Величина ндфл: Налог на доходы физических лиц

02.02.2023
Комментариев нет

Содержание

Що являє собою ПДФО

19 вересня 2022

Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО) — один із найвідоміших видів податків.

Сплата податку за наявності доходу завжди мала актуальний характер, оскільки це передбачено кожною країною, а в структурі поповнення держбюджету України сягає близько 11%.

Прибутковий податок носить характер загальнодержавного і застосовується до всіх без винятку громадян (і до нерезидентів), які отримують офіційний дохід на території України.

Утримання цього податку відноситься як до фіз.осіб, підприємців, самозайнятих, так і до роботодавців, незалежно від форми бізнесу та виду державної реєстрації останнього (ФОП, ТОВ, ПАТ тощо).

Порядок оподаткування ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб врегульовано розділом IV Податкового кодексу України (ПКУПодатковий кодекс України). Ставку ПДФО зафіксовано ст.167 ПКУ, і досягає 18%. Вона кореспондує практично до всіх доходів громадян, починаючи від зарплати та стипендії, закінчуючи преміальними виплатами, а також оплатою послуг із цивільно-правової угоди.

Однак є низка доходів, до яких ПДФО застосовується в іншій величині: дивіденди від акцій (5 або 9%), доход від реалізації нерухомості (5%), спадок (5 або 18%).

Крім іншого, ПКУ містить норму щодо форм доходу, що звільняються від оподаткування (стаття 165).

Історія виникнення ПДФО

Прибутковий податок зобов’язаний виникненням розвитку державності. Обкладення цим податком населення давало можливість збільшити рівень держвитрат.

В Україні запровадження системи оподаткування позначилося акцептуванням Закону УРСР «Про прибутковий податок з громадян Української РСР, іноземних громадян та осіб без громадянства». Починаючи з 26.12.1992 року до 01.01.2004 року, регулювання оподаткування відбувалося з дотриманням Декрету КМУ «Про прибутковий податок з громадян». Однак величина податкового мита неодноразово зазнавала змін, причиною чого був стрімкий розвиток капіталізму, зміни кон’юнктури в доходах і т.п. Доходи від основного місця зайнятості обчислювалися за прогресивною шкалою, як від неосновного – за ставкою 20%. А по закінченню року відбувався перерахунок за наявними сукупними доходами та пільгами.

З початку 2004 року застосовувався Закон України «Про податок з доходів фізосіб». Було введено скасування у застосуванні прогресивної шкали, та зафіксувалася загальна ставка у 15% (з 01.01.2004-го та до 31.12.2006-го ставка фіксувалася у 13%), регулювалися податкові соцпільги, розширилася база оподаткування. У грудні 2010 року законодавець схвалив сучасний Податковий кодекс (розділ IV – ПДФО).

Як застосовуються та від чого залежать податкові соціальні пільги

ПДФО містить дефініцію «податкової соціальної пільги». Остання надає громадянину, який має щомісячну зарплату, можливість знизити розмір суми від загального оподатковуваного доходу. З її використанням рівень доходу зростає, а податок зменшується — до видачі утворюється велика сума.

Її величина обчислюється у відсотковому співвідношенні до рівня прожиткового мінімуму для працездатних осіб на момент 1 січня поточного року у щомісячному перерахунку. Виходячи з того, що рівень прожиткового мінімуму змінюється щорічно, то і величина податкової соціальної пільги також піддається коливанням. Її застосовувати може кожна людина, зарплата якої не перевищує 3470 грн.

Окрім іншого, ПКУ обумовлює і можливість отримання вищої величини соц.пільги для певних категорій. Ця ставка досягає 15% для чорнобильців І та ІІ категорії, студентів, людей з інвалідністю І та ІІ групи, інвалідів з дитинства, одиноких мам, опікунів та піклувальників. Для героїв України, героїв СРСР, колишніх в’язнів концтаборів та інших категорій її величина становить 200%.

Як обчислюється та сплачується ПДФО

До складу держбюджету від кожного громадянина надсилаються кошти у формі прибуткового податку. На прикладі ознайомимося докладніше: при зарплаті 10 000 грн. до держбюджету слід перерахувати 18% прибуткового податку та 2% військового збору. Тобто 1800 та 200 грн. На руки тоді буде 8000 грн.

При використанні пільги ситуація інакша:

Станом на 1 січня 2022 року величина прожиткового мінімуму для працездатних осіб становила 2481 грн. Якщо працівнику виплачується зарплата у 3225 грн. (половина мінімальної), то за рівня податкової пільги у 50% від величини прожиткового мінімуму — 1240,5 грн. Рівень обмеження сягає 2481 грн. * Коефіцієнт 1,4 та округленого до 10 грн. = 3480 грн. Для нарахування ЗП не вище за рівень доходу для використання соцпільги. Так, ПДФО (18%) буде 580,5 грн, а із соцпільгою: 3225-2481=744 грн., а потім 744*18%=133,92 грн. Так, з урахуванням податкової пільги ЗП, сума вийде 2778,42 грн.

Максимальна величина ЗП для цілей податкової соцпільги становить 3470,00 грн.

Нагадаємо про коди бюджетної класифікації зі сплати ПДФО

Наказом Мінфіну України від 14.01.2011 року актуальної редакції діє Класифікація доходів до бюджету з прибуткового податку, що сплачується податковими агентами:

  1. 11010100 – ПДФО, що сплачується із виплат із зарплати платника податків;
  2. 11010200 – ПДФО з фінансового забезпечення військовослужбовців та осіб рядового та начальницького складу;
  3. 11010400 – ПДФО з доходів, які не входять до складу зарплати;
  4. 11010500 – ПДФО, що сплачується ФО за підсумками річного декларування самостійно;
  5. 11010600 – зафіксований ПДФО від підприємницької діяльності, нарахований до 1 січня 2012 року;
  6. 11010700 – отримання сум від реструктуризації заборгованості із виплати ПДФО;
  7. 11010800 – ПДФО у формі відсотків.
     

Важливо знати! По Довіднику, завізованого наказом Держ. казначейською службою України від 28.11.2019 № 336 в актуальній редакції, код класифікації доходів бюджету для ПДФО для ФО, що не підлягає декларуванню, має номер 11010501.

НДФЛ 2022 году: размер

Рассмотрим, какие изменения готовит нам 2022 год по налогу на доходы физических лиц. Это будут как уже очевидные изменения, так и только возможные, которые существуют на уровне внесенных в парламент законопроектов. В частности в обзоре объединенная зарплатная отчетность, снижение ставки НДФЛ, налогообложение IT-отрасли и криптовалют.

  • Налог на доходы физических лиц
  • Ставки НДФЛ: есть и будет
  • НДФЛ расчет
  • Изменение налоговой социальной льготы 2022
  • Объединенная отчетность НДФЛ 2022 – будет ежемесячно
  • Изменения в НДФЛ под кодом «5600»
  • Увеличение НДФЛ местным бюджетам 2022
  • Первое представление декларации об имущественном положении по новой форме
  • Налогообложение криптовалют НДФЛ 2022
  • Налогообложение IT-специалистов в НДФЛ 2022
  • Уменьшение НДФЛ 2022: возможно ли

⚡️ До 4 декабря пересчитайте среднюю и доплатите работникам средства

Налог на доходы физических лиц

Сначала давайте вспомним, что НДФЛ – это один из общегосударственных налогов. Регулирует налогообложение НДФЛ раздел IV НКУ.

Ставки НДФЛ: есть и будет

Сперва о тех ставках НДФЛ, которые существуют сейчас. Есть проект о снижении базовой ставки 18% и изменениях в налогообложении продажи третьего и следующего объекта недвижимости за год (см. ниже). Однако, если парламентарии этих изменений в Налоговый кодекс (далее – НК) не внесут, то все останутся как есть.

Внимание: продажа третьей квартиры/другой недвижимости за год, вероятно, в 2022 году будет облагаться налогом по более высокой ставке и по прибыли.

СУЩЕСТВУЮЩИЕ СТАВКИ НДФЛ 2021

18%

9%

5%

0%**

основная ставка, зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам

дивиденды нерезидентам, субъектам, которые неплательщики налога на прибыль, в т. ч. единоналожникам

продажа второго и следующего объекта недвижимости за год, второго и следующего автомобиля за год, наследство, подарки

наследство от близких родственников, подарки от жены/мужа, продажа первого объекта недвижимости за год, продажа первого автомобиля за год

* от лиц, не входящих в 1-й или второй круг родства;

** 0% – это означает, что НДФЛ не уплачивается, но задекларировать такие доходы нужно

Подробнее о существующей сейчас системе НДФЛ, применении данных ставки налога – читайте в материале НДФЛ в 2021 году.

Таких изменений в Порядок № 100 мы не ожидали. Знали, что они будут, но надеялись, что чиновники доработают предыдущие коррективы. И имеем конечное решение Кабмина, и менять его уже никто не будет! Поэтому эмоции в сторону, берем карандаш, бумагу, калькулятор.

Как применить на практике ✍

НДФЛ расчет

В ст. 168 НКУ изобретаем порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) НДФЛ в бюджет.

Ниже продемонстрируем, как выглядит НДФЛ формула.

 

Изменение налоговой социальной льготы 2022

Из-за роста прожиточного минимума 2022, очевидно, что с ним вырастет налоговая социальная льгота (НСЛ). Напоминаем, что это сумма, на которую уменьшаются зарплаты граждан, которые попадают до предела применения НСЛ. В основном, это очень малые зарплаты или зарплаты работников, которые имеют 2-х и более детей в возрасте до 18 лет (лимит зарплаты и НСЛ умножаем на количество детей).

Внимание: НСЛ традиционно увеличится из-за роста прожиточного минимума на 1 января.

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА (НСЛ)

при налогообложении зарплаты

Лимит зарплаты

на НСЛ

размер НСЛ

Базовая

150%

Двойная

2022 год

3470 грн

(=2481×1,4 ≈3470**)

1240,50 грн

1860,75 грн

2481 грн

2021 год

3180 грн

1135 грн

1702,50 грн

2270 грн

* в основу расчета положен ожидаемый на 1 января 2022 года прожиточный минимум трудоспособного лица 2481 грн (данные по проекту Закона О госбюджете 2022)

** округление осуществляется до ближайших 10 грн, а не обычным арифметическим правилом

Объединенная отчетность НДФЛ 2022 – будет ежемесячно

Налоговый расчет сумм дохода (он же — объединенный отчет по ЕСВ, НДФЛ и военному сбору) с 01 января 2022 г. станет ежемесячным налоговым отчетом, а не ежеквартальным, как он есть сейчас.  Под это уже готов законопроект № 6120, который внесет соответствующие изменения в НК. Подавать отчет следует в течение 20 к. дней после окончания отчетного месяца, как это когда-то было для Отчет по ЕСВ.

Напоминаем, что с 01 января 2021 г. объединили прежний Отчет по ЕСВ (ежемесячный) с Налоговым расчетом по форме 1ДФ (ежеквартальным). Идея заключалась в уменьшении количества отчетов. Однако на практике проблемы получил Пенсионный фонд Украины (ПФУ). Он и совместный представительный орган (СПО) объединений профсоюзов инициировали пересмотр отчетного периода по следующим причинам:

  • задержка данных относительно страхового стажа, начисленной зарплаты, которые подаются в ПФУ. Как следствие, ПФУ не имеет своевременной информации о страховом стаже при назначении пенсии, не может оперативно посчитать среднюю заработную плату в стране. Откладывается выход на пенсию работников на пару месяцев, когда у ПФУ не хватает данных по страховому стажу, но фактически они его уже получили;
  • задержка данных влияет также и на другие социальные выплаты, в которых используются данные о страховом стаже. Это в частности больничные, выплаты по безработице, несчастного случая на производстве;
  • существуют сложности в анализе поступлений ПФУ, что влияет на его наполнение.

Будут ли выдавать врачи бумажные больничные и дальше, сколько статусов будет иметь электронный листок нетрудоспособности, решил ли Минздрав проблемы с исправлением ошибок в электронной больничных и информированием о его выдаче неосновных работодателей? Обо всем этом и не только — в комментарии эксперта к приказу МЗ.

✍ «Улучшение» в э-больничных 7 новаций от Минздрава

Довольно очевидные проблемы, но бухгалтерам придется снова с начала года привыкать к обновленной в очередной раз отчетности.

Внимание: месячный отчетный период для Объединенного отчета по ЕСВ и НДФЛ/ВС нужен, чтобы устранить информативную проблему ПФУ при начислении пенсий, больничных и других социальных выплат.

Изменения в НДФЛ под кодом «5600»

Масштабные налоговые изменения в 2022 году не обойдут и НДФЛ. Данные изменения по законопроекту № 5600 вполне вероятны, а именно:

  • обложить ставкой 18% продажу третью и последующую продажу недвижимости физлицом. Сейчас для такой продажи действует ставка 5%. Для второй продажи останется существующая ставка – 5%. Однако на 2-е чтение законопроекта было внесено существенное уточнение – налог по ставке 18% будет рассчитываться не от дохода, а от прибыли физлица, то есть от разницы между ценой продажи и ценой приобретения такой недвижимости;
  • распространить право включить расходы на помощь медучреждениям в налоговую скидку по НДФЛ за 2021 и 2022 годы;
  • ввести ставку 0% для продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения, доставшиеся физлицам от бывших колхозов, приватизации, выделении в натуре собственника пая, а также унаследованных земельных участков.

Увеличение НДФЛ местным бюджетам 2022

Собранный НДФЛ на сегодняшний день распределяется между государственным и местными бюджетами. Так, в бюджеты сельских, поселковых, городских территориальных общин сейчас получают 60% (пп. «1» ч. 1 ст. 64 Бюджетного кодекса). Законопроектами № 5066 и № 5066-1 предусматривается увеличение доли местных бюджетов до 64%, то есть они получат дополнительные 4%. Правительство объясняет необходимостью обеспечения неизменности коммунальных тарифов. Это примерно должно обеспечить дополнительные 11 млрд грн в местные бюджеты.

Кроме того, есть законопроект № 6117 об увеличении части НДФЛ, что остается м. Киеву с нынешних 40% до 50%.

Внимание: местные бюджеты должны получить дополнительные 4% поступлений по НДФЛ в 2022 году, а г. Киев, возможно, – 10%.

Однако есть и проект с противоположным следствием – об уменьшении ставки НДФЛ (см. о нем в конце этого обзора).

Коллега, Высшая школа Главбуха дарит курс «Как работать с электронными больничными» к базовой программе «Зарплата: расчеты, отчетность, проверки».

ЗАБРАТЬ КУРС ПО ЭЛЕКТРОННЫМ БОЛЬНИЧНЫМ

Первое представление декларации об имущественном положении по новой форме

При отчетности за 2021 год в 2022 году впервые будет подана обновленная единая форма декларации об имущественном состоянии и доходах, которая содержит не только данные об НДФЛ и военном сборе, как было ранее, но и по единому социальному взносу (ЕСВ). Касается данное нововведение физлиц-предпринимателей общей системы налогообложения.

Новая форма декларации есть в приказе Минфина от 17.12.2020 г. № 783. Также разъяснения ГУ ГНС в Ивано-Франковской области по этому поводу.

Внимание: с 01 января 2022 года применяется новая форма декларации об имущественном состоянии и дохода подаем.

Налогообложение криптовалют НДФЛ 2022

На сегодняшний день принят Закон «О виртуальных активах» от 08.09.2021 г. № 1719, на который 5 октября 2021 года наложено вето Президента с замечаниями. Однако данный закон рано или поздно заработает. За п. 1 раздела VI Заключительных и переходных положений этого закона он должен вступить в силу не ранее принятия изменений в НК относительно налогообложения криптовалют и других виртуальных активов. Сейчас есть только разъяснения от ГНС в 103.02 о налогообложении криптовалют. За ним:

  • вся выручка от продажи криптовалюты – налогооблагаемый доход физлица;
  • ставка 18% и 1,5% военный сбор.

Однако прямых норм по налогообложению криптовалют пока в НК нет. Скорее всего, они будут приняты в 2022 году.

Внимание: вероятно, в 2022 году заработает Закон о виртуальных валютах и появятся правила их налогообложения.

Налогообложение IT-специалистов в НДФЛ 2022

Еще 14.08.2021 г. заработал Закон «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» от 15.07.2021 г. № 1667. Также с ним связан принятый в первом чтении законопроект № 5376 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно стимулирования развития цифровой экономики в Украине». За ним с запуском в начале 2022 года специального правового режима для IT-индустрии «Дія City» ожидается:

  • НДФЛ 18% — снижается до 5%. Военный сбор остается – 1,5%;
  • НДФЛ 0% — реализация физлицом доли в компании, являющейся резидентом «Дія City». Условие-владение долей более 1 года;
  • НДФЛ 0% — налогообложение дивидендов, начисленных компанией, которая является резидентом «Дія City». Условие — выплата не чаще 1 раз в 2 года;
  • налоговая скидка по НДФЛ для физлица, осуществившего инвестиции в украинский стартап в течение года.

Внимание: вероятно, в 2022 году заработает специальный правовой режим налогообложения IT-отрасли «Дія City». 

Электронный листок нетрудоспособности является не меньшим основанием для освобождения от работы, оплаты первых 5 дней болезни, назначения материального обеспечения, как и его бумажная версия.

6 шагов оплаты больничных по электронным больничным листам

Уменьшение НДФЛ 2022: возможно ли

Напоследок рассмотрим возможность уменьшения НДФЛ. Напоследок, так как такой шаг представляется маловероятным. Сейчас на рассмотрении парламентариев существует зарегистрированный законопроект № 4102 снижение ставки «зарплатного» НДФЛ с нынешних 18% до 17%. В пояснительной записке приведена цель мероприятия – увеличить покупательную способность граждан и вывод зарплаты «из тени».

Однако следствием такого снижения ставки НДФЛ будет:

  • потеря государственный и местные бюджеты поступлений от налога в размере более 8 млрд грн. Так, если уточненный план поступлений НДФЛ на 2021 год по сводному государственным бюджетом Украины – 218.7 млрд грн (по данным сайта Open Budget). Примерно 65% из данной суммы составляет зарплатный НДФЛ, то есть 142.1 млрд грн. Снижение ставки НДФЛ с 18% до 17% примерно снизит поступления НДФЛ на 5,56% (=17×100%/18). Это примерно 7.9 млрд грн. Учитывая, что минимальная зарплата в 2022 году вырастет, то и вырастет база налогообложения, а потери будут еще больше – свыше 8 млрд грн;
  • более чувственный удар по местным бюджетам и местному самоуправлению. Как уже упоминалось, 60% поступлений по НДФЛ зачисляется в местные бюджеты (в бюджет г. Киева – 40%), а все остальное – уже в государственный бюджет.  При этом дело здесь еще и не в процентах распределения налога – местные бюджеты больше всего зависят от НДФЛ, который составляет около 63% всех их налоговых поступлений. Особенно это касается поселковых бюджетов, бюджетов объединенных территориальных общин(ОТО), где очень мало разнообразия налоговых источников пополнения. Это в основном НДФЛ с зарплат бюджетников, земельный налог и единый налог 4 группы.

Из-за ситуации с коммунальными тарифами и дополнительного перераспределения в пользу местных бюджетов НДФЛ (см. выше) снижение базовой ставки НДФЛ усматривается как маловероятное в 2022 году.

Внимание: снижение ставки НДФЛ с 18% до 17% приведено к потерям поступлений в государственный и местный бюджеты на сумму более 8 млрд грн.

Кроме того, увеличение покупательной способности граждан довольно-таки надуманное основание. В таблице ниже приведены цифры на сколько вырастет зарплата «чистыми» при уменьшении ставки налога – на 65 грн у работников с минимальными зарплатами. Очевидно, что такой шаг будет малочувствителен для работников со средними и высокими зарплатами. В отношении работников с зарплатой на уровне минимальной – логично было бы увеличить порог на получение налоговой социальной льготы (НСЛ) по НДФЛ и саму НСЛ (см. о ней ниже).

  • ✒️ Приложение Д5 Налогового расчета по НДФЛ и ЕСВ
  • ✒️ Приложение Д1 к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
  • ✒️ Приложение 4ДФ к Налоговому расчету по НДФЛ и ЕСВ
  • ✒️ Приложение Д6 Налогового расчета по НДФЛ и ЕСВ

Внимание: существенного влияния вероятного уменьшения НДФЛ до 17% ни на покупательную способность, ни на «теневую» зарплату не будет.

КАК РАСТЕТ ПОКУПАТЕЛЬНАЯ СПОСОБНОСТЬ ГРАЖДАН

при снижении НДФЛ

Размер зарплаты

(«грязными»)

зарплата «чистыми» при разных ставках НДФЛ:

Увеличение количества денег, остающихся у работника после вычета налогов1

ставка 18%

ставка  17%

6500 грн2

5232,50

5297,50

65,00

13997 грн3

11267,59

11407,56

139,97

1 – имеются в виду НДФЛ и военный сбор 1,5%. Например, 5232,50 = 6500 – 6500 × 0,18 – 6500 × 0,015;

2 – минимальная зарплата на декабрь 2021 и, вероятно январь-сентябрь 2022;

3 – средняя зарплата в августе 2021 (по данным Госстата)

Статті за темою

Объединенный отчет по ЕСВ и НДФЛ/ВС

Как работнику выдать справку о доходах

Декларация об имущественном состоянии и доходах 2022

Штат Орегон: Правительство и исследователи

Департамент доходов штата Орегон / Программы / Правительство и исследователи / Отчеты и статистика по подоходному налогу с населения штата Орегон

Отчеты и статистика по подоходному налогу с населения штата Орегон

Краткая информация


  • Стандартный вычет штата Орегон (налоговые годы с 1987 по 2020).
  • Распределение доходов физических лиц и налоговые ставки штата Орегон (с 1930 по 2020 налоговые годы).
  • Персональные льготы штата Орегон (с 1930 по 2020 налоговые годы).
  • Изменения в налоговом законодательстве штата Орегон (с 1980 по 2014 год).

Отдел статистики подоходного налога штата Орегон

В этом ежегодном отчете описываются характеристики лиц, подающих налоговую декларацию на доходы физических лиц. Он предоставляет множество полей подоходного налога, таких как компоненты дохода и налога, с разбивкой по федеральному скорректированному валовому доходу (AGI), округам и различным группам налогоплательщиков. Этот отчет также включает историческую информацию по таким элементам, как количество заявителей, AGI и налог.

Выберите отчетный год:

Налоговый год 2020

2020 Полный отчет​

Все декларации и декларации резидентов (по AGI)​​​​​

Выбранные таблицы по AGI или AGE

Доходы по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2019

​2019 Полный отчет

Все отчеты и отчеты по резидентам (по AGI)

Выбранные таблицы по AGI или AGE

Возврат по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2018

​Полный отчет за 2018 год

Все декларации и декларации для резидентов (по AGI)

Выбранные таблицы по AGI или AGE

По другим штатам и округам

Налоговый год 2017

2017 Полный отчет

​Все возвраты и возвраты с полным резидентом (от AGI)

Выбранные столы от AGI или AGE

Возврат по графству, другими штатам и городам

налоговый год 2016

2016 Полный отчет
Все возвраты и жилые жители AGI
Выбор по резидентам Agi
AGI или возраст​
​Возвраты по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2013

2013 Полный отчет
​Все декларации и декларации резидентов за полный год по AGI
Единственные возвраты
Совместные возвраты
Выбранные таблицы по Agi или возрасту
Обращение округа, другие штаты и город
888888888

Налоговый год 2015

​Полный отчет за 2015 год
​Все декларации и декларации резидентов за полный год по AGI
Выбранные таблицы по AGI или возрасту
Возврат по графству, другими штатами, и городом

Налоговый год 2012

2012 Полный. Все декларации и годовые декларации резидентов по AGI
Единичные декларации
Совместные декларации
Выбранные таблицы по AGI или возрасту
​Возвраты по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2014

2014 Полный отчет
Все возвраты и резиденты в течение всего года от AGI
Выбранные таблицы Agi или возраст
. ​Возвраты по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2011

2011 Полный отчет
ВСЕ ДОСТАВЛЕНИЯ И РЕБЕНЕННЫЕ И РЕБЕНТАЦИИ ПОЛНОСТЬЮ АГИ
Избранные таблицы от AGI или возраст
Возвращение по округу, другие штаты и город
9007

Налоговый год 2010

2010 Полный отчет
Все возвраты и доходность резидентов на протяжении всего года по AGI
Выбранные таблицы или возраст
. 0075
​Возврат по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2009

​Возвраты по округам, другим штатам и городам
​

Налоговый год 2008

2008 Полный отчет
ВСЕ ДОСТАВЛЕНИЯ И РЕБЕНЕННЫЕ РЕБЕНТА
​

Налоговый год 2007

​Полный отчет за 2007 год
​Все декларации и декларации резидента за полный год от AGI
​Отобранные таблицы по AGI или возрасту
​Возвраты по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2006

70073 3
2006 Полный отчет
Все возвраты и резиденты на протяжении всего года от AGI
Выбранные таблицы по AGI или возрасту
40074
. Возвраты по округам, другим штатам и городам

Налоговый год 2005

3
2005 Полный отчет
Все возвраты и резиденты на протяжении всего года от AGI
Выбранные таблицы по AGI OR
4
. Возвраты по округам, другим штатам и городам
​

Налоговый год 2004

​2004 Полный отчет
​Все декларации и декларации резидентов за полный год по AGI
Таблица, выбранная по AGI или возрасту
​Возвраты по округам, другим штатам и городам
​

Налоговый год 2003

​2003 Полный отчет, включая таблицы
​

Налоговый год 2002

​2002 Полный отчет
​

Налоговый год 2001

​2001 Полный отчет
​

Налоговый год 2000

​2000 Полный отчет
​

Налоговый год 1999

​1999 Полный отчет
​

Налоговый год 1998

​1998 Полный отчет
​

Налоговый год 1997

​1997 Полный отчет
​

Налоговый год 1996

​1996 Полный отчет
​

Налоговый год 1995

​1995 Полный отчет
​
​​​

Налоговый год 1994

​1994 Полный отчет
​
​​​


Свяжитесь с нами

Департамент доходов штата Орегон
Исследовательский отдел
955 Центральная улица, NE
Салем OR 97301-2555
Телефон: (503) 945-8383.
Электронная почта: [email protected].

Связанные агентства

  • Управление экономического анализа (OEA).
  • Законодательное налоговое управление (LRO).
  • Законодательное налоговое управление (LFO).

​

Налоговый сезон | Налоговая служба Южной Африки

Даты подачи декларации о подоходном налоге

  • 25 октября 2022 г. Сезон подачи налоговых деклараций за 2022 г. для налогоплательщиков, не являющихся предварительными налогоплательщиками, закрыт
    Благодарим вас за своевременную подачу декларации о подоходном налоге. Сезон подачи заявок для налогоплательщиков, не являющихся временными налогоплательщиками, закрыт. Крайний срок для временных налогоплательщиков — 23 января 2023 года. Не уверены, являетесь ли вы временным налогоплательщиком? См. предварительное определение налога здесь.
  • С 1 июля 2022 г. по 24 октября 2022 г.
    • Налогоплательщики, подающие онлайн-заявку
    • Налогоплательщики, которые не могут подать онлайн-заявку, могут сделать это в отделении SARS только по предварительной записи.
  • С 1 июля 2022 г. по 23 января 2023 г.
    • Предварительные налогоплательщики, включая трасты, могут подавать через электронную подачу или MobiApp SARS.

Если вы проходите автоматическую оценку, просмотрите всю необходимую информацию на нашей веб-странице «Как работает автоматическая оценка». Если вы не входите в группу автоматической оценки и вам необходимо подать декларацию, см. нашу информацию для предварительных и неусловных налогоплательщиков в пресс-релизе сезона подачи налоговых деклараций 2022 года.

Открытие подачи индивидуальных налоговых деклараций

Налогоплательщики, ваша очередь подать налоговую декларацию начинается 1 июля этого года. Хорошей новостью является то, что значительное число индивидуальных налогоплательщиков в этом году снова пройдут автоматическую оценку, и этот процесс начнется в июле. Не нужно звонить нам, мы отправим вам SMS, если вы выбраны для автоматической оценки. Однако в этом году мы упростили задачу. Когда вы получите SMS, войдите в eFiling или MobiApp, чтобы просмотреть свою оценку. Если вы согласны с оценкой, вам больше нечего делать — если вам нужно возмещение, мы его оплатим, или если вы должны заплатить SARS, пожалуйста, заплатите нам.

Важные изменения в автооценке в этом году

Если вы согласны с автооценкой, после просмотра вашей оценки вам больше ничего делать не нужно, отчет будет считаться поданным и окончательным.

Если вы не согласны с оценкой, вы можете получить доступ к своей налоговой декларации через eFiling или SARS MobiApp, заполнить декларацию и подать ее. Это необходимо сделать в течение 40 рабочих дней с даты, когда вам была выдана оценка.

Вы можете просмотреть результаты автоматической оценки:

  • Войти в систему eFiling
  • Войти в приложение SARS MobiApp
  • Записаться на прием в отделение SARS для получения помощи.

См. дополнительную информацию Как работает автоматическая оценка.

Мы упростили для вас

Мы по-прежнему облегчаем вам соблюдение требований. С июля 2022 года мы будем автоматически оценивать значительное количество налогоплательщиков.

Мы проводим автоматическую оценку на основе данных, которые мы получаем от работодателей, финансовых учреждений, медицинских схем, администраторов пенсионных фондов и других сторонних поставщиков данных. Если вы еще не получили свои IRP5/IT3(a) и другие налоговые сертификаты, такие как медицинская справка, сертификат пенсионного фонда и другие данные третьих лиц, которые имеют значение для определения ваших налоговых обязательств, вам следует немедленно обратиться к своему работодателю или медицинской схеме или пенсионный фонд или другие сторонние поставщики данных, чтобы убедиться, что они выполнили свои требования к подаче данных.

Как я узнаю, что данные верны?

В этом году вы впервые можете просматривать сторонние сертификаты данных, предоставленные сторонними поставщиками данных от вашего имени. Просто войдите в систему eFiling и выполните следующие действия:

  • После успешного входа в систему щелкните пункт меню Поиск сертификатов данных третьих лиц , отображаемый как часть левого пункта меню.
  • После выбора пункта меню Поиск сертификатов сторонних данных 0241 Запрос сертификатов третьей стороны Отобразится экран.
  • В форме Запрос сертификата третьей стороны выберите Тип сертификата и Налоговый год .
  • Щелкните раскрывающийся список Тип сертификата и выберите соответствующий тип сертификата.
  • Нажмите раскрывающийся список Налоговый год и выберите соответствующий налоговый год.
  • Сделав соответствующий выбор, нажмите кнопку Кнопка «Отправить запрос» отображается внизу страницы.
  • Отобразится выбранный тип сертификата, и вы сможете щелкнуть Загрузить сертификат , чтобы просмотреть свой сертификат.
  • Обратите внимание, что сертификат нельзя использовать для отправки в SARS.

Если есть ошибка или данные неполные:

  1. Попросите учреждение, предоставившее данные в SARS, исправить их, отправив обновленные данные в SARS и себя.
  2. Когда вы получите обновленные данные, получите доступ к своей налоговой декларации в eFiling или MobiApp, обновите данные в налоговой декларации и подайте налоговую декларацию через eFiling или SARS MobiApp.

Для получения дополнительной информации см. Руководство по просмотру представленных сторонних деклараций или файлов данных с помощью электронного архива.

Что нужно подготовить перед подачей документов

Сейчас самое время подготовить налоговые документы, чтобы обеспечить бесперебойную подачу документов! Убедитесь, что вы получили свои IRP5/IT3(a) и другие налоговые сертификаты, такие как медицинская справка, сертификат пенсионного фонда и любые другие данные третьих лиц, которые имеют значение для определения ваших налоговых обязательств. Сбросьте имя пользователя и пароль eFiling, если вы их забыли. Обновите свою личную информацию, такую ​​как банковские реквизиты, адрес и контактные данные, онлайн в eFiling или SARS MobiApp.

Следите за нами в социальных сетях, чтобы получать ежедневные советы по налогам, или следите за всей информацией на этой веб-странице.

Автоматическая регистрация для уплаты подоходного налога с населения

Если вы считаете, что вы обязаны подать налоговую декларацию, в этом году SARS автоматически зарегистрирует вас для уплаты подоходного налога с населения на основании достоверных данных из сторонних источников.

Налогоплательщики, отвечающие следующим критериям, будут рассматриваться для автоматической регистрации:

  • Граждане и постоянные жители Южной Африки
  • Налог, вычтенный вашим работодателем, и/или источники данных IT3 указывают на то, что вы обязаны подавать налоговую декларацию зарегистрировать вас для уплаты подоходного налога с населения и выдать ITA150.

    Регистрация для подачи подоходного налога в электронном виде

    Когда вы впервые регистрируетесь в системе электронной подачи документов SARS и у вас еще нет номера подоходного налога, SARS автоматически зарегистрирует вас и выдаст идентификационный номер налогоплательщика. Обратите внимание, что у вас должен быть действительный южноафриканский идентификационный номер. Читать далее.

    Нет необходимости звонить по номеру

    Налогоплательщики, ваши налоговые вопросы находятся в надежных руках, если вы используете eFiling или SARS MobiApp. Зарегистрируйте свой профиль сейчас, чтобы обеспечить бесперебойную работу с документами. Звонить нам не нужно, вы можете зарегистрироваться онлайн или скачать MobiApp на свой телефон или планшет. Чтобы назначить встречу с SARS теперь проще, вы можете нажать здесь, чтобы записаться на прием, отправить SMS, чтобы запросить бронирование, или позвонить в контактный центр SARS по телефону 0800 00 7277 и выбрать вариант 0 (ноль). Представитель SARS назначит встречу от вашего имени.

    Вы также можете посетить наши мобильные налоговые подразделения и всплывающие окна в разных регионах, см. расписание здесь.

    Вы можете отправить нам запрос через   Систему онлайн-запросов SARS (SOQS), если вы забыли свой идентификационный номер налогоплательщика, чтобы предоставить подтверждающие материалы и многое другое. Система онлайн-запросов SARS (SOQS) помогает налогоплательщикам, которые хотят направлять запросы в SARS, не обращаясь в отделение SARS. Чтобы инициировать запрос, вам просто нужно заполнить онлайн-форму, выбрав тип запроса. Дополнительные сведения см. в разделе Система онлайн-запросов SARS — внешнее руководство.

    Налогоплательщики могут запросить определенные услуги, связанные с налогом на доходы физических лиц, отправив SMS в SARS на номер 47277. Следующие дополнительные услуги, связанные с налогами, предлагаются налогоплательщикам через их мобильные устройства. Доступ к этим услугам можно получить с передачей данных/эфирным временем или без них:

    • Запрос на прием в электронном виде
      • Бронирование  (Пробел)  Номер удостоверения личности/номер паспорта/номер лица, ищущего убежища
        • 3 подать налоговую декларацию (НДФЛ)
        • Файл (пространство) идентификационный номер/номер паспорта/Номер просмотра убежища
      • Запрос. номер/номер лица, ищущего убежища
    • Запрос, связанный со счетом (балансовые выписки) и/или предоставление выписки со счета (SOA)
      • Баланс (пробел) Идентификационный номер/номер паспорта/номер лица, ищущего убежища

    Для получения более подробной информации см. Руководство по мобильным налоговым службам SARS или посмотрите наше обучающее видео о том, как использовать службы SMS.

    Нужна помощь?

    • Наш онлайн-сервис Help you eFile доступен. Канал SARS на YouTube, а также этот веб-сайт содержат подробные инструкции о том, как подать заявку. Если у вас нет другого выбора, кроме как посетить отделение SARS по предварительной записи, чтобы помочь вам.
    • Если вы забыли свой пароль, вы можете сбросить его онлайн через веб-сайт eFiling, нажав «Забыли пароль» или «Забыли имя пользователя».
    • Не уверены, должны ли вы подавать декларацию о подоходном налоге (ITR12)? Ответьте на простые вопросы на нашей веб-странице «Нужно ли вам отправить возврат».