ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИДокументы для вычета | Верни налог
Вычет за обучение
- Информация о вычете
- Процесс получения вычета
- Список документов для вычета
- За обучение детей
- Примеры расчета вычета
- Образцы заполнения 3-НДФЛ
- Получение через работодателя
- Если нет доходов
Обновлено 23.03.2021
Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение, Вам понадобятся следующие документы и информация:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
- Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей. - Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
- Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору. - Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным. - Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
- копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)
При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:
- копия свидетельства о рождении брата/сестры;
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
В ИФНС подается оригинал справки.При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;
По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.
Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата
. Нотариального заверения в этом случае не требуется.как его получить, как оформить заявление и какие документы нужны
За платную учебу положен социальный, или налоговый вычет, потому что этот тип расходов государство освобождает от НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Но есть тонкости: к примеру, его не получат безработные. А еще есть ограничения на выплаты, не самые простые требования к документам и дате их подачи.
Кто может получить
Выплаты от государства положены гражданам и резидентам России, которые находились в стране не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в течение года, оплатившим:
- свое очное, заочное, дистанционное, вечернее обучение;
- очное обучение ребенка, брата или сестры, если им еще не исполнилось 24 года.
Правила оформления налогового вычета на образование установлены п. 1 ст. 219 НК РФ.
Онлайн-обучение не считается очным. Поэтому налог вернут только тому, кто заплатил сам за себя. Еще не положен вычет за обучение тем, кто расплатился за образование маткапиталом.
❗ У вас есть право на вычет, только если ваша зарплата или хотя бы ее часть — белая. То есть государство удерживает НДФЛ — 13%. Поэтому не получат вычет те, кто не работает вообще: пенсионеры, студенты, домохозяйки. А еще самозанятые и индивидуальные предприниматели. Исключение — те, кто работает в системе ОСНО (общая система налогообложения).
❗ Есть требования не только к вам, но и к образовательным учреждениям.
Тип не имеет значения: это может быть университет, школа английского, детский сад или любая другая организация. Главное, чтобы у учреждения была образовательная лицензия.
Исключение: ИП, которые учат сами, не привлекают педагогов и других сотрудников. У таких ИП в ЕГРИП должно быть указано, что предприниматель ведет учебную деятельность: тогда вычет получить будет можно.
Преимущество школ с образовательной лицензией не только в государственных выплатах. Документ еще и гарантирует, что качество программ проверил федеральный орган исполнительной власти по контролю за сферой образования.
Лицензия есть у онлайн-университета профессий Skypro. Выбирайте направления, которые вам интересны: программирование, аналитика, маркетинг, дизайн. На курсах погрузитесь в специальность через понятные видеолекции и текстовые шпаргалки, практические задачи и живые вебинары. На вопросы ответят наставники. В конце получите государственный диплом о профподготовке и оформите социальный вычет.
Когда подавать заявку
Федеральная налоговая служба вычитает НДФЛ из доходов календарного года, в котором оплатили учебу. Неважно, когда фактически вы учились. Например, оплачивали в 2021 году, а учиться начали только в 2022-м — вычет оформляйте за 2021 год.
Документы подавайте, когда закончился налоговый период — то есть календарный год. Так, если вы заплатили за обучение в декабре 2021 года, уже в январе 2022-го оформляйте вычет. Если же перечислили деньги в январе 2022-го, придется год подождать.
❗ У налогового вычета есть срок давности — три года. Если вы не получили возврат налога за оплату учебы в 2019 или 2020 году, то еще успеете. А вот за 2018 год вернуть НДФЛ уже не выйдет.
Оформлять возврат налога можно неограниченное количество раз. Например, за свою учебу, обучение сестры и ребенка. Или если учитесь пять лет и оплачиваете каждый год. В этом случае получите деньги пять раз.
Как рассчитать размер
Вычет — это 13% от трат на обучение, но закон ограничивает его размер.
Максимальная сумма расходов на обучение детей в год, с которой считают вычет, — 50 000 ₽. На самообразование, учебу брата или сестры — 120 000 ₽.
То есть за один раз вернете максимум 15 600 ₽, даже если потратили больше.
Остаток суммы не переходит на следующий налоговый период: деньги просто «сгорают». Поэтому дорогую многолетнюю учебу оплачивайте каждый год, а не сразу.
Например, цена обучения — 200 000 ₽. Чтобы получить максимальный вычет, внесите половину всей суммы в этом году, а другую половину — в следующем. Тогда вам вернут дважды по 13 000 ₽, а не 15 600 ₽ один раз.
Еще на сумму влияет годовой размер НДФЛ. Государство не вернет больше, чем вы уплатили. Например, вы работаете на полставке и официально получаете половину МРОТ. В 2022 году он 13 890 ₽. То есть ваша белая зарплата — 6945 ₽, а ежемесячный НДФЛ — 902,85 ₽. Значит, в год вы платите налог на сумму
10 834,2 ₽. Именно столько вы и получите.
❗ Что еще важно.
Кроме возврата НДФЛ за обучение есть и другие виды социальных выплат. Например, за оплату лечения. При расчете их суммируют. Так, если вы потратили 120 000 ₽ на лечение и 100 000 ₽ на обучение, получить вычет с обеих сумм не получится.
Как получить
Есть два способа оформить социальный вычет на обучение: в налоговой и у работодателя. В первом случае вам выплатят всю сумму сразу, во втором — перестанут удерживать налог из зарплаты, пока полностью не вернут НДФЛ. Разъясняем, как получить налоговый вычет обоими способами.
В налоговой
Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого понадобится справка о налогах по форме 2-НДФЛ. Запросите ее в бухгалтерии на работе. Еще нужна информация о доходах и налогах. Она есть в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
↓
Предоставьте заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика.
Список документов — в разделе ниже.
↓
Ждите проверки до трех месяцев. Если всё верно, деньги перечислят в течение 30 дней.
У работодателя
Чтобы оформить на работе возврат НДФЛ, декларация не нужна — только уведомление о праве на социальный вычет. Его выдадут в местном отделении ФНС. Для этого отправьте в налоговую пакет документов и заявление о подтверждении права на вычет НДФЛ.
В течение месяца вы получите уведомление, его нужно отправить работодателю. И уже в этом месяце из зарплаты не удержат НДФЛ.
Какие нужны документы
Что понадобится для социального вычета:
✔️ заполненная налоговая декларация на бланке 3-НДФЛ — если оформляете возврат налога самостоятельно через ФНС;
✔️ уведомление из налоговой о том, что у вас есть право на вычет НДФЛ, — если оформляете компенсацию через работодателя;
✔️ справка о доходах и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;
✔️ копия договора с учебным заведением;
✔️ копия лицензии образовательной организации — не нужна, если данные есть в договоре;
✔️ квитанции, чеки или другие документы об оплате;
✔️ заявление о возврате НДФЛ.
Как написать заявление
Строгих правил нет. Заявление примут в любой форме. Из обязательного:
- в шапке — название налогового органа, Ф. И. О., ИНН, адрес регистрации, номер телефона;
- в основной части — суть и ссылка на статью 78 НК РФ, на основании которой вы просите вернуть НДФЛ, сумма;
- в конце — реквизиты банковского счета, на который нужно перечислить деньги, подпись с расшифровкой, дата.
Источник: data.nalog.ru
Как заполнить декларацию
Бланк есть на официальном сайте налоговой. Можно заполнить его от руки. Но быстрее и удобнее подготовить документ в электронном виде. Для этого войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для декларации нужна электронная цифровая подпись — получить ее нужно тоже в личном кабинете.
Источник: data.nalog.ru
Когда получите подпись, заполняйте декларацию. В личном кабинете налогоплательщика зайдите в «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить новую декларацию онлайн».
Личный кабинет налогоплательщика
Введите данные о доходах, удержанных налогах, расходах на обучение. Сумму возврата программа рассчитает сама. Внимательно читайте подсказки. В последнем разделе прикрепите все остальные документы: договор, лицензию, 2-НДФЛ и другие.
О начале и окончании проверки налоговая уведомляет в сообщениях в личном кабинете.
Что запомнить о налоговом вычете за образование
- Социальный налоговый вычет на обучение — 13% от суммы расходов. Максимум за самообразование, учебу брата или сестры — 15 600 ₽. Ребенка — 6500 ₽.
- Налог возвращают за самообразование в онлайн-, очном и любом другом формате. А еще за очное обучение детей, братьев и сестер.
- Возврат не положен индивидуальным предпринимателям (кроме работающих в ОСНО), безработным и тем, кто устроен неофициально — все они не платят НДФЛ.
- Оформить социальный вычет можно в налоговой инспекции или на работе. В первом случае получите деньги на карту, во втором — из зарплаты не будут удерживать НДФЛ.
II. Обсуждение
Общие законы, глава 62, § 3(B)(a)(11), предусматривает вычет для физических лиц из дохода Части B для:
[a]n сумма, равная сумме, на которую налогоплательщик платит за обучение двух- или четырехгодичному колледжу, в котором зачислен налогоплательщик или иждивенец указанного налогоплательщика в соответствии с подпунктом три пункта b подраздела B, за вычетом любых полученных стипендий, грантов или финансовой помощи, превышает двадцать пять процентов скорректированного валового дохода налогоплательщика в штате Массачусетс, исключая этот вычет.
1. Дата вступления в силу
Положение действует в отношении расходов на обучение в бакалавриате, выплаченных после 31 декабря 1996 г.
, для обучения, предоставленного налогоплательщику или иждивенцу в академических периодах, начинающихся после этой даты.
2. Отвечающее требованиям учебное заведение
Чтобы считаться приемлемым учебным заведением для целей вычета за обучение в колледже, колледж должен предлагать как минимум двухгодичную программу и соответствовать всем критериям для участия в программах помощи студентам федерального департамента образования. . (1) Не требуется, чтобы учебное заведение располагалось в Массачусетсе.
3. Расходы на обучение в квалифицированном колледже
Для целей данного вычета «расходы на обучение в квалифицированном колледже» включают только те расходы, которые определены как расходы на обучение или обязательные сборы, необходимые для зачисления или обучения налогоплательщика или любого иждивенца налогоплательщика в подходящее учебное заведение.
Никакие вычеты не допускаются для любой суммы, уплаченной за проживание и питание, книги, расходные материалы, оборудование, личные расходы на проживание, питание, жилье, поездки или исследования, спортивные сборы, расходы на страхование или другие расходы, не связанные с академическим курсом обучения. .
4. Квалифицированные платежи за обучение
Сумма «квалифицированных платежей за обучение» представляет собой сумму расходов на квалифицированное обучение в колледже, уменьшенную на сумму полученных стипендий, грантов и финансовой помощи. «Стипендия или грант» обычно означает сумму, выплачиваемую или разрешенную, или в пользу студента в образовательной организации, чтобы помочь ему в продолжении учебы, и которая не требуется для возмещения.
«Полученная финансовая помощь» означает финансовую помощь, аналогичную стипендиям и грантам, полученным в рамках программы помощи в образовании, которая не включается в валовой доход штата Массачусетс и не подлежит возврату. Любая полученная финансовая помощь должна быть вычтена из расходов на квалифицированное обучение в колледже, если только она не подпадает под одно из исключений, подробно описанных в настоящем МДП.
Для целей вычета расходов на обучение в колледже «полученная финансовая помощь» не включает следующие статьи, и, таким образом, эти суммы не требуется вычитать из суммы расходов на квалифицированное обучение в колледже при определении суммы квалифицированных платежей за обучение:
(a) любые ссуды, которые должны быть погашены учащимся или родителями учащегося,
(b) фонды работы и учебы, которые требуют трудоустройства учащегося,
(c) любой подарок, завещание, завещание или наследство по смыслу § 102 Налогового кодекса,
(d) ветеранские пособия на образование и обучение,
(e) награда за образование, предоставляемая участнику программы национальной службы AmeriCorps, и
(f) любые суммы помощи в образовании, предоставляемой работодателем, которая включаются в валовой доход налогоплательщика в штате Массачусетс.
(2)Типичная финансовая помощь учащемуся для покрытия общих расходов на обучение в колледже состоит из комбинации сумм, которые не подлежат возврату, например. стипендии и гранты, а также ссуды или фонды для работы и учебы, которые требуют либо погашения, либо трудоустройства. Чтобы определить сумму квалифицированных платежей за обучение, общая сумма стипендий и грантов сначала распределяется на квалифицированные расходы на обучение. Таким образом, сумма квалифицированной платы за обучение получается путем вычитания суммы стипендий и грантов из суммы платы за обучение и обязательных платежей.
Пример: Общие предполагаемые расходы на обучение в колледже для студента составляют 13 600 долларов США, включая 4 000 долларов США за обучение и обязательные сборы, 5 000 долларов США за проживание и питание, 600 долларов США за книги и расходные материалы, 1 700 долларов США за личные расходы, 1 100 долларов США за транспорт и 1 200 долларов США за обучение.
медицинские затраты. Студент получил пакет финансовой помощи, состоящий из стипендии в размере 1000 долларов, гранта в размере 1500 долларов и студенческих ссуд на 11 100 долларов. Сумма квалифицированных расходов на обучение равна сумме платы за обучение и обязательных сборов в размере 4000 долларов США. Сумма квалифицированных платежей за обучение составляет 1500 долларов США и определяется путем вычитания суммы стипендий и грантов в размере 2500 долларов США из суммы квалифицированных расходов на обучение в размере 4000 долларов США.
5. Иждивенец
Для того, чтобы платежи за квалифицированное обучение могли быть вычтены, платежи должны быть за обучение в колледже налогоплательщика или иждивенца налогоплательщика. Физическое лицо является иждивенцем налогоплательщика, если оно квалифицируется как иждивенец в соответствии с G.L. c. 62, § 3(В)(б)(3). В этом разделе упоминается I.R.C. § 151(c), в котором предусмотрен федеральный вычет за освобождение от налога для квалифицированного иждивенца.
Поскольку закон штата Массачусетс о подоходном налоге с физических лиц ссылается на Налоговый кодекс по состоянию на 1 января 19 г.88, он принимает версию I.R.C. § 151(c) и определение термина «зависимый», найденное в I.R.C. § 152 на эту дату. В случае иждивенцев студентов, для налоговых лет после 31 декабря 1988 г., действующий Кодекс налагает возрастное ограничение на доступность освобождения от иждивенцев для детей, которые являются студентами. Для федеральных целей налогоплательщики не могут требовать освобождения от иждивенцев для студентов в возрасте 24 лет и старше. Однако Массачусетс следует Кодексу в том виде, в каком он существовал до введения возрастных ограничений. Таким образом, для целей штата Массачусетс налогоплательщики могут требовать освобождения от налога для студента, находящегося на иждивении, независимо от возраста студента, если студент в иных отношениях имеет право на освобождение.
6. Скорректированный валовой доход штата Массачусетс (MAGI)
Налогоплательщик, оплачивающий обучение в колледже, который хочет получить вычет, должен сначала рассчитать скорректированный валовой доход штата Массачусетс (MAGI) (3) с использованием листа, содержащегося в инструкциях к Форме 1.
или Приложение NTS-L-NR/PY к форме 1-NR/PY. Только совокупная сумма квалифицированных платежей за обучение в колледже, сделанных налогоплательщиком для себя и своих иждивенцев, превышающая 25% его MAGI, подлежит вычету. Для совместного дохода 25-процентный порог MAGI основан на общем скорректированном валовом доходе мужа и жены в штате Массачусетс.
7. Определение суммы вычета из дохода части B
Вычет за обучение в колледже может быть использован только против скорректированного валового дохода части B, который состоит из таких статей, как заработная плата, пенсии, арендная плата и проценты банка Массачусетса. В 1997 налоговом году доход части B облагается налогом по ставке 5,95%.
Расчет суммы вычета за обучение в колледже представляет собой трехэтапный процесс. Первым шагом является расчет суммы квалифицированных платежей за обучение, которая представляет собой сумму квалифицированных расходов на обучение в колледже, уплаченных за счет налогоплательщика или иждивенца, за вычетом суммы стипендий, грантов и аналогичной финансовой помощи, полученной в связи с таким обучением.
Вторым шагом является расчет суммы скорректированного валового дохода налогоплательщика в штате Массачусетс (MAGI), который затем умножается на 25%, чтобы определить нижний предел для вычета квалифицированных платежей за обучение. На третьем этапе сумма вычета за обучение в колледже определяется путем вычитания минимальной суммы в размере 25% MAGI из суммы квалифицированных платежей за обучение.
Если квалифицированная плата за обучение составляет менее 25% от MAGI налогоплательщика, то никакая часть платы за обучение не подлежит вычету. Любая сумма платы за обучение, которая не подлежит вычету в текущем налоговом году, теряется и не может быть перенесена на будущие периоды.
Пример: В течение налогового года Мэри Джонс имеет скорректированный валовой доход штата Массачусетс (MAGI) в размере 15 000 долларов США, как определено из рабочего листа MAGI, содержащегося в инструкциях к Форме 1. Мэри зачислена на бакалавриат бизнес-курса в четырехгодичный колледж.
с компонентом совместной работы. Стоимость обучения Мэри и обязательные сборы за год составляют 16 000 долларов. Расходы Мэри на проживание и питание составляют дополнительные 8500 долларов. У Мэри есть сочетание стипендий и грантов на общую сумму 7000 долларов от университета и федерального правительства. У Мэри также есть студенческие ссуды на общую сумму 6000 долларов на год. В целях вычета платы за обучение в колледже расходы Мэри на квалифицированное обучение ограничены суммой в 16 000 долларов, уплаченной за обучение и обязательные сборы. Никакая часть суммы, уплаченной за проживание и питание, не дает права на вычет за обучение в колледже. Сумма квалифицированных расходов на обучение должна быть уменьшена на сумму стипендий и грантов в размере 7000 долларов США. Никаких сокращений не требуется для 6000 долларов, полученных в виде студенческих ссуд, которые Мэри должна погасить. Сумма квалифицированных платежей за обучение составляет 16 000 долларов США — 7 000 долларов США = 9 долларов США..jpg)
,000. Нижний предел для вычета за обучение в колледже составляет 25% от MAGI или 25% от 15 000 долларов США = 3 750 долларов США. Таким образом, Мэри может вычесть 5 250 долларов, что превышает 9 000 долларов сверх 3 750 долларов.
Пример: Барбара и Том Смит являются резидентами, чей доход включает проценты и дивиденды в размере 10 000 долларов США (доход части A) и заработную плату в размере 60 000 долларов США (доход части B). При отсутствии вычетов по § 2 их совокупный MAGI при их совместном возврате составляет 70 000 долларов, а минимальный 25% для квалифицированных платежей за обучение составляет 17 500 долларов. Предполагая отсутствие стипендий, если Смиты внесут 20 000 долларов в качестве квалифицированной платы за обучение своих детей-иждивенцев в колледже, они могут вычесть 2 500 долларов из своего скорректированного валового дохода в размере 60 000 долларов по Части B. Следует отметить, что вычет за обучение в колледже может быть использован только против скорректированного валового дохода по Части B.
Вычет не допускается из дохода Смита в размере 10 000 долларов, часть А.
8. Двойные налоговые льготы не допускаются
Если налогоплательщик оплачивает обучение в колледже для иждивенца налогоплательщика, и налогоплательщик, и его или ее иждивенец подают декларации о подоходном налоге штата Массачусетс, только физическое лицо, фактически производящее платежи колледж имеет право требовать вычет. Ни в коем случае налогоплательщик и его или ее иждивенец не могут вычитать одни и те же расходы на обучение в обеих декларациях по индивидуальному подоходному налогу. Однако налогоплательщик и его или ее иждивенец могут требовать вычета в отношении часть квалифицированных платежей за обучение, фактически произведенных каждым лицом в той степени, в которой платежи каждого превышают 25% его MAGI.
9. Сроки
Вычет допускается только в отношении расходов на обучение в квалифицированном колледже, фактически оплаченных налогоплательщиком в течение налогового года, независимо от того, когда были понесены расходы и независимо от метода учета, примененного налогоплательщиком в составление декларации по налогу на прибыль.
Таким образом, если расходы на обучение понесены, но не оплачены в течение налогового года, вычет таких расходов за такой год не допускается.
Квалифицированные расходы на обучение в колледже, оплачиваемые за счет средств кредита, имеют право на вычет расходов на обучение в колледже в год оплаты обучения, а не в год погашения кредита.
10. Требование к ИНН
Налогоплательщику не разрешается производить вычеты в отношении квалифицированных платежей за обучение физического лица, если только налогоплательщик не укажет номер социального страхования такого физического лица в налоговой декларации. Кроме того, налогоплательщик должен указать название (названия) всех правомочных учебных заведений.
11. Нерезиденты и резиденты на неполный год
Нерезиденты и резиденты на неполный год имеют право требовать сумму вычета за обучение в колледже, относящегося к источнику дохода в Массачусетсе. Нерезиденты и резиденты, проживающие неполный год, при расчете MAGI для целей определения того, имеют ли они право на вычет за обучение в колледже, должны определять MAGI, как если бы они были резидентами в течение всего налогового года.
MAGI рассчитывается по Приложению NTS-L-NR/PY Формы 1-NR/PY.
Нерезиденты должны умножить сумму квалифицированных платежей за обучение, превышающую 25% MAGI, рассчитанную, как если бы налогоплательщик был резидентом в течение всего налогового года, на коэффициент, указанный в строке 14g формы 1-NR/PY. . Коэффициент распределения для нерезидентов представляет собой сумму дохода от источника в штате Массачусетс, деленную на валовой доход в штате Массачусетс, определяемый так, как если бы налогоплательщик был резидентом в течение всего налогового года.
Пример: Чарльз Ли является студентом-нерезидентом, посещающим колледж в штате Массачусетс. Он зарабатывает 20 000 долларов из источника в Массачусетсе. Поскольку у него нет другого дохода из других источников, его MAGI также составляет 20 000 долларов, а его коэффициент нерезидента составляет 100%. Для 1997 он заплатил за обучение и обязательные сборы в размере 16 000 долларов и получил стипендию в размере 2 000 долларов.
Нижний предел 25% MAGI для вычета за обучение в колледже составляет 5000 долларов. Вычитание стипендии в размере 2000 долларов США из расходов на квалифицированное обучение в колледже в размере 16000 долларов США дает 14000 долларов США в качестве оплаты квалифицированного обучения. Сумма вычета за обучение в колледже для Чарльза составляет 14 000 долларов США — 5 000 долларов США = 9 000 долларов США.
Резиденты на неполный год должны умножить сумму квалифицированных платежей за обучение, превышающую 25% MAGI, рассчитанную, как если бы налогоплательщик был резидентом в течение всего налогового года, на коэффициент, указанный в строке 2 формы 1- NR/PY. Коэффициент распределения для резидентов, проживающих неполный год, равен количеству дней, проведенных в качестве жителя Массачусетса, разделенному на 3659.0035 Пример: Марк Дэвис, житель Нью-Йорка в 1997 году, зарабатывает в общей сложности 80 000 долларов, из которых 20 000 долларов приходится на работу в Массачусетсе.
В 1997 году он заплатил 17 000 долларов в качестве оплаты квалифицированного обучения в колледже для своего сына-иждивенца. Предположим, что у Марка есть только доход по части B, никаких вычетов по § 2, и его единственный вычет по § 3 — это вычет за обучение в колледже. Во-первых, рассчитайте MAGI, как если бы Марк был резидентом в течение всего налогового года, что составляет 80 000 долларов. Нижний предел для вычета Марка за обучение в колледже составляет 25% от MAGI или 25% от 80 000 долларов, что составляет 20 000 долларов. Поскольку квалифицированные платежи Марка за обучение в размере 17 000 долларов меньше «минимальной» суммы в 20 000 долларов, Марк не имеет права вычитать какую-либо часть платежей за обучение в колледже, которые он внес в 1997.
12. Состоящие в браке, подающие раздельную декларацию
Если муж и жена решают подавать отдельные декларации, у них есть отдельные MAGI для целей вычета за обучение в колледже. Лицо, получающее вычет, должно быть зачислено в колледж.
(4) согласно I.R.C. § 152, он или она может претендовать на вычет в той степени, в которой квалифицированные платежи за обучение, произведенные этим родителем за ребенка-иждивенца, превышают 25% его или ее отдельного MAGI. Не требуется, чтобы налогоплательщик также заявлял об освобождении от иждивенчества для ребенка в своей индивидуальной налоговой декларации, чтобы требовать вычета за обучение в колледже. Это правило также применяется, если и муж, и жена оплачивают обучение ребенка или детей. Тем не менее, важно отметить, что если оба платят за обучение, минимальный размер MAGI в размере 25% применяется к мужу и жене отдельно, и любая сумма квалифицированных платежей за обучение ниже 25% MAGI каждого родителя запрещена.
13. Разведенные родители
Если родители разведены, и один из родителей оплачивает квалифицированные расходы на обучение ребенка в колледже, а другой родитель требует освобождения от иждивенцев, родитель, который оплачивает расходы ребенка на обучение в колледже, имеет право вычесть квалифицированную стоимость обучения.
платежи при условии соблюдения других требований к вычету.
Митчелл Адамс
Комиссар по доходам21 января 1998 г.
Налоги штата Калифорния на заработную плату — обзор
EspañolКалифорния имеет четыре налога штата на заработную плату:
- Страхование по безработице (UI) и налог на обучение при трудоустройстве (ETT) являются взносами работодателя.
- Государственное страхование по нетрудоспособности (SDI) и подоходный налог с населения (PIT) удерживаются из заработной платы работников.
Взносы работодателей
Большинство работодателей имеют налоговую ставку и платят налоги по безработице в зависимости от их ставки по безработице. Работодатели из некоммерческих и государственных организаций, выбравшие другой метод, называются работодателями, выплачивающими компенсацию. Работодатели школ могут принять участие в Фонде школьных работников, который представляет собой особый метод возмещаемого финансирования.
Заработная плата
Заработная плата представляет собой компенсацию за личные услуги работника, оплачиваемые чеком или наличными, или разумную денежную стоимость безналичных платежей, таких как питание и проживание. Заработная плата обычно облагается всеми четырьмя налогами на заработную плату. Однако некоторые виды занятости не облагаются налогом на заработную плату и удержанием НДФЛ.
Для получения дополнительной информации
См. Типы занятости (DE 231TE) (PDF) для получения дополнительной информации и того, облагается ли данный тип занятости налогами на заработную плату штата Калифорния.
Типы налогов на заработную плату
Программа UI является частью национальной программы, проводимой Министерством труда США в соответствии с Законом о социальном обеспечении. Он обеспечивает временные выплаты людям, которые остались без работы не по своей вине.
UI оплачивается работодателем. Работодатели, облагаемые налогом, платят процент с первых 7000 долларов заработной платы, выплаченных каждому сотруднику в календарном году.
Тарифный план и размер налогооблагаемой заработной платы устанавливаются ежегодно. Новые работодатели платят 3,4 процента (0,034) в течение двух-трех лет. Мы уведомляем работодателей об их новой ставке каждый декабрь. Максимальный налог составляет 434 доллара США на одного работника в год (рассчитано на основе самой высокой налоговой ставки по безработице в размере 6,2 процента x 7000 долларов США) 9.0005
Правительство и некоторые некоммерческие работодатели могут выбрать возмещаемый метод финансирования UI. Они возмещают Фонду UI на основе доллара за доллар все льготы, выплаченные их бывшим сотрудникам.
ETT предоставляет средства для обучения сотрудников в целевых отраслях, чтобы сделать предприятия Калифорнии более конкурентоспособными, и является налогом, уплачиваемым работодателем. Фонды ETT:
- Содействие здоровому рынку труда.
- Помогите предприятиям инвестировать в квалифицированную и продуктивную рабочую силу.
- Развивайте навыки работников, которые производят или доставляют товары и услуги.
Для получения дополнительной информации
Ознакомьтесь с текущими тарифами ETT на этот год.
Программа SDI предусматривает временные выплаты работникам в связи с болезнью, травмой или беременностью, не связанными с работой. Налог SDI также обеспечивает оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (PFL). PFL является частью SDI и распространяется на людей, которые не могут работать, потому что им необходимо:
- Уход за тяжелобольным членом семьи.
- Бонд с новым ребенком.
- Примите участие в квалификационном мероприятии из-за того, что член вашей семьи был призван в армию.
SDI – отчисления из заработной платы работников. Работодатели удерживают процент для SDI на часть заработной платы.
Для получения дополнительной информации
Ознакомьтесь с текущими тарифами SDI на этот год.
PIT — это налог на доход жителей Калифорнии и на доход, который нерезиденты получают в Калифорнии.
Мы сотрудничаем с Калифорнийским советом по налогу на франшизу (FTB) над администрированием этой программы для губернатора. Мы управляем отчетностью, сбором и обеспечением удержания НДФЛ из заработной платы. Программа PIT предоставляет ресурсы, необходимые для государственных служб штата Калифорния, в том числе:
- Школы.
- Общественные парки.
- Дороги.
- Здравоохранение и социальные услуги.
Калифорнийский подоходный налог удерживается из заработной платы сотрудников на основании Свидетельства об удержании работника (форма W-4 или DE 4), хранящегося у их работодателя. Налогооблагаемого предела заработной платы нет. Ставка удержания основана на форме работника W-4 или DE 4. Максимального налога нет.
Для получения дополнительной информации
Просмотрите график удержания подоходного налога.
Для получения дополнительной помощи
Свяжитесь с Центром помощи налогоплательщикам по телефону 1-888-745-3886 или обратитесь в местное налоговое управление по трудоустройству.