Возврат ндфл в 2020 году за лечение: Получаем налоговый вычет в сумме расходов на лекарственные средства в 2020 году | ФНС России

Содержание

Процесс получения налогового вычета на лечение в 2021 году

Шаг 1. Документы для получения вычета на лечение и лекарства
Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ
Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган
Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией
Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет
Как заверить документы для получения вычета на лечение и лекарства

Налоговый вычет на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) можно получить двумя способами:

  1. Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ. Подробно об этом способе читайте в статье «Налоговый вычет за лечение через работодателя».
  2. Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Шаг 1. Готовим документы для получения вычета на лечение и лекарства

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо тщательно подготовить пакет документов. В него входит:

Договор с клиникой на оказание медицинских услуг. Лечение можно подтвердить другими документами: выпиской из медкарты, выписным эпикризом. Эти документы должен заверить ваш лечащий врач. ИФНС принимает заверенную копию.

Рецепт на медикаменты от лечащего врача. Документ необходим, чтобы получить налоговый вычет на лекарства. Один экземпляр остается в аптеке, а второй, с печатью для налогового органа, прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.

Платежные документы на оплату лечения, покупку лекарств или выплату страховых взносов. Это могут быть квитанции, выписки, платежные поручения и другие банковские документы. Достаточно сделать копии и заверить.

Справка об оплате медицинских услуг. Выдается медицинским учреждением. Предоставьте оригинал.

Документы, подтверждающие ваши родственные отношения, если вы оплачивали лечение родственника. Достаточно сделать копии и заверить.

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2021 году вы готовите вычет на лечение и лекарства за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Полный список представлен в нашей статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за лечение и лекарства. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.

Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения вычета на лечение и перечисления денег на счет.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как заверить документы для получения вычета на лечение и лекарства

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Изменения в налоговых вычетах по НДФЛ в 2020 году | 161.ru

Сделки между родственниками

Если налоговые органы докажут, что стороны сделки являлись «взаимозависимыми лицами», примененный в ней налоговый вычет может быть квалифицирован как неосновательное обогащение.

— На практике происходило такое, что к концу года приходила претензия от ФНС: «Мы провели по вашему факту камеральную проверку и выяснили, что купля-продажа состоялась с близким родственником», хотя у вас даже фамилии разные. Этот факт на самом деле легко выяснить, — объясняет Андрей Конышев. — При подаче документов в форме нигде нет графы о том, что купля-продажа происходит между близкими родственниками. Если бы там такая графа была и там можно было бы поставить галочку, ФНС бы сразу отказала.

Законодательство не позволяет такие налоговые вычеты, потому что видит в них мошеннические действия и неосновательное обогащение. Хотя семьи разные.

Когда вы покупаете недвижимость у родственника, то лучше, чтобы он был максимально далеким — седьмая вода на киселе. Если налоговая установит вашу близкую связь, она может предъявить иск за неосновательное обогащение, а вам придется через суд доказывать свою правоту.

Если же налоговая не найдет нарушений, то в течение трех дней после проверки примет решение о предоставлении вычета, в течение десяти дней направит поручение на возврат в казначейство, которое в течение пяти дней переведет вычет.

Банальная ошибка

— В моей практике несколько раз было такое, что после предоставления вычета налоговый орган во время камеральной проверки переводов допускал, что совершил ошибку, — говорит адвокат, специалист по налоговым делам Андрей Конышев. — После этого налоговая присылала официальное письмо, своего рода претензию. Допустим, на лекарства: «Вами были приобщены такие-то чеки, мы считаем, что они не подходят под налоговый вычет, потому что их не было в рецепте от врача». Даже такое было. Как будто вы по собственной инициативе купили эти лекарства, а потом захотели за них получить от государства налоговый вычет. И вообще неизвестно, вы себе или не себе покупали эти лекарства — даже такого плана бывают претензии от налоговой. Тем не менее мы выходили в судебный процесс с ФНС и доказывали, что налоговая не права.

Получили подобное заявление от налоговой — разберитесь в ситуации и не торопитесь возвращать вычет. Во-первых, налоговики уже удовлетворили ваши заявления, во-вторых, квитанции за лекарства — это строгая отчетность. Все суммы выстраиваются четко из квитанций и чеков. Так же и с учебой: прикладывается договор на обучение, заявление от того, с кем заключен договор (в большинстве это родители студентов), чеки от учебного заведения, в кассу которого вносятся деньги и в которых указана сумма. Вся эта сумма на взыскание указывается в форме и в заявлении.

— На практике ни разу не помню, чтобы налоговая отказывала в вычете за обучение. В основном она сначала удовлетворяет в заявлении, а потом, проведя проверку, могут эту сумму взыскать с гражданина. И в основном это происходит в отношении покупки недвижимости и лекарств, — говорит Андрей Конышев.

Декларирование доходов граждан в 2020 году – разъяснения УФНС по Москве


Вебинар о декларировании доходов граждан в 2020 году с представителями УФНС России по г. Москве состоялся 19 июня. Компания Такском организовала техническую поддержку онлайн-трансляции. На мероприятии рассмотрены вопросы уплаты НДФЛ, порядок получения налоговых вычетов, заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а также рассказано об электронных сервисах ФНС для граждан. В вебинаре участвовало более 500 человек.

С вступительным словом выступила заместитель руководителя УФНС России по г.

Москве Юлия Шилова.

«Самым востребованным сервисом УФНС является личный кабинет налогоплательщика для физлиц. На сегодняшний день в Москве им пользуется свыше 2,5 млн человек. Рекомендуем всем участникам вебинара, кто ещё не пользуется ЛК, зарегистрироваться в нём», – сообщила Юлия. 
Несмотря на то, что самый популярный способ сдать отчётность по 3-НДФЛ – это ЛК физлица, эксперт также обратила внимание на удобство использования многофункциональных центров (МФЦ), которых в Москве на данный момент начитывается уже 133. Они также принимают данный вид отчётности. 

Далее Юлия передала слово Светлане Хромовой, начальнику отдела налогообложения доходов физических лиц. Спикер назвала тех граждан, кто обязан подать налоговую декларацию согласно статьям 227 и 228 НК РФ:

— физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
— нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
— лица, получившие доход от продажи имущества, от сдачи имущества в аренду, налоговые резиденты, получившие доход от источников за пределами РФ, лица, получившие выигрыш в лотерею и от участия в азартных играх.  

Из-за ограничительных мер, введённых для противодействия распространению коронавирусной инфекции, были перенесены сроки сдачи налоговых деклараций. Крайняя дата представления декларации за 2019 год – 30.07.2020. При этом срок уплаты налога остался прежним – не позднее 15.07.2020. 

«Для лиц, которые претендуют на налоговые вычеты, срок предоставления декларации не ограничивается 30 июля. Он ограничивается 3 годами с момента совершения расходов, по которым предоставляются соответствующие вычеты», – предупредила Светлана Хромова.
Для ИП, занятых в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесенных на 1.03.2020 в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, срок уплаты НДФЛ перенесен на 3 месяца, то есть до 15.10.2020 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Право на налоговые вычеты имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 %. Для получения налогового вычета налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие право на получение вычета. Смысл предоставления налогового вычета – в возврате излишне уплаченной суммы налога.
Налогоплательщики могут претендовать на такие виды вычетов, как социальный, имущественный, стандартный, профессиональный, инвестиционный. Спикер подробно рассказала о самых распространённых из них. 

Социальные налоговые вычеты на образование. Предоставляются, когда налогоплательщик производил расходы на своё обучение и на обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Обязательно наличие у образовательной организации лицензии на ведение деятельности, в том числе и у иностранных организаций. К налоговой декларации надо приложить в виде договор на обучение и платёжные документы, подтверждающие расходы. При обучении ребёнка – копию свидетельства о рождении.  

Социальный налоговый вычет в связи с расходами на лечение. Сюда входит как собственное лечение, так и членов семьи: родителей, супругов, детей в возрасте до 18 лет. Лечение должно проходить в лечебных учреждениях РФ при наличии у них лицензии. В Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 есть перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых за счёт средств налогоплательщика учитываются при определении социального налогового вычета. 

Социальные вычеты производятся также в связи с расходами на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, в связи с расходами на оплату дополнительных взносов на накопительную пенсию и в связи с расходами на прохождение независимой оценки своей квалификации. Во всех этих случаях нужны подтверждающие расходы платёжные документы.

Имущественные налоговые вычеты. Предоставляются в двух случаях:

— При получении доходов от продажи имущества. Необходимость подачи налоговой декларации и уплата налога зависит от срока нахождения имущества в собственности. Если срок менее минимального предельного срока нахождения в собственности, налоговую декларацию подавать не надо, как и уплачивать налог. Этот срок для объектов недвижимости составляет 5 лет. Однако он может быть сокращён до 3 лет в случаях, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ. 

— При получении доходов от приобретения имущества. За вычетом можно обратиться, когда у налогоплательщика имеются документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретённое недвижимое имущество. В случае приобретения земельного участка – право на вычет возникнет после того, как будет построен жилой дом. К декларации также прилагаются договор купли-продажи и иные документы, относящиеся к сделке. Также право на вычет возникает, если налогоплательщики получили целевые кредиты, которые были израсходованы на приобретения объектов недвижимого имущества. В размер вычета включается сумма уплаченных процентов по таким кредитам.

Третьим спикером УФНС стал заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Александр Каширин. Он рассказал о самых востребованных для граждан сервисах ФНС.

Все сервисы находятся на единственном официальном сайте ФНС. Они разделены на блоки: личные кабинеты для физлиц и для самозанятых, сервисы для регистрации бизнеса, сведения об ИНН, уплата налогов и пошлин, сведения из реестров и налоговые калькуляторы.  

Спикер остановился на аспектах использования личного кабинета налогоплательщика. Доступ к сервису осуществляется одним из трёх способов:

— С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Для получения регистрационной карты необходимо лично обратиться в любую налоговую инспекцию. Налогоплательщики Москвы могут подать заявление на получение регистрационной карты в МФЦ «Мои документы».

— С помощью квалифицированной электронной подписи. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи необходимо получить в Удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России. Одним из таких является УЦ Такском, предоставляющийлинейки электронных подписей для физлиц для различных целей, в том числе для получения госуслуг, подачи документов в суд, регистрации сделок с недвижимостью, подачи документов в приемную комиссию  вуза, ссуза, регистрации ИП/ООО и других.

— С помощью учётной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Для направления деклараций и заявлений из ЛК необходимо получить неквалифицированную электронную подпись. Такая подпись выдаётся бесплатно удостоверяющим центром ФНС России и действует только в ЛК. При направлении запроса необходимо выбрать вариант хранения электронной подписи (в защищённой системе ФНС / на рабочей станции налогоплательщика / регистрация уже имеющейся КЭП) и задать пароль для доступа к сертификату. Пароль потребуется в дальнейшем при направлении документов в налоговые органы.

В разделе «Жизненные ситуации» представлены три группы ситуаций по декларированию доходов: заявить о доходе, подать декларацию 3-НФДЛ и подать заявление на налоговые вычеты.

Результаты отправки декларации можно посмотреть в разделе «Сообщения». Декларация должна быть отправлена, получена и зарегистрирована налоговым органом. Там же можно следить за состоянием камеральной проверки.

Эксперт осветил и другие сервисы ФНС: «Онлайн-запись на приём в инспекцию», «Обратиться в ФНС России», «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», «Уплата налогов и пошлин физических лиц» и «Сведения об ИНН физического лица».

В завершении мероприятия представители УНФС ответили на вопросы налогоплательщиков. 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Возврат налогового вычета за лечение

Согласно законодательству РФ, при оплате медицинских услуги/или медикаментов Вы имеете право вернуть себе часть этих расходов.

Если Вы официально работаете (т.е. платите подоходный налог) и оплатили свое лечение, то Вы можете вернуть себе часть расходов в размере до 13% от стоимости этого лечения.

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется суммой, перечисленной Вами государству: Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему услуги по своему лечению, а так же услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

С 2007 года процедура ЭКО отнесена к дорогостоящим видам лечения, по которым сумма налогового вычета принимается в размере фактически понесенных расходов.

Подробно узнать о процедуре оформления социального налогового вычета Вы можете на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Для оформления справки, необходимой для предоставления в налоговые органы по месту жительства необходимо:

  • Заполнить заявление
  • Обратиться к администраторам рецепции нашей клиники или менеджеру пациентов Центра лечения бесплодия с указанным заявлением, договором на оказание медицинских услуг, чеками за медицинские услуги, оплаченными в нашей компании. Подготовка справки занимает 15 рабочих дней. Вместе с указанной справкой вам выдадут заверенную копию лицензии на осуществление медицинской деятельности ЗАО «Медицинской компании ИДК»

После получения справки, сбора всех необходимых документов, описанных на сайте Федеральной Налоговой Службы, Вы можете обращаться в налоговые органы по месту жительства для получения налогового социального вычета.

Абросимова Инна Дмитриевна

Менеджер клиентов Центра лечения бесплодия


Компании конвертируют красные чернила 2020 года в наличные деньги с помощью налоговых льгот на коронавирус

Клаус Федфельт | Getty Images

Коронавирус подтолкнул тысячи предприятий к краю, но может появиться луч надежды для испытывающих нехватку денежных средств фирм.

Предприятиям, пострадавшим от пандемии и локальных ограничений, сейчас нужны деньги, и один из лучших способов получить их — воспользоваться преимуществами очень благоприятных изменений правил в отношении чистых операционных убытков в Законе о CARES.

Компания получает чистые налоги, если ее налоговые вычеты превышают ее доход в данном году.Как правило, налогоплательщики могут снизить свои налоги, используя этот убыток для компенсации дохода в будущем году.

Закон CARES делает еще один шаг вперед, позволяя пострадавшим предприятиям превращать красные чернила этого года в возврат налогов с доходов прошлых лет.

Больше от Smart Tax Planning:
Начинаете побочный бизнес? Сначала усвойте эти налоговые советы
Это максимум, который вы можете сэкономить в своем плане 401 (k) в 2021 году
Вот новые налоговые категории на 2021 год

Положение в законодательстве позволяет компаниям переносить убытки, понесенные в 2018, 2019 и 2020 на пять лет.

«Есть целые области бизнеса в США, где компании несут значительные убытки, и [изменения правил NOL] дают им доступ к наличным деньгам, которые могут помочь им выжить», — сказал Дуг Беккер, CPA и партнер национальной налоговой службы BDO. СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ.

«Мы ожидаем, что в 2021 году будет много претензий о возмещении NOL, и мы ожидаем, что большое количество заявок на ранний срок позволит быстро вернуть деньги», — сказал он.

В соответствии с Законом CARES убытки за 2018 год могут быть использованы для компенсации дохода за 2013 год. Убытки, возникшие в этом году, могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли, начиная с 2015 года.

IRS также пообещало разослать чеки на возмещение владельцам бизнеса и компаниям в течение 90 дней с момента подачи претензии, если они последуют быстрой процедуре возмещения. Физические лица должны будут заполнить форму 1045, в то время как C-корпорации должны будут заполнить форму 1139.

«Это лучшая часть закона CARES», — сказал бухгалтер Роберт Тоби, налоговый партнер Grassi & Co. в Нью-Йорке и член Налогового комитета для индивидуальных и самозанятых лиц Американского института бухгалтеров.

«Денежный поток — самая большая проблема для бизнеса сейчас, и как часто правительство предлагает вернуть вам налоги, которые вы уже заплатили?» он сказал.

Денежные средства для C-corps

Гэри Берчелл | Getty Images

Сделка особенно выгодна для C-корпораций — как правило, более крупных компаний, которые облагаются налогом отдельно от своих владельцев.

Закон о сокращении налогов и занятости, принятый в конце 2017 года, снизил налоговую ставку для корпуса C с 35% до 21%.

Компании, которые могут перенести убытки на период до 2017 года, потенциально могут получить большую отдачу от вложенных средств.

«Для более крупных компаний, таких как авиакомпании, отели или рестораны, которые зарабатывали деньги в те более высокие налоговые годы, это способ попытаться выжить в этот период», — сказал Райан Лози, CPA и исполнительный вице-президент Piascik в Глен Аллен. , Вирджиния.

Малые предприятия, небольшие сбережения

Томас Барвик | DigitalVision | Getty Images

Преимущества налогового арбитража менее значительны для владельцев малого бизнеса, которые обычно структурированы как сквозные корпорации, такие как S-корпорации и LLC. В этом случае доход от бизнеса «переходит» в личную налоговую декларацию собственника.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах снизил максимальную предельную ставку индивидуального подоходного налога с 39,6% до 37%, что гораздо менее радикально, чем снижение ставки для C-corps.

Тем не менее, потенциальное вливание денежных средств из-за переноса убытков может помочь таким переносчикам остаться в бизнесе.

«По моему опыту, большинству владельцев бизнеса сейчас нужны деньги, — сказал Лози. «Если они теряют деньги в этом году, они могут вернуть до 40 центов на доллар за эти убытки».

Сначала поговорите со специалистом по налогам.

Вариант возврата NOL не обязательно для всех. Если налогоплательщик не занимался коммерческой деятельностью в те предыдущие годы или имел небольшой налогооблагаемый доход, то, возможно, не стоит прилагать усилия для получения небольшого возмещения.

Он также повторно открывает ваше налоговое досье за ​​те годы, в которые вы переносите убытки, что может повысить риск проверки предыдущих деклараций. «Вы открываете закрытый год», — сказал Тоби. «Вознаграждение связано с риском».

Налогоплательщики могут принять безотзывное решение отказаться от переноса убытков и использовать убытки в период 2018-2020 годов для компенсации будущих доходов. Закон CARES позволяет переносить эти убытки на неопределенный срок.

Чем сложнее ваша налоговая ситуация, тем сложнее становится решение, — пояснил Беккер.

Еще один фактор, который следует учитывать, — это то, будут ли штаты соответствовать новым федеральным правилам и разрешать ли налогоплательщикам также получать возмещение ранее уплаченных налогов штата.

«Они могут захотеть помочь, но сами находятся в трудной ситуации», — сказал Лози.

Владельцы бизнеса должны работать со своими налоговыми специалистами, чтобы определить, есть ли лучшая сторона в бедах этого года.

«Это год, чтобы вбить все расходы и все плохие новости в налоговую декларацию за 2020 год», — сказал Тоби.«Наличные сейчас король, и это отличное место, чтобы их найти».

Налоговый режим возврата государственных и местных налогов

В Rev. Rul. 2019-11, опубликованное в пятницу, IRS рассмотрело, как давно действующее правило налоговых льгот взаимодействует с новым лимитом в размере 10 000 долларов на вычеты государственных и местных налогов, чтобы определить часть любого возмещения налогов штата или местного налога, которая должна быть включена в федеральный налог налогоплательщика налоговая декларация о доходах.

сек. 164 обычно предусматривает детализированный вычет определенных налогов, уплаченных или начисленных в течение налогового года.Однако разд. 164 (b) (6), как это добавлено законом, известным как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), P.L. 115-97, ограничивает вычет физическим лицом совокупной суммы государственных и местных налогов, уплаченных в течение календарного года, до 10 000 долларов (5 000 долларов в случае, если женатый человек подает отдельную декларацию). Раздел 111 (a), который частично кодифицирует правило налоговых льгот, исключает из сумм валового дохода, относящихся к возмещению в течение налогового года, любую сумму, вычтенную в любом предыдущем году в той степени, в которой эта сумма не уменьшала сумму налога, установленного Главой 1 Кодекса.

Налогоплательщикам, которые перечисляют вычеты и которые уплатили государственные и местные налоги сверх государственных и местных пределов налоговых вычетов, может не потребоваться включать весь возврат налогов штата или местных налогов в доход в следующем году. Согласно IRS, ключевой частью этого определения является расчет суммы, которую налогоплательщик вычел бы, если бы налогоплательщик заплатил только фактическое государственное и местное налоговое обязательство, без возмещения и без причитающегося остатка.

Таким образом, IRS постановило, что, если налогоплательщик получил налоговую выгоду от вычета государственных или местных налогов в предыдущем налоговом году, и налогоплательщик возмещает все или часть этих налогов в текущем налоговом году, налогоплательщик должен включить в валовой доход меньшую из:

  1. Разница между общими детализированными вычетами, произведенными налогоплательщиком в предыдущем году, и суммой детализированных вычетов, которые налогоплательщик взял бы в предыдущем году, если бы налогоплательщик уплатил надлежащую сумму государственного и местного налога; или
  2. Разница между детализированными вычетами налогоплательщика, произведенными в предыдущем году, и стандартной суммой вычетов за предыдущий год, если налогоплательщик не был лишен возможности использовать стандартные вычеты в предыдущем году.

Этот холдинг применяется к возмещению любого государственного или местного налога, включая государственный или местный подоходный налог и государственный или местный налог на недвижимость или личное имущество.

IRS представило четыре примера в постановлении о доходах, чтобы проиллюстрировать взаимодействие лимита и правила налоговых льгот. Налоговое управление США отметило, что это решение не влияет на возврат налогов штата или местного самоуправления, полученные в 2018 году и подлежащие отчетности в декларациях за 2018 год, которые налогоплательщики подают в этом сезоне.

AICPA запросил руководство по этому вопросу у IRS в своих рекомендациях от июня 2018 года для руководства на 2018-2019 годы.

— Салли П. Шрайбер , JD, ([email protected]) является старшим редактором JofA .

COVID-19 часто задаваемые вопросы о налоговых льготах и ​​помощи

Общий

Срок действия каких специальных положений о налоговых льготах в связи с COVID-19 истек?

Срок действия следующих специальных налоговых льгот, предлагаемых с 12 марта 2020 г. по 15 июля 2020 г., истек:

  • Различные расширения сроков подачи документов и оплаты
  • Действие отложенного сбора для:
    • НДФЛ
    • Налог с хозяйствующих субъектов
    • Программы неналогового долга
  • Подвеска:
    • Зачет возврата налога на прибыль
    • Ежемесячные платежи по договорам рассрочки
    • Действия, не связанные с подачей документов
  • Увеличенное время для опротестования или обжалования уведомления об аудите

У нас есть дополнительные ресурсы, если вы испытываете финансовые трудности, например планы платежей.Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Если у вас есть письмо, позвоните по номеру, указанному в письме, для получения помощи.

Могу ли я посетить одну из общественных стоек вашего полевого офиса, чтобы произвести платеж или получить налоговую помощь?

Начиная с 1 февраля 2021 года, все общественные стойки нашего полевого офиса в Лос-Анджелесе, Сан-Диего, Санта-Ана, Окленде и Сакраменто открыты только по назначению только .

Вы можете записаться на прием одним из следующих способов:

  1. Отправьте электронное письмо на адрес FTBFieldOfficeAppointments @ ftb.ca.gov и включают следующее:
    • Местоположение полевого офиса в теме письма
    • Ваше имя и телефон
    • Причина приема на работу
  2. Свяжитесь с местным офисом по телефонным номерам, указанным на странице «Расположение офисов».

Мы свяжемся с вами в течение двух рабочих дней с момента получения вашего запроса.

Если вам нужна помощь, воспользуйтесь нашим сайтом, чтобы найти ответ в Интернете. Если вам необходимо произвести платеж, посетите раздел Оплата с помощью банковского счета (Web Pay). Если у вас есть учетная запись MyFTB, вы также можете войти в систему и произвести оплату с банковского счета через Web Pay.

Проходной ревивор

Мы также обрабатываем запросы на проходные оживители удаленно. Мы сможем предоставить оживитель в течение 24 часов, когда все требования будут выполнены.Свяжитесь с нами по телефону (888) 635-0494 или воспользуйтесь нашей формой запроса помощи Revivor для получения дополнительной помощи.

Спасибо за терпение в это непростое время.

Открыты ли бесплатные площадки для сбора налогов во время пандемии COVID-19?

Большинство пунктов помощи волонтерам по подоходному налогу (VITA) закрыты во время пандемии. Однако в штате есть ограниченное количество мест, которые продолжают работать виртуально или лично по предварительной записи.

Посетите нашу страницу бесплатной налоговой помощи и воспользуйтесь нашим локатором VITA / TCE для получения последней информации о доступных сайтах и ​​часах.

Доступны ли для налогоплательщиков какие-либо бесплатные онлайн-варианты подготовки налоговой отчетности, пока отделения VITA закрыты?

Да, налогоплательщики, могут бесплатно подать свою федеральную налоговую декларацию онлайн с помощью программы IRS Federal Free File.

Налогоплательщики

могут подать налоговую декларацию штата Калифорния онлайн с помощью нашей бесплатной программы CalFile.

CalFile — это быстро, легко и бесплатно. Он использует простой пошаговый процесс заполнения бланков для заполнения государственной налоговой декларации. Для использования CalFile регистрация не требуется, и налогоплательщики могут потребовать как CalEITC, так и налоговый кредит на детей младшего возраста (YCTC) с помощью программы.

FTB также предлагает список других бесплатных онлайн-вариантов подготовки налоговой декларации.

COVID-19 Платежи за влияние на экономику

Соответствует ли Калифорния Уведомлению IRS 2020-46 об исключении из дохода в виде отпуска по болезни, отпуска или личного отпуска, от которых сотрудники отказываются в обмен на денежные выплаты, производимые работодателями благотворительным организациям, которые оказывают помощь жертвам пандемии COVID-19 ?

Да, стоимость отпуска, предоставленного в обмен на суммы, выплаченные до 1 января 2021 года организациям, помогающим жертвам COVID-19, не включается в доход сотрудника для целей подоходного налога в Калифорнии.Избравшие сотрудники не могут требовать благотворительного вычета стоимости подаренного отпуска.

— это платежи, которые люди получили в 2020 году от федерального правительства (т. Е. 1200 долларов США [2400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию] и 500 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям) в соответствии с федеральным законом CARES, или платежи в размере 600 долларов США, полученные физическими лицами от федерального правительства в соответствии с Закон о мерах по борьбе с коронавирусом и вспомогательных ассигнованиях от 2021 года облагается подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом Калифорнии.

Является ли экстренное увеличение пособия по безработице (на сумму 600 долларов в неделю), которое люди получали в 2020 году в соответствии с федеральным законом CARES, или увеличение на 300 долларов в неделю, которое люди получают в качестве пособия по безработице в соответствии с Дополнительным реагированием на коронавирус и вспомогательной помощью. Закон об ассигнованиях от 2021 года подлежит обложению подоходным налогом в Калифорнии?

Нет, эти платежи не облагаются подоходным налогом Калифорнии.

Применимы ли изменения в отношении чистых операционных убытков (NOL) в федеральном Законе CARES для целей налога на прибыль и франшизы в Калифорнии?

Нет, эти изменения для NOL не применяются для целей налога на прибыль и франшизы в Калифорнии.

Соответствует ли Калифорния требованиям федерального закона об освобождении от штрафа за досрочное снятие средств с пенсионных счетов, соответствующих требованиям недавно принятого федерального закона CARES?

Да, освобождение от федеральных штрафов за досрочное снятие средств для выплат с соответствующих пенсионных счетов в соответствии с федеральным законом CARES также применяется для целей налога на прибыль в Калифорнии.

Где я могу получить дополнительную информацию о федеральных стимулирующих выплатах?

IRS опубликует дополнительные обновления на своей странице о налоговых льготах в связи с коронавирусом и платежах за экономический ущерб.

Коллекционные действия

Приостановите ли вы ежемесячные платежи по планам платежей (договорам рассрочки)?

Существующие планы платежей

Если в настоящее время вы не можете выполнить условия существующего соглашения о рассрочке платежей (плана платежей), вы можете попросить пропустить платежи. Запросить пропуск платежей можно онлайн или по телефону (800) 689-4776.

Для соглашений о рассрочке долга по решению суда вы можете попросить пропустить платежи в Интернете, войдя в свой судебный счет по выплате долга или по телефону (916) 845-4064.

Новые планы выплат

Вы можете подать заявление на тарифный план, если не можете полностью оплатить налоги штата (как обычно). Если у вас есть задолженность по решению суда, вы также можете подать заявление на план выплат. Вы можете подать заявку онлайн, по телефону или по почте. Для дополнительной информации:

Могу ли я получить освобождение от удержания налога?

Мы будем работать с налогоплательщиками, пострадавшими от COVID-19, которые имеют залоговые права и пытаются получить финансирование для покрытия заработной платы, погашения своих долгов и т. Д.

Когда вы свяжетесь с нами, мы проведем индивидуальную оценку. Это позволит нам сделать следующее:

  • Оцените каждую ситуацию
  • Определите, будет ли освобождение от удержания в интересах вас и государства.

Программные области будут работать с вами, чтобы запросить любую необходимую документацию и принять решение. Если мы сочтем целесообразным освобождение от удержания, мы поможем подать освобождение от удержания в соответствующий округ (а).

Сметные выплаты

Если вы произвели комбинированный расчетный налоговый платеж за первый и второй кварталы, который должен был быть произведен не позднее 15 июля 2020 г., и он составил более 20 000 долларов США, вы должны произвести все будущие платежи нам электронным способом . Вы можете запросить отказ от этого требования к электронным платежам, заполнив FTB 4107. Посетите раздел «Обязательная электронная оплата для физических лиц», чтобы получить дополнительную информацию.

Оригиналы подписей для возвратов и других документов

Сценарий: FTB указало, что они будут принимать другие типы подписей на бумажных декларациях или других документах, которые необходимо подавать с оригинальной подписью до 31 декабря 2020 года.Продлит ли FTB эти возможности после 31 декабря 2020 года?

Ответ: Да. Для бумажных деклараций и других документов, которые должны быть подписаны оригинальной подписью вами и / или вашим налоговым представителем, нам не потребуется оригинальная подпись до 30 июня 2021 года , за исключением доверенности (доверенности).

Мы принимаем 2 альтернативных метода подписи для бумажных возвратов:

  • Метод 1 : Прилагаемый документ, который должен быть включен в поданный возврат, который содержит копию оригинальной подписи.Прилагаемый документ должен:
    • Определите, для чего нужна подпись документа (пример: Corp XX, 2019 Form 100)
    • В строке подписи укажите «См. Приложение для получения копии оригинальной подписи».
  • Метод 2 : бумажный возврат с отправленной по факсу подписью на странице подписи

Для всех остальных документов, за исключением доверенностей, поданных нам, требующих оригинальной подписи, мы будем принимать документы со сфотографированными или цифровыми копиями необходимых подписей.

Вы также можете загрузить документ с подписью в MyFTB. Обратите внимание, что в настоящее время принимаются только документы PDF и Excel.

Эти временные процедуры, доступные до 30 июня 2021 г., не применяются для подачи доверенности. Следуйте процедуре отправки доверенности, если вам нужно отправить нам доверенность.

Удаленная работа и приказ «Оставайся дома»

Об Распоряжении «Оставайтесь дома» (N-33-20)

19 марта 2020 года губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсон издал указ N-33-20 в ответ на пандемию COVID-19.Директивы общественного здравоохранения требовали, чтобы все жители оставались дома, чтобы предотвратить распространение вируса. В результате многие люди, живущие в Калифорнии, которые обычно не работали удаленно из своих домов, начали делать это. В некоторых случаях люди, живущие в Калифорнии, которые теперь работали удаленно из своих домов, могли быть наняты корпорациями, которые ранее не были связаны с Калифорнией.

Следующие ниже часто задаваемые вопросы содержат рекомендации относительно возможных последствий налога на франшизу в Калифорнии для корпораций, которые ранее не имели связи с Калифорнией, но теперь имеют сотрудника, работающего удаленно из Калифорнии на неопределенный срок в соответствии с постановлением губернатора. Ответы на часто задаваемые вопросы действительны до тех пор, пока Указ губернатора не перестанет действовать.

Будет ли Калифорния относиться к корпорации, которая ранее не была связана с Калифорнией, как к ведущей бизнес, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Распоряжением N-33-20?

Нет. Калифорния не будет рассматривать корпорацию за пределами штата, единственной связью которой с Калифорнией является присутствие сотрудника, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Указом Президента N-33-20, как активно участвующего в транзакции для этих целей. финансовой или материальной выгоды или прибыли.Кроме того, штат Калифорния не будет включать компенсацию, причитающуюся сотруднику, который в настоящее время работает удаленно в соответствии с Указом Президента N-33-20, в минимальный порог заработной платы, установленный в разделе 23101 (b) (4) Кодекса доходов и налогообложения Калифорнии.

Что делает бизнес для целей налога на франшизу в Калифорнии?

Для целей налога на франшизу в Калифорнии корпорации должны подавать налоговую декларацию и облагаться минимальным налогом на франшизу, если они ведут бизнес в Калифорнии.«Ведение бизнеса» означает, что корпорация имеет достаточные связи с Калифорнией, чтобы корпорация воспользовалась преимуществами, предоставляемыми штатом, и может справедливо подчиняться налоговым органам штата. Посетите «Ведение бизнеса в Калифорнии» для получения дополнительной информации.

Какие действия могут привести к тому, что корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии?

Обычно считается, что корпорация ведет бизнес в Калифорнии, если корпорация активно участвовала в какой-либо операции с целью получения финансовой или материальной выгоды или прибыли.Соответственно, связи корпорации с Калифорнией не должны быть обширными, чтобы ее можно было рассматривать как ведущую бизнес для целей налога на франшизу в Калифорнии. Если минимальные пороги продаж, собственности и заработной платы, относящиеся к Калифорнии, превышены, корпорация будет считаться ведущей бизнес в Калифорнии.

Что такое публичный закон 86-272 для целей налогообложения франшиз в Калифорнии?

Публичный закон (PL) 86-272 гласит, что если корпорация, находящаяся за пределами штата, продает материальную личную собственность в юрисдикции, и единственная деятельность ее сотрудников в этой юрисдикции относится к вымогательству продаж, корпорация за пределами штата будет не подлежат обложению налогом на прибыль, полученную в юрисдикции.В деле Налогового управления штата Висконсин против Wm. Wrigley Jr. Co., (1992) 505 US 214, Верховный суд Соединенных Штатов постановил, что даже если корпорация, находящаяся за пределами штата, будет заниматься деятельностью, превышающей предложение продаж, при условии, что они были de minimis, выход государственной корпорации по-прежнему не будет облагаться налогом на доход, который она генерирует в юрисдикции. Посетите Public Law 86-272 для получения дополнительной информации.

Будет ли Калифорния рассматривать корпорацию, находящуюся за пределами штата, как превышающую защиту PL 86-272 для целей налога на франшизу в Калифорнии, если у нее есть сотрудник, который в настоящее время работает удаленно в Калифорнии в соответствии с Исполнительным приказом No.33-Н-20?

No. Калифорния будет рассматривать присутствие сотрудника, который в настоящее время удаленно работает в Калифорнии в соответствии с Постановлением губернатора, как участие в минимальной деятельности для целей P.L. 86-272 защиты.

Работодатели за пределами штата и налоги на занятость

Посетите раздел часто задаваемых вопросов о COVID-19 EDD: информация для работодателя, чтобы получить информацию об ответственности работодателя за пределами штата по уплате налогов на заработную плату сотрудника, полученного во время временного оказания услуг в Калифорнии во время пандемии COVID-19.

Вид на жительство и источники дохода

Ваши требования к подаче документов и статус резидента (резидент или нерезидент) для ваших налоговых деклараций по подоходному налогу с населения Калифорнии за 2020 год во время COVID-19

При определении требований к подаче декларации и статуса резидента для подачи декларации о подоходном налоге с населения Калифорнии за 2020 год вам следует учитывать обстоятельства, связанные с COVID-19.

Если вы физически находитесь в Калифорнии не менее девяти месяцев, вы считаются резидентом Калифорнии для целей подоходного налога с физических лиц в Калифорнии в соответствии с CRTC § 17016.

Однако действия, которые вы предприняли в связи с COVID-19 и распоряжением губернатора Ньюсома N-33-20, должны быть взвешены при оценке того, следует ли подавать декларацию жителя Калифорнии. Определение того, находится ли физическое лицо в Калифорнии (или за ее пределами) для целей, отличных от временной или переходной, в значительной степени зависит от фактов и обстоятельств каждого конкретного случая (Cal. Code Regs., Tit.18, § 17014 (б)).

Ваши действия, основанные на COVID-19, могут установить факты и обстоятельства, которые подтверждают определение того, находитесь ли вы в Калифорнии (или выезжаете из нее) не с временной или переходной целью.Какой вес следует придавать вашим действиям, связанным с COVID-19, может варьироваться в зависимости от других фактов или факторов.

В апелляции Стивена Брэгга , 2003-SBE-002 (28 мая 2003 г.) было указано около 19 факторов, включая физическое присутствие, имущественные интересы и место проживания в семье. Факторы, указанные в Брэгге, не были ни исчерпывающими, ни исключительными. При рассмотрении важности действий человека, связанных с COVID-19, помимо факторов, описанных у Брэгга, могут быть уместны следующие неполные факты / факторы:

  • Когда человек въехал в Калифорнию
  • Останется ли человек в Калифорнии после периода COVID-19 (и если да, то как долго)
  • Оставался ли человек в Калифорнии на протяжении всего периода COVID-19
  • Предоставлял ли физическое лицо услуги, связанные с COVID-19, в Калифорнии
  • Ухаживал ли человек за членом семьи или другом из группы риска

Источники дохода для нерезидентов, временно перемещенных в Калифорнию, а также подача и уплата подоходного налога Калифорнии во время COVID-19

Сценарий 1 : Вы работаете на работодателя за пределами штата и получаете от него W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать калифорнийскую декларацию и платить калифорнийский подоходный налог?

Ответ: Да. Как нерезидент, который переезжает в Калифорнию на любую часть года, вы будете получать доход из Калифорнии в течение периода времени, когда вы оказывали услуги в Калифорнии. Вам необходимо будет подать налоговую декларацию о доходах для нерезидентов Калифорнии или проживающих в течение неполного года (Форма 540NR), чтобы сообщить о части вашей компенсации, полученной из Калифорнии.Один из способов рассчитать часть вашего дохода, получаемую из Калифорнии, — это умножить вашу общую сумму дохода за год на соотношение вашего общего количества дней оказания услуг в Калифорнии к общему количеству дней оказания услуг по всему миру.

Сценарий 2: Вы работаете на работодателя в Калифорнии и получаете от него W-2. Вы временно переезжаете в Калифорнию. Нужно ли вам подавать калифорнийскую декларацию и платить калифорнийский подоходный налог?

Ответ: Вам необходимо подать налоговую декларацию о доходах физических лиц в Калифорнии, если вы оказывали услуги в Калифорнии по заработной плате. От того, где вы оказывали услуги, зависит, как вы подаете налоговую декларацию (а не от местонахождения вашего работодателя). Просмотрите сценарий 1 для получения дополнительной информации.

Сценарий 3: Вы — независимый подрядчик, который временно переезжает в Калифорнию. У вас не было предыдущего источника дохода из Калифорнии. Вам нужно будет подать декларацию в Калифорнии?

Ответ: Может быть. Если вы являетесь независимым подрядчиком-нерезидентом, чей доход ранее не считался источником в Калифорнии, вы не сможете создать источник дохода в Калифорнии, просто временно переехав в Калифорнию.Если клиент из Калифорнии получает выгоду от ваших услуг в Калифорнии, вам необходимо будет подать декларацию.

Калифорнийский источник дохода независимых подрядчиков определяется исходя из того, где они получают выгоду от услуги. Место, где независимый подрядчик выполняет работы, не имеет значения.

Аудиторские программы

Задерживали ли вы какие-либо аудиторские мероприятия?

Наши программы аудита, претензий и протестов по большей части продолжаются с некоторыми изменениями:

  • Мы используем различные альтернативные методы связи для взаимодействия с налогоплательщиками и представителями vs. личные встречи
  • Мы принимаем подписанные электронной подписью отказы для продления срока исковой давности до 30 июня 2021 г.
  • Мы продлеваем время для ответа на запросы документов
  • По состоянию на июль 2020 года мы начали новую переписку и выездные проверки с использованием виртуальных платформ.

Отказ от исковой давности

Во время пандемии COVID-19 будет ли FTB по-прежнему требовать от налогоплательщиков и / или налоговых представителей предоставлять отказ от истечения срока давности с оригинальными подписями?

Мы временно принимаем отказ от истечения срока давности (SOL) с помощью электронной подписи.

Налогоплательщики и / или их представители могут подать нам подписанные отказы от SOL одним из следующих способов:

  • Отправьте нам по факсу отказ от SOL с собственноручной подписью
  • Отправьте нам копию отказа от SOL с собственноручной подписью с подтвержденного адреса электронной почты
  • Загрузить отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью на счетах MyFTB налогоплательщиков
  • Загрузите отсканированную копию отказа от SOL с собственноручной подписью в облачное хранилище и предоставьте нашим сотрудникам ссылку для загрузки отказа.
  • Новый : использование сторонней службы, такой как DocuSign, для решения электронной подписи

Возможность использования электронных подписей является временной до 30 июня 2021 года .

Удержание заработной платы для нерезидентов

Я отправил форму 588 «Запрос об отказе от удержания налогов для нерезидентов», но ответа не получил. Что я должен делать?

Сценарий: Вы отправили в FTB форму 588 «Отказ от удержания налогов для нерезидентов». Прошёл 21 рабочий день, и вы не получили ответа. Означает ли это, что FTB отклонила запрос об отказе, и вам следует отказать?

Ответ: Если вы не получили от нас ответа в течение 21 рабочего дня, это не означает , что мы отклонили ваш запрос.Мы работаем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа в течение 45 рабочих дней , позвоните в Отдел удержания и соблюдения налоговых требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, удержание требуется, если мы не выдаем уведомление о решении, разрешающем отказ.

Я не получил ответа на мою форму 589 «Требование об уменьшенном удержании налогов для нерезидентов». Как я узнаю, одобрен ли он?

Обычно мы отвечаем на запросы формы 589 в течение 10 рабочих дней для запросов, поданных в Интернете, и в течение 21 рабочего дня для запросов, отправленных по почте.Мы работаем, чтобы завершить их как можно быстрее.

Если вы не получили от нас ответа через 45 рабочих дней , позвоните в Отдел соблюдения налоговых требований по телефону (888) 792-4900.

Как правило, требуется удержание полной суммы, если мы не утвердим ваш запрос.

Удержание недвижимого имущества

Буду ли я наказан, если не могу отправить формы или платежи из-за закрытия офиса и т. Д.?

Мы будем рассматривать их в индивидуальном порядке и определять, была ли указана разумная причина.

Если вы были оштрафованы в течение этого времени и считаете, что имеете право на снятие штрафа, ответьте, как указано в нижней части вашего уведомления, или отправьте запрос по факсу и подтверждающие документы по телефону (916) 845-9512.

Могу ли я производить электронные платежи за удержание недвижимости?

В настоящее время вы не можете производить электронные платежи за удержание недвижимости.

Если у вас есть идентификационный номер корпорации CA, вы можете подать заявку через систему банковских переводов, используя код типа платежа 01190. Посетите раздел «Электронные переводы средств для корпораций» или позвоните нам по телефону (916) 845-4025 для получения дополнительной информации.

Индивидуальное статусное письмо

Индивидуальное письмо о статусе (FTB 4148), выполняет следующие действия:

  • Помогает получить студенческие ссуды или финансирование по делам ветеранов
  • Показывает кредиторам и третьим сторонам, например, работодателям, что у вас нет невыполненных обязательств по подоходному налогу в Калифорнии.

Вы можете получить письмо по номеру:

  • Себя
  • Несовершеннолетний ребенок до 18 лет (требуется свидетельство о рождении)
  • Физическое лицо старше 18 лет (требуется подписанное заявление, разрешающее Департаменту налогообложения франчайзинга (FTB) разглашать информацию от его имени)

Как получить письмо

В связи с текущим чрезвычайным положением, связанным с COVID 19, отправьте следующее письмо на адрес FTBIndividualStatusLetter @ ftb.ca.gov:

  • Имя и адрес студента
  • Телефон и адрес электронной почты запрашивающего

19 | Налоговое управление

Налоговые ожидания для веб-платформ (10 июня 2020 г.)

Определения

DLIR для сотрудников Uber, Lyft, Bite Squad, Door Dash, Rover, Instacart, Delivery Drivers и Grub Hub в отношении страхования по безработице и пособий по безработице не зависят от налоговых требований и классификации DOTAX.

Только для целей GET, пока не будет вынесено окончательное решение о том, что водители являются сотрудниками (т. Е. Все возможности обжалования не исчерпаны), DOTAX рассматривает вас как Независимого подрядчика (1099), поскольку платформы не платят налоги. . Таким образом, вы подлежите GET по оптовой ставке 0,5%. Продолжайте платить GET, пока не будет принято окончательное решение по этому вопросу.

Отчет IRS об экономических последствиях выплат (21 апреля 2020 г.)

Если вы не подали федеральную налоговую декларацию за 2018 или 2019 год и у вас есть иждивенцы, вы должны принять меры до СРЕДЫ, 22 АПРЕЛЯ, 6:00 утра по гавайскому времени , чтобы убедиться, что вы получите полную сумму вашего платежа за экономический ущерб.

Пожалуйста, воспользуйтесь инструментом IRS Non-Filer, чтобы зарегистрироваться, чтобы добавить 500 долларов США на каждого ребенка, имеющего право на участие в программе, к вашему плате экономического воздействия в размере 1200 долларов США. Если вы не уложитесь в этот срок, 500 долларов за ребенка, отвечающего критериям, будут выплачены при подаче декларации за 2020 налоговый год.

Реквизиты платежа IRS для экономического воздействия (6 апреля 2020 г.)

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) — это пакет стимулов на сумму 2 триллиона долларов, который включает единовременные денежные выплаты в размере до 1200 долларов США американцам, которые соответствуют требованиям.

  • 1200 долларов США для соответствующих критериям лиц с федеральным скорректированным валовым доходом (AGI) до 75 000 долларов США
  • 2400 долларов США для правомочных супружеских пар, подающих совместную декларацию с федеральным AGI, до 150 000 долларов
  • Родители получат 500 долларов за каждого ребенка младше 17 лет.

Большинству налогоплательщиков не нужно предпринимать никаких дополнительных действий для получения платежа. IRS будет использовать информацию из налоговой декларации налогоплательщика за 2019 год, если он ее подал, или из своей налоговой декларации за 2018 год, если он этого не сделал.

Получатели социального обеспечения, которые обычно не обязаны подавать налоговые декларации, будут автоматически получать выплаты, влияющие на экономику.

IRS призывает налогоплательщиков внимательно следить за увеличением количества звонков и попыток фишинга по электронной почте по поводу коронавируса или COVID-19. IRS не будет требовать, чтобы вы платили комиссию или подтверждали личную информацию, прежде чем выплачивать компенсацию за экономический ущерб. Официальный термин — это платеж за экономический эффект, а НЕ «Стимулирующий чек» или «Стимулирующий платеж».

Для получения дополнительной информации посетите https: // www.irs.gov/coronavirus или https://www.irs.gov/newsroom/economic-impact-payments-what-you-need-to-know.

Рабочее состояние (обновлено 27 марта 2020 г.)

Офисы

ЗАКРЫТЫ для посещения, чтобы защитить ваше здоровье и наших сотрудников. Платежи и возврат могут быть сделаны на сайте Hawaii Tax Online (HTO). Наиболее широко используемые формы возврата доступны для электронной подачи на HTO. Возвраты в электронной форме проще заполнять, точнее и быстрее обрабатывать, чем бумажные. Хотя не для всех возвратов и платежей требуется, чтобы у вас была учетная запись HTO, мы рекомендуем вам создать ее.Пожалуйста, ознакомьтесь с часто задаваемыми вопросами по HTO для получения дополнительной информации о доступных услугах и о том, как использовать HTO.

Кроме того, возвраты или платежи можно оставить в почтовом ящике за пределами здания или отправить по почте в вашу районную налоговую инспекцию. Если вы отправляете свои возвраты или платежи в почтовый ящик, приложите соответствующую форму или ваучер в запечатанном конверте.

Если у вас есть вопросы, свяжитесь с нами, используя следующие методы:

  • Телефон 808-587-4242
    Колл-центр открыт с понедельника по пятницу с 7:45 до 16:30, кроме государственных праздников.Наберитесь терпения, так как у нас очень много звонков.
  • Защищенное веб-сообщение через HTO
    Войдите в свою учетную запись HTO, чтобы отправить защищенное веб-сообщение. Не используйте обычную электронную почту для отправки своей налоговой информации, потому что безопасность передачи не может быть гарантирована.
  • Почтовая служба США
    Доставка почты продолжается в установленные сроки. Дата почтового штемпеля используется в качестве даты получения. Почтовые адреса указаны ЗДЕСЬ.

Срок подачи налогов на прибыль продлен до 20 июля 2020 г. (опубликовано 23 марта 2020 г.)

Департамент по налогам и сборам выпустил налоговое объявление 2020-01 для предоставления специальных налоговых льгот для налогоплательщиков штата, аналогичных налоговой службе (IRS).

  • Срок подачи налоговой декларации штата за 2019 год, подлежащей оплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года, переносится на 20 июля 2020 года.
  • Срок уплаты государственного подоходного налога за 2019 год, подлежащий уплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года, переносится на 20 июля 2020 года.
  • Для участия в этой программе налоговых льгот от налогоплательщиков не требуется дополнительных действий.
  • Налоговое объявление распространяется на физических лиц, трасты и владения, корпорации и других лиц, подающих налоговые декларации, а также тех, кто платит налог на самозанятость.

Льгота, указанная в объявлении, применяется только к декларациям и платежам за 2019 налоговый год, подлежащим уплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года, и не включает расчетные выплаты по налогу на прибыль за 2020 налоговый год.

Сроки подачи и уплаты всех налогов, не связанных с прибылью (удержание, общий акциз, временное размещение и т. Д.), Не изменились.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Срок сдачи / изменения срока

Q: Почему не указан срок возврата / платежа по всем другим налогам (например,g., Общий акциз, Временное размещение и т. д.) были изменены?
A:
Сроки всех остальных возвратов и платежей не были продлены, поскольку они необходимы для продолжения выполнения важнейших государственных функций. Собранные налоговые поступления позволят штату предлагать другие программы помощи в областях, не решаемых федеральным правительством во время этого кризиса. Поскольку деловая активность снижается из-за COVID-19 и постановления губернатора о том, чтобы оставаться дома, у многих предприятий наблюдается снижение доходов и связанных с этим налоговых обязательств.Получая и обрабатывая налоговые декларации, это дает государству ценную информацию, позволяющую понять, какие предприятия работают и уровень поддерживаемых операций.

Q: Были ли продлены сроки платежа в 2019 году до 20 июля для фидуциарных отчетов?
A:
Да, фидуциарные доходы подлежат компенсации. Фидуциарные декларации — это налоговые декларации, поданные от имени другого налогоплательщика.

В. Продлевает ли налоговое объявление 2020-01 продленный срок платежа для декларации за финансовый год, охватывающий финансовый налоговый год, начинающийся 1 июля 2018 г. и заканчивающийся 30 июня 2019 г.?
A:
Первоначальный срок подачи этого отчета — 20 октября 2019 г., а продленный срок — 20 апреля 2020 г.Налоговое объявление 2020-01 не продлевает продленный срок платежа 20 апреля 2020 года и не применяется к отчетности или платежам за 2018 налоговый год.

Q: Поскольку годовая декларация сверки за 2019 год (форма G-49) связана с декларацией по подоходному налогу за 2019 год, был ли продлен срок подачи формы G-49?
A:
Нет, сроки заполнения формы G-49 не были продлены. Льгота, предусмотренная в налоговом объявлении 2020-01, применяется только к подоходному налогу. Сроки уплаты всех остальных видов налогов, включая общий акциз, не продлены.

В: Могу ли я получить отсрочку платежа, отказ или отсрочку платежа?
A:
Свяжитесь с нами, чтобы мы помогли вам решить или исправить вашу ответственность.

Расчетный налог на прибыль

Q: Продлен ли крайний срок расчетных налоговых выплат по подоходному налогу за 2020 налоговый год?
A:
Нет, льгота, указанная в налоговом объявлении 2020-01, применяется только к декларациям и платежам за налоговый год 2019, подлежащим уплате с 20 апреля 2020 года по 20 июня 2020 года. В отличие от IRS, она не включает расчетные налоговые выплаты за 2020 налоговый год.
См. Налоговый факт 2019-3 и инструкции к форме N-11 для получения дополнительной информации о требованиях к расчетным налоговым платежам. Приблизительные платежи могут быть рассчитаны с использованием 60% налога, который будет показан в вашей налоговой декларации за текущий год, или 100% налога, указанного в вашей налоговой декларации за 2019 год. будут иметь возможность корректировать свои расчетные выплаты доходов в зависимости от их текущей ситуации. Штраф за недоплату расчетного налога будет выверен в 2021 году, когда необходимо будет подать налоговую декларацию на прибыль.

В: Как я могу оценить свои налоговые обязательства за 2020 год, если я еще не заполнил свою налоговую декларацию за 2019 год?
A:
Расчет ваших налоговых обязательств за 2020 год не обязательно должен основываться на ваших обязательствах за 2019 год. В этом случае приблизительные платежи могут быть рассчитаны с использованием 60% налога, который будет указан в вашей налоговой декларации за 2020 год, или 100% налога, указанного в вашей налоговой декларации за 2019 год. См. Налоговые факты 2019-3 (Расчетный подоходный налог для физических лиц), Tax Facts 2020-01 (Расчетный подоходный налог для корпораций, S-корпораций) и раздел 18-235-97 (c) Административных правил Гавайев (HAR), в котором излагается метод расчета расчетного налога для любых данный год.

Вопрос: Как я могу избежать штрафа за недоплату расчетных налогов за 2020 год, если я не знаю свои налоговые обязательства за 2019 год?
A:
Эта ситуация не уникальна для налоговых льгот, предусмотренных налоговым объявлением 2020-01. Для любого года, если вы подаете заявление с автоматическим продлением, вы также должны рассчитать предполагаемые налоги, подлежащие уплате, до подачи декларации за предыдущий год. Пожалуйста, обратитесь к Разделу 18-235-97 (c), HAR, чтобы узнать, как рассчитать предполагаемое налоговое обязательство. DOTAX предлагает переоценить ваши налоговые обязательства, чтобы избежать штрафа.

В. Если я решу применить возмещение за 2019 год к расчетным налогам за 2020 год, когда будет зачислен мой счет за 2020 год?
A:
Если ваш перенос кредита с 2019 года был получен за счет налоговых кредитов, удержаний из заработной платы или любых других платежей, произведенных не позднее 20 июля 2020 года, датой переноса кредита будет 20 июля 2020 года. 2019 год был сформирован из платежей, осуществленных после 20 июля 2020 года, датой вступления в силу переноса кредита является дата совершения платежа.

Другое

Q: Я получил по почте уведомление о налоговом обязательстве. Почему рассылаются счета?
A:
DOTAX является важной государственной функцией, и мы продолжаем работать. Уведомления о налогоплательщиках рассылаются раз в два месяца для информирования налогоплательщиков об их обязательствах, указанных в наших записях. Это дает налогоплательщику возможность работать с нами, чтобы исправить любые проблемы с обязательствами, поскольку проценты продолжают начисляться. Пожалуйста, обратитесь к своему уведомлению о налогоплательщике в разделе «Вопросы, касающиеся этого заявления», чтобы получить наилучшее контактное лицо, с которым можно работать, чтобы решить или исправить вашу ответственность.

Q: Я пытаюсь подать и заплатить с помощью Turbo Tax (или другого программного обеспечения для составления налоговых деклараций), но мне постоянно отказывают. Я думал, что срок подачи документов и оплаты продлен?
A:
Поскольку вы выбрали программу Modernized e-File (MeF) Службы внутренних доходов, с такими поставщиками программного обеспечения, как TurboTax, HRBlock и т. Д., Платежи, представленные с этими налоговыми декларациями, ДОЛЖНЫ иметь ту же дату, что и декларация. Вы можете отправить возврат и оплату на MeF с текущей датой или отправить возврат без оплаты, а затем оплатить онлайн в HTO или отправить чек позже, воспользовавшись продлением платежа.

Q: Я работаю на веб-платформе (Uber, Lyft, Bite Squad, Door Dash, Rover, Instacart, Delivery Drivers и Grub Hub), и Департамент труда и производственных отношений Гавайев определил, что я сотрудника для целей страхования от безработицы. Освобожден ли я от общего акцизного налога Гавайев (GET)? Следует ли мне вносить изменения в свои налоговые декларации?
A:
Только для целей GET, пока не будет принято окончательное решение о том, что водители являются сотрудниками (т. Е. Исчерпаны все возможности обжалования), DOTAX рассматривает вас как независимого подрядчика (1099), поскольку платформы не платит налог.Таким образом, вы подлежите GET по оптовой ставке 0,5%. Продолжайте платить GET, пока не будет принято окончательное решение по этому вопросу.

Федеральная помощь

Q: Будут ли индивидуальные платежи IRS облагаться налогом?
A:
Выплаты экономического дохода НЕ будут облагаться подоходным налогом.
Выплаты по безработице будут облагаться подоходным налогом.

Q: Как фонды CARES Act будут облагаться налогом?
A:
См. Приведенную ниже таблицу по режиму налогообложения на уровне штата и федерального правительства для фондов Закона о CARES.

Государственный и федеральный налоговый режим для фондов Закона о CARES
Описание Федеральный налог Государственный подоходный налог Государственная пошлина GE
ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ДОХОДНЫЕ ПРОГРАММЫ
Econmic Impact Payment Выплаты квалифицированным индивидуальным налогоплательщикам в размере до 2400 долларов в зависимости от скорректированного валового дохода и статуса регистрации. Соответствующие требованиям налогоплательщики также могут получить 500 долларов за каждого ребенка.
Помощь по безработице при пандемии (PUA) Предоставляет до 648 долларов в неделю тем, кто обычно не имеет права на получение пособия по безработице, например владельцам бизнеса, самозанятым лицам, независимым подрядчикам и другим лицам, которые не работают или чьи услуги значительно сокращаются в результате прямого пандемии COVID-19. Есть Есть
Федеральное пособие по безработице при пандемии (FPUC) Дополнительные 600 долларов в неделю в качестве компенсации по безработице для сотрудников, имеющих право на получение пособия по безработице. Есть Есть
ПРОГРАММЫ МАЛОГО БИЗНЕСА
Программа защиты зарплаты (PPP) Безнадежные ссуды малому бизнесу. Нет *
Экстренная ссуда на покрытие причиненных травм и бедствий (грант EIDL) Предоставление ссуды малому бизнесу на сумму до 10 000 долларов США, которая не требует возврата. Есть Есть
Ссуды на случай причинения вреда здоровью (EIDL) Кредиты до 2 000 000 долларов США.
* Рекомендация DOTAX для законодательного собрания штата Гавайи.

Дополнительные сведения см. В выпуске налоговой информации 2020-02.

Налоговые объявления и пресс-релизы:

Последнее обновление страницы: 18 июня 2020 г.

Штат Орегон: Налоговое управление штата Орегон

Орегон предлагает налоговые льготы в связи с пандемией, лесными пожарами


По указанию губернатора Кейт Браун, Департамент штата Орегон Компания Revenue объявила о нескольких вариантах освобождения от уплаты налогов в штате Орегон.

Эти шаги являются результатом приоритета губернатора по обеспечению безопасности и здоровья жителей штата Орегон, а также обеспечения облегчения и согласованности действий налогоплательщиков штата Орегон, пострадавших от чрезвычайной ситуации на федеральном уровне и уровне штата, связанной с COVID-19, лесных пожаров и прямых ветров.

Личный и корпоративный подоходный налог


Льгота штата Орегон

На основании закона ORS 305.157 директор Департамента доходов определил, что губернатор объявил Чрезвычайная ситуация из-за пандемии COVID-19 и действий IRS ограничит способность налогоплательщиков штата Орегон предпринимать определенные действия в сроки, установленные законом.Поэтому директор распорядился об автоматическом продлении сроков подачи и уплаты налогов на 2019 налоговый год для некоторых затронутых налогоплательщиков, как указано ниже.

Подробную информацию о расширениях см. В выпусках новостей отдела; Распоряжение директора 2020-01 от 24 марта о продлении сроков подачи и уплаты подоходного налога с физических и юридических лиц; Распоряжение директора 2020-02 от 20 апреля о продлении сроков для дополнительных видов налогов и расширении прав обжалования; и FAQ по распоряжениям директора.

Новые налоговые льготы COVID-19

14 декабря 2020 года губернатор Браун объявил о следующих дополнительных льготах, которые применяются к налогам на личный доход, корпоративный акциз и корпоративный доход:

  • 100-процентный штраф освобождение от уплаты подоходного налога с 2019 г. с предприятий, пострадавших от COVID-19.
  • 100-процентное освобождение от уплаты подоходного налога за 2019 год с малых предприятий, затронутых COVID-19 и имеющих менее 5 миллионов долларов валовой выручки.
  • Продолжение предоставления расширенных планов платежей на срок до 36 месяцев для любого налогоплательщика, пострадавшего от COVID-19 при заключении утвержденного плана платежей.

Прочтите часто задаваемые вопросы об этом новом облегчении.

Налоговые льготы при лесных пожарах и прямолинейном ветре

В дополнение к налоговым льготам, предлагаемым в результате пандемии COVID-19, департамент также предоставляет льготы для тех жителей Орегона, которые пострадали от лесных пожаров и прямых ветров. ветры летом 2020 года.Прочтите часто задаваемые вопросы для получения более подробной информации.

Федеральная помощь

IRS автоматически продлила срок подачи заявок до 15 июля 2020 года для всех деклараций, подлежащих оплате 15 апреля 2020 года, и разрешила отсрочку всех платежей, причитающихся в этот день, до 15 июля 2020 года без штрафных санкций. или проценты, независимо от суммы платежа.

IRS также открыло специальную веб-страницу на IRS.gov, посвященную мерам по оказанию помощи физическим лицам, предприятиям и другим налогоплательщикам, пострадавшим от коронавируса.Выплаты экономического воздействия распределяются автоматически, и от большинства людей не требуется никаких действий. Посетите веб-страницу IRS, посвященную налоговым льготам в связи с коронавирусом, чтобы узнать больше о платежах и способах их получения.

Регистрация и отслеживание платежей с экономическим воздействием

В сотрудничестве с Free File Alliance IRS создала свой первый онлайн-инструмент, позволяющий лицам, не имеющим обязательства по заполнению 1040, регистрироваться для оплаты экономического воздействия. Через две недели после регистрации люди могут отслеживать статус своего платежа с помощью инструмента «Получить мой платеж», доступного только в IRS.гос.

Корпорации


Для целей корпоративного акциза / подоходного налога штата Орегон присутствие удаленных сотрудников корпорации в Орегоне в период с 8 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. не допускается. рассматриваться отделом как важный фактор при определении взаимосвязи, если соответствующий сотрудник (-ы) регулярно проживает за пределами Орегона.

Сборы


В ответ на чрезвычайное положение, объявленное в связи с пандемией COVID-19, Налоговое управление штата Орегон временно модифицирует некоторые из своих процессов сбора, чтобы оказать помощь физическим и юридическим лицам в Орегоне.Прочтите полный список изменений.

Налог на корпоративную деятельность

Департамент понимает, что пандемия может повлиять на коммерческую деятельность, как вверх, так и вниз, до такой степени, что предприятиям сложно оценить размер квартальных выплат. Департамент не будет оценивать штрафы за недоплату налогоплательщикам, добросовестно пытающимся оценить свои квартальные платежи. Дополнительную информацию о расчетных налоговых выплатах CAT можно найти на странице Помимо CAT FAQ

Налог на развлекательные устройства

В соответствии с ORS 305.157, директор Департамента доходов распорядился об автоматическом продлении срока уплаты налога на развлекательные устройства до 14 апреля 2021 года. Приказ директора 2020-04 от 14 декабря применяется к налогу, подлежащему уплате 14 января 2021 года. Штраф налагаться не будет. при условии, что платежи получены до 14 мая 2021 г. или ранее. Ранее приказ директора 2020-03 применялся к годовому налогу, подлежащему уплате 30 июня 2020 г., и повышенному или дополнительному налогу, подлежащему уплате 14 июля 2020 г., когда годовая чистая выручка превышает 104 000 долларов или 260 000 долларов.

Лотерея штата Орегон собирает налог на развлекательные устройства от имени департамента. Продление этих сроков даст время, необходимое лотерее штата Орегон для точного расчета налога, подлежащего уплате за игровые терминалы для видеолотереи, которые работают на территории каждого продавца.

Руководство местным органам власти по закону о местном бюджете


30 июня 2020 года губернатор подписал главу 12 (Законы 2020 года) в качестве закона. Раздел 1 главы 12 обеспечивает гибкость закона о публичных собраниях и закона о местном бюджете в период чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19. Это включает, но не ограничивается, разрешение альтернативных форматов встреч и вариантов общественного обсуждения; изменение кворума для проведения открытого собрания; и создание исключения из закона о местном бюджете для необходимых расходов, когда муниципальная корпорация не может принять свой бюджет до 30 июня или иным образом не может соблюдать закон о местном бюджете.Это при условии, что муниципальная корпорация исправляет любые нарушения закона о местном бюджете, как только они могут.

Просмотрите полный текст для подробностей. Исключения из закона о публичных собраниях и закона о местном бюджете истекают через 30 дней после введения чрезвычайного положения, объявленного губернатором 8 марта 2020 года, и любое продление этого распоряжения больше не действует. Отдел финансов, налогообложения и освобождения от налогов Департамента доходов может помочь вам с вопросами, касающимися закона о местном бюджете, отправив электронное письмо финансовым службам[email protected] или по телефону 503-945-8293. По вопросам, касающимся закона об общественных собраниях, обращайтесь к своему юрисконсульту или в Руководство по закону о публичных собраниях Министерства юстиции штата Орегон.


Определение налогового кредита

Что такое налоговый кредит?

Налоговый кредит — это сумма денег, которую налогоплательщики могут вычесть непосредственно из налогов, причитающихся своему правительству. В отличие от вычетов, которые уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, налоговые кредиты уменьшают фактическую сумму причитающегося налога. Размер налогового кредита зависит от его характера; определенные типы налоговых льгот предоставляются физическим или юридическим лицам в определенных регионах, классификациях или отраслях.

Ключевые выводы

  • Налоговый кредит — это сумма денег, которую налогоплательщикам разрешено вычитать, доллар за долларом, из подлежащих уплате подоходных налогов.
  • Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты, потому что они фактически уменьшают подлежащий уплате налог, а не только сумму налогооблагаемого дохода.
  • Существует три основных типа налоговых кредитов: невозвратный, возвратный и частично возвращаемый.
  • Невозвращаемая налоговая льгота может уменьшить ваш налог до нуля, но не может обеспечить возврат налога.

Как работают налоговые льготы

Правительства могут предоставить налоговую скидку для поощрения определенного поведения — например, замены старых приборов на более энергоэффективные — или для оказания помощи малоимущим налогоплательщикам путем снижения общей стоимости жилья.

Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты, потому что налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства доллар за доллар. Хотя вычет по-прежнему уменьшает окончательное налоговое обязательство, это происходит только в пределах предельной налоговой ставки физического лица. Например, физическое лицо с налоговой категорией 22% может сэкономить 0,22 доллара на каждый списанный предельный налоговый доллар. Однако кредит уменьшит налоговые обязательства на 1 доллар.

Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

Виды налоговых льгот

Налоговые льготы бывают трех основных форм.

Невозмещаемые налоговые льготы

Невозмещаемые налоговые льготы — это статьи, непосредственно вычитаемые из налогового обязательства до тех пор, пока сумма, подлежащая уплате, не станет равной 0. Любая сумма, превышающая причитающийся налог, приводящая к возмещению налогоплательщику, не выплачивается — отсюда и название «невозвратная». Оставшаяся часть невозмещаемого налогового кредита, который невозможно использовать, по сути, теряется.

Невозмещаемые налоговые льготы действительны только в отчетный год, истекают после подачи декларации и не могут быть перенесены на будущие годы.Из-за этого невозмещаемые налоговые льготы могут отрицательно сказаться на налогоплательщиках с низкими доходами, поскольку они часто не могут использовать всю сумму кредита.

Начиная с 2020 налогового года, к конкретным примерам невозмещаемых налоговых кредитов относятся кредиты для усыновления, кредит на пожизненное обучение, кредит на уход за детьми и иждивенцами, налоговый кредит сберегателя для финансирования пенсионных счетов и ипотечный процентный кредит, который предназначен для помощи люди с более низкими доходами позволяют себе владение домом.Взаимодействие с другими людьми

Возмещаемые налоговые льготы

Возмещаемые налоговые льготы являются наиболее выгодными, поскольку они выплачиваются полностью. Это означает, что налогоплательщик — независимо от его дохода или налоговых обязательств — имеет право на получение всей суммы кредита. Если возвращаемый налоговый кредит снижает налоговое обязательство до уровня ниже 0 долларов, налогоплательщик должен вернуть деньги.

Начиная с 2020 налогового года, вероятно, самой популярной возмещаемой налоговой льготой является налоговая льгота на заработанный доход (EITC). EITC предназначен для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, которые получали доход через работодателя или работали как частное лицо с бизнесом или фермой и соответствуют определенным критериям, основанным на доходе и количестве членов семьи.Другие возвращаемые налоговые льготы включают премиальный налоговый кредит, который помогает отдельным лицам и семьям покрывать стоимость страховых премий, приобретенных на рынке медицинского страхования.

Ваша первая стимулирующая выплата в размере 1200 долларов (2400 долларов для пар), официально известная как «Возврат на восстановление», представляет собой авансовый возвращаемый налоговый кредит по налогам 2020 года. Это означает, что независимо от того, сколько вы должны (или не должны) налогов за 2020 налоговый год, вы получите все деньги без уплаты налогов. То же самое и в отношении вторых стимулирующих чеков на 600 долларов, подписанных в законе 27 декабря

.

Частично возвращаемые налоговые льготы

Некоторые налоговые льготы возвращаются только частично. Детский налоговый кредит стал возмещаемым (до 1400 долларов на каждого ребенка) в 2018 году в результате Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA). Если у налогоплательщика достаточно большие налоговые обязательства, полная сумма детской налоговой скидки составляет 2000 долларов. Однако возмещению подлежит до 1400 долларов, даже если это больше, чем должен налогоплательщик.Взаимодействие с другими людьми

Другой пример частично возвращаемого налогового кредита — это американский налоговый кредит (AOTC) для студентов, получающих высшее образование. Если налогоплательщик снижает свои налоговые обязательства до 0 долларов до использования всей части налогового вычета в размере 2500 долларов, оставшаяся сумма может быть использована в качестве возмещаемого кредита в размере до 40% от оставшейся суммы кредита или 1000 долларов США.

Особое внимание: Стимулирующие выплаты 2020

В 2020 году в результате пандемии коронавируса и стимулирующего законопроекта Закона о помощи, помощи и экономической безопасности (CARES) налогоплательщики получили до 1200 долларов на взрослого и 500 долларов на ребенка в виде стимулирующего чека или прямого депозита.Стимулирующий платеж был авансом на возвращаемый налоговый кредит на 2020 налоговый год; полученная сумма не будет добавлена ​​к налогооблагаемому доходу в 2020 году или в любом будущем году.

То же самое относится и ко вторым стимулирующим чекам на 600 долларов, утвержденным 27 декабря, которые предоставляют 600 долларов США для соответствующих критериям лиц (1200 долларов США для соответствующих критериям пар) и 600 долларов США для детей, отвечающих требованиям. Возмещаемый налоговый кредит для обоих чеков постепенно отменяется при скорректированном валовом доходе (AGI) от 75 000 до 99 000 долларов для одиноких (или от 150 000 до 198 000 долларов для совместных налогоплательщиков) по ставке 5 процентов за доллар. Он был основан либо на AGI налогоплательщика за 2018 или 2019 год (в зависимости от того, подал ли налогоплательщик к этому моменту налоговую декларацию за 2019 год). Но технически это применимо к 2020 AGI (по которому еще не было подано декларация), поэтому могут быть некоторые несоответствия.

  • Если окажется, что AGI налогоплательщика за 2018 или 2019 год (в зависимости от того, на каком из них IRS основала стимулирующий платеж) окажется ниже 2020 года, что приведет к более высокому платежу, налогоплательщик может сохранить превышение.
  • Если AGI налогоплательщика за 2018/19 год выше, чем в 2020 году, налогоплательщик может потребовать дополнительную сумму, причитающуюся за оба стимулирующих чека при подаче налоговой декларации 2020 года в 2021 году.
  • Это относится и к иждивенцам до 17 лет. Если один налогоплательщик потребовал ребенка на основании декларации 2018/19 года, но другой налогоплательщик может законно потребовать этого ребенка в налоговой декларации 2020 года, второй налогоплательщик получит налоговый кредит в размере 500 долларов США при подаче налоговой декларации 2020 года, а лицо, получившее ее по возврату 2018/19 не придется его возвращать.
  • Если у налогоплательщика есть ребенок в 2020 году, он может потребовать ребенка при подаче налоговой декларации 2020 года и получить кредит в размере 500 долларов США.

Наконец, возвратная скидка не облагается налогом.Это не приведет к увеличению налогооблагаемого дохода в 2020 году (или в любом будущем году). Все это основано на том факте, что Закон CARES не содержит механизма «возврата», с помощью которого правительство могло бы вернуть средства, которые были законно продлены. То же верно и в отношении Закона о консолидированных ассигнованиях, который включает новое стимулирующее финансирование.

Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?

СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД?

В 2017 году правительства штатов собрали 352 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 27 процентов от общих доходов штата из собственных источников (таблица 1). Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Местные органы власти, в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании, собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общего дохода из собственных источников. (Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Сорок один штат и округ Колумбия взимают налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям.(Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют подоходного налога штата.

В совокупных доходах штата и местных властей Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на этот налог приходилось 29 процентов доходов из собственных источников. Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году.

Подоходный налог с физических лиц

в Северной Дакоте принес 4 процента доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В каждом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников. Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.

Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах.В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы.Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и выплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговой местности, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).

В 2017 году индивидуальные подоходные налоги в процентах от местных доходов из собственных источников варьировались от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде.Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.

КАКИЕ ДОХОДЫ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ?

База подоходного налога с физических лиц в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе. Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. Кроме того, несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.

Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И в большинстве штатов, но не во всех, требуется, чтобы налогоплательщики, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и требуют вычетов по налогам на прибыль штата и местным налогам, добавляли этот вычет в свою налоговую декларацию штата.

КАК СТАВКИ НАЛОГОВОГО НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЮТСЯ В разных Штатах?

Большинство подоходных налогов штатов довольно плоские, даже в тех штатах, где применяются дифференцированные ставки. Девять штатов устанавливают единую налоговую ставку для всех доходов, в то время как на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками. Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).

В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода.В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его по существу фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.

В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовало примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами.Калифорния утвердила налог на миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных скобок с помощью другой меры голосования в 2012 году. Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам выше около 1 миллиона долларов.

В начале 2020 года максимальные ставки подоходного налога в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне превышали 9 процентов, а в еще шести штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога были на уровне 7 процентов или выше.

КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост капитала и убытки так же, как и в соответствии с федеральным законом. Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико — 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, а на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала. Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.

Остальные указывают, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов для конкретных штатов.

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство предоставляет льготную ставку.

КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?

Подоходный налог штата обычно взимается государством, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает. Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими государствами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с Округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в Округе резидентом Мэриленда.По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.

.