Вычеты по ндфл профессиональные: Профессиональные вычеты по НДФЛ \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Содержание

кому положен и как его получить — Финансы на vc.ru

Если вы занимаетесь частной практикой, пишете тексты или создаете музыкальные произведения — воспользуйтесь профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ. Предприниматели на общей системе налогообложения тоже используют вычет для снижения налога на доходы. Читайте в нашей статье, кто может экономить на подоходном налоге и как подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить профессиональный налоговый вычет.

Налоговый вычет — возможность платить меньше налогов. Если вы предприниматель или автор литературного произведения, работаете по договору подряда или занимаетесь частной практикой — уменьшите НДФЛ за счет профессионального налогового вычета.

Рассчитайте вычет и подайте заявление на получение самостоятельно. В статье расскажем, кто и какие расходы принимает к вычету, и как его получить.

Из этой статьи вы узнаете:

Термины и сокращения, используемые в статье

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Различают нормативный и расчетный вычеты.

Налоговый вычет по нормативу — вычет, размер которого определен в процентах от суммы дохода.

Налоговый вычет по расчету — вычет, размер которого равен расходам, связанных с получением дохода и подтвержденных документами.

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый сложный вид налогообложения организаций и предпринимателей. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги.

Специальная система налогообложения (спецрежим) — налоговый

профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) описаны в ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Наряду со стандартными налоговыми вычетами, социальными налоговыми вычетами и имущественными налоговыми вычетами , профессиональные налоговые вычеты могут уменьшать доходы, облагаемые по ставке 13%. Право получения этого вида вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
1. индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законом порядке, в отношении расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется аналогично порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному ст.252 НК РФ. Уплаченные налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц принимаются к вычету, если имущество используется для предпринимательских целей.

Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, то профессиональный налоговый вычет принимается в размере 20% от полученных доходов.

2. Налогоплательщики, оказывающие слуги (выполняющие работы) по договорам гражданско-правового характера, в сумме произведенных расходов, связанных с получением этих доходов.

3. Налогоплательщики, которые получают авторское вознаграждение за создание или использование произведений науки, литературы, искусства, авторы открытий, изобретений и промышленных образцов, в размере произведенных и фактически подтвержденных расходов. Если свои расходы они не могут подтвердить документально, то их можно принять к вычету в нижеприведенных размерах:

— создание произведений литературы для кино, театра, эстрады, цирка – 20%;
— создание художественных и графических произведений, фоторабот, произведений дизайна и архитектуры – 30%;
— создание монументально-декоративной живописи, скульптуры, декоративного, прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, декораций, графики – 40%;
— создание аудиовизуальных произведений (теле-, видео- и кинофильмов) – 30%;
— создание музыкальных произведений для сцены (например — музыкальных комедий, балетов, опер), камерных и симфонических произведений для хора и духового оркестра, музыки теле-, видео-, кинофильмов и театральных постановок — 40 %;
— прочих музыкальных произведений – 25%;
— исполнение произведений литературы и искусства – 20%;
— создание разработок и научных трудов – 20%;
— изобретения, открытия и создания промышленных образцов (в размере дохода, полученного в первые 2 года использования) – 30%.

При определении налоговой базы к вычету можно принять или фактически произведенные затраты или рассчитанные по нормативу.
Налогоплательщики могут подать заявление на вычеты своему налоговому агенту или подать налоговую декларацию самостоятельно по окончании налогового периода.

К расходам вышеуказанных налогоплательщиков относятся суммы начисленных либо уплаченных налогов и сборов (кроме НДФЛ), предусмотренных российским законодательством, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. К этим же расходам нужно отнести и уплату госпошлины в связи с профессиональной деятельностью.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Получение профессиональных вычетов, как несложно догадаться из названия, связано с профессиональной деятельностью. Итак, кто же имеет право на применение такого вычета?

Во-первых, это индивидуальные предприниматели. Они работают без образования юридического лица и не уплачивают налог на прибыль, зато их доходы облагаются НДФЛ, а профессиональный вычет для них в чем-то подобен расходам по налогу на прибыль. Во-вторых, лица, занимающиеся частной практикой, – нотариусы, адвокаты (учредившие адвокатский кабинет – это важное условие) и другие лица, имеющие свое дело. Скорее всего, к этой категории в ближайшее время добавятся индивидуальные медиаторы.

В-третьих, право на профессиональный вычет имеют также физлица, выполняющие работы (или оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам. Это могут быть няни, садовники, рабочие, дизайнеры, адвокаты, работающие в коллегиях – словом, представители практически любой профессии, не состоящие в трудовых отношениях со своим нанимателем.

И в-четвертых, такой вычет могут применить авторы, получающие авторское или иное аналогичное вознаграждение. Отсутствие трудовых отношений также будет обязательным условием для его применения.

Предприниматели и другие частники

Индивидуальные предприниматели – это лица, прошедшие государственную регистрацию и ведущие предпринимательскую деятельность (то есть систематическую хозяйственную деятельность, направленную на получение дохода).

Предприниматели и частники могут уменьшить на сумму вычета только доход от своей профессиональной деятельности, к остальным доходам – например, сумме оплаты труда или выручке от продажи автомобиля, который не использовался в собственном бизнесе, – вычет не применяется. Связано это с тем, что вычет по налоговому законодательству[1] предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением доходов.

Мы недаром указывали на схожесть профессионального вычета и расходов по налогу на прибыль — предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, определяют расходы, принимаемые к вычету, самостоятельно, и делают это в порядке, установленном гл. 25 НК РФ — «Налог на прибыль организаций». Требования к «вычитаемым» расходам применяются следующие: они должны быть обоснованы, документально подтверждены и связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. В главе, посвященной НДФЛ, безусловно, есть не только отсылки к правилам признания расходов по налогу на прибыль – некоторые категории расходов, которые можно принять к вычету, законодатель выделил прямо. К ним, в частности, относятся государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью, и налоги (за исключением НДФЛ).

Впрочем, между расходами по налогу на прибыль и НДФЛ есть и существенное различие. Фактически предприниматели получили послабление от законодателя – у них есть возможность применить вычет даже в том случае, если расходы невозможно подтвердить документально. Правда, в такой ситуации рассчитывать на полное включение затрат в состав вычета не приходится – без документов к вычету можно принять только 20 процентов от полученного в периоде дохода, – но это все же лучше, чем ничего. Это исключение действует только в отношении индивидуальных предпринимателей – частнопрактикующие адвокаты и нотариусы права на него не имеют. Для получения 20-процентного вычета предприниматель даже не обязан объяснять причину отсутствия у него подтверждающих документов или каким-то образом доказывать, что расходы все же были произведены. Налоговые органы, правда, могут все-таки потребовать каких-то объяснений или хотя бы косвенного подтверждения несения затрат, но отказать в таком вычете из-за отказа предпринимателя объясниться не имеют права. Это многократно подтверждалось практикой, в том числе, и высших судов[2].

Дилемма может возникнуть у предпринимателя, если на часть расходов документы есть, а на часть – нет вообще или есть, но составленные с существенными погрешностями и недостатками. Проблема выбора заключается в том, что применить налогоплательщик может только один способ получения вычета – либо на фиксированные 20 процентов, либо по всем документально подтвержденным расходам. Получить свои 20 процентов, а потом еще предъявить документы по расходам, которые удалось подтвердить, не получится.

Заметим, что налоговые органы вообще неохотно предоставляют 20-процентный вычет, считая, видимо, что им часто пользуются недобросовестные предприниматели, которые никаких затрат на самом деле не несли. Поэтому инспекции, обнаружив хоть какие-то документы на расходы, часто пытаются отказать в таком вычете, ссылаясь на наличие документального подтверждения. Соглашаться с такой позицией инспектора не стоит – последние тенденции в судебной практике[3] сводятся к тому, что даже при наличии документов (неважно, на какую часть расходов) 20-процентный вычет все равно можно применять.

Вычет, естественно, предоставляется налоговым органом (ведь из-за отсутствия работодателя и «самостоятельности» предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов налогового агента в принципе быть не может). Для получения вычета плательщик должен по окончании налогового периода подать декларацию. В принципе, это единственное условие, установленное Налоговым кодексом, – даже заявления на вычет подавать не нужно. Однако на практике инспекторы, как правило, требуют еще и документы, подтверждающие расходы. Формально права на это они не имеют – согласно п. 7 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных проверок налоговые органы не вправе истребовать дополнительные сведения и документы, если представление таковых вместе с декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Но если документы есть в наличии и правильно оформлены, лучше представить их в налоговую. В противном случае, конечно, можно будет отстоять свое право на вычет в суде, но это займет немало времени и заморозит часть средств, которые инспекция откажется возвращать сразу.

Конкретного перечня документов, которыми могут быть подтверждены расходы налогоплательщика, Кодексом не установлено, но за подсказкой всегда можно обратиться к ст. 252 НК РФ. Так, подтверждающими могут считаться документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ, обычаями делового оборота, либо применяемые в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, а также бумаги, косвенно подтверждающие произведенные расходы. Таким образом, подтверждать расходы налогоплательщика могут не только договоры, платежные поручения, чеки ККТ, приходные кассовые ордера, но и другие документы, косвенно подтверждающие затраты (авиабилеты, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации и т.п.).

Лица, нанятые по гражданско-правовому договору

К договорам гражданско-правового характера, предусматривающим выполнение работ и оказание услуг, следует относить отношения, подпадающие под действие гл. 37 «Подряд» и гл. 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ. При этом налоговые органы до сих пор не пришли к единому мнению, следует ли к таким отношениям относить аренду: Минфин считает[4], что не следует и, соответственно, физлица, получающие доход в таких правоотношениях, не имеют права на профессиональный вычет, а, например, УФНС по Москве придерживается[5] противоположной позиции.

Профессиональный вычет могут применять любые физические лица, получающие доходы от выполнения работ и оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, включая адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в коллегии адвокатов, и индивидуальных предпринимателей.

Вычет также предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением доходов от выполнения работ и оказания услуг. Но на этом сходство профессионального вычета ИП и физлиц, занятых в работах по гражданскому договору, заканчивается. Во-первых, последние не вправе применять 20-процентный вычет, о чем уже говорилось выше. А во-вторых, налоговым законодательством не установлено, в каком порядке данная категория лиц определяет свои расходы – отсылка к налогу на прибыль к ним не относится. С одной стороны, в полной самостоятельности определения состава и размера расходов есть свои плюсы, но с другой, инспекторы при заявлении вычета более придирчиво относятся к затратам этой категории граждан.

Еще одно различие: физлицо, получив вознаграждение по гражданско-правовому договору, может получить вычет как у инспекции, так и у налогового агента. Правда, выбирать более удобный для себя вариант такое лицо не вправе – инспекция предоставит вычет исключительно в случае отсутствия налогового агента. Налоговым агентом может быть организация, предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, если они являются источниками дохода для налогоплательщика.

Чтобы получить вычет у налогового агента, налогоплательщик должен обратиться к нему с письменным заявлением. Помимо заявления налоговому агенту следует представить документы, подтверждающие произведенные расходы. Как обычно, конкретного перечня таких документов нет ни в Налоговом кодексе РФ, ни в каких-либо иных нормативных актах. При документальном подтверждении следует ориентироваться на то, что такие документы должны свидетельствовать о факте несения налогоплательщиком расходов, а также подтверждать их непосредственную связь с выполнением работ или оказанием услуг по договору. В качестве наиболее очевидных примеров можно привести договоры, товарные чеки, приходные кассовые ордера, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.

Если доход получен не от налогового агента, а, например, от физического лица, который к налоговым агентам не относится, то вычет предоставляет инспекция. Для этого гражданин по окончании года, в котором получен доход, подает налоговую декларацию. Ситуация с подтверждающими документами аналогична той, которая складывается с профессиональными вычетами ИП, – налоговые органы вроде и не вправе, но все возможные бумаги требуют; налогоплательщик вроде и не обязан, но большинство их все-таки предоставляет – для ускорения и упрощения процесса.

Авторы, получившие вознаграждение

Профессиональный вычет может уменьшать сумму облагаемого НДФЛ авторского и аналогичного ему вознаграждения (например, за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов). Вычет вправе применить любые физические лица, получающие указанные вознаграждения. При этом на получение профессионального вычета вправе рассчитывать не только авторы, но и другие лица, которые получают вознаграждения за исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием, исполнением или иным использованием произведений науки, литературы и искусства, а также по открытиям, изобретениям и промышленным образцам. Наверно, это самый сложный случай документального подтверждения – доказать, что затраты непосредственно связаны с творческим процессом, подчас невозможно. Порядок определения расходов также не определен, однако можно точно рассчитывать на включение в расходы сумм начисленных либо уплаченных за период налогов (за исключением НДФЛ) и госпошлины, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью налогоплательщика.

Если налогоплательщик не может подтвердить свои расходы документально, то они принимаются к вычету по нормативу затрат в процентах к сумме начисленного дохода. С нормативами можно ознакомиться, обратившись к п. 3 ст. 221 НК РФ.

Следует учитывать, что если автор получает вознаграждение в рамках выполнения трудовых обязанностей, то оснований для предоставления профессионального вычета нет. На данный момент такова позиция Минфина, и переубедить контролирующий орган никто пока не смог.

Вычет может быть получен у налогового агента либо у инспекции (опять же, в случае, если налоговый агент отсутствует). Порядок его применения и документального подтверждения права на него аналогичен тому, который описан в предыдущем разделе. Это уравнивает лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, и граждан, получивших авторское или иное похожее вознаграждение.

 


[1] Подпункт 1 п. 1 ст. 221 НК РФ

[2] Постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2005 N 15761/04

[3] Постановление Президиума ВАС РФ от 16.02.2010 N 13158/09

[4] Письмо Минфина РФ от 29.12.2006 N 03-05-01-05/290

[5] Письма ФНС России от 02.10.2008 N 3-5-04/[email protected], УФНС России по г. Москве от 05.03.2008 N 28-11/021762

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты по на налогу на доходы физических лиц – часть средств, на которую не распространяется НДФЛ, равный 13%.

Вычеты предусмотрены для определенных категорий граждан.

В соответствии с действующим законодательством профессиональные вычеты предоставляютсяв соотношении суммы осуществленных и подтвержденных расходов. В качестве подтверждения каждого расходов необходимо использовать документы.

В некоторых случаях, в качестве исключения, вместо принятия во внимание произведенных расходов, частные предприниматели могут рассчитывать на вычет, равный 20% от всего размера дохода.

Что касается вознаграждения авторам и писателям, за создание определенных произведений в области искусства и литературы, а также вознаграждения, которые выдаются за изобретения, образцы промышленного характера, открытия и т.д. итоговая сумма заработка уменьшается на норматив затрат.

Норматив исчисляется в процентном соотношении на основании п. 3 статья 221 Налогового Кодекса РФ. Это условие будет действовать только в том случае, если профессиональная деятельность не может быть подтверждена документально.

Определение

Налоговый вычет представляет собой размер средств, предусмотренный государственной властью страны и предоставляемой разным группам лиц.

Указанные категории граждан обязательно должны причисляться к налогоплательщикам.

Вычет – сумма, с которой не будет списываться налог на доходы, равный 13%. Один из видов НДФЛ – профессиональные налоговые вычеты.

Перечень доходов

Список доходов, на которые распространяются профессиональные вычеты:

  1. Доходы, которые были получены частными предпринимателями в зарегистрированной деятельности.
  2. Средства, заработанные нотариусами. При этом необходимо соблюдение условия – эти лица должны заниматься частной практикой. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, вычет распространяется на адвокатов. Такие данные предусмотрены п.1 ст. 227 НК РФ.
  3. Финансовые средства, заработанные выполнением деятельности при заключении гражданско-правовых соглашений.
  4. Поощрения авторам, вознаграждения за создание или исполнение произведений литературы и т.д., а также вознаграждения за открытия и иные изобретения.

Нормативная база

Профессиональные вычеты регламентируются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ ст. 221.

Также группы налогоплательщиков, которые обладают правом на предоставление вычетов, указаны в Федеральном законе от 24.07.2007 №216.

Кому будет предоставлен Порядок и форма Законные документы
Индивидуальным предпринимателям и гражданам, которые проводят частную практику Профессиональный вычет будет выдаваться органами налоговых служб по месту официальной регистрации. Для этого каждый налогоплательщик обязан подать заявление, оформленное в письменной форме. Подтверждено ст. 227 НК РФ
Гражданам, осуществляющим работу по гражданско-правовому договору Налоговый вычет выдается в налоговой инспекции или одним из агентов. Для этого требуется написать письменное заявление. Стандартная форма и порядок оформления его не установлены законодательством, поэтому писать его рекомендуется в произвольном содержании. К заявлению обязательно требуется прикрепить документацию, определяющую все расходы. Предусмотрено п. 3 ст. 221 НК РФ
Лицам, получившим авторское вознаграждение Налоговый вычет будет предоставлен после написания заявления в любой форме и его предъявлении в налоговых службах. Можно воспользоваться услугами агентов. Предусмотрено ст. 221 НК РФ

Налоговым агентом может быть юридическая компания или нотариус, который осуществляет практическую деятельность, адвокат, иностранная компания в РФ, от которых гражданам был выдан определенный заработок.

Это предусмотрено п. 1 ст. 226 НК РФ. Если возможно получения помощи от налогового агента не присутствует, то вычет будет предоставляться налоговыми службами после окончания текущего года.

Документация, использующаяся для документального подтверждения расходов:

  1. Книга расходов, в которой указываются все хозяйственные операции и действия, проведенные данным предпринимателем. Типаж книги установлен приказом Министерства финансов России №86 от 2002 года.
  2. Договоры и соглашения с поставщиками, реализующими свой товар и услуги. Предоставить можно также и приложения к соглашениям, сметы.
  3. Акты приема-передачи товара: чеки, счета, товарные накладные, путевые листы и др.
  4. Документы, подтверждающие оплату купленных товаров или услуг: чеки ККТ, платежные сведения из банка, квитанции.

Итак, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только резиденты России, и лица, уплачивающие НДФЛ по установленной ставке, равной 13%.

Однако существуют и некоторые особенности выдачи подобных вычетов, с которыми обязательно требуется ознакомиться.

Особенности при получении

Если физическое лицо открывает собственное дело, но при этом не регистрируется в форме юридической организации, то налоговые вычеты будут предоставляться в сумме осуществленных расходов.

Именно это указывается в п. 1 ст. 221 НК РФ. Оговоренные группы налогоплательщиков вправе самостоятельно снижать прибыль, получаемую ими от осуществляемого бизнеса.

Но другие расходы, к примеру, заработок, предусмотренный трудовым соглашением, они уже не смогут снизить на сумму профессионального вычета.

Если предприниматель переоформит собственный бизнес и будет осуществлять деятельность, как полноправное юридическое лицо, в профессиональных налоговых вычетах ему будет отказано.

Налоговые вычеты индивидуальным предпринимателям будут предоставлены налоговыми службами в конце налогового периода, который равен одному календарному году.

При этом необходимо сдать налоговую декларацию по уплате НДФЛ за текущий год. Сдавать её требуется в налоговые органы по месту регистрации бизнеса.

До момента начала действия ФЗ №368 от 27.12.09 было регламентировано: налогоплательщики обязательно должны сдавать в налоговую службу по месту регистрации заявление, гарантирующее право получения профессионального налогового вычета.

Сегодня письменное заявление может потребоваться лишь в исключительных случаях. Сумма профессионального вычета будет установлена после суммирования всех расходов частного предпринимателя по сделкам, совершенным в продолжение одного календарного года.

При этом не учитывается ни их состояние на текущий момент, ни полученный финансовый результат, ни прибыль, ни убыток.

Неподтвержденные вычеты

Индивидуальные предприниматели, которые не могут документально доказать часть или все расходы, понесенные в продолжение отчетного периода, могут воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от общей суммы заработка.

При этом в размер вычета будет включен или законный норматив, равный 20%, или сумма затрат, подтвержденных документальным путем.

За авторские вознаграждения, поощрения за использование или создание произведений в литературной, научной, музыкальной и других областях подлежит налоговому вычету.

Процедура оформления

Если вычеты связаны с авторским вознаграждением требуется написать заявление в произвольной форме и обратиться к налоговому агенту, либо в налоговые органы.

Получить профессиональный вычет лица смогут по окончанию календарного года.

Он будет предоставлен на основании норматива затрат, установленном ст. 221 Налогового кодекса РФ, если не имеется возможности подтверждения расходов документальным путем.

Подтверждающие документы отсутствуют

Если сумма расходов и доходов не может быть подтверждена документально, то размер вычета устанавливается на основании соотношения этих показателей.

Однако если подобная сумма не может быть подтверждена с применением необходимых документов, то размер профессионального вычета будет равен установленным нормам.

Разновидность деятельности, в соответствии с которой будет предоставлен налоговый вычет Сумма вычета
Написание произведений литературного характера для использования в театральной, эстрадной, цирковой и киноактерской области 20
Создание скульптурных, архитектурных и дизайнерских композиций 30
Написание декоративной живописи, работа в сфере станковой живописи, в области разработки декорация для использования в кино и театрах 40
Создание визуальных произведений. Пример: кинофильмы. 30
Разработка музыкальных композиций для постановок разного характера 40
Воплощение на сцене произведений из литературы 20
Написание научных работ, трудов 20
Открытия, связанные с разработкой промышленных образцов 30

К гражданско-правовым соглашениям, регламентирующих порядок осуществления работ или оказания определенных услуг, включаются разновидности договорных взаимоотношений, установленные гл. 37 и 39 ГК России.

Налог на доходы по гражданско-правовой документации будет начисляться налоговыми агентами, относящимися к числу источников выплаты данной прибыли.

На основании ст. 226 НК РФ каждый агент, то есть работодатель, обязан удерживать НДФЛ из размера заработка, перечисляемого налогоплательщику по соглашению. Эти финансовые средства будут переведены в бюджет.

Если налоговым агентом не снимает 13% при начислении заработной платы, либо трудовое соглашение был заключено с лицом, которое не относится к налоговым агентам, налогоплательщик самостоятельно должен определить размер налога и выплатить его.

Для этого необходимо до 30 апреля ежегодно сдавать в налоговые службы декларацию по НДФЛ, что предусмотрено п.1 ст. 229 НК РФ.

Профессиональный налоговый вычет будет предоставлен гражданам, получающим заработную плату от выполнения определенной деятельности по гражданско-правовым договорам.

Его размер равен произведенным и в обязательном порядке подтвержденным расходам. Если налогоплательщик по гражданско-правовому договору не может предъявить подтверждающую затраты документацию, то налоговый вычет ему не будет выплачен.

Нотариусам и адвокатам, занимающимся частной практикой, как и вычеты арбитражного управляющего, предоставляются налоговыми службами, что предусмотрено ст. 226 и 227 НК РФ.

Для этого физическое лицо обязано предъявить декларацию по НДФЛ за прошедший календарный год. Размер вычета будет определен на основании понесенных расходов, подтвержденных документами.

Также требуется подать в налоговые органы письменное заявление, по которому будет начислен профессиональный вычет.

Следовательно, на профессиональные налоговые вычеты имеют право только три категории граждан. При этом необходимо документально подтвердить свои расходы.

Возможность получения профессионального вычета без документов имеют только лица, получившие авторское вознаграждение и ИП.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ для ИП

Содержание статьи (кликните, чтобы посмотреть)

В соответствии со статьей 221 Налогового Кодекса России, к профессиональным следует относить вычеты, которые могут выплачиваться:

  1. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, которые занимаются частной практикой.

При этом, данные лица должны осуществлять деятельность в рамках общей системы налогообложения, при которой с доходов уплачивается НДФЛ по ставке в 13%. Если ИП, к примеру, работает по упрощенной системе и уплачивает налог по ставке в 6%, то он не сможет воспользоваться рассматриваемым вычетом.

Профессиональные вычеты для указанных лиц соответствуют величине расходов, осуществленных данными лицами в течение налогового периода. При этом, эти расходы должны быть непосредственно связаны с извлечением прибыли, то есть, отражать факт осуществления налогоплательщиками профессиональной деятельности.

Расходы налогоплательщика, учитываемые при исчислении профессионального вычета, могут быть дополнены рядом статей, перечисленных в отдельных в положениях НК РФ.

К соответствующим дополнительным расходам относятся:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  • уплачиваемые физлицом или хозяйствующим субъектом налоги, не относящиеся к НДФЛ;
  • взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование;
  • государственная пошлина, уплаченная в связи с осуществлением налогоплательщиком профессиональной деятельности.

В случае, если индивидуальный предприниматель не имеет возможности подтвердить расходы, которые связаны с коммерческой деятельностью, то он получает профессиональный вычет в величине 20% от полученных доходов.

  1. Физическим лицам, которые получают доход в результате выполнения каких-либо работ или же оказания услуг по гражданско-правовым договорам (заключаемым на основе норм Гражданского Кодекса).

Профессиональный вычет, предоставляемый указанным физлицам, исчисляется на основе сумм подтвержденных расходов.

  1. Физлицам, которые получают авторские и иные вознаграждения за инновационные разработки, написание литературных произведений, создание произведения искусства, изобретение различных машин, промышленных образцов.

Аналогично, вычет, предоставляемый данным физлицам, исчисляется исходя из сумм подтвержденных расходов. Но если данные суммы определить не получается, то вычет исчисляется на основе закрепленных законодательно нормативов по доходам.

Рассмотрим данные нормативы подробнее.

к содержанию ↑

Исчисление вычета по авторским вознаграждениям: нормативы по доходам

В случае, если физлица, указанные выше в пункте 3, не имеют возможности подтвердить расходы — например, при осуществлении научной, изобретательской, творческой деятельности, то они, тем не менее, могут получить профессиональный налоговый вычет:

  1. При написании литературных произведений, в том числе для театра, киноиндустрии, эстрады, цирка — например, в виде сценариев к съемкам или программам — в величине 20% от доходов, полученных автором по договору.
  2. При создании различных художественно-графических произведений, выполнении работ, связанных с фотографией, архитектурой, дизайном — в величине 30% от доходов по договору.
  3. При создании различных произведений скульптуры, живописи, искусства в декоративно-прикладной, а также оформительской области, декораций, графики в различных технических исполнениях — 40% от доходов по контракту.
  4. При создании видеороликов, фильмов — 30% от доходов.
  5. При создании различных музыкальных произведений — для театра, кино, телефильмов — 40% от доходов, при создании иных музыкальных произведений — 25%.
  6. При исполнении различных произведений в сфере литературы, искусства — 20%.
  7. При создании различных научных трудов, разработок с применением научных знаний — 20%.
  8. При разработке различных изобретений, моделей, промышленных решений — 30% от дохода, который получен в течение двух первых лет использования результатов соответствующих разработок.

Вместе с тем, Степанову В.С. при разработке модели двигателя пришлось потратиться (что подтверждено различными документами):

Следует иметь в виду, что одновременное применение подтвержденных расходов и процента от доходов (по нормативу в 20% для ИП, и по указанным нормативам для физлиц) при исчислении профессионального вычета запрещено законодательством.

к содержанию ↑

Как оформить профессиональный вычет?

Мнение эксперта

Алексеев Дмитрий Юрьевич

Юрист с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член ассоциации юристов.

Оформление рассматриваемого вычета — процедура, которую в общем случае требуется осуществлять только физлицу, не являющемуся ИП, адвокатом или нотариусом.

Дело в том, что ИП, адвокаты и нотариусы должны отражать сведения о профессиональных вычетах в собственной отчетности для Налоговой инспекции (ФНС) ежегодно, до 30 апреля. Подтверждение правомерности применения ими вычетов осуществляется в ходе налоговых проверок.

Обычному гражданину, в свою очередь, оформить рассматриваемый вычет можно:

  • через заказчика работ и услуг по гражданско-правовом

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

Москва

Московская область

Санкт-Петербург

Ленинградская область

Алтайский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Еврейская автономная область

Забайкальский край

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Камчатский край

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Краснодарский край

Красноярский край

Курганская область

Курская область

Липецкая область

Магаданская область

Мурманская область

Ненецкий автономный округ

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермский край

Приморский край

Псковская область

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Республика Кабардино-Балкария

Республика Калмыкия

Республика Карачаево-Черкессия

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия (Алания)

Республика Татарстан

Республика Тыва (Тува)

Республика Удмуртия

Республика Хакасия

Республика Чечня

Республика Чувашия

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Ставропольский край

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Хабаровский край

Ханты-Мансийский автономный округ

Челябинская область

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Ярославская область

Публикация 529 (12/2019), Разные вычеты

В дополнение к расходам, которые больше не подлежат вычету в качестве вычетов по разным статьям, существуют расходы, которые традиционно не подлежат вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Обе категории удержания обсуждаются далее.

Прочие вычеты с учетом 2% -ного ограничения AGI

Если вы не соответствуете критериям исключения, о котором говорится ниже, вы, как правило, не можете вычесть следующие расходы, даже если вы попадаете в одну из квалифицируемых категорий занятости, перечисленных ранее.

  • Плата за оценку ущерба в связи с несчастным случаем или благотворительный взнос.

  • Убытки от несчастных случаев и краж имущества, использованного в качестве наемного работника.

  • Канцелярские услуги и аренда офиса при работе с инвестициями.

  • Комиссия за удобство использования кредитной или дебетовой карты.

  • Амортизация домашних компьютеров, использованных для инвестиций.

  • Избыточные вычеты (включая административные расходы) разрешены бенефициару при прекращении наследства или траста.

  • Комиссии по сбору процентов и дивидендов.

  • Расходы на хобби, но, как правило, не более чем доход от хобби.

  • Косвенные разные вычеты из сквозных организаций.

  • Инвестиционные комиссии и расходы.

  • Юридические издержки, связанные с получением или сбором налогооблагаемого дохода или получением налоговой консультации.

  • Убыток по вкладам в неплатежеспособном или банкротом финансовом учреждении.

  • Убыток по традиционным IRA или IRA Рота, когда все суммы распределены вам.

  • Выплаты доходов.

  • Выплаты пособий по социальному обеспечению.

  • Аренда сейфа, кроме хранения ювелирных изделий и других личных вещей.

  • Стоимость услуг по планам реинвестирования дивидендов.

  • Сборы за налоговые консультации.

  • Гонорары Доверительного управляющего для вашего IRA, если они выставляются и оплачиваются отдельно.

Плата за аттестацию, которую вы платите, чтобы подсчитать ущерб от несчастного случая или справедливую рыночную стоимость подаренного имущества, является вычетом по разным статьям и больше не может быть вычтена.

Убытки от несчастных случаев и краж

Поврежденное или украденное имущество, использованное при оказании услуг в качестве сотрудника, вычитается по разным причинам и больше не подлежит вычету. Для получения дополнительной информации о несчастных случаях и кражах см. Pub.547, Пострадавшие, катастрофы и кражи.

Офисная помощь и аренда офиса

Офисные расходы, такие как аренда и канцелярские услуги, которые вы оплачиваете в связи с вашими инвестициями, и сбор налогооблагаемого дохода по этим инвестициям являются вычетами по разным статьям и больше не подлежат вычету.

Комиссионные за обслуживание кредитной или дебетовой карты

Комиссионный сбор, взимаемый обработчиком карты за уплату вашего подоходного налога (включая расчетные налоговые платежи) с помощью кредитной или дебетовой карты, представляет собой вычет по разным статьям и больше не подлежит вычету.

Амортизация домашнего компьютера

Если вы используете свой домашний компьютер для получения дохода (например, для управления своими инвестициями, которые приносят налогооблагаемый доход), амортизация компьютера для той части использования компьютера является вычетом по разным статьям и больше не подлежит вычету.

Превышение имущественного вычета

Избыточный вычет, возникающий в результате того, что общие вычеты из имущества превышают его валовой доход в предыдущем налоговом году, является вычетом по разным статьям, и бенефициары больше не могут его вычесть.

Комиссия за сбор процентов и дивидендов

Комиссии, которые вы платите брокеру, банку, доверительному управляющему или аналогичному агенту для получения налогооблагаемых процентов по облигациям или дивидендов по акциям, являются вычетами по разным статьям и больше не могут быть вычтены.

Никакие вычеты не допускаются для штрафов и пеней, уплаченных государству или определенной неправительственной организации за нарушение любого закона , кроме , в следующих ситуациях.

  • Определенные суммы, составляющие реституцию.

  • Определенные суммы выплачиваются в соответствии с законом.

  • Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, в которых ни одно правительство или указанное неправительственное агентство не участвует.

  • Суммы уплаченных или понесенных налогов.

Не вычитаемые суммы включают сумму, уплаченную в счет погашения вашей фактической или потенциальной ответственности в отношении штрафа или пени (гражданского или уголовного).Штрафы и пени включают уплаченные суммы, такие как парковочные талоны, налоговые штрафы и штрафы, удержанные из зарплаты учителей после незаконной забастовки. Вычет суммы возмещения или уплаченной суммы в соответствии с законом не допускается, если только суммы не указаны в соглашении об урегулировании или постановлении суда. Кроме того, любая сумма, выплаченная или понесенная в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебный процесс, не подлежит вычету.

Хобби — это не бизнес, потому что оно не направлено на получение прибыли.Если вы получаете доход от деятельности, которую не выполняете для получения прибыли, расходы, которые вы оплачиваете, являются вычетами по разным статьям и больше не могут быть вычтены. См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535. Вы все равно должны указывать получаемый доход в своем Приложении 1 (форма 1040 или 1040-SR).

Косвенные вычеты транзитных предприятий

К сквозным организациям относятся партнерства, S-корпорации и паевые инвестиционные фонды, которые не предлагаются публично.Отчисления от сквозных организаций передаются партнерам или акционерам. Доля партнера или акционера в перенесенных вычетах на инвестиционные расходы представляет собой вычеты по разным статьям и больше не могут быть вычтены.

Не публично размещаемые паевые инвестиционные фонды.

Эти фонды отправят вам форму 1099-DIV или ее замену, в которой будет указана ваша доля валового дохода и инвестиционных расходов. Инвестиционные расходы, указанные в форме 1099-DIV, представляют собой вычет по разным статьям и больше не подлежат вычету.

Инвестиционные сборы и расходы

Инвестиционные сборы, сборы за хранение, сборы за доверительное управление и другие расходы, которые вы заплатили за управление своими инвестициями, которые приносят налогооблагаемый доход, являются вычетами по разным статьям и больше не подлежат вычету.

Юридические расходы, которые вы несете при попытке получения или сбора налогооблагаемого дохода или которые вы оплачиваете в связи с определением, сбором или возвратом любого налога, являются вычетами по разным статьям и больше не подлежат вычету.

Вы можете вычесть судебные расходы, связанные с выполнением или сохранением своей работы, например, те, которые вы заплатили, чтобы защитить себя от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом.

Вы можете вычесть расходы на решение налоговых вопросов, связанных с прибылью или убытком от бизнеса (Таблица C), арендной платой или роялти (Таблица E), или доходами и расходами фермы (Таблица F) по соответствующему графику. Затраты на решение налоговых вопросов, не связанных с коммерческой деятельностью, представляют собой вычеты по разным статьям и больше не подлежат вычету.

Убыток по вкладам может возникнуть, когда банк, кредитный союз или другое финансовое учреждение становится неплатежеспособным или банкротом. Если вы можете разумно оценить сумму своих убытков по деньгам, которые у вас есть на депозите в финансовом учреждении, которое становится неплатежеспособным или банкротом, вы обычно можете вычесть их в текущем году, даже если их точная сумма еще не определена.

Если ни один депозит не застрахован на федеральном уровне, вы можете вычесть убыток как некоммерческий безнадежный долг.Сообщите об этом в своем Приложении D (форма 1040 или 1040-SR). Вы больше не можете вычитать убыток как обычный убыток или как убыток в результате несчастного случая в вашем Приложении A (форма 1040 или 1040-SR).

Убыток по вашим традиционным инвестициям в IRA (или Roth IRA) является вычетом по разным статьям и больше не может быть вычтен.

Как правило, выплаты сумм, которые вы включили в доход в предыдущем году, представляют собой вычеты по разным статьям и больше не могут быть вычтены.Если вам пришлось выплатить более 3000 долларов, которые вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть эту сумму. См. «Выплаты по праву » ниже.

Выплаты по социальному страхованию

Если общая сумма, указанная в поле 5 всех ваших форм SSA-1099 и RRB-1099, является отрицательной цифрой, вы можете вычесть часть этой отрицательной суммы, если она превышает 3000 долларов. Если сумма меньше 3000 долларов, это вычет по разным статьям, и вычет не может быть больше.См. Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для дополнительной информации.

Арендная плата, которую вы платите за сейф, который вы используете для хранения облагаемых налогом акций, облигаций или инвестиционных документов, является вычетом по разным статьям и больше не может быть вычтена.

Вы не можете удержать арендную плату, если используете коробку только для драгоценностей, других личных вещей или не облагаемых налогом ценных бумаг.

Плата за услуги по планам реинвестирования дивидендов

Плата за обслуживание, которую вы платите как подписчик в плане реинвестирования дивидендов, представляет собой вычет по разным статьям и больше не может быть удержан.Эти сервисные сборы включают оплату:

  • Холдинговых акций, приобретенных по плану,

  • Сбор и реинвестирование денежных дивидендов и

  • Ведение индивидуального учета и предоставление подробных отчетов по счетам.

Сборы за подготовку налогов в декларации за год, в котором вы их платили, представляют собой вычет по разным статьям и больше не могут быть вычтены.Эти сборы включают стоимость программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций и налоговых публикаций. Они также включают любую плату, которую вы заплатили за электронную подачу декларации.

Административные сборы доверительного управляющего для IRA

Административные сборы Доверительного управляющего, которые выставляются отдельно и оплачиваются вами в связи с вашим IRA, являются вычетом по разным статьям и больше не могут быть вычтены.

Не вычитаемые расходы

В дополнение к разным детализированным вычетам, обсужденным ранее, вы не можете вычесть следующие расходы.

Список расходов, не подлежащих вычету

  • Расходы на усыновление.

  • Брокерские комиссии.

  • Расходы на погребение или похороны, включая стоимость участка кладбища.

  • Расходы на кампанию.

  • Капитальные затраты.

  • Комиссия за оформление чеков.

  • Клубные взносы.

  • Транспортные расходы.

  • Сборы и лицензии, например автомобильные, брачные и собачьи жетоны.

  • Штрафы или пени.

  • Расходы на санаторно-курортное лечение.

  • Потери хобби — но см. Расходы на хобби ранее.

  • Ремонт дома, страхование, аренда.

  • Система домашней безопасности.

  • Незаконные взятки и откаты — см. Взятки и откаты в главе 11 Pub.535.

  • Инвестиционные семинары.

  • Взносы по страхованию жизни, уплачиваемые застрахованными.

  • Расходы на лоббирование.

  • Убытки от продажи вашего дома, мебели, личного автомобиля и т. Д.

  • Утерянные или неуместные денежные средства или имущество.

  • Обеды с коллегами.

  • Питание при поздней работе.

  • Медицинские расходы как деловые расходы, кроме медицинских осмотров, требуемых вашим работодателем.

  • Взносы по личному страхованию инвалидности.

  • Личные юридические расходы.

  • Личные, жилищные или семейные расходы.

  • Взносы на политические цели.

  • Сборы за профессиональную аккредитацию.

  • Профессиональная репутация, затраты на улучшение.

  • Взносы в фонд помощи.

  • Жилая телефонная линия.

  • Собрание акционеров, расходы на участие.

  • Не облагаемые налогом доходы, расходы на заработки или сборы.

  • Величина заработной платы, не полученной или пропущенной отпуском.

  • Путевые расходы для другого физического лица.

  • Взносы в фонд добровольного пособия по безработице.

  • Наручные часы.

Вы не можете вычесть расходы на усыновление ребенка, но можете взять кредит на эти расходы.Для получения дополнительной информации см. Форму 8839 «Затраты на усыновление».

Комиссионные, уплаченные при покупке ценных бумаг, не подлежат вычету в качестве коммерческих или некоммерческих расходов. Вместо этого эти сборы должны быть добавлены к стоимости ценных бумаг налогоплательщика. Комиссионные, уплаченные при продаже, вычитаются как коммерческие расходы только дилерами.

Вы не можете вычесть расходы на предвыборную кампанию кандидата на любой пост, даже если кандидат баллотируется на переизбрание на этот пост.Сюда входят квалификационные и регистрационные сборы для первичных выборов.

Юридические услуги.

Вы не можете вычесть судебные издержки, уплаченные для защиты обвинений, связанных с участием в политической кампании.

В настоящее время вы не можете вычесть суммы, уплаченные за покупку недвижимости, срок полезной службы которой существенно превышает налоговый год, или суммы, уплаченные для увеличения стоимости или продления срока службы собственности. Если вы используете такое имущество в своей работе, вы можете получить амортизационный вычет.См. Pub. 946. Если это машина, используемая в вашей работе, см. Также Pub. 463.

Комиссия за выписку чека на лицевой счет

Если у вас есть личный текущий счет, вы не можете вычесть комиссию, взимаемую банком за право выписывать чеки, даже если по счету начисляются проценты.

Большой список налоговых вычетов для малого бизнеса (2020)

Один из простейших способов уменьшить сумму налога на прибыль — убедиться, что вы претендуете на все налоговые вычеты, доступные для вашего малого бизнеса.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет (или «списание налога») — это расход, который вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Вы берете сумму расходов и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода. По сути, списание налогов позволяет вам платить меньший налоговый счет. Но расход должен соответствовать критериям налогового вычета IRS.

Ниже вы найдете исчерпывающий список списаний, обычно доступных для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые организованы как партнерства или компании с ограниченной ответственностью (LLC).Некоторые из них напрямую связаны с ведением бизнеса, а некоторые представляют собой более личные вычеты, о которых должен знать владелец малого бизнеса.

Считайте это контрольным списком списаний налогов для малого бизнеса.

И помните, что некоторые вычеты из этого списка могут быть недоступны для вашего малого бизнеса. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или CPA, прежде чем требовать удержания в налоговой декларации.

Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо вести точный учет и вести бухгалтерский учет.Если у вас нет хорошей сборки своими руками, которая вам нравится, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

16 основных налоговых вычетов для малого бизнеса

Каждая из этих расходов не подлежит налогообложению в размере 100%.

Реклама и продвижение

Стоимость рекламы и продвижения по службе полностью вычитается. Это может включать такие вещи, как:

  • Нанять кого-то для разработки бизнес-логотипа
  • Стоимость печати визиток или брошюр
  • Покупка рекламного места в печатных или интернет-СМИ
  • Отправка карт клиентам
  • Запуск нового сайта
  • Проведение маркетинговой кампании в социальных сетях
  • Спонсорство мероприятия

Однако вы не можете вычесть суммы, уплаченные с целью повлиять на законодательство (т.е. лоббирование) или спонсорство политических кампаний или мероприятий.

Деловые обеды

Как правило, вы можете вычесть 50% соответствующих затрат на еду и напитки. Право на вычет:

  • Расходы должны быть обычной и необходимой частью ведения вашего бизнеса
  • Еда не может быть обильной или экстравагантной при данных обстоятельствах
  • Владелец бизнеса или сотрудник должен присутствовать на трапезе

Вы также можете вычесть 50% стоимости питания сотрудников, например, покупки пиццы на ужин, когда ваша команда работает допоздна.Питание на корпоративных вечеринках и пикниках подлежит 100% франшизе.

Обязательно сохраните документацию о поездке, которая включает сумму всех расходов, дату и место приема пищи, а также деловые отношения человека, с которым вы обедали. Хороший способ сделать это — записать цель еды и то, что вы обсуждали, на обратной стороне квитанции.

Дополнительная литература: Как вычесть расходы на питание и развлечения в 2019 году

Страхование бизнеса

Вы можете вычесть страховые взносы, которые вы платите за страхование бизнеса.

Это может включать:

  • Страхование имущества для вашей мебели, оборудования и зданий
  • Страхование ответственности
  • Групповое страхование здоровья, стоматологии и зрения для сотрудников
  • Страхование профессиональной ответственности или злоупотребления служебным положением
  • Компенсация работникам
  • Автострахование служебного транспорта
  • Страхование жизни, которое распространяется на сотрудников, если бизнес или владелец бизнеса не является выгодоприобретателем по полису
  • Страхование от перерыва в работе, покрывающее упущенную выгоду в случае закрытия вашего бизнеса из-за пожара или по другой причине

Банковские комиссии

Всегда полезно иметь отдельные банковские счета и кредитные карты для вашего бизнеса.Если ваш банк или компания-эмитент кредитной карты взимает годовую или ежемесячную плату за обслуживание, комиссию за перевод или комиссию за овердрафт, они подлежат вычету. Вы также можете вычесть комиссию продавца или комиссию за транзакцию, уплаченную сторонней платежной системе, такой как PayPal или Stripe.

Вы не можете удерживать комиссии, связанные с вашими личными банковскими счетами или кредитными картами.

Использование автомобиля в служебных целях

Вы используете свой автомобиль для бизнеса? Если вы используете свой автомобиль исключительно в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость его эксплуатации.Если вы используете его как для деловых, так и для личных поездок, вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в деловых целях.

Существует два метода вычета расходов на транспортное средство, и вы можете выбрать тот, который дает вам большую налоговую выгоду.

  • Стандартный пробег. Умножьте количество миль, проведенных по делам в течение года, на стандартную норму пробега. Начиная с 1 января 2019 года стандартный вычет пробега составляет 0,58 доллара США за милю. В 2018 году это было 0 долларов.54 за милю.

  • Метод фактических расходов. Отслеживайте все расходы на эксплуатацию автомобиля в течение года, включая газ, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы и арендные платежи. Умножьте эти расходы на процент миль, пробегающих по бизнесу.

Оба метода требуют, чтобы вы отслеживали свои деловые мили за год. Вы можете вести подробный журнал своих деловых миль, использовать приложение для отслеживания поездок или восстанавливать журнал пробега, используя другие документы, например календари или журналы встреч.Если вы ведете журнал пробега, четко документируйте пройденные мили, время и место, а также деловую цель вашей поездки.

Обратите внимание, что вы не можете подсчитывать пройденные мили, путешествуя между вашим домом и вашим постоянным местом работы. Эти расходы считаются личными расходами на дорогу.

Амортизация

Когда вы покупаете мебель, оборудование и другие бизнес-активы, правила амортизации требуют, чтобы вы распределяли стоимость этих активов по годам, которые вы будете использовать, а не вычитать полную стоимость за один раз.

Предоплата по этим статьям более привлекательна из-за более быстрой налоговой выгоды. К счастью, IRS дает владельцам бизнеса несколько способов списать полную стоимость в течение одного года.

  • Выборы в безопасной гавани De minimis. Малые предприятия могут выбрать расходы на активы, стоимость которых составляет менее 2500 долларов за штуку в год, когда они были приобретены. Вы можете узнать больше о минимальных выборах в безопасной гавани в этом FAQ IRS.

  • Раздел 179 удержания. Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать до 1 миллиона долларов имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года. Это включает в себя новую и бывшую в употреблении коммерческую собственность и готовое программное обеспечение. Вычет по разделу 179 ограничивается налогооблагаемым доходом компании, поэтому его требование не может привести к чистым убыткам по вашему доходу. Однако любой неиспользованный вычет по Разделу 179 может быть перенесен на следующий год и вычтен.

  • Бонусная амортизация. Компании могут воспользоваться амортизацией бонусов для вычета 100% стоимости машин, оборудования, компьютеров, бытовой техники и мебели.

Если вы приобрели новый автомобиль в течение налогового года, IRS ограничивает списание легковых автомобилей. В первый год, если вы не подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальный вычет амортизации составляет 10 000 долларов. Если вы потребуете амортизацию бонуса, максимальная сумма списания составит 18 000 долларов.

Амортизация сложнее, чем средний вычет, поэтому мы рекомендуем прочитать нашу статью Что такое амортизация? И как вы это рассчитываете? И спросите своего бухгалтера, какие активы вы можете вычесть в своем бизнесе.

Образование

Расходы на образование полностью вычитаются, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, будут ли расходы поддерживать или улучшать навыки, необходимые для вашего текущего бизнеса.

В следующем списке приведены примеры допустимых расходов на бизнес-образование:

  • Занятия по повышению квалификации в своей сфере
  • Семинары и вебинары
  • Подписка на торговые или профессиональные публикации
  • Книги для вашей отрасли
  • Семинары для повышения вашего опыта и навыков
  • Транспортные расходы в классы и обратно

Имейте в виду, что любые расходы на образование, которые позволят вам начать новую карьеру, или расходы, связанные с образованием за пределами сферы вашего бизнеса, не квалифицируются как налоговые вычеты для бизнеса.

Расходы на домашний офис

Если вы используете домашний офис для своего бизнеса, вы можете вычесть часть своих жилищных расходов из дохода от бизнеса. Есть два способа вычесть расходы на домашний офис.

  • Упрощенный метод. Вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут вашего дома, который используется для бизнеса, но не более 300 квадратных футов.

  • Стандартный метод. Отслеживайте все фактические расходы на содержание вашего дома, такие как проценты по ипотеке или аренда, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, услуги по уборке и благоустройству, сборы ассоциации домовладельцев и ремонт.Умножьте эти расходы на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в бизнесе.

Чтобы получить право на вычет из домашнего офиса, вам необходимо соответствовать двум критериям:

  • Регулярное и исключительное использование. Чтобы соответствовать регулярному и исключительному требованию, вы должны регулярно использовать домашний офис исключительно для ведения бизнеса. Письменный стол, который можно использовать как кухонный, не подойдет. Вам не нужно выделять целую комнату для вашего бизнеса, но ваша рабочая зона должна иметь четко обозначенные границы.Вы можете сохранить фотографии рабочего места вашего домашнего офиса вместе с налоговой документацией в качестве доказательства на случай, если IRS выберет вашу декларацию для аудита.

  • Основное место деятельности. Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы проводите здесь больше всего времени и ведете важные дела.

Если вы используете стандартный метод расчета вычетов из домашнего офиса, вам необходимо заполнить форму 8829 вместе с приложением C.Узнайте больше о вычетах из домашнего офиса.

Проценты

Если вы берете ссуду или используете кредитную карту для покрытия деловых расходов, вы можете вычесть проценты, уплаченные вашему кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, если вы соответствуете следующим требованиям:

  • Вы несете юридическую ответственность по задолженности. Например, если ваши родители берут вторую ипотеку на свой дом, чтобы помочь вам начать бизнес, вы не несете юридической ответственности по выплате долга. В этом случае проценты по кредиту не подлежат вычету, даже если вы производите все платежи по ипотеке.

  • И вы, и кредитор намереваетесь погасить долг. Заем, который не нужно возвращать, — это подарок.

  • У вас и кредитора настоящие отношения должник / кредитор. IRS имеет тенденцию тщательно проверять ссуды между связанными сторонами, такими как члены семьи. Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть проценты, причитающиеся связанному лицу, пока платеж не будет произведен.

Имейте в виду, что если ссуда является частично деловой, а частично личной, вам необходимо разделить проценты между деловой и личной частями кредита.

Юридические и профессиональные гонорары

Юридические и профессиональные гонорары, которые необходимы и непосредственно связаны с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету. К ним относятся сборы, взимаемые юристами, бухгалтерами, бухгалтером, составителями налоговой отчетности и онлайн-бухгалтерскими службами, такими как Bench.

Если гонорары включают оплату работы личного характера (например, составление завещания), вы можете вычесть только ту часть гонорара, которая связана с бизнесом.

Транспортные расходы

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил вычет расходов на переезд для всех лиц, не являющихся военными, но предприятия по-прежнему могут вычитать стоимость перемещения бизнес-оборудования, принадлежностей и инвентаря из одного места ведения бизнеса в другое.

Обязательно ведите хороший учет, чтобы обосновать все расходы, связанные с переездом вашего предприятия.

Расходы на аренду

Если вы арендуете помещение или оборудование для своего бизнеса, вы можете вычесть арендные платежи как коммерческие расходы.

Имейте в виду, что арендная плата за ваш дом не должна вычитаться как коммерческие расходы, даже если у вас есть домашний офис. Эта арендная плата может быть вычтена как часть расходов домашнего офиса.

Заработная плата и пособия

Заработная плата, льготы и даже отпуск, выплачиваемые сотрудникам, обычно не облагаются налогом, если они соответствуют нескольким критериям:

  • «Сотрудник» не является индивидуальным предпринимателем, партнером или участником LLC.
  • Заработная плата разумная, обычная, необходимая
  • Фактически оказано услуг

Налоги и лицензии

Вы можете удерживать различные налоги и лицензии, связанные с вашим бизнесом.Это может включать:

  • Государственный подоходный налог
  • Налоги на заработную плату
  • Налоги на имущество физических лиц
  • Налоги на недвижимость, уплаченные с коммерческой собственности
  • Налог с продаж
  • Акцизы
  • Налоги на топливо
  • Бизнес-лицензии

Расходы на телефонную связь и интернет

Если телефонные и интернет-услуги являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, они могут покрываться вычетом из деловых расходов.

Имейте в виду, что если вы пользуетесь стационарным телефоном дома, вы не можете вычесть стоимость первого номера, даже если вы используете его исключительно для работы.Однако, если у вас есть второй стационарный телефон, предназначенный для вашего бизнеса, стоимость этой линии вычитается.

Если вы используете свой мобильный телефон и подключение к Интернету как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть только процент, предназначенный для использования в бизнесе. Ведите детализированный счет или другие подробные записи, чтобы подтвердить объем коммерческого использования на случай, если ваш возврат будет проверен.

Путевые расходы

Чтобы поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться вдали от налогового дома.Ваш налоговый дом — это весь город или район, в котором вы ведете бизнес, независимо от того, где вы живете. Вам нужно уехать из налогового дома дольше, чем обычный рабочий день, и вам придется спать или отдыхать в пути.

Франшиза, утвержденные IRS командировочные расходы включают:

  • Путешествие к месту назначения и обратно на самолете, поезде, автобусе или автомобиле
  • Использование автомобиля в офисе компании
  • Парковка и плата за проезд
  • Стоимость такси и других видов транспорта, используемых в командировке
  • Питание
  • подсказки
  • Химчистка в командировке
  • Деловые звонки
  • Доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов к месту назначения
  • Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

Не забудьте вести записи, которые включают сумму каждого расхода, а также даты возвращения / отъезда, подробности поездки (с кем вы встречались), журнал пробега, если вы управляли собственным автомобилем, и деловую причину поездка.

Дополнительная литература: Вычитается ли налог на командировочные расходы?

Персональные налоговые вычеты для владельцев бизнеса

Вышеупомянутые вычеты могут быть заявлены в Приложении C или Форме 1065, но есть несколько других налоговых льгот, которые владельцы малого бизнеса обычно заявляют в своих индивидуальных декларациях.

Благотворительные взносы

Индивидуальные предприятия, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы как коммерческие расходы, но владелец бизнеса может иметь право потребовать вычет по Приложению А.

Для участия в программе пожертвование должно быть сделано квалифицированной организации. Вы можете запросить вычет, используя Приложение А к форме 1040.

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Если вы платите кому-либо за уход за ребенком или другим иждивенцем во время работы, вы можете претендовать на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами. Чтобы получить карту, лицо, получающее карту, должно быть ребенком (младше 13 лет), супругом или другим иждивенцем, который физически или умственно неспособен к самообслуживанию.

Кредит составляет от 20% до 35% от ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего дохода. Допустимые расходы ограничены 3000 долларов на уход за одним иждивенцем и 6000 долларов, если вы оплатили уход за двумя или более иждивенцами. Публикация IRS 503 предоставляет дополнительную информацию о кредите на уход за детьми и иждивенцами. Вам нужно будет приложить форму 2441 к форме 1040, чтобы запросить кредит.

Пенсионные взносы

Вы можете вычесть взносы на пенсионные счета сотрудников как коммерческие расходы, но владельцы предприятий, которые вносят взносы только в свои собственные пенсионные фонды, требуют удержания в Приложении 1 к своей форме 1040.

Сумма, которую вы можете удержать, зависит от типа вашего плана. Ознакомьтесь с советами IRS по расчету ваших собственных пенсионных взносов и удержаний для получения дополнительной информации.

Расходы на здравоохранение

Помимо страховых взносов, вы можете вычесть другие наличные медицинские расходы, такие как доплата в офисе и стоимость рецептов. Эти расходы включены в детализированные вычеты в Приложении A.

Самозанятые владельцы бизнеса также могут вычитать взносы на медицинское страхование для себя, своих супругов и иждивенцев по Приложению 1 к их Форме 1040.Однако, если вы имеете право участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы не можете вычесть эти страховые взносы.

Итог

Отслеживайте все расходы, связанные с ведением бизнеса, и проверяйте их со своим бухгалтером в конце года, чтобы убедиться, что вы пользуетесь всеми законными вычетами. Налоговые вычеты — важный способ минимизировать сумму налога, которую вы должны заплатить, и хорошее ведение документации гарантирует, что вы сохраните эти вычеты, если IRS когда-либо постучит.

Дополнительная литература: Налоги на малый бизнес — простое руководство

Собственный магазин или стартап?

Наши друзья из Gusto составили удобный список вычетов из магазина и налоговых вычетов для стартапов.

Надбавки и отчисления по подоходному налогу, разрешенные лицам, получающим зарплату

1. Освобождение от выплаты арендной платы за дом

Лицо, получающее зарплату и имеющее съемное жилье, может получить HRA (House Rent Allowance).Это может быть полностью или частично освобождено от налога на прибыль. Однако, если вы не проживаете в арендованном жилье и продолжаете получать HRA, это будет облагаться налогом. Если вы не смогли предоставить работодателю квитанции об аренде в качестве доказательства для требования HRA, вы все равно можете запросить освобождение при подаче налоговой декларации. Поэтому, пожалуйста, сохраняйте квитанции об аренде и доказательства любых платежей, произведенных в счет аренды. Вы можете потребовать минимум из следующего в качестве освобождения от HRA. а. Итого HRA, полученная от вашего работодателя б.Арендная плата меньше 10% (Базовая зарплата + DA) c. 40% от заработной платы (Basic + DA) для не метро и 50% от заработной платы (Basic + DA) для метро Узнайте больше о том, как получить освобождение от HRA.

2. Стандартный вычет

Министр финансов Индии, представляя бюджет Союза на 2018 год, объявил о стандартном вычете в размере рупий. 40 000 для наемных сотрудников. Это было вместо пособия на транспорт (19 200 рупий) и медицинского возмещения (15 000 рупий). В результате наемные люди могли воспользоваться дополнительным освобождением от налога на прибыль в размере рупий.5800 в 2018-19 финансовом году. Предел рупий. 40 000 были увеличены до рупий. 50,000 в промежуточном бюджете на 2019 год. Подробнее о стандартном вычете

3. Пособие на выезд (LTA)

Закон о подоходном налоге также предусматривает освобождение от ДСС для наемных сотрудников, ограниченное путевыми расходами, понесенными ими во время отпуска. Обратите внимание, что освобождение от уплаты налога не распространяется на расходы, понесенные на протяжении всей поездки, такие как покупки, питание, развлечения и отдых. Вы можете запросить ДСС дважды в течение четырех лет.В случае, если человек не использует это освобождение в пределах блока, он / она может перенести то же самое в следующий блок. Ниже приведены ограничения, применимые к LTA:
  • LTA распространяется только на внутренние поездки, но не на международные поездки
  • Такой способ передвижения должен быть железнодорожным, воздушным или общественным.

4. Мобильное возмещение расходов

Налогоплательщик может нести расходы на мобильный и телефон, используемые по месту жительства.Закон о подоходном налоге позволяет сотруднику требовать безналогового возмещения понесенных расходов. Сотрудник может потребовать возмещения фактически оплаченной суммы счета или суммы, указанной в пакете заработной платы, в зависимости от того, что меньше.

5. Книги и периодические издания

Сотрудники несут расходы на книги, газеты, периодические издания, журналы и так далее. Закон о подоходном налоге позволяет работнику требовать безналогового возмещения понесенных расходов. Компенсация, разрешенная сотруднику, является наименьшей из суммы счета или суммы, указанной в пакете заработной платы.

6. Продовольственные талоны

Ваш работодатель может предоставить вам талоны на питание, например sodexo. Такие талоны на питание облагаются налогом как привилегия на руках сотрудника. Однако такие талоны на питание не облагаются налогом в размере до 50 рупий за прием пищи. Расчет, основанный на 22 рабочих днях и двухразовом питании, дает ежемесячное пособие в размере 2200 рупий (22 * 100). Следовательно, ежегодное освобождение составляет до 26 400 рупий. Узнайте больше о том, как подать заявку на ДСС

7. Раздел 80C, 80CCC и 80CCD (1)

Раздел 80C — это наиболее широко используемый вариант экономии налога на прибыль.Здесь физическое лицо или HUF (индуистские неделимые семьи), которые инвестируют или тратят на предусмотренные способы экономии налогов, могут потребовать вычет до рупий. 1,5 лакха на налоговый вычет. Правительство Индии также поддерживает некоторые из них в качестве инструментов экономии налогов (PPF, NPS и т. Д.), Чтобы побудить людей делать сбережения и вкладывать средства в пенсионный фонд. Расходы / инвестиции u / s 80C не допускаются в качестве вычета из дохода, возникающего в результате прироста капитала. Это означает, что если доход физического лица состоит только из прироста капитала, то Раздел 80C не может использоваться для экономии налога.Ниже приведены некоторые из таких инвестиций, которые имеют право на освобождение в соответствии с разделами 80C, 80CCC и 80CCD (1) в размере до 1,5 лакха.
  • Премия по страхованию жизни
  • Схема сбережений, связанных с акциями (ELSS)
  • Фонд обеспечения персонала (EPF)
  • Аннуитетные / пенсионные схемы
  • Выплата основного долга по ипотечным кредитам
  • Стоимость обучения детей
  • Взнос на счет PPF
  • Счет Суканья Самриддхи
  • НСК (Национальный сертификат сбережений)
  • Срочный вклад (экономия налогов)
  • Срочные вклады в почтовом отделении
  • Национальный пенсионный план
Подробнее об этих вычетах.

Простая и точная подача ITR на ClearTax

файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

8. Удержание по медицинскому страхованию (Раздел 80D)

Раздел 80D — это вычет, на который вы можете претендовать на медицинские расходы. Можно было бы сэкономить налог на взносы по медицинскому страхованию, уплачиваемые за здоровье себя, семьи и родителей-иждивенцев. Предел вычета по Разделу 80D составляет 25 000 рупий для страховых взносов, выплачиваемых на себя / семью. В отношении страховых взносов, выплачиваемых родителям пенсионного возраста, вы можете требовать удержания до 50 000 рупий.Кроме того, разрешены медицинские осмотры на сумму 5000 рупий, которые покрываются в пределах общего лимита. Ваш работодатель может выплачивать премию от вашего имени и вычитать ее из вашей заработной платы. Такая уплаченная премия также имеет право на вычет в соответствии с разделом 80D.

9. Проценты по жилищному кредиту (Раздел 80C и Раздел 24)

Еще один ключевой инструмент налоговой экономии — это проценты по жилищным кредитам. Домовладельцы имеют возможность требовать до рупий. 2 лакха в качестве вычета процентов по жилищному кредиту для самостоятельной собственности.Если дом сдан в аренду, вы можете потребовать вычет всей суммы процентов по такому жилищному кредиту. Обратите внимание, что с 2017-18 финансового года убыток от домашнего имущества, который может быть засчитан против других источников дохода, был ограничен рупиями. 2 лакх. В дополнение к вышесказанному, можно также потребовать основной компонент погашения жилищной ссуды в виде вычета в размере 80C до максимального предела в 1,5 лакха. Подробнее о вычетах из домашней собственности

10. Вычет по ссуде на высшее образование (Раздел 80E)

Закон о подоходном налоге предусматривает вычет процентов по ссудам на образование.Существенные условия, связанные с требованием такого вычета, заключаются в том, что заем должен быть взят в банке или финансовом учреждении для получения высшего образования (в Индии или за границей) самим человеком или его супругой или детьми. Можно начать требовать этот вычет, начиная с года, в котором ссуда начинает погашаться, и до следующих семи лет (то есть всего 8 оценочных лет) или до погашения ссуды, в зависимости от того, что наступит раньше. Даже законный опекун может воспользоваться этим вычетом из подоходного налога.Узнайте больше о вычетах из Раздела 80E

11. Удержание пожертвований (Раздел 80G)

Раздел 80G Закона о подоходном налоге 1961 года предлагает вычет из подоходного налога ассистируемому, который делает пожертвования благотворительным организациям. Этот вычет варьируется в зависимости от принимающей организации, что означает, что можно воспользоваться вычетом в размере 50% или 100% от пожертвованной суммы с ограничениями или без них. Узнать больше о разделе 80G

12. Удержание процентов по сберегательному счету (раздел 80TTA)

Раздел 80TTA Закона о подоходном налоге 1961 года предлагает вычет до 10 000 индийских рупий из дохода, полученного от процентов по сберегательному счету.Это освобождение доступно для физических лиц и венгерских форинтов. Если доход от банковских процентов меньше 10 000 индийских рупий, вся сумма будет разрешена в качестве вычета. Однако, если доход от банковских процентов превышает 10 000 индийских рупий, сумма после этого будет облагаться налогом. Подробнее о вычетах из Раздела 80TTA

13. Дополнительный вычет процентов по жилищному кредиту (Раздел 80EE)

Раздел 80EE позволяет домовладельцам требовать дополнительного вычета в размере 50 000 рупий (раздел 24) для процентной составляющей EMI жилищного кредита.При условии, сумма займа не должна превышать 35 000 000 рупий, а стоимость собственности не должна превышать 50 000 000 рупий. Кроме того, физическое лицо не должно иметь никакой другой собственности, зарегистрированной на его имя во время санкционирования кредита. Подробнее о вычетах из Раздела 80EE

14. Освобождение от подоходного налога в связи с переездом

В наши дни предприятия работают в нескольких местах по всей стране. Есть вероятность, что вас попросят переехать в другой город по деловым причинам.Такой переезд может повлечь за собой такие расходы, как переезд в новый дом, перемещение мебели, стоимость перевозки автомобиля, плата за регистрацию автомобиля, прием ваших детей в новую школу и многое другое. К счастью, эти расходы берет на себя работодатель. Иногда работодатель оплачивает такие расходы напрямую. Вот краткое изложение налоговых обязательств по этим расходам. Стоимость перевозки автомобиля: Работник может понести расходы по транспортировке автомобиля на новое место. Работодатель может возместить транспортные расходы работнику по фактическим счетам, выставленным работником.Например, могут возникнуть расходы на грузчиков и упаковщиков. Такие расходы, независимо от того, возмещаются ли они сотруднику или напрямую оплачиваются перевозчикам, освобождаются от налога для сотрудника. Сборы за регистрацию автомобиля: Большинство штатов Индии взимают плату за регистрацию автомобиля при въезде в свой штат. Для освобождения от уплаты налогов сборы за регистрацию автомобиля должны быть выполнены. То есть машина должна быть зарегистрирована на имя сотрудника. Тот же самый автомобиль должен использоваться для поездки на трансфере, чтобы учитываться как часть затрат на упаковку и транспортировку.При соблюдении вышеуказанных условий любые расходы, возмещаемые работодателем работнику, освобождаются от налога для работника. Расходы на упаковку: Расходы на упаковку и перемещение мебели, независимо от возмещения или прямой оплаты работодателем, освобождаются от налога для работника. Жилье: После вашего переезда работодатель может предоставить жилые помещения на первые 15 дней. Такие расходы будут включать в себя расходы на питание и проживание, включая питание, входящее в эти расходы.Расходы, возмещенные или оплаченные работодателем, будут освобождены от налога для работника. Поезд / авиабилеты: Транспортные расходы работника и его семьи от текущего места жительства до нового места работы не облагаются налогом. Брокерские услуги по арендованному дому: Если служащий оплатил брокерские услуги по поиску дома в аренду, понесенные расходы рассматриваются как покрытие личных обязательств служащего. Возмещение, полученное работодателем, подлежит налогообложению как заработная плата работника. Плата за поступление в школу: Хотя ваш работодатель возмещает плату за поступление в школу для ваших детей, этот вид расходов считается денежной выгодой для работника. Таким образом, возмещение облагается налогом как заработная плата работника. Любые расходы, понесенные сверх 15 дней, будут облагаться налогом.

15. Налоговый режим в отношении уведомлений и бонусов за присоединение

Некоторые компании просят вас подписать залог или соглашение, в котором говорится, что вы будете обслуживать компанию в течение определенного периода времени.Если вам случится покинуть организацию до истечения этого периода, организация может взыскать выплату по уведомлению или бонус за вступление, выплаченные вам изначально. Налоговые обязательства по этим компонентам поясняются с помощью иллюстраций ниже: Уведомление о заработной плате: Учтите, что г-н C со стажем работы 1 год 6 месяцев работал с организацией A с соглашением на 2 года. В соглашении говорилось, что если он увольняется с работы в течение срока соглашения, он должен выплатить заработную плату за 3 месяца в качестве уведомления.Г-н C хотел уволиться с работы и присоединиться к Организации B. Новая фирма согласилась выплатить сумму уведомления, чтобы г-н C мог присоединиться к ним раньше. Г-н C требует от TDS возмещения оплаты за уведомление, поскольку он не получил зарплату от Организации 1. В этом случае прежняя организация не должна включать выплату по уведомлению в категорию «Общая выплаченная зарплата» в Форме 16. Это помогает г-ну C получить возмещение TDS по уведомлению. Если организация не внесет необходимые изменения в Форму 16, г-н С. не сможет получить возмещение. Бонус за присоединение: Рассмотрим случай с г-ном С. Сэй, он получил бонус за присоединение в размере 100 000 рупий от Организации 1 при присоединении. Поскольку он не завершил период действия соглашения, он должен выплатить бонус за вступление при выходе из компании. Предположим, он просит новую компанию возместить ему бонус за вступление, а новая организация его возмещает. В этом случае г-н С. должен проверить форму 16, предоставленную обеими организациями. Если Организация 1 также включила бонус за вступление в Форму 16, то г-н С. не сможет получить возмещение TDS от налогового отдела.В этом случае TDS — это полная потеря, которую нельзя ни восстановить, ни скорректировать в ITR.

16. Кабинетный транспорт предоставлен работодателем

Работодатели обычно предоставляют услуги такси к офису и месту жительства сотрудников и обратно. Такой объект не облагается налогом как обязательное условие для работника. Объект будет расходом для работодателя. В соответствии с Законом Индии о подоходном налоге использование любого транспортного средства, предоставленного компанией или работодателем для поездки сотрудника от его места жительства до офиса или другого места работы, не должно рассматриваться как облагаемое налогом обязательное условие, даже если оно предусмотрено для ему бесплатно или по льготной ставке.

17. Оздоровительный клуб, предоставленный работодателем

В случае, если клуб здоровья предоставляется работодателем единообразно для всех сотрудников, это сооружение не облагается налогом как необходимое условие в руках сотрудника.

18. Подарки или ваучеры, предоставленные работодателем

Подарки или ваучеры, переданные работодателем наличными или натурой, не облагаются налогом в размере до 5000 рупий в год.

19. Медицинские расходы, понесенные наемным работником за пределами Индии

В случае, если работодатель несет расходы на лечение за пределами Индии:
  • На сотрудника
  • Любой член семьи такого сотрудника
  • Поездка и пребывание за границей сотрудника или любого члена семьи в связи с лечением
  • Поездка и пребывание за границей одного сопровождающего, который сопровождает пациента в связи с лечением
  • «Семья» означает супруга и детей человека.Также родители, братья и сестры отдельного человека или любого из них, полностью или в основном зависимые от человека. Вышеуказанные расходы будут освобождены от налога для работника при условии, что: а. Расходы на лечение и пребывание за границей освобождаются только в той степени, в какой это разрешено Резервным банком Индии; а также б. Командировочные расходы исключаются из обязательного условия только в случае сотрудника, чей общий валовой доход, рассчитанный до включения в него указанных расходов, не превышает двух тысяч рупий.

    Стандартные отчисления для наемных работников

    Обновлено

    Стандартный вычет — Союзный бюджет на 2018 год

    Министр финансов Джейтли ввел стандартное удержание рупий. 40,000 в бюджете 2018, что дает классу, получающему зарплату, повод для радости.Он заменил транспортные надбавки рупий. 19200 и медицинское возмещение в размере рупий. 15,000 в год Интересно, что раньше было доступно положение о стандартном удержании. Однако он был отменен Законом о финансах 2005 года. Обычно они вычитаются из общей заработной платы и требуются в качестве исключения. Правительство предложило необходимые поправки к разделу 17 (2) (viii) Закона о подоходном налоге 1961 года. В результате эффективная дополнительная льгота за счет стандартного вычета будет дополнительным освобождением от подоходного налога в размере 5800 рупий.

    Стандартный вычет — Промежуточный бюджет 2019

    Промежуточный бюджет, представленный 1 февраля 2019 года, включал многочисленные налоговые льготы для наемных работников и среднего класса. Среди них дополнительная сумма рупий. 10 000 к стандартному вычету — заметный шаг. Теперь, когда стандартный вычет составляет 50 000 рупий, это поможет налогоплательщикам значительно сократить свои налоговые расходы. Давайте разберемся в этом на небольшом примере:
    Сведения До AY 2018-19 С AY 2019-20 С AY 2020-21
    Заработная плата брутто (в рупиях.) 8,00,000 8,00,000 8,00,000
    (-) Транспортное пособие 19 200 Не применимо Не применимо
    (-) Медицинское пособие 15 000 Не применимо Не применимо
    (-) Стандартный вычет Не применимо 40 000 50 000
    Чистая зарплата 7,65,800 7,60,000 7,50,000
    Из вышесказанного очевидно, что налогооблагаемая зарплата снизилась за счет стандартного вычета.

    Налогоплательщики, получающие пенсию

    В недавнем разъяснении, опубликованном отделом подоходного налога, если налогоплательщик получил пенсию от бывшего работодателя, он подлежит налогообложению по разделу «Заработная плата». Таким образом, налогоплательщик может потребовать стандартный вычет в размере рупий. 40 000 * или размер пенсии, в зависимости от того, что меньше. * Увеличено до 50 000 рупий на 2019-2020 финансовый год (2020-21 AY) в рамках промежуточного бюджета на 2019 год.

    Наше мнение

    Все сказано и сделано, хотя влияние этой поправки на заработную плату может показаться минимальным, работодатели, с этим шагом, выиграют с точки зрения избавления от целого ряда административных усилий при обработке медицинских счетов своих сотрудников. .Возможно, это было намерением законодательного органа.

    Часто задаваемые вопросы

    • Как я могу потребовать стандартный вычет в программе ClearTax?

      Программа электронной регистрации ClearTax автоматически учитывает сумму удержания в размере 50 000 при электронной регистрации, если вы являетесь наемным работником.

    • Могу ли я потребовать вычет 50 000 за предыдущие возвраты?

      Нет, вы можете потребовать вычет 50,000 только с предыдущего 2019-2020 года.До этого лимит был 40 000.

    • Могу ли я претендовать на транспортные и медицинские пособия вместе со стандартными вычетами?

      Нет, вы можете претендовать только на стандартный вычет в размере 50 000, но не на транспортные и медицинские расходы.

    Основы подоходного налога для начинающих

    1. Основы подоходного налога для начинающих

    Вы только что закончили колледж и ищете работу? Или вы уже устроились на работу и собираетесь впервые подавать налоговую декларацию? Если вас смущают детали подоходного налога и инвестиций, ClearTax всегда готов вам помочь.Наша цель ClearTax — упростить для вас уплату подоходного налога и облегчить вашу финансовую жизнь. По сути, любой человек, имеющий доход, обязан подавать налоговую декларацию. Сегодня мы познакомим вас с основами подоходного налога, которые вам нужно будет использовать, и это должно помочь вам сделать первый уверенный шаг в своей работе.

    2. Определение «предыдущего года»

    Предыдущий год, финансовый год или ваш налоговый год — это 12-месячный период, который начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта следующего года.Независимо от того, когда вы приступите к работе, ваш налоговый год заканчивается 31 марта, а новый налоговый год начинается 1 апреля. Итак, важно планировать налоги на каждый финансовый год.

    3. Год оценки

    Это термин, который вы часто слышите в отношении налоговой отчетности. Это финансовый год после предыдущего года, в котором вы будете «оценивать» и подавать свою налоговую декларацию за предыдущий год. Итак, год оценки 2019-20 для предыдущего года 2018-19. Год оценки — это год, в котором вы подаете отчет за предыдущий год.Например, если вы приступите к работе 1 января 2019 года, ваш налоговый год завершится 31 марта 2019 года. 2018-19 — ваш предыдущий год, а ваш AY — 2019-20. Последний день подачи декларации — 31 августа 2019 г.

    Простая и точная подача ITR на ClearTax

    Файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный

    4. Зарплата

    Когда вы приступите к работе — обратитесь в отдел заработной платы или в отдел кадров и получите информацию о зарплате / платежную ведомость / налоговую декларацию. Здесь вы получите представление об основных компонентах вашей зарплаты и о том, сколько налогов будет вычтено из вашей зарплаты на их основе.

    5. Доход, с которого вы платите налог

    Помимо получаемой вами заработной платы, вы можете получать доход из нескольких других источников. Ваш общий доход — это сумма всех доходов, указанных ниже.

    Источники доходов

    Редактировать
    Доход от заработной платы Заработная плата, надбавки, обналичивание в основном все деньги, которые вы получаете при выполнении своей работы по трудовому договору
    Доход от собственности дома Доход от дома или здания, которое может быть собственностью и собственностью или может быть сдано в аренду
    Доход от прироста капитала Доход от прибыли или убытка от продажи основных средств
    Доход от бизнеса или профессии Доход / убыток, возникающий в результате ведения бизнеса или профессии
    Доход из других источников Это остаточная сумма — включает ваш доход от сберегательных банковских счетов, срочных вкладов, семейной пенсии или полученных подарков

    6.Вычеты

    Вычеты уменьшают ваш валовой доход. Это суммы, которые Департамент подоходного налога позволяет вам уменьшить ваш доход, уменьшив ваши налоговые обязательства.

    Сумма всех статей дохода = Валовой доход Валовой доход — вычеты = Налогооблагаемый доход

    Чем больше вы используете разрешенные вычеты, тем ниже будет ваш налог. Вычеты разрешены в соответствии с разделом 80 Закона о подоходном налоге (разделы от 80C до 80U).

    7. Сделайте раздел 80C своим лучшим другом

    Раздел 80C может вычесть 1 50 000 индийских рупий из вашего валового дохода. Ниже приведены некоторые из широко используемых инвестиционных инструментов в этом разделе.

    а. ППФ

    Один из самых популярных вычетов по ставке 80C — это депозиты в Public Provident Fund или PPF. Когда вы открываете счет PPF, вам необходимо внести минимум 500 индийских рупий и максимум 1 50 000 индийских рупий в год. Деньги, депонированные на счете PPF, усугубляются, поскольку вы вносите больше денег в последующие финансовые годы для получения вычетов.PPF — это традиционный и безопасный способ накопления ваших кровно заработанных денег. Счет PPF легко открыть в банке.

    б. Налоговая экономия FD

    Срочные вклады гарантируют защиту капитала, а также значительный процентный доход для инвесторов. Чтобы получить налоговые льготы ниже 80C, вам необходимо инвестировать не менее 5 лет. Это безопасно, но доход от процентов облагается налогом.

    г. Налоговые паевые инвестиционные фонды или ELSS

    Одна из единственных схем взаимных фондов, разрешенных согласно 80C, ELSS (Схема сбережений, связанных с акциями) набирает популярность среди людей благодаря своей исторически более высокой производительности в последние годы.Еще одно преимущество ELSS заключается в том, что у него самый низкий период блокировки — 3 года.

    8. TDS или налог, удержанный у источника

    TDS — это налог, удерживаемый у источника — это означает, что налог удерживается лицом, производящим платеж. Плательщик должен удержать сумму налога в соответствии с правилами, установленными налоговой службой. Например, работодатель оценит общий годовой доход работника и вычтет налог с его дохода, если его налогооблагаемый доход превышает 2 50 000 индийских рупий. Налог удерживается в зависимости от того, к какой налоговой группе вы принадлежите каждый год.Точно так же, если вы получаете проценты с фиксированного депозита, банк также вычитает TDS. Поскольку банк не знает ваших налоговых панелей, они обычно вычитают TDS @ 10%, если вы не указали свой PAN (в этом случае может быть вычтено 20% TDS).

    9. Расчет налоговой задолженности

    К вашему налогооблагаемому доходу применяются налоговые плиты или ставки и рассчитывается окончательный налог к ​​уплате. Из этого налога, подлежащего уплате, вы можете уменьшить все уже удержанные TDS. Вы всегда можете воспользоваться нашим налоговым калькулятором !

    10.Стандартный вычет

    Согласно бюджету на 2018 год, наемные сотрудники имеют право на стандартный вычет в размере 40 000 рупий из валовой заработной платы. Этот стандартный вычет заменит медицинское возмещение в размере 15 000 индийских рупий и транспортные расходы в размере рупий. 19 200 в финансовом году. Фактически, налогоплательщик получит дополнительное освобождение от уплаты налогов в размере 5800 рупий. Предел рупий. 40 000 были увеличены до рупий. 50,000 с 2019-20 финансового года и далее в промежуточном бюджете на 2019 год.

    11.Иллюстрация на зарплату ТДС

    Адитья — 25-летний инженер-программист, живущий в Мумбаи. Свободное время он проводит, наслаждаясь обретенной финансовой свободой. Это его первая работа, и он ничего не знает о налогах и сбережениях. Но уже почти конец января, и Адитья услышал, как его друзья рассказывают о Разделе 80C и о том, как они платят нулевой налог благодаря Разделу 80C. Адитья зарабатывает 660 000 рупий в год. Вот его зарплата.

    Компоненты заработной платы

    Ежемесячно

    Ежегодно

    Базовая заработная плата

    30 000

    3,60 000

    Пособие на аренду дома

    15 000

    1 80 000

    Специальная надбавка

    10 000

    1,20,000

    Итого

    6,60,000

    Адитья просмотрел свою зарплатную ведомость и обнаружил, что его работодатель вычитает TDS из его зарплаты в размере 2988 рупий каждый месяц.Это составит 35 860 рупий на весь год. Пока Адитья был занят своей новой жизнью, он понятия не имел, сколько налогов ему нужно заплатить и сможет ли он сэкономить на налогах! Поможем ему! Адитья должен сначала узнать свой общий доход из всех источников. Помимо заработной платы, Адитья получил проценты по сберегательному счету в размере 2500 рупий. Он нашел эту сумму в своей банковской выписке. Его отец заставил его отложить 50 000 рупий на фиксированный депозит, и из его онлайн-отчета FD он узнал, что будет получать проценты в размере 3500 рупий по этому FD до 31 марта 2020 года.Адитья не уверен, вычтены ли какие-либо TDS из его процентного дохода, поэтому он просматривает свою форму 26AS. Форма 26AS содержит подробную информацию обо всех налогах, удержанных и зачисленных на счет PAN Адитьи. Он обнаружил, что TDS в размере 2988 рупий вычитается его работодателем каждый месяц до января. Вот общий доход Адитьи:

    Общий доход Адитьи

    Доходы от заработной платы

    6,60,000

    Доходы из других источников

    6000 рупий

    Проценты по сберегательному счету

    2,500

    рупий

    Проценты по фиксированному депозиту

    3500 рупий

    Общий валовой доход

    6,66,000 рупий

    Налог на вычет или TDS до конца января 2020 года (2,988 * 10)

    29,880

    рупий
    Адитья также сообщил, что он живет в съемном доме в Мумбаи вместе с 4 другими соседями по комнате, и его доля арендной платы составляет 10 000 рупий.Если Адитья сможет организовать квитанции об аренде от домовладельца и получить его номер PAN, он сможет подать заявление на освобождение от уплаты налогов в HRA. Если Адитья сможет своевременно представить квитанции об аренде своему работодателю — его работодатель сможет скорректировать свои налоговые расчеты.

    Исключение Адитьи от HRA

    Освобождение от налогов HRA должно быть как минимум из следующего:

    HRA получено (A)

    15 000 рупий

    50% от основной заработной платы

    15 000 рупий

    Арендная плата меньше 10% от основной заработной платы

    7000 рупий

    Освобождение от HRA (меньшее из вышеперечисленных) (B)

    7000 рупий

    HRA, облагаемый налогом (A) — (B)

    8000 рупий

    А теперь давайте посмотрим на пересмотренный расчет налогов Адитьи.

    Расчет налога для Адитьи

    Доходы от заработной платы

    5,76,000

    Базовая заработная плата

    3,60 000

    Налоговая часть HRA

    96000 рупий

    Специальная надбавка

    1,20,000

    Доходы из других источников

    6000 рупий

    Валовой доход

    5,82,000 рупий

    Удержание по разделу 80C

    1,50,000

    рупий

    Удержание по разделу 80TTA

    2,500

    рупий

    Итого прибыль

    4,29,500 рупий

    Налог к ​​уплате

    8,975

    рупий

    Минус: Скидка по разделу 87A (для общего дохода до 5 лакхов)

    8,975

    Налог к ​​уплате

    Нет

    Ты заметил! Если Адитье удастся потребовать 1,50 000 рупий в соответствии с разделом 80C, он не должен платить никаких налогов в связи со скидкой, заявленной в соответствии с разделом 87A.С этим вычетом его налогооблагаемый доход не превышает 5 лакхов, что имеет право на скидку в соответствии с разделом 87A на 2020-2021 год. Однако Адитья должен подать налоговую декларацию, потому что его совокупный валовой доход превышает базовый лимит освобождения от уплаты налогов, составляющий 2,5 лакха. Кроме того, Адитья может потребовать возмещения TDS в размере 29 880 рупий, которые были вычтены из его дохода. Адитья требует 1 50 000 рупий по разделу 80C. Вычет по разделу 80C доступен для ПФ @ 12% от базовой заработной платы, это 43 200 рупий для него. Поскольку эта сумма уже вычтена из заработной платы, ему просто нужно учитывать эту сумму — дополнительных выплат не требуется.Адитья хочет попробовать свои силы в акциях и считает рыночную доходность многообещающей, поэтому он инвестирует 50 000 рупий в ELSS. Он открывает счет PPF и вносит 57 580 рупий — все это в сумме составляет 1 50 780 рупий. Сумма вычета по разделу 80C ограничена 1 50 000 рупий. Соответственно, Адитья требует удержания в размере 1 50 000 рупий по разделу 80C.

    Удержание по разделу 80C доступно Адитье

    Взнос в EPF @ 12% от базовой заработной платы

    43 200 рупий

    Подписка на ELSS

    50 000 рупий

    Взнос в PPF

    57,580 рупий

    Итого

    1,50,780

    рупий

    Право на вычет

    1,50,000

    рупий

    Завершите электронную регистрацию БЕСПЛАТНО с ClearTax

    • ClearTax упрощает электронную подачу вашего ITR
    • Электронный архив занимает всего несколько минут
    • Наши специалисты помогут вам в чате и по электронной почте

    Начните подачу налоговой декларации прямо сейчас

    Список упраздненных налоговых вычетов по возврату за 2018 год

    Проведение налоговой реформы привело к отмене многих налоговых вычетов.Чтобы получить максимальную отдачу от 2018 налогового года, важно понимать изменения. Возможно, вы захотите внести финансовые корректировки сейчас, чтобы обеспечить благоприятный налоговый результат.

    Список отмененных налоговых вычетов

    Взгляните на эти отмененные налоговые вычеты, чтобы понять, влияют ли они на вашу ситуацию и как вы можете с этим справиться.

    Транспортные расходы

    Вы больше не можете вычитать расходы на переезд при переезде на работу или для самостоятельной занятости.

    План действий: Поскольку расходы на переезд являются частью отмененных налоговых вычетов, как никогда важно держать под контролем транспортные расходы.Например, вы можете захотеть, чтобы транспортные контейнеры были доставлены к вашей двери, чтобы вы могли загружать их самостоятельно, вместо того, чтобы нанимать транспортную компанию с полным спектром услуг, чтобы обернуть каждый кусок стекла. Вы также захотите более внимательно рассмотреть плюсы и минусы переезда, прежде чем соглашаться на переезд для перевода или новой работы.

    Проценты по жилищному кредиту

    Начиная с 2018 года, вы не можете вычитать проценты по ссуде под залог собственного капитала, если только вы не использовали ссуду для покупки, строительства или значительного улучшения своего дома и если ссуда не обеспечена вашим домом.

    План действий: Рассмотрите возможность погашения кредитных линий собственного капитала (если у вас нет потребительского долга с более высокой процентной ставкой, вы должны сначала погасить). Если вы берете новый долг за собственный капитал, убедитесь, что он соответствует требованиям для вычета, если это возможно.

    Личные льготы

    На 2018 налоговый год и в последующий период вы больше не можете требовать личного освобождения для себя, своего супруга или членов вашей семьи. Раньше вы могли снизить налогооблагаемый доход примерно на 4000 долларов на каждого члена вашей семьи.

    План действий: Не паникуйте! Для большинства людей другие изменения в налоговом кодексе должны восполнить отсутствие личного освобождения. Стандартный вычет для большинства подателей налоговых деклараций увеличился почти вдвое. К тому же увеличилась и стоимость расширенных кредитов для детей и иждивенцев.

    Удержания государственных и местных налогов

    До налоговой реформы вы могли вычесть налоги штата и местные налоги на недвижимость, а также налоги штата и местные подоходные налоги или налог с продаж. Теперь ваш общий вычет по подоходному налогу штата и местному подоходному налогу ограничен 10 000 долларов США за одну налоговую декларацию (5 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке).

    План действий: Сейчас, как никогда ранее, вам следует подумать о том, чтобы принять меры по ограничению налогового бремени вашего штата и местного самоуправления. Например, вы не захотите платить налог на недвижимость или личное имущество, которое вам не нужно или которое вам не нужно. Возможно, вы захотите найти способы снизить налоги на недвижимость, например, обозначить открытое пространство или оспорить свою оценку.

    Разные вычеты по статьям

    В Приложении A вы больше не можете требовать все вычеты по разным детализированным вычетам, ранее подпадающим под 2-процентный нижний предел.В том числе:

    • Деловые расходы сотрудников
    • Расходы на подготовку налогов
    • Аренда сейфа
    • Инвестиционные комиссии

    План действий: Существует больше стимулов для сокращения расходов, чем когда-либо, когда они входят в список отмененных налоговых вычетов. Например, не всем нужно арендовать сейф или платить профессионалу за подготовку налогов. (Подсказка: предлагает несколько вариантов DIY.) Если у вас есть значительные расходы на трудоустройство, вы можете попытаться надавить на своего работодателя, чтобы он возместил эти расходы.Или вы можете проявить творческий подход и выяснить, подходите ли вы как независимый подрядчик, а не как сотрудник. (Самозанятые люди могут вычесть коммерческие расходы по Графику C.)

    Несчастные случаи и кражи

    Вы больше не можете делать вычет за несчастные случаи или кражи, за исключением мест, объявленных президентом зонами бедствия.

    План действий: Вы не можете избежать всех возможных потерь от несчастных случаев, но вы можете убедиться, что ваша страховка домовладельцев или арендаторов обновлена ​​и покрывает расходы на стихийные бедствия.Это включает наводнения и пожары.

    Алименты (2019)

    Вы больше не можете вычитать алименты в результате развода, урегулированного после 2018 года. Это означает, что изменения налоговой реформы не применяются к расчетам, завершенным до 1 января 2019 года. Если вы получаете алименты в результате урегулирования с 2019 года и вперед, вы не будете платить налог на полученные алименты.

    План действий: Если вы находитесь в разгаре бракоразводного процесса, убедитесь, что разделение имущества и алименты отражает новые налоговые реалии.Как правило, размер алиментов может быть меньше, чтобы компенсировать изменение налогового законодательства.

    Больше для изучения:

    .