ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Как получить налоговый вычет за протезирование зубов — ROOTT

Виды расходов Кто имеет право на вычет? Подтверждающие документы Как оформить в клинике? Как получить вычет? Сроки получения Для пенсионеров

Люди думают о здоровье и лечат зубы в стоматологии. Одна световая пломба стоит немало, а если лечение продолжительное или сложное, то тратится много денег. Поэтому хочется найти способ сэкономить. В этом помогают скидки и акции, которые устраивают стоматологические клиники. Но не все пациенты знают о том, что вернуть часть расходов можно в качестве налогового вычета. 

Если вы работаете и платите государству налог 13%, то часть потраченных в клинике денег возвращают. По такому же принципу, как расходы на покупку квартиры и обучение. 

Подобная компенсация называется налоговым вычетом на лечение, входит в группу социальных и регулируется подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 российского налогового кодекса. 

Как получают налоговый вычет за протезирование зубов и другие стоматологические услуги? 

Расходы на лечение: виды и размер

Получить деньги можно не за все лечение, а только за перечисленное в медицинском перечне, который принят государством. Документ делит услуги на два вида: стоматологические и дорогостоящие. От этого зависит размер денежного возврата. 

Стоматологическими услугами будут, например, пломбирование, удаление, обычное протезирование зубов. Дорогостоящими – имплантация с протезированием. 

1. Простое лечение состоит из расходов по факту. Размер не может превышать 120 000 р. в год. Умножьте 120 000 р. на 13%, получится 15 600 р. Это максимум, который возвращают. 

Важно то, что в 120 000 р. входят другие социальные вычеты, кроме затрат на обучение детей и дорогостоящее лечение. Например, в текущем году вы не только вылечили зубы на 15 000 р., но и потратились на учебу за 25 000 р. Прибавьте 15 000 к 25 000, общая сумма составит 40 000 р., а значит вернется 5 200 р.: умножьте 40 000 на 13%.

2. Дорогостоящее лечение учитывает расходы в полном объеме без ограничений. Например, пациент потратил 300 000 р. и со всей суммы заявит вычет.  

Если предстоят значительные траты, то спросите у врача к какому виду относится лечение. Обычное, которое превышает 120 000 р. перенесите на следующий год. Отчет предельной суммы начнется заново. При дорогостоящем откладывать прием не стоит. 

Кто имеет право на вычет

Для получения компенсации за протезирование зубов и иные услуги необходимо:

• иметь статус налогового резидента, то есть проживать в России не менее 183 календарных дней непрерывно за год;
• самостоятельно оплатить стоматологические услуги за себя или родственников: супруга, супруги, родителей, своих или усыновленных детей до 18 лет;
• лечиться в частных клиниках или платных кабинетах в государственной поликлинике, которые работают по российской лицензии;
• официально работать и уплачивать НДФЛ 13% или подоходный налог. 

Подтверждающие документы

Для возврата налога за протезирование зубов и остального лечения нужно подготовить документы:  

1. Справка об оплате лечения. Запросите справку в клинике, где лечили зубы. Выдается на специальном бланке. Проверьте реквизиты справки при получении, чтобы не возвращаться за исправлениями.
2. Договор на платные стоматологические услуги, если он заключался. В договоре прописывают заказчика и пациента. Они совпадают, когда пациент за себя вносит деньги. Указываются отдельно, если заказчик оплачивает услуги для членов семьи – пациентов.
3. Лицензия стоматологии
   , если ее номер и дата не напечатаны в договоре или справке.
4. Документы об оплате: кассовый чек, квитанция, банковская выписка о безналичном перечислении денег. Важно оформить платежки на вычет за протезирование и лечение зубов на того, кто планирует возмещать расходы. Это правило не действует для супругов.
5. Свидетельства о заключении брака, рождении детей, опеки или попечительства.
6. Паспорт и справка 2-НДФЛ. Справку берут на работе за тот год, в котором оплачены услуги. При заполнении декларации в личном кабинете эти документы не нужны, данные о физическом лице отражаются автоматически. 

Документы для возврата НДФЛ при протезировании и лечении зубов на бумаге направляют в оригинале или копии. Справка об оплате услуг требуется в оригинале. Если справка для двоих супругов, то один из них прикладывает копию. Документы, которые отправляют в электронной форме, сканируют или фотографируют. 

Как в клинике помогают собрать документы

Стоматологии помогают с оформлением бумаг для налогового органа.

Вот шаги, которые нужно пройти для получения документов: 

1. По телефону или лично обратитесь к администратору стоматологии, уточните, как получить налоговый вычет за протезирование зубов, закажите справку.
2. Скажите фамилию, имя, отчество налогоплательщика, ИНН. Назовите кому оказаны услуги, поставлен зубной протез: себе, супругу, супруге, сыну, дочери, отцу или матери, укажите фамилию.
3. Оригиналы чеков и квитанций представьте в клинику. Работники проверят даты и оплаченные суммы, напишут в справке. Во многих клиниках электронно зафиксированы оказанные услуги, поэтому достаточно продиктовать дату и сумму чеков по телефону.
4. В назначенное время заберите одну или несколько справок. Если отсутствует договор на руках, то к справке сотрудники прилагают копию договора на медицинские услуги и лицензии. Корешок от справки клиника оставит себе и будет хранить 3 года. 

Стоматологии дружелюбно настроены на просьбы пациентов о подготовке справки на вычет. Клиники знают требования налоговых к возмещению за протезирование и лечение и в короткие сроки делают пакет документов. 

Получение вычета

Для получения компенсации возможно обратиться в ИФНС или к работодателю. Ниже вы узнаете подробности каждого способа. 

Способ № 1: через налоговую инспекцию 

Что необходимо сделать для получения вычета за протезирование зубов и другие манипуляции: 

1.

Заполнить декларацию ручкой на бумаге или электронно на компьютере. Форма называется 3-НДФЛ, каждый год в нее вносятся изменения.

Бумажный бланк бесплатно возьмите в ИФНС или распечатайте с сайта Федеральной налоговой службы. 

Для электронного заполнения на компьютер скачайте программу «Декларация», занесите данные, распечатайте. Документ формируется автоматически после указания основных сведений. Программа проверяет корректность заполнения, что исключает ошибки. 

В режиме онлайн заполните и отправьте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Доступ к сервису открывают в налоговом органе. Через него не только создают отчетность, но и отслеживают статус проверки декларации, информацию об имуществе и платежах. 

Если не можете сами написать декларацию на возврат за протезирование зубов и другие услуги лечения, то бухгалтеры или юристы помогут в этом за определенную плату. 

2. Заполнить заявление на возврат налога по специальной форме. Указать возвращаемую сумму и номер счета в банке для перечисления денег. Это заявление можно направить отдельно от декларации.

3. Приложить документы. Выше рассмотрен состав комплекта.

4. Направить декларацию с приложением документов в инспекцию по почте, через МФЦ либо электронно через личный кабинет, портал госуслуг. Вы сами можете прийти в инспекцию или отправить другое лицо, для этого потребуется доверенность от нотариуса. Адрес налоговой определите по месту жительства. 

Способ № 2: через работодателя 

Вначале подтвердите право на возврат денег за протезирование зубов в налоговой, а затем сообщите об этом на работу. 

Действовать следует в таком порядке: 

1. Собрать документы. Выше рассмотрен состав комплекта.
2. Направить заявление с приложением документов в инспекцию по месту, где вы живете. Делать декларацию не нужно.
3. Получить от налоговой уведомление, которое и будет подтверждением социального вычета.
4. Принести уведомление на работу. Бухгалтерия попросит написать заявление о предоставлении вычета и перестанет удерживать налоги из заработной платы в том размере, который подтвердил налоговый орган.

Сроки: как вернуть деньги за протезирование зубов 

Даты возврата денежной компенсации зависят от того, где получаете вычет: в налоговой или на работе. 

1. Декларация подается после того, как закончится год, в котором оплачены услуги. Например, если вы заплатили за лечение кариеса 15.06.2021, то декларацию сдают в 2022 году. 

Строгий срок не позже 30 апреля необходимо соблюдать, если вы не вправе, а обязаны подать декларацию и заплатить налог. Например, с дополнительного дохода от продажи квартиры или машины. При нарушении срока инспекция оштрафует и привлечет к ответственности. 

Срок подачи увеличивается в пределах трех последующих лет, если в декларации заявить только расходы. Например, у вас три чека: 15.06.2021, 07.11.2020 и 28.02.2019. Три декларации за 2021, 2020 и 2019 год можно подать в любой день 2022 года. 

Если часть расходов не заявить в текущем году, то воспользоваться остатком в другое время не получится. Например, общая сумма чека 2021 года составила 50 000 р., а доход на работе 30 000 р., превышение в 20 000 р. уже не вернуть. 

Инспектора ИФНС проверяют декларацию на правильность заполнения и обоснованность расходов 3 месяца. В течение дополнительного 1 месяца после принятия положительного решения о компенсации налог возвращается. 

2. При получении вычета на работе не нужно ждать конца года, в котором оплачены стоматологические услуги. Проверка заявления занимает 30 дней. Бухгалтерия на работе предоставляет вычет с месяца обращения работника с уведомлением от налоговой. 

Пенсионеры: за протезирование можно получить налоговый вычет 

С пенсий и социальных выплат не удерживается налог 13%. Следовательно, пенсионер, который получает только такие выплаты, не может заявить вычет. 

С продажи имущества, сдачи имущества внаем, пенсионер вправе возвратить ранее уплаченный налог. Это дополнительный доход, с которого, как с заработной платы, удерживается НДФЛ. 

Получить компенсацию за протезирование зубов пенсионерам смогут родственники. Расходы можно оформлять на члена семьи, который уплачивал налог на доходы.

Стоматологи могут не учитывать налоговые вычеты Share

Перейти к основному содержанию

Недавние отчеты показывают, что налогоплательщики переплачивают почти на миллиардов долларов каждый год, потому что они пользуются всеми кредитами, вычетами и корректировками доходов, на которые они имеют право. Вот 12 наиболее распространенных налоговых вычетов, которые часто упускают из виду. Обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что они применимы к вам и вашей стоматологической практике.

1. Налог штата с продаж: Налогоплательщики могут вычитать подоходный налог штата или налог с продаж штата из своего общего дохода. Возможность вычета налога с продаж достаточно новая, поэтому не все о ней знают. Если вам посчастливилось жить в одном из немногих штатов, где нет подоходного налога, вы можете воспользоваться этим отличным вычетом, особенно если вы сохранили свои квитанции.
2. Личные расходы на благотворительность: Вы можете не понимать, что наличные расходы, связанные с благотворительностью, могут быть вычтены. Лимит на благотворительные взносы теперь составляет 60% от скорректированного валового дохода (по сравнению с 50%). Поездки, проживание, питание и спонсирование спортивных команд — все это имеет значение, поскольку относится к волонтерской работе.


3. Расходы на переезд для вашего первого места работы: Большинство налогоплательщиков знают, что расходы на переезд, связанные с переездом на новую работу, подлежат вычету. Тем не менее, недавние выпускники колледжей, которые переезжают более чем на 50 миль от дома, также имеют право списать свои расходы на переезд.
   
   
4. Расходы на поиск работы: Ищете следующую компанию? Переходите на новую практику? Расходы, связанные с поиском новой работы, подлежат вычету. Это может включать подготовку резюме, агентства по трудоустройству, авиаперелеты, такси, расходы на печать и многое другое, даже если вы не получили работу. Однако это применимо только в том случае, если ваши общие разные статьи расходов превышают 2 процента от скорректированного валового дохода.
5. Летние расходы по уходу за ребенком: Менее известный факт: родители могут требовать возмещения расходов на уход за ребенком, понесенных в течение лета.
6. Баллы рефинансирования ипотеки: Когда вы покупаете дом, вы можете сразу вычесть общую сумму баллов, уплаченных для получения ипотеки. Когда вы рефинансируете, вы также можете вычесть баллы — с изюминкой. Баллы рефинансирования должны списываться в течение всего срока кредита. Когда вы продаете или выплачиваете кредит, вы можете вычесть все еще не вычтенные баллы (если только вы не рефинансируете кредит у того же кредитора).
7. Вычеты по кредитам под залог жилья и кредитным линиям с более высокими лимитами: С 2018 года проценты по кредитам под залог жилья, используемые для чего-либо, кроме капитального ремонта вашего основного дома, больше не подлежат вычету. Вычитаемые проценты HELOC (кредитная линия под залог собственного капитала) и вторые ипотечные кредиты доступны домовладельцам, если они (а) используют кредит для «существенного улучшения» своего дома, и (б) общая сумма их первого ипотечного остатка и их HEOC или второй ипотечный кредит не превышает 750 000 долларов США.
8. Кредит на обучение в течение всей жизни: Думаете о том, чтобы отточить свою деловую хватку, чтобы принести пользу своей стоматологической практике? Этот кредит доступен для всех, кто учится в колледже (будь то для получения степени или нет), и подходит для 20-процентного кредита на расходы на обучение с максимальной суммой в 2000 долларов США на первые 10 000 долларов США. Вы можете запросить кредит в своей налоговой декларации, если вы, ваш супруг или ваши иждивенцы зачислены в соответствующее учебное заведение и вы несете ответственность за оплату расходов на обучение в колледже.
9. Кредит по уходу за ребенком: Рабочие раньше были ограничены кредитом по уходу за ребенком в размере 5000 долларов США через свой счет возмещения расходов, основанный работодателем. Теперь до 6000 долларов могут претендовать на получение кредита (хотя 5000 долларов по-прежнему относятся к счетам возмещения).
10. Налоговый вычет на детей удвоился: С 1000 до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Ограничения приемлемого дохода значительно увеличились с 75 000 до 200 000 долларов (одиночки) и со 110 000 до 400 000 долларов (состоящие в браке, подающие совместную декларацию). Даже налогоплательщики с нулевыми налоговыми обязательствами имеют право на получение кредита в размере 1400 долларов США на ребенка.
11. Потерянный вычет за предыдущие годы: Даже если вы не воспользовались вычетом в прошлом году, это не значит, что все потеряно. Многие вычеты могут быть перенесены на более поздние годы, если они не используются в том году, когда они произошли. Вам нужно будет поговорить со своим налоговым инспектором для получения подробной информации, но некоторые примеры вычетов за удержание включают деловые убытки от вашей стоматологической практики и благотворительные взносы.

Этот список доступных кредитов и вычетов, небольшое исследование и опытный специалист по составлению налоговых деклараций могут иметь большое значение для снижения вашего налогового бремени и экономии ваших денег.

Эта информация была предоставлена ​​банком США, одобренной компанией ADA Member Advantage. Узнайте больше о банке США.

Мнения, выраженные в этом содержании, принадлежат исключительно автору и не обязательно отражают точку зрения ADA. Эти материалы предназначены для предоставления полезной информации стоматологам и членам стоматологической бригады. Они ни в коем случае не заменяют реальный профессиональный совет, основанный на ваших уникальных фактах и ​​обстоятельствах. Этот контент не предназначен, не предлагается и не должен восприниматься как юридическая или иная профессиональная консультация. Вам следует всегда консультироваться со своими профессиональными консультантами (например, с адвокатом, бухгалтером, страховой компанией). В той степени, в которой этот контент включает ссылки на какой-либо сторонний веб-сайт (сайты), ADA не намеревается одобрять их контент и не подразумевает никакой связи с организациями, которые предоставляют их контент. Кроме того, ADA не делает никаких заявлений или гарантий в отношении информации, представленной на этих сайтах.

Вычеты и кредиты

Федеральные вычеты и освобождения, не разрешенные для целей налогообложения в Пенсильвании

Как правило, вычеты и освобождения, используемые для расчета федерального скорректированного валового дохода налогоплательщика или федерального налогооблагаемого дохода, не допускаются при расчете налогооблагаемого дохода налогоплательщика в Пенсильвании. Запрещенные вычеты включают федеральный стандартный вычет и постатейные вычеты (с ограниченным исключением невозмещаемых деловых расходов сотрудников, вычитаемых из валовой компенсации). Кроме того, в Пенсильвании не допускается вычет за личное освобождение. В следующих таблицах приведены примеры типов вычетов и освобождений, разрешенных для федеральных целей, но не для целей Пенсильвании.

Вычеты, не разрешенные для налога на доходы физических лиц в Пенсильвании, которые разрешены для федеральных целей при расчете федерального скорректированного валового дохода в федеральной форме 1040
Федеральный	Pennsylvania Подоходный налог с населения
Вычет IRA	Нет резерва
Вычет процентов по кредиту на обучение	Нет резерва
Расходы на переезд 90 091	Нет резерва
Половина налога на самозанятость	Нет резерва
Вычет по медицинскому страхованию самозанятых	Нет резерва
SEP, SIMPLE и квалифицированные планы для самозанятых	Нет резерва
Штраф за досрочное изъятие сбережений	Нет резерва
Алименты	Без резерва

 

Вычеты при получении федерального налогооблагаемого дохода, но не разрешены для налога на доходы физических лиц в Пенсильвании
Федеральный	Пенсильвания Индивидуальный подоходный налог
Стандартный вычет	Нет резерва
Медицинские и стоматологические расходы	Нет резерва
Налоги уплачены	Нет резерва
Проценты	Без резерва
Пожертвования на благотворительность	Без резерва
Потери от несчастных случаев и краж	Нет резерва
Расходы на оплату труда	Невозмещенные деловые расходы, подлежащие отражению в PA Schedule UE.
Прочие отчисления	Нет резерва

Вычеты, разрешенные для целей налогообложения в Пенсильвании

Пенсильвания разрешает четыре вычета из дохода. Вычеты разрешены для: взносов на медицинский сберегательный счет; Взносы на сберегательный счет здоровья; В соответствии с разделом IRC 529 предусмотрены взносы в Программу обучения, а в соответствии с разделом IRC 529A Пенсильванские взносы в программу сберегательных счетов ABLE.

Пенсильвания соблюдает федеральные правила в отношении взносов на медицинские сберегательные счета и сберегательные счета здоровья. Вы не можете претендовать на эти вычеты, если вы не можете претендовать на них для целей федерального подоходного налога. Сумма, которую вы сообщаете в качестве вычетов, не может превышать федеральные ограничения. Для получения дополнительной информации о медицинских сберегательных счетах Archer см. Бюллетень о подоходном налоге с населения за 2006-05 гг.

Для взносов в соответствующие программы обучения в соответствии с разделом 529 IRC Пенсильвания разрешает максимальный ежегодный вычет, равный ежегодному освобождению от федерального налога на дарение (см. IRC § 2503(b)) на каждого бенефициара на каждого налогоплательщика.

Для взносов в программу сберегательных счетов ABLE в Пенсильвании, раздел 529A IRC, штат Пенсильвания разрешает максимальный ежегодный вычет, равный ежегодному освобождению от федерального налога на дарение (см. IRC § 2503(b)) на каждого вкладчика. Обратитесь к Информационный бюллетень PA ABLE на веб-сайте департамента для получения дополнительной информации.

Дополнительную информацию о вычетах и ​​ограничениях (включая лимиты взносов) см. в инструкциях к Приложению O PA. вычитается из федеральной декларации. В таблице ниже перечислены некоторые кредиты, не разрешенные для подоходного налога Пенсильвании, которые разрешены для целей федерального подоходного налога.

9008 6

Кредиты на образование

Кредиты, не разрешенные для подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, которые разрешены для целей федерального подоходного налога
Федеральный	Пенсильвания Индивидуальный подоходный налог
Иностранный налоговый вычет	Нет резерва
Кредит на расходы по уходу за детьми и иждивенцами	Без резерва
Кредит для престарелых или инвалидов	Без резерва
Нет резерва
Налоговый кредит на детей	Нет резерва
Кредит на усыновление	Нет резерва

Кредит резидента

Зачет налога, уплаченного резидентом в другом штате

Налогоплательщик-резидент Пенсильвании, имеющий доход, полученный за пределами Пенсильвании, который облагается как подоходным налогом с населения Пенсильвании («PA PIT»), так и подоходным налогом или налогом на заработную плату другого штата (в соответствии с источниками в Пенсильвании). правил) на тот же доход в течение одного и того же налогового года, может потребовать зачет налога, уплаченного другому штату, в качестве зачета его или ее личного подоходного налога в Пенсильвании, с учетом определенных ограничений (см. «Сумма зачета» ниже).

Для налоговых периодов, начинающихся до 1 января 2014 г., «штат» означает любой штат или содружество Соединенных Штатов, округ Колумбия, Содружество Пуэрто-Рико, любую территорию или владение Соединенных Штатов и любую другую страну. . Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, «штат» не включает иностранное государство.

Сумма кредита

Сумма допустимого кредита меньше из:

• Фактическая сумма налога, уплаченного другому штату за тот же налоговый год на доход, облагаемый подоходным налогом в Пенсильвании и являющийся источником для другого штата штат использует правила поиска поставщиков Пенсильвании; или
• Налог, уплачиваемый другому штату с дохода, полученного в другом штате в соответствии с правилами определения источника дохода штата Пенсильвания, но не более суммы налога, уплаченного штату Пенсильвания с того же дохода. Это определяется путем умножения ставки подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании за налоговый год, в котором запрашивается зачет, на сумму дохода, облагаемого подоходным налогом в Пенсильвании и могущего быть источником для другого штата в соответствии с правилами источника Пенсильвании.

Примечание: Пенсильвания не разрешает зачет резидентов подоходного налога или налога на заработную плату, уплаченного другому штату из источника дохода в Пенсильвании или дохода из нематериальных источников, который не может быть получен ни в одном штате в соответствии с правилами источника Пенсильвании.

PA-40 Приложение G-L

Если налогоплательщик требует зачет налогов, уплаченных другим штатам, налогоплательщик должен заполнить PA-40 Приложение G-L. Налогоплательщик также должен представить вместе с PA-40, декларацией о подоходном налоге с населения копию декларации о подоходном налоге и форму W-2, поданную в другом штате. Кредит будет отклонен, если налогоплательщик не предоставит налоговую декларацию из штата, указанного в Приложении G-L PA-40, Строка 1.

Если налогоплательщик требует зачет налогов, уплаченных более чем в одном штате, налогоплательщик должен заполнить Форму G-L PA-40 для каждого штата. Кредиты из каждой таблицы должны быть суммированы, и итоговая сумма занесена в PA-40, Декларацию о подоходном налоге с населения, строка 22.

кредит не может быть востребован дважды. Кредит ограничен меньшим из налогов, уплаченных штату с самой высокой налоговой ставкой, или 3,07% от дохода, подлежащего налогообложению в Пенсильвании и штату с самой высокой налоговой ставкой.

Доверительные фонды

Пенсильвания не соблюдает федеральные правила доверительных фондов. Для целей федерального подоходного налога доход траста доверителя рассматривается как доход учредителя. Для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании доход траста доверителя является налогооблагаемым доходом траста. Из-за этого несоответствия, когда траст-резидент Пенсильвании получает доход из источника в другом штате, который следует федеральной базе подоходного налога, Пенсильвания будет облагать налогом доход как доход траста доверителя, а другой штат будет облагать налогом доход как доход учредителя траста. Поскольку траст и учредитель являются разными налогоплательщиками для целей подоходного налога в Пенсильвании, траст и/или учредитель не могут претендовать на зачет налогов, уплаченных другому штату с доходов траста.

Компенсация, полученная резидентами в Индиане, Мэриленде, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинии или Западной Вирджинии

Зачет для резидента не предоставляется в отношении налогов, уплаченных в Индиане, Мэриленде, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинии или Западной Вирджинии на полученную компенсацию в тех штатах. Эти штаты не облагают налогом компенсацию жителей Пенсильвании.

Примечание: Соглашение о взаимной компенсации в штате Огайо. Начиная с 1 января 2004 г. вознаграждение, выплачиваемое резиденту Пенсильвании, владеющему 20 процентами акций и наемному работнику корпорации штата Огайо S, за услуги, оказанные в штате Огайо, не подпадает под действие Соглашения о взаимной компенсации между штатами Пенсильвания и Огайо и является (может) облагаться налогом в Огайо.

Налоги, уплачиваемые политическим подразделениям других штатов

Налоги, уплачиваемые политическим подразделениям других штатов или стран, не предоставляются резидентам.

Уплаченные иностранные налоги

За налоговые периоды, начинающиеся до 1 января 2014 г., налогоплательщики должны предоставить копию федеральной формы 1116 «Иностранный налоговый кредит» плюс копию отчета, показывающего сумму иностранного дохода и любые налоги, удержанные в источник. Если налогоплательщик не претендует на зачет в федеральной налоговой декларации, департамент требует дополнительную документацию для подтверждения налогов, уплаченных в зарубежные страны. Приемлемая документация включает, но не ограничивается копиями брокерских отчетов, показывающих суммы доходов и уплаченных налогов, копии 1099 DIV или 1099-INT с указанием доходов и уплаченных налогов, копии федеральных справок K-1 с указанием доходов и уплаченных налогов или выписок партнерств с разбивкой доходов и налогов, уплаченных в другие страны.

Примечание. Закон 2013-52, вступивший в силу 1 января 2014 г., отменил зачет резидентов по подоходному налогу с населения, уплачиваемому зарубежным странам.

Налоговые кредиты, заявленные в соответствии с Приложением OC

Общая информация

Налоговые кредиты, указанные в Приложении OC, часто предоставляются корпорациям или товариществам PA S и передаются владельцам юридических лиц и часто называются ограниченными налоговыми кредитами. Однако иногда они присуждаются отдельным или фидуциарным налогоплательщикам. Корпорации и товарищества PA S сообщают об ограниченных налоговых кредитах в PA-20S/PA-65 Schedule OC. Владельцы физических и юридических лиц сообщают об ограниченных налоговых кредитах в приложении PA-40 OC. Различные положения применяются к различным ситуациям, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с конкретной информацией для каждого налогового кредита.

Ниже приводится общая информация об ограниченных налоговых льготах:

• Ограниченные налоговые льготы, заявленные в строке 23 PA-40, декларации о подоходном налоге с физических лиц, или в строке 14 PA-41, налоговой декларации о подоходном налоге, перечислены в PA- 40 График ОС.
• За исключением налоговых зачетов по программе повышения квалификации и стипендии, состоящие в браке налогоплательщики, которые претендуют на налоговые льготы по Приложению PA-40 OC, должны подавать отдельные декларации, даже если оба налогоплательщика заявляют налоговые льготы в своих декларациях. Для тех других налоговых кредитов, где совместная подача не разрешена, совместная подача может быть разрешена только в том случае, если налоговый кредит заявлен основным налогоплательщиком, а вторичный налогоплательщик не имеет налогооблагаемого дохода для представления декларации.
• Все ограниченные налоговые льготы могут быть запрошены в счет налоговых обязательств по любому классу дохода.
• Ограниченные налоговые льготы не подлежат возврату. Если применимо, другие невозвратные кредиты должны быть применены к счету перед кредитами с ограничениями: сначала кредит резидента, а затем освобождение от налогов.
   
  Зачеты, заявленные по PA-40 Schedule OC для налогоплательщика-физического лица в его или ее PA-40, Декларации о подоходном налоге с населения, не могут превышать сумму налоговых обязательств за вычетом зачета для резидента и/или налогового зачета. Например, налогоплательщик с налоговым обязательством в размере 4000 долларов США, который получает налоговый кредит для резидента в размере 3000 долларов США, не может претендовать на кредиты по Приложению PA-40 OC, превышающие 1000 долларов США. Если кредиты превышают 1000 долларов США, потребуется уменьшение суммы кредитов OC Schedule PA-40.
• Запрос на передачу налогового кредита владельцу организации является безотзывным, поэтому организация не должна передавать больше, чем владелец может использовать в любом отдельном налоговом году.
• За исключением налоговых кредитов на повышение квалификации и получение стипендии, налоговые кредиты, переданные от транзитных организаций другим транзитным организациям, не могут быть переданы владельцам транзитных организаций. Ссылаться на Информационное уведомление «Прочие налоги» 2015-01, «Налоговые льготы на образование» для получения дополнительной информации.
• Налоговые льготы, переданные или присужденные непосредственно поместьям или трастам, не могут быть переданы бенефициарам поместий или трастов.
• Как правило, Пенсильвания не ограничивает вычет расходов, связанных с квалификацией для получения налогового кредита. Тем не менее, Пенсильвания не разрешает вычет определенных расходов, используемых для получения права на участие в Программе помощи соседям (NAP) и Налоговом кредите на улучшение образования (EITC).

Для получения дополнительной информации см. специальный раздел для этих налоговых кредитов.
По всем вопросам, связанным с налоговыми льготами, звоните или пишите по электронной почте в Департамент доходов по телефону 717-772-3896. [email protected] соответственно.

Продаваемые или переуступаемые налоговые льготы

Ограниченные налоговые льготы, подлежащие продаже, включают налоговые льготы на исследования и разработки, кинопроизводство, программу помощи соседям, улучшение и защиту ресурсов, а также зону инноваций Keystone, специальную зону развития Keystone и стимулирующие налоговые льготы по сохранению исторического наследия. Часть налогового кредита, превышающая налоговые обязательства получателя налогового кредита, может быть перенесена (как указано в применимом законодательстве), если только получатель не решит продать или переуступить налоговый кредит или передать его своим владельцам.

Специальные правила применяются к налогоплательщикам, которые продают/уступают ограниченные налоговые льготы, а также налогоплательщикам, которые их приобретают или которым предоставляются налоговые льготы. Правила распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от того, зарегистрированы они или нет. Подробную информацию об этих правилах см. Бюллетень об ограниченном налоговом кредите 2018-01 на веб-сайте департамента, www.revenue.pa.gov.

Налоговые льготы часто продаются через кредитных брокеров; однако кредитный брокер не является обязательным условием продажи. Для получения дополнительной информации об использовании приобретенных или назначенных налоговых кредитов см. специальный раздел для каждого налогового кредита.

Требования к отчетности по подоходному налогу для продажи ограниченных налоговых кредитов

• Продавец ограниченного налогового кредита
  Для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании продажа ограниченного налогового кредита облагается налогом как прибыль от продажи, обмена или отчуждения имущества продавцам или первоначальным получателям ограниченного налогового кредита. Налогоплательщик, продающий ограниченный налоговый кредит, сообщает о продаже налогового кредита как о продаже нематериального имущества для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании в Приложении D PA-40, Приложении D PA-41 или Приложении D PA-20S/PA-65. База затрат налогоплательщика в проданном ограниченном налоговом кредите обычно составляет 0 долларов США, поскольку кредит присуждается на основе доходов или расходов, уже включенных в налоговую декларацию (декларации) за текущий или предыдущий год, тогда как корректировка или уменьшение доходов или расходов не требуется. для получения такого кредита. О снижении продажной цены может быть сообщено, если комиссионные выплачиваются агенту или брокеру за продажу таких ограниченных налоговых кредитов в размере выплаченных комиссий, которые уменьшают сумму чистой выручки, полученной налогоплательщиком. Налогоплательщик указывает дату предоставления ограниченного налогового кредита как дату приобретения, а дату продажи – как дату завершения продажи. Валовая выручка, которую налогоплательщик получает от продажи ограниченного налогового кредита, за вычетом любых уплаченных комиссий, включается в цену продажи проданного налогового кредита.
• Покупатель ограниченного налогового кредита
  Налогоплательщик, приобретающий ограниченный налоговый кредит по цене ниже полной стоимости налогового кредита, также должен сообщить о доходах от продажи, обмена или отчуждения имущества в Пенсильвании. целей налога на доходы физических лиц. Налогоплательщик, приобретающий ограниченный налоговый кредит, сообщает о сделке как о продаже нематериального имущества для целей подоходного налога Пенсильвании с физических лиц в Приложении D PA-40, Приложении D PA-41 или Приложении D PA-20S/PA-65. В отличие от продажи ограниченный налоговый кредит, покупатель записывает в качестве основы себестоимости полную покупную цену кредита (полная продажная цена всех таких приобретенных налоговых кредитов плюс любые комиссионные, уплаченные покупателем). Налогоплательщик регистрирует дату покупки как дату приобретения и регистрирует дату окончания налогового года (обычно 31 декабря) для налогового года, к которому применяется налоговый кредит, как дату продажи ограниченного налогового кредита. Цена продажи налогового кредита представляет собой полную стоимость налогового кредита, разрешенного или разрешенного для применения к налоговой декларации налогоплательщика. Записывая только разрешенную или разрешенную сумму налогового кредита в качестве цены продажи и полную покупную цену налогового кредита в качестве основы, ограниченные налоговые кредиты были приобретены и не могут быть использованы из-за каких-либо налоговых ограничений, наложенных в соответствии с законом, разрешающим использование. приобретенного налогового кредита не требуют пропорционального распределения стоимости кредита и отдельной отчетности об убытках по неиспользованным налоговым кредитам.
   
  Налогоплательщику, который продает налоговый кредит и/или компенсирует свое налоговое обязательство с помощью приобретенного или переуступленного налогового кредита, не нужно отправлять документацию о продаже или уступке вместе со своей налоговой декларацией Пенсильвании. Тем не менее, отдел оставляет за собой право запросить эту документацию в случае необходимости.
   
  Напоминаем налогоплательщикам-физическим лицам, что совместные налоговые декларации не могут быть поданы, если заявлены ограниченные налоговые льготы. Отдельно поданная декларация о подоходном налоге с физических лиц PA-40 для налогоплательщика и супруга (супруги) должна сообщать об использовании ограниченных налоговых льгот. Ограниченные налоговые кредиты, приобретенные и используемые налогоплательщиками, также должны иметь код «PA», введенный в поле кода описания кредита для соответствующей строки в Приложении PA-40 OC.

Передача налогового кредита владельцам юридических лиц

Некоторые налоговые кредиты должны быть сначала применены к корпоративным налоговым обязательствам предприятия, если таковые имеются, за год, в котором предоставляется налоговый кредит, прежде чем они будут переданы его владельцам. Если у организации есть налоговое обязательство за налоговый год, в котором был сделан взнос, налоговый кредит должен быть сначала применен к этому налоговому обязательству. Просмотрите конкретную информацию для каждого налогового кредита, чтобы определить, должен ли налоговый кредит сначала применяться к корпоративному налоговому обязательству.

Если организация не использует все утвержденные налоговые льготы, она может в письменной форме принять решение о передаче всей или части налоговых льгот владельцам пропорционально доле распределяемого дохода организации, на которую имеет право владелец. В большинстве случаев налоговый кредит может применяться до полной суммы налоговых обязательств владельцев (за вычетом любых других невозмещаемых кредитов, которые применяются в первую очередь). См. информацию о конкретных налоговых льготах, чтобы ознакомиться с существующими ограничениями или ограничениями.

Владелец сквозного предприятия, которому передается налоговый кредит, должен немедленно потребовать налоговый кредит в налоговом году, в котором осуществляется передача. Владелец не может переносить, переносить, получать возмещение, продавать, переуступать или повторно использовать налоговый кредит.

За исключением налоговых льгот по программе повышения квалификации и стипендии, супружеские пары с совместным владением через юридические лица должны быть отдельно указаны в запросе организации на передачу кредита, чтобы кредит применялся к налоговому номеру каждого человека.

Пример: Муж и жена, Джим и Джейн, совместно владеют 50-процентной долей в товариществе, а их сын Джон владеет остальными 50 процентами. Весь доход распределяется в соответствии с процентами владения. В запросе на получение кредита должны быть отдельно указаны налоговые номера Джима и Джейн, каждый из которых получает по 25 процентов кредита, а Джон получает оставшиеся 50 процентов под своим налоговым номером. Этот метод необходимо использовать, даже если Джим и Джейн получают отдельные RK-1 или NRK-1 от товарищества.

Чтобы передать налоговые льготы владельцам, организация должна подать заявление на бланке организации в Департамент доходов по указанному ниже адресу, указав общую сумму кредита, подлежащую распределению между владельцем (владельцами) организации, имя и адрес каждого владельца, сумму налогового кредита, подлежащую передаче каждому владельцу, налоговый год, тип налога и идентификационный номер налогоплательщика владельца. См. Пример.

Заявку на использование имеющихся налоговых кредитов необходимо отправить по адресу:

PA ДЕПАРТАМЕНТ ДОХОДОВ
БЮРО НАЛОГОВ
PO BOX 280701
HARRISBURG PA 17128-0701

Есть два исключения. Чтобы пройти налоговый кредит на повышение уровня образования или получение стипендии, заполните и отправьте форму REV-1123 Форма выбора налогового кредита на получение стипендии для повышения уровня образования/возможностей. Чтобы воспользоваться налоговой льготой Keystone Innovation Zone, посетите веб-сайт Веб-сайт Департамента общественного и экономического развития (DCED) по адресу dced.pa.gov или позвоните в отдел обслуживания клиентов DCED по телефону 1-800-379.-7448.

Правила переноса и прохождения каждого налогового кредита, приложения, рекомендации и разработки см. в описании и на веб-сайте, указанном для каждого налогового кредита.

Конкретная информация о каждом налоговом кредите

Для получения конкретной информации о налоговых кредитах, доступных для налогоплательщиков, см. раздел «Налоговые льготы» на веб-сайте Департамента и соответствующее приложение PA OC.

Кредит резидента для корпорации PA S, облагаемой налогом как корпорация C

В некоторых штатах некоторые корпорации S не рассматриваются и не облагаются налогом как корпорации S, а рассматриваются и облагаются налогом как корпорации C. В таких случаях организация может учитывать налоги, уплаченные другому штату, и требовать налогового кредита резидента для этого штата.