ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

За какой период выдается справка 2-НДФЛ

В определенных ситуациях госучреждения, коммерческие банки и другие структуры, наряду с необходимыми документами, просят граждан предоставить справку по форме 2-НДФЛ за определенный период. Справка содержит сведения о доходах физлица, начисленном, удержанном и перечисленном налоге. За справкой сотрудник обращается к своему работодателю (ИП или организации), а тот в свою очередь обязан ее подготовить и выдать.

Налоговым периодом по НДФЛ ст. 216 НК РФ признает календарный год. Именно за полный год сдаются справки в налоговую инспекцию, а за какие периоды работодатель может выдать справку 2-НДФЛ по просьбе сотрудника?

За какой период нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выдается по заявлению сотрудника согласно п.3 ст. 230 НК РФ, но Налоговым кодексом не уточняется, за какой период она должна выдаваться – только за год или за любой временной отрезок. Письмом от 24 февраля 2011 г. № 20-14/3/16873 УФНС по г. Москве разъяснило, что отказ в выдаче справки 2-НДФЛ неправомерен. Значит, физическое лицо может обращаться за справкой о доходах за любой необходимый период, а работодатель обязан выдать такую справку.

© фотобанк Лори

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении справки можно как устно, так и в письменной форме, если такой порядок установлен на предприятии. При этом, обязательно нужно указать за какой год, квартал, или за сколько месяцев должна быть составлена справка 2-НДФЛ. Согласно нормам Трудового кодекса РФ (ст.ст. 62; 84.1), выдать справку работодатель должен в течение трех дней, а при увольнении — в последний день работы. Нарушение этих сроков может грозить жалобой работника в трудинспекцию и штрафом для предприятия или ИП.

2-НДФЛ за квартал

Как уже было сказано, сотрудник может обратиться с просьбой подготовить справку о доходах за любой нужный ему период, в том числе и за квартал. Такие справки может затребовать, например, банк для оформления краткосрочного кредита.

Прежде чем заказывать справку 2-НДФЛ в бухгалтерии, лучше уточнить у запрашивающей организации, в каком виде нужный квартал должен быть отражен в справке: весь год, включая необходимый период, или исключительно требуемый квартал.

Даже если текущий год еще не закончился, а значит, и для сдачи в налоговую инспекцию отчета 2-НДФЛ налоговый период еще не истек, справка может быть выдана сотруднику за любой квартал текущего года, нарушением это не является.

На практике работники часто запрашивают справки за период, охватывающий часть текущего и прошедшего налогового периода, например с сентября 2015 г. по июнь 2016 г. В этом случае нужно оформить две справки: одна за 2015 год, другая – за период с января по июнь 2016 года.

2-НДФЛ за прошлые годы

По желанию работника ему могут быть предоставлены справки 2-НДФЛ за прошедшие годы, но при этом есть определенное ограничение.

Согласно НК РФ налоговые документы должны храниться у налогового агента в течение 4-х лет (пп. 8 п.1 ст. 23 НК РФ). В случае, если сотрудник просит подготовить ему справку 2-НДФЛ за более длительный период, работодатель вполне правомерно может отказать ему в этом.

Срок действия справки 2-НДФЛ в 2022 — 2023 годах

Срок действия справки 2-НДФЛ (вне рассмотрения целей ее представления) законом не ограничен. Ведь она всего лишь отражает полученные физлицом доходы и посчитанные с них налоги за календарный год. Однако в некоторых случаях и этот документ может быть просрочен. О них и не только расскажем в нашей статье.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ

Налоговые агенты (имеются в виду фирмы, предприятия, индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическим лицам) должны при поступлении заявки от налогоплательщика (сотрудника налогового агента) оформить ему справочный расчет 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ) за любой период, предшествующий дате заявки. Если быть совсем точным, то такая справка носит название «Справка о доходах и суммах доходов физического лица», 2-НДФЛ в официальных источниках уже не упоминается, однако все по-прежнему продолжают именовать такую справку как 2-НДФЛ.

Актуальный бланк 2-НДФЛ для доходов за 2022 год можно скачать здесь.

Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ можно скачать в КонсультантПлюс. Для этого оформите пробный демо-доступ  к справочно-правой системе. Это бесплатно.

И хотя срок действия справки 2-НДФЛ не ограничен, ее содержимое и дата должны отвечать целям, для которых она берется сотрудником. Так, 2-НДФЛ бывает нужна:

• для подготовки декларации 3-НДФЛ;
• при обращении за кредитом.

Давайте посмотрим, сколько действует 2-НДФЛ в этих случаях.

Сколько годна справка 2-НДФЛ

Возможность применения информации о доходах и налоге из 2-НДФЛ зависит от обстоятельств ее использования. Срок действия 2-НДФЛ (то есть актуальность содержащихся сведений в ней) определяется через призму срока давности по налоговым отношениям или требований банка (иной организации или учреждения, куда она предоставляется). Таким образом, в данном контексте имеется в виду скорее не срок действия справки 2-НДФЛ, а актуальность периода, которому она соответствует.

Срок действия и срок годности справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции

Перейдем к вопросу «Сколько действует справка 2-НДФЛ для ФНС?». Когда заканчивается год, физлица, исходя из закрепленного законом (ст. 229 НК РФ) правила или по личному волеизъявлению, направляют налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Цифры, касающиеся доходов, в нее переносятся из 2-НДФЛ.

Хотя, как мы уже успели разобраться, срока действия справок 2-НДФЛ нет, налогоплательщику настоятельно рекомендуется проверить, а не пропустил ли он время для обращения в налоговый орган по вопросу, для разрешения которого необходимы, в том числе сведения, представленные в 2-НДФЛ. Чаще всего налогоплательщики-физлица отправляются в налоговую для того, чтобы вернуть из бюджета ранее перечисленный НДФЛ. При этом предельный срок возврата налога — 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Пользователи личного кабинета на сайте ФНС России имеют возможность с помощью данного сервиса выгружать Справки на свой компьютер. При этом необходимо учитывать, что сведения о доходах физлица за истекший календарный год налоговые агенты с 1 января 2023 года представляют в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года. То есть справка 2-НДФЛ за 2022 год может быть доступна в личном кабинете не позднее 27.02.2023 (смещение связано с переносом сдачи отчетности с субботы 25 февраля на понедельник 27 февраля).

Обратите внимание, что налоговый агент не представляет отдельно справки 2-НДФЛ в налоговые органы. Сейчас она является составной частью расчета 6-НДФЛ. За 2022 г. расчет вместе со справками сдается по форме из Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 28.09.2021). С отчетности за 1 квартал 2023 г. форма обновится, подробности ищите в этой статье.

Эксперты справочно-правовой системы КонсультантПлюс подготовили образец заполнения отчета 6-НДФЛ вместе с Приложением 1 за 2022 год. Получите бесплатный пробный доступ и переходите к изучению материала.

Далее рассмотрим, сколько действительна справка 2-НДФЛ для банка.

Срок действия и срок сдачи справки 2-НДФЛ для банка

Чрезвычайно распространено требование кредитных учреждений (при обращении к ним граждан для заимствования денежных ресурсов на различные нужды) по запросу расчета 2-НДФЛ.

Срок действия справки 2-НДФЛ для банка будет определяться его требованиями к периоду подтверждения заработка и/или дате ее составления, которые могут различаться в каждом отдельном случае в зависимости не только от кредитной организации, но и от особенностей кредитного продукта, на который притязает потенциальный заемщик.

Что же касается срока сдачи 2-НДФЛ банку, то он обуславливается временными границами передачи в банк всех документов, необходимых для рассмотрения запроса по получению заемных средств.

О проверке банками справки 2-НДФЛ для кредита читайте здесь.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ

Закон напрямую не говорит о том, как быстро данная бумага выдается налоговым агентом. Но есть ст. 62 ТК РФ, которая ограничивает время оформления предприятием документов своему сотруднику по требованию последнего 3 днями, в том числе и срок выдачи справки 2-НДФЛ. Таким образом, если сотрудник подал заявку на оформление 2-НДФЛ, именно в этот срок следует ее подготовить и отдать ему.

Дополнительно о порядке выдачи справки 2-НДФЛ работнику читайте здесь.

О том, кем 2-НДФЛ может быть завизирована, см. в материале «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Каковы последствия невыдачи справки 2-НДФЛ по запросу работника, читайте в статье «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Итоги

Срока действия справка 2-НДФЛ не имеет, но имеет срок представления ее работодателем в налоговые органы и срок выдачи работнику. Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ работнику в течение 3 рабочих дней. Кроме как у работодателя, справку 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно запросить в ИНФС.

Подробнее об этом в материале «2-НДФЛ можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС».

Источники:

• налоговый кодекс РФ
• трудовой кодекс
• Приказ ФНС России от 15. 10.2020 № ЕД-7-11/753@
• Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

День подоходного налога — этот месяц в истории бизнеса

Документы Авраама Линкольна: Серия 1. Общая переписка. 1833–1916: Сэлмон П. Чейз — Аврааму Линкольну, четверг, 3 июля 1862 г. (рекомендация) . 3 января 1862 г. Отдел рукописей Библиотеки Конгресса.

Если в разгар сортировки квитанций и изучения последних изменений в законах о подоходном налоге США вы вдруг задаетесь вопросом: «Каково происхождение этого ежегодного ритуала в течение недель, предшествующих 15 апреля?» Вот несколько мест, где вы можете найти ответы.

Происхождение подоходного налога с физических лиц обычно связывают с принятием 16-й поправки, принятой Конгрессом 2 июля 1909 г.

и ратифицированной 3 февраля 1913 г. Однако на самом деле его история уходит в далекое прошлое. Во время гражданской войны Конгресс принял Закон о доходах 1861 года, который включал налог на личные доходы для оплаты военных расходов, но десять лет спустя этот налог был отменен. Однако в 1894 году Конгресс ввел фиксированную ставку федерального подоходного налога, который в следующем году был признан неконституционным Верховным судом США, поскольку это был прямой налог, не распределяемый в зависимости от численности населения каждого штата. 16-я поправка, ратифицированная в 1913 снял это возражение, разрешив федеральному правительству облагать налогом доходы физических лиц без учета численности населения каждого штата. Дополнительную информацию о налогообложении в США см. в разделе о налогах на веб-сайте Министерства финансов США.

Дальнейшая реорганизация произошла в 1950-х годах, когда система патроната была заменена карьерными работниками. Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 г.

привел к самой полной реорганизации и модернизации IRS почти за полвека и создал Службу защиты интересов налогоплательщиков в качестве независимого голоса внутри агентства от имени налогоплательщика.

15 апреля не всегда крайний срок подачи документов. 1 марта было датой, установленной Конгрессом в 1913 году после принятия 16-й поправки. В 1918 году Конгресс установил дату на 15 марта, где она оставалась до налоговой реформы 1954 года, когда дата снова была перенесена на 15 апреля.

Ресурсы для печати

Следующие заголовки ссылаются на более полную библиографическую информацию в онлайн-каталоге Библиотеки Конгресса. Ссылки на цифровой контент предоставляются, когда они доступны.

Интернет-ресурсы

Эти бесплатные онлайн-ресурсы содержат дополнительную информацию по данной теме.

Поиск в каталоге библиотеки

Дополнительные работы по истории подоходного налога в США в Библиотеке Конгресса можно найти, выполнив поиск в онлайн-каталоге по соответствующим рубрикам. Выберите темы, которые вы хотите найти, из следующего списка предметных заголовков, чтобы перейти непосредственно к Каталогу и автоматически выполнить поиск, который позволит вам просматривать связанные предметные заголовки. Имейте в виду, что в периоды интенсивного использования вы можете столкнуться с задержками в доступе к каталогу.

За помощью в поиске других предметных заголовков, относящихся к бизнес-аспектам этого предмета, обращайтесь к библиотекарю бизнес-справочников.

По общим вопросам, касающимся правовых аспектов данной темы, обращайтесь к библиотекарю по юридическим вопросам.

Обратите внимание, что Библиотека не предоставляет юридических консультаций, интерпретаций или анализов, которые могут быть истолкованы как юридическая практика.

Сроки выполнения: личные | FTB.ca.gov

Индивидуальный подоходный налог

Крайний срок для подачи налоговой декларации штата Калифорния и уплаты причитающегося остатка — 18 апреля 2023 г. Однако Калифорния автоматически продлевает срок подачи декларации до 16 октября 2023 г., хотя срок уплаты платежа еще не истек. до 18 апреля 2023 года. Приложение не требуется для расширения файла.

Своевременно подавайте и платите, чтобы избежать штрафов и комиссий, а также используйте онлайн-оплату для оплаты.

Физические лица и предприятия Калифорнии, пострадавшие от зимних штормов 2022–2023 годов, имеют право на отсрочку до 16 октября 2023 года для подачи и уплаты налогов. Посетите нашу страницу налоговых льгот в чрезвычайных ситуациях для получения дополнительной информации.

Подайте онлайн

Бесплатно подайте налоговую декларацию штата с помощью CalFile или просмотрите другие наши варианты подачи онлайн.

Файл по почте

Используйте одну из следующих форм при подаче:

• Форма 540:
  • Форма
  • Буклет
• Форма 540 2ЭЗ:
  • Форма
  • Буклет
• Форма 540НР:
  • Форма
  • Буклет

Расширение к файлу

Отправьте нам платеж, если вы не готовы подавать декларацию.

Оплатите до 18 апреля 2023 г., чтобы избежать штрафов и процентов.

Мы даем вам автоматическое расширение файла вашего возврата. Приложение не требуется. Крайний срок оплаты 18 апреля 2023 г. .

Внесите оплату за расширение бесплатно с помощью Web Pay. При совершении веб-платежа выберите «расширение». Или посетите наши другие способы оплаты.

При оплате продления по почте используйте Платежный чек на автоматическое продление для физических лиц (форма ФТБ 3519).

Расчетный налог

Расчетный налог уплачивается один раз в квартал.

Чтобы заплатить расчетный налог, перейдите к вариантам оплаты.

В 2022 году при оплате по почте используйте расчетный налог для физических лиц (форма 540-ES).

• Крайний срок оплаты за 1 квартал: 18 апреля 2023 г.
• Срок оплаты за 2 квартал: 15 июня 2023 г.
• Крайний срок оплаты за 3 квартал: 15 сентября 2023 г.
• Крайний срок оплаты за 4 квартал: 17 января 2024 г.

Посетите Инструкции по форме 540-ES, чтобы узнать проценты к оплате и дополнительную информацию.

Если вы подаете декларацию о недвижимости или доверительном управлении, вы должны подать декларацию и оплатить ее одним из следующих способов:

• Календарный год: 18 апреля 2023 г.
• Финансовый год: 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года

Если вы подаете декларацию о банкротстве, вы должны подать декларацию и оплатить одним из следующих способов:

• Календарный год: 18 апреля 2023 г.
• Финансовый год: В течение финансового года периода получения дохода , но этот период не может превышать 12 месяцев

Распределение расчетных налоговых платежей

Доверительный фонд или имущество умершего (за последний год) может распределить (распределить) расчетные налоговые платежи среди бенефициаров.

Для распределения предполагаемых налоговых платежей среди бенефициаров траст или имущество умершего должны подать форму 541-T до 65-го дня после закрытия текущего налогового года .

Если траст подает документы по календарному году, он должен подать форму 541-T до 6 марта 2023 г. .

За пределами США

Если вы проживаете или путешествуете за пределами США на 18 апреля 2023 г., подайте и уплатите налоги до 15 июня 2023 г. .

Если вам нужно больше времени для подачи файла, мы предоставим вам автоматическое продление. Крайний срок 15 декабря 2023 . Приложение не требуется.

Если вы должны уплатить налоги, проценты будут начисляться с первоначальной даты выплаты. Чтобы избежать штрафов и процентов, вы должны оплатить до 15 июня 2022 г.

Напишите За пределами США 18 апреля 2023 г. красными чернилами в верхней части налоговой декларации.

Фермеры или рыбаки

Если вы фермер или рыбак и не менее 2/3 вашего валового дохода в 2021 и 2022 годах приходится на сельское хозяйство или рыболовство, вы можете:

• Уплатить весь расчетный налог до  января.