ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

115-фз бенефициарный владелец \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• 115-фз бенефициарный владелец

Подборка наиболее важных документов по запросу 115-фз бенефициарный владелец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аффилированные лица:
• Аффилированные лица
• Аффилированные лица ООО
• Аффилированные лица это
• Аффилированный кредитор
• Бенефициар некоммерческой организации
• Ещё…

• Легализация доходов:
• 4005
• 4006
• 8001
• Анкета выгодоприобретателя
• Анкета клиента
• Ещё…

Судебная практика: 115-фз бенефициарный владелец

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 3 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»»По смыслу ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон N 115-ФЗ) идентификация — совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 3 «Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе» Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»»Согласно ст. 1. 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» следует, что бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или), ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: 115-фз бенефициарный владелец

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2021Перечень связанных сторон, информация о которых раскрывается в бухгалтерской отчетности, организация должна установить самостоятельно с учетом требования приоритета содержания перед формой (п. 9 ПБУ 11/2008). При установлении организацией указанного перечня следует иметь в виду понятие бенефициарного владельца, установленное Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Исходя из ст. 3 Закона N 115-ФЗ бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица. При раскрытии информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать последних (Приложение к Письму Минфина России от 29. 01.2014 N 07-04-18/01).

Нормативные акты: 115-фз бенефициарный владелец

Идентификация выгодоприобретателя

Уважаемые Клиенты

Напоминаем вам, что в целях исполнения Федерального закона от 7 августа 2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Положение Банка России от 15.10.2015 N 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Банк обязан устанавливать и идентифицировать выгодоприобретателя, то есть лицо, к выгоде которого действует Клиент Банка.

В связи с этим убедительно просим вас при осуществлении банковских операций, в которых вы действуете в пользу третьих лиц, в дату предоставления в банк распоряжения по счету (платежного документа) одновременно представлять в Банк следующие документы.

1. Заверенные копии документов (договора, соглашения, контракты, доверенности, письма и т.п.), свидетельствующие о том, что вы действуете к выгоде третьего лица (в случае отсутствия в Банке договора). Представленные документы должны быть заверены надлежащим образом (каждый лист заверяется печатью (при наличии) и подписями уполномоченного лица или весь документ прошивается и заверяется на последнем листе).

2. Анкету выгодоприобретателя. В Анкете указываются сведения о лице, являющемся выгодоприобретателем по данной операции (контракту, соглашению и пр.).

• doc

  Анкета выгодоприобретателя — юридического лица (DOC, 15.9 КБ)

• doc

  Анкета выгодоприобретателя — физического лица (DOC, 19.5 КБ)

Для вашего удобства представляем вам примеры документов, свидетельствующих о наличии выгодоприобретателя (данный перечень не является исчерпывающим):

Договор комиссии

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

В договоре может как присутствовать, так и не присутствовать ссылка на лицо (иное лицо), с которым совершается сделка. Выгодоприобретателем в данной ситуации является Комитент.

В случае, если по данному договору Клиент Банка является:

• Комитентом — в Банк предоставляется договор;
• Комиссионером — в Банк предоставляется договор, а также Анкета на комитента;
• Иным лицом — в Банк предоставляется договор.

Агентский договор

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. В договоре может, как присутствовать, так и не присутствовать ссылка на лицо (иное лицо), которому могут быть оказаны данные действия. Выгодоприобретателем в данной ситуации является Принципал.

В случае, если по данному договору Клиент Банка является:

• Принципалом — в Банк предоставляется договор;
• Агентом — в Банк предоставляется договор, а также Анкета на принципала
• Иным лицом — в Банк предоставляется договор.

Договор поручения

По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. В договоре может, как присутствовать, так и не присутствовать ссылка на лицо (иное лицо), которому могут быть оказаны данные действия. Выгодоприобретателем в данной ситуации является Доверитель.

В случае, если по данному договору Клиент Банка является:

• Доверителем — в Банк предоставляется договор;
• Поверенным — в Банк предоставляется договор, а также Анкета на доверителя;
• Иным лицом — в Банк предоставляется договор.

Договор доверительного управления

По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица. Выгодоприобретателем в данном случае является учредитель управления, а при наличии указанного им лица еще и это лицо.

В случае, если по данному договору Клиент Банка является:

• Доверительным управляющим — в Банк предоставляется договор, а также анкета на учредителя управления, а при наличии также на указанное учредителем управления лицо
• Учредителем управления — в Банк предоставляется договор, а в случае, если есть указанное учредителем лицо, то на него предоставляется анкета;
• Указанное учредителем управления лицо — в Банк предоставляется договор.

В случае, если Клиент Банка ссылается в платежном документе на третье лиц, то одновременно с таким платежным документом необходимо предоставить в Банк:

• Документы (договоры, письма и пр.) являющиеся основанием для совершения такого платежа;
• Анкету выгодоприобретателя, в которой должны быть указаны сведения об этом третьем лице.

Кто может быть бенефициаром траста?

Бенефициарами являются лица, первоначально указанные учредителем в договоре о доверительном управлении, а затем время от времени избираемые доверительными собственниками в соответствии с положениями договора о доверительном управлении, установленными учредителем.

Любое физическое лицо (еще не родившееся или живое) может быть бенефициаром траста. Если выгодоприобретателем является несовершеннолетний (лицо в возрасте до восемнадцати лет), он должен находиться на содержании опекуна, когда требуется решение выгодоприобретателя.

Бенефициарами траста также могут быть лица, не являющиеся физическими лицами; например, трасты, юридические лица, такие как компании, ассоциации и т.д.

Учредитель траста также может быть доверительным управляющим и/или бенефициаром траста. Однако учредителю не разрешается быть единственным доверительным управляющим траста из-за того, что траст представляет собой договор, и человек не может заключать договор сам с собой. Это вытекает из правового принципа, согласно которому договор о доверительном управлении, заключенный учредителем и попечителями траста в интересах других лиц, сродни договору в интересах третьего лица, бенефициара.

Тот же принцип также требует, чтобы бенефициар был отличным от доверенного лица лицом. Таким образом, ясно, что не может быть только одного доверительного управляющего и одного бенефициара, являющегося одним и тем же лицом, поскольку принцип четко указывает, что бенефициаром должно быть третье лицо. Следовательно, для соблюдения этого принципа как минимум должен быть один доверительный управляющий как минимум с двумя бенефициарами или как минимум два доверительных управляющих с одним бенефициаром. Однако в судебном деле 1974 года было установлено, что одно и то же лицо может быть учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром траста.

Бенефициары дискреционных трастов, как правило, имеют широкое определение, чтобы позволить доверительным управляющим осуществлять свое усмотрение в отношении распределения выгод от траста. Как правило, учредитель перечисляет свою семью в качестве бенефициаров по имени вместе с их потомками, чтобы не приходилось вносить поправки в договор о доверительном управлении каждый раз, когда бенефициар умирает.

Условные бенефициары должны быть указаны в договоре о доверительном управлении, если нет живых бенефициаров. В идеале наследники основателя должны быть условными бенефициарами. Учредитель должен уделить достаточное внимание своим личным обстоятельствам.

Число бенефициаров траста не ограничено. Создание длинного списка бенефициаров может быть рискованным, особенно если вы просто хотите проявить щедрость или завоевать благосклонность. Бенефициары станут сторонами договора о доверительном управлении — контракта — и вам может потребоваться их разрешение на внесение изменений в договор о доверительном управлении, как это было в судебном деле 1956 года.

Бенефициары обычно определяются как получатели дохода и/или капитала.

Получатели дохода

Получатели дохода могут получать выгоду только от дохода, полученного и распределенного трастом. Они не ожидают получить выгоду от трастового капитала, будь то распределение фактических трастовых активов или прибыль от реализации трастовых активов. Получатели дохода обычно свободно пользуются трастовыми активами (например, домом).

Если доход не распределяется в течение определенного года, он обычно капитализируется в трастовый капитал. Это позволяет бенефициарам капитала извлекать выгоду из этого дохода в будущем за счет бенефициаров дохода.

Бенефициары капитала

Бенефициары капитала получают выгоду только от распределения трастовых активов, а также прибыли от продажи таких активов.

Бенефициары капитала обычно получают нерегулярные распределения, как правило, когда трастовые активы продаются или когда трастовые активы распределяются среди бенефициаров.

Последствия различных типов бенефициаров

Управляющий имуществом может предоставлять различные льготы разным бенефициарам посредством использования этих двух типов бенефициаров. Если для двух разных типов бенефициаров назначены разные бенефициары, доверительные управляющие могут столкнуться с трудностями в обеспечении того, чтобы их действия не наносили ущерба ни одному из типов бенефициаров, поскольку их потребности могут противоречить друг другу. Продажа актива с большой прибылью, например, может принести пользу только бенефициарам капитала, если доверительные управляющие решат распределить общую выручку между бенефициарами капитала вместо того, чтобы принять решение сохранить актив в доверительном управлении для получения дохода, например проценты, которые принесут пользу получателям дохода. Этот пример иллюстрирует конфликт между двумя типами бенефициаров. Что выгодно одному, не обязательно пойдет на пользу другому. Распределение расходов между получателями доходов и капитала также может стать проблемой при попытке установить справедливость. В идеале, чтобы избежать конфликта, планировщик недвижимости должен убедиться, что получателями дохода и капитала являются одни и те же люди.

Могут ли попечители назначать бенефициаров?

Во многих договорах о доверительном управлении указано, что попечители могут назначать бенефициаров по своему усмотрению в какой-то момент в будущем. Такие полномочия превышают особые полномочия попечителей по назначению и могут сделать траст недействительным. Учредитель должен скорее назначить бенефициаров и назвать их в договоре о доверительном управлении, но оставить на усмотрение доверительных управляющих выбирать, какие бенефициары из перечисленных должны получить выгоду.

Можно ли добавлять, заменять или удалять бенефициаров из траста?

Планировщики имущества часто создают трасты и добавляют бенефициаров, предполагая, что эти бенефициары могут быть удалены или заменены с течением времени.

С этим предположением связаны две проблемы:

• Например, во время развода планировщик имущества может порекомендовать исключить бывшего супруга из числа бенефициаров траста. Может быть сложно просто удалить бенефициара, если он / она уже принял преимущества траста. Это когда бенефициар получил какое-либо распределение от траста и / или просто написал письмо доверительным управляющим, принимая его / ее преимущества. В этом случае вам может понадобиться его/ее одобрение.
• Налоговая служба Южной Африки закрыла лазейку в 2002 году, когда физическим лицам больше не разрешается «продавать» свои трасты, в которых находится имущество, чтобы избежать уплаты пошлины за перевод. Если вы замените или добавите бенефициара в дискреционный траст, владеющий жилой недвижимостью, по этой транзакции будет уплачиваться передача долга.

Может ли траст существовать без бенефициаров?

Поскольку трастовый договор сродни договору в интересах третьего лица, бенефициарами являются третьи лица, в интересах которых учредитель и попечители заключают договор. Поэтому без бенефициаров траст не существует. В 1996 судебного дела, суд подтвердил существенные элементы для создания действительного траста. Одним из таких элементов был тот факт, что траст должен был иметь идентифицированных или идентифицируемых бенефициаров. Траст не может существовать, если в договоре о доверительном управлении не указаны установленные или устанавливаемые бенефициары.

Имеет ли смысл быть учредителем траста?

Часто, когда трастовые практики создают трасты для своих клиентов, они произвольно выбирают учредителей для траста, полностью игнорируя это важное требование. Клиентам часто советуют, что учредитель не может или не должен одновременно выполнять роль доверенного лица и/или бенефициара. Это просто неправда. Закон о контроле за имуществом траста признает тот факт, что учредитель также может быть доверительным управляющим, посредством определения доверительного управляющего как «любое лицо (включая учредителя траста), которое действует в качестве доверительного управляющего…».

Ключевым элементом трастового соглашения является передача права собственности и контроля над трастовыми активами от учредителя одному или нескольким доверительным управляющим, которые владеют трастовыми активами не в личном качестве, а в интересах бенефициаров траста.

Учредителем является лицо, учреждающее траст. У траста может быть несколько учредителей. Это должны быть лица, которые намеревались создать траст. Предполагаемого основателя траста всегда следует спрашивать, действительно ли он намерен создать траст в интересах бенефициаров, а также будет ли это лицо делать первоначальный взнос в траст. Невыполнение этого требования может повлиять на потенциальную действительность траста. Таким образом, учредитель не может быть юристом, учреждающим траст, или его/ее секретарем.

Вы можете быть учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром

Если вы являетесь учредителем своего семейного траста, не позволяйте никому убеждать вас в том, что вы не можете быть также доверительным управляющим (влияющим на решения) и бенефициаром (получающим выгоду от доверять). Учредитель траста также может быть доверительным собственником и/или бенефициаром траста. Однако учредителю не разрешается быть единственным доверительным управляющим траста из-за того, что траст представляет собой договор, и человек не может заключать договор сам с собой. Это вытекает из правового принципа, согласно которому договор о доверительном управлении, заключенный учредителем и доверенными лицами траста в интересах других лиц, аналогичен договору в интересах третьего лица, также известному как оговорка об изменении обстоятельств (дело Crookes v Watson, 1956). Допускается, чтобы одно и то же лицо было учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром (дело Goodricke and Son (Pty) Ltd против Registrar of Deeds, 1974 г.), но этому лицу не разрешается быть единственным доверительным управляющим и бенефициаром. Если вы хотите быть учредителем, доверительным управляющим и бенефициаром, вам придется назначить в траст независимого доверительного управляющего. Независимым доверительным управляющим может быть физическое или юридическое лицо, не имеющее родственных или родственных связей, кровных или иных, с доверительными собственниками, бенефициарами или учредителем траста, а также не являющееся бенефициаром траста.

Налоговые вопросы

Оказывается, так называемые трастовые консультанты часто отговаривают клиентов выступать в качестве учредителей из-за непонимания налогового законодательства. Положения о предотвращении уклонения от налогообложения касаются не того, кто сформировал или создал траст (учредителя), а скорее лица, передавшего активы в траст, то есть донора/спонсора.

Эти положения фактически направлены на то, чтобы обложить налогом донора / спонсора на доход и / или прирост капитала, полученный от этих активов, если они были переданы в дар трасту или проданы ему по беспроцентной ссуде или льготной ссуде. Разделы 7(1)–7(8) (для доходов) и параграфы 68–72 Восьмого приложения (для прироста капитала) Закона о подоходном налоге действуют на том основании, что любой полученный доход или прирост капитала, полученный трастом, в результате «пожертвования, урегулирования или иного отчуждения» (например, беспроцентной ссуды), сделанного резидентом Южной Африки («донор»/«спонсор»), или когда учредитель сохраняет определенные права в договоре о доверительном управлении, будет облагаться налогом в руках такого донора или спонсора. Сумма, распределяемая донору/спонсору, представляет собой доход или прирост капитала, относящийся к такому «пожертвованию, расчету или иному распоряжению».

Таким образом, эти разделы касаются не того, кто сформировал или создал траст, а скорее лица, которое передало активы в траст на льготных условиях. Эти разделы фактически направлены на то, чтобы обложить налогом лицо, которое передало активы в траст, на доход и прирост капитала, полученные от этих активов.

Если актив продается по цене ниже его рыночной стоимости, разница между ценой продажи и рыночной стоимостью считается пожертвованием для целей Раздела 7 (Раздел 7(9)) Закона о подоходном налоге). Такая разница затем будет применяться к положениям правил о предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Важно отметить, что эти условно признанные положения, относящиеся к донору/спонсору, будут применяться только при жизни такого лица. После его/ее смерти траст будет облагаться налогом на доход или прирост капитала, оставшийся в трастовом фонде.

Любой налог, подлежащий уплате донором или спонсором, «может», однако, быть взыскан с лица, имеющего право на получение (раздел 91(4) Закона о подоходном налоге). В случае, если эти налоги не будут взысканы с траста, это будет рассматриваться как пожертвование такой суммы, с которой будет уплачиваться налог на пожертвования (20%).