Что такое ндфл простыми словами расшифровка: что это такое простыми словами и для чего он нужен

Содержание

Как расшифровывается НДФЛ и что оно означает?

фото Фото к статье про НДФЛ

Аббревиатура НДФЛ может вызвать много вопросов. Дело в том, что НДФЛ расшифровывается как налог на доходы для физических лиц. Это один из основных видов прямых налоговых обложений. Обычно он исчисляется в процентах от общего дохода физлиц или каких-либо юридических лиц за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение. Стоит добавить, что все документы должны быть оформлены в строгом соответствии с текущим законодательством страны, где выплачиваются налоги.

Всё дело в том, что в некоторых странах под понятием «подоходный налог» подразумевают лишь налог на доходы тех-либо иных физических лиц, а для юридических же лиц обычно применяется либо понятие «налог на прибыль корпораций», либо же «налог на прибыль».

Основным преимуществом налога, называемого подоходный, являет то, что этот налог в существенно большей степени, чем какой-либо другой доход может быть сообразован с платёжеспособностью того либо иного налогоплательщика.

Несмотря на это, для того, чтобы ввести подоходный налог, следует соблюсти целый ряд условий. Что же это за условия и для чего они нужны?

  1. Напряжённость обложений широких слоёв населения, что делает возможным лишь дальнейшее увеличение национальных доходов только из-за существенного усиления обложения богатых слоёв населения.
  2. Определённый фиксированный уровень развития экономики, который может привести к существенной концентрации доходов, вследствие чего такой вид налога, как прогрессивное налогообложение становится наиболее выгодным для государства.
  3. Весьма развитая «налоговая мораль» у большей части населения страны, так как уклониться от уплаты подоходного налога намного проще, чем от уплаты какого-либо другого вида налога.
  4. Крайне высокий уровень технической оснащённость налоговых органов в этом вопросе.

Особенности уплаты НДФЛ

В зависимости от того, какая именно система налогообложения используется в той либо иной страны, различаются и некоторые особенности по уплате налога. Например, в некоторых случаях можно встретить глобальный или шедулярный вид подоходного налога. В первом случае речь идёт о том, что доход облагается налогом за вычетом лишь каких-то скидок или льгот, которые установлены каким-либо законом страны.

Если же говорить о втором случае, то есть о налоге, называемом шедулярный подоходный налог, то он обычно уплачивается лишь по каким-то конкретным разделам (шедулам), которые обычно соответствуют самым разным источникам доходов. Шедулярный доход чаще всего состоит из нескольких частей.

Одна из них — это основной налог, а другая — дополнительный. Здесь также есть некоторые особенности. К примеру, основной налог считается налогом пропорционального вида, однако дополнительный имеет другие критерии и поэтому является прогрессивным.

Самое же большое распространение имеет глобальный подоходный налог.

Для того, чтобы посчитать ставки на подоходный налог, стоит знать множество достаточно непростых правил. Всё дело в том, что ставки НДФЛ высчитываются по очень сложной прогрессии.

НДФЛ в России

Данный вопрос в России регулируется статьёй номер 207 Налогового кодекса Российской Федерации. Теми, кто обязан регулярно платить налог (то есть налогоплательщиками) являются физлица, которые на текущий момент являются также и резидентами Российской Федерации, а кроме этого — физлица, которые получают доходы от каких-либо источников в Российской Федерации, однако не являются налоговыми резидентами РФ.

Что же именно признаётся объектом налогообложения?

Обычно объектом налогообложения является доход, который получен налогоплательщиками от:

  1. Источников на территории Российской Федерации или от каких-либо источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Это правило действует для физических лиц, которые являются налоговыми резидентами на территории России.
  2. Источников на территории Российской Федерации. Здесь также речь идёт о физических лицах, которые не являются налоговыми резидентами на территории России.

Во время определения налоговой базы также учитывают и доходы, которые были получены налогоплательщиком не только лишь в денежной форме, но и в различных видах натуральной формы. Также речь может идти и о праве на распоряжение. Иногда встречаются и доходы в виде материальной выгоды. Если же из общих доходов налогоплательщиков (по распоряжению самого налогоплательщика или по распоряжению суда, каких-то иных органов) производят удержания, то эти удержания способны уменьшить налоговую всю налоговую базу.

Стоит также помнить и о том, что основная налоговая ставка составляет 13%, поэтому она применяется для целого ряда доходов.

Что такое НДФЛ простыми словами? Сколько процентов, когда можно не платить

Все люди, которые ходят на работу, рано или поздно сталкиваются с понятием, носящим название НДФЛ. Но далеко не все знают, что такое НДФЛ и какая у него расшифровка. Но разобраться обязательно нужно, так как без понимания сообразить, за что идут отчисления в государственный бюджет, сложно. Стать чуть-чуть грамотнее в вопросах налогов очень важно, так как это позволит лучше ориентироваться при поиске работы, при изменениях в заработной плате и других вопросах, которые случаются у каждого человека в жизни.

Что представляет собой НДФЛ?

Что представляет собой НДФЛ?
Что представляет собой НДФЛ?

НДФЛ имеет достаточно простую формулировку – налог на доходы физических лиц. То есть само понятие является аббревиатурой, а расшифровка дает понять, с чего конкретно изымается сбор. Этот вид побора не является фиксированным, его вычисляют в зависимости от полученного дохода, в процентном соотношении. Сам НДФЛ на сегодняшний день составляет 13%.

Есть несколько важных характеристик платежа, которые стоит запомнить каждому:

  • Платит налог физическое лицо.
  • Изымается сбор с полученных доходов.
  • Платеж является обязательным для всех, за исключением лиц, выделенных законодателем в отдельную категорию.

Скрыться от него и не платить, не получится никому. Более того, это является противозаконно. Все налогоплательщики, которые за текущий период получили налоги, должны заплатить НДФЛ.

Что облагается налогом?

И хотя в расшифровке НДФЛ имеется определение, что конкретно облагается налогом, некоторым не до конца понятно, что подразумевается под словом «доход». Это не только официально полученная заработная плата за один месяц. Заплатить подоходный налог предстоит также лицам, которые получили прибыль от:

  • Сдачи в аренды недвижимости.
  • Реализации дома или земельного участка, который находится в собственности менее 3-х лет.
  • Реализации ценных бумаг.
  • Выигрышей и призов в лотерею.
  • С дивидендов от вклада.
  • Доход от оказанной единоразово услуги и прочее.
Что облагается налогом?Что облагается налогом?

По сути, это все то, за что человек получает прибыль. Если человек не работает, или женщина находится в декретном отпуске, то подоходный налог этим категориям граждан платить не с чего, так как один не получает официальной зарплаты (дохода) вовсе, а вторая категория получает социальное пособие, которое не облагается налогом НДФЛ.

Когда можно не платить налог?

Разобравшись, кто должен платить налог и за что, следует знать и об исключениях. Есть виды дохода, которые данным налогом не облагаются. Из предыдущего раздела, уже можно понять, что это социальное пособие на ребенка. Что же еще входит в список? На самом деле их не так уж и много.

  • Ценные вещи, недвижимость, автомобиль, которые были получены по договору дарения от ближайших родственников. Важно заметить, что если подарок был сделан чужим человеком, то заплатить взнос все равно придется.
  • Наследство, полученное от родственников. Важно чтобы это была именно первая категория, то есть родители, дети, братья и сестры.
  • На доход, полученный от реализации имущества, которое находилось в собственности на протяжении 3-х лет. Однако это касается только продажи. От сдачи в аренду придется уплатить налог, даже если дом в собственности находится много лет.
  • Алиментов, которые человек оплачивает на одного и более детей.
  • Пенсии, которые получаются по возрасту или потере кормильца.
  • Стипендии и прочие выплаты учащимся.
  • Выплаты, которые получает человек, отправляясь в командировку.
  • Возмещение за причинение ущерба здоровью.
  • Любые компенсационные выплаты.
  • Вознаграждения, которые выплачиваются донору.
  • Материальная помощь.
Когда можно не платить налог?Когда можно не платить налог?

Этот список исключений можно считать исчерпывающим, и больше никаких других законодатель не предусмотрел. Во всех остальных случаях, получая любой доход, человеку придется заплатить с него 13 % в местную казну.

Всегда ли 13%?

Как уже было сказано, налог на доходы физических лиц составляет 13%, на все виды доходов, полученным физическим лицом за отчетный период. Порядок и срок определены законодателем. Однако бывают исключения, когда налог может быть больше или меньше.

Рассмотрим варианты, которые подразумевают уплату НДФЛ больше нормы:

  • С выигрыша в лотерею государству предстоит отдать 35%.
  • Нерезидентам (иностранным гражданам) приходится платить 30% от полученного дохода на территории страны.
  • С дивидендов по вкладам оплачивается 15%, в случае, когда их получает лицо, с иностранным гражданством.
налоги НДФЛналоги НДФЛ

Пониженная ставка будет у лиц, которые получают дивиденды от вкладов и являются гражданами государства. Им придется отдать государству всего 9%. Также ставка может быть понижена за счет налоговых вычетов, на него может претендовать люди, у которых есть на иждивении несовершеннолетние дети или нетрудоспособные люди. К льготникам также относят инвалидов, чернобыльцев и участников боевых действий.

Видео инструкция

НДФЛ: расшифровка аббревиатуры

Все налогоплательщики рано или поздно задумываются о том, какая у НДФЛ расшифровка. Она поможет понять, что за платеж перед нами. Дело в том, что если вы не знаете истинного значения аббревиатуры, то и понять, за что конкретно происходит перечисление денежных средств в казну государства, трудно. Точнее, невозможно. Налоговые вопросы сами по себе крайне важны. Особенно если вы не знаете, с каким конкретно налогом имеете дело. Может быть, уплачивать его вам и не нужно вовсе? Достаточно знать, как правильно расшифровать НДФЛ, чтобы разобраться в данном вопросе.

ндфл расшифровка

Что это

В действительности, все предельно легко и просто. НДФЛ расшифровывается как "налог на доходы физических лиц". И получается, что данная расшифровка как раз характеризует наш сегодняшний платеж. Кто именно его платит? Физические лица. С чего они его перечисляют? С доходов.

У НДФЛ расшифровка, как видите, очень простая. И запомнить ее просто, и общее представление о нашем сегодняшнем платеже откладывается в мозгу без проблем. Налоги на доходы физических лиц - обязательные перечисления от налогоплательщиков. От них скрыться никому не удастся. Только в исключительных случаях. Что можно сказать об этом налоге, если конкретизировать его? Какие знания могут пригодиться налогоплательщикам?

Кто платит

Вот мы и познакомились с определением термина НДФЛ. Как расшифровать данную аббревиатуру? Налог на доходы физических лиц. Именно так звучит название этого платежа. Но кто обязан его выплачивать?

Как уже было сказано, все налогоплательщики. Но если точнее, то только те, у кого есть облагаемый налогами доход. Можно сказать, любые граждане, которые зарабатывают деньги. И не имеет значения, каким образом - от сдачи недвижимости, или ее реализации, или от официального трудоустройства. Если у вас есть какой-то доход, то и налог с него вы будете платить в обязательном порядке, без исключений.

У НДФЛ расшифровка также может включать в себя определение подоходного налога. Это одно и то же. Подразумевается выплата денежных средств в определенном размере, которые числятся в виде вашей прибыли. Можно сказать, что работающий человек уплачивает НДФЛ, а домохозяйки и безработные - нет. Исключений не бывает. Есть лишь небольшой список случаев, которые не требуют уплаты налога после получения денег.

как расшифровывается ндфл

Не платить

Вот мы и разобрались в том, как расшифровывается НДФЛ. Но только теперь хотелось бы понять, какой доход этим платежом не облагается. Ведь бывают исключения. Их не так много, но они имеют место.

Например, подоходный налог не платят с подарков от близких родственников. То есть, если кто-то дарит вам деньги/недвижимость или составляет дарственную, являясь при этом близкой родней, никакие взносы не нужны. В противном случае придется отдать положенные проценты. Кстати, физические лица должны отдавать 13 % от своей прибыли. Вот такие интересные правила в России.

Кроме того, наследство от близких родственников, а также прибыль от реализации имущества, находящегося в собственности более 3 лет не облагается подоходным налогом. Точнее, речь идет о продаже. Если вы сдаете недвижимость в аренду, придется платить с нее налоги. Больше никаких исключений нет.

Сколько

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Мы имеем дело с налогом на доходы физических лиц. Только вот есть один очень интересный момент - уплата оного. Уже было сказано, что НДФЛ платится в размере 13 % от полученных денежных средств. Но бывают и исключения. Кроме того, порядок и сроки выплат установлены в российском законодательстве. И их придется соблюдать.

ндфл расшифровка аббревиатуры

Например, особенность нашего сегодняшнего платежа - это размер оного при тех или иных обстоятельствах. Вообще, НДФЛ составляет 13 %. Но если речь идет о кладе, например, или выигрыше, придется отдать государству 35 %. И на этом сюрпризы не заканчиваются.

Иностранные граждане тоже платят НДФЛ. Им в этом плане повезло меньше. Если у иностранного гражданина есть доход на территории РФ, придется уплатить с него целых 30 %. И ничуть не меньше. Довольно много, если задуматься. Но такие правила действуют в стране. Исключений нет и быть не может.

Порядок и сроки

Теперь нам известно, что такое НДФЛ (расшифровка аббревиатуры была дана выше). А каков порядок уплаты нашего сегодняшнего платежа? Есть ли какие-то ограничения и сроки? Разумеется, они имеют место.

О чем идет речь? Подоходный налог, как правило, декларируется. Точнее, вы подаете в налоговые органы декларации о своих доходах. Нужно сделать это до 30 апреля. Причем отчет будет за предыдущий год (например, в 2013-м вы отчитываетесь за 2012-й). Сроки уплаты НДФЛ тоже имеют место. Физические лица должны разделаться с платежом до 15 июля. Но чаще всего платят авансом.

ндфл как расшифровать

Что это значит? Авансовый платеж делается вместе с подачей налоговой декларации - до 30 апреля. Очень популярный прием, который используется многими. Можно просто один раз разделаться с вашими долгами и спать спокойно. Но и торопиться не стоит. Если нет возможности сделать авансовый платеж, вы имеете право подождать до 15 июля включительно. Дальше будет числиться долг.

Вычеты

У НДФЛ расшифровка предельно проста. Но нельзя сказать, что в некоторых случаях налогоплательщики могут получить налоговый вычет. То есть вернуть с осуществленной сделки 13 %. Распространяется такая возможность только на тех, кто платит подоходный налог.

Вы можете вернуть себе денежные средства за сделки с недвижимостью (в том числе за ипотеку), а также за лечение, обучение и приобретение каких-либо товаров. Если имеются несовершеннолетние дети, за вами есть право на специальный вычет. Он называется "На детей". За счет него налоговая база, с которой вы платите НДФЛ, уменьшается. Очень полезная вещь.

как правильно расшифровать ндфл

Все вычеты оформляются в налоговых органах при наличии заявления, доказательств трат, доходов, облагаемых налогами подоходными, а также прочими важными документами. Сюда относят: ИНН, СНИЛС, свидетельства о браке/разводе/рождении детей, аккредитации и лицензии, свидетельства о праве собственности на что-либо. Декларация тоже подается в обязательном порядке. Так что запомните: если вы платите НДФЛ, можете в некоторых случаях оформить себе налоговый вычет. Это не так уж и трудно на самом деле!

Что такое ндфл простыми словами?

Возможность сдать декларацию по интернету есть лишь у тех, кто уже ранее обращался в налоговую и подключил личный кабинет налогоплательщика. Если я правильно понимаю, вы как и большинство граждан этого не делали, так что вам лучше послать декларацию почтой с описью вложения. Дата отправления на описи и будет считаться датой получения налоговой вашей декларации.

В проекте поправок в Налоговый Кодекс РФ, которые подготовило правительство, указано, что НДФЛ с отпускных выплат и больничных листов нужно будет уплачивать не позднее последнего числа того месяца, в котором эти выплаты произведены. Правда, пока это только проект и не факт, что он будет одобрен законодателями, поскольку, во-первых, это не выгодно бюджету (получается, что перечисление налога можно отложить на конец месяца, а для бюджета пополнение - чем раньше, тем лучше), а во-вторых, бухгалтеру тоже проще перечислить налог одной платежкой, когда идет перечисление налога, начисленного на ФОТ за месяц, чем формировать отдельную.

Сейчас работодатели перечисляют НДФЛ с отпускных выплат и пособий в тот день, когда они были выплачены (перечислены) сотруднику.

Принять участие в обсуждении внесения поправок в Налоговый кодекс РФ можно на Едином портале.

Есть статья в Налоговом Кодексе РФ, где четко расписаны все штрафные санкции по этому вопросу.

Действительно, налоги отменяются: урра! Светлое будущее наступило! Даже Ленин так не смог бы.

Как тут не вспомнить, насколько могуч и богат русский язык. И когда одним словом можно выразить сразу два противоположных значения.

Так получилось и с пятым пунктом Налогового кодекса РФ. В данном случае, виноват не русский язык, а те безграмотные юристы, что составляли текст Кодекса, и которые сейчас (и раньше) принимают у нас законы в целом. Правильнее, и юридически грамотнее, было бы написать: все налоги (не буду перечислять) могут быть отменены только настоящим Кодексом. Но решили сэкономить на тексте (видимо, из-за налогов на буквы, а может, просто торопились), а поэтому, и получилось, что этот пункт можно трактовать иначе.

Да, все правильно. Вы даже можете пересчитать по сумме налога сумму дохода и проверить, совпадает ли он с Вашей объявленной зарплатой ("грязной", то есть до вычета НДФЛ).

Но имейте в виду, что НДФЛ берется не только с зарплаты, но и с других форм дохода:

  • оплата питания,
  • беспроцентный займ от работодателя (или займ по низкой ставке - ниже ставки рефинансирования ЦБ),
  • разные виды доплат и компенсаций.

Что такое 13% или что такое НДФЛ — Простые налоги

Этим вопросом задается каждый, кто получает официальную зарплату. НДФЛ — это Налог на Доходы Физических Лиц. Как понятно из названия, этот налог удерживается с физических лиц. Каждый человек, получая любой доход (это может быть не только зарплата, а и сдача квартиры в аренду, продажа имущества, например, или выигрыш в лотерею) должен уплатить налог с этого дохода. С зарплаты налог составит 13%, а с выигрыша — 35% (читайте статью о налогообложении выигрыша здесь).
Есть и другие ставки налогов 9%, 30%, о них я, возможно, напишу позже. Если у вас есть работодатель — то, согласно Налоговому Кодексу, он должен удержать у вас налог и перечислить его в бюджет, то есть работодатель является налоговым агентом. В этом смысле вам повезло. Вам не нужно бегать по банкам, списывать со стендов реквизиты для уплаты, заполнять квитанции, стоять в очереди, а еще и ежегодно сдавать декларацию. Все это сделает за вас бухгалтерия работодателя.
Резиденты платят НДФЛ по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 30%.
Если вы имеете другой доход, к примеру от сдачи в аренду, или продажи имущества — то налоговый агент вы сами, и тогда вы обязаны подать декларацию в свою налоговую инспекцию и уплатить налог. Несдача декларации влечет за собой штраф как за саму декларацию, так и за неуплаченный налог. Оплатив штраф за несданную декларацию вы не освобождаетесь от обязанности ее подать. Декларация подается по окончании налогового периода, которым является год, до 30 апреля следующего года. Форма декларации называется 3-НДФЛ.Вы можете скачать ее здесь и заполнить вручную или скачать программу для заполнения 3-НДФЛ на сайте nalog.ru.

Что же такое налоговый вычет? Это та сумма, с которой вы можете не платить налог на доход, а если уже оплатили — вернуть эту сумму. Наше государство различными способами пытается помогать своим гражданам. И в тех начинаниях человека, которые выгодны государству, которые предполагают увеличение рождаемости или повышение уровня образованности населения, улучшение здоровья или обеспечения самого себя жильем, государство готово оказать помощь в виде возврата вам части уплаченного вами налога.
Вы можете вернуть из бюджета часть уплаченного налога по разным основаниям, предусмотренным налоговым кодексом. Это значит, что вы получаете налоговый вычет. Рассмотрим следующие жизненные ситуации:
у вас есть ребенок;
стандартный налоговый вычет «на себя»
вы или ваши дети учатся;
вы заболели и лечились (или ваши родственники);
вы платите дополнительные пенсионные взносы;
вы продаете имущество;
вы купили жилье (землю под строительство) — самый интересный, который предоставляется один раз в жизни.

Теперь вы знаете, почему у вас удерживают 13%, что такое налоговый вычет и что можно вернуть часть НДФЛ из бюджета.

Что значит НДФЛ? Как понять 2-НДФЛ справка? Расшифровка НДФЛ...

С тех пор, как у нас случился капитализм, государство пытается содрать с простых граждан последнюю копейку, придумывая все новые и новые ухищрения. В этой статье мы поговорим о таком интересном явлении на экономическом небосклоне РФ, как НДФЛ. Что значит НДФЛ? Рекомендую прочечть ещё несколько толковых статей, например, что значит Новый Год, что такое НКО, что значит НДФЛ? Эта аббревиатура расшифровывается, как "Налог на Доходы Физических Лиц". А кто такие физические лица? Это мы с вами граждане, вот так нас и "прищучивают" по-всякому, хоть стой, хоть падай.
Данный налог позволяет взять некую сумму денег от каждой вашей зарплаты, от дохода по банковским вкладам, от выигрышей в лотерею (что и такие бывают?), а также другие доходы получаемые физическим лицом. Некоторые называют НДФЛ - Подоходным налогом.

НДФЛ - это налог на доходы от физических лиц, и является обязательным, индивидуально безвозмездным платежом, который берётся с физических лиц из денежных средств им принадлежащих для обеспечения финансовой деятельности государства


У многих на языке вертится вопрос, что значит 2-НДФЛ справка?

2-НДФЛ - это специальный документ, в котором прописывается информация об заработной плате, удержанных налогах и источнике вашего дохода


 Выдаётся работодателем, как правило, за 12 месяцев и содержит следующие разделы:

 общая сумма удержанных налогов, вычетов, общая сумма дохода;

 доход, облагаемой по базовой ставке 13% каждый месяц;

 информация о вашем работодателе, его реквизиты, наименование;

 имущественные, социальные, стандартные налоговые вычеты с кодами;

 информация о сотруднике.

Этот документ можно получить в вашей бухгалтерии. При этом время затраченное на её оформление не должно превышать трёх дней со дня подачи запроса (согласно 62 статье Трудового Кодекса РФ). Данная справка должна быть заверена печатью организации и завизирована руководителем.

Простое руководство по налогам PAYE | Возврат налога Ирландия

В нашем руководстве без жаргона мы изложили основы, чтобы вы могли получить подробную информацию о налоговой системе PAYE на понятном вам языке!

Это руководство было обновлено после объявления бюджета на 2020 год

Может быть сложно ориентироваться в наполненном жаргоном мире налогов, поэтому, если вы изо всех сил пытаетесь понять основы налоговой системы PAYE или вам нужен ответ на конкретную проблему, вы не одиноки!

1.Основы PAYE

Итак .. что именно означает «PAYE»?

Ну ... термин PAYE означает «Pay As You Earn» и представляет собой систему, которую правительство Ирландии использует для взимания подоходного налога, универсальных социальных сборов (USC) и социального страхования, связанного с оплатой (PRSI) (если применимо ) на ваш доход. Каждый раз, когда вам платят, ваш работодатель вычитает налог из вашего дохода, который затем выплачивается непосредственно в налоговую службу, которая собирает налоги от имени правительства Ирландии.

Система PAYE также гарантирует, что ежегодные суммы, которые вы платите, собираются равномерно в каждый день выплаты зарплаты в течение налогового года.

Кто платит подоходный налог PAYE?

Большинство людей, которые работают в Ирландии, платят подоходный налог со своего заработка через систему PAYE, поэтому, если вы не работаете по контракту или работаете не по найму, вы, вероятно, платите налог через систему PAYE.

Каждый раз, когда вам платят, из вашей зарплаты будут вычитаться налоги из вашей зарплаты, и вы увидите, сколько было снято с вашей платежной ведомости. Однако если вы работаете не по найму, вам необходимо ежегодно подавать налоговую декларацию и уплачивать все налоги до 31 октября.Система PAYE действует также для пенсионеров при выходе на пенсию.

Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро

ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС

Что такое PRSI?

PRSI - это еще один вычет, который вы будете видеть в расчетной ведомости каждый раз, когда вам будут платить. Социальное страхование, связанное с оплатой труда (PRSI) - это взнос в фонд социального страхования, и большинство сотрудников старше 16 должны уплачивать его . Вам нужно будет заплатить эту сумму независимо от того, работаете ли вы полный или неполный рабочий день, если вы зарабатываете 38 евро или больше в неделю.

Самозанятые работники с доходом 5 000 евро в год и старше в возрасте 16 лет и старше (и моложе пенсионного возраста) также обязаны платить взносы на социальное страхование (PRSI). Эти взносы могут дать вам право претендовать на получение таких пособий, как пособие по безработице, пособие по болезни и государственная пенсия. Так, например, если вы стали безработным и у вас достаточно взносов, вы можете претендовать на получение пособия для соискателей, пока ищете работу.


Сколько PRSI мне нужно заплатить?

Размер PRSI, который вы платите, во многом зависит от вашего заработка и вида выполняемой вами работы.Ваш работодатель вычтет ваш PRSI и рассчитает сумму на основе вашего класса социального страхования.

PRSI берет у источника ваш работодатель и собирает Налоговая служба, которая вместе с Департаментом социальной защиты будет вести учет ваших взносов. Если вам интересно, сколько удерживается из вашей заработной платы, вы можете увидеть это в своей платежной ведомости / P60 от работодателя.

Взносы на социальное страхование делятся на различные категории, известные как классы или ставки взносов.Класс и размер выплачиваемого вами взноса рассчитываются в зависимости от характера вашей работы. - это 11 различных классов социального страхования в Ирландии в зависимости от вашего рода занятий:

Таблица: Классы социального страхования Ирландия
Класс J

Любой, кто зарабатывает менее 38 евро в неделю.

Люди старше 66 лет или лица, работающие по совместительству, всегда подлежат страхованию в классе J, независимо от того, сколько они зарабатывают.

Дополнительная работа для класса J - это, например, люди, которые застрахованы по классам B, C, D или H по своей основной работе.

Только пособие в связи с производственными травмами покрывается социальным страхованием класса J.

Класс E

Служители религии, работающие в Представительном органе Ирландской церкви. Он покрывает все выплаты по социальному страхованию, за исключением пособия по безработице и пособия в связи с производственными травмами.

Класс B

государственных служащих и Гарда приняты на работу до 6 апреля 1995 года.

Зарегистрированные врачи и стоматологи, работающие на государственной службе.

Покрывает только ограниченное количество выплат по социальному страхованию.

Класс C

армейских офицеров и медсестер, набранных до 6 апреля 1995 года.

Покрывает только ограниченное количество пособий по социальному страхованию.

Класс D

Постоянных и зачитываемых для пенсии сотрудников на государственной службе, за исключением упомянутых в классах B и C, набранных до 6 апреля 1995 года.

Покрывает только ограниченное количество выплат по социальному страхованию.

Класс H

унтер-офицеров и рядового состава Сил обороны.

Покрывает все выплаты по социальному страхованию, кроме пособия в случае производственного травматизма.

Класс K

Должностные лица государственных учреждений с доходом более 5200 евро в год.

Люди, которые платят PRSI в связи с нетрудовым доходом.

Государственные служащие с еженедельным доходом не более 100 евро регистрируются по Классу M.

Для лиц, застрахованных по классу K, выплаты по социальному страхованию отсутствуют.

Класс M

Сотрудники, не обязанные платить взносы в фонд социального страхования.

Сотрудники в возрасте до 16 лет и люди с доходом не более 500 евро, застрахованные по классу K.

Class M покрывает некоторых плательщиков пособием в связи с производственными травмами.

Класс S

Класс S применяется к самозанятым людям, включая директоров определенных компаний, лиц, занимающихся собственным бизнесом, и людей, получающих доход от инвестиций и аренды. Он покрывает ограниченное количество выплат по социальному страхованию.

Класс A

Большинство сотрудников в Ирландии относятся к классу A. Это относится к сотрудникам, занимающим производственные, коммерческие и служебные должности в соответствии с контрактом на обслуживание с начисляемой заработной платой в размере 38 евро или более в неделю.

Также включает гражданских и государственных служащих, принятых на работу с 6 апреля 1995 года. Люди, участвующие в программах CE, платят специальный взнос по классам A8 / A9.

Класс P

Коллекционеры или женщины-дельцы, которые классифицируются как самозанятые и уже платят PRSI, подпадают под класс P. Этот класс предоставляет ограниченное пособие по безработице, ограниченное пособие по болезни и пособие по лечению.

Что такое универсальный социальный сбор (USC)?

Вы также должны платить USC со своего дохода.USC или универсальный социальный сбор - это налог на ваш валовой доход, который заменил как медицинский, так и подоходный сбор в январе 2011 года. Скорее всего, если вы работаете в Ирландии, вам нужно будет платить USC, и вы увидите, что он вычитается из ваш расчетный лист каждый раз, когда вам платят.

Все сотрудники с валовым доходом более 13 000 евро будут платить USC.

Таблица: Стандартные ставки USC 2020

Первый € 12,012

0.5%
Далее € 8,472 2%
Далее € 49,560 4,5%
Весы 8%

Вы имеете право на льготную ставку USC:

  • Если вам лет 70 или старше и ваш общий годовой доход составляет 60 000 евро или меньше

  • Если вы являетесь держателем медицинской карты в возрасте до 70 лет с общим доходом 60 000 евро или меньше - если ваш доход превышает 60 000 евро, стандартные ставки USC применяются к вашему полному доходу.

Таблица: сниженные ставки USC 2020
До 12 012 евро 0,5%
Доход более 12 012 евро 2.%

Обратите внимание: ставки USC применяются к вам и вашему супругу / супругу / гражданскому партнеру индивидуально, они не могут быть объединены или перенесены.

Какой доход освобожден от USC?

В некоторых случаях ваш доход может быть полностью освобожден от USC.Мы перечислили их ниже.

Ваш доход освобождается от USC, если вы зарабатываете меньше:

Таблица: освобожденные от налогообложения платежи
Выплаты по схемам общинной занятости и обратно на пособие на образование
Социальные или аналогичные выплаты из-за границы
Студенческие стипендии и стипендии
Платежи за обязательное резервирование
Выплаты за резервирование сверх установленной суммы - Универсальный социальный сбор до определенных пределов

Порядок учета алиментов для целей универсального социального сбора зависит от того, являются ли они добровольными или юридически обязательными платежами

Взнос работодателя или пенсионного обеспечения в утвержденную схему пенсионного обеспечения не подлежит обложению универсальным социальным сбором, но взносы работника составляют

Пенсии Департамента социальной защиты или аналогичные пенсии из-за границы освобождены от уплаты налога
USC выплачивается только по единовременным пенсионным выплатам на USC выплачивается только по единовременным пенсионным выплатам в части, превышающей 500 000 евро
Дополнительное пособие для слепых
Схема трудоустройства в сообществе
Фонд для студентов с ограниченными возможностями
Схема рабочих инициатив
Пособие на мобильность
Схема возможностей профессионального обучения (VTOS)
Доход, при котором DIRT (налог на удержание процентов по депозиту) уже был уплачен
Некоторые схемы снижения заработной платы, такие как схема проезда TaxSaver и программа Cycle to Work
Доход, имеющий право на пособие по уходу за детьми
Выплаты по уходу за приемными семьями
Пособие на ребенка
Доход, соответствующий требованиям для снятия снятия с продажи
Доход от стипендий
Пособие на обучение молодежи
Схема дошкольного образования и образования

Выплаты по содержанию и USC

Порядок обращения с алиментными платежами для целей универсального социального сбора во многом зависит от того, являются ли они добровольными или юридически обязательными.

1. Для добровольных алиментных платежей по неформальной договоренности:
Супруг, производящий выплаты, не освобождается от USC в отношении той части своего дохода, которую они платят в качестве алиментов, однако супруг, который получает выплаты, не подлежит USC по выплатам алиментов.

2. Выплаты алиментов по юридическим обязательствам:

Если вы производите выплаты супругу (-е), вы имеете право на освобождение от налога на часть вашего дохода от алиментов, выплачиваемых вашему супругу, однако нет освобождения для какой-либо части алиментов, выплачиваемых на содержание детей. .

Супруг, получающий выплаты, облагается универсальным социальным сбором в части получаемых алиментов, однако любая часть алиментных выплат, выплачиваемых на содержание детей, не будет облагаться универсальным социальным сбором.

Другие тарифы
USC

Есть несколько предметов, на которые распространяются разные ставки USC, к ним относятся:

1. Неоплачиваемый доход более 100 000 евро

На доход , не связанный с PAYE, свыше 100 000 евро , взимается дополнительная плата в размере 3% в год.

2. Бонусы отдельных банков

Ставка 45% распространяется на премии , выплачиваемые работникам строительных обществ и банков, получивших государственную финансовую поддержку. Если выплаты составляют 20 000 евро или меньше в год, применяются стандартные ставки USC. Если платежи превышают 20 000 евро в год, взимается полная сумма из расчета 45% USC.

Это относится к:

3. Надбавка за ликвидацию имущества

Дополнительная ставка 5% от USC применяется к налогооблагаемому доходу, который «защищен» имущественными льготами.Сюда входят льготы на основной капитал и льготы для арендодателей жилого фонда, известные как льготы «раздела 23 типа» . Надбавка за компенсацию имущественного ущерба не применяется, если ваш валовой доход меньше 100 000 евро.

Доплата распространяется на:

Как рассчитывается мой подоходный налог?

Любой заработанный вами доход взимается по стандартной ставке в размере 20% до определенной суммы. Эта сумма называется вашей стандартной точкой отсечения ставки. Все, что вы зарабатываете сверх этой суммы, облагается налогом по более высокой ставке , которая в настоящее время составляет 40% .

Итак, сколько налогов вы платите, в основном зависит от того, сколько вы зарабатываете и от ваших обстоятельств, например вы одиноки или женаты, ухаживаете ли вы за иждивенцами и многое другое. Вы увидите, сколько налогов вы платите в своей расчетной ведомости.

Таблица: Точки отсечения стандартной ставки 2020
Ваш статус Доход Оценить
Одинокий человек без иждивенцев и детей 35 300 € 20%
Семья с одним родителем € 39 300 20%
Семейная пара / гражданские партнеры один доход 44 300 € 20%
Супружеская пара / гражданские партнеры, два дохода До 70 600 евро (увеличение ограничено суммой второго дохода) 20%
Все категории Остаток заработанного дохода 40%
Например:

Если один человек зарабатывает 48 000 евро, а его супруга или гражданский партнер зарабатывает 25 000 евро: стандартная точка отсечения ставки для пары составляет 44 300 евро плюс 26 300 евро.
Увеличение стандартного диапазона ставок не может быть перенесено между супругами / гражданскими партнерами, поэтому налоговые диапазоны первого супруга будут рассчитаны как 44 300 евро при 20% = 8 860 евро и 3700 евро при 40% = 1480 евро.
Налоговые диапазоны второго супруга или гражданского партнера будут рассчитываться как 25 000 евро при 20% = 5 000 евро и 0 евро при 40% = 0 евро (всего 5000 евро).

Налоговые льготы

Ваши обязательства по уплате подоходного налога также уменьшаются за счет любых налоговых вычетов и льгот, которые вы можете требовать каждый год.Право на участие часто зависит от ваших личных обстоятельств, поэтому, если вы ухаживаете за кем-то в собственном доме, оплачиваете свое медицинское обслуживание или недавно вступили в брак, вы можете получить помощь, чтобы уменьшить сумму уплачиваемого налога. Налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вам необходимо уплатить. и вычитаются после уплаты налогов на сумму кредита.

В зависимости от ваших личных обстоятельств вы можете иметь право на получение ряда налоговых льгот.

Ежегодно Revenue отправляет вашему работодателю сводку налоговых вычетов и точку отсечения стандартной ставки , чтобы они могли вычесть правильную сумму налога.Если ваши обстоятельства изменятся в течение года, Revenue выдаст обновленный сертификат.

Вот почему так важно убедиться, что вы получаете правильную сумму кредитов, и сообщить Revenue, изменились ли ваши личные обстоятельства. Например, если вы выходите замуж, вы должны сообщить им об этом, потому что это может уменьшить сумму налога, которую вы должны платить каждый год.

Более подробную информацию о различных типах налоговых льгот и льгот можно найти здесь.


Могу ли я получить возврат неиспользованных кредитов?

Вы не можете получить возврат неиспользованных невозвращаемых налоговых кредитов или перенести их на другой налоговый год.А если вы меняете работу, вы должны предоставить своему работодателю P45, чтобы он рассчитал правильную сумму налога. Если они не получат эту информацию, вы будете облагаться налогом на временной основе, называемой «чрезвычайным налогом».

Ваши налоговые льготы обычно предоставляются за полный налоговый год на «кумулятивной основе». Это означает, что независимо от того, приступите ли вы к работе в первую или 30-ю неделю налогового года, вы все равно получите налоговые льготы за полный год.

Если вы уплачиваете экстренный налог или «Неделю 1» («не совокупная основа»), применяются другие правила.

Согласно системе PAYE налоговые льготы и вычеты распределяются равномерно в течение года. Итак, если вы работаете полный год, ваши налоговые льготы делятся на 52 еженедельных или 12 ежемесячных равных сумм, в зависимости от того, как часто вам платят.

Переплата налога

Бывают случаи, когда вы в конечном итоге платите слишком много налогов! Я думаю, мы все можем согласиться, что мы не хотим оказаться в такой ситуации, поэтому в этом случае важно проверить свою расчетную ведомость и P60.Taxback.com также может сообщить вам, переплатили ли вы налог за последние 4 года бесплатно. Вы можете требовать возврата налога на срок до 4 лет.

Вы можете получить переплату налога, если:
  • Вы получили налогооблагаемое пособие от Департамента социальной защиты , и уплаченный налог был неправильно рассчитан вашим работодателем, т.е.

  • Ваши личные обстоятельства изменились в течение года (семейное положение или если вы потребовали налоговые льготы и льготы, на которые вы фактически не имели права)

  • Вы поменяли место работы в течение года

Вы можете связаться с отделом налоговой службы для получения свидетельства о налоговой льготе, чтобы узнать, пользуетесь ли вы всеми применимыми льготами, или свяжитесь с Taxback.com за помощью, и мы вас проверим.

Требование возврата налога

Если вы считаете, что вам причитается возврат налога, вы можете вернуться на 4 года назад, чтобы потребовать возмещения, так, например, если у вас есть медицинские расходы, вы можете потребовать их 4 года назад.

Просто помните, что крайний срок подачи налоговой декларации - 31 октября каждый год (эта дата продлевается при оплате и подаче через Taxback.com и онлайн-службу Revenue). Важно сохранять квитанции на такие вещи, как медицинские расходы, на случай, если они когда-либо потребуются в налоговой службе.

Так, например, если вы хотите получить возврат налога с 2016 года, то 2020 год - ваш последний год для подачи такого заявления.

Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро

ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС

2. С чего платить налог?

Вам нужно будет платить налог с почти на все виды доходов. Например, вы должны платить налог на заработную плату, сборы, льготы, прибыль или пенсии, пособия в натуральной форме, доход от аренды и многие выплаты по социальному обеспечению.Мы перечислили некоторые из них ниже.

Натуральное пособие

Натуральное пособие - это неденежное пособие, обычно предоставляемое работодателем работникам. Если общая стоимость превышает 1905 евро, вы должны заплатить налог на пособие . Однако работодатели могут предоставить своим сотрудникам единовременное пособие в размере до евро 500 в год, не облагаемое налогом.

Если сумма превышает эту сумму, необходимо уплатить налог.

Если работодатели получают выплату вознаграждения от работника, стоимость уменьшается на эту сумму.Пособия, предоставляемые супруге (а) сотрудника, его гражданскому партнеру, членам семьи или иждивенцам, также облагаются налогом.

Примеры натуральных льгот: :

  • Служебные легковые автомобили и микроавтобусы (в основном для личного пользования)
  • Жилые помещения
  • Кредиты
  • Праздники
  • Оплата счетов
  • Призы
  • Взносы по медицинскому страхованию
  • Детские учреждения


Стоимость пособия обычно рассчитывается как наибольшая из следующих величин:

● Затраты работодателя на предоставление пособия

● Стоимость пособия, если оно может быть конвертировано в деньги (за вычетом любых выплат, которые вы производите своему работодателю за пособие)

Если вы используете служебный автомобиль , вы можете уменьшить сумму налога, облагаемую налогом, если у вас есть пробег для деловых целей, и эта сумма может быть уменьшена еще больше, если вы внесете вклад в страхование, налог на автотранспорт или бензин.

Льготные жилищные займы

A « льготная ссуда » означает ссуду от вашего работодателя вам / вашему супругу / гражданскому партнеру, по которой не выплачиваются проценты или проценты выплачиваются по ставке ниже «указанной ставки». С сотрудника, получающего льготную ссуду, взимается подоходный налог с разницы между фактически выплаченными процентами и суммой, которая должна была бы быть выплачена по «указанным» процентным ставкам по ссуде.

Текущие ставки:

  • Соответствующий кредит на дом (основное место жительства): 4%
  • Прочие займы: 13.5%

Небольшое пособие

Вы можете получить небольшое неденежное пособие от своего работодателя без выплаты PAYE, USC и PRSI. Однако размер пособия должен быть не более 500 евро (до 21 октября 2015 года - 250 евро). Этот режим не применяется к наличным платежам, которые облагаются налогом в полном объеме.

Вы можете воспользоваться этой льготой только один раз в налоговый год и , если стоимость пособия превышает 500 евро (250 евро до 21 октября 2015 г.), тогда полная стоимость пособия подлежит оплате PAYE, USC и PRSI. .

Таблица: Льготы, которые могут быть освобождены от налогообложения или эффективно учитываются *

Проездных на автобус / поезд на 1 месяц и более

Подарки персональные в безналичной форме

Взнос работодателя в утвержденные пенсионные схемы

Мобильные телефоны, компьютерное оборудование и домашнее высокоскоростное подключение к Интернету, предоставленные для использования в бизнесе (где личное использование является случайным)

Использование служебного микроавтобуса в личных целях: Использование в личных целях запрещено

Велосипед и защитное оборудование как часть программы Cycle to Work

Определенные доли и утвержденные схемы распределения прибыли

Столовая

Возмещение расходов, понесенных в процессе работы

Некоторые условия проживания

Единовременная выплата и некоторые дополнительные выплаты

Спецодежда


* Это не исчерпывающий список, и могут применяться ограничения или условия

Схема цикла до работы

Эта инициатива была разработана с целью побудить людей ездить на велосипеде до работы.

Согласно этой схеме, ваш работодатель может купить вам велосипед и оборудование для обеспечения безопасности, и это не будет считаться налогооблагаемой натурой (с учетом лимита в 1000 евро на велосипед).

В качестве альтернативы вы можете согласовать «жертву зарплаты» со своим работодателем в течение согласованного периода времени (не более 12 месяцев) для покрытия стоимости велосипеда. При таком соглашении вам нужно будет только уплатить подоходный налог (IT), универсальный социальный сбор (USC) и социальное страхование, связанное с оплатой (PRSI), из остатка вашей заработной платы.

Даже если стоимость велосипеда и оборудования для обеспечения безопасности составляет менее 1000 евро, сотрудники могут воспользоваться этой схемой только один раз в пять лет.

Примечание
В схему не входят:

• мотоциклы, скутеры или мопеды
• бывшие в употреблении велосипеды или оборудование
• велосипедные части или связанное с ними оборудование

Доход, который может быть освобожден от налога

Некоторые виды доходов освобождены от налога. Сюда входят такие вещи, как социальных пособий, выигрыши в лотереях, компенсации и стипендии. Вы также можете быть освобождены от уплаты налога в связи с вашими обстоятельствами, например, если вы достигли определенного возраста или если вы зарабатываете меньше определенной суммы.

Мы перечислили причины и пункты в таблице ниже.

Таблица: Доход, который может быть освобожден от налога

Выплаты в утвержденные пенсионные схемы

Обязательные выплаты при увольнении

Отдельные социальные выплаты

Доход от стипендии

Лицензионные выигрыши в лотерее

Некоторые армейские пенсии и пособия

Выплаты по ОТ, ПБ и ООС приемным родителям

Некоторые компенсационные выплаты по трудовому законодательству

Возмещение вреда здоровью

Если вы получаете низкую зарплату, возможно, вы не обязаны платить какие-либо налоги, поскольку ваши налоговые льготы и льготы больше или равны сумме налога, которую вы должны.Для лиц с низким доходом до 65

освобождение от налога на прибыль отсутствует.

Если вам больше 65 лет и ваш доход ниже определенных пределов. Если ваш доход превышает установленный лимит, вы можете получить дополнительную скидку

Проценты по сберегательным сертификатам и сберегательным облигациям и национальным сберегательным схемам в рассрочку, в пределах
Определенные заработки художников
Определенные выплаты в связи с инвалидностью, связанной с применением талидомида

Возраст Освобождение от налогов

Люди в возрасте 65 лет и старше подчиняются тем же общим налоговым правилам, что и все остальные, но у них есть порог освобождения от налогов, ниже которого они не платят налоги и могут иметь право на дополнительные налоговые льготы.

В случае освобождения от уплаты налогов вам дается стандартная точка отсечения и налоговый кредит в вашем свидетельстве о налоговой льготе, а применяемая более высокая ставка налога - это предельная ставка скидки, в настоящее время 40%.

Таблица: Пределы освобождения для лиц в возрасте 65 лет и старше
Статус 2020
Холост, овдовевший или оставшийся в живых гражданский партнер 18 000 €
В браке / гражданское партнерство € 36 000
Первые двое детей 575 € каждый
Последующие дети 830 € каждый


Некоторые сотрудники также освобождаются от уплаты USC, если работодателям предписывается не удерживать ее.Все это будет зависеть от вашего дохода и любых других обстоятельств.

Рельеф края

Если ваш заработок превышает лимит освобождения от уплаты налогов , вы можете подать заявку на получение минимальной компенсации. Это означает, что ваш налог рассчитывается по-другому, чтобы ограничить ваши налоговые обязательства. Льгота предоставляется только в том случае, если это более выгодно, чем расчет налога стандартным способом и использование ваших налоговых льгот. Предельная ставка помощи составляет 40%.


Пример:

Мэри (67 лет) замужем, имеет 2 детей, отвечающих требованиям, и доход в 2018 году составил 38000 евро с общим налоговым вычетом: 5440 евро

Налоговые льготы Mary’s:

Индивидуальный налоговый кредит: 3 300 евро

Возрастной налоговый кредит: 490 €

Налоговый кредит PAYE: 1650 евро

Лимит ее освобождения от уплаты налогов составляет 36 000 евро + 575 евро + 575 евро (на каждого ребенка).Здесь общая сумма освобождения составляет 37 150 евро,

Как она облагается налогом по стандартной ставке:

Доход: € 38000

Налог по ставке 20%: 7 600 евро

Вычесть налоговые льготы в размере: 5 440 евро

Налог: 2160 евро

Как она облагается налогом по ставке предельного освобождения:

Доход: € 38000

Минус освобождение: 37 150 евро

Доплата: 850 евро

Итого налог по ставке 40%: 340 евро

В этом случае для Мэри лучше облагаться налогом по предельной ставке льготы, потому что причитающийся налог меньше, чем когда она использует налоговые льготы.

Налог на прибыль вне PAYE

Даже если вы являетесь сотрудником PAYE, может наступить время, когда вы получите дополнительный доход на стороне. В большинстве случаев вы должны платить налог с этого дохода, и часто, если вы зарабатываете больше определенной суммы, вам нужно будет подать декларацию о самооценке.

Обычно это зависит от источника дохода и суммы заработка.

Таблица: Примеры доходов вне PAYE
Доход от аренды
Подарки / спонсируемая реклама и контент из блогов
Долевая экономика: e.грамм. хлопот, сдача, сделка сделка
Проценты по депозитам
Взносы в пенсионный план
Дивиденды от акций и акций

DIRT (Налог на удержание процентов по депозиту)
DIRT вычитается у источника ирландскими финансовыми учреждениями, такими как банки, из процентов по депозиту, выплаченных или зачисленных на счета жителей Ирландии.Ставка DIRT на 2020 год составляет 37%. Ваш банк вычтет DIRT перед выплатой вам процентов, и вы можете запросить у него выписку. Финансовое учреждение также решает, подлежит ли депозит DIRT.

Финансовые учреждения могут означать:

● Лицензированный банк любой из стран ЕС

● Строительное общество любой из стран ЕС

● Попечительский сберегательный банк

● Почтовое отделение Сбербанка

● Кредитный союз


Налог на прирост капитала (CGT)

Прирост капитала - это налог на прибыль от продажи «актива», такого как земля или недвижимость.Когда вы владеете активом или частично владеете им, вы можете продать, подарить или обменять его, и это называется «отчуждением» .

Таблица: CGT подлежит выплате по доходам от этих активов
Земля
Здания (дома, квартиры, коммерческая недвижимость)
Акции компании (резиденты или нерезиденты)
Активы, такие как гудвилл, патенты и авторские права
Валюта (кроме ирландской валюты)
Активы торговли

Полисы иностранного страхования жизни и офшорные фонды

Выплаты капитала (в определенных ситуациях)
Возможно, вам также придется заплатить CGT с доходов от других видов активов, таких как ювелирные изделия, антиквариат, картины и т. Д.
Криптовалюта

Некоторые прибыли не подлежат обложению CGT , а некоторые освобождаются только в определенных обстоятельствах.

CGT
Таблица: Прибыль в следующих обстоятельствах не подлежит обложению CGT
До определенной суммы ваше личное освобождение
Вам не нужно платить CGT на первые € 1,270 дохода за каждый год
Продажа вашего основного частного дома

Вам также не нужно платить налог при отчуждении собственности, которую вы занимали или занимал иждивенец в качестве единственного или основного места жительства.(Ограничения могут применяться, если собственность не была полностью занята в качестве основного места жительства на протяжении всего периода владения или когда цена продажи отражает стоимость застройки).

Если вы сдадите свой дом в аренду в любой момент, пока он принадлежал вам, вы можете потребовать частичное освобождение. Схема аренды комнаты не влияет на ваше заявление о полном освобождении от уплаты налогов.

Вы можете продать свой дом и прилегающие земли площадью до 1 акра за их стоимость застройки. В этом случае освобождение будет применяться к стоимости дома или земли без учета стоимости застройки.Возможно, вам придется заплатить CGT на стоимость дома или земли, превышающую эту сумму.

Выигрышей в лотерее
Прибыль от ставок, лотерей, розыгрышей и бонусов, выплачиваемых в соответствии с Национальной системой сбережений в рассрочку, и выигрыши по призовым облигациям не подлежат обложению
Акции и ценные бумаги
Вам не нужно платить CGT по доходам от государственных акций и других ценных бумаг (например,грамм. ценные бумаги, выпущенные отдельными полугосударственными органами)
Утилизация ненужного движимого имущества (например, животных, личных автомобилей и т. Д.)

Расточительное имущество - это движимое имущество, которое является «расточительным активом». Примеры растраты активов включают в себя кровяной скот, домашний скот, автомобили, бытовую мебель и бытовую технику (помимо антиквариата).

Исключение не распространяется на растрату движимого имущества в деловых целях в той степени, в которой расходы на активы соответствуют критериям капитального резерва.Исключение также не распространяется на товары.

Полисы страхования жизни

За исключением случаев, когда они приобретены у другого лица или переданы определенным иностранным страховщикам 20 мая 1993 года или после этой даты.

Материальное движимое имущество
Например. мебель для дома, стоимость которой не превышает 2540 евро.

Передача земли ребенку

Если вы передаете землю своему ребенку для строительства дома , который будет использоваться в качестве единственного или основного места жительства вашего ребенка, вам не нужно будет платить CGT при передаче.Передача в этом случае включает совместную передачу вами / вашим супругом / супругом / гражданским партнером вашему ребенку. Это также относится к ребенку, которого вы взяли на воспитание.

Это должно быть не менее 5 лет, прежде чем ребенок достигнет 18-летнего возраста. Вы должны подтвердить заявление о том, что вы воспитывали ребенка, свидетельствами более чем одного человека.

Чтобы претендовать на помощь, земля должна:
  • Не более 1 акра
  • Иметь стоимость 500 000 евро или меньше

Ваш ребенок может платить CGT за передачу им земли от вас в 2-х конкретных случаях:

1. Без постройки дома на этой земле или

2. Если они построили дом на земле, не занимая этот дом в качестве своего единственного или основного места жительства (это должно быть не менее 3 лет).

Это правило не применяется, если ребенок передает землю своему супругу или гражданскому партнеру.

Если мне нужно платить CGT, сколько я буду платить?

Этот вид налога представляет собой налог на самооценку , и вы должны рассчитать прибыль или убыток, возникающие по проданному вами активу.Независимо от того, была ли получена прибыль или убыток, вы должны указать прибыль или убыток в налоговой декларации.

Просто помните, что вам не нужно платить налог с первых € 1,270 вашего дохода.

Ставка CGT также зависит от даты продажи, поэтому после суммы, не облагаемой налогом, вы платите:
Дата CGT
6 декабря 2012 г. - настоящее время 33%
7 декабря 2011 г. - 5 декабря 2012 г. 30%
8 апреля 2009 г. - 6 декабря 2011 г. 25%
15 октября 2008 г. - 7 апреля 2009 г. 22%
до 14 октября 2008 г. включительно 20%

Для конкретной прибыли применяются другие ставки:

● Прибыль от внешней политики в области жизни и продуктов иностранных инвестиций начисляется по ставке 40%

● Прибыль от венчурных фондов отражается по сумме 12.5% (частные лица и товарищества) и 15% (компании)

● Сумма непредвиденной прибыли составляет 15%

Расчет прироста

Прибыль / прибыль обычно рассчитывается как разница в между ценой, которую вы заплатили за актив, и ценой, по которой вы его продали.

В некоторых случаях, например, когда актив продается путем дарения или приобретается после смерти предыдущего владельца, выручка от продажи и фактическая стоимость заменяются рыночной стоимостью.

Следующие вычеты могут учитываться при расчете прироста или убытка капитала:

  • Индекс инфляции, если актив / недвижимость были приобретены до 2003 года

  • Расходы, понесенные с целью увеличения стоимости.

Например, если недвижимость была куплена в 2005 году за 200 000 евро, а в 2007 году во дворе собственности был построен небольшой гостевой дом за 80 000 евро, стоимость, вычтенная для целей налогообложения, составит: 280 000 евро.

  • Непредвиденные расходы, понесенные при приобретении или продаже, такие как гонорары адвоката, расходы на рекламу, гонорары аукционистов, бухгалтерские сборы и т. Д.

Выбытие акций

При расчете CGT на прибыль от продажи акций применяются особые правила.

Начисляемая прибыль от выбытия акций компании получается путем вычета стоимости акций (с поправкой на инфляцию, в зависимости от ситуации) из чистого возмещения, полученного за продажу акций.

Расчет относительно прост, если лицо приобретает один пакет акций и на более поздний срок, без каких-либо изменений в количестве или типе и т. Д. Принадлежащих ему акций, продает весь или часть этого пакета.

Часто будет увеличиваться доля владения акциями либо потому, что лицо приобретает дополнительные акции того же типа, либо они получают дополнительные акции в рамках выпуска бонусов или прав.Для таких ситуаций существуют особые правила налогообложения прироста капитала.

Если вам нужна дополнительная информация, вы можете связаться с нашими консультантами на Taxback.com по поводу вашей конкретной ситуации.

Налоговые льготы на прирост капитала

В определенных обстоятельствах в отношении CGT имеется ряд из льгот. Это поможет снизить сумму налога на продажу. Мы перечислили их ниже.

1. Облегчение индексации

Также известное как «облегчение инфляции» , оно может быть востребовано, если вы владели активом до 2003 года, и рыночная стоимость актива на момент, когда вы стали владельцем, увеличилась на основе инфляции, рассчитанной Центральным статистическим управлением.

Например, если земля используется для застройки, компенсация применяется к стоимости, которую земля имела бы на дату, когда вы стали ее владельцем, когда она не была землей застройки.

Освобождение от индексации

было отменено на 2003 налоговый год и любой последующий год, однако вы можете получить освобождение от индексации до 2002 года включительно. Если вы приобрели недвижимость в 2003 году или в любом последующем году, вы не сможете воспользоваться этой льготой.

2.Помощь при реструктуризации хозяйств

Если вы, , распоряжаетесь землей, чтобы повысить эффективность своей фермы , тогда вы можете претендовать на это пособие. Teagasc (Управление сельского хозяйства и продовольствия) должно выдать сертификат, чтобы вы могли претендовать на это пособие.

В этом сертификате должно быть указано, что вы выполнили транзакцию в целях реструктуризации фермы.

Условия
  • Первая продажа или покупка должна быть произведена с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года.

  • Следующая продажа или покупка должна произойти в течение 24 месяцев с момента первой продажи или покупки.

  • Вы также можете потребовать возмещения, если обменялись землей с другим лицом.

Сумма компенсации, которую вы можете запросить, будет уменьшена, если стоимость земли выше, чем:

● Вы купили землю

● Земля, которую вы получили в обмен на свою землю

3.Пересмотренное пособие для предпринимателей

Это пособие для вас, если вы получили прибыль от продажи бизнес-активов . Существует пожизненный предел в 1 миллион евро для этого пособия на прибыль, полученную 1 января 2016 года или после этой даты. Это пособие заменило льготу, которая применялась в 2014 и 2015 годах.

С этой льготой вы должны заплатить CGT по ставке 10% на прибыль от продажи бизнес-активов. Это снижено по сравнению с нормальным показателем в 33%. До 31 декабря 2016 года прибыль от такой продажи взимается по ставке 20%.

4. Компенсационные и страховые выплаты

Вы должны заплатить CGT, если вы получаете компенсацию или страховые деньги, , однако, если вы используете деньги для замены актива, вы можете отложить CGT.

Полученная компенсация снижает стоимость актива. Это также может снизить стоимость восстановления актива, если вы его потеряли или он был уничтожен.

Пример:

Мэтью получает компенсацию из своей страховки за ущерб, причиненный недавним наводнением.Если он использует деньги для ремонта повреждений собственности, он может отложить выплату CGT до тех пор, пока собственность не будет продана.

5. Земля или здания, проданные в период с 7 декабря 2011 г. по 31 декабря 2014 г.

Если вы, , отчуждаете землю в период с 7 декабря 2011 г. по 31 декабря 2014 г. , то вам может полагаться компенсация по CGT. Вы должны владеть землей или зданиями не менее 7 лет подряд.

Вы можете уменьшить прибыль, разделив количество лет, в течение которых вы владели недвижимостью, на 7 лет, поэтому, если вы владели землей или зданиями в течение 10 лет, прибыль уменьшится на семь десятых.

Вы можете требовать освобождения от ответственности в отношении земли или зданий в этой стране или в любом государстве Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).

6. Продажа бизнеса или фермы другому ребенку (пенсионное пособие)

Если вам 55 лет и старше, , возможно, вы имеете право требовать возмещения при выбытии любой части вашего бизнеса или сельскохозяйственных активов. Хотя это пособие называется Пенсионное пособие , вам не нужно выходить на пенсию, чтобы воспользоваться им.

Существуют некоторые обстоятельства, при которых вы можете претендовать на это пособие до 55:

● Вы не можете продолжать заниматься сельским хозяйством из-за плохого состояния здоровья

● Вам исполнится 55 лет в течение 12 месяцев с момента продажи

Для выбытия, произведенного до 31 декабря 2013 г. включительно , вы можете потребовать полное возмещение, если рыночная стоимость на момент выбытия не превышает 750 000 евро.

Порог составляет 500 000 евро, если применяются оба следующих условия:

● Выбытие происходит 1 января 2014 г. или после этой даты, и

● вам 66 лет и старше

Если рыночная стоимость превышает вышеуказанный порог, может применяться маржинальное освобождение, которое ограничивает CGT половиной разницы между рыночной стоимостью и пороговым значением.

Порог 750 000 евро ( 500 000 евро после 1 января 2014 года для лиц в возрасте 66 лет и старше) является пожизненным пределом.Если вы превысите этот порог, льгота будет отменена при более ранней продаже.

7. Продажа бизнеса или фермы вашему ребенку

Если вы передадите своему ребенку все или часть своего бизнеса или сельскохозяйственных активов, вы можете иметь право на освобождение от CGT.

Ваш ребенок в этом случае может включать:

● Ребенок вашего умершего ребенка

● Племянница или племянник, которые работали полный рабочий день на предприятии или на ферме не менее 5 лет

● Приемный ребенок, которого вы содержали не менее 5 лет

Размер пособия зависит от вашего возраста на момент утилизации:

● До 31 декабря 2013 года вы можете потребовать полную компенсацию, если вам 55 лет и старше

.

● С 1 января 2014 года вы можете потребовать полную компенсацию, если вам от 55 до 65 лет

● Если вам 66 лет и старше, размер компенсации ограничен 3 миллионами евро

Если ваш ребенок избавится от актива в течение 6 лет , компенсация будет отменена, и ваш ребенок должен будет заплатить CGT при первоначальном выбытии вами в дополнение к CGT, находящемуся в его собственном распоряжении.

Вам нужен сертификат CG50A ( CGT Clearance Certificate) , если:

● Вы продаете актив не ранее 25 марта 2002 г. на сумму более 500 000 евро

● Вы продаете дом или квартиру 1 января 2016 года или позже на сумму более 1 миллиона евро.

Покупатель обязан удержать с вас 15% от стоимости покупки, если у вас нет формы CG50A. После этого покупатель предоставит вам форму CG50B .Это позволит вам позже вернуть удержанную ими сумму из доходов.

Вы можете подать заявление на получение CG50A, используя форму CG50, и вы должны соответствовать как минимум 1 из следующих критериев:

● Быть резидентом страны

● Выплатили CGT за выбытие, если причитается

В качестве альтернативы вы можете использовать следующие справки об освобождении от налогов:

● Действующее свидетельство об освобождении от налогов

● Свидетельство о разрешении (C2 cert)

● Свидетельство об освобождении от уплаты налогов, выданное специально для целей Раздела 980 Закона о консолидации налогов 1997 г.

Как я могу заплатить налог на прирост капитала?

Если вы зарегистрированы для уплаты подоходного налога, вы должны сообщить о приросте / убытке капитала в форме 11.Если вы не зарегистрированы для уплаты подоходного налога, вы можете сообщить об этом с помощью формы 12 или заполнить форму CG1.

После расчета причитающегося налога вы должны отправить чек на эту сумму в офис главного коллектора в Лимерике (платеж должен быть отправлен с расчетным листом CGT с соответствующими деталями платежа).

CGT также можно оплатить онлайн.

Независимо от того, отправили ли вы платеж, освобождена ли прибыль от налога или возникла убыток при выбытии, вы должны подать налоговую декларацию или форму CG1 в налоговую службу , чтобы заявить о любом выбытии.

Когда мне нужно платить?

Для 2009 года и последующих лет налоговый год делится на 2 периода для целей выплаты CGT:

1. Начальный период для выбытия с 1 января по 30 ноября

Вы должны заплатить CGT до 15 декабря того же года.

2. Более поздний период, Выбытие с 1 декабря по 31 декабря

Вы должны заплатить CGT до 31 января следующего года.

Для выбытия, произведенного в соответствии с письменным контрактом, временем выбытия обычно является дата заключения контракта.

Налог на прирост капитала Часто задаваемые вопросы
В. Что делать, если я понесу убыток?

A. Если вы понесли убыток от продажи недвижимости, вам все равно необходимо декларировать его. Однако его можно использовать против прироста капитала, полученного в тот же или последующий период. Например, даже если при продаже вашего дома был получен убыток, он может быть использован против любой начисляемой прибыли от продажи других активов, таких как акции, земля и т. Д.

В. Должен ли я платить CGT на инвестиционную недвижимость?

A. Да, в этом случае вы должны заплатить CGT за любую прибыль. Выигрыш, который вы получаете в этом случае, - это разница между ценой покупки и ценой продажи.

В. Что, если я подарю инвестиционную недвижимость своим детям?

A. Рыночная стоимость на дату подарка используется в качестве выручки от продажи, а затем рассчитывается CGT обычным образом.

В. Что делать, если я продам часть своего сада застройщику?

A. Вы должны заплатить CGT с прибыли, если размер земли под застройку превышает 19 050 евро. Обычно ваша основная резиденция имеет основной рельеф частной резиденции, однако, если сад продается по цене, превышающей его текущую потребительскую стоимость, то это считается продажей земли под застройку.

Разница между возмещением и текущей стоимостью использования подлежит обложению налогом на прирост капитала.

Налог на приобретение капитала (CAT)

Если вы получили подарок, возможно, вам придется заплатить «налог на дарение» , который называется «Налог на приобретение капитала». Например, если вы получаете наследство после смерти, оно может облагаться налогом на наследство. Эти налоги являются разновидностями налога на приобретение капитала.


Когда нужно платить CAT?

Вы будете платить налог на приобретение капитала, если стоимость подарка превышает определенный предел и применяются различные пороговые значения, в зависимости от отношений между вами ( - получатель, ) и дарителем ( - раздающий, ).


Изъятия и льготы

Существует также ряд освобождений и льгот в зависимости от типа подарка или наследства. Например, если вы получили подарок или наследство от супруга / супруги / гражданского партнера, то вы освобождаетесь от налога на приобретение капитала.

Кроме того, налог применяется к собственности в Ирландии, даже если собственность не находится в Ирландии, когда лицо, дающее пособие, или лицо, получающее его, является резидентом или обычно резидентом Ирландии для целей налогообложения.

Применяются разные пороговые значения , основанные на отношениях дарителя и человека, получающего подарок.

Эти пороговые значения применяются для подарков / наследства не ранее 12 октября 2016 года.

Таблица: пороговые значения налога на приобретение капитала
Группа A: 335 000 евро Применяется, когда лицо, получающее пособие, является ребенком лица, его выплачивающего. Это включает пасынка или приемного ребенка.
Группа B: 32 500 евро Применяется, когда бенефициаром является брат, сестра, племянница, племянник или прямой предок или прямой потомок ответчика
Группа C: 16 250 евро Все остальные случаи

Группа A

Применяется, если лицо, получающее пособие, является ребенком лица, предоставляющего его.

Это включает пасынка или приемного ребенка.Сюда также может входить приемный ребенок, если ребенок проживает с вами и находился на вашем попечении за ваш счет в течение периода или периодов не менее 5 лет до того, как приемному ребенку исполнилось 18 лет.

Этот минимальный срок не применяется в случае наследства, полученного в день смерти дарителя или лица, отдающего подарок. В этом случае будет применяться порог группы A при условии, что приемный ребенок был передан на попечение лица, выдающего отказ, до этой даты.

Группа A также применяется к родителям, которые получают наследство от своего ребенка, но только тогда, когда родитель принимает на себя полное и полное владение наследством.Если родитель не имеет полного и полного права собственности на пособие или если родитель получает подарок, применяется группа B.

Группа B

Применяется, если получателем является:

Родитель (однако, если родитель наследует от своего ребенка с полным и полным правом собственности на наследство, он освобождается от налога, если в предыдущие 5 лет ребенок получил наследство или подарок от одного из родителей, который не был освобожден от налога на приобретение капитала. .В этом случае не нужно платить налог, даже если наследство от ребенка превышает порог).

Дедушка или бабушка, внук или правнук (если внук является несовершеннолетним (младше 18 лет) и принимает подарок или наследство от своего дедушки или бабушки, может подать заявление Группа A, если родитель внука умер).

Брат или сестра, а также племянник или племянница дающего (Группа A может применяться, если племянник или племянница работали в бизнесе лица, дающего пособие, в течение предыдущих 5 лет и соответствуют следующим критериям:

- Племянник или племянница является кровным родственником, а не племянником или племянницей в законе

- Дар или наследование состоит из собственности, используемой в связи с ведением бизнеса, включая сельское хозяйство, или акций компании.

-Если дар или наследство состоит из собственности, то племянник или племянница должны работать более 24 часов в неделю для ответчика в месте, где ведется бизнес, или для компании, если подарок или наследство являются акциями. Однако, если бизнес ведется исключительно продавцом, их супругой и племянником или племянницей, то требуется, чтобы племянник или племянница работали более 15 часов в неделю.

Льгота не применяется, если льгота получена в рамках дискреционного траста.

Группа C

Применяется к любым отношениям, не включенным в группу A или группу B.

Если вы получаете пособие от родственника вашего умершего супруга или гражданского партнера, вы можете быть оценены в той же группе, что и ваш супруг (а) или гражданский партнер, если бы они получали пособие от своих родственников.

Например, если вы получаете пособие от отца вашего супруга / супруги / гражданского партнера, групповой порог будет группой C.

Однако, если вы получаете пособие от отца вашего супруга / супруги / гражданского партнера, а ваш супруг / гражданский партнер умер, то групповой порог будет таким же, как и для ребенка, получающего пособие от родителя, группы А.

Оценка

Оценка проводится в день установления рыночной стоимости имущества, составляющего дарение / наследство. В случае подарка датой оценки обычно является дата подарка.

Если это наследство, датой оценки обычно является самая ранняя из следующих дат:

● Дата передачи наследства бенефициару

● Дата фактического удержания в пользу бенефициара

● Дата передачи или выплаты получателю

Датой оценки обычно является дата смерти при следующих обстоятельствах:

● Подарок, сделанный в созерцании смерти (Donatio Mortis Causa)

● Если право отзыва не использовалось. Это может произойти, если лицо дарит собственность, но оставляет за собой право забрать подарок.Если он или она умирает и это право прекращается, получатель становится облагаемым налогом как наследник пособия.

Если бенефициар до этого пользовался льготой бесплатно, он или она будет облагаться налогом как получение в дар стоимости использования собственности.

Налогооблагаемая стоимость

Подарок приобретает рыночную стоимость в то время, когда вы получаете на него право. Облагаемая налогом стоимость является рыночной стоимостью после следующих вычетов:


  • Затраты и расходы, подлежащие оплате

  • Включая долги по наследству или подарку - например, расходы на похороны, расходы на управление имуществом или долги умершего

Если вы вносите плату за пособие или какой-либо другой взнос в обмен на него, это может быть вычтено и известно как «возмещение» и может быть частичной оплатой или погашением долгов донора.

Если вы не получаете полное право собственности, а вместо этого получаете пособие в течение ограниченного периода, то при расчете стоимости учитывается ряд факторов.

Тарифы
Налог на приобретение капитала

взимается в размере 33% с подарков или наследства, сделанных 6 декабря 2012 г. или после этой даты (ранее ставка составляла 30%).

Это относится только к суммам прироста капитала, превышающим пороговое значение для группы.

Таблица: Исключения из CAT
Подарки / наследство от супруга / гражданского партнера
Выплаты или возмещение убытков
Пособия, использованные только для покрытия медицинских расходов лица с постоянной нетрудоспособностью
Пособия, полученные на благотворительные цели или полученные от благотворительной организации
Выигрыши в лотереях, розыгрышах, играх или ставках
Пенсионные выплаты, пенсии и выплаты при увольнении обычно не подлежат уплате

Первые 3000 евро от общей стоимости всех подарков, полученных от одного человека в течение любого календарного года, не облагаются налогом. Это не относится к наследству.

Если вы получите подарок или унаследуете дом, который был вашим основным местом жительства, он может быть освобожден от налога, если вы не владеете другим домом или не имеете в нем интереса, однако существуют условия относительно того, как долго вы должны проживать до этого и после получения пособия.

Если родитель получает наследство от своего ребенка и принимает на себя полное право собственности на наследство, оно обычно подлежит налогообложению в соответствии с Группой A. Однако это освобождается от налога, если в предыдущие 5 лет ребенок получил наследство или подарок от одного из родителей, а это не произошло. освобождены от налога на приобретение капитала.

Другие исключения относятся к определенным государственным ценным бумагам Ирландии, банкротству, наследству и содержанию ребенка или супруги.

Если вы не уверены в налоге на приобретение капитала, вы можете написать нам по адресу info@taxback.com или пообщаться в чате с одним из наших дружелюбных консультантов здесь.

Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро

ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС

3. Начало работы в Ирландии

Когда вы начнете работать в Ирландии по системе Pay As You Earn (PAYE), вы немедленно начнете платить налоги (включая PAYE, PRSI и USC) с вашего дохода.

Вам придется заплатить несколько разных налогов, и размер налога, который вы платите, зависит от вашей зарплаты и личных обстоятельств. Налог обычно удерживается из вашей заработной платы, а затем ваш работодатель отправляет налог в налоговую службу.

Вот некоторые налоговые термины, которые вы должны понимать, начиная работать в Ирландии:


Налог с оплатой по мере поступления (PAYE)

PAYE начисляется на основе вашего валового дохода.То, как он рассчитывается, зависит от ваших годовых налоговых льгот и диапазона ставок подоходного налога. Его можно рассчитать 3 способами.

1. Накопительная база

Ваши годовые налоговые льготы и диапазоны ставок подоходного налога равномерно распределяются в течение налогового года.


2. Месяц 1 / Неделя 1 Базовая

Налог взимается за 1 неделю или 1 месяц. Вы имеете право только на 1 неделю или 1 месяц налоговых льгот и диапазона ставок подоходного налога.В отличие от кумулятивной основы, ваши налоговые льготы и диапазон ставок подоходного налога не распределяются равномерно в течение года.


3. Чрезвычайное положение

Вы можете облагаться налогом в экстренном порядке, если не предоставите новому работодателю свидетельство о налоговой льготе P45 или . Вы можете прочитать больше об этом здесь.

Средний возврат налогов в Ирландии составляет 1076,17 евро

ПОЛУЧИТЕ СЕЙЧАС

Социальное страхование, связанное с оплатой труда (PRSI)

PRSI оплачивают сотрудники в возрасте от 16 до 66 лет, за очень немногими исключениями.Ваш работодатель вычитает эту сумму из вашего дохода и производит выплаты PRSI от вашего имени в налоговую службу / Департамент социальной защиты.

PRSI рассчитывается как процент от вашего заработка до любых пенсионных выплат и перечисляется в Фонд социального страхования . Эти взносы могут дать вам право претендовать на такие льготы, как пособие по безработице, пособие по болезни и государственная пенсия. Вы можете просмотреть свои взносы в платежной ведомости.

Подробнее о PRSI можно прочитать здесь.


USC

Вы должны заплатить Универсальный социальный сбор (USC) , если ваш валовой доход превышает 12 012 евро в год. USC облагается налогом на валовой доход (это также включает любые дополнительные выплаты, такие как пособие в натуральном выражении, и рассчитывается до каких-либо льгот для определенных пособий на капитал и пенсионных взносов, то есть нет освобождения от USC для пенсионных выплат).

Подробнее о USC здесь.

Налоговые льготы
Налоговые льготы

используются для уменьшения ваших налоговых обязательств, а сумма доступных вам кредитов зависит от ваших личных обстоятельств.Тем не менее, каждый, кто работает по системе PAYE, имеет право на получение кредита PAYE в размере на сумму не более 1650 евро.

Любой человек с годовым доходом PAYE (доход от занятости, доход от DSP) ниже 8 250 евро имеет право на получение 20% от своего дохода в качестве кредита PAYE (например, лицо с общим годовым доходом от работы в размере 7000 евро будет иметь право на кредит PAYE в размере 1400 евро).

Не все налоговые льготы будут учитываться в заработной плате, и в некоторых случаях дополнительных налоговых льгот могут быть востребованы после окончания года, что приведет к возмещению. Налоговые льготы представляют собой евро за евро, реальные деньги в вашем кармане, то есть налоговый кредит в размере 100 евро означает экономию на налогах в размере 100 евро.

Подробнее о различных видах налоговых льгот и льгот здесь.

Налоговые группы

В настоящее время в Ирландии действуют 2 ставки налога PAYE: стандартная ставка 20% и более высокая ставка 40% . Первая часть вашего дохода облагается налогом по стандартной ставке, и после того, как вы заработали определенную сумму, все после этого облагается налогом по ставке 40%.

Ваш налоговый диапазон подтверждает сумму, которую вы можете заработать до обложения налогом в размере 40%, и этот диапазон распределяется на годовой основе, разделенный на недели или месяцы, чтобы помочь равномерно распределить ваш налог.

Как рассчитывается ваш налог?

Когда вам будут платить, ваш работодатель будет применять налог PAYE и USC на основе информации из раздела Доходы в свидетельстве вашего сотрудника о налоговых льготах. Если у Revenue нет актуальной информации о ваших личных обстоятельствах (семейное положение, иждивенцы и т. Д.)), это могло привести к неправильному распределению налоговых диапазонов и кредитов.

Так, например, если вы вступаете в брак / вступаете в гражданское партнерство, вам следует как можно быстрее сообщить в налоговую службу (указав свои номера PPS), потому что вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем необходимо.


Налоговые вычеты PAYE рассчитываются с использованием одного из трех различных методов:
1.Кумулятивная основа

Цель системы PAYE - обеспечить равномерное распределение налоговых обязательств сотрудника в течение года.Чтобы обеспечить это, PAYE обычно рассчитывается на основе накопления . Это означает, что, когда ваш работодатель рассчитывает ваши налоговые обязательства, он фактически рассчитывает общую сумму налога, подлежащего уплате с 1 января до даты, когда производится платеж.

Налог, подлежащий вычету в конкретную неделю или месяц, представляет собой совокупный налог, подлежащий уплате с 1 января до этой даты, за вычетом суммы ранее удержанного налога. Кумулятивная система действует как для налоговых льгот, так и для точек отсечения стандартных ставок.

Любые налоговые льготы и / или точка отсечения стандартной ставки, которые не используются в периоде выплаты, переносятся на следующий период выплаты в течение этого налогового года.

Другой особенностью кумулятивной основы является то, что возмещение может производиться сотруднику, если, например, увеличены налоговые льготы сотрудника и точка отсечения стандартной ставки.

Налог рассчитывается по стандартной ставке налога на заработную плату в размере до суммы вашей стандартной ставки отсечения. Любой платежный баланс, превышающий точку отсечения кумулятивной стандартной ставки, облагается налогом по более высокой ставке.

Налог, рассчитанный по стандартной ставке, затем добавляется к налогу, рассчитанному по более высокой ставке, для получения суммы налога брутто. Затем общая сумма налога уменьшается на сумму ваших индивидуальных налоговых вычетов, чтобы рассчитать, сколько налогов должно быть уплачено в этот период выплаты.

Так, например:

Если вы одинокий человек и зарабатываете 41 600 евро в год (800 евро в неделю), отдел налогового кредита выдаст вашему работодателю Сертификат налогового кредита со следующими цифрами:
Точка отсечения стандартной ставки = 35 300 евро (в год), 678 евро.85 (в неделю)
Налоговые льготы - = 3300 евро (в год), 63,46 евро (в неделю)

Ставки налога принимаются равными 20% (стандартная ставка) и 40% (повышенная ставка). Расчет налога для недели номер 1 будет:
.
678,85 € при 20% = 135,77 €
121,150 € при 40% = 48,46 €
Налог брутто = 184 евро.23
Минус налоговый вычет в размере 63,46 евро
Чистый налоговый сбор = 120,77 евро

2. Неакумулятивная основа (основа 1 неделя / месяц 1)

При определенных обстоятельствах Налоговая служба может потребовать от вашего работодателя удержания налога на основе неделя 1 или месяц 1. Если применяется базис «неделя 1 / месяц 1», ваша заработная плата, налоговые льготы и точка отсечения стандартной ставки не накапливаются для налоговых целей.

Ваша заработная плата за каждую налоговую неделю или месяц рассматривается отдельно. Налоговые льготы за неделю 1 (или месяц 1) применяются для оплаты каждой недели (или месяца), и налог соответственно вычитается. В таких случаях вы не можете получить возврат налога.

Если ваш работодатель имеет сертификат налогового кредита на совокупной основе и впоследствии он получает сертификат налогового кредита или карту налогового вычета, выданную на основе 1 недели / месяца 1, новая основа будет применяться с первого дня выплаты жалованья после даты печати. на свидетельство.


3. На временной основе и в чрезвычайной ситуации

Ваш работодатель должен использовать временный налоговый вычет, если ему предоставили части 2 и 3 текущего года или предыдущего года по форме P45, в которой указано:

  • Ваш номер PPS и

  • что вы не были в экстренных случаях

  • Работодатель отправил часть 3 формы P45 в налоговую службу и ожидает справки о налоговой льготе от налоговой службы.

Записи на карте временных налоговых вычетов производятся на нескумулятивной основе (неделя 1 / месяц 1), а расчет налога, подлежащего уплате каждую неделю (или месяц), осуществляется на той же основе, что и на неделе 1 / месяц. 1 процедура, описанная выше.

Ваш работодатель должен предоставлять вам еженедельные или ежемесячные налоговые льготы и стандартную точку отсечения ставки, указанную в форме P45, на нескумулятивной основе (неделя 1 / месяц 1).

Невозможно получить возврат налога при использовании временной карты удержания налогов.

Если вы не можете предоставить свой номер P45 и PPS при поступлении на новую работу, ваш работодатель будет обязан удержать налог в экстренном порядке. Короче говоря, это будет означать, что вы будете платить более высокий уровень налога, пока не предоставите свой номер P45 и PPS.


Что происходит, когда я впервые приступаю к работе?

Когда вы приступите к новой работе, ваш работодатель должен вычесть налог из вашей заработной платы по системе PAYE. Чтобы убедиться, что ваш работодатель вычитает правильную сумму налога, вам следует зарегистрировать данные о вашей новой работе в налоговой службе.

Лучше сделать это , как только вы примете предложение, , даже если это работа только на условиях неполного рабочего дня или в отпуске. Это дает вашему работодателю и налоговой службе время разобраться во всем до вашей первой зарплаты.

Затем

Revenue отправит вам и вашему работодателю сертификат налогового кредита, в котором будет указана общая сумма ваших налоговых кредитов и диапазон ставок. Вам следует спросить своего работодателя, получили ли они это через неделю или две после того, как вы зарегистрировали новую работу в Revenue, или предоставили им ту, которую вы получили.


Когда мне начать платить подоходный налог?

Обычно вы платите налог с первого дня выплаты жалованья. Сумма зависит от вашего дохода и налоговых льгот. Если ваша зарплата в любой день выплаты жалованья меньше суммы налоговых вычетов, вы не платите налог в этот день. Если ваша зарплата превышает размер налоговых льгот, вы платите налог с разницы.

Если вы приступите к работе в первую неделю / месяц налогового года, ваш работодатель будет вычитать долю вашей годовой налоговой скидки за 1 неделю / месяц из заработной платы за первую неделю / месяц и удерживать налог из остатка.

Так, например, если вы приступите к работе на 27-й неделе налогового года, ваш работодатель будет рассчитывать ваш валовой налог на вашу заработную плату, но у вас будет 27 недель налоговых вычетов для компенсации

Кому я могу подать заявление в качестве иждивенца?

В соответствии с налоговой реформой вы больше не можете претендовать на освобождение для иждивенцев, которое составляло 4050 долларов в 2017 налоговом году, но вам все равно необходимо знать, кто соответствует критериям вашего иждивенца для получения других налоговых льгот, таких как налоговая льгота на детей (до 2000 долларов) или новая Налоговый кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не являющихся вашими детьми.

Вопрос «Кого я могу считать своим иждивенцем?» остается главным вопросом для многих налогоплательщиков и областью, где налоговые вычеты и кредиты часто не учитываются или неправильно указываются в налоговых декларациях.

Знаете ли вы, что вы можете заявить о своем иждивении на своего друга-дивана-картофеля? Понимали ли вы, что поддержка тети, которая не жила с вами, может сделать вашу тетю вашей иждивенкой? Не расстраивайтесь, вы были бы удивлены, сколько людей ломают голову над законами о налогообложении иждивенцев.

Суть в том, что иждивенец должен быть вашим «подходящим ребенком» или «подходящим родственником» и соответствовать определенным тестам, чтобы вы могли их подать. 5 тестов, позволяющих квалифицировать ребенка как иждивенца:

  • Родство: Должен быть ваш ребенок, приемный ребенок, приемный ребенок, брат или сестра или потомок одного из них (внучатый или племянник).
  • Место жительства: Должен проживать в одном месте более полугода.
  • Возраст: Должен быть младше 19 или 24 лет и учиться на дневном отделении не менее 5 месяцев.Им может быть любой возраст, если они полностью и навсегда нетрудоспособны.
  • Поддержка: Не должны предоставлять более половины своей поддержки в течение года.
  • Совместная поддержка: Ребенок не может подать совместную декларацию за год.

Четыре теста, которые квалифицируют родственника как иждивенца:

  • Соответствующий ребенок: Он не является «подходящим ребенком» другого налогоплательщика или вашим «подходящим ребенком».
  • Валовой доход: Заявленный иждивенец зарабатывает менее 4200 долларов в 2019 году (4150 долларов в 2018 году).
  • Общая поддержка: Вы обеспечиваете более половины общей поддержки за год.
  • Член семьи или родственник: Это лицо (друг, подруга, не кровный родственник) должно проживать с вами в течение всего года в качестве члена вашей семьи или быть родственником вам.

Многие налогоплательщики с удивлением обнаруживают, что они могут претендовать на парня, девушку, сожителя или друга в качестве подходящего родственника, если:

  • Они являются членами вашей семьи в течение всего года.
  • Отношения между вами и иждивенцем не нарушают закон, например, вы все еще не можете состоять в браке с кем-то другим. (Кроме того, проверьте законы своего штата, поскольку в некоторых штатах вам не разрешается считать парня или девушку иждивенцем, даже если ваши отношения не нарушают закон).
  • Вы соответствуете всем остальным критериям «соответствующих требованиям родственников» (валовой доход и поддержка).

Вот некоторые распространенные вопросы наших пользователей, на которые мы вам ответили:

Вопрос: Со мной живет мой 26-летний мальчик.Он работает и заработал более 4200 долларов. Могу я объявить его иждивенцем?

Ответ: Нет, потому что ваш ребенок не будет соответствовать возрастному тесту, согласно которому ваш «ребенок, отвечающий требованиям» должен быть младше 19 лет или 24 года, если он учится на дневном отделении не менее 5 месяцев в году. Чтобы считаться «подходящим родственником», его доход должен составлять менее 4200 долларов в 2019 году (4 150 долларов в 2018 году).

Вопрос: Я начала работать в сентябре этого года и родила ребенка в марте.Могу ли я заявить, что мой ребенок находится на иждивении от моих налогов?

Ответ: Да, даже если у вас родится ребенок 31 декабря, вы можете подать заявление о его иждивении от ваших налогов.

Вопрос: Мой парень полностью меня поддерживает. Мы живем с его матерью, но мой парень полностью оплачивает нам содержание, включая аренду. Его мать хочет объявить нас иждивенцами. Кто может требовать удержания?

Ответ: До тех пор, пока ваш парень не состоит в браке (обязательно проверьте свой индивидуальный закон штата относительно притязаний на парня или девушку, поскольку некоторые штаты не соблюдают федеральный закон), обеспечивает более половины вашей поддержки и если вы прожили с ним весь год и зарабатывали не более 4200 долларов, вы можете считаться его иждивенцем.Его мать не могла потребовать вас, так как она не оказывала более половины поддержки.

Вопрос: Мой (а) супруг (а) не работал весь год, кроме месяца, могу ли я заявить его как иждивенца?

Ответ: Вы не можете претендовать на супруга как на иждивенца. Однако, если вы подадите заявление о браке совместно, у вас может быть больше налоговых льгот.

Теперь, когда вы вооружены дополнительными знаниями о зависимом налоговом законодательстве, вы можете обнаружить, что ваш друг, разбившийся на вашем диване, может помочь вам получить более крупный возврат налога.

Не беспокойтесь об этих правилах, когда придет время уплаты налогов. TurboTax задаст вам простые вопросы о вас и предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право на основе ваших ответов. Если у вас все еще есть вопросы, вы можете подключиться через одностороннее видео в режиме реального времени к TurboTax Live CPA или зарегистрированному агенту, чтобы получить ответы на свои налоговые вопросы. TurboTax Live CPA и зарегистрированные агенты доступны на английском и испанском языках и даже могут просматривать, подписывать и подавать налоговую декларацию.

Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня

Связанные

Author photo

TurboTaxLisa (201 сообщений)

Лиза Льюис - CPA и редактор блога TurboTax.Лиза имеет 15-летний опыт налоговой подготовки. Ее успех объясняется умением толковать налоговое законодательство и помогать клиентам лучше их понимать. Лиза также много лет пользуется продуктом TurboTax и понимает, как работает программа. Помимо обширного налогового опыта, Лиза также имеет разносторонний профессиональный опыт. Она занимала должности государственного аудитора, контролера и операционного менеджера. До того, как стать редактором блога TurboTax, она была техническим писателем в TurboTax Consumer Group и работала над проектом по написанию новых часто задаваемых вопросов, чтобы помочь клиентам лучше понять налоговое законодательство.Также можно было увидеть, как она помогает клиентам TurboTax с налоговыми вопросами во время Lifeline. Для Лизы первостепенное значение имеет получение своевременной и точной информации для клиентов, чтобы помочь им.

Введение в налоговые льготы и льготы по подоходному налогу

Как действуют налоговые льготы Работа?

В некоторых случаях вы можете получить возврат налога на определенные расходы, например, медицинские расходы или проценты по ипотеке.

Величина налоговой скидки будет зависеть от того, разрешена ли она в самая высокая ставка подоходного налога, которую вы платите, или ограниченная стандартными 20% показатель.Возьмем, к примеру, претензию на 100 евро. Если вы платите налог по ставке 40% и можете подайте заявку по этой ставке, тогда ваш налог снизится на 40 евро (100 евро x 40%). Если самая высокая ставка налога, которую вы платите, составляет 20%, или льгота ограничена стандартная ставка, то требование 100 евро снизит ваш налог на 20 евро (100 евро x 20%).

Более подробная информация о том, как работают налоговые льготы и льготы, доступна в наш документ о вашем подоходном налоге рассчитано.

Налоговые льготы и льготы для особых обстоятельств и групп

Неполные семьи

Если вы самостоятельно ухаживаете за ребенком-иждивенцем, вы можете подать заявление на ребенка-одиночку. Кредит Carer Credit в дополнение к вашей личной налоговой льготе.Также есть увеличение стандартной налоговой ставки. Это означает, что вы можете зарабатывать больше до того, как вы начнете платить более высокую ставку налога.

Пожилые

Если вам 65 лет и старше, вы обязаны платить подоходный налог в обычном путь. Однако существуют ограничения на освобождение от налогов для лиц в возрасте 65 лет и старше и есть дополнительные налоговые льготы. Возможна налоговая льгота на заветы людям в возрасте 65 лет и старше. При определенных обстоятельствах вы можете вернуть любую ГРЯЗЬ (Налог на удержание процентов по депозиту) оплачен.

Узнайте больше о налоговых льготах для пожилых людей люди.

Налоговые льготы, связанные с занятостью

Взносы на пенсию имеют право на налоговые льготы по самой высокой ставке налога.

Узнать больше о налоговых льготах, связанных с трудоустройством, включая льготы для работников на море и работники, которые ездят на работу в другую страну. Вы также можете прочитать о налогообложение пособий по найму.

Льготы по жилищному налогу

Если вы сдаете комнату в своем доме частному арендатору, вы можете потребовать снять комнату облегчение.Если вы платите ипотеку, вы можете иметь право на налог освобождение от процентов по ипотеке.

Для обзора налоговых льгот в отношении жилья и для получения информации о налогообложение при передаче права собственности на дом, см. жилищные налоговые льготы и рельефы.

Образование

Налоговые льготы доступны для оплаты утвержденных курсов третьего уровня. Вы могу найти подробнее о налоговых льготах для сборов третьего уровня можно узнать здесь.

Медицинские расходы

Если вы оплачиваете медицинские расходы, которые не покрываются государством или частными страхование здоровья, вы можете потребовать налоговые льготы на некоторые из этих расходов.Узнать подробнее о налогообложении и медицине расходы и о налогах пособие на оплату домов престарелых и родственников-иждивенцев.

Налоговые льготы также доступны для страховых взносов, уплаченных за здоровье. страхование и страхование на случай длительного ухода. Страховая компания предоставляет это налоговые льготы у источника.

Налог в случае смерти

Порядок предоставления налоговых льгот после смерти зависит от гражданского состояния умершего и в пути они облагались налогом, если состояли в браке или в гражданском партнерство.

Дополнительные налоговые льготы доступны овдовевшим и выжившим гражданским лицам. партнеры. Узнать больше о налоговых льготах после смерти.

Расторжение брака, развод или роспуск

Если супружеская пара разводится или разводится, или гражданские партнеры разводятся, или гражданское товарищество распускается, это имеет важные налоговые последствия. Узнать больше о налогообложении после разлуки, развода или расторжения брака, включая информацию о как облагаются налогом алиментные платежи.

Тарифы

В этой таблице указаны основные налоговые льготы, доступные в 2019 и 2020 годах.

Налоговые комиссары также предоставляют список налоговых льгот и стоимость кредитов в текущем и предыдущем годах.

Налоговый кредит 2019 2020
Один человек € 1 650 € 1 650
Женат или гражданский партнер € 3 300 € 3 300
Налоговая скидка на сотрудников (ранее известная как налоговая скидка PAYE) € 1 650 € 1 650
Кредит по налогу на заработанный доход € 1350 * 1650 €
Вдовец или оставшийся в живых гражданский партнер, имеющий право на холостой Кредит на лицо по уходу за ребенком € 1 650 € 1 650
Вдовец или оставшийся в живых гражданский партнер (без иждивенца дети) 2190 € 2190 €
Вдовец или оставшийся в живых гражданский партнер в год утраты € 3 300 € 3 300
Кредит по уходу за ребенком на одного человека € 1 650 € 1 650
Кредит на ребенка-инвалида € 3 300 € 3 300
Слепой налоговый кредит

Один человек

Женат - один супруг или гражданский партнер слепой

Женат - оба супруга или гражданские партнеры слепые

€ 1 650

€ 1 650

€ 3 300

€ 1 650

€ 1 650

€ 3 300

Вдовец или оставшийся в живых гражданский партнер с налогом на ребенка-иждивенца кредит

Погибших в 2019 году

Погибших в 2018 году

Погибших в 2017 году

Погибших в 2016 году

Погибших в 2015 году

Погибших в 2014 году

н / д

€ 3 600

3 150 €

€ 2 700

2250 €

1,800 €

€ 3,600

3 150 €

€ 2 700

2250 €

1,800 €

н / д

Возрастной налоговый кредит

Холост, вдовец или оставшийся в живых гражданский партнер

Женат или состоит в гражданском браке

245 €

€ 490

€ 245

€ 490

Налоговый кредит на иждивенцев € 70 € 70
Налоговый вычет по уходу за домом € 1 500 € 1,600

* Налоговый кредит на заработанный доход для самозанятых был увеличен с От 1500 до 1650 евро в рамках бюджета на 2021 год.Это повышение также было применено к 2020 налоговый год.

Учетная политика и стандарты

Оценка и оценка

Инвесторы в компании хотят знать, сколько стоят компании, поэтому компаниям приходится регулярно публиковать стоимость своих активов и обязательств. Компании также должны подсчитывать свои прибыли или убытки: эта информация нужна их менеджерам, акционерам, держателям облигаций и налоговым органам.

Компании могут выбирать свою учетную политику - способ ведения своих счетов.Существует ряд методов оценки - определение того, сколько что-то стоит - и измерение - определение размера чего-либо - которые приняты законом или официальными стандартами бухгалтерского учета. В США действуют Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP). В большинстве остальных стран мира существуют Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), установленные Советом по международным стандартам финансовой отчетности. Это технические правила или условности - общепринятые способы делать то, что не прописано в законе.

Хотя предприятия могут выбирать между различными учетными политиками, они должны быть последовательными, что означает использование одних и тех же методов каждый год, если нет веской причины для изменения политики: это известно как принцип согласованности. Политика также должна быть раскрыта или раскрыта акционерам: годовой отчет будет содержать «Заявление об учетной политике», в котором будут указаны все внесенные изменения. Это позволяет акционерам сравнивать прибыль и стоимость с показателями предыдущих лет.

Сферы, в которых выбор политики может иметь большое значение для окончательного показателя прибыли, включают амортизацию - уменьшение стоимости активов на счетах компании (см. Раздел 9), оценку запасов или запасов и создание резервов - суммы отчислений из прибыли - на будущие пенсионные выплаты.

Поскольку всегда существует более одного способа представления счетов, счета британских компаний должны давать правдивое и объективное представление об их финансовом положении - это означает, что существуют различные возможности - а не истинное и справедливое представление, - то есть возможен только один .

BrE: амортизация; AmE: износ, амортизация BrE: правдивая и объективная оценка; AmE: честная презентация

Учет исторической стоимости и инфляции

Цель стандартов бухгалтерского учета (см. Раздел 3) - предоставить акционерам информацию, которая позволит им принимать финансовые решения. Это одна из причин, по которой во многих странах бухгалтерский учет следует принципу исторической стоимости: компании регистрируют первоначальную покупную цену активов, а не их (оценочную) текущую продажную цену или восстановительную стоимость.Это более объективно, и текущая стоимость не важна, если бизнес является действующим предприятием - успешной компанией, которая будет продолжать вести бизнес, - поскольку ее активы не будут продаваться или в настоящее время не нуждаются в замене.

Однако некоторые страны с регулярной высокой инфляцией, например в Южной Америке использовать системы учета инфляции, учитывающие изменение цен. Одна из используемых систем - это учет затрат на замену, при котором все активы оцениваются по их текущей восстановительной стоимости - сумме, которую нужно было бы заплатить, чтобы заменить их сейчас.



7.1 Сопоставьте две части предложения. Посмотрите на A и B напротив, чтобы вам помочь.

1 Руководители компаний, инвесторы, кредиторы и налоговые органы - все

2 Существуют разные способы ведения бухгалтерского учета, но компании должны быть последовательными,

3 Компании должны раскрыть или сделать известными

4 Принцип исторической стоимости заключается в том, что цена, уплаченная при покупке активов,

5 Постоянное предприятие обычно не работает

a, а не их текущая стоимость, отражается в счетах; b необходимо знать текущую рыночную стоимость своих активов; c необходимо знать размер прибыли или убытков; d какие методы учета они используют; e что означает регулярное использование. те же методы.

7.2 Верны ли следующие утверждения? Найдите причины своих ответов в пунктах А и Б напротив.

1 Компаниям сообщается, какую учетную политику использовать.

2 Компании могут изменять свою учетную политику в любое время, если они раскрывают это в своем годовом отчете.

3 Компании могут получить несколько показателей прибыли в зависимости от того, как они амортизировали свои активы, оценили свои запасы и т. Д.

4 Существует только одна правильная интерпретация финансового положения компании, и это должно отражаться в отчетности компании.

5 Во многих странах компании не регистрируют текущую стоимость своих активов.

6 В странах с высокой инфляцией компании оценивают свои активы по текущей восстановительной стоимости.

GAAP, МСФО,

7.3 Заполните таблицу словами из A и B противоположных и связанных форм. Поставьте ударение перед ударным слогом в каждом слове. Первая сделана за вас.

Глагол Существительное Прилагательное

расчет я
согласованный
обычные
измерение
присутствует
ценный

Более + о ipu

Какие стандарты или правила бухгалтерского учета являются наиболее важными в вашей стране IAS или что-то еще?


Дата: 28.02.2015; посмотреть: 4241


Что такое налог, виды и преимущества уплаты налогов в Индии

TDS: TDS - налог, удержанный у источника.TDS - это сумма, которая зачисляется в налоговый департамент от имени другого налогоплательщика. TDS взимается с таких платежей, как аренда, заработная плата, комиссия, процентная ставка, полученная в банках, проценты по ценным бумагам и профессиональные сборы, среди прочего. Обычно он вычитается работодателем или удерживателем ассессируемого. Вычет TDS снижает налоговые обязательства налогоплательщика, поскольку сбор по этим объектам налогообложения уже оплачен в момент платежа.

Авансовый налог: Авансовый налог, как следует из названия, представляет собой налог, уплачиваемый в отдел подоходного налога на регулярной основе, а не единовременно.Налог по авансовому платежу уплачивается до конца финансового года; таким образом, это налог, уплаченный «авансом». Этот налог также называют «платой по мере поступления налогов». Это связано с тем, что налог оплачивается налогоплательщиком по мере получения дохода. Авансовый налог должен быть уплачен налогоплательщиками, если вычитаемая общая сумма налога меньше общей суммы налоговых обязательств, которые должны быть уплачены в течение года.

Авансовый налог должен быть уплачен в налоговый департамент, если общая сумма налоговых обязательств превышает 10 000 рупий в год.Его должны выплачивать наемные работники с другими источниками дохода, а также самостоятельно занятые специалисты. Однако в некоторых случаях авансовый налог освобождается, например, в случае не зарабатывающих пенсионеров старше 60 лет и для лиц, получающих оклад, источником дохода которых является только заработная плата. Кроме того, если удержанный TDS превышает налоговое обязательство, то человек освобождается от уплаты подоходного налога.

Освобождение от HRA: HRA означает надбавку за аренду дома.Это компонент дохода, предоставляемый в виде арендной платы за дом, который упоминается в разделе о заработной плате, предоставляемой работодателем работодателю. Компонент HRA ежегодно предоставляет сотруднику налоговую льготу в соответствии с разделом 10 Закона о подоходном налоге 1961 года. Лица, получающие зарплату, могут частично или полностью воспользоваться освобождением от HRA, выбрав старый налоговый режим.

Оценка по подоходному налогу: Оценка по подоходному налогу - это физическое лицо, которое несет ответственность за уплату налогов в отношении любых доходов или убытков, понесенных в финансовом году.Таким образом, любое лицо, уплатившее налог в предыдущем году, может считаться налоговой инспекцией. Подоходный налогоплательщик может уплачивать налог не только от своего имени, но и от имени других лиц. Физическое лицо, уплачивающее налог от своего имени, называется обычной ассессе, в то время как уплата налога от имени других называется представительной ассесссе. Представитель assessee обычно требуется нерезидентам, несовершеннолетним или сумасшедшим.

Отказ от U.С. Гражданство: каков процесс?

1. В чем разница между отказом от гражданства США и отказом от него?

Разница между гражданством США «сдался», «отказался» и «отказался»:

Сдано - это термин, который не определен в Налоговом кодексе (IRC) или в Законе об иммиграции и гражданстве (INA). Его обычно используют для описания людей, отказавшихся от гражданства США, независимо от используемого метода.

Выброшено. Это люди, которые совершают «экспатриацию» с намерением отказаться от гражданства США. Общие действия изгнания включают приобретение гражданства другой страны, работу на государственном служащем в другой стране и вступление в армию другой страны. Они перечислены в разделе 349 INA.

Для утраты гражданства США не требуется никакого официального уведомления!

(для иммиграционных целей)

Однако это неверно для налоговых целей.Если акт изгнания произошел после 2004 года, люди будут продолжать облагаться налогом как граждане США, пока они не уведомят Государственный департамент, а затем не заполнят форму 8854 в IRS.

Фактически, это уведомление принимает форму посещения консульства США, убеждая его в том, что произошло выселение, а затем подает заявку на получение свидетельства о потере гражданства.

Сбор за отказ от гражданства США составляет 2350 долларов.

Раздел 349 INA (8 U.S.C. 1481) с внесенными в него поправками гласит, что граждане США могут утратить гражданство, если они совершают определенные указанные действия добровольно и с намерением отказаться от гражданства США. Вкратце, эти акты включают:

1. Получение натурализации в иностранном государстве по собственному заявлению после 18 лет (Раздел 349 (a) (1) INA).

2. Принятие присяги, присяги или другого официального заявления о верности иностранному государству или его политическим подразделениям после 18 лет (разд.349 (а) (2) INA).

3. Поступление на службу или службу в вооруженных силах иностранного государства, ведущего военные действия против Соединенных Штатов, или служение в качестве сержанта или унтер-офицера в вооруженных силах иностранного государства (Раздел 349 (a) (3) В).

4. Принятие на работу в иностранном правительстве после 18 лет, если (а) человек имеет гражданство этого иностранного государства или (б) требуется присяга или заявление о верности, чтобы принять должность (Раздел 349 (а) ( 4) INA).

5. Официальный отказ от гражданства США перед дипломатическим или консульским сотрудником США за пределами США (раздел 349 (a) (5) INA).

6. Официальный отказ от гражданства США в Соединенных Штатах (за выполнение этого раздела закона отвечает Министерство внутренней безопасности) (Раздел 349 (a) (6) INA).

7. Признание виновным в государственной измене против правительства Соединенных Штатов или за попытку силой свергнуть правительство Соединенных Штатов (разд.349 (а) (7) INA).

Плата за отказ составляет 2350 долларов!

Эта процедура имеет место, когда гражданин США записывается на прием в консульство США и подает заявление на получение свидетельства о потере гражданства.

В отличие от отказа, потеря гражданства происходит тут же, когда гражданин США говорит сотруднику консульства: «Я ухожу отсюда». Кроме того, гражданину США не нужно убеждать сотрудника консульства в том, что имело место действие экспатриации, так как акт экспатриации происходит во время встречи в консульстве.

Что касается отказа, нужно будет заполнить форму 8854, чтобы больше не быть налогоплательщиком США. Отказ позволяет вам перестать быть гражданином США в более ранний срок. Это может быть выгодно в нескольких сценариях:

  • Если акт изгнания произошел до 2004 года, то дальнейшие действия для целей налогообложения не требуются.
  • Если у налогоплательщика есть дети, рожденные после акта изгнания, и он хочет не допустить детей в налоговую систему США. Если родитель не был U.Гражданин С.

В любом случае вы захотите документально подтвердить свое разлучение с Соединенными Штатами с помощью Свидетельства о потере гражданства, заполнить форму 8854, и подтвердить, что вы соблюдали налоговые нормы в течение предыдущих пяти лет и хотите получить «полный перерыв».

[вверх]

.