Справка для налогового вычета за медицинские услуги образец заполнения: Как осуществить налоговый вычет за лечение — ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Содержание

Справка об оплате медицинских услуг. Образец заполнения — justice pro…

Обязательным документом для представления в налоговые органы при получении социального налогового вычета за лечение является справка об оплате медицинских услуг. Образец заполнения этого документа, бланк справки, а также ответы на вопросы, возникающие при заполнении справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов, представлен в данной статье.

Где утверждена форма (бланк) справки об оплате медицинских услуг?

Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 утверждена справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов. Образец заполнения данного документа будет дан ниже.

Справка об оплате медицинских услуг: образец заполняет…

В налоговую инспекцию необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Бланк заполняет сотрудник медицинского учреждения, в котором налогоплательщик или его родственники (супруг, родители, дети) проходили лечение.

Как видно из образца справки об оказании медицинских услуг, документ состоит из корешка справки и непосредственно самой справки. Корешок справки остается в медицинском учреждении и хранится 3 года. Справка об оплате мед услуг выдается на руки (пересылается по почте) налогоплательщику или его уполномоченному лицу.

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (образец)

КОРЕШОК

К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______

Ф.И.О. налогоплательщика__________________________________

ИНН налогоплательщика___________________________________

Ф.И.О. пациента _, код услуги _______

N карты амбулаторного, стационарного больного ______________

Стоимость медицинских услуг _______________________________

Дата оплаты «» 20 г. Дата выдачи справки»» 20 г.

Подпись лица, выдавшего справку Подпись получателя _

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

Линия отрыва

Министерство здравоохранения

Российской Федерации

____________________________

наименование и адрес

____________________________

учреждения, выдавшего

____________________________

справку, ИНН N, лицензия N,

____________________________

дата выдачи лицензии, срок

____________________________

ее действия, кем выдана

____________________________

лицензия

СПРАВКА

ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____

от «» ________ 20 г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)____________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____

____________, код услуги

(сумма прописью)

оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____

(нужное подчеркнуть)

___________________________________________________________

(Ф.И.О. полностью)

Дата оплаты «» _______ 20 г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку ___

___________________________________________________________,

N телефона (_) _________,

печать

(подпись лица, выдавшего справку)

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

Справка об оплате медицинских услуг (образец заполнения формы)

Заполнение справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

Рассмотрим пример. Налоговый вычет на лечение отца-пенсионера собирается получить его дочь. Ниже дан образец заполнения справки об оплате медицинских услуг для налоговой. Пример заполненного корешка к справке представлен в этой статье.

Так может выглядеть справка об оплате медицинских услуг в случае получения дочерью вычета за лечение отца

По данному образцу справка об оказании медицинских услуг для налоговых органов выдается во всех медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензию (вычет за лечение за границей невозможен). Так форма справки используется при возврате налога за:

Как заполнить образец справки об оплате медицинских услуг для налоговой

Рассмотрим вопросы, возникающие при проверке и заполнении бланка справки об оплате медицинских услуг.

Налогоплательщик – тот, кто будет обращаться в ИФНС за получением налогового вычета за лечение. Налогоплательщик и пациент (тот, кому оказали медицинские услуги) могут различаться.

1) ФИО налогоплательщика, пациента в образце справки об оплате медицинских услуг указывается полностью – без сокращений. Если налогоплательщик и пациент одно лицо, в поле кому оказаны услуги (Ф.И.О полностью) ставится прочерк, а перед этим делается подчеркивание «ему» или «ей». В том случае, если налогоплательщик и пациент – разные люди, образец справки об оказании медицинских услуг заполняется следующим образом:

Если лечился один супруг (например, жена), а налоговый вычет будет получать другой супруг (муж), то в качестве налогоплательщика необходимо будет указать ФИО мужа, а в качестве пациента (кому оказаны услуги)– ФИО жены, подчеркивается «супруге».
Аналогичным образом необходимо поступать, если лечение проходил ребенок (возврат налога за лечение ребенка). ФИО налогоплательщика – ФИО отца или матери, ФИО пациента (кому оказаны услуги) – ФИО ребенка, подчеркивается «сыну или «дочери».
Если налоговый вычет планируется получить за лечение родителей, то справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (образец заполнения составлен для такого случая), в поле ФИО пациента указывается ФИО родителя налогоплательщика (подчеркивается «матери» или «отцу»).

Для заполнения бланка справки об оплате медицинских услуг в лечебной организации могут запросить документ, подтверждающий родство налогоплательщика и пациента (свидетельство о браке (при получении вычета на лечение супруга), свидетельства о рождении детей налогоплательщика (вычет на лечение ребенка) или свидетельство о рождении самого налогоплательщика (при оформлении возврата НДФЛ за лечение родителей).

2) В левом верхнем углу справки проставляется штамп учреждения здравоохранения. В нем указываются сведения о медицинской организации: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия.

3) ИНН налогоплательщика (при наличии) указывается по данным налогоплательщика (обычно медицинская организация запрашивает копию ИНН).

4) Поле стоимость медицинских услуг в образце справки об оплате медицинских услуг заполняется на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) в рублях прописью с большой буквы. В этом поле также может быть указана стоимость лечения, оплаченного карточкой (по безналу) (

Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487).

5) Код услуги заполняется на основании отнесения лечения к:

6) Дата оплаты медицинской услуги. Указывается дата оплаты лечения.

7) Далее в образце справки об оплате медицинских услуг заполняются поля Фамилия, имя, отчество (полностью) и должность лица, выдавшего справку, также дается номер телефона лица, выдавшего справку.

8) Печать клиники ставится в левом нижнем углу справки.

После проверки справки об оплате медицинских услуг получатель расписывается в корешке, который отрывается и остается в лечебном учреждении. Сама справка выдается получателю.

В статье приведена форма справки об оплате медицинских услуг (образец заполнения), даны ответы на вопросы, возникающие при заполнении справки об оказании платных медицинских услуг. Получатель документа согласно представленной информации может проверить правильность заполнения справки об оплате медицинских услуг.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2018.

на Ваш сайт.

Справка об оплате медицинских услуг

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Справка об оплате медицинских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Справка об оплате медицинских услуг

Судебная практика: Справка об оплате медицинских услуг Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 12 «Порядок осуществления страхового возмещения причиненного потерпевшему вреда» Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Суд удовлетворил требование истца к ОАО о взыскании страхового возмещения, неустойки, судебных расходов, связанных с оплатой услуг представителя, почтовых расходов, штрафа, согласившись с мнением нижестоящего суда о том, что законодателем закреплено право детей как выгодоприобретателей на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего, а также установлен исчерпывающий перечень документов, необходимых для получения страховой выплаты. Суд установил, что истец является отцом погибшего в ДТП, что подтверждается свидетельством о рождении, истец направил в ОАО заявление о страховой выплате и возмещении расходов на погребение, которое было получено ответчиком. К заявлению о выплате страхового возмещения в связи с гибелью истцом был приобщен полный пакет необходимых документов: справка о дорожно-транспортном происшествии, заверенная копия страхового полиса причинителя вреда, копия паспорта, постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, квитанция об оплате услуг по погребению, договор на выполнение работ, копия паспорта, копия свидетельства о рождении, копия медицинского свидетельства о смерти, копия справки о смерти, копия свидетельства о смерти. Страховая компания произвела выплату в счет возмещения расходов на погребение, что подтверждается платежным поручением, однако страховая выплата за причинение вреда жизни потерпевшего страховой компанией не произведена (п. 6 ст. 12 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Справка об оплате медицинских услуг

Нормативные акты: Справка об оплате медицинских услуг

Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

В соответствии с ч.3 п.1 ст. 219 Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов:

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения не были произведены за счет средств работодателей.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, при наличии копии договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), документов, подтверждающих оплату. Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

ПОРЯДОК ВЫДАЧИ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ

Справка выдается по требованию пациента (налогоплательщика), производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям;

Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения лечения в ГАУЗ СО «СООД» за один налоговый период при наличии следующих документов:

Договор и кассовый чек на оплату медицинской услуги;
Паспорт пациента;
Паспорт налогоплательщика;
ИНН налогоплательщика;

Пациент (налогоплательщик) предоставляет комплект документов, необходимых для изготовления Справки по адресу г. Екатеринбург, ул. Соболева, 29, бухгалтерия. Понедельник –Пятница, с 09:00 до 16:00

Срок изготовления Справки составляет 1 (один) рабочий дня с момента предъявления перечня документов.

В случае утери пациентом договора/кассового чека на оплату медицинской услуги ответственное лицо за выдачу Справки формирует документ, подтверждающий оплату медицинской услуги.

Дополнительно к Справке ответственное лицо формирует дубликат договора возмездного оказания медицинских услуг на дату начала оказания пациенту платных услуг за отчетный период и копию лицензии Учреждения.

Заказать справку можно по адресу г. Екатеринбург, ул. Соболева, 29, бухгалтерия. Понедельник – Пятница, с 09:00 до 16:00 или заполнив онлайн-форму :

Порядок предоставления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

Дата публикации: 27 мая 2019. Категория: Лента новостей.

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов служит неотъемлемой частью пакета документов, требуемых с налогоплательщика для начисления социального вычета.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере суммы, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ выдаётся по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, и оформляется бесплатно.

Для получения справки необходимо предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые чеки), а также договоры на оказание платных медицинских услуг в бухгалтерию ГБУЗ АО «Лешуконская ЦРБ» в будние дни с 8–30 до 16–30 (обед с 12–00 до 13–00).

Срок изготовления справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ составляет 7 календарных дней с момента предоставления документов.

В случае необходимости получения справки об оплате медицинских услуг иногородними гражданами, можно выслать заявление с просьбой выдать справку об оплате медицинских услуг, с указанием ФИО плательщика, ИНН — по электронной почте [email protected] или заполнить на сайте медицинского учреждения http://bolnica29.ru в разделе «обратная связь с администрацией». В письмо с заявлением необходимо вложить копии кассовых чеков и договоров на оказание платных медицинских услуг, копия ИНН, копия паспорта. Справка будет оформлена в установленный законом срок и выслана заказным письмом с уведомлением о вручении.

Образец заявления >>

Возврат налога, налоговые вычеты, налоговая декларация 3 НДФЛ

Обратиться в ПРОКС для оформления налоговой декларации по Налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) — верное решение!

Налоговым кодексом РФ (статья 219) предусмотрены социальные налоговые вычеты в суммах, затраченных например:

На свое обучение и обучение детей;

На свое лечение и лечение супруга, родителей, своих детей,

На приобретение медикаментов и пр.

Налоговым кодексом РФ (статья 220) предусмотрены имущественные налоговые вычеты в суммах:

Полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков (с 01.01.2010) и долей в указанном имуществе;

Потраченных при покупке квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, приобретенных под индивидуальное жилищное строительство, а так же земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Чтобы воспользоваться указанными вычетами, нужно заполнить Налоговую декларацию на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Способов заполнить декларацию 3-НДФЛ несколько: бесплатно скачать программу, скачать бланк, воспользоваться образцом заполнения декларации, попросить помощь друга. Скачать все необходимые актуальные материалы(бланки, программу, образцы заполнения) по 3-НДФЛ можно здесь.

Мы предлагаем Вам 100% лучший способ оформления декларации на доходы физических лиц — обратиться в ПРОКС!

Декларация налогов с компанией ПРОКС дает следующие преимущества:

Мы работаем на рынке бухгалтерских услуг с 1999 года, объем наших услуг по заполнению деклараций 3-НДФЛ постоянно растет. Нас рекомендуют друзьям и знакомым..

У нас есть все необходимое для того, чтобы, Вы, затратив минимум усилий, получили максимальный результат.

С уважением, Пятковская Татьяна, налоговый консультант, руководитель проекта.

Налоговый вычет

Заплатили налоги? Верните их у государства обратно!

Значительная часть населения России платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение. Важно отметить, что налоговый вычет можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников

Какие расходы можно включать в вычет на лечение

В сумму вычета можно включить такие расходы:

Медицинские услуги — анализы, обследования, приемы врачей, процедуры в платных клиниках. При условии, что вы за это платили, то есть услуги не по полису ОМС, а за ваш счет.
Лекарства по назначению врача. С 2019 года вычет можно получить по расходам на любые препараты, а не только на те, что в перечне правительства.
Дорогостоящее лечение. Это единственный вид медицинских расходов, для которого нет лимита: к вычету принимаются любые суммы без ограничений. Виды дорогостоящего лечения есть в специальном перечне, за этим следит медицинская организация, когда выдает справку о стоимости услуг.
Взносы по договору ДМС.

За каких родственников дают вычет на лечение

Вычет на лечение можно получить не только при оплате своих обследований и лекарств. Налог возвращают даже с суммы расходов на лечение близких родственников, но не любых, а только из ограниченного перечня.

Вот полный список родственников, лечение которых можно включить в свой налоговый вычет:

Родители. Вычет дадут только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга или приемных, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными или самозанятыми ИП.
Дети или подопечные до 18 лет. Вычет на лечение положен только за своих детей. Если платить за анализы и обследования детей супруга, даже когда они на полном обеспечении, НДФЛ вернуть нельзя. Еще есть важное условие по поводу возраста: ребенку должно быть не больше 18 лет. Причем факт обучения в очном вузе не продлевает этот возраст до 24 лет: так можно с обучением, а с лечением — только до 18 лет.
Супруги. Если муж платит за жену, он может получить вычет. А жена вернет налог при оплате лечения мужа. Но брак должен быть официально зарегистрирован. Справка об оплате медицинских услуг и чеки на покупку лекарств могут быть оформлены на любого супруга: их расходы все равно считаются общими.

За других родственников вычет получить нельзя. В отличие от обучения, в этом списке нет братьев и сестер. Если оплатить лечение зубов или операцию для родной сестры, получить вычет будет нельзя. За бабушек, дедушек, гражданского супруга, детей жены от первого брака, племянников или тещу налог вернуть невозможно.

Список родственников закрытый, и никаких дополнительных условий быть не может.

Как вернуть деньги за лечение

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

Обучение.
Лечение.
ДМС.
Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
Добровольное страхование жизни.
Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Посмотрим на примере:

Василий работает менеджером и получает 40 000 Р в месяц. За год он заработал 480 000 Р. 13% своей зарплаты он отдает государству в качестве налога (НДФЛ). За год он заплатил 480 000 × 0,13 = 62 400 Р.

В 2015 году он потратил на лечение 80 000 Р. Василий собрал документы и подал заявление на налоговый вычет. После подачи заявления налоговая вычтет сумму лечения из дохода Василия за год и пересчитает его НДФЛ: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Получается, что Василий должен был заплатить 52 000 Р, а по факту заплатил 62 400 Р. Налоговая вернет ему переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вычет можно оформить в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Как оформлять документы, если платите за родственников

За супруга. При оплате лечения мужа или жены документы можно оформлять на кого угодно. Договор и квитанции могут быть на имя мужа или жены, для вычета это не имеет значения. Считается, что у них все общее. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один. Еще их можно поделить между собой, это помогает вернуть больше налога с учетом лимита.

За детей и родителей. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и хочет получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не дадут вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают вот с этим человеком — тем, кто заявит вычет, — на лечение вот этого родственника. Но если так сделать не получилось, обычно возврату налога это не мешает. Налоговая в первую очередь смотрит на платежные документы и справку. Вот это действительно важно.

Как вернуть НДФЛ с расходов на лечение за прошлый год

За прошлый год можно вернуть налог только по декларации. Через работодателя возвращают только в текущем году.

Вот инструкция:

Возьмите справки об оплате медицинских услуг. Это специальный документ, его должна выдать организация, которой вы платили за лечение. Сейчас все хранится в электронном виде, поэтому обычно даже чеки предъявлять не нужно. В справке будет указан код — «1» или «2». Если стоит «1», то нужно учитывать лимит, если «2» — к вычету примут всю сумму.
Сделайте копии документов, которые подтверждают ваше родство: свидетельств о рождении и браке.
Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте nalog.ru. Ее можно заполнять в специальной программе или сдавать на бумаге, но через сайт — это самый простой, быстрый и удобный способ, который застрахует вас от ошибок и ускорит проверку. К декларации нужно приложить сканы или фотографии документов.

Чтобы получить документы для налогового вычета Вы можете обратиться с заявкой к администратору-кассиру в наш Центр или отправить запрос в электронном виде, заполнив форму ниже.

Уважаемые пациенты, при заполнении формы обязательно указывайте:

контактные данные
период за который нужно предоставить документы
перечень необходимых документов

Форма заявки на налоговый вычет

Получить налоговый вычет за оплаченное лечение и медикаменты

Выберите клинику из списка

Все клиники

Гинекологическое отделение

Центр вспомогательных репродуктивных технологий (ЭКО)

Родовое отделение

Клиника педиатрии

Клиника терапии

Клиника стоматологии, имплантологии и челюстно-лицевой хирургии

Клиника кардиологии и сердечно-сосудистой хирургии

Клиника неврологии и нейрохирургии

Клиника хирургии

Клиника травматологии и ортопедии

Клиника урологии

Клиника онкологии

Клиника оториноларингологии

Клиника офтальмологии и микрохирургии глаза

Клиника пластической и реконструктивной хирургии

Лабораторная служба

Лаборатория медицинской генетики

Клинико-диагностическая лаборатория

Клиника лучевой диагностики

Клиника восстановительного лечения

Медицинская помощь на дому

Тема № 502 Медицинские и стоматологические расходы

Если вы перечисляете свои вычеты за налоговый год в Приложении A (Форма 1040) «Детализированные вычеты», вы можете вычесть расходы, которые вы заплатили в этом году за медицинское и стоматологическое обслуживание для себя, ваш супруг и ваши иждивенцы. Вы можете вычесть только ту сумму ваших общих медицинских расходов, которая превышает 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Вы определяете сумму, которую вам разрешено вычесть, в Приложении A (Форма 1040).

Расходы на медицинское обслуживание включают платежи за диагностику, лечение, смягчение, лечение или профилактику заболеваний или платежи за лечение, влияющее на любую структуру или функцию организма.

Вычитаемые медицинские расходы могут включать, помимо прочего, следующее:

Оплата гонораров врачам, дантистам, хирургам, мануальным терапевтам, психиатрам, психологам и нетрадиционным практикующим врачам.
Платежи за стационарное лечение в больнице или в доме престарелых, если доступность медицинской помощи является основной причиной пребывания в доме престарелых, включая стоимость питания и проживания, взимаемую больницей или домом престарелых.Если доступность медицинского обслуживания не является основной причиной проживания в доме престарелых, вычет ограничивается той частью стоимости, которая связана с медицинским обслуживанием.
Плата за лечение иглоукалыванием или стационарное лечение в центре лечения алкогольной или наркотической зависимости; или для участия в программе по отказу от курения и для лекарств для снятия никотиновой абстиненции, требующих рецепта.
Платежи для участия в программе похудания в связи с определенным заболеванием или заболеваниями, диагностированными врачом, включая ожирение, но не обычные платежи за диетические продукты или оплату членских взносов в оздоровительный клуб.
Платежи за инсулин и лекарства, для использования которых физическим лицом требуется рецепт.
Платежи за прием и транспортировку на медицинскую конференцию, связанную с хроническим заболеванием вас, вашего супруга (-и) или вашего иждивенца (если расходы в первую очередь связаны с необходимым медицинским обслуживанием и необходимы). Однако вы не можете вычитать расходы на питание и проживание во время посещения медицинской конференции.
Платежи за вставные зубы, очки для чтения или по рецепту, контактные линзы, слуховые аппараты, костыли, инвалидные коляски, а также за собаку-поводыря или другое служебное животное для оказания помощи инвалиду по зрению или слуху, или человеку с другими физическими недостатками.
Платежи за транспорт, в первую очередь и необходимые для медицинского обслуживания, которые квалифицируются как медицинские расходы, такие как оплата фактического тарифа на такси, автобус, поезд, машину скорой помощи или за транспортировку на личном автомобиле; сумма ваших фактических наличных расходов, например, на газ и нефть; или сумма стандартного пробега на медицинские расходы плюс стоимость дорожных сборов и парковки.
Платежи по страховым взносам, уплаченным вами за полисы, покрывающие медицинское обслуживание, или за полис квалифицированного страхования долгосрочного ухода, покрывающий квалифицированные услуги по долгосрочному уходу.Однако, если вы являетесь сотрудником, не включайте в медицинские расходы часть ваших страховых взносов, которая считается уплаченной вашим работодателем. Спонсируемые работодателем страховые взносы, уплачиваемые по плану преобразования премий, плану кафетерия, или любые другие медицинские и стоматологические расходы, оплачиваемые планом, не подлежат вычету, если премии не включены в поле 1 вашей формы W-2, «Заявление о заработной плате и налоге». Например, если вы являетесь федеральным служащим, участвующим в плане преобразования страховых взносов программы льгот по здоровью федеральных служащих (FEHB), вы можете не включать страховые взносы, уплаченные по полису, в качестве медицинских расходов.

Если вы работаете не по найму и имеете чистую прибыль за год, вы можете иметь право на вычет по страхованию здоровья самозанятых. Это корректировка дохода, а не постатейный вычет страховых взносов, уплаченных вами по полису медицинского страхования, покрывающему медицинское обслуживание, включая полис квалифицированного страхования долгосрочного ухода для вас, вашего супруга (а) и иждивенцев. Полис также может распространяться на вашего ребенка, которому на конец 2020 года не исполнилось 27 лет, даже если ребенок не был вашим иждивенцем.См. Главу 6 публикации 535, Деловые расходы, для получения информации о праве на участие. Если вы не претендуете на 100% ваших уплаченных страховых взносов, вы можете включить оставшуюся часть ваших других медицинских расходов в качестве детализированного вычета в Приложении A (Форма 1040).

Вы не можете вычесть расходы на похороны или погребение, лекарства, отпускаемые без рецепта, зубную пасту, туалетные принадлежности, косметику, поездку или программу для общего улучшения вашего здоровья, а также большинство косметических операций. Вы не можете вычесть суммы, уплаченные за никотиновую жевательную резинку и никотиновые пластыри, для которых не требуется рецепт.

Вы можете включить только те медицинские расходы, которые вы оплатили в течение года. Вы должны уменьшить свои общие вычитаемые медицинские расходы за год на любое возмещение вычитаемых медицинских расходов, а также на расходы, использованные при расчете других кредитов или вычетов. Это верно независимо от того, получаете ли вы возмещение напрямую или оно выплачивается от вашего имени врачу, больнице или другому поставщику медицинских услуг.

Чтобы определить, подлежат ли расходы вычету, см. Могу ли я вычесть свои медицинские и стоматологические расходы? Для получения дополнительной информации о медицинских расходах, в том числе о том, кто считается вашим иждивенцем для целей этого вычета, как рассчитать вычет и как сообщить о вычете при возвращении, см. Публикацию 502, Медицинские и стоматологические расходы.

Правила обращения за вычетом налога на медицинские расходы

Большинство налогоплательщиков могут требовать медицинские расходы, превышающие 7,5% их скорректированного валового дохода (AGI), при соблюдении определенных правил. Порог составлял 10% с 2013 по 2016 год, затем последовала волна федерального законодательства, которое снизило этот 10-процентный порог перед его повышением и, наконец, снова снизило его.

К вычету применялся порог в 7,5% до конца 2020 года, налоговая декларация, которую вы подадите в 2021 году.Затем, в декабре 2020 года, дальнейшее законодательство сделало порог в 7,5% постоянным.

Суть в том, что вычет медицинских расходов снова удобен для налогоплательщиков, но к тому, что и когда вы можете вычесть, применяются многочисленные правила.

Действие федерального законодательства

В 2016 году предполагалось, что порог вычитаемых медицинских расходов останется на уровне 10%, но Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) снизил пороговое значение до 7,5% на 2017 и 2018 годы. Вы можете потребовать вычет на медицинские расходы, которые превышали всего 7 .5% вашего AGI в те годы.

Предполагалось, что вычет медицинских расходов вернется в размере до 10% от AGI налогоплательщика начиная с января 2020 года, но Закон о налоговой уверенности и налоговых льготах в случае стихийных бедствий 2019 года, подписанный бывшим президентом Трампом 20 декабря 2019 года, предотвратил это. . Раздел 103 Раздела I этого закона предусматривает, что «7,5%» должны заменить «10%» для всех налоговых лет, начинающихся до 1 января 2021 года.

Таким образом, мы вернулись к 7,5% на налоговые годы 2019 и 2020, затем Закон об омнибусных ассигнованиях, подписанный бывшим президентом Трампом в декабре 2020 года, сделал 7.5% порог постоянный.

Допустимые вычеты

IRS определяет квалифицируемые медицинские расходы как расходы, связанные с «диагностикой, лечением, смягчением, лечением или профилактикой заболевания или состояния, затрагивающего любую часть или функцию тела». В соответствии с разделом 213 (d) Налогового кодекса ( 1), медицинские расходы должны удовлетворять одному из следующих условий, чтобы не облагаться налогом:

Любые медицинские услуги врачей, хирургов, стоматологов и других медицинских работников, связанные с диагностикой, лечением, смягчением, лечением или профилактикой заболеваний
Любые расходы на лекарства, выписанные медицинским работником
Любые расходы на медицинские устройства оборудование и расходные материалы, предписанные медицинским работником, например, очки
Лечение должно влиять на любую структуру или функцию тела
Расходы, связанные с транспортировкой в медицинское учреждение и обратно, соответствуют требованиям
Услуги долгосрочного ухода соответствуют требованиям
Страхование медицинское обслуживание или долгосрочное обслуживание покрывается

Расходы, которые просто полезны для общего состояния здоровья, такие как витамины, не покрываются, но лечение и рецепты, предоставленные врачами, хирургами, стоматологами, мануальными терапевтами, психологами, психиатрами и аналогичными медицинскими специалистами, могут быть вычтены.Взаимодействие с другими людьми

IRS предлагает бесплатный инструмент, который поможет вам выяснить, можете ли вы вычесть свои медицинские расходы.

Транспортные расходы, связанные с медициной

Вы можете вычесть стоимость проезда в медицинское учреждение и обратно, если вы не можете получить медицинскую помощь без поездки. В стоимость медицинского транспорта могут быть включены следующие расходы:

Тарифы на автобус, такси, поезд или самолет
Скорая помощь
Транспортные расходы родителя, который должен ехать с ребенком, которому требуется медицинская помощь
Транспортные расходы медсестры или другого лица, которое может делать уколы, лекарства или другое лечение, необходимое пациенту, который путешествует для получения медицинской помощи и не может путешествовать самостоятельно
Транспортные расходы для регулярных посещений психически больного иждивенца, если эти посещения рекомендуются как часть лечения

Если вы путешествуете на автомобиле, вы можете списать мили по стандартной ставке для медицинских целей.В 2021 году он составит 16 центов за милю, по сравнению с 17 центами в 2020 году. Вы можете добавить к этому тарифу стоимость парковки и дорожные сборы.

Кто может получить лечение?

Вы можете вычесть медицинские расходы, оплаченные для себя, вашего супруга (-и) и членов вашей семьи. Вы также можете вычесть расходы за кого-то, кого вы на самом деле не называете своим иждивенцем, но вы могли это сделать, за исключением любого из следующих обстоятельств:

Вы не объявили своего ребенка иждивенцем из-за правил, касающихся детей разведенных или разлученных родителей.
Вы не заявили, что физическое лицо является иждивенцем по вашей декларации, потому что это лицо заработало 4300 долларов или более валового дохода по состоянию на 2020 год, или потому что они подали совместную декларацию.
Вы не указали человека как иждивенца по вашему возвращению, потому что это лицо могло быть объявлено иждивенцем по чьему-то возвращению.

Налогоплательщик может вычесть медицинские расходы на своего ребенка, даже если другой родитель ребенка заявляет, что они находятся на иждивении. В этой ситуации каждый родитель может вычесть медицинские расходы, которые он лично оплатил от имени ребенка.

Удержание и ваш порог AGI

Вы можете рассчитать правило 7,5%, подсчитав все свои медицинские расходы за год, а затем вычтя сумму, равную 7,5% от вашего AGI. Например, если ваш AGI составляет 65 000 долларов, ваш порог составит 4875 долларов, или 7,5% от 65 000 долларов. Вы можете найти свой AGI в строке 11 своей формы 1040 2020 года.

Таким образом, ваш вычет составил бы 5125 долларов — остаток, превышающий этот порог в 4875 долларов, — если бы у вас были 10 000 долларов на квалифицированные медицинские расходы в течение налогового года.К сожалению, вы не можете потребовать полные 10 000 долларов, но это все же намного лучше, чем правило 10%, действовавшее в 2016 году.

Вы должны внести в список, чтобы получить вычет

Вы должны перечислить свои вычеты, чтобы заявить о медицинских расходах. Это означает, что вы должны заполнить и подать Приложение А к своей налоговой декларации. Это может стоить вашего времени, если вы имеете право потребовать еще несколько детализированных вычетов, так что все они в сумме превышают стандартный вычет за год.Однако после прохождения TCJA это может быть немного натянуто.

Вы также не можете требовать стандартного вычета и перечислять по статьям — это одно или другое.

TCJA почти вдвое увеличил стандартные отчисления для всех налогоплательщиков и ежегодно корректирует их, чтобы не отставать от инфляции. Они есть:

12 400 долларов в 2020 году до 12 550 долларов в 2021 году для налогоплательщиков-одиночек и состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают отдельные декларации
18 650 долларов в 2020 году до 18 800 долларов в 2021 году для лиц, подающих документы на главу семьи
24 800 долларов в 2020 году до 25 100 долларов в 2021 году для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию

Вы будете платить налоги на больший доход, чем должны, если вы не потребуете стандартный вычет и если у вас нет детализированных вычетов, общая сумма которых превышает применимую стандартную сумму вычета.

Медицинские расходы могут быть вычтены в первой строке Приложения A 2020 года, если окажется, что перечисление в ваших интересах. Заполните строки 2 и 3 в Приложении A, чтобы рассчитать пороговое ограничение на медицинские расходы. Наконец, в четвертой строке показана вычитаемая часть того, что вы заплатили.

Расходы до налогообложения не подлежат вычету

Только медицинские расходы, которые не возмещаются вашей страховкой, могут быть включены в вычет медицинских расходов. Например, предположим, что у вас есть рецептурное лекарство, которое стоит 50 долларов, и ваша страховая компания платит 20 долларов, а у вас есть доплата в размере оставшихся 30 долларов.С вычетом медицинских расходов вы можете вычесть только 30 долларов, которые вы заплатили из своего кармана.

Точно так же любые медицинские расходы, оплачиваемые с гибкого счета расходов, счета медицинских сбережений (HSA) или механизма возмещения медицинских расходов, не включаются в детализированный вычет медицинских расходов. Эти счета уже предоставляют налоговое преимущество, и вы не можете удвоить ставку.

Особые правила для некоторых видов медицинского страхования

Вы можете вычесть взносы на медицинское страхование, стоматологическое страхование и страхование зрения, но только в том случае, если взносы уплачиваются в долларах после уплаты налогов.Те, кто имеет групповое страхование через своих работодателей, обычно платят эти страховые взносы в долларах до налогообложения.

Страховые взносы части A Medicare могут быть вычтены, но только в том случае, если налогоплательщик не застрахован системой социального обеспечения и добровольно зарегистрирован в программе Medicare Part A. Взносы Medicare Part B и взносы Medigap могут быть вычтены. Взносы по страхованию рецептурных препаратов Medicare Part D также могут быть вычтены.

Итог

Вы можете вычесть медицинские расходы только в том году, в котором они были оплачены, хотя оплата может производиться наличными, чеком или кредитной картой.Это так, даже если медицинские услуги были предоставлены в другом году, например, если вы прошли курс лечения в декабре 2020 года, но оплатили счет в январе 2021 года. Затем вы будете требовать удержания в своей налоговой декларации за 2021 год, когда подадите ее в 2022 году. .

Как мне доказать, что у меня есть медицинская страховка для уплаты налогов?

Найдите недорогие предложения по страхованию здоровья в вашем районе

{«buttonText»: «Найти страховщиков», «customEventLabel»: «», «defaultProduct»: «health», «defaultZip»: «», «hideTitle»: false, «id»: «QuoteWizardQuoteForm — 41», «isAgeFieldVisible»: true, «isDeltyForm»: false, «isInsuranceTypeFieldVisible»: true, «isInsuredStatusFieldVisible»: true, «quoteWizardEndpoint»: «https: \ / \ / кавычки.valuepenguin.com «,» showTrustMessage «: false,» style «:» dropshadow «,» tier «:» default «,» title «:» Найдите дешевые расценки на медицинское страхование в вашем районе «,» trackingKey «:» _ how-do -i-proof-i-have-health-insura «,» trustMessage «:» Это бесплатно, просто и безопасно. «,» vendor «:» vp «}

В конце года плана вы должны получить документы или письмо относительно вашего медицинского страхования. Это форма 1095, которая содержит подробную информацию о сумме и периоде времени, в течение которого вы получили страховое покрытие. Форма 1095 служит доказательством вашей медицинской страховки и может быть полезна для вашего личного учета.Хотя они не являются необходимыми для подачи вашей налоговой декларации, формы 1095 могут использоваться в качестве документации для любых дополнительных вычетов, которые вы хотите требовать по своим налогам. В зависимости от того, где вы получаете медицинское страхование, вам будет предоставлена одна из трех форм, в которых описывается ваш полис.

Доказательство медицинского страхования для ваших налоговых деклараций

Лица, имеющие медицинское страхование, должны получить одну из трех налоговых форм на 2020 налоговый год: форму 1095-A, форму 1095-C или форму 1095-B.Формы рассылаются физическим лицам, застрахованным на рынках, у работодателей или у государства. Вам не нужно ждать, пока формы для подачи ваших налогов, и их не нужно прикреплять к вашей налоговой декларации .

Однако формы важны. Они предоставляют информацию, необходимую для вашей налоговой декларации, такую как общая сумма уплаченных страховых взносов и сроки, в которые вы были застрахованы. Вы можете использовать эту информацию, если планируете вычесть расходы на медицинское обслуживание, и вы также захотите сохранить документы для своего учета.

В первые годы действия Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA) 1095 форм были более важными, поскольку они позволяли IRS проверять покрытие медицинского страхования. Если IRS обнаружит пробелы в медицинском страховании, вам придется заплатить налоговый штраф за отсутствие минимального необходимого покрытия. В 2020 году налоговые штрафы за отсутствие страхового покрытия больше не действуют. Но, как упоминалось выше, формы по-прежнему полезны для подачи налоговых деклараций и запроса налоговых вычетов.

Как и форма W-2, которая включает информацию о доходах физического лица, форма 1095 содержит информацию о медицинском страховании за предыдущий год.Форма, которую вы получите, зависит от того, приобрели ли вы медицинскую страховку на рынке или участвовали в плане медицинского страхования работодателя. Мы разбили каждый документ 1095 ниже.

Форма 1095-А

Вы получите форму 1095-A, если в течение налогового года вы были зарегистрированы в плане медицинского страхования на рынке. Форма представляет собой заявление с торговой площадки (федеральной торговой площадки HealthCare.gov или одной из государственных бирж здравоохранения), подтверждающее, что вы были зачислены на медицинское страхование, а также включает информацию о полисе.Эта информация включает:

Дата вступления в силу страхового покрытия
Размер премий
Иждивенцы, подпадающие под действие полиса
Любые авансовые платежи из премиальных налоговых кредитов

Форма 1095-C

Форма 1095-C — это налоговая форма, которую компании отправляют своим сотрудникам, в которой подтверждается участие сотрудника в плане медицинского страхования работодателя. Кроме того, в форме представлена информация о политике и о том, кто был охвачен планом.Как правило, компании с 50 и более сотрудниками предлагают такие планы, и сотрудники могут выбирать, участвовать или нет.

Компании сообщают IRS, участвуют ли сотрудники в их планах медицинского страхования. Они также отправляют сотрудникам форму 1095-C для ведения налогового учета. Как и в случае с формой 1095-A, физическим лицам, получившим форму 1095-C, не нужно прилагать ее к своей налоговой декларации.

Форма 1095-B

Лица и их семьи, не получившие форму 1095-A или 1095-C, должны получить форму 1095-B.Сюда входят люди, которые получают страховку от поставщиков медицинских услуг, государственных учреждений и небольших работодателей, которым не требуется отправлять другие типы форм. Например, вы можете получить 1095-B, если вы приобрели медицинское страхование у поставщика медицинских услуг вне рынка или участвовали в государственной программе, такой как Medicare или CHIP.

Когда я получу свой документ формы 1095?

Крайний срок, когда торговая площадка предоставит вам форму 1095-A, — январь.31. Крайний срок для страховщиков, компаний и государственных учреждений для доставки форм 1095-B и 1095-C был продлен до 4 марта. Важно отметить, что наличие документа формы 1095 может помочь вам рассчитать вычеты, но это не обязательно. заполнить подачу. Это означает, что вам не нужно ждать прибытия одного из этих документов, чтобы заполнить налоговую декларацию.

Как формы 1095 соотносятся с моими налоговыми декларациями?

Если вы использовали налоговые льготы для оплаты своих расходов на медицинское страхование на рынке, они будут указаны в вашей форме 1095-A.Налоговая скидка на авансовый страховой взнос помогает снизить ежемесячный взнос на медицинское страхование. При подаче налоговой декларации необходимо указать сумму кредитов и соответствующие данные, так как любые расхождения между тем, что вы использовали, и суммой, на которую вы имеете право, должны быть согласованы.

Чтобы согласовать эту информацию, проверьте форму 1095-A:

Если вы использовали больше кредитов, чем положено, то вы должны будете заплатить дополнительный налог с разницы между двумя суммами.
Если вы использовали меньше, чем вы имели право, вы получите возврат налога на разницу.

Однако вам не нужно будет подавать налоговую декларацию только потому, что вы получили форму 1095-B или 1095-C. Например, если вы зарегистрированы в программе Medicaid, вы получите 1095-B. Если бы у вас не было других обязательств по подаче налоговой декларации, не было бы необходимости подавать налоговую декларацию.

Медицинские вычеты и вычеты на медицинские и стоматологические расходы, медицинское страхование

Медицинские
Расходы

IRS позволяет вам вычесть определенную сумму медицинских расходов, если вы перечисляете вычеты.Квалифицированные медицинские вычеты — это расходы, которые вы заплатили в течение налогового года за себя, своего супруга или своих иждивенцев. Когда вы готовите налоговую декларацию за 2020 год на eFile.com — срок сдачи — 15 апреля 2021 года — все, что вам нужно сделать, это указать свои медицинские и стоматологические расходы. Затем мы рассчитаем для вас, какую часть ваших медицинских и стоматологических расходов вы имеете право вычесть, чтобы вам не приходилось рассчитывать все самостоятельно.

Для декларации за 2020 год вы можете вычесть сумму общих невозмещенных допустимых расходов на медицинское обслуживание за налоговый год 2020 года, превышающую 7.5% от вашего скорректированного валового дохода или AGI. Например, предположим, что ваш AGI составляет 40 000 долларов, а ваши медицинские расходы — 5 000 долларов. В результате вы можете требовать 2000 долларов в своей налоговой декларации: 40000 долларов AGI * 7,5% = 3000 долларов. В результате 2000 долларов превышают лимит ваших медицинских расходов в размере 3000 долларов США. Вы можете вычесть медицинские расходы, такие как лекарства, стоматологическое лечение, визиты к окулисту, больничные сборы и услуги. Ниже приведены подробные сведения о медицинских расходах и информация о медицинских сберегательных счетах.

Лимиты вычетов на медицинские расходы

На 2020 год лимитом вычитаемых или невозмещаемых медицинских и стоматологических расходов являются те, которые на превышают 7.5% вашего скорректированного валового дохода или AGI.

Например:

40 000 долл. США

5000 долларов США

3000 долларов США

2 000 долл. США

В приведенном выше случае, когда ваш AGI составляет 40 000 долларов, а ваши общие медицинские и стоматологические расходы составляют 5000 долларов, вы можете вычесть 2000 долларов из своих медицинских / стоматологических расходов, поскольку 2000 долларов составляют сумму, превышающую 7,5% от вашего AGI (3000 долларов).

Для медицинских расходов, которые подлежали бы вычету в предыдущем налоговом году, вы можете внести поправки в налоговую декларацию.

Перечень квалифицированных медицинских и стоматологических расходов

Медицинские расходы — это расходы, связанные с диагностикой, лечением, смягчением, лечением или профилактикой любого заболевания, признанного медицинским сообществом (включая хиропрактику и христианскую науку), а также расходы на лечение, затрагивающее любую область или функцию тела. . Медицинские расходы включают в себя расходы на оборудование, расходные материалы и диагностические приборы, необходимые для перечисленных выше целей. Они также включают стоматологические расходы.

Ниже приведен алфавитный список квалифицированных медицинских удержаний, которые могут применяться к вам. Обратите внимание, что этот список не является исчерпывающим и исчерпывающим:

аборт, иглоукалывание, лечение наркозависимости, скорая помощь, ежегодный медицинский осмотр, искусственные зубы, автокоррекция
повязка, набор для определения уровня сахара в крови, сканирование тела, молокоотсосы, хирургия груди, противозачаточные таблетки, книги и журналы со шрифтом Брайля
капитальные затраты, автомобиль (специальное оборудование), мануальный терапевт, практикующий христианин, расходы на клинику, контактные линзы, косметическую операцию по исправлению обезображивания, костыли
стоматологические процедуры, стоматолог, диагностические приборы, диагностические тесты, расходы на уход за инвалидами, посещение врача, лечение от наркозависимости, лекарства (по назначению врача)
офтальмолог, очки, глазная хирургия (в том числе лазерная)
Повышение рождаемости, гонорары учредителя
собака-поводырь или другое животное-помощник
институт здравоохранения, организация по поддержанию здоровья, слуховые аппараты, уход на дому, ремонт дома, больничные сборы и услуги
инсулин, лечение инсулином, страховые взносы, (уход за) умственно или умственно отсталыми
Плата за лабораторию, принадлежности для кормления грудью, удаление свинцовой краски, нарушение обучаемости, судебные издержки, пожизненный уход, проживание при получении медицинской помощи (до 50 долларов США на человека в сутки)
Удержание страховых взносов по страхованию длительного ухода и удержание расходов по долгосрочному уходу
питание, медицинские конференции, медицинские осмотры, план медицинской информации, медицинские услуги, дополнительные расходы Medicare Part B, взносы Medicare Part D, рецептурные лекарства (по назначению врача)
сестринская помощь, сестринские услуги
трудотерапия, операции, оптометрист, доноры органов, остеопат, кислород
медицинский осмотр, физиотерапия, ортопед, тесты на беременность и набор для тестов на беременность, лекарства, отпускаемые по рецепту, протезы, психиатрическая помощь, психоанализ, психолог
реконструктивная хирургия
специальное обучение, стерилизация, программы отказа от курения и лекарства по рецепту, хирургия
телефон, телевидение, терапия, трансплантаты, транспорт **, поездки, обучение (при особых обстоятельствах)
вазэктомия, операция по коррекции зрения
программа похудания *, инвалидная коляска, гидромассажные ванны (по назначению врача), парики
рентгеновский

* Вы можете вычесть расходы, понесенные по программе похудания, если эта потеря веса была проведена после того, как врач поставил диагноз конкретного заболевания.

** Вы можете вычесть транспортные расходы, понесенные в основном по медицинским причинам, например стоимость проезда на автобусе до больницы и обратно, расход бензина по дороге в медицинское учреждение. Вы также можете включить стоимость питания, если оно было приобретено в больнице или аналогичном учреждении, где вы находились для получения медицинской помощи.

Для получения дополнительной информации о медицинских и стоматологических расходах, которые вы можете вычесть, см. Публикацию IRS 502 «Медицинские и стоматологические расходы».

План медицинского страхования и сберегательный счет с высокой франшизой

С 17 июля 2019 года IRS добавило следующие виды лечения хронических заболеваний в список профилактических льгот, которые могут быть оплачены планом HDHP — High-Deductible-Health-Plan, и они также будут применяться к возврату в 2020 году. Это применимо также, если ваши расходы на медицинское обслуживание не превысили вычитаемую по плану — без противоречия правилам, разрешающим отчисления до налогообложения на сберегательные счета здравоохранения (HSA). Если вы как сотрудник являетесь сотрудником плана HDHP, вы можете внести свой вклад в HSA — в долларах до уплаты налогов.Чтобы делать взносы в HSA за счет долларов до вычета налогов, HDHP не может предоставлять льготы в течение какого-либо года до тех пор, пока не будет удовлетворена минимальная франшиза для этого года. Однако от HDHP не требуется франшиза на профилактическое лечение.

Застойная сердечная недостаточность, диабет, ишемическая болезнь сердца

Ингибиторы ангиотензинпревращающего фермента (АПФ)

Диабет

Глюкометр, определение гемоглобина A1c, инсулин и другие средства, снижающие уровень глюкозы, скрининг ретинопатии

Астма

Ингаляционные кортикостероиды, Пикфлоуметр

Гипертония

Тонометр

Заболевание печени и / или нарушение свертываемости крови

Тестирование международного нормализованного отношения (INR)

Депрессия

Селективные ингибиторы обратного захвата серотонина (СИОЗС)

Профилактика, проверка медицинской информации

Генетические тесты 23andMe

Налогоплательщики могут требовать до 117 долларов.74 из 199 долларов стоимости аптечки для здоровья и происхождения в качестве медицинской помощи в налоговых целях.

Страховые взносы

Как правило, страховые взносы за медицинское обслуживание могут быть включены в ваши расчеты медицинских расходов. Однако существуют определенные взносы на медицинское страхование, которые вы не можете включить при подсчете медицинских расходов для целей налогообложения:

Полисы страхования жизни
Страховые полисы с выплатой компенсации за потерю заработка
Страховые полисы на случай потери жизни, конечности, зрения, функции и т. Д.
Страховые полисы, которые выплачивают вам гарантированную сумму каждую неделю в течение указанного количества недель, если вы госпитализированы из-за болезни или травмы
Часть вашего автомобильного страхового полиса, которая обеспечивает медицинское страхование всех лиц, получивших травмы в вашем автомобиле или на нем.
Медицинское страхование или страхование на случай длительного ухода, если бы страховые взносы были уплачены из не облагаемых налогом отчислений из пенсионного плана, сделанного непосредственно страховщику без вашего вмешательства, и эти выплаты в противном случае были бы включены в ваш доход.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть 100% суммы, которую вы платите за медицинское страхование для себя, вашего супруга (-и) и иждивенцев, в качестве корректировки дохода (вычет без разбивки по статьям).

Посмотрите, влияет ли Закон о доступном медицинском обслуживании (Obamacare) на вашу налоговую декларацию и взносы по страхованию здоровья.

Расходы, не являющиеся квалифицированными медицинскими удержаниями

Есть определенные медицинские расходы, которые не подлежат вычету. Эти расходы включают:

косметическая хирургия
уроков танцев, подгузник
электролиз или эпиляция
долларов с гибким счетом расходов, расходы на похороны, медицинское обслуживание в будущем
пересадка волос, членские взносы в клуб здоровья, взносы на счет сбережений здоровья, помощь по дому (кроме помощи медсестрам)
незаконных операций и лечения, страховые взносы
Одежда для беременных, медицинский сберегательный счет, лекарства из других стран
Пищевые добавки
лекарств и медикаментов, отпускаемых без рецепта врача (если они не прописаны врачом)
предметов личного пользования
уроков плавания
отбеливание зубов
ветеринарные сборы

Вы должны вычесть все возмещения, которые вы получили за медицинские или стоматологические расходы из любого источника в течение года, из вашего расчета общих медицинских расходов.

Если стоимость медицинского оборудования или имущества была вычтена из ваших налогов в предыдущем году, и вы продаете это оборудование в следующем году с целью получения прибыли, вам, возможно, придется указать в налоговой декларации о приросте капитала. Налогооблагаемая прибыль — это сумма продажной цены, превышающая скорректированную базу оборудования или собственности.

Для получения подробной информации о вычетах медицинских и стоматологических расходов см. Публикацию IRS 502 «Медицинские и стоматологические расходы (включая налоговую скидку на медицинское страхование)».

Вы приобрели медицинскую страховку на торговой площадке? Вы можете иметь право на получение премиального налогового кредита и подробную информацию о форме 8962, которую вы можете использовать, чтобы сделать медицинское страхование доступным.

Узнайте, на какие налоговые вычеты вы можете претендовать в своей налоговой декларации.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Отчислений | Департамент доходов штата Вашингтон

Мы перечислили каждое определение дедукции ниже. Если вам нужна дополнительная помощь с отчетными вычетами, свяжитесь с нами.

Бумажные файлы : Вы должны прикрепить страницу с подробными сведениями о вычетах к любой налоговой декларации, по которой вы производите вычет. Если вы не заполните и не приложите страницы с подробной информацией о вычетах, мы не сможем принять информацию, и вам может быть выставлен счет на дополнительные налоги, проценты и штрафы.

Авансы / компенсации, возвраты и надбавки

Суммы, полученные в качестве аванса или возмещения, когда заказчик или клиент самостоятельно обязаны оплатить закупку товаров и услуг. Налогоплательщик, производящий платеж, не может иметь первичной или вторичной ответственности, кроме как в качестве агента, по оплате товаров и услуг. Смотрите возврат и надбавки. WAC 458-20-111; WAC 458-20-108

Суммы, полученные от распределения воды через ирригационные системы

Суммы, полученные от распределения воды через систему орошения исключительно для целей орошения.WAC 458-20-179

Суммы, затраченные на повышение эффективности использования энергии потребителями

Суммы, израсходованные на повышение эффективности использования энергии потребителями или иное сокращение потребления электроэнергии или газа потребителями, при условии, что установка мер по повышению эффективности была начата после 12 июня 1980 г. и до 1 января 1990 г. WAC 458-20-17901

Суммы, выплаченные другому лицу за совместно оказанные услуги

Суммы, выплачиваемые субподрядчику коммунальных услуг, оказываемых совместно.Этот вычет предоставляется основным подрядчикам коммунальных услуг. Продавцы коммунальных товаров (газ, вода и электроэнергия) также могут делать вычеты по строке Прочие при продаже для перепродажи. Напишите «для перепродажи» в строке Другое . WAC 458-20-179

Суммы, полученные некоммерческими водными ассоциациями на капитальные проекты

Чтобы иметь право на этот вычет, доход должен быть получен от распределения воды и должен использоваться для капитальных улучшений.Суммы, соответствующие только одному из этих условий, не подлежат вычету. WAC 458-20-179

Распределение (продажа между штатами и за рубежом)

Доход, зависящий от классификации услуг и других видов деятельности, классификации роялти и прочего пропорционального дохода, классификации B&O должны распределять доход между штатами и / или странами. Страница «Экономическая связь»; WAC 458-20-19401

Художественные / Культурные мероприятия

Деятельность, проводимая соответствующими художественными или культурными организациями, не облагается налогом B&O.WAC 458-20-249

Плохие долги

Суммы, указанные ранее и признанные не подлежащими взысканию. Эти суммы также должны быть списаны для целей IRS. Кредит или вычет безнадежной задолженности предоставляется только первоначальному розничному продавцу. См. Налоговый кредит на безнадежную задолженность. WAC 458-20-196; Специальное уведомление — Вычет безнадежной задолженности — Limited

Скидки при оплате наличными и при торговле

Сумма скидки может быть вычтена из валовой выручки от продаж, если такая сумма была указана ранее.Скидки обычно используются в качестве стимула для досрочной оплаты. WAC 458-20-108

Обычные продажи / Продажа жилья

Случайные продажи состоят из сумм, полученных от продажи материального личного имущества лицами, которые обычно не продают такие предметы. Примечание. Продавец должен взимать и перечислять налог с продаж. Продажи жилья — это суммы, полученные бизнесом за продажу товаров по себестоимости аналогичному бизнесу для выполнения существующего заказа. WAC 458-20-106; WAC 458-20-208

Определенные вступительные взносы / взносы / взносы

Добросовестные вступительные взносы и членские взносы, полученные бизнесом, для которого не получены товары или услуги, дают право быть участником только получателю платежа.Взносы, сделанные в качестве прямых подарков, за которые не были получены товары или услуги, также могут быть вычтены. WAC 458-20-183

Определенная сетевая телефонная служба

Суммы для сетевых телефонных услуг, кроме платных, для бытовых клиентов и сетевых телефонных услуг, оплачиваемые с помощью монет в телефонном аппарате с оплатой монетами. WAC 458-20-245

Глиняные мишени от некоммерческих оружейных клубов

Глиняные мишени, приобретенные некоммерческими оружейными клубами, освобождаются от розничных продаж и налога на использование, когда мишени используются для обеспечения деятельности по стрельбе по глиняным мишеням за определенную плату.Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — покупка глиняных мишеней некоммерческим оружейным клубом; RCW 82.08.205; RCW 82.12.205

Расходы на сохранение

Предприятия по распределению воды, у которых есть план водной системы, который включает планы экономии воды, могут вычесть 75 процентов сумм, затраченных на сбережение воды. План должен быть подан в Департамент здравоохранения. (ESHB 1832, Глава 237, Законы 2001 г.)

Консигнационная продажа

Продажа консигнационных товаров, когда продавец собирает и уплачивает налог с розничных продаж.WAC 458-20-159

Производство молочных продуктов, свежих фруктов / овощей и морепродуктов для перевозки за границу

Продажа молочных продуктов, свежих фруктов / овощей или морепродуктов, произведенных и проданных производителем оптом, покупателю, который перевозит продукт за пределы этого штата в ходе обычной деятельности. Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление — Продление налоговых льгот для производителей свежих фруктов и овощей B&O — Изменение требований к подаче заявок; Специальное уведомление — Производители морепродуктов продлены налоговые льготы B&O — Изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4266; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Молочные продукты, используемые при производстве молочных продуктов

Продажа молочных продуктов, произведенных и проданных производителем оптом, покупателю, который использует молочные продукты в качестве ингредиента или компонента при производстве другого молочного продукта в Вашингтоне. Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; RCW 82.04.4268

Молочные продукты и продукты из морепродуктов для перевозки за границу

Продажа молочных продуктов или морепродуктов, произведенных и проданных производителем в розницу, покупателю, который перевозит продукт за пределы этого штата в ходе обычной хозяйственной деятельности.Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление — Производители морепродуктов продлены налоговые льготы B&O — Изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Реконструкция заброшенных судов

С 1 октября 2014 года работы по демонтажу судов освобождаются от уплаты налогов с розничной продажи и использования. Освобождение от налога с продаж распространяется только на объекты демонтажа, имеющие необходимое разрешение.RCW 82.08.9996

Поощрительные выплаты за реформу системы доставки

Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в отношении бизнеса и занятий (B&O) для поощрительных выплат за реформу системы доставки (DSRIP), если вы:

подотчетное сообщество здравоохранения, которое получает DSRIP от Управления здравоохранения штата Вашингтон;
больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению; или
больница при государственном учреждении.

Специальное уведомление — Налоговый вычет для бизнеса и занятий (B&O) доступен для ваших стимулирующих выплат за реформу системы доставки (DSRIP)

Разрешения на прямую оплату

Департамент доходов позволяет определенным покупателям платить налог за использование непосредственно Департаменту, а не своим поставщикам во время покупки. Компании должны предоставить продавцу копию разрешения на прямую оплату. Продавцы должны хранить копию разрешения в своих файлах, чтобы задокументировать продажу, освобожденную от налога.Продажи должны отражаться в отчетности по классификации розничных и розничных продаж. Укажите вычет по налогу с розничных продаж на странице сведений о вычете в налоговой декларации как «Разрешения на прямую оплату». Запрещено использовать для розничной торговли B&O. Специальное уведомление — некоторые налогоплательщики уплачивают налог за пользование напрямую в Департамент доходов

Освобожденные сельскохозяйственные продукты дистрибьютором

С 19 октября 2017 года закон освобождает определенные продажи удобрений, средств защиты растений и семян между правомочными дистрибьюторами и правомочными розничными продавцами от налога B&O, когда между дистрибьютором и розничными продавцами существует определенный процент общей собственности.RCW 82.04.628

Освобожденные от продажи продовольственные товары

Продажа продуктов питания и пищевых ингредиентов освобождена от налога с розничной продажи. Однако готовые продукты, диетические добавки и безалкогольные напитки облагаются налогом. Чтобы просмотреть определения продуктов питания, см. Особые примечания. RCW 82.08.0293; WAC 458-20-244

Продукция промышленного производства, освобожденная от налога

Производство молочных продуктов, свежих фруктов / овощей или морепродуктов. Специальное уведомление — Производители молочных продуктов продлены налоговые вычеты B&O — Обновленные требования к налоговой отчетности; Специальное уведомление — Продление налоговых льгот для производителей свежих фруктов и овощей B&O — Изменение требований к подаче заявок; Специальное уведомление — Производители морепродуктов продлены налоговые льготы B&O — Изменение требований к подаче заявок; RCW 82.04.4266; RCW 82.04.4268; RCW 82.04.4269

Товары женской гигиены

Продажа товаров женской гигиены освобождена от налога с розничной продажи. Специальное уведомление — Освобождение от налога с продаж на товары женской гигиены

Распространители вкуса, проданные ресторанам

Срок действия исключения истек 1 июля 2017 г.
С 1 октября 2013 г. по 30 июня 2017 г. рестораны могут освобождаться от налога с продаж при покупке следующих товаров:
Предметы, используемые для ароматизации продуктов, которые полностью или в значительной степени потребляются путем сгорания в процессе приготовления (например,грамм. щепа, древесный уголь, угольные брикеты, виноградные лозы и т. д.).
Предметы, полностью состоящие из дерева, которые поддерживают пищу в процессе приготовления (например, доски для гриля из кедра, клена или ольхи)
Для получения дополнительной информации см. Наше специальное уведомление.
Фрахт при доставке за границу
Расходы на фрахт и доставку, понесенные изготовителем в Вашингтоне для поставок за пределы штата. WAC 458-20-112
Азартные игры / призы / выплаты наличными
Выплаченные суммы или стоимость товаров, предоставленных в качестве призов в азартных играх.WAC 458-20-131
Газы и химикаты, используемые в производстве полупроводниковых материалов
Освобождение от уплаты налога на розничную продажу и использование предоставляется производителям и переработчикам наемных товаров при покупке газов и химикатов, используемых для производства полупроводниковых материалов. Производители кремниевых солнечных пластин, кремниевых солнечных элементов, тонкопленочных солнечных устройств, кремния для солнечных батарей или составных полупроводниковых солнечных пластин также имеют право на это исключение. RCW 82.08.9651; RCW 82.12.9651; WAC 458-20-267
Финансируемые государством службы психического здоровья и химической зависимости
Срок вычета истек Янв.1, 2020
Этот вычет доступен только организации по охране здоровья (BHO) или организациям здравоохранения или социального обеспечения.
BHO могут вычитать суммы, полученные от государства, для распределения в организации здравоохранения или социального обеспечения за услуги по охране психического здоровья или химической зависимости, предоставляемые в рамках программы, финансируемой государством.
Организации здравоохранения или социального обеспечения могут вычитать суммы, полученные в качестве компенсации за услуги в области психического здоровья или химической зависимости, предоставляемые в рамках программы, финансируемой государством.
Вычет за услуги по охране психического здоровья производится для сумм, полученных 1 августа 2011 г. или позднее и истекших 1 января 2020 г. Вычет за услуги по лечению химической зависимости относится к суммам, полученным 1 апреля 2016 г. или позднее и истекшим 1 января. 2020. Налогоплательщики, требующие этого вычета, должны подавать годовой отчет об исполнении налогов в Департамент доходов. Отчет необходимо подавать до 31 мая каждого года. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки.Обновление: услуги по лечению химической зависимости добавлены к налоговому вычету B&O за оказание психиатрических услуг в рамках программы, финансируемой государством.
Свинное топливо, используемое для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива
Налог на розничную продажу и использование не облагается налогом на покупку свиного топлива, используемого для производства электроэнергии, пара, тепла или биотоплива. «Боровое топливо» определяется как древесные отходы и другие древесные отходы, включая лесную биомассу. Топливо для свиней не включает дрова или древесные гранулы.Специальное уведомление — расширенное освобождение от налога с продаж / использования при покупке свиного топлива; Требуется годовой отчет об исполнении налогов
Проценты по определенным инвестициям, займам и / или обязательствам
Проценты, полученные по инвестициям или займам, в основном обеспеченным первыми закладными или трастовыми актами на непреходящую жилую недвижимость. Проценты, полученные по обязательствам штата Вашингтон, его политических подразделений и муниципальных корпораций. Проценты, полученные по прямым обязательствам федерального правительства.(Проценты, относящиеся к займам или другим финансовым обязательствам, по которым федеральное правительство является лишь гарантом или страховщиком, не соответствуют требованиям.) WAC 458-20-146; WAC 458-20-14601
Продажа автотранспортных средств и т. Д. Нерезидентам на территории штата
Этот вычет применяется только к продаже автомобилей, кемперов, прицепов, гидроциклов, сельскохозяйственной техники и судов. Чтобы подать заявку на вычет, вы должны сохранить соответствующее свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж для типа недвижимости, которую вы продаете.
Примечание: Продажа другого материального личного имущества больше не освобождается от уплаты налога в точке продажи. См. Информацию об освобождении от налога с продаж для нерезидентов.
Проценты по ссудам сельскому / некоммерческому / государственному коммунальному предприятию
Некоммерческие кооперативные финансовые организации могут вычитать из налога B&O доход, полученный от ссуд сельским электроэнергетическим кооперативам или другим некоммерческим или государственным поставщикам коммунальных услуг. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки.RCW 82.04.43394
Продажа между штатами и за рубежом
Товары, проданные и доставленные клиентам за пределами Вашингтона, или транспортировка людей или товаров через государственные или международные границы. Необходима документация. Примечание. Производители и экстракторы, которые продают за пределами Вашингтона, должны указывать производственные [07] или извлекающие классификации [16]; этот вычет не действителен для этих классификаций. WAC 458-20-193; 458-20-193C
Крупные частные самолеты, включая ремонт, для нерезидентов
Продажа больших частных самолетов нерезидентам освобождается от розничных продаж и налога на использование, когда самолеты не обязаны регистрироваться в транспортном департаменте в соответствии с главой 47.68 RCW. Исключение также распространяется на сборы, взимаемые за ремонт, очистку, изменение или улучшение больших частных самолетов, принадлежащих нерезидентам. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. RCW 82.08.215; RCW 82.12.215
СПГ для использования в качестве транспортного топлива
Этот вычет из налога с розничных продаж предоставляется дистрибьюторам и производителям природного газа, продаваемого в сжиженном состоянии. Этот газ должен использоваться в качестве транспортного топлива предприятиями, работающими как частные или обычные водные перевозки в межгосударственной или внешней торговле.Специальное уведомление — Сжатый природный газ и сжиженный природный газ, используемые в качестве транспортного топлива; RCW 82.08.0261 (2) (а). Форма освобождения от покупки КПГ или СПГ для использования в качестве топлива для транспортных средств.
Низкая плотность / оптовые затраты на электроэнергию
Это относится только к тем предприятиям легкой и электроэнергетической промышленности, у которых розничные тарифы на электроэнергию превышают средние тарифы на электроэнергию по штату. RCW 82.16.053
Поощрительные выплаты по программе повышения качества Medicaid
Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в отношении бизнеса и занятий (B&O) для поощрительных выплат в рамках программы повышения качества Medicaid, если вы являетесь одним из следующих:
организация управляемой медицинской помощи, как определено в RCW 74.60.010
больница, принадлежащая муниципальной корпорации или политическому подразделению
больница государственного учреждения
Специальное уведомление — расширенные налоговые вычеты для предприятий и профессий по программе Medicaid
Розничный продавец, одобренный с медицинской точки зрения — Продажа продуктов марихуаны с высоким содержанием CBD
С 1 июля 2016 г. разрешено освобождение от налога с розничных продаж для продаж марихуановой продукции с высоким содержанием CBD розничными торговцами марихуаной с медицинской точки зрения для всех потребителей.Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж и использования для розничных торговцев марихуаной с медицинским подтверждением
Розничный продавец, одобренный с медицинской точки зрения — Продажа марихуаны и продуктов с низким содержанием ТГК пациентам с идентификационными карточками
С 1 июля 2016 г. разрешено освобождение от уплаты налога с розничных продаж при продаже определенных видов марихуаны и продуктов с низким содержанием ТГК розничными торговцами марихуаной с медицинским подтверждением для соответствующих пациентов и назначенных поставщиков с картами признания. Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж и использования для розничных торговцев марихуаной с медицинским подтверждением
Продажа автомобильного топлива
Продажа бензина, дизельного топлива и других видов топлива.Примечание. Этим вычетом могут пользоваться только продавцы топлива. WAC 458-20-126
Налог на моторное топливо
Цена продажи автомобильного топлива включает государственные и федеральные налоги на топливо. Налог B & O не применяется к этим налогам. Этот вычет позволяет оптовому или розничному торговцу исключить налоги на топливо. Примечание. Этим вычетом могут пользоваться только продавцы топлива. См. Ставки налога на топливо для автотранспортных средств. WAC 458-20-126
Газеты
Продажа газет не облагается налогом с продаж.Это не относится к переплетенным и / или скрепленным публикациям. WAC 458-20-143
Нет активности в районе
Продажи, совершенные в Вашингтоне продавцом за пределами штата, не осуществляющим в Вашингтоне деятельности, которая создает, поддерживает или способствует развитию рынка его продуктов или услуг. Это также включает продажу потребительских товаров, произведенную непосредственному представителю продавца или через него. WAC 458-20-193; 458-20-246
Другое
Наиболее допустимые вычеты перечислены на листе сведений о вычетах.Тем не менее, для вашей компании может применяться специальный вычет, разрешенный законом, которого нет в списке. См. Статут, регулирующий ваш вид бизнеса, или позвоните в местное налоговое управление, чтобы убедиться, что вычет действителен. Недействительные вычеты будут запрещены. Использование строки вычета Другое требует соответствующей документации или объяснения. Вычет «при перепродаже» не действует по налогу с розничных продаж. Укажите суммы, проданные для перепродажи в соответствии с классификацией оптовых продаж налога B&O. Кроме того, нет никаких вычетов на оплату труда, материалов или любых других затрат на ведение бизнеса.
Служба кассира дочернего предприятия
Квалифицированный зарегистрированный работодатель (кассир), который предоставляет услуги по расчету заработной платы и связанные с ним кадровые услуги для аффилированного предприятия, может вычесть из валового дохода полученные суммы для покрытия расходов на оплату труда квалифицированного сотрудника. Квалифицированный зарегистрированный работодатель или кассир — это лицо, которое:
Не имеет функциональных трудовых отношений с квалифицированным сотрудником; и
Не имеет договорных обязательств с квалифицированным сотрудником по оплате расходов на персонал.
Квалифицированный зарегистрированный работодатель может иметь предусмотренную законом или общим правом ответственность перед квалифицированными сотрудниками или третьими сторонами в отношении расходов на сотрудников.
Квалифицированный зарегистрированный работодатель должен находиться под общим контролем с аффилированным бизнесом. «Общий контроль» означает владение, прямо или косвенно, более чем пятидесяти процентами полномочий направлять или определять руководство и политику лица, будь то посредством владения голосующими акциями, по контракту или иным образом.Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — Удержание казначея
Лекарства, отпускаемые по рецепту, слуховые аппараты, линзы и т. Д.
Продажа вышеуказанных товаров для использования людьми освобождается от налога с продаж, когда покупатель предъявляет рецепт. WAC 458-20-18801
Лекарства, отпускаемые по рецепту, в государственных или некоммерческих больницах
Продажа рецептурных лекарств религиозными или благотворительными некоммерческими организациями, имеющими центры почечного диализа, некоторые дома престарелых и дома для незамужних матерей.WAC 458-20-168
Пропан и природный газ от производителей монетного двора
Закупки производителями мяты жидкого пропана и природного газа, используемых для дистилляции мяты на ферме, освобождаются от налога с продаж и использования. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — Продажа пропана и природного газа производителям монетного двора; RCW 82.08.220; RCW 82.12.220; WAC 458-20-210
Породный скот для племенной работы
Продажа чистопородного скота для племенных целей, если животные зарегистрированы в национально признанной ассоциации пород.Продавцы должны получить и сохранить у покупателя свидетельство об освобождении от уплаты налогов. См. Свидетельство фермера об оптовых закупках и освобождении от налога с продаж. WAC 458-20-210
Квалифицированные продажи нерезидентов
Срок действия вычета истек 30 июня 2019 г.
Продажа материальной личной собственности для использования за пределами Вашингтона жителями: Аляски, Американского Самоа, Альберты, Колорадо, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира, Северо-Западных территорий, Нунавута, Орегона и территории Юкон.Освобождение от налога на продажу этим резидентам осуществляется по усмотрению продавца. Примечание. При продажах, освобожденных от налогов, продавец должен предъявить удостоверение личности с фотографией, например водительское удостоверение, выданное государством проживания покупателя. Продавец также должен записать определенную информацию. Это исключение распространяется только на продажу товаров, которые не будут использоваться в Вашингтоне. Это не распространяется на проживание, питание в ресторанах или другие продажи, связанные с потреблением в Вашингтоне. См. Консультации по акцизному налогу (ETA) 3054.2011.
Квалифицированный план обмена медицинскими пособиями штата Вашингтон
Суммы, полученные поставщиком медицинских услуг за услуги, покрываемые квалифицированным планом медицинского страхования, предлагаемым в соответствии с RCW 41.05.410 освобождены от налога B&O. Специальное уведомление — Новое налоговое освобождение B&O для услуг, покрываемых квалифицированным планом медицинского страхования Washington Health Benefit Exchange
Квалификационные банки крови
Освобождение от налога на коммерческую деятельность и род занятий (B&O) доступно для квалифицируемых
банки крови
банки тканей, и
банки крови и тканей
для получаемых ими сумм, освобожденных от федерального подоходного налога. (RCW 82.04.324)
Плата за захоронение радиоактивных отходов
Вам доступен вычет на определенные сборы (Глава 43.200 RCW, RCW 82.04.260, RCW 43.145.010) Примечание: Только избранные налогоплательщики, которые сообщают о доходах в соответствии с налоговой классификацией B & O за захоронение радиоактивных отходов, используют этот вычет.
Реклама на радио / телевидении
Доход от сетевой, национальной или региональной рекламы, полученный отдельной вещательной станцией. WAC 458-20-241
Специальное уведомление — Изменение рекламного вычета для радио- и телевещания
Восстановленная вода
Муниципалитеты и предприятия, работающие с разрешениями на использование очищенной воды, поданными в Департамент экологии, могут удерживать 75 процентов своего валового дохода.(ESHB 1832, Глава 237, Законы 2001 г.)
Налог с розничных продаж, взимаемый координатором
Продавцы на торговой площадке могут требовать вычета налога с продаж с розничных продаж, если координатор торговой площадки собирает и уплачивает налог с продаж в Вашингтоне от их имени. Продавцы на торговых площадках должны уплатить налог с продаж B&O. См. Продавцов на торговой площадке.
Покупки, освобожденные от налога на розничную продажу, фермером
Соответствующие критериям фермеры могут приобретать запасные части для сельскохозяйственной техники и оборудования без уплаты налога с розничных продаж, начиная с 1 июля 2006 года.Прежде чем требовать освобождения от уплаты налогов, фермеры должны подать заявление в Департамент доходов за сертификатом об освобождении. Покупки, совершенные до 1 июля 2006 г., облагаются налогом с продаж или налогом за пользование. (Альтернативный законопроект № 2457, глава 172, законы 2006 г.). См. Обновленное специальное уведомление — Запасные части для сельскохозяйственных машин и оборудования — Освобождение от налога с продаж и использования.
Возвращенные / уничтоженные товары
Это вычет за уничтоженные или возвращенные производителю табачные изделия, с которых ранее был уплачен налог.
Возвраты и пособия
Сумма продажной цены, по которой налог с продаж был возвращен или начислен покупателю. WAC 458-20-108
Фургоны для совместного использования автомобилей
Продажа легковых автомобилей, предназначенных для совместного использования. RCW 82.08.0287
Продажа и аренда новых / подержанных автомобилей, работающих на экологически чистом топливе
Продажа или аренда подходящего нового или подержанного экологически чистого альтернативного топлива и гибридного автомобиля с подзарядкой от сети.Специальное уведомление — освобождение от налога с продаж / использования нового экологически чистого альтернативного топлива и гибридных автомобилей с подзарядкой от сети Примечание: При использовании этого вычета требуется дополнительное приложение.
Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам
Продажа дополнительного автомобильного адаптивного оборудования, предписанного врачом инвалиду-ветерану или инвалиду вооруженных сил, освобождается от налога с розничных продаж и / или налога на использование. Плата за труд и услуги, понесенные при установке и ремонте оборудования, также освобождаются от налога на розничную продажу и / или налога на использование.Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление — Продажа автомобильного адаптивного оборудования ветеранам-инвалидам.
Продажа аккумуляторов / инфраструктуры для электрических и гибридных судов
Освобождение от налога на розничную продажу и использование разрешено для покупки аккумуляторов, аккумуляторных блоков, береговой аккумуляторной инфраструктуры и розничных услуг, связанных с установкой или ремонтом такого имущества, используемого для питания морских силовых установок или гибридных морских силовых установок с непрерывным мощность больше пятнадцати киловатт.Специальное уведомление: освобождение от уплаты налога
аккумуляторных батарей для электрических судов и морских силовых установок
Продажа компьютерного оборудования / периферийного программного обеспечения для аэрокосмической промышленности
Разрешен налоговый вычет с розничных продаж и использования при покупке компьютерного оборудования, программного обеспечения и компьютерной периферии, а также при оплате труда и услуг, связанных с установкой такого оборудования. Исключение доступно только производителям и переработчикам для аренды коммерческих самолетов или составных частей коммерческих самолетов, не производителям, занимающимся разработкой аэрокосмической продукции, сертифицированным ремонтным станциям FAR, осуществляющим розничные продажи, и производителям аэрокосмического инструмента.Специальное уведомление для производителей; Специальное уведомление для непроизводителей; Специальное уведомление для ремонтных станций FAR; RCW 82.08.975; RCW 82.12.975
Продажа строительных услуг для новых зданий для производства коммерческих самолетов
Налог с розничных продаж не распространяется на оплату труда и услуг, предоставленных во время строительства здания:
производитель, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи, или
портовый район, политическое подразделение или муниципальная корпорация, которая сдает в аренду производителю, который строит коммерческие самолеты, крылья или фюзеляжи.
Освобождение от налога с продаж распространяется на:
продажа движимого имущества, используемого в качестве компонента при строительстве здания, и
сборы за рабочую силу и услуги, предоставляемые во время общего строительства, которые в противном случае не подпадают под освобождение от уплаты налога с продажи машин и оборудования производителя.
Компания должна предоставить продавцу заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Продажа услуг центра обработки данных / энергетического оборудования
Продажа подходящим предприятиям и подходящим арендаторам подходящего серверного оборудования, которое будет установлено без прерывания использования в соответствующем компьютерном центре обработки данных, а также на оплату труда и услуг, предоставленных в связи с установкой подходящего серверного оборудования.Исключение также распространяется на продажи квалифицированным предприятиям и подходящим арендаторам соответствующей энергетической инфраструктуры, включая рабочую силу и услуги, оказываемые в отношении строительства, установки, ремонта, изменения или улучшения подходящей энергетической инфраструктуры. RCW 82.08.986; Специальное уведомление — налоговые льготы, расширенные для определенных покупок соответствующими центрами обработки данных и их арендаторами.
Продажа кормов подходящим пчеловодам
Вычет из розничных продаж и налога на использование для покупки кормов, используемых правомочным пчеловодом при выращивании пчелиных семей, используемых для производства медовых продуктов.См. Специальное уведомление — налоговые льготы для пчеловодов для получения дополнительной информации.
Продажа кормов рыбоводам
Продажа кормов рыбоводам. Продавцы должны получить от покупателя сертификат перепродажи. WAC 458-20-102; WAC 458-20-210
Продажа медоносных пчел подходящим пчеловодам
Розничная продажа и налоговый вычет при продаже пчел подходящему пчеловоду. Чтобы задокументировать освобожденные от налога покупки, правомочный пчеловод (покупатель) должен предоставить продавцу должным образом заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налога с розничных продаж покупателя во время покупки.Для получения дополнительной информации см. Наше Специальное уведомление — Налоговые льготы для пчеловодов.
Продажа продуктов с низким содержанием ТГК специалистами в области здравоохранения
Начиная с 1 июля 2016 г., продажи и пожертвования актуальных неперевариваемых продуктов с низким содержанием ТГК определенными специалистами здравоохранения соответствующим пациентам освобождаются от налога с продаж. См. Специальное уведомление — освобождение от уплаты налога с продаж и использования некоторых продуктов с низким содержанием ТГК от специалистов в области здравоохранения.
Продажа производственного оборудования / оборудования и монтажных работ
Продажа и аренда машин и оборудования, включая ремонтные и запасные части со сроком полезного использования более одного года, производителям и переработчикам в аренду для непосредственного использования в производственных операциях.Это освобождение включает плату за установку, работу и услуги. Продавцы должны получить от покупателя Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование производственных машин и оборудования Производителя. WAC 458-20-13601
Продажа новых электротехнических судов и морских силовых установок
Для продажи новых судовых электрических силовых установок с батарейным питанием с продолжительной мощностью более 15 кВт и новых судов, оснащенных электрическими судовыми силовыми установками с батарейным питанием с продолжительной мощностью более 15 кВт.Для получения дополнительной информации см. Специальное уведомление: освобождение от налога на новое электрическое судно и морскую силовую установку.
Продажа солнечной техники / оборудования, монтажные работы
Вычет из налога на розничную продажу и использование разрешается при покупке машин и оборудования, используемых на определенных предприятиях для выработки электроэнергии или теплового тепла.
Продажа спиртных напитков
Общий налог с розничных продаж, взимаемый согласно RCW 82.08.020, не распространяется на продажу спиртных напитков в оригинальной таре.RCW 82.08.150 (8)
Этот вычет ограничен продажей спиртных напитков в оригинальной упаковке. Это не действительный вычет при продаже напитков, содержащих спирт, для потребления на месте. Реализация розлива спиртных напитков облагается налогом с розничной продажи в соответствии с RCW 82.08.020.
Сумма, указанная в соответствии с этой классификацией вычетов, не должна включаться в другие налоговые вычеты с розничных продаж.
Продажа автобусов с нулевым уровнем выбросов, аккумуляторов, топливных элементов и инфраструктуры для электромобилей
Для продажи и установки батарей / топливных элементов для электромобилей, установки инфраструктуры электромобилей на батареях / топливных элементах (включая установки по производству возобновляемого водорода и водородные заправочные станции), материального личного имущества, которое станет компонентом инфраструктуры электромобилей на батареях / топливных элементах. в ходе установки, строительства, ремонта или улучшения, а также продажи автобусов с нулевым уровнем выбросов.RCW 82.08.816 и RCW 82.12.816; Специальное уведомление — освобождение от налогов инфраструктуры электромобилей, аккумуляторных батарей и топливных элементов для электромобилей, а также автобусов с нулевым уровнем выбросов
Продажа электролитическим процессорам
Для продажи мощности электролитическому процессору. Электролитический процессор — это человек, который занимается бизнесом, который использует более десяти мегаватт электроэнергии в месяц в хлорно-щелочном электролитическом процессе для разделения электрохимических связей хлорида натрия и воды с образованием хлора и гидроксида натрия.Не включает прямых обслуживающих промышленных потребителей или их дочерние компании, которые заключают контракты на закупку электроэнергии с энергетической администрацией Бонневилля. RCW 82.16.0421.
Продажа некоммерческим организациям художественных / культурных предметов искусства для дисплеев
Покупка предметов искусства или имущества художественными или культурными организациями для использования в демонстрации предметов искусства или организации выставок освобождается от налога с продаж. Продавец должен получить от покупателя Свидетельство об освобождении от уплаты налога с розничных продаж.WAC 458-20-249
Продажа зачисленным членам индейского племени с доставкой по резервации
Продажа осуществляется в индейских резервациях или на трастовых землях зарегистрированному члену этого племени. У каждого члена признанного племени есть документ о зачислении. Продавец, осуществляющий продажу без налогов коренному американцу, должен скопировать информацию. Записи должны показывать, что продавец, его сотрудники или наемная компания, действующая в качестве агента продавца, доставила товары или оказала услуги на резервации или трастовой земле племени, в котором зарегистрирован покупатель.Копии должны храниться у продавца. WAC 458-20-192; Форма освобождения от уплаты налога с розничных продаж: Освобождение от налога с продаж племенам.
Продажа другим сборщикам мусора
Лица, которые взимают налог на сбор мусора и сами пользуются услугами других лиц для передачи, хранения или утилизации собранных отходов, не обязаны снова платить налог таким другим поставщикам услуг. Предприятие по сбору мусора должно предоставить другому поставщику услуг по сбору мусора свидетельство об освобождении сборщика мусора.WAC 458-20-250
Продажа квалифицированным банкам крови
Некоммерческие банки крови и тканей освобождены от налога на розничную продажу и использование при покупке медицинских принадлежностей, химикатов и материалов. Однако это исключение не распространяется на строительные материалы, оргтехнику и принадлежности, а также на транспортные средства. RCW 82.08.02805; RCW 82.12.02747
Продажи правительству США
Продажа материального личного имущества или рабочей силы для ремонта или установки материального личного имущества для U.S. Правительство, его институты, ведомства и отрасли. WAC 458-20-190; WAC 458-20-250; Специальное уведомление — Как документально подтвердить покупки с помощью кредитной карты правительства США
Продажа / ремонт больших частных самолетов нерезидентам
Это исключение распространяется на продажу или работу и услуги по ремонту, очистке, модификации или усовершенствованию крупных частных самолетов, принадлежащих нерезидентам этого штата. RCW 82.08.215
Допуски сканирования вниз
Суммы, полученные в виде скидок на продукты питания и пищевые ингредиенты для потребления людьми и домашними животными, когда не требуются дополнительные услуги (например, реклама или размещение продуктов).
Малая лесозаготовительная машина
Компания Small Harvesters может удерживать до ста тысяч долларов в налоговый год из своей валовой выручки или стоимости продукции, полученной или полученной из заготовленной древесины. Суммы, превышающие сто тысяч долларов, по-прежнему облагаются налогом B&O. Этот вычет разрешен в соответствии с налоговой классификацией «Добыча древесины B&O» и «Оптовая торговля лесоматериалами или древесными продуктами B&O» для малых харвестеров. RCW 84.33.035 и WAC 458-20-13501.
Стандартная финансовая информация международных компаний по управлению финансовыми инвестициями
Квалифицированные международные сервисные компании по управлению инвестициями (IIMS) освобождаются от налогов с продаж и использования, когда они покупают или используют стандартную финансовую информацию. Покупки не облагаются налогом независимо от того, как информация передается покупателю:
цифровая загрузка,
через Интернет или
материальные носители, такие как диск или бумага.
Покупатель может требовать освобождения не более чем на 15 миллионов долларов США за календарный год. Эта налоговая льгота подлежит публичному раскрытию через 24 месяца после подачи заявки. Специальное уведомление — налогообложение международных компаний по управлению инвестициями; RCW 82.08.207; RCW 82.12.207; WAC 458-20-15503
Свидетельство об отложении налоговых вложений №
Продажи лицам, получившим разрешение на отсрочку налога с продаж Департаментом доходов. Продавцы должны хранить копию свидетельства об отсрочке платежа покупателя.RCW 82.60; RCW 82.61; RCW 82.63
Налог брутто
Используется для «возврата» суммы налога с розничных продаж, включенной в общую сумму, указанную в разделе «Розничная торговля [02]] и« Розничные продажи [01] », только если общая сумма включает налог с розничных продаж.
Налогооблагаемая сумма налога, уплаченного у источника
Сумма, на которую ранее был уплачен налог с продаж на товары, приобретенные для перепродажи без промежуточного использования. WAC 458-20-102
Надбавка за возврат
Налог с продаж не применяется к стоимости имущества, проданного при покупке имущества того же типа.К этой стоимости применяется налог B&O. WAC 458-20-247
Окружная больница, управляемая университетом
С 1 июля 2019 года налог B&O не применяется к больнице, ведущей бизнес в этом штате и отвечающей всем трем из следующих требований:
Это «больница», как определено в главе 70.41 RCW.
Он принадлежит округу с населением более двух миллионов человек.
Управляется государственным университетом.
Это освобождение истекает января.1, 2030. (SHB 2168, Глава 451, Законы 2019)
Использовать налоговое уведомление о выборе продавцами
Продавцы на торговой площадке могут потребовать вычет налога с продаж с розничных продаж, если они (или посредник торговой площадки) уведомят своих клиентов о требованиях Вашингтона к налоговой отчетности. Продавцы на торговых площадках должны уплатить налог с продаж B&O. См. Налоговое уведомление и штрафы за отчетность
Воск / керамические материалы для создания отливок
Продажа воска или керамических материалов, используемых для создания форм, используемых в процессе создания отливок из черных и цветных металлов по выплавляемым моделям, используемых в промышленности, освобождается от розничных продаж и налога на использование.Также квалифицируются труд и услуги, используемые для создания выкроек и оболочек, используемых в качестве форм. Специальное уведомление — освобождение от налога с продаж для процесса литья под давлением; RCW 82.08.983; RCW 82.12.983
вычетов | Департамент доходов штата Айова
Вы можете перечислить вычеты или потребовать стандартные вычеты штата Айова, в зависимости от того, какая из них больше. Вы можете перечислить вычеты в своей декларации из штата Айова, даже если вы не указали вычеты в своей федеральной декларации. Вы должны заполнить График A штата Айова, чтобы указать вычеты при возврате из штата Айова.Постатейные вычеты были отменены или значительно изменены для федеральных целей, но Айова не согласилась со многими изменениями на 2018 год. Для определения правильного вычета необходим ряд корректировок и отдельные расчеты Айовы. Новый федеральный лимит в размере 10 000 долларов на подробный вычет по налогам штата и местным налогам не применяется для целей штата Айова. Налогоплательщики могут по-прежнему вычитать соответствующие уплаченные налоги штата и местные налоги, независимо от федерального ограничения в долларах.
Стандартный вычет
Для 2018 налогового года стандартный вычет составляет:
Статус подачи 1: $ 2 030
Статус подачи 3 или 4: 2030 долларов за каждого супруга
Статус подачи 2, 5 или 6: 5 000 долларов США
Постатейный вычет
Если вы перечисляете, заполните График A штата Айова, отметьте пункт в строке 37 и введите свой общий детализированный вычет.Приложите свой график A штата Айова к вашему возвращению. Федеральное расписание A не может использоваться с возвращением из Айовы.
Медицинские и стоматологические расходы
Строка 1: Укажите медицинские и стоматологические расходы, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, строка 1, за вычетом суммы, указанной как медицинское страхование в строке 18 IA 1040. 100% от суммы, уплаченной для уплаченных взносов по медицинскому страхованию. поскольку доллары после уплаты налогов подлежат вычету в строке 18 IA 1040. Возможно, вам будет выгодно воспользоваться этим вычетом в строке 18 IA 1040 вместо Приложения A штата Айова.Если страховые взносы по медицинскому страхованию использовались как вычет в строке 18 IA 1040, они не могут быть использованы в Графике A штата Айова.
Iowa 1040 отличается от федерального стандарта 1040 в отношении взносов на медицинское страхование, позволяя налогоплательщикам вычесть соответствующие страховые взносы в качестве корректировки валового дохода штата Айова. Возврат из штата Айова позволяет вычесть соответствующие страховые взносы в строке 18 IA 1040, вместо того, чтобы указывать те же самые премии как вычет медицинских расходов в Графике A штата Айова для постатейных вычетов из штата Айова.
Если вычет по медицинскому страхованию производится по Графику A штата Айова, то при устранении осложнений, связанных с возмещением федерального авансового налогового кредита на сверхнормативную премию и налогового кредита на чистую премию, следует соблюдать федеральные налоговые рекомендации.
Однако, если вычет производится по строке 18 IA 1040, то IA 1040, а не График A штата Айова, должен отражать влияние федерального авансового платежа по уплате налоговых премий и чистого налогового кредита по страховым премиям.Расширенные инструкции штата Айова для строк 14 и 18 IA 1040 содержат указания Департамента по правильному сообщению этих сумм.
Строка 2: Умножьте скорректированный федеральный валовой доход на 10% (0,10). Ваш федеральный скорректированный валовой доход — это сумма из федеральной формы 1040, строка 7, измененная любыми корректировками несоответствия чистой прибыли штата Айова из строки 14 IA 1040, включая любые корректировки амортизации / раздела 179, а также вычет расходов на перемещение и вычет внутренней производственной деятельности. в строках 22 и 24 IA 1040, если таковые имеются.
Введите результат или, если он меньше нуля, введите ноль.
Определенные детализированные вычеты разрешены только в том случае, если вычеты превышают процент скорректированного федерального валового дохода. Для целей Айовы они включают медицинские и стоматологические расходы, которые превышают 10% скорректированного федерального валового дохода из-за несоответствия. Для федеральных целей этот процент составляет 7,5% на 2018 налоговый год.
Строка 3: Вычтите строку 2 из строки 1. Введите результат или, если он меньше нуля, введите ноль.
Уплаченные вами налоги
Новый федеральный лимит в размере 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов в браке) на детализированный вычет по государственным и местным налогам, рассчитанный по федеральной форме 1040, Приложение A, строка 5e, не применяется для целей штата Айова. Налогоплательщики могут по-прежнему вычитать соответствующие уплаченные налоги штата и местные налоги, независимо от федерального ограничения в долларах.
Строка 4: Введите другие налоги штата и местные подоходные налоги (не включая подоходные налоги штата Айова) в строке 4a ИЛИ общие налоги с продаж в строке 4b, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, строка 5a.
Подоходный налог штата Айова не подлежит вычету из налоговой декларации штата Айова. Подоходный налог школьного округа и дополнительный налог на услуги неотложной медицинской помощи вычитаются по возвращении из штата Айова. Налоги, удержанные или уплаченные другим штатам или местным налоговым органам, включены. Примечание. Если в 2018 году вы получили возмещение ранее удержанных государственных и местных налогов, вы должны добавить это возмещение как прочий доход, строка 14 IA 1040.
Вы не можете вычесть налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, федеральные налоги по безработице (FUTA) или пенсионные сборы (RRTA).Вы не можете вычесть налоги, уплаченные за кого-то еще.
Общие уплаченные налоги с продаж доступны в виде детализированного вычета за 2018 год в Графике А штата Айова, только если вы составили список на федеральном уровне и выбрали вычет общих налогов с продаж из своей федеральной декларации.
Строка 5: Введите налоги на недвижимость в соответствии с федеральной формой 1040, Приложение A, строка 5b.
Строка 6: Введите налоги на личное имущество, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, строка 5c.
Удержание регистрационного сбора транспортного средства и рабочий лист
Если вы перечисляете вычеты, часть ежегодного регистрационного сбора за автомобиль или многоцелевой автомобиль, уплаченного вами в 2018 году, может быть вычтена в качестве налога на имущество физических лиц в вашем Графике A штата Айова, строка 6, и федеральной форме 1040, графике A, строка 5c.
Этот вычет включает ежегодные регистрационные сборы, уплачиваемые в зависимости от стоимости соответствующих автомобилей и многоцелевых транспортных средств. Многоцелевые транспортные средства определяются как автомобили, предназначенные для перевозки не более 10 человек и построенные либо на шасси грузового автомобиля, либо со специальными функциями для периодической эксплуатации на бездорожье [Раздел 321 Кодекса штата Айова.1 (44)].
Ежегодные регистрационные сборы на следующие автомобили не подлежат вычету: пикапы (модельный год 2009 и старше), грузовики, рабочие фургоны, машины скорой помощи, катафалки, фургоны, не предназначенные для перевозки пассажиров, кемперы, мотоциклы или мотоциклы.
Этот вычет применяется только к ежегодному регистрационному взносу транспортного средства. Это не распространяется на 5% -ный единовременный регистрационный сбор / сбор за новую регистрацию, который взимается при первоначальной регистрации транспортного средства. Этот сбор в размере 5% подлежит вычету только в IA 1040, Schedule A, line 4b, если налогоплательщик потребовал детализированный вычет общих налогов с продаж, уплаченных в федеральной форме 1040, Schedule A, line 5a.
Новые автомобили:
Используйте следующую таблицу для расчета вычитаемой суммы ежегодных регистрационных сборов, уплаченных в 2018 году для соответствующих требованиям автомобилей и многоцелевых транспортных средств (модельный год 2008 или новее). Для налоговых лет 2008 и ранее сборы за регистрацию пикапов не могли рассматриваться как детализированный вычет, потому что сборы были структурированы как фиксированные сборы и не основывались на стоимости. Однако, начиная с 2009 налогового года, произошли изменения в структуре регистрационного сбора за самовывоз.
В частности, только грузовики 2010 модельного года и более новые, которые весят не более 10 000 фунтов в пустом состоянии, регистрируются на основе веса, прейскурантной цены и года выпуска. Со всех остальных грузовиков по-прежнему взимается регистрационный сбор в зависимости от веса. Следовательно, некоторые грузовики 2010 модельного года и более новые могут использовать Таблицу вычета за регистрацию транспортного средства.
1. Введите фактически уплаченный ежегодный регистрационный взнос.
1.
2. Возьмите вес вашего автомобиля и разделите его на 250. Вес указан в свидетельстве о регистрации автомобиля.
2.
3. Вычтите строку 2 из строки 1. Это вычитаемая сумма для строки 37.
3.
Пример
Малия приобрела автомобиль у Дженнифер.Фактический сбор, уплаченный Малией за регистрацию автомобиля в здании суда, составил 150 долларов. Вес автомобиля — 3000 фунтов. Сумма франшизы рассчитывается следующим образом:
1. Введите фактически уплаченный ежегодный регистрационный взнос.
1.
150
2. Возьмите вес вашего автомобиля и разделите его на 250.Вес указан в свидетельстве о регистрации автомобиля.
2.
12
3. Вычтите строку 2 из строки 1. Это сумма франшизы.
3.
138
Старые автомобили:
Для соответствующих требованиям автомобилей и многоцелевых транспортных средств (модельный год 2007 и старше) сумма франшизы составляет 60% от ежегодных регистрационных сборов, уплаченных в 2018 году.
Строка 7: Введите другие налоги, разрешенные в федеральной форме 1040, Приложение A. Другие уплаченные вами налоги не включены в строки 5 или 6. Укажите уплаченный налог и общую сумму.
Строка 8: Добавьте строки 4 к 7. Введите здесь сумму.
Выплаченные проценты
Удержание премии по ипотечному страхованию не является допустимым детальным вычетом для налоговых целей штата Айова.
Строки 9a и 9b: Введите проценты и баллы по ипотеке, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, со следующими корректировками:
Положения раздела 163 (h) (3) (F) Налогового кодекса, которые снижают лимит квалифицируемой задолженности по приобретению жилья, возникшей после 15 декабря 2017 г., с 1 000 000 до 750 000 долларов (или с 500 000 до 375 000 долларов при раздельном оформлении брака), действительно не применять для налоговых целей Айовы.Налогоплательщики Айовы, как правило, могут вычесть проценты на первые 1000000 долларов США (500000 долларов США при раздельной регистрации брака) ипотечной задолженности, которая квалифицируется как задолженность по приобретению домов, отвечающих критериям отбора, даже если такая задолженность возникла после 15 декабря 2017 года.
Положения раздела 163 (h) (3) (F) Налогового кодекса, приостанавливающие вычет процентов по долгу собственного капитала, не применяются для целей налогообложения Айовы. Налогоплательщики Айовы, как правило, могут вычесть проценты на первые 100 000 долларов США (50 000 долларов США при раздельной регистрации брака) ипотечной задолженности, которая квалифицируется как задолженность по собственному капиталу для домов, отвечающих критериям, на 2018 налоговый год.
См. 2017 IRS Pub. 936 для получения дополнительной информации о квалифицированных домах, задолженностях по приобретению жилья и собственном капитале, о специальных правилах, касающихся ипотечных кредитов, возникших до 14 октября 1987 года, а также для получения информации о расчетах вычета процентов по ипотеке за 2018 год для налоговых целей Айовы.
Налогоплательщики, получившие ипотечный кредит, могут потребовать вычет в строке 9 Графика А штата Айова для всех квалифицируемых ипотечных процентов, выплаченных в налоговом году, а не только процентов по ипотеке, которые были вычтены по федеральной форме 1040, Приложение А.
Строка 10: Введите баллы, не указанные в федеральной форме 1098, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A
Строка 11: Зарезервировано для использования в будущем. Удержание премии по ипотечному страхованию не является допустимым детальным вычетом для налоговых целей штата Айова.
Строка 12: Введите инвестиционный интерес, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A. Включите федеральную форму 4952, если требуется.
Строка 13: Добавьте строки с 9a по 12.Введите здесь сумму
Подарки на благотворительность
Следующие исключения являются исключением из федеральной формы 1040, Приложение A для благотворительных взносов:
Любые благотворительные взносы в виде продуктового инвентаря, вычтенные из федеральной налоговой декларации, должны быть добавлены обратно для целей Айовы.
Для целей штата Айова вычет за квалификационные взносы на охрану окружающей среды ограничен 30% от федерального AGI налогоплательщика. Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу I о несоответствии требованиям IRC за 2016 год.
Взносы в программу грантов для пострадавших ветеранов не квалифицируются как детализированные вычеты, но могут быть включены в строку 24 IA 1040.
Определенные пожертвования некоммерческой организации для использования на ее сберегательном счете колледжа штата Айова (план 529) не могут квалифицироваться как детализированный вычет. Не включайте в качестве детализированного вычета любую сумму, которую вы внесли в некоммерческую организацию для депонирования на ее сберегательный счет колледжа штата Айова (план 529), если вы указали, что какая-либо часть вашего взноса должна быть использована для непосредственной выгоды ваш иждивенец или любое другое конкретное лицо.
Айова не соответствовала федеральной отмене вычета из благотворительных взносов для 80% пожертвований, сделанных в высшее учебное заведение, взамен которых налогоплательщик прямо или косвенно получает право покупать билеты на спортивные мероприятия. Налогоплательщики штата Айова могут вычесть 80% соответствующего взноса в той степени, в которой он не превышает ограничение взноса налогоплательщика.
Если федеральный постатейный вычет налогоплательщика на благотворительный взнос в правительство штата или местного самоуправления уменьшается, потому что такой взнос производится в обмен на налоговый кредит штата или местного самоуправления, такое же уменьшение применяется для налоговых целей Айовы, но обратите внимание на следующие специальные правила, относящиеся к в налоговые льготы Айовы:
Налоговые льготы организации по обучению в школе, взносы в налоговые льготы на благотворительные взносы, взносы в налоговые льготы Endow Iowa и налоговые льготы для пожертвований от фермы к продовольствию: не включайте в качестве детализированного вычета из штата Айова любые взносы, для которых зачет заявлен в строке 52 стандарта IA 1040.
Айова не выполнила федеральные временные ограничения на вычеты за квалификационные благотворительные пожертвования в Калифорнии по оказанию помощи при стихийных бедствиях. К этим взносам для целей штата Айова применяются обычные ограничения на вычеты из благотворительных взносов.
Айова не выполнила федеральное увеличение ограничения на вычет денежных взносов в определенные общественные благотворительные организации с 50% до 60% скорректированного федерального валового дохода налогоплательщика за налоговый год.Если федеральный вычет для таких взносов превышает 50% скорректированного федерального валового дохода налогоплательщика за год, пересчитайте вычет, чтобы применить ограничение в 50% для целей Айовы.
Строка 14: Введите взносы наличными или чеком, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение А, с корректировками, указанными выше.
Строка 15: Введите взносы, отличные от наличных или чеков, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, с корректировками, указанными выше.Включите федеральную форму 8283, если сумма превышает 500 долларов.
Строка 16: Введите переходящие взносы с предыдущего года, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение А, с корректировками, указанными выше.
Перенесенные взносы с предыдущего года могут быть вычтены, если ваши взносы были ограничены в предыдущем году. Айова следует федеральным директивам по переносу акций. Документация по переносимой сумме может быть запрошена Департаментом.
Федеральный скорректированный валовой доход, используемый для определения ограничений по взносам для целей налогообложения штата Айова, представляет собой сумму из федеральной формы 1040, строка 7, с поправками на несоответствие чистой прибыли штата Айова из строки 14 IA 1040, включая любые корректировки на амортизацию / раздел 179, и вычет расходов на переезд и вычет внутренней производственной деятельности по строкам 22 и 24 IA 1040, если таковые имеются.
Строка 17: Добавьте строки с 14 по 16. Введите здесь сумму.
Убыток от кражи / несчастного случая
Строка 18: Введите потери от несчастных случаев или краж, как рассчитано на рабочем листе IA 4684.
Расходы на работу и прочие удержания
Айова не соответствовала федеральной отмене различных постатейных вычетов с учетом 2% -ного минимального скорректированного валового дохода. Эти вычеты, как правило, разрешены для целей штата Айова на 2018 год. Дополнительную информацию о допустимых вычетах см. В публикации 529 IRS за 2017 год.
Строка 19: Введите невозмещенные расходы на сотрудников, рассчитанные на рабочем листе IA 2106.
Департамент может попросить вас предоставить письмо от вашего работодателя с указанием политики возмещения расходов и того, что является разумным и необходимым для данной должности.
Строка 20: Введите сборы за подготовку налоговой декларации, которые вы уплатили за подготовку налоговой декларации, включая сборы, уплаченные за подачу декларации в электронном виде.
Строка 21: Введите прочие расходы, разрешенные в федеральном Приложении А.Укажите тип и количество.
Строка 22: Добавьте строки 19 к 21. Введите здесь сумму.
Строка 23: Умножьте скорректированный федеральный валовой доход на 2% (0,02). Федеральный скорректированный валовой доход, используемый для определения этих вычетов, представляет собой сумму из федеральной формы 1040, строка 7, с учетом любых корректировок несоответствия чистой прибыли штата Айова из строки 14 IA 1040, включая любые корректировки амортизации / раздела 179, и вычет скользящих расходов. и вычет от внутренней производственной деятельности по строкам 22 и 24 IA 1040, если таковые имеются.
Введите результат или, если он меньше нуля, введите ноль.
Строка 24: Вычтите строку 23 из строки 22. Введите результат или, если он меньше нуля, введите ноль.
Прочие прочие вычеты
Строка 25: Укажите прочие вычеты, не подлежащие обложению 2% AGI. См. Публикацию 529 IRS за 2017 г. для получения дополнительной информации о допустимых вычетах. Укажите тип и количество.
Убытки от азартных игр: Убытки от азартных игр подлежат вычету только в размере игровых выигрышей, указанных в IA 1040, строка 13.Сумма проигрыша в азартных играх, указанная в этой строке, должна включать только убытки от операций со ставками и не распространяется на коммерческие расходы, понесенные в торговле или бизнесе, связанном с азартными играми.
Всего постатейных вычетов
Строка 26: превышает ли сумма в федеральной форме 1040, строка 7, скорректированная для целей Айовы, более 160 000 долларов?
Если нет, сложите строки 3, 8, 13, 17, 18, 24 и 25. Введите здесь сумму.
Если да, см. Таблицу вычетов по статьям Iowa, IA 104 , чтобы определить, могут ли быть ограничены ваши детализированные вычеты.
Айова не соответствовала федеральному аннулированию общего ограничения на детализированные вычеты для налогоплательщиков с высокими доходами. Этим налогоплательщикам, возможно, придется ограничить свои детализированные вычеты. Налогоплательщики с высоким доходом используют Таблицу вычетов IA 104 Iowa , если ваш федеральный скорректированный валовой доход превышает 160 000 долларов. Федеральный скорректированный валовой доход, используемый для определения этого ограничения, представляет собой сумму из федеральной формы 1040, строка 7, с учетом любых корректировок несоответствия чистой прибыли штата Айова из строки 14 IA 1040, включая любые корректировки на амортизацию / раздел 179, и вычет скользящих расходов. и вычет от внутренней производственной деятельности по строкам 22 и 24 IA 1040, если таковые имеются.
Строка 27: Введите сумму всех других вычетов в строке 27 Графика А штата Айова, как описано ниже:
Расходы на уход за родственником-инвалидом
Расходы, не превышающие 5000 долларов, понесенные в связи с уходом за родственником-инвалидом в вашем доме, могут быть вычтены.
Относительные квалификации инвалидов:
Расходы, которые могут быть востребованы, — это расходы по уходу за лицом, которое является вашим внуком, ребенком, родителем или бабушкой или дедушкой.
Инвалид должен быть не в состоянии по причине физической или психической инвалидности жить самостоятельно и должен получать или иметь право на получение медицинской помощи в соответствии с разделом XIX Закона США о социальном обеспечении.
Справка квалифицированного врача, подтверждающая, что инвалид не может жить самостоятельно, должна быть представлена вместе с декларацией в первый год вычета и каждые три года после этого.
подходящих позиций:
Подходящие предметы — это предметы, стоимость которых не возмещается.Предметы могут включать еду, одежду, медицинские расходы, не подлежащие вычету иным образом, и транспорт по медицинским причинам. См. Рекомендации IRS для получения информации о размере медицинского пробега.
К декларации должен быть приложен подробный перечень расходов.
пунктов, не отвечающих требованиям:
Расходы, не связанные напрямую с уходом за родственником, такие как арендная плата, ипотечные платежи, проценты, коммунальные услуги, страхование дома и налоги, не могут быть включены.
состоящие в браке лица, подающие раздельно: общий вычет, требуемый обоими супругами для каждого родственника с ограниченными возможностями, не может превышать 5000 долларов.
Расходы на усыновление
Вы можете иметь право вычесть часть расходов на усыновление, которые вы заплатили в 2018 году, если вы понесли расходы на усыновление в течение налогового года, даже если ребенок не проживает в Айове.
Расходы включают медицинские расходы, связанные с рождением ребенка, любые необходимые сборы и все другие расходы, связанные с процедурой усыновления. Включите отдельный график с перечислением расходов на усыновление.
Этот вычет производится в том году, когда оплачиваются расходы, даже если ребенка не поместили в ваш дом в течение этого года или если не произошло усыновление.
Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, существует также налоговая скидка на усыновление для некоторых невозмещенных расходов на усыновление, которые могут быть рассчитаны с помощью IA 177 и взяты в строке 62 IA 1040 для ребенка, размещенного в Айове. Соответствующие расходы на усыновление, превышающие 3% от общей чистой прибыли Айовы, за вычетом заявленного налогового кредита на усыновление, имеют право на вычет. Вычтите 3% от вашего общего чистого дохода штата Айова (и вашего супруга, если вы состоите в браке), указанного в строке 26, из суммы соответствующих расходов на усыновление, за вычетом налогового кредита на усыновление, заявленного в строке 62 IA 1040.Введите результат в IA 1040 Schedule A, Line 27.
Пример: налогоплательщик имеет чистую прибыль в штате Айова в размере 100 000 долларов и расходы на усыновление в размере 10 000 долларов. Налогоплательщик имеет право на получение налогового кредита на усыновление по строке 62 в размере 5000 долларов.
100000 долларов США (чистая прибыль) x 3% = 3000 долларов США (расходы, не подлежащие вычету)
10000 долларов США (общие расходы на усыновление) — 5000 долларов США (сумма кредита) = 5000 долларов США (оставшиеся расходы для возможного вычета)
5000 долларов (расходы, оставшиеся для возможного вычета) — 3000 долларов (расходы, не подлежащие вычету) = 2000 долларов (вычет разрешен в строке 27 IA Sch.А)
Начисление миль на благотворительные цели
Айова допускает дополнительный вычет за пробег автомобиля для благотворительных организаций. Рассчитайте вычет следующим образом:
Количество миль x 39 ¢ / милю
Минус благотворительный вычет миль, уже заявленный в Графике A штата Айова
Вычитается за дополнительный пробег на благотворительные цели
Эта информация основана на 422.9 (2) (d) и 8A.363.
Строка 28: Добавьте строки 26 и 27. Введите здесь сумму.
Распределение удержаний между супругами
Заполняйте строки с 29 по 33, только если вы используете статус регистрации 3 или 4.
женатые раздельные лица:
Если один из супругов использует детализированный вычет, то оба супруга должны использовать детализированный вычет, даже если поданы отдельные декларации Айовы.
Постатейные вычеты должны делиться между супругами пропорционально их чистым доходам.
(Примеры пропорционального распределения)
Строка 29: Введите чистый доход обоих супругов из IA 1040, строка 26.
29а. Ваш чистый доход от IA 1040, строка 26.
29б. Чистый доход супруга по ИА 1040, строка 26.
Строка 30: Добавьте 29a и 29b.Введите здесь сумму.
Строка 31: Разделите сумму в строке 29a на сумму в строке 30. Введите результат с точностью до десятых процента.
Строка 32: Умножьте строку 28 на процент в строке 31. Введите результат здесь и в IA 1040, строка 37, столбец A.
Строка 33: Вычтите строку 32 из строки 28. Введите результат здесь и в IA 1040, строка 37, столбец B. Если вы используете статус подачи 4, введите эту сумму в строку 37, столбец A или в декларацию вашего супруга.
Перейти к строке 36
Перейти к строке 38
Подробная информация о медицинских расходах — Canada.ca
Акустический соединитель — требуется рецепт.
Кондиционер — 1000 долларов или 50% от суммы, уплаченной за кондиционер, в зависимости от того, что составляет минус , для человека с тяжелым хроническим недугом, заболеванием или расстройством — требуется рецепт.
Воздушный фильтр, очиститель или очиститель , используемый человеком, чтобы справиться с тяжелым хроническим респираторным заболеванием или тяжелым хроническим заболеванием иммунной системы или преодолеть их — требуется рецепт.
Измененные устройства слуховой обратной связи для лечения речевого расстройства — требуется рецепт.
Скорая помощь в государственную или лицензированную частную больницу или из нее.
Протез глаза или конечности — можно запросить без сертификата или рецепта.
Вспомогательные дыхательные аппараты , которые подают воздух в легкие под давлением, например аппарат с постоянным положительным давлением в дыхательных путях (CPAP) или механический вентилятор.
Медперсонал и уход в учреждении
Звуковые сигнальные устройства , включая большие колокола, громкие звенящие колокола, одноразовые колокола, вибрирующие колокола, рожки и видимые сигналы — требуется рецепт.
Детский монитор дыхания — предназначен для прикрепления к младенцу для подачи сигнала тревоги, если младенец перестает дышать. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что младенец подвержен риску синдрома внезапной детской смерти — требуется рецепт.
Вспомогательные приспособления для ванной комнаты , помогающие человеку войти или выйти из ванны или душа, а также войти в туалет или выйти из него — требуется рецепт.
Таблички с символами Bliss или аналогичные устройства, используемые человеком с нарушением речи, чтобы помочь человеку общаться, выбирая символы или произнося слова по буквам — требуется рецепт.
Мониторы свертывания крови — выплаченная сумма, включая одноразовые периферийные устройства, такие как устройства для уколов, ланцеты и тест-полоски для человека, которому требуется антикоагуляционная терапия — требуется рецепт.
Трансплантация костного мозга — разумные суммы, уплачиваемые для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.
Приемник костной проводимости — можно запросить без сертификата или рецепта.
Подтяжки для конечностей , включая тканые или эластичные чулки, сделанные на заказ.Сапоги или туфли со встроенными скобами, позволяющими человеку ходить, также имеют право на участие.
Устройства для записи записей со шрифтом Брайля , позволяющие слепому человеку делать заметки (которые могут быть прочитаны им, распечатаны или отображены шрифтом Брайля) с помощью клавиатуры — требуется рецепт.
Принтеры Брайля, системы синтетической речи, устройства для печати большого размера на экране и другие устройства, предназначенные для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.
Протез груди после мастэктомии — требуется рецепт.
Лечение рака в Канаде или за ее пределами, проводимое практикующим врачом, государственной или лицензированной частной больницей.
Катетеры, лотки для катетеров, трубки или другие изделия, необходимые при недержании мочи, вызванном болезнью, травмой или недугом.
Свидетельства — сумма, уплачиваемая практикующему врачу за заполнение и предоставление дополнительной информации для Формы T2201, Свидетельства о налоговой льготе по инвалидности и других справок.
Стул — стул с механическим приводом для использования на лестнице, включая установку — требуется рецепт.
Кохлеарный имплант — можно запросить без сертификата или рецепта.
Компьютерная периферия предназначена только для помощи слепым людям в использовании компьютера — требуется рецепт.
Косметическая хирургия до 5 марта 2010 г. — как правило, расходы на косметические процедуры имеют право только , если расходы были понесены до 5 марта 2010 г. и оплачены практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице.
Косметическая хирургия после 4 марта 2010 г. — расходы на косметические процедуры, проведенные после 4 марта 2010 г., будут по-прежнему квалифицироваться как медицинские расходы только , если они необходимы для медицинских или реконструктивных целей, таких как хирургия для устранения деформации связанные с врожденной аномалией, травмой, возникшей в результате несчастного случая или травмы, или уродливой болезнью.
Костыли — можно запросить без справки или рецепта.
Услуги вмешательства для слепоглухих , которыми пользуются слепые и глухие лица при оплате кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.
Стоматологические услуги — оплачиваются практикующему врачу. Расходы на чисто косметические процедуры , а не .
Зубные протезы и зубные имплантаты — можно запросить без сертификата или рецепта.
Устройства или программное обеспечение , разработанные для того, чтобы позволить слепому или человеку с серьезной неспособностью научиться читать печатные издания — требуется рецепт.
Подгузники или одноразовые трусы для людей, страдающих недержанием мочи из-за болезни, травмы или недомогания.
Доступ к проезду — разумные суммы, выплачиваемые для изменения проезда к основному месту жительства человека с тяжелым и длительным нарушением подвижности, чтобы облегчить доступ к автобусу.
Лекарства и медицинские устройства, приобретенные в рамках Программы особого доступа Министерства здравоохранения Канады — суммы, уплаченные за лекарства и медицинские устройства, которые не были одобрены для использования в Канаде, если они были куплены в рамках этой программы.Для получения дополнительной информации посетите Health Canada.
Эластичный поддерживающий шланг предназначен только для снятия отека, вызванного хронической лимфедемой — требуется рецепт.
Электролиз — только суммы, выплачиваемые практикующему врачу. Расходы на чисто косметические процедуры , а не .
Электронное устройство для заживления костей — требуется рецепт.
Электронные синтезаторы речи , которые позволяют человеку, который не может говорить, общаться с помощью портативной клавиатуры — требуется рецепт.
Электротерапевтические аппараты для лечения заболеваний или серьезных нарушений подвижности — требуется рецепт.
Система экологического контроля (компьютеризированная или электронная) , включая базовую компьютерную систему, используемую человеком с тяжелым и длительным нарушением подвижности — требуется рецепт.
Насос для конечностей для людей с диагнозом хроническая лимфедема — требуется рецепт.
Процедуры, связанные с фертильностью — суммы, выплачиваемые практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице за зачатие ребенка.Как правило, суммы, уплаченные суррогатной матери, не принимаются. См. Также Программу бесплодия in vitro.
Печь — сумма, уплаченная за электрическую или герметичную топку для замены печи, которая не является ни одной из перечисленных, если замена необходима из-за тяжелого хронического респираторного заболевания или нарушения иммунной системы — требуется рецепт.
Продукты без глютена — Люди с глютеновой болезнью могут требовать дополнительных затрат, связанных с покупкой продуктов без глютена, в качестве медицинских расходов.Дополнительные затраты на покупку пищевых продуктов без глютена — это стоимость продуктов без глютена за вычетом стоимости аналогичных продуктов с глютеном.
Как правило, пищевые продукты ограничиваются продуктами, которые производятся и продаются специально для безглютеновых диет, например, безглютеновый хлеб. Другие продукты также могут иметь право на участие, если они используются человеком с глютеновой болезнью для изготовления безглютеновых продуктов для собственного использования. К ним относятся, помимо прочего, рисовая мука и безглютеновые специи.
Если продукт едят несколько человек, в качестве медицинских расходов могут быть заявлены только расходы, относящиеся к той части продукта, которую съел человек с глютеновой болезнью.
Не присылайте подтверждающих документов. Сохраните их на случай, если мы попросим их увидеть позже. Вам нужно будет сохранить все следующие документы:
письмо от практикующего врача, подтверждающее, что человек страдает глютеновой болезнью и нуждается в безглютеновой диете
чеков на каждый заявленный безглютеновый продукт
сводка по каждому пищевому продукту, который был куплен в течение 12-месячного периода, за который заявлены расходы (см. Пример ниже)
Групповой дом — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.
Слуховые аппараты или персональные вспомогательные слуховые аппараты, включая ремонтные и батарейки.
Приборы для контроля сердца , включая ремонт и аккумуляторы — требуется рецепт.
Больничная койка , включая приспособления — требуется рецепт.
Больничные услуги — государственные или частные, которые лицензированы как больницы провинцией, территорией или юрисдикцией, в которой они расположены.
Прокладки для илеостомии и колостомы , включая мешочки и адгезивы.
Инфузионный насос , включая одноразовые периферийные устройства, используемые для лечения диабета, или устройство, позволяющее больному диабетом измерять уровень сахара в крови — требуется рецепт.
Инъекционные ручки — используются для инъекций, например, инсулиновая ручка — требуется рецепт.
Инсулин или его заменители — требуется рецепт.
Программа лечения бесплодия in vitro — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.Сборы, связанные с получением яйцеклеток или спермы от донора или донорской организации (включая услуги по поиску донора), не принимаются. См. Также процедуры, связанные с фертильностью.
Аппарат почек (диализ) — стоимость аппарата и сопутствующие расходы, например:
Ремонт, техническое обслуживание и принадлежности
дополнений, ремонтов или переделок дома (сотрудник больницы, установивший аппарат, должен подтвердить в письменной форме, что они необходимы для установки)
Часть эксплуатационных расходов дома, относящаяся к оборудованию (за исключением процентов по ипотеке и надбавки на капитальные затраты)
добавочный телефон в диализном кабинете и все междугородние звонки в больницу для консультации или ремонта
Необходимые и неизбежные расходы на транспортировку материалов
Лабораторные процедуры или услуги , включая необходимые интерпретации — требуется рецепт.
Устройства с большой печатью на экране , разработанные, чтобы помочь слепым людям пользоваться компьютером — требуется рецепт.
Гортанные говорящие устройства — можно запросить без какой-либо справки или рецепта.
Лазерная хирургия глаза — сумма, выплачиваемая практикующему врачу, государственной или лицензированной частной больнице.
Лифт или транспортное оборудование (с механическим приводом), предназначенное только для использования инвалидами, чтобы помочь им получить доступ к различным частям здания, войти в транспортное средство или выйти из него, или разместить инвалидную коляску на транспортном средстве или в транспортном средстве — рецепт нужный.
Инъекции экстракта печени больным злокачественной анемией — требуется рецепт.
Медицинский каннабис (марихуана) — суммы, уплаченные за каннабис, масло каннабиса, семена растений каннабиса или продукты каннабиса, приобретенные для медицинских целей у держателя лицензии на продажу (как определено в подразделе 264 (1) Правил каннабиса) ). Пациент должен иметь медицинский документ (как это определено в подразделе 264 (1) Правил по каннабису).Правила каннабиса требуют, чтобы пациент был зарегистрирован в качестве клиента держателя лицензии на продажу, и требует, чтобы пациент делал свои покупки у держателя, у которого он зарегистрирован.
Если у пациента есть свидетельство о регистрации, которое позволяет ему законно производить ограниченное количество каннабиса для собственных медицинских целей, стоимость выращивания и производства каннабиса для медицинских целей (кроме стоимости семян растений каннабиса и каннабиса), например: горшки, почва, питательные вещества и освещение не входят в медицинские расходы.
Медицинские услуги практикующих врачей — чтобы проверить, признана ли конкретная профессия провинцией или территорией для целей требования медицинских расходов, см. Уполномоченных практикующих врачей по провинции или территории для целей требования медицинских расходов.
Медицинские услуги за пределами Канады — если вы выезжаете за пределы Канады для получения медицинских услуг, вы можете потребовать уплаченные вами суммы практикующему врачу и государственной или лицензированной частной больнице.«Лицензированная частная больница» — это больница, имеющая лицензию юрисдикции, в которой она работает.
Расходы на переезд — разумные расходы на переезд (которые не были заявлены как расходы на переезд по возвращении кого-либо) для перевода человека с серьезным и длительным нарушением подвижности или без нормального физического развития в более доступное для населения жилье. человек или более мобильное или функциональное лицо до предела в 2000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 2982 доллара).
Иглы и шприцы — требуется рецепт.
Услуги ведения записей , используемые лицом с ограниченными физическими или умственными способностями и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.
Медсестра — сумма, уплаченная за услуги уполномоченной медсестры.
Дом престарелых — см. Услуги медперсонала и уход в учреждении.
Оптические сканеры или аналогичные устройства , предназначенные для того, чтобы слепой человек мог читать отпечатки — требуется рецепт.
Трансплантация органа — разумные суммы, уплаченные для поиска совместимого донора, для организации трансплантации, включая судебные издержки и страховые взносы, а также разумные расходы на проезд, питание и проживание для пациента, донора и их сопровождающих.
Ортодонтическое лечение , включая брекеты, оплачиваемое практикующему врачу или стоматологу.Расходы на чисто косметические процедуры , а не .
Ботинки, ботинки и стельки ортопедические — требуется рецепт.
Стимулятор остеогенеза (индуктивная связь) для лечения несращения переломов или помощи в сращении костей — требуется рецепт.
Лекарства, отпускаемые без рецепта — не могут быть заявлены как медицинские расходы, даже если они прописаны практикующим врачом.
Кислородно-кислородная палатка или другое оборудование, необходимое для подачи кислорода — требуется рецепт.
Кислородный концентратор — суммы, уплачиваемые за покупку, использование и техническое обслуживание кислородного концентратора, включая электричество.
Кардиостимуляторы — требуется рецепт.
Устройства для переворачивания страниц , чтобы помочь человеку переворачивать страницы книги или другого переплетенного документа, когда у него есть серьезное и продолжительное нарушение, которое заметно ограничивает способность человека использовать свои руки или руки — требуется рецепт.
Индивидуальный план терапии — заработная плата, выплачиваемая за разработку индивидуального плана лечения, является приемлемыми медицинскими расходами при соблюдении определенных условий.
План должен быть разработан для лица, имеющего право на получение налоговой льготы по инвалидности (DTC), и выплачивается тому, кто занимается предоставлением таких услуг лицам, не имеющим отношения к нему.
Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:
психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком
План должен удовлетворять одному из следующих условий:
необходимо для получения государственного финансирования специализированной терапии
по назначению психолога, врача или практикующей медсестры (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) при психическом расстройстве
назначается терапевтом, врачом или практикующей медсестрой (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком
Для получения дополнительной информации о DTC см. Налоговый кредит по инвалидности.
Оборудование для фототерапии для лечения псориаза или других кожных заболеваний. Вы можете потребовать уплаченную сумму за покупку, использование и обслуживание этого оборудования.
Взносы, уплачиваемые частным планам медицинского обслуживания , включая медицинские, стоматологические планы и планы госпитализации. Они могут быть заявлены как медицинские расходы, если 90% или более страховых взносов, уплачиваемых по плану, относятся к приемлемым медицинским расходам.
дородовое и послеродовое лечение оплачивается практикующему врачу или государственной или лицензированной частной больнице.
Лекарства, отпускаемые по рецепту, и медикаменты , которые на законных основаниях могут быть получены для использования человеком только по назначению практикующего врача. Кроме того, лекарства или лекарства должны быть зарегистрированы фармацевтом. Вы не можете претендовать на лекарства, витамины или добавки, отпускаемые без рецепта, даже если их прописал практикующий врач (кроме витамина B12).
Аппараты для пульсотерапии под давлением для лечения нарушения равновесия — требуется рецепт.
Провинциальные и территориальные планы — вы не можете требовать следующие провинциальные и территориальные планы в качестве медицинских расходов:
Альберта — План медицинского страхования
Британская Колумбия — План медицинского обслуживания
Манитоба — План здравоохранения
Нью-Брансуик — Medicare
Ньюфаундленд и Лабрадор — План медицинского обслуживания
Северо-Западные территории — План медицинского обслуживания
Новая Шотландия — Страхование медицинских услуг
Нунавут — План медицинского обслуживания
Онтарио — План медицинского страхования / страховые взносы
Остров Принца Эдуарда — План оплаты медицинских услуг
Квебек — План медицинского страхования / Взносы в Фонд медицинского обслуживания / Взносы на здравоохранение
Саскачеван — План медицинского страхования
Юкон — План медицинского страхования
Услуги по чтению , которыми пользуется слепой или человек с серьезной неспособностью к обучению и платит кому-либо, занимающемуся предоставлением этих услуг.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.
Субтитры в реальном времени используются человеком с нарушением речи или слуха и оплачиваются кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.
Реабилитационная терапия , включая чтение по губам и обучение жестовому языку, чтобы приспособиться к потере слуха или речи.
Расходы на ремонт или строительство — суммы, уплачиваемые за изменения, которые дают человеку доступ (или большую мобильность или функционирование в пределах) своего дома, потому что у него серьезное и продолжительное нарушение подвижности или отсутствие нормального физического развития.
Могут возникнуть расходы на ремонт или изменение существующего дома или дополнительные затраты на строительство основного места жительства человека. Эти уплаченные суммы за вычетом любых связанных скидок, таких как налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST), могут быть востребованы.
Расходы на ремонт или строительство должны быть разумными и соответствовать обоим следующим условиям:
Обычно не ожидается, что они увеличат стоимость дома.
Обычно они не возникают у лиц с нормальным физическим развитием или у которых нет серьезных и длительных нарушений подвижности.
Убедитесь, что вы получили разбивку затрат. Затраты могут включать такие расходы, как:
покупка и установка пандусов на открытом воздухе или в помещении, если человек не может пользоваться лестницей
увеличение холлов и дверных проемов, чтобы дать человеку доступ к различным комнатам своего дома
опускание шкафов для кухни или ванной комнаты, чтобы человек мог ими пользоваться
Хотя эти расходы на ремонт или переоборудование дома для использования инвалидной коляски могут квалифицироваться как медицинские расходы при условиях, описанных выше, эти виды расходов, относящиеся к другим типам нарушений, также могут быть квалифицированы.Во всех случаях вы должны хранить квитанции и любые другие документы, подтверждающие ваше требование. Кроме того, вы должны быть в состоянии доказать, что конкретные обстоятельства и расходы человека соответствуют всем условиям.
Временные расходы по уходу — см. Услуги сопровождающего лица или уход в учреждении.
Школа для лиц с умственными или физическими недостатками — лицо с соответствующей квалификацией, такое как практикующий врач, директор или директор школы, должно подтвердить в письменной форме, что оборудование, помещения или персонал, специально предоставленные этой школой, пригодны для использования. необходимо в связи с физическими или умственными недостатками человека.
Самокат — сумма, уплаченная за самокат, который используется вместо инвалидной коляски.
Служебные животные — стоимость специально обученного животного для оказания помощи человеку, находящемуся в любой из следующих ситуаций. Человек:
слепой
глухой
имеет тяжелое и продолжительное физическое поражение, которое заметно ограничивает использование рук или ног
серьезно страдает аутизмом или эпилепсией
страдает тяжелым диабетом (за расходы, понесенные после 2013 года)
имеет тяжелое психическое расстройство (за расходы, понесенные после 2017 года).Животное должно быть специально обучено для выполнения определенных задач, которые помогают человеку справиться с нарушением. Животное, которое оказывает только эмоциональную поддержку, не считается специально обученным для выполнения конкретной задачи
Помимо стоимости животного, приемлемыми расходами являются уход и содержание (включая питание и ветеринарный уход).
Разумные командировочные расходы для посещения школы, учреждения или другого места, где его обучают обращению с таким животным (включая разумное питание и проживание при постоянном посещении школы), являются приемлемыми расходами.Дрессировка таких животных должна быть одной из основных целей человека или организации, предоставляющей животное.
Услуги переводчика на язык жестов , используемые лицом с нарушением речи или слуха и оплачиваемые кому-либо, занимающимся предоставлением этих услуг.
Ортез позвоночника — можно запросить без сертификата или рецепта.
Стоячие приспособления для стоячей терапии при лечении тяжелого нарушения подвижности — требуется рецепт.
Добавки и витамины — не могут быть заявлены как медицинские расходы, даже если их назначил практикующий врач (кроме витамина B12).
Говорящие учебники , связанные с зачислением в среднюю школу в Канаде или специальное учебное заведение для человека с нарушением восприятия. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что расходы необходимы.
Телетайпы или аналогичные устройства , позволяющие глухим или неспособным говорить звонить и принимать телефонные звонки — требуется рецепт.
Телевизионные декодеры субтитров для глухих — требуется рецепт.
Тесты — стоимость медицинских тестов, таких как электрокардиографы, электрокардиограммы, тесты метаболизма, радиологические услуги или процедуры, тесты спинномозговой жидкости, исследования стула, тесты на содержание сахара, анализ мочи и рентгенологические услуги. Кроме того, вы можете потребовать возмещения стоимости любой сопутствующей интерпретации или диагностики — требуется рецепт.
Терапия — заработная плата, выплачиваемая за терапию, предоставленную лицу, имеющему право на налоговую льготу по инвалидности (DTC).Лицо, проводящее терапию, не должно быть вашим супругом или гражданским партнером и должно быть 18 лет или старше на момент выплаты суммы.
Терапия должна назначаться и контролироваться одним из следующих практикующих врачей:
психолог, врач или практикующая медсестра (на расходы, понесенные после 7 сентября 2017 г.) в связи с психическим расстройством
терапевт, врач или практикующая медсестра (для расходов, понесенных после 7 сентября 2017 г.) в связи с физическим недостатком
Для получения дополнительной информации о DTC см. Налоговый кредит по инвалидности.
Обучение — разумные суммы, выплачиваемые вам или родственнику за обучение уходу за родственником с психическими или физическими недостатками, который живет с вами или зависит от вас в плане поддержки. Сумма должна быть выплачена тому, кто не является вашим супругом или гражданским партнером, и кому было 18 лет или старше на момент выплаты суммы.
Путевые расходы (менее 40 км) — дорожные расходы не могут быть заявлены как медицинские расходы, если вы проехали менее 40 километров (в одну сторону) от своего дома, чтобы получить медицинские услуги.
Транспортные расходы (не менее 40 км) — расходы на общественный транспорт (например, такси, автобус или поезд), когда человеку необходимо проехать не менее 40 км (в одну сторону), но менее 80 км. , не выходя из дома, чтобы получить медицинские услуги.
Чтобы потребовать транспортные и дорожные расходы, должны быть выполнены все из следующих условий:
Рядом с вашим домом не было практически эквивалентных медицинских услуг.
Вы выбрали достаточно прямой маршрут.
В данных обстоятельствах было бы разумно поехать в это место для получения этих медицинских услуг.
Если практикующий врач письменно подтверждает, что вы не могли путешествовать самостоятельно, чтобы получить медицинские услуги, вы также можете потребовать возмещения транспортных и дорожных расходов сопровождающего.
Если у вас есть командировочные расходы, связанные с медицинскими услугами, и вы также имеете право на вычеты для жителей северных регионов (строка 25500 вашей декларации), вы можете выбрать, как требовать свои расходы.Для получения дополнительной информации см. Форму T2222 «Вычеты для жителей северных регионов».
Вы можете требовать оплату оплаченных вами расходов на общественный транспорт (например, такси, автобус или поезд) в качестве медицинских расходов. Если общественный транспорт недоступен, вы можете потребовать возмещения транспортных расходов.
Вы можете использовать подробный или упрощенный метод расчета расходов на питание и транспорт. Если вы используете подробный метод, вы должны хранить все квитанции и записи за 12-месячный период.Чтобы получить дополнительную информацию и узнать о тарифах, используемых для расчета этих расходов, перейдите в раздел Тарифы на питание и транспортные средства, используемые для расчета командировочных расходов за 2019 и предыдущие годы.
Путевые расходы (за пределами Канады) — расходы на транспорт и дорожные расходы (например, такси, автобус, поезд и т. Д.) И дорожные расходы, включая проживание, питание и парковку, когда человек должен проехать 80 или более километров (в одну сторону) от дома, чтобы получить медицинские услуги за пределами Канады.
Чтобы определить, является ли лечение, полученное за пределами Канады, приемлемыми медицинскими расходами, см. Медицинские услуги, предоставляемые за пределами Канады.
Чтобы потребовать транспортные и дорожные расходы, должны быть выполнены все из следующих условий:
Рядом с вашим домом не было практически эквивалентных медицинских услуг.
Вы выбрали достаточно прямой маршрут.
В данных обстоятельствах было бы разумно поехать в это место для получения этих медицинских услуг.
Если практикующий врач письменно подтверждает, что вы не могли путешествовать самостоятельно, чтобы получить медицинские услуги, вы также можете потребовать возмещения транспортных и дорожных расходов сопровождающего.
Если у вас есть командировочные расходы на получение медицинских услуг, и вы также имеете право на вычеты для жителей севера (строка 25500 вашей декларации), вы можете выбрать, как требовать свои расходы. Для получения дополнительной информации см. Форму T2222 «Вычеты для жителей северных регионов».
Вы можете потребовать расходы на проживание, питание и парковку в дополнение к транспортным расходам в качестве медицинских расходов.
Для расчета расходов на питание и транспорт можно выбрать подробный или упрощенный метод. Если вы используете подробный метод, вы должны хранить все квитанции и записи за 12-месячный период. Чтобы получить дополнительную информацию и узнать о ставках, используемых для расчета этих командировочных расходов, перейдите в раздел Тарифы на питание и транспорт, используемые для расчета командировочных расходов за 2019 и предыдущие годы.
Вы должны хранить квитанции обо всех расходах на проживание, и вы должны иметь возможность доказать, что сумма, уплаченная за проживание, необходима из-за пройденного расстояния и вашего состояния здоровья.Требуйте сумму за проживание, указанную в ваших квитанциях.
Лечебный центр для лиц, зависимых от наркотиков, алкоголя или азартных игр. Практикующий врач должен подтвердить в письменной форме, что человеку необходимо специализированное оборудование, помещения или персонал.
Ферма для грыжи — может быть востребована без справки или рецепта.
Репетиторские услуги , которые являются дополнительными к начальному образованию человека с нарушением обучаемости или умственными функциями и оплачиваются лицу, занимающемуся предоставлением этих услуг лицам, не связанным с этим человеком.Практикующий врач должен письменно подтвердить, что эти услуги необходимы.
Вакцины — требуется рецепт.
Фургон — 20% от суммы, уплаченной за фургон, который был ранее адаптирован или адаптирован в течение 6 месяцев после покупки фургона (за вычетом затрат на адаптацию фургона), для перевозки человека, которому необходимо использовать инвалидной коляске с лимитом в 5000 долларов (для жителей Онтарио провинциальный лимит составляет 7 456 долларов).
Автомобильное устройство предназначено только для того, чтобы позволить людям с ограниченными физическими возможностями управлять транспортным средством — требуется рецепт.
Приборы для зрения — включая очки, контактные линзы и очки для плавания по рецепту для коррекции зрения — требуется рецепт.
Устройство визуальной или вибрационной сигнализации , используемое человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.
Витамин B12 для лечения злокачественной анемии (инъекции, таблетки или другие методы) — требуется рецепт.
Витамины — см. Биодобавки и витамины.
Программа распознавания голоса , используемая человеком с ограниченными физическими возможностями. Практикующий врач должен письменно подтвердить, что программное обеспечение необходимо.
Функция регулировки громкости (дополнительная) используется человеком с нарушением слуха — требуется рецепт.
Средства для ходьбы — сумма, выплачиваемая за устройства, предназначенные только для помощи людям с ограниченными физическими возможностями — требуется рецепт.
Фильтр, очиститель или очиститель для воды — используется человеком, чтобы справиться с тяжелым хроническим респираторным заболеванием или тяжелым хроническим заболеванием иммунной системы или преодолеть его — требуется рецепт.
Инвалидные коляски и переноски для инвалидных колясок — можно запросить без какой-либо справки или рецепта.
Процедуры в гидромассажной ванне — сумма, выплачиваемая практикующему врачу. Гидромассажная ванна, которую вы устанавливаете у себя дома, даже если ее прописал практикующий врач, не соответствует требованиям.
Парики — сумма, выплачиваемая за человека, который потерял волосы из-за болезни, несчастного случая или лечения — требуется рецепт.
.

1. Введите фактически уплаченный ежегодный регистрационный взнос.	1.
2. Возьмите вес вашего автомобиля и разделите его на 250. Вес указан в свидетельстве о регистрации автомобиля.	2.
3. Вычтите строку 2 из строки 1. Это вычитаемая сумма для строки 37.	3.

1. Введите фактически уплаченный ежегодный регистрационный взнос.	1.	150
2. Возьмите вес вашего автомобиля и разделите его на 250.Вес указан в свидетельстве о регистрации автомобиля.	2.	12
3. Вычтите строку 2 из строки 1. Это сумма франшизы.	3.	138

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Справка об оплате медицинских услуг. Образец заполнения — justice pro…

КОРЕШОК

К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______

Ф.И.О. налогоплательщика__________________________________

ИНН налогоплательщика___________________________________

Ф.И.О. пациента _____________, код услуги ___________________

N карты амбулаторного, стационарного больного ______________

Стоимость медицинских услуг _______________________________

Дата оплаты «__» ____ 20__ г. Дата выдачи справки»__» ____ 20__ г.

Подпись лица, выдавшего справку ____ Подпись получателя _____

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

Линия отрыва

Министерство здравоохранения

Российской Федерации

____________________________

наименование и адрес

____________________________

учреждения, выдавшего

____________________________

справку, ИНН N, лицензия N,

____________________________

дата выдачи лицензии, срок

____________________________

ее действия, кем выдана

____________________________

лицензия

СПРАВКА

ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____

от «__» ____________ 20__ г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)____________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____

______________________________, код услуги __________________

(сумма прописью)

оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____

(нужное подчеркнуть)

___________________________________________________________

(Ф.И.О. полностью)

Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку ___

___________________________________________________________,

N телефона (_______) _______________,

печать

(подпись лица, выдавшего справку)

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

Справка об оплате медицинских услуг

Выдача Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации

ПОРЯДОК ВЫДАЧИ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ

Порядок предоставления справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

Возврат налога, налоговые вычеты, налоговая декларация 3 НДФЛ

Налоговый вычет

Получить налоговый вычет за оплаченное лечение и медикаменты

Тема № 502 Медицинские и стоматологические расходы

Правила обращения за вычетом налога на медицинские расходы

Действие федерального законодательства

Допустимые вычеты

Транспортные расходы, связанные с медициной

Кто может получить лечение?

Удержание и ваш порог AGI

Вы должны внести в список, чтобы получить вычет

Расходы до налогообложения не подлежат вычету

Особые правила для некоторых видов медицинского страхования

Итог

Как мне доказать, что у меня есть медицинская страховка для уплаты налогов?

Найдите недорогие предложения по страхованию здоровья в вашем районе

Доказательство медицинского страхования для ваших налоговых деклараций

Форма 1095-А

Форма 1095-C

Форма 1095-B

Когда я получу свой документ формы 1095?

Как формы 1095 соотносятся с моими налоговыми декларациями?

Медицинские вычеты и вычеты на медицинские и стоматологические расходы, медицинское страхование

Лимиты вычетов на медицинские расходы

Перечень квалифицированных медицинских и стоматологических расходов

План медицинского страхования и сберегательный счет с высокой франшизой

Страховые взносы

Ф.И.О. пациента _, код услуги _______

Дата оплаты «» 20 г. Дата выдачи справки»» 20 г.

Подпись лица, выдавшего справку Подпись получателя _

от «» ________ 20 г.

____________, код услуги

Дата оплаты «» _______ 20 г.

N телефона (_) _________,