Общая сумма сгд и налоговая база ндфл: Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие нет

Содержание

Сравнение налоговых систем России и Германии — Налоги в мире

Налоговая система Германии, как федеративного государства, показательна, прежде всего, тем, что при правильном сочетании всех ее элементов удалось достичь как высокого уровня экономического развития, так и обеспечить высокую степень социальной защиты для своих граждан. Налоговая система Германии состоит из трех уровней: федерации, земли и общины (местный бюджет). Ключевые позиции в налоговом законодательстве принадлежат федерации. В то же время для обеспечения финансирования всех трех уровней управления налоговая система построена таким образом, что наиболее крупные источники формируют сразу три или два бюджета. Так, подоходный налог с физических лиц распределяется следующим образом: 42,5% поступлений направляются в федеральный бюджет, 42,5% — в бюджет соответствующей земли и 15% — в местный бюджет. Налог на добавленную стоимость также распределяется по трем бюджетам. Соотношения распределения этого налога могут быть самыми различными и меняться с течением времени, поскольку он служит регулирующим источником дохода.

При расчете подоходного налога в Германии шкала совокупного годового дохода делится на 5 зон и выглядит следующим образом:

  • зона 1 (нулевая зона): доход в этой зоне не облагается налогом.
  • зона 2 (линейная): начальная ставка налога составляет 14 % и увеличивается линейно до 24 %.
  • зона 3 (линейная): ставка налога в данной зоне растёт с 24 % до 42 %.
  • зона 4 (фиксированная): ставка налога в этой зоне постоянна и зафиксирована на уровне 42 %.
  • зона 5 (фиксированная): ставка налога в этой зоне постоянна и равна 45 %.

Налогообложение налогового резидента Германии является достаточно жестким. Налогообложению налогом на доход подлежит всемирный доход лица, передаваемое имущество по наследству и в порядке дарения подлежит обложению налогом на наследование и дарение (ставка до 50%). Доход, полученный от контролируемой резидентом Германии иностранной компании также подлежит налогообложению. Отметим также, что передача активов резидентом в зарубежный фонд (траст), а также получение от фонда (траста), облагается налогом на дарение. Таким образом, проводя анализ российского и немецкого налогообложения физических лиц, можно сделать следующие выводы:

1. российская ставка НДФЛ в 3,5 раза меньше ставки немецкого налога, прогрессивность при этом отсутствует;

2. помимо подоходного налога в обложении физических лиц в Германии также действуют церковный налог, взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход и налог на доход от капитала (под обложение, которым подпадают дивиденды и прибыль от реализации инвестиционных активов, по ставке 25%). В России подобные налоги отсутствуют;

3. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения в России отменен с 01.01.2006 г., ставки по данному налогу варьировались в пределах от 3% до 40%. В Германии же данный налог действует с 1974 года по настоящее время, ставки достигают 50%;

4. в России статус резидента или нерезидента определяется подсчетом числа проведенных в стране дней, а в Германии повлечь за собой приобретение статуса налогового резидента могут следующие обстоятельства: покупка жилья или постоянное пребывание в Германии (длительные промежутки времени). Причем, в некоторых случаях физическое лицо, потеряв статус резидента Германии, может сохранять обязанности по уплате не только подоходного налога, но и различных услуг.

Обложение юридических лиц приносит немецкому бюджету до 15% и состоит из следующих налогов:

— налог на прибыль корпораций, ставка от 36% до 50%;

— промысловый налог для определенных видов деятельности, налогооблагаемой базой у которого выступают прибыль и стоимость основных средств, ставки – 5% для прибыли и 0,2% для основных средств;

— взносы на социальное страхование, ставка 43% — 46%.

В России отсутствует распределение налогов одновременно по трем бюджетам, большинство налогов распределяются между двумя бюджетными уровнями (см. табл. 1). И чаще всего, между федеральным и региональным. В местные бюджеты зачисляются налоги третьего уровня, такие как: ЕСХН, ЕНВД, налог на имущество физических лиц, земельный налог и 15% от поступлений НДФЛ, а также часть государственной пошлины. НДС – налог с ярко выраженным фискальным эффектом для РФ, доля которого в консолидированном бюджете колеблется в пределах 20%, а в федеральном достигает 30%, зачисляется только в федеральный бюджет. Данный факт свидетельствует о немалой зависимости российского бюджета от указанного налога. Также с 2006 года сильно выросли показатели доли доходов от ВЭД – с 1,9% в консолидированном бюджете и 2,9% в федеральном в 2002 году до 21,2% и 38,6% соответственно в 2012 году. В связи с проведенным анализом, можно утверждать, что позиция в отношении фискальной и регулирующей функций НДФЛ в России на сегодняшний день не достаточно четко проявлена. Так, доля совокупных доходов рассматриваемого налога в консолидированном бюджете РФ за период с 2002 по 2014 гг. составляет порядка 10%. Бюджетное распределение НДФЛ происходит следующим образом – НДФЛ, уплачиваемый российскими гражданами зачисляется в региональный и местный бюджеты, а НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами – в федеральный и региональный бюджеты. Но, в соответствии с данными Федеральной службы государственной статистики России, федеральная компонента в наполняемости бюджета отсутствует. Таким образом, в Российской Федерации в отличие от Германии отсутствует трехуровневое бюджетное распределение налогов, НДС выполняет только лишь фискальную функцию, не неся никакой регулирующей нагрузки, доля НДФЛ в консолидированном бюджете слишком мала, чтобы говорить о фискальном, либо регулирующем значении данного налога. Также, необходимо отметить, патологическую зависимость федерального бюджета от доходов по внешнеэкономической деятельности, значения которых доходят до 39%.

Соотношение распределения налогов между уровнями бюджетов в РФ

Наименование налога

Ставка налога

Уровень бюджета РФ

Федеральный

Региональный

Местный

НДС

0%; 10%; 18%

100%

Акцизы

С 2013 г. ставки твердые

от 28% до 100%

от 40% до 100%

НДФЛ

9%; 13%; 30%; 35%

85%

15%

НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента

то же

50%

50%

Налог на прибыль организаций

20%

10%

90%

НДПИ (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых)

Ставки твердые (см. ст. 342 НК РФ)

40%

60%

НДПИ в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)

то же

100%

НДПИ в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)

то же

100%

НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ

то же

100%

ЕСН

6%

100%
Водный налог

Ставки твердые (см. ст. 333.12 НК РФ)

100%

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Ставки твердые (см. ст. 333.3 НК РФ)

20%

80%

Сборы за пользование объектами животного мира

то же

100%

Государственная пошлина

Ставки твердые (см. ст. 333.19 – 333.34 НК РФ)

100%

Государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного Кодекса РФ)

то же

100%

Государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов

то же

100%

Налог на игорный бизнес

Ставки твердые (см. ст. 369 НК РФ)

100%

Налог на имущество организаций

2,2%

100%

Транспортный налог

Ставки твердые (см. ст. 361 НК РФ)

100%

Земельный налог

0,3%; 15%

100%

Налог на имущество физических лиц

0,1%; 0,3%; 2%

100%

УСН

6%; 15%

100%

ЕНВД

15%

100%

Необходимо отметить, что Германия одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли, как, например, Бавария, Вюртемберг, перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям, таким, как Саксония. По мнению автора, необходимо дать высокую оценку указанному факту, свидетельствующему о поддержке депрессивных регионов, способствующему выравниванию экономической ситуации по стране, в общем. Подобный положительный опыт горизонтального выравнивания бюджетных доходов, по нашему мнению, возможно апробировать на территории Российской Федерации.

В Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

1. Налоги по возможности минимальны, как и затраты на их взимание.

2. Налоги не должны препятствовать конкуренции, сохраняя одинаковые условия для всех участников рынка.

3. Налоги соответствуют структурной политике.

4. Налоги нацелены на более справедливое распределение доходов.

5. Система строится на уважении к частной жизни и собственности человека.

6. Налоговая система исключает двойное налогообложение.

7. Величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.

На наш взгляд, целесообразно использовать опыт развития и формирования немецких принципов налогообложения в преломлении к российской действительности, с учетом существующих национальных особенностей. Но, некоторые утверждения, приведенные здесь, на основании проведенного анализа, можно оспорить. Так, например, заявление, что «налоги в Германии по возможности минимальны» не выдерживает критики, так как средняя ставка подоходного налога равна 32%, а помимо данного налога резиденты в Германии, как мы знаем, уплачивают множество других налогов и платежей. То есть, совокупный процент обложения физического лица в Германии достигает в среднем 50%. Но, что касается затрат на их взимание, то необходимо отметить следующее. Инспекция по налогам в Германии – структурная часть министерства финансов. В каждой земле существует своя собственная налоговая инспекция, причем штат её весьма немногочисленный: в среднем на одного инспектора приходится до полутысячи налогоплательщиков. В Берлине, например, работает не более 10 тысяч налоговых инспекторов.

Следующий принцип выражается через систему налоговых санкций за недобросовестную ценовую конкуренцию (ценовой сговор), что является весьма важным условием при формировании конкурентного равенства для предприятий, функционирующих на территории Германии. В России подобная практика применения налоговых санкций отсутствует. Расследованиями ценовых сговоров занимается Федеральная антимонопольная служба России с использованием штрафных санкций.

Рассматривая проблему двойного налогообложения, можно сказать, что в России она выражается в следующем. Налогооблагаемая база по внутреннему НДС по подакцизным товарам включает в себя сумму акциза, а по импортному, еще и таможенную пошлину. Также, искажение в российском законодательстве понятия добавленная стоимость, влечет за собой некорректное начисление сумм налога на прибыль. Данная скрытая форма налогообложения, по нашим подсчетам, изымает у налогоплательщиков от 25% до 30% их дохода.

По объектам налогообложения налоги в Германии разделяются на три основные группы: налоги на владение, налоги на операции в сфере обращения, налоги на потребление (акцизы). Основными налогами являются следующие:

1. Подоходный налог на физических лиц.

2. Налог на корпорации.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Промысловый налог.

5. Налог на имущество.

6. Поземельный налог.

7. Налог, уплачиваемый при покупке земельного участка.

8. Страховые взносы.

9. Налог на наследство и дарения.

10. Автомобильный налог.

11. Налог на содержание пожарной охраны.

12. Акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, виноводочные и табачные изделия.

13. Таможенные пошлины.

14. Сборы, идущие на развитие добычи нефти на территории Германии.

Общая сумма налоговых поступлений делится примерно на следующие части: федерация – 48%, земли – 34%, общины – 13% (остаток поступает в Фонд выравнивания бремени и в бюджет ЕС). Кроме того, существует еще церковный налог, который финансовой статистикой не указывается вместе с государственными налогами. Таможенная пошлина рассматривается как одна из разновидностей налогов.

Таким образом, принципы налогообложения – это фундамент налоговой системы Германии, основанный на справедливом распределении доходов в обществе. Чем выше доход, тем больше ставка, а супруги и многодетные семьи платят, как правило, меньше, чем бездетные и одинокие лица.

По мнению автора, необходимо дать высокую оценку регулирующей функции, которая возложена на немецкие налоги и социальной направленности самой налоговой системы Германии. Так, например, лицам, которые имеют земельный участок, и возделывают его, предоставляется льгота по подоходному налогу (стимулирование сельскохозяйственной деятельности населения). А путем повышения акциза на табачные изделия в Германии была решена социальная задача по борьбе с курильщиками, которую долго не могла решить пропагандистская кампания о вреде курения. На сегодняшний день в России также ведется активная борьба с курильщиками, принимаются законы о запрете курения в общественных местах, пачки сигарет выпускаются с надписями о вреде курения на 75% площади. Но, по мнению автора, только лишь планомерное повышение акцизных ставок на табачную продукцию, которое в РФ началось уже с 2013 года и рассчитано по 2016 г. включительно, возымеет реальное действие на снижение употребления табака и табачной продукции на территории России.

 

Разница в налогах России и Германии

Немецкое издание DW сравнивает налоги для жителей Германии и России. Как пишет издание, в Германии действует прогрессивная шкала налогообложения: размер налога зависит от величины годового дохода налогоплательщика. Например, для не состоящих в браке жителей Германии доход до 8 472 евро в год налогом не облагается. Начиная с этой суммы, действует ставка в 14%, которая увеличивается по мере роста дохода. По максимальной ставке в 42% налогом облагается доход от 52 881 евро в год.

Прогрессивная шкала работает таким образом, что если годовой доход превышает границу в 52 881 евро, то по максимальной ставке облагается только разница между этим значением и собственно суммой дохода. Остальная часть заработанной за год суммы облагается по более низкой ставке. В итоге совокупная процентная ставка, по которой люди фактически платят налог, оказывается значительно ниже 42%.

Ставка налога для семейных пар в Германии гораздо ниже, чем для холостяков. В зависимости от социального статуса и семейного положения налогоплательщики в стране делятся на шесть налоговых классов. Комбинация третьего и пятого классов — самая выгодная. Ее могут выбрать семьи, в которых у супругов большая разница в доходах. Самый невыгодный класс — шестой: здесь налоговые отчисления самые большие.

Единственное, о чем не написали немцы, так это то, что в России некоторых доходы физических лиц в том или ином случае не облагаются или же снижаются.

Пере­чень доходов, не подлежащих налогообложению, достаточно обширен и включает в себя более 30 видов необлагаемых доходов физических лиц. К ним отнесены пенсии, пособия, стипендии, компенсационные выплаты, алименты, суммы грандов, премий и призов, медицинские расходы, процентный доход по вкладам в банках и др.

Страница не найдена

Согласие на обработку персональных данных

Настоящим в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в своем интересе выражаю свое безусловное согласие на обработку моих персональных данных АНО ДПО «ИНСТИТУТ СОВРЕМЕННОГО ОБРАЗОВАНИЯ» (ОГРН 1143600000290, ИНН 3666999768), зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу:
УЛ. КАРЛА МАРКСА, ДОМ 67, 394036 ВОРОНЕЖ ВОРОНЕЖСКАЯ ОБЛАСТЬ, Россия (далее по тексту — Оператор). Персональные данные — любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу.
Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:
— Телефон.

Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, а также осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.
Данное согласие дается Оператору для обработки моих персональных данных в следующих целях:
— предоставление мне услуг/работ;
— направление в мой адрес уведомлений, касающихся предоставляемых услуг/работ;
— подготовка и направление ответов на мои запросы;
— направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах Оператора.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва путем направления соответствующего уведомления на электронный адрес [email protected] В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.06.2006 г.

Опровержение популярных заблуждений относительно прогрессивной системы налогообложения

Я с целью получение информации об одобрении или неодобрении моих инициатив по введению в России прогрессивного налогообложения задал всем полуфиналистам конкурса «ЛидерыРоссииПолитика» через их личные кабинеты следующий вопрос:

Как вы относитесь к идее внедрить в России прогрессивное налогообложение (ставка налога возрастает по мере роста дохода)?

Всего задал вопрос: 543 чел. (всем участникам конкурса «ЛидерыРоссияПолитика» прошедшим в полуфинал).

 

Ответили: 268 чел. Или 49,4 процентов.

ЗА-184 чел. Или 68,7 % от всех ответивших;

Против – 49 чел. или 18,3%;

Не смогли однозначно высказаться – 35 чел. Или 13%.

 

В данном блоге хочу подробно на тех опасениях, которые высказали участники опроса по поводу введения прогрессивной системы налогообложения в РФ.

Попробую развеять данные заблуждения в данном блоге:

 

1) В случае введения прогрессивных налогов, налогоплательщики уйдут «в тень» и повысится доля теневой экономики (ранее уже была прогрессивная ставка, но именно с целью вывода доходов «из тени» в 2001г. ввели единую ставку 13%).

 

Во – первых, сразу надо оговориться, что прогрессивное налогообложение – это не только прогрессивные ставки НДФЛ. Считаю необходимым в корне перенастроить налоговую систему РФ и сделать большинство прямых налогов прогрессивными с одновременной отменой (или значительным снижением) части налогов.

Во – вторых, уровень цифровизации экономики и налоговых органов явно не сопоставим с тем, что было в 90 — е годы, поэтому сейчас существуют инструменты, которые могут позволить «обелить экономику» (при наличие политической воли), даже при ведении прогрессивных налогов.

В — третьих, ошибочно считать, что причиной «обеления экономики России» стало введения пропорциональной ставки НДФЛ. Одновременно с введением плоской шкалы налогообложения был осуществлен ряд других фискальных мер, которые в решающей степени способствовали существенному приросту поступлений НДФЛ. В частности, с 2001 г. была прекращена практика освобождения от уплаты НДФЛ ряда категорий личного состава силовых структур, вследствие чего число плательщиков данного налога единовременно увеличилось более чем на 700 тыс. человек. Одновременно, начиная с 2001 г., была введена регрессивная шкала ставок единого социального налога, что, безусловно, способствовало выводу из тени определенной части «конвертной» заработной платы. Кроме того, позитивное влияние на рост налоговой базы по НДФЛ оказало существенное, с 35 до 24% снижение ставки налога на прибыль организаций. Росту заработной платы в экономике и соответственно поступлению подоходного налога в этот период способствовал также экономический рост, вызванный резким повышением мировых цен на энергоресурсы. Как только действие этих особых факторов прекратилось, темпы роста доходов по НДФЛ снизились, и прирост поступлений данного налога стал ниже по сравнению с приростом доходов по отдельным налогам.

В-четвертых, даже несмотря на плоскую шкалу НДФЛ, сейчас в экономике большая доля теневых доходов, следовательно введение плоской шкалы налогообложения доходов физических лиц никак не повлияла на сокрытие доходов физических лиц от налогообложения и не смогла разрушить практику выдачи «конвертной» зарплаты. Довод о том, что пропорциональное налогообложение — «панацея» от недобросовестных налогоплательщиков, ошибочен.

В — пятых, разговоры о неприемлемости для нашей страны прекрасно работающей во всем мире прогрессивной шкалы обложения налогов – заблуждение: богатых людей в России немного, и поэтому их легко контролировать (при наличии политической воли).

 

2) Прогрессивные налоги труднее администрировать и, следовательно, возрастут издержки.

 

Во — первых, уровень цифровизация экономики и налоговых органов сегодня позволяет администрировать любые сложные налоги. В настоящее время, когда ФНС России активно наращивает свои информационно-вычислительные возможности, запуская все новые технологичные проекты, контроль и обработка совокупного годового дохода и совокупной стоимости активов не потребуют больших затрат и многочисленного персонала.

Во – вторых, необходимо перестроить систему налогового администрирования в стране: большая часть сил налоговых органов должна быть направлена исключительно на крупные активы и доходы (работа по принципу Парето 20/80). Не нужно тратить силы тысяч инспекторов на администрировании «копеечных налогов» с охватом всего населения, а достаточно сосредоточить максимум усилий на ограниченном количестве налогоплательщиков, где «есть деньги и риски занижения налогов». Соответственно, расходы на администрирование могут даже уменьшиться.

В – третьих, для большинства населения, имеющего один источник дохода, необходимость подачи налоговых деклараций, даже в случае введения прогрессивного налогообложения, не возникнет. Для остальных налогоплательщиков их составление не будет представлять больших трудностей. Более того, введение в практику налогообложения налоговых деклараций имеет и позитивные моменты. В первую очередь оно будет способствовать повышению налоговой культуры населения. Так, многие граждане начнут понимать сколько прямых налогов уплачиваются ими государству ежегодно и что у них есть моральное право что-то требовать за это у государства. Это будет дисциплинировать и ускорит формирование в нашей стране гражданского общества. В условиях же удержания налога налоговыми агентами, абсолютное большинство населения не задумывается над этим, часто даже не зная размера уплаченного налога.

 

 

3) Российская экономика еще не готова, в случае введения прогрессивного налогообложения поступления в бюджеты всех уровней снизятся.

 

Ошибочная позиция. Для успешного внедрения прогрессивного налогообложения в России нужен комплексный подход.

Во — первых, надо не только вести прогрессивные ставки, но и в корне перенастроить налоговую, судебную и политическую систему страны.  В этом случае, поступления в бюджет должны увеличиться.

Во — вторых, одновременно с ведением прогрессивных налогов необходимо отменить (или значительно снизить) часть налогов на малый и средний бизнес, и на те отрасли экономики, которые нужно развивать;

В-третьих, при нынешней системе у обеспеченных граждан остается больше дохода, а малообеспеченные граждане весь свой доход тратят на текущее потребление. Следовательно, снижение налоговой нагрузки на бедных и средний класс одновременно увеличит потребление товаров (услуг, работ), а следовательно поступления НДС в бюджет и налогов на прибыль (налог на прибыль, УСН).

 

4) Введение прогрессивного налогообложения снизит конкурентоспособность российской экономики и будет способствовать оттоку капитала и лучших специалистов за рубеж.

 

Прежде всего, давайте ответим на следующий вопрос: «Хотим ли мы рыночную экономику, как сырьевой придаток мирового рынка с высоким уровнем неравенства в обществе, или мы хотим построить действительно эффективное социальное государство, как закреплено в Конституции?»

Наша экономика, несмотря на пропорциональные налоги, и так сейчас не конкурентоспособна. Основная часть иностранных инвестиций, поступающих в РФ, – это либо спекулятивные инвестиции (от которых только вред экономики), либо инвестиции, сформированные в России, но структурированные через иностранные юрисдикции и направленные назад в РФ уже под видом «иностранных». Востребованные за рубежом специалисты и так уезжают из страны, а «элита» старается иметь «двойное гражданство» и отправляет детей на ПМЖ в западные страны (уточнение: в которых везде присутствует прогрессивное налогообложение с высокими предельными ставками).

Поэтому одновременно с ведением прогрессивного налогообложение, необходимо проведение реформ, направленных на повышение институциональной привлекательности Российской юрисдикции путем развития эффективной судебной и политической системы, а также преобразованию страны в социальное государство (де-факто). Также предлагаю введение налога на операции с иностранной валютой (налог Тобина), дальнейшее совершенствование инструментов и увеличение налоговой нагрузки на «вывоз капитала» из страны. Поскольку большая часть нашей экономики это рентоорентированные предприятия, то уйти из России и вывести производство «за рубеж» просто «невозможно». Более того, с учетом введённых в отношении России санкций, мы точно не рискуем потерять «потенциальные западные» прямые инвестиции.

Нам важно не повторить ошибки либеральных реформаторов 90 — х, которые думали, что массовая приватизация и полная либерализация экономики России будет способствовать росту «инклюзивных политических институтов», развитию экономики и защите права собственности в России по западному типу. Между тем, «легкость» перемещения капитала породило только бегство «нового капитала» в уже сформированные эффективные юрисдикции с хорошей защитой права собственности (например, Великобританию), а не запросу на формирование действительно «эффективной политической и экономической системы в России».

 

 

5) Прогрессивная система налогообложения несправедлива: богатые даже при пропорциональной системе в абсолютных цифрах платят больше.

 

При применении пропорциональной шкалы с большей суммы дохода уплачивается большая сумма налога. На этом основании некоторыми юристами делается вывод, что данная шкала налогообложения более справедлива, чем прогрессивная, поскольку при применении последней сумма уплаченного налога еще более увеличится, что, по мнению сторонников пропорциональности, вряд ли можно назвать справедливым.

        Первоочередно хотелось бы обратить внимание на следующее:

1) пропорциональные, а не прогрессивные ставки налогов, нарушают принципы, установленные еще Адамом Смитом — равномерное установление налогов между гражданами соразмерно их доходам. Дело в том, что с ростом доходов уменьшается необходимость затрат, а следовательно, возрастает доля дискреционного дохода, то есть дохода, который не обременен расходами. И не сложно заметить, что при пропорциональном налогообложении совокупного дохода менее состоятельный плательщик несет более тяжелое налоговое бремя чем более состоятельный, поскольку доля его свободного дохода меньше, а доля налога выплачиваемого за счет этого свободного налога выше. При нынешней системе у обеспеченных граждан остается больше дохода. А малообеспеченные граждане весь свой доход тратят на текущее потребление;

2) богатыми люди становятся исключительно в силу того, что они живут в обществе, а не одиночками на необитаемом острове. Богатство – производное общественной экономики. Поэтому каждый должен отдать обществу пропорционально тому, сколько получает от него. Все справедливо: богатые больше получают от капиталистической системы, поэтому должны больше отдавать;

3) справедливой может считаться только такая налоговая система, при которой после уплаты налогов достигается сокращение неравенства в экономическом положении плательщиков, пропорциональная ставка налогов эту задачу выполнить не в состоянии. Установление прогрессивной шкалы сократило бы разрыв между бедными и богатыми. А сохранение плоской шкалы будет усиливать и дальше разрыв между бедными и богатыми, что в свою очередь будет повышать социальную нестабильность в обществе;

4) наиболее обеспеченная часть населения в более значительной степени, чем остальные жители страны, заинтересована в сохранении социальной и политической стабильности в обществе, укреплении органов правопорядка, поддержке государством предпринимательской деятельности. Обеспеченный материально налогоплательщик, как правило, обладает большей собственностью, чем менее обеспеченный. Поэтому он в большей степени нуждается в защите частной собственности, обеспечении целостности и неприкосновенности имущества и поэтому должен вносить в пользу государства и большую долю своих доходов, что может быть достигнуто только при введении прогрессивного налогообложения;

5) посредством обложения прогрессивными индивидуальным подоходным и имущественными налогами обеспечивается более справедливое совокупное налогообложение населения. Так, за счет оставшихся после уплаты индивидуального подоходного налога и имущественных налогов средств каждый человек, и богатый, и бедный, для поддержания жизни должен приобретать необходимые потребительские товары и услуги, уплачивая косвенные налоги (НДС, акцизы), которые заложены в цену товара или услуги в виде надбавки к ней, и покупатель, формально не являясь налогоплательщиком, уплачивает их фактически. По данным налогам установлены пропорциональные ставки обложения. Для «богатых» граждан они фактически являются регрессивными, поскольку доля данных налогов в сумме доходов покупателя будет тем меньше, чем больше сумма его дохода. Благодаря этому происходит достаточно большое сглаживание прогрессий в индивидуальном подоходном налоге и имущественных налогах, поскольку сумма уплачиваемых косвенных налогов практически во всех развитых странах или равна, или превосходит сумму индивидуального подоходного налога и имущественных налогов.

 

 

6) Прогрессивное налогообложение уничтожит мотивацию к предпринимательству и стремление зарабатывать больше.

 

Во всех экономически развитых странах введена прогрессивная шкала: выше доход, больше имеешь богатства — выше налоги. И как мы видим в этих странах число предпринимателей больше, а предпринимательский дух там намного более развит, чем в тех странах, где действует пропорциональные налоговые ставки. Но согласен, что при установлении прогрессивной шкалы ставок в российской налоговой системе весьма важно продумать и экономически обосновать ставки налогов применительно к налоговоым базам. В противном случае все преимущества прогрессивной шкалы налогообложения могут превратиться в ее недостатки.

Предлагаю введения той прогрессивной шкалы налогообложения, чтобы снизились реальные доходы исключительно богатых граждан, направляемых в условиях пропорционального налогообложения не на потребление, а на сбережение и вывоз на счета в зарубежных банках. Таким образом, при условии введения продуманной шкалы налоговых ставок сокращения покупательной способности населения не произойдет, а наоборот увеличится. Следовательно увеличение совокупного спроса подстегнет и к росту «предложения» со стороны бизнеса, и созданию новых рабочих мест, и экономическому росту в стране в целом. Задача нынешнего этапа развития экономики состоит в том, чтобы повысить уровень налогообложения больших доходов и капиталов, исключив повышенное налогообложение заработной платы большей части населения, но установив достаточно высокую ставку налогов относительно других видов доходов, и в первую очередь доходов от капитала и от различного рода рент. Важно чтобы базой обложения был установлен именно совокупный годовой доход (включающий все виды доходов) и совокупная стоимость активов  (стоимость всех активов (за минусом долгов), которые принадлежат каждому конкретному собственнику (физическому либо юридическому лицу)). 

Обзор изменений федерального законодательства

17 декабря 2018

Президент скорректировал Стратегию государственной национальной политики страны до 2025 года

10 декабря 2018

Президент РФ Владимир Путин расширил число приоритетов государственной национальной политики. Туда, в частности, вошла профилактика экстремизма, а также предупреждение конфликтов на национальной и религиозной почве. Также приоритетом государственной национальной политики стало создание дополнительных социально-экономических, политических и культурных условий для улучшения социального благополучия граждан, а также обеспечение межнационального и межрелигиозного мира и согласия в России, прежде всего в регионах с высокой миграционной активностью, со сложным этническим и религиозным составом населения, а также на приграничных территориях страны (Указ Президента РФ от 6 декабря 2018 г. № 7031).

Указ вступил в силу 6 декабря – в день подписания.

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1232856/#ixzz5Zv66X8cS

 

Ошибки, из-за которых не рассмотрят уведомление о единой отчетности по налогу на имущество

10 декабря 2018

С 2019 года изменится порядок представления отчетности юрлиц по налогу на имущество. В конце ноября ФНС России уже разработала Рекомендации по представлению налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года (письмо ФНС России от 3 декабря 2018 г. № БС-4-21/[email protected]).

Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога на имущество в местные бюджеты, налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких ИФНС на территории региона, могут представлять единую налоговую отчетность в отношении всех объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, в одну из этих инспекций. Такой порядок применяется на основании уведомления налогоплательщика. Уведомление представляется один раз в год до начала представления отчетности по налогу на имущество за первый отчетный период этого года. Таким образом, его можно подать начиная с 1 января 2019 года и до 1 апреля 2019 года (то есть по 31 марта включительно).

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1232861/#ixzz5Zv7fsu4j

 

С 2019 года правила налогообложения НДФЛ при продаже нерезидентами РФ имущества будут изменены

10 декабря 2018

С 1 января 2019 года физлица-нерезиденты РФ смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, которое находилось в их собственности более минимального установленного срока владения. Соответствующая информация была опубликована сегодня на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России.

 

 

Однако если налогоплательщик продаст имущество раньше, то доход от продажи будет облагаться в установленном порядке. А именно, такой доход у резидента подлежит обложению по ставке 13%, а у нерезидента – по ставке 30% (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1232871/#ixzz5Zv7ycaIC

 

Направление заверенных электронной подписью доверенностей контрагенту возможно при наличии соглашения об этом

10 декабря 2018

Информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, считается электронным документом, равнозначным бумажному, подписанному собственноручной подписью. Исключение – случаи, когда существует нормативное требование составлять тот или иной документ исключительно на бумажном носителе (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи», далее – закон об электронной подписи). Вместе с тем если информация в электронной форме подписана простой или неквалифицированной электронными подписями, то она признается электронным документом, равнозначным документу, подписанному собственноручной подписью в случаях, определенных законами или соглашением между участниками электронного взаимодействия (ч. 2 ст. 6 закона об электронной подписи).

Однако, действующим законодательством не регламентированы случаи и порядок составления в электронной форме учредительных документов и доверенностей, таким образом, их направление контрагентам не нарушает законодательство. Но если такие документы подписаны не квалифицированной электронной подписью, а другим ее видом, то для исключения разногласий стоит заключить соглашение, в котором регламентировать условия признания электронных документов равнозначными бумажными. При использовании простой электронной подписи в нем нужно указать:

каким образом будут определяться лица, подписывающие электронный документ, по его простой электронной подписи;

обязанность лица, создающего или использующего ключ простой электронной подписи, соблюдать его конфиденциальность (ч. 2 ст. 6, ч. 2 ст. 9 закона об электронной подписи).

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1232954/#ixzz5Zv9UHRh4

Минфин России напомнил о новой преференции по налогу на прибыль, которая будет применяться с 1 января 2019 года

11 декабря 2018

Со следующего года вступит в силу положение главы 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль организации», которое предоставит налогоплательщикам право на применение специального коэффициента к основной норме амортизации, но не выше 2. Он сможет применяться в отношении технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, согласно перечню такого оборудования, утв. распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 июня 2017 г. № 1299-р (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 ноября 2018 г. № 03-03-07/86666). Например, в данном перечне содержится такое оборудование, как парогенератор, измельчитель, пресс различных видов и другие – всего 583 наименования.

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233009/#ixzz5Zv9x2f4m

 

ПФР запустит цифровой аналог пенсионного удостоверения

11 декабря 2018

В 2019 году в пилотном режиме начнется использование цифровых социальных карт, с помощью которых можно будет идентифицировать граждан как пенсионеров и лиц предпенсионного возраста без доступа в систему межведомственного электронного взаимодействия. Об этом сообщается на официальном сайте ПФР.

Эти карты будут реализовывать через мобильное приложение Фонда, в них будет содержаться информация о статусе гражданина и его социальных льготах в виде уникального QR-кода. Предъявив его на экране смартфона, пенсионер или гражданин предпенсионного возраста смогут получить льготы, скидки и другие формы социальной поддержки, как от государства, так и от коммерческих организаций. Ожидается, что со временем в проект включатся компании, в настоящий момент такой формат сотрудничества обсуждается с ОАО «РЖД».

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233099/#ixzz5ZvAHHzZw

 

Действительная стоимость доли не облагается НДФЛ независимо от того, в какой форме она выплачена участнику при выходе из общества

12 декабря 2018

Действительная стоимость доли, выплачиваемая участнику при его выходе из общества, не облагается НДФЛ независимо от того, получил ли он ее в денежной форме или было выдано имущество такой же стоимости (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 ноября 2018 г. № 03-04-06/80846). При этом имущество может быть выдано только с согласия участника (п. 6.1. ст. 23 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Освобождение от НДФЛ в таких ситуациях предусмотрено п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса, но при условии, что доли участия, приобретенные начиная с 1 января 2011 года, непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28 декабря 2010 г, № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Такое условие действовало до 26 ноября 2018 года включительно. Начиная с 27 ноября оно утратило силу и теперь освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяется независимо от даты приобретения долей участия или акций (ст. 3, ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»; далее – Федеральный закон № 424-ФЗ).

При этом если доли участия приобретены до 1 января 2011 года и реализованы до 27 ноября 2018 года, освобождение от НДФЛ не применяется (ч. 11 ст. 9 Федерального закона № 424-ФЗ).

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233117/#ixzz5ZvAQY4Sz

 

К 1 января 2019 года необходимо обновить программное обеспечение ККТ

12 декабря 2018

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 Налогового кодекса, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20% (письмо ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/23311).

ФНС России рекомендует заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233121/#ixzz5ZvBDbsxY

 

Мораторий на формирование накопительной части пенсии продлен до конца 2021 года

13 декабря 2018

 

До конца 2021 года продлено действие порядка, в соответствии с которым суммы страховых взносов в полном размере направляются ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии. Пенсионные накопления за счет страховых взносов формироваться не будут (Федеральный закон от 11 декабря 2018 г. № 462-ФЗ).

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233264/#ixzz5ZvBwfIUa

 

В Госдуму внесен на рассмотрение ряд поправок по НДФЛ, транспортному и земельному налогам

13 декабря 2018

Группа депутатов внесла на рассмотрение в Госдуму законопроект, предполагающий внесение в Налоговый кодекс ряда поправок:

— представление декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ планируется заменить на авансовые платежи по НДФЛ, рассчитываемые исходя из ставки налога, фактических доходов, стандартных и профессиональных вычетов, с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.

— отмена обязанности по представлению организациями декларации по транспортному налогу..

— ст. 386 НК РФ предлагается дополнить новым п. 1.1, согласно которому юрлица, которые состоят на учете в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости, смогут подать одну декларацию по всем объектам, в отношении которых налог уплачивается исходя из среднегодовой стоимости

— планируется отменить сдачу декларации по земельному налогу.

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233297/#ixzz5ZvC31c5Y

 

Утверждена форма декларации о воздействии на окружающую среду

14 декабря 2018

 

С 2019 года организации и ИП, работающие на объектах II категории (умеренное негативное воздействие), представляют декларацию о воздействии на окружающую среду (приказ Минприроды России от 11 октября 2018 г. № 509).

Минприроды России утвердило форму декларации и порядок ее заполнения. Она может быть составлена как на бумаге, так и в электронном виде.

Приказ вступит в силу с 1 января 2019 года.

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233378/#ixzz5ZvCynABf

 

Разъяснено, в какие сроки физлица могут заплатить НДФЛ, если налоговый агент не имел возможности удержать налог

14 декабря 2018

При неполучении физлицом налогового уведомления и самостоятельном декларировании доходов, при выплате которых налоговый агент не удержал НДФЛ, установленный срок уплаты налога – до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, не корректируется (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 декабря 2018 г. № 03-04-05/89331). Такой срок указан в п. 6 ст. 228 Налогового кодекса для случаев, когда налоговый агент обязан сообщить налоговому органу по месту своего учета и физлицу о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233389/#ixzz5ZvD7X6z1

 

Минтруд России скорректировал планы по переходу на электронные трудовые книжки

14 декабря 2018

Минтруд России доработал свой законопроект об отказе от бумажных трудовых книжек. Новая редакция законопроекта, в отличие от предыдущей, не предполагает полного исключения возможности ведения бумажных трудовых книжек с 2027 года. Трудовые книжки тех работников, которые до 1 января 2021 года подали работодателю соответствующее заявление, будут вестись на бумажном носителе без каких-либо ограничений по срокам (доработанный текст проекта Федерального закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации (в части формирования и ведения сведений о трудовой деятельности работника в электронном виде)»).

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233390/#ixzz5ZvDGkjUL

Банк России повысил ключевую ставку до 7,75%

14 декабря 2018

14 декабря 2018 Совет директоров регулятора принял решение поднять ее размер на 0,25% – с 7,5% до 7,75%.

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233402/#ixzz5ZvEGyV9m

Для физлиц и организаций могут установить трехмесячный срок для госрегистрации прав на недвижимость

14 декабря 2018

Представители Самарской Губернской Думы внесли в Госдуму законопроект, которым планируется установить правило от трехмесячном сроке для представления заявления и необходимых документов в целях госрегистрации прав на недвижимое имущество физическими и юридическими лицами. По общему правилу, его отсчет будет начинаться со дня возникновения соответствующих оснований для такой регистрации, а также государственного кадастрового учета. Речь, в частности, идет о:

договорах и других сделках в отношении недвижимости,

актах (свидетельствах) о приватизации жилых помещений;

свидетельствах о праве на наследство;

вступивших в законную силу судебных актах (п. 2-5 ч.2 ст. 14 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», далее – закон о госрегистрации недвижимости).

В этих целях закон о госрегистрации недвижимости планируется дополнить новой ст. 19.11.

Необходимость нововведения объясняется тем, что отсутствие в законодательстве указания на обязательность соблюдения конкретных сроков и самого факта госрегистрации прав на недвижимость не позволяет назначать административные наказания за несоблюдение порядка такой регистрации, предусмотренные ст. 19.21 КоАП. В случае принятия закон вступит в силу со дня его официального опубликования и будет применим к основаниям государственного кадастрового учета и госрегистрации прав, возникшим после дня вступления его в силу.

 

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1233480/#ixzz5ZvETsmJM

Подпишитесь на наши новости Налоговая база

| Что такое налоговая база? | Основы налогообложения

Налоговая база — это общая сумма дохода, имущества, активов, потребления, операций или другой экономической деятельности, подлежащей налогообложению налоговым органом. Узкая налоговая база не нейтральна и неэффективна. Широкая налоговая база снижает расходы на налоговое администрирование и позволяет получать больше доходов по более низким ставкам.

Как налоговая база включается в общую сумму налоговых обязательств?

Налоговая база — это то, что облагается налогом, а налоговая ставка — это часть базы, которая взимается в результате налогообложения.Таким образом, общая сумма налоговых обязательств рассчитывается путем умножения налоговой ставки на налоговую базу. Налоговый орган может облагать налогом более узкую базу по более высокой ставке или более широкую базу по более низкой ставке для достижения той же цели по доходам.

База федерального подоходного налога включает все виды доходов, такие как заработная плата, проценты и дивиденды, а также прирост капитала. Однако база по федеральному подоходному налогу сужается за счет различных вычетов и кредитов. Более нейтральная налоговая база будет облагать низкую ставку для широкой налоговой базы за некоторыми исключениями.Чем больше исключений вырезано из налоговой базы, тем больше налоговое бремя перекладывается на то, что остается от налоговой базы.

Что делает налоговую базу более узкой?

Исключения из широкой налоговой базы делаются различными способами по разным причинам. Например, налоговые расходы — это налоговые резервы, которые приводят к снижению налоговых поступлений. Они могут принимать форму кредитов, освобождений и удержаний. Кредиты уменьшают налоговые обязательства доллар к доллару. Вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль при соблюдении определенных условий.Изъятия, по определению, предохраняют вещи от налогообложения в первую очередь на основе категории, класса или статуса. Политически популярные налоговые расходы включают щедрый стандартный вычет из налогооблагаемого дохода, налоговый кредит на ребенка и освобождение от налога с продаж на продукты и лекарства, отпускаемые по рецепту. (См. Расширение базы, чтобы узнать, что расширяет налоговую базу.)

Услуги в значительной степени освобождены от налога с продаж штата по историческим причинам — многие налоги с продаж штата были введены, когда U.Экономика S. в основном основывалась на товарах, и налоговые услуги были бы затруднительны с административной точки зрения. Другие исключения имеют экономический смысл, например, исключение материальной и нематериальной личной собственности из базы налога на имущество, тем самым ограничивая базу налога на недвижимость землей и ее улучшениями (недвижимым имуществом). Наконец, делаются некоторые исключения, чтобы избежать налоговой пирамиды, которая возникает, когда налог применяется на каждом этапе производства, и может привести к высоким эффективным ставкам налога для некоторых отраслей. Один из способов избежать налоговой пирамиды — это освободить коммерческие покупки от налога с продаж.

Что является примером государственной налоговой базы с продаж?

Государственная налоговая база с продаж постепенно уменьшалась в части конечного потребления. Когда в 1930-х годах впервые были введены государственные налоги с продаж, они взимались почти исключительно с товаров в то время, когда товары составляли более 60 процентов потребления. Сегодня более 60 процентов потребления приходится на услуги, но услуги остаются в значительной степени освобожденными от налога с продаж штата. В результате налоговые базы штата с продаж стали более узкими как часть общего потребления, так как потребление услуг стало пропорционально большей долей в общем потреблении.Штат может собирать такую ​​же сумму налоговых поступлений по более низкой ставке налога, если штат расширяет свою налоговую базу с целью включения большего количества услуг.

Налоговые ставки и рейтинги

Южной Дакоты | Государственная пошлина СД

В каких штатах облагаются налогом прощенные ссуды в рамках ГЧП?

Государственная и местная налоговая нагрузка, 2019 календарный год

Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?

Государственная помощь в Законе о американском плане спасения в 116 раз меньше убытков штатов

Ставки и кронштейны государственного индивидуального подоходного налога на 2021 год

Куда переехали американцы в 2020 году?

Несколько штатов, рассматривающих возможность использования марихуаны для отдыха на законных основаниях

Ставки государственного и местного налога с продаж, 2021 год

Конгресс одобрил пакет помощи от коронавируса на 900 миллиардов долларов

Подробная информация и анализ государственной и местной помощи в соответствии с Законом о двухпартийной государственной и местной поддержке и защите малого бизнеса 2020 года

Налоговое бремя беспроводной связи остается высоким из-за увеличения федеральной надбавки

Анализ выборов: рекреационная марихуана теперь легальна еще в четырех штатах

Государственный индекс налогового климата для бизнеса — ваш путеводитель по экономическим «победам над заменой»

Индекс государственного налогового климата на 2021 год

Лучшие ставки в каждом штате согласно налоговому плану Джо Байдена

Меры государственного и местного налогового законодательства, за которыми необходимо следить в день выборов 2020 года

Избиратели в четырех штатах проголосуют за рекреационную марихуану

Новые данные переписи населения показывают, что штаты превзошли ожидания по доходам в 2020 финансовом году

2 апреля, вечернее обновление информации о государственных налогах

Наглядное руководство по заявкам на пособие по безработице

Калькулятор подоходного налога в Южной Дакоте

Налоги в Южной Дакоте

Краткая информация о налогах штата Южная Дакота

  • Подоходный налог: Нет
  • Налог с продаж: 4.50% — 7,50%
  • Налог на имущество: Средняя эффективная ставка 1,22%
  • Налог на газ: 28 центов за галлон обычного бензина и дизельного топлива

При рассмотрении всех видов налогов Южная Дакота является одним из штаты США, наиболее благоприятные для налогоплательщиков. Это один из немногих штатов, в котором отсутствует подоходный налог с населения, и его налоги с продаж находятся в нижней трети страны. Ставки налога с продаж варьируются от 4,50% до 7,50% с учетом местных ставок, что в сумме составляет 6.40%. Единственный крупный налог в Южной Дакоте, который превышает средний показатель по стране, — это налог на недвижимость, который составляет 1,22% по сравнению с национальной отметкой 1,07%.

Финансовый консультант из Южной Дакоты может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Подоходный налог в Южной Дакоте

Если вы хотите избежать уплаты подоходного налога, вам следует подумать о переезде в Южную Дакоту, поскольку в штате нет подоходного налога.Это означает, что ваш доход от заработной платы, заработной платы, прироста капитала, процентов и дивидендов не облагается налогом на уровне штата. Кроме того, налогоплательщикам в Южной Дакоте не нужно подавать налоговую декларацию штата.

Налог с продаж в Южной Дакоте

Ставка налога с продаж штата Южная Дакота составляет 4,50%. Кроме того, в городах Южной Дакоты есть возможность взимать местный налог с продаж в размере до 3%. Однако большинство крупных городов собирают только 2% дополнительных. В таблице ниже показаны тарифы штата и города для крупнейших городов Южной Дакоты.

Ставки налога с продаж (обновлено в декабре 2020 г.)

6,50 9016% 50% 6,50% 6,50% 6,5 Кантон 9016 904 50% На 50% .50% 9015 6,5 50% 903land 2,50% 2,50% 50% 6,5% 6,5% 903 Стена50% 164 50% 9112ush все розничные продажи, аренда или сдача внаем материального личного имущества, услуг и продуктов, загружаемых в электронном виде. Если товар или услуга специально не освобождены, применяется налог с продаж.

Южная Дакота освобождена от уплаты налога с продаж на ряд товаров и услуг.Освобожденные услуги включают туристические агентства, банковские услуги, предоставляемые зарегистрированными учреждениями, социальные услуги, сельскохозяйственные услуги, образовательные услуги и медицинские услуги. Исключенные продукты включают рецептурные лекарства, лотерейные билеты, покупки, сделанные на талоны на питание, и воду, приобретаемую оптом или через систему водоснабжения. Все продажи продуктов питания облагаются налогом в Южной Дакоте (за исключением продаж на талоны на питание).

Налог на недвижимость Южной Дакоты

Налоги на недвижимость в Южной Дакоте являются основным источником доходов для поддержки местных служб, таких как школы, правоохранительные органы, библиотеки и парки.Налоги на имущество администрируются на местном уровне, но государство наблюдает за оценкой имущества, чтобы обеспечить справедливость и соблюдение законов штата. Средняя эффективная налоговая ставка штата составляет 1,22%, что является 17-й по величине ставкой в ​​стране. Тем не менее, ставки значительно различаются в зависимости от округа: от 2,69% в округе Тодд до 0,76% в округе Джонс.

Если вы подумываете о покупке дома или о рефинансировании в штате Маунт-Рашмор, ознакомьтесь с нашим справочником по ипотеке в Южной Дакоте.Он включает в себя самую важную информацию, с которой вы захотите ознакомиться перед получением ипотеки.

Налог на газ в Южной Дакоте

Государственный налог на газ в Южной Дакоте составляет 28 центов за галлон обычного бензина. Дизельное топливо облагается такой же государственной пошлиной в размере 28 центов за галлон. Эти показатели занимают 17-е и 20-е место по величине в США соответственно.

Налог на сигареты в Южной Дакоте

Сигареты в Южной Дакоте облагаются налогом по ставке 1,53 доллара за пачку из 20 штук, что немного ниже национальной марки.

Налог на алкоголь в Южной Дакоте

Наряду со ставками налога с продаж, описанными выше, некоторые города штата взимают дополнительный налог с продаж алкоголя в размере 1% (в результате чего общая ставка во многих городах достигает 7,5%). Алкоголь в Южной Дакоте также облагается акцизами, которые взимаются с оптовика и, следовательно, включены в цену.

Ставки этих акцизов зависят от типа напитков. Налог на спиртные напитки составляет 3,93 доллара за галлон, налог на вино — 0,93 доллара за галлон, а налог на пиво — 27 центов за галлон.

Налог на наследство Южной Дакоты

Налог на наследство Южной Дакоты был отменен в 2000 году, поэтому штат больше не взимает налоги с наследства. Точно так же в Южной Дакоте нет налога на недвижимость.

Фотография предоставлена: © iStock.com / IlexImage
  • Мотоциклетное ралли Стерджис, которое проводится каждый август в Стерджисе, Южная Дакота, собирает более 400 000 человек в город с населением чуть более 6000 человек.
  • Южная Дакота является шестым по величине производителем этанола на основе кукурузы в США.
  • Скульптура горы Рашмор началась в 1927 году и заняла 14 лет, что обошлось чуть менее чем в 1 миллион долларов. Во время его строительства рабочие не погибли.

Что такое налоговая база?

Что такое налоговая база?

Налоговая база — это общая сумма активов или дохода, которые могут облагаться налогом налоговым органом, обычно государством. Используется для расчета налоговых обязательств.Это может быть в разных формах, включая доход или собственность.

Понимание налоговой базы

Налоговая база определяется как общая стоимость активов, собственности или дохода в определенной области или юрисдикции.

Чтобы рассчитать общую сумму налоговых обязательств, необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку:

  • Налоговое обязательство = налоговая база x налоговая ставка

Ставка налога варьируется в зависимости от типа налога и общей налоговой базы.Подоходный налог, налог на дарение и налог на наследство рассчитываются по разным налоговым ставкам.

Доход как налоговая база

Возьмем для примера личный или корпоративный доход. В этом случае налоговой базой является минимальная сумма годового дохода, которую можно облагать налогом. Это налогооблагаемый доход. Подоходный налог рассчитывается как с личного дохода, так и с чистой прибыли, полученной предприятиями.

Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать налоговые обязательства человека с некоторыми цифрами, используя простой сценарий.Скажем, Маргарет заработала 10 000 долларов в прошлом году, а минимальная сумма дохода, которая подлежала налогообложению, составляла 5 000 долларов по ставке налога 10%. Ее общие налоговые обязательства составят 500 долларов, рассчитанные с использованием ее налоговой базы, умноженной на ее налоговую ставку:

В реальной жизни вы бы использовали форму 1040 для расчета личного дохода. Возврат начинается с общего дохода, а затем вычитаются вычеты и другие расходы, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). Детализированные вычеты и расходы уменьшают AGI для расчета налоговой базы, а ставки личного налога основываются на общем налогооблагаемом доходе.

Налоговая база индивидуального налогоплательщика может измениться в результате расчета альтернативного минимального налога (AMT). В соответствии с AMT налогоплательщик должен внести коррективы в свой первоначальный расчет налога, чтобы в декларацию добавлялись дополнительные статьи, а налоговая база и связанные с этим налоговые обязательства увеличивались. Например, проценты по некоторым муниципальным облигациям, не облагаемым налогом, равны добавляется к расчету AMT как налогооблагаемый доход по облигациям. Если AMT создает более высокое налоговое обязательство, чем первоначальный расчет, налогоплательщик платит большую сумму.

Факторинг прироста капитала

Налогоплательщики облагаются налогом на реализованную прибыль при продаже активов (таких как недвижимость или инвестиции). Если инвестор владеет активом и не продает его, у этого инвестора есть нереализованный прирост капитала и нет налогооблагаемого события.

Предположим, например, что инвестор владеет акцией в течение пяти лет и продает акции с прибылью в 20 000 долларов. Поскольку акции находились в собственности более одного года, прибыль считается долгосрочной, и любые капитальные убытки уменьшают налоговую базу прибыли.После вычета убытков налоговая база прироста капитала умножается на ставки налога на прирост капитала.

Примеры налоговой юрисдикции

Помимо уплаты федеральных налогов, налогоплательщики облагаются налогом на уровне штата и на местном уровне в нескольких различных формах. Большинство инвесторов облагаются подоходным налогом на уровне штата, а домовладельцы платят налог на недвижимость на местном уровне. Налоговой базой для владения недвижимостью является оценочная стоимость дома или здания. Государства также начисляют налог с продаж, которым облагаются коммерческие сделки.Налоговой базой по налогу с продаж является розничная цена товаров, приобретенных потребителем.

Налоговая декларация школьного округа Огайо — поддержка

Обзор

Как правило, жители Огайо, проживающие в школьном округе, облагаемом налогом, в течение любой части года подлежат подоходному налогу школьного округа. Физическое лицо должно подать декларацию о подоходном налоге школьного округа Огайо (форма SD 100), если выполняются все следующие условия:

  • Они жили в школьном округе с подоходным налогом за любую часть налогового года;
  • Они получали доход, проживая в районе; и,
  • У них есть обязательства школьного округа по подоходному налогу, основанные на этом доходе.

Форма SD 100 должна быть заполнена для каждого школьного округа, в котором проживало физическое лицо и которое имело налоговые обязательства. Налог рассчитывается только с дохода, полученного, когда физическое лицо было резидентом района. Поскольку физическое лицо может иметь обязательство по уплате подоходного налога в школьном округе, даже если от него не требуется подавать отчет Ohio IT 1040 за налоговый год, Департамент налогообложения штата Огайо рекомендует лицам, которые получали доход и проживали в налоговом школьном округе, подавать форму SD 100, даже если у них нет налоговых обязательств, чтобы избежать выставления счетов за просрочку платежа за непредставление.Может случиться так, что налог школьного округа был удержан по W-2 для другого округа, чем то, где проживал человек. В этом случае вам нужно будет подать форму SD 100 для этого округа, чтобы получить возмещение удержанных налогов. Если вы не знаете школьный округ человека, вы можете узнать об этом на веб-сайте Департамента налогообложения Огайо здесь . Чтобы узнать больше о различии между муниципальным налогом и налогом школьного округа в W-2, см. Эту информацию из OH DOT здесь . Для более широкого обзора налога см. «Руководство по подоходному налогу школьного округа штата Огайо» OH DOT здесь .


Создание налоговой декларации школьного округа Огайо

Чтобы создать налоговую декларацию школьного округа Огайо (форма SD 100), в главном меню декларации Огайо выберите 7. Подоходный налог школьного округа . Щелкните New , выберите округ, резидентом которого был человек на конец года, и щелкните OK.

Затем выберите школьный округ, в котором они проживают, и нажмите OK. В меню корректировки удержанного налога школьного округа первая строка, Расчетная сумма , будет показывать сумму налога школьного округа, полученную из W-2, введенных в федеральную декларацию.Сумма, введенная в W-2, будет правильно отображаться в этом меню, если она введена в строке под вычетом муниципалитета и определяется правильным 4-значным кодом школьного округа. Если сумма не включается в возврат, вы можете исправить информацию школьного округа в W-2, чтобы она действовала правильно, или вы можете ввести удержанную сумму в 2. Корректировка (+/-) .

Когда вы закончите работу с меню, нажмите Enter или щелкните 0. Закройте . (Примечание: иногда удержание налога школьного округа Огайо указано в графе 14 W-2.Если вы не видите его в разделе штата W-2 (поля 15 и выше), отметьте поле 14 для «SD xxxx» и суммы, где xxxx — это 4-значный код школьного округа.)


1. Резиденция школьного округа налогоплательщика

Есть три варианта проживания:

  • Резидент: резидент — это физическое лицо, которое в течение полного года одновременно является резидентом штата Огайо, а также постоянно проживает и / или постоянно проживает в округе.
  • Резидент с неполным годом: резидент с неполным годом подпадает под определение резидента, за исключением части года, а не всего года.
  • Нерезидент: Нерезидент не был резидентом округа в течение какой-либо части года. Обычно декларация нерезидента подается для возмещения ошибочно удержанного налога школьного округа.

2. Номер школьного округа

Если школьный округ был введен неправильно, вы можете исправить это здесь, не удаляя возврат и не начиная заново.


3. Налогооблагаемый доход школьного округа

В этом разделе показано, как рассчитывался налогооблагаемый доход школьного округа на основе сумм, взятых из формы IT 1040 штата Огайо.Каждый школьный округ, взимающий налог, использует один из следующих двух методов:

  • Традиционная налоговая база использует базу подоходного налога Огайо (Ohio IT 1040, строка 5) плюс любой вычет из дохода от бизнеса, заявленный в Приложении A Огайо, для расчета базы подоходного налога школьного округа. Традиционные податели заявок заполнят Приложение А к Форме SD 100.
  • В базе налога на заработанный доход не используется конкретная строка из федеральной налоговой декларации или налоговой декларации штата Огайо. Вместо этого он основан на «заработанном доходе» налогоплательщика и рассчитывается в Приложении B формы SD 100.

Выбор пунктов меню в этом меню будет зависеть от того, какую налоговую базу использует округ.

  • Для традиционной налоговой базы он предоставляет место для ввода корректировки для вычета дохода, включенного в доход школьного округа, который был получен во время пребывания в стране.
  • Для базы налога на заработанный доход он предоставляет места для ввода или корректировки заработной платы и дохода от самозанятости (индивидуальное предпринимательство и товарищества), полученного в период проживания в округе и включенного в Огайо AGI, а также для внесения любых поправок на соответствие федеральным требованиям.Для получения дополнительной информации о соответствии федеральным требованиям см. здесь .

8. Пени

Может взиматься пени, если разница между налоговыми обязательствами и удержаниями налогов в течение года превышает 500 долларов. Выберите этот пункт меню, чтобы подготовить форму IT / SD 2210 «Пени в виде процентов за недоплату индивидуального дохода штата Огайо, дохода школьного округа и сквозного налога на юридические лица».


10. Итого выплаты

Выберите это меню, чтобы отрегулировать удержания W-2 и ввести расчетные платежи, платежи, произведенные непосредственно в форме SD-40P, и любой перенос за предыдущий год.


12. Проценты на просроченную сумму

Выберите это меню, чтобы ввести общую сумму процентов и штрафа из-за несвоевременной подачи или несвоевременной уплаты налога, рассчитанную следующим образом:

  • Проценты подлежат уплате с даты подачи заявки до даты выплаты налогового обязательства.
  • Штраф за непредставление налоговой декларации в размере от 50 до 500 долларов в месяц или от 5% в месяц до 50% налога может взиматься за непредставление налоговой декларации в установленный срок. Дата.
  • Может взиматься штраф за неуплату в размере двойного применимого процента, если налог не уплачен в установленный срок.

15. Текущий выбор электронного файла

Выберите это меню, чтобы ввести банковскую информацию для прямого дебета или возмещения либо указать, что оплата или возврат должны быть произведены чеком.


16. Оценка 2020 г.

Выберите это меню, чтобы подготовить и распечатать форму SD 100ES, ваучеры на расчетный подоходный налог школьного округа за каждый квартал налогового года.


17. Возврат с поправками

Выберите это меню, чтобы отметить возврат как измененный, а также указать причины и объяснение внесения поправки в форму SD RE.


18. Подтверждающие документы

Если необходимо сообщить дополнительную информацию о возврате, введите ее здесь.


Ссылки

Как информация школьного округа должна выглядеть на W-2

The Finder: инструмент для поиска информации о школьном округе


Заявление об ограничении ответственности

Хотя TaxSlayer Pro стремится сделать информацию и ссылки, содержащиеся на этой странице, как можно более своевременными и точными, TaxSlayer Pro не дает никаких обещаний или гарантий относительно своевременности, точности или полноты содержания этой страницы.Информация, содержащаяся на этой странице, предназначена для общего ознакомления и не предназначена для налоговой консультации. Пользователю также рекомендуется ознакомиться с основными государственными ресурсами и публикациями.

Налог с продаж и налог на использование | Налоговое управление Южной Дакоты

Штат Южная Дакота в значительной степени полагается на налоговые поступления, помогая предоставлять жизненно важные общественные услуги, от общественной безопасности и транспорта до здравоохранения и образования, для наших граждан. Налог с продаж применяется к валовой выручке от всех розничных продаж, включая продажу, аренда или сдача внаем материального личного имущества или любого продукта, переданного в электронном виде, а также продажа услуг.Ставка государственного налога с продаж и использования составляет 4,5%. Дополнительную информацию о налоге с продаж см. В нашем Руководстве по налогу с продаж (PDF).

См. Руководство по налогам с продаж


Быстрая навигация

Кому нужна лицензия?
Как получить лицензию
Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок
Факты о налогах с продаж
Освобождение от налога с продаж
Организации, освобожденные от уплаты налога
Свидетельство об освобождении
Что такое налог на использование?
Изменения в вашем бизнесе?
Статистические отчеты по налогу с продаж
Упрощенный проект налога с продаж
Программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж и использования
Программа бизнес-образования
Таблицы ставок налога с продаж
Налоговые ресурсы с продаж и использования
Налоговая статистика за 2021 год


Кому нужна лицензия?

Любой бизнес, физически присутствующий в Южной Дакоте, должен иметь лицензию на взимание налога с продаж.Валовые продажи или сделки включают продажу материального личного имущества, любых продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг. Указанные ниже минимальные пороговые значения не применяются к компаниям, физически присутствующим в Южной Дакоте. Закон Южной Дакоты также требует, чтобы любой бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте получил лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатил применимый налог с продаж, если бизнес соответствует одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:

  • Валовой доход вашего бизнеса от продаж в Южную Дакоту превысил 100 000 долларов; или
  • Ваш бизнес осуществил продажу для доставки в Южную Дакоту в виде 200 или более отдельных транзакций.

Как получить лицензию

Удаленные продавцы и поставщики торговых площадок

Удаленные продавцы

С 1 ноября 2018 г. удаленные продавцы, которые соответствуют определенным пороговым показателям, должны получить лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатить соответствующий налог с продаж. (Согласно SDCL 10-64) *

Кто это влияет

Удаленный продавец — это бизнес без физического присутствия в Южной Дакоте, который соответствует одному или обоим из следующих критериев в предыдущем или текущем календарном году:

  • Валовой доход вашего бизнеса от продаж в Южную Дакоту превысил 100 000 долларов; или
  • Ваш бизнес осуществил продажу для доставки в Южную Дакоту в виде 200 или более отдельных транзакций.

* Валовые продажи или операции включают продажу материального личного имущества, любых продуктов, передаваемых в электронном виде, или услуг.

Провайдеры торговых площадок

С 1 марта 2019 года поставщики торговых площадок, которые соответствуют определенным пороговым значениям, должны получить лицензию по налогу с продаж в Южной Дакоте и уплатить применимый налог с продаж (согласно пунктам 10-65).

Кто это влияет
Поставщики

Marketplace обязаны уплачивать налог с продаж со всех продаж, которые они осуществляют в Южную Дакоту, если достигнуты пороговые значения в 200 или более транзакций в Южную Дакоту или 100000 долларов или более при продажах клиентам из Южной Дакоты.

Дополнительные ресурсы

Статистика удаленного продавца (PDF)

Как определяются удаленные продавцы (PDF)

Бюллетень

Marketplace (PDF)

Бюллетень удаленного продавца (PDF)

Факты о налоге с продаж

Налог с продаж применяется к валовой выручке от всех розничных продаж, включая продажу, аренду или аренду материального личного имущества или любого продукта, переданного в электронном виде, а также продажу всех услуг. На страницах фактов о налоге на доходы Департамента доходов объясняется, как налог с продаж и использования применяется к каждой конкретной отрасли.

Город Ставка штата Городская ставка Общий налог с продаж
Абердин 4,50%
Alcester 4,50% 2,00% 6,50%
Alexandria 4,50% 2,00% 6,50%
Arlington 4 2,00% 6,50%
Броня 4,50% 2,00% 6,50%
Аврора 4,50% 5,50% 4,50% 1,00% 4,50% 2,00% 6,50%
Балтийский 4,50% 2,00% 6,50%
Бель Фурш 9015 2,50% Бересфорд 4.50% 2,00% 6,50%
Box Elder 4,50% 2,00% 6,50%
Brandon 4,50% 4,50% 2,00% 6,50%
Брукингс 4,50% 2,00% 6,50%
Берк 163 4,5016 901 4.50% 2,00% 6,50%
Каслвуд 4,50% 2,00% 6,50%
Centerville 4,50% 2,1646,5% 4,50% 2,00% 6,50%
Кларк 4,50% 2,00% 6,50%
Чистое озеро 4,50% 2,0050%
Колман 4,50% 2,00% 6,50%
Колтон 4,50% 2,00% 6,50% 6,50% Кроукс
6,50%
Кастер 4,50% 2,00% 6,50%
De Smet 4,50% 2,00% 6,50%
50% 2,00% 6,50%
Dell Rapids 4,50% 2,00% 6,50%
Игл Батт 4,50% 2,004% Edgemont 4,50% 2,00% 6,50%
Элк-Пойнт 4,50% 2,00% 6,50%
Элктон 4,50% 2,0010% 6,50%
Фландро 4,50% 2,00% 6,50%
Форт-Пьер 4,50% 2,00% 6,5016% 0% 2,00% 6,50%
Гарретсон 4,50% 2,00% 6,50%
Gettysburg 4,50% 2,00% 4,50% 2,00% 6,50%
Гротон 4,50% 2,00% 6,50%
Харрисбург 4,50% 2,0050%
Хартфорд 4,50% 2,00% 6,50%
Хаймор 4,50% 2,00% 6,50% 2,00% 6,50%
6,50%
6,50%
Хот-Спрингс 4,50% 2,00% 6,50%
Говард 4,50% 2,00% 6,5016 2,00% 6,50%
Ипсвич 4,50% 2,00% 6,50%
Кадока 4,50% 2,00 4,50% 2,00% 6,50%
Норден озера 4,50% 2,00% 6,50%
Свинец 163 6,50%
Марион 4,50% 2,00% 6,50%
Мартин 4,50% 2,00% 6,50%
2,00% 6,50%
Миллер 4,50% 2,00% 6,50%
Миссия 4,50% 2.1600% 4,50% 2,00% 6,50%
Mobridge 4,50% 2,00% 6,50%
Newell 4,50% 2,50% Су-Сити 4.50% 2,00% 6,50%
Onida 4,50% 2,00% 6,50%
Parker 4,50% 2,1600% 4,50% 2,00% 6,50%
Филип 4,50% 2,00% 6,50%
Пьемонт 4,50% 2,50 4.50% 2,00% 6,50%
Планкинтон 4,50% 2,00% 6,50%
Platte 4,50% 2,004% Город 4,50% 2,00% 6,50%
Редфилд 4,50% 2,00% 6,50%
Roslyn 163
Святой Франциск 4,50% 0,00% 4,50%
Салем 4,50% 2,00% 6,50%
6,50%
Селби 4,50% 2,00% 6,50%
Су-Фолс 4,50% 2,00% 2,00% 6,50% 2,00% 6,50%
Морская рыба 4,50% 2,00% 6,50%
Спрингфилд 4,50% 4,50% 4,50% 2,00% 6,50%
Саммерсет 4,50% 2,00% 6,50%
Чай 4,50% 2,00% 2,00%50%
Тиндалл 4,50% 2,00% 6,50%
Вермиллион 4,50% 2,00% 6,50%
903 6,50%
Волга 4,50% 2,00% 6,50%
Вагнер 4,50% 2,00% 6,50%
2,00% 6,50%
Уотертаун 4,50% 2,00% 6,50%
Webster 4,50% Sprite 4,50% 2,00% 6,50%
Whitewood 4,50% 2,00% 6,50%
Победитель 164
Стоимость 4,50% 2,00% 6,50%
Yankton 4,50% 2,00% 6,50%
Налоговый факт Дата обновления
911 Аварийный сбор 17.07
Бухгалтеры 16.06
Рекламные агентства 16.06
Сельскохозяйственная техника, навесное оборудование и ирригационное оборудование 17.07
Продукция сельского хозяйства 17.07
Сельское хозяйство 17.07
Архитекторы, инженеры и геодезисты 16.06
Адвокаты 16.06
Аукционисты, клерки и аукционные услуги 19.01
Аудит 15.07
Бары и рестораны 18/10
Салоны красоты и парикмахерские 16.06
Продажа и аренда лодок

18/12

Право собственности и регистрация лодок 18/12
Налоги на кампанию 16.06
Церкви 18.09
Коммуникационное оборудование — установка и ремонт 16.06
Окружные власти 18.08
Стоимость доставки 16.06
Стоматологи 16.06
Прямая почтовая рассылка 16.06
Прямые продавцы 18/10
Прямые поставки 19.05
Артисты 18/10
Освобожденные от налога лица 11.03
Свидетельство об исключении 16.06
Налог на пользование фермерами /20/
Финансовые учреждения 18/12
Охота и рыбалка 21.02
Напольные покрытия 16.06
Продовольственные талоны и покупки в рамках программы WIC 16.06
Франчайзинговые операции 16.06
Похоронные услуги 16.07
Мусор / твердые отходы 16.06
Гравий 16/11
Поступления брутто 16.06
Медицинские услуги, лекарственные препараты и медицинское оборудование 16/11
Гостиницы, мотели и кемпинги 19/03
Интернет 21.03
Закон о свободе налогообложения Интернета /19/19
Бюро расследований 17.02
Ландшафтный дизайн и уход за газонами 18.03
Аренда и аренда 16.06
Требования к лицензии на продажу, использование и акцизный сбор подрядчика 19.01
Жилье — государственные льготы 19/03
Промышленные и модульные дома /20
Бюллетень торговой площадки 19.02
Горнодобывающая промышленность 16.06
Купля-продажа автотранспортных средств /20 марта
Аренда автомобилей 21.01
Ремонт и обслуживание автомобилей /20 марта
Муниципалитеты 16.06
Некоммерческие больницы 16.06
Нефтегазовые промыслы 16.06
Фотографы 18/12
Готовые пищевые продукты 16.06
Продукты, переданные в электронном виде 11.03
Профессиональная организация работодателей — Запрос на одобрение 17/12
Принтеры и газеты 16.06
Недвижимость 16.06
Спасательные службы 13.07.
Бюллетень удаленного продавца 18.09
Родео и родео мероприятия 16.06
Школы 20.08
Хранение 18.09
Финансирование увеличения налогов 20.07
Таксидермисты 16.06
Телекоммуникационные услуги 20.08
Титульные и реферативные компании 16.06
Туристический налог 17.10
Трайбл 19.09
Университеты 16.06
Налог на использование, коммерческие предприятия 19.05
Налог на использование, физические лица 19.05
Ветеринары и зоотехники 16.06

Освобождение от налога с продаж

Есть четыре причины, по которым товары и услуги будут освобождены от налога с продаж в Южной Дакоте.

  1. Покупатель не облагается налогом;
  2. Товар или услуга специально освобождены от налога с продаж;
  3. Покупатель подает иск об освобождении от уплаты налогов;
  4. Товар доставлен в точку за пределами штата Южная Дакота.

Лица, освобожденные от уплаты налога

Закон штата освобождает определенные организации от уплаты налога с продаж Южной Дакоты или налога на использование при совершении покупок. Агентства по оказанию помощи, религиозные и частные школы должны подать заявление в департамент и получить разрешение на освобождение от уплаты налогов.Их номер освобождения должен быть включен в свидетельство об освобождении. Номера освобождений для агентств по оказанию помощи включают «RA»; частные школы включают «RS». Для получения дополнительной информации об освобожденных организациях, пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством по налогам с продаж (PDF) и Фактами о налогах на освобожденные организации (PDF). Эти объекты включают:

  • Правительственные учреждения США
  • Штат Южная Дакота
  • Индейские племена
  • Государственные или муниципальные корпорации штата Южная Дакота
  • Муниципальные или добровольные пожарные или скорая помощь
  • Государственные школы, включая K-12, университеты и технические институты, поддерживаемые штатом Южная Дакота или государственными или муниципальными корпорациями Южной Дакоты.
  • Некоммерческие больницы
  • Агентства по оказанию помощи
  • SD религиозные и частные школы

Вышеперечисленные организации, желающие подать заявление на освобождение от уплаты налога с продаж и использования, могут сделать это, подав заявление в Департамент. Мы предоставили ссылку ниже.

Некоммерческая благотворительная организация, которая направляет свои ресурсы исключительно на помощь бедным, неблагополучным и малоимущим и признана освобожденной организацией в соответствии с 501 (c) (3) Налогового кодекса, может соответствовать требованиям.Дополнительные требования включают фактическое физическое местонахождение в Южной Дакоте, и организация должна предоставлять фактические услуги. Для получения дополнительной информации см. Наш Факт об освобождении от уплаты налога на юридическое лицо.

Агентства по оказанию помощи, которые соответствуют требованиям, должны продлевать свое заявление каждые пять лет.

ЗАЯВКА О СТАТУСЕ НАЛОГОВОГО ОСВОБОЖДЕНИЯ ПРОДАЖИ

Свидетельство об исключении

Продавец не обязан взимать налог с продаж, если покупатель предоставляет продавцу заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налога во время продажи.Покупатель может предоставить сертификат «разовой покупки» только для одной транзакции или общий сертификат, который применяется к будущим покупкам соответствующих товаров, освобожденных от налога. Свидетельства об освобождении не истекают, если информация в сертификате не изменится; однако мы рекомендуем обновлять свидетельства об освобождении каждые три-четыре года. Для получения дополнительной информации об освобожденных организациях, пожалуйста, ознакомьтесь с Руководством по налогам с продаж (PDF) и Фактами о налогах на освобожденные организации (PDF). Свидетельство об освобождении используется для:

  1. Освобождение от претензии в отношении:
  2. Товары или услуги, предназначенные для перепродажи; или
  3. Продукты или услуги, используемые для целей, освобожденных от налога.
  4. Документально подтвердить, что покупатель освобожден от уплаты налогов.

Свидетельство об исключении

Что такое налог на использование?

Налог на использование является аналогом налога с продаж Южной Дакоты. Эти два налога применяются к продажам одних и тех же продуктов и услуг, имеют одинаковые налоговые ставки и действуют аналогичные законы. Разница в том, как применяются налоги. Налог на использование применяется, когда государственный и применимый муниципальный налог с продаж не был уплачен за продукты и услуги (включая продукты и услуги, передаваемые в электронном виде), которые используются, хранятся или потребляются в Южной Дакоте.Возникают ситуации, когда налог с продаж в Южной Дакоте может не взиматься, а налог на использование должен включать:

  • Когда товары приобретаются у нелицензированного продавца за пределами штата;
  • При изъятии необлагаемых налогом розничных запасов для личного пользования или использования в магазине;
  • Когда продукт, приобретенный у продавца за пределами штата, доставляется в Южную Дакоту, но налог другого штата взимается неправильно; и
  • Когда покупка совершается в другом штате, а затем ввозится в Южную Дакоту, и продукт не облагался налогом или облагался налогом по более низкой ставке, чем применяется в Южной Дакоте, вы должны заплатить налог за использование.

изменений в вашем бизнесе? Сообщите нам

Если в вашем бизнесе произошли изменения, пожалуйста, используйте наши онлайн-формы, чтобы отправить изменения.

Отменить вашу лицензию

Лицензии подрядчика по продажам или акцизному налогу не подлежат передаче. Смена владельца или юридической организации, например, от одного индивидуального предпринимателя к другому, от индивидуального предпринимателя к товариществу, смена индивидуального предпринимателя на корпорацию или слияние требует новой налоговой лицензии.Вы должны отменить лицензию в течение 15 дней и немедленно подать окончательную декларацию и уплатить все причитающиеся налоги, если:

  1. Вы закрываете свой бизнес;
  2. Вы продаете свой бизнес; или
  3. Право собственности на предприятие меняется.
Как отменить лицензию

Если вы подаете заявку в электронном виде, вы можете отменить свою лицензию с помощью нашего онлайн-портала для подачи и уплаты налогов. Если вы подаете бумажную декларацию, пожалуйста, отметьте поле «Не на работе» в правом верхнем углу декларации, указав дату последней работы.

Изменение адреса

Сообщите в отдел в письменной форме, если ваш почтовый адрес или местонахождение вашего предприятия изменится. Включите информацию о новом адресе, дату вступления в силу изменения, номер налогоплательщика и название компании.

Как изменить свой адрес

Пожалуйста, используйте нашу форму изменения адреса, чтобы обновить свой адрес. Если вы подаете заявку в электронном виде, вы можете изменить свой адрес с помощью нашего онлайн-портала для подачи и уплаты налогов. Если вы подаете бумажную декларацию, вы также можете внести изменения в свою налоговую декларацию.

Смена бухучета

Если ваша компания меняет метод учета в Налоговой службе, вы должны подать уведомление в Департамент. Вы имеете право начать отчетность по новому методу учета в первый день следующего месяца. Чтобы изменить метод учета, заполните нашу форму «Изменение метода учета». Компании могут сообщать о продажах, используя два разных метода учета.

  • При использовании метода начисления налоги должны уплачиваться со всех продаж, произведенных в течение отчетного периода, даже если вы не получили платеж.Безнадежные долги, которые вы списываете как безнадежные в своих бухгалтерских книгах и записях, имеют право на вычет для целей федерального подоходного налога.
  • При использовании кассового метода учета вы указываете валовую выручку и уплачиваете налоги по мере получения платежей. Безнадежные долги не допускаются на кассовой основе.


Статистические отчеты по налогу с продаж

Самые последние статистические отчеты по налогу с продаж организованы в областях развертывания / свертывания в нижней части этой страницы.Во всех случаях, когда вы выбираете месяц, вы будете просматривать данные, собранные из отчетов, поданных в Департамент в течение этого месяца. Он может охватывать различные периоды подачи налоговых деклараций, например, ежемесячно, раз в два месяца, раз в полгода и т. Д. Он включает декларации, поданные за текущий период, и за предыдущие периоды. Также доступны исторические налоговые статистические отчеты.

Оптимизированный проект налога с продаж

Философия проекта упрощенного налогообложения продаж проста: государство и бизнес должны работать вместе, чтобы создать более простые и единообразные системы налогообложения продаж и использования налоговых систем.

Оптимизированная система регистрации налога с продаж

Для регистрации вы можете использовать упрощенную систему регистрации. В качестве альтернативы продавцы могут также использовать упрощенную систему налоговой регистрации для создания налогового счета с 23 государствами-членами SSUTA за одну регистрацию.

Зарегистрируйтесь сейчас

Оптимизированные ссылки на налог с продаж

Программа добровольного раскрытия информации о налогах с продаж и использования

Программа добровольного раскрытия информации

Южной Дакоты предназначена для того, чтобы помочь компаниям или частным лицам соблюдать законы Южной Дакоты о продажах и использовании налогов.Вы можете оставаться анонимным, пока выясняете, подходит ли эта программа для вашего бизнеса. Однако, если вы решите участвовать в программе, вам нужно будет подать заявление в письменной форме. Если у вас уже есть налоговая лицензия штата Южная Дакота для уплаты налога с продаж и использования, вы не можете участвовать в этой программе.

Преимущества участия

  • Возможный отказ от штрафных санкций
  • Соглашение о том, что Департамент не будет возбуждать уголовное дело
  • Шестьдесят дней на определение ответственности и подготовку деклараций

Соответствует требованиям для добровольного раскрытия информации

Чтобы иметь право на добровольное соглашение о раскрытии информации, вы или ваша компания:

  • в настоящее время не должны быть зарегистрированы для сбора и уплаты акцизного налога с продаж, использования и подрядчика в Южной Дакоте,
  • .
  • не должны были связываться ни с Министерством доходов, ни с Налоговой комиссией штата, чтобы назначить аудит или заполнить анкету связи,
  • не подлежат проверке по налогам штата Южная Дакота,
  • в настоящее время не расследуются каким-либо правоохранительным органом, и в настоящее время вы не являетесь объектом гражданского иска или уголовного преследования, связанного с налогом на продажу и использование, предусмотренным соглашением,
  • соглашается зарегистрироваться, подавать декларации и уплатить налог, причитающийся за период ретроспективного анализа, в сроки, указанные в соглашении,
  • предоставит записи для аудита, чтобы проверить размер вашей ответственности и точность ваших отчетов по запросу.

Процесс подачи заявки

Любой желающий может связаться с Департаментом анонимно, чтобы узнать больше о программе. Чтобы сохранить анонимность при подаче официального заявления, вы можете нанять представителя, такого как налоговый составитель, бухгалтер или поверенный. Возможно, вам будет полезно заполнить добровольное раскрытие информации в Налоговой комиссии нескольких штатов, если у вас есть несколько штатов, в которых вам необходимо зарегистрироваться. Ваш письменный запрос должен содержать следующую информацию:

  1. Описание вашей деятельности и даты ее начала, в том числе выполняете ли вы какое-либо из следующих действий:
    • владеть или сдавать в аренду имущество в государстве
    • иметь сотрудников или независимых торговых представителей, занимающихся продажей в штате
    • иметь инвентарь, находящийся в штате
    • осуществляет поставки в штат и, если да, то используемые транспортные средства
  2. Оценка налогового обязательства за предыдущие налоговые периоды.
  3. Справка о том, собрали ли вы налоги Южной Дакоты.
  4. Заявление о том, что с вами ранее не связались представители Южной Дакоты или Программы взаимодействия налоговой комиссии между штатами.

Форма раскрытия информации для нескольких штатов

Программа бизнес-образования

Базовый семинар по налогам с продаж

Эти трехчасовые семинары проводятся в Су-Фолс, Рэпид-Сити и Митчелл от трех до четырех раз в течение года.Вебинары будут проводиться периодически. Три кредита CPE и / или 0,3 кредита CEU присуждаются тем, кто подает заявку на них и посещает полный семинар. Каждый семинар охватывает:

человек.
  • Как и когда подавать заявление на налоговую лицензию
  • Освобождение от налогов с продаж и налогов за пользование
  • Налог за пользование
  • Муниципальные налоги
  • Покупки для перепродажи
  • Как подавать декларации в бумажном и электронном виде

Поиск предстоящих семинаров

Пограничные налоговые семинары MN / SD

Дважды в год в Су-Фоллс, Южная Дакота, проводятся трехчасовой семинар по налогу с продаж на приграничных территориях штата Миннесота / ЮАР и трехчасовой семинар для подрядчиков строительства приграничных территорий Северной и Южной Кореи.В общей сложности 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU присуждаются за каждый семинар тем, кто подает заявку на них и посещает каждый семинар целиком. Если присутствуют оба семинара, человек может заработать 6,0 баллов CPE и / или 0,6 баллов CEU.

MN / SD Border Tax Seminar — Налог с продаж (9: 00–12: 00)

Темы включают:

  • Требования для регистрации в СД и МН
  • Осведомленность об основных различиях между налоговым законодательством штата Южная Дакота и Миннесота
  • Как эти различия могут повлиять на ваш бизнес
  • Практические советы по управлению продажами и использованию налоговых обязательств для обоих штатов
  • Оптимизированный проект налога с продаж
  • Подача деклараций

Семинар по пограничному налогу MN / SD — Строительные подрядчики (1:00 — 4:00 с.м.)

Темы включают:

  • Требования для регистрации в СД и МН
  • Различия между налогами SD и MN для подрядчиков
  • Prime и субподрядчики
  • Пункт налогообложения
  • Особые юрисдикции / племенные соглашения
  • Материалы, предоставленные собственником
  • Квалифицированные коммунальные услуги
  • Подача деклараций

Поиск предстоящих семинаров

Налоговые семинары по приграничным налогам и сборам

Трехчасовой семинар по налогу с продаж на границе Северной / Южной Дакоты и двухчасовой семинар для подрядчиков приграничного строительства Северной и Южной Дакоты проводятся два раза в год, один раз весной в Южной Дакоте и один раз осенью в Северной Дакоте.Всего за семинар по налогу с продаж начисляется 3,0 балла CPE и / или 0,3 балла CEU, а семинару строительных подрядчиков — 2,0 балла CPE и / или 0,2 балла CEU. Если человек посещает оба семинара или целый день, ему присуждается 5,0 балла CPE и / или 0,5 балла CEU.

ND / SD Border Tax Seminar — Налог с продаж (9: 00–12: 00)

Темы включают:

  • Требования для регистрации в SD и ND
  • Осведомленность об основных различиях между налоговым законодательством SD и Северной Ирландии
  • Как различия между налоговым законодательством штата могут повлиять на ваш бизнес
  • Практические советы по управлению продажами и использованию налоговых обязательств для обоих штатов
  • Проект оптимизации налога с продаж
  • Доступные ресурсы
  • Подача деклараций

ND / SD Семинар по пограничному налогу — Строительные подрядчики (1:00 — 3:00 с.м.)

Темы включают:

  • Требования для регистрации в СД и МН
  • Различия между налогами SD и MN для подрядчиков
  • Prime и субподрядчики
  • Пункт налогообложения
  • Особые юрисдикции / племенные соглашения
  • Материалы, предоставленные собственником
  • Квалифицированные коммунальные услуги
  • Подача деклараций

Поиск предстоящих семинаров

Таблицы ставок налога с продаж

В прошлом владельцы бизнеса спрашивали, можем ли мы предоставить графики ставок.Для вашего удобства мы составили диаграммы для каждой из текущих ставок налога с продаж, которые могут понадобиться вашему бизнесу. Диаграммы доступны на странице «Формы / Ресурсы». Мы также предоставили ссылку ниже.

Таблицы ставок налога с продаж

Налоговые ресурсы с продаж и использования

Отчет

— Перспективы подоходного налога штата Мичиган


Отчет 396, май 2017 г.
Политики штата уже давно поддерживают особые отношения любви и ненависти с подоходным налогом с физических лиц.Частично эти отношения основаны на экономике. Это самый крупный источник государственных налоговых поступлений. Помимо налога на имущество, это единственный налог, широко доступный для городов Мичигана. Подоходный налог с населения использовался для получения новых доходов в периоды низкой экономической активности, и именно к нему налоговые органы государства чаще всего обращаются как к способу предоставления налоговых льгот.
Вопрос о том, следует ли взимать налог с доходов физических лиц, касается как политической идеологии, так и экономики. Люди будут по-разному оценивать размер правительства, и сокращение или устранение основного источника доходов государства может привести к сокращению размера правительства.Люди будут по-разному оценивать налоги на доход по сравнению с налогами на потребление, налогами на грех или налогами на собственность.
Перспективы ставок подоходного налога в штате Мичиган
Как и в случае с любой другой политической проблемой, понимание прошлого может сыграть важную роль в определении курса на будущее. Что касается подоходного налога, то в равной степени полезно рассмотреть как историю взимания этого налога правительством штата, так и историю местного подоходного налога в Мичигане.
Изменения ставки подоходного налога штата За 50-летнюю историю Мичигана с подоходным налогом ставка налога редко оставалась на том же уровне более нескольких лет.Ставка налога превышала четыре процента на протяжении большей части последних 35 лет.
Государственные директивные органы неоднократно предпринимали попытки снизить ставку налога до 3,9 процента. В 1999 году были предприняты усилия по снижению налоговой ставки на 0,1 процентного пункта в течение пяти лет. Этот период совпал с началом рецессии в едином штате Мичиган. Перед лицом циклических экономических приливов, которые привели к сокращению налоговых поступлений, обязательное снижение налоговой ставки помогло создать структурный дефицит бюджета штата и усугубить рецессию единого штата Мичиган.
В конце концов, тяжелые экономические условия привели к изменениям в законодательстве, в результате которых ставка налога была увеличена с 3,9 процента до 4,35 процента в 2007 году. Изменения в законодательстве, вызвавшие это повышение, также потребовали автоматического снижения налоговых ставок в будущем. Начиная с 2011 года и каждый последующий год ставка налога должна была снижаться на 0,1 процентного пункта до тех пор, пока ставка не достигнет 3,9 процента в 2015 году.
Однако перед лицом продолжающейся экономической борьбы в Закон о подоходном налоге были внесены поправки до этого автоматического снижения ставок. можно было начать, и курс был установлен на текущем уровне 4.25 процентов.
Будущие изменения Ставка государственного подоходного налога будет снижена в будущем из-за положения, которое было принято в рамках пакета финансирования дорожного движения, принятого в конце 2015 года. Начиная с 2023 налогового года, ставка подоходного налога с населения будет сокращаться в любом финансовом году, в котором совокупный рост доходов общего фонда / общего назначения (GF / GP) превышает в 1,425 раза совокупный уровень инфляции за тот же период. Эффект доходов от снижения ставки специально нацелен на то, чтобы повлиять на бюджет ГФ / ЗП.Резервы не возвращают ставку налога к ранее утвержденному уровню, если доходы в будущие годы упадут ниже рассчитанной суммы, связанной с инфляцией.
Адекватность налоговых поступлений
Может возникнуть вопрос, являются ли государственные налоговые поступления в целом или доходы конкретно от государственного подоходного налога «адекватными». Адекватный может означать разные вещи для разных людей. Таким образом, в данном анализе используются три метода оценки адекватности с разных точек зрения:
1. Текущие доходы измеряются по сравнению с историческими налоговыми поступлениями.
2. Текущие доходы измеряются с учетом конституционных налоговых ограничений, установленных поправкой Хедли.
3. Налоговые поступления Мичигана по сравнению с другими штатами.
Сравнение с налоговыми поступлениями за предыдущий год Номинальные налоговые поступления за 2016 финансовый год (FY) в размере 27,3 миллиарда долларов были немного выше предыдущего максимума в 26,6 миллиарда долларов в 2008 финансовом году. Когда общие налоговые поступления корректируются с учетом инфляции, чтобы учесть изменение цен на государственные услуги с течением времени, становится очевидным, что выручка за 2015 финансовый год составила 13.На 2% меньше пикового значения в 31,6 млрд долларов в 2000 финансовом году. С поправкой на инфляцию налоговые поступления за 2015 финансовый год были на уровне, который в последний раз наблюдался в 1995 финансовом году (за исключением периода снижения в 2009 финансовом году).
Поступления от подоходного налога с физических лиц в штате Мичиган находились на довольно постоянной траектории с момента их принятия до начала рецессии единого штата Мичиган в 2001 году. После нескольких довольно значительных колебаний в последующее десятилетие поступления от подоходного налога в штате Мичиган начали снижаться. траектория роста за последние пять лет.Поступления по налогу на прибыль в 2016 финансовом году в размере 9,2 миллиарда долларов были выше, чем пиковая величина в 7,3 миллиарда долларов в 2008 году или пиковая величина в 7,2 миллиарда долларов в 2000 году (см. Диаграмму A). Тем не менее, 9,2 миллиарда долларов, собранные в 2016 финансовом году, все еще на 10 процентов меньше пикового значения в 10,0 миллиарда долларов с поправкой на инфляцию в 2001 году. С поправкой на инфляцию доходы по налогу на прибыль в 2015 финансовом году были на уровне, который в последний раз наблюдался в 1997 финансовом году (за исключением периода снижения в 2001 финансовом году).
Измерение против конституционного предела доходов Поправка Хедли добавила Раздел 26 к Статье IX, чтобы установить предел доходов штата как отношение собранных доходов штата к личному доходу, измеренному в этом финансовом году.Предел дохода Headlee установлен на уровне 9,49% за каждый год.
Начало рецессии в едином штате Мичиган, начавшееся в 2001 году, привело к тому, что доход штата упал намного ниже установленного предела. Текущие общие налоговые поступления, поступающие в общий фонд / бюджет общего назначения в размере 8,5 миллиардов долларов, составляют менее половины доходов, разрешенных штатом в рамках установленного лимита доходов.
Сравнение штата Мичиган с другими штатами В 2013 году совокупные налоговые поступления штатов и местных органов власти штата Мичиган заняли 35-е место среди самых высоких в США.S. по цене 3750 долларов на душу населения. Мичиган был 34-м по величине в стране с 96 долларами общих налоговых поступлений на 1 000 долларов личного дохода. Рейтинг Мичигана по сравнению с другими штатами снизился на 21 позицию, отражая национальный сдвиг в сторону снижения налогообложения за последние два десятилетия.
Бремя налоговых поступлений от подоходного налога с населения штата Мичиган занимает 34-е место в стране как в расчете на душу населения, так и в процентном отношении к личному доходу. Сборы за 2013 год составили 866 долларов на душу населения, что составляет 81 процент от среднего показателя по стране, и 22 доллара на 1000 долларов личного дохода, что составляет 92 процента от среднего показателя по стране.
Налог на доходы физических лиц взимается в 43 штатах. Из них 41 налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшир и Теннесси — только налоги на дивиденды и доход от инвестиций. Остальные семь штатов вообще не взимают подоходный налог. Мичиган — один из восьми штатов, взимающих с физических лиц фиксированную ставку налога.
При использовании налоговых ставок, применяемых к категориям с наивысшим доходом, в качестве основы для ранжирования штатов, ставка налога в Мичигане в 4,25% является относительно низкой. Только пять штатов — Северная Дакота, Пенсильвания, Индиана, Иллинойс и Висконсин — взимают более низкие налоговые ставки с лиц с самыми высокими доходами.
Зависимость от поступлений от подоходного налога в других штатах
Налоговые системы штатов и местных органов власти часто оцениваются по идеалу, в котором три налоговых компонента — налог на имущество, налог с продаж и подоходный налог — вносят примерно равный вклад в общую сумму. Экономисты утверждают, что эта модель налогообложения «трехногий стул» обеспечивает оптимальную государственную налоговую систему, сводя к минимуму безвозвратные потери от неэффективного налогообложения и уменьшая искажающее воздействие на экономику. В 2013 году штат Мичиган собрал 95 процентов своих налоговых поступлений от трех основных налоговых компонентов, указанных выше, в той или иной форме.
Семь штатов — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг — вообще не взимают подоходный налог с населения, а два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — только налоговые дивиденды и доход от инвестиций. С другой стороны, пять штатов — Аляска, Делавэр, Нью-Гэмпшир, Монтана и Орегон — не взимают государственный налог с продаж.
Способность штатов отклоняться от нормы зависит от экономических движущих сил их штатов и приоритетов налоговой политики, установленных каждым штатом. Флорида и Невада в значительной степени извлекают выгоду из индустрии туризма, которая стимулирует экономику их штатов, и каждая из них получает более половины налоговых поступлений штата от налогов с продаж.Южная Дакота, Техас и Вашингтон получают меньше выгоды от туризма, но каждый из них получает более половины налоговых поступлений штата от налога с продаж. Аляска, Техас и Вайоминг в значительной степени извлекают выгоду из добычи нефти и полезных ископаемых, которые составляют значительную часть экономики их штатов. Постоянный фонд Аляски платит людям за проживание на Аляске, а не облагает их налогом в зависимости от их экономической деятельности.
Роль подоходного налога с физических лиц штата Мичиган
Если подоходный налог с населения прекращается:
1.Могут ли поступления от существующих налогов расти с достаточной скоростью, чтобы компенсировать убытки?
2. Откуда будет поступать замещающий доход?
3. Какие будут сокращения государственного бюджета для обеспечения сбалансированности бюджета?
Подоходный налог с населения и налоги с продаж и использования являются основными источниками налоговых поступлений для правительства штата. На эти три налога приходится почти 75 процентов налоговых поступлений государства. Другие налоговые поступления связаны с налогами на грехи, такими как налоги на табак и спиртные напитки, бизнес-налоги, такие как корпоративный подоходный налог и налог страховых компаний, а также налог штата на образование.
Из бюджета ГФ / ГП финансируются все функции и услуги, для которых нет выделенных источников. Он получает более 72 процентов доходов от подоходного налога с населения. Прочие доходы получены из нецелевой части налогов с продаж, использования и табачных изделий, а также из налогов на бизнес.
Варианты снижения или отмены подоходного налога
Перспективы снижения или отмены подоходного налога штата должны рассматриваться в свете предписания Конституции штата Мичиган о сбалансированном бюджете.Если ставка подоходного налога штата будет снижена или налог отменен, политики могут рассмотреть несколько вариантов решения проблемы снижения доходов из этого источника:
1. Они могут рассчитывать на то, что существующие источники налогов будут расти с достаточными темпами, чтобы компенсировать потерянные доходы. из подоходного налога,
2. Они могут корректировать налоговые ставки, взимаемые с других налогов, для получения доходов, которые заменят потерянные доходы от подоходного налога, или
3. Они могут сократить расходы по мере снижения доходов, чтобы поддерживать расходы в соответствии с имеющимися ресурсами.
Каждый вариант включает в себя сложности. Положения Конституции Мичигана или закона штата влияют на использование налоговых поступлений и налоговых ставок, которые могут применяться. Сокращение ассигнований в некоторых областях приведет к снижению расходов более чем в соотношении доллар к доллару из-за несоответствия федеральным требованиям. А из-за характера использования долларов государственного налога сокращение государственных ресурсов может затронуть школьные округа, общественные колледжи и университеты, местные органы власти, больницы и других поставщиков медицинских услуг, а также многие другие государственные и частные организации, получающие государственное финансирование выполнять общественные цели.
Ни один из налогов, поступающих в бюджет ГФ / ЗП, не был очень устойчивым с 1994 года. В конце 1990-х годов отдельные налоги на доходы, продажи и использование немного выросли. Этот рост был смыт в течение первого десятилетия этого века, в большей степени в отношении подоходного налога с населения, чем налогов с продаж и использования. Поступления от налогов на табачные изделия в рассматриваемый период испытали несколько пиков, вызванных изменениями налоговых ставок, применяемых к табачным изделиям. Исходя из прошлого опыта, мало шансов на то, что поступления от существующих налогов будут расти достаточными темпами, чтобы компенсировать упущенные поступления от налога на прибыль.
Идея о том, что рост существующих налоговых поступлений может быть достаточным для компенсации снижения поступлений от подоходного налога, еще больше осложняется тем, что Мичиган сильно полагается на целевое резервирование. Выделение или выделение средств относится к практике резервирования доходов из определенных источников для выполнения определенных функций. Мичиган является одним из немногих штатов, которые в значительной степени полагаются на практику выделения государственных налоговых поступлений на конкретные цели. В 2014 финансовом году было выделено почти 63 процента от общей суммы (15,3 миллиарда долларов).
Подоходный налог с населения оказался надежным источником доходов для государства.Заменить поступления от этого налога новыми налогами или увеличить налоговые ставки по существующим налогам будет нелегко. Как правило, налоги с продаж и налоги на имущество являются единственными другими налогами, способными принести большие суммы дохода (в размере текущего государственного подоходного налога).
Усилия по увеличению ставки налога с продаж осложняются конституционными ограничениями налоговой ставки, а также конституционным и установленным законом целевым назначением налоговых поступлений. Использование налога с продаж для финансирования большей доли государственных расходов также затруднено из-за того, что государство не включило многие услуги в базу налога с продаж.Основные налоги на потребление в Мичигане на продажу и использование материального имущества и ограниченное количество услуг неэффективно связаны с нашей постоянно растущей экономикой, ориентированной на услуги.
Налог на имущество — это другой налог, способный принести достаточный доход, чтобы компенсировать потери в результате уменьшения или отмены подоходного налога с физических лиц. Но даже с налоговой базой в 327,4 триллиона долларов по всему штату потребуется ставка налога в размере почти 30 заводов, чтобы получить доход, производимый 4 предприятиями.Ставка налога на доходы физических лиц 25 процентов.
Как и налог с продаж, налог на имущество менее привлекателен в качестве потенциального источника замещающего дохода из-за положений Конституции. В частности, система налогооблагаемой стоимости имущества для целей налогообложения в сочетании с длительным периодом относительно низкой инфляции привела к очень низким темпам роста налогооблагаемой стоимости в масштабе штата и, следовательно, к медленному росту доходов от налога на имущество.
Государственные расходы отличаются от расходов других государственных единиц (например,грамм. школьных округов, муниципальных органов власти) в том, что менее 20 процентов годовых расходов финансирует программы, которые государство непосредственно управляет само, и только примерно 11 процентов от общего бюджета ежегодно поддерживает оплату труда государственных служащих (это намного меньший процент, чем в любых других странах). другой государственный сектор в Мичигане). Остальная часть государственного бюджета (около 80 процентов) поддерживает программы, осуществляемые негосударственными правительственными организациями. Учитывая эти реалии государственного бюджета, существенное сокращение государственных расходов фактически означает сокращение бюджетов других организаций.
Бюджет GF / GP финансирует общественное здравоохранение и услуги Medicaid, исправительные учреждения, общественные колледжи и университеты, социальные службы, полицию штата и такие правительственные функции, как канцелярия губернатора, законодательный орган, офис генерального прокурора, казначейство, управление и бюджет, а также другие части администрации штата.
Часть государственных ресурсов, выделенных в бюджет ГФ / ЗП, используется для получения финансирования из федеральных программ. Эти программы требуют, чтобы государство и / или местные органы власти вносили вклад в финансирование программы.В результате сокращение ресурсов, выделяемых в бюджет ГФ / ЗП, может привести к значительному сокращению расходов.
При рассмотрении сокращения ресурсов, выделенных для бюджета ГФ / ЗП, необходимо признать существующее выделение государственных ресурсов, которые либо выделяют имеющиеся ресурсы на конкретные программы расходов, либо имеют эффект уменьшения количества доступных ресурсов. К ним относятся будущее погашение налоговых кредитов для предприятий, которые уменьшат налоговые поступления, выделение ресурсов GF / GP для финансирования шоссе, налоговые льготы для домохозяйств с низким и средним доходом, которые уменьшат налоговые поступления, возмещение налога на имущество местных органов власти, которое выделяет ресурсы.