ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Какой вид налогообложения является прямым налогом?

Прямой налог — это вид налогообложения физического лица, который обычно основан на платежеспособности физического лица, измеряемой доходом, потреблением или чистым богатством.

Какой вид налогообложения является косвенным налогом?

Косвенный налог – это вид налогообложения, взимаемого с производства или потребления товаров и услуг или с операций.

Каким видом налогообложения является НДС (налог на добавленную стоимость)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид косвенного налогообложения, взимаемого государством с суммы, которую предприятие добавляет к цене товара в процессе производства и распределения товара. НДС взимается кредитным методом, который признает и корректирует налоги, уплаченные за ранее приобретенные ресурсы.

Должны ли американские церкви оставаться освобожденными от налогов?

Горячие споры о том, должны ли церкви США оставаться освобожденными от налогов. Некоторые утверждают, что исключение является конституционным и поддерживает давнюю американскую традицию. Другие утверждают, что освобождение является неконституционным и вынуждает налогоплательщиков субсидировать религию. Чтобы узнать больше о дебатах о церковном налогообложении, посетите сайт ProCon.org.

Должна ли быть повышена ставка федерального корпоративного подоходного налога?

Обсуждается вопрос о том, следует ли повысить федеральный налог на прибыль корпораций. Некоторые утверждают, что повышение сделало бы налоги более справедливыми и вынудило бы компании инвестировать в Соединенные Штаты, а не за границу. Другие говорят, что повышение снизит заработную плату, увеличит расходы для обычных людей и ослабит экономику. Чтобы узнать больше о дебатах о повышении ставки налога на прибыль, посетите сайт ProCon.org.

налогообложение , введение правительствами обязательных сборов с физических или юридических лиц. Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и другим целям.

Эта статья посвящена налогообложению в целом, его принципам, целям и последствиям; в частности, в статье обсуждаются природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, в том числе перенесение и распространение (определение того, кто несет окончательное бремя налогов, когда это бремя переходит от физического или юридического лица, которое считается несущим за него юридическую ответственность, к другому).

В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников дохода тем, что они являются обязательными и безвозмездными сборами, т. Е. Обычно они не уплачиваются в обмен на какую-то конкретную вещь, такую ​​как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга. . В то время как налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: налоги на заработную плату, например, обычно взимаются с доходов от труда для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения — все это, скорее всего, пойдет на пользу налогоплательщику.

В 19 веке преобладала идея, что налоги должны служить в основном для финансирования правительства. В прежние времена и сегодня правительства использовали налогообложение не только в фискальных целях. Один полезный способ рассмотреть цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, состоит в том, чтобы провести различие между целями распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но, как правило, они могут быть отнесены к остальным трем.) распределение, поддерживается, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком. Вторая цель, перераспределение доходов, предназначена для уменьшения неравенства в распределении доходов и богатства. Целью стабилизации, реализуемой посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом, является поддержание высокого уровня занятости и стабильности цен.

Следует ли перечислять налоговые вычеты постатейно или использовать стандартный вычет?

Возможны конфликты между этими тремя целями. Например, распределение ресурсов может потребовать изменения уровня или состава (или и того, и другого) налогов, но эти изменения могут сильно сказаться на семьях с низкими доходами, тем самым нарушая цели перераспределения. В качестве другого примера, налоги, которые сильно перераспределяют, могут противоречить эффективному распределению ресурсов, необходимых для достижения цели экономической нейтральности.

Почему налоги такие сложные?

Индивидуальные налоги

В.

Почему налоги такие сложные?

A.

Наша налоговая система могла бы быть простой, если бы ее единственной целью было получение доходов. Но у него есть и другие цели, в том числе справедливость, эффективность и правоприменимость. А Конгресс использовал налоговую систему для влияния на социальную политику, а также для предоставления льгот определенным группам и отраслям.

Почти все согласны с тем, что нынешняя налоговая система слишком сложна, но почти с каждым годом она усложняется, а не уменьшается. Почему? Простота налогообложения почти всегда противоречит другим целям политики.

Например, самый простой — и наименее искажающий — налог — это подушный налог, фиксированный доллар для всех. Но подушный налог был бы несправедливым, если бы он не принимал во внимание различия в доходах и потребностях отдельных лиц, семей и предприятий.

КОНКУРЕНТНЫЕ ЦЕЛИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Большинство людей считают, что налоги должны быть справедливыми, способствовать экономическому процветанию, иметь принудительную силу и быть простыми. Но даже люди, которые согласны с этими целями, часто расходятся во мнениях относительно важности каждой из них. В результате политика обычно представляет собой баланс между конкурирующими целями, а простота часто проигрывает другим приоритетам.

Например, в большинстве стран налоговое бремя адаптируется к характеристикам отдельных налогоплательщиков. Это может сделать налоги более справедливыми, но более сложными. Доход должен быть отслежен от предприятий к физическим лицам. Индивидуальные характеристики, такие как семейное положение и количество иждивенцев, а также состав расходов или доходов, должны сообщаться и документироваться. Эти противоречащие друг другу цели кажутся особенно актуальными в действующем налоговом кодексе, где стремление снизить налоговое бремя для определенных групп внесло существенные сложности.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Политика усугубляет сложность. Группы интересов — и, следовательно, политики — поддерживают налоговые субсидии для определенных видов деятельности. И эти целевые субсидии неизбежно усложняют налоговую систему, создавая различия между налогоплательщиками с разными источниками и способами использования доходов.

ПОСЛЕДСТВИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Действующее налоговое законодательство не было принято сразу, а является результатом добавления или исключения многочисленных положений в многочисленных налоговых законопроектах. Часто Конгресс разрабатывает законодательство с учетом налагаемых им самим ограничений, таких как краткосрочные цели по доходам или влияние на распределение налогового бремени между группами доходов. В результате налоговые стимулы часто разрабатываются сложным образом, чтобы ограничить потери доходов или выгоды для налогоплательщиков с высокими доходами или предотвратить их использование непреднамеренными бенефициарами.

Результатом этого процесса является набор очень сложных положений, которые не имеют общей логики, если налоговое законодательство разрабатывалось с нуля. К ним относятся поэтапный отказ от определенных налоговых льгот при высоких доходах, множественные стимулы для высшего образования и пенсионных сбережений, множественные льготы для налогоплательщиков с иждивенцами с разными определениями приемлемости, а также совершенно отдельная налоговая шкала, индивидуальный альтернативный минимальный налог, который применяется к определенным налогоплательщикам, использующим избранные налоговые преференции. Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года существенно сократил число налогоплательщиков, облагаемых альтернативным минимальным налогом до 2025 года, а за счет повышения стандартного вычета и ограничения государственного и местного налогового вычета сократил количество налогоплательщиков, пользующихся постатейными вычетами. Но он оставил многие другие сложные льготы в налоговом законодательстве практически без изменений и добавил новый вычет для дохода от бизнеса с собственными сложными ограничениями для сведения к минимуму злоупотреблений.

В ежегодных отчетах Национального адвоката по вопросам налогоплательщиков представлены предложения по упрощению налогового кодекса, включая реформы поощрений за образование, пенсионных пособий, детских пособий и альтернативного минимального налога.

Обновлено в мае 2020 г.

Дополнительная литература

Гейл, Уильям. 2001. «Упрощение налогов: вопросы и варианты», показания перед Палатой представителей США, Комитет по путям и средствам, Вашингтон, округ Колумбия, 17 июля.

Гейл, Уильям Г. и Джанет Хольцблатт. 2000. «Роль административных вопросов в налоговой реформе: простота, соответствие и администрирование». В Налоговая реформа США в 21 веке , под редакцией Джорджа Зодроу и Питера Мешковски, 179–214. Кембридж: Издательство Кембриджского университета.

Гейл, Уильям Г., Хилари Гельфонд, Аарон Крупкин, Марк Дж. Мазур и Эрик Тодер. 2018. «Последствия Закона о снижении налогов и занятости: предварительный анализ». Вашингтон, округ Колумбия: Центр налоговой политики Urban-Brookings.