Corp продолжала работать.

Основные недостатки:

  • Двойное налогообложение
    • Облагается налогом как корпоративный доход, так и дивиденды акционеров.
  • Финансовые убытки не могут быть заявлены

Учитывая эти недостатки, многие компании выбирают S-Corp, а не C-Corp.

Некоммерческая корпорация

Обычно выгоды для некоммерческих корпораций составляют:

  • Существуют даже после смерти владельца
  • Сдержанная ответственность должностных лиц и директоров за сохранность их личных активов
  • Можно подавать заявки на гранты (частные или государственные)
  • Если IRS считает его организацией, входящей в 501 (c) (3), то она может:
    • Подать заявку на статус освобожденного от уплаты налогов на уровне штата и на федеральном уровне
    • Потенциально вычесть пожертвования
    • Получите дополнительную поддержку от доноров со статусом IRS
    • Возможно избежать специальных налогов на недвижимость

Чтобы узнать больше о налоговых льготах LLC, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

.

Налоги на LLC в США для предпринимателей, не являющихся гражданами США и США • Онлайн-налоговый инспектор

llc taxes taxation Обновлено 15 января 2020 г., Росс Ластман, JD, CPA, EA

LLC, расположенная в США, может иметь большие налоговые преимущества, особенно для иностранных предприниматели за рубежом. Даже для налогоплательщиков США налоги LLC могут быть благоприятными.

ООО является сквозным налоговым лицом. Это означает, что LLC не облагается налогом напрямую. Вместо этого прибыли и убытки бизнеса переходят к его владельцам, которые сообщают о них в своих личных налоговых декларациях.

Не облагаемый налогом доход LLC для иностранных владельцев LLC в США.

Малоизвестный факт: США могут быть одним из крупнейших налоговых убежищ в мире. ООО в США, открытое негражданином или нерезидентом США, может допускать получение дохода, не облагаемого налогом в США.

Конечно, существуют определенные правила, позволяющие избежать уплаты налогов на ООО.

Фактически, иностранцы облагаются налогом в США только в том случае, если они «занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах» (ETOB). Если ваш бизнес — , а не ETOB, даже если он приносит доход в США, доход не облагается налогом в США.

Однако вы занимаетесь торговлей или бизнесом (ETOB) в США, если

(1) у вас есть хотя бы один «зависимый агент» в США, который является сотрудниками или компаниями, которые работают на вас почти исключительно, и

(2) этот зависимый агент делает что-то существенное для развития вашего бизнеса в США, в отличие от чего-то чисто административного, или

(3) вы занимаетесь «значительным, непрерывным и регулярным» бизнесом в США

Подробнее о зависимых агентах ниже.

К сожалению, суды не установили четкого и определенного стандарта того, что составляет «значительный, непрерывный и регулярный» бизнес.

Кроме того, другие обстоятельства могут сделать вас ETOB. Налоговый кодекс и постановления судов в отношении ETOB расплывчаты, что вносит здесь элемент риска.

Налоговые соглашения также играют роль. Некоторые налоговые соглашения включают исключения для зависимых агентов. Следовательно, если вы проживаете в стране с применимым налоговым соглашением с США, вы можете не облагаться налогом США.

В зависимости от договора вы можете заявить, что у вас есть «постоянное представительство» (например, офис или другое постоянное место деятельности) в стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Другими словами, когда вы живете, работаете и платите налоги в своей стране, налоговое соглашение может обойти право США облагать вас налогом.

Как правило, не облагаются налогом:

  • Персональные услуги, оказываемые из-за границы
  • Продажа цифровых продуктов
  • Веб-дизайн и т. Д.
  • Продажа физических продуктов, если пункт доставки находится за пределами США.

Любой бизнес, совершаемый в США, будет облагаться налогом. Это потенциально включает доставку из Amazon. Персональные услуги, оказываемые в США, также облагаются налогом.

Потенциальный риск LLC для иностранцев

Имейте в виду, что применение этого подхода к продажам Amazon требует довольно агрессивного прочтения налогового кодекса США и сопряжено с определенными рисками.

На сегодняшний день нам не известно о каких-либо постановлениях суда против такого толкования налогового кодекса.Однако, как и при любом агрессивном подходе к налоговому планированию, всегда существует вероятность того, что IRS в конечном итоге отклонит его.

Более осторожным подходом было бы создание американской корпорации C. Хотя он не облагается налогом, он все же может быть довольно эффективным с точки зрения налогообложения. Корпорация C должна платить налог с чистой прибыли после всех расходов. Поскольку эти расходы включают плату за управление, которую владелец платит себе, фактический налогооблагаемый доход может быть довольно небольшим. А поскольку услуга предоставляется лицом, не являющимся гражданином США, за пределами США, применяется более низкая ставка налога в США, часто нулевая.

Когда вы только начинаете, беспошлинное ООО может быть хорошим выбором. Для более осторожных предпринимателей или тех, у кого уже есть успешный бизнес, мы рекомендуем рассмотреть вопрос о корпорации C, чтобы уменьшить любой риск. Обсудите ваши варианты с опытным налоговым бухгалтером.

Что такое зависимый агент

Давайте объясним требование «зависимого агента» на двух примерах.

Пример 1: Иностранная компания-разработчик программного обеспечения без офиса или представителя в США

Мексиканская компания-разработчик программного обеспечения выполняет работы по программированию / проектированию для клиентов из США.Он расположен в Мексике и не имеет офиса или торговых агентов в США. Все продажи осуществляются по телефону или через Интернет.

Компания может открыть ООО для приема платежей в долларах США на банковский счет в США. Работа выполняется в Мексике, а владельцы — не граждане / резиденты США, которые не облагаются налогом в США. Следовательно, доход LLC не облагается налогом в США, поскольку в США нет офисов или зависимых агентов.

Пример 2: Иностранный поставщик услуг «Фулфилмент через Amazon»

Иностранный предприниматель продает товары на рынке США, используя сервис Amazon «Фулфилмент через Amazon».Весь маркетинг и закупки управляются онлайн негражданином США, проживающим в Колумбии. Продукты заказываются и отправляются на склады Amazon, где сотрудники Amazon упаковывают продукты и отправляют их клиентам в США.

В этом случае Amazon является не зависимым агентом, а независимым агентом, который ведет собственный бизнес с миллионами других клиентов. Amazon работает не только на этого иностранного предпринимателя.

Несмотря на то, что Amazon не является зависимым агентом, продавец Amazon может вести торговлю или бизнес в США.Если продавец не производит продукт, то фактическая сделка, передача права собственности, происходит в США. Это означает, что продавцу, возможно, придется заплатить подоходный налог в США.

Опять же, налоговый кодекс и суды неясно, если это квалифицируется как ETOB. Чтобы снизить риск, более безопасным подходом будет создание корпорации C.

US LLC Требования к подаче налоговой декларации для иностранцев

Раньше однопользовательские LLC с иностранными владельцами не должны были регистрировать. Однако, начиная с 2017 года, все иностранцы, владеющие ООО в США, должны подать в IRS налоговую декларацию 5472 США в целях раскрытия информации, даже если они не должны платить налоги в США.

Кроме того, иностранные владельцы должны знать о налоговых последствиях LLC в их местных юрисдикциях налогового резидентства. Доход от US LLC может по-прежнему облагаться налогом в стране проживания.

Налоги на LLC для граждан или резидентов США в качестве владельцев

Для американцев нет налогового убежища для LLC. Тем не менее, LLC предлагает простой вариант формализации бизнес-операций и создания партнерских отношений.

Как упоминалось ранее, IRS не рассматривает LLC как отдельную налоговую организацию.Вместо этого весь его доход передается членам ООО, которые должны декларировать его и платить подоходный налог с населения.

Один владелец LLC включит прибыль и убыток LLC в График C своей формы 1040. При наличии двух или более партнеров каждый владелец сообщает распределенную часть прибыли в своей личной налоговой декларации.

Однако некоторые штаты США облагают ООО напрямую налогом. Также обратите внимание, что LLC может выбрать налогообложение как корпорация. Во многих случаях американские налогоплательщики также будут обязаны платить налог на самозанятость в дополнение к подоходному налогу.

Чтобы ограничить это обязательство по налогу на самозанятость, а также предложить возможность вносить больше взносов в пенсионный план, налогоплательщикам США следует рассмотреть вопрос о S Corp. Мы рассмотрим больше этих преимуществ в этом сравнении LLC и S Corp. Нажмите здесь, чтобы узнайте больше о наших услугах и ценах.

Фото Ли Кэннона

.