ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Как получить вычет у работодателя с начала года — вопросы от читателей Т—Ж

В статье про вычеты вы рассказали, что налог можно вернуть на работе в текущем году. Я купила квартиру и решила так сделать. Получила в налоговой уведомление о праве на вычет, отнесла его в бухгалтерию. Думала, вернут весь налог с января, а у меня перестали удерживать налог только с последнего месяца. Удержанный с января не отдают и предлагают возвращать через налоговую.

Но вы говорите, что работодатель должен вернуть налог, удержанный с начала года. Есть письмо Минфина и решение Верховного суда. Почему тогда мне отказывают и как с этим бороться? Я рассчитывала на эти деньги, хотела сделать ремонт. Кто прав в этой ситуации?

Елена

Елена, правых в этой ситуации нет, и вашего работодателя можно понять. Вы не заставите его вернуть налог на доходы, удержанный с начала года. Даже несмотря на то, что так говорят Минфин и Верховный суд.

Екатерина Мирошкина

экономист

Из моей практики: чаще всего налог возвращают с начала года. Я сталкивалась с этим и в коммерческих организациях, и в государственных структурах. Например, Департамент образования и Министерство обороны вернули НДФЛ с января, хотя документы на вычет подавали в мае и сентябре. Даже вопросов не возникло: вместе с ближайшей зарплатой работникам сразу выдали приличную сумму.

Но так бывает не всегда, и работодатель формально тут ничего не нарушает. На бухгалтерии лежит огромная ответственность. Если специалист перестраховывается из-за неточностей в законе, это его право. К сожалению, это может противоречить ожиданиям работников, но тут ничего не поделать. Пока вы будете спорить и что-то доказывать, уже закончится год и можно будет вернуть налог по декларации. Я бы в любом случае не советовала спорить с бухгалтерией, потому что понимаю их точку зрения. Хотя и не разделяю ее.

Что написано в налоговом кодексе

В налоговом кодексе перечислены виды вычетов, которые можно получить у работодателя в текущем году. Имущественные вычеты при покупке квартиры входят в этот список. Вычеты на лечение и обучение — тоже. А вот вычет по ИИС можно получить только в следующем году, и нужно сдавать декларацию.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Еще там описан порядок получения таких вычетов: для этого нужно подать заявление, получить уведомление и отнести его на работу.

Но в налоговом кодексе нет уточнения, с какого именно месяца нужно предоставить работнику имущественный вычет, если уведомление принесли в середине года. Об этом нет вообще ничего: нет условия, что нужно предоставить вычет с того месяца, когда принесли уведомление, или с начала года.

В уведомлении стоит только год: вот этот человек имеет право на вычет вот в таком размере в 2018 году. А с какого месяца — не написано. Если квартиру покупают в июле и сразу берут уведомление, в нем все равно будет стоять просто год, без месяца.

Ну и что? 18.07.17

на работе или в ИФНС?

Как вернуть НДФЛ через инспекцию

Чтобы получить вычет в налоговой инспекции, надо по окончании года (за который вы хотите вернуть налог) подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вместе с ней представьте инспекторам те же подтверждающие документы, о которых мы говорили в предыдущем разделе. Их копии также достаточно сдать один раз, каждый год множить документы не надо. Потребуется также заявление о возврате НДФЛ. После того как налоговики получат все документы, они проведут их камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Срок такой проверки достигает трех месяцев. После этого инспекторы вернут налог на ваш личный банковский счет. Но тоже не сразу, а в течение месяца. То есть с момента подачи документов на вычет до фактического получения денег может пройти четыре месяца.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно в любое время. Однако если у вас были дополнительные доходы (например, от продажи имущества) в предыдущем году, то отчитаться по ним и сдать 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля текущего года.

(+) Всю сумму уплаченного за год НДФЛ можно получить сразу. Самостоятельное получение вычета выгодно тем налогоплательщикам НДФЛ, кто предпочитает распоряжаться сразу крупными суммами. Ведь налог за год во много раз превышает его ежемесячную величину. Такие средства можно сразу вложить в ремонт, если он требуется, купить бытовую технику или другое ценное имущество. К тому же вы получите НДФЛ за все 12 месяцев вне зависимости от того, в каком из месяцев вы стали собственником.

(+) Задекларировать можно все доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. В декларации по форме 3-НДФЛ вы вправе показать все доходы, полученные за год. Не важно, получены они в рамках трудового договора или от других источников. Таким образом, данный вариант отлично подойдет тем, кто работает по договору гражданско-правового характера. К таковым относится и договор подряда.

(-) Вы сможете получить только прошлогодние суммы.

Декларацию за год можно подать только после его окончания. А значит, суммы НДФЛ, уплаченные в текущем году, получить в том же самом году нельзя. Но даже если отчет по форме 3-НДФЛ вы вручите инспекторам в январе, то налог они вернут вам лишь через четыре месяца, то есть в мае. Конечно, иногда налоговики проводят камералку и перечисляют деньги быстрее. Но в большинстве случаев вся процедура занимает отведенные законом четыре месяца.

(-) Декларацию надо подавать каждый год. Остаток имущественного вычета можно перенести на следующий год. Для этого надо каждый год составлять декларацию. Здесь важно не ошибиться в расчетах. На сайте nalog.ru (раздел «Физические лица» > «Программное обеспечение») можно скачать программу по составлению 3-НДФЛ. В нее достаточно будет внести свои данные, а сумму вычета и его остатка программа рассчитает сама.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Содержание

Виды налоговых вычетов, которые можно получить у работодателя

Социальные налоговые вычеты у работодателя: преимущества и недостатки

Процедура оформления вычетов по месту работы

Может ли работодатель вернуть налоги за прошлые месяцы

Можно ли получить выплаты в случае смены места работы

Как получать вычеты, если есть несколько мест работы

В законодательстве РФ произошли изменения, существенно повлиявшие на способ возврата вычетов. Если раньше средства возвращались через обращение в налоговую службу, то сейчас налоговый вычет через работодателя — также реальность. Какие преимущества у такого способа вычетов, а также какие документы для этого понадобятся — обсудим ниже

Виды налоговых вычетов, которые можно получить у работодателя

Получение вычетов через работодателя, а не через налоговую, меняет лишь форму выплат, но не их назначение или размер.

Соответственно, через место работы можно получить такие вычеты:

• Социальный вычет. Если у работника есть необходимость в личном лечении, или налоговый вычет на лечение через работодателя необходим для родственников. К социальным вычетам также относятся выплаты на обучение или воспитание ребенка
• Имущественный. Налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя, иной недвижимости или автомобилей
• Стандартный вычет. Получается при наличии льготы (ветераны войны, ликвидаторы ЧаЭС, опекуны и т.д.)
• Профессиональный вычет. Подходит для категорий граждан, работающих по авторскому договору или за гонорары.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Социальные налоговые вычеты у работодателя: преимущества и недостатки

Главное отличие в получении социальных вычетов через налоговую службу и через работодателя в том, что налоговая служба предоставляет вычет в виде фиксированной суммы за уже выплаченные в бюджет налоги.

В случае с работодателем — компенсация предоставляется на будущие выплаты. Наниматель после обращения работника избавляет его от необходимости ежемесячной уплаты 13% (подоходного налога) в бюджет.

Важно: Даже если оформлять вычеты посредством работодателя, контактов с налоговой избежать не получится. Каждый календарный год придется подтверждать законные основания  на получение средств в налоговой службе.

Главное преимущество — нет необходимости ждать, когда окончится календарный год для подачи заявления на вычет (как в случае с налоговой). Получение вычетов происходит по факту возникновения права на возврат средств.

Недостаток — отсутствие возможности получить реальные средства. Т.е. если речь идет о вычетах на лечение — более выгодно получить у налоговой фиксированную крупную сумму, чем просто довольствоваться “прибавкой” к зарплате в 13%.

Но если речь идет о социальных вычетах, например, при воспитании детей, “надбавка” в виде налоговой льготы — будет уместнее, чем просто сумма за календарный год. Также получать налоговые льготы на будущие выплаты выгоднее, если за плечами нет стажа на официальной работе (вычеты через налоговую компенсируют средства за последние 3 года). Т.е. на начале трудового пути более выгодно — оформить вычеты через работодателя, чем через налоговую.

В целом, преимущества и недостатки каждого способа определяются конкретными обстоятельствами и текущей ситуацией.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Процедура оформления вычетов по месту работы

Чтобы получить выплаты, следует предоставить определенные документы для налогового вычета работодателю. Ниже мы рассмотрим поэтапно процедуру оформления

Шаг 1: сбор документов, доказывающих право на возврат налоговых выплат

Список справок, предоставляемых работодателю, не существенно отличается от пакета документов для налоговой. Главным отличием является отсутствие необходимости оформления формы 3-НДФЛ. Также, необходимо предоставить заявление работодателю на налоговый вычет. Оно имеет типовой формат, и с примером его заполнения можно ознакомиться в бухгалтерии по месту работы.

Шаг 2: Подача заявления в местный налоговый орган

Заявление подается в местное отделение налоговой службы по месту фактического проживания.  На обработку документов, согласно ст.220 НКРФ, у налоговиков есть 30 дней. После этого, заявитель получает либо подтверждение в праве компенсации налоговых вычетов, либо отказ.

Заявление можно подавать как почтой, так и лично. При этом, второй способ является более приоритетным, т.к. позволяет на месте убедиться в том, что все документы собраны в правильном виде. При обращении через почту, есть риск возврата пакета документов для доработки, а это значительно замедляет процесс оформления.

Шаг 3: Обращение к работодателю за компенсацией

Имея на руках уведомление о праве на вычеты, его следует передать по месту работы. Заявление подается в бухгалтерию вместе с заявлением на вычеты. Расчет выплат — задача нанимателя. При этом, считать зарплату без налоговых отчислений компания обязана уже начиная с того месяца, в который было подано уведомление. Получать “повышенную” зарплату можно либо до окончания налогового вычета, либо до окончания календарного года.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Может ли работодатель вернуть налоги за прошлые месяцы

Исходя из описанных выше примеров, становится ясно, что для возвращения уже осуществленных выплат, следует обращаться в налоговую службу. Но с 2017-го года, правительство изменило свою стратегию по этому вопросу. Теперь, работодатель может возвращать уплаченный с начала года налоги. На самом деле, могут возникнуть проблемы с бухгалтерией, т.к. в “свежие” нововведения не сразу интегрируются в практическое применение. Поэтому, более приоритетным способом возвращения средств за прошедшие месяцы является обращение в налоговую по форме 3-НДФЛ.

Важно: в случае, когда  вычеты были определены на текущий календарный год, но не были исчерпаны, вы вправе потребовать у работодателя выплат на последующий год. При этом, придется обратиться в налоговую за уведомлением, что вы можете получать неисчерпанные выплаты в последующем календарном году.

Можно ли получить выплаты в случае смены места работы

Случаи, при которых работник получает право на вычеты, а затем меняет место работы — не редкость. Поэтому, нередки и вопросы, как производить вычеты в этом случае.

На практике, согласно существующим нормам законодательства, новый работодатель не может осуществить выплаты работнику до начала следующего календарного года. При смене места работы следует обсудить вопрос с адвокатом по трудовому праву.

Как получать вычеты, если есть несколько мест работы

Наличие нескольких работ озадачивает в вопросе получения вычетов. Ранее (до 2014г.) у работника была возможность получать вычеты лишь по одному месту работы. Эта ситуация являлась недостаточно справедливой, ведь человек платил налоги со всех доходов, а компенсировать их мог лишь частично.

В 2014-м в налоговое законодательство были внесены правки. Благодаря им, у работника появилась возможность получать вычеты по всем местам работы одновременно. Данная норма закреплена в Налоговом кодексе (ст.220,п.8).

Осуществить это можно лишь через налоговую службу. В случае обращения, следует указать, что вы желаете разделить вычет между всеми местами работы. Задача налоговиков — оповестить работодателей о наличии налоговых льгот.

как получить все, что вам положено. Советы юриста / на сайте Росконтроль.рф

Основания для получения налогового вычета

Кроме вышеперечисленных, существуют и другие виды налоговых вычетов — например, стандартные вычеты на детей, которые их родители, как правило, получают через своего работодателя (на одного ребенка данный вычет предоставляется в размере 2 184 р. в год).

Мы упомянули только те вычеты, которые наиболее часто встречаются на практике.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Проблемы при получении налогового вычета

Главная сложность для потребителя при оформлении налогового вычета — это запутанность законодательства. Правовые нормы, регулирующие налоговые вычеты, многочисленны. В эти нормы регулярно вносятся изменения, порой кардинально меняющие сложившиеся правила.

Для человека, не являющегося специалистом в сфере налогового права, отследить изменения и найти актуальные нормы достаточно сложно.

Как избежать ошибок, мешающих получить налоговый вычет

Обращайте внимание на цену в договоре

Как обжаловать отказ в получении налогового вычета?

Если в получении налогового вычета отказано — вы можете опротестовать данное решение налоговых органов.

Сначала жалоба на решение об отказе подаётся в тот же налоговый орган, который вынес данное решение. Если эта жалоба не будет удовлетворена, то нужно обращаться с жалобой в Управление ФНС по Вашему региону, а затем — в суд. 

Универсальная памятка для оформления налогового вычета

Независимо от того, самостоятельно Вы будете оформлять документы или обратитесь к профессионалам, необходимо помнить: храните все документы, которые составлялись в ходе сделки (договор, платёжные документы и т.д.).

Половина всех проблем при получении вычета связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

Сроки оформления налогового вычета

Поделиться с друзьями

Подписка

Подпишитесь на полезные статьи

Каждую неделю мы рассказываем о новых сравнительных тестах продуктов
питания и бытовой техники. Коротко и по делу.

Налоговые вычеты, вычеты из не облагаемого налогом дохода для сотрудников

Некоторые расходы на сотрудников могут не облагаться налогом. Существуют особые случаи для многих категорий сотрудников, включая преподавателей, резервистов вооруженных сил, инвалидов, артистов и т. Д.

Налоговые вычеты по расходам сотрудников включают следующие статьи:

Что такое рабочие расходы, связанные с обесценением

Если вы физически или умственно неполноценны и ограничены в вашей способности выполнять свою работу (например, выполнять ручные работы, ходить, говорить, дышать, учиться и работать), вы можете вычесть любые рабочие расходы, связанные с нарушением здоровья.Рабочие расходы, связанные с обесценением, — это обычные и необходимые коммерческие расходы на сопутствующие услуги по уходу на вашем месте работы и другие связанные с вашим местом работы расходы, которые необходимы вам для того, чтобы вы могли работать.

Любые рабочие расходы, связанные с обесценением, можно указать в форме 2106 в электронном виде или в форме 2106-EZ в электронном виде. Вам нужно будет подать форму 1040 или 1040NR, а также Приложение A.

Убытки от прочей деятельности — Таблица K-1 (Форма 1065-B), Box 2

Если сумма, указанная в Приложении K-1 (Форма 1065-B), поле 2, является убытком, укажите это в Приложении A (Форма 1040), строка 27, или Приложении A (Форма 1040NR), строка 16 (только если эффективно связан с U.С. торговля или бизнес). На него не распространяются ограничения пассивной активности.

Выплаты по праву

Если ваши выплаты превышают 3000 долларов, которые вы включили в свой доход в предыдущем году, потому что в то время вы думали, что имеете неограниченное право на него, вы можете вычесть сумму, которую вы выплатили, или взять кредит под свою налог.

Невозвращенные инвестиции в аннуитет

Пенсионер, внесший вклад в инвестицию в аннуитет, может исключить из дохода часть каждого платежа, полученного в качестве не облагаемого налогом возврата инвестиций пенсионера.Если пенсионер умрет до того, как вся инвестиция будет возмещена без налогообложения, любые невозмещенные инвестиции могут быть вычтены из окончательной налоговой декларации пенсионера.

Дополнительная информация о пенсионном и аннуитетном доходах.

Как я могу претендовать на вычеты как артист?

Если вы квалифицируетесь как артист-исполнитель, вы можете вычесть коммерческие расходы вашего сотрудника как корректировку дохода, а не как вычет по разным статьям. Чтобы пройти квалификацию, вы должны соответствовать всем трем из следующих требований:

• В течение налогового года вы оказываете услуги исполнительского искусства как минимум двум работодателям.(Считается, что вы оказывали услуги в области исполнительского искусства для работодателя, только если этот работодатель заплатил вам 200 долларов или больше.)
• Ваши допустимые коммерческие расходы, связанные с исполнительским искусством, превышают 10% вашего валового дохода от исполнительского искусства.
• Ваш скорректированный валовой доход равен или меньше 16 000 долларов до вычета этих деловых расходов.

Если вы не соответствуете всем вышеперечисленным требованиям, вы должны вычесть свои расходы как вычет по разным статьям с учетом 2% ограничения.

Если вы состоите в браке, вы должны подать совместную декларацию, за исключением случаев, когда вы постоянно проживали отдельно от своего супруга в течение налогового года. Если вы подаете совместную декларацию, вы должны отдельно указать требования (1) и (2) для вас и вашего супруга. Однако требование (3) применяется к совокупному скорректированному валовому доходу вашего супруга и вас.

Используйте форму 2106 в электронном файле или форму 2106-EZ в электронном файле, и вы должны заполнить форму 1040 в электронном файле или форму 1040NR. Онлайн-программа eFile.com сгенерирует для вас соответствующие формы.

Как я могу претендовать на расходы в качестве должностного лица, которые оплачиваются на основе вознаграждения?

Если вам платят за ваши услуги на основе вознаграждения, вы можете заявить о расходах на оказание услуг на этой работе как корректировку дохода, а не как вычет по разным статьям. Чтобы соответствовать этой структуре, вы должны быть наняты правительством штата или местным правительством и получать оплату полностью или частично на платной основе.

Заполните форму 2106 или форму 2106-EZ и приложите ее к форме 1040.

Есть ли налоговые вычеты для резервистов вооруженных сил, путешествующих на расстояние более 100 миль от дома?

Вы можете иметь право на вычет налога на поездку из резервистов, если вы являетесь членом резервного подразделения Вооруженных сил Соединенных Штатов и путешествуете на расстояние более 100 миль от дома для выполнения своих услуг в качестве члена резерва. Этот вычет позволяет вычесть ваши командировочные расходы как корректировку валового дохода, а не как вычет по разным статьям.

Что такое вычет из расходов на преподавателя?

Удержание расходов на преподавателя позволяет учителям и другим преподавателям (классным помощникам, консультантам, директорам и т. Д.) Вычитать до 250 долларов, потраченных на расходы на квалифицированных преподавателей. Поскольку это вычет выше черты, вам не нужно детализировать вычеты, чтобы воспользоваться вычетом из расходов на преподавателя.

Найдите дополнительные вычеты и вычеты, связанные с работой, и вычитаемые расходы.

Узнайте, на какие другие налоговые вычеты вы можете претендовать в своей налоговой декларации.

Как мне потребовать налоговые вычеты?

Вы можете получить любой из этих налоговых вычетов при составлении налоговой декларации на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на ряд простых вопросов, мы определим, на какие вычеты вы можете претендовать. Затем мы поможем вам выбрать и заполнить соответствующие формы, чтобы получить максимальную сумму вычета!

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Публикация 15-B (2020), Руководство работодателя по дополнительным льготам

Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub. 15-B, например, закон, принятый после его публикации, можно найти на IRS.gov/Pub15B.

Правило центов за милю. Ставка коммерческого пробега на 2020 год составляет 57,5 ​​центов за милю. Вы можете использовать эту ставку, чтобы возместить сотруднику расходы на использование личного автомобиля в служебных целях, и при определенных условиях вы можете использовать ставку в соответствии с правилом центов за милю для оценки личного использования автомобиля, который вы предоставляете сотруднику.См. Правило центов за милю в разделе 3.

Отказ от квалифицированной стоянки и льгота на пригородный транспорт. На 2020 год ежемесячное исключение для квалифицированной парковки составляет 270 долларов, а ежемесячное исключение для пригородных транспортных средств и проездных билетов составляет 270 долларов. См. Квалифицированные льготы на транспортировку в разделе 2.

Предел взносов по системе гибких расходов на здравоохранение (FSA). Для плановых лет, начинающихся в 2020 году, план кафетерия может не разрешать сотруднику запрашивать отчисления на снижение заработной платы для FSA здравоохранения на сумму, превышающую 2750 долларов.Для получения дополнительной информации см. Планы кафетерия в разделе 1.

Новая форма 1099-NEC. Существует новая форма 1099-NEC для отчета о компенсации, выплаченной лицам, не являющимся сотрудниками, в 2020 году. Форма 1099-NEC 2020 года должна быть сдана 1 февраля 2021 года. Для компенсации неработающим, выплаченной в 2019 году, продолжайте использовать форму 1099-MISC, срок подачи которой истекает в январе. 31, 2020.

Возмещение расходов на переезд. P.L. 115-97, Закон о сокращении налогов и рабочих местах, приостанавливает исключение квалифицированных возмещений расходов на переезд из дохода вашего сотрудника за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года и до 2026 года.Тем не менее, исключение по-прежнему доступно в случае военнослужащего Вооруженных сил США, находящегося на действительной военной службе, который переезжает из-за постоянной смены места дислокации из-за военного приказа. Исключение относится только к возмещению расходов на переезд, которые участник мог бы вычесть, если бы он или она заплатили или понесли их без возмещения. См. Расходы на переезд в Pub. 3, Руководство по налогам для вооруженных сил, для определения того, что представляет собой постоянная смена места службы, и для того, чтобы узнать, какие транспортные расходы подлежат вычету.

Компенсация за проезд на велосипеде. P.L. 115-97 приостанавливает исключение соответствующих возмещений за проезд на велосипеде из дохода вашего сотрудника за налоговые годы, начинающиеся после 2017 г. и до 2026 г. См. «Льготы на транспорт (поездки) в разделе 2.

Удержание по доплате. P.L. 115-97 снижены ставки удержания федерального подоходного налога по дополнительной заработной плате за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года и до 2026 года. См. Налоги на удержание и депонирование в разделе 4 о ставках удержания.

Дополнительные разрешенные на выборах изменения в отношении медицинского страхования в рамках плана кафетерия. Уведомление 2014-55, 2014-41 I.R.B. 672, доступный на IRS.gov/irb/2014-41_IRB#NOT-2014-55, расширяет применение разрешенных правил изменения для медицинского страхования в рамках плана кафетерия и обсуждает две конкретные ситуации, в которых участнику плана кафетерия разрешается отозвать его или ее избрание в соответствии с планом кафетерия на период освещения.

Определение брака. Брак двух лиц признается для целей федерального налогообложения, если брак признается штатом, владением или территорией Соединенных Штатов, в которых заключен брак, независимо от юридического места жительства. Два человека, которые вступают в отношения, которые именуются браком в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, признаются состоящими в браке для целей федерального налогообложения, если отношения будут признаны браком в соответствии с законами по крайней мере одного штата, владения или территории США, независимо от легального проживания.Лица, которые вступили в зарегистрированное домашнее партнерство, гражданский союз или другие аналогичные отношения, которые не называются браком в соответствии с законодательством штата, владения или территории США, где такие отношения были заключены, не являются законными женат для целей федерального налогообложения, независимо от легального проживания. В Уведомлении 2014-1 обсуждается, как определенные правила для планов кафетерия, включая FSA по медицинскому обслуживанию и уходу за иждивенцами, а также сберегательные счета для здоровья (HSAs), применяются к однополым супругам, участвующим в планах вознаграждений работникам.Уведомление 2014-1, 2014-2 I.R.B. 270, доступно на IRS.gov/irb/2014-02_IRB#NOT-2014-1.

Формы заказа, инструкции и публикации. Перейдите на IRS.gov/Forms, чтобы загрузить формы, инструкции и публикации. В противном случае вы можете перейти на IRS.gov/OrderForms, чтобы разместить заказ и отправить его вам по почте. Ваш заказ должен быть доставлен в течение 10 рабочих дней.

Налоговые вопросы. Если у вас есть налоговый вопрос, на который нет ответа в данной публикации, посетите IRS.gov и Как получить налоговую помощь в конце этой публикации.

Фотографии пропавших без вести детей. IRS — гордый партнер Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей® (NCMEC). Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появиться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми. Вы можете помочь вернуть этих детей домой, просмотрев фотографии и позвонив по телефону 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678), если вы узнали ребенка.

Введение

Публикация дополняет Pub.15, Налоговый справочник работодателя и Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Он содержит информацию для работодателей о порядке налогообложения дополнительных льгот.

Замечания и предложения.

Мы приветствуем ваши комментарии об этой публикации и ваши предложения по будущим изданиям.

Вы можете отправлять нам комментарии с IRS.gov/FormComments.

Или напишите на:

Налоговая служба
Налоговые формы и публикации
1111 Конституция просп.NW, IR-6526
Вашингтон, округ Колумбия 20224

Хотя мы не можем отвечать индивидуально на каждый полученный комментарий, мы очень ценим ваш отзыв и будем рассматривать ваши комментарии по мере внесения изменений в наши налоговые формы, инструкции и публикации. Мы не можем ответить на налоговые вопросы, отправленные на указанный выше адрес.

1. Обзор дополнительных льгот

Дополнительное пособие — это форма оплаты за выполнение услуг. Например, вы предоставляете сотруднику дополнительное пособие, когда разрешаете сотруднику использовать служебный автомобиль для поездок на работу и с работы.

Выполнение услуг.

Человек, который оказывает вам услуги, не обязательно должен быть вашим сотрудником. Человек может оказывать вам услуги в качестве независимого подрядчика, партнера или директора. Кроме того, в целях дополнительных льгот относитесь к лицу, которое соглашается не оказывать услуги (например, согласно соглашению о недопустимости конкуренции), как к оказывающему услуги.

Поставщик пособия.

Вы предоставляете дополнительное пособие, если оно предоставляется за услуги, оказываемые для вас.Вы считаются поставщиком дополнительных льгот, даже если третья сторона, например, ваш клиент или заказчик, предоставляет льготу вашему сотруднику за услуги, которые он выполняет для вас. Например, если в обмен на товары или услуги ваш клиент предоставляет услуги дневного ухода в качестве дополнительной льготы вашим сотрудникам за услуги, которые они предоставляют вам как своему работодателю, то вы предоставляете эту дополнительную льготу, даже если клиент фактически обеспечивает дневной уход.

Получатель пособия.

Лицо, оказывающее вам услуги, считается получателем дополнительных льгот, предоставляемых за эти услуги. Это лицо может считаться получателем, даже если льгота предоставляется кому-то, кто не оказывал вам услуги. Например, ваш сотрудник может быть получателем дополнительного пособия, которое вы предоставляете члену его семьи.

Облагаются ли дополнительные льготы налогом?

Любые дополнительные льготы, которые вы предоставляете, облагаются налогом и должны включаться в заработную плату получателя, если это прямо не исключается законом.В разделе 2 обсуждаются исключения, применимые к некоторым дополнительным льготам. Любая выгода, не исключенная в соответствии с правилами, описанными в разделе 2, подлежит налогообложению.

Включая налогооблагаемые льготы в заработную плату.

Вы должны включить в выплату получателю сумму, на которую стоимость дополнительного пособия превышает сумму следующих сумм.

Правила, используемые для определения размера дополнительного пособия, обсуждаются в разделе 3.

Если получателем налогооблагаемой дополнительной льготы является ваш сотрудник, льгота, как правило, облагается налогом на трудоустройство и должна быть указана в форме W-2, «Отчет о заработной плате и налоге».Однако вы можете использовать специальные правила для удержания, депонирования и отчетности по налогам на трудоустройство. Эти правила обсуждаются в разделе 4.

Если получатель налогооблагаемой дополнительной льготы не является вашим сотрудником, льгота не облагается налогом на трудоустройство. Однако вам, возможно, придется сообщить о преимуществах в одном из следующих информационных отчетов.

Приложение

Если получатель получит пособие в 2020 году как:	Использование:
Независимый подрядчик	Форма 1099-NEC, Компенсация лицам, не являющимся сотрудниками
Партнер	K-1 (Форма 1065), Доля Партнера в доходе, отчисления, кредиты и т. Д.

Для получения дополнительной информации см. Инструкции для форм, перечисленных выше.

Планы кафетерия

План кафетерия, включая FSA, дает участникам возможность получать соответствующие льготы до налогообложения. Это письменный план, который позволяет вашим сотрудникам выбирать между получением денежных или налоговых льгот вместо определенных льгот, для которых закон предусматривает исключение из заработной платы. Если сотрудник выбирает получение квалифицированного пособия по плану, тот факт, что он мог получить вместо этого денежные средства или налогооблагаемую выгоду, не повлечет за собой налогообложение квалифицированной льготы.

Как правило, план кафетерия не включает план, который предлагает льготу с отсрочкой выплаты. Однако план кафетерия может включать в себя квалифицированный план 401 (k) в качестве льготы. Кроме того, некоторые планы страхования жизни, поддерживаемые образовательными учреждениями, могут предлагаться в качестве льгот даже при отсрочке выплаты.

Квалифицированные льготы.

План кафетерия может включать следующие преимущества, описанные в разделе 2.

• Страхование от несчастных случаев и медицинское страхование (но не медицинские сберегательные счета Archer (Archer MSA) или страхование долгосрочного ухода).

• Помощь в усыновлении.

• Помощь на иждивении.

• Групповое страхование жизни (включая расходы, которые не могут быть исключены из заработной платы).

• Счета сбережений здравоохранения (HSA). Выплаты из HSA могут использоваться для оплаты соответствующих страховых взносов по долгосрочному уходу или квалифицированных услуг по долгосрочному уходу.

Льготы не предоставляются.

План кафетерия не может включать следующие преимущества, описанные в разделе 2.

• Archer MSA. См. Страхование несчастных случаев и пособий по здоровью в разделе 2.

• Спортивные сооружения.

• De minimis (минимальные) преимущества.

• Образовательная помощь.

• Скидки сотрудникам.

• Сотовые телефоны, предоставляемые работодателем.

• Размещение на территории вашего предприятия.

• Питание.

• Услуги без дополнительных затрат.

• Услуги пенсионного планирования.

• Транспортные (проездные) пособия.

• Снижение стоимости обучения.

• Пособия по условиям труда.

Он также не может включать стипендии или стипендии (обсуждаются в Pub. 970).

Лимит взносов на FSA по здоровью.

Для плановых лет, начинающихся в 2020 году, план кафетерия может не разрешать сотруднику запрашивать отчисления на сокращение заработной платы для FSA здравоохранения на сумму, превышающую 2750 долларов.

План кафетерия, который не ограничивает взносы FSA на здоровье до долларового лимита, не является планом кафетерия, и все льготы, предлагаемые в рамках этого плана, включаются в валовой доход работника.

Для получения дополнительной информации см. Уведомление 2012-40, 2012-26 I.R.B. 1046, доступно на IRS.gov/irb/2012-26_IRB#NOT-2012-40.

Правило «Использовать или потерять» для FSA для здоровья.

Вместо льготного периода вы можете по своему усмотрению изменить свой план кафетерия, чтобы разрешить перенос до 500 долларов неиспользованных взносов сотрудника на следующий плановый год. Для получения дополнительной информации см. Уведомление 2013-71, 2013-47 I.R.B. 532, доступно на IRS.gov/irb/2013-47_IRB#NOT-2013-71.

Сотрудник.

Для этих планов относитесь к следующим лицам как к сотрудникам.

• Действующий гражданский служащий. См. Раздел 2 в Pub. 15.

• Агент по страхованию жизни, работающий полный рабочий день, который является штатным сотрудником.

• Арендованный сотрудник, который предоставлял вам услуги практически на постоянной основе в течение как минимум года, если услуги оказывались под вашим основным руководством или контролем.

Исключение для акционеров корпорации S.

Не рассматривайте держателя 2% акций корпорации S как сотрудника корпорации для этой цели. Акционер с 2% акций для этой цели — это тот, кто прямо или косвенно владеет (в любое время в течение года) более чем 2% акций или акций корпорации с более чем 2% голосующих акций. Относитесь к акционеру с 2% акций как к партнеру в партнерстве в целях получения дополнительных льгот, но не относитесь к получению выгоды как к сокращению выплат в пользу держателя 2% акций. Для получения дополнительной информации см. Постановление о доходах 91-26, 1991-1 C.Б. 184.

Планы в пользу сотрудников с высокой оплатой труда.

Если ваш план отдает предпочтение сотрудникам с высокой оплатой труда в отношении права на участие, взносов или льгот, вы должны включить в их заработную плату стоимость налогооблагаемых льгот, которые они могли бы выбрать. План, который вы поддерживаете в соответствии с коллективным договором, не благоприятствует сотрудникам с высокой оплатой труда.

Сотрудником с высокой оплатой труда для этой цели является любой из следующих сотрудников.

1. Офицер.

2. Акционер, которому принадлежит более 5% прав голоса или стоимости всех классов акций работодателя.

3. Сотрудник, получающий высокую зарплату на основании фактов и обстоятельств.

4. Супруг или иждивенец лица, указанного в пунктах (1), (2) или (3).

Планы, ориентированные на ключевых сотрудников.

Если в вашем плане предпочтение отдается ключевым сотрудникам, вы должны включить в их заработную плату размер налогооблагаемых льгот, которые они могли бы выбрать.В плане предпочтение отдается ключевым сотрудникам, если более 25% от общей суммы необлагаемых налогом льгот, которые вы предоставляете всем сотрудникам в рамках плана, достаются ключевым сотрудникам. Однако план, который вы придерживаетесь в рамках коллективного договора, не благоприятствует ключевым сотрудникам.

Ключевым сотрудником в 2020 году, как правило, является один из следующих сотрудников.

1. Офицер с годовой зарплатой более 185 000 долларов.

2. Сотрудник, который на 2020 год является одним из следующих.

   1. Владелец 5% вашего бизнеса.

   2. Владелец 1% вашего бизнеса с годовой зарплатой более 150 000 долларов.

Простые планы кафетерия для малого бизнеса

Приемлемые работодатели, отвечающие требованиям по взносам и критериям участия и участия, могут создать простой план кафетерия. Планы простого кафетерия рассматриваются как удовлетворяющие требованиям недискриминации, предусмотренным планом кафетерия, и определенным льготам, предусмотренным планом кафетерия.

Правомочный работодатель.

Вы являетесь правомочным работодателем, если у вас работает в среднем 100 или меньше сотрудников d

Отчисления работодателя на компенсацию

2020-01-03 Компенсация — это стоимость, выплачиваемая работнику в обмен на предоставленные услуги. Большая часть компенсации состоит из выплаты денег, но может также включать дополнительные льготы или даже имущество. Налоги должны удерживаться с выплат сотрудникам, включая федеральные налоги, налоги штата, местные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, также известные как FICA (Федеральный закон о страховых взносах) или налоги на заработную плату.Работодатель также должен уплатить ½ налогов FICA каждого работника, что составляет 7,65% от заработной платы работника, а также федеральный налог и налог штата по безработице. Как компенсация, так и налоги, начисленные на компенсацию, вычитаются работодателем. Дополнительные льготы могут быть удержаны работодателем, даже если они не облагаются налогом для работника. Специальные правила применяются к вычету опционов на акции сотрудников. Налогообложение дополнительных льгот и планов кафетерия обсуждается в другом месте.

Прибыль от бизнеса и компенсации

Владельцы индивидуального предпринимательства и сквозных организаций — товариществ, компаний с ограниченной ответственностью ( LLC, ) и S-корпораций — получают коммерческую прибыль за свои усилия.Прибыль не считается компенсацией в соответствии с налоговым законодательством и не вычитается из налогооблагаемой базы. Однако для самозанятых прибыль облагается налогом на самозанятость, но самозанятые должны платить как часть работодателя, так и часть работника. Поскольку они могут вычесть процент работодателя из суммы налогооблагаемого дохода, им нужно заплатить только около 14,13% налога на самозанятость вместо 15,3%, которые равны проценту дохода, который должен выплачиваться как работодателем, так и работником.Процент прибыли, полученной партнерами, членами LLC, или акционерами корпорации S, также считается доходом от самозанятости. Однако гарантированных платежей , которые представляют собой платежи партнерам или участникам ООО за предоставление определенных услуг, не связанных с прибыльностью хозяйствующего субъекта, рассматриваются как компенсация и могут быть вычтены предприятием. Акционеры S-корпорации также получают распределение прибыли, но они также могут получать дивиденды, которые не облагаются налогом на заработную плату.

Корпорация C является отдельной налогооблагаемой организацией, поэтому она должна платить налоги со всей своей прибыли, полученной в течение налогового года, независимо от того, распределяется ли часть или вся прибыль между акционерами. Выплаты акционерам всегда производятся в форме дивидендов, которые также не облагаются налогом на заработную плату, но и корпорация, и акционеры платят налог на дивиденды, таким образом подвергая дивиденды двойному налогообложению. Чтобы минимизировать налоги, сотрудники-владельцы закрытых корпораций C берут большую часть своего дохода в виде заработной платы, а не дивидендов, так что корпорация C может вычесть всю сумму в качестве компенсации.Однако налоговое законодательство ограничивает возможность вычета компенсации, выплачиваемой высшим руководителям государственных корпораций, до 1 миллиона долларов или 500 000 долларов в случае медицинских страховых компаний и компаний, непосредственно получающих выгоду от Закона о чрезвычайной экономической стабилизации. Кроме того, если IRS сочтет сумму компенсации необоснованной, то она может переквалифицировать компенсацию как конструктивный дивиденд, тем самым вынуждая корпорацию признать сумму дивиденда как дополнительный доход, даже если акционер все равно должен платить налоги на эту сумму. .Чтобы свести к минимуму это двойное налогообложение, некоторые корпорации предоставляют соглашений о запрете погашения, письменные соглашения, требующие от акционера выплаты сумм, которые считаются конструктивными дивидендами, что позволяет акционеру вычесть сумму погашения. Однако недостатком соглашений о выплате компенсации является то, что сумма должна быть вычтена как разное детализированное удержание владельцем-служащим, и даже наличие таких соглашений предупреждает IRS о том, что выплаченная компенсация может быть необоснованной.

Поскольку налоги на дивиденды уплачивают только акционеры корпорации S, двойное налогообложение дивидендов отсутствует и не облагается налогом на заработную плату, поэтому сотрудники-владельцы корпораций S обычно стараются минимизировать компенсацию и максимизировать дивиденды. Тем не менее, IRS требует, чтобы компенсация, выплачиваемая акционерам S-корпорации, была разумной и сопоставимой с тем, что сотрудники получают в других компаниях, выполняющих тот же тип работы; в противном случае доход будет переквалифицирован в компенсацию, за которую сотрудники-собственники несут личную ответственность.

Новый налоговый пакет, принятый республиканцами в конце 2017 года, известный как Закон о сокращении налогов и занятости, позволяет сквозным структурам, таким как партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации, а также индивидуальные предприниматели и независимые подрядчики, вычесть 20% от их квалифицированного коммерческого дохода. Однако этот вычет начинает постепенно сокращаться для пар, зарабатывающих не менее 315 000 долларов или 157 500 долларов для одиноких.

Компенсация работникам

Компенсации, выплачиваемые работникам, такие как заработная плата, премии, отпускные и больничные, а также дополнительные льготы, вычитаются работодателем.Налоговые льготы по найму уменьшают сумму вычета, доллар за доллар. Тем не менее, существует 5 тестов, чтобы определить, подлежит ли компенсация вычету. Эти тесты в первую очередь предназначены для предотвращения злоупотреблений при выплате компенсации владельцам бизнеса или членам их семей.

Тест 1 требует, чтобы компенсация была обычными и необходимыми деловыми расходами. Необходимые бизнес-расходы — это те, которые полезны для бизнеса; обычные деловые расходы — это расходы, типичные для определенного вида бизнеса.Обычные расходы являются обычным явлением, поскольку они являются необходимыми бизнес-расходами для этого типа бизнеса.

Тест 2 требует, чтобы компенсация была разумной, что касается в основном сотрудников-собственников корпораций, а не рядовых сотрудников. Некоторые факторы, которые IRS учитывает при определении разумности компенсации, включают:

• Политика оплаты труда сотрудников
• Заработная плата сотрудников в отношении общей чистой прибыли бизнеса
• обязанности сотрудника и время, необходимое для выполнения этих обязанностей
• местные расходы на проживание
• компенсация, выплачиваемая работникам на аналогичных должностях в других предприятиях

Тест 3 требует, чтобы разумный объем работы должен быть выполнен на уплаченную сумму.Этот тест в основном относится к членам семьи, поскольку есть налоговые преимущества при приеме на работу членов семьи, особенно детей младше 18 лет. Например, владелец бизнеса может нанять своих детей, вычесть компенсацию из доходов, сэкономив как на обычном подоходном налоге, так и на налогах на трудоустройство. на собственный доход, обеспечивая своих детей доходом, свободным от налогов на трудоустройство и, в определенных пределах, без обычных подоходных налогов. Без требования о работе владелец бизнеса может просто дать деньги своим детям и вычесть сумму, не заставляя их фактически выполнять какую-либо работу, или даже если они были недостаточно взрослыми, чтобы выполнять эту работу.

Тест 4 требует, чтобы компенсация вычиталась только в том случае, если она фактически выплачена владельцем бизнеса на кассовой основе или когда расходы на компенсацию понесены бизнесом на основе метода начисления, что означает, что работа уже была выполнена.

Тест 5 применяется к предприятиям по методу начисления в том смысле, что годовые премии, отпускные или другие компенсации не могут быть вычтены, если они фактически не выплачены в течение 2½ месяцев после налогового года. Компенсация акционерам корпораций C, владеющим более 50% акций, или владельцам транзитных компаний не может быть вычтена до выплаты.

Другие виды вычитаемой компенсации включают:

• выходное пособие , которое выплачивается уволенным сотрудникам, чтобы помочь им найти другую работу;
• услуги по трудоустройству для уволенных работников, включая консультации по вопросам карьеры, оценку навыков и помощь в резюме;
• выплаты работникам за простой, в течение которого они не оказывают услуг;
• возврат платежа по решению суда или государственного учреждения;
• не чрезмерные выплаты золотого парашюта для определенных ключевых сотрудников, что считается компенсацией, вызванной сменой контроля над бизнесом;
• если проценты по любым займам на сумму не менее 10 000 долларов США, предоставленные сотруднику, ниже применимой федеральной ставки, то разница считается компенсацией;
  • это правило также применяется к любой ссуде с целью снижения федеральных налоговых обязательств;
• выплаты по плану продления заработной платы работникам-владельцам в связи с инвалидностью;
• денежные выплаты или другие стимулы для поощрения покупки гибридного автомобиля сотрудниками.

Пределы вычета по другим видам компенсации

Отсроченная компенсация вычитается только при выплате, даже если бизнес ведется по методу начисления. Награды за достижения сотрудников , присуждаемые за трудовой стаж не менее 5 лет или за достижения в области безопасности, вычитаются в качестве компенсации, но максимальный вычет составляет 1600 долларов на сотрудника. Не существует ограничения в долларах на награду за квалифицированные достижения, если она присуждается в соответствии с письменным планом, который не поддерживает высокооплачиваемых сотрудников в отношении права на участие или льгот; в противном случае это будет считаться неквалифицированным вознаграждением с учетом лимита вычета в размере 400 долларов на сотрудника.

Любая компенсация, выплачиваемая вместе с имуществом, облагается налогом с работника в соответствии со стоимостью собственности на момент получения, но работодатель может вычесть ее только в отношении собственности. Таким образом, если работодатель дает работнику автомобиль стоимостью 25 000 долларов, в котором работодатель имел основание в 18 000 долларов, тогда работник облагается налогом в размере 25 000 долларов, но работодатель может вычесть только 18 000 долларов. Однако, если есть ограничения на собственность (например, акции сотрудников), такие как невозможность ее продажи, то вычеты не допускаются до тех пор, пока собственность не будет в значительной степени передана, то есть без ограничений.

Компенсация, вычитаемая как прочие расходы

Некоторые виды компенсации должны вычитаться как прочие расходы, например, гонорары, уплачиваемые агентству по трудоустройству за набор сотрудников. Гонорары директора, даже если они выплачиваются должностным лицам или другим сотрудникам корпорации, не рассматриваются как компенсация, а вычитаются как прочие расходы.

Trickle-Up Economics описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому.Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся еще богаче и что неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу. В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для населения, основанная только на простых экономических принципах, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо.Я также предлагаю лучший способ голосования, чтобы политики лучше служили людям и могли уменьшить влияние денег на политику.

Ссылки

Руководство для работодателей — Вычеты из заработной платы и переводы

T4001 (E) Ред.19

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, электронным текстом или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства Est intitulée Guide de l’employeur — Les retenues sur la paie et les versements.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы один из следующих:

• работодатель
• доверенное лицо
• плательщик иных сумм, связанных с трудоустройством
• судебный исполнитель, ликвидатор, администратор или корпоративный директор

Для получения информации о парикмахерах и парикмахерах, водителях такси и других транспортных средствах, перевозящих пассажиров, см. Парикмахерские и парикмахеры, водители такси и водители других транспортных средств, перевозящих пассажиров.

Не используйте это руководство, если вы работаете не по найму и нуждаетесь в страховом покрытии Канадского пенсионного плана (CPP) или страхования занятости (EI). Вместо этого см. Федеральное руководство по подоходному налогу.

Что нового?

Улучшение пенсионного плана Канады

Канадский пенсионный план повышается, постепенно вводится 7 лет, начиная с 1 января 2019 года. Ставка взноса CPP на 2019 год составляет 5.10%. Для получения дополнительной информации см. Ставка взноса и максимальная ставка CPP.

Премиум-скидка EI для малого бизнеса

Budget 2019 предлагает новую премию EI Small Business Premium. Начиная с 2020 года, любой бизнес, который платит работодателю премии EI меньше или равен 20 000 долларов в год, будет иметь право на эту скидку. Его цель — компенсировать повышательное давление на премии EI в результате введения нового пособия EI Training Support Benefit.

CRA стремится предоставлять налогоплательщикам самую свежую информацию.Часто проверяйте Canada.ca. Все новые формы, политики и руководства будут опубликованы, как только они станут доступны.

Оплата при подаче

Начиная с 2019 налогового года, при подаче информационной декларации T4 вы можете иметь право использовать новую процедуру перевода для совершения платежа-сверки в последний день февраля или ранее без штрафа или пени. Для получения дополнительной информации см. Оплата при подаче заявки.

Согласование взносов CPP и QPP

С 1 января 2019 года существует новая формула для согласования взносов в пенсионный план Канады (CPP) и пенсионный план Квебека (QPP), когда один из ваших сотрудников переводится с места вашей работы в Квебеке на место вашей работы в другом. часть Канады.Для получения дополнительной информации см. Работа в Квебеке.

Сроки перевода

В главе 8 вы найдете дополнительную информацию о переводе удержаний из заработной платы, в том числе о различных типах плательщиков и сроках платежа, о том, как сделать перевод, и о формах, которые следует использовать.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, признанный налоговым агентством Канады (CRA), мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.Список государственных праздников см. В разделе «Праздники».

Просмотреть требования к переводу

Вы можете просмотреть свои требования к переводам одним из следующих способов:

Пороги денежных переводов для отчислений работодателя

Типы отправителей	AMWA Сноска 1	Срок погашения
Регулярный отправитель	Менее 25 000 долл. США	Мы должны получить ваши вычеты не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы заплатили своим сотрудникам.
Ежеквартальный переводчик	Менее 1000 долларов Сноска 2 и Менее 3000 долларов	Если вы имеете право на ежеквартальные переводы, мы должны получить ваши вычеты не позднее 15 числа месяца, следующего сразу после окончания каждого квартала. Кварталы: Январь-март Апрель — июнь июль — сентябрь с октября по декабрь Срок сдачи — 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.
Порог ускоренного перевода 1	от 25 000 до 99 999,99 долл. США	Мы должны получить ваши вычеты к следующим датам: Для вознаграждения, выплачиваемого в первые 15 дней месяца, денежные переводы подлежат оплате до 25 числа того же месяца. Для вознаграждения, выплачиваемого с 16-го до конца месяца, денежные переводы подлежат оплате до 10-го числа следующего месяца.
Порог ускоренного перевода 2	100 000 долл. США или больше	Вы должны перевести свои удержания через канадское финансовое учреждение, чтобы мы получили их в течение трех рабочих дней, следующих за последним днем ​​следующих платежных периодов: с 1-го по 7-е число месяца с 8 по 14 число месяца с 15 по 21 число месяца с 22-го по последний день месяца

Глава 1 — Общая информация

Вам необходимо зарегистрироваться для получения учетной записи в программе расчета заработной платы?

Вам необходимо зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы, если вы отвечаете любому из следующих условий:

• платить зарплату
• чаевые или чаевые
• выплата бонусов или отпускных
• предоставлять сотрудникам льготы и надбавки
• необходимо отчитываться, вычитать и переводить суммы из других видов вознаграждения (например, пенсия или пенсия)

Если вам нужна учетная запись программы расчета заработной платы и у вас уже есть бизнес-номер (BN), вам нужно только добавить учетную запись программы расчета заработной платы к существующей учетной записи BN .Если у вас нет BN, вы должны попросить его и зарегистрировать учетную запись программы расчета заработной платы до даты, когда наступит срок вашего первого перевода.

Для получения дополнительной информации об учетных записях BN и CRA или для онлайн-регистрации перейдите в раздел Регистрация бизнес-номера.

Вычеты из заработной платы могут быть сложными. Если у вас возникли проблемы с ними, перейдите в Расчетную ведомость или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Контакты и официальные представители

Как владелец бизнеса, партнер, директор, попечитель или должностное лицо предприятия, вы можете уполномочить представителей, включая ваших сотрудников, бухгалтера, бухгалтера, юриста, поставщика платежных ведомостей или фирму, действовать от вашего имени.

Вы можете уполномочить представителя (в том числе сотрудника), отправив запрос на авторизацию онлайн через Представительство клиента.

Представители

могут получить доступ к большинству услуг, предлагаемых в учетной записи My Business Account, через Представительство клиента.

Работа в Квебеке

Если сотрудник должен явиться к вам по месту работы в Квебеке или вы платите ему по месту работы в Квебеке, применяются другие правила и обязанности работодателя.

Правительство провинции Квебек управляет своим провинциальным пенсионным планом, который называется Пенсионным планом Квебека (QPP), своим провинциальным подоходным налогом и планом страхования родителей Квебека (QPIP), который также называется Провинциальным планом страхования родителей (PPIP).

Работодатели, у которых есть сотрудники в Квебеке, должны вычесть взносы в QPP вместо Канадского пенсионного плана (CPP), если работа зачитывается по пенсии в соответствии с QPP . Работодатели должны делать вычеты как по QPIP , так и по страховке занятости (EI), если работа подлежит страхованию.

Отправьте QPP , QPIP и вычеты провинциального подоходного налога Квебек в Revenu Québec, а также CPP , EI и федеральные налоговые вычеты в CRA .

Если вам нужна дополнительная информация, вы можете получить Руководство по Квебеку TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: исходные отчисления и взносы, посетив Revenu Québec, или вы можете написать им по адресу:

3800 rue de Marly
Québec QC G1X 4A5

Вы работодатель?

У работодателей есть обязанности, которые они должны выполнять.Для получения дополнительной информации об этих обязанностях см. Каковы ваши обязанности? Работодатели, которые не соблюдают требования к начислению заработной платы, могут быть вынуждены заплатить штраф за невыплаченные удержания и столкнуться с другими последствиями. Для получения дополнительной информации перейдите к Штрафам, процентам и другим последствиям.

Статус занятости напрямую влияет на право работника на получение пособия EI в соответствии с Законом о страховании занятости. Это также может повлиять на отношение к работнику в соответствии с другим законодательством, таким как Пенсионный план Канады и Закон о подоходном налоге.В связи с этим важно знать, является ли работник сотрудником или самозанятым лицом .

Факты рабочих отношений в целом определяют статус занятости. Однако мы обычно считаем вас работодателем, если к вам относится один из следующих пунктов:

• Вы выплачиваете зарплату, заработную плату (включая авансы), премии, отпускные или чаевые своим сотрудникам
• вы предоставляете определенные налогооблагаемые льготы, такие как автомобиль или надбавки, своим сотрудникам

Хотя письменный контракт может указывать на то, что физическое лицо работает не по найму (и, следовательно, работает по контракту на оказание услуг ), мы не можем рассматривать человека как самозанятого, если есть доказательства отношений между работодателем и сотрудником.Эти отношения упоминаются в данном руководстве как работа по служебному контракту .

Примечание

Возможно, вам не придется вычитать взносы в размере EI , если вы нанимаете членов семьи или других сотрудников. Для получения дополнительной информации см. Главу 3.

Если вы или лицо, работающее на вас, не уверены в статусе занятости работника, любой из вас может обратиться в CRA за вынесением решения.В постановлении указывается, является ли работник наемным работником или самозанятым, и подлежит ли его трудоустройству пенсия или страхование.

Вы можете запросить решение CPP / EI;

Для получения дополнительной информации о том, как мы определяем статус занятости работника, см. Руководство RC4110, Сотрудник или Самостоятельная занятость?

Работа попечителем

Доверительный управляющий включает ликвидатора, управляющего, управляющего-управляющего, управляющего банкротом, правопреемника, исполнителя, администратора, секвестра или любое другое лицо, которое выполняет функцию, аналогичную той, которую выполняет управляющий.Доверительный управляющий выполняет оба следующих действия:

• санкционирует платеж или вызывает платеж за другое лицо
• управляет, управляет, распределяет, ликвидирует, контролирует или иным образом занимается имуществом, бизнесом, имуществом или доходом другого лица

Доверительный управляющий несет солидарную или солидарную ответственность за вычет и перевод подоходного налога, CPP и EI за все платежи, производимые доверительным управляющим.

Управляющий банкротом

Согласно Канадскому пенсионному плану и Закону о страховании занятости управляющий банкротом является агентом обанкротившегося работодателя в случае его ликвидации, уступки или банкротства.

Если обанкротившийся работодатель вычел взносов CPP , премий EI или подоходный налог из сумм, полученных сотрудниками до банкротства, но не перечислил эти суммы нам, попечитель должен держать эти суммы в доверительном управлении. Эти суммы не являются частью имущественной массы при банкротстве и должны храниться отдельно.

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес обанкротившегося работодателя, доверительный управляющий должен получить новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать удерживать и перечислять необходимые взносы в размере CPP, , страховых взносов EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов обанкротившегося работодателя.Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Все прочие попечители

Если доверительный управляющий продолжает вести бизнес работодателя, ему нужен новый номер компании. Доверительный управляющий должен продолжать вычитать и перечислять необходимые взносы в размере CPP, , взносов EI и подоходный налог в соответствии с графиком денежных переводов работодателя. Доверительный управляющий должен подготовить и подать информационные отчеты Т4 в обычном порядке.

Гонорары, выплачиваемые исполнителям, ликвидаторам или администраторам, представляют собой доход от офиса или работы или коммерческий доход, в зависимости от того, действует ли исполнитель или администратор в этом качестве в ходе обычной деятельности.

Для получения дополнительной информации о гонорарах, выплачиваемых исполнителю, ликвидатору или управляющему имуществом, а также о том, должны ли они быть включены в страхуемую занятость, перейдите в раздел «Срок полномочий».

Плательщик прочих сумм

Плательщиком других сумм может быть работодатель, доверительный управляющий, исполнитель наследственного дела, ликвидатор, администратор или корпоративный директор, который выплачивает другие виды доходов, связанных с наймом.Этот доход может включать пенсию или выслугу лет, единовременные выплаты, комиссионные по найму, аннуитеты, пенсионные пособия или любой другой вид, описанный в этом руководстве или в Руководстве RC4157, Удержание подоходного налога с пенсий и других доходов и заполнение бланка T4A. и резюме. Эти суммы должны быть указаны в квитанции T4A, за исключением пособий на пенсию, которые указаны в квитанции T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме.

Каковы ваши обязанности?

Вы несете ответственность за удержание, перевод и отчетность о удержаниях из заработной платы.У вас также есть обязанности в таких ситуациях, как прием на работу сотрудника, когда сотрудник увольняется или если бизнес прекращает свою деятельность.

Ниже перечислены обязанности работодателя и, в некоторых случаях, доверительного управляющего и плательщика:

• Открыть и вести счет в программе расчета заработной платы. Если вы соответствуете условиям главы 1 для открытия учетной записи, вы должны зарегистрироваться для нее.
• Получите номер социального страхования (SIN) вашего сотрудника. Для работы в Канаде каждый сотрудник должен предоставить вам свой SIN.Для получения дополнительной информации см. Номер социального страхования.
• Получите заполненную федеральную форму TD1, декларацию о личных налоговых льготах и, если применимо, провинциальную или территориальную форму TD1. Новые сотрудники или получатели других сумм, таких как пенсионный доход, должны заполнить эту форму. Для получения дополнительной информации см. Главу 5.
• Вычтите взносов CPP , взносов EI и подоходный налог из вознаграждения или других сумм, включая налогооблагаемые льготы и надбавки, которые вы платите в период выплаты заработной платы.Вы должны держать эти суммы в доверительном управлении генерального управляющего и хранить их отдельно от операционных фондов вашего бизнеса. Убедитесь, что эти суммы составляют , а не часть имущественной массы в процессе ликвидации, уступки, конкурсного производства или банкротства.
• Переведите эти вычеты вместе с вашей долей в размере взносов CPP, и взносов EI . В главах CPP и EI этого руководства объясняется, как рассчитать вашу долю взносов и премий.В главе 8 объясняется, как и когда переводить эти суммы.
• Укажите доход и удержания сотрудника в соответствующей квитанции T4 или T4A. Вы должны подать информационную декларацию не позднее последнего дня февраля следующего календарного года. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка T4 и резюме, и Руководство RC4157, Вычет подоходного налога с пенсий и других доходов, а также Подача бланка и резюме T4A.
• Составьте отчет о занятости (ROE), когда сотрудник прекращает работу и получает перерыв в получении заработка.Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Храните записи о том, что вы делаете, потому что наши офицеры могут попросить их о встрече. Для получения дополнительной информации см. Ведение записей.

Банкноты

Если вы являетесь работодателем, который проживает за пределами Канады и , у вас нет места ведения бизнеса в Канаде, вы по-прежнему имеете те же обязанности, что и канадские работодатели, независимо от того, предоставляет ли канадский работник-резидент услуги в Канаде или за ее пределами. Канада.Для получения дополнительной информации о покрытии CPP работодателем-резидентом за пределами Канады, см. Покрытие CPP работодателем-резидентом за пределами Канады.

Вы должны вычесть CPP из вознаграждения работника-нерезидента так же, как вы бы вы сделали это для работника-резидента, если только они не из страны, с которой Канада подписала соглашение о социальном обеспечении. Для получения дополнительной информации см. Сотрудники-нерезиденты, оказывающие услуги в Канаде.

Ведение учета

Вы должны хранить свои бумажные и электронные записи не менее шести лет после года, к которому они относятся.Если вы хотите уничтожить их до истечения шестилетнего периода, заполните форму T137 «Запрос на уничтожение документации» и отправьте ее в вашу налоговую службу. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Ведение записей».

Номер социального страхования

Как работодатель, вы должны спросить у своих сотрудников их номер социального страхования (SIN) в течение трех дней после того, как они начнут работать на вас, и записать их номер. Если сотрудник не предоставит вам свой SIN , вы должны иметь возможность доказать, что приложили разумные усилия для его получения.Примером разумных усилий может быть ситуация, если после многократного запроса у вашего сотрудника их SIN вы решите связаться с ними в письменной форме и запросить их SIN . Запишите даты, когда вы устно запросили номер SIN , и сохраните копии любых письменных запросов. Если вы не приложите разумных усилий, чтобы получить SIN , вам, возможно, придется заплатить штраф в размере 100 долларов за каждый номер, который вы не пытаетесь получить.

Сотрудники, имеющие пенсионную или страхуемую работу, также должны предоставить вам свой SIN в течение трех дней с момента начала работы на вас, и они могут быть оштрафованы на 100 долларов за каждый раз, когда они не предоставят его.

Согласно Закону о Министерстве занятости и социального развития, сотрудник, у которого нет SIN , когда он начинает работать на вас, должен подать заявление на его получение и передать его вам в течение трех дней после его получения. Как работодатель вы должны сообщить Service Canada в течение шести дней после того, как ваш сотрудник приступит к работе на вас, что этот человек не предоставил вам свой SIN. Если вашему сотруднику нужен SIN , направьте его в его Service Canada Center . Чтобы найти ближайший центр Service Canada, посетите Service Canada.

Убедитесь, что сотрудник сообщает вам свое правильное имя и SIN . Вы можете запросить другие типы удостоверений личности, такие как свидетельство о рождении или свидетельство о гражданстве или постоянном месте жительства, прежде чем оформлять документы о трудоустройстве. Неверный SIN может повлиять на будущие выплаты сотрудника Канадского пенсионного плана, если его данные о заработке неточны. . Кроме того, если вы сообщаете неверный SIN в квитанции T4, в которой указана сумма пенсионной корректировки, сотрудник может получить неточный отчет о пределе вычета по зарегистрированному пенсионному плану (RRSP), и соответствующая информация в уведомлении сотрудника об оценке будет неточной. .

Если у сотрудника прерывание заработка, вы должны указать правильный SIN в ROE для целей страхования занятости (подробные сведения о ROE см. В Записи о занятости (ROE)). Если вы не укажете правильную ROE, вас могут оштрафовать на сумму до 2000 долларов, посадить в тюрьму на срок до шести месяцев или и то, и другое.

Банкноты

Даже если вы не получили SIN своего сотрудника, вам все равно придется делать вычеты и переводить их, а также подавать свои информационные отчеты не позднее последнего дня февраля следующего календарного года.Если вы этого не сделаете, вы можете получить штраф за поздний перевод или регистрацию.

Если вы подали квитанцию ​​T4 без SIN , но получили его позже, подайте измененную квитанцию ​​T4 и включите SIN . См. Руководство RC4120, Руководство для работодателя — Подача бланка T4 и резюме, где приведены инструкции по внесению изменений в бланк T4.

Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC82-2 «Законодательство о номерах социального страхования, относящееся к подготовке информационных бюллетеней» или посетите сайт Service Canada.

SIN начиная с цифры 9

Лицо, имеющее право на участие, которое не является гражданином Канады или постоянным жителем Канады и которое подает заявление на получение SIN , получит один, начинающийся с числа 9.

Если вы нанимаете человека, который, как вы знаете, не является гражданином или постоянным жителем Канады, убедитесь, что вы подтвердили все следующие документы:

• SIN человека начинается с 9
• SIN еще не истек
• человек имеет действующее разрешение на работу, выданное иммиграционной службой, по делам беженцев и гражданству Канады

Банкноты

Номера социального страхования, начинающиеся с цифры 9, действительны только до истечения срока, указанного в канадском документе об иммиграции, беженцах и гражданстве Канады, разрешающем человеку работать в Канаде.Вы должны увидеть имеющийся у сотрудника иммиграционный документ, разрешающий им работать в Канаде (например, разрешение на работу, разрешение на учебу), и убедиться, что срок его действия не истек.

Если срок действия иммиграционного документа истек, попросите сотрудника связаться с отделом иммиграции, беженцев и гражданства Канады для получения действительного документа.

Если у человека есть SIN , который начинается с цифры 9 и у него нет срока годности, SIN недействителен. Направьте человека в ближайший сервисный центр Канады.

Ваши сотрудники должны сообщить вам о любой новой дате истечения срока действия их SIN в течение трех дней после его получения.

Если соответствующее лицо затем станет гражданином Канады или постоянным жителем Канады, оно получит постоянный SIN .

Таблицы удержаний из заработной платы

Таблицы вычетов из заработной платы помогут вам рассчитать взносов CPP , взносов EI , а также сумму федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога, который вы должны вычесть из сумм, которые вы платите в каждый платежный период.

Примечание

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработок или другое вознаграждение работнику.

CRA побуждает работодателей воспользоваться нашими услугами электронных вычетов из заработной платы:

• Онлайн-калькулятор удержаний из заработной платы (PDOC) — Вы можете использовать это приложение для расчета удержаний из заработной платы для всех провинций и территорий, кроме Квебека.Он рассчитывает удержания из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты (например, еженедельно или раз в две недели) на основе точных цифр заработной платы. Вы найдете PDOC в онлайн-калькуляторе удержаний из заработной платы.
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032) — Используйте эти таблицы для расчета удержаний из заработной платы для наиболее распространенных периодов оплаты. Они доступны в Payroll.
• Дополнительные таблицы удержаний из заработной платы (T4008) — Используйте эти таблицы для расчета удержаний из заработной платы за нерегулярные периоды оплаты (например, 10 раз в год или ежедневно).Они доступны в Payroll.
• Формулы вычетов из заработной платы (T4127) — Вы можете использовать эти формулы вместо таблиц для расчета вычетов из заработной платы ваших сотрудников. Это руководство содержит формулы для расчета взносов CPP, , взносов EI , а также федерального, провинциального (кроме Квебека) и территориального подоходного налога. Они доступны в Payroll.

Все таблицы удержаний из заработной платы доступны для каждой провинции и территории (кроме Квебека), а также для сотрудников, работающих в Канаде за пределами любой провинции или за пределами Канады.

Какие налоговые таблицы следует использовать?

Доход от работы

Когда вы выплачиваете доход от работы, такой как оклады, заработная плата или комиссионные, вы должны определить провинцию или территорию, в которой работает ваш сотрудник, чтобы вы могли удерживать соответствующие вычеты. Это зависит от того, явился ли ваш сотрудник на работу в ваше учреждение или «по месту работы».

Для целей удержания подоходного налога, CPP и EI , «учреждение работодателя» — это любое место или помещение в Канаде, которые принадлежат, арендованы или арендованы вами и , где один или несколько сотрудников отчитываются о работе или , из которых получает зарплату один или несколько сотрудников.

Это не обязательно должно быть постоянное физическое местонахождение. Например, местом деятельности строительной компании может быть одна или несколько строительных площадок, или местом деятельности карнавала может быть парковка торгового центра. В этих примерах провинцией или территорией работы сотрудника будет та, в которой расположен полевой офис или торговый центр.

Дополнительную информацию о том, какие налоговые таблицы использовать, см. В Приложении 1.

Сотрудник подчиняется вашему заведению

Если ваш сотрудник лично подчиняется вашему заведению, то провинция или территория, на которой он работает, — это та территория, в которой находится ваше заведение.Нет минимального количества времени, в течение которого сотрудник должен явиться в это место.

Пример 1

Ваш головной офис находится в Онтарио, но вам нужно, чтобы ваш сотрудник явился к вам по месту работы в Манитобе. В этом случае используйте Таблицы удержаний из заработной платы Манитобы.

Пример 2

Ваш сотрудник живет в Квебеке, но вам необходимо, чтобы он явился к вам по месту работы в Нью-Брансуике.В этом случае используйте Таблицы вычетов из заработной платы Нью-Брансуика.

Пример 3

Ваш сотрудник работает в домашнем офисе в Альберте, но иногда должен приходить в ваш офис в Альберте. Вы платите своему сотруднику из своего головного офиса в Онтарио. Используйте Таблицы удержаний из заработной платы Альберты, поскольку сотрудник иногда отчитывается в вашем офисе в Альберте.

Сотрудник не подчиняется вашему предприятию

Если ваш сотрудник не должен лично явиться в ваше учреждение (например, в трудовом договоре указано, что сотрудник работает из домашнего офиса), провинция или территория работы сотрудника — это та, откуда выплачивается заработная плата вашего сотрудника. .Обычно это местонахождение вашего отдела заработной платы или ведомости заработной платы.

Пример 4

Вашему сотруднику не нужно явиться в какое-либо из ваших мест работы, но вы платите ему из своего офиса в Квебеке. В этом случае используйте таблицы вычетов из заработной платы Квебека. Сотрудник не обязан платить взносы в размере CPP , но, возможно, ему придется платить взносы в пенсионный план Квебека (QPP).

Нет предприятия в Канаде

Если ваши сотрудники работают в Канаде, но у вас нет офиса или предприятия работодателя в Канаде, используйте Таблицы вычетов из заработной платы в Канаде за пределами любой провинции / территории или за пределами Канады при вычете подоходного налога у источника.

Особые ситуации

1. Если сотрудник отчитывается по месту вашей деятельности в течение части периода оплаты в одной провинции или территории, а часть — в другой, используйте таблицы, в которых этот сотрудник провел больше всего времени.
2. С сотрудника, который живет в одной провинции или территории, но подчиняется вашему месту работы в другой провинции или территории, может быть удержан слишком большой налог. В таком случае они могут попросить вас уменьшить налоговые вычеты, получив доверенность от соответствующего Регионального центра корреспонденции налоговых служб. Для получения дополнительной информации см. Доверенность.

Может произойти и обратное: у сотрудника может быть недостаточно удержанного налога. В таких ситуациях сотрудник должен попросить вас вычесть дополнительный налог, заполнив раздел «Дополнительный налог, подлежащий вычету» новой формы TD1 «Возврат личных налоговых кредитов» и передав ее вам.

Доход без работы

Если вы выплачиваете суммы, отличные от дохода от работы, такие как пенсионный доход, пенсионное пособие или RRSP, используйте провинциальную или территориальную таблицу провинции или территории проживания получателя.

Когда сотрудник увольняется

Когда сотрудник перестает работать на вас, мы предлагаем вам рассчитать заработок сотрудника за год до настоящего времени и выдать ему квитанцию ​​T4. Включите информацию из этого бланка T4 в свой отчет T4, когда вы подаете его в последний день февраля следующего года или ранее.

Вы также должны выдать каждому бывшему сотруднику Справку о занятости (ROE). Как правило, если вы выписываете ROE в электронном виде, у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прерывает получение заработка, чтобы выпустить ее. Если вы выпускаете бумагу ROE , вы должны выпустить ее в течение пяти календарных дней с момента прекращения заработка сотрудником или даты, когда вам стало известно о прекращении заработка. Однако могут применяться особые правила.

Для получения дополнительной информации или публикации под названием «Как заполнить форму записи о трудоустройстве» перейдите в Службу обслуживания Канады по адресу «Запись о занятости в Интернете» (ROE W eb). Вы также можете позвонить в их контактный центр для работодателей по телефону 1-800-367-5693 (TTY: 1-855-881-9874 ).

Если у вас нет сотрудников какое-то время

Сообщите нам, используя услугу «Предоставить нулевой денежный перевод» через Мой бизнес-аккаунт или через Представительство клиента, позвонив в нашу службу TeleReply или отправив нам заполненную форму перевода и указав, когда вы планируете делать вычеты в следующий раз.Чтобы узнать, как использовать нашу службу TeleReply, см. Как использовать TeleReply.

Изменения в юридическом лице

Если ваш бизнес прекращает свою деятельность или умирает партнер или собственник

Если ваш бизнес перестает работать или партнер или владелец умирают, вам следует сделать следующее:

• Переведите все взносы в размере CPP, , EI и удержанные налоговые вычеты для бывших сотрудников в налоговый центр в течение семи дней со дня завершения вашей деятельности.
• Рассчитайте пенсионную корректировку (PA), которая применяется к вашим бывшим сотрудникам, которые накопили пособия за год в соответствии с вашим зарегистрированным пенсионным планом (RPP) или планом отсроченного распределения прибыли (DPSP). Для получения информации о том, как рассчитать пенсионные корректировки, см. Руководство T4084, Руководство по корректировке пенсий.
• Заполните и отправьте все квитанции и сводки T4 или T4A, используя электронные методы подачи или на бумаге, и отправьте их в налоговый центр Jonquière (по адресу, указанному в конце этого руководства) в течение 30 дней с даты окончания вашего бизнеса ( или 90 дней со дня смерти партнера или индивидуального предпринимателя).Если вам необходимо подготовить более 50 квитанций за календарный год, вы должны подать декларацию в электронном виде через Интернет на расширяемом языке разметки (XML) или с помощью веб-форм. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Подача информации о возврате в электронном виде (T4 / T5 и другие типы возвратов)».
• Раздайте копии бланков T4 или T4A своим бывшим сотрудникам.
• Выпустить ROE на каждого бывшего сотрудника. Обычно у вас есть пять календарных дней после окончания периода выплаты заработной платы, в течение которого сотрудник прекращает получение заработка, чтобы выписать ROE бывшим сотрудникам.Сотрудники могут просматривать свои ROE , используя свою учетную запись My Service Canada. Для получения дополнительной информации см. Запись о занятости (ROE).
• Когда владелец индивидуального предпринимателя умирает, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и декларацию о льготах. Этот возврат должен быть произведен до 15 июня года после смерти, за исключением случаев, когда дата смерти приходится на период с 16 декабря по 31 декабря, и в этом случае окончательный возврат должен быть произведен через шесть месяцев после даты смерти. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возврата для умерших.
• Закройте бизнес-номер и все бизнес-счета CRA после обработки всех окончательных возвратов и всех причитающихся сумм.

  Чтобы закрыть свой счет в программе заработной платы, вы можете использовать услугу «Запрос на закрытие счета заработной платы» в учетной записи My Business Account. Уполномоченный представитель может использовать эту услугу через Представительство клиента.

Чтобы узнать, как заполнить и подать бланки T4 или T4A и резюме, вы можете выполнить одно из следующих действий:

Если вы измените свой юридический статус, реструктурируете или реорганизуете

Если вы измените свой правовой статус, проведете реструктуризацию или реорганизацию, мы будем считать вас новым работодателем .Вам может потребоваться новый бизнес-номер (BN) и новый счет в программе расчета заработной платы. Позвоните по телефону 1-800-959-5525 , чтобы сообщить нам, изменился ли ваш бизнес-статус или изменится ли он в ближайшем будущем.

Ниже приведены примеры изменений бизнес-статуса:

• Вы являетесь единственным владельцем бизнеса и решили зарегистрировать его.
• Вы и ваш партнер владеете бизнесом. Ваш партнер уходит из бизнеса и продает вам свою половину доли, делая вас индивидуальным предпринимателем.
• Корпорация продает свое подразделение собственности другой корпорации.
• Одна корпорация переводит всех своих сотрудников в другую корпорацию.

Когда происходит изменение, создается новый (преемник) работодатель. Преемник работодателя, который приобрел весь бизнес или его часть и который сразу же сменил бывшего (предшественника) работодателя в качестве нового работодателя сотрудника, может при определенных обстоятельствах принять во внимание CPP / QPP , EI и PPIP вычеты, уже удержанные предыдущим работодателем, и продолжают удерживать и переводить эти удержания, как если бы не было изменений в работодателе.Если сотрудники уже выплатили максимальные удержания, дальнейших удержаний за год не производят.

Если только что описанная ситуация неприменима, вы должны продолжить вычет CPP / QPP , EI и PPIP . Вы не можете принимать во внимание какие-либо удержания, сделанные предыдущим работодателем.

Как указано в предыдущем разделе «Если ваш бизнес прекращает свою деятельность или партнер или владелец умирает», компания-предшественница должна сделать все следующее:

• отправляют свои окончательные переводы на номер CRA
• рассчитать корректировку пенсии
• Заполнить и подать все ведомости и сводки
• раздайте сотрудникам копии квитанций T4 или T4A
• выдают ROE своим сотрудникам
• снять с регистрации свой бизнес-номер
• закрыть все счета программы

Для получения дополнительной информации о правовом статусе, реструктуризации или реорганизации перейдите в раздел Реструктуризация работодателя / Правопреемство работодателей.

Если ваш бизнес объединяется

Если ваш бизнес объединяется с другим, применяются особые правила. В этом случае вы, как работодатель-преемник, можете сохранить коммерческий номер (BN) одной из корпораций или подать заявление на получение нового. Однако, если одна из корпораций не является резидентом, вам необходимо до подать заявление на получение нового BN .

Поскольку нового работодателя для целей CPP и EI не существует, продолжайте вычитать в обычном порядке, принимая во внимание вычеты и переводы, которые произошли до объединения.Эти переводы будут отражены на счете программы заработной платы правопреемника BN .

Если вам ранее была назначена пониженная ставка страхового взноса работодателя EI , вам нужно будет связаться с Министерством занятости и социального развития Канады, чтобы убедиться, что вы по-прежнему имеете право на пониженную ставку.

При слиянии корпорации-предшественники не должны подавать отчеты T4 за период, предшествующий слиянию. Корпорация-преемница подает отчеты T4 за весь год.

Подача информации возвращает

Вы должны подавать информационный отчет T4 или T4A, в зависимости от обстоятельств, и предоставлять информационные бюллетени своим сотрудникам каждый год не позднее , последнего дня февраля следующего календарного года, в котором применяется информационный отчет. — . Если последний день февраля приходится на субботу или воскресенье, вы должны вернуть информацию в течение на следующий рабочий день .

Для получения информации о том, как сообщать о доходах и удержаниях сотрудников в соответствующих бланках и сводке, перейдите в раздел Заполнение и подача информационных отчетов или см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — Подача бланка и сводки T4, или Руководство RC4157, Вычет подоходного налога на Пенсионные и другие доходы, а также заполнение бланка и сводки T4A.

Пени, пени и другие последствия

Отказ от вычета

Если вы не вычитаете требуемые взносы CPP или EI из сумм, которые вы платите своему сотруднику, вы несете ответственность за эти суммы, даже если вы не можете взыскать суммы с сотрудника. Мы оценим вашу долю как работодателя, так и сотрудника в любых причитающихся взносах и страховых взносах.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже. Для получения дополнительной информации см. Восстановление взносов CPP и Восстановление премий EI.

Если вы не вычли требуемую сумму подоходного налога из сумм, которые вы платите своему сотруднику, вам может быть наложен штраф, как описано ниже. Как только вы поймете, что вы не удержали надлежащую сумму подоходного налога, вы должны сообщить об этом своему сотруднику. Ваш сотрудник может либо заплатить эту сумму при подаче декларации о подоходном налоге и пособии, либо попросить вас вычесть больше подоходного налога у источника.Для получения дополнительной информации см. Запрос дополнительных налоговых вычетов из дохода по найму.

Штраф за невычет

Мы можем оценить штраф в размере 10% от суммы CPP , EI и подоходного налога, который вы не удержали.

Если вы налагаете этот штраф более одного раза в календарный год, мы, , применим штраф 20% ко второму или последующим сбоям, если они были совершены сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Непогашение удержанных сумм

Когда вы вычитаете взносы CPP , взносы EI или подоходный налог из сумм, которые вы платите своему сотруднику или другому физическому лицу, вы должны перевести их Генеральному получателю Канады, как описано в главе 8. Кроме того, вы должны Включите вашу долю взносов в размере CPP, и EI при переводе.

Мы оценим вас как на долю работодателя, так и на долю работника в любых взносах в размере CPP и EI страховых взносов, которые вы вычли, но не перечислили.Мы также оценим штраф и пени, как описано ниже.

Штраф за неуплату и просрочку перевода

Мы можем назначить штраф, если применяется одно из следующих условий:

• Вы вычитаете суммы, но не отправляете их нам
• вы вычитаете суммы, но отправляете их нам поздно

Платежи, произведенные в срок, но не в финансовом учреждении, могут быть подвергнуты штрафу в размере 3% от причитающейся суммы.Для получения дополнительной информации см. Порог 2.

Когда срок платежа приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, признанный налоговым агентством Канады, мы считаем ваш платеж своевременным, если мы получим его на следующий рабочий день.

Штрафы следующие:

• 3% при просрочке суммы на один-три дня
• 5% при опоздании на четыре или пять дней
• 7%, если опоздание на шесть или семь дней
• 10% при опоздании более чем на семь дней или при отсутствии перевода

Как правило, мы применяем этот штраф только к той части суммы, которую вы не смогли перевести, которая превышает 500 долларов США.Однако мы применим штраф к общей сумме, если неисправность была допущена сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Кроме того, если вы применяете этот штраф более одного раза в календарный год, мы начисляем штраф в размере 20% за второй или последующий сбой, если он был совершен сознательно или при обстоятельствах грубой небрежности.

Примечание

Мы взимаем комиссию за любой платеж, который ваше финансовое учреждение отказывается обработать.Если ваш платеж просрочен, мы также можем взимать с вас штраф и проценты на любую вашу задолженность.

Проценты

Если вы не уплатите причитающуюся сумму, CRA может взимать проценты со дня, когда должен был быть произведен платеж. CRA устанавливает процентную ставку каждые три месяца на основе установленных процентных ставок. Проценты начисляются ежедневно. CRA также применяет проценты к неоплаченным штрафам.Чтобы узнать о предписанных процентных ставках, перейдите в раздел «Установленные процентные ставки».

Сроки платежа см. В разделе Типы плательщиков и сроки платежа.

Суммарный приговор

Если вы не соблюдаете требования к вычетам, переводам и отчетности, вас могут привлечь к ответственности. Вас могут оштрафовать на сумму от 1000 до 25000 долларов или оштрафовать и посадить в тюрьму на срок до 12 месяцев.

Ответственность директора

Если корпорация (включая коммерческую или некоммерческую) не вычитает, не переводит или не выплачивает суммы, находящиеся в доверительном управлении для генерального получателя ( CPP , EI и налог на прибыль), директора корпорации по в момент отказа несут солидарную или солидарную ответственность вместе с корпорацией по выплате причитающейся суммы.Эта сумма включает пени и пени.

Однако, если директора предпримут меры для обеспечения того, чтобы корпорация произвела необходимые вычеты или переводы, мы не будем считать директоров личной ответственностью. Для получения дополнительной информации см. Информационный циркуляр IC89-2, Ответственность директоров.

Отмена или отказ от пени или пени

CRA регулирует законодательство, обычно называемое положениями о налоговых льготах, которое позволяет CRA по своему усмотрению отменять или отменять штрафы или проценты, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от них.

Дискреционные полномочия CRA по предоставлению помощи ограничены любым периодом, закончившимся в течение 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2019 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2009 году или позже.

Для процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, начисленные в течение 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2019 году, должен относиться к процентам, начисленным в 2009 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите к Положениям о льготах для налогоплательщиков.

Как подать апелляцию на оценку заработной платы или постановление CPP / EI

Если вы получили оценку заработной платы из-за того, что ваш платеж был неправильно зачислен на ваш счет, перед подачей апелляции мы рекомендуем вам позвонить в отдел бизнес-запросов по телефону 1‑800‑959‑5525 или написать в ваш Национальный центр проверки и сбора (NVCC), чтобы обсудить это. Многие споры разрешаются таким образом, и вы можете сэкономить время и силы на подаче апелляции.

Если вы не согласны с начислением заработной платы для взносов CPP, , взносов EI или подоходного налога, или вы получили письмо с постановлением CPP / EI и не согласны с этим решением, у вас есть 90 дней с даты уведомление об оценке или уведомление об обжаловании постановления.

Чтобы обжаловать решение CPP / EI , постановление или вычетов из заработной платы , вы можете выбрать один из следующих вариантов:

• Войдите в учетную запись «Мой бизнес», если вы являетесь владельцем бизнеса, и выберите «Зарегистрировать официальный спор (апелляцию)» для своей учетной записи в программе расчета заработной платы.
• Доступ Представляете клиента. Если вы представляете компанию, выберите «Зарегистрировать официальный спор (апелляцию)» для учетной записи программы расчета заработной платы. Если вы представляете физическое лицо, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор», а затем выберите «Решение CPP / EI » в предметной области.
• Доступ к моей учетной записи для частных лиц, если вы являетесь физическим лицом, выберите «Зарегистрировать мой официальный спор» и выберите «Решение CPP / EI » в предметной области.
• Используйте форму T400A, Возражение — Закон о подоходном налоге (только подоходный налог).
• Используйте форму CPT100 «Апелляция на решение в соответствии с пенсионным планом Канады и / или Законом о страховании занятости», чтобы обжаловать решение CPP / EI .
• Используйте форму CPT101, Апелляция об оценке согласно пенсионному плану Канады и / или Закону о страховании занятости, чтобы обжаловать оценку удержаний из заработной платы.
• Написать главе апелляционной инстанции по телефону:

Апелляционный отдел CPP / EI
Налоговое агентство Канады
451 Talbot Street
London ON N6A 5E5

Объясните, почему вы не согласны с постановлением или оценкой удержаний из заработной платы, и предоставьте все относящиеся к делу факты.Приложите копию распоряжения CPP / EI или уведомление о начислении заработной платы.

Для получения дополнительной информации о том, как подать апелляцию на определение подоходного налога, вычитаемого из заработной платы, см. Буклет P148 «Разрешение спора: право возражения и апелляции в соответствии с Законом о подоходном налоге».

Для получения дополнительной информации о том, как подать апелляцию на решение CPP / EI или оценку удержаний из заработной платы CPP или EI , см. Буклет P133, Ваши права на апелляцию — Пенсионный план Канады и страхование занятости.

Глава 2 — Взносы в пенсионный план Канады

Для Канадского пенсионного плана (CPP) взносы не рассчитываются с первого доллара зачитываемого для пенсии заработка. Вместо этого они рассчитываются с использованием суммы зачитываемого для пенсии заработка за вычетом суммы, освобожденной от уплаты налога, которая зависит от периода работы.

По состоянию на 2019 год Пенсионный план Канады совершенствуется в течение 7 лет. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады».

Влияние ошибок вкладов

При неправильном использовании некоторые программы расчета заработной платы, внутренние программы расчета заработной платы и методы бухгалтерского учета могут вычислить необоснованные или неправильные возмещения взносов CPP как для сотрудников, так и для работодателей. При неправильных расчетах вся занятость рассматривается как полная годовая, что неправильно уменьшает взносы как работника, так и работодателя.

Например, когда сотрудник, работающий неполный год, не имеет права на полное ежегодное освобождение, программа может указать, что работодатель должен сообщить о перерасчете CPP в графе 22 «Удержанный подоходный налог» бланка T4.Это может привести к необоснованному возмещению налога работнику, когда он подает декларацию о подоходном налоге и пособиях.

Когда сотрудники получают возмещение за превышение вычетов CPP , их зачитываемый для пенсии стаж ухудшается. Это может повлиять на их доход CPP после выхода на пенсию. Кроме того, работодатели, сообщающие о таких перерасходах, получают кредит, на который они не имеют права, поскольку сотрудник проработал у них менее 12 месяцев.

Когда вычитать CPP взносы

Вы должны вычесть взносов CPP из зачитываемого для пенсии дохода сотрудника, если этот сотрудник соответствует всем из следующих условий:

Работа в Квебеке

Работодатели Квебека вычитают взносы в пенсионный план Квебека (QPP) вместо взносов в CPP.

Примечание

В результате усовершенствования пенсионного плана Квебека (QPP) ставки взносов QPP для работодателей и сотрудников будут составлять 5,55% начиная с 1 января 2019 года. Для получения информации об улучшении QPP перейдите в раздел «Изменения в пенсионном плане Квебека».

Ставки взносов для QPP выше, чем для CPP .Хотя максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок (57 400 долларов США на 2019 год) и годовое освобождение от базового налога (3500 долларов США) для обоих планов одинаковы, сотрудник, вносящий взносы в план QPP , будет платить взносы по более высокой ставке (5,55% на 2019 год) по сравнению со ставкой для сотрудника, который платит в CPP (5,10% на 2019 год).

Для получения дополнительной информации о вычете и переводе QPP см. Руководство TP-1015.G-V, Руководство для работодателей: отчисления из источников и взносы, которое вы можете получить в Revenu Québec.

У вас может быть коммерческое предприятие в Квебеке, а также в другой провинции или территории. С 1 января 2019 г., если вы переводите сотрудника из Квебека в другую часть Канады до конца года, вы должны использовать новую формулу для согласования сумм, внесенных в CPP и QPP, чтобы убедиться, что взносов достаточно для CPP удерживаются, и это не влияет на будущие выплаты.

Для получения дополнительной информации о новой формуле см. Руководство T4127, Формулы вычетов из заработной платы.

Примечание

Это изменение вступает в силу 1 января 2019 года. CRA ожидает, что работодатели приложат все усилия для соблюдения требований в 2019 году и будут полностью соответствовать требованиям к 1 января 2020 года.

Если вы переводите сотрудника из Квебека в другую провинцию или территорию, вы можете принять во внимание отчисления QPP, которые вы вычитали с этого сотрудника в течение года, при расчете максимальных вычитаемых взносов CPP.В дополнение к вычету взносов CPP / QPP и премий EI / QPIP вам также необходимо будет подготовить два бланка T4. Важно, чтобы вы рассчитали и указали соответствующие вычеты и застрахованный / зачитываемый для пенсии доход в обоих бланках T4. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4120, Руководство для работодателей — заполнение бланка T4 и резюме, или Руководство RL ‑ 1.G-V, Руководство по заполнению бланка RL-1: занятость и другие доходы.

Суммы и выплаты, из которых вы должны вычесть CPP взносы

Обычно вы вычитаете взносов CPP из следующих сумм и пособий:

• Заработная плата, бонусы, комиссионные или другие вознаграждения (включая авансы по заработной плате или авансы по заработной плате) и заработная плата вместо уведомления о прекращении.
• Денежные и безналичные налогооблагаемые льготы и пособия, за исключением некоторых жилищно-коммунальных льгот, выплачиваемых священнослужителям. Личное использование автомобиля работодателя и парковка, предоставляемая работодателем, являются примерами налогооблагаемых льгот. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4130, Руководство для работодателей — налогооблагаемые льготы и надбавки.
• Гонорары от работы или офиса, доля прибыли, выплачиваемая работодателем, поощрительные выплаты, гонорары директора, гонорары за управление, гонорары, выплачиваемые членам правления или комитета, а также гонорары исполнителя, ликвидатора или администратора, полученные за управление имуществом (при условии, что исполнитель, ликвидатор или администратор не действует в этом качестве () в ходе обычной деятельности).Для получения дополнительной информации о том, подлежит ли наем физическому лицу, находящемуся в должности, зачисление пенсии, перейдите в раздел «Срок пребывания в должности».
• Некоторые чаевые и чаевые, которые сотрудники получают за свои услуги. Для получения дополнительной информации о том, когда вы должны вычесть взносы CPP на чаевые и чаевые, перейдите в раздел «Чаевые и чаевые».
• Выплаты, полученные от дополнительного плана пособия по безработице (SUBP), который не соответствует требованиям как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге, даже если план зарегистрирован в Service Canada.
• Пособия, полученные по определенным планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации перейдите к планам компенсации потери заработной платы.
  
• Преимущества, связанные с планами опций безопасности.
• Заработная плата, которую вы продолжаете выплачивать сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, а также любое из следующего:
  • Любой предоставленный вами аванс или заем, превышающий сумму, присужденную по претензии
  • любой не возвращенный вам аванс или ссуда
  • — сумма пополнения, которую вы платите своему сотруднику, — после того, как заявлен по претензии, то есть в дополнение к пособиям, выплачиваемым советом по компенсациям работников.

Работа, льготы и выплаты, из которых вы не вычитаете CPP Взносы

Занятость

Не , а не CPP отчисления из выплат по следующим видам занятости:

• Работа в сельском хозяйстве или на сельскохозяйственном предприятии, в садоводстве, рыболовстве, охоте, отлове ловушек, в лесном хозяйстве, лесозаготовках или лесозаготовках, если вы выполняете одно из следующих условий:
  • платите своему сотруднику менее 250 долларов денежного вознаграждения в календарный год
  • нанимает вашего сотрудника на срок менее 25 рабочих дней в том же году на условиях, предусматривающих денежное вознаграждение — рабочие дни не должны быть последовательными.

Примечания
В календарном году, если ваш сотрудник достигает обоих минимумов — 250 долларов США или более в виде денежного вознаграждения и работает 25 дней или более, — работа будет зачитываться для пенсии, начиная с первого дня работы. Вычтите взносы CPP, если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение CPP за тот же период.

Для получения дополнительной информации о том, когда эти виды занятости подлежат зачислению на пенсию, перейдите в раздел Сельское хозяйство и садоводство.

• Временная занятость, если это не для вашей обычной торговли или бизнеса.
• Работа учителем по обмену из-за границы.
• Трудоустройство супруга или гражданского партнера, если вы не можете вычесть вознаграждение, выплаченное в качестве расходов в соответствии с Законом о подоходном налоге.
• Работа вашего ребенка или лица, которое вы содержите, если не выплачивается денежное вознаграждение.
• Наем человека на работу по спасению или ликвидации последствий стихийных бедствий при условии, что вы не используете его регулярно для этой цели. Для получения дополнительной информации см. Волонтеры службы экстренной помощи.
• Работа человека в цирке, ярмарке, параде, карнавале, выставке, выставке или другом подобном мероприятии, , за исключением артистов , если это лицо соответствует и из следующих условий:
  • не является вашим постоянным сотрудником
  • работает менее семи дней в году

Примечания
Если ваш сотрудник работает семь дней или более, то он зачитывается для пенсии с первого дня работы. Вычтите взносы CPP, если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовое освобождение CPP за тот же период.

Для получения дополнительной информации о том, когда эти виды занятости подлежат зачислению на пенсию, посетите Circus and Fair.

• Работа в государственном органе в качестве сотрудника по выборам, если работник соответствует и из следующих условий:
  • не является штатным сотрудником государственного органа
  • работает менее 35 часов в календарном году

Примечание
Если ваш сотрудник работает 35 или более часов, то он зачитывается для пенсии с первого часа работы.Вычтите взносы в размере CPP , если зачитываемый для пенсии заработок вашего сотрудника превышает базовый налог CPP за тот же период.

• Трудоустройство члена религиозного ордена, который дал обет вечной бедности. Это применимо независимо от того, выплачивается ли вознаграждение непосредственно заказу или член платит его заказу.
• Работа в Канаде иностранным правительством или международной организацией, , за исключением , когда иностранное правительство или международная организация заключает соглашение с правительством Канады.

Льготы и выплаты

Не , а не вычтите CPP взносы из любые из следующих:

• Пенсионные выплаты, единовременные выплаты из пенсионного плана, пособия в случае смерти, суммы, которые доверительный управляющий распределил в соответствии с планом участия в прибыли или которые доверительный управляющий выплатил в соответствии с планом отсроченного распределения прибыли, а также пособия, полученные в рамках зарегистрированного дополнительного плана пособий по безработице ( SUBP), который квалифицируется как SUBP в соответствии с Законом о подоходном налоге.
• Выплаты, которые вы производите после смерти сотрудника, за исключением сумм, заработанных сотрудником и причитающихся ему до даты смерти.
• Аванс или ссуда, которые вы выплачиваете сотруднику до или после решения совета по компенсации работникам, составляют , равные выплатам, присужденным по претензии. Для получения информации о ситуациях, когда требуются взносы CPP , см. Суммы и льготы, из которых вы должны вычесть взносы CPP, для получения информации о требованиях компенсации работникам см. Требования компенсации работникам.
• Пособия, полученные по определенным планам компенсации потери заработной платы; для получения дополнительной информации см. планы компенсации потери заработной платы.
• Суммы для проживания священнослужителя, если они получают налоговый вычет за проживание.
• Суммы, полученные в счет выплаты пособия в связи с потерей заработка, дополнительного пенсионного пособия или постоянного пособия по обесценению, подлежащего выплате налогоплательщику в соответствии с частью 2 Закона о благополучии ветеранов.

CPP ставка взноса и максимальная

Примечание

В результате усовершенствования Канадского пенсионного плана (CPP) ставка взносов CPP для работодателей и сотрудников составляет 5.10%, начиная с 1 января 2019 г. Для получения дополнительной информации об улучшении пенсионного плана Канады перейдите в раздел «Расширение пенсионного плана Канады» (CPP).

Вы должны вычесть взносов CPP из зачитываемого для пенсии заработка ваших сотрудников. Как работодатель, вы должны внести сумму, равную взносам CPP , которые вы вычитаете из вознаграждения своих сотрудников.

Каждый год мы определяем всех из следующих:

• Максимальный зачитываемый для пенсии заработок , из которого вы вычтете CPP (57 400 долларов на 2019 год)
• базовое освобождение от уплаты налогов на лет , то есть базовая сумма, из которой вы не вычитаете взносы CPP (3500 долларов на 2019 год — см. Приложение 2)
• ставка , которую вы используете для расчета суммы взносов CPP для вычета из вознаграждения ваших сотрудников (5.10% на 2019 год)

Пример

Взносы CPP, которые вы вычли из зарплаты своего сотрудника в месяц 240,40 долларов США

Ваша доля взносов CPP $ 240,40

Общая сумма, которую вы переводите в счет взносов CPP 480,80 долларов США

Вы прекращаете вычет взносов CPP , когда годовой заработок сотрудника достигает максимального зачитываемого для пенсии заработка или максимального годового взноса сотрудника (2 748 долларов США.90 на 2019 год).

Максимальный годовой зачитываемый для пенсии заработок (57 400 долларов США на 2019 год) применяется к каждой должности , которую работник выполняет у разных работодателей (разные бизнес-номера). Если работник увольняется от одного работодателя в течение года, чтобы начать работу с другим работодателем, новый работодатель также должен вычесть взносы в размере CPP без учета того, что заплатил предыдущий работодатель. Это так, даже если работник внес максимальную сумму во время предыдущей работы.Если ваш бизнес претерпел реструктуризацию или реорганизацию, см. Изменения в вашей организации.

Ставку взносов работника на следующий год можно найти в таблицах удержаний из заработной платы, которые обычно доступны в середине декабря, или в разделе «Расчет отчислений и взносов».

Банкноты

Если вы платите сумму бывшему сотруднику и вам необходимо вычесть взносы CPP , используйте текущую ставку, действовавшую при совершении платежа.

Любые переплаты будут возвращены сотрудникам при подаче деклараций о подоходном налоге и пособиях. Однако в Канадском пенсионном плане нет положения, которое позволило бы нам возмещать или кредитовать работодателя его взносы в таких обстоятельствах.

Расчет вычетов CPP

Чтобы определить сумму взносов CPP для вычета, используйте один из следующих инструментов:

• Онлайн-калькулятор отчислений из заработной платы (PDOC)
• Таблицы удержаний из заработной платы (T4032)
• Дополнительные таблицы отчислений из заработной платы (T4008)
• Формулы удержаний из заработной платы (T4127)

Примечание

Таблицы удержаний из заработной платы разбивают базовое ежегодное освобождение CPP по периодам оплаты.

Чтобы узнать, какой метод лучше всего подходит для вас, см. Таблицы удержаний из заработной платы.

Вы также можете использовать ручной метод для расчета удержаний CPP для вашего сотрудника. Для одного периода оплаты используйте расчет в Приложении 2. Для нескольких периодов оплаты или для проверки уплаты взносов CPP в конце года перед заполнением бланка T4 используйте расчет в Приложении 3.

Банкноты

Период оплаты означает период, за который вы выплачиваете заработок или другое вознаграждение работнику.

После того, как вы установили свой тип периода оплаты, освобождение от выплаты периода (см. Приложение 2) должно оставаться неизменным, даже если имеет место неоплачиваемый отпуск или когда заработная плата выплачивается за часть периода оплаты.

Запуск и остановка CPP удержания

Могут возникнуть особые ситуации, когда вам, возможно, придется начать или прекратить вычитать CPP в год для определенного сотрудника.В этих ситуациях вам также необходимо пропорционально распределить максимальный взнос CPP на год, чтобы убедиться, что вы вычли правильную сумму.

Особые ситуации

Вашему сотруднику исполняется 18 лет в году

Начните вычитать взносы CPP из первой выплаты, датированной месяцем после того, как сотруднику исполнится 18 лет. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев после месяца, в котором сотруднику исполняется 18 лет (см. Пример 1).

Вашему сотруднику исполняется 70 лет в году

Вычтите CPP взносы до последней выплаты, датированной месяцем, в котором сотруднику исполняется 70 лет, включительно.При пропорциональном распределении используйте количество месяцев до месяца, когда сотруднику исполняется 70 лет включительно (см. Пример 2).

Ваш сотрудник дает вам заполненную форму CPT30

Заполнив форму CPT30 «Выборы для прекращения взносов в пенсионный план Канады или отмена предыдущих выборов» и передав ее работодателю, работник может либо прекратить, либо возобновить внесение взносов по шкале CPP . Сотрудник несет ответственность за отправку оригинала заполненной копии формы CPT30 на номер CRA .Таким образом, работодатель получит только копию. Если сотрудник соглашается на то, чтобы работодатель отправил оригинал на CRA , CRA примет его.

Остановка CPP взносы

В определенных ситуациях сотрудник может отказаться от взноса в CPP . Для того, чтобы иметь право участвовать в этих выборах, сотрудник должен соответствовать всем следующим условиям:

• сотрудник старше 65 лет, но моложе 70 лет
• работник получает пенсию по возрасту CPP или QPP
• работник получает или будет получать зачитываемый для пенсии заработок, требующий CPP взносов

Если условия соблюдены, сотрудник может предоставить вам копию формы CPT30 с заполненными частями A, B и C.Заполняя форму таким образом, сотрудник совершает «выборы».

Эти «выборы» вступают в силу в первый день месяца, следующего за тем, как вы получите заполненную форму. Вы вычтете взносов CPP вплоть до последней выплаты, датированной месяцем, в котором сотрудник предоставит вам форму. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев до месяца включительно до вступления выборов в силу (см. Пример 3).

Примечание

Решение о прекращении взносов в план CPP не влияет на зарплату или заработную плату сотрудника, работающего в Квебеке, или сотрудника, который считается инвалидом в соответствии с CPP или QPP , а также не влияет на зарплату и заработная плата лица, достигшего 70-летнего возраста.Не вычитайте взносы CPP из заработной платы, которую вы платите этим сотрудникам.

Перезапуск CPP взносы

Сотрудник может возобновить внесение вклада в CPP , если выполнены все из следующих условий:

• Сотрудник подал форму CPT30 «Выборы» работодателю в предыдущем году
• работник получает или будет получать зачитываемый для пенсии заработок, требующий CPP взносов

Если условия соблюдены, сотрудник может предоставить вам копию формы CPT30 с заполненными частями A, B и D.Заполняя форму таким образом, сотрудник «отменяет свое избрание».

Этот «отзыв» вступает в силу в первый день месяца, следующего за днем ​​получения вами заполненной формы. Вы перезапустите взносы CPP в первой выплате, датируемой месяцем после того, как сотрудник предоставит вам форму. При пропорциональном распределении используйте количество месяцев, в которое входит месяц, когда аннулирование вступает в силу.

Перейдите к Изменениям в правилах вычета взносов в Пенсионный план Канады (CPP), чтобы найти подробную информацию, например:

• что делать, если вы получили форму, которая датирована в прошлом или имеет дату
• что делать, если вы вычли взносов CPP после того, как «выборы» вступили в силу
• что делать при заполнении полей 16 и 26 квитанции Т4 сотрудника

Ваш сотрудник считается инвалидом согласно CPP

Сотрудник, который считается инвалидом согласно CPP , не обязан вносить взносы в CPP .Вычтите взносов CPP включительно до последней выплаты, датированной месяцем в w

Что вычитается из вашей заработной платы?

Взносы в Канадский пенсионный план (CPP)

Если вам 18 лет и старше, но моложе 65, вы работаете по зачитываемой для пенсии работе и не получаете пенсию по старости или инвалидности CPP, ваш работодатель вычитает взносы CPP из вашей заработной платы.

Если вам не менее 65 лет, но менее 70 и вы работаете, получая пенсию CPP или QPP, ваш работодатель будет продолжать удерживать взносы CPP из вашей заработной платы, если вы не решите прекратить платить взносы CPP.Вы не можете отказаться от участия в программе CPP, пока вам не исполнится 65 лет. Для получения дополнительной информации см. Взносы Канадского пенсионного плана (CPP) для работающих бенефициаров CPP.

CPP предоставляет базовые льготы, когда вы, участник плана, становитесь инвалидом или выходите на пенсию. В случае вашей смерти план предоставляет льготы вашим выжившим.

Ваш работодатель рассчитает, сколько CPP вычесть с помощью утвержденных инструментов расчета, используя ежегодные ставки взносов CPP и максимальные суммы.

Ваш работодатель перечисляет нам эти вычеты вместе со своей долей взносов в виде денежных переводов из заработной платы.

Чтобы получить информацию о CPP, перейдите в раздел Пенсионный план Канады — Обзор.

Страхование занятости (EI)

Если вы работаете по найму, подлежащему страхованию, ваш работодатель вычтет страховые взносы EI из вашей заработной платы. Возрастных ограничений для удержания премий EI нет.

EI предоставляет вам временную финансовую помощь в период безработицы, поиска работы или повышения квалификации.Вы можете получить помощь EI в любой из следующих ситуаций:

• болезнь
• беременность
• Уход за новорожденным или приемным ребенком
  
• уход за тяжелобольным членом семьи со значительным риском смерти

Ваш работодатель рассчитает, сколько EI вычесть с помощью утвержденных инструментов расчета, используя годовую ставку страхового взноса EI и максимум.

Эти отчисления переводятся нам вместе с долей страховых взносов вашего работодателя посредством денежных переводов из заработной платы.

Чтобы получить информацию о преимуществах EI, перейдите в раздел Регулярные преимущества EI — Обзор.

Удержание налога на прибыль

Если вы получаете доход по найму или любой другой вид дохода, ваш работодатель или плательщик вычитает подоходный налог у источника из выплаченной суммы.

Ваш работодатель или плательщик рассчитает размер подоходного налога, подлежащего вычету, ссылаясь на общую сумму вашего требования в форме TD1, Возврат личных налоговых кредитов и используя утвержденные методы расчета.Для получения дополнительной информации перейдите к заполненной форме TD1, Возврат личных налоговых кредитов.

Не существует годового ограничения на общую сумму подоходного налога, которую ваш работодатель или плательщик может удержать в течение года.

Если вы ожидаете, что в течение всего года вы будете делать меньше, чем общая сумма требований, указанная в форме TD1, вы можете попросить своего работодателя или плательщика не делать никаких удержаний.

Ваш работодатель или плательщик переведет нам эти вычеты посредством денежных переводов из заработной платы.

Прочие вычеты

Могут быть другие суммы, такие как взносы в пенсионный план или профсоюзные взносы, которые ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы.

Посмотрите квитанцию ​​о заработной плате, чтобы узнать, какие еще суммы удерживаются. Ваш работодатель должен быть в состоянии объяснить вам эти удержания.

Удержания из заработной платы

Перейти к основному содержанию

• Новости
  • Пресс-релизы
  • Обновления
  • Информационные бюллетени и бюллетени
• Семинары
• Международный
• Налоговая техническая
• Налоговая политика
• О нас
• Свяжитесь с нами

myIR логин Зарегистрировать myIR логин Поиск Переключить мобильную навигацию Меню Дом Отдельные лица и семьи Нга тангата ме нга ванау

• Номера IRD Ngā tau IRD
• Подоходный налог для физических лиц Те таке мони whiwhi mō ngā tāngata takitahi
• Подать мою индивидуальную налоговую декларацию Te tuku i tētahi puka tāke takitahi
• Поддержка семей Нга таутоко и нга ванау
• KiwiSaver Poua he Oranga
• Студенческие кредиты Студенческие кредиты
• Частный предприниматель Махи а-кири
• Больше… Тапири ату…

Бизнес и организации Нга пакихи мне нга вакахаере

• Подоходный налог Такэ мони whiwhi mō ngā pakihi
• Частный предприниматель Махи а-кири
• KiwiSaver для работодателей
• Налог на товары и услуги (GST) Такэ мō нга рава ме нга ратонга
• Некоммерческие и благотворительные организации Нга уманга корей-хуамони ме нга уманга ароха
• Номера IRD Ngā tau IRD
• Международный Тавахи
• Больше… Тапири ату…

Посредники и другие Нга такаваенга мне ētahi atu

• Налоговые агенты Нга мангаи таке
• Бухгалтеры Te kaikaute
• PAYE посредники Нга takawaenga PAYE
• Бюро расчета заработной платы Нга тари уту а-раранги
• Поставщики цифровых услуг Нга Кайвхакарато Пуманава Ророхико
• Больше.