ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИВС рассказал, как получить налоговый вычет при покупке квартиры долями
Фото: pixabay.com
Можно ли претендовать на налоговый вычет, если две комнаты в квартире куплены в одно время, а право собственности на всю квартиру зарегистрировано только спустя восемь лет? Налоговая ответила, что нет, поскольку раньше за покупку комнат нельзя было получить налоговый вычет. Такую же точку зрения заняли и суды, но Верховный суд посчитал ее ошибочной.Ирина Бондарь* в 2006 году купила у двух разных собственников две комнаты в двухкомнатной коммунальной квартире и зарегистрировала право собственности на них. А в 2014 году Бондарь зарегистрировала право собственности на всю квартиру как единый объект. Когда в 2015 году она обратилась в ФНС с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение этой квартиры, налоговая провела камеральную проверку и отказала в выплате. Причиной отказа явилось то, что фактические расходы на приобретение двух отдельных комнат в квартире Бондарь понесла в 2006 году.
Жалоба Бондарь в налоговую результатов не принесла. Тогда налогоплательщица обратилась в суд с административным иском об отмене решения ФНС.
Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области и Кемеровский областной суд отказали Бондарь в иске. Они пришли к выводу, что на момент возникновения права собственности в 2006 году налоговое законодательство не относило комнаты к объектам, в связи с приобретением которых предоставляются имущественные налоговые вычеты. Регистрация права собственности на квартиру в 2014 году также не является основанием для предоставления налогового вычета, поскольку Бондарь в этот год не приобретала квартиру как единый объект недвижимости. Судья Кемеровского областного суда отказал Бондарь в передаче кассационной жалобы.
Тогда истица обратилась в ВС. Тот согласился с нижестоящими судами, что налоговый вычет на комнату действительно стало можно получить только с 1 января 2007 года. Однако ВС обратил внимание на следующее: с момента регистрации комнат в 2006 году Бондарь стала единственной собственницей всех помещений спорной квартиры, следовательно, уже тогда имела право на получение налогового вычета на квартиру.
ИСТЕЦ: Ирина Бондарь*
ОТВЕТЧИК: ФНС по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области
СУД: Верховный суд РФ
ДЕТАЛИ ДЕЛА: Истец хочет получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение квартиры
РЕШЕНИЕ: Требования истца удовлетворены.
«Определение очень качественное. ВС этим актом задал правильный вектор для всей судебной системы, сформулировав три важных гуманных принципа. Первый: задача судебной власти – устранение неясностей, выявляемых в процессе применения налоговых норм путём их толкования. Второй: толковать все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства нужно в пользу налогоплательщика. Третий: при толковании судам следует не замыкаться в пределах налогового законодательства, а применять понятия и определения из других отраслей права. Если такой подход возобладает во всей судебной системе, то никакая судебная реформа не понадобится», – заявил руководитель аналитического отдела Бюро ПП «Фрейтак и Сыновья» Максим Петров.
* имя и фамилия изменены редакцией
- Верховный суд РФ
налоговых льгот на покупку дома в 2022 году: на что вы имеете право?
Вы думаете о покупке дома? Покупка дома дает массу преимуществ.
Вы можете персонализировать столешницы и оборудование, покрасить их по своему вкусу или установить профессиональную систему домашних развлечений. Однако есть и другие преимущества, о которых многие забывают, — финансовые.
Если вы ранее снимали жилье, все ваши деньги шли арендодателю, и ни одна из них не облагалась налогом. Если вы домовладелец, это изменится. Несколько налоговых льгот или вычетов доступны независимо от того, покупаете ли вы передвижной дом, таунхаус, кондоминиум, кооператив или дом на одну семью.
Кроме того, получаемые вами налоговые льготы будут сильно зависеть от вашего штата, от того, впервые ли вы покупаете дом, и от того, как вы используете недвижимость. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о различных налоговых льготах, доступных покупателям жилья в 2022 году, а также о том, что они означают для покупателей жилья.
Налоговые льготы при покупке дома в первый раз
Налоговые льготы — это средство, которым правительство вознаграждает налогоплательщиков за определенные действия или выполнение определенных задач.
Когда вы подаете налоговую декларацию, они мгновенно уменьшают сумму налога, которую вы должны.
Если вы должны уплатить федеральные налоги в размере 10 000 долларов США, но получаете налоговый кредит в размере 1000 долларов США, ваш налоговый платеж будет уменьшен до 9000 долларов США. В результате налоговые кредиты являются более выгодной сделкой, чем вычеты, которые позволяют вам снизить налогооблагаемый доход. Вычеты снижают ваши налоговые обязательства, но не настолько, как кредит на ту же сумму.
Налоговые льготы для покупателей жилья, впервые приобретающих жилье, представляют собой льготы по федеральному подоходному налогу, предоставляемые правительством тем, кто покупает свой первый дом.
Закон о покупателях жилья 2021 г.: налоговый кредит до 15 000 долларов США
Чтобы стимулировать рынок жилья и сократить неравенство между богатыми и менее богатыми районами, президент Байден намерен утвердить Закон о покупателях жилья, впервые приобретающих жилье, от 2021 года.
Этот новый налоговый кредит предназначен для оказания помощи лицам с низким и средним уровнем дохода, домовладельцев в покупке дома, не беря слишком много долгов.
Закон о покупателях жилья, впервые приобретающих жилье, от 2021 г. разрешает федеральные налоговые льготы в размере до 15 000 долларов США для покупателей жилья, впервые приобретающих жилье. Это относится к любому дому, приобретенному после 1 января 2021 года, и в настоящее время нет даты окончания или ограничения.
Стоит отметить, что Налоговая льгота для покупателей жилья в первый раз по-прежнему является законопроектом, а не законом. Прежде чем его можно будет использовать, он должен быть одобрен обеими палатами Конгресса. По состоянию на июнь 2022 года эта налоговая льгота по-прежнему недоступна для покупателей жилья, впервые приобретающих жилье.
Кто считается покупателем жилья впервые?
Даже те, кто ранее владел домом, могут иметь право на получение помощи при покупке жилья впервые в соответствии с критериями Министерства жилищного строительства и городского развития США (HUD).
Покупателем жилья впервые считается лицо, отвечающее любому из следующих критериев:
* Лицо, не имевшее основного места жительства в течение предыдущих трех лет на дату приобретения нового имущества. Сюда включается супруг (супруга) (если кто-либо из них соответствует вышеуказанному критерию, он считается покупателем жилья впервые).
* Родитель-одиночка, который когда-либо делил дом только с бывшим супругом. Если вы являетесь родителем-одиночкой, который недавно приобрел недвижимость вместе с бывшим супругом, вы можете квалифицироваться как покупатель, впервые совершивший покупку.
* Лицо, имеющее только совместное владение с супругом и являющееся перемещенной домохозяйкой. Например, если вы оказывали бесплатные услуги по дому членам семьи в течение многих лет и просто делили дом со своим мужем.
* Лицо, владеющее только основным жилищем, которое не закреплено должным образом на постоянном фундаменте, как того требует закон. Это может указывать на то, что вы жили в передвижном доме или другом строении без стационарного фундамента.
* Лицо, которое владело только недвижимостью, которая не соответствовала государственным, местным или типовым строительным нормам и не могла быть приведена в соответствие по цене ниже стоимости возведения постоянной конструкции.
Если вы хотите воспользоваться преимуществами помощи при покупке жилья впервые и налоговыми льготами, всегда полезно узнать, как они определяют «покупателя жилья впервые», чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям.
1. Кредит на проценты по ипотечному кредиту
Для домовладельцев с низким доходом, которые получили квалифицированный сертификат ипотечного кредита (MCC) от правительства штата или местного правительства на покупку основного жилья, в дополнение к ипотечному кредиту также предоставляется налоговый кредит на проценты по ипотечному кредиту. вычет процентов.
В Техасе, например, Корпорация доступного жилья штата Техас предлагает сертификаты об ипотечном налоге, которые позволяют вычитать большую часть процентов по ипотеке из годовой федеральной налоговой декларации.
Сумма кредита составляет от 10% до 50% годовых выплаченных процентов по ипотечному кредиту. (Точная пропорция указана в выданном вам МСС). Если кредитная ставка превышает 20%, кредит ограничивается только $2,000. Неиспользованная часть кредита может быть перенесена на следующие три года или до тех пор, пока она не будет использована, в зависимости от того, что наступит раньше, если лимит уменьшает общую сумму разрешенного кредита.
Предположим, вы должны 10 000 долларов США в виде процентов по ипотеке за 2022 год, и HFA вашего штата выдает вам сертификат об ипотечном кредите на 20%. Вы получите кредит в размере 20% от 10 000 долларов США или 2 000 долларов США в налоговой декларации за 2022 год. Затем вы можете включить оставшиеся $8 000 процентов в свои постатейные вычеты, если это выгодно вам, а не принимать стандартные вычеты.
Вам понадобится новый MCC, если вы рефинансируете свой предыдущий кредит, чтобы иметь право на получение кредита по новому кредиту, и сумма кредита может измениться.
Кроме того, от вас могут потребовать полностью или частично вернуть пособие, полученное вами по программе MCC, если вы продадите дом до истечения девяти лет.
2. Roth IRA
Если вы соответствуете критериям первого домовладельца, вы можете снять до 10 000 долларов со своего традиционного IRA и использовать эти средства для покупки, строительства или восстановления дома. Чтобы использовать деньги вашего IRA для покупки недвижимости, вы должны быть покупателем жилья впервые, но IRS определяет этот статус очень широко. Вы считаетесь покупателем впервые, если вы (и ваш супруг, если он у вас есть) не владели недвижимостью в течение предыдущих двух лет.
Несмотря на то, что вы избежите 10% штрафа за досрочное снятие средств, вы все равно будете должны платить подоходный налог с любой суммы, которую вы (и ваш супруг) берете. Кроме того, 10 000 долларов — это максимум на всю жизнь. Даже если вы используете другой IRA, вы не сможете снова использовать положение о первом покупателе жилья.
Налоговые льготы и вычеты для всех покупателей жилья
Если перечисление вычетов в налоговой декларации за 2022 год оправдано с финансовой точки зрения, вы можете получить некоторую экономию на федеральном налоге при покупке дома. Вот налоговые льготы и вычеты, доступные домовладельцам (как первым, так и опытным покупателям жилья).
1. Вычет процентов по ипотеке
Вы можете вычесть проценты, которые вы платите по ипотеке, чтобы купить, построить или улучшить свой основной или второй дом благодаря вычету процентов по ипотеке, одному из самых больших налоговых преимуществ для домовладельцев.
Если вы являетесь налогоплательщиком-одиночкой или супружеской парой, подающими декларацию совместно, вы можете вычесть проценты, выплаченные по ипотечному кредиту в размере до 750 000 долларов США. Максимальная сумма для супружеских пар, подающих отдельные документы, составляет 375 000 долларов США.
Верхний предел вычета процентов по ипотеке составляет 1 миллион долларов США для одиноких заявителей, супружеских пар, подающих совместную декларацию, и супружеских пар, подающих декларацию отдельно, если вы приобрели дом 15 декабря 2017 года или ранее, и 500 000 долларов США, если вы сделали это позже.
Проценты, выплачиваемые по кредитам под залог недвижимости и кредитным линиям под залог недвижимости, подлежат одинаковым ограничениям на вычеты (HELOC). Вы можете вычесть всю сумму процентов, выплаченных по обоим кредитам, если они оба были использованы для строительства, покупки или улучшения вашего основного или вторичного имущества, если вы являетесь налогоплательщиком единого налога и общая сумма вашего первого ипотечного кредита и HELOC составляет менее 750 000 долларов США, например.
2. Вычет баллов по ипотечному кредиту
Когда вы получаете ипотечный кредит, вам обычно нужно платить «баллы» кредитору. В большинстве случаев баллы, которые вы платите по кредиту на покупку, развитие или значительное улучшение вашего основного дома, полностью вычитаются в том году, когда вы их выплачиваете.
Есть несколько условий, которые должны быть выполнены, например, кредит должен быть обеспечен вашим основным местом жительства, но, вообще говоря, вам не нужно ждать, чтобы вычесть баллы, уплаченные за обычную ипотеку.
Вы не можете вычесть кредитные баллы в том году, когда вы их выплачиваете, если вы покупаете второй дом. Тем не менее, вам по-прежнему разрешено вычитать их постепенно в течение срока кредита. Если срок кредита составляет 30 лет, вы можете ежегодно вычитать 1/30 балла. На каждые 1000 долларов США в виде баллов, которые вы приобрели, это составляет 33 доллара США в год; это может показаться не таким уж большим, но сохраните его.
Есть еще одно предостережение, и оно касается как вычитания баллов в год их выплаты, так и в течение срока кредита. Чтобы иметь право на вычет, вы должны перечислить. (Большинство людей предпочитают стандартную дедукцию перечислению). Составители статей должны указать вычитаемые баллы в строке 8a или 8c таблицы A для деклараций за 2021 год (форма 1040).
3. Вычет премий по ипотечному страхованию
Домовладельцы, оплатившие частное ипотечное страхование по кредитам, выданным после 2006 г. в прошлом году, могут списать свои премии в налоговых декларациях за этот год, если они детализированы.
(PMI часто взимается, если вы вносите менее 20% первоначального взноса при покупке недвижимости).
Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) превышает 100 000 долларов США, вычет постепенно прекращается и отменяется, если он превышает 109 000 долларов (50 000 и 54 500 долларов соответственно, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию).
Сумма страховых взносов, уплаченных вами в течение года, указана в графе 5 формы 1098, которую вы получаете от своего кредитора. Вычитаемая сумма должна быть указана в строке 8d вашего Приложения А на 2021 год (форма 1040).
Но есть и плохие новости. В 2021 налоговом году этот вычет был прекращен. Однако в прошлом срок действия вычета истекал, а затем восстанавливался, поэтому он может быть продлен на 2022 год и далее.
4. Вычет из домашнего офиса
Вы не можете претендовать на вычет из домашнего офиса, если работаете дома в качестве наемного работника. Только те, кто регулярно и исключительно использует часть своего дома в качестве основного места работы, включая самозанятых, имеют право на вычет.
Ниже приведены два основных исключения:
* Если ваш дом служит вашим единственным местом деятельности, вы можете вычесть стоимость использования его части для хранения запасов или образцов без необходимости доказывать, что помещение используется регулярно и исключительно для этой цели.
* Даже если это не ваше основное место работы, вы можете вычесть расходы, связанные с другим зданием на вашей территории, которое вы часто и исключительно используете для своего бизнеса.
Какие бытовые расходы вы можете потребовать за счет вычета домашнего офиса? Наиболее типичными являются следующие:
* Налоги на недвижимость
* Проценты по ипотеке
* Страховые взносы по ипотеке
* Амортизация
* Страхование
* Ремонт
* Системы безопасности
* Коммунальные услуги
Вычет домашнего офиса дает значительные возможности для экономии налогов, особенно в свете повышенных стандартных вычетов, введенных администрацией Трампа, которые могут помешать вам реализовать преимущества перечисления ваших налогов на недвижимость, процентов по ипотеке и выплаты по ипотечному страхованию.
Чтобы надлежащим образом получить этот налоговый кредит, вы должны строго соблюдать ряд правил. Вы не можете претендовать на одинаковые вычеты по Графику А и для своего домашнего офиса, например, чтобы не платить налоги дважды. Эти изменения будут автоматически внесены любым эффективным налоговым программным обеспечением.
5. Необходимые по медицинским показаниям улучшения дома
Если вы устанавливаете специальное оборудование или переделываете свой дом по медицинским показаниям, вы можете иметь право на вычет медицинских расходов. Добавление пандусов, расширение входов, установка поручней, опускание шкафов, перестановка электрических розеток, строительство лифтов или лифтов, изменение дверных ручек и выравнивание земли, чтобы обеспечить доступ к жилому дому, — вот несколько примеров необходимых с медицинской точки зрения улучшений дома.
Если само обновление необходимо по медицинским показаниям, расходы на техническое обслуживание и эксплуатацию обновлений также учитываются как медицинские расходы. Однако, если они не требуются по медицинским показаниям, модификации дома, которые просто облегчают жизнь пожилым людям (например, модернизация «старения на месте»), не облагаются налогом.
Чтобы получить вычет, вы должны включить его в Список А (Форма 1040), и вы можете списывать только медицинские расходы, которые превышают 7,5 процента вашего скорректированного валового дохода. Любое увеличение стоимости вашего имущества также снижает вычет. Таким образом, если вы установите лифт за 50 000 долларов, и он увеличит стоимость вашего дома на 40 000 долларов, вы сможете вычесть только 10 000 долларов (50 000–40 000 долларов).
6. Вычет налога на имущество
Вы облагаетесь многочисленными налогами, а не только подоходным налогом. Местный налог на недвижимость — это один из дополнительных налогов, к уплате которого вам придется привыкнуть при покупке дома. Хорошей новостью является то, что ваши государственные и местные налоги на имущество могут быть вычтены из вашей федеральной налоговой декларации.
Однако есть несколько особенностей, которые могут поставить под угрозу этот вывод. Чтобы вычесть налоги на недвижимость, вы должны сначала детализировать. За 2022 налоговый год вы можете вычесть их в строке 5b Приложения А, если вы решите указать детализацию (форма 1040).
Кроме того, общая сумма государственных и местных подоходных налогов, налогов с продаж и налога на имущество, которую вы можете списать, ограничена суммой в 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию). Все, что стоит более 10 000 долларов, не подлежит вычету. Домовладельцы особенно сильно страдают от этого в штатах с высокими подоходными налогами, налогами с продаж или налогами на недвижимость.
7. Исключение продажи жилья
Из-за исключения продажи дома вам, вероятно, не придется платить налоги с большей части прибыли, которую вы можете получить от продажи своей собственности. Вам не придется платить налоги с первых 250 000 долларов дохода, если вы владели и занимали место жительства в течение как минимум двух из пяти лет до продажи (т.
е. прирост капитала).
Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, сумма удваивается до 500 000 долларов. Однако обе пары должны соответствовать критерию проживания, и по крайней мере один из супругов должен соответствовать требованию владения (т. е. проживать в доме два из предыдущих пяти лет).
Если вам необходимо продать свой дом досрочно из-за развода, смены работы или других обстоятельств, возможно, вы сможете выполнить некоторые требования для получения вида на жительство.
Любая прибыль будет облагаться налогом либо по ставке краткосрочного прироста капитала, либо по ставке долгосрочного прироста капитала в зависимости от того, как долго вы владели домом:
* Если вы владели домом менее года, краткосрочный применяются ставки налога на прирост капитала. К этой прибыли будет применяться ваша обычная ставка подоходного налога, которая варьируется от 10% до 37% на 2021 и 2022 годы.
* Если вы владели домом более года, применяются ставки налога на долгосрочный прирост капитала.
В зависимости от вашего статуса регистрации и дохода, ставка составляет 0 процентов, 15 процентов или 20 процентов.
8. Увеличение базы при продаже дома
Вы все равно можете уменьшить сумму налога, которую вы должны уплатить, изменив базу вашего дома, если исключение прироста капитала не устраняет полностью ваши налоговые обязательства при его продаже. Цена продажи вашего дома за вычетом его основы даст вам облагаемую налогом прибыль. Следовательно, чем меньше налог, тем больше база.
Базис включает в себя цену, которую вы первоначально заплатили за дом, и это хорошо! Но вы также можете добавить различные расходы, связанные с покупкой и улучшением вашего дома.
Вы можете, например, добавить определенные расходы на расчеты и заключительные расходы, которые вы понесли при покупке дома. База включает в себя стоимость земли, вознаграждение архитектора и подрядчика, расходы на разрешение на строительство, плату за подключение к инженерным сетям и любые сопутствующие судебные издержки, если дом был построен на земле, которой вы владели.
Вы также можете включить в базу стоимость капитальных улучшений и дополнений дома (но не затраты на основной ремонт и обслуживание).
Практический результат
Покупка дома дает множество налоговых льгот. Чтобы максимизировать стоимость вашей собственности во время налогового сезона, полезно быть домовладельцем. Имеет смысл суммировать ваши налоговые льготы, потому что потенциальные налоговые вычеты могут составлять тысячи долларов. Прежде чем выбрать лучший вариант для вашей налоговой декларации, сравните общую сумму ваших постатейных вычетов со стандартным вычетом.
Если вы покупаете дом, вам следует потратить некоторое время на изучение налоговых вычетов. Если вам нужна помощь в специфике вашей ситуации, следует проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что вы в полной мере используете все доступные вам налоговые льготы.
Думаете о покупке дома в Техасе? Почему бы вам не поискать свой следующий дом с помощью BHGRE HomeCity и не воспользоваться налоговыми льготами для покупателей жилья? Не стесняйтесь обращаться к нашим квалифицированным и опытным агентам по недвижимости за надлежащей помощью в отношении ваших потребностей в покупке и продаже жилья.
9 Налоговые льготы и вычеты для домовладельцев
Ваш дом предоставляет множество налоговых льгот — с момента покупки недвижимости до момента, когда вы решите ее продать. Однако Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA), масштабный закон о налоговой реформе, принятый Конгрессом в 2017 году, наложил ограничения на некоторые из этих льгот на период с 2018 по 2025 год. Вот краткий обзор этих важных вычетов.
1. Проценты по ипотекеЕсли вы перечисляете свои личные отчисления, проценты, которые вы платите по ипотеке, не облагаются налогом в определенных пределах.
Если вы приобрели дом 15 декабря 2017 г. или ранее, вы можете вычесть процентные платежи по ипотечным кредитам на сумму до 1 миллиона долларов США, использованных для покупки, строительства или улучшения основного и второго домов.
Если вы приобрели свой дом после 15 декабря 2017 года, применяются ограничения, установленные TCJA: вы можете вычесть проценты только с долга на приобретение дома в размере 750 000 долларов США.
Лимит кредита в размере 750 000 долларов США истекает в 2025 году. После этого лимит в 1 миллион долларов вернется. Эти номера предназначены как для одиноких налогоплательщиков, так и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию. Максимальные суммы уменьшаются вдвое для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации.
Частное ипотечное страхование (PMI) часто требуется кредитором, когда покупатель дома занимает более 80% покупной цены дома. PMI обычно стоит от 30 до 70 долларов в месяц на каждые 100 000 долларов, взятых взаймы. Срок действия этого вычета для этих премий истек в конце 2017 года. Однако позже Конгресс возобновил его на период с 2018 по 2021 год. Неясно, будет ли этот вычет продлен на 2022 год и последующие годы.
Если страховые взносы PMI не облагаются налогом, сумма вычета зависит от вашего дохода: Если доход вашей семьи превышает $100 000 в год, вычет начинает постепенно отменяться.
Поэтапный отказ начинается с 50 000 долларов в год, если вы состоите в браке, но подаете документы отдельно. Вы не получаете никаких вычетов, если зарабатываете более 109 долларов.000 в год (или 54 500 долларов в год, если вы состоите в браке, но подаете документы отдельно).
Узнайте больше из публикации IRS 936, Вычет процентов по ипотечному кредиту .
3. Баллы, выплачиваемые по ипотекеВаш ипотечный кредитор взимает с вас различные сборы, один из которых называется «баллами» или иногда «баллами скидки». Это суммы, которые вы выбираете для оплаты в обмен на лучшую процентную ставку. Один балл равен 1% от суммы кредита.
Для ипотечных кредитов характерны от одного до трех пунктов, которые легко могут составить до тысяч долларов. Вы можете полностью вычесть баллы, связанные с ипотекой на покупку дома.
Рефинансированные ипотечные баллы также подлежат вычету, но только в течение срока действия кредита, а не все сразу.
Собственники жилья, осуществляющие рефинансирование, могут сразу же списать с баланса старые баллы и начать амортизировать новые.
До 2018 года вы могли вычитать проценты по кредитам под залог жилья на сумму до 100 000 долларов США. Вы можете использовать деньги для любых целей и по-прежнему получать вычет — например, домовладельцы могут вычесть проценты по кредитам под залог собственного дома, которые используются для погашения их кредитных карт или для оплаты обучения их детей в колледже. TCJA отменил этот специальный вычет по ипотечному кредиту в размере 100 000 долларов США на период с 2018 по 2025 год9.0003
Однако проценты, которые вы платите по кредиту под залог дома, который используется для покупки, строительства или улучшения вашего основного или второго дома, по-прежнему подлежат вычету. Кредит должен быть обеспечен вашим основным домом или вторым домом. Так, например, вы можете вычесть проценты по кредиту под залог дома, который вы используете, чтобы добавить комнату в свой дом или сделать другие улучшения.
Такой кредит под залог собственного дома засчитывается в счет лимита кредита на вычет процентов по ипотеке в размере 750 000 долларов США или 1 миллион долларов США (см. № 1 выше), и проценты вычитаются только по кредитам до применимого лимита.
Одним из наиболее значительных изменений, внесенных TCJA, было установление годового предела в размере 10 000 долларов США для постатейного вычета налога на имущество и других государственных и местных налогов, который никогда ранее не ограничивался. С 2018 по 2025 год домовладельцы могут вычесть максимум 10 000 долларов США из общей суммы платежей:
,- ,
- , налога на имущество и .
- подоходный налог штата или государственный и местный налог с продаж.
Этот лимит в размере 10 000 долларов распространяется как на одиноких, так и на состоящих в браке налогоплательщиков и не индексируется с учетом инфляции.
Если ваш кредитор по ипотечному кредиту потребовал от вас открыть конфискацию или счет условного депонирования, вы не можете вычесть деньги условного депонирования, предназначенные для уплаты налогов на имущество, до тех пор, пока деньги не будут фактически использованы для их уплаты.
Если вы используете часть своего дома исключительно в служебных целях, вы можете вычесть расходы на жилье, связанные с этой частью, такие как процент ваших расходов на страхование и ремонт, а также амортизацию. . Подробнее читайте в книге Налоговые вычеты для домашнего бизнеса: сохраняйте то, что зарабатываете , Стивен Фишман (Ноло).
7. Затраты на продажу домаЕсли вы решите продать свой дом, вы сможете уменьшить налогооблагаемый прирост капитала на сумму расходов на продажу. (Возможно, вам вообще не придется беспокоиться о своей прибыли, если она достаточно низка, чтобы попасть под исключение, описанное ниже, но если ваша прибыль от продажи может быть выше, чем исключение, внимательно изучите этот раздел.)
Комиссионные брокера по недвижимости, премии за страхование титула, судебные издержки, расходы на рекламу, административные расходы, сборы за условное депонирование и сборы за инспекции считаются расходами на продажу.
Все затраты на продажу вычитаются из вашей прибыли. Ваша прибыль – это цена продажи вашего дома за вычетом вычитаемых издержек закрытия, затрат на продажу и вашей налоговой базы в собственности. (Основой является первоначальная цена покупки плюс стоимость капитальных улучшений за вычетом любой амортизации.)
8. Исключение прироста капиталаНалогоплательщики, состоящие в браке, подавшие совместную декларацию, получают не облагаемую налогом прибыль в размере до 500 000 долларов США от продажи дома, который использовался в качестве основного места жительства в течение двух из предыдущих пяти лет. Одинокие люди (включая совладельцев дома, если они отдельно соответствуют требованиям) и женатые налогоплательщики, которые подают отдельно, получают до 250 000 долларов США каждый без уплаты налогов. (Дополнительную информацию см. в разделе Как избежать прироста капитала при продаже дома: прочтите мелкий шрифт.)
9. Ипотечный налоговый кредит Программа покупки жилья под названием «Сертификат ипотечного кредита» (MCC) позволяет малообеспеченным, Покупатели жилья, впервые покупающие жилье, получают налоговый кредит на проценты по ипотеке в размере до 20% от процентных платежей по ипотеке, уплачиваемых за дом (сумма кредита зависит от юрисдикции).