ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

виды, основания, сумма, процент удержания

Расскажем, как правильно производить удержания.

Какие бывают основания для удержаний с зарплаты

Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

1. Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

2. Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

3. Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

4. Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

Виды удержаний

Все удержания можно сгруппировать на обязательные в силу закона, необязательные по инициативе работодателя или добровольные по желанию работника.

Первая группа удержаний — обязательные — удержание 13% налога на доходы физических лиц, суммы, указанные в решении суда, исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя. 

Для их произведения согласие работника или разрешение работодателя не требуется. 

Вторая группа удержаний — по инициативе работодателя — может быть 6 случаях.

1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.

Работодатель может удержать деньги при окончательном расчёте или переквалифицировать в компенсацию за неиспользованный отпуск. 

2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.

Работодатель может удержать 1 500 ₽ со следующей зарплаты.

3. Произошла счетная ошибка. Это очень спорное основание, так как в законе нет определения понятия «счетной ошибки». Есть мнение Роструда, что счетная ошибка — это арифметическая. 

Считается ли техническая ошибка счетной тоже неясно — в законе ничего не сказано, суды говорят разное (см. определение Свердловского областного суда от 21.04.2016 по делу № 33-7642/2016, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012).

В любом случае в законе есть такое основание, а значит работодатель вправе воспользоваться им, чтобы удержать, например, излишне выплаченную зарплату.

4. Работник не выполнил норму труда по своей вине, и комиссия по трудовым спорам либо суд подтвердили это. Например, работник должен изготавливать 50 изделий в неделю, за это ему начисляют 5 000 ₽. По непонятным причинам он изготовил только 40 изделий. 

Работодатель организовал комиссию по трудовым спорам, на собрании зафиксировали факт недоработки, и у руководителя появилось право удержать с работника зарплату в счет неизготовленных изделий.

5. Работник «отгулял» 28 дней отпуска, но отработал неполный год. Например, Иванов устроился на работу в марте, проработал полгода и ушел в полный отпуск. После отпуска Иванов проработал еще 2 месяца и уволился. Отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при расчете..

6. Работник нанес материальный ущерб работодателю. Например, работник пролил кофе на клавиатуру и она перестала работать. Он нанес ущерб работодателю, поэтому последний может произвести удержание с зарплаты.

Третья группа удержаний — это по желанию работника. Например, работник попросил бухгалтера направлять часть зарплаты в банк, чтобы платить по кредиту. Минтруд считает, что так делать нельзя: закон разрешает удержания только в определённых случаях, а этого в списке нет.

Сколько можно удержать из зарплаты?

Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

до 20% — во всех случаях,

до 50% — по нескольким исполнительным документам,

до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Начать учиться

Когда удержание из зарплаты невозможно

Бухгалтер удерживает из зарплаты налог или долг по постановлению судебного пристава без оформления других документов. Ему нужно помнить только об ограничениях из ст. 138 ТК РФ.

Во всех остальных случаях нужно соблюсти 2 условия:

1. Не истек месячный срок, установленный для возвращения задолженности (ч.3 ст. 137 ТК РФ).

2. Работник дал письменное согласие на удержания.

Если хоть одно из этих условий не будет соблюдено, работодателю для возврата излишне выплаченных денег придется обратиться в суд. 

На удержание за неотработанные дни отпуска согласие от увольняющегося работника получать не нужно. Но если денег с расчета на покрытие излишне выплаченных отпускных не хватит, работодатель не сможет взыскать оставшуюся часть через суд. Поскольку в законе такого основания нет.

Как удержать деньги с работника

Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации. Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание. Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника.  

Как составить согласие об удержании денежных средств

Установленной формы согласия работника на удержание с зарплаты нет, но оно должно быть составлено в письменном виде.

В согласии нужно указать должность и ФИО работника, причину и размер возникшего долга перед работодателем, согласие на удержание с зарплаты до тех пор, пока не погасится долг.

Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты

Еще раз обратим внимание на то, что удерживать деньги с зарплаты работника нужно строго в соответствии с трудовым законодательством. 

Это касается не только оформления согласия работника и приказа работодателя об удержании, — нужно правильно оформить документы-основания этих удержаний.

Если работодатель неправильно оформит документы-основания, высока вероятность, что работник оспорит все «вычеты».

Например, нужно доказать, что именно этот работник виноват в поломке именно этой вещи, или, что была недостача, и она произошла именно из-за этого работника. По каждому случаю работодателю следует провести ряд мероприятий и оформить нужные документы. Иначе удержания незаконны.

Как делать удержания из зарплаты

1. НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

2. Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

3. Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

Статья актуальна на  25.05.2022

Порядок и размер удержаний из заработной платы

Статья 99 Федерального закона N 229-ФЗ предусматривает, что размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Соответственно, после начисления заработной платы и других доходов с работника сначала удерживается НДФЛ, а затем уже выплаты по исполнительному листу.

При этом ст. 138 ТК РФ предусмотрено ограничение размера удержаний из зарплаты работника. Так, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, в том числе Федеральным законом N 229-ФЗ, — 50% заработной платы. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы.

Но данные ограничения не распространяются на следующие удержания:

• удержание из заработной платы при отбывании исправительных работ;
• взыскание алиментов на несовершеннолетних детей;
• возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица;
• возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
• возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.

Кроме того, не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. В частности, ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ устанавливает виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание. Так, работодателю запрещено производить удержание в том числе из следующих выплат, полагающихся работнику:

• денежных сумм в счет возмещения вреда;
• выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
• выплат в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
• денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка;
• денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с регистрацией брака;
• денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи со смертью родных.

По общему правилу удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

 

Порядок осуществления удержаний

 

Если исполнительный лист работодателю представляет непосредственно взыскатель, то одновременно с ним оформляется заявление, в котором указываются:

• реквизиты банковского счета, на который следует перечислять денежные средства, либо адрес, по которому следует переводить денежные средства;
• фамилия, имя, отчество, реквизиты документа, удостоверяющего личность взыскателя-гражданина;
• наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и юридический адрес взыскателя — юридического лица.

Если исполнительный лист представляет работодателю представитель взыскателя, например его адвокат, то наряду с указанными сведениями и документами представляется документ, удостоверяющий его полномочия.

Если исполнительные документы приходят от судебных приставов, то в них есть все необходимые данные о том, куда перечислять удержанные с должника суммы.

Представители службы судебных приставов рекомендуют поступившие в организацию постановления судебного пристава-исполнителя и копии исполнительного документа регистрировать в специальном журнале и затем передавать бухгалтеру по начислению заработной платы под подпись. В тот же день бухгалтер должен отправить судебному приставу-исполнителю обратное уведомление о получении документов. В уведомлении делается отметка о получении исполнительного документа (входящий номер и дата), указывается телефон организации (предприятия), а также ставятся подпись бухгалтера и печать организации (при наличии), получившей исполнительный документ. Кроме этого, бухгалтеру организации рекомендуется хранить исполнительные документы как документы строгой отчетности (в сейфах).

Работодатель со дня получения исполнительного документа от взыскателя или исполнительных документов от судебного пристава-исполнителя обязан удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе.

При этом работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения (приговора) суда.

 

Примечание. Работодатель в трехдневный срок со дня выплаты обязан выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю (п. 3 ст. 98 Федерального закона N 229-ФЗ). Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

 

Работодатель заканчивает исполнение исполнительного документа:

• после перечисления денежных средств в полном объеме;
• при перемене должником места работы;
• по заявлению взыскателя;
• по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения.

Работодатель не позднее дня, следующего за днем наступления названных оснований, возвращает:

• взыскателю — поступивший от него исполнительный документ с отметкой, указывающей основание окончания его исполнения и период, в течение которого исполнительный документ находился у этих лиц на исполнении, а также взысканную сумму, если имело место частичное исполнение;
• судебному приставу-исполнителю — поступившую от него копию исполнительного документа с отметкой, указывающей основание окончания его исполнения, а также взысканную сумму, если имело место частичное исполнение.

Особо отметим, что если работник-должник уволился, то работодатель обязан незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и возвратить ему исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях (ст. 98 Федерального закона N 229-ФЗ). В отметке о произведенных удержаниях бухгалтеру следует указывать размер удержаний, удержанную сумму, номер платежного поручения (квитанции), дату перечисления, остаток задолженности. Отметка о произведенных удержаниях заверяется печатью организации (при наличии) и подписью должностного лица.

Организация, выплачивающая работнику зарплату, производит индексацию периодических платежей, выплачиваемых в целях возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, по договору пожизненного содержания и в других установленных законом случаях, в порядке, установленном законодательством РФ. О такой индексации в организации должен быть издан приказ (распоряжение).

Кроме этого, работодатель обязан в письменной форме извещать работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Соответственно, в расчетном листке, выдаваемом работнику, должны быть указаны сведения об удержаниях и по исполнительному листу.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

  Статья: Если поступил исполнительный лист на работника… (Рябинин В.В.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2019, N 2) {КонсультантПлюс}

 

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до уплаты налогов и после уплаты налогов

Хотите, чтобы на ваш почтовый ящик поступало больше эксклюзивной деловой информации? Подпишитесь сейчас

Вычеты из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника для целей уплаты налогов, штрафов и пособий, таких как медицинское страхование . Эти удержания представляют собой разницу между валовой и чистой заработной платой и могут включать:

• Подоходный налог
• Социальный налог
• 401(к) взносы
• Наложение ареста на заработную плату ¹
• Выплаты алиментов

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из заработной платы до или после уплаты налогов, если работник предоставил письменное разрешение. С другой стороны, налоги и наложение ареста на заработную плату являются обязательными, и работодатели, которые не удерживают эти вычеты должным образом, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как производятся удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы, как правило, обрабатываются каждый платежный период на основании применимого налогового законодательства и утаивания информации, предоставленной вашими сотрудниками, или по решению суда. Расчеты можно выполнять вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы. Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она снижает количество ошибок и обеспечивает своевременную подачу платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете за каждого сотрудника, зависит от индивидуального свидетельства об удержании налогов по форме W-4, государственных и местных сертификатов об удержании налога, выбранных льгот и других деталей. Например, был ли работник зарегистрирован в вашем плане медицинского страхования или есть ли судебный запрет, который необходимо соблюдать?

Ваше место работы и место, где ваши сотрудники оказывают услуги, также играют роль в вычетах из заработной платы, поскольку не все штаты взимают подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до налогообложения производятся из заработной платы работника до удержания любых налогов. Поскольку они исключены из валовой заработной платы для целей налогообложения, вычеты до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающуюся правительству. Они также снижают ваш федеральный налог на безработицу (FUTA) и государственные страховые взносы по безработице.

Типы вычетов до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы. И хотя сотрудники не обязаны участвовать, часто это в их интересах. Взносы до уплаты налогов могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Экономия, однако, не безгранична. Обычно существуют ограничения на то, сколько сотрудники могут вносить до вычета налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которая может быть отложена до вычета налогов для пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Установленные законом отчисления

Установленные законом отчисления требуются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг. Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (медикэр и социальное обеспечение) и подоходного налога штата. Чтобы правильно их оформить, нужно знать рабочий статус своих сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам обычно не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на Medicare из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным работником, вы обязаны вычесть необходимые налоги. Вы можете подать форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федерального налога на занятость и удержания подоходного налога» в IRS для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги FICA поддерживают социальное обеспечение и Medicare. Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов на основе заработной платы и платят налог на Medicare по ставке 1,45% без каких-либо ограничений. Это равняется 7,65% налогов FICA на каждую зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата социального обеспечения), которую вы обязаны платить по закону.

Некоторые сотрудники могут также облагаться дополнительным налогом Medicare. Начиная с периода оплаты, в котором заработок физического лица превышает 200 000 долларов США, вы должны начать вычитать 0,9% от его заработной платы до конца года. Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных компенсаций железнодорожников и доходов от самозанятости. Вы не обязаны соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

Федеральное правительство имеет семь категорий подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%. Эти ставки применяются прогрессивно, что означает, что заработная плата работника сначала начисляется по самой низкой ставке, пока она не достигнет порога этой группы. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самой высокой налоговой категории.

Налогооблагаемый доход в каждой категории варьируется в зависимости от статуса подачи документов физическим лицом — холост или женатый, подающий отдельно, состоящий в браке, подающий совместную декларацию, или глава семьи, — что указано в Форме W-4. Ежегодные корректировки на инфляцию со стороны IRS также будут определять пороговые значения налоговой категории.

Чтобы удержать федеральный подоходный налог за каждый платежный период, у вас обычно есть два варианта — метод уровня заработной платы или процентный метод — оба из них можно найти в публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законодательство штата о подоходном налоге широко варьируется от простого до сложного. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу, а не создают свой собственный. По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваша заработная плата соответствует местным правилам.

Вычеты после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов производятся из заработной платы работника после удержания всех необходимых налогов. Поскольку вычеты после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую заработную плату, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Общие примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзные взносы, пожертвования на благотворительность и наложение ареста на заработную плату. Работники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержания заработной платы.

Наложение ареста на заработную плату

Суды, регулирующие органы и Налоговое управление США могут обязать вас удержать часть заработной платы работника после вычета налогов или чистой заработной платы для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или просроченных кредитов. Виды доходов, которые могут быть оформлены, включают:

• Почасовая заработная плата
• Заработная плата
• Комиссии
• Бонусы
• Пенсии и пенсионные выплаты

В приказе о наложении ареста обычно указывается удерживаемая сумма или процент удержания, а также место отправки платежа. Внимательно прочитайте и поймите эти документы. Если вы вычитаете штрафы неправильно или не выплачиваете их полностью, ответственность за просроченные платежи может нести ваша компания, а не сотрудник.

В дополнение к самому приказу о наложении ареста вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает, какая часть заработной платы работника может быть арестована в неделю, и запрещает вам увольнять работника, если его или ее зарплата арестована за какой-либо один долг.

Добровольные отчисления

Работники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть стоимость различных пособий. Они известны как добровольные вычеты из заработной платы и могут удерживаться до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после налогообложения.

Поскольку добровольные отчисления не являются обязательными, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие работника, прежде чем удерживать страховые взносы или любые другие выплаты из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за текущий год в каждой ведомости по оплате и ведите точные записи на случай, если сотрудник или аудитор засомневается в вычете. Многие штаты требуют этого в рамках своих правил ведения документации.

Виды добровольных отчислений из заработной платы включают:

Медицинское страхование

Предоставление своим сотрудникам медицинской, стоматологической и офтальмологической страховки — отличный способ улучшить удержание и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы расходы были обременительными. Обычно и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до вычета налогов. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы делали взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое срочное страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат на покрытие до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенца, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные планы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных накоплений, но два из самых популярных — это 401(k) и Индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA). Взносы сотрудников по 401(k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Расходы, связанные с работой

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые профсоюзом. Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают форму, питание и проезд. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать вычеты из заработной платы

Расчет вычетов из заработной платы — это процесс преобразования валовой заработной платы в чистую. Для этого:

1. Скорректируйте валовую заработную плату, удержав доналоговые взносы на медицинское страхование, пенсионные планы 401(k) и другие добровольные пособия.
2. Для расчета и вычета федерального подоходного налога обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год.
3. Удержать 7,65% от скорректированной брутто-зарплаты в счет налога на Medicare и налога на социальное обеспечение вплоть до предела заработной платы.
4. Вычтите 0,9% в качестве дополнительного налога Medicare, если годовой доход достиг 200 000 долларов США или более.
5. В штатах, в которых взимается подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, приведенными в налоговом руководстве или налоговом кодексе каждого штата для работодателя.
6. Вычтите штрафы, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие выплаты после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор отчислений из заработной платы

Часто задаваемые вопросы об удержании из заработной платы

Знать, когда и как производить удержания из заработной платы, не всегда легко, а ошибки могут дорого обойтись. Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений.

Каковы примеры неправильных отчислений из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников льготы и услуги, которые они должны оплачивать сами. Сюда входят:

• Федеральный налог на безработицу (FUTA)
• Государственный налог на безработицу
• Страхование компенсации работникам
• Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
• Инструменты, необходимые для выполнения работ

На уровне штата могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода для покрытия расходов на униформу, нехватку кассовых аппаратов и расходы, связанные с работой.

Какие отчисления из заработной платы по страховке?

Многие американцы, у которых есть медицинская страховка, приобретают ее через своих работодателей за счет отчислений из заработной платы. Это обеспечивает значительную экономию средств, поскольку страховые взносы могут быть удержаны из их заработной платы до вычета налогов в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, работники не платят за свое медицинское страхование напрямую, а возмещают расходы своему работодателю, который передает платеж поставщику медицинского страхования.

Как регистрируются удержания из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний с работников и подаче необходимых налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

• Форма 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA)
• Форма 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя
• Форма 944, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде. В отдельных штатах действуют свои собственные рекомендации по отчетности об отчислениях из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории – до уплаты налогов, после уплаты налогов, добровольные и обязательные – с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается на доналоговой основе. Конкретные примеры каждого типа вычетов из заработной платы включают:

• Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические льготы, 401(k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и большинства штатов) и групповое страхование жизни
• Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и аресты с заработной платы
• Вычеты после уплаты налогов: Гарниры, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
• Добровольные отчисления: Страхование жизни, расходы на работу и пенсионные планы

Что такое вычет LTD из зарплаты?

Вычет за длительную нетрудоспособность (LTD) покрывает процент от заработной платы работников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени. Когда LTD вычитается до уплаты налогов, сотрудники платят немного меньше страховых взносов, но облагаются федеральным подоходным налогом с любых полученных пособий. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую заработную плату за каждый платежный период, но их льготы не облагаются никаким дополнительным налогом, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по выплате заработной платы и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется с пониманием того, что ADP не предоставляет юридические или налоговые консультации или другие профессиональные услуги.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

¹ Сумма, подлежащая удержанию, регулируется федеральным Законом о защите потребительских кредитов.

Важное примечание о калькуляторе заработной платы: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и оценок. На него не следует полагаться для расчета точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют собой какие-либо услуги или решения ADP. Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру в отношении любых конкретных требований или проблем.

Как оплачиваются удержания из заработной платы

Заинтересованы в относительно безболезненном способе сэкономить деньги и снизить свой налоговый счет? Не смотрите дальше своей следующей зарплаты. Хотя вы, возможно, не хотите терять часть своей заработной платы, вычеты из заработной платы могут быть разумным способом снизить налоги и помочь вам накопить деньги на пенсию.

Узнайте об основах вычетов из заработной платы и откройте для себя три стратегии, которые помогут вам максимально эффективно использовать следующую зарплату.

Основные выводы

• Вычеты из заработной платы происходят, когда ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты по вынужденным или добровольным причинам, включая налоги и программы льгот.
• Вы можете внести до 20 500 долларов США в фонд 401(k) в 2022 году (увеличение до 22 500 долларов США в 2023 году) за счет отчислений из заработной платы и откладывать на пенсию.
• Многие работодатели предлагают гибкие сберегательные счета для покрытия медицинских расходов, расходов на уход за иждивенцами и расходов на проезд до работы.

Что такое вычет из заработной платы?

Вычет из заработной платы относится к деньгам, которые ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты по ряду различных причин. Это включает в себя обязательные отчисления, которые производятся для целей налогообложения, или добровольные отчисления для различных программ льгот, таких как пенсионные планы или взносы на здравоохранение. Большинство вычетов, связанных с пособиями, включают доллары до вычета налогов, а это означает, что вы в конечном итоге платите меньше подоходного налога с оставшейся части вашей зарплаты.

Увеличьте свои взносы 401(k)

Форма 401(k) — отличный способ для работающих людей ежегодно откладывать большие суммы денег до вычета налогов. Например, годовой лимит взносов в 2022 году составляет 20 500 долларов США, а в 2023 году он возрастет до 22 500 долларов США. На лиц старше 50 лет распространяется правило наверстывания, которое позволяет им вносить дополнительные 6500 долларов США каждый год.

Сумма, которую человек может сэкономить с течением времени в 401 (k), зависит от его ситуации. Допустим, 30-летний человек зарабатывает 36 000 долларов в год и каждый год откладывает 10%. Если этот человек заработает 8% прибыли на эти деньги, у него будет около 680 000 долларов на его пенсионном счете в возрасте 65 лет.

Если ваш работодатель предлагает такой план, а вы не используете его по максимуму, попробуйте начать. Даже если это очень небольшая сумма денег, это может быть отличным способом обойти дядю Сэма. Если бы вы заплатили все 20 500 или 22 500 долларов в виде взносов, вы могли бы легко сэкономить несколько тысяч долларов на налогах за счет этих вычетов.

Гибкие расходы означают увеличение сбережений

Счет с гибкими расходами (FSA, также известный как гибкий механизм расходов) — это тип сберегательного счета, который предоставляет владельцу счета определенные налоговые преимущества. Созданный работодателем, он позволяет работникам вносить часть своего обычного заработка на оплату квалифицированных расходов, таких как медицинские расходы или расходы на уход за иждивенцами. Эти типы счетов могут быть чрезвычайно полезными, поскольку они позволяют сотрудникам откладывать деньги до вычета налогов на обычные виды расходов.

1. Медицинский FSA

Физические лица имеют возможность откладывать средства на расходы, связанные со здравоохранением, включая рецептурные лекарства и доплаты. Это может быть большим преимуществом для тех, у кого есть дети, или для людей, которым требуется регулярное пополнение рецептов, особенно когда речь идет об экономии налогов и снижении расходов на здравоохранение.

По данным Налоговой службы (IRS), сотрудники могут внести до 2850 долларов до вычета налогов в медицинский FSA за 2022 налоговый год (увеличение до 3050 долларов в 2023 году). Работодатели решают, будут ли они также вносить взносы в FSA на здоровье своих сотрудников. Некоторые могут использовать соответствие в долларах, только установленный взнос или кроссовер, который сочетает в себе минимальный взнос и соответствие в долларах.

Обязательно сохраняйте квитанции о расходах, которые вы хотите получить от вашего медицинского FSA.

Но имейте в виду, что есть и обратная сторона списания денег на медицинские расходы через FSA. Эти деньги предназначены только для расходов на здравоохранение, поэтому вы не можете использовать их в качестве пенсионного плана. И, как правило, деньги, которые вы сэкономили, должны быть использованы в том же году, когда они сэкономлены. Возможно, вам придется аннулировать все деньги, оставшиеся на счете в конце года.

Однако есть спасительная благодать. В 2022 году вы сможете перенести до 570 долларов США (увеличение до 610 долларов США в 2023 году) любой неиспользованной суммы на следующий год. Ваш работодатель может также предложить льготный период продолжительностью до 2,5 месяцев после окончания планового года, в течение которого вы можете использовать оставшиеся средства.

Ни одна из этих функций плана не является обязательной, и некоторые планы FSA не будут включать их. Рекомендуется уточнить в своем отделе льгот, применимы ли эти специальные правила к вашей учетной записи FSA. В противном случае, если вы вложите в свой FSA больше денег, чем вам нужно, вы потеряете их в конце года.

2. Детский сад FSA

Нередко отдельные лица или супружеская пара отдают одного или нескольких своих детей в детский сад. Физические лица могут оплатить эти расходы или их часть через счет детского сада FSA до вычета налогов. Аналогичное покрытие может быть и у нянь и кемпингов.

Дети-иждивенцы или взрослые, нуждающиеся в уходе, соответствуют требованиям, если им не требуется медицинская помощь. Предупреждение заключается в том, что участник плана и его супруг, если применимо, должны быть трудоустроены. Другими словами, работающая супруга с партнером, который сидит дома, не может отправить детей в дневной лагерь и получить выгоду от оплаты этих расходов деньгами до вычета налогов.

Физические лица или супружеские пары, подающие совместную заявку, могут откладывать до 5000 долларов в год на FSA по уходу за детьми, в то время как супружеские пары, подающие заявление по отдельности, могут откладывать до 2500 долларов.

Общая экономия налогов аналогична экономии, которую получают те, кто использует медицинские планы FSA. Если ваш работодатель делает взносы от вашего имени, общая сумма не может превышать годовой лимит.

Припаркуйте свои деньги

При постоянно меняющихся ценах на газ, как вы уделяете внимание затратам на поездки? Попробуйте пригородный сберегательный счет. Если вы едете на автобусе, поезде, фургоне, пароме или едете и паркуетесь, этот тип сберегательного счета может помочь.

Оцените, сколько вы тратите каждый месяц на парковку, и откладывайте эти деньги до вычета налогов на сберегательный счет пригородной парковки. Вы можете установить максимальный месячный лимит в размере 280 долларов в 2022 году. В 2023 году он вырастет до 300 долларов в месяц. сэкономить 48 долларов в месяц или более 576 долларов в год.

Если вы не водите машину и не паркуетесь, вы можете оценить ежемесячную стоимость билета для вашего вида транспорта. Затем вы можете каждый месяц откладывать эти деньги на пригородный счет и оплачивать эти расходы, используя доллары до вычета налогов. Потенциальная экономия средств может быть аналогична плану парковки, упомянутому выше.

Пригородная учетная запись — это еще один тип учетной записи, который можно использовать или потерять, поэтому вам лучше делать консервативную оценку своих расходов, а не щедрую.

Какие обязательные удержания из заработной платы?

Стандартными вычетами из заработной платы являются федеральный подоходный налог, подоходный налог штата, социальное обеспечение и Medicaid. Некоторые города и округа включают другие подоходные налоги.

Какие добровольные отчисления из заработной платы уменьшают налоги?

Добровольные отчисления из заработной платы, которые могут принести пользу работнику и уменьшить сумму причитающихся налогов, включают планы 401(k), медицинский сберегательный счет (HSA), медицинскую страховку, счет с гибкими расходами (FSA), компенсационные выплаты и расходы на уход за детьми.