ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Налог на доходы физических лиц

• ЎЗ
• O‘Z
• RU
• EN

Специальные возможности

Юридическая консультация — бесплатно, быстро, всем!

Налог на доходы физических лиц

• 65334 количество просмотров

Налогоплательщиками налога на доходы являются резиденты Республики Узбекистан и нерезиденты Республики Узбекистан, получающие доходы от источников в Республике Узбекистан физические лица, имеющие налогооблагаемый доход.

• Налоговыми резидентами Республики Узбекистан признаются физические лица, фактически находящиеся в Республике Узбекистан в совокупности более в течение 183 календарных дней в течение любого последовательного 12 месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в том налагом периоде, применительно к которому определяется соответствующий статус.
• Налогооблагаемая база определяется из средногодовая остаточная стоимость (средногодовая стоимость) объектов налогооблажения определяется нарастающим итогом как одна двенадцатая от суммы, полученный при сложении остаточных стоимостей (средногодовых стоимостей) объектов налогооблажения на последнее число кажлого месяца налогова периода.

Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту налогооблажения.

В совокупный доход физических лиц включаются:

1) доходы в виде оплаты труда;

• Доходами в виде оплаты труда признаются все выплаты (заработная плата, премии, надбавки, компенсации и др. ), начисляемые и выплачиваемые работнику, состоящему в трудовых отношениях с работодателем и выполняющему работу по заключенному трудовому договору (контракту).

2) имущественные доходы;

• Имущественными доходами физических лиц признаются проценты, дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от реализации имущества и другие доходы.

3) доходы в виде материальной выгоды;

• Доходами в виде материальной выгоды являются оплата налоговым агентом в интересах налогоплательщика товаров (услуг), имущественных прав, списанные по решению юридического лица суммы долга физического лица перед налоговым агентом и др.

4) прочие доходы.

• К прочим доходам физических лиц относятся пенсии и пособия, материальная помощь, выигрыши и др.

---

Уплата налога на доходы физических лиц осуществляется:

• источником выплаты;
• на основании декларации о доходах.

---

Уплата налога на доходы физических лиц источником выплаты означает, что налог оплачивается юридическим лицом (источником дохода), который выдает налогооблагаемый доход физическому лицу.

• Например, в отношениях «работодатель-работник», источником дохода является «работодатель». При выплате дивидендов источником дохода является предприятие. Соответственно исчислением и оплатой налогов занимаются юридические лица. Тем самым, получателю не нужно платить дополнительные налоги.
• Доходы физических лиц, по которым
  не был удержан налог источником выплаты, подлежат декларированию. Подробно об уплате налога на основании декларации о доходах см. здесь.

• Справка об отсутствии налоговой задолженности физических лиц
• Излишне уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей
• Портал электронных государственных услуг налоговых органов
• Телефон доверия Государственного налогового комитета.

---

• доход
• налог
• труд

Нормативные акты

• Налоговый кодекс Республики Узбекистан;

Это статья была полезной?

Chat

You need to enable JavaScript to run this app.

Что такое налоговая база? Определение, формула и примеры

Что такое налоговая база?

Налоговая база — это общая стоимость всех активов, доходов и экономической деятельности, которые могут облагаться налогом налоговым органом, обычно правительством. Он используется для расчета налоговых обязательств.

Налоговые обязательства бывают разных форм, включая подоходный налог, имущество, прирост капитала и налоги с продаж.

Ключевые выводы

• Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства США.
• Дополнительный доход поступает от корпоративных и корпоративных налогов, акцизных сборов, таможенных пошлин и даже платы за вход в национальные парки.
• Все эти источники в совокупности составляют налоговую базу Соединенных Штатов.
• В 2022 году федеральное правительство собрало 4,90 триллиона долларов из своей налоговой базы.

Налоговая база

Понимание налоговой базы

Налоговая база — это общая стоимость всех активов, имущества, индивидуальных и корпоративных доходов в определенной области или юрисдикции.

Для расчета общего налогового обязательства необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку:

• Налоговые обязательства = Налоговая база x Налоговая ставка

Ставка налога варьируется в зависимости от вида налога и общей налоговой базы.

Подоходный налог, налог на дарение и налог на наследство рассчитываются с использованием разных налоговых ставок.

Доход как налоговая база

Возьмем в качестве примера личный или корпоративный доход. В этом случае налоговой базой является минимальная сумма годового дохода, которая может облагаться налогом. Это налогооблагаемый доход. Подоходный налог исчисляется как с личного дохода, так и с чистого дохода, полученного от предприятий.

Например, используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать налоговые обязательства лица. Скажем, Маргарет заработала 10 000 долларов в прошлом году, а минимальная сумма дохода, подлежащая налогообложению, составила 5 000 долларов по ставке налога 10%. Ее общая сумма налоговых обязательств составит 500 долларов, рассчитанных с использованием ее налоговой базы, умноженной на ее налоговую ставку:

• 5000 долларов x 10% = 500 долларов

В реальной жизни вы бы использовали федеральную форму 1040 для личных доходов. Доход начинается с общего дохода, а затем вычитаются отчисления и другие расходы, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). Детализированные вычеты и расходы уменьшают AGI для расчета налоговой базы, а ставки личного налога основаны на общем налогооблагаемом доходе.

Налоговая база отдельного налогоплательщика может измениться в результате расчета альтернативного минимального налога (АМН). В соответствии с AMT налогоплательщик должен внести коррективы в первоначальный расчет налога, чтобы в декларацию были добавлены дополнительные статьи. Налоговая база и связанные с ней налоговые обязательства увеличиваются.

Например, проценты по некоторым необлагаемым налогом муниципальным облигациям добавляются к расчету AMT как налогооблагаемый доход по облигациям. Если AMT создает более высокие налоговые обязательства, чем первоначальный расчет, налогоплательщик платит более высокую сумму.

Факторинг прироста капитала

Налогоплательщики облагаются налогом на реализованную прибыль при продаже таких активов, как недвижимость или инвестиции в акции . Если инвестор владеет активом и не продает его, у этого инвестора есть нереализованный прирост капитала, и нет налогооблагаемого события.

Предположим, например, что инвестор держит акции в течение пяти лет и продает акции с прибылью в 20 000 долларов. Поскольку акции удерживались более одного года, прибыль считается долгосрочной, и любые капитальные убытки уменьшают налоговую базу прибыли. После вычета убытков налоговая база прироста капитала умножается на ставки налога на прирост капитала.

Примеры налоговых юрисдикций

Помимо уплаты федеральных налогов, налогоплательщики облагаются налогами на уровне штата и на местном уровне в нескольких формах.

Подоходный налог большинства инвесторов исчисляется на уровне штата, а домовладельцы платят налог на имущество на местном уровне. Налоговой базой для владения недвижимостью является оценочная стоимость дома или здания.

Все штаты, кроме пяти, также взимают налог с продаж, который взимается с большинства покупок. Налоговой базой для налога с продаж в этом случае является розничная цена товаров, приобретенных потребителем.

Какие 3 налоговые базы?

Налоговая служба определяет эти 3 налоговые базы:

• Прогрессивный налог взимает больший процент дохода с групп с высоким доходом, чем с групп с низким доходом.
• Пропорциональный налог берет одинаковую долю дохода со всех групп доходов.
• Регрессивный налог взимает больший процент дохода с групп с низкими доходами, чем с групп с высокими доходами.

Согласно этим определениям, в США действует прогрессивная система федерального подоходного налога. Его системы налога на социальное обеспечение и налога на имущество являются регрессивными.

Налоги с продаж также являются регрессивными, поскольку все платят одинаковый процент налога за покупки, независимо от дохода.

Что означает «расширить налоговую базу»?

Когда правительство стремится «расширить налоговую базу», это обычно означает увеличение налоговых поступлений за счет расширения типа или уровня доходов или активов, подлежащих налогообложению, а не повышения налоговых ставок в целом. Например, федеральное правительство может отменить льготный режим долгосрочного прироста капитала или отменить вычет процентов по студенческим кредитам. Налоговая база расширяется, но налоговые ставки остаются прежними.

Что такое «широкая» или «узкая» налоговая база?

Налоговая база может быть широкой или узкой в ​​зависимости от количества людей в налоговой юрисдикции, которые облагаются налогом. Налог на роскошь, например, может взиматься только с тех, кто покупает яхты или дорогие автомобили.

Большинство государственных налогов с продаж имеют узкую базу. Они опускают такие предметы первой необходимости, как продукты питания и лекарства, чтобы избежать чрезмерного налогообложения самых бедных жителей, которые платят непропорционально высокий налог с продаж на другие товары в виде процента от дохода.

Итог

Одно физическое лицо может иметь активы или участвовать в деятельности в нескольких разных налоговых базах. Например, все работники платят подоходный налог, помещая их в налоговую базу США. Домовладельцы также входят в местную налоговую базу и облагаются налогом на имущество. Человек, который курит или пьет, может относиться к более узкой налоговой базе по сравнению с людьми, которые платят «налог на грехи» помимо обычных государственных налогов с продаж.

Что такое валовой доход? Как это работает и почему это важно

kate_sept2004/Getty Images

3 минуты чтения Опубликовано 18 октября 2021 г.

Логотип Bankrate

Как эксперт проверяет эту страницу?

Мы в Bankrate серьезно относимся к точности нашего контента.

«Проверено экспертами» означает, что наш Совет по финансовому обзору тщательно оценил точность и ясность статьи. Наблюдательный совет состоит из группы финансовых экспертов, цель которых состоит в том, чтобы обеспечить объективность и сбалансированность нашего контента.

Их отзывы обязывают нас публиковать высококачественный и заслуживающий доверия контент.

О Совете по обзору

Логотип Bankrate

Банкрейт обещание

В Bankrate мы стремимся помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. При этом мы строго придерживаемся , этот пост может содержать ссылки на продукты наших партнеров. Вот объяснение для .

Что такое валовой доход?

Валовой доход относится к общей сумме доходов, получаемых лицом до уплаты налогов и других отчислений. Сумма, которая остается после вычета налогов, называется чистой прибылью. При просмотре платежной квитанции чистая прибыль — это то, что показано после уплаты налогов и вычетов. Чистый доход всегда ниже валового дохода, если лицо не освобождено от уплаты налогов и не имеет отчислений.

Как работает валовой доход

Валовой доход обычно формируется из зарплаты, которая может состоять из почасовой оплаты труда, оклада, комиссионных и премий. Но валовой доход может поступать из других источников, таких как аннуитеты, алименты, пенсия, прирост капитала, доход от аренды, роялти и доход от самостоятельной занятости. Эти формы дохода зачастую лишь частично облагаются налогом. Другими источниками валового дохода, подлежащими налогообложению, являются:

• Альтернативное вознаграждение за оказанные услуги
• Доход от бизнеса
• Дивиденды
• Выигрыш в азартных играх
• Права на газ, нефть или полезные ископаемые
• Доход от погашенного долга
• Доход от наследодателя или процент от имущества или траста
• Проценты по банковским счетам, депозитным сертификатам (CD) и т. д.
• Продажа товаров через Интернет или лично
• Советы

Некоторые примеры необлагаемого налогом дохода включают наследство, муниципальные или государственные облигации, компенсационные выплаты работникам и поступления по страхованию жизни.

Работодатели удерживают подоходный налог штата и федеральный налог, налоги Medicare и Social Security из вашей зарплаты до того, как вы ее получите. Для владельцев бизнеса, самозанятых и независимых подрядчиков/фрилансеров оплата производится в виде валового дохода, и они несут ответственность за уплату своей доли налогов. Валовой доход предприятия рассчитывается как валовой доход за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS) и может называться валовой прибылью или валовой прибылью в процентах.

Пример валового дохода

Вот пример того, как выглядит валовой доход отдельного человека за неделю:

• 45 часов работы по цене 15 долларов в час = 675 долларов
• Комиссия = 150$
Бонус
• = $500
• Валовой доход = 1325 долларов США

Вот пример того, как может выглядеть валовой доход в годовом исчислении:

• Годовой оклад: 55 000 долларов США
• Годовой бонус: 5000 долларов США
• Доход от аренды: $10 000
• Проценты: $675
• Дивиденды акциями: 500 долларов
• Доход от побочного бизнеса: 10 000 долларов США
• Продажа товаров через Интернет: 1300 долларов США
• Общий годовой валовой доход: 82 475 долларов США

Чтобы определить годовой валовой доход предприятия, вот пример:

• Валовой доход: 250 000 долларов США
• Стоимость проданных товаров: 200 000 долларов США
• Общий годовой валовой доход от бизнеса: 50 000 долларов США

Почему так важно понимать валовой доход

Валовой доход — это то, что используется кредиторами для определения того, какую сумму они позволят кому-то взять взаймы для получения кредита, например, автокредита или ипотечного кредита. Кредитор определит, сколько ссудить, исходя из отношения долга к доходу человека, или DTI. DTI определяется путем деления ежемесячных платежей по долгам на ежемесячный валовой доход.

Чем выше чей-то DTI, тем меньше вероятность того, что кредитор захочет одолжить деньги, и тем выше будет процентная ставка по кредиту. В идеале DTI не должен превышать 36 процентов; однако некоторые кредиторы предоставляют ссуду до 50 процентов DTI.

Валовой доход по сравнению с чистым доходом

Общая сумма полученной заработной платы представляет собой валовой доход, а чистый доход представляет собой оставшуюся сумму после вычета налогов и вычетов.

Вычеты могут включать:

• Взносы по медицинскому страхованию
• Премии по страхованию жизни
• Добровольные пособия (при несчастном случае, болезни, критической травме, инвалидности и т. д.)
• Взносы на гибкий расходный счет
• Взносы на сберегательный счет здоровья
• Расходы, связанные с работой (форма, профсоюзные взносы, питание, проезд и т. д.)
• Пенсионные отчисления
• Наложение ареста на заработную плату
• Выплаты алиментов

Большинство вычетов ниже налогооблагаемого дохода. Они известны как доналоговые вычеты. Другие вычеты, такие как взносы в IRA Roth и некоторые добровольные льготы, не уменьшают налогооблагаемый доход. Они известны как посленалоговые вычеты.

Чистый доход часто называют доходом на руки или располагаемым доходом. Чистый доход — это то, что осталось потратить и может быть использовано для составления бюджета. Расходы на проживание, счета, платежи по долгам и другие обязательства должны планироваться из чистого дохода, а не из валового дохода. Составление бюджета на основе валового дохода, скорее всего, приведет к тому, что бюджет будет неполным каждый месяц, потому что сумма, необходимая для бюджета, уменьшается за счет вычетов и налогов.

Вот пример того, почему бюджет не должен основываться на валовом доходе без учета отчислений и налогов.