ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Какие налоги платит фирма, ООО, юридическое лицо, организация

Выберите ваш город

• Екатеринбург
• Казань
• Краснодар
• Москва
• Нижний Новгород
• Новосибирск
• Омск
• Санкт-Петербург
• Уфа
• Челябинск

• Астрахань
• Балашиха
• Барнаул
• Брянск
• Волгоград
• Воронеж
• Ижевск
• Иркутск
• Калининград
• Калуга
• Кемерово
• Киров
• Красноярск
• Курск
• Липецк
• Махачкала
• Набережные Челны
• Новокузнецк
• Оренбург
• Пенза
• Пермь
• Ростов-на-Дону
• Рязань
• Самара
• Саратов
• Сочи
• Ставрополь
• Тверь
• Тольятти
• Томск
• Тула
• Тюмень
• Ульяновск
• Хабаровск
• Чебоксары
• Ярославль

Смена налогового режима для ООО

Смена налогового режима позволяет снизить налоги ООО в 2019 году на законных основаниях. Нужно помнить, что любое зарегистрированное общество с ограниченной ответственностью по умолчанию находится на общей системе налогообложения — ОСН. Она довольно обременительна. Сегодня мы поговорим о том, как перейти на более выгодную УСН, а также почему ЕНВД и ПСН недостаточно хороши.

Зачем менять систему налогов ООО?

Компании меняют налоговый режим в двух случаях — добровольно и по требованию Налогового кодекса (ст. 346 НК РФ). Грамотный выбор системы налогообложения может уменьшить размер налогов ООО в 2019 году в разы:

Магазин купил электрокосы под реализацию на 300 000 ₽ и продал на 378 000 ₽. Если магазин работает на УСН 6% («Доходы»), то заплатит налог с дохода. Доход — вся выручка за продажу или 300 000 ₽, а налог 6% — 18 000 ₽.

Но если бы этот же магазин работал на УСН 15% («Доходы – Расходы»), то налоговой базой была бы разница дельта, умноженная на 15%. Таким образом, разница 78 000 ₽, а налог 15% — 11 700 ₽. Сумма налогов ООО сократилась на треть.

Однако у каждой системы налогов ООО есть свои критерии и лимиты:

Согласно требованиям НК РФ компания обязана следить, отвечает ли она критериям выбранного налогового режима. Если нет, придется экстренно переходить на другую систему налогов ООО, гасить долги по налогам и пеням, а еще платить штраф — 20% от неуплаченной суммы налогов ООО, сборов и страховых взносов (ст. 122.1 НК РФ).

Налоги ООО в 2019 году: сравнение

Изменения в налогообложении в 2019 году ударили по компаниям на ОСН. Для большинства производителей ставка НДС повысилась с 18% до 20% (№303-ФЗ). Одновременно с этим государство отменило льготную ставку на тарифы страховых взносов для общего режима.

Однако есть и послабления — с 1 января 2019 года организациям не нужно платить налог на движимое имущество и госпошлину при регистрации ООО через интернет.

Как организации перейти на другой налоговый режим?

Эти этапы позволят вам понять, как изменить систему налогов ООО в 2019 году:

1. Убедиться, что фирма подходит под критерии выбранной системы налогообложения. Однозначно поможет консультация налогового специалиста.
2. Заполнить уведомление или заявление. Шаблон распечатать с одной стороны листа, подписать черными или синими чернилами. При допуске ошибки заполнять заново, т.к. корректировки запрещены.
3. Передать заявление в налоговую. Отнести самим, через представителя, отправить ценным письмом, через интернет на сайте налоговой или оператора «1С».
4. Ксерокопировать документы. Декларацию о прибыли, справку об остаточной стоимости, среднесписочное число сотрудников, данные о доле участия других компаний.
5. Ждать пять дней. Пока налоговая проверит бумаги и выдаст письмо (форма 26.2-7) или уведомление. Или же — откажет и обозначит причины.

Если вашей компании еще нет 15 дней, вы поменяете систему налогов ООО с момента публикации решения ИФНС. Если организации уже больше 15 дней, только с 1 января следующего года (добровольный порядок) или с 1 числа следующего квартала (при потере права применять текущий режим).

Упрощенка: 6% или 15%?

На объекте «Доходы» (6%) у компаний есть 4 преимущества:

1. Меньше налоговая ставка.
2. Нет необходимости платить минимальный налог при убытках.
3. Можно уменьшить сумму налогов ООО на страховые взносы, взносы по договорам ДМС, больничные пособия. Максимальный размер налогового вычета — 50% от уплаченного налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
4. Можно уменьшить размер налога на торговый сбор, вплоть до 0 ₽ (письмо Минфин РФ № 03-11-03/2/57373 от 7 октября 2015 г).

На объекте «Доходы минус расходы» (15%) организация имеет 2 преимущества:

1. Налог уменьшается на убыток 10 прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
2. База для уплаты налогов уменьшается на расходы: оплату труда, покупку основных средств и нематериальных активов, товаров для реселлинга, страхование работников и т.д.

Регионам повезло больше — местные заксобрания могут устанавливать пониженные налоги ООО в 2019 году: от 1 до 5% на объекте «Доходы» и от 5% до 14% на объекте «Доходы минус расходы» для мотивации бизнеса.

А как же другие системы налогов ООО?

• ПСН — перейти на патентную систему могут только ИП. Для ООО этот режим недоступен.
• ЕНВД — перейти на систему единого налога на вмененный доход в Москве нельзя с 2012 года (ч. 2 ст. 21 закона г. Москвы №45 от 26 сентября 2019 года). В регионах сделать это еще можно, но имеет смысл только для компаний, которые оказывают услуги населению. Кстати, с 1 июля 2019 года фирмы на ЕНВД обязаны использовать онлайн-кассы и выдавать чеки. Многие переходили на ЕНВД только из-за того, что касса была не нужна.
• ЕСХН — перейти на систему единого сельскохозяйственного налога может лишь малая доля предприятий из сферы сельского хозяйства.

Скорая помощь в переходе на УСН

Компания «Дельта Финанс» поможет вам перейти на УСН, чтобы уменьшить сумму налогов ООО. Наш налоговый специалист подберет режим, оптимальный для вашего вида бизнеса, а юрист подготовит пакет документов и подаст заявление в ИФНС. После смены режима мы настроим ваш бухучет под «упрощенку» и будем рады предложить бухгалтерское обслуживание от 8 900 ₽ в месяц.

ООО Налоговая классификация | UpCounsel 2023

Все новые владельцы LLC должны учитывать налоговую классификацию LLC для своего бизнеса. ООО может быть классифицировано различными способами для целей налогообложения.9 min read

Обновлено 21 октября 2020 г.

Все новые владельцы ООО должны учитывать налоговую классификацию ООО для своего бизнеса. В отличие от некоторых других форм бизнеса, ООО может классифицироваться по-разному для целей налогообложения. Три основных варианта налоговой классификации ООО включают неучитываемое юридическое лицо, товарищество и корпорацию. В рамках корпоративной классификации два подварианта включают корпорацию C и корпорацию S. Некоторые из этих классификаций требуют подачи форм в IRS, в то время как другие применяются по умолчанию.

Наилучшая классификация ООО и его владельцев будет зависеть от ряда факторов, таких как размер бизнеса, цели участников и финансовые планы ООО. Большинство людей при принятии этого решения учитывают защиту личных активов, стоимость создания, структуру управления и требования к обслуживанию.

Варианты налоговой классификации ООО

У ООО есть несколько вариантов того, как они будут классифицироваться для целей налогообложения, поскольку они являются гибридными организациями, которые сочетают в себе преимущества различных форм бизнеса. ООО спроектированы как гибкие организации, и эта гибкость распространяется на налоговую классификацию. Поскольку они являются гибридами, созданными в соответствии с законодательством штата, IRS не признает ООО в качестве отдельных, уникальных видов бизнеса для целей налогообложения.

Эти классификации просто указывают, как предприятие будет облагаться налогом. Они не меняют тип сущности. Другими словами, выбор классификации налогообложения корпораций в IRS не превращает LLC в корпорацию. Бизнес по-прежнему является ООО для всех неналоговых целей, но облагается налогом как корпорация. Владельцы по-прежнему называются членами, операционное соглашение по-прежнему является руководящим документом и так далее.

• Неучитываемая сущность. ООО могут быть классифицированы как транзитные юридические лица для целей налогообложения. В основном это означает, что они будут рассматриваться как индивидуальные предприниматели, где ООО и владельцы считаются одним и тем же для целей налогообложения. В соответствии с этой классификацией единственный владелец LLC в основном является самозанятым для целей налогообложения и должен подавать и платить те же налоговые формы для самозанятых, что и физические лица, занимающиеся фрилансом или управляющие бизнесом от своего личного имени.
• Товарищество. LLC с несколькими участниками могут быть классифицированы как товарищества для целей налогообложения. Как и LLC, облагаемые налогом как неучитываемые юридические лица, LLC, облагаемые налогом как товарищества, рассматриваются как сквозные юридические лица, а индивидуальные владельцы облагаются налогом на прибыль и убытки LLC. В соответствии с этой классификацией, даже если владельцы ООО фактически не получают свой процент от прибыли (они остаются на банковском счете ООО), они все равно облагаются налогом на эту прибыль, как если бы они ее получили.

  В отличие от неучитываемой классификации юридических лиц, в соответствии с классификацией товариществ само ООО по-прежнему должно сообщать определенную информацию в IRS от своего имени, даже если само юридическое лицо не облагается налогом. LLC также должна подготовить определенные формы и отправить их владельцам, чтобы помочь им в их собственных регистрациях.

• Классификация корпораций. LLC всех размеров, включая LLC с одним участником, могут классифицироваться как корпорации для целей налогообложения. Если они выберут этот вариант, то и ООО, и физические лица будут иметь требования к отчетности. Однако, если выбран статус корпорации s, корпорации не должны будут платить федеральные налоги на прибыль; вместо этого они перейдут к владельцам ООО, которые включат их в свои индивидуальные налоги.

ООО, рассматриваемое как неучитываемое юридическое лицо или товарищество, должно подать форму 1065 во время налогообложения и выдать каждому участнику Приложение K-1 с подробным описанием его или ее доли в прибылях и убытках.

Независимо от того, какую классификацию вы выберете, средства, потраченные на бизнес, не облагаются налогом. Эти расходы, которые могут включать в себя начальные расходы, поездки, оборудование, рекламу и другие вычитаемые расходы, могут быть «списаны», тем самым снижая процент вашего дохода, который облагается подоходным налогом и подоходным налогом.

Не влияет на защиту личных активов

Налоговая классификация ООО не влияет на защиту его ограниченной ответственности. LLC имеют ту же защиту по всем классификациям, что и в противном случае в соответствии с законодательством штата. Например, несмотря на то, что индивидуальные предприниматели обычно не имеют защиты ограниченной ответственности для своих владельцев, ООО, которое облагается налогом как индивидуальное предприятие, обеспечивает защиту ограниченной ответственности для своих владельцев.

ООО по-прежнему защищает индивидуальные активы своих владельцев, поскольку они считаются отдельными от активов ООО для юридических целей. Защита с ограниченной ответственностью не является абсолютной защитой, и при определенных обстоятельствах, например, если владелец совершает мошенничество через ООО, владельцы ООО могут по-прежнему нести личную ответственность.

Преимущества классификации корпоративного налогообложения

Владельцы LLC иногда неохотно выбирают корпоративный налоговый статус, опасаясь двойного налогообложения или более сложных документов. Тем не менее, статус корпорации является лучшим вариантом для некоторых ООО, и его следует учитывать. Кроме того, компетентные налоговые и юридические консультанты часто могут помочь LLC законно избежать большого бремени двойного налогообложения.

LLC, которым часто необходимо поддерживать значительную прибыль на своих счетах LLC, являются первыми кандидатами на получение выгоды от выбора статуса корпоративного налогообложения. Если LLC сохраняет на своем счету 75 000 долларов или меньше, стоимость удержания этих денег в качестве прибыли ниже, чем если бы они облагались налогом как сквозной доход, потому что налоговые ставки на них ниже, чем налог на самозанятость, который необходимо было бы заплатить. .

В дополнение к возможности сэкономить деньги, LLC, облагаемые налогом как корпорации, имеют возможность предлагать вознаграждения работникам, такие как планы опционов на акции, которые недоступны для других LLC. Эти стимулы могут быть ключевыми инструментами найма при найме руководителей и сотрудников для ООО.

Структура управления

Структура управления представляет собой наиболее резкое различие между ООО и корпорацией, и поэтому ее необходимо тщательно рассмотреть. Корпорация состоит из акционеров, директоров и должностных лиц, обычно включая президента, секретаря и казначея. Корпорации должны придерживаться определенных правил о правах, обязанностях и обязанностях для каждой из этих ролей.

Структура управления ООО гораздо более гибкая. Этот тип компании может управляться участниками или менеджерами, назначенными участниками. Вы можете назначать офицеров, но не обязаны это делать. ООО не имеет акционеров или советов директоров.

Корпорации также должны соблюдать строгие требования к ведению документации, которые не относятся к ООО.

Варианты для компаний с ограниченной ответственностью, облагаемых налогом как корпорации

Большинство компаний с ограниченной ответственностью, решивших облагаться налогом как корпорации, должны принять второе решение: классифицировать их как корпорацию категории C или корпорацию типа S. По умолчанию IRS классифицирует бизнес как корпорацию C, но отвечающее требованиям LLC может подать форму 2553, выбрав вместо этого классификацию как корпорацию S.

Корпорация С. Корпорация типа C — это традиционная корпоративная форма, которая может иметь любое количество акционеров или членов. Владельцы корпораций C облагаются подоходным налогом с физических лиц за долю прибыли, которую они получают от бизнеса. Кроме того, сама корпорация облагается налогом независимо от физического лица. Основным недостатком корпораций является возможность «двойного налогообложения» — обложения налогом прибыли на корпоративном уровне и, если производится распределение, на индивидуальном уровне.

Корпорации C подают свои налоговые декларации по форме 1120. Их владельцы обычно получают зарплату, как и любые другие сотрудники, и сообщают о своих доходах в форме W-2. Владельцы также могут получать выплаты независимо от своей заработной платы и также должны сообщать о них в своих индивидуальных доходах.

Владельцы должны быть осторожны, решая, сколько платить себе в качестве зарплаты. Если заработная плата не соответствует отраслевым нормам и кажется, что она увеличивается, чтобы избежать уплаты налогов на корпоративный доход, IRS имеет право реклассифицировать заработную плату как дивиденды. Дивиденды не являются вычитаемыми расходами корпорации, но получающий их владелец все равно должен платить налоги с полученных дивидендов.

Корпорация S . S-корпорации на самом деле не отличаются от C-корпораций. «Корпорация S» — это просто налоговая классификация, признанная IRS.

Корпорации, имеющие менее 100 акционеров и отвечающие некоторым другим требованиям (например, наличие членов, являющихся гражданами США или иностранцами-резидентами и владеющих только одним типом акций), имеют право подать форму 2553 в IRS, решившую классифицировать их как корпорации S. Основным преимуществом корпораций типа S является то, что они рассматриваются IRS как «сквозные» налоговые субъекты. Владельцы LLC, облагаемые налогом как корпорации S, платят за свою процентную долю прибыли и убытков LLC в своих налоговых декларациях. Они должны платить налог на самозанятость с заработка. Владельцы могут использовать убытки LLC для компенсации доходов, которые они получают из других источников.

Многие владельцы корпораций S используют стратегию экономии налогов, при которой они платят себе зарплату от корпорации, уплачивая связанные с ней налоги, а оставшуюся прибыль распределяют. Распределение не облагается налогом на самозанятость, поэтому владельцы могут значительно сэкономить, если они законно и эффективно используют эту стратегию.

Время выборов . LLC, которая решает облагаться налогом как корпорация S, должна подать заявление о своем выборе в IRS либо в течение 75 дней с момента образования, либо в течение 75 дней после нового налогового года. В противном случае по умолчанию LLC будет облагаться налогом как корпорация C. LLC ограничены в том, как часто они могут менять свою налоговую классификацию.

Что учитывать при принятии решения. Ниже приведены некоторые соображения, которые владельцы бизнеса могут учитывать при выборе между налоговой классификацией корпорации S и корпорации C для своих LLC:

• Владельцы LLC не могут использовать убытки для зачета других доходов с корпорациями C, поскольку они не являются сквозными организациями. , поэтому убытки остаются исключительно у ООО.
• Проблемы двойного налогообложения часто можно избежать для корпораций категории C, классифицируемых как LLC, путем стратегического выплаты заработной платы, чтобы компенсировать прибыль LLC.
• Если заработная плата выплачивается в конце года единовременно, а не посредством обычных процессов расчета заработной платы, владельцы могут облагаться налогами на самозанятость.
• Заработная плата облагается налогом на самозанятость, а также подоходным налогом.

Как выбрать налоговую классификацию вашего ООО

Классификации по умолчанию . Если вы не предпримете никаких действий, у IRS будут правила по умолчанию о том, как ваша LLC будет классифицироваться для целей налогообложения в зависимости от того, сколько у нее членов (владельцев). По умолчанию ООО с несколькими участниками облагаются налогом как товарищества, а ООО с одним участником облагаются налогом как индивидуальные предприниматели как неучитываемые юридические лица. Если вы выберете в своей форме 8832 обложение налогом как корпорацию и не предпримете никаких других действий, по умолчанию IRS будет рассматривать вашу организацию как корпорацию C.

Выбор нестандартной классификации . Если вы не хотите, чтобы правила по умолчанию применялись к вашему LLC, вы должны подать форму IRS 8832. В форме вы выберете, как вы хотите, чтобы ваше LLC было классифицировано для целей налогообложения. В большинстве случаев форма должна быть подана в течение 75 дней с момента образования ООО или, если этот срок пропущен, в течение 75 дней следующего налогового года. В ограниченных обстоятельствах поздние выборы будут соблюдены. Обязательно проконсультируйтесь с необходимыми консультантами, прежде чем принимать решение и подавать форму 8832, поскольку налоговый статус обычно можно изменить только один раз в пять лет.

Выбор статуса корпорации S. Как упоминалось выше, если вы хотите выбрать статус корпорации S для своей корпорации, вы должны подать форму IRS 2553 в IRS в течение тех же 75-дневных сроков, что и ваша форма 8832.

Заполнение формы W-9

Общий источником путаницы для LLC является то, как правильно заполнять свои формы W-9 на основе их налоговой классификации. К счастью, это не так сложно. Все, что вам нужно сделать, это следовать этим простым правилам:

• ООО, которые облагаются налогом как неучитываемые юридические лица, должны отметить поле «физическое лицо / индивидуальный предприниматель». Несмотря на то, что они считаются ООО для всех других целей, им не следует ставить отметку «поле с ограниченной ответственностью».
• LLC, которые решили облагаться налогом как корпорации, должны отметить «общество с ограниченной ответственностью» и написать букву, соответствующую их типу корпорации, на пустом месте рядом с полем. Другими словами, корпорации C должны писать букву «C», а корпорации S должны писать букву «S».
• LLC, облагаемые налогом как товарищества, должны отметить «общество с ограниченной ответственностью» и написать «P» в пустом месте.
• LLC, принадлежащие другому субъекту предпринимательской деятельности, находятся в сложной ситуации и должны обратиться к своему налоговому консультанту с просьбой заполнить форму W-9. .
• Заполните запрошенную основную информацию, такую ​​как ваше имя, название и адрес вашего ООО, а также подпишите форму и поставьте дату.

Поскольку законы разных штатов сильно различаются, трудно дать общее руководство по налогам штата. Однако LLC должны знать, что в дополнение к своим федеральным налоговым обязательствам они несут ответственность за заполнение соответствующих налоговых форм и уплату соответствующих сборов на уровне штата.

В целом штаты, как правило, следуют классификации, избранной на федеральном уровне, поэтому часто используются схожие формы. Ряд штатов взимают дополнительные налоги и/или сборы с ООО, работающих на их территории. Проконсультируйтесь с налоговым советом вашего штата, вашим бухгалтером или налоговым юристом, чтобы получить рекомендации относительно налоговых и сборовых обязательств вашего LLC.

Если вы все еще не уверены в том, какая налоговая классификация лучше всего подходит для вашего ООО, или вам может быть полезна качественная юридическая консультация, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями или от их имени, как Google, Menlo Ventures и Airbnb.

Как выбрать налоговый статус ООО

ООО — одна из самых гибких бизнес-структур, особенно когда речь идет о налогах. Но как решить, какой метод налогообложения лучше всего подходит для вашего бизнеса? Продолжайте читать, чтобы узнать, какая налоговая классификация подходит для вашего ООО и его участников.

Рекомендуется:  Одна консультация с бухгалтером 1-800 может сэкономить вашему бизнесу тысячи налогов. Запланируйте бесплатный звонок.

Для целей налогообложения вы можете выбрать, чтобы ваше ООО относилось к одному из следующих классов:

• Неучитываемая сущность
• Товарищество
• Корпорация (корпорация S или C corp)

ООО по умолчанию классифицируется либо как неучитываемая организация, либо как товарищество в зависимости от количества владельцев (участников). LLC с одним участником автоматически рассматривается IRS как неучитываемая организация, а LLC с несколькими участниками считается товариществом.

В обоих этих случаях ООО рассматривается как «сквозное» юридическое лицо. Это означает, что доход ООО не облагается прямым налогом. Вместо этого доход «переходит» к владельцам, которые затем платят налог со своих деклараций по индивидуальному подоходному налогу.

Еще один вариант, доступный для LLC, — это выбор налогообложения в качестве корпорации. И LLC с одним, и с несколькими участниками могут подать заявку на статус C corp. Имейте в виду, что эта классификация предназначена только для целей налогообложения и не меняет характер ООО как юридического лица.

.

Существует множество факторов, которые следует учитывать при выборе налогового статуса для вашего ООО. Учитывайте размер своего бизнеса, финансовые планы и общие цели компании.

Компаниям разрешается менять налоговый статус только раз в пять лет. Мы рекомендуем поговорить со специалистом по налогам, чтобы обсудить ваши варианты, прежде чем принимать окончательное решение.

Неучитываемые организации

По умолчанию ООО с одним участником облагаются налогом как неучитываемые организации.

Преимущества

Это самый простой и наиболее распространенный налоговый статус для ООО с одним участником. Как неучитываемая организация, LLC не рассматривается IRS как налогооблагаемая организация. Вместо этого доход от ООО переходит к владельцу, который платит подоходный налог по своей личной налоговой декларации. Это означает, что все доходы облагаются налогом только один раз.

Недостатки

Самым большим недостатком налогового статуса неучитываемой организации является то, что владелец ООО облагается налогом на весь доход ООО, даже если некоторая прибыль сохраняется на счете предприятия в конце года для будущих расходов.

Кому подходит этот статус?

Благодаря своей простоте и тому факту, что не требуется никаких дополнительных документов, налоговый статус по умолчанию неучитываемой организации хорошо подходит для большинства новых владельцев бизнеса. Однако, если вы планируете год за годом хранить много денег на своем бизнес-счете, вы можете рассмотреть возможность выбора другого налогового статуса.

Товарищества

ООО с несколькими участниками обычно облагаются налогом как товарищества. Налоговый статус партнерства более или менее идентичен статусу неучитываемой организации, за исключением того, что он предназначен для предприятий с несколькими владельцами.

Преимущества

Подобно неучтенным организациям, товарищества не облагаются прямым налогом IRS. Доход от товарищества переходит к разным владельцам, которые затем облагаются налогом в соответствии с их долей владения. Владельцы бизнеса также избегают модели «двойного налогообложения» корпораций.

Недостатки

Налоговый статус товарищества может создавать проблемы для предприятий с пассивными участниками LLC. Причина в том, что все участники должны платить налог на свою долю прибыли ООО независимо от того, получили они распространение или нет.

Это одна из основных причин, по которой инвесторы обычно предпочитают инвестировать в корпорации, а не в ООО.

Кому подходит этот статус?

Как простая и эффективная налоговая структура, многие ООО с несколькими участниками сочтут налоговый статус партнерства идеальным выбором. Однако, если ваша компания планирует искать финансирование у внешних инвесторов или других типов пассивных владельцев, вы можете рассмотреть возможность налогообложения в качестве корпорации.

S Корпорации

Подраздел S (известный как корпорация S) — это налоговый статус, доступный для корпораций и компаний с ограниченной ответственностью. Как корпорации, так и LLC могут облагаться налогом как S corp.

Преимущества

Корпус S предлагает сквозное налогообложение, очень похожее на налоговый статус ООО по умолчанию. Сам бизнес не платит федеральный подоходный налог; однако оставшиеся прибыли , после расходов и распределений (т. е. зарплаты владельца/участника и дивиденды акционерам), переходят к владельцу и подлежат подоходный налог только и не налог на заработную плату . После того, как все распределения распределяются и должным образом облагаются налогом, эта оставшаяся прибыль от бизнеса называется «нераспределенной прибылью». Таким образом, S-корпус избегает двойного налогообложения традиционных C-корпусов.

Еще одним преимуществом S-corps является то, что активные владельцы бизнеса считаются сотрудниками корпорации, а S-corp платит налог на заработную плату, как обычный работодатель. Любые деньги, оставшиеся в бизнесе в конце года, могут быть распределены между активными акционерами в качестве дивидендов, что сократит общие налоговые обязательства владельцев бизнеса.

Однако имейте в виду, что IRS строго требует, чтобы все S-корпорации выплачивали акционерам «разумную заработную плату». Это означает, что владелец бизнеса с налоговым статусом S corp не может получать низкую заработную плату в попытке избежать уплаты налогов.

Прочтите эту статью, чтобы узнать больше о приемлемой заработной плате.

Недостатки

Налоговое управление США имеет определенные ограничения на то, какие компании могут выбрать статус S corp. Чтобы пройти квалификацию, ООО должно:

• Иметь только допустимых акционеров
  • Могут быть физические лица, некоторые тресты и поместья
  • Не могут быть товариществами, корпорациями или иностранными акционерами-нерезидентами
• Иметь не более 100 акционеров
• Иметь только один класс запасов

Другим недостатком является то, что акционеры облагаются налогом на прибыль LLC независимо от того, получают ли они распределение.

Кому подходит этот статус?

Налоговый статус корпорации S идеально подходит для успешных владельцев бизнеса, которые зарабатывают больше среднего в своей области, поскольку в некоторых случаях он может предоставлять определенные налоговые льготы. Мы рекомендуем проконсультироваться с местным налоговым специалистом, чтобы узнать больше об этом варианте и о том, подходит ли он для вашего бизнеса.

Корпорации C

Последний тип налогового статуса, который могут выбрать LLC, — это статус C corp. В отличие от большинства LLC, корпорации C платят налоги со своей годовой прибыли. Затем корпорация распределяет прибыль между акционерами (также известными как владельцы), и они платят налог на дивиденды. Этот процесс широко известен как «двойное налогообложение».

Преимущества

Налоговый статус корпорации C дает ряд преимуществ. В отличие от корпуса S, корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров, и нет никаких ограничений на то, кто может владеть акциями.

Еще одним преимуществом налогообложения в качестве корпорации является то, что активные акционеры считаются работниками компании. Это означает, что они могут получать медицинские и другие льготы от компании без уплаты дополнительных налогов.

Также значительно проще передать право собственности на акции C corp по сравнению с LLC.

Недостатки

ООО, облагаемые налогом как корпорация C, подлежат двойному налогообложению.