ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ

Признак налогоплательщика в 2 НДФЛ заполняется присвоением значений «1» и «2». О том, как заполнить признак правильно, об ответственности, наступающей при неверном заполнении этого реквизита, далее в статье.

Важно! Материал актуален для справок 2-НДФЛ по доходам за 2020 год включительно. С 2021 года справки являются частью годового расчета 6-НДФЛ и реквизита «Признак налогоплательщика не содержат».

Какие существуют значения признака в заголовке 2-НДФЛ

В 2-НДФЛ признак указывается в заголовке справки, который заполняется согласно разделу II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее – Рекомендации).

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2021 год форма 2-НДФЛ отменена, она будет сдаваться в составе расчета 6-НДФЛ. 

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе К+ можно получить бесплатно.

Для заполнения справки 2-НДФЛ в общем случае используется два значения:

• «1» присваивается справке, подтверждающей получение дохода;
• «2» используется для подачи сведений о невозможности удержания НДФЛ.

Если фирма была реорганизована, применяются следующие коды признака в справке 2-НДФЛ:

• «3» — указывается в справке правоприемником, в случае если он подает справку за реогранизованную компанию;
• «4» — применяется правоприемником, подающим справку за реогранизованную копанию, в случае  когда налоговый агент выплатил физлицу доход, с которого не смог удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Подробнее о справке 2-НДФЛ читайте в материале: «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?»

Когда указывается признак 1 в справке 2-НДФЛ

При подаче справки 2-НДФЛ указывается признак «1» в документах, отражающих:

• общий размер полученного дохода, в том числе размер дохода, НДФЛ по которому не был начислен;
• сумма исчисленного, удержанного и неудержанного, а также перечисленного налога.

Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ

Признак в справке 2-НДФЛ заполняется значением «2», если справка содержит сведения о суммах дохода, с которых налог не был удержан (разд. II Рекомендаций).

В процессе деятельности возникают ситуации, когда налоговый агент по НДФЛ не может выполнять обязанности по удержанию и перечислению налога в бюджет. Например, доход получен в виде материальной выгоды. В таких ситуациях необходимо уведомить налоговую службу и самого налогоплательщика о невозможности удержать налог в срок до конца января того года, который следует за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Внимание! За 2020 год справки с любым признаком нужно подать в ФНС не позднее 01.03.2021. Напомним, ранее справку  с признаком 2 нужно было сдать до 01 апреля. Но с 2019 года сроки для 2-НДФЛ объединили. Подробности о сокращении сроков читайте здесь.

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2020 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Подсказка от КонсультантПлюс:
Если в истекшем году вы не выплачивали физлицу доходы, с которых нужно было удерживать НДФЛ, то нулевую справку 2-НДФЛ …
Подробнее смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ к справочно-правовой системе К+.

Ответственность за ошибочное заполнение заголовка.

Ответственность за нарушение срока представления справки предусмотрена ст. 126 НК РФ.

Больше об ответственности за непредставление справки см. в материале «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ»

На вопрос, правомерно ли применение данной статьи в отношении некорректного заполнения заголовка справки, в частности поля «признак», официальные ведомства не имеют ответа.

Существует судебный прецедент, согласно которому неверное заполнение поля «признак» не является существенной ошибкой при подаче сведений в налоговую службу (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09. 04.2013 по делу № А19-16467/2012). 

Итоги

Поле признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ может принимать значение 1, если с доходов работника налог был удержан в полном объеме, 2, если налог удержать не удалось. Коды 3 и 4 применяются правоприемником, подающим справки за реогранизованную компанию, в аналогичных ситуациях. Срок сдачи справок с любым признаком установлен единым: 01.03.2021.

Источники:

• приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@
• Налоговый кодекс

Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ работодатели составляют и передают в ИФНС каждый год не позднее 1 апреля. Большинство бухгалтеров, заполняющих бланк много лет, уже привыкли к его кодовым обозначениям. Но справки получают на руки также и сотрудники, не имеющие бухгалтерского опыта. Им значительно сложнее разобраться в информации, включенной в разные поля документа. Немало вопросов вызывает код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ. В таблицах справки обычно указаны и другие кодировки, но эта используется чаще всего. Поэтому попробуем составить полное и понятное объяснение, что означает код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ.

Для чего введено кодирование в справках

Налоговой инспекции для точного исчисления налогов важно знать, за что и на каком основании выплачены денежные средства от источника (компании, предпринимателя) получателю (физическому лицу). Так как подробное описание занимает много места в документах, было решено всем выплатам присвоить цифровое кодовое обозначение. Помимо доходов числовые коды были присвоены и вычетам – льготам, необлагаемым суммам. Эти значения стали использоваться в карточках 1-НДФЛ (отмененный в 2011 г. сводный регистр по всем доходам, вычетам, льготам и суммам налога на доходы по каждому человеку, получающему зарплату или иной облагаемый доход) и справках 2-НДФЛ, заполняемых на всех физлиц, имевших за прошедший период облагаемые налогом доходы.

Каким документом утверждены коды

Действующие коды перечислены в Приложениях к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Последние уточнения введены приказом от 24.10.2017 г. № ММВ-7-11/820@. В этих законодательных документах можно найти точное значение той или иной кодировки, ее наименование и числовое обозначение, в том числе — код дохода «2000». В справке 2-НДФЛ 2019 код используют как при указании данных о начисленных доходах для ИФНС, так и при заполнении сведений о доходах для работника.

Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ — что это?

Любые выплаты физлицам от фирмы, учреждения, предпринимателя проходят сферу контроля налогообложения. Для учета начисленного и удержанного НДФЛ с доходов лиц, не имеющих статуса предпринимателя или самозанятого, применяется справка 2-НДФЛ. Отчетный документ для представления в ИФНС составляется по форме приложения № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, а информирующая справка, выдаваемая по запросу работника – по форме приложения № 5 к тому же приказу.

Чтобы ответить на вопрос «код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ — что это в 2019 году?», обратимся к перечню наименований, приведенных в нормативных документах. Итак, числовое значение «2000» применяется для следующих выплат:

• вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей;

• содержание, довольствие, прочие облагаемые суммы, выплачиваемые военнослужащим, другим, приравненным к ним категориям физлиц.

Проще говоря, код «2000» – это зарплата в рамках трудовых отношений.

В указанную кодировку не включаются суммы:

• оплаты по гражданско-правовому договору;

• довольствие и содержание военным, указанные в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса.

Кроме того, указанными нормативными документами утверждены отдельные коды для других доходов работника, например:

• отпускные – «2012»;

• оплата по больничному листу – «2300»;

• премии – «2002», а если вознаграждение выплачивается из прибыли или целевых поступлений — «2003»;

• компенсация за неиспользованные дни отпуска – «2013»;

• оплата в натуральной форме – «2530».

Есть и другие цифровые значения доходов, применяемые работодателями. Но на практике они используются намного реже, чем код для заработной платы.

Читайте также: Гражданство (код страны) в 2-НДФЛ

подоходный налог | Налоговая служба Вирджинии

Требования к подаче налоговой декларации

Как работодатель обязан подавать налоговую декларацию, вы должны зарегистрироваться для уплаты подоходного налога, подать налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в налоговую службу штата Вирджиния.

Работодатели должны подавать налоговые декларации независимо от того, причитается ли удерживаемый налог. Содружество считает удержанные суммы платежом в доверительное управление по налоговым обязательствам сотрудников.

Частота подачи налоговых деклараций

• Если ваши обязательства по удержанию налогов составляют менее 100 долларов США в месяц, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате ежеквартально.
• Если ваши обязательства по удержанию налогов составляют более 100 долларов США, но менее 1000 долларов США, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате ежемесячно.
• Если сумма ваших обязательств по удержанию налога составляет 1000 долл. США или более, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате каждые две недели.

Подробнее о частоте подачи заявок см. ниже.

Ежеквартально подающие отчеты

Если ваши средние налоговые обязательства составляют менее 100 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус ежеквартальной подачи. Квартальные отчеты и платежи подлежат оплате в последний день месяца, следующего за закрытием каждого квартала, как показано ниже. Подавайте свои декларации по форме VA-5, используя электронные формы (Ежеквартальная электронная форма VA-5), свой бизнес-аккаунт или веб-загрузку.

НА ЗАВЕРШЕНИЕ КВАРТАЛА…	ОФОРМИТЕ ВОЗВРАТ И ОПЛАТУ ДО. ..
31 марта	30 апреля
30 июня	31 июля
30 сентября	31 октября
31 декабря	31 января

Лица, подающие ежеквартальные отчеты, также должны подавать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен в налоговую службу штата Вирджиния до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, в котором указывается удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.

Ежемесячная подача налоговых деклараций

Если ваши средние налоговые обязательства превышают 100 долларов США, но менее 1000 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус ежемесячной подачи налоговых деклараций. Вы должны подать свои декларации по форме VA-5, используя наши бесплатные онлайн-службы подачи документов: электронные формы, бизнес-аккаунт или загрузку через Интернет. VA-5 подается 25-го числа каждого месяца (например, декларация за январь подается 25 февраля).

Ежемесячно подающие документы должны также подавать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен налогом в Вирджинию до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после последней выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.

Полунедельные отчеты

Если ваши средние налоговые обязательства превышают 1000 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус подачи документов раз в две недели. Ваши платежи должны быть произведены в течение 3 банковских дней, если сумма удержанного подоходного налога в штате Вирджиния превышает 500 долларов США в любую федеральную дату прекращения удержания налога раз в полгода. Федеральные даты отключения обычно приходятся на вторник и пятницу каждой недели, как показано в таблице ниже. Вы должны отправлять свои платежи в электронном виде, используя форму VA-15.

Лица, подающие документы раз в две недели, должны подавать форму VA-16 «Квартальная сверка платежей работодателя и возврат удержанного подоходного налога штата Вирджиния» за каждый квартал. VA-16 необходимо подавать в электронном виде до конца месяца, следующего за закрытием квартала:

Некоторые работодатели могут запросить освобождение от требований о подаче документов каждые две недели в штате Вирджиния. Чтобы запросить этот отказ, работодатель должен иметь не более 5 сотрудников, подлежащих удержанию подоходного налога в штате Вирджиния. Дополнительную информацию см. в Налоговом бюллетене 15-3.

Лица, подающие документы раз в две недели, также должны подать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен налогом в Вирджинию до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после последней выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.

Вариант ежегодной подачи для домашних работодателей (налог на няню)

Работодатели, работающие в сфере домашнего хозяйства, могут ежегодно подавать и уплачивать подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый из заработной платы их сотрудников, одновременно с подачей формы W-2 за год. Чтобы иметь право на подачу ежегодной декларации, занятость должна состоять исключительно из домашней работы в частном доме работодателя, как это определено в Федеральных правилах налогообложения занятости. Работодатели могут зарегистрироваться для этого варианта подачи онлайн или с помощью формы R-1H 9.0145 . Для получения дополнительной информации см. Household Employer (налог на няню) .

Годовой или окончательный отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния

Все лица, подающие заявление , должны подать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния» или форму VA-6H «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния». VA-6 и VA-6H подлежат уплате в налоговую службу Вирджинии до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы вашей компанией. Вы можете подать форму VA-6 или VA-6H, используя электронные формы, веб-загрузку или бизнес-аккаунт.

Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны отправить эти формы в электронном виде, используя eForms или веб-загрузку.

Удерживаемый налог с работодателя (налог на няню)

Работодатели некоторых домашних работников имеют возможность отчитываться и платить подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый с этих работников на ежегодной основе. Чтобы работодатель соответствовал требованиям, работа по найму должна состоять исключительно из домашней прислуги в частном доме работодателя, как это определено в Положениях о федеральном налоге на трудоустройство.

Положение о ежегодной подаче документов — это вариант подачи документов для квалифицированных работодателей. Он не устанавливает новых требований для удержания. В отличие от федерального «налога на няню», удерживаемый налог с домашнего хозяйства в Вирджинии подается в отдельной декларации и не включается в налоговую декларацию работодателя. Если вы решите зарегистрироваться для этого варианта ежегодной подачи, вам необходимо будет подать форму VA-6H, годовую сводку подоходного налога работодателя штата Вирджиния, до 31 января каждого года, чтобы сообщить и оплатить подоходный налог штата Вирджиния, удержанный за предшествующий календарный год. Вы должны подать форму VA-6H онлайн либо через свою учетную запись онлайн-сервисов, либо через электронные формы.

Основные инструкции для домашних работодателей

Прежде чем начать, убедитесь, что вы обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы ваших домашних работников. Если заработная плата не подлежит удержанию на федеральном уровне, она не подлежит удержанию в штате Вирджиния.

Полные инструкции по удержанию подоходного налога штата Вирджиния из заработной платы и других выплат содержатся в Инструкции по удержанию налога работодателем штата Вирджиния. Информацию о соответствующих федеральных требованиях можно получить в IRS, а информацию о налоге на пособие по безработице, включая возможность ежегодной подачи, предоставляет Комиссия по трудоустройству Вирджинии.

Регистрация

Чтобы зарегистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйства, заполните форму R-1H или зарегистрируйтесь онлайн. Если вы уже подаете заявку на домашнего работника по обычному ежеквартальному или ежемесячному счету подоходного налога, обязательно закройте этот счет при регистрации нового домашнего работодателя и попросите, чтобы любые платежи, сделанные за текущий год, были переведены на новый счет. учетная запись. Для получения помощи свяжитесь с нами по телефону 804.367.8037.

После того, как вы зарегистрируете счет подоходного налога работодателя-домохозяйки, вы должны подавать форму VA-6H за каждый год, в течение которого вы держите счет открытым, даже если у вас нет налога для отчетности. Непредставление может привести к штрафам в размере до 30% причитающегося налога.

Как подать и оплатить

Форма VA-6H должна быть подана до 31 января каждого года с копиями каждой формы W-2, выданной домашнему работнику в течение предыдущего календарного года, и уплатой причитающегося налога.

Чтобы подать информацию W-2 и уплатить причитающийся налог, заполните форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-сервисов .

Если у вас нет учетной записи, вы можете заполнить электронную форму:

• Комбинированная электронная форма VA-6H/W-2 (для работодателей, нанимающих до 10 домашних работников, см. VA-6H/W- 2 Инструкции по электронной форме для получения дополнительной информации)
• Форма VA-6H
• Электронная форма W-2

Для расчета подоходного налога используйте Таблицы удержания подоходного налога для работодателей штата Вирджиния.

Часто задаваемые вопросы

Квалифицированные работодатели и работники

Кто такой домашний работодатель? Что значит иметь статус домашнего работодателя?

Домашний работодатель — это физическое лицо, которое нанимает 1 или более человек исключительно для выполнения домашних работ в доме работодателя. Для целей штата Вирджиния «статус домашнего работодателя» означает, что вы соответствуете этому требованию и зарегистрировались для получения подоходного налога в штате Вирджиния. Эта регистрация позволяет вам подавать налоговую декларацию на ежегодной основе, а не использовать статус ежеквартальной или ежемесячной подачи, который требуется для большинства других работодателей.

Как узнать, соответствует ли работник требованиям домашнего работника?

Сотрудник должен классифицироваться как работник, выполняющий домашнюю работу в соответствии с федеральными определениями. В эту категорию входят такие работники, как няни, сиделки, домработницы, садовники, работники по уходу за пожилыми людьми, сиделки на дому и другие лица, оказывающие услуги по дому. Для получения подробной информации см. Федеральные правила налогообложения занятости, доступные на веб-сайте www.irs.gov.

Если у меня есть домашний работник и другие работники предприятия, могу ли я включить налог за всех из них в свою ежегодную декларацию работодателя в штате Вирджиния?

Нет. Вы должны сообщать информацию о сотрудниках, не являющихся домашними хозяйствами, по отдельному счету подоходного налога для вашего бизнеса.

У меня есть небольшой бизнес, которым я управляю из своего дома всего с 1 или 2 сотрудниками. Могу ли я подписаться на статус домашнего работодателя?

Нет. Вариант ежегодной подачи документов работодателем-домохозяйкой доступен только для работодателей, сотрудники которых предоставляют услуги по дому. Вам следует зарегистрироваться для получения налогового счета работодателя, чтобы отчитываться по налогам за сотрудников вашего предприятия.

Кто должен зарегистрироваться

Федеральный закон позволяет мне ежегодно подавать «налог на няню», и я хотел бы сделать это для штата Вирджиния. Должен ли я зарегистрироваться для удержания счета работодателя-домохозяйки?

Если вы соответствуете федеральным требованиям, вы можете зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя в штате Вирджиния. Однако имейте в виду, что отчетность и оплата производятся по отдельной декларации, форме VA-6H.

Я только что наняла няню. Должен ли я регистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйки?

Не обязательно. Как описано в разделе «Основные инструкции для домашних работодателей», вам необходимо определить, обязаны ли вы удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего работника. Если требуется удержание налога, вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя-домохозяйки, что позволяет вам подавать документы ежегодно, или вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя, удерживающего налог, что потребует подачи ежеквартально.

У меня есть садовник, который всегда сам платил налоги, потому что суммы заработной платы слишком малы, чтобы требовать удержания. Нужно ли мне регистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Вам не нужно регистрировать учетную запись, если только вы не обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника.

Я уже ежеквартально отчитываюсь об удержании подоходного налога за своих домашних работников и предпочитаю вести бухгалтерские книги таким образом. Должен ли я зарегистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Статус домашнего работодателя предлагает возможность ежегодной подачи документов для соответствующих требованиям работодателей. Вы можете продолжать подавать документы ежеквартально под своей существующей учетной записью.

Подача документов и оплата

Как подать и уплатить налог, причитающийся за моих домашних работников?

Вы можете подать форму VA-6H через свою учетную запись в онлайн-сервисах, чтобы сообщить о причитающемся налоге и перевести ваш налоговый платеж, а также копии форм W-2 для ваших сотрудников. Вы также можете подать документы с помощью электронных форм.

Когда должны быть произведены возврат и оплата?

Форма VA-6H должна быть подана онлайн до 31 января каждого года вместе с уплатой налога и копиями любых W-2, выданных вашим домашним работникам за предыдущий год.

Могу ли я указать и уплатить налог, причитающийся с моей декларации по индивидуальному подоходному налогу?

Нет. Вы должны подать отдельную заявку по форме VA-6-H до 31 января. Нужно ли мне по-прежнему подавать декларацию?

Да. Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января. Если вы не планируете нанимать домработниц в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.

Что делать, если в течение года я перестану нанимать сотрудников?

Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января следующего года вместе с копиями форм W-2, выданных вашим сотрудникам. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.

Что произойдет, если я подам форму VA-6H или уплачу налог после 31 января?

Несвоевременная подача или несвоевременная уплата налога может привести к начислению штрафов и процентов. Минимальный штраф составляет 10 долларов США, а максимальный – 30 % от причитающегося налога. Проценты начисляются на причитающийся налог до тех пор, пока налог не будет уплачен.

Могут ли поставщики услуг по начислению заработной платы подавать годовые отчеты (форма VA-6H) для работодателей, являющихся домохозяйствами?

Да. Поставщики услуг должны обязательно указать правильный номер счета, особенно суффикс. Хотя многие учетные записи будут иметь суффикс F001, это не всегда так. Например, если у вас есть учетные записи как для деловых, так и для домашних работников, или если вы перешли на годовой статус подачи с ранее существовавшей квартальной учетной записи, ваша учетная запись домашнего работодателя может иметь суффикс F002, F003 и т. д. Важно использовать правильный суффикс, чтобы убедиться, что платежи применяются правильно. Во избежание ошибок проверяйте как имя, так и номер счета подаваемой декларации. Для более быстрой обработки провайдер может воспользоваться нашей службой веб-загрузки.

DOR: Обзор индивидуального подоходного налога

• ДОР
• Индивидуальные подоходные налоги
• Текущий: Обзор индивидуального подоходного налога

Общая налоговая информация

• Кто подает налоговую декларацию?

   Возможно, потребуется подать декларацию о подоходном налоге с физических лиц в штате Индиана , если вы проживали в штате Индиана и получали доход, превышающий ваши льготы или , если вы жили за пределами штата Индиана и получали доход в штате Индиана. См. дополнительную информацию.

• Статус проживания

  Тип подаваемой декларации часто зависит от вашего статуса проживания.

• Выбор правильной налоговой формы для подачи

  Доступно несколько форм; обязательно выберите правильную форму.

• Когда подавать налоговую декларацию

  Срок подачи индивидуальной налоговой декларации – 15 апреля после закрытия налогового года. Если 15 апреля выпадает на выходной или праздничный день, крайним сроком подачи налоговой декларации является следующий рабочий день.

• Налоговые кредиты

  Существует множество доступных кредитов.

• Налоговые вычеты

  Вычеты в штате Индиана используются для уменьшения суммы дохода, облагаемого налогом в штате Индиана. Если вы имеете право претендовать на эти вычеты, вы можете потребовать их при подаче годовой декларации о подоходном налоге в штате Индиана — форма IT-40 или форма IT-40PNR.

• Требования к подаче деклараций для умерших лиц

  Узнайте требования к подаче деклараций для лиц, умерших в течение налогового года, как подписывается декларация, если физическое лицо умерло, и как обналичить чек на возмещение.

Налоговый вычет против налогового кредита?

Налоговый кредит и налоговый вычет позволяют уменьшить общую сумму уплачиваемого вами налога.

Вычеты уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению. Например, вычет арендатора в Индиане уменьшает налогооблагаемый доход человека, который платит арендную плату за свой дом, максимум на 3000 долларов США. Арендатор вычитает сумму, которую он заплатил за аренду, или 3000 долларов (в зависимости от того, что меньше) из своего дохода. См. дополнительную информацию о вычете арендатора.

После того, как вы определили налогооблагаемый доход, полученный за год, вы можете применить налоговые льготы. Налоговые кредиты уменьшают сумму налога  , которую вы должны заплатить. Например, если вы сделали благотворительный взнос в колледж или университет штата Индиана (плата за обучение не является благотворительным взносом), вы можете вычесть половину взноса или 100 долларов США (в зависимости от того, что меньше) из суммы скорректированного налога на валовой доход в штате Индиана. что вы должны за год. См. дополнительную информацию о кредите колледжа Индианы.

Статус резидента

Существует несколько типов налоговых деклараций штата Индиана, которые могут подать физические лица. Тип, который вам нужно подать, обычно зависит от вашего статуса проживания. Вы можете определить свой статус резидента с помощью определений, перечисленных ниже.

Примечание . Если вы и ваш супруг(а) подаете совместную декларацию по федеральному подоходному налогу, вы должны подать совместную налоговую декларацию для штата Индиана. Если вы и ваш супруг(а) подаете отдельные декларации по федеральному подоходному налогу, вы должны подать отдельные налоговые декларации для штата Индиана.

Полногодичные резиденты

Вы являетесь резидентом Индианы в течение всего года, если вы сохраняете законное место жительства в Индиане с 1 января по 31 декабря. Вам не обязательно физически находиться в Индиане в течение всего года, чтобы считаться полноправным резидентом. житель года. Жители, в том числе военнослужащие, выезжающие из Индианы на временное проживание, считаются резидентами на время их отсутствия. Например, посещение ваших родственников за пределами штата на пару недель в году не повлияет на ваш статус проживания в Индиане; вы по-прежнему являетесь резидентом на целый год.

Жители штата Индиана, проживающие в течение всего года, должны подать форму IT-40 для получения декларации о подоходном налоге с физических лиц, проживающих в штате Индиана в течение всего года.

Если вы на пенсии и проводите зимние месяцы в другом штате, вы все еще можете быть резидентом Индианы в течение всего года, если:

• Вы сохраняете свое законное место жительства в Индиане и намереваетесь вернуться в Индиану в течение части налогового года ;
• Вы сохраняете свои водительские права штата Индиана; и/или
• Вы сохраняете за собой право голоса в штате Индиана.

Например, Том и Джейн останавливаются в своем кондоминиуме во Флориде с 1 ноября по 1 марта каждую зиму, а в остальное время года возвращаются в свой дом в Индиане. Поскольку они не предприняли шагов, чтобы стать жителями Флориды (например, не зарегистрировались для голосования во Флориде, не получили водительские права Флориды и т. д.), они являются резидентами Индианы на целый год для целей подоходного налога.

Дополнительную информацию см. в буклете с инструкциями по IT-40.

Нерезиденты и нерезиденты, работающие неполный год

Если вы являлись резидентом в течение неполного года и получали доход, пока проживали в Индиане, вы должны подать форму Индианы IT-40PNR, налоговую декларацию о подоходном налоге для резидента или нерезидента в течение неполного года.

Если вы были законным резидентом другого штата (исключение: см. раздел «Постоянные жители Кентукки, Мичигана, Огайо, Пенсильвании или Висконсина» ниже) и имели доход в Индиане (за исключением определенных процентов, дивидендов или пенсионного дохода), вы необходимо подать форму IT-40PNR. Дополнительную информацию см. в буклете с инструкциями по ИТ-40ПНР.

Годовой житель Кентукки, Мичигана, Огайо, Пенсильвании или Висконсина

Если вы были годичным резидентом Кентукки, Мичигана, Огайо, Пенсильвании или Висконсина и ваш только доход в Индиане составлял заработную плату, заработной платы, чаевых или комиссионных, то вам необходимо подать форму IT-40RNR, декларацию о взаимном подоходном налоге с физических лиц-нерезидентов штата Индиана. Примечание. Если у вас был какой-либо другой вид дохода в Индиане, например, доход от фермы, доход от аренды, доход от индивидуального предпринимателя и т. д., вы не можете подавать форму IT-40RNR — вам нужно будет подать форму IT-40PNR.

Определения налоговых терминов

Скорректированный валовой доход (AGI) : Сумма дохода, подлежащего налогообложению.

Вычет : Уменьшает сумму дохода, подлежащего налогообложению. Немногие студенты имеют право на вычеты. См. индивидуальные вычеты.

Иждивенец : Как правило, вы находитесь на иждивении своего родителя (родителей) или опекуна (опекунов), если они:

• Финансово поддерживали вас более шести месяцев и;
• Вам меньше 19 лет на конец налогового года или;
• На конец налогового года вам не исполнилось 24 лет, и вы учитесь на дневном отделении.

Срок подачи декларации : Индивидуальные подоходные налоги должны быть поданы до 15 апреля. место жительства в Индиане с 1 января по 31 декабря. Вам не нужно физически находиться в Индиане в течение всего года, чтобы считаться постоянным жителем. Используйте форму IT-40.

Пример: Бриттани учится в Университете штата Иллинойс. В течение учебного года Бриттани живет в Иллинойсе. Когда школа закончилась, она живет со своими родителями в Форт-Уэйне, штат Индиана. Бриттани живет в Индиане целый год.

Вид на жительство на неполный год : В течение года вы получили вид на жительство в Индиане.