ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Как применить и оформить налоговую льготу по оплате обучения в вузе.

Часто возникает вопрос налогообложения при оплате обучения в высших учебных заведениях. Вроде бы все где-то слышали, что при такой оплате в Узбекистане есть налоговая льгота, но какая льгота и за какое обучение, не все и не всегда знают.

Суммы зарплаты и другие доходы граждан, направляемые на оплату за обучение (свое или своих детей в возрасте до 26 лет) в вузах не подлежат налогообложению. Эта льгота на языке бухгалтера звучит как «налоговый вычет».

Кто может получить льготу:

1. Родители, чьи дети учатся на контрактной основе (до 26 лет).
2. Работающие студенты (возраст без ограничений).

Когда дают льготу:

Если оплата за обучение произведена за счет:

• собственных средств;
• образовательных кредитов, выданных банками физическому лицу;
• средств юридических лиц, выдаваемых физлицам на возвратной основе.

Предоставление льгот регламентировано положением «О порядке применения льготы по налогу на доходы физических лиц в части средств, направляемых на оплату за обучение в высших учебных заведениях Республики Узбекистан».

Если работник оплатил обучение за жену, маму, папу, брата, мужа любого иного родственника, кроме своего ребенка до 26 лет, или своё, то налоговая льгота не применяется.

Эта льгота применяется и в зарубежных вузах в Узбекистане (например, университет Инха в Ташкенте), так как они аккредитованы здесь.

Как применяется налоговый вычет

Он может быть применен:

• по месту получения дохода;
• при подаче декларации о доходах.

Если налоговый вычет применяется по месту работы.

Если налоговый вычет применяется посредством подачи декларации о совокупном доходе.

При не получении налоговой льготы при исчислении НДФЛ в организации, работником которой вы являетесь, вы имеете право применить налоговый вычет при декларировании.

Для этого необходимо не позднее 1 апреля представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о совокупном годовом доходе физического лица вместе со справками о доходах и документами, подтверждающими право на льготу.

Теперь рассмотрим, как работодателю необходимо отразить применение льготы в бухгалтерском учете.

Как отразить в бухгалтерском учете

Рассмотрим несколько ситуаций по отражению в бухгалтерском учете оплат за обучение в вузах.

Предприятие самостоятельно готовит для себя кадры и перечисляет деньги за обучение студентов на платно-контрактной основе по прямым договорам. В этом случае такая выплата не рассматривается как доход работника, а является расходом юридического лица.

Налогового вычета у физического лица нет, так как нет и дохода.

Чтобы не признавать расходы предприятия по оплате за обучение единовременно, у предприятия есть выбор отнести сумму расходов по полученному счету-фактуре на предоплаченные услуги.

Теперь рассмотрим оплату за обучение в части применения льготы по НДФЛ у физического лица.

Налоговый вычет предоставляется физическим лицам при оплате обучения за счет:

1. Собственных средств. В этом случае физ.лицо самостоятельно оплачивает обучение.

В дополнение к вышеизложенному, хотелось бы отметить, что при подаче заявления, в заявлении необходимо указать реквизиты пластиковой карты или банковского счета.

Сумма уплаченного НДФЛ по просьбе физического лица может быть направлена на погашение обязательства по налогу на имущество или земельному налогу физ.лиц.

2. Образовательных кредитов, выданных банками физ.лицу.

В этом случае, льгота применяется в организации. Налоговый агент (предприятие-работодатель) на основании документов, указанных выше, не удерживает НДФЛ у источника выплаты.

3. Средств юр.лиц, выдаваемых физ.лицам на возвратной основе, по договору займа или ссуды — льгота также применяется в организации, у источника выплаты дохода.

В этом случае физическое лицо, на основании своего заявления, просит организацию в лице руководителя, заключить с ним договор займа.

В нем указывается сумма займа, целевое направление оплаты суммы по займу — оплата за обучение, график погашения полученного займа. Руководитель оставляет за собой право согласиться предоставить займ (ссуду) или отказать в ней работнику.

Рассмотрим бухгалтерские проводки:

Физ.лицо может потребовать возврат суммы НДФЛ (если он был удержан или некорректно рассчитан у источника выплаты) по доходам направленным на обучение в течение 5 лет после окончания налогового периода.

Бизнес-тренеры «Profi Training» — Юлия Пакидышева и Анастасия Домникова.

Как получить налоговый вычет при оплате за обучение (инструкция)

Не облагаются НДФЛ суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика, которые он направляет на оплату за обучение (свое, своих детей или супруга (супруги) в возрасте до 26 лет) в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана. Эту льготу также можно применить к доходам налогоплательщика, направленным на покрытие образовательных кредитов (включая проценты), выделенных коммерческими банками .

Как воспользоваться льготой, разъяснили специалисты ГНК:

– Действовать нужно в соответствии с Положением о порядке применения льготы по НДФЛ в части средств, направляемых на оплату за обучение профессиональных и высших образовательных организациях Республики Узбекистан.

Налоговый вычет можно получить у источника выплаты или при подаче декларации о совокупном доходе физлица.

Как получить вычет у источника выплаты

Этот способ удобен для тех, кто оплачивает обучение с зарплаты. Чтобы получить вычет, работник должен подать работодателю заявление о перечислении доходов на оплату за обучение (погашение кредита (включая проценты)). К заявлению – приложить:

• копию договора (договоров) об обучении на платно-контрактной основе между студентом (студентами) и профессиональными или высшими образовательными организациями Узбекистана;
• копию договора (договоров) на получение образовательного кредита, заключенного с коммерческим банком.

На основании этих документов работодатель не удержит налог с суммы, направленной на оплату обучения.

Как получить вычет на основании декларации

Этот способ, как правило, применяется если:

• работник не получил вычет у источника выплаты;
• обучение оплачено наличными деньгами, со сберегательных и иных счетов физлица в банках или пластиковой картой.

В этом случае налоговый вычет вы можете получить на сумму фактически произведенных расходов по оплате за обучение в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана – в пределах вашего заявленного совокупного годового дохода за налоговый период.

 Чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет, подавая декларацию о доходах в ГНИ, приложите к ней:

• копию договора (договоров) об обучении на платно-контрактной основе между студентом (студентами) и профессиональными или высшими образовательными организациями Узбекистана;
• копию договора (договоров) на получение образовательного кредита, заключенного с коммерческим банком;
• копии документов, подтверждающих самостоятельную уплату денежных средств на счет профессиональных и высших образовательных организаций Узбекистана (на счет коммерческого банка при погашении образовательного кредита (включая проценты).

Если физические лица, имеющие право на налоговый вычет, поставлены на учет в ГНИ разных районов

В этом случае вместе с декларацией принесите в свою ГНИ справку (справки) о том, что другие физические лица вашей семьи, имеющие право на налоговый вычет, его не использовали.

Например, отец обучающегося подает декларацию о своем совокупном годовом доходе. Одновременно с декларацией он должен представить справку по установленной форме о том, что его ребенок (дети) и супруга не применяли налоговый вычет.

Если сумма налогового вычета превышает сумму совокупного годового дохода физического лица, представившего декларацию о совокупном годовом доходе

В этом случае налоговый вычет на оставшуюся сумму могут получить другие физлица, имеющие на это право. При этом они должны также представить в ГНИ справку (справки), подтверждающую, что налоговый вычет на первую часть суммы получили другие физлица.

Например, мать обучающегося подает декларацию о совокупном годовом доходе. Ранее свою декларацию также подавал отец, и он применил налоговый вычет на часть средств, направленных на обучение. Мать обучающегося одновременно со своей декларацией представляет справку органа государственной налоговой службы по месту налогового учета отца о сумме примененного налогового вычета.

См. источник.

От редакции:

«Дорожная карта» по реализации задач, определенных в открытом диалоге с Президентом, предусматривает переход от бумажных документов к электронным .

У ГНК уже накоплен немалый опыт организации электронного документооборота. Поэтому наладить обмен между налоговыми инспекциями информацией, которую сегодня для получения вычета при подаче декларации налогоплательщик должен предоставлять на бумаге, не представляется сложным. Это создаст дополнительные удобства и налогоплательщикам, и сотрудникам налоговой службы.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Удержание платы за обучение 2023: Сколько скидок вы можете получить?

Google

• LW

19.03.2023 — 10:51 CDT

• Сравнить в Facebook
• Сравнить в Twitter
• Сравнить в Telegram
• Сравнить в Whatsapp
• Отправить по электронной почте
9 0009
• Новости США. График налогового сезона 2023 г.: когда в 2023 г. уплачиваются ежеквартальные налоги?
• Новости США. Программа VITA 2023: Может ли программа VITA снизить вероятность проведения аудита IRS?

Колледж не из дешевых. Однако, в зависимости от ваших обстоятельств, вы можете вычесть все или часть ваших расходов на обучение при подаче налоговой декларации.

Поскольку налоговый кодекс включает несколько налоговых льгот на образование на расходы на высшее образование, вам нужно понять, как они работают, чтобы убедиться, что вы получаете максимальную отдачу от своих налоговых льгот

Остаются ли вычеты на обучение в колледже и сборы доступный?

С 31 декабря 2020 г. вычеты за обучение в колледже и сборы больше не предоставляются. Другие вычеты, такие как American Opportunity Tax Credit и Lifetime Learning Credit могут помочь вам оплатить обучение в колледже.

Можно ли вычесть плату за обучение?

Родители могут вычесть плату за обучение, которую они платят за образование своих детей, что позволяет им экономить на налогах, даже если у них нет других вариантов экономии налогов. Родители могут требовать точные сборы, которые они заплатили в данном налоговом году.

Что такое американский налоговый кредит на возможности?

Американская налоговая льгота на возможности для налогов на 2023 год выглядит следующим образом: до Можно запросить 2500 долларов на учащегося, рассчитанные как 100% от первых 2000 долларов расходов на обучение в колледже и 25% от следующих 2000 долларов расходов на обучение в колледже. Его можно использовать как для оплаты обучения, так и для оплаты необходимых учебных материалов (книги, расходные материалы и оборудование).

Раздел 80C Налоговый вычет с платы за обучение

Кредит на обучение в течение всей жизни.

Этот кредит позволяет вам претендовать на кредит в размере до 2000 долларов США на квалифицированные расходы на образование. В качестве кредита эти деньги не подлежат возврату, но вы можете уменьшить сумму задолженности по налогам.

Если вы являетесь подходящим студентом аккредитованного колледжа или университета, вы можете претендовать на этот кредит. Чтобы соответствовать требованиям, вы не можете получить более 60 000 долларов модифицированного скорректированного дохода, если вы подаете заявление как одинокий, глава семьи или овдовевший. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, ваш измененный скорректированный валовой доход не должен превышать 90 037 130 000 долларов США.

В отличие от кредита American Opportunity, количество лет, в течение которого вы можете претендовать на него, не ограничено. Однако вы не можете одновременно претендовать на кредиты Lifetime Learning и American Opportunity. Вы также не можете претендовать на этот кредит, вычитая сборы и обучение. Вы не имеете права на получение этого кредита, если вы являетесь иждивенцем или состоите в браке и подаете заявление отдельно.

---

• Налоги — английский язык

Вычет за обучение и плату за обучение

До 4000 долларов США за каждую налоговую декларацию, а не за студента, о соответствующем высшем образовании Плата за обучение и сборы могут вычитаться из федеральных налогов. Вычет рассчитывается в форме 8917 «Вычет за обучение и сборы» и вычитается непосредственно из валового дохода в форме 1040. Вычеты не предоставляются в отношении расходов иждивенца, на которого кто-либо другой претендует на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit, равно как и студент. требовать вычета, если кто-либо может заявить ее как иждивенца, независимо от того, действительно ли заявлено освобождение от зависимости. Как правило, если могут быть запрошены либо налоговые кредиты, либо вычеты, то налогоплательщик должен выбирать между ними, поскольку оба не могут быть запрошены в отношении одного и того же лица в одном и том же налоговом году. Хотя налоговые кредиты предлагают большую экономию, они также подпадают под более ограничительные правила поэтапного отказа от дохода, поэтому вычет может предложить большую налоговую выгоду для налогоплательщиков с более высоким доходом. Этот вычет доступен в течение ограниченного времени, до 2020 года (Конгресс может продлить этот срок).

Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 г., продлил только на 2017 налоговый год возможность вычета платы за обучение и сборов. Однако Закон о налогоплательщиках и налоге на помощь при стихийных бедствиях от 2019 года продлил возможность вычета платы за обучение и сборов за налоговые годы 2018, 2019 и 2020. Новый Закон о сводных ассигнованиях на 2021 год (HR 133), подписанный 27 декабря 2020 года. отменил вычеты за обучение и сборы на 2021 год и последующие годы.

Максимальный вычет за обучение и сборы составляет 4000 долларов США согласно налоговой декларации , если модифицированный скорректированный валовой доход ( MAGI ) не превышает 65 000 долларов США; если MAGI превышает 65 000 долларов, но меньше 80 000 долларов, то можно вычесть 2000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную заявку, лимиты MAGI составляют 130 000 и 160 000 долларов. Вычет не допускается, если MAGI превышает верхний предел. Однако супружеская пара, подающая заявление отдельно, не может претендовать на вычет.

MAGI = скорректированный валовой доход ( AGI ) до вычета расходов на квалифицированное образование минус:

• исключение дохода, полученного за границей,
• исключение или вычет жилья за границей,
• исключенный доход из Пуэрто-Рико или Американского Самоа, или 9000 8
• любые вычеты за внутреннюю производственную деятельность.

Для большинства налогоплательщиков MAGI = AGI до вычета вычета расходов на квалифицированное образование.

Расходы на квалифицированное высшее образование включают расходы, понесенные в любом колледже, университете, профессиональной школе или другом высшем учебном заведении, которое участвует в программе финансовой помощи Министерства образования. Квалифицируемые расходы подлежат вычету в том налоговом году, когда они оплачиваются за период обучения, который начинается либо в течение налогового года, либо в течение 1 ^st 3 месяцев следующего налогового года. Квалифицируемые расходы — это расходы, понесенные налогоплательщиком, супругой налогоплательщика или иждивенцами, и включают плату за обучение, учебники, расходные материалы, оборудование и другие сборы, которые должны быть оплачены школе в качестве условия зачисления. Квалифицированные образовательные расходы не включают:

• страховка,
• проживание и питание,
• медицинские расходы, включая оплату медицинского обслуживания студентов,
• транспортные или другие личные или семейные расходы, даже если такие расходы должны быть оплачены как условие зачисления.

Расходы на некредитные курсы не учитываются, как и расходы на занятия спортом, играми или хобби, если они не являются частью программы обучения студента. Некоторые учреждения взимают плату за пакет услуг, и в этом случае учреждение должно отправить форму 109.8-T, Заявление об оплате обучения для студента, показывающее распределение квалифицированных расходов на образование и неквалифицированных расходов.

Чтобы вычесть расходы на иждивенца, налогоплательщик должен их оплатить и фактически заявить об освобождении от налога на иждивенца для студента. Любые расходы, которые сокращаются за счет не облагаемой налогом помощи в образовании, необлагаемых налогом стипендий, исключенных процентов по сберегательным облигациям США, которые использовались для оплаты квалифицированных расходов на образование, а также доходов от сберегательного счета Coverdell Education или программы квалифицированного обучения, уменьшают сумму. вычета. Если расходы были оплачены в соответствии с постановлением о разводе, то эти расходы будут рассматриваться так, как если бы их оплатил студент, поэтому только студент может требовать вычета и только в том случае, если он не был заявлен как иждивенец.

Если расходы оплачиваются кем-либо, кроме ближайших родственников, даже если они выплачиваются непосредственно учебному заведению, налоговое законодательство рассматривает платеж так, как если бы он был произведен студенту, который затем оплатил расходы. В таком случае только студент может потребовать вычет оплаченных расходов и только в том случае, если студент не может быть заявлен как иждивенец. Таким образом, если бабушка или дедушка оплачивает квалифицированные расходы на обучение внука непосредственно учебному заведению, то только внук может вычесть оплаченные расходы и только в том случае, если он не заявлен как иждивенец.

Если какая-либо не облагаемая налогом помощь в образовании или возмещение расходов были предоставлены после вычета, сумма должна быть восстановлена ​​путем включения возмещенной суммы в качестве дохода за год, в котором она была получена. Однако, если студент отказывается от участия, но оплаченные расходы на квалифицированное обучение не были возмещены, то вычет все же может быть запрошен.