ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Налоговые льготы на образование – верните их

Налоговые льготы на образование

Налоговые льготы на образование помогают снизить расходы на высшее образование за счет уменьшения суммы налогов, которые должны платить домохозяйства с соответствующими студентами. В некоторых случаях заявители могут даже претендовать на возврат налога.

Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) от 2015 года сделал американский налоговый кредит на возможности (AOTC) постоянным. Этот кредит расширяет предыдущий кредит «Надежда» и может сделать образование более доступным для семей с низким доходом и студентов, которые в противном случае не смогли бы посещать колледж.

Для студентов, не стремящихся к получению степени, кредит Lifetime Learning Credit (LLC) доступен на любом этапе их послесреднего образования. Работники могут использовать LLC для улучшения профессиональных навыков, что может увеличить их способность зарабатывать. В отличие от AOTC, этот кредит снижает только подоходный налог и не принесет пользы тем, кто не платит налог.

Заявители могут иметь право на получение налоговых льгот на образование, если:

• • Они оплатили «квалифицированные расходы на образование» в течение налогового года или первых трех месяцев следующего года для себя, своего супруга или своих иждивенцев в «правомочном учебном заведении». Эти учреждения включают колледжи, университеты, профессионально-технические училища и аккредитованные школы, имеющие право участвовать в программах помощи студентам Министерства образования США.
  • Студент зачислен как минимум на один академический период, начинающийся в налоговом году. Академическими периодами могут быть семестры, четверти или любой другой период обучения, определенный школой. Для AOTC студенты должны быть зачислены хотя бы на неполный рабочий день, тогда как для LLC студенты должны быть зачислены хотя бы на один курс.
  • Учащийся проходит программу, ведущую к получению степени или другого признанного документа об образовании. Для LLC студенты могут также работать над приобретением или улучшением профессиональных навыков.
  • У них нет статуса регистрации брака отдельно.
  • Они не считались иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения в течение 2021 года.
  • Они не могут быть заявлены как иждивенцы в чужой налоговой декларации.
  • Они изменили скорректированный валовой доход в 2021 году меньше, чем на следующие суммы:

Кредит	Одиночные файлы	Женатые регистраторы
Американский налоговый кредит на возможности	90 000 долларов США	180 000 долларов США
Кредит на непрерывное обучение	90 000 долларов США	180 000 долларов США

Следующие дополнительные требования применяются к американской налоговой льготе на возможности. Учащийся:

• Не претендовал на налоговые льготы на образование за четыре предыдущих налоговых года.
• Не закончил 4 года высшего образования до 2021 года.
• Не судим за наркотики.
• Имеет идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN или ATIN) до 15 апреля 2022 года.
• Указывает идентификационный номер работодателя учебного заведения (EIN) в форме 8863.

Квалифицированные расходы на образование включают:

Американский налоговый кредит на возможность	Кредит на обучение в течение всей жизни
Плата за обучение – сумма платы за обучение после вычета необлагаемых налогом взносов, таких как: стипендии, стипендии, гранты Пелла, помощь ветеранам, помощь работодателю Студенческие сборы и расходы, необходимые для зачисления
Книги, расходные материалы и учебные материалы, даже если они не приобретены в школе Образование, связанное со спортом, играми и хобби или некредитными курсами, которое является частью программы получения степени	Книги, расходные материалы и учебные материалы, только если они должны быть оплачены школе для зачисления или посещения Образование, связанное со спортом, играми и хобби, или некредитные курсы, которые непосредственно помогают улучшить профессиональные навыки

Следующие пункты , а не считаются квалифицированными расходами на образование:

• • • Страхование
    • Медицинские расходы
    • Комната и питание
    • Транспорт
    • Другие расходы на проживание или семью
    • Уход за детьми

Совет : Учащиеся могут решить, как распределить свои расходы на образование так, чтобы это было для них наиболее выгодно. Когда гранты Пелла или другие стипендии используются для оплаты обучения, они считаются не облагаемым налогом доходом, но эти расходы на обучение не могут быть заявлены для AOTC. В некоторых случаях более выгодно выделить грант Пелла (или другую стипендию) на расходы на проживание. Затем грант будет облагаться налогом для студента, но более крупный AOTC может более чем компенсировать любое увеличение налога. См. «Координация с грантами Пелла и другими стипендиями» в публикации IRS 9.70, «Налоговые льготы для образования» или информационный бюллетень о грантах Пелла и налоговых льготах.

Американский налоговый кредит на возможности

Стоимость AOTC составляет до 2500 долларов США. AOTC рассчитывается следующим образом: первые 2000 долларов, выплаченные учащемуся на соответствующие расходы на образование, добавляются к 25 процентам следующих 2000 долларов на расходы на образование, до 2500 долларов.

Возврату подлежит до 1000 долларов США (или 40 процентов от общей суммы кредита), даже если заявитель не должен платить подоходный налог. Если вы не должны платить какие-либо налоги, вы получите всю сумму в размере 1000 долларов в качестве части возврата налога. Если налог является задолженностью, остаток кредита сначала используется для уменьшения налоговых обязательств заявителя, а затем любая оставшаяся сумма будет отправлена ​​​​как часть вашего возврата налога.

Например, Мэгги заработала 26 000 долларов в 2021 году и на полставки посещала колледж, работая над получением степени. Ее годовое обучение стоило 5000 долларов. Она должна 1100 долларов федерального подоходного налога. Она имеет право на максимальный AOTC в размере 2500 долларов (первые 2000 долларов расходов + 25% следующих 2000 долларов расходов):

• Мэгги имеет право на возмещаемый кредит в размере 1000 долларов (40% от 2500 долларов), который вычитается из ее максимального кредита в размере 2500 долларов, остаток 1500 долларов. Невозмещаемая часть в размере 1500 долларов применяется к ее налоговому счету в размере 1100 долларов, что полностью уменьшает ее налоговый счет до 0 долларов. Поскольку Мэгги больше не должна платить какие-либо налоги после применения невозмещаемой части, она получит возмещаемую часть в размере 1000 долларов США как часть возмещения налога.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Кредит составляет 20 процентов от первых 10 000 долларов США расходов на квалифицированное образование, до 2 000 долларов США на семью, независимо от количества соответствующих критериям учащихся в семье. В отличие от AOTC, этот кредит не подлежит возврату.

Чтобы подать заявку на любой из налоговых кредитов, заявители должны подать форму 8863 «Кредиты на образование» вместе со своей налоговой декларацией.

Учащиеся обычно получают форму 1098-T «Отчет о стоимости обучения» от своего учебного заведения до 31 января ^ст следующего года. Эта форма используется, чтобы помочь определить сумму квалифицированных расходов на образование, на которые могут претендовать заявители.

Для получения дополнительной информации см. Информационный центр налоговых льгот IRS для образования.

Последний

Кристин Трэн, Стажер кампании Get It Back 2021 года и Рейган Ван Кутрен,…

Доступ в Интернет необходим для работы, учебы, здравоохранения и многого другого. Доступное подключение…

Если вы получаете пособие по безработице, ваши пособия облагаются налогом. Вам нужно будет…

Вычет школьных расходов — Департамент доходов штата Луизиана

Отчисления на школьное обучение, расходы на обучение в домашней школе и в государственной школе Расходы на образование

Резюме

1. Вычет действителен для налоговых лет 2009 и последующих лет.

2. Вычеты за школьные расходы — это вычеты из налогооблагаемого дохода штата Луизиана. не являются налоговыми льготами.

   1. Информация о вычете будет указана в Приложении E к Подоходному налогу с жителей Луизианы. Возврат, форма IT-540, в качестве корректировки дохода и расходов школы Луизианы. Рабочий лист вычета должен быть приложен к вашей декларации.

   2. Вычет разрешен только для жителей Луизианы. Резиденты с неполным годом могут принять вычет за школьные расходы, выплаченный в Луизиане в то время, когда человек был житель Луизианы. Вычет будет сообщен для нерезидента и неполного года. Резидент (NPR) Лист доходов нерезидента и резидента штата Луизиана в течение неполного года Налоговая декларация, форма IT-540B, в качестве корректировки дохода и расходов школы в Луизиане Рабочий лист вычета должен быть приложен к вашей декларации.

   3. Вычет не предоставляется нерезидентам.

3. Налогоплательщики должны сохранять все квитанции о расходах в качестве доказательства уплаченных сумм.

4. Вычет ограничен до 5000 долларов США на иждивенца.

5. На 2009 и 2010 годы , Вычет составляет 50 процентов от стоимости. оплачивается на каждого иждивенца, но не более 5000 долларов США.

   1. Если расходы иждивенца превышают 10 000 долларов, вычет ограничивается 5 000 долларов. Если расходы одного иждивенца составляют 8000 долларов, а расходы второго иждивенца составляют 12000 долларов. общий допустимый вычет составляет 4000 долларов США для первого иждивенца и 5000 долларов США для второго иждивенец на общий вычет в размере 9 долларов США,000.

   2. Если один иждивенец имеет право на два или более вычета и расходы иждивенца превышает 10 000 долларов США, общая сумма вычетов ограничена 5 000 долларов США. Если иждивенец посещал школу, которая имеет право на вычет за начальную и обучение в средней школе и расходы $9,000 — допустимый вычет составляет 4500 долларов. Если иждивенец также посещал государственную школу осенью и расходы 1500 долл.  США — второй допустимый вычет ограничен 500 долл. США, а общий вычет составляет 5000 долларов.

   3. Если один иждивенец учился в 2 разных школах, имеющих право на один и тот же вычет и расходы иждивенца превышают 10 000 долларов США, вычет ограничен 5 000 долларов США. Если иждивенец посещал школу, которая имеет право на вычет за начальную и обучение в средней школе, а расходы составляют 6000 долларов, а осенью посещали другая квалификационная школа, расходы которой составляют 16 000 долларов — разрешенный вычет составляет 5000 долларов.

   Законы 2011 г. № 121 изменили вычет за обучение в начальной и средней школе на фактические расходы на одного иждивенца, ограниченные 5000 долларов США, начиная с 2011 налогового года. В 2009 и 2010 годах этот вычет составлял 50 процентов расходов, уплачиваемых на одного иждивенца, ограничено до 5000 долларов.

6. На 2011 год и далее вычет составляет 50 процентов от расходов, уплачиваемых на каждого иждивенца, ограничено до 5000 долларов, если ваш иждивенец обучается на дому или посещает государственную школу. Если ваш иждивенец учится в негосударственной начальной или средней школе, вычет за обучение в начальной и средней школе — фактический расходы, выплачиваемые на одного иждивенца, ограничены суммой в 5000 долларов США.

   1. Если расходы иждивенца превышают 10 000 долларов, вычет ограничивается 5 000 долларов.

   2. Если один иждивенец имеет право на два или более вычета и расходы иждивенца превышает 10 000 долларов США, общая сумма вычетов ограничена 5 000 долларов США.

   3. Если один иждивенец учился в 2 разных школах, имеющих право на один и тот же вычет и расходы иждивенца превышают 10 000 долларов США, вычет ограничен 5 000 долларов США.

   Примеры на 2011 год и далее	Если иждивенец обучается на дому или посещает государственную школу:	Если иждивенец посещает школу, которая имеет право на вычет за начальное и обучение в средней школе:
   1 иждивенец с расходами, превышающими 10 000 долларов США:	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.
   Если расходы одного иждивенца составляют 8 000 долларов, а расходы второго иждивенца — 12 000 долларов:	Если оба иждивенца либо обучаются на дому, либо посещают государственную школу, разрешенный вычет составляет 4000 долларов США для первого иждивенца и 5000 долларов США для второго иждивенца. при общей сумме вычета 9000 долларов.	Если оба иждивенца посещают частную школу, общий допустимый вычет составляет 5000 долларов США. за первого иждивенца и 5000 долларов за второго иждивенца за общий вычет в размере 10 000 долларов США.
   Если расходы одного иждивенца составляют 8000 долларов в государственной школе, а расходы второго иждивенца расходы составляют 12 000 долларов США в соответствующей частной школе:	Разрешенный вычет составляет 4000 долларов США для первого иждивенца,	И 5000 долларов за второго иждивенца.
   Если иждивенец посещал подходящую негосударственную школу и расходы составляют 9000 долларов США. и посещал государственную школу осенью, а расходы составляют 1500 долларов:	Второй вычет не будет разрешен, так как иждивенец достиг предела 5000 долларов.	Допустимый вычет составляет 5000 долларов.
   Если иждивенец посещал государственную школу, а расходы составляют 1500 долларов США и осенью посещает подходящую негосударственную школу, а расходы составляют 9000 долларов:	Допустимый вычет составляет 750 долларов за посещение государственной школы,	И допустимый вычет составляет 4250 долларов США, а общий вычет составляет 5000 долларов США.
   Если иждивенец учился в 2 разных школах, имеющих право на одинаковый вычет и расходы иждивенца превышают 10 000 долларов США:	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.	Вычет ограничен суммой в 5000 долларов.

7. Вычет предоставляется родителю или опекуну, который заявляет, что учащийся является иждивенцем. за текущий налоговый год или заявил студента в качестве иждивенца в предыдущем году возвращаться. Например, для получения вычета за 2010 год налогоплательщик должен заявили, что студент находится на иждивении по возвращении в 2010 г. или в 2009 г.возвращаться. Если родители учащегося не подают совместную декларацию и по очереди заявляют ребенка в качестве иждивенца оба родителя имеют право требовать вычет расходов что каждый заплатил за год. Однако предел вычета установлен на расходы иждивенца, а не физическое лицо, заявляющее о расходах. Если расходы иждивенца превышает 10 000 долларов США, вычет ограничен 5 000 долларов США. Если один из родителей оплачивает расходы составляют 6000 долларов США, а оплачиваемые расходы другого родителя составляют 6000 долларов США — общий разрешенный вычет составляет 2500 долларов США на каждого родителя при общем вычете 5000 долларов США на иждивенца.

Щелкните здесь, чтобы получить ответы на часто задаваемые вопросы о налоговом вычете на расходы школы

1. Пересмотренный Статут 47:297.10 — Доход налоговый вычет за обучение в начальной и средней школе

   Этот закон разрешает вычет подоходного налога с сумм, выплаченных в течение налогового года. налогоплательщиком за обучение и сборы, необходимые для зачисления иждивенца в негосударственную начальная или средняя школа, соответствующая критериям, изложенным в Брамфилд и др. против Додда и др. 425 Ф. Доп. 528 и Раздел 501(c)(3) Налогового кодекса или любому государственному элементарному или средняя школа-лаборатория, находящаяся в ведении государственного колледжа или университета. На 2009 годи 2010, вычет составляет 50 процентов от фактической суммы обучения. и сборы, уплачиваемые налогоплательщиком за каждого иждивенца, но не более 5000 долларов США за иждивенца. На 2011 год и далее, вычет относится к фактической сумме платы за обучение и сборов, уплаченных налогоплательщиком на иждивенца, но не более 5000 долларов на иждивенца. Общая сумма вычета не может превышать общий налогооблагаемый доход налогоплательщика. Для целей вычета, обучение также включает следующие расходы:

   1. Приобретение школьной формы, необходимой школам для повседневного использования.

   2. Приобретение учебников, учебных планов или других учебных материалов, необходимых школы.

   3. Приобретение школьных принадлежностей, необходимых школам.

2. Пересмотренный Статут 47:297.11 — Доход налоговый вычет на некоторые расходы на обучение детей, обучающихся на дому

   Этот закон допускает вычет подоходного налога за расходы на образование, оплаченные в течение налогового года налогоплательщиком для детей, обучающихся на дому. Вычет составляет 50 процент от фактических расходов на квалифицированное образование, оплаченных за домашнее обучение на иждивенца, но не более 5000 долларов на иждивенца. Квалифицированные образовательные расходы включают суммы оплачено приобретение учебников и учебных программ, необходимых для домашнего обучения. общая сумма вычета не может превышать общий налогооблагаемый доход налогоплательщика.

3. Пересмотренный Статут 47:297.12 — Доход налоговый вычет на оплату и другие расходы на образование за качественное государственное образование

   Этот закон разрешает вычет подоходного налога для следующих сборов или других сумм: уплаченные в течение налогового года налогоплательщиком за качественное образование ребенка-иждивенца зачислены в государственную начальную или среднюю школу:

   1. Приобретение школьной формы, необходимой школе для повседневного использования.