Что такое 4 ндфл: Полная информация для работы бухгалтера

особенности и сроки подачи декларации

4-НДФЛ — документ утвержденного образца. Это декларация, которая заполняется индивидуальными предпринимателями. Она включает сведения о тех доходах, которые субъект предположительно получит в отчетном году. На основании поданной отчетности налоговые службы будут рассчитывать авансовые платежи для данной категории налогоплательщиков.

4-НДФЛ: кто и когда должен подавать?

Подавать декларацию следует в контролирующие органы, расположенные по месту регистрации субъекта хозяйствования (частного предпринимателя), которые на общих основаниях ведут свою деятельность. Подавать 4-НДФЛ обязаны такие субъекты:

  • Вновь зарегистрированные ИП.
  • Индивидуальные предприниматели, доходы которых увеличились или уменьшились на 50%.
  • Физлица, которые предоставляют услуги гражданам, налогоплательщикам. В последнюю категорию отнесены нотариусы, адвокаты, пр.

Подавать декларацию можно при личном посещении контролирующих органов или отправить заполненный документ по почте.

Перед подачей субъектам нужно согласовать такой способ предоставления отчетности. Подать заявку можно на официальном ресурсе ФНС РФ.


О сроках подачи 4-НДФЛ

Сроки сдачи отчетности регламентируется Налоговым Кодексом РФ. В Статье 227 НК пункте 7 указано, что ИП, которые только начали свою деятельность, в обязательном порядке должны подавать информацию о предполагаемом доходе в контролирующие органы. На это отведено 5 рабочих дней после первого отчетного периода, когда индивидуальным предпринимателем был получен первый доход.

Те предприниматели, которые уже давно ведут свою деятельность, обязаны подавать форму 4-НДФЛ одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Главные требования заполнения 4-НДФЛ

Для документа предусмотрена отдельная форма, которая заполняется предпринимателем. Это простой и понятный документ, который состоит только из одного листа. Для заполнения в качестве примера удобно использовать образец, который можно найти на специализированных ресурсах.

Заполнять 4-НДФЛ нужно по общепринятым правилам:

  • ИНН вписывается в верхней графе страницы.
  • Если форма заполняется первый раз, нужно в графе корректировки указать цифру «0». Если предпринимателем вносятся коррективы, нужно указывать их номер.
  • Проставляется налоговый период, а также в соответствующей графе указать ожидаемую прибыль, которую он планирует получить за указанное время.
  • Заполнять также следует информацию о том подразделении, куда будет передан отчет.
  • Проставляется код ОКТМО — номер подразделения, где зарегистрирован ИП.

Штрафные санкции за неподачу отчетности

Субъекты хозяйствования несут административную ответственность за неподачу, равно как и за несвоевременную подачу отчетности в контролирующие органы. Об этом говорит НК РФ в статье 119. Однако указано, что размер штрафных санкций устанавливается от суммы налога, которая не фигурирует в форме 4-НДФЛ. Это значит, что величина штрафа будет равной нулю, о чем подтверждают письма ФНС.

Это же касается и деклараций 4-НДФЛ, который являются уточнениями. Но все же подавать отчетность следует вовремя, поскольку именно она служит основанием для начисления, уплаты авансовых платежей.

Специалисты рекомендуют чрезмерно не преувеличивать/преуменьшать размер прогнозируемого дохода, поскольку в этом случае нужно будет подавать перерасчет — корректировку.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

С 2020 года отменена налоговая декларация 4-НДФЛ

С 2020 года отменена налоговая декларация 4-НДФЛ — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

  • Новости
  • Статьи
  • Вопросы и ответы
  • Видео
  • Форум

08.01.2020


С 1 января 2020 года больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ. Об этом предупреждает ФНС в своем информационном сообщении от 08.01.2020.

Также с начала 2020 года изменился порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Теперь по итогам отчетных периодов такие налогоплательщики должны исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, составленных налоговыми органами по данным о предполагаемом доходе.

Напомним, поправки в НК РФ, которые упраздняют декларацию 4-НДФЛ, внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Темы: 4-НДФЛ, налоговая декларация, составление и сдача отчетности, изменения 2020

Рубрика: 4-НДФЛ , Налоговая отчетность


Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

ФНС расширит перечень кодов видов доходов и вычетов для целей НДФЛ Расчет 6-НДФЛ нужно будет сдавать по новой форме с 2023 года Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить Поддержка антивирусного законодательства в «1С:Бухгалтерии 8» Апрельские поправки в НК РФ: упрощение отчетности, отмена деклараций и налоговые льготы

 

Опросы


Кто читает БУХ.



Кем вы работаете?

бухгалтер

руководитель компании

аудитор

чиновник

юрист

кадровик

специалист-внедренец

разработчик ПО

журналист

другое

Мероприятия

1C:Лекторий: 10 ноября 2022 года (четверг, все желающие, начало в 12:00) — Кадровый ЭДО — практика использования сервиса 1С:Кабинет сотрудника, новые возможности

1C:Лекторий: 17 ноября 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Раздельный учет по налогу на прибыль в «1С:ERP» и «1С:КА»

1C:Лекторий: 24 ноября 2022 года (четверг) — Новое в программе «1С:ЗУП 8» (ред. 3)

1C:Лекторий: 6 декабря 2022 года (вторник, начало в 10:00) — Учет и отчетность по страховым взносам после объединения ПФР и ФСС

Все мероприятия

Формы индивидуального подоходного налога за 2021 г.

Для получения дополнительной информации посетите страницу Подоходный налог для индивидуальных налогоплательщиков > Информация о подаче документов.

Примечание: Перечисленные здесь брошюры с инструкциями не содержат формы. Формы доступны для загрузки в разделе «Формы подоходного налога для физических лиц-резидентов» ниже.

Буклет Титул Описание
Резидент Налоговые формы штата Мэриленд и местные налоговые формы и инструкции Инструкции по подаче налогов штата и местных подоходных налогов для резидентов штата Мэриленд, работающих полный или неполный год.
Нерезидент Налоговые формы Мэриленда для нерезидентов Инструкция по подаче декларации по НДФЛ для физических лиц-нерезидентов.

Форма Форма
Номер Титул Описание
502-502Б(2Д) Налоговая декларация резидента Мэриленда с формой 502B. Прочитайте PDF Viewer и/или несовместимость с браузером, если вы не можете открыть эту форму. Подробная форма штата Мэриленд для жителей, проживающих полный или неполный год, заявляющих об иждивении.
PV(2D) Ваучер об уплате подоходного налога. Прочитайте PDF Viewer и/или несовместимость с браузером, если вы не можете открыть эту форму. Платежный ваучер с инструкциями и рабочим листом для лиц, отправляющих чек или денежный перевод для любого остатка, причитающегося по форме 502 или форме 505, расчетных налоговых платежей или платежей за продление.
502 Налоговая декларация резидента Мэриленда
Полная форма штата Мэриленд для жителей, проживающих полный или неполный год.
502Б Информация для иждивенцев Мэриленда для использования при заявлении иждивенцев.
ФВ Ваучер на уплату индивидуального налога для формы 502/505, расчетный налог и продления Платежный ваучер с инструкциями и рабочим листом для лиц, отправляющих чек или денежный перевод для любого остатка, причитающегося по форме 502 или форме 505, расчетных налоговых платежей или платежей за продление.
502АС Вычет штата Мэриленд за предоставление произведений искусства Форма и инструкции по подаче заявки на вычитание произведений искусства, созданных квалифицированными лицами и переданных в дар музею Мэриленда.
502AE Мэриленд Вычитание дохода, полученного в районе искусства и развлечений Форма и инструкции по заявлению о вычете дохода, который квалифицированный художник-резидент получает от продажи художественного произведения в районе искусства и развлечений.
502CR Налоговые льготы по подоходному налогу с физических лиц штата Мэриленд для физических лиц и инструкции Форма и инструкции для физических лиц, претендующих на зачет подоходного налога с населения, включая:
  • Налоги, уплаченные другим штатам
  • Облегчение задолженности по студенческой ссуде
  • Консервация и консервационные сервитуты
  • Раздел IRC 1341 погашение
  • Проекты каталитического возрождения и налоговая скидка на историческое возрождение
  • Федеральная форма 1041 Щ К-1 налог на ПТЭ нерезидента
  • Расходы на уход за детьми и иждивенцами
  • Страхование на случай длительного ухода
  • Ребенок с ограниченными возможностями
  • PTE Налог, уплачиваемый с распределяемых пропорциональных долей дохода участников
502INJ Форма заявления о травме супруга Форма и инструкции для соответствующего супруга по подаче иска о части возмещения, выданного другому супругу, если какое-либо возмещение было применено к следующим долгам другого супруга: просроченные государственные или федеральные налоги, просроченные платежи по ребенку поддержки или другого государственного долга, который был передан в Центральный отдел взыскания.
502Р Форма пенсионного дохода штата Мэриленд для отчетности о пенсионном доходе в соответствии с законопроектом № 1148 Палаты представителей, принятым Генеральной Ассамблеей штата Мэриленд на сессии 2016 года.
502С Налоговый кредит на восстановление структуры наследия Мэриленда 502S используется для расчета допустимых налоговых кредитов на восстановление сертифицированных реабилитационных сооружений, завершенных в налоговом году.
502SU Мэриленд Вычеты из дохода Другие вычеты, на которые вы можете претендовать, будут указаны в форме 502SU. Определите, какие вычеты относятся к вам, и введите сумму для каждого из них в форму 502SU и прикрепите к своей форме 502.
502ТП Расчет налоговой льготы Изменение дохода Форма и инструкции для использования физическим лицом или доверенным лицом имущества или траста для отчетности по налоговым преференциям на сумму, превышающую 10 000 долларов США (20 000 долларов США для совместной декларации).
502UP Недоплата оценочного подоходного налога штата Мэриленд физическими лицами Форма и инструкции для физических лиц, несущих процентную ответственность за несвоевременную подачу и/или неполную уплату расчетного налога.
502В Использование транспортных средств в благотворительных целях Форма и инструкции по вычету из федерального скорректированного валового дохода некоторых невозмещаемых транспортных расходов, понесенных в связи со службой в качестве добровольца в некоммерческой добровольной пожарной компании или другой квалифицированной организации.
502X Измененная налоговая форма и инструкции штата Мэриленд Форма и инструкции для использования физическими лицами-резидентами для внесения поправок в любой пункт декларации штата Мэриленд за 2021 налоговый год.
588 Прямой перевод возмещения подоходного налога штата Мэриленд на более чем один счет Используйте форму 588, если вы хотите, чтобы мы перечислили ваш налоговый возврат напрямую на два или три ваших счета в банке или другом финансовом учреждении в США.

Номер Титул Описание
EL101 Декларация о подоходном налоге штата Мэриленд для электронной подачи Форма и инструкции для отдельных электронных регистраторов по использованию для установления документа с подписью. Поддерживаются электронные подписи.

Форма
Номер Титул Описание
505 Декларация о подоходном налоге с нерезидента Мэриленда Форма для подачи нерезидентами, если:
  • они обязаны подавать федеральную декларацию на основании минимальных требований к подаче декларации, и
  • они получили доход от источников в Мэриленде

Примечание: Эта форма не требуется для нерезидентов, проживающих в округе Колумбия, Пенсильвании, Вирджинии или Западной Вирджинии и получающих заработную плату только в Мэриленде.

505NR Расчет налога на прибыль нерезидентов Форма для нерезидентов, которая должна использоваться для расчета чистой налогооблагаемой прибыли в штате Мэриленд с вычетом дохода за пределами штата Мэриленд, и прилагается к форме 505.
505SU Вычеты для нерезидентов для использования нерезидентами для любых квалифицированных вычетов штата Мэриленд.
505Х Измененная налоговая декларация нерезидента Мэриленда

Форма и инструкции для нерезидентов по заполнению измененной декларации нерезидента за 2021 налоговый год.

Примечание: Нерезиденты, желающие изменить налоговый год до 2009 года, должны заполнить Форму 502X за год, в который будут внесены изменения.

515 Налоговая декларация Мэриленда — местный налог для нерезидентов Форма и инструкции для нерезидентов, работающих в Мэриленде, которые проживают в юрисдикциях, которые облагают местным подоходным налогом или подоходным налогом резидентов Мэриленда.

Форма Форма
Номер Титул Описание
129 Запрос копии налоговой формы , используемая физическими лицами для запроса копии декларации о подоходном налоге штата Мэриленд.
130 Запрос на подтверждение налоговой отчетности , используемая отдельными налогоплательщиками для запроса подтверждения налоговой декларации штата Мэриленд с целью получения водительских прав штата Мэриленд, удостоверения личности или разрешения на управление мопедом от MVA.
Форма 106 Запрос на остановку платежа Форма для запроса остановки платежа по чеку возврата и выдачи нового чека.
Форма 548 Доверенность Форма, необходимая контролеру для раскрытия налоговой информации представителю налогоплательщика.
Форма 548 Инструкции Инструкции по доверенности Инструкции по форме 548. Форма, необходимая Контролеру для раскрытия налоговой информации представителю налогоплательщика.

Изменение годового подоходного налога с физических лиц

Законодательная сессия 2022 г.

  • Ознакомьтесь с важными налоговыми изменениями законодательной сессии 2022 года

Изменения в 2022 году по налогу на прибыль физических лиц

Следующие изменения вступают в силу для налогового года, начинающегося 1 января 2022 года, и будут отражены в декларациях по подоходному налогу с физических лиц штата Миссури за 2022 год.

ПРИМЕЧАНИЕ. Изменения могут быть изменены в ожидании специальной сессии.


Дата сдачи
  • Срок для декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури за 2022 год: 18 апреля 2023 .
  • Срок действия расширения для декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури за 2022 год: 16 октября 2023 г. .
  • Налоговый кредит на усыновление, Налоговый кредит на продукты питания и Налоговый кредит на детей должны быть выплачены 15 апреля 2023 г. .


Изменения налоговой ставки – Индексировано на инфляцию

    Если налогооблагаемый доход штата Миссури составляет…

    Налог — это…

    от 0 до 111 долларов $0
    Не менее 112 долларов, но не более 1121 доллара. 1,5% налогооблагаемого дохода штата Миссури
    Более 1121 долл. США, но не более 2242 долл. США 17 долларов США плюс 2,0% сверх суммы, превышающей 1121 доллар США.
    Более 2242 долларов США, но не более 3363 долларов США 39 долларов США плюс 2,5% сверх суммы, превышающей 2242 доллара США.
    Более 3363 долларов США, но не более 4484 долларов США 67 долларов США плюс 3,0% сверх суммы, превышающей 3363 доллара США.
    Более 4484 долларов США, но не более 5605 долларов США 101 доллар США плюс 3,5% сверх суммы, превышающей 4484 доллара США.
    Более 5605 долларов США, но не более 6726 долларов США 140 долл. США плюс 4,0% от превышения суммы свыше 5 605 долл. США
    Более 6 726 долларов США, но не более 7 847 долларов США 185 долларов США плюс 4,5% сверх суммы, превышающей 6726 долларов США.
    Более 7847 долларов, но не более 8968 долларов 235 долларов США плюс 5,0% сверх суммы, превышающей 7847 долларов США.
    Более 8968 долларов США 291 доллар США плюс 5,3% сверх суммы, превышающей 8 968 долларов США.


Стандартный вычет штата Миссури

Стандартный вычет штата Миссури равен федеральному стандартному вычету. Ниже приведены стандартные суммы вычетов, которые изменились на 2022 налоговый год:

  • Одноместный — 12 950 долларов США
  • Совместная подача документов, состоящих в браке — 25 900 долларов США.
  • Замужняя, подает отдельно — 12 950 долларов
  • Глава семьи — 19 400 долларов.
  • Квалифицированная вдова (вдова) — 25 900 долларов США


Вычитание из федерального скорректированного валового дохода
  • Вычет по Плану владения акциями сотрудников (ESOP) прекращает свое действие 31 декабря 2022 года. Этот вычет индивидуального подоходного налога больше не будет доступен для подачи заявления в налоговую декларацию за 2022 год.


Новые вычеты по подоходному налогу
  • Налоговый вычет для приемных родителей
    • Начиная с 2022 налогового года, налогоплательщик может требовать вычета приемлемых расходов, непосредственно понесенных в связи с уходом в качестве приемного родителя за одним или несколькими детьми в штате Миссури.
    • Чтобы претендовать на полный вычет, налогоплательщик должен обеспечивать приемную семью не менее 6 месяцев; это не обязательно должны быть последовательные дни, но в сумме они должны составлять 183 дня (6 месяцев). Если менее 183 дней, сумма вычета будет уменьшена пропорционально.
    • Необходимо предоставить аффидевит (форма 5870), подтверждающий, что налогоплательщик является приемным родителем.
    • Максимальный вычет по категории
    • , состоящей в браке, вдове (вдове), незамужней женщине и главе семьи составляет 5000 долларов США.
    • Подача документов, состоящих в браке Отдельный максимальный вычет составляет 2500 долларов США.

  • Вычет налога на прибыль предприятий
    • Вычет налога на прибыль предприятий увеличен до 15 процентов в 2022 налоговом году.
  • Глава домохозяйства и вдова (вдова) освобождение от вычета
    • Если в декларации указан статус «Глава семьи» или «Вдовец», налогоплательщик будет иметь право на дополнительное освобождение от налогов в размере 1400 долларов США.


Кредит резиденту штата Миссури за налог, уплаченный другим штатам
  • Зачет налога для резидентов Миссури, уплачиваемого другим штатам, Раздел 143. 081, RSMo, был расширен и теперь включает акционеров-резидентов S, которые имеют доход, полученный из источников в другом штате США или его политическом подразделении, или округе Колумбия. , в котором доход не подлежит налогообложению в юрисдикции этого политического подразделения.
  • Этот кредит резидента будет рассчитываться с использованием формы MO-CR и сообщаться в форме MO-1040.


Налоговые кредиты
  • Налоговый кредит на усыновление (ATC) (RSMo 135.325–135.339)
    • Расширяет действующие квалификационные правила для налогового кредита на усыновление, начиная с усыновления 1 января 2022 г. или после этой даты. Теперь ATC применяется к любому лицу, проживающему в штате, которое добросовестно осуществляет усыновление ребенка, независимо от того, является ли ребенок с особыми потребностями.
    • Приоритет будет отдан заявлениям ATC, требующим кредита для детей с особыми потребностями, которые являются резидентами или подопечными резидентов этого штата.
    • Совокупная сумма ATC, которую могут потребовать все налогоплательщики в финансовом году, не может превышать шести миллионов долларов.
  • Налоговый кредит по медицинскому страхованию самозанятых (SHC) (RSMo 143.119)
    • SHC ограничивается налоговыми обязательствами налогоплательщика и больше не подлежит возмещению.
    • Чтобы иметь право на получение SHC, каждый самозанятый налогоплательщик должен иметь налоговые обязательства штата Миссури до любых других зачетов в размере менее 3000 долларов США. SHC нельзя переносить вперед или назад.
  • Налоговый кредит на получение стипендии штата Миссури (MES) (RSMo 135.712 и 135.719)
    • Налогоплательщик, который вносит соответствующий взнос в организацию по оказанию помощи в образовании после 28 августа 2021 года, может потребовать зачет налога.
    • Кредит не может превышать 50% налогового обязательства.
    • Налоговый кредит не подлежит возврату, он не может быть продан, передан или переуступлен. Кредит может быть перенесен на 4 года вперед.
    • Налоговый кредит будет заверен Государственным казначейством. Совокупная сумма кредита, выделяемого за календарный год, не должна превышать 50 млн долларов США (потолок ежегодно корректируется STO на основе индекса городских потребительских цен до 75 млн долларов США)
    • Этот кредит не аннулируется.
  • Целевой фонд Medal of Honor будет указан в налоговой декларации по индивидуальному и корпоративному подоходному налогу за 2022 год. Пожертвование должно составлять один доллар или более для неженатых, заявленных в качестве иждивенцев, состоящих в браке, подающих отдельно, главы семьи или подходящих вдов (вдовцов), два доллара или более для состоящих в браке, подающих комбинированный статус подачи.
  • Начиная с налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 г. или после этой даты, корпорация или товарищество S (сквозное юридическое лицо) может ежегодно принимать решение о том, чтобы стать затрагиваемым коммерческим предприятием, обязанным платить транзитный налог (раздел 143.436, RSMo) .
  • Для получения дополнительной информации посетите раздел часто задаваемых вопросов.

Налоговые кредиты для членов SALT Parity Act

  • Если товарищество или корпорация S решит подать налоговую декларацию и уплатить налог на уровне юридического лица, соответствующим участникам будет разрешен налоговый кредит в их декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури на их долю налогов, уплачиваемых затронутым юридическим лицом.
  • Этот кредит не подлежит возврату и может быть перенесен на последующие налоговые годы до тех пор, пока кредит не будет погашен полностью.
  • Чтобы запросить этот зачет, участники-резиденты должны заполнить форму MO-TC и сообщить о зачете (ах), заявленном в своей декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Миссури.