Налог подоходный личный: Подоходный налог 2020, какой размер подоходного налога с зарплаты — ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Содержание

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ЛИЧНЫЙ — это… Что такое ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ЛИЧНЫЙ?

INCOME TAXES: INDIVIDUAL

Существуют три типа юр. обособленных объектов, подлежащих налогообложению федеральным подоходным налогом: частные лица, корпорации, наследства и трасты (доверительная собственность) Некоторые др. структуры и категории освобождены от налогообложения или рассматриваются в качестве объектов непрямого налогообложения (conduits): товарищества (акционерные общества) и корпорации, выбирающие специальную процедуру налогообложения в соответствии с подразделом S Налогового кодекса, рассматриваются в качестве объектов непрямого налогообложения; по налоговому законодательству США подоходным налогом не облагаются органы исполнительной власти, религиозные организации (церкви), образовательные учреждения и др. некоммерческие организации и учреждения.Налогооблагаемый доход налогоплательщика рассчитывается с использованием кассового метода бухучета или метода периодической бух. отчетности (кумулятивного метода), либо при помощи сочетания обоих основных методов. По кассовому методу доход должен быть учтен в момент его получения, а вычеты из налогооблагаемого дохода производства после оплаты издержек (расходов). Метод периодической бух. отчетности предполагает учет доходов после того, как произошли все события, необходимые для установления права на получение платежа, и существует достаточная определенность в отношении размера и причитающейся суммы. Вычеты из налогооблагаемого дохода производятся за год, в течение к-рого произошли все события, связанные с возникновением налоговой задолженности, а размер налоговой задолженности может быть достаточно точно определен.Метод расчета налоговой задолженности заключается в следующем:Валовой доход (весь доход вне зависимости от его источника, за исключением дохода, в отношение к-рого специально предусмотрено освобождение от налогообложения)- вычеты из налогооблагаемого валового дохода (вычеты, специально предусмотренные законом, главным образом расходы предпринимателей)= скорректированный валовой доход- перечисленные по статьям вычеты (разрешено вычитать из налогооблагаемой базы личные расходы) или нормативный вычет (из облагаемого дохода), исходя из налогового статуса налогоплательщика, включая дополнительные нормативные вычеты, связанные с достижением определенного возраста и потерей зрения; начиная с 1989 г. размер вычета корректируется в зависимости от темпов инфляции- индивидуальное освобождение от налогообложенияґ налоговая ставка= задолженность по налогам- налоговые льготы и предоплата налогов (основные виды налоговых льгот включают налоговые льготы на трудовой (производственный) доход, льготы для престарелых, общая предпринимательская налоговая льгота, льгота на расходы по уходу за иждивенцами, налоговая льгота на уплаты ин. налога; предоплата включает суммы, удержанные из дохода и считающиеода и считающиеся платежами, произведенными в течение года)= чистая налоговая сумма, подлежащая уплате или возврату.Закон о всеобъемлющем сбалансировании бюджета 1993 г. (Omnibus Budget Reconciliation Act of 1993) предусматривал сокращение дефицита федерального бюджета и существенные изменения в федеральном налоговом законодательстве, касающиеся лиц с высоким уровнем доходов. Закон, имеющий обратную силу и вступивший в действие с 1 января 1993 г., установил две новые налоговые ставки по личным налогам — 36% на налогооблагаемый доход супружеских пар, заполняющих совместную налоговую декларацию и имеющих доход, превышающий 140 тыс. дол., и та же ставка на налогооблагаемый доход холостого налогоплательщика, превышающий 115 тыс. дол. Налоговая ставка в 39,6% была установлена на налогооблагаемый доход, превышающий 250-125 тыс. дол. для супружеских пар, заполняющих отдельные налоговые декларации. Была установлена максимальная ставка в 28% на долгосрочную прибыль от продажи капитального имущества (активов). Были также осуществлены изменения с целью увеличения налоговых ставок на наследство и трасты и сужения диапазона размера доходов, к к-рым применяется та или иная налоговая ставка. Налоговые ставки, действующие в 1993 г., в сжатой форме приведены в прилагаемой таблице.Альтернативная минимальная налоговая ставка была увеличена с 24 до 26% на доходы до 175 тыс. дол. и до 28% на доходы, превышающие 175 тыс. дол.Введена новая максимальная корпоративная налоговая ставка в 35%, применяемая к налогооблагаемому доходу сверх суммы в 10 млн дол. Налогооблагаемый доход корпораций сверх 15 млн дол. облагается дополнительным налогом, размер к-рого составляет меньшую величину из двух сумм — либо 3% суммы сверх 15 млн, либо 100 тыс. дол. с тем, чтобы иметь право воспользоваться налоговой ставкой в 34% на доход до 10 млн дол.Максимальная налоговая ставка на прибыль частных лиц от продажи капитального имущества (активов), на наследство и трасты составляет 28%. Альтернативная минимальная налоговая ставка для некорпоративного налогоплательщика составляет 24%.ГлоссарийЗаконное средство уменьшения налога (Tax shelter). Деятельность, в к-рой налогоплательщик материально не участвует, экон. содержание которой может быть лишь в плане обеспечения вычетов из налогооблагаемых сумм и налоговых льгот с целью уменьшения размера подоходного налога или полного освобождения от него. Использование подобных средств строго ограничено.Исключение (Exclusion). Позиции по доходам, к-рые не требуется отражать как часть валового дохода.Капитальные активы (Capital asset). Категория активов, включающая все активы, за исключением товарно-материальных запасов, векселей к получению, счетов дебиторов (дебиторской задолженности), изнашиваемого в процессе эксплуатации имущества или земельных участков, используемых для торговых операций или предпринимательской деятельности.Капитальный убыток; потери от понижения рыночной стоимости активов (Capital Loss). Убыток, понесенный в результате продажи или обмена капитальных активов. Долгосрочные капитальные убытки являются убытками от продажи или обмена капитальных активов, не покрытые в течение более чем одного года.Кассовый метод бухучета (Cash basis). Метод бухучета, в соответствии с к-рым налогоплательщик обязан отнести доходы на налоговый год, в течение к-рого они фактически были получены или предположительно (потенциально) могли быть получены. Расходы и издержки относятся на год их фактической оплаты.Метод периодической бух. отчетности, кумулятивный метод (Accrual basis). Метод бух. отчетности, в соответствии с к-рым доход учитывается, а расходы и издержки вычитаются (из суммы налогооблагаемого дохода) после того, как произошли все события, определяющие право налогоплательщика на получение дохода, а сам размер дохода может быть установлен.Налоговая льгота (Tax credit). Льготы, позволяющие вычитать определенные суммы из самого подоходного налога.Налоговое управление США (Internal Revenue Service — IRS). Структурное подразделение Казначейства, осуществляющее руководство процессом применения федерального налогового законодательства.Налоговые исследования (Tax researsh). Исследования с целью поиска оптимального решения реально или в потенции существующей налоговой проблемы.Налоговый кодекс ( Internal Revenue Code). Основной законодательный источник налогового планирования и обеспечения соответствия практики налогообложения требованиям закона.План Кео (Keogh plan). Пенсионная программа, предназначенная для лиц, занятых собственным бизнесом и не работающих по найму.Предельная (дополнительная) налоговая ставка (Marginal tax rate). Налог, применяемый к дополнительной, увеличившейся сумме дохода, прибавленной к налогооблагаемой базе.Прибыль от продажи имущества (активов) (Capital gain). Прибыль, полученная в результате продажи или обмена капитальных активов. Долгосрочная прибыль от продажи или обмена капитальных активов — это прибыль, удерживаемая или сохраняемая более одного года.Программа проверки соответствия действий налогоплательщиков установленным требованиям (Taxpayer Compliance Measurement Program — TCMP). Метод случайной расслоенной (типической, стратифицированной) выборки, применяемый для отбора налоговых деклараций с целью их проверки на соответствие установленным требованиям.Уклонение от налогов (Tax avoidance). Юр. процедуры, позволяющие оттянуть сроки уплаты налогов или предотвратить возникновение налоговой задолженности.Укрытие от налогов (Tax evasion). Незаконные методы представления налоговой отчетности, непредставление сведений о причитающихся налогах или неуплата налогов.БИБЛИОГРАФИЯ:Estate Planninq.The Journal of Real Estate Taxation.The Journal of Taxation.The Review of Taxation of Individuals.The Tax Adviser.Taxation for Accountants.Taxes — the Tax Maqazine.Tax Law Review.Tax Notes.Cм. БИЛЛЬ О ПРАВАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА; НАЛОГОВЫЙ СУД; ОТЧЕТНОСТЬ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ; ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ; ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ: ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЙ ПРОЦЕСС; ПРОЦЕДУРА ПОДАЧИ АПЕЛЛЯЦИИ ПО ВОПРОСАМ ВЗИМАНИЯ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА.

Энциклопедия банковского дела и финансов. — М.: Федоров. Ч. Дж. Вулфел. 2000.

Как подать декларацию 3-ндфл через личный кабинет налогоплательщика

Декларация 3-ндфл: подача через Личный кабинет налогоплательщика

Подача декларации через Интернет в электронном виде возможна, только если Вы зарегистрированы на портале госуслуг или на сайте налоговой.

Прежде всего, Вам понадобится сама декларация, заполненная в специальном формате – xml. Порядок заполнения, требования – утверждаются соответствующим Приказом ФНС РФ, то есть нельзя просто получить формат xml путем конвертирования из другого формата с помощью специальных программ или сервисов. Такую декларацию Вы не сможете загрузить на сайт и подать.

Декларацию в формате xml Вы можете заполнить следующими способами:

скачав программу с сайта налоговой по заполнению налоговой декларации по форме 3-ндфл: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/
Если ранее Вы никогда этого не делали, это достаточно трудоемко и сложно – вероятность ошибок велика. Плюс декларацию придется подавать «как есть», без предварительной проверки. Если налоговая выявит ошибки, придется подавать Уточненную декларацию.

заполнив декларацию онлайн, на нашем сайте: https://ndflservice.ru/zapolnenie-nalogovoj-deklaraczii-3-ndfl
Это значительно проще, нужно будет ответить на простые вопросы и декларация автоматически сформируется. Неоспоримым преимуществом при этом является ее проверка нашим специалистом – то есть Вы гарантированно получите правильно заполненную декларацию 3-ндфл.

Декларацию, сформированную в формате XML Вы сможете подать только через сайт налоговой инспекции. Обратите внимание при этом, что Вы можете сформировать Личный кабинет на сайте налоговой без посещения при этом инспекции, если Вы зарегистрированы на портале Госуслуг.

Таким образом, если Вы зарегистрированы на портале Госуслуг, Вы можете подать декларацию через сайт налоговой строго, как написано ниже, в инструкции.

Подача декларации 3-ндфл через личный кабинет налогоплательщика

1. Заходим в Личный кабинет: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Если Вы не зарегистрированы на сайте налоговой, тогда справа от кнопки ВОЙТИ кликните «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Вы будете перенаправлены в Личный кабинет на госуслугах, подтвердите доступ к данным, которые запрашивает сайт налоговой.

Далее пойдет процесс формирования личного кабинета. Это может занять от нескольких минут до нескольких дней.

2. В Личном кабинете кликните Жизненные ситуации:

3. Затем кликните Подать декларацию 3-ндфл:

4. Затем кликните Загрузить и Сервис предложит получить ключ электронной подписи:

Внимание: кликайте по слову ЗАГРУЗИТЬ, а не «декларация» (иначе Вас направит на страницу скачивания программы, это не нужно)

По-умолчанию уже выбран первый вариант, внизу страницы придумайте пароль и кликните Отправить запрос.

В течение 15 минут — одних суток Вы автоматически получите Электронную подпись.

5. Далее, все просто: снова кликаете Загрузить (именно по слову ЗАГРУЗИТЬ, а не «декларация»), выбираете год, за который у Вас заполнена декларация и загружаете файл декларации в формате XML:

Внимание: файл xml нельзя переименовывать. Если Вы его скачали несколько раз, он мог автоматически переименоваться. В имени файла не должно быть скобок (которые появляются при автоматическом переименовании).

При успешной загрузке Вам также будет предложено загрузить фото документов, которые необходимо подать вместе с декларацией (документы, подтверждающие Ваши расходы, то есть право на вычет).

Затем Сервис предложит сформировать Заявление о возврате налога. Сумма к возврату укажется автоматически, из файла декларации.

И все, декларация и Заявление поданы. Как видите, визит в налоговую не требуется.

Личный подоходный налог — Энциклопедия по экономике

Германская модель бюджетного федерализма создала высокую степень однородности региональных общественно полезных услуг для населения. Использование ее позволило в короткие сроки за счет массивных трансфертов в земли Восточной Германии создать современную социальную инфраструктуру, продвинуть вперед предпринимательство и, что очень важно, стабилизировать общественную жизнь. Канадская модель бюджетного федерализма во многом похожа на американскую модель. Провинции вправе принимать законы по всем региональным и местным вопросам. Они самостоятельно определяют собственную налоговую политику. В Канаде есть как общие, так и индивидуальные налоги для каждого уровня власти. На федеральном уровне важнейшими налогами являются личный подоходный налог, налог с доходов корпораций, а также налог на добавленную стоимость. [c.237]
В Канаде отсутствует единая система сбора налогов. Это относится прежде всего к личному подоходному налогу, налогу на доходы корпораций. Так, провинция Квебек самостоятельно собирает и распоряжается своей частью личного подоходного налога. [c.237]

В Соединенных Штатах и многих других странах налоговые органы требуют, чтобы акционеры выплачивали личный подоходный налог с полученных денежных дивидендов Поэтому, если компания распределяет деньги посредством выплаты денежных дивидендов, она тем самым вынуждает всех своих акционеров платить налоги Если же вместо этого компания распределяет деньги путем выкупа своих акций, то эти выплаты не облагаются налогами. С точки зрения акционера, являющегося налогоплательщиком, для него всегда лучше, если компания выплачивает деньги посредством выкупа своих акций. [c.164]

Ставки прогрессивного налога на корпорации. Подобно личному подоходному налогу, налог на доходы корпораций прогрессивен. Действуют следующие ставки [c.298]

Государственные расходы, источником которых служат налоговые поступления, позволяют затем вовлечь эти ресурсы в производство общественных товаров и услуг. Налог на прибыль корпораций и личный подоходный налог высвобождают ресурсы из производства инвестиционных товаров (печатных станков, товарных вагонов, складов) и потребительских товаров (продовольствия, одежды, телевизоров и т.д.). Государственные расходы позволяют направить эти ресурсы в строительство почтовых отделений, военных самолетов, новых школ и скоростных автострад. Правительство осуществляет целевое перераспределение ресурсов, внося существенные изменения в структуру совокупного общественного продукта. (Ключевые вопросы 9 и 10.) [c.93]

Правительство предоставляет общественные товары и услуги домохозяйствам и фирмам, что отражают потоки (9) и (10). Для финансирования производства этих товаров и услуг требуются налоги, выплачиваемые фирмами и домохозяйствами, которые показаны потоками (11) и (12). Мы назвали эти потоки чистыми налогами, поскольку они также включают обратные налоги в форме трансфертных выплат домохозяйствам и субсидий фирмам. Таким образом, поток (11) обозначает не только подоходный и акцизный налоги и налог с продаж, поступающие от фирм к правительству, но также различные субсидии фермерам, судостроителям и некоторым авиакомпаниям. Большая часть субсидий фирмам скрыта в виде ссуд под низкий процент, правительственных гарантий займов, налоговых льгот или общественных услуг, предоставляемых по ценам ниже себестоимости. Точно так же правительство собирает налоги (личный подоходный налог, налог на заработную плату) непосредственно с домохозяйств и осуществляет трансфертные платежи, например выплату благотворительных [c.94]

Подавляющая часть федеральных расходов приходится на выплату пенсий, социальное обеспечение, расходы на национальную оборону, здравоохранение и выплату процентов по государственному долгу. Основными источниками доходов служат личный подоходный налог, налог на фонд заработной платы и налог на прибыли корпораций. [c.96]

Личный подоходный налог. Личный подоходный налог составляет основу налоговой системы США и заслуживает особого внимания. Этот налог взимается с налогооблагаемого дохода, то есть с доходов домохозяйств и некорпоративных предпринимательских структур за вычетом налоговых освобождений (по 2450 дол. на каждого члена домохозяйства) и скидок (расходов фирм, благотворительных взносов, процентов по закладным на жилье, некоторых местных налогов и налогов штатов). [c.97]

Федеральный личный подоходный налог — прогрессивный налог. Значит, люди с более высокими [c.97]

Предельные налоговые ставки из столбца (2) преувеличивают величину личного подоходного налога, поскольку растущие налоговые ставки применяются только при переходе дохода из одного определенного налогового интервала в другой. Чтобы получить более ясное представление о налоговом бремени, мы должны рассматривать средние налоговые ставки. Средняя налоговая ставка — это частное от деления общей величины уплаченного налога на общую величину налогооблагаемого дохода. Для налогового интервала 0-36 900 дол. из столбца (6) табл. 5-2 средняя налоговая ставка равна 5535 дол. (столбец 4), деленным на 36 900 дол. (столбец 1), или 15%, то есть той же величине, что и предельная налоговая ставка. Но семейная пара, зарабатывающая 89150 дол., не платит 28% своего дохода в качестве налога, как можно было бы предположить исходя из предельной ставки. На самом деле средняя налоговая ставка составляет около 22,6% (20 165 дол./89 150 дол.). Причина заключается в том, что первые 36 900 дол. дохода облагаются по ставке 15%, и только следующие 52 250 дол. облагаются по ставке 28%. Попробуйте подсчитать среднюю процентную ставку для семейной пары, зарабатывающей 350 тыс. дол. В этом случае мы видим, что, если предельная налоговая ставка выше средней, средняя налоговая ставка будет расти. Арифметика здесь такая же, как в школе. Вы должны [c.98]

Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода, называется прогрессивным налогом. Такой налог составляет большую величину в абсолютном выражении и более крупную долю в доходе по мере роста этого дохода. Таким образом, можно утверждать, что личный подоходный налог в американской налоговой системе представляет собой умеренно прогрессивный налог. (Ключевой вопрос 15.) [c.98]

Отметим, взглянув на рис. 5-8, что основными источниками налоговых поступлений на уровне штата служат налоги с продаж и акцизы, которые составляют около 49% всех налоговых сборов. Второй важнейший источник налоговых поступлений штатов — это личный подоходный налог, который здесь взимается по куда более умеренной ставке, чем на федеральном уровне. Налоги на прибыль корпораций, на имущество, на наследство, различные лицензионные и регистрационные сборы составляют оставшуюся часть налоговых поступлений. [c.99]

Рис. 5-8 содержит обобщенные данные и не дает представления о бюджетах отдельных штатов. Различные штаты отличаются друг от друга по типам применяемых налогов. Так, хотя личный подоходный налог и служит основным источником налоговых поступлений для всех штатов, вместе взятых, шесть штатов вообще не взимают личный подоходный налог. Более того, в разных штатах наблюдаются большие различия в величине взимаемых налогов и выплат. [c.99]

Социальное обеспечение и национальная оборона занимают основное место в расходах федерального правительства личный подоходный налог, налог на прибыль корпораций и налоги на заработную плату служат главными источниками поступлений. [c.100]

Основные категории государственных расходов — пенсии, социальное обеспечение, национальная оборона, здравоохранение, выплата процентов по государственному долгу поступления складываются главным образом из личного подоходного налога, налога на прибыль корпораций и налогов на заработную плату. [c.102]

Располагаемый доход (РД) представляет собой личный доход за вычетом индивидуальных налогов. Индивидуальные налоги состоят из личного подоходного налога, налога на личное имущество и налога на наследство, среди которых ведущая роль принадлежит первому. [c.144]

Еще одна проблема, связанная с преувеличенными значениями ИПЦ, проистекает из индексации шкалы личного подоходного налога. Такое повышение пороговых значений шкалы налогообложения в соответствии с темпами инфляции было начато в 1985 г. для преодоления неравенства подоходных налогов. Смысл индексации состоит в том, чтобы оградить домохозяйства от воздействия инфляции, которая переводит их в более высокие налоговые категории, даже когда их реальный доход не увеличился. Например, увеличение вашего номинального дохода на 10% может перевести вас в категорию налогообложения с более высокой предельной ставкой и тем самым увеличить долю вашего дохода, уплачиваемого в виде налога. Но если при этом цены на товары также поднялись на 10%, ваш реальный доход, то есть доход с поправкой на инфляцию, не изменился. Результатом может стать незапланированное перераспределение реального дохода от налогоплательщиков к федеральному правительству. Цель налоговой индексации -предотвратить такое перераспределение. В той степени, в какой ИПЦ преувеличивает инфляцию, индексация сокращает долю налоговых платежей правительству. Федеральное правительство недополучает заметные суммы налоговых поступлений, и таким образом происходит перераспределение реального дохода от правительства к налогоплательщикам. [c.153]

При системе NHI могут возникнуть малозаметные и, возможно, нежелательные процессы перераспределения средств. При частном медицинском страховании определенный набор медицинских услуг стоит одинаково, независимо от дохода владельца страховки. Это делает страховые издержки похожими на регрессивный налог, так как работники с низкими доходами платят за страховку большую долю своего дохода, чем работники с высокими доходами. Если бы система NHI финансировалась из поступлений от личных подоходных налогов, то финансирование было бы прогрессивным. При системе NHI лица с низкими доходами получали бы медицинскую страховку и платили бы за нее мало или не платили бы ничего. Одна часть населения может признать эту идею правильной, другая посчитает, что в США было произведено избыточное перераспределение дохода и дальнейшее перераспределение через систему NHI было бы несправедливым. В зависимости от типа и размера налога работодатели и работники в таких отраслях, как автомобильная и сталелитейная, могли бы получить более высокую прибыль и зарплату, когда их программы медицинского страхования были бы заменены на систему NHI. Наниматели и работники в мелких розничных фирмах и ресторанах быстрого обслуживания, где медицинское страхование, как правило, отсутствует, могли бы не получить такого выигрыша вообще. [c.781]

ЛРД = ЛД — личные подоходные налоги. [c.276]

Для индивидуальных предпринимателей упрощенная система означает замену уплаты личного подоходного налога покупкой патента, ведение книги доходов и расходов. Стоимость годового патента устанавливается субъектом Российской Федерации и зависит от вида деятельности. Физические лица, использующие упрощенную систему, ведут книгу доходов и расходов. [c.358]

Государственные финансы. Бюджетный год охватывает период с 1 апр. по 31 марта след, календарного года. Наряду с федеральным бюджетом имеются самостоятельные бюджеты Северной, Западной и Восточной провинции. На 1963/64 г. доходы и расходы федерального пр-ва утверждены в 121 млн. ф. (в 1962/63 г. доходы—118 млн. ф.). Основу доходов бюджета составляют налоги, гл. обр. косвенные, на к-рые приходится 85,5 млн. ф., или 70% всех доходов, а на прямые налоги — 7 млн. ф. Прочие доходы состоят из арендной платы за право разработки недр и доходов почты и телеграфа. К косвенным налогам относятся экспортные и импортные пошлины и налог с продажи. В течение 1961—1963 гг. были повышены импортные пошлины на большой круг потребительских товаров, а также на горючее и цемент. Прямые налоги включают личный подоходный налог и налог с акционерных компаний. Расходы федерального бюджета на 1963/64 г. распределяются след, обр. отчисления региональным бюджетам — 46 млн. ф. (38% всех расходов), взносы в фонд капиталовложений — 4,6 млн., текущие» расходы — 69,4 млн., в т. ч. содержание полиции, тюрем и т. п. — 5,4 млн., военные расходы — 6 млн., [c.117]

Согласно положениям федерального налогового законодательства по некоторым видам инвестиционных инструментов полагаются льготы, которые невозможны по другим формам инвестиций. Например, процентный доход по большинству выпусков муниципальных облигаций вообще не облагается налогом, а уплата налога по доходу на инвестиции в индивидуальные пенсионные счета откладывается до того момента, когда владелец изымает пенсионные накопления со счета. Поскольку ставки личного подоходного налога могут достигать 33%, многие инвесторы понимают, что ставки доходности инвестиций с учетом выплаченных налогов будут значительно выше, если прибегать к инструментам, защищающим доходы от налогов. Участие в капитале компаний с ограниченной ответственностью может оказаться выгодным для тех кто предпочитает делать пассивные вложения средств при ограниченной ответственности по обязательствам, но с правом активного участия в профессиональном управлении компанией, чтобы при подсчете своих налоговых обязательств показывать результаты хозяйственной деятельности — прибыли или убытки (при определенных условиях). Закон о налоговой реформе от 1986 г. существенно изменил условия вложения денег в инструменты, дающие защиту доходов от налогообложения, которые нередко имели форму вложений в компании с ограниченной ответственностью подробный обзор наиболее распространенных инструментов такого рода представлен в гл. 15. [c.35]

Далее, это никак не отражается на личном подоходном налоге, если ребенок зарабатывает меньше 3000 долл. в год. Поэтому до тех пор, пока зарплата ребенка не превышает этой суммы, она не облагается налогом. И даже если облагается, то по самой низкой ставке — 15%. [c.714]

Необходимо количественно определить инвестиционные цели, начиная с долгосрочных. Последние должны включать задачи, связанные с пенсионным обеспечением. При рассмотрении инвестиционных целей учитываются доходность, риск, налоговые характеристики, а также уровень ликвидности. Отчасти выбор подходящих инструментов будет определяться циклом деловой активности и жизненным циклом инвестора. Необходимо принимать во внимание личный подоходный налог. Доходы подразделяются на три категории — активные, портфельные и пассивные. Доходы индивидов бывают либо обыкновенными, либо в виде прироста капитала оба вида доходов облагаются налогом по одной ставке. Текущий доход, прирост капитала, инструменты защиты от налогов и налоговое планирование — важные параметры, связанные с налогообложением. [c.39]

A. Базовая структура федерального личного подоходного налога была изменена Законом о налоговой реформе от 1986 г. [c.169]

Подоходным налогом с физических лиц (личным подоходным налогом) облагается совокупный доход плательщика (заработная плата, различного рода выплаты и поощрения в денежной форме, диви-118 [c.118]

Основными видами прямых налогов являются подоходный налог, взимаемый государством с заработной платы, прибыли и т.д. Так, в США в середине 80-х гг. личный подоходный налог составлял 32% дохода государства. Кроме того, 28% этих доходов образовывали отчисления на социальное страхование, дающее право тем, кто их производит, на получение пенсии и выплат по нетрудоспособности (платежи в систему социального страхования не являются добровольными). [c.255]

Предположим, что во избежание нарушения существующего распределения богатств, акцизные налоги, уплачиваемые каждым индивидом (в только что охарактеризованном смысле, а не в смысле передачи денег правительству лично) в точности компенсируются уменьшением его подоходного налога. Тогда дг 0. Тогда из (12) следует, что (6) выполняется. За исключением в высшей степени невероятного случая, когда все 6q получаются точно равными нулю, из (7) следовало бы, что новое положение этого человека хуже, чем прежнее. Результатом замены подоходных налогов акцизами явилось чистое снижение удовлетворения. И наоборот, если мы начнем с системы акцизных налогов или любой системы, в которой продажа ведется не по предельным затратам, этот аргумент показывает, что существует возможное распределение личных подоходных налогов, такое, что каждый был бы более удовлетворен изменением в системе подоходных налогов в сочетании с продажей по предельным затратам. Проблема распределения богатства и дохода между лицами или классами не затрагивается в этом предположении. [c.153]

Известный немецкий финансист А. Шеффле заслуживает внимания в связи с тем, что он уточнил возможности переложения косвенных налогов, указав, что их переложение тем легче, чем ближе момент взимания к моменту потребления. А. Вагнер выяснил социальные условия переложения и показал, что закон уравнения прибыли еще не объясняет явлений переложения равное обложение объектного дохода еще не ведет к равенству обложения субъективного дохода и наоборот. Стремление к переложению податного бремени существует и при равномерном подоходном налоге. Таким образом, А. Вагнер опроверг довольно распространенное в 70-е гг. мнение о полной непереложимости личного подоходного налога. [c.156]

Второй тип прямого обложения — общеподоходное обложение, которое пришло на смену реальному. Подоходный налог в отличие от реального связан с личностью, а не с объектом. Поэтому он и получил название личного подоходного налога. Этими общими положениями мы и ограничимся, поскольку, как вы помните, теория и история личного подоходного обложения изложены в параграфе о принципах распределения налогового бремени. [c.208]

Законодательство зарубежных государств закрепляет различные подходы к обложению прибыли юридических лиц, однако все их разнообразие можно свести к нескольким основным схемам. Например, в США, Швейцарии, Бельгии, Голландии, Люксембурге и Швеции предусматривается полное обложение прибыли, т.е. прибыль компании облагается корпорационным налогом, а затем получившие часть прибыли акционеры уплачивают с нее личный подоходный налог. В других государствах с целью избежания двойного налогообложения предусматривается уменьшение обложения прибыли на уровне акционеров. Эта схема реализуется двумя способами. Например, в Великобритании, Ирландии и Франции суммы налога, уплаченного корпорацией, частично зачитываются при определении совокупного облагаемого личного дохода, частью которого являются дивиденды, полученные акционером этой корпорации а в Канаде, Австрии, Дании и Японии независимо от уплаты корпорационного налога компаний устанавливается частичное освобождение от налога дивидендов, полученных акционером. В Финляндии, ФРГ, Испании и Португалии закон предусматривает возможность уменьшения налогообложения на уровне компании. При этой схеме прибыль компании делится на распределяемую и нераспределяемую. Для распределяемой среди акционеров в форме дивидендов прибыли устанавливаются либо более низкие ставки налога (ФРГ, Португалия), либо частичное освобождение от налога (Финляндия, Испания). В некоторых странах практикуется полное освобождение от налога распределяемой прибыли или на уровне компании, как это имеет место в Греции, или на уровне акционеров, как это сделано в Италии. При этом следует иметь в виду, что национальное законодательство может предусматривать сочетание способов исчисления корпорационного налога и возможность применения разных схем в зависимости от конкретных целей налоговой политики. [c.474]

Личный доход, ЛД (personal in ome, PI) — доход, часть которого заработана, а другая часть не заработана, находящийся в распоряжении граждан до уплаты личного подоходного налога. [c.946]

Личный подоходный налог (personal in ome tax) — налог, которым облагается подлежащий налогообложению доход отдельных лиц (домохозяйств и неинкорпорированных фирм). [c.946]

К оффшорным территориям и государствам относятся Багамские острова, Виргинские Британские острова, Вануату, Венгрия, Гибралтар, Гонконг, острова Джерси и Гернси, Ирландия, Кипр, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, остров Мэн, Науру, Нидерланды и Нидерландские Антильские острова, остров Ниуэ, Панама, острова Терке и Кайкос, штат Делавэр (США), Швейцария. Так, на Багамских Островах отсутствует прямое и косвенное налогообложение нет корпоративного и личного подоходного налогов нет налогов на имущество, дарение, наследование, продажу и прирост капитала. [c.233]

РЕИГАНОМИКА — экономическая политика администрации США в период президентства Р. Рейгана, проводившаяся с 1981 по 1988 г. Основывалась на концепции приоритета предложения и была направлена на снижение инфляции и уровня безработицы. Включала а) ограничение роста государственного вмешательства в экономику за счет замораживания и сокращения расходов на социальные программы и программы поддержания уровня жизни, при этом расходы на оборону не подвергались сокращению б) сокращение масштабов государственного регулирования частного предпринимательства в) поощрение действий Федеральной резервной системы по удержанию темпов роста денежной массы на неинфляционном уровне, достаточном для обеспечения экономического роста г) снижение ставок личного подоходного налога и налога на прибыль (до 28%). [c.334]

Подоходный налог: прямой или косвенный, к какому виду относится НДФЛ

Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

Прямые налоги:

Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).

Косвенные налоги:

Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

К какому виду относится подоходный налог

Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

денежные доходы,
доходы, полученные в натуральной форме,
материальная выгода.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — это прямой налог, взимаемый с дохода человека. Человек означает физическое лицо, простое товарищество, неюридическое лицо и неразделенное имущество. В общем, лицо, подлежащее индивидуальному налогообложению, обязано вычислить его налоговые обязательства, подать налоговую декларацию и заплатить налоги, если таковые имеются, соответственно, в течение календарного года.

Облагаемое лицо

Налогоплательщики делятся на «резидент» и «нерезидент». «Резидент» означает любое лицо, проживающее в Таиланде на срок, превышающий в совокупности 180 дней в налогооблагаемом (календарном) году. Житель Таиланда несет ответственность по уплате налога на доходы от источников в Таиланде, а также на часть доходов от иностранных источников, полученных в Таиланде. Нерезидент, однако, облагается налогом только на доходы от источников в Таиланде.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Налогооблагаемые доходы

Доход, подлежащий ИПН, называется «доход, подлежащий налогообложению». Этот термин охватывает доходы в денежной и в натуральной форме. Таким образом, любые льготы, предоставляемые работодателем или другими лицами, такие, как бесплатная аренда дома или сумма налога, выплачиваемого работодателем от имени работника, также рассматриваются как подлежащие обложению доходы работника для целей ИПН.

Подлежащие налогообложению доходы разделены на 8 категорий следующим образом:

доходы от личных услуг, оказываемых работодателю;
доход от рабочего места, должности или оказанных услуг;
доходы, полученные по завещанию, авторские права, франшизы, другие права, ренты или доходы в виде годовых выплат, полученных по завещанию или любого другого юридического закона или решения суда;
доходы в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках в Таиланде, доли прибыли или других выгод от юридической компании, юридическое партнерство, или инвестиционный фонд, платежей, полученных в результате сокращения капитала, бонусы, увеличение капитала холдингов, выгоды от слияния, приобретения или расторжения юридических компаний или партнерств, а также доходы от передачи акций или партнерства холдингов;
доходы, полученные при сдаче недвижимости в аренду, разрыве контракта, продаже в рассрочку или аренде с правом выкупа контракта;
доходы от свободной занятости;
доходы от строительных контрактов;
доходы от бизнеса, торговли, сельского хозяйства, промышленности, транспорта или любой другой деятельности, не указанной ранее.

Отчисления и пособия

Некоторые вычеты и надбавки разрешены при расчете налогооблагаемой прибыли. Налогоплательщик должен производить удержания из дохода налогообложения перед предоставлением пособия. Таким образом, налогооблагаемый доход рассчитывается по формуле:

Налогооблагаемый доход = подлежащие налогообложению доходы — налоговые вычеты — пособия

Отчисления (скидки) для расчета ИПН

	Вид дохода	Отчисления
	a. Доходы от работы по найму	40% но не более 60,000 батов

	b. Доходы, полученные от авторского права	40% но не более 60,000 батов
	c. Доходы от сдачи имущества в аренду:
	1) здания и пристани	30%
	2) земли сельскохозяйственного назначения	20%
	3) Все другие виды земли	15%
	4) Транспортные средства	30%
	5) другой вид собственности	10%

	d. Доходы от свободных профессий	30%, за исключением медицинских специальностей, где 60% допускается

	e. Доходы по трудовому договору, по которому подрядчик предоставляет необходимые материалы (кроме инструментов)	Фактический расход или 70%
	f. Доход, полученный от бизнеса, торговли, сельского хозяйства, промышленности, транспорта, или любые другие виды деятельности, не указанной в пунктах a-e	Фактический расход или 65% — 85%, в зависимости от вида дохода

Допускаемые налоговые вычеты при расчете ИПН

Виды вычетов и пособий	Сумма налогового вычета
Личное пособие — Один налогоплательщик — Неделимое имущество — Неюридическое партнерство или объединение	30000 бат для налогоплательщика 30000 бат для супруга налогоплательщика 30000 бат для каждого партнера, но не более 60000 бат в общей сложности
Супружеские пособия	30,000 Бат
Пособие на детей (ребенка в возрасте до 25 лет и обучающихся в учебном заведении, или несовершеннолетнего, или недееспособного или с ограниченной дееспособностью)	15000 бат каждая (ограничено до трех детей)
Образование (дополнительное пособие для ребенка, обучающегося в учебном заведении в Таиланде)	2,000 на каждого ребенка
Родительское пособие	30000 бат для каждого из налогоплательщиков и родителей супруга, если родители старше 60 лет и зарабатывают менее 30000 бат
Взносы для страхования жизни, выплачиваемые налогоплательщиком или супругом	Сумма фактически уплаченных, но не более 100 000 бат каждый
Взносы в фон соцстрахования, выплачиваемые налогоплательщиком или супругом	Сумма фактически уплаченных взносов по ставке не более 15% от заработной платы, но не более 500 000 бат
Вложения в долгосрочные инвестиционные фонды	Сумма фактически уплаченных взносов по ставке не более 15% от заработной платы, но не более 500 000 бат
Проценты по ипотечному кредитованию с залогом жилья	Сумма фактически уплаченных, но не более 100 000 бат
Социальные страховые взносы, выплачиваемые налогоплательщиком или супругом	Сумма фактически уплаченных взносов
Благотворительные взносы	Сумма фактических пожертвований, но не более 10% от дохода после стандартных вычетов.

Налоговый кредит на дивиденды

Любой налогоплательщик, постоянно проживающий в Таиланде и получающий дивиденды от юридического общества или товарищества в Таиланде, имеет право на налоговый кредит в размере 3/7 от суммы полученных дивидендов. При вычислении доходов, подлежащих налогообложению, налогоплательщик должен объединить свои дивиденды с суммой полученного налогового кредита.

Прогрессивные ставки налога

Прогрессивная ставка налога

Индивидуальный подоходный налог ставкам, применяемым к налогооблагаемой прибыли.

Налоговые ставки ИПН

Налогооблагаемый доходa	Максимальная налогооблагаемая прибыль	Налоговая ставка (%)
0 — 150,000 (с 2008 года)	150,000	Освобождается
150,001 — 500,000	350,000	10
500,001 — 1,000,000	500,000	20
1,000,001 — 4,000,000	3,000,000	30
4,000,001 and over		37

Гражданин Таиланда заработал за год 165 000 батов. У гражданина X есть один ребенок, который учится в школе, соответственно он имеет право на налоговый вычет (пособие) на ребенка в размере 15 000 и дополнительное пособие в размере 2 000 т.к. ребенок учится в школе. От суммы 165 000 вычитаем 15 000 и 2 000 батов. В итоге, налогооблагаемая сумма получилась 148 000, а это значит, что ставка подоходного налога для нашего гражданина Таиланда составит 0.

Пример

В случае, когда доходы категорий (2) — (8), упомянутых в 2.1, вышли более 60.000 батов в год, налогоплательщик должен рассчитать сумму налога, умножив 0,5% и налогооблагаемые доходы и сравнить с суммой налога, вычисленной по прогрессивной налоговой ставке. Налогоплательщик обязан уплатить налог в размере того, который получился больше.

Раздельное налогообложение

Есть несколько видов доходов, которые налогоплательщик не должен включать или не может включать такие доходы в отчет о налогооблагаемой прибыли при исчислении налоговых обязательств.

Доходы от продажи недвижимого имущества

Налогоплательщик не включают доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного по завещанию или путем дарения в налогооблагаемые доходы при исчислении ИПН. Однако если купля-продажа осуществляется в коммерческих целях, важно, что такие доходы должны быть включены в налогооблагаемые доходы и подлежит ИПН.

Проценты

Следующие формы процентного дохода могут (по выбору налогоплательщика) быть исключены из расчета ИПН при условии, что налог в 15 процентов удержан источником:

проценты по облигациям или долговым обязательствам, выданным государственной организацией;
проценты на сберегательные депозиты в коммерческих банках, если общая сумма полученных процентов не более чем 20.000 батов в течение налогового года;
проценты по кредитам, выплачиваемые финансовой компанией;
проценты, полученные от любого финансового учреждения, организованные специальным законом Таиланда с целью предоставления займа для развития сельского хозяйства, торговли или промышленности.

Дивиденды

Налогоплательщик, проживающий в Таиланде и получающий дивиденды или акции от прибыли зарегистрированной компании или инвестиционного фонда, налог по которым удержан источником по ставке 10 процентов, может исключить такие дивиденды из дохода налогообложению при исчислении ИПН. Однако при этом, налогоплательщик не сможет претендовать на возврат денег или кредит, как указано в п. 2.4.

4. Удержание налога

Для определенных категорий доходов, плательщик должен удержать налог у источника, заполнить налоговую декларацию (форма ИПН 1, 2 или 3 в зависимости от случая) и представить сумму налога, удержанного с доходов районной налоговой инспекции. Удержанный налог должен быть зачтен в счет налоговых обязательств налогоплательщика на момент подачи ИПН. Ниже приведены ставки налога на некоторые категории доходов.

Виды доходов	Ставка налога
1. Заработок	5 — 37 %
2. Арендная плата	5 %
3. Арендная плата за фрахтование судов	1 %
4. Сервис и профессиональные услуги	3 %
5. Вознаграждение артистов — Граждане Таиланда — Иностранные граждане	5 % 5 — 37 %
6. Оплата рекламы	2 %

Налогоплательщик обязан подать личную налоговую декларацию и произвести оплату в Налоговую инспекцию в последний день марта налогового года. Налогоплательщик, который получает доход, указанный в C, D или F в 2.3 в течение первых шести месяцев налогового года, также должен подать информацию о полугодовой прибыли и произвести оплату в налоговой инспекции в последний день сентября налогового года . Любой налог или полугодовой налог, уплаченный в Налоговой инспекции может быть использован в качестве кредита от налоговых обязательств в конце года.

Туры в Таиланд от всех возможных туроператоров из первых рук Pegas, Tez Tour, Coral Travel, Anex и др.
Поиск и сравнение цен по отдельным курортам и отелям.
Горящие туры из первых рук. Обновление информации в реальном времени, мгновенное уведомление о появлении нового горящего предложения.
Бронирование и оплата банковской картой.
Пользуйтесь теми же инструментами для заказа, что и туристические агентства, исключите лишнее звено!

НАЙДИ СВОЙ ТУР СЕЙЧАС!

Подоходный налог с населения

Ставки налога

1. Физические лица-резиденты

Облагаемый доход (RM)	Я. 2019/2020
Облагаемый доход (RM)	Налог (RM)	% сверх
5 000	0	1
20 000	150	3
35 000	600	8
50 000	1,800	14
70 000	4,600	21
100 000	10 900	24
250 000	46,900	24.5
400 000	83650	25
600 000	133,650	26
1 000 000	237 650	28
2 000 000	517,650	30 *

_{* С эффектом от (w.e.f) YA 2020}

Квалифицированное лицо (определено), являющееся интеллектуальным работником, проживающим в Искандар, Малайзия, облагается налогом по ставке 15% с дохода от работы в указанной компании, занимающейся квалифицированной деятельностью в этом конкретном регионе.
Утвержденное лицо в рамках программы вернувшихся экспертов, которое является резидентом, облагается налогом по ставке 15% от дохода в отношении наличия или работы с лицом в Малайзии в течение 5 лет подряд.

2. Физические лица-нерезиденты

Виды доходов	Ставка (%)
Профессиональный доход государственного артиста	15
Проценты	15
Роялти	10
Особые классы доходов: аренда движимого имущества Плата за технические или управленческие услуги * ^# оплата услуг, оказываемых в связи с использованием собственности или установкой или эксплуатацией любого оборудования, оборудования или другого оборудования, приобретенного у лица-нерезидента *	10
Дивиденды (одноуровневые)	Освобождено
Бизнес, доход от занятости, скидки, арендная плата, премии, пенсии, аннуитеты, другие периодические выплаты и другие доходы или прибыль (включая выплаты, полученные за непостоянное / нерегулярное вещание, чтение лекций, написание и т. Д.)	30 **
Доход, кроме вышеуказанного	10

_{* Только услуги, оказываемые в Малайзии, облагаются налогом. Однако с 17 января по 5 сентября 2017 года услуги, оказываемые в Малайзии и за ее пределами, подлежат налогообложению.
# W.e.f 28 декабря 2018 г., услуги, подлежащие налогообложению, относятся к любым советам, помощи или услугам, оказываемым в Малайзии, и не ограничиваются только услугами технического или управленческого характера.
** в год на 2020 год. Ранее в 2019 году этот показатель составлял 28%.}

Формула подоходного налога с физических лиц (PIT): Расчет PAYE

Формула подоходного налога с физических лиц (PIT): Расчет PAYE — с этим связаны формула расчета PAYE, ежемесячный налоговый калькулятор PAYE, Закон о подоходном налоге с физических лиц в Нигерии — все это дает основание для расчета подоходного налога с населения в Нигерии. Наша задача заключается в том, чтобы помочь вам со стандартной формулой с ее процедурами расчета PAYE (личного подоходного налога), чтобы вы, возможно, узнали, как это сделать самостоятельно

Следовательно, этот пост посвящен обучению сотрудника тому, как он / она может рассчитать PAYE.Как всегда, такая упрощенная формула также будет большим подспорьем для студентов, изучающих бухгалтерский учет и налогообложение, для быстрого пересмотра, особенно для профессиональных экзаменов. Ранее мы писали две связанные статьи о PITA. Это просто продолжение. Уравнение подоходного налога с физических лиц (PIT): Расчет PIT для индивидуального предпринимателя и расчет налоговых обязательств индивидуального предпринимателя в Нигерии, в котором подробно описаны некоторые элементы этой формулы. Вы можете найти его. В любом случае, если вам нужны дополнительные объяснения, не стесняйтесь отправлять почту через cfmclimited @ gmail.com. Мы будем рады помочь. Мы также можем обработать ваши налоговые отчисления, если вы нам разрешите.

Формула подоходного налога с физических лиц (PIT): Расчет PAYE — Формула:

Эта формула предполагает применение следующего:

1. Консолидированная налоговая льгота:

Это первая заявка.

N 200 000 + 20% валового дохода (или 200 000 + 1% валового дохода; в зависимости от того, что больше)

2. Используемая налоговая ставка:

Применяйте эти налоговые ставки в найре

Первые 3000 000 при 7%

Следующие 300 000 @ 11%

Следующие 500 000 @ 15%

И, Следующие 500 000 @ 19%

Следующие 1,600,000 @ 21%

Свыше 3 200 000 при 24%

3.К вычету необлагаемых налогом надбавок:

Единственные разрешенные вычеты из дохода в соответствии с 6-м графиком PITA.

Взносы в Национальный жилищный фонд
Взносы на государственное медицинское страхование
Life Assurance Premium (не более 10% от заработанного дохода}
Национальные пенсионные взносы
Чаевые

4. Скорректированный доход:

Определите свой валовой доход и скорректируйте его следующим образом.
Определите все другие источники заработанного дохода и сложите их
Отрегулируйте все позиции пункта 3 выше.
Теперь определите и просуммируйте общий заработанный доход

5. Налог к уплате (PAYE)

Определите и вычтите всю компенсацию, причитающуюся вам (консолидируйте пособие по компенсации), как в пункте 1 выше.
Теперь примените соответствующую ставку налога к соответствующей таблице доходов, как в пункте № 2 выше, чтобы определить ваши налоговые обязательства.
Более подробная информация здесь

6.Формула:

Валовая прибыль + Прочая прибыль — Допустимые расходы = Скорректированная прибыль ……… Формула 1

Цифра по формуле 1 — Консолидированная льгота = налогооблагаемый доход ………………………………… Формула 2

Формула подоходного налога с физических лиц (PIT): Расчет PAYE — 7. PAYE Payable:

Теперь примените налоговую ставку, как в пункте 2 выше, и сложите все производные суммы налогов.

8. Определите совокупный налог (PAYE) на текущий момент и внесите необходимые корректировки, особенно в последний месяц финансового / налогового года.

Щелкните здесь, чтобы узнать, где у сотрудника есть другие потоки нетрудовых доходов, которые необходимо скорректировать для целей налогообложения.

Формула подоходного налога с физических лиц (PIT): расчет PAYE

9. Иллюстрация I: N K N K

Консолидированная заработная плата (Скорректированная прибыль) 226 800,00
Минус: Консолидированная выплата (200 000 + 20% (226 800) 245 360.00
Пенсионные взносы (8% от 226 800) 18 144,00
NHF (2,5% от 226 800) 5 670,00
Общая сумма льгот (269 174,00)
Налогооблагаемый доход (41 240,00)
Минимальный годовой налог — 1% от 226 226 .00
Ежемесячный налог = 2268 = 189,00
12

Примечание: налогооблагаемой прибыли не было. Применяемый налог ниже минимального налога.

Иллюстрация II

N K N K
Консолидированная заработная плата 2 373 301
Минус: Консолидированная компенсация (200 000 + 20% (2 373 301) 674 660.20
Пенсионные взносы (8% от 2373301) 177997,57
NHF (2,5% от 2373301) 59332,53
Общая сумма льгот (911,990,30)
Налогооблагаемый доход 1461310,70

Расчет налоговой задолженности:

Первые 300 000 при 7% 21 000.00
Следующие 300 000 при 11% 33 000,00
Следующие 500 000 при 15% 75 000,00
Остаток 361 310,70 при 19% 68 649,03
Годовой налог 197 649,03
========
Ежемесячный налог = 197 649,03 / 12 = 16 470.75
=======

Вы поймете шоу?

Это упрощенные процессы и методы уравнения, с помощью которых вы можете лично попытаться вычислить свой PAYE.Как видите, они подходят для частных лиц, рабочих, студентов, изучающих бухгалтерский учет и налогообложение. Другими бенефициарами этого будут служащие по заработной плате, офисные менеджеры и персонал отдела кадров, который занимается трудовыми вопросами. Однако, если вам нужны дополнительные объяснения, отправьте письмо по адресу [email protected]. Свяжитесь с нами также, если вы хотите решить свои налоговые вопросы PAYE. +234 8034347851

Если вам понравился этот пост, поделитесь, пожалуйста, чтобы другие

источников личного дохода | Налоговый фонд

Скачать PDF

Примечание. Обновленный взгляд на источники личного дохода см. В нашем последнем анализе.

Ключевые выводы

Налогоплательщики отразили совокупный доход в размере 9,2 триллиона долларов в своих налоговых декларациях за 2012 год, что значительно превышает 8,4 триллиона долларов в предыдущем году.
68 процентов (6,3 триллиона долларов) от общего дохода, указанного в декларациях по индивидуальному подоходному налогу, приходится на заработную плату, и около 83% всех подателей налоговой декларации сообщают о доходе от заработной платы.
Чтобы существенно увеличить доходы, директивным органам обычно приходится рассматривать оплату труда как основную налоговую базу просто из-за ее огромных размеров.
Пенсии и пенсионные счета составляют значительную часть доходов от капитала, но о них часто забывают при анализе данных о доходах. Фактически, средний класс имеет колоссальную долю в американском капитале через такие счета.
Коммерческий доход также является важной характеристикой индивидуального налогового кодекса. Некоторые предприятия, такие как S-корпорации, индивидуальные предприниматели или товарищества, подают свои налоги через индивидуальный налоговый кодекс.
Прирост капитала и дивиденды составили около 883 миллиардов долларов дохода в 2012 году, что примерно равно доходу от бизнеса (839 миллиардов долларов) и пенсионных счетов (843 миллиарда долларов).

Введение

Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства. За 2012 год было подано более 144 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу [1], и в каждой из этих документов налогоплательщик суммировал свой доход, чтобы сообщить о нем в Налоговую службу (IRS). Форма индивидуального подоходного налога (Форма 1040) структурирована, сначала перечисляются все источники дохода на лицевой стороне формы, добавляя их, чтобы получить «общий доход.После этого налоговая декларация переходит к вычетам и кредитам.

В этом отчете основное внимание будет уделено источникам общего дохода в 2012 году, который составил 9,2 триллиона долларов США [2]. Он разделит этот доход на составные части, указанные в строках с 7 по 22 формы 1040 за 2012 год. Просмотр сумм доходов, указанных по каждой из этих категорий, является полезным и поучительным упражнением по двум причинам: это может помочь нам понять состав доходной базы правительства, и это может помочь нам понять, как выгоды от экономической деятельности распределяются в США.С. экономика. [3]

Просматривая эти данные, мы увидим, что большая часть личного дохода в Соединенных Штатах поступает от труда. Источники дохода от капитала существенны, но меньше по размеру и разделены на множество подкатегорий. Не все эти виды доходов имеют одинаковый налоговый режим или даже аналогичные методы бухгалтерского учета, и в результате исследования данных о доходах плохо учитывают доход от капитала.

Таблица 1. Десять основных источников общего дохода по индивидуальным подоходным налогам в США, 2012 г.
Вид дохода	Сумма (млрд)
Заработная плата	6 301 долл. США
Прирост капитала за вычетом убытков	$ 623
Налогооблагаемые пенсии и аннуитеты	$ 612
Партнерские отношения и чистая прибыль S-Corporation	$ 535
Чистая прибыль предприятия	304 долл. США
Дивиденды	$ 260
Налогооблагаемые выплаты IRA	$ 231
Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению	$ 224
Налогооблагаемые проценты [4]	$ 112
Пособие по безработице	71
Источник: IRS SOI Таблица 1.3

Заработная плата составляет 68 процентов от общего дохода в размере 6,3 триллиона долларов

Для большинства подателей налоговых деклараций в США наибольшее число в 1040 находится в строке 7, самой первой строке, относящейся к доходу. Именно в этой строке налогоплательщики отмечают заработную плату, оклады, чаевые и другие компенсации за свой труд. Большинство американцев получают это число из форм W-2, предоставленных их работодателями. В общей сложности 120 миллионов подателей налоговых деклараций сообщили о доходах в размере 6,3 триллиона долларов США, или 68.2 процента от общего дохода. [5]

Большинство американцев сообщают о трудовых доходах, и большая часть их доходов приходится на труд. Это не должно быть сюрпризом; США — это нация рабочих, и большая часть ее экономики — это оплата труда. Любая значимая попытка увеличить доход за счет подоходного налога почти обязательно будет включать в базу заработную плату и оклад просто на основании арифметических расчетов. Невозможно получить большие поступления от подоходного налога, исключив 68 процентов дохода.

Суммы, указанные в 1040, отражают большую часть, но не всю, оплату труда.Фирмы также оплачивают пособия по здоровью сотрудников и вносят взносы в социальное обеспечение. Хотя ни один из них не затронут подоходным налогом с физических лиц, IRS принимает участие в обоих; Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании взимает «налог Cadillac» с некоторых планов медицинского страхования, а IRS управляет налогом на заработную плату через удержание работодателем.

Счета доходов от бизнеса на 839 миллиардов долларов личного дохода

В Соединенных Штатах преобладающей структурой налоговой декларации для фирм является подача налоговых деклараций как «сквозных» организаций, так называемых, потому что их доход немедленно переходит к отдельным владельцам для целей налогообложения.95 процентов предприятий используют эту структуру, и их доход отображается в таблицах C, E и F индивидуальных налоговых деклараций. Хотя некоторые переходы довольно велики, большинство таких предприятий являются индивидуальными предприятиями, полностью принадлежащими одному физическому лицу. На сквозные передачи занята большая часть рабочей силы частного сектора в США, и они составляют большую часть всего дохода от бизнеса. [6] Партнерства и S-корпорации принесли чистую прибыль в размере 535 млрд долларов в 2012 году, а частные лица сообщили о дополнительном доходе от бизнеса в размере 304 млрд долларов.[7]

Прирост капитала и дивиденды являются источником личного дохода в размере 883 млрд долларов

Определенные виды доходов облагаются налогом по более низким ставкам, в частности, квалифицированный прирост капитала и дивиденды. Они привлекают много внимания из-за этого очевидного предпочтения, а также потому, что они вписываются в более широкую дискуссию о неравенстве доходов.

Риторика о корпоративном доходе часто выражается в терминах «рекордной прибыли», создавая впечатление, что большая часть дохода в стране достается владельцам корпораций.Доходность корпоративного капитала, обнаруженная в декларациях по индивидуальному подоходному налогу, значительна, но гораздо скромнее, чем можно было бы предположить из риторики. Налогоплательщики сообщили о 260 миллиардах долларов налогооблагаемых дивидендов в 2012 году и 623 миллиардах долларов чистого прироста капитала, лишь часть из которых была получена от продажи корпоративных акций [8]. Хотя эти суммы, безусловно, имеют значение, они не являются очень эффективными источниками налоговых поступлений.

Сумма, указанная в приросте капитала и дивидендах, противоречит нескольким популярным представлениям о доходе от капитала: во-первых, представлению о том, что корпорации распределяют свои доходы в пользу владельцев, а не рабочих, или представлению о том, что существует большой простаивающий класс капиталистов, который зарабатывает деньги на корпоративная собственность без работы.На самом деле налогооблагаемая оплата труда намного превышает налогооблагаемый инвестиционный доход (рис. 1). Это также противоречит представлению о том, что повышение налогов на инвестиционный доход окажет существенное влияние на дефицит бюджета США.

Точно так же, как некоторая оплата труда не облагается налогом, некоторый инвестиционный доход не облагается налогом: например, доход от некоммерческих университетских пожертвований. Кроме того, большая часть дохода от дивидендов и прироста капитала поступает в пенсионные фонды и другие пенсионные планы работников и облагается налогом при распределении дохода по плану.Ни одна из этих ситуаций не напоминает какую-либо гегемонию интересов собственности над интересами трудящихся.

У налога на прирост капитала и дивидендов есть несколько проблем: несмотря на внешне льготные ставки, они неправильно структурированы таким образом, что это создает предубеждение против сбережений, вредит экономическому росту и вредит доходам. [9] Было бы гораздо лучше облагать налогом доход с капитала по обычным ставкам, но разрешить физическим лицам вычитать свои взносы на инвестиционные счета — другими словами, все сбережения должны иметь такой же режим, как и в настоящее время на индивидуальных пенсионных счетах.

Пенсии — источник дохода от капитала среднего класса

В 2012 году налогоплательщики сообщили о 612 миллиардах долларов в виде пенсий и ежегодных выплат и еще 231 миллиард долларов в виде выплат по индивидуальным пенсионным счетам (IRA). [10] Американская система пенсионных счетов, хотя и является чрезмерно сложной, облагается налогом нейтральным образом, что устраняет предубеждение против сбережений. Более того, это действительно очень хорошо работает, обеспечивая людям доход после выхода на пенсию. Примечательно, что доход от пенсионных счетов аналогичен по масштабу доходу от прироста капитала и дивидендов, сообщаемому вне пенсионных счетов; оба стоят от 800 до 900 миллиардов долларов.

Часто бывает трудно отслеживать доход от капитала на пенсионных счетах, особенно потому, что он не отображается в формах IRS, пока не будет распространен. Экономисты часто не могут правильно его классифицировать.

Например, Бюджетное управление Конгресса в 2011 г. опубликовало отчет о тенденциях в распределении доходов [11]. В отчете учтены все источники дохода, включая некоторые необлагаемые налогом источники. Он разделил доход на категории — в основном те же виды, которые обсуждаются в этом отчете.Пенсии выделены в отдельную категорию от трудовых доходов и доходов от капитала. Пенсии, конечно, частично являются компенсацией за труд. Откладывая свой доход на много лет и вкладывая его в фонд, работники также получают значительный доход от капитала в результате сделки — во много раз превышающий их первоначальный взнос. Хотя невозможно точно распределить пенсионный доход между трудом и капиталом, для большинства рабочих он опирается в основном на капитал. В отчете CBO пенсионные доходы распределены по категории «прочие».«Было установлено, что на эту категорию приходилось около 7 процентов всех личных доходов в 2007 году. [12]

Система категоризации CBO была вполне оправданной, но она также может оставлять ложное впечатление. В отчете было обнаружено, что доход от капитала — согласно его определению, распределялся очень неравномерно; только самые богатые американцы полагались на него как на существенный источник дохода. Однако важно запомнить это определение, а не объединять две идеи.

Первая идея — что американцы среднего класса не сообщают о больших дивидендах или приросте капитала на свои 1040-е годы — верна.Вторая идея, которая, казалось бы, логически вытекает из этого — что американцы среднего класса не получают существенной отдачи на капитал — ложна.

Американцы среднего класса просто разумно вкладывают свой капитал на пенсионные счета, где он пользуется надлежащей налоговой структурой, вместо того, чтобы хранить деньги на пенсионных счетах и подвергать их плохой налоговой структуре.

Анализ личного дохода по категориям доходов показывает важность пенсионного дохода для среднего класса (рис. 2).Пенсионный доход является наиболее важным источником личного дохода — около 17 процентов — для налогоплательщиков, сообщающих о доходе от 50 000 до 100 000 долларов США. На практике, конечно, это означает, что меньшинство налогоплательщиков среднего класса — пенсионеры — в значительной степени полагаются на этот доход, в то время как большинство людей трудоспособного возраста — нет.

Пенсионный доход сложно учесть, а налоговые правила, регулирующие пенсионные счета, не всегда очевидны для людей, не знакомых с налоговыми данными. Хотя пенсии не имеют решающего значения для каждого анализа личного дохода, стоит помнить о нескольких вещах: пенсионный доход с экономической точки зрения в основном является своего рода доходом от капитала; это примерно так же важно, как и любой другой вид дохода от капитала; и это наиболее важно для работников среднего класса из-за структуры, основанной на работодателях.

Заключение

Пошаговое руководство по личному доходу многое раскрывает о нашем налоговом кодексе и нашей экономике в целом. Наш личный подоходный налог — это в основном налог на рабочую силу, в первую очередь потому, что наш личный доход в основном поступает от рабочей силы. Однако в совокупности есть и несколько различных источников дохода от капитала. Хотя эти источники, даже если их объединить вместе, они невелики по сравнению с доходом от труда, они по-прежнему значительны и должны быть хорошо учтены как политиками, пытающимися эффективно получать доход, так и экономистами или журналистами, пытающимися понять распределение личных доходов. доход.

Приложение

Таблица приложения 1: Источники дохода по категориям доходов, 2012 г., млрд долларов
	Заработная плата	Доход от бизнеса	Инвестиционный доход	Пенсионные доходы	Общий доход
Менее 50 000	$ 1 547	$ 48	$ 50	$ 253	$ 1,775
от 50 000 до 100 000	$ 1 701	$ 80	$ 57	$ 372	$ 2 241
от 100 000 до 200 000	1600 долларов США	$ 129	$ 80	294 долл. США	$ 2 127
от 200 000 до 1 000 000	$ 1 066	311 долл. США	$ 185	$ 119	$ 1 698
1,000,000 и выше	$ 388	$ 345	$ 614	$ 28	$ 1 393
Источник: налоговая статистика IRS SOI, отдельные статистические таблицы по размеру скорректированного валового дохода

Приложение Таблица 2.Источники дохода по годам, млрд. Текущих долларов
	1990	1995	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Заработная плата	2 599 долл. США	3 201 $	4 456 долл. США	4565 долларов США	4 560 долл. США 900 15	$ 4650	$ 4 922	5 155 долл. США	5 469 долл. США	$ 5 842	$ 5 951	$ 5 707	$ 5 837	$ 6 055	$ 6 301
Налогооблагаемые проценты	$ 227	$ 155	$ 199	$ 198	$ 149	$ 127	$ 125	$ 162	$ 223	$ 268	$ 223	$ 168	$ 140	$ 120	$ 112
Не облагаемые налогом проценты	$ 40	$ 49	$ 54	$ 56	$ 55	$ 54	$ 52	$ 58	$ 73	$ 79	$ 80	$ 74	$ 75	$ 73	$ 71
Обыкновенные дивиденды	$ 80	$ 95	$ 147	$ 120	$ 103	$ 115	$ 147	$ 166	$ 199	$ 237	$ 219	$ 163	$ 184	$ 195	$ 260
Квалифицированные дивиденды	НЕТ	Нет данных	Нет данных	Нет данных	Нет данных	$ 81	$ 111	$ 119	$ 137	$ 156	$ 159	$ 124	$ 136	$ 142	$ 204
Возврат государственного налога на прибыль	$ 10	$ 12	$ 18	$ 21	$ 24	$ 23	$ 23	$ 22	$ 24	$ 27	$ 28	$ 30	$ 27	$ 28	$ 27
Алименты	$ 4	$ 4	$ 6	$ 7	$ 7	$ 6	$ 7	$ 8	$ 8	$ 9	$ 9	$ 9	$ 9	$ 9	$ 9
ИП	$ 141	$ 169	$ 214	$ 217	$ 221	$ 230	$ 247	$ 270	$ 282	$ 280	$ 264	245 долларов США	$ 267	$ 282	$ 301
Прирост капитала	$ 113	$ 167	$ 615	$ 325	$ 238	294 долл. США	$ 472	$ 663	$ 771	$ 896	$ 467	$ 231	$ 364	$ 377	$ 623
Продажа некапитального имущества	$ 1	(3 доллара США)	(1 доллар США)	(2 доллара)	(2 доллара)	$ 0	$ 3	$ 4	$ 4	$ 4	(8 долларов США)	(18 долларов США)	(18 долларов США)	(14 долларов США)	$ 9
Налогооблагаемые выплаты IRA	$ 18	$ 37	$ 99	$ 94	$ 88	$ 88	$ 102	$ 112	$ 125	$ 148	$ 162	$ 135	$ 194	$ 217	$ 231
Всего пенсий и аннуитетов	$ 214	311 долл. США	$ 552	$ 533	$ 561	$ 565	$ 628	$ 685	$ 781	$ 852	$ 845	$ 823	$ 881	$ 911	$ 975
Налогооблагаемые пенсии и аннуитеты	$ 159	$ 221	$ 326	$ 339	$ 358	$ 373	$ 394	420 долл. США	$ 450	$ 491	$ 506	$ 523	$ 559	$ 581	$ 613
S-корпорация, Партнерство, Аренда, Роялти, Имущество, Доверие	$ 75	$ 149	$ 252	$ 268	$ 278	296 долларов США	$ 357	447 долларов США	$ 466	$ 453	$ 418	$ 385	446 долларов США	$ 486	$ 613
Ферма	$ 0	(8 долларов США)	(9 долларов США)	(11 долларов США)	(14 долларов США)	(12 долларов США)	(13 долларов США)	(12 долларов США)	(15 долларов США)	(15 долларов США)	(15 долларов США)	(14 долларов США)	(14 долларов США)	(12 долларов США)	$ 8
Пособие по безработице	$ 15	$ 19	$ 17	$ 27	$ 43	$ 44	$ 33	$ 28	$ 27	$ 29	$ 44	$ 84	$ 120	$ 92	$ 71
Всего пособий по социальному обеспечению	$ 100	$ 119	$ 187	$ 197	$ 206	$ 214	$ 232	$ 252	$ 340	$ 382	$ 416	$ 457	$ 478	$ 491	$ 527
Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению	$ 20	$ 46	$ 90	$ 94	$ 93	$ 98	$ 110	$ 125	$ 144	$ 167	$ 168	175 долларов США	$ 191	$ 202	$ 224
Заработок от азартных игр	НЕТ	$ 8	$ 17	$ 17	$ 19	$ 19	$ 23	$ 25	$ 28	$ 30	$ 27	$ 24	$ 25	$ 27	$ 29
Другое	$ 18	$ 16	$ 25	$ 20	$ 19	$ 21	$ 23	$ 27	$ 30	$ 36	$ 34	$ 31	$ 35	$ 34	$ 37
Общий личный доход	3 439 долл. США	4 230 долл. США	$ 6 424	$ 6 231	$ 6 111	6 295 долл. США	$ 6 887	7 532 долл. США	8145 долл. США	$ 8 811	$ 8 384	$ 7 739	8 208 долл. США	$ 8 498	9 234 долл. США
Источник: IRS, таблица A.Отдельные статьи доходов и налогов за налоговые годы, 1990-2012 гг., В текущих долларах

[3] Существуют ограничения на использование данных из 1040 для понимания природы дохода в экономике США. Не вся экономическая деятельность попадает в формы подоходного налога с физических лиц — в частности, медицинское страхование, предоставляемое работодателем, и доход от жилья, занимаемого владельцами, являются важными компонентами экономического результата, которые не отражаются в декларациях по подоходному налогу. Тем не менее, как общие экономические агрегаты, категории доходов, установленные на 1040, по-прежнему полезны и поучительны.

[4] Не облагаемые налогом проценты, такие как проценты по муниципальным облигациям, добавляют еще 71 миллиард долларов.

[5] IRS SOI Таблица 1.3 выше.

[7] IRS SOI Таблица 1.3 выше.

[10] IRS SOI Таблица 1.3 выше.

[12] В этом отчете, в котором используются данные IRS, пенсионный доход составляет 9 процентов от всех налогооблагаемых доходов ; Отчет CBO включил в свою методологию некоторые дополнительные необлагаемые налогом источники дохода — самое главное, страховые взносы работодателя — и поэтому обнаружил, что пенсионный доход составляет немного меньшую долю всего личного дохода.

Объяснение освобождения от подоходного налога с населения | Блог TurboTax

Когда вы заполняете свою федеральную налоговую декларацию, даже до того, как вы сообщаете о своем доходе, IRS просит вас указать ваши личные льготы. Важно не пропустить этот шаг — освобождение от налогов снижает ваш налогооблагаемый доход.

На 2009 год сумма освобождения от подоходного налога с населения составляет 3 650 долларов США. Это на человека, а не на семью. Эта сумма применяется до тех пор, пока ваш скорректированный валовой доход (AGI) не превышает суммы поэтапного отказа.Поэтапное сокращение начинается с 125 100 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы как состоящих в браке, отдельно, 166 800 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы как холостых, 208 500 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы в качестве главы семьи, и 250 200 долларов США для налогоплательщиков, подающих документы как состоящих в браке, подающих совместно.

Обычно вы имеете право на одно освобождение для себя, если вы не можете быть заявлены в качестве иждивенца любого другого налогоплательщика — независимо от того, решит ли другой налогоплательщик потребовать вас.

Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, вы можете потребовать одно освобождение для своего супруга, даже если супруг не считается вашим иждивенцем.Если вы состоите в браке и подаете отдельную налоговую декларацию или являетесь главой семьи, вы можете потребовать освобождения для своего супруга, если у вашего супруга не было валового дохода, он не подает налоговую декларацию и не может считаться иждивенцем другого налогоплательщика.

Вы можете воспользоваться одним освобождением от налогов на каждого человека, которого вы можете заявить как иждивенца, даже если ваш иждивенец подает свою собственную налоговую декларацию. Иждивенец является либо правомочным ребенком, либо соответствующим родственником.

Чтобы ребенок соответствовал требованиям, необходимо пройти шесть тестов:

1.Ребенок должен быть вашим сыном, дочерью, пасынком, приемным ребенком, братом, сестрой, сводным братом или сестрой, сводным братом или потомком любого из них. Ваш законно усыновленный ребенок считается вашим ребенком.

2. Ваш ребенок должен быть моложе 19 лет на конец года и младше вас или ученика очного отделения в возрасте до 24 лет на конец года и моложе вас. Ваш ребенок с постоянной и полной инвалидностью всегда имеет право на участие, независимо от возраста.

3. Ваш ребенок должен проживать с вами более полугода.Исключения распространяются на временные отсутствия, такие как болезнь и поездки, дети, родившиеся или умершие в течение года, похищенные дети и дети разведенных или разлученных родителей.

4. Ваш ребенок не может предоставить более половины своей суммы алиментов в течение года. Поддержка включает в себя основные потребности, такие как проживание и питание.

5. Ваш ребенок не может подавать совместную налоговую декларацию с любым другим лицом за год.

6. Если два налогоплательщика полагают, что ребенок соответствует критериям личного освобождения по результатам пяти других тестов, применяются особые правила разрешения вопросов:

Если только один из налогоплательщиков является родителем ребенка, ребенок рассматривается как соответствующий ребенку родительский элемент.
Если оба родителя претендуют на ребенка, но подают отдельную заявку, IRS выясняет, какой из родителей прожил с ребенком дольше всех в течение налогового года. Если ребенок проживал с каждым из родителей одинаковое количество времени, IRS будет рассматривать ребенка как подходящего ребенка того родителя, у которого в течение года был более высокий AGI.
Если ни один из родителей не может потребовать ребенка, ребенок рассматривается как соответствующий ребенок налогоплательщика с самым высоким AGI за год.
Если ни один из родителей не претендует на ребенка, даже если они могли это сделать, ребенок рассматривается как соответствующий требованиям налогоплательщика с самым высоким AGI, если AGI этого налогоплательщика выше, чем у любого из родителей, которые могли бы потребовать ребенка.
Если ничего не помогает, налогоплательщики могут договориться между двумя из них, которые могут потребовать ребенка.

Тесты, которые необходимо пройти человеку, чтобы быть вашим квалифицированным родственником, немного отличаются. Это:

1. Остроумно названный «не отвечающий требованиям детский тест». Это то же самое, что написано на банке: ребенок не является вашим правомочным родственником, если он или она является правомочным ребенком любого налогоплательщика.

2. Родственник должен либо проживать с вами весь год в качестве члена вашей семьи, либо быть родственником вам одним из нескольких способов; Подходят обычные подозреваемые, такие как ваши ближайшие родственники, но тест также распространяется на сводных братьев и сестер, сводных братьев и сестер и родственников мужа.

3. Родственник не должен иметь годовой валовой доход в размере 3 650 долларов США и более.

4. В течение года вы должны были обеспечить более половины всей поддержки вашего родственника.

Соглашения о разводе и опеке могут повлиять на то, можете ли вы объявить ребенка или родственника иждивенцем. Убедитесь, что вы понимаете, что говорится в этих соглашениях, прежде чем подписывать их; потом сложно изменить. Вы должны знать, что IRS не хочет быть активным участником каких-либо споров о иждивенцах, поэтому обязательно проработайте эти детали заранее, если это возможно.

Чтобы на самом деле заявить о иждивении в качестве личного освобождения от налогов в вашей налоговой декларации, вам необходимо указать имя человека, номер социального страхования и родство. Если вы используете программное обеспечение для подготовки налоговой декларации или налоговый специалист для подготовки декларации, вам может потребоваться указать даты рождения ваших иждивенцев.

Семья из пяти человек может претендовать на получение личного освобождения на сумму до 18 250 долларов, не считая соответствующих вычетов и кредитов. Убедитесь, что вы понимаете правила подачи заявок на освобождение от налогов, и не платите налогов больше, чем необходимо.

Этот пост был первоначально размещен как часть серии статей об основах налогообложения для WalletPop от AOL. Вы можете узнать больше от налогового эксперта WalletPop Келли Филлипс Эрб здесь.

Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня

Связанные

Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу с физических лиц — Налоговое управление

Темы

Работающие нерезиденты в Делавэре

В. Я ищу новую работу в Делавэре.Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я найду работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будет удерживать Делавэр. Это правда? Могу ли я попросить работодателя Делавэра просто удерживать налог штата Нью-Джерси?

A. Как резидент Нью-Джерси, который работает в Делавэре, вы должны будете подать в Делавэр декларацию нерезидента (форма 200-02). Вам будет разрешен кредит в вашей декларации в Нью-Джерси для уплаты налогов, взимаемых Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент Делавэра, работающий за пределами штата

В. Я подумываю устроиться на работу в Мэриленд. Я знаю, что между штатами нет взаимного соглашения. Как работает кредит для налогов, уплаченных другому государству? Буду ли я должен платить налоги округа в штате Мэриленд?

A. Если вы проживаете в Делавэре и работаете в Мэриленде, вы можете взять кредит в строке 10 декларации Делавэра (форма 200-01) для уплаты налогов, взимаемых другими штатами. Вы должны приложить подписанную копию декларации Мэриленда, чтобы получить этот кредит.

Даже если вы не обязаны платить налоги округа Мэриленд, штат Мэриленд облагает их налоговую декларацию о доходах нерезидентами «специальным налогом для нерезидентов».

Пенсионная информация, темы IRA, исключения для пенсий, пособия по социальному обеспечению

В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я на пенсии. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401К. Моя супруга получает социальное обеспечение. Какие подоходные налоги с физических лиц я должен буду платить как резидент Делавэра? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A. Как резидент штата Делавэр, сумма вашей пенсии и дохода в размере 401K, который подлежит налогообложению в федеральных целях, также подлежит налогообложению в штате Делавэр. Однако лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии в размере до 12 500 долларов США или на сумму пенсии и соответствующий пенсионный доход (в зависимости от того, что меньше). Правомочный пенсионный доход включает в себя дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и соответствующие пенсионные планы (IRS Sec.4974), такие как планы IRA, 401 (K) и Keough, а также планы отложенной компенсации правительством (IRS Sec. 457). Совокупная сумма пенсии и соответствующего критериям пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вам меньше 60 лет и вы получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларами.

Социальное обеспечение и пенсионные выплаты на железной дороге не облагаются налогом в Делавэре и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в Делавэре действует дифференцированная ставка налога от 2.От 2% до 5,55% для дохода менее 60 000 долларов и 6,60% для дохода от 60 000 долларов США.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете связаться с налоговой инспекцией округа, в котором вы планируете жить.

Налог на имущество — округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — округ Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обратиться в Департамент финансов по вопросам снижения налога на имущество.

Пени и процентные ставки

В.Каковы применимые процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A. Процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр следующие:

Проценты — недоплата или просрочка платежа: Кодекс штата Делавэр предусматривает, что проценты по любой недоплате или несвоевременной уплате причитающихся налогов на прибыль начисляются по ставке ½% в месяц с даты, установленной для выплат, до даты выплаты.
Штраф — Несвоевременная подача баланса: Закон налагает существенные штрафы за несвоевременную подачу отчета.За поздно поданные декларации с подлежащим оплате остаток взимается штраф в размере 5% в месяц от причитающегося остатка.
Штраф — Халатность / мошенничество / существенное занижение: Закон также предусматривает суровые штрафы за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложное свидетельство. Сам факт того, что цифры, которые вы сообщаете в своей декларации в Делавэре, взяты из федеральных налоговых деклараций и инструкций по подоходному налогу с физических лиц

— Налоговое управление

Формы и инструкции по личному подоходному налогу — Налоговое управление — штат Делавэр ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ: Найдите последние обновления COVID для DOR.Подробнее

Домашний
Формы подоходного налога с физических лиц за текущий год (2019-2020)
Бланки и инструкции по подоходному налогу с физических лиц
Обратите внимание: Некоторая информация на этом веб-сайте представлена в формате PDF. Для этого требуется использование Acrobat Reader версии 7.0 или выше, которые можно бесплатно загрузить с сайта Adobe Systems.
Формы предыдущего года
Получить бумажные формы
по подоходному налогу с физических лиц штата Делавэр для подоходного налога с физических лиц-нерезидентов штата Делавэр по подоходному налогу с физических лиц штата Делавэр (штат Делавэр) подоходного налога с физических лиц штата Делавэр EZ
НОМЕР ФОРМЫ НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМЫ РАЗМЕР ФАЙЛА
200C Delaware Composite Return 46 К
200ES — 1E (2012)
200ES — 2E (2012)
200ES — 3E (2012)
200ES — 4E (2012) Ваучер на расчетный налог на прибыль — первый квартал
Ваучер на расчетный налог на прибыль — второй квартал
Ваучер на расчетный налог на прибыль — третий квартал
Ваучер на расчетный налог на прибыль — четвертый квартал 166K
166K
166K
166K
200ES-EXT Расчетный налоговый запрос на продление срока действия ваучера в штате Делавэр 132 К
200 В Платежный ваучер на остаток, подлежащий оплате в электронном виде 200-01, 200-02 или 200-03EZ 67 К
209 Заявление о возврате умершего налогоплательщика 33К
300 Возвращение партнерства Делавэра 110 К
300 Инструкции Инструкции по возврату в рамках партнерства в Делавэре 82 К
300 График К-1 Доля партнеров в доходе Форма 43К
329 Расчет специального налога для распределения из квалифицированного пенсионного плана 35 К
400 Фидуциарная налоговая декларация о доходах штата Делавэр 67 К
400 Инструкции Инструкции по заполнению фидуциарной налоговой декларации штата Делавэр 75 К
400-ES Декларация расчетной налоговой декларации и инструкции 79К
400-EX Декларация расчетной налоговой декларации и инструкции 79К
400 График К-1 Информационная форма бенефициара о фидуциарном доходе в штате Делавэр 32 К
700 График налоговых льгот 86 К
800 Доходы нерезидента от предпринимательской деятельности 39 К
900r Налоговая декларация резидента 1.4М
900нр Налоговая декларация на имущество нерезидентов 752 К
1027 Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в штате Делавэр 62 К
1089 Запрос бланков (оптом) 37 К
200-01 Форма 127 К
200-01 Буклет Буклет по подоходному налогу с физических лиц-резидентов штата Делавэр 354 К
200-01 Инструкции Инструкции по подаче налоговой декларации физических лиц-резидентов Делавэра 192 К
200-01-X Налоговая декларация резидента с поправками 99 К
200-01X Инструкции Инструкции для резидента по измененной налоговой декларации 79К
200-02 Форма 126 К
200-02 Буклет Буклет по подоходному налогу с физических лиц-нерезидентов штата Делавэр 313 К
200-02 Инструкции Инструкции для декларации о подоходном налоге физических лиц-нерезидентов штата Делавэр 182 К
200-02-X Налоговая декларация для нерезидентов с поправками 322 К
200-02 X Инструкции Инструкции для нерезидентов по измененной налоговой декларации 86 К
200-03EZ Форма 121 К
200-03 Буклет Буклет по подоходному налогу с физических лиц штата Делавэр, штат EZ, 354 К
200-03 Инструкция Инструкции для формы 192 К
2210 Недоплата расчетной налоговой формы 64 К
2210 Инструкции Инструкция по недоплате расчетной налоговой формы 58 К
5403 Налоговая декларация на недвижимость — декларация о предполагаемом подоходном налоге 95 К
5506CPE (2013) Освобождение от уплаты коммунального налога на мобильные телефоны 94 К
5506CPE (2012) Освобождение от уплаты коммунального налога на мобильные телефоны 96 К
8453 Декларация по индивидуальному подоходному налогу для электронной подачи 61 К
8453OL Индивидуальная налоговая декларация о доходах для онлайн-подачи 43К
8821DE Разрешение на раскрытие налоговой информации 50 К
ИРА Форма специального расчета налогов 42 К
График W Рабочий лист распределения доходов, полученных из источников в Делавэре, за пределами Делавэра 106 К
W-4DE Свидетельство об освобождении от удержания для супруга военного 65 К
Налоговая таблица Таблица подоходного налога 77 К
Перейти к началу страницы
Связанные темы: финансы, формы, доходы, инструкции, личные, предыдущие, доходы, налоги, налоги, год

.

НОМЕР ФОРМЫ	НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМЫ	РАЗМЕР ФАЙЛА
200C	Delaware Composite Return	46 К
200ES — 1E (2012) 200ES — 2E (2012) 200ES — 3E (2012) 200ES — 4E (2012)	Ваучер на расчетный налог на прибыль — первый квартал Ваучер на расчетный налог на прибыль — второй квартал Ваучер на расчетный налог на прибыль — третий квартал Ваучер на расчетный налог на прибыль — четвертый квартал	166K 166K 166K 166K
200ES-EXT	Расчетный налоговый запрос на продление срока действия ваучера в штате Делавэр	132 К
200 В	Платежный ваучер на остаток, подлежащий оплате в электронном виде 200-01, 200-02 или 200-03EZ	67 К
209	Заявление о возврате умершего налогоплательщика	33К
300	Возвращение партнерства Делавэра	110 К
300 Инструкции	Инструкции по возврату в рамках партнерства в Делавэре	82 К
300 График К-1	Доля партнеров в доходе Форма	43К
329	Расчет специального налога для распределения из квалифицированного пенсионного плана	35 К
400	Фидуциарная налоговая декларация о доходах штата Делавэр	67 К
400 Инструкции	Инструкции по заполнению фидуциарной налоговой декларации штата Делавэр	75 К
400-ES	Декларация расчетной налоговой декларации и инструкции	79К
400-EX	Декларация расчетной налоговой декларации и инструкции	79К
400 График К-1	Информационная форма бенефициара о фидуциарном доходе в штате Делавэр	32 К
700	График налоговых льгот	86 К
800	Доходы нерезидента от предпринимательской деятельности	39 К
900r	Налоговая декларация резидента	1.4М
900нр	Налоговая декларация на имущество нерезидентов	752 К
1027	Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в штате Делавэр	62 К
1089	Запрос бланков (оптом)	37 К
200-01	Форма	127 К
200-01 Буклет	Буклет по подоходному налогу с физических лиц-резидентов штата Делавэр	354 К
200-01 Инструкции	Инструкции по подаче налоговой декларации физических лиц-резидентов Делавэра	192 К
200-01-X	Налоговая декларация резидента с поправками	99 К
200-01X Инструкции	Инструкции для резидента по измененной налоговой декларации	79К
200-02	Форма	126 К
200-02 Буклет	Буклет по подоходному налогу с физических лиц-нерезидентов штата Делавэр	313 К
200-02 Инструкции	Инструкции для декларации о подоходном налоге физических лиц-нерезидентов штата Делавэр	182 К
200-02-X	Налоговая декларация для нерезидентов с поправками	322 К
200-02 X Инструкции	Инструкции для нерезидентов по измененной налоговой декларации	86 К
200-03EZ	Форма	121 К
200-03 Буклет	Буклет по подоходному налогу с физических лиц штата Делавэр, штат EZ,	354 К
200-03 Инструкция	Инструкции для формы	192 К
2210	Недоплата расчетной налоговой формы	64 К
2210 Инструкции	Инструкция по недоплате расчетной налоговой формы	58 К
5403	Налоговая декларация на недвижимость — декларация о предполагаемом подоходном налоге	95 К
5506CPE (2013)	Освобождение от уплаты коммунального налога на мобильные телефоны	94 К
5506CPE (2012)	Освобождение от уплаты коммунального налога на мобильные телефоны	96 К
8453	Декларация по индивидуальному подоходному налогу для электронной подачи	61 К
8453OL	Индивидуальная налоговая декларация о доходах для онлайн-подачи	43К
8821DE	Разрешение на раскрытие налоговой информации	50 К
ИРА	Форма специального расчета налогов	42 К
График W	Рабочий лист распределения доходов, полученных из источников в Делавэре, за пределами Делавэра	106 К
W-4DE	Свидетельство об освобождении от удержания для супруга военного	65 К
Налоговая таблица	Таблица подоходного налога	77 К

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТАЛ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ