ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Виды налогов — НБРБ. Единый портал финансовой грамотности

Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Среди основных видов налогов можно выделить следующие.

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.

Подоходный налог с физических лиц.

Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность.

Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.

Налог на прибыль.

Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, с 2023 года – 20 %, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.

Акцизы.

Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.

Налог на недвижимость и земельный налог. Их платят физические лица и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками Ставки налога на недвижимость и земельного налога установлены Налоговым кодексом и могут увеличиваться (уменьшаться) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов. Указанные налоги поступают в местные бюджеты, за счет них, как правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны.

 Плательщиками транспортного налога являются  физические лица и организации.

Также юридическими лицами могут применяться особые режимы налогообложения, например:

 

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН). Это режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Уплата налога при УСН заменяет уплату ряда налогов (налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на недвижимость и экологического налога). Этот налог исчисляется по ставке 6% от валовой выручки и поступает в местный бюджет. Применяющие УСН микроорганизации вправе не вести бухгалтерский учет.

 

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (единый сельхозналог). Это льготный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, который заменяет уплату ряда налогов (налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный налог (арендная плата за землю), экологический налог). Единый сельхозналог исчисляется по ставке 1% от валовой выручки и поступает в местный бюджет.

 

Прочие налоги и сборы– например, оффшорный сбор, налог за владение  собаками, сбор за размещение (распространение) рекламы, курортный сбор, сбор с заготовителей. Прочие налоги и сборы могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваются, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов и сборов в консолидированном бюджете очень невелика.

Налоговая система штата Нью-Йорк — налогообложение LLC компаний и физлиц (налог на прибыль и на прирост капитала). Налоговые соглашения Соединенных Штатов Америки.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Корпорация в городе Нью-Йорк уплачивает федеральный налог на прибыль (текущая ставка – 21%), налог на прибыль на уровне штата (базовая ставка — 6,5%) и налог на прибыль на уровне города (базовая ставка – 8,85%).

Помимо этого, есть налоги на капитал, минимальные налоги и пр.

Граждане и резиденты США уплачивают подоходный налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в США.

Подоходный налог взимается на федеральном уровне, штатов и некоторых муниципальных образований.

Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале:

• c дохода до 10 275 USD — по ставке 10%;
• с дохода от 10 276 до 41 775 USD — по ставке 12%;
• с дохода от 41 776 до 89 075 USD — по ставке 22%;
• с дохода от 89 076 до 170 050 USD — по ставке 24%;
• с дохода от 170 051 до 215 950 USD — по ставке 32%;
• с дохода от 215 951 до 539 900 USD — по ставке 35%;
• с дохода от 539 901 USD — по ставке 37%

Существует альтернативный минимальный налог и целевой налог для поддержания медицины.

В большинстве штатов и некоторых муниципалитетах также взимается подоходный налог. Некоторые штаты не взимают подоходный налог (например, Флорида), в некоторых штатах налог взимается по плоской ставке, в других – прогрессивная шкала налогообложения. Ставки и уровни дохода, которым они применяются, сильно разнятся.

Прибыль от прироста капитала при продаже активов, находившихся во владении не менее 12 месяцев облагается на федеральном уровне по пониженным ставкам: максимальная ставка составляет 20% (новый президент обещает существенно повысить ставку в отношении наиболее высоких доходов). Дивиденды включаются в обычный налогооблагаемый доход. Однако при удовлетворении некоторым требованиям они облагаются по ставкам, применимым к прибыли от прироста капитала. Обычно также существует налогообложение прибыли от прироста капитала на уровне штатов.

Американские компании уплачивают налог со своего мирового дохода, иностранные компании – с доходов от источников в США.

Ставка федерального корпоративного налога на прибыль составляет 21% (Байден планирует повысить ставку до 28%). Она применяется как к обычному доходу, так и к прибыли от прироста капитала. Дивиденды от американских компаний освобождаются от налогообложения на 50% — 65% в зависимости от доли владения. Корпорации могут не уплачивать налог на прибыль в отношении дивидендов от иностранных компаний при доле участия не менее 10%, владении более года и соблюдении ряда других условий.

Налог на прибыль взимается также на уровне штатов и муниципалитетов. Налоги штатов колеблются от 1% до 12%, в некоторых штатах этого налога нет.

Контролируемая иностранная компания – это иностранная компания, в которой доля участия (прямая или косвенная) американских акционеров превышает 50% (американские акционеры – акционеры с долей участия не менее 10%). Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемый доход американских акционеров. Этот доход включает пассивные доходы, как это определено в законодательстве. Существует ряд исключений. Кроме того, в налогооблагаемый доход включается доход, не относимый к «пассивным» видам дохода, но превышающий доходность в 10% от стоимости материальных активов иностранной компании (GILTI). Такой доход облагаться налогом по более льготным эффективным корпоративным ставкам налога.

Налог у источника выплаты на дивиденды, проценты и роялти удерживается по ставке 30%. Некоторые виды процентов освобождаются от налога у источника выплаты.

Налог может удерживаться при выплате некоторых других видов дохода.

Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

На федеральном уровне налоги с продаж (sales and use tax) не взимаются. Однако такие налоги взимаются в большинстве штатов, а также на уровне муниципалитетов. Ставки налога варьируются, как правило, от 2,9% до 7,25%, правила также разнятся. Налог обычно применяется к розничным продажам, определенным услугам, некоторым электронным продуктам.

Социальные взносы уплачиваются как работодателем, так и работником по ставке 6,2% с трудового вознаграждения до 142 800 USD. Взнос на медицинское страхование составляет 1,45% для работодателя и такую же сумму для работника. Из зарплаты работника удерживается дополнительный взнос на медицинское страхование по ставке 0,9% с зарплаты, превышающей 200 000 USD.

Работодатели также уплачивают взнос на страхование от безработицы по ставке 6% с первых 7 000 USD. трудового вознаграждения (однако ставка может снижаться вплоть до 0,6%, если подобные платежи также осуществляются на уровне штата). Социальные взносы могут также взиматься на уровне штатов.

Налог с наследства взимается на федеральном уровне взимается по прогрессивным ставкам, максимальная ставка составляет 40%. Необлагаемая сумма составляет 11 700 000 USD, сумма ежегодно индексируется. Налог на наследство также взимается на уровне штатов. Существует также налог на дарение.

В большинстве штатов и на уровне муниципалитетов взимаются налоги в отношении недвижимости. Многие штаты также взимают налоги в отношении коммерческого движимого имущества.

Гербовые сборы обычно взимаются на уровне штатов и муниципалитетов при оформлении сделок с недвижимостью.

США заключили 60 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 34 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

60 DTCs: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.

34 TIEAs: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

В целом, ограничение на проведение валютных операций отсутствует.

налоговых льгот и налоговых вычетов: в чем разница?

Логотип банка

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Налоговые вычеты и налоговые кредиты уменьшают сумму вашего долга IRS, но по-разному.

• Налоговый вычет: Налоговый вычет дает вам уменьшение вашего налогового счета в соотношении доллар к доллару.
  Например, если ваш федеральный налоговый счет составляет 10 000 долларов США, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 2500 долларов США, этот кредит сокращает ваш налоговый счет на 2500 долларов США — до 7500 долларов США. Налоговые льготы — это поощрения, которые правительства предоставляют за поведение, которое они хотят поощрять, например, за установку солнечных батарей, покупку электромобиля или усыновление ребенка.
• Налоговый вычет: Налоговый вычет уменьшает сумму вашего дохода, который облагается налогом. Одним из примеров является стандартный вычет, доступный для всех налогоплательщиков. Стандартная сумма вычета может меняться каждый год, а также зависит от вашего статуса подачи. Если вы решите детализировать свои вычеты вместо стандартного вычета, вы можете вычесть такие статьи, как соответствующие медицинские расходы, при условии, что вы также соответствуете всем необходимым ограничениям суммы в долларах.

Виды налоговых кредитов

Существует три типа налоговых льгот:

• Возмещаемые.
• Невозвратный.
• Частично подлежит возврату.

Возмещаемые налоговые льготы

Возмещаемые налоговые льготы рассматриваются так же, как если бы они были налоговыми платежами, которые вы делали в течение года, точно так же, как деньги, которые работодатель удерживает из вашей зарплаты и отправляет в IRS от вашего имени.

Если возвращаемый кредит превышает общую сумму ваших налоговых обязательств, IRS вышлет вам разницу в форме возврата налога.

Некоторые возвращаемые налоговые льготы включают:

• Налоговый кредит на заработанный доход (колеблется от 1502 до 6728 долларов США, в зависимости от количества детей, соответствующих требованиям, и подлежит полному возврату в 2021 году).
• Налоговый вычет на детей (максимум 3000 долларов США на ребенка в возрасте 6 лет и старше и 3600 долларов США на детей в возрасте до шести лет с возможностью полного возмещения в 2021 году).
• American Opportunity Tax Credit (максимум 2500 долларов США на одного квалифицированного студента, возвращается 40 процентов от оставшейся суммы или до 1000 долларов США на 2021 год).

Невозмещаемые налоговые кредиты

Если налоговый кредит превышает ваш фактический налоговый счет, но кредит не подлежит возврату, вы не получаете разницу в форме возврата налога. Например, если вы должны 1500 долларов США в виде налогов и имеете право на получение кредита в размере 2000 долларов США, кредит уменьшает ваш налоговый счет до нуля, но вы не получаете возмещение оставшихся 500 долларов США вашего налогового кредита.

Некоторые невозмещаемые налоговые льготы включают:

• Налоговый кредит на усыновление.
• Налоговый вычет для пожилых людей и инвалидов.
• Пожизненный кредит на обучение.

Частично возмещаемый налоговый кредит

Частично возмещаемый налоговый кредит может быть использован для уменьшения вашего налогового счета до нуля, и оттуда вы можете иметь право на возмещение части оставшегося кредита.

Например, американский льготный налоговый вычет, предназначенный для помощи семьям в оплате расходов на высшее образование, составляет до 2500 долларов США, если вы являетесь правомочным студентом или у вас есть иждивенец, который соответствует критериям правомочного студента. Если налоговый кредит превышает причитающиеся вам налоги, 40 процентов оставшейся суммы (до 1000 долларов США) могут быть выданы в качестве возмещения.

Пример: Налоговый кредит или налоговый вычет

Налоговый кредит или налоговый вычет: что сэкономит вам больше?

Скорректированный валовой доход (AGI)	80 000 долларов	80 000 долларов
Минус налоговый вычет	(5000 долларов США)
Налогооблагаемый доход	75 000 долларов США	80 000 долларов
Налоговая ставка (супруги подают совместно)	12%	12%
Начисленный налог	9000 долларов	9 600 долл. США
Минус налоговый вычет		(5000 долларов США)
Общий налоговый счет	9000 долларов	4600 долларов

Налоговый кредит или налоговый вычет: что лучше?

Любой законный вычет или зачет, который уменьшит ваш налоговый счет, — это хорошо. Но налоговые льготы затмевают налоговые вычеты из-за того, сколько денег они могут сэкономить вам, соглашаются финансовые эксперты.

«Кредиты выигрывают каждый раз, потому что они уменьшают ваш налоговый счет на доллар за доллар, — говорит Меган Бринсфилд, дипломированный бухгалтер и директор по финансовому планированию в Motley Fool Wealth Management. «Вычеты уменьшат ваш общий доход до применения к вашей налоговой ставке».

Дебора Тодд, дипломированный бухгалтер, президент и главный исполнительный директор iCompass Compliance Solutions, согласна с тем, что кредиты — это более ценный способ снизить налоги. «Хотя любой налоговый вычет лучше, чем его отсутствие, налоговый кредит принесет вам в карман больше реальных долларов», — говорит она.

Сумма, которую вы сэкономите за счет налогового вычета, во многом зависит от вашего федерального подоходного налога. «Вычеты уменьшают то, что вы сообщаете как доход; долларовая стоимость, которую вы получаете, зависит от ваших налоговых ставок», — говорит Джастин Притчард, сертифицированный специалист по финансовому планированию и основатель Approach Financial Inc. из Монтроуза, штат Колорадо.

Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей самой высокой налоговой категории. Например, если вы относитесь к 24-процентной налоговой категории, вычет в размере 1000 долларов сэкономит вам 240 долларов (1000 x 0,24 = 240) на вашем налоговом счете.

При вычетах вы можете использовать либо стандартные вычеты, либо детализировать, но вы не можете делать и то, и другое. Если детализированные расходы, такие как медицинские счета, проценты по ипотеке и благотворительные пожертвования, превышают ваш стандартный вычет, вы сэкономите больше денег, разбив их по статьям.

Если вы перечисляете свои вычеты, найдите время, чтобы убедиться, что вы ничего не забыли. Налоги на недвижимость являются большими и могут оказать существенное влияние на сокращение вашего налогового счета. Тем не менее, такой вычет можно легко пропустить, потому что нет специальной налоговой формы, которую округ или правительство должны отправить вам.

Что такое скорректированный валовой доход (AGI)?

2 мин чтения Опубликовано 02 ноября 2021 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О нашей доске отзывов

Логотип Bankrate

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Что такое скорректированный валовой доход? Определение

Скорректированный валовой доход, или AGI, представляет собой ваш общий валовой доход (до вычета налогов) за вычетом определенных налоговых вычетов и других корректировок. Валовой доход включает такие виды доходов, как заработная плата, дивиденды, алименты, государственные пособия, пенсионные выплаты, прирост капитала и доход из любого другого источника. Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания таких вычетов и корректировок, как уплаченные алименты, взносы в пенсионный план, проценты по студенческому кредиту и взносы по медицинскому страхованию.

Как найти скорректированный валовой доход в налоговой декларации

AGI каждого человека уникален. Например, AGI в вашей налоговой декларации по форме 1040 можно найти на видном месте в строке 11.

Как рассчитать скорректированный валовой доход

Просто сложите свои доходы, чтобы получить общий валовой доход, затем вычтите любые корректировки и — линейные налоговые вычеты. IRS предоставляет подробные инструкции о том, как заполнить налоговую декларацию (Приложение 1 к форме 1040), и любая служба подготовки налогов может помочь вам в этом процессе.

Налоговые калькуляторы доступны в Интернете, чтобы облегчить вам расчет вычетов. Есть также несколько дополнительных налоговых вычетов, которые следует учитывать при расчете вашего AGI, которые могут помочь вам максимизировать ваш доход или минимизировать сумму, которую вы должны.

Однако некоторые налоговые вычеты имеют ограничения. Например, проценты по студенческой ссуде ограничены 2500 долларами, а расходы преподавателей ограничены 250 долларами.

Как ваш скорректированный валовой доход влияет на вас

Ваш AGI является основой для ваших налогов, а не вашего валового дохода, поскольку он представляет ваш фактический доход. Ваш AGI также определяет, как вы имеете право на определенные налоговые вычеты и налоговые льготы.

Некоторые налоговые льготы и вычеты могут принести вам больше пользы, если ваш скорректированный валовой доход ниже. Если, например, ваши наличные медицинские и стоматологические счета превышают 7,5 процента вашего AGI в год, вы можете вычесть сумму, превышающую 7,5 процента вашего AGI. Чем ниже ваш AGI и чем выше ваши медицинские и стоматологические расходы, тем больше вы можете вычесть эти расходы.

Ваш скорректированный валовой доход также используется для налоговой декларации штата, поэтому вам необходимо сначала заполнить федеральную налоговую декларацию. После того, как вы подали федеральную декларацию и получили свой AGI, вы можете легко подать налоговую декларацию штата.

Модифицированный скорректированный валовой доход

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) — это, по сути, ваш AGI после учета определенных налоговых вычетов или штрафов или определенных дополнений к доходу.

MAGI используется для различных налоговых кредитов и вычетов. Модифицированный скорректированный валовой доход может немного увеличить ваш доход, например, заработанный за границей доход, проценты по студенческому кредиту, вычеты IRA и необлагаемые налогом проценты, полученные от необлагаемых налогом облигаций, таких как муниципальные облигации.

Расчет вашего MAGI также будет зависеть от того, какие налоговые льготы и вычеты вы рассматриваете, поэтому вам следует тщательно выполнять каждый вычет.