ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Доход физического лица это

Доход физического лица – это денежные средства или любые другие материальные ценности, полученные последним в качестве результата его деятельности за определенный промежуток времени.

 

 

Понятие дохода физического лица это

 

Существует несколько источников на которые можно разделить доход физического лица.

 

К ним относят:

 

1. Заработную оплату труда;
2. Пенсионные выплаты для населения;
3. Всевозможные пособия;
4. Стипендии;
5. Продажу товара, который был произведен в собственном хозяйстве;
6. Гонорары за авторские работы;
7. Получение материальных благ в счет получения наследства;
8. Денежные средства, полученные в счет уплаты за продажу личного имущества;
9. Также к личным доходам физических лиц относят выигрыши в лотерею, получило ли лицо денежные средства или другие материальные блага, не имеет значения;
10. Проценты, полученные от вложений в банке;
11. Получаемая рента за сдачу жилья или другого недвижимого имущества;
12. Доходы, получаемые в ходе продажи недвижимого имущества;
13. Материальная помощь, получаемая от родных и близких;
14. Возврат налогов.

 

Данные виды доходов можно разделить на две группы:

 

заработанный, к примеру:

 

• Оплата труда;
• Продажа труда, который был произведен в условиях собственного хозяйства;
• И т.д.

 

незаработанный:

 

• Наследство;
• Всевозможные помощи и социальные выплаты;
• Проценты, получаемые от депозитов в банках;
• И т.д.

 

 

Налог на доход физического лица

 

Доходы физических лиц облагаются налогом, также его называют подоходным налогом. Размер налога напрямую зависит от вида дохода, также существуют виды доходов, которые не облагаются налогами, рассмотрим и те, и другие.

 

Виды доходов, необлагаемые налогом:

 

1. Всевозможные пособия, к которым также относятся пособия, получаемые по безработице и родам. Существуют также и исключения, к ним относят пособия, получаемые на основании временной нетрудоспособности.
2. Пенсии, назначенные государством по пенсионному обеспечению (в связи с пенсионным возрастом), также и различные трудовые пенсии.
3. Также от налогов облагаются любые установленные законодательством компенсации, получаемые за полученный вред здоровью, в результате гибели военных или других государственных служащих и т.п.
4. Не облагаются налогами алименты, получаемые от налогоплательщиков и т.д.

 

Существуют также категории размеров обложения налогом, основным размером налоговой ставки является 13%, тем не менее существуют и другие категории:

 

9% взымается в случае:

 

• От дивидендов, которые были получены до 2015 года;
• проценты по дивидендам, эмитирование которых было произведено до 1 января 2007 года.

 

15%.

30% относится лишь к налоговым нерезидентам Российской Федерации.

35%.

Что такое доход физического лица это

Доход физического лица – это денежные средства или любые другие материальные ценности, полученные последним в качестве результата его деятельности за определенный промежуток времени.

 

 

Понятие дохода физического лица это

 

Существует несколько источников на которые можно разделить доход физического лица.

 

К ним относят:

 

1. Заработную оплату труда;
2. Пенсионные выплаты для населения;
3. Всевозможные пособия;
4. Стипендии;
5. Продажу товара, который был произведен в собственном хозяйстве;
6. Гонорары за авторские работы;
7. Получение материальных благ в счет получения наследства;
8. Денежные средства, полученные в счет уплаты за продажу личного имущества;
9. Также к личным доходам физических лиц относят выигрыши в лотерею, получило ли лицо денежные средства или другие материальные блага, не имеет значения;
10. Проценты, полученные от вложений в банке;
11. Получаемая рента за сдачу жилья или другого недвижимого имущества;
12. Доходы, получаемые в ходе продажи недвижимого имущества;
13. Материальная помощь, получаемая от родных и близких;
14. Возврат налогов.

 

Данные виды доходов можно разделить на две группы:

 

заработанный, к примеру:

 

• Оплата труда;
• Продажа труда, который был произведен в условиях собственного хозяйства;
• И т.д.

 

незаработанный:

 

• Наследство;
• Всевозможные помощи и социальные выплаты;
• Проценты, получаемые от депозитов в банках;
• И т.д.

 

 

Налог на доход физического лица

 

Доходы физических лиц облагаются налогом, также его называют подоходным налогом. Размер налога напрямую зависит от вида дохода, также существуют виды доходов, которые не облагаются налогами, рассмотрим и те, и другие.

 

Виды доходов, необлагаемые налогом:

 

1. Всевозможные пособия, к которым также относятся пособия, получаемые по безработице и родам. Существуют также и исключения, к ним относят пособия, получаемые на основании временной нетрудоспособности.
2. Пенсии, назначенные государством по пенсионному обеспечению (в связи с пенсионным возрастом), также и различные трудовые пенсии.
3. Также от налогов облагаются любые установленные законодательством компенсации, получаемые за полученный вред здоровью, в результате гибели военных или других государственных служащих и т.п.
4. Не облагаются налогами алименты, получаемые от налогоплательщиков и т.д.

 

Существуют также категории размеров обложения налогом, основным размером налоговой ставки является 13%, тем не менее существуют и другие категории:

 

9% взымается в случае:

 

• От дивидендов, которые были получены до 2015 года;
• проценты по дивидендам, эмитирование которых было произведено до 1 января 2007 года.

 

15%.

30% относится лишь к налоговым нерезидентам Российской Федерации.

35%.

Доход в натуральной форме в целях НДФЛ

При определении налоговой базы в целях налогообложения НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

Такое требование установлено ст.210 НК РФ.

Это означает, что доходы физических лиц, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ на общих основаниях. При этом, в соответствии с требованиями ст.226 НК РФ:

• российские организации,

• нотариусы, занимающиеся частной практикой,

• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,

• а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ,

от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы в натуральной форме,

обязаны, в качестве налоговых агентов:

• удержать у налогоплательщика,

• уплатить НДФЛ в бюджет.

НДФЛ нужно удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, за счет любых денежных средств, подлежащих выплате.

При этом, сумма удерживаемого НДФЛ не может превышать 50% выплачиваемой суммы.

Если же налоговый агент удержать НДФЛ не имеет возможности, то он обязан в письменном виде уведомить налогоплательщика и ФНС по месту своего учета об этом факте.

Сделать это необходимо не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода*, в котором был получен доход в натуральной форме.

*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ).

В некоторых случаях расчет НДФЛ с доходов в натуральной форме является чрезвычайно трудоемким, так как почти нереально вычислить экономическую выгоду, полученную каждым налогоплательщиком — физическим лицом.

В статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных им в натуральной форме и комментарии Минфина по данному вопросу.

Налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме.

Порядок определения налоговой базы с доходов в натуральной форме регламентируется положениями ст. 211 НК РФ.

Согласно п.1 ст.211 НК РФ, при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП натуральной форме в виде:

• иного имущества,

налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из их рыночных цен.

При этом, цены определяются в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ.

На основании п.1 ст.105.3 НК РФ, рыночными ценами считаются те цены на товары (работы, услуги), которые применяются в сделках между сторонами, не являющимися взаимозависимыми.

В соответствии с п.3 ст.105.3 НК РФ, при определении налоговой базы с учетом цены товара (работы, услуги), примененной сторонами для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если:

• ФНС, не доказано обратное,

• налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога в соответствии с п.6 ст.105.3 НК РФ.

Налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене.

В соответствии с п.6 ст.105.3 НК РФ, в случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным, если указанное несоответствие повлекло

занижение суммы НДФЛ, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и суммы НДФЛ по истечении календарного года.

Сумма недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной корректировки, должна быть погашена в срок не позднее даты уплаты НДФЛ за соответствующий налоговый период.

При этом за период с даты возникновения недоимки до даты истечения установленного срока ее погашения пени на сумму недоимки не начисляются.

В соответствии с п.1 ст.211 НК РФ, в стоимость товаров (работ, услуг) для целей определения налоговой базы по НДФЛ, включаются соответствующие суммы:

и исключаются суммы частичной оплаты налогоплательщиком стоимости:

• полученных им товаров,

• выполненных для него работ,

• оказанных ему услуг.

При этом, в соответствии с пп.3 п.3 ст.24 НК РФ, налоговые агенты обязаны

вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов, в том числе по каждому налогоплательщику.

Так же, в соответствии с п.1 ст.230 НК РФ, налоговые агенты ведут учет:

• доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде,

• предоставленных физическим лицам налоговых вычетов,

• исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных:

• налогового учета,

• первичных учетных документов,

разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать:

• налогоплательщика,

• вид выплачиваемых налогоплательщику доходов,

• предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утвержденными ФНС,

• суммы дохода и даты их выплаты,

• статус налогоплательщика,

• даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ,

• реквизиты соответствующего платежного документа.

Виды доходов в натуральной форме.

В соответствии с п.2 ст.211 НК РФ, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1. Оплата (полностью или частично) за него организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе:

• коммунальных услуг,

в интересах налогоплательщика.

2. Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Порядок оформления выплаты зарплаты в натуральной форме.

Согласно положениям ст.130 ТК РФ, в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников включаются:

• ограничение оплаты труда в натуральной форме.

В соответствии с положениями ст.131 ТК РФ, выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).

В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ и международным договорам РФ.

Выплата заработной платы в натуральной форме может быть производиться продукцией, производимой организацией, или другим имуществом и товарами, принадлежащими компании.

Так же возможно оказание сотруднику необходимых ему услуг.

Необходимо учитывать, что имущество и товары, которыми выплачивается заработная плата, должны быть предназначены для личного потребления сотрудника и его семьи, а их выдача должна производиться по разумной цене.

При этом, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать20% от начисленной месячной заработной платы

Кроме того, не допускается выплата заработной платы:

• в форме долговых обязательств,

• в виде спиртных напитков,

• наркотических,

• ядовитых, вредных и иных токсических веществ,

• других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот.

В целях соблюдения требований действующего законодательства, в случае выплаты заработной платы сотрудникам в натуральной форме, организации-работодателю необходимо подготовить соответствующий пакет документов, устанавливающий правила выплаты зарплаты в натуральной форме.

В число таких документов, например, могут быть включены:

• Положение об оплате труда сотрудников,
• Коллективный договор,
• Трудовой договор,
• И т.п.

Оплата питания сотрудников.

В настоящее время не редки случаи, когда компания оплачивает питание своих сотрудников.

В некоторых организациях это просто чай и кофе, в других – комплексные каждодневные обеды либо питание по типу «шведский стол».

Кроме того, многие компании устраивают корпоративные праздничные мероприятия, в которых угощение сотрудников является частью праздничной программы.

Во всех этих случаях у налогоплательщиков — физических лиц, возникает облагаемый доход.

Но не во всех случаях организации обязаны удерживать и уплачивать НДФЛ.

Налог не нужно начислять и уплачивать, если у организации отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником.

Такое мнение выразил Минфин в своем Письме от 06.03.2013г. №03-04-06/6715:

«При приобретении организацией:

• питания (чай, кофе и т.д.) для своих сотрудников,

• а также при проведении корпоративных праздничных мероприятий,

указанные лица могут получать доходы в натуральной форме, как это установлено ст. 211 Кодекса, а организация, предоставляющая указанное питание (проводящая корпоративные мероприятия), должна выполнять функции налогового агента, предусмотренные ст. 226 Кодекса.

В этих целях организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой сотрудниками.

Вместе с тем, если при потреблении сотрудниками питания, приобретенного организацией (при проведении корпоративного праздничного мероприятия), отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.»

Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина от 30.01.2013г. №03-04-06/6-29.

Однако, другого мнения ведомство придерживалось в своем Письме от 18.04.2012г. №03-04-06/6-117, где речь шла об обедах для сотрудников в виде шведского стола, оплата которых предусмотрена действующей системы оплата труда сотрудников на постоянной основе:

«Согласно п. 1 ст. 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.

В рассматриваемом случае доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставляемого питания и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов.»

Таким образом, в случаях оплаты обедов для сотрудников на постоянной основе, в том числе – в виде оплаты услуг столовых, ресторанов, других предприятий общественного питания, работодатель обязан вести соответствующий учет.

Сделать это можно разными способами. Например, с помощью введения талонной системы, или ведя журнал регистрации посещений общепита сотрудниками.

В настоящее время в современных бизнес — центрах арендаторам предлагают так же специальные карты, которыми сотрудники оплачивают обеды.

Такие карты выдаются сотрудникам и закрепляются за ними, а в конце месяца обслуживающая компания общепита предоставляет компании-работодателю отчет с указанием суммы расходов, прошедшей по каждой из карт.

Вот с каждой такой суммы и будет начисляться НДФЛ индивидуально по каждому сотруднику.

Оплата проезда сотрудников.

Не все организации имеют удачно расположенные офисы, до которых легко добраться с помощью общественного транспорта.

В этом случае некоторые компании оплачивают услуги по транспортировке работников от метро до офиса и обратно (автобусом, маршрутными такси и т.п.).

Кроме того, зачастую компания покупает/оплачивает своим сотрудникам проездные билеты на общественный транспорт.

В соответствии с положениями ст.168.1 ТК, работникам, постоянная работа которых:

• осуществляется в пути,

• имеет разъездной характер,

• осуществляется в полевых условиях,

• связана с работами экспедиционного характера,

работодатель возмещает связанные со служебными поездками. В том числе  

расходы по проезду.

Таким образом, если компания оплачивает проездные билеты (транспортные карты) сотрудникам, которые используют их для выполнения своих служебных обязанностей, такая оплата проезда не является доходом сотрудников и не облагается НДФЛ.

При этом, следует помнить, что оплата проезда сотрудников к стационарному рабочему месту (а место работы должно быть обязательно указано в трудовом договоре с сотрудником в соответствии со ст.57 ТК РФ), не относится к расходам на проезд:

• Связанным с командировкой, и компенсируемым работодателем в соответствии со ст.168 ТК РФ.

• Связанным с осуществлением служебных обязанностей и компенсируемым в соответствии со ст.168.1 ТК РФ.

В части налогообложения НДФЛ оплаты проезда сотрудников, прежде всего необходимо определить, является ли такая оплата экономической выгодой сотрудников.

В соответствии с положениями ст.41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций».

Отсутствием экономической выгоды сотрудников оплата их транспортировки признается, по мнению Минфина, в том случае, если сотрудники не могут добраться до офиса компании общественным транспортом в связи с удаленностью офиса от его маршрутов.

Такое мнение выразил Минфин в своем Письме от 06.03.2013г. №03-04-06/6715:

«С учетом указанных положений ст. 211 Кодекса оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В случае если доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами, заключенными с транспортной организацией, не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работников и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.»

В любых иных случаях свою позицию организации придется доказывать в суде.

При этом следует отметить, что суды довольно часто встают на сторону налогоплательщиков.

Для минимизации налоговых рисков организации-работодателю следует заключить договор с транспортной компанией об оказании соответствующих услуг.

Еще лучше, если компания сможет доставлять сотрудников к месту работы собственными силами.

В этом случае, расходы на оплату транспортировки сотрудников к месту работы не будут носить личного характера, так как определить сумму транспортных расходов, приходящуюся на каждого отдельного сотрудника будет весьма затруднительно.

Таким образом, в случае отсутствия возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникнет.

Скидки на обучение в государственном образовательном учреждении.

В случае, если студенту предоставляется скидка на обучение по договору оказания образовательных услуг в государственном образовательном учреждении:

• по результатам вступительных испытаний,

• за успехи в обучении,

в соответствии с положениями о предоставлении скидок студентам соответствующих вузов, то суммы таких скидок не будут облагаться НДФЛ, если скидки не носят индивидуального характера и предоставляются исключительно по объективным критериям.

Такое мнение выразил Минфин в своем Письме от 28.02.2013г. №03-04-05/9-158

«Снижение образовательным учреждением стоимости обучения в зависимости от результатов вступительных испытаний, а также от результатов обучения, произведенное на основании приказа образовательного учреждения, не может рассматриваться в качестве дохода (экономической выгоды), полученного в натуральной форме, если возможность снижения стоимости обучения предусмотрена для студентов, достигших соответствующих результатов вступительных испытаний и (или) результатов обучения, то есть не носит характера индивидуальной льготы.»

ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА



ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

— виды доходов физических лиц, в отношении которых ст. 228 НК установлены особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с указанной статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;

3) физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы из источников, находящихся за пределами РФ, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких до ходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других игр, основанных на риске (в том числе с использованием игровых автоматов), — исходя из сумм таких выигрышей. 2. Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003.

• ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЛИЦ, СОВЕРШИВШИХ НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ
• ОТЕЧЕСТВЕННЫЕ ЛИЦА

Смотреть что такое «ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» в других словарях:

• Виды соучастников — Соучастие в преступлении в самом общем виде это различные случаи совершения преступного деяния несколькими лицами. В современных правовых системах могут использоваться и более узкие определения. Так, по российскому уголовному праву под соучастием …   Википедия

• Налоги — (Taxes) Определение налогов, классификация и виды налогов Информация об определении налогов, классификация и виды налогов Содержание Содержание Определение Доктринальные определения налоги как экономическая категория Генезис категории налог в… …   Энциклопедия инвестора

• Макроэкономическая статистика — (Macroeconomic statistics) Понятие макроэкономической статистики, виды статистических показателей Информация о понятии макроэкономической статистики, виды статистических показателей Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Банкротство — (Bankruptcy) Банкротство это признанная судом неспособность исполнить обязательства по уплате взятых в долг денежных средств Суть банкротства, его признаки и характеристика, законодательство о банкротстве, управление и пути предотвращения… …   Энциклопедия инвестора

• Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке …   Энциклопедия инвестора

• Инфраструктура — (Infrastructure) Инфраструктура это комплекс взаимосвязанных обслуживающих структур или объектов Транспортная, социальная, дорожная, рыночная, инновационная инфраструктуры, их развитие и элементы Содержание >>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Ипотека — (Mortgage) Определение ипотеки, возникновение и регулирование ипотеки Информация об определении ипотеки, возникновение и регулирование ипотеки Содержание Содержание Основания возникновения ипотечного кредита и ее регулирование Ипотека в силу… …   Энциклопедия инвестора

• Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… …   Энциклопедия инвестора

• Личные доходы — (Personal income) Личные доходы это денежные средства, полученные физическим лицом Что такое личный располагаемый доход, его источники, распределение, расчет и учет Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Кредитор — (Creditor) Кредитор это сторона, имеющая право требования от должника выполнения обязательств Кредитор: реестр требований, права и собрания, частные и конкурсные кредиторы Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

Налог на доходы физических лиц: НДФЛ 2019

Каждый гражданин нашей страны должен знать, как платить налоги, потому что это прямая обязанность всех трудящихся. Необходимо осветить вопросы, какие налоги платят физические лица, что такое НДФЛ и каким образом удерживается налог.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это вид прямого налога, который рассчитывается в процентах от общего дохода физлиц за вычетом расходов.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиком НДФЛ является физическое лицо. При налогообложении выделяют 2 группы физлиц:

• Налоговые резиденты РФ. Это лица, которые проживали на территории России минимум 183 дня в течение 1 года.
• Налоговые нерезиденты РФ. Лица, которые не проживают в России, но доход свой получают на ее территории.

30 апреля — дата, до которой физические лица должны подать декларацию на доходы физлиц. Это актуально для лиц, обязанных самостоятельно задекларировать доход.

Если на лицо не возложено обязательство декларировать свои доходы, то подать декларацию в налоговую можно на протяжении всего года.

Самостоятельно декларировать свой доход обязаны следующие категории граждан:

• физические лица, которые получили прибыль от реализации имущества;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, которые стали обладателями какого-либо вознаграждения, полученного не от налоговых агентов;
• лица, развернувшие частную практику, приносящую им прибыль — нотариусы, адвокаты, юристы и др.;
• физические лица, проживающие на территории России, но получающие доход из заграницы;
• физлица, которые получили выигрыш в лотерее или в другой азартной игре;
• физлица, которые получают от других физических лиц доходы в виде дарения;
• физлица, которые получают прибыль будучи наследниками авторов произведений литературы, науки, искусства и др.

Пример:

Если гражданин занимается преподавательской деятельностью, и проводит консультации учебного характера, такая деятельность подлежит обложению подоходным налогом.

Кто платит НДФЛ? Резиденты РФ оплачивают такие доходы по ставке 13%. Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля за доходы, полученные в прошлом году. Не позднее 15 июля текущего года необходимо внести в бюджет государства сумму налога.

Согласно ст. 217 НК РФ, не все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом. Необходимо знать, что не облагается НДФЛ, чтобы не иметь проблем с законом или, с другой стороны, не уплатить в государственный бюджет излишние средства.

Итак, рассмотрим, какие доходы не облагаются НДФЛ, и какие подлежат налогообложению.

Иностранные граждане, которые проживают на территории РФ без визы и работающие на основании патента, также должны платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. При этом не имеет значение, работает нерезидент у ИП, в организации или занимается частной практикой (к примеру, открыл косметический кабинет).

Порядок исчисления НДФЛ: ставка налога, налоговая база

Итак, чтобы рассчитать НДФЛ необходимо воспользоваться следующей формулой:

РАЗМЕР НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

Калькулятор НДФЛ

Финансирование расходов на закрытие?

Обычный доходы(13%)Дивиденды(9%)Иностранцы(30%)

Ставка налога — это размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Это обязательная составляющая налога.

Налоговый кодекс России выделяет 5 налоговых ставок, которые устанавливаются в отношении видов доходов и категории налогоплательщиков. Они помогают понять, как считать НДФЛ и сколько необходимо внести средств в бюджет страны.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения: стоимостная, физическая и др. Это обязательная составляющая налога.

Исчисление налога налоговыми агентами: нюансы

Вот основные нюансы процедуры исчисления налога налоговыми агентами:

• Адвокаты не оплачивают процент НДФЛ лично. Этим занимаются коллегии адвокатов.
• Исчисление налога производится по итогам каждого месяца. Касается всех доходов, облагаемых по налоговой ставке в 13%.
• Сумму налога на доходы, по отношению к которым применяются иные налоговые ставки, налоговые агенты исчисляют отдельно.
• Сумма налога подсчитывается без учета доходов, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов, и с которых удержан налог др. агентами.
• Налоговые агенты должны удержать личный подоходный налог из доходов налогоплательщика при их непосредственной выплате.
• Удерживаемая сумма налога происходит за счет средств, выплачиваемых налогоплательщику. Однако удерживаемая сумма не может быть более 50% от суммы выплаты.
• Если по ряду причин нет возможности удержать у налогоплательщика сумму налога, налоговый агент обязан оповестить того в письменном виде не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода о возникшей проблеме.

Стоит помнить о том, что сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговые вычеты и порядок их получения

Налоговый вычет представляет собой сумму, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы (дохода). Претендовать на налоговые вычеты может гражданин, доходы которого облагаются по ставке 13%.

В ряде ситуаций, налоговым вычетом может выступать возврат части ранее внесенного гражданином в бюджет НДФЛ, своего рода — льготы НДФЛ. Например, при покупке квартиры, при трате средств на лечение или обучение.

В Налоговом кодексе выделяются 5 групп налоговых вычетов:

• Стандартные налоговые вычеты: вычет на налогоплательщика и на детей;
• Социальные: расходы на благотворительность, обучение, лечение, накопительную часть трудовой пенсии и др.;
• Инвестиционные: от продажи ценных бумаг, от инвестиций;
• Имущественные: продажа имущества, покупка жилья, строительство жилья и др.;
• Профессиональные: доходы ИП, авторские вознаграждения и др.

Общие правила предоставления налогового вычета по НДФЛ: по окончании календарного года налоговая инспекция выплачивает средства по месту жительства физического лица. Для получения денег необходимо подать налоговую декларацию НДФЛ по форме 3-НДФЛ. К декларации прикладываются необходимые документы.

Налоговые вычеты можно получить не только через налоговую инспекцию, но и у работодателя.

Оплата налога и предоставление отчетности

Чтобы предоставить отчетность по доходам физического лица и в последствии оплатить налоги, используют следующие сервисы:

Итак, если дать расшифровку НДФЛ простыми словами, то это обязанность гражданина заплатить в государственный бюджет налог на заработанные средства. Отражается НДФЛ в зарплате, но многое зависит и от вида деятельности, ведь по закону есть доходы, не облагаемые НДФЛ.

Популярные вопросы по данной статье

✅ Что такое НДФЛ простыми словами?

Расшифровка НДФЛ простыми словами: это налог на полученный физическим лицом доход в пределах страны или за ее границами. 

✅ Какие налоги платят физические лица?

Видом налога, взимаемого с физических лиц является подоходный налог. Граждане обязаны заплатить 13% в бюджет.

✅ Кто является плательщиком НДФЛ?

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, резиденты и нерезиденты РФ. 

✅ Как считать НДФЛ?

Чтобы рассчитать НДФЛ необходимо воспользоваться следующей формулой: РАЗМЕР НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

✅ Как платить налоги?

У физических лиц, которые устроены официально на работе, подоходный налог изымается перед тем, как заработная плата выдана. Остальные лица должны подать налоговую декларацию. 

ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

виды доходов физических лиц, в отношении которых ст. 228 НК установлены особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с указанной статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;

3) физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы из источников, находящихся за пределами РФ, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких до ходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других игр, основанных на риске (в том числе с использованием игровых автоматов), — исходя из сумм таких выигрышей. 2. Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Три вида доходов

Мы провели на этом сайте немало времени, рассказывая о различных типах инвесторов, а также о преимуществах и недостатках различных стилей инвестирования. Но одна вещь, которая остается неизменной для всех инвесторов, — это тот факт, что они хотят зарабатывать деньги, и они хотят иметь возможность использовать деньги, которые они зарабатывают, для получения большего.

Как вы могли догадаться, то, во что вы инвестируете, так же важно, как и ваш стиль инвестирования. И хотя существуют буквально тысячи потенциальных инвестиций, которые вы можете или можете осуществить в течение своей инвестиционной карьеры, многие типы инвестиций имеют схожие характеристики как с точки зрения того, как они приносят доход, так и с точки зрения размера.

На самом деле, если сразу приступить к делу, вы можете получить три основных типа дохода:

1. Трудовой доход
2. Доходы от портфеля
3. Пассивный доход

Любые деньги, которые вы когда-либо заработали (кроме выигрыша в лотерею или получения наследства), попадут в одну из этих категорий дохода. И каждая категория дохода имеет свой набор преимуществ и недостатков. Кроме того, у успешных инвесторов (то есть специалистов) есть веские основания предпочесть одни виды доходов другим.

Давайте копнем глубже…

Трудовой доход

Трудовой доход — это любой доход, полученный в результате работы. Ваша заработная плата или деньги, полученные от почасовой работы (независимо от того, получена ли эта зарплата или почасовой доход от работы на кого-то другого или от ваших собственных «консультаций»), считаются заработанным доходом.

Некоторые виды деятельности, приносящие трудовой доход, включают:

• Работаю
• Владение малым бизнесом
• Консультации
• Азартные игры
• Любая другая деятельность, оплачиваемая в зависимости от затраченного времени / усилий

Хотя заработанный доход является наиболее распространенным механизмом зарабатывания денег, его очевидным недостатком является то, что как только вы перестанете работать, вы перестанете зарабатывать деньги.Кроме того, поскольку сумма денег, получаемых за счет заработанного дохода, прямо пропорциональна времени и усилиям, которые вы тратите на работу, кому-то трудно получить больший заработанный доход, не изучив новый (или более ценный) навык или не работая более продолжительное время. Кроме того, заработанный доход облагается налогом по более высокой ставке, чем любой другой вид дохода.

Огромным преимуществом трудового дохода по сравнению с другими видами дохода является то, что вам обычно не нужен стартовый капитал для получения трудового дохода, что объясняет, почему большинство людей полагаются на трудовой доход с самого начала своей трудовой жизни.Фактически, заработанный доход — отличный способ начать свою инвестиционную карьеру, поскольку он позволяет вам накопить деньги, которые помогут вам получить два других вида дохода…

Доходы от портфеля

Доход от портфеля — это любой доход, полученный от продажи инвестиции по более высокой цене, чем вы заплатили за нее. Некоторые люди называют доход от портфеля «приростом капитала», потому что именно так деньги облагаются налогом федеральным правительством.

Некоторые виды деятельности, приносящие портфельный доход, включают:

• Торговля (покупка / продажа) Бумажными активами — Бумажные активы относятся к таким вещам, как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, ETF, CD, казначейские векселя, валюты или другие типы фьючерсов / деривативов.Инвестирование на фондовом рынке — наиболее распространенный источник дохода портфеля
• Купля-продажа недвижимости (в частности, прибыль от продажи)
• Покупка и продажа любых других активов — например, антиквариата или автомобилей, или других предметов коллекционирования, стоимость которых выросла в цене

У портфельного дохода есть ряд недостатков; например:

• Чтобы научиться зарабатывать деньги, торгуя бумажными активами, часто требуется немало знаний и опыта.Если у вас нет внутренних знаний о компаниях, которыми вы торгуете, вы должны научиться читать финансовые отчеты или анализировать рыночные тенденции, если вы надеетесь превзойти рынок.
• У вас часто мало контроля над своими инвестициями, кроме вашей способности покупать или продавать. Например, покупка акций компании по-прежнему не дает вам повседневного контроля над ее деятельностью, а значит, и повседневного контроля над своими инвестициями.
• Для получения портфельного дохода обычно требуются деньги для авансирования.Даже большая прибыль несущественна, если сумма инвестирования очень мала
• Доход от портфеля часто облагается налогом по очень высоким ставкам — во многих случаях эквивалентно заработанному доходу

Доход от портфеля, безусловно, имеет некоторые преимущества перед заработком. Если у вас есть знания и опыт для получения дохода от портфеля на постоянной основе, вы можете постоянно получать выгоду (увеличивать доход), реинвестируя после каждой продажи. Кроме того, любые долгосрочные активы портфеля обычно облагаются налогом по более низкой ставке.

Пассивный доход

Пассивный доход — это деньги, которые вы получаете от приобретенных или созданных вами активов. Например, если вы купите дом и сдадите его в аренду за больше денег, чем вам стоит оплатить ипотеку и другие расходы, полученная прибыль будет считаться пассивным доходом. Другой пример: если у вас есть бизнес, который может работать независимо от вашей работы в нем, любые деньги, которые вы зарабатываете на этом бизнесе, будут считаться пассивным доходом (конечно, если успех бизнеса ограничивался количеством часов, которые вы проработали, полученный вами доход будет считаться «трудовым доходом»).

Некоторые виды деятельности, приносящие пассивный доход, включают:

• Доходы от аренды или доходы от недвижимости
• Доход от бизнеса (при условии, что он не заработан на основе затраченного времени / усилий — это будет заработанный доход)
• Создание и продажа интеллектуальной собственности — книги, патенты, Интернет-контент и т. Д.
• Партнерский или многоуровневый маркетинг

У пассивного дохода есть несколько основных преимуществ по сравнению с двумя другими типами дохода:

• Пассивный доход — это обычно повторяющийся доход; после того, как инвестиция будет сделана, и при условии, что это хорошая инвестиция, доход будет продолжать поступать из месяца в месяц или из года в год, с небольшой дополнительной работой с вашей стороны.Это означает, что вы можете практически «выйти на пенсию» и при этом продолжать увеличивать свой собственный капитал на
.
• Инвестиции, приносящие пассивный доход, обычно позволяют владельцам осуществлять активный контроль над вложением. Например, если вы владели многоквартирным домом или корпорацией, вы могли бы сказать в повседневной деятельности, что в конечном итоге повлияет на успех ваших инвестиций
• Инвестиции с пассивным доходом часто обеспечивают наиболее благоприятный налоговый режим. Корпорации могут использовать прибыль для инвестирования в другие пассивные инвестиции (например, в недвижимость) и получать налоговые вычеты при этом.А недвижимость можно «обменять» на более крупную недвижимость с отсрочкой налогов на неопределенный срок
• Поскольку обычно можно точно приблизительно оценить доход (или, по крайней мере, риск), который вы можете ожидать от пассивных инвестиций, эти инвестиции часто можно финансировать за счет заемных денег. Например, хороший бизнес-план может привлечь финансирование от ангелов или венчурный капитал. И недвижимость часто можно приобрести с небольшим первоначальным взносом (в некоторых случаях 20% или меньше), при этом большая часть денег взята в долг

Как вы могли догадаться из приведенного выше обзора, многие люди считают пассивный доход Святым Граалем инвестирования и ключом к долгосрочному богатству.

В части III этой статьи мы соберем все это воедино, чтобы помочь вам понять, как сочетание типов инвестирования и типов дохода можно использовать для достижения финансовой свободы.

различных видов дохода!

Часть вашего финансового образования — это понимать финансовые условия. Существуют разные виды доходов. Под различными типами доходов понимают трудовой доход, доход от работы, инвестиционный доход, пассивный доход и прочие доходы.

Доход кладет деньги в ваш карман. Различные типы доходов предназначены для разных типов людей с разными идеями, взглядами и взглядами на деньги.

Фото: тренер по благосостоянию №1 в мире Джей Ти Фокс, Шадеска Николина и Джордж Росс на протяжении более 40 лет являются правой рукой Дональда Трампа, знаменитого ученика судьи и автора бестселлеров

Разные виды доходов

Трудовой доход — это заработная плата, которую вы получаете как сотрудник, включая прочие доходы в виде отпускных и премий. Доход самозанятого лица — это доход, который вы платите себе как самостоятельно работодатель. Доход от работы — это доход, который вы получаете от своего бизнеса. Инвестиционный доход — это доход, который вы получаете от инвестиций.

Трудовой доход и доход от самозанятости составляют активного дохода. Работник и самозанятый человек должны работать, чтобы получать доход. Доход от работы — это доход крупного бизнеса. У крупных предприятий есть системы, и / или сотрудники делают за них работу.Доход от работы и инвестиционный доход составляют пассивный доход.

Пассивный доход — это доход, который вы получили от активов в виде бизнеса и / или инвестиций. Владельцы бизнеса и инвесторы не должны активно участвовать в бизнесе и / или инвестициях, чтобы зарабатывать деньги.

Для получения пассивного дохода большая часть работы выполняется вначале. В случае с недвижимостью вы исследуете недвижимость, рынок. После закрытия сделки вы будете получать пассивный доход от сдачи в аренду.

Какой у вас доход?

Какой у вас сейчас доход? Что вы можете сделать, чтобы увеличить свой доход? Какую основную ценность вы больше всего цените безопасность или свободу? Какой тип людей предлагает вам лучшую возможность для финансовой свободы, будучи наемным работником, самозанятым лицом, владельцем бизнеса или инвестором?

Основная ценность сотрудника и самозанятого лица — это безопасность. У сотрудника есть образ мышления, связанный с безопасностью, он думает о повышении, продвижении по службе, о дополнительном обучении, чтобы получить лучшую работу, работает много сверхурочно, думает о второй работе.

У самозанятого человека есть работа. Самостоятельно занятые люди независимы и большую часть времени хотят делать все сами.

Основная ценность владельцев бизнеса и инвесторов — финансовая свобода. Владельцы бизнеса и инвесторы приобретают активы для получения пассивного дохода. Чтобы стать финансово свободным, вы должны рисковать. Нет риска — нет награды. Выйдите из своей зоны комфорта и предпримите действия, которые заставят вас чувствовать себя некомфортно.

Переход от финансовой безопасности к финансовой свободе — это процесс изменения вашего мышления. Это процесс, позволяющий максимально точно узнать, какие мысли основаны на эмоциях (например, страх потерять работу), а какие — на логике. Держите свои эмоции под контролем и делайте то, что вы считаете логичным.

Ценность безопасности — это краткосрочный комфорт. Ценность свободы — длительный комфорт. На чем вы сосредоточены?

Владельцы бизнеса и инвесторы вкладывают свои деньги в активы, которые вкладывают больше денег в их карманы, такие как предприятия, недвижимость, интеллектуальная собственность.Сотрудники вкладывают свои деньги в обязательства, которые вынимают деньги из их карманов, такие как ипотека, потребительские кредиты и задолженность по кредитным картам.

Чтобы стать финансово свободным, вы должны получать пассивный доход от активов. Владельцы бизнеса с бизнес-системами и инвесторы зарабатывают деньги даже во время сна. Вы финансово свободны, когда ежемесячный приток денег превышает ваши расходы на жизнь.

Думай о переменах

Что для вас важно в финансовой жизни? Чего ты хочешь? Составьте план действий , основанный на ваших жизненных ценностях, чтобы действовать, и решите, где вы сейчас находитесь в финансовом отношении и куда хотите идти в финансовом отношении. Реальность такова, что у вас должен быть план, если вы хотите достичь финансовой свободы.

Без плана вы никогда не добьетесь того, чего хотите достичь в финансовом отношении. Поставьте себе цель удвоить свой доход в течение следующих двух-трех лет, а затем выясните, как ее достичь. Примите решение действовать сегодня и начните делать шаги к финансовой свободе. Начните реализовывать сегодня и предпринимайте повседневные действия, чтобы осуществить свои финансовые мечты.

За финансовые успехи!

Доверительный доход | Налоговое управление Австралии

Чистая прибыль траста (по сути, его налогооблагаемый доход) — это его оцениваемый доход за год за вычетом допустимых вычетов, рассчитанных исходя из предположения, что доверительный управляющий является резидентом (даже если доверительный управляющий фактически является нерезидентом).

Поскольку доход траста определяется в соответствии с договором доверительного управления, а его чистая прибыль определяется в соответствии с налоговым законодательством, эти две суммы часто отличаются.

Как правило, чистый доход траста облагается налогом в руках бенефициаров (или доверенного лица от их имени) на основе их доли в доходе траста (то есть доли, на которую они «в настоящее время имеют право») независимо от того, когда или действительно ли им выплачивается доход.

Например, если бенефициар имеет 50% -ную долю дохода траста, он оценивается как 50% -ная доля чистого дохода траста. Это называется пропорциональным подходом.

Специальные правила применяются к распределению по франкам и приросту капитала, включенному в чистую прибыль траста.

Бенефициаром является , в настоящее время имеет право на доверительное управление доходом за доходный год, если к концу этого года он имеет настоящее или немедленное право требовать выплаты от доверительного управляющего.Право будет зависеть от договора доверительного управления и любого усмотрения, которое доверительный управляющий имеет в соответствии с этим документом для распределения доходов между бенефициарами.

Доверительный управляющий должен будет предоставить каждому бенефициару подробную информацию об их доле в чистой прибыли, чтобы бенефициары могли включить эту сумму в свои налоговые декларации.

На этой странице:

См. Также:

Ставки налога

Взрослые бенефициары и компании-бенефициары уплачивают налог со своей доли в чистой прибыли траста по применяемым к ним налоговым ставкам.

Доверительный управляющий платит налог от имени бенефициаров-нерезидентов и несовершеннолетних, исходя из их доли в чистой прибыли траста. Этим бенефициарам может потребоваться декларировать свою долю чистого дохода траста в своих собственных налоговых декларациях, и они могут потребовать возмещения налога, уплаченного от их имени доверительным управляющим.

Более высокие ставки налога применяются к большинству трастовых выплат несовершеннолетним (см. Ваш доход, если вам меньше 18 лет).

Если есть какая-либо часть дохода траста, на которую в настоящее время ни один бенефициар не имеет права, доверительный управляющий облагается налогом на соответствующую долю чистой прибыли.Если трастовый доход отсутствует, доверительный управляющий облагается налогом на любую чистую прибыль.

Доверительный управляющий обычно облагается налогом на доход траста по наивысшей предельной ставке, которая применяется к физическим лицам, за исключением некоторых типов трастов (в том числе умерших имений), которые облагаются налогом по модифицированным индивидуальным ставкам.

Franked дистрибутивы

Если это не предусмотрено трастовым договором, бенефициар может получить особое право на франковское распределение, в результате чего бенефициар будет облагаться налогом на франковское распределение.Таким образом, франкированное распределение может быть направлено конкретным бенефициарам для целей налогообложения.

Если ни один бенефициар специально не имеет права на франковское распределение, оно облагается налогом пропорционально всем бенефициарам на основании их права на доход траста (с некоторыми изменениями), то есть почти так же, как и другой чистый доход траста.

Если бенефициар имеет право на зачет кредита франкирования, он также должен включить эту сумму в свой оцениваемый доход.

Если траст не является семейным трастом, бенефициар, не имеющий фиксированного права на франковское распределение, как правило, не имеет права использовать связанные кредиты франкирования, если их общие кредиты франкирования из всех источников за год не составляют 5000 долларов США или меньше.

См. Также:

Убытки

Убыток, понесенный трастом в доходном году, не может быть распределен между бенефициарами. Однако его можно перенести и использовать для уменьшения чистой прибыли траста в следующем году.

См. Также:

Как правило, чистый доход траста облагается налогом в руках бенефициаров в зависимости от их права на доход (независимо от того, получили они эту сумму или нет). В некоторых случаях доверительный управляющий облагается налогом от имени бенефициара.

Три типа доходов

Почему знание различий между тремя типами дохода повысит ваш финансовый IQ.

Мой богатый папа проводил много времени, играя в «Монополию» со своим сыном Майком и мной, когда мы были детьми.Мы играли часами, меняя четыре зеленых дома на один красный отель. В этой простой формуле похоронен мощный урок, урок, который хорошо служил мне на протяжении всей моей взрослой жизни.

Это был один из первых и самых важных уроков финансового образования, который я когда-либо усвоил: ценность денежного потока.

Monopoly® — это игра, которая учит, как создавать положительный денежный поток. Вы покупаете недвижимость и получаете арендную плату, когда кто-то садится на вашу собственность. Чтобы заработать деньги, как и в реальной жизни, вы повышаете стоимость своей собственности и в конечном итоге продаете ее.Когда вы переезжаете из односемейных домов (теплые дома) в более крупные объекты, такие как дуплексы, 4-спальные дома и, в конечном итоге, жилые комплексы (красные отели), вы увеличиваете свой денежный поток.

К счастью, я рано узнал о денежных потоках, играя в эту игру. К сожалению, для большинства людей это урок, который они никогда не усваивают.

Важно понимать, что следование урокам моего богатого папы и игра в монополию позволили мне зарабатывать деньги иначе, чем тот, кто следует традиционным советам.Большинству людей дают советы: пойти в школу, найти надежную работу, инвестировать в диверсифицированный портфель акций, облигаций и паевых инвестиционных фондов.

Именно зарабатывая деньги нетрадиционными способами, о которых вы собираетесь узнать здесь, я стал мультимиллионером.

И одна из основных причин, по которой я стал богатым, — это то, что я понимаю три разных типа дохода.

Три типа доходов

1. Трудовой доход

Если у вас есть работа и вы получаете зарплату, вы зарабатываете деньги за счет трудового дохода.

Если обратиться к Квадранту ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА®, Es и Ss, находящиеся в левой части квадранта, зарабатывают деньги за счет заработанного дохода.

Когда вы зарабатываете деньги через зарплату, вы обмениваете время на деньги. Например, когда вы работаете веб-дизайнером, кассиром в продуктовом магазине или полицейским, вам платят заранее определенную сумму денег (X) за выполнение этой работы в течение определенного времени (Y). Здесь, в Соединенных Штатах, сумма денег оговаривается между работником и работодателем, а количество времени, необходимое для штатного сотрудника, составляет сорок часов в неделю.

Для многих людей, которые зарабатывают деньги за счет заработанного дохода, часто достаточно денег, чтобы покрыть основные ежемесячные расходы, и почти не остается денег для инвестирования. Для большинства Es и Ss поговорка «от зарплаты до зарплаты» объясняет их статус.

Если они хотят зарабатывать больше денег, им нужно работать больше часов на своей работе полный рабочий день или на работе с частичной занятостью или у фрилансера.

2. Доходы от портфеля

Если заработанный доход получен путем обмена времени на деньги, портфельный доход получается за счет прироста капитала.

В качестве примера, когда кто-то покупает акции корпорации по заданной цене, они планируют продать те же акции по более высокой цене в будущем. Итак, если они покупают акцию по 10 долларов сегодня, а цена поднимается до 40 долларов, когда они продают эту акцию, они получают 30 долларов прироста капитала. Этот прирост капитала и есть их прибыль.

Именно так биржевые трейдеры традиционно зарабатывают деньги. Они вкладывают деньги в акции, которые, по их мнению, сейчас недооценены, в надежде, что, когда цены вырастут, они смогут продать те же акции для получения прироста капитала.

3. Пассивный доход

Как я уже упоминал выше, мой богатый папа использовал формулу «четыре зеленых дома, одна красная гостиница» в игре «Монополия», чтобы описать, как можно получить пассивный доход, третий и последний вид дохода.

«Актив кладет деньги в карман; пассивы забирают деньги ». ~ Богатый папа

Снова обращаясь к Квадранту ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА, те, кто находится справа, B и Is, зарабатывают деньги, приобретая активы.

В Богатый папа, бедный папа Я более подробно объяснил, что определяет актив.Подводя итог, можно сказать, что актив кладет деньги в ваш карман независимо от того, работаете вы или нет.

Тем же людям, которым велели ходить в школу, получать безопасную, надежную работу и долгосрочно инвестировать в фондовый рынок, также сказали, что их дом — это актив. Считалось, что ваш дом всегда дорожает.

Это было совсем недавно (еще в 2008 году), когда все осознали, что вера не соответствует действительности. Некоторые люди увидели, что стоимость их дома снизилась вдвое практически в мгновение ока.Эти домовладельцы поняли, что их дом был не активом, а скорее пассивом.

Когда актив кладет деньги в ваш карман, пассив забирает деньги.

Давайте снова рассмотрим ваш дом. Даже если вы владеете своим домом, вам все равно придется платить за содержание, налоги на имущество и коммунальные услуги. Если бы ваш дом был активом, он приносил бы вам деньги, а не брал бы с вас деньги.

Теперь, когда у вас есть базовое представление о трех типах доходов, пришло время лучше понять, как каждый из них влияет на ваши самые большие расходы: налоги.

Как налоги влияют на три типа доходов

Обычный трудовой доход — это то, как большинство людей зарабатывает на жизнь. По этой же причине большинство людей считаются бедными или представителями среднего класса. Но причина, по которой большинство людей называют бедными или средним классом, не связана с тем, сколько денег они зарабатывают, а скорее с тем, сколько они хранят.

Самые большие расходы для E или S в левой части КВАДРАНТА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА® — это не ипотека, оплата автомобиля или счет кредитной карты. Для людей, которые зарабатывают на жизнь обычным трудовым доходом, самые большие расходы — это налоги.

Люди, получающие доход от работы (в качестве наемного работника или индивидуального предпринимателя / владельца малого бизнеса), теряют примерно 50% своих денег из-за налогов. Трудовой доход является самым высоким из всех трех видов доходов.

Заработок за счет портфельного дохода также не сильно сэкономит вам на налогах. Независимо от того, сколько вы заработаете на продаже акций или даже недвижимости, вы будете облагаться налогом примерно в 20%.

Итак, используя предыдущий пример о покупке и продаже акций (в разделе портфеля), если вы купите 1000 акций по 10 долларов и продадите акции по 40 долларов, вы получите 30 000 долларов прибыли.

Купить 10 000 акций по цене 10 долларов США = 10 000 долларов США
Продать 10 000 акций по цене 40 долларов США = 40 000 долларов США
Прибыль = 30 000 долларов США

Однако, как только вы вычтете 20% от максимальной суммы налогов, у вас останется 24 000 долларов.

Сохраняйте больше того, что вы делаете

Хотя вы все равно заработаете много денег, представьте, что ничего не платите налоги — легально.

Когда вы инвестируете в свое финансовое образование и начнете получать пассивный доход, вы не только будете знать, как зарабатывать деньги без работы, но и будете платить меньше налогов.

Пассивный доход облагается меньшим налогом, чем обычный трудовой доход и портфельный доход по причинам, указанным в налоговом кодексе. Я не буду утомлять вас подробностями, однако стоит отметить, что правительство предоставляет льготы тем, кто создает рабочие места, как B, так и Is. Чем больше рабочих мест, тем больше требуется рабочих для их заполнения. Чем больше людей работает, тем больше налогов можно будет собрать.

Заключение

Вы должны хорошо понимать три типа дохода — заработанный, портфельный и пассивный — и иметь общее представление о том, как налоги влияют на каждый поток доходов.

Я не имею в виду, что один лучше другого. Целью этого поста было ознакомить вас с различными вариантами дохода, доступными вам. Я также здесь не для того, чтобы говорить вам, на получение какого из трех различных видов дохода вам следует потратить время — это личное решение.

Одна вещь, которую вы можете сделать сегодня, — это сыграть в CASHFLOW® Classic бесплатно. Будьте внимательны к тому, как вы играете в игру. Вам нравится собирать мелкие сделки (зеленые домики) или вы играете на победу (играя на большие сделки)? От того, как вы ответите на этот вопрос, может зависеть, на какой тип дохода вам следует играть.

Исходная дата публикации: 19 марта 2019 г.

4 типа дохода

Если мы не зарабатываем деньги, их трудно сэкономить!

Я уже писал об этой концепции раньше и думаю, что это здравый смысл, который иногда теряется в навязчивой идее, которую многие из нас вынуждены экономить. Да, я один из тех людей, которым нравится экономить деньги, но я также все больше и больше осознаю реальность того, что денежный поток действительно важен. Важно получить, сохранить и обезопасить.Я знаю, легче сказать, чем сделать, но это важно!

Итак, если доход — это первый шаг к финансовому успеху, вероятно, стоит на минуту отступить и подумать о типах дохода, которые мы потенциально можем заработать. Вот 4, что я придумал:

Трудовой доход

Более конкретно, я имею в виду доход от вашей работы или бизнеса. Возможно, существует более «техническое» определение заработанного дохода с точки зрения налогообложения и / или бухгалтерского учета, но для целей этой статьи я опишу его как входящий денежный поток, связанный с карьерой / бизнесом.

Для многих из нас это источник жизненной силы наших финансов. Без работы у нас нет денег. По крайней мере, когда мы будем моложе. И на самом деле для большинства людей до более позднего возраста это, вероятно, так к лучшему или к худшему.

Если говорить о более позднем возрасте, тогда становится труднее зарабатывать деньги таким образом. Могут возникнуть проблемы со здоровьем, и в этом смысле нам просто нужно ожидать неожиданного. Мы можем поставить шансы в нашу пользу, делая разумный выбор, но никогда не знаешь, что может случиться, верно? Так что работайте, когда можете, и откладывайте как можно больше денег в молодости.

Инвестиционный доход

Если вы заработали деньги на своей работе, как описано выше, эти сбережения можно использовать! Если вы позволите деньгам работать на вас, это должно быть проще, чем работать до мозга костей, верно?

Это могут быть акции, паевые инвестиционные фонды и другие источники. Зарабатывая сначала деньги, мы можем добавить сотрудника (наши деньги), который будет зарабатывать больше для нас. Суть инвестирования в том, что мы хотим побить уровень инфляции, а затем и некоторые другие, поскольку каждый процентный пункт имеет значение для нормы прибыли!

Унаследованный доход

Ладно, ко мне это не относится.И я не уверен, что многие другие много думают об этой категории. Но реальность такова, что есть люди, которые так или иначе получают деньги от своей семьи. Будь то фактическая унаследованная единовременная выплата, траст или просто деньги от богатых родителей, есть люди, которые попадают в эту категорию «унаследованного дохода».

Мне кажется, что для большинства людей это случайность. Но для тех, кому это выгодно, может быть меньше стимулов заниматься заработанным доходом.

Пассивный доход

Это область, в которой, как мне кажется, много оттенков серого. Нет, я тоже не имею в виду книгу 🙂 Скорее, может быть доход, не требующий больших усилий, но не обязательно пассивный. Например, некоторые люди считают ведение блога пассивным доходом. Я точно не знаю! Есть небольшой процент людей, которые преуспевают, но для большинства блоггеров эффективная почасовая оплата делает их чем-то вроде побочного предприятия, а не постоянной работы.

По-настоящему пассивный доход потребует очень мало работы. Может, гонорары? Продолжая тему ведения блога, возможно, вы могли бы создать онлайн-курс в своей области знаний? Если есть спрос, каждая последующая продажа может быть пассивным доходом. Вы уже поработали заранее, а потом сможете получить доход.

Практический результат: Когда я смотрю на все эти типы доходов, меня резонирует то, что, если только кто-то не из богатой семьи, зарабатывание денег будет связано с тяжелым трудом.Но лучше всего работать с как можно усерднее, когда вы моложе , и делайте это осознанно, чтобы ваши деньги и достижения затем работали на вы, позже, . Это означает получение дохода, убедитесь, что вы его откладываете и инвестируете, а также создавайте потоки доходов, которые могут вам выплачиваться позже, после того, как работа будет сделана. Лично я все еще нахожусь на той стадии, когда заработанный доход будет требоваться довольно долго.

Мои вопросы к вам

Как много вы думаете о типах доходов и различных способах генерирования денежных потоков?

На каком этапе вы сейчас находитесь? Стадия получения дохода (как и я), или вам достаточно повезло, что вы живете за счет инвестиций или пассивного дохода на этом этапе?

Поделиться постом «4 типа дохода»

Тип плана и сеть поставщиков

Существуют различные типы планов медицинского страхования Marketplace, разработанные для удовлетворения различных потребностей.Некоторые типы планов ограничивают выбор вашего поставщика медицинских услуг или поощряют вас получать лечение от врачей, больниц, аптек и других поставщиков медицинских услуг плана. Другие оплачивают большую долю расходов поставщикам услуг, не входящих в сеть плана.

Типы тарифных планов торговой площадки

В зависимости от того, сколько планов предлагается в вашем регионе, вы можете найти планы всех или любого из этих типов на каждом металлическом уровне — Бронзовом, Серебряном, Золотом и Платиновом.

Некоторые примеры типов тарифных планов, которые вы найдете на торговой площадке:

• Exclusive Provider Organization (EPO): План управляемого медицинского обслуживания, в котором услуги покрываются, только если вы пользуетесь услугами врачей, специалистов или больниц, входящих в сеть плана (за исключением экстренных случаев).

• Организация по поддержанию здоровья (HMO): Тип плана медицинского страхования, который обычно ограничивает покрытие услугами врачей, которые работают в HMO или заключают с ней договор. Как правило, он не покрывает оказание помощи вне сети, за исключением экстренных случаев. HMO может потребовать от вас проживания или работы в зоне ее обслуживания, чтобы иметь право на страховое покрытие. ОПЗ часто предоставляют комплексную помощь и уделяют особое внимание профилактике и благополучию.

• Пункт обслуживания (POS): Тип плана, по которому вы платите меньше, если пользуетесь услугами врачей, больниц и других поставщиков медицинских услуг, входящих в сеть плана.Планы POS требуют, чтобы вы получили направление от лечащего врача для посещения специалиста.

• Preferred Provider Organization (PPO): Тип плана медицинского обслуживания, при котором вы платите меньше, если пользуетесь услугами поставщиков в сети плана. Вы можете пользоваться услугами врачей, больниц и поставщиков услуг вне сети без направления за дополнительную плату.

Получите дополнительную информацию о том, что вам следует знать о сетях поставщиков (PDF).