По общему правилу удержания из зарплаты работника не могут превышать: Статья ТКРФ 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

22.12.2019
Комментариев нет

Содержание

Статья ТКРФ 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Комментарий к статье 138

1. Данная статья устанавливает максимальный размер удержаний из заработной платы, ограничивая его определенной долей выплачиваемого заработка. Эти ограничения имеют целью обеспечить особую охрану заработной платы, являющейся основным или даже единственным источником средств к существованию не только работника, но зачастую и членов его семьи, и тем самым гарантировать выполнение заработной платой ее социально-экономической функции.

2. По общему правилу при каждой выплате заработной платы из нее может быть удержано не более 20% в общей сумме по всем видам удержаний. Это ограничение размера удержаний применяется во всех случаях, когда в федеральных законах не установлено иное.

Удержания на основании распоряжения работодателя ни при каких условиях не могут превышать 20%.

3. Размер удержаний не должен превышать 50% заработной платы в случаях, если удержания производятся на основании исполнительного документа. Под исполнительными документами понимаются документы, указанные в ст. 7 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя.

4. Часть 2 ст. 138 ТК вводит дополнительное ограничение: если удержания производятся на основании нескольких исполнительных документов, то общая сумма удержаний все равно не может превысить 50% заработка работника.

5. Размер удержаний не должен превышать 70% заработной платы в случаях, если удержания производятся при:

— отбывании исправительных работ на основании приговора суда;

— взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

— возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;

— возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

— возмещении ущерба, причиненного преступлением.

6. В соответствии со ст. 50 УК при назначении наказания в виде исправительных работ с заработка осужденного производятся удержания в размере от 5 до 20%. Если наряду с этим производятся удержания и по другим основаниям, то общий размер удержаний не может превышать 70% заработка.

7. В соответствии со ст. ст. 80 и 81 СК, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание детей (алименты) взыскиваются в судебном порядке, при этом размер алиментов определяется либо долей заработка (одна четверть на одного ребенка, одна треть — на двух и половина — на трех и более, причем эта сумма может быть увеличена и уменьшена судом с учетом материального положения должника, детей, на содержание которых взыскиваются алименты, и других его несовершеннолетних детей), либо, при отсутствии у должника регулярного дохода, твердой суммой. Кроме того, в соответствии со ст. ст. 100 и 103 СК возможно заключение нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, в котором должен быть установлен размер алиментов на несовершеннолетних детей не меньше, чем предусмотрено ст. 81 СК. Таким образом, сумма алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, может оказаться равной 50% заработка. Если при этом производятся и другие удержания, то общая их сумма не может превышать 70% заработка.

Повышенный размер ограничений на удержания из заработной платы касается взыскания алиментов только на несовершеннолетних детей. При взыскании на основании исполнительных документов алиментов на содержание других лиц (нетрудоспособных родителей, супругов, совершеннолетних, но нетрудоспособных детей и пр.) общая сумма удержаний не может превышать 50% заработка.

8. В соответствии со ст. 1085 ГК при причинении гражданину увечья или повреждении его здоровья возмещению подлежит утраченный им доход и дополнительно понесенные в связи с этим расходы. Возмещение этого ущерба производится ежемесячными платежами (ст. 1092 ГК), что возможно только путем удержаний из заработной платы. Общая сумма удержаний при этом не может превышать 70% заработка.

9. В случае причинения смерти гражданину в соответствии со ст. 1088 ГК право на возмещение возникшего при этом имущественного вреда имеют лица, состоявшие на его иждивении, и некоторые другие лица. Возмещению подлежит та доля дохода умершего, которую иждивенцы получали или имели право получать на свое содержание при его жизни (ст. 1089 ГК). Общая сумма удержаний из заработной платы причинителя вреда в этом случае также может составлять до 70% заработка.

10. Если ущерб причинен преступлением, что должно явно следовать из содержания исполнительного документа, удержаниям подлежит также до 70% заработка.

11. В соответствии со ст. 65 Федерального закона «Об исполнительном производстве» удержания производятся из заработной платы, причитающейся к выдаче на руки должнику, т. е. после удержания налогов.

Если суммы заработной платы должника недостаточно для удовлетворения требований всех взыскателей, она распределяется между ними в очередности, установленной ст. 78 Федерального закона «Об исполнительном производстве»: в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, а также возмещению вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, а затем — все остальные требования. Если подлежащей удержанию суммы заработной платы недостаточно для удовлетворения требований взыскателей одной очереди, то она распределяется между ними пропорционально причитающейся каждому из них сумме.

12. Аналогичный порядок удержаний распространяется и на иные виды доходов должника, в том числе и на те, которые выплачиваются работодателем (денежное вознаграждение по договорам подряда, авторское и иное вознаграждение, доходы от ценных бумаг и пр.).

Обращение взысканий на пособия по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в период отпуска до достижения им возраста полутора лет) производится только по решению суда, судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов или по решению суда о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца (ст. 68 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

13. Часть 4 ст. 138 ТК содержит дополнительное ограничение для удержаний из заработной платы, запрещая производить их из тех выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Перечень таких выплат установлен ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве». Ряд из них относится к заработной плате или выплачивается работодателем. К ним относятся:

— выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

— выплаты в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; потерпевшим от несчастного случая на производстве на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними;

— выплаты за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС;

— выплаты, производимые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

— выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.

Комментарии к Трудовому кодексу Российской Федерации

Издательский Дом «Городец», 2007

Источник: СПС Консультант

максимальное ограничение размера удержаний в зависимости от размера зарплаты и других причин

Трудовое законодательство знает два вида удержаний: по заявлению работника и согласно его воле, и против желания, без заявления.

Цели могут быть разными. Например, каждый обязан платить установленные налоги и сборы

и работодатель, являющийся налоговым агентом, без всякого спроса взыскивает с труженика НДФЛ.

Та же ситуация с исполнительными листами и судебными приказами: платить по ним не хочется, но закон суров, а удерживающий эти суммы работодатель – просто проводник его.

По заявлению работника суммы удерживают, например, для оплаты коммунальных услуг и кредитов. В этом случае размер удержаний определяют не закон, не суд и не организация, а сам сотрудник.

И всё же, какой процент или сколько можно удерживать из зарплаты работников не нарушая закон во всех вышеперечисленных и других случаях?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-45. Это быстро и бесплатно!

Ст. 138 ТК РФ. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

См. все связанные документы >>>

1. Данная статья предусматривает общие и специальные правила, касающиеся ограничения размера удержаний из заработной платы работника. Она имеет гарантийный характер, обеспечивая выплату работнику определенной суммы заработной платы, достаточной для удовлетворения его основных жизненных потребностей.

2. По общему правилу все удержания из заработной платы не могут превышать 20% начисленной заработной платы. Это ограничение применяется в случаях удержаний, предусмотренных ст. 137 ТК. Для удержаний, производимых по решению государственных органов или в силу прямого указания закона, оно применяется, если не установлено иных правил.

3. Наряду с общим ст. 138 предусматривает специальные правила. К ним относятся удержания, производимые по исполнительным документам (исполнительные листы, выдаваемые судами; судебные приказы; постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях; нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов; постановления судебного пристава-исполнителя).

Правила обращения взыскания на заработную плату предусмотрены ст. ст. 98, 99, 101 Закона об исполнительном производстве. В частности, при обращении взыскания на заработную плату с должника не может быть удержано более 50% заработной платы при каждой выплате. При этом размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ст. 99 Закона).

Указанные ограничения не применяются: при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей; возмещении вреда, причиненного здоровью; возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца, и возмещении за ущерб, причиненный преступлением. В перечисленных случаях размер удержаний из заработной платы не может превышать 70% (ст. 99 Закона).

Ограничения размеров удержания из заработной платы не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве).

4. Размер удержаний из заработка осужденного к исправительным работам установлен ст. 50 УК РФ, а порядок производства удержаний — ст. 44 УИК РФ.

5. Размер удержания алиментов на содержание несовершеннолетних детей, супругов и иных родственников определяется СК РФ (ст. ст. 80 — 82, 100, 103, 110, 111, 113).

6. Не допускаются удержания из компенсационных выплат, установленных трудовым законодательством, а именно выплат:

а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

в) в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Взыскание не может быть обращено на суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также на суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (ст. 101 Закона об исполнительном производстве).

Ограничение удержаний из заработной платы

Энциклопедия МИП » Трудовые споры » Защита прав работников » Ограничение удержаний из заработной платы

Работодатель имеет право удержать из зарплаты своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю.

Работодатель имеет право удержать из заработной платы своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю. Помимо этого, удержать из заработной платы средства может суд и другие уполномоченные на это органы.

Случаи удержания средств из заработной платы

Для того чтобы работодатель мог удерживать из зарплаты сотрудника определенные суммы по закону, ему следует придерживаться некоторых условий. Во-первых, все удержания должны осуществляться согласно соответствующим нормативным актам, а во-вторых, работник должен быть предупрежден о том, что такие удержания производятся.

Случаи, когда из заработной платы могут удерживаться средства, указанные в ТК РФ и других нормативных актах:

  • если работнику был выдан аванс, а он его не отработал;
  • если работнику был выдан аванс для поездки в командировку, но он его не вернул;
  • если сотруднику были выданы деньги вследствие счетной ошибки бухгалтерии;
  • если работник увольняется, но не успел отработать предоставленные ранее отпускные дни.

Любой работодатель может начать удерживать часть заработной платы сотрудника не позднее чем через месяц после окончания установленного срока для возвращения аванса или неправильно начисленной заработной платы.

Основания и правила удержаний

Удержания средств из заработной платы могут быть различными. Это и налоговые отчисления, выплата алиментов и т. д. Если следует высчитать только одно удержание, то это осуществляется просто. Но что делать, когда удержаний несколько?

Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом – по инициативе работодателя.

Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.

Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.

Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. д. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т. д. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди. И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.

По закону каждая следующая очередь так называемых кредиторов может получить отчисления только после того, как будет выплачена вся необходимая  сумма предыдущей очереди. Например, пока не будет удержана ежемесячная сумма алиментов, никакие отчисления в Пенсионный фонд удерживаться не будут.

Для работодателей большой проблемой становится тот факт, когда удержания по их инициативе совпадают с удержаниями по исполнительным документам. И особенно, если заработной платы не хватает. Так как есть определенные ограничения, касающиеся размера удержаний, то пока сотрудник не выплатит алименты или возмещение ущерба, работодатель свои выплаты не получит. Из этого следует, что все финансовые согласования между начальником и работником осуществляются в самую последнюю очередь.

Какие суммы можно удержать

Удержания из заработной платы не могут превышать определенную сумму. В ТК РФ содержатся номы, указывающие на то, что нельзя удерживать из заработной платы больше 20 %. Есть и максимальный предел, позволяющий удерживать 50 % от всего размера заработной платы. Но такое ограничение удержаний из заработной платы, указанное в законодательстве, не распространяется на некоторые случаи. Например, можно задержать и 70% от всей суммы, но это скорее исключение:

  • во время исправительных работ;
  • при выплате алиментов;
  • удержания для возмещения вреда;
  • удержания для возмещения ущерба из-за совершенного преступления.

Виды удержаний

Согласно Трудовому кодексу и прочим нормативным актам РФ, существует несколько видов удержаний. Это обязательные удержания, а также удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным удержаниям из заработной платы относятся налоги на доходы и удержания на основании исполнительных документов. Среди исполнительных документов, по которым может производиться удержание, находятся:

  • исполнительные листы;
  • судебные приказы;
  • соглашения об уплате установленных алиментов;
  • удостоверения комиссий по трудовым спорам;
  • постановления судебных приставов и т. д.

Также удержания могут производиться по инициативе самого работодателя. Это возможно только в тех случаях, которые установлены в ТК РФ. А помимо этого, и работник может написать соответствующее заявление для того, чтобы начальник начал удерживать из заработной платы необходимую часть денег. Что касается целей такого удержания, то ими являются взносы за различные вид страхования, погашение кредитов, взносы в профсоюзы и т. д.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Размер удержаний из заработной платы: максимально допустимый, минимальный

Последние изменения:

За свой труд работник получает вознаграждение в виде заработной платы. На ее итоговый размер влияют различные доплаты и бонусы, а также предусмотренные вычеты. Размер удержаний из заработной платы зависит от оснований, по которым они делаются. Однако по Трудовому кодексу РФ предусмотрен максимальный порог, который вычеты не могут превышать.

Виды удержаний

Размер удержаний из заработной платыУдержания условно классифицируются на три группы:

  • обязательные, предусмотренные законом. Их наличие и размер не зависят от желания работника и работодателя, а определяются внешними нормативными актами;
  • удержания по инициативе работодателя;
  • добровольные, по инициативе работника. Например, членские взносы в профсоюз или по полису ДМС.

Вычеты первой группы нередко носят регулярный характер и происходят достаточно длительное время. Вторые обусловлены какими-то определенными событиями.

Обязательные удержания

По закону работодатель должен удержать из дохода работника:

  • подоходный налог в соответствии со ст. 23 НК РФ. Сейчас он составляет 13%, при этом у сотрудника есть право на налоговый вычет – сумму, которая налогом облагаться не будет.
  • удержания по исполнительному листу. Сюда относятся алименты, возмещение ущерба по решению суда (за причинение вреда здоровью, из-за потери кормильца и т.д.), задолженность перед третьими лицами, административные штрафы и пр.;
  • удержания из заработной платы осужденных, которые идут на их содержание (ст. 107 УИК РФ).

Первоначально при каждой выплате заработной платы из нее удерживается налог.

Если кроме этого есть финансовые обязательства перед третьими лицами, бухгалтер производит их уже после вычета НДФЛ.

Когда таких обязательств несколько, между ними также существует определенный приоритет: сначала идут алименты и возмещение вреда, потом административные штрафы, выплата долга и процентов по нему и пр. При этом возмещение затрат за денежный перевод также ложится на сотрудника.

Независимо от частоты выплаты заработной платы, по исполнительным листам перечисления делают раз в месяц после того, как будет рассчитан окончательный доход за прошедший период и удержан НДФЛ. Сделать это нужно не позднее 3 дней после выплаты заработной платы.

Удержания по инициативе работодателя

 

Ситуации, когда работодатель вправе произвести удержания с зарплаты сотрудника, указаны в ст.137 ТК РФ.
Это можно сделать:

  • если работник получил, но не отработал аванс, очередной отпуск, не полностью использовал командировочные или средства, выданные для переезда в другой город;
  • если была допущена счетная ошибка, не связанная с неверной трактовкой трудового законодательства;
  • если сотрудник нарушил трудовые нормы и обязательства, допустил простой и т.п., и его вина доказана судом или комиссией по трудовым спорам.
Надо отметить, что эти удержания являются правом работодателя, но применять он их может по своему желанию.

При этом сделать это надо не позднее, чем через месяц после наступления события и только в случае, если работник не оспаривает удержания.

Если между сторонами есть разногласия, вопрос решает комиссия по трудовым спорам или суд.

Кроме этого, ст.238 ТК РФ дает работодателю возможность взыскать с сотрудника прямой материальный ущерб.

Доходы, с которых удержания не производятся

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада. Помимо этого, трудовым законодательством предусмотрены самые разнообразные выплаты, в том числе разовые. Удержания по исполнительному листу происходят с учетом и иных видов доходов должника: премий, оплаты питания, отпускных и больничных и т.п.

Однако некоторые виды выплат освобождены от удержаний по исполнительным листам (ст.101 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
К ним относятся:

  • компенсация за увечья, полученные при исполнении служебных обязанностей;
  • компенсация за проезд, покупку медикаментов и др.;
  • командировочные и оплата переезда в другую местность в связи с переводом;
  • компенсация затрат на приобретение инструмента;
  • денежные выплаты в связи со свадьбой, рождением ребенка, кончиной близкого человека.

Также есть другие виды дохода, на которых исполнительное производство не распространяется. Но они, как правило, осуществляются из федерального или местного бюджета, и к заработной плате отношения не имеют.

Размер удержаний

Величина удержаний устанавливается в соответствующем документе. Это может быть процент от дохода (налоги, алименты на несовершеннолетнего ребенка) либо фиксированная сумма.

В некоторых случаях бремя финансовых обязательств перед третьими лицами оказывается слишком велико и равняется общему доходу сотрудника, а иногда и превышает его. Однако полностью оставлять человека без средств к существованию никто не вправе. Поэтому закон предусматривает ограничение на максимальный размер удержаний. После всех вычетов по инициативе работодателя человек должен получить на руки не менее 80% зарплаты. При удержаниях, предусмотренных федеральным законодательством, порог повышается до 50% (ст.138 ТК РФ).

В исключительных случаях допускается увеличить общий размер всех удержаний до 70%.
Это относится к:

  • алиментам;
  • возмещению вреда здоровью;
  • возмещению ущерба за потерю кормильца;
  • возмещению вреда за совершенное преступление.

Если даже этого оказывается недостаточно для погашения обязательств, за человеком накапливается долг.

При этом если есть исполнительные листы в пользу нескольких лиц одной очереди, не допускается произвести выплаты только одному из них. Перечисления необходимо распределить пропорционально назначенной сумме.

Документы, на основании которых происходят удержания

Если речь идет про удержания в пользу третьих лиц, то основаниями для них обычно служат (ст.12 ФЗ «Об исполнительном производстве):

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • алиментное соглашение.
Также это могут быть постановления других органов и должностных лиц, наделенных необходимыми полномочиями по закону. Например, при совершении административных правонарушений.

Когда удержание происходит по инициативе работодателя, издается локальный акт (распоряжение или приказ), где указывают причину решения и размер вычета. Необходимо, чтобы сотрудник был ознакомлен с этим документом под роспись.

Профсоюзные взносы удерживают на основании заявления работника.

Если с зарплаты сотрудника происходит несколько видов удержаний, бухгалтеру необходимо следить за порядком их начисления, а также за тем, чтобы суммарный размер вычетов не превышал установленные законом предельные границы.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru

 

Удержания из заработной платы работников по ТК РФ: порядок установления ограничений

Заработная плата в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации является тем механизмом вознаграждений, который положен для стимулирования работника на качественное выполнение его трудовых обязанностей. Однако в некоторых случаях возможно наложение различных удержаний на данную выплату.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Тем не менее законодатель сформулировал правила наложения ограничений на данную выплату относительно удержаний из нее.

Нормативная основа регулирования ограничения удержаний

Так как вопрос удержаний из заработной платы и их ограничений является достаточно острым на сегодняшний день в сфере имеющихся трудовых правоотношений, нормативное регулирование данного вопроса должно быть всесторонним.

Правовой основой регулирования вопроса удержания из заработной платы и ограничения такого удержания являются Трудовой кодекс Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве»:

  • статья 137 Трудового Кодекса Российской Федерации перечисляет случаи, в которых возможно реализовать удержание из заработной платы;
  • статья 138 этого же нормативного акта говорит о тех случаях, в которых проводить удержания запрещено, а также о тех ограничениях, которые могут касаться удержаний из заработной платы относительно процентного соотношения такого удержания;
  • статья 101 Федерального закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» используется в качестве дополнения к статье 138 ТК РФ, так как перечисляет, из каких доходов, получаемых работником на рабочем месте, может производиться удержание, а из каких такие удержания делать запрещено.

Ограничение размеров удержаний

На основании положений статьи 138 Трудового кодекса следует, что единовременно из заработной платы может быть удержано не более двадцати процентов. Однако есть некоторые случаи, когда данная сумма может быть увеличена до пятидесяти процентов. Перечень данных случаев содержится в федеральном законодательстве.

В случае если речь идет о проведении удержаний по нескольким исполнительным листам, то максимальное процентное соотношение удержаний составляет не более пятидесяти процентов от общего размера заработной платы, которая выплачивается на руки работнику.

У применения статьи 138 ТК РФ есть определенные ограничения, которые касаются ее использования относительно некоторых случаев наложения ограничений на удержания. Так, в частности, она не применяется в следующих случаях:

  • если речь идет о проведении удержаний в случае отбывания исправительных работ;
  • если удержания связаны со взысканием  на несовершеннолетних детей;
  • на основании проводимых удержаний происходит возмещение вреда, причиненного лицом, у которого происходит удержание, другому лицу;
  • с помощью удерживаемых средств происходит возмещение ущерба, который причинен кому-либо ввиду потери кормильца;
  • если речь идет об удержаниях, используемых для возмещения ущерба, причиненного совершением какого-либо преступления.

В перечисленных случаях размер удержания не может быть более семидесяти процентов от имеющегося уровня заработной платы работника.

Из каких доходов не может быть осуществлено удержание?

На основании статьи 101 Федерального закона «Об исполнительном производстве» работодатель не может делать удержания из следующего вида денежных средств, выплачиваемых работникам:

  • из компенсационных выплат денежных средств, которые работодатель выплачивает своему работнику в связи с получением им увечий, ранений, травм или контузий, если таковые были получены при исполнении работником его служебных обязанностей;
  • аналогичное правило действует относительно средств, выплачиваемых семьям работников, погибших при исполнении ими служебных обязанностей, либо если такие работники умерли в процессе лечения полученных травм, контузий или ранений в результате исполнения их служебных обязанностей;
  • если работодатель осуществляет выплаты работнику в соответствии с требованиями действующего федерального законодательства относительно установленных в качестве обязательных к перечислению выплат (например, при компенсации проезда), если такой работник относится к специально определенным категориям граждан Российской Федерации;
  • из компенсаций, которые установлены в качестве обязательных, на основании федерального законодательства о труде;
  • из выплат, осуществляемых в связи с командировками служебного характера, в которые направляется работник, а также если речь идет о переводе работника, приеме или направлении такого сотрудника на работу в другую местность;
  • запрещено делать какие-либо удержания из средств, которые работодатель выплачивает своему сотруднику в связи с рождением ребенка, заключением брака, а также в связи со смертью близких родственников;
  • нельзя удерживать никакой объем средств из компенсационных выплат, которые направлены на полное или частичное погашение стоимости путевок в лечебные или санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации, если речь идет о путевках для работников, а также членов их семей, имеющих статус инвалидов, если такие члены семей в организации не работают;
  • такое же правило работает в отношении санаторно-курортных и лечебных путевок, которые выдаются детям работников организации, если такие дети не достигли возраста шестнадцати лет. Совершать удержания из компенсационных выплат на такие путевки строго запрещено;
  • работодателю запрещается делать удержания из компенсационных выплат, которые оформляются в качестве возмещения затрат на проезд к месту лечения и обратно, если такие выплаты делает сам работодатель в отношении своего сотрудника, в том числе если речь идет о восстановительном лечении после получения какой-либо производственной травмы.

В случае если на перечисленные выплаты работодатель неправомерно направил удержания либо превысил допустимый порог таких удержаний, на него могут быть наложены меры административной ответственности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии. Это бесплатно.

8 (800) 350-31-84

Загрузка…

Правил оплаты труда наемным работникам | Малый бизнес

Шерил Фрейзер Обновлено 1 февраля 2019 г.

Оплата членам вашего малого бизнеса в качестве наемных сотрудников может быть для вас легким делом и расширять их возможности, но при этом вы должны соблюдать правила и положения трудовое законодательство. Руководящие принципы Закона о справедливых трудовых стандартах не применяются к освобожденным от налогообложения сотрудникам. Если ваша компания классифицирует любого из своих сотрудников как наемных сотрудников, не получающих освобождения, FLSA покрывает их, как и любых других сотрудников, не получающих освобождения.

Освобождение от налогов для наемных сотрудников

Ваши наемные сотрудники должны получать установленную сумму компенсации в каждый период оплаты. Наемные сотрудники, которые освобождены от правил FLSA, попадают в следующие категории исключений: административный персонал, руководители, внешние продавцы и профессиональные сотрудники. Обязанности, которые они выполняют, и степень автономии, которую они проявляют в ходе выполнения этих обязанностей, способствуют их статусу исключения.

В некоторых случаях ваши наемные сотрудники будут контролировать других сотрудников.Сотрудники, выполняющие обязанности по разработке и внедрению компьютеров, также не подпадают под действие рекомендаций FLSA, и вы можете классифицировать их как наемных сотрудников.

Требования к минимальной заработной плате

Минимальная компенсация для работника на основе заработной платы составляет 455 долларов в неделю. Если вы платите любому из ваших наемных сотрудников на основе заработной платы или вознаграждения, сумма должна быть равна или превышать 455 долларов в неделю. Минимальная недельная заработная плата вашего сотрудника, связанного с компьютером, также составляет 455 долларов в неделю.Если она работает по стандартному графику менее 40 часов в неделю, то вы должны убедиться, что ее почасовая оплата составляет не менее 27,63 долларов в час.

Допустимые вычеты из заработной платы

Вы не должны делать почасовые вычеты из заработка наемного работника. Почасовые удержания могут лишить работника статуса освобожденного от уплаты налогов. Это может привести к штрафам и требованиям к выплате сверхурочной заработной платы. Вы можете сделать вычет за полный рабочий день, который наемный сотрудник пропускает из-за личного или связанного с болезнью события.

Если вы временно отстранили наемного сотрудника без сохранения заработной платы, вы можете делать вычеты только за полный рабочий день. Если ваша компания компенсирует служащим присяжные или военные услуги, вы можете сделать вычет для компенсации суммы, которую они получают от суда или вооруженных сил.

Высокооплачиваемые сотрудники

Высокооплачиваемые сотрудники получают как минимум 100 000 долларов в год в качестве компенсации. Ежегодное вознаграждение ваших высокооплачиваемых сотрудников должно включать как минимум 455 долларов в неделю в качестве заработной платы или гонораров.Если в вашей организации есть рабочие, которые получают высокую зарплату, они не считаются наемными работниками, поскольку это правило касается офисного и нефизического труда. Они не освобождены от руководящих принципов FLSA.

Например, директор завода может не считаться высокооплачиваемым сотрудником, а вице-президент по маркетингу — таким.

Наемные сотрудники, не освобожденные от уплаты налогов

Даже если сотрудник получает зарплату, он может считаться не освобожденным от уплаты налога, что означает, что сотруднику выплачивается заработная плата до 40 часов, а затем сверхурочная работа после этого порога.Если ваша компания классифицирует некоторых из своих сотрудников как наемных сотрудников, не получающих освобождение от налогов, вы должны соблюдать правила FLSA при оплате труда этим сотрудникам. Это включает в себя оплату им в 1,5 раза превышающей их обычную ставку заработной платы за часы, которые они отработали сверх обычной 40-часовой рабочей недели. Вы также должны вести учет заработной платы и рабочего времени своих наемных работников без налогов.

.

Стандарты занятости | Стандарты занятости

Удержания из заработной платы


Работодатели несут ответственность за надлежащую оплату сотрудников за все отработанные часы.

Сотрудники и работодатели иногда не уверены, что может удерживать или удерживать работодатель из этой заработной платы. Общее правило заключается в том, что работодатели могут удерживать только те деньги, которые требуются по закону, или деньги, которые работник соглашается заплатить за то, что приносит им прямую выгоду.

Что можно вычесть из заработной платы сотрудников?

Общее правило заключается в том, что работодатели могут делать вычеты из заработной платы только в том случае, если они составляют:

  • Требуется по закону (т.е.вычеты по закону)
  • За что-то, за что сотрудники соглашаются платить и приносит им прямую выгоду, или
  • Чтобы компенсировать любые денежные авансы или ошибки в начислении заработной платы.

Примеры того, что можно вычесть из заработной платы сотрудников, включают:

  • Оплата авансов
    • Сотрудники и работодатели должны договориться о том, как и когда возвращать деньги при выдаче аванса, например, регулярные платежи или единовременная выплата.Однако никакие проценты, сборы за обслуживание или любые другие сборы, связанные с авансом, не могут быть вычтены.
    • Если работодатели и работники не могут договориться о том, как и когда будет выплачен аванс наличными, работодатели могут вычесть суммы, равные тем, которые были бы разрешены, если бы у них было наложение наложенного платежа в соответствии с Законом «О внесении средств».
  • Исправление ошибок в расчете заработной платы
    • Работодатели могут исправить любые ошибки в начислении заработной платы, как только работник или работодатель их заметят.Сотрудники и работодатели должны договориться о том, как и когда вносить исправления, например, платить регулярными платежами или единовременно.
    • Если работодатели и работники не могут договориться о том, как и когда будет исправлена ​​ошибка в начислении заработной платы, работодатели могут вычесть суммы, равные той, которая была бы разрешена, если бы у них было исправление в соответствии с Законом о внесении исправлений.
  • Стоимость инструментов
    • Работодатели могут вычесть только сумму, согласованную сотрудниками, и только в том случае, если: а) инструменты остаются собственностью сотрудников; б) не уникальны для конкретного работодателя; в) доступны для покупки у разных поставщиков; г) можно разумно ожидать, что они будут использоваться разными работодателями по одной и той же профессии; д) добровольно куплены у работодателя, а не у другого поставщика.
    • Если работодатель и работник не могут договориться о том, как и когда работник возместит работодателю стоимость инструментов, работодатель может вычесть суммы, равные тем, которые были бы разрешены, если бы у них был наряд в соответствии с Законом о наложениях.
    • Работодатели не могут вычитать стоимость инструментов, требуемых по закону.
  • Билеты на фоторадары или билеты на камеру на красный свет
    • Работодатели могут вычесть минимальную сумму, подлежащую выплате, если сотрудники дают на это письменное согласие.
  • Стоимость курсов и обучения
    • Только иногда. Работодатели не могут брать с сотрудника плату за курс, который не имеет для них никакой ценности за пределами рабочего места. Это включает в себя большинство обязательных курсов для конкретного работодателя. Работодатели могут вычесть стоимость всего или части курса или обучения, которые приносят непосредственную пользу их сотрудникам, если они добровольно посещают занятия и соглашаются платить.
  • Стоимость проживания и питания
    • С согласия служащих работодатели могут взимать плату за проживание и питание, если у служащих нет других практических возможностей для получения питания и проживания.Сумма, которую работодатели могут удерживать, не может уменьшить заработок сотрудников ниже минимальной заработной платы за период оплаты более чем на 7 долларов в неделю за комнату и более чем на 1 доллар за каждый прием пищи.

Какие вещи нельзя вычитать из заработной платы сотрудников?

Работодатели не могут взимать проценты или сборы за обналичивание чеков или предоставление авансов по заработной плате. Работодатели не могут возмещать деловые расходы из заработной платы сотрудников.

К несанкционированным отчислениям относятся:

  • Комиссия за кассовые чеки
  • Стоимость ущерба, нанесенного имуществу и транспортным средствам компании (т. Е. Франшиза по страховке, штрафы за парковку или другие нарушения, за исключением билетов на фоторадар или билетов на красный свет)
  • Стоимость утерянных, украденных или сломанных инструментов, оборудования, продуктов или неисправного обслуживания
  • Стоимость наличных денег или нехватки инвентаря, обеда и бега или выезда
  • Стоимость средств индивидуальной безопасности
    • За защитное снаряжение отвечает работодатель.Есть исключения для защитных головных уборов и некоторой защитной обуви. Обратитесь в Отделение безопасности и гигиены труда по телефону 204-945-3446 или посетите их веб-сайт safemanitoba.com для получения дополнительной информации.
  • Стоимость униформы

Что произойдет, если работа прекратится до того, как можно будет сделать надлежащий вычет из чека сотрудника?

Работодатели могут удерживать только те суммы, на которые работник согласился или разрешенные законом.Например, если сотрудник согласился с тем, что работодатель может вычесть 50 долларов из одной заработной платы, а работа прекращается до того, как будет возмещена полная сумма, работодатель может вычесть только 50 долларов из последней заработной платы сотрудника.

Любые причитающиеся дополнительные деньги могут быть вычтены из окончательной заработной платы сотрудника только с согласия сотрудника. Если работник не согласен, работодатели не могут удержать дополнительную сумму. Это не меняет того факта, что работник может быть должен работодателю; это только ограничивает возможность работодателя вычитать деньги из заработной платы служащих.Например, сотрудник розничного магазина электроники покупает у работодателя телевизор за 1000 долларов, и работодатель и работник соглашаются, что работодатель вычтет 100 долларов из каждого из следующих 10 периодов оплаты. После 4-х заработных плат сотрудник увольняется с работы. Работодателю по-прежнему причитается 600 долларов. Работодатель может вычесть 100 долларов из окончательной зарплаты, потому что это было согласовано. Работодатель может вычесть полные 600 долларов (или оставшиеся 500 долларов) только с согласия сотрудника.


Что такое установленные законом отчисления?

Установленные законом вычеты требуются по закону, и ни работодатели, ни работники не могут выбирать, будут ли они вычитаться.Общие установленные законом вычеты включают страхование занятости, взносы в канадский пенсионный план, подоходный налог и украшения, выданные любым судом.


Какая прямая выгода для сотрудников?

Примеры вычетов, которые приносят прямую пользу сотрудникам, включают:

  • Пакеты здоровья или страхования
  • Добровольное приобретение товаров или услуг у работодателя
  • Некоторые виды учебных расходов
  • Питание и аренда

Стоимость проживания и питания может быть вычтена, если у сотрудников нет других практических возможностей для получения питания и проживания.Эти вычеты не могут удерживать сотрудников ниже минимальной заработной платы в период оплаты более чем на 1 доллар за каждый прием пищи и 7 долларов в неделю за комнату.

Сотрудники должны согласиться на удержание. Часто это происходит в начале работы. Например, у работодателя будет пакет обязательного медицинского страхования. Если работник был осведомлен о пакете медицинского страхования до того, как начал работать на работодателя, и решил согласиться на работу, стандарты занятости определят, что работник согласился на вычет.


Что делать, если сотрудники разрешили удержание?

Сотрудники могут разрешать вычеты только в том случае, если это приносит им прямую выгоду. Если сотрудники соглашаются платить за что-либо Кодекс стандартов занятости не позволяет, работодателям может быть приказано вернуть деньги сотрудникам.


Что считается униформой?

Работодатели могут потребовать от сотрудников носить униформу, однако они не могут заставить сотрудников платить за нее.Униформа — это, как правило, одежда, которая уникальна для компании и обозначается логотипом, символом, именем или цветами работодателя, что делает ее непригодной для практического использования за пределами этого рабочего места. У сотрудников часто нет выбора ни в стиле, ни в цвете, ни в том, где его купить.


Может ли работодатель иметь дресс-код?

Да. Работодатели могут иметь дресс-код и устанавливать стандарты внешнего вида сотрудников во время работы. Это может включать в себя указание сотрудникам снимать украшения во время работы или требование, чтобы весь обслуживающий персонал носил на работе чистую отглаженную белую рубашку и черные брюки.

Если дресс-код требует, чтобы одежда была бесполезной для сотрудников вне рабочего места, это считается униформой, а не дресс-кодом. Дресс-код позволит сотрудникам носить собственную одежду на работе. Распространенный пример дресс-кода — свободная одежда, обозначающая медсестер на рабочем месте. Работодатели могут потребовать эту одежду, и им не нужно предоставлять или платить за нее, если только им не требуется логотип или эмблема, идентифицирующая компанию.


За дополнительной информацией обращайтесь по вопросам занятости:

Телефон: 204-945-3352 или по бесплатному телефону в Канаде 1-800-821-4307

Факс: 204-948-3046

Сайт: www.manitoba.ca/labour/standards

Это общий обзор, и используемая информация может изменяться. Для получения подробной информации, пожалуйста, обратитесь к действующему законодательству, включая Кодекс стандартов занятости, Закон о заработной плате в строительной отрасли, Закон о найме и защите рабочих, или обратитесь в Стандарты занятости.

Доступны в альтернативных форматах
по требованию.


Дата публикации: 14 апреля 2020 г.
.

Затраты на запуск и организационные расходы вычитаются в течение 180 месяцев

Расходы, понесенные при подготовке к открытию нового бизнеса, вычитаются в течение 180 месяцев, а не все сразу, как если бы бизнес уже работал. Типичные затраты включают в себя выяснение возможности открытия бизнеса, заказ необходимых материалов и обучение сотрудников.

Марк Уильямс, директор по операциям, BizFilings

Изучение потенциала нового бизнеса и его начало может оказаться дорогостоящим делом.Однако вы не можете вычесть эти расходы в соответствии с общими правилами деловых вычетов, потому что могут быть вычтены только расходы на существующих сделок или предприятий . И, по определению, вы несете свои стартовые расходы до того, как родился ваш бизнес.

К счастью, эту дилемму можно решить. Если ваши начальные расходы на самом деле приводят к запуску бизнеса, вы можете:

  • Вычтите часть затрат в первый год; и
  • Амортизируйте оставшиеся затраты (то есть вычтите их равными частями) в течение 180 месяцев, начиная с месяца, в котором открывается ваш бизнес.

Сколько вы можете вычесть в первый год?

Вы можете вычесть до 5000 долларов США из соответствующих начальных затрат, хотя вычет за первый год начинает постепенно сокращаться, когда ваши расходы достигают 50 000 долларов.

Если ваши стартапы заканчиваются созданием активной торговли или бизнеса, то в вашей налоговой декларации за год начала бизнеса сумма расходов, которую вы можете вычесть, будет меньшей из следующих:

  1. Ваши фактические расходы по новому бизнесу; или
  2. 5000 долларов США, за вычетом суммы, на которую начальные расходы в отношении активной торговли или бизнеса превышают 50000 долларов США

Оставшаяся часть ваших начальных расходов вычитается по справедливой ставке в течение 180-месячного периода, начиная с месяца, в котором начинается активная торговля или бизнес.

Какие расходы подлежат вычету?

Затраты на расследование, которые соответствуют критериям, включают расходы, связанные как с условиями ведения бизнеса в целом, так и с расходами, относящимися к конкретному бизнесу, например, исследование рынка или продукта для определения возможности открытия определенного типа бизнеса. Затраты на проверку различных факторов, влияющих на выбор места, также будут амортизируемыми расходами на расследование. Кроме того, затраты на создание бизнеса включают рекламу, заработную плату, гонорары профессионалов и консультантов,

Какие расходы не подлежат вычету?

Следующие расходы не подлежат вычету за первый год и 180-месячной амортизации:

  • Организационные расходы не могут быть вычтены как начальные затраты.Однако они могут быть вычтены как расходы на регистрацию.
  • Начальные расходы на проценты, налоги на недвижимость и затраты на исследования и эксперименты, которые в противном случае разрешены в качестве вычетов, не подлежат амортизации. Эти расходы могут быть вычтены при возникновении
  • Затраты, относящиеся к приобретению определенной собственности, которая подлежит амортизации или возмещению затрат, не подлежат амортизации. Вместо этого имущество должно амортизироваться согласно правилам

Что делать, если вы не начинаете свой бизнес?

Если вы в конечном итоге решите начать бизнес , а не , что произойдет с вашими затратами? Часть затрат, которую вы заплатили , как правило, связана с исследованием возможности открытия бизнеса или приобретения не определенного существующего бизнеса, считается личными расходами и не подлежит вычету.

Однако общие затраты, которые вы заплатили при попытке начать или приобрести конкретный бизнес , будут считаться капитальными расходами, и вы можете заявить их как капитальные убытки с учетом всех правил, применимых к некоммерческим потерям капитала.

Если вы приобрели какие-либо коммерческие активы (например, оборудование для производства рогаликов), вы можете требовать возмещения убытков только в том случае, если и когда вы продадите или избавитесь от собственности.

Начальные затраты, понесенные партнерством

Если вы решите вести свой бизнес как партнерство, ни само партнерство, ни вы как один из партнеров обычно не сможете вычесть расходы, которые вы заплатили, чтобы начать бизнес.Тем не менее, ваше партнерство может выбрать вычет и амортизацию затрат на открытие бизнеса по тем же правилам, что и индивидуальный предприниматель, за исключением того, что выбор производится партнерством и сообщается партнерам в их Графике K-1.

Если вы решите, что ваше партнерство должно сделать этот выбор , а не , организационные расходы должны быть добавлены к налоговой базе вашего партнерского интереса. В том случае, когда ваша доля участия в партнерстве будет продана или само партнерство будет распущено, эти капитализированные расходы уменьшат сумму вашего прироста или убытка капитала.

Расчет вычета начальных расходов

Расчет удержания за первый год

После того, как вы определили сумму ваших квалификационных расходов, вам нужно определить, какая часть расходов может быть вычтена в текущем году.

Обычно лучше запросить 60-месячный амортизационный вычет как можно раньше, если есть какие-либо сомнения относительно того, когда начинается ваш бизнес. Если IRS определит, что ваш бизнес начался за год до того, как было принято решение о амортизации начальных затрат, право на вычет этих затрат в предыдущем году будет потеряно.

Для первого года расчет выглядит следующим образом:

  1. Определите сумму вычета за первый год. Если ваши расходы превышают 50000 долларов, вы должны уменьшить максимальную сумму (5000 долларов) на 1 доллар на каждый доллар расходов, превышающих 50000 долларов.
    Следовательно, если ваши расходы превышают 55000 долларов, все ваши расходы должны быть амортизированы сверх 180. -месячный период
  2. Определить ежемесячную сумму амортизации. Вычтите сумму вычета за первый год из общих расходов.Это амортизируемая сумма. Затем разделите эту сумму на 180, чтобы получить ежемесячный вычет
  3. Определите, сколько месяцев амортизации может быть заявлено в вашей налоговой декларации за первый год работы предприятия. Период амортизации начинается с месяца, когда вы начали вести бизнес. Сумма, которую вы можете амортизировать при возврате, — это количество месяцев, в течение которых компания работала, умноженная на ежемесячную сумму амортизации
    4. .

В первый год ваши амортизационные отчисления будут показаны в части VI формы 4562, «Амортизация и амортизация», , а затем перенесены в соответствующую налоговую форму для вашего бизнеса.

Для индивидуальных предпринимателей они будут перенесены в вашу таблицу C как «прочие» расходы. По истечении первого года вы просто указываете сумму амортизации как «прочие» расходы в вашем Приложении C (или в форме партнерства или корпоративного подоходного налога). Однако, если вы заполняете форму 4562 по какой-либо другой причине (обычно вы должны подавать ее форму в первый год ввода в эксплуатацию основных средств), вы продолжите показывать свои амортизационные расходы в Части VI и в Приложении C.

Rose успешно открыла пекарню 22 октября.До открытия бизнеса у нее были начальные расходы в размере 4000 долларов. Роуз может вычесть полные 4000 долларов из Таблицы C первого года обучения как «Прочие расходы». Поскольку ее общие расходы были меньше, чем допустимый вычет в размере 5000 долларов за первый год, ей не нужно беспокоиться об их амортизации.

Предположим те же факты, но она понесла 23 000 долларов на начальные расходы. Она может потребовать от максимальной суммы 5 000 долларов в качестве текущего вычета. Оставшиеся 18 000 долларов должны быть амортизированы в течение 180-месячного периода, что составляет 100 долларов в месяц.Ее амортизационный вычет за первый год составит 300 долларов (100 долларов за каждый из 3 месяцев, в течение которых она занималась бизнесом в 2012 году). Эта сумма будет указана в форме 4562 за первый год и перенесена в ее Таблицу C. Ее общий вычет за стартовые расходы в первый год составят 5 300 долларов.

Предположим те же факты, но она понесла 53 000 долларов на стартовые расходы. Поскольку расходы превышают 50 000 долларов, она должна уменьшить вычет за первый год на 1 доллар на каждые 1 доллар сверх 50 000 долларов. Таким образом, сумма 5000 долларов уменьшается до 2000 долларов.Она подсчитала, что амортизация составит 51 000 долларов (53 000–2 000 долларов). Ее ежемесячная сумма амортизации составляет 283 доллара (51 000 долларов / 180), поэтому ее амортизационный вычет за первый год составляет 850 долларов. Общий вычет ее начальных расходов за первый год составляет всего 2850 долларов.

Затраты на регистрацию соответствуют тем же правилам

Если вы решите вести свой бизнес как корпорация, корпорация может решить вычесть до 5000 долларов из своих организационных расходов и погасить оставшуюся часть в течение 180 месяцев.

5 000 долларов, вычитаемые на организационные расходы, должны быть уменьшены на сумму, на которую расходы превышают 50 000 долларов.

Если корпорация явно не рассматривает расходы как капитализированные (и, следовательно, не подлежащие возмещению до тех пор, пока корпорация не будет ликвидирована, IRS примет решение о вычете / амортизации расходов).

Организационные расходы:

  1. Связано напрямую с созданием корпорации
  2. Отчисляется на счет операций с капиталом; и
  3. Характер, который подлежал бы амортизации в течение жизни корпорации, если бы ее срок был ограничен ее уставом.

Примеры включают расходы на временных директоров и организационные собрания, государственные пошлины за привилегии по регистрации, затраты на бухгалтерские услуги, связанные с организацией, и расходы на юридические услуги, такие как подготовка документов, протоколов организационных собраний и условия оригинальных сертификатов акций.

Если ваша корпорация добилась успеха и вы хотите передать ее будущим поколениям, вы обязательно должны воспользоваться преимуществами этих выборов.Если вы этого не сделаете, с практической точки зрения ваша корпорация может никогда не вычесть свои корпоративные организационные расходы.

Каковы соответствующие расходы на регистрацию?

Какие виды расходов вам следует включить? Вы можете включить расходы, соответствующие трем условиям:

  • Они должны иметь прямое отношение к созданию корпорации
  • Они должны быть того типа, который будет отнесен на счет операций с капиталом
  • Если расходы связаны с созданием корпорации, имеющей ограниченный срок существования, они должны быть такого характера, который принесет пользу корпорации на протяжении всего ее жизненного цикла

Какие виды расходов не являются расходами на организацию?

Примеры расходов, не подлежащих вычету, включают затраты на выпуск акций, такие как комиссионные, профессиональные сборы и затраты на печать.

.