ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС — это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации. И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).  

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Что может дать гарантию возврата НДС

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п.

1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

Как применить нулевую ставку НДС при экспорте, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Кроме того налогоплательщик вправе отказаться от применения 0% ставки. Переходите в это готовое решение и узнайте все нюансы процедуры.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2022 — 2023 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

• подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
• обосновывающие сумму вычета.

ВНИМАНИЕ! С октября 2020 года ФНС запустила пилотный проет, в рамках  которого срок проверки НДС декларации (не в заявительном порядке) сократился до 1 месяца с даты представления декларации или уточненки. Подробнее о пилотном проекте читайте в публикации «ФНС ускоряет  проверки и возмещение НДС».

В чем выгода и риски для бизнеса, который решит возместить НДС в рамках пилотного проекта, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Схема возврата НДС

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение одного месяца (в  рамках пилотного проекта), но в отдельных случаях может продляться до трех (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

В ходе такой проверки налоговики вправе истребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Подробнее об этой проверке читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2.

Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6.

В некоторых случаях можно получить возврат НДС до окончания камеральной проверки. Подробнее об этом особом порядке мы писали в статье.

ВАЖНО! В 2022 — 2023 году введены дополнительные категории налогоплательщиков, которые могут получить возврат НДС в заявительном порядке. Читайте об этих новшествах в нашем материале.

Шаг 2. Составление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены.

В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ).

Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Шаг 4. Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст. 101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о возмещении НДС (полностью или частично) и решение о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ).

Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п. 3 и 7 ст. 176 НК РФ), налоговые органы выясняют вопрос о наличии недоимки по НДС, федеральным налогам, долгов по пеням и штрафам, относящимся к федеральным налогам.

Если недоимка есть, то переходите к шагу 5.

Если недоимки нет, то переходите к шагу 7.

Шаг 5. Зачет НДС в счет погашения задолженности, если у налогоплательщика есть недоимка по НДС, налогам и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговики самостоятельно производят зачет НДС в счет погашения имеющейся задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ). Если недоимка образовалась за период с даты подачи декларации до даты возврата НДС, то пени на нее не начисляются в случае, если сумма недоимки не превышает сумму НДС, подлежащую возмещению.

Если сумма НДС меньше суммы недоимки (штрафа, пеней), то оставшаяся задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

Если сумма НДС больше или равна сумме недоимки, то недоимка считается погашенной.

Для возвращения оставшейся суммы НДС, подлежащей возврату, переходите к шагу 7.

Шаг 6. Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены.

Такое решение налоговые органы должны принять в течение 7 рабочих дней.

ВАЖНО! Если после вынесения решения о возмещении ФНС выявит нарушения, указывающие на завышение вычетов, налогоплательщика внесут в план выездных проверок.

Шаг 7. НДС возвращается налогоплательщику при отсутствии у него недоимки по НДС, налогам различных уровней бюджета и задолженности по пеням и штрафам.

В этом случае налоговые органы отправляют в ОФК поручение на возврат НДС. Сделать это обязывают положения абз. 1 п. 8 ст. 176 НК РФ. Не забывайте, что для возврата налога нужно подать соответствующее заявление (вместе с декларацией или позднее). 

См.: «Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)».

Шаг 8. НДС перечисляется на банковский счет налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения ОФК.

О таком перечислении ОФК должно уведомить налоговые органы (абз. 2 п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной.

Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12-го дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п. 10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9.

Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.

При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Пример расчета процентов за несвоевременный возврат НДС смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс. Сверьтесь со своими расчетами, чтобы не допустить ошибок.

ВНИМАНИЕ! С  01.01.2021 при несвоевременном возмещении НДС налоговики должны считать проценты за несвоевременный возврат денег по правилам п. 10 ст. 78 НК РФ. Таким образом, проценты за задержку с возврата излишне уплаченного налога ИФНС вычислит самостоятельно и выплатит без заявления. Если проценты начислены, например, за период после принятия решения о возврате или по решению суда, потребуется заявление (закон «О внесении изменений. .. » от 23.11.2020 №374-ФЗ).

Итоги

Вопрос о возмещении НДС из бюджета за налоговый период возникает, когда сумма вычетов превышает величину налога, начисленного к уплате, и появляется только у плательщиков НДС, поскольку у неплательщиков отсутствует возможность применить вычеты. Процедура возмещения состоит из нескольких этапов – от сдачи декларации до получения из бюджета налога.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57

Возврат излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс. Если нужного документа в комплекте нет — закажите его.

Это бесплатно!(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)

Учреждение — налоговый агент обязано вернуть НДФЛ физлицу, если удержало его по ошибке (п. 1 ст. 231 НК РФ). Это возможно, например, в случаях, когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан с необлагаемого дохода.

Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ в следующих случаях:

1. если потребовалось предоставить физлицу
   вычет не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письмо Минфина России от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015))
2. если вы получили от налогового органа уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, на суммы фиксированных авансовых платежей после того, как начали выплачивать такому работнику доход.

Не нужно возвращать излишне удержанный налог, если сумма налога оказалась меньше после пересчета НДФЛ с доходов работника — нерезидента РФ, который стал резидентом в течение года и останется им до конца года. Разницу нужно зачесть при исчислении НДФЛ в следующих месяцах. Если зачесть ее целиком до конца года не удалось, то остаток работнику вернет инспекция.

Вы как налоговый агент должны сообщить физическому лицу о том, что с его доходов был излишне удержан НДФЛ, в течение 10 рабочих дней после обнаружения (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.

Направить это сообщение вы вправе любым способом, в бумажной или электронной форме. Но лучше предварительно согласовать это с физическим лицом (Письмо Минфина России от 16. 05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)).

Для возврата излишне удержанного НДФЛ вам нужно получить соответствующее письменное заявление от налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Вы вправе установить любой порядок его представления: на бумажном носителе или в электронной форме (Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/51172).

Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу. В заявлении должны быть следующие сведения (п. 1 ст. 231 НК РФ):

• Ф.И.О. лица, которое обращается за возвратом;
• наименование налогового агента, которому подается заявление;
• размер излишне удержанного НДФЛ;
• номер счета и другие банковские реквизиты для перечисления налога;
• подпись заявителя.

Такое заявление физлицо должно представить в течение трех лет с даты перечисления излишне удержанного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина России от 01. 03.2017 N 03-04-05/11548). Если этот срок пропущен, вы не обязаны возвращать ему налог.

 

Учреждение — налоговый агент должно вернуть физлицу излишне удержанный налог в течение трех месяцев после получения заявления на возврат.

Если вы нарушите этот срок, то налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в эти дни (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом сумма процентов вам компенсирована не будет.

Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть НДФЛ можно только тому физлицу, из доходов которого было излишнее удержание. Возврат другим лицам, в том числе наследникам физлица, не предусмотрен Налоговым кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028).

Средства для возврата вы получаете за счет уменьшения предстоящих платежей по этому же налогу.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога физлицу. Причем неважно, с чьих доходов удержан этот налог: с доходов физлица, которому необходимо его вернуть, или с доходов других лиц (п. 1 ст. 231 НК РФ). Для возврата также не имеет значения, какие именно доходы выплачивает агент и по какой ставке они облагаются налогом (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-04-06/4-342).

Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту учета учреждения (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ):

• заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
• выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;
• документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).

Налоговый орган вернет НДФЛ вам как налоговому агенту в течение месяца со дня получения от вас указанных документов (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Затем вы должны перечислить полученную из бюджета сумму налога на счет физлица в обычном порядке.

Бюджетное (автономное) учреждение может вернуть налог за счет средств от приносящей доход деятельности, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (с последующим возмещением суммы из бюджета) (п. 1 ст. 231 НК РФ).

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Как подать налоговую декларацию с помощью индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN)? – Get It Back

Обновлено 20 сентября 2022 г.

Щелкните любую из следующих ссылок, чтобы перейти к разделу:

• Что такое ИНН?
• Зачем мне получать ИНН?
• Как подать налоговую декларацию с помощью ИНН?
• Могу ли я претендовать на налоговые льготы с помощью ИНН?
• Как подать заявление на получение ИНН?
• Что делать, если у меня нет иммиграционного статуса, позволяющего мне жить в США?
• Что такое агенты по приемке?
• Ресурсы

Налоговая служба (IRS) выдает индивидуальных идентификационных номеров налогоплательщика (ITIN) лицам, которые должны иметь идентификационный номер налогоплательщика США, но не имеют номера социального страхования (SSN) и не имеют права на его получение. .

ИНН не позволяет:

• получать пособия по социальному обеспечению
• Позволяет получить EITC
• Разрешить заявку ребенка на участие в программе EITC или CTC. Ребенок должен иметь действительный SSN и разрешение на легальную работу в США, чтобы претендовать на EITC и CTC.)
• Измените свой иммиграционный статус
• Означает, что вы нелегальный работник
• Дает вам право работать в США. Любой человек, имеющий право на легальную работу в США, должен иметь SSN. Если у вас есть номер ITIN, вы не должны предоставлять его работодателю вместо SSN, так как это будет указывать вашему работодателю и Администрации социального обеспечения на то, что вы не имеете права работать.

ИНН используется вместо SSN в налоговой декларации для идентификации вас, вашего супруга или иждивенца без SSN в налоговой декларации. Например, если вы являетесь иммигрантом в США, который подал заявление на получение легального статуса для работы или проживания в США, вам потребуется ИНН для подачи налоговой декларации в ожидании решения.

Если у вас есть номер ITIN, выданный до 2013 года, срок его действия истек, и вы уже должны были получить уведомление от IRS о его продлении. Если вы не использовали свой номер ITIN в федеральной налоговой декларации США за последние три года (2018–2020), вам необходимо его продлить. Для получения дополнительной информации посетите раздел Продление ITIN.

Некоторые преимущества получения ITIN:

1. Подача налоговой декларации.

Это может служить доказательством «хороших моральных качеств» в иммиграционных делах. Подача налогов может быть полезна в вашем иммиграционном деле, если вы сможете изменить свой статус в будущем.

2. Открытие личного счета в банке.

В некоторых случаях ITIN можно использовать вместо SSN для открытия личного расчетного или сберегательного счета. Банковский счет является безопасным местом для хранения ваших денег и позволяет вам установить финансовую историю.

3. Строительный кредит.

Для подачи заявки на некоторые кредитные карты необходимо иметь открытый банковский счет. Разработав хорошую кредитную историю, вы сможете делать такие вещи, как покупка дома, автомобиля или займа денег, чтобы начать бизнес в будущем.

4. Требование налоговых льгот.

Подача налоговой декларации также означает, что вы можете претендовать на налоговые льготы, на которые вы имеете право. Эти кредиты могут уменьшить сумму налогов, которые вы должны, или могут предоставить вам возврат налога, который может быть направлен на такие вещи, как расходы на воспитание детей или покрытие повседневных расходов. Узнайте больше о конкретных налоговых льготах, доступных, если у вас есть ИНН.

5. Приобретение медицинской страховки.

Когда вы покупаете медицинскую страховку для своих детей, родившихся в США, на торговой площадке Health Insurance Marketplace, вы можете иметь право на получение налоговой скидки на страховые взносы (PTC), которая может помочь снизить ваши расходы на страхование. Чтобы получить PTC, родители с номером ITIN должны подать налоговую декларацию.

6. Защитная идентификация.

Правительства некоторых штатов принимают ITIN в качестве удостоверения личности при подаче заявления на получение удостоверения личности, выданного штатом. Наличие государственного удостоверения личности может расширить ваши возможности для путешествий. В соответствующих штатах вы можете подать заявление на получение водительских прав и использовать свое удостоверение личности для прохождения через TSA в аэропортах.

Чтобы подать налоговую декларацию, вы должны ввести свой ITIN в поле для SSN в налоговой форме, заполнить остальную часть декларации и представить налоговую декларацию (вместе с любыми дополнительными формами) в IRS.

Да. Есть некоторые налоговые льготы, на которые вы можете претендовать с ITIN.

Эта налоговая льгота составляет до 3000 долларов США на каждого ребенка младше 17 лет (до 3600 долларов США для детей младше 6 лет).   Право на получение CTC зависит от статуса ваших детей. Вы можете претендовать на CTC только в том случае, если ваши дети имеют номера социального страхования. Вы и ваш супруг (если состоите в браке) можете иметь ITIN или SSN.

Американский план спасения на 2021 год временно расширил CTC, в том числе предложил авансовые платежи, которые были выданы в период с июля по декабрь 2021 года. Узнайте больше о расширенном CTC здесь.

• Чтобы запросить CTC, вы должны указать свой ITIN и SSN ваших детей в Приложении 8812 «Дополнительный налоговый кредит на детей». Отбор детей на CTC должен быть либо гражданином США, либо иностранцем-резидентом, проживающим в США ( Хотя дети с ИНН, проживающие в Мексике или Канаде, могут быть иждивенцами для целей подачи налоговой декларации, они не могут быть заявлены в CTC. )
• Если срок действия вашего ITIN истек, вы по-прежнему можете претендовать на расширенный CTC 2021 года, если вы соответствуете другим квалификационным требованиям. Обновите свой ИНН с истекшим сроком действия, отправив заполненную форму IRS W-7. Вы должны отправить заявление по почте вместе с налоговой декларацией за 2021 год. Обработка продления ITIN может занять до 11 недель у IRS.

Примечание: Срок действия SSN для детей истекает в конце 2025 года. Если не будет принято законодательство, право на CTC вернется к прежним правилам — кредит будет стоить до 1000 долларов США на ребенка, а также на вас, вашего супруга. , и ваш отвечающий требованиям ребенок может иметь SSN или ITIN для подачи заявки на получение CTC по Приложению 8812. 

2. Кредит для других иждивенцев (OCD)

Невозвратный кредит в размере 500 долларов США предоставляется семьям, имеющим родственников, отвечающих требованиям. Сюда входят дети старше 17 лет и дети с номером ITIN  , которые в противном случае имеют право на CTC. Кроме того, на этот кредит могут претендовать соответствующие родственники, которые считаются иждивенцами для целей налогообложения (например, родители-иждивенцы). Поскольку этот кредит не подлежит возврату, он может только помочь уменьшить причитающиеся налоги. Если вы имеете право на получение как этого кредита, так и CTC, это будет применяться в первую очередь для снижения вашего налогооблагаемого дохода.

Возможность претендовать на иждивенца также может позволить людям, не состоящим в браке, претендовать на статус подачи заявления главы семьи. Заявление «Глава семьи» в качестве вашего статуса подачи (по сравнению с подачей документов в качестве холостого или состоящего в браке отдельно) может уменьшить сумму причитающихся подоходных налогов.

Если вы не получили свой третий чек на стимулирование, вы все равно можете заявить его в качестве RRC при подаче налоговой декларации за 2021 год в 2022 году. Стоимость третьего чека на стимулирование составляет до 1400 долларов США на каждого правомочного взрослого и каждого иждивенца в семья. Любой член семьи, у которого есть SSN, может претендовать на третью проверку стимула, даже если у налогоплательщика есть ITIN. Например, в домохозяйстве, где оба родителя имеют ИНН, а их дети имеют НСС, дети имеют право на получение стимулирующих выплат, хотя родители этого не делают.

Узнайте, что делать, если вы пропустили первую или вторую проверку стимула.

Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это федеральная налоговая льгота, которая может помочь вам оплатить расходы на уход за детьми или взрослыми, необходимые для работы или поиска работы. Американский план спасения на 2021 год временно расширяет кредит за 2021 налоговый год (за который вы подаете налоги в 2022 году), что делает его полностью возмещаемым. Это означает, что кредит может вернуть деньги, даже если вы не должны платить налоги. Это стоит до 4000 долларов США для одного иждивенца или до 8000 долларов США для двух или более иждивенцев. Узнайте больше здесь.

Этот кредит стоит до 2500 долларов США и может помочь сократить расходы на обучение в колледже. Кредит предоставляется только в течение первых четырех лет обучения студента в высшем учебном заведении. Приемлемые студенты должны получить степень или другое признанное удостоверение.

Сумма этого невозвратного кредита составляет до 2000 долларов на семью. Его можно использовать для сокращения любых расходов на послесреднее образование (например, на профессиональное обучение) и не ограничивается людьми, посещающими колледж.

Примечание: Вы НЕ МОЖЕТЕ претендовать на получение Налогового кредита на заработанный доход (EITC) с номером ITIN.

Если вы хотите подать налоговую декларацию, но не можете получить действительный SSN, вы должны заполнить форму IRS W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS». Форма W-7 должна быть представлена ​​в IRS вместе с заполненной налоговой декларацией и документами, удостоверяющими личность и статус иностранца. Вам потребуются оригиналы документов или заверенные копии из выдавших их агентств. В инструкциях по форме W-7 описывается, какие документы являются приемлемыми.

Родители или опекуны могут заполнить и подписать форму W-7 для иждивенца в возрасте до 18 лет, если иждивенец не может этого сделать, и должны поставить отметку в графе родителя или опекуна в области подписи заявления. Иждивенцы в возрасте 18 лет и старше и супруги должны заполнить и подписать свои собственные Формы W-7.

Этот контрольный список можно использовать при подготовке заявления.

Заявление на получение ИНН можно заполнить тремя способами:

1. Центры помощи налогоплательщикам:  В некоторых центрах помощи налогоплательщикам Налогового управления США есть сотрудники, которые могут помочь вам подготовить формы W-7, определить, какие документы являются приемлемыми, и проверить действительность документов, удостоверяющих личность. Вы должны назначить встречу.
2. Агенты по приемке:  Агент по приемке, уполномоченный Налоговым управлением США, может проверить документы, удостоверяющие личность, подтвердить их действительность и отправить заявку в Налоговое управление США. Для иждивенцев, подающих заявку на ITIN, агенты отправляют оригиналы документов (или копии, заверенные исходным агентством, выдавшим номер) в IRS. Некоторые агенты по приему также предлагают бесплатную подготовку налоговой декларации, чтобы помочь вам подать налоговую декларацию.
3. Самостоятельная подготовка : Вы можете обратиться непосредственно в IRS. Формы W-7 должны включать оригиналы документов или копии этих документов , заверенные выдавшим органом . Фотокопии и нотариально заверенные копии документации не принимаются. Все документы должны быть отправлены по почте вместе с налоговой декларацией в Центр обслуживания IRS в Остине, штат Техас (адрес указан в инструкциях к форме W-7 и отличается от адреса для отправки налоговых деклараций только для обработки). Связаться с этим офисом можно по телефону (800) 829.-1040.

Примечание: Существует риск того, что Налоговое управление США вернет предоставленную документацию с опозданием или она будет утеряна, поэтому рекомендуется подавать заявление через Центр помощи налогоплательщикам Налогового управления США или с помощью агента по сертификации.

В настоящее время Налоговому управлению США требуется примерно 11 недель для обработки заявления на получение номера ITIN. После утверждения заявки на ITIN Налоговое управление США обработает налоговую декларацию и отправит налогоплательщику или Сертифицированному агенту письмо, содержащее номер(а) ITIN для использования в последующих налоговых декларациях.

Многие люди, которым не разрешено проживание в Соединенных Штатах , обеспокоены тем, что подача налоговых деклараций увеличивает их зависимость от правительства, опасаясь, что это может в конечном итоге привести к депортации. Если у вас уже есть номер ITIN, ваша информация есть у Налогового управления США, если только вы не переехали недавно. Вы не увеличиваете свой риск, обновляя номер ITIN или заполняя налоговую декларацию с помощью номера ITIN.

Действующее законодательство обычно запрещает IRS передавать информацию о налоговых декларациях другим агентствам, за несколькими важными исключениями. Например, в некоторых случаях информация о налоговой декларации может быть передана государственным органам, отвечающим за налоговое администрирование, или правоохранительным органам для расследования и судебного преследования неналоговых уголовных преступлений. Защита от раскрытия информации установлена ​​в законе, поэтому она не может быть отменена указом президента или другим административным действием, если Конгресс не изменит закон.

Зная о связанных с этим потенциальных рисках и преимуществах, приступайте к подаче заявления на получение ИНН или налоговой декларации только в том случае, если вы чувствуете себя комфортно. Данная информация не является юридической консультацией. Проконсультируйтесь с иммиграционным адвокатом, если у вас есть какие-либо опасения.

Агенты по приему уполномочены Налоговым управлением США помогать вам в заполнении заявления на получение номера ITIN. Некоторые агенты по приемке не подготавливают налоговые декларации. В этом случае вы должны принести заполненную Форму W-7, заверенную Агентом, на сайт VITA или в коммерческий налоговый орган и отправить ее вместе с налоговой декларацией.

Агенты по приему часто работают в колледжах, финансовых учреждениях, бухгалтерских фирмах, некоммерческих организациях и некоторых клиниках для налогоплательщиков с низким доходом. Коммерческие налоговые агенты, которые являются агентами по приему, часто взимают плату в размере от 50 до 275 долларов за заполнение формы W-7. Плата за подачу заявления непосредственно в IRS не взимается.

Посетите Программу агентов по приему на веб-сайте IRS, чтобы получить список агентов по приему по штатам, который обновляется ежеквартально. Клиники для малоимущих налогоплательщиков (LITC) также могут помочь определить местных агентов по приему.

Примечание для организаций :

Вы можете стать агентом по приемке. Для этого ваша организация должна:

• Подать заявку  Форма IRS 13551, Заявление IRS на участие в программе агента по приему IRS (это относится как к новым, так и к новым заявителям)
• Завершить обучение агента по приемке
• Приложите форму сертификации для каждого уполномоченного представителя
• Пройти курс судебно-медицинской экспертизы и предоставить сертификат об окончании

Для получения дополнительной информации о том, как стать агентом по приему, см.  Как стать агентом по приему номеров ITIN IRS.

• Публикация IRS 1915, «Знакомство с вашим индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика IRS»
• Информация о ИНН IRS
• Информационный бюллетень по индивидуальному идентификационному номеру налогоплательщика (на английском и испанском языках): этот информационный бюллетень от UnidosUS, Национального иммиграционного юридического центра и CLASP предоставляет иммигрантам, которым необходимо подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), информацию о том, как это сделать.

Домашняя страница — Департамент доходов штата Луизиана

Где мой возврат

Проверьте статус вашего индивидуального возмещения дохода.

Файл и оплата онлайн

Заполняйте налоги онлайн. Это абсолютно бесплатно.

Обновите свой адрес

Убедитесь, что у нас есть ваш последний адрес в файле.

Более

ЛаТАП

Получите доступ к своей учетной записи онлайн. Файл возвращает и производит платежи.

Электронный файл прихода

Отправляйте государственные и местные налоговые декларации и денежные переводы с продаж и используйте с одного централизованного сайта.

Зарегистрировать бизнес

Онлайн-заявки на регистрацию бизнеса.

Более

Сроки подачи

Узнайте, когда должны быть поданы все налоговые декларации штата.

Объемные расширения

Подайте пакетное расширение индивидуального, корпоративного и составного партнерства ваших клиентов.

Кредитные колпачки

См. предполагаемую сумму максимального предела, доступного для налоговых льгот Solar и налоговых льгот для инвесторов в кино и инфраструктуры.

Более

БАТОН-РУЖ – Тысячи налогоплательщиков Луизианы должны до четверга, 6 октября, потребовать возмещения подоходного налога штата на миллионы долларов, прежде чем Департамент доходов Луизианы (LDR) переведет их в фонд невостребованного имущества штата.

В августе LDR разослала письма с уведомлением о невостребованном имуществе 20 400 налогоплательщикам-физическим и юридическим лицам. На данный момент около 4000 человек ответили с требованием возмещения. Оставшиеся около 9,5 миллионов долларов будут переведены по закону в отдел невостребованного имущества государственного казначейства в конце этого месяца, если они не будут востребованы до 6 октября.

Если вы получили одно из писем, но еще не ответили, просто заполните и верните прикрепленный ваучер в LDR. Департамент выдаст бумажные чеки всем налогоплательщикам, представившим заполненные ваучеры до крайнего срока 6 октября.

Любое возмещение, не заявленное в установленный срок, остается собственностью налогоплательщика и может быть получено в Отделе невостребованного имущества.

 

БАТОН-РУЖ. Налогоплательщики Луизианы должны до 6 октября 2022 года потребовать возмещения подоходного налога штата на миллионы долларов, прежде чем они станут невостребованной собственностью.

Департамент доходов штата Луизиана (LDR) разослал письма 20 400 налогоплательщикам-физическим и юридическим лицам, в которых рекомендовал им потребовать возмещения до того, как они по закону будут переданы в отдел невостребованного имущества государственного казначейства. Более 36 миллионов долларов невостребованных возмещений должны быть переведены, если LDR не потребует их.

Чтобы потребовать возмещение, заполните и верните в LDR ваучер в письме с уведомлением о невостребованном имуществе от 18 августа 2022 года. Департамент выдаст бумажные чеки всем налогоплательщикам, подавшим заполненные ваучеры до крайнего срока 6 октября.

Любое возмещение, не заявленное в установленный срок, остается собственностью налогоплательщика и может быть получено в Отделе невостребованного имущества.

БАТОН-РУЖ. Троим жителям Луизианы предъявлены обвинения в совершении уголовного преступления после того, как они якобы нарушили государственную программу, которая предлагает возмещение налога с продаж за личную собственность, уничтоженную в результате стихийного бедствия.

На основании заявления президента граждане могут подать заявление на возмещение налога с продаж, уплаченного ими за предметы, утраченные во время стихийного бедствия.

Старр Карбо, Джонни Мэй Рикард и Эрика Уильямс, все из Westwego, обвиняются в мошеннической подготовке и подаче Заявления о стихийном бедствии для возмещения государственных налогов с продаж, оплаченных форм после урагана Ида в 2021 году.

Следователи из Департамента штата Луизиана В налоговой службе (LDR) говорят, что три женщины, работающие в Глобальной налоговой службе, взимали с клиентов до 110 долларов за подготовку и подачу формы возмещения налога с продаж, используя ложную информацию и преувеличивая стоимость убытков. Клиенты компании заявили следователям, что не предоставляли информацию, которая была предоставлена ​​от их имени.

Карбо, Рикард и Уильямс были заключены в тюрьму округа Ист-Батон-Руж по обвинению в нанесении ущерба государственным документам, что может повлечь за собой приговор до пяти лет и штраф в размере до 5000 долларов.

LDR хочет, чтобы граждане Луизианы знали, что форма Заявления о стихийном бедствии доступна бесплатно на ее веб-сайте, profit.louisiana.gov.

«LDR стремится сохранить средства, доступные для тех, кто имеет право на участие в этой программе, и продолжает расследование мошенничества, связанного со стихийным бедствием», — сказал министр доходов Кевин Ричард.

 

15/11
	Налог на алкогольные напитки
	Импортер
21/11
	Налог с продаж и использования
	Предоплаченная плата за услуги беспроводной связи 911
	Налог на проживание в гостинице
	Эрнест Н. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт Рубрики